Dragi clienți - participanți la activități economice străine!
Din 20 noiembrie 2018 1, intră în vigoare Ordonanța nr. 4855-U a Băncii Rusiei din 5 iulie 2018 1 „Cu privire la modificările la Instrucțiunea Băncii Rusiei nr. 181-I 2 din 16 august 2017”;
Modificările stabilesc controlul asupra returnării de către nerezidenți a creditelor acordate și a dobânzii aferente acestora în conturile lor la băncile autorizate 3.
Obligația rezidenților de a rambursa împrumuturile și dobânzile este stabilită prin Legea nr. 64-FZ din 14 aprilie 2018 pentru următoarele contracte de împrumut:
Pentru a înregistra un acord privind acordarea unui împrumut unui nerezident, un rezident este obligat să transmită băncii informații cu privire la momentul preconizat de repatriere a valutei străine și (sau) a valutei Federației Ruse.
Termenii așteptați sunt calculați în conformitate cu Instrucțiunea nr. 181-I (Anexa 3):
Informațiile cu privire la termenele preconizate furnizate de rezident sunt reflectate de bancă în foaia de control bancară în conformitate cu clauza 8.2 a contractului de împrumut „Descrierea programului de plată pentru rambursarea datoriei principale și a plăților dobânzii”.
Foaia de control bancar pentru contractele de împrumut este completată cu o secțiune
V. Informații privind îndeplinirea de către rezident a cerinței articolului 19 din Legea federală „Cu privire la reglementarea monedei și controlul monedei” 4 cu subsecțiuni:
V.I - Informații privind rambursarea datoriei principale;
V.II - Informații privind plata plăților dobânzilor.
Responsabilitatea pentru neîndeplinirea de către un rezident a obligației de a primi fondurile datorate în temeiul contractelor de împrumut de la un nerezident în termenul stabilit este stabilită de partea 4 a articolului 15.25 din Codul de încălcări administrative al Federației Ruse (modificată prin lege Nr. 64-FZ și Legea nr. 325-FZ 5).
Atunci când transferă un contract (contract de împrumut) pentru service către o altă bancă autorizată, rezidentul este obligat să furnizeze noii bănci contabile contractuale (denumită în continuare banca MC) următoarele informații suplimentare 6:
În prezent, rezidentul transmite noii bănci britanice doar contractul (contractul de împrumut) sau un extras din acesta și informații despre numărul unic al contractului (contractul de împrumut).
La eliberarea unui certificat de documente justificative în baza acordurilor privind acordarea unui împrumut cu codul tipului de contract 5 - „acordarea unui împrumut unui nerezident”, este necesar să se indice următorul semn în „Notă” camp:
„F” - în cazul depunerii documentelor care confirmă debutul condițiilor de nerambursare a împrumutului (paragrafele 8-10 ale părții 2 a articolului 19 din Legea nr. 173-FZ);
„P” - în cazul depunerii documentelor care confirmă îndeplinirea obligațiilor de plată a dobânzilor de către un nerezident într-un alt mod decât decontările.
Atragem atenția persoanelor - rezidenților!
Cerințele articolului 19 din Legea nr. 173-FZ privind restituirea împrumuturilor și dobânzilor aferente acestora în conturi în băncile autorizate se aplică și rezidenților - persoane fizice.
Ordonanța nr. 4855-U a aprobat procedura de depunere a documentelor și informațiilor privind contractele de împrumut de către creditori-persoane fizice către Bancă, inclusiv:
1 Ordonanța Băncii Rusiei din 05.07.2018 N 4855-U "Cu privire la modificările aduse Instrucțiunii Băncii Rusiei din 16 august 2017 N 181-I" Cu privire la procedura de depunere a documentelor justificative și a informațiilor de către rezidenți și non -rezidenți la bănci autorizate atunci când efectuează tranzacții valutare, pe formulare unificate de contabilitate și raportare a tranzacțiilor valutare, procedura și calendarul depunerii acestora "(în continuare - Ordonanța nr. 4855)
2 Instrucțiunea nr. 181-I a Băncii Rusiei, din 16 august 2017, „Cu privire la procedura de depunere de către rezidenți și nerezidenți către băncile autorizate a confirmării documentelor și informațiilor în efectuarea tranzacțiilor valutare, cu privire la formele unificate de contabilitate și raportare privind Tranzacții valutare, procedura și calendarul depunerii lor "(denumită în continuare Instrucțiunea nr. 181-I)
3 Respectarea de către un rezident a cerințelor articolului 19 din Legea federală nr. 173-FZ din 10.12.2003 „Cu privire la reglementarea monedei și controlul valutar” (în continuare - Legea nr. 173-FZ), astfel cum a fost modificată prin Legea federală nr. 64- FZ din 03.04.2018 „Cu privire la modificările aduse legii federale„ privind reglementarea monedei și controlul valutei ”și articolul 15.25 din Codul Federației Ruse„ Cu privire la infracțiunile administrative ”(în continuare - Legea nr. 64-FZ).
4 Prin analogie cu contractele de export și import de bunuri și servicii
5 Legea federală din 14.11.2017 nr. 325-FZ "Cu privire la modificările aduse Legii federale" privind reglementarea monedei și controlul valutar "și articolul 15.25 din Codul Federației Ruse privind infracțiunile administrative" (în continuare - Legea nr. 325-FZ ), care a intrat în vigoare la 14.05 .2018
6 Informațiile specificate sunt trimise rezidentului de către banca MC anterioară (banca care radiază contractul în baza 6.1.1 din Instrucțiunea nr. 181-I).
Contabilitatea activității economice străineSe distinge printr-o serie de caracteristici asociate atât cu specificul activității economice străine în sine, cât și cu reguli speciale pentru contabilizarea operațiunilor individuale în timpul acesteia. Să le luăm în considerare.
Activitatea economică externă (FEA) este o activitate economică în care o entitate economică înregistrată în Federația Rusă interacționează cu parteneri străini. Orice tranzacții comerciale sunt posibile cu aceasta, precum și cu relațiile care au loc numai în cadrul Federației Ruse: cumpărare și vânzare (și nu numai bunuri, ci și lucrări / servicii), obținerea și furnizarea de fonduri împrumutate, contribuții la societatea de administrare sau proprietate, chirie, primirea / plata dividendelor, călătorii de afaceri, decontări de daune. Din această cauză, oricare dintre conturile contabile prevăzute de planul de conturi aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 octombrie 2000 nr. 94n poate fi implicat în operațiuni contabile.
Vedeți cum ar putea arăta un plan de conturi de lucru.
Cu toate acestea, procesul de contabilitate în activitatea economică străină capătă propriile caracteristici datorită apariției:
Citiți mai multe despre impozitarea plăților către partenerii străini în articol .
Este necesar să rețineți 2 reglementări importante care afectează procedura de control al valutelor în 2018:
Din 2018, Instrucțiunea Băncii Rusiei „Cu privire la procedura de depunere a documentelor de către rezidenți și nerezidenți către băncile autorizate ...” din data de 04.06.2012 nr. 138-I încetează să mai fie efectivă - a fost înlocuită cu instrucțiunea nr. 181 -I, din conținutul căruia rezultă că:
De la 14.05.2018 s-a schimbat și Legea nr. 173-FZ - modificările introduse prin Legea nr. 325-FZ sugerează:
Care este esența controlului valutar în autoritățile vamale, a se vedea acest lucru.
Utilizarea activității economice străine va necesita utilizarea în lucrări a unui număr mare de documente care nu sunt necesare dacă activitatea se desfășoară numai în cadrul Federației Ruse. Mai mult, acest număr va include nu numai cele emise de partea rusă, ci și primite de la parteneri străini. În ceea ce privește exportul / importul, acestea vor fi, în special, următoarele:
Majoritatea documentelor adresate sau primite de la un partener străin vor fi inițial create în 2 limbi, iar documentele întocmite numai într-o limbă străină trebuie să fie însoțite de o traducere a textului care va fi cerută Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal în timpul verificării. .
În același timp, nu numai volumul de documente crește, ci și numărul de inspecții efectuate de autoritățile fiscale (în legătură cu restituirile TVA la export) și vamale (în legătură cu declarația mărfurilor) care necesită prezentarea copiilor acestora.
Acest lucru vă va spune despre tipurile de clauze valutare din contracte.
Caracteristicile contabilității activității economice străine vor necesita:
Cel mai mare număr de acțiuni suplimentare în materie de impozitare va reveni celui mai complex impozit, care în Federația Rusă este TVA. O atenție specială va fi necesară aici:
De ce trebuie să vă ghidați atunci când organizați o contabilitate separată pentru export - citiți materialul .
În ceea ce privește impozitul pe venit, nu ar trebui să pierdem din vedere faptul că transporturile de export sunt luate în considerare în venituri în momentul transferului de proprietate (riscuri) asupra mărfurilor, adică practic în momentul expedierii, și dreptul de a deduce TVA la o astfel de expediere poate fi confirmată complet o perioadă de impozitare diferită. Adică, bazele de impozitare pentru profit și TVA la exportul pentru aceeași perioadă nu coincid întotdeauna și este imposibil ca profitul să ia în considerare transportul pentru export coroborat cu confirmarea dreptului de deducere a TVA.
Organizarea contabilității în activitatea economică externă implică nu numai o creștere a numărului de documente contabile utilizate, ci și o serie de caracteristici: atât în reflectarea tranzacțiilor contabile, cât și în pregătirea rapoartelor.
Companiile care fac afaceri orientate spre export se descurcă în mod deosebit astăzi. Rubla a scăzut, iar bunurile produse pe plan intern au devenit competitive în străinătate. Mai mult, nu vorbim neapărat de mari producători, ușile activității economice străine sunt deschise pentru jucătorii mici și mijlocii. Principalul lucru este să oferiți un produs la cerere. Doriți să vă încercați în activitatea economică străină? Du-te. Dar mai întâi, trebuie să alegeți un partener financiar care să susțină tranzacțiile de comerț exterior.
Ministerul Dezvoltării Economice a stabilit un curs pentru creșterea volumului exporturilor non-primare cu 6% pe an și, după cum spun experții, Rusia are toate șansele de a deveni unul dintre cei mai importanți exportatori din lume până în 2030. Numărul firmelor, inclusiv a celor din sfera întreprinderilor mici și mijlocii, care se concentrează asupra oportunităților de export ale pieței a crescut. Cu importurile, situația este mai complicată din cauza devalorizării rublei, cu toate acestea, mulți importatori își dezvoltă în continuare afacerea, reorientând modelul de afaceri, de exemplu, în funcție de țara de cumpărare, clienți etc.
Exporturile din Rusia depășesc semnificativ importurile. Potrivit Serviciului Vamal Federal (FCS), excedentul comercial, sau diferența dintre exporturile și importurile de bunuri, în ianuarie-iulie 2016 s-a ridicat la 57,8 miliarde de dolari. Ponderea exporturilor în PIB-ul țării este de aproximativ 30% din PIB.
Este adevărat, din cauza tendințelor geopolitice, exporturile și importurile tind să scadă. Astfel, exporturile din țară pentru șapte luni din 2016 s-au ridicat la 153,4 miliarde de dolari, ceea ce este cu 27,1% mai mic decât în aceeași perioadă a anului trecut.
Direcțiile cheie de export sunt:
Prin urmare, exportatorii sunt în principal mari corporații ale complexului de combustibili și energie, metalurgici, conglomerate industriale.
În același timp, în ciuda ponderii mari a exporturilor de materii prime, există o tendință de creștere a importanței altor zone. Astfel, de exemplu, ponderea exporturilor de echipamente pentru perioada specificată a crescut cu 1,5 puncte procentuale, ponderea produselor metalurgice a crescut cu 0,7 puncte procentuale, iar ponderea complexului de combustibil și energie a scăzut cu 6,6 puncte procentuale. Apropo, în ianuarie 2016, șeful Băncii Centrale Elvira Nabiullina a menționat că creșterea ponderii exporturilor de petrol în totalul exporturilor de mărfuri rusești a scăzut de la 67% în decembrie 2013 la 48% în decembrie 2015.
Au apărut o mulțime de firme mai mici care trimit o parte din produsele lor la export, de exemplu, în industria alimentară, hârtia, în producția de echipamente, tutun, produse farmaceutice etc.
Valoarea exporturilor rusești în 2015 s-a ridicat la 344 miliarde de dolari.
Legislația valutară se schimbă constant. Prin urmare, companiile care lucrează în domeniul activității economice străine au adesea nevoie de consultanță în domeniul controlului valutar și pregătirea documentației. Serviciile de consultanță sunt, de asemenea, relevante datorită faptului că tot mai multe firme noi descoperă oportunități de export (sau import).
Astfel de servicii sunt furnizate de multe companii de consultanță și consultanță. Cu toate acestea, nivelul de fiabilitate al acestor firme este uneori discutabil. Băncile sunt cu totul altceva. În primul rând, instituțiile de credit au un nivel destul de ridicat de profesionalism al angajaților lor și, în al doilea rând, băncile care lucrează activ cu tranzacțiile de comerț exterior au experiența și expertiza corespunzătoare.
În plus, este pur și simplu convenabil să primiți consultări de interes privind activitatea economică străină în formatul unei ferestre - în instituția de credit în care compania are un cont, își desfășoară operațiunile, plățile, plasează fonduri pe depozite, primește finanțare etc.
Băncile mari oferă o serie de servicii clienților care participă la activități economice străine și devin ele însele o verigă importantă în comerțul internațional. De regulă, băncile creează departamente specializate pentru relațiile externe. Există bănci specializate (în Rusia - Vneshtorgbank).
Pentru desfășurarea activității economice străine, băncile:
încheie acorduri privind relațiile corespondentului cu băncile din străinătate și deschide conturi corespondente;
deschide sucursale și birouri în străinătate;
achiziționează acțiuni de proprietate la bănci străine;
factoring deschis, leasing etc. companii.
Obiectivele activității economice externe a băncilor:
să ofere servicii maxime clienților-exportatori / importatori;
reduce riscurile tranzacțiilor internaționale;
asigură băncii venituri din schimb valutar.
Aceste obiective sunt realizate prin aplicarea diferitelor metode și instrumente, care sunt convenite de exportator și importator la momentul încheierii contractului comercial.
Metode de plată utilizate în practica internațională:
plată în avans;
credit documentar;
plata după expediere;
colecție documentară;
tranzacționarea contului deschis.
Instrumente (metode de calcul):
verificări;
cambii;
ordinele de plată poștale, telegrafice, telex;
transferuri internaționale de bani (sistem S.W.I F.T).
Așezările internaționale se fac pe baza regulilor general recunoscute de comunitatea internațională.
Să luăm în considerare două dintre cele mai semnificative metode de plată din punctul de vedere al reducerii riscului tranzacțiilor comerciale internaționale - colectarea documentară și creditul documentar.
Colectarea documentară este o metodă de plată (operațiune de decontare bancară), în care banca, în numele clientului exportator, primește fondurile care i se cuvin pe baza bunurilor și a documentelor de decontare prezentate de client către bancă (Fig. 38).
1. Semnarea unui contract pentru furnizarea de bunuri;
2. Exportatorul pune la dispoziția băncii un ordin de încasare și documente de decontare;
3. Banca verifică corectitudinea documentelor și le transferă băncii corespondente colectoare;
4-5. Banca importatorului transferă documentele către importator contra plată a sumei indicate în acestea;
6. Banca de colectare trimite notificarea de plată către banca exportatorului;
7. Banca exportatorului creditează fonduri în contul curent al clientului și îl notifică de primirea plății.
Regulile unificate pentru acreditivele documentare au fost stabilite de Camera Internațională de Comerț pentru prima dată în 1933. În prezent, este în vigoare ediția nr. 500, adoptată în 1993. În Rusia, această formă de plată este reglementată de Codul civil. al Federației Ruse, Partea II, art. 867-873.
Un credit documentar este obligația băncii de a furniza suma convenită de contrapartide la dispoziția vânzătorului în numele cumpărătorului în conformitate cu condiții strict definite. Scopul este de a reduce riscurile unei tranzacții economice externe.
Esența operației:
Exportatorul primește o garanție de primire în timp util a veniturilor din export, importatorul plătește la livrare.
Semne ale unei scrisori de credit:
este o obligație monetară, a cărei îndeplinire este condiționată de furnizarea documentelor prevăzute în acreditiv;
este o tranzacție separată de un contract economic străin, care prevede o scrisoare de decontare a creditului;
banca efectuează plata conform acreditivului în nume propriu, dar în numele clientului său;
banca efectuează plata în detrimentul fondurilor proprii sau ale clientului;
emiterea unei scrisori de credit și plata dintr-o scrisoare de credit creează un lanț de tranzacții între participanții la relațiile de credit și decontare.
Procedura de efectuare a unei operațiuni de acreditare
1. Contract.
2. Importatorul, în termenul convenit cu exportatorul, îi instruiește băncii să deschidă (să emită) o scrisoare de credit (cereri de acreditive deschise).
3. Banca importatorului solicită băncii exportatorului să deschidă o scrisoare de credit în favoarea exportatorului respectiv și imediat sau în termenul prevăzut oferă acoperire, adică transferă suma acreditivului (emiterea acreditivului).
4. Banca exportatorului trimite o notificare către clientul exportator.
5. Exportatorul, după ce a primit o notificare (sfat) de la banca sa și a verificat condițiile acreditivului, trimite marfa către importator și întocmește documentele necesare pentru a primi plata din acreditiv.
6. Exportatorul transmite băncii sale expedierea și alte documente specificate în acreditiv.
7. Banca exportatorului transmite documentele de expediere și alte documente către banca importatorului, care efectuează plata.
8. Exportatorul primește plata cuvenită acestuia.
9. Banca importatorului transferă documentele primite către importator, care îi conferă dreptul de a primi bunurile cumpărate.
Tipuri de credite documentare:
purtător;
plătit la timp;
cu o dată de plată amânată;
rotativ (regenerabil);
non-rotativ;
confirmat;
neconfirmat.
Cel mai important criteriu - revocarea unei scrisori de credit - implică împărțirea în:
scrisori de credit revocabile - obligația băncii, care poate fi anulată sau modificată fără a notifica exportatorul;
scrisorile de credit irevocabile sunt un angajament ferm al băncii, care este benefic pentru exportator și riscant pentru bancă.
Toate tranzacțiile valutare ale băncii sunt supuse regulilor de control valutar.
E.O. Kalinchenko, economist-contabil
Controlul valutar bancar este o parte integrantă a activității economice străine. Dacă ați încheiat, de exemplu, un contract de comerț exterior cu o organizație străină, ați semnat un acord cu un nerezident pentru furnizarea de servicii, leasing (leasing), atunci nu puteți evita comunicarea cu banca în cadrul controlului valutar . Dar cât de aproape va fi depinde de o serie de factori. Acest articol vă va ajuta să vă dați seama ce documente și în ce interval de timp trebuie prezentate băncii în legătură cu un contract cu un nerezident.
Nerezidenți în scopuri de control valutar este, în special Clauza 7, partea 1, art. 1 din Legea din 10.12.2003 nr. 173-FZ (în continuare - Legea nr. 173-FZ):
După ce ați încheiat un contract cu un nerezident, primul lucru pe care trebuie să îl faceți ca parte a controlului valutar bancar este să determinați dacă trebuie să eliberați sau nu un pașaport de tranzacție.
Dacă suma contractului dvs. cu un nerezident este echivalentă cu 50 mii de dolari SUA la cursul de schimb stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse la data contractului sau depășește această valoare, trebuie să emiteți un pașaport de tranzacție într-o bancă autorizată prin care se decontează în baza contractului cu nn. 5.2, 6.1 Instrucțiuni ale Băncii Centrale din 04.06.2012 nr. 138-I (în continuare - Instrucțiuni nr. 138-I)... Și într-o situație în care toate plățile vor trece prin conturi în bănci străine, va trebui să întocmiți un pașaport de tranzacție la filiala teritorială a Băncii Centrale la adresa dvs. legală la p. 11.1 din Instrucțiunea nr. 138-I... Privind în viitor, vom spune că, în viitor, va fi necesar să depunem și certificate de control valutar și acolo. p. 11.5 din Instrucțiunea nr. 138-I... Dacă decontările vor trece doar parțial prin conturi străine, atunci pașaportul tranzacției trebuie să fie deschis într-o bancă autorizată și raportat acestuia. nn. 11.2, 11.10 Instrucțiuni nr. 138-I.
Pentru mai multe informații despre înregistrarea, reînnoirea și închiderea pașapoartelor tranzacțiilor, este scris:Se întâmplă că la data încheierii contractului, pașaportul tranzacției nu este necesar, deoarece suma obligațiilor este mai mică de 50 mii dolari SUA în echivalent. Cu toate acestea, în viitor, pasivele cresc (suma lor totală devine egală cu 50 mii USD echivalent sau mai mult). Și trebuie deja să eliberați un pașaport al tranzacției. Acest lucru trebuie făcut cel târziu la data la care valoarea obligațiilor contractuale depășește sumele de mai sus pentru p. 6.5.3 din Instrucțiunea nr. 138-I... Prin urmare, dacă anticipați o astfel de dezvoltare a evenimentelor, atunci puteți depune la bancă documentele necesare întocmirii pașaportului tranzacției în avans. Clauza 1 a Scrisorii de informare a Băncii Centrale din 05/07/2014 nr. 44.
Termenul limită în care trebuie eliberat pașaportul pentru tranzacție depinde de operațiunea care va fi prima din contract. În cazuri generale, este necesar să eliberați un pașaport de tranzacție în intervalul de timp indicat în tabel.
| Prima operațiune în baza unui contract cu un nerezident | Termenul limită pentru depunerea documentelor pentru înregistrarea pașaportului tranzacției |
| Creditare într-un cont în valută străină (ruble) p. 6.5.1 din Instrucțiunea nr. 138-I | Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la data primirii banilor în cont nn. 2.3, 3.8 Instrucțiunea nr. 138-I |
| Anularea unui cont în valută străină (ruble) p. 6.5.2 din Instrucțiunea nr. 138-I | Concomitent cu comanda de transfer valutar sau document de decontare nn. 2.3, 3.8 Instrucțiunea nr. 138-I |
| Import în Rusia (export din Rusia) de mărfuri declarate în p. 6.5.4 din Instrucțiunea nr. 138-I | Nu mai târziu de data depunerii unei declarații pentru mărfuri (documente utilizate ca declarație) |
| Import în Rusia (export din Rusia) de mărfuri nedeclarate în nn. 6.5.5, 9.1.2 Instrucțiunea nr. 138-I | Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare după o lună de înregistrare a documentelor de expediere și comerciale în nn. 9.1.2, 9.2.2, 9.3 Instrucțiunea nr. 138-I |
| Performanța muncii, furnizarea de servicii, transferul de informații și rezultatele activităților intelectuale și p. 6.5.6 din Instrucțiunea nr. 138-I | nn. 9.1.3, 9.2.2, 9.3 Instrucțiunea nr. 138-I |
Pentru a emite un pașaport al tranzacției, trebuie să trimiteți un acord sau un extras din acesta la bancă p. 6.6.2 din Instrucțiunea nr. 138-I... Însă încheierea unui acord nu implică întotdeauna întocmirea unui document semnat de părți. Puteți încheia un contract economic străin schimbând, să zicem, telefax sau documente electronice (permițându-vă să stabiliți în mod fiabil că documentul provine de la contrapartidă) clauza 1 a art. 160, art. 434 din Codul civil al Federației Ruse... De asemenea, contractul va fi considerat încheiat (în scris) dacă, după ce ați primit o ofertă scrisă de la contrapartidă, sunteți de acord și, să spunem, expediați bunurile sau transferați bani și clauza 3 a art. 438 din Codul civil al Federației Ruse... După cum a explicat Banca Centrală, în acest caz, trebuie să prezentați băncii autorizate documentele pe care le-ați schimbat cu partenerul dvs. străin. Recomandări metodologice ale Băncii Centrale din 15 iunie 2015 nr. 14-MR... De exemplu, o scrisoare primită prin fax de la o contrapartidă străină cu o cerere de livrare și originalul facturii de răspuns trimis partenerului prin fax. Sau, la acceptarea prin acțiune, o factură pentru expedierea mărfurilor. Principalul lucru este că documentele pe care le-ați schimbat cu contrapartea conțin toți termenii esențiali ai acordului necesari pentru controlul monedei. În special, obiectul contractului (denumirea bunurilor furnizate, o descriere a serviciilor furnizate etc.), prețul contractului, termenul în care părțile își îndeplinesc obligațiile.
Banca are la dispoziție 3 zile lucrătoare pentru a examina documentele depuse și a lua o decizie. Dacă banca descoperă erori în formularul de pașaport al tranzacției pe care l-ați completat, neconcordanțe cu datele documentelor depuse sau absența oricăror documente necesare, vă va returna documentele depuse pentru a elimina deficiența în nn. 6.9, 6.10 Instrucțiuni nr. 138-I... În același timp, documentele pentru înregistrarea pașaportului tranzacției sunt considerate depuse în conformitate cu termenul limită, numai dacă banca le-a acceptat în acest termen și a eliberat pașaportul tranzacției - a semnat formularul pe care l-ați completat, ați atribuit un număr și ați dat data înregistrării p. 6.7 din Instrucțiunea nr. 138-I.
Este necesar să solicitați în prealabil băncii înregistrarea pașaportului tranzacției. În mod ideal, imediat după încheierea contractului.
Comunicarea „valutară și de control” cu banca nu se limitează doar la întocmirea pașaportului tranzacției. Pentru operațiuni ulterioare conform contractului, va trebui să vă raportați la bancă.
Este necesar să se raporteze băncii nu numai pentru tranzacțiile legate de decontări în baza unui contract cu un nerezident. Necesitatea depunerii de documente către bancă poate apărea, să zicem, la importul / exportul de bunuri, la prestarea (efectuarea lucrărilor). Pentru confortul dvs., am furnizat toate informațiile despre în ce cazuri, ce documente și în ce perioadă de timp este necesar să trimiteți la bancă în tabel.
| Operațiune | Când trebuie să vă raportați la bancă? | Documente depuse la bancă | Termenul limită pentru depunerea documentelor |
| Tranzacții legate de decontări în numerar în temeiul contractului | |||
| Primirea valutei străine în contul de tranzit p. 2.1 din Instrucțiunea nr. 138-I | Este mereu. p. 2.4 din Instrucțiunea nr. 138-I |
Anexa 1 la Instrucțiunea nr. 138-I. 2. Documente legate de desfășurarea unei tranzacții valutare, de exemplu, un acord, facturi, acte h. 4 linguri. 23 din Legea nr. 173-FZ. În certificatul privind tranzacțiile valutare pe care îl depuneți în legătură cu primirea valutei străine, puteți indica și informații despre debitarea banilor primiți din contul de tranzit în valută străină. p. 2.1 din Instrucțiunea nr. 138-I |
Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la data primirii monedei în contul de tranzit p. 2.3 din Instrucțiunea nr. 138-I. Banca trebuie să vă anunțe primirea monedei în cont cel târziu în următoarea zi lucrătoare. p. 3.1 din Instrucțiunea Băncii Centrale din 30 martie 2004 nr. 111-I |
| Radierea valutei străine din contul a p. 2.1 din Instrucțiunea nr. 138-I | Este mereu. Cu câteva excepții, de exemplu:
|
|
|
| Primirea de ruble de la un nerezident în cont p. 3.6 din Instrucțiunea nr. 138-I | p. 3.6 din Instrucțiunea nr. 138-I. Excepție - în acordul cu banca se specifică faptul că banca poate completa singur certificatul de tranzacții valutare p. 3.9 din Instrucțiunea nr. 138-I |
Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la data primirii de ruble în cont p. 3.8 din Instrucțiunea nr. 138-I | |
| Anularea de ruble în favoarea unui nerezident p. 3.6 din Instrucțiunea nr. 138-I |
|
||
| Decontări cu o contrapartidă străină prin conturi într-o bancă nerezidentă e nn. 11.5, 11.10 Instrucțiuni nr. 138-I | Dacă un pașaport de tranzacție este emis în temeiul contractului și p. 2.6 din Instrucțiunea nr. 138-I | 1. Certificat de tranzacții valutare x nn. 11.5, 11.10 Instrucțiuni nr. 138-I. 2. Copii ale extraselor bancare - numai dacă decontările din contract trec doar parțial prin conturi la o bancă nerezidentă nn. 11.2, 11.10 Instrucțiuni nr. 138-I |
Nu mai târziu de 30 de zile lucrătoare după luna de debitare a banilor dintr-un cont dintr-o bancă nerezidentă (creditarea banilor în cont) nn. 11.5, 11.10 Instrucțiuni nr. 138-I |
| Operațiuni pentru exportul de mărfuri din Rusia | |||
| Export de mărfuri din Rusia cu depunerea unei declarații vamale și p. 9.8 din Instrucțiunea nr. 138-I | Dacă:
|
p. 9.8 din Instrucțiunea nr. 138-I | p. 9.8 din Instrucțiunea nr. 138-I |
| Export din Rusia de mărfuri declarate prin alte documente decât declarația vamală și p. 9.1.1 din Instrucțiunea nr. 138-I | nn. 9.1, 9.2 Instrucțiunea nr. 138-I. p. 9.1.1 din Instrucțiunea nr. 138-I; paragraful 4 al art. 180 TC TC |
p. 9.2.1 din Instrucțiunea nr. 138-I | |
| Export de mărfuri din Rusia către țările EAEU p. 9.1.2 din Instrucțiunea nr. 138-I | Dacă un pașaport de tranzacție este emis în temeiul contractului | 1. Certificat de documente justificative x nn. 9.1, 9.2 Instrucțiunea nr. 138-I. |
p. 9.2.2 din Instrucțiunea nr. 138-I. întrebarea 6 din Scrisoarea de informare a Băncii Centrale din 21 ianuarie 2014 nr. 43 |
| Operațiuni pentru importul de mărfuri în Rusia | |||
| Importul mărfurilor în Rusia cu depunerea unei declarații vamale și p. 9.8 din Instrucțiunea nr. 138-I | Dacă:
|
Certificat de documente justificative x p. 9.8 din Instrucțiunea nr. 138-I | Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare după luna declarării mărfurilor în p. 9.8 din Instrucțiunea nr. 138-I |
| Importul în Rusia a mărfurilor declarate prin alte documente decât declarația vamală și p. 9.1.1 din Instrucțiunea nr. 138-I | Dacă un pașaport de tranzacție este emis în temeiul contractului | 1. Certificat de documente justificative x nn. 9.1, 9.2 Instrucțiunea nr. 138-I. 2. Documente utilizate ca declarație, cum ar fi documentele de transport p. 9.1.1 din Instrucțiunea nr. 138-I; paragraful 4 al art. 180 TC TC |
Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare după luna aplicării pe documentele utilizate ca declarație, o marcă la data emiterii (eliberare condiționată). Dacă există mai multe astfel de note de lansare, termenul este luat în considerare de la ultima dată. p. 9.2.1 din Instrucțiunea nr. 138-I |
| Importul de mărfuri în Rusia din țările EAEU p. 9.1.2 din Instrucțiunea nr. 138-I | Dacă un pașaport de tranzacție este emis în temeiul contractului | 1. Certificat de documente justificative x nn. 9.1, 9.2 Instrucțiunea nr. 138-I. 2. Transport (transport maritim), documente comerciale. 3. Forma statistică de contabilitate a circulației mărfurilor în Anexa nr. 1 la reguli, aprobată. Decretul Guvernului din 29 ianuarie 2011 nr. 40... Informațiile despre aceasta nu trebuie să fie indicate în certificatul documentelor justificative x întrebarea 6 din Scrisoarea de informare a Băncii Centrale din 21 ianuarie 2014 nr. 43 |
Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare după o lună de înregistrare a documentelor justificative (de transport și comerciale) în p. 9.2.2 din Instrucțiunea nr. 138-I. O excepție este forma statistică de contabilitate a circulației mărfurilor. Nu există un termen limită pentru depunerea acestuia. Va trebui să duceți formularul statistic la bancă după ce îl completați și îl trimiteți la vamă. întrebarea 6 din Scrisoarea de informare a Băncii Centrale din 21 ianuarie 2014 nr. 43... Faceți acest lucru înainte de a închide pașaportul pentru afacere. |
| Alte operațiuni | |||
| Performanța muncii, furnizarea de servicii, transferul de informații și rezultatele activității intelectuale, inclusiv drepturi exclusive asupra acestora p. 9.1.3 din Instrucțiunea nr. 138-I | Dacă un pașaport de tranzacție este emis în temeiul contractului. Excepție fac contractele de leasing, leasing, furnizarea de servicii de comunicații sau de asigurare în ceea ce privește plățile fixe periodice. p. 9.5 din Instrucțiunea nr. 138-I | 1. Certificat de documente justificative x nn. 9.1, 9.2 Instrucțiunea nr. 138-I. 2. Documente justificative, cum ar fi certificate de acceptare, facturi, contracte de licență p. 9.1.3 din Instrucțiunea nr. 138-I; Lista aprobată Ministerul Relațiilor Economice Externe din Rusia 01.07.97 nr. 10-83 / 2508, Comitetul vamal de stat al Rusiei 09.07.97 nr. 01-23 / 13044, CEE al Rusiei 03.07.97 nr. 07-26 / 3628 |
Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare după o lună de la înregistrarea documentelor justificative în p. 9.2.2 din Instrucțiunea nr. 138-I |
| Altă îndeplinire a obligațiilor care decurg din contract (de exemplu, returnarea mărfurilor exportate anterior (importate) către) cap. 12 Instrucțiuni nr. 138-I.
După ce a primit un certificat de tranzacții valutare (certificat de documente justificative), banca va verifica dacă este întocmită corect și dacă informațiile specificate în acesta (inclusiv codul tipului de operațiune valutară și codul tipului de document de confirmare ) corespunde datelor documentelor atașate și informațiilor transferate băncii la biroul vamal. p. 18.1 din Instrucțiunea nr. 138-I... Banca ar trebui să verifice certificatul tranzacțiilor valutare p. 18.2 din Instrucțiunea nr. 138-I:
Și pentru a verifica certificatul de documente justificative, banca are următorul termen și p. 18.2 din Instrucțiunea nr. 138-I:
Banca nu va accepta certificatul dacă constată erori și neconcordanțe. Veți primi înapoi o referință incorectă care să precizeze data și motivul returnării. nn. 18.5, 18.6 din Instrucțiunea nr. 138-I. În perioada stabilită de bancă, va trebui să depuneți un nou certificat de tranzacții valutare (pe documentele justificative), eliminând toate observațiile p. 18.7 din Instrucțiunea nr. 138-I. Ajutor privind tranzacțiile valutare și documentele justificative se consideră că au fost depuse la timp, dacă p. 18.9 din Instrucțiunea nr. 138-I:
Prin urmare, cu cât trimiteți mai repede certificatele „valutare” la bancă, cu atât mai bine. Există explicații de la Rosfinnadzor, care afirmă: atunci când banca primește ei înșiși certificate de tranzacții valutare, certificate de documente justificative și documente justificative, „termenul verificării lor de către o bancă autorizată nu este inclus în termenul de efectuare a datorie." Scrisoare Rosfinnadzor din data de 05.10.2012 nr. 43-01-06-25 / 4133. Dar practica judiciară arată că poți încă să te confrunți cu o amendă dacă depui un certificat nou și corect de tranzacții valutare (pe documente justificative) în locul celui trimis în timp util, dar depui unul eronat băncii după expirarea perioadei alocate pentru depunerea certificatelor etc. Întorcându-vă certificatul, banca stabilește un termen limită pentru corectarea neajunsurilor și depunerea unui nou certificat. Dar, potrivit unor instanțe, instrucțiunile băncii nu afectează în niciun fel termenul stabilit pentru depunerea unui certificat către Rezoluția 1 ААС din 30.03.2015 nr. А43-21628 / 2014. În ceea ce privește certificatele de tranzacții valutare depuse, documentele justificative, nu trebuie ghidat de principiul „cedează și uită”. La urma urmei, dacă informațiile furnizate în aceste certificate se modifică (cu excepția modificărilor din datele referitoare la banca rezidentă sau autorizată), va trebui să trimiteți un certificat corectiv. Acest lucru trebuie făcut cel târziu la 15 zile lucrătoare de la data înregistrării documentelor care confirmă modificările. Aceste documente vor trebui transmise băncii împreună cu un certificat nn. 2.9, 3.15, 9.7 Instrucțiunea nr. 138-I. Puteți fi de acord cu banca că, pe baza documentelor pe care le-ați depus, banca însăși va întocmi nn. 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 Instrucțiunea nr. 138-I:
Aceste servicii, desigur, sunt plătite. Verificați la banca dvs. pentru o ofertă. S-ar putea să preferați să plătiți o sumă în limita a 5.000 de ruble. pentru eliberarea unui pașaport al tranzacției (în limita a 1500 de ruble - pentru eliberarea certificatelor) decât pentru a o face singur. Dar rețineți că va trebui totuși să înțelegeți regulile pentru eliberarea pașapoartelor pentru tranzacții și certificate. La urma urmei, pregătirea acestor documente de către bancă nu vă scutește de responsabilitatea pentru conținutul corect și respectarea termenelor de prelucrare! Dacă nu trimiteți documentele necesare la bancă la timp, atunci banca nu va putea în niciun caz să elibereze pașaportul de tranzacție sau certificate în timp util. După ce banca completează pașaportul tranzacției (sau certificatul), va trebui să verificați acest document. Și dacă găsiți erori și inexactități, trebuie, în termen de 15 zile lucrătoare de la data primirii pașaportului de tranzacție (certificat), să depuneți o cerere la bancă pentru retransmiterea acestuia (sau un certificat corectiv) nn. 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 din Instrucțiunea nr. 138-I. | |||
