Proiectul de lege, înaintat parlamentului de deputații din Partidul Liberal Democrat, prevede scutire de taxe pentru rușii cu un salariu mai mic de 15 mii de ruble. Proprietarii de super-venituri vor trebui să dea trezoreriei de câteva ori mai mult decât acum
Un grup de deputați din LDPR a înaintat Dumei de Stat un proiect de modificare a Codului Fiscal, propunând înlocuirea actualului barem unic al impozitului pe venitul persoanelor fizice (PIT) cu unul progresiv. Această metodă de calcul a impozitului prevede o creștere multiplă a cotei pe măsură ce venitul impozabil crește.
Proiectul de lege propune complet scutit de plata impozitului pe venit oameni care câștigănu mai mult de 15 mii de ruble. Pentru oamenicu un venit anualde la 180 mii la 2,4 milioanefreca. proiectul de lege propune menținerea cotei impozitului pe venit la 13%, darimpozitează nu toate veniturile, ci doar acea parte a acestuia care depășește 180 de mii de ruble. in an.
Pentru persoanele cu venituri de la 2,4 la 100 de milioane de ruble. deputații propun stabilirea unui impozit în valoare de 289 mii de ruble pe an. plus 30% din suma care depășește 2,4 milioane de ruble. Dacă venitul anual al unei persoane depășește 100 de milioane de ruble, atunci va trebui să plătească 29,6 milioane de ruble drept impozit pe venitul personal. plus 70% din suma care depășește 100 de milioane de ruble rezultă din factură.
În nota explicativă a proiectului de lege se precizează că eliminarea impozitării pentru cele mai sărace segmente ale populației și aplicarea unei cote majorate la impozitarea „veniturii excedentare” va deveni„una dintre modalitățile de reducere a inegalității de bogăție a populației.”
În prezent, Rusia folosește o rată de impozitare „plană” cu o cotă de 13%. Potrivit lui Rosstat, salariul nominal al rusului mediu în iunie a fost de 38,59 mii de ruble. Un angajat cu un astfel de salariu dă acum puțin mai mult de 5 mii de ruble trezoreriei. pe lună sau 60,2 mii de ruble. in an. Dacă proiectul de lege este adoptat, valoarea sarcinii fiscale pentru aceasta va fi redusă la aproximativ 3 mii pe lună sau 36,8 mii ruble. in an. Proprietarul unui venit anual de 5 milioane de ruble. dacă proiectul de lege este aprobat, el va plăti un impozit în valoare de 1,07 milioane de ruble. în loc de 650 de mii de ruble, așa cum ar trebui să fie acum, dar aproximativ proprietarul unui venit anual de 200 de milioane de ruble. va trebui să plătiți nu 26 de milioane de ruble, ci mai mult de 99,5 milioane de ruble.
Dezvoltatorii modificărilor notează, de asemenea, că în Rusia (în 2001) a fost introdusă o scară unică a impozitului pe venitul personal pentru a crește nivelul de colectare a impozitului pe venit, dar efectul nu a fost cel așteptat. „În prezent, creșterea colectării impozitelor se produce în principal în detrimentul cetățenilor mai puțin înstăriți, ceea ce presupune o creștere constantă a decalajului dintre veniturile celor mai bogate și cele mai sărace segmente ale populației”, subliniază nota explicativă.
În 2013, președintele Vladimir Putin nu a exclus restituirea unei scale progresive a impozitului pe venitul personal. „Poate că într-o zi vom introduce câteva elemente ale acestei scale diferențiate. Nu am spus niciodată că am introdus o scară plată de secole. De asemenea, este posibil”, a spus el. Totodată, Putin a remarcat că un barem unic al impozitului pe venitul persoanelor fizice este „cel mai bun mod de a combate evaziunea fiscală” și este invidia liderilor acelor țări în care se aplică o scară progresivă.
Mai târziu, prim-viceprim-ministrul Igor Șuvalov a spus că schimbarea sistemului de impozitare a veniturilor personale ar putea deveni „utilă” după alegerile prezidențiale din 2018, când „ciclul politic actual se încheie”.
„Nici în politica fiscală, nici în discuție, nu ne stabilim niciun obiectiv, date precise pentru introducerea unei grile de impozitare progresivă. Dar nimeni nu exclude că acest lucru se va întâmpla vreodată. Întrebarea este când: în 2018, poate în 2020, în 2025?” - a comentat posibilitatea reformei şeful Ministerului Finanţelor Anton Siluanov.
Cât de eficient a fost impozitul unic și este timpul să îl înlocuim cu un impozit progresiv? Despre aceasta au discutat participanții la masa rotundă pe tema: „Este necesară introducerea impozitării progresive în Rusia?”, care a avut loc la RIA Novosti pe 15 aprilie 2010. Care sunt rezultatele acestei discuții?
În februarie, Dumei de Stat a fost înaintată un proiect de lege privind introducerea unei scale progresive a impozitului pe venitul personal în Rusia. Actualul impozit pe venit fix de 13% al Rusiei a fost introdus în 2001. Președintele de atunci Vladimir Putin a promis că taxa va dura zece ani în această formă. Cât de eficient a fost impozitul forfetar și nu este timpul să îl înlocuim cu un impozit progresiv - participanții la masa rotundă pe tema: „Ar trebui Rusia să introducă impozitarea progresivă?”, desfășurată la RIA Novosti pe 15 aprilie 2010.
Taxă progresivă și spălare de bani
Autorul proiectului de lege menționat mai sus, deputatul Dumei de Stat din cadrul Partidului Comunist Aleksey Bagaryakov a subliniat că utilizarea unei scale de impozitare progresivă este un indicator al unui nivel destul de ridicat al economiei - nu degeaba un astfel de sistem funcționează în majoritatea ţări. Dimpotrivă, „impozitarea uniformă este soarta țărilor înapoiate, cu economii slabe, care nu sunt capabile să administreze și să colecteze impozite în mod eficient”.
Experiența țărilor dezvoltate economic nu este indicativă pentru Rusia, obiectează Galina Kurlyandskaya, director general al Centrului pentru Politică Fiscală. În opinia ei, „în țările cu economii în tranziție, tocmai din cauza ponderii mari a sectorului umbră este mai rezonabil să se folosească o scară plată – pentru a umple bugetele în modul cel mai puțin costisitor”
„Adoptarea unei cote unice de impozitare pe venitul personal a fost motivată cândva de necesitatea de a legaliza veniturile cetățenilor și de a crește volumul veniturilor fiscale către bugetul țării”, este de acord Alexei Bagaryakov. Cu toate acestea, potrivit Serviciului Federal de Impozite (FTS) , în ultimii 10 ani, ponderea impozitului PIB-ul țării nu a crescut niciodată peste 4%, ceea ce este mult mai mic decât indicatorii internaționali: în Statele Unite, de mulți ani, ponderea impozitului pe venit în PIB a fost de aproximativ 10% , inclusiv venituri din impozitele federale de 8% din PIB. Veniturile din impozitul pe venit ale Europei de Vest variază între 8 și 10 la sută din PIB. Astfel de comparații indică faptul că succesul Rusiei în domeniul legalizării veniturilor a fost foarte limitat", subliniază reprezentantul comunist. Parte.
Sistemul fiscal și bugetele regionale
Centralizarea sistemului fiscal a devenit unul dintre motivele dependenței tot mai mari a bugetelor regionale de centrul federal, notează Aleksey Bagaryakov. Bugetele regionale au fost lipsite treptat de surse importante de venit, de exemplu, taxa de extracție a mineralelor, care a început să fie creditată direct la bugetul federal. Drept urmare, centrul federal este nevoit să crească în mod constant deducerile gratuite către regiuni. Dacă în 2004 acestea reprezentau mai puțin de 10% din veniturile bugetare din regiuni, până în 2008 această pondere ajunsese deja la 20%, iar în 2009 depășea 25%.
Avem nevoie de un nou sistem de impozitare care să echilibreze bugetele regiunilor, este de acord Galina Kurlyandskaya. Astăzi, impozitul pe venit este transferat integral la bugetele regionale, însă subiectele federației diferă foarte mult în ceea ce privește venitul pe cap de locuitor. Dacă nimic nu se schimbă în sistemul de impozitare, ci pur și simplu introduce o rată progresivă, atunci, cel mai probabil, veniturile regiunilor bogate vor crește, - crede șeful Centrului pentru Politică Fiscală. În plus, notează ea, impozitul pe venit este creditat nu la locul de reședință, ci la locul de muncă, prin urmare capitalele și orașele mari vor beneficia și mai mult de introducerea unei scale progresive.
Nu există încă un mecanism de redistribuire eficientă a veniturilor între regiuni, notează Galina Kurlyandskaya. Sistemul de egalizare a transferurilor interbugetare funcționează în așa fel încât transferurile să fie primite de acele regiuni a căror dotare bugetară este mai mică decât media rusă - pentru a ajunge în cele mai sărace regiuni până la 60% din media rusă. Acum 75% din regiuni beneficiază de subvenții. Este benefic pentru centru să țină regiunile pe momeala subvențiilor. În același timp, creșterea economică contribuie la o și mai mare stratificare a teritoriilor: cele cu potențial mai mare sunt în creștere.
Pentru ca o taxă progresivă să-și îndeplinească funcția redistributivă, cel puțin partea progresivă a acestui impozit nu trebuie creditată în bugetele subiecților, ci să meargă la bugetul federal și să fie folosită exclusiv pentru a-i ajuta pe cei săraci, consideră Galina Kurlyandskaya.
Vor contribui impozitele la reducerea deficitului bugetar?
Cheltuielile subiecților federației sunt în continuă creștere, în timp ce sunt departe de a fi întotdeauna eficiente, notează Alexei Bagaryakov. Ca urmare, nu numai nevoia regiunilor de subvenții federale crește, ci și datoria regiunilor pe piețele financiare interne și externe. Criza, care a provocat o scădere a veniturilor, a agravat și mai mult această problemă. Între 2007 și 2009, obligațiile totale de datorie ale regiunilor s-au dublat, iar în 2009 creșterea datoriei a fost deosebit de rapidă. Nevoia anuală a regiunilor de injecții financiare suplimentare este de cel puțin 1,9 trilioane. freca. Având în vedere dinamica actuală a prețurilor petrolului, centrul federal este puțin probabil să poată oferi un sprijin suficient regiunilor. Între timp, o nouă creștere a datoriei regiunilor amenință stabilitatea financiară a acestora. Este necesară diversificarea în avans a surselor de venit ale regiunilor, inclusiv prin introducerea unui impozit progresiv.
Odată cu aceasta, din cauza scăderii puternice a veniturilor în timpul crizei, deficitul bugetar federal este în creștere. Dacă se menține această dinamică, creșterea împrumuturilor externe la scară largă este inevitabilă. Deși Strategia bugetară a Federației Ruse nu prevedea noi împrumuturi externe și era planificată achitarea integrală a datoriei externe până în 2015, odată cu declanșarea crizei, aceste planuri au trebuit să fie abandonate. Acum, Ministerul Finanțelor se așteaptă ca datoria externă a statului să se tripleze până la sfârșitul anului 2012 față de nivelul din 2008 și să depășească 100 de miliarde de dolari. Totuși, politica de creștere anuală a deficitului bugetar, care presupune o creștere constantă a datoriei publice, este insuportabilă și subminează stabilitatea macroeconomică a țării, subliniază reprezentantul Partidului Comunist.
Reducerea cheltuielilor guvernamentale nu este cea mai bună cale de ieșire din situație, pentru că, în contextul crizei economice globale, aceasta duce inevitabil la mulți ani de stagnare economică – ceea ce a fost demonstrat clar de Statele Unite în timpul Marii Depresiuni. Prin urmare, autorul noului proiect de lege propune majorarea veniturilor bugetare prin venituri fiscale suplimentare, care vor crește semnificativ datorită introducerii unei scale progresive.
Datoria și deficitul sunt instrumente normale ale pieței financiare, obiectează Galina Kurlyandskaya. Apariția datoriilor în bugetul regional este un semn că regiunile atrag fonduri împrumutate și investesc în infrastructură. Una dintre dovezile în acest sens poate fi faptul că Moscova atrage cele mai multe fonduri împrumutate, care nu s-a remarcat niciodată prin sărăcia bugetului. Astăzi, datoria totală a subiecților federației este de aproximativ 30% din ceea ce este permis de codul bugetar. Deficitul total al bugetelor regionale - 5% din bugetul consolidat - cu o rezoluție de 15%.
Potrivit șefului Centrului pentru Politică Fiscală, în situația actuală, este necesar, în primul rând, creșterea eficienței cheltuielilor, pentru că altfel nu are rost să continuăm să pompăm bani în regiuni. Schimbarea sistemului fiscal nu rezolvă în niciun caz această problemă.
În plus, introducerea unei taxe progresive nu este în niciun caz singura modalitate de reînnoire a bugetului. O metodă la fel de eficientă poate fi lupta împotriva transferului de fonduri către zonele offshore.
Fiscalitate progresivă și justiție socială
Potrivit datelor furnizate de Serviciul Fiscal Federal, din 2005 până în 2007, numărul persoanelor cu venituri de peste 1 milion de ruble pe an s-a triplat: de la 125,2 mii la 366,8 mii de persoane. Numărul persoanelor cu venituri de peste 1 miliard de ruble în aceeași perioadă a crescut de 2,3 ori: de la 283 la 655. Spre comparație, PIB-ul în aceeași perioadă a crescut cu doar 53%: de la 21,6 la 33,1 trilioane de ruble. ruble. Adică, creșterea bunăstării se produce în principal din cauza redistribuirii veniturilor, - notează autorul noului proiect de lege.
Mai mult, stratificarea socială este în creștere și în rândul celor mai bogați oameni. Potrivit Serviciului Fiscal Federal, în 2007, 366,8 mii de persoane cu venituri de peste 1 milion de ruble pe an au câștigat aproximativ 7,3 trilioane de ruble în total. ruble. Cu toate acestea, 77% din toate veniturile acestui grup social proveneau din 2% din numărul total (6,2 mii de persoane care câștigau peste 100 de milioane de ruble pe an). Potrivit Forbes, numărul de miliardari în dolari în anul de criză din 2009 în Rusia s-a dublat: de la 32 la 63 de persoane - aceasta este una dintre cele mai mari cifre din lume.
Astăzi, în Rusia, 1% din populație primește aproximativ 40% din toate veniturile. Spre comparație: în SUA, ponderea primelor 5% dintre gospodării în venitul național este de doar 21%. Primul 1% dintre oameni din SUA reprezintă 8% din venitul național. Astfel, în Rusia gradul de inegalitate este de 5-10 ori mai mare decât în Statele Unite.
„În același timp, cota unică a impozitului pe venitul personal (PIT) intră în conflict cu scara regresivă a impozitului social unic (UST), notează Aleksey Bagaryakov. „Actualul impozit social unic este, de asemenea, în mod clar de natură antisocială. nu. depășind 415 mii de ruble pe an.Cuantumul acestui impozit astăzi este de 26%, iar pe termen scurt - 32%.Astfel, cineva care câștigă, de exemplu, 10 milioane de ruble pe lună, va plăti impozit doar pentru 35 de mii de ruble. ruble.La o rată de 32%, aceasta este de aproximativ 10 mii de ruble - adică aproximativ 0,1% din salarii.Se pare că suma totală a impozitului pentru el (impozitul pe venitul personal + UST) va fi de 13,1%.Un obișnuit. cetățeanul care câștigă 30 de mii de ruble pe lună - majoritatea în țara noastră - va plăti UST în valoare de 32% și impozitul pe venitul personal 13%, ca urmare, cota totală de impozitare pentru el va fi de 45%.Este evident. că sistemul fiscal existent este regresiv.ora fie venitul tău.” Potrivit lui Aleksey Bagaryakov, „este necesar ca regresia cotelor unificate de impozitare socială să fie strâns legată de evoluția cotelor impozitului pe venitul personal”. În special, CND pentru cel mai bogat grup de cetățeni ar trebui să fie de 45% - acest lucru va egaliza povara fiscală și va restabili justiția socială.
Valoarea impozitului progresiv în funcție de venitul cetățenilor
Noul proiect de lege propune reduceți cota impozitului pe venitul personal de la 13 la 5 la sută pentru cetățenii cu un venit mai mic de 60 de mii de ruble pe an
(o medie de 5.000 de ruble pe lună), ceea ce corespunde aproximativ cu nivelul minimului de existență din țară. Potrivit Comitetului de Stat de Statistică pentru perioada ianuarie-septembrie 2009, proporția persoanelor cu acest nivel de venit este de aproximativ 13%. Conform calculelor prezentate în fundamentarea financiară și economică a legii, ca urmare a unei cote de impozitare reduse pentru persoanele cu venituri de până la 60 de mii de ruble pe an, deficitul de venit va fi de aproximativ 24 de miliarde de ruble.
Pentru cetățeni cu venituri de la 60 de mii la 600 de mii de ruble pe an, cota de impozitare va fi de 15%.
Calculul arată că pentru persoanele cu un venit mediu lunar de până la 25.000 de ruble, care, conform Comitetului de Stat pentru Statistică pentru 2008, reprezintă 85% din țară, cota finală de impozitare va fi mai mică decât actualul 13%. În general, reducerea taxelor de impozitare a cetățenilor ale căror venituri se încadrează în intervalul specificat va fi de aproximativ 90 de miliarde de ruble.
Pentru cetățeni cu venituri de la 600 de mii la 3 milioane de ruble pe an, cota de impozitare va fi de 25%.
Impozitarea progresivă a acestei categorii de cetățeni va aduce aproape 60 de miliarde de ruble venituri suplimentare la buget.
Pentru cetățeni cu un venit de la 3 milioane până la 12 milioane de ruble pe an, cota de impozitare va fi de 35%.
Veniturile bugetare suplimentare din impozitul pe acest grup de cetățeni se vor ridica la aproximativ 85 de miliarde de ruble.
În sfârșit, pentru cetățeni cu un venit de peste 12 milioane de ruble pe an, cota de impozitare va fi de 45%.
Acest lucru va oferi bugetului venituri suplimentare în valoare de aproximativ 2 trilioane. 65 de miliarde de ruble.
„În total, ca urmare a adoptării legii, bugetul de stat va primi încă 2,1 trilioane de ruble în 2010, sau aproximativ 5% din PIB, ceea ce va face posibilă acoperirea aproape completă a deficitului bugetar și renunțarea la împrumutul extern. ”, spune autorul noului proiect de lege.
Potrivit lui Alexey Bagaryakov, 98% din populație va observa cu greu diferența în sarcina fiscală, iar 85% din populație va beneficia de introducerea unui nou sistem fiscal. Povara principală a reformei fiscale revine persoanelor cu un venit de peste 100 de milioane de ruble - există doar câteva mii de ei în Rusia. Toate sunt bine cunoscute autorităților, așa că nu va fi greu de monitorizat modul în care plătesc impozitele - desigur, dacă există voință politică.
Metode alternative de restabilire a justiției sociale
Restabilirea justiției sociale nu trebuie înlocuită cu pedeapsa celor bogați, subliniază Galina Kurlyandskaya. La introducerea unui impozit progresiv pe venit, este necesar să se calculeze cu atenție gradația dobânzilor și impozitelor, astfel încât clasa de mijloc - micii antreprenori și specialiști cu înaltă calificare - să nu aibă de suferit. În caz contrar, noul sistem fiscal va deveni o povară suplimentară pentru afaceri.
Poate că o modalitate mai eficientă de a-i determina pe cei bogați să plătească impozite ar fi impozitarea cheltuielilor, mai degrabă decât a veniturilor. În același timp, nu este deloc necesar să se introducă nicio taxă suplimentară pe lux - este suficient ca taxele existente pe proprietate și imobile, precum și impozitul pe vânzări să funcționeze normal, șeful Centrului de politică fiscală. crede.
Pentru persoanele care sunt plătitoare de contribuții obligatorii la buget se poate stabili un impozit proporțional, regresiv, progresiv. Această împărțire se bazează pe relația dintre cotă și obiectul impozitării.
Un impozit progresiv este o deducere, a cărei cotă crește pe măsură ce obiectul impozitării crește. Când este folosit, povara revine mai mult celor bogați. Cu un sistem proporțional, rata rămâne neschimbată. Nu depinde de mărimea obiectului de impozitare. Impozitele progresive și proporționale sunt astfel opuse între ele. Mulți economiști se opun ratei unice introduse în Federația Rusă pentru persoane fizice.
Guvernul Federației Ruse nu intenționează să introducă acest sistem. La nivel de stat, menținerea ratei la 13% este considerată optimă. Acest lucru a fost declarat de Dmitri Medvedev într-unul dintre rapoartele sale. S-a discutat ideea introducerii unui impozit progresiv pe venit în țară, dar nu a primit sprijin. În următorii ani, după cum a spus premierul, sistemul de impozitare a persoanelor fizice nu va fi revizuit. Această poziție a fost susținută de președintele țării. Grila actuală a impozitului pe venitul persoanelor fizice a fost introdusă din anul 2000. Potrivit lui Ivan Solovyov, expert la Institutul de Legislație și Drept Comparat, un astfel de sistem asigură colectarea optimă a contribuțiilor. În special, în 2010, bugetul a primit 1789,6 miliarde de ruble. din impozitul pe venitul persoanelor fizice, în 2013 - 2497,8 miliarde.În plus, după cum notează expertul, este în creștere și ponderea impozitului pe venit în totalul veniturilor bugetare din impozitare. Deci, în 2010 a fost de 39%, iar în 2013 - deja 41,9%. În plus, sistemul actual de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice a eliminat aproape complet „salariile gri” din practică. Pentru a confirma corectitudinea alegerii, experții spun că lumea nu salută ruperea schemelor eficiente de alocări bugetare. Acest lucru se datorează faptului că orice modificare poate distruge modelul stabilit, precum și poate reduce semnificativ încrederea contribuabililor. Dmitri Medvedev însă, spunând că sistemul nu va fi revizuit în viitorul apropiat, nu a exclus ca Guvernul să revină la discutarea problemei în 5-7 ani. Experții înșiși spun că acum nu este momentul potrivit pentru discuții pe marginea problemei.
Impozitul progresiv pe venit a intrat efectiv în practică ca urmare a luptei de clasă. Agrarii și reprezentanții clasei muncitoare au avut o influență deosebită asupra implementării acesteia. Confruntarea care a durat multe decenii, în care fie una, fie cealaltă parte a câștigat, numeroase încercări de reformare a sistemelor de impozitare existente, un complex de factori sociali și economici, au dat în final rezultatul dorit. Impozitarea progresivă a fost astfel pusă în practică sub forma unui impozit pe venit.
Prima taxă progresivă, un exemplu pe care îl vom analiza acum, a fost introdusă în Marea Britanie în decembrie 1798 de către prim-ministrul William Pitt (Jr.). Pariul a început de la 2d/lb pentru profituri de peste 60 GBP (1/120). În plus, a existat o creștere la maximum 2 s/lb pentru veniturile de peste 200 de lire sterline (1/10). La mijlocul lunii iulie 1893, Prusia a suferit schimbări în sistemul economic (cunoscută sub numele de „Reforma Mikkel” după numele lui Johann Mikkel, ministrul de finanțe, care acționa atunci în acel moment). Impozitul progresiv a început să fie calculat de la 0,62% (pentru venituri pe an de 900 ÷ 1050 mărci). Apoi a fost ridicat la 4% (pentru profituri mai mari de 100 de mii de mărci).
În ceea ce privește Rusia, prima încercare de a introduce un sistem progresiv a avut loc în 1810. La acea vreme, luptele cu Napoleon au secat bugetul statului și au provocat o depreciere bruscă a rublei. A fost introdusă o taxă progresivă pentru proprietari. Acumularea a început de la 500 de ruble și a crescut la 10% din venitul net. După sfârșitul războiului, veniturile la buget au început să scadă brusc. Drept urmare, impozitul progresiv a fost abolit în 1820. Sistemul a fost instalat din nou la începutul lui aprilie 1916. Trebuia să înceapă să funcționeze în 1917. Cu toate acestea, planurile guvernului țarist au fost dejucate mai întâi de Revoluția din februarie și apoi de Revoluția din octombrie. Astfel, legea adoptată la acea dată nu a intrat în vigoare. În următorii câțiva ani, au fost emise mai multe Decrete. Prevederile acestora presupuneau dezvoltarea și adăugarea impozitului pe venit. Cu toate acestea, reforma a avut loc abia în 1922.
Este considerată cea mai simplă formă în care poate fi stabilit un impozit progresiv. În acest model, baza de impozitare este împărțită pe categorii. Fiecare dintre ele corespunde celor mai mari și mai mici niveluri de venit. Pentru o anumită categorie se stabilește și o sumă fixă de deduceri. Un astfel de sistem a fost folosit în multe țări în etapa inițială a introducerii impozitului pe venit.
De asemenea, folosește categorizarea. Fiecare categorie are propria sa dobândă. În cadrul categoriei se păstrează schema proporțională. Când treci la următorul nivel, suma crește. Atunci când se folosește un astfel de model, poate apărea o situație când un plătitor cu un venit mai mare va avea mai puține fonduri decât cetățenii cu un venit mai mic.
Acest model folosește un singur pariu. Totodată, se introduce o limită sub care veniturile nu sunt supuse impozitării. Peste limita stabilită, acumularea are loc indiferent de creșterea ulterioară. Rata în sine nu este progresivă și este fixă. Cu toate acestea, având în vedere limita, există o creștere reală cu veniturile.
În cadrul unui astfel de sistem, venitul plătitorului este împărțit în părți. Fiecare pas are propria sa rată fixă. Creșterea are loc odată cu creșterea venitului impozabil la fiecare pas. Numărul acestora poate fi minim (două în Polonia) sau maxim (18 în Luxemburg). O caracteristică a unui astfel de sistem este faptul că cota de impozitare se percepe nu asupra întregului venit, ci asupra acelei părți a acestuia care a depășit granița unuia sau altuia. Ca urmare, suma tuturor deducerilor pentru fiecare nivel va fi prezentată pentru plată.
Avantajele ar trebui să includă:
Printre deficiențe este de remarcat:
În acest caz, rata crește fără sărituri. Datorită creșterii sale uniforme, baza devine mai mare prea ușor. De obicei, în sistemele liniare cu mai multe etape, rata maximă depășește de câteva ori rata inițială. Aceasta duce la faptul că creșterea bazei efective în limitele veniturilor mici este mult mai lentă decât atunci când se utilizează un model de impozitare într-o etapă.
Impozitul progresiv pe venit este un sistem care reformează complet impozitarea Federației Ruse, având ca scop egalizarea stratificării sociale a populației.
Odată cu introducerea sa, impozitele vor fi calculate în funcție de venitul primit de o persoană fizică.
Însă acest tip de impozitare are nu numai avantaje, ci și anumite dezavantaje, care o plasează printre nu cele mai eficiente metode de impunere.
Impozitarea progresivă este un sistem al cărui calcul se bazează pe metoda proporțională.
Acesta prevede o creștere a ratei medii proporțional cu creșterea veniturilor unei persoane fizice pentru perioada de raportare și o scădere a ratei estimate din cauza scăderii profitului anual total.
Acest tip implică o mică divizare a bazei totale de impozitare. Fiecare categorie are o anumită rată, exprimată ca procent.
Impozitarea intracotă prevede menținerea unei rate proporționale. Odată cu o creștere sau scădere a profitului, are loc o tranziție bruscă la următoarea categorie cu un calcul procentual diferit, ținând cont de regres.
Acest tip de impozitare este utilizat în majoritatea țărilor dezvoltate. Există însă țări bazate pe metoda pasivă, cu decontare pe bază de rată fixă.
Rusia în acest caz nu face excepție. Federația Rusă folosește o scară de impozitare unică (plană), unde o cotă fixă, de exemplu, este de 13% și se aplică tuturor rezidenților țării noastre, indiferent de valoarea profitului anual total, statutul plătitorilor și sursele de venit.
Primele taxe progresive și regresive au fost aplicate în Marea Britanie. La acea vreme, cota minimă de impozitare era de 2d, care a fost înlocuită după profiturile excedentare.
În Rusia, în 1810, au încercat și ei să introducă această taxare, ceea ce a dus la o scădere bruscă a rublei și o criză economică prelungită. Deja în 1820, acest sistem a fost anulat.
Baremul progresiv al impozitelor prevede mai multe moduri de impozitare. În funcție de principiul completării bazei de impozitare, se disting următoarele tipuri de impozite progresive:
Fiecare dintre tipurile de impozitare și-a găsit aplicație în orice țară. Unele dintre ele au demonstrat eficiență ridicată în unele țări și iraționalitate în altele.
În proiectul de lege înaintat nu cu mult timp în urmă au fost luate în considerare caracteristicile elaborării și implementării unei grile de impozitare progresivă în funcție de veniturile primite de o persoană fizică în perioada de raportare.
Pe baza acestui document, baza totală a profitului este împărțită în mai multe categorii, fiecăruia cărora i se atribuie propria cotă de impozitare specifică. La trecerea de la o categorie la alta este supusă impozitării doar diferența de venit care depășește valoarea maximă din categoria anterioară.
În acest caz, calculul se va face după cum urmează:
În ciuda veniturilor mari așteptate din sistemul progresiv, ratele impozitului pe venit nu se vor modifica.
A fost respinsă, iar în prezent, guvernul nu intenționează să introducă acest barem, cel puțin de câțiva ani. Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice se va face la o cotă fixă de 13%.
Este considerat în continuare optim funcțional pentru dezvoltarea economică a țării noastre.
În plus, respingerea propunerii a fost justificată de costul ridicat al implementării sistemului, pierderea unor resurse mari, a căror înlocuire este imposibilă cu primirea de fonduri cu un sistem progresiv.
Posibilitatea introducerii unui mod progresiv de formare a bazei de impozitare poate duce la rezultate atât pozitive, cât și negative.
Avantajele sistemului:
Dezavantajele unei scale progresive:
Guvernul rus a refuzat să implementeze acest sistem, preferând să lucreze cu o singură rată pentru toate profiturile. Însă, s-a anunțat că refuzul a fost doar temporar - în câțiva ani se va lua în considerare posibilitatea introducerii unui barem progresiv, dar cu tarife ajustate.
Deja în acest moment actualul program de impozitare își arată ineficiența. Prognozele privind creșterea activă viitoare a cheltuielilor bugetare vor duce cel mai probabil la necesitatea utilizării impozitării progresive.
Taxa progresivă: tipuri și caracteristici cheie ale sistemului
Înseamnă un impozit perceput la o rată forfetară pe orice nivel de venit - o rată fixă a impozitului pe venit. Acest sistem de impozitare este adesea discutat ca o alternativă la impozitarea progresivă.
Scara progresivă de impozitare este un sistem de impozitare bazat pe principiul creșterii cotelor de impozitare în funcție de creșterea nivelului venitului impozabil al contribuabilului.
Susținătorii unei cote unice de impozitare susțin că, dacă oamenii își pot păstra cea mai mare parte a veniturilor mai mari, atunci ei sunt mai motivați să muncească; stimulând astfel creșterea economică.
Impozitul pe venit a fost introdus în 1842 în Marea Britanie, în 1887 în Japonia, în 1891 în Germania, în 1913 în SUA, în 1914 în Franța, în Rusia în ianuarie 1917. În URSS, a fost introdus printr-un decret din 16 noiembrie 1922 sub denumirea generală de impozit pe venit și proprietate, care în 1924 a fost transformat în impozit pe venit.
Printre statele care sunt membre ale Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) sau care negociază aderarea, este în vigoare o scară de impozitare unică în Ungaria și țările baltice. Slovacia a avut și o rată forfetară, dar a introdus o taxă progresivă din 2013. Acest sistem de impozitare este folosit mai ales în țările sărace din Europa și fostele republici sovietice, precum și în unele țări în curs de dezvoltare.
O cotă forfetară de impozit pe venit există în Albania, Bulgaria, Guernsey și Jersey (Insulele Canalului), Hong Kong, Georgia, Islanda, Kazahstan, Kârgâzstan, Letonia, Lituania, Macedonia, Mongolia, Rusia, România, Ucraina, Republica Cehă, Estonia.
O cotă forfetară a impozitului pe venit a fost introdusă și în țările mari în care subiecților federației li se oferă libertate bugetară la nivel regional, de exemplu, în provincia canadiană Alberta, precum și în statele individuale ale SUA: Illinois, Indiana, Massachusetts , Michigan și Pennsylvania.
În Franța a fost introdusă o scară extrem de progresivă. Persoanele cu venituri mici sunt deloc scutite de impozit. Veniturile anuale în limita a 5963 euro se impozitează cu o cotă de 0%; venit anual de la 5963 euro la 11896 euro - la o rată de 5,5%; venituri anuale în partea de la 11.897 euro la 26.420 euro - la o cotă de 14%; venituri în partea de la 26.421 euro la 70.830 euro - în cota de 30%; de la 70.831 la 150.000 euro - la o rată de 41%; de la 150.001 la 1.000.000 de euro - la o rată de 45%.
În plină campanie pentru alegerile prezidențiale din Franța, liderul socialist François Hollande va ridica cota impozitului pe venit din 2013 la 75% pentru cetățenii care câștigă peste un milion de euro pe an. Noile norme de impozitare au fost incluse în bugetul pe 2013.
Proiectul lui Hollande a provocat un adevărat „exod” al oamenilor bogați din Franța. Printre „fugitivi de taxe” s-a numărat și actorul Gerard Depardieu, care și-a anunțat mutarea în Belgia și intenția de a-și preda pașaportul francez.
Valabil si in Germania. Venitul minim liber de impozit pe persoană este de 8,13 mii euro pe an. Cota de pornire a impozitului pe venit este de 14%. Pentru contribuabilii cu un venit anual mai mare de 52,88 mii euro, cota este de 42%. Veniturile peste 250,7 mii euro sunt impozitate cu o cotă de maximum 45%.
Impozitul pe venit în Marea Britanie este progresiv. Din 2012, plafonul venitului anual scutit de impozit a crescut de la 8,1 mii la 9,2 mii lire sterline. Cota marginală a impozitului pe venit pentru cei care câștigă peste 150.000 de lire sterline pe an a fost redusă de la 50% la 45%. Regatul Unit are una dintre cele mai mari rate marginale de impozitare pe venit din orice țară dezvoltată. Este al doilea după Israel (57%), Suedia (56,6%), Belgia (53,7%), Danemarca (52,2%), Țările de Jos (52%) și Franța (75%).
Sistemul fiscal din SUA este foarte complex și variat. Conform legislației americane, nu numai guvernul federal, ci și guvernele de stat și teritoriale, precum și guvernele locale din orașe, județe și așa mai departe, au dreptul de a-și stabili propriile impozite.
Impozitul pe venit în Statele Unite este progresiv, perceput fie asupra contribuabilului individual, fie asupra familiei (soții care depun declarații în comun). Cota fiscală federală variază de la 10% la 35%, în funcție de nivelul venitului.
China are o scară progresivă de impozitare pe venitul personal. Odată cu creșterea veniturilor, ratele se schimbă de la 5% la 45%, în timp ce veniturile de cel mult 3,5 mii de yuani pe lună pentru rezidenții de yuani pe lună pentru nerezidenți nu sunt impozitate. La angajarea angajaților chinezi, compania este, de asemenea, obligată să plătească plăți sociale pentru aceștia, a căror valoare este de aproximativ 40% din salariile acumulate oficial.
În funcție de valoarea veniturilor în raport cu salariile unei persoane, a fost stabilită o scară progresivă a ratelor în valoare de 3% (cu venituri sub 1,5 mii de yuani) până la 45% (peste 80 de mii de yuani). Veniturile din alte activități sunt impozitate cu o cotă de 5% - 35%. Rata standard de impozitare a dobânzii și redevențelor este de 20%.
În Federația Rusă din 2001, impozitul pe venit în valoare de 13%, în timp ce pentru veniturile care nu sunt legate de prestarea muncii și de servicii de către contribuabili, cota de impozitare majorată este de 35%. Cu toate acestea, subiectul introducerii unei scale progresive a impozitului pe venit în Federația Rusă este discutat periodic la diferite niveluri.
Materialul a fost pregătit pe baza informațiilor de la RIA Novosti și a surselor deschise
