Atunci când impozitează, legislatorii oferă o relaxare întreprinderilor semnificative din punct de vedere social, sucursalelor care au o dezvoltare prioritară, proiecte publice, acorduri internaționale etc. Acest lucru este exprimat în taxe de bull-end, utilizarea diferitelor deduceri, reducerea ratei de impozitare. Taxa pe valoarea adăugată este una dintre cele mai mari impozite federale. Operațiunile preferențiale pe ele sunt foarte diverse. Cu toate acestea, furnizarea de impozite pe plata impozitului nu implică întotdeauna lipsa de raportare. Entitățile de afaceri trebuie să predea declarația dacă activitățile lor includ operațiuni care nu sunt supuse TVA. Raportul TVA pentru operațiunile neimpozabile oferă 7 secțiuni de declarație. Ceea ce este operațiunile TVA neimpozabile pentru secțiunea 7 a raportului TVA, operațiunile neimpozabile sunt operațiuni pentru care TVA nu este percepută sau percepută la o rată de 0%.
Da?? Pentru IP, regimul fiscal este un brevet? adevarat adevarat??? Pooo în această parte dvs. n ... O nouă taxă va apărea pentru persoanele care desfășoară activități independente FNS2018fns, ați scris: Da, dar ce zici de Agafia într-o taiga - ele sunt, de asemenea, adormite ??? Și cât de mult este încă în Taiga ... fiecare rus va atribui un număr unic cu un minut, iar unde sunt suprataxele pentru toate lunile din 2016? Aceasta este o încălcare a constituției ...
Atenţie
La indexarea pensionării după concediere. Tabel pentru 2018 Care este semnificația unui audit atunci? O întrebare interesantă de la un profesionist ... Sunteți serios considerați că și ... decât din 4 mai 2018 un auditor este periculos pentru dvs. Și de ce nu vă spune chiar despre denunțarea în produsele RosfinMonitoring nu vreau să fac? Doriți să plătiți mai mult pentru produse? Sau la contul al cărui banchet cu mar ...
O nouă taxă va apărea pentru desfășurarea pe cont propriu Da, dar cum rămâne cu Agafia în Taiga - ei de asemenea, adormiți ??? Și cât de mult de Taiga și în Rusia, astfel de Agap ... fiecare rus va primi un număr unic și toate cu sloganuri pline de bucurie vor rula pentru a plăti această taxă. Mai întâi trebuie să vii cu modul în care să identifice acele ... o nouă taxă va apărea pentru bunuri independente (cârnați, găluște, hârtie igienică, șosete, chiloți) - vom termina, utilizatorii de bunuri (g ...
Info.
Fiecare rus va primi un număr unic pe care mulțimea de "angajați" este aleasă de dimineața până la seara de-a lungul coridoarelor acestui minister al muncii (cum ar fi VP ... cum să numeroted contracte de muncă pentru cei care lucrează în curățenie Compania nu este atât de ridicată, dar chiar a coborât! Unde este justiția? ... Rusii salariilor sunt în creștere. În luna mai, va fi chiar mai puțin Misscherie, ați scris: Nu mai există de la buget din buget. .
În cazul în care contribuabilul a avut mai multe operațiuni care urmează să fie impozitate pe un cod, rezultatele sunt însumate de acestea. În secțiunea 7 secvențial, 4 număr reflectă:
Indicatorii sunt umpluți de la stânga la dreapta. În cunoștințele goale au pus un manechin. Corectitudinea finalizării secțiunii este certificată de semnătura contribuabilului sau a agentului fiscal, indicând data semnării declarației. Codurile pe care operațiunile neimpozabile sunt reflectate în Declarația de operațiuni neimpozabile pentru reflecție în declarația de TVA sunt împărțite în 5 secțiuni. Fiecare partiție a alocat codul său.
ONG; Servicii organizatorice pentru Olimpiada și Cupa Mondială; Vânzarea de proprietăți de faliment și altele. Operațiuni externe Art. 147, 148 vânzarea de bunuri care în momentul transportului și a transportului sunt în străinătate; Operațiuni imobiliare în afara Federației Ruse; Servicii prestate în străinătate; Servicii de cumparatori straini:
servicii de transport pe teritoriile Furnizorilor. state. Avansuri pentru produsele unei liste de bunuri de lungă durată a mărfurilor cu mult timp. Ciclul de plată anticipată (plin sau parțial) pentru bunurile cu un ciclu lung (mai mult de 6 luni) de fabricație pe lista listei stabilită de Guvernul Federației Ruse. Datoria de a reflecta datele din secțiunea 7 7 a raportului este obligată să completeze toți contribuabilii și agenții fiscali în TVA.
Agenți fiscali IV 1011 700 Vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) de persoane străine 1011 701 Închirierea de stat și municipale Proprietate 1011 703 V privind facilitățile imobiliare 1011 800 Imobiliare pentru consumul propriu 1011 802 Cu datele din contabilitate pot compara datele reflectate În secțiunea 7, conformitatea datelor contabile cu secțiunea de declarație cu 7 TVA: 2 grafic - cont 90 în ceea ce privește veniturile din operațiunile neimpozabile; 3 grafic - debitul 20, 23, 40, 41, 44 conturi în ceea ce privește formarea costului operațiunilor neimpozabile (numai bunuri, servicii neimpozabile, servicii); 4 Conturi - Credit 19 Conturi în corespondență cu conturile 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44 atunci când încorporează o TVA de intrare în costul activelor materiale și necorporale, lucrări, servicii utilizate pentru operațiuni neimpozabile.
Include secta. 7 Declarația ar trebui să includă organizații în care în trimestrul au existat cel puțin una dintre următoarele operațiuni (clauza 3 din Declarația de Declarație): - Operațiunea eliberată din TVA conform art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse; - Funcționarea privind vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), locul de punere în aplicare a cărei teritoriu al Federației Ruse nu este recunoscut. De exemplu - furnizarea de servicii de consultanță organizației ruse unui client străin (PP. 4 la punctul 1.1 din art. 148 din Codul fiscal al Federației Ruse); - operațiunea care nu este recunoscută ca obiect de impozitare. De exemplu - vânzarea de terenuri de teren (pp. 1 al paragrafului 3 din art.
39, pp. 1, 6 p. 2 artă. 146.
Important
NK RF); - Obținerea unui avans pentru furnizarea de bunuri (lucrări, servicii) cu un ciclu de producție îndelungat pe lista aprobată de Guvernul Federației Ruse. Astfel de avansuri se reflectă în secțiunea String 010. 7 (p. 44.6 din procedura de completare a declarației). Dacă ați avut doar astfel de operațiuni în trimestrul trecut, atunci în declarație în afară de secțiunea.
În coloana 3, reflectă costul bunurilor (lucrări, servicii) achiziționat pentru operațiunile specificate în coloana 2 din aceeași linie dacă nu ați taxat TVA (de exemplu, costul bunurilor achiziționate de la "simplist"). Și în coloana 4 - care nu au fost luate pentru a deduce cantitatea de TVA, referitoare la cheltuielile pentru operațiunile neimpozabile. Dacă nu aveți astfel de bunuri (lucrări, servicii) și cantitatea de TVA, atunci coloanele 3 și 4 părăsesc gol.
Acest lucru este posibil, de exemplu, atunci când este reflectat în secțiune. 7 Operațiuni de furnizare a împrumuturilor. Despre ce TVA la costurile asociate cu emiterea de împrumuturi este de obicei zero, citiți aici. Exemplu. Umplerea secțiunii 7 a Declarației privind TVA "concepe" LLC în primul trimestru al anului 2016
Acțiuni dobândite pentru 4.300.000 de ruble. La sfârșitul trimestrului, acțiunile au fost vândute pentru 4.450.000 de ruble. Operațiunile pentru implementarea acțiunilor trebuie reflectate în secțiune. 7 sub codul 1010243.
Rețineți că producătorul acestor bunuri împreună cu declarația trebuie acordat IFX (clauza 13 din art. 167 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Un exemplu de completare a secțiunii 7 TVA de raportare presupune că Guru LLC în al doilea trimestru al anului 2017 a achiziționat un pachet de valori mobiliare pentru 2,5 milioane de ruble. Conform rezultatelor acestui trimestru, compania a implementat aceste lucrări pentru 3 milioane de ruble. Pentru exemplul nostru de completare a secțiunii 7, declarația TVA contează faptul că astfel de operațiuni ar trebui să meargă sub codul 1010243.
Ponderea Guru LLC pentru operațiunile neimpozabile nu a depășit 5%, deci întreaga TVA pentru costurile de generalitate a primit o companie de deducere. Un eșantion de completare a secțiunii 7 declarații de TVA în această situație este prezentat mai jos: de asemenea, vezi "Explicația declarației de TVA din 2017: eșantion".
Acesta este costul bunurilor achiziționate (lucrări, servicii), operațiunile privind implementarea care nu fac obiectul impozitării fiscale în conformitate cu articolul 149 din Codul Fiscal, costul bunurilor (lucrări, servicii) dobândit de la contribuabili care aplică Scutirea de la executarea îndatoririlor contribuabilului asupra plății impozitului în conformitate cu articolul 145 din Codul Fiscal al Federației Ruse și costul bunurilor (lucrări, servicii) dobândite la persoane care nu sunt contribuabili (clauza 44.4 din procedura de procedură umplerea declarației). În ceea ce privește coloana 4 din secțiunea 7 din Declarație, atunci, în conformitate cu punctul 44.5, procedura din acesta este aplicată de sumele fiscale prezentate la achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) sau plătite la importul de bunuri pe teritoriul vamal al teritoriului vamal al Federația Rusă, care nu sunt supuse deducerii în conformitate cu alineatele (2) și (5) din articolul 170 din Codul fiscal.
Procedura de completare a declarației). În fiecare secțiune a șirurilor. 7 Total reflectă operațiunile de TVA neimpozabile legate de un cod. De exemplu, dacă aveți operațiuni în trei coduri diferite - completați 3 linii sec. 7. Codurile de funcționare sunt specificate în secțiune. I și sec. II din apendicele N 1 la procedura de completare a declarației.
Astfel, vânzarea de terenuri se reflectă în conformitate cu codul 1010806 și furnizarea de servicii medicale - sub codul 1010211. La umplerea secțiunii de șir. 7 Specificați: - în coloana 1 - Codul de operare; - în coloana 2 - valoarea totală a bunurilor implementate (lucrări, servicii) pe codul operației specificate în coloana 1. Numără 3 și 4 completează numai pentru operațiunile eliberate din TVA conform art. 149 din Codul fiscal. Codurile acestor operațiuni sunt specificate în secțiune. II din apendicele N 1 la procedura de completare a declarației.
Ce colanți din secțiunea 7 din declarația TVA tip de funcționare care nu este supusă impozitării (eliberate) în conformitate cu codurile corespunzătoare ale acestor operațiuni completează coloanele 2, 3 și 4, precum și linia 010 Legea nu recunoaște obiectul de impozitare a implementării TVA, locul cărora legea nu recunoaște legea Federația Rusă este completă doar numărul 2, iar în graficele 3 și 4 - Dummy în a doua coloană a secțiunii 7 Declarațiile de TVA indică:
În conformitate cu procedura de completare a declarației de TVA, operațiunile care nu fac obiectul impozitării (scutite de impozitare), operațiunile care nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare, precum și operațiuni pentru vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), locul Implementarea pe care teritoriul Federației Ruse nu este recunoscută, reflectată în secțiunea 7 declarații de TVA. Mai recent, în lansare 3.0.51 Programe 1c: Contabilitate 8 ediția 3.0Abilitatea de a completa automat această secțiune a declarației pe baza datelor contabile. Această caracteristică poate fi utilizată, începând cu raportarea pentru al doilea trimestru al anului 2017. Inovația poate fi savurată de organizațiile care au condus la contabilitatea TVA-ului separat pe metodele contabile.
În acest articol, vom lua în considerare ce obiecte noi și noi detalii în legătură cu acest lucru au apărut în program și ce acțiuni ar trebui să execute un contabil în program 1c: Contabilitate 8 ediția 3.0 Pentru a asigura completarea automată a secțiunii de mai sus a declarației.
Organizare "Dawn" Se aplică modul total de impozitare - metoda de angajament și conduce contabilitatea separată a TVA în conformitate cu p. 4 artă. 170 din Codul fiscal al Federației Ruse (Codul fiscal al Federației Ruse).
În al treilea trimestru al anului 2017, organizația a avut două operațiuni de TVA neimpozabile.
În primul rând, organizarea expedierii "Cumpărător" sub contract № 101 Echipamente medicale incluse în lista de bunuri medicale aprobate de Guvernul Federației Ruse, în valoare de 200.000 de ruble fără TVA.
În al doilea rând, organizația a produs repararea echipamentelor de producție situate pe teritoriul unui stat străin. Costul muncii, în conformitate cu Tratatul de Contract (nr. 102), este de 300.000 de ruble fără TVA.
Veniturile organizației, TVA-ul impozabil la o rată de 18%, pentru al treilea trimestru al anului 2017, este de 1.500.000 de ruble.
Luați în considerare ce acțiuni ar trebui să execute un contabil pentru a completa automat secțiunea 7 declarațiile TVA pentru al treilea trimestru al anului 2017. Încă o dată îți reamintesc că numai organizațiile care conduc la programul de contabilitate separată a TVA-ului primit pot profita de finalizarea automată a acestei secțiuni a declarației. Mai mult, contabilitatea separată a TVA-ului trebuie efectuată de metodele contabile utilizând analiștii de cont suplimentari 19. Toate celelalte vor completa această secțiune, ca înainte, manual.
Setări pentru programele TVA care vă permit să efectuați umplerea automată, prezentată în fig. unu:
Pentru a stoca codurile de operațiuni utilizate pentru a completa secțiunea 7 declarații de TVA, precum și completarea registrului documentelor care confirmă beneficiul din TVA, programul creează un director Coduri de operațiuni Secțiunea 7 declarații de TVA.
Luați în considerare prima operațiune de TVA neimpozabilă.
In conformitate cu pP. 1 p. 2 artă. 149 din Codul fiscal al Federației Rusenu este supusă impozitării (scutite de impozitare) implementarea pe teritoriul Federației Ruse a Dispozitive Medicale (produse medicale) de producție internă și străină pe lista aprobată de Guvernul Federației Ruse.
Într-o carte de referință, se adaugă o selecție a clasificatorului, se adaugă un element de cod 1010204 Și numele Implementarea produselor medicale de producție internă și străină pe listă, aprobată de Guvernul Federației Ruse, cu căsuța de verificare inclusă, operațiunea nu este supusă impozitării (art.149 din Codul fiscal al Federației Ruse). Steag Folosit pentru a include operațiuni în registrul documentelor care confirmă beneficiul în TVA. Pentru a completa graficul 2 "Vizualizare (grup, direcție) a unei operațiuni neimpozabile" din registrul de mai sus pot fi utilizate recuzită Tipul de funcționare neimpozabilă.
Director Prezentat în fig. 2:
Pentru ca operațiunea să pună în aplicare automat echipamente medicale în secțiunea 7 și în registrul documentelor de confirmare, trebuie să selectați codul de operare în elementul direct director Nomenclatură. În plus, recuzele devin vizibile (accesibile) numai atunci când rata de TVA este setată - Fara TVA
Nomenclatură prezentat în fig. 3:
În plus, în ordinea obișnuită, documentul este umplut și realizat. Vânzări Cu tipul de operațiune Produse. Partea de masă selectează produsul nomenclatură corespunzător, prețul său și rata fără TVA este indicat.
La efectuarea unui document în contabilitate și contabilitatea fiscală va scrie cont de credit 41.01 "Bunuri în depozite" În contul datoriei 90.02.1 "Costul vânzărilor" Echipamente medicale implementate (costul echipamentului din exemplul nostru este de 150.000 de ruble), acumularea contului de credit 90.01.1 "Venituri" Venituri, prin contul de debit 62.01 "Calcule cu cumpărătorii și clienții"calculați datoria. De asemenea, documentul va face înregistrările necesare în registre.
Completarea documentului Vânzări Și rezultatul acesteia este prezentat în fig. Patru:
În plus față de înregistrările din registrele obișnuite (familiare), un document, în timpul comportamentului, va face înregistrări în două noi registre.
Registrul de acumulare Operațiunea de TVA neimpozabilăconcepute pentru a ține seama de cantitatea de implementare și sumele de cumpărare a bunurilor pe codurile de operare și este utilizată pentru pregătirea pentru finalizarea secțiunii 7 din declarația TVA.
Registrul de informații. Acesta este destinat să memoreze detaliile documentelor de tranzacție (factură, contract) și este utilizat pentru a forma un registru al documentelor care confirmă defalcarea fiscală asupra TVA.
Mișcările documentelor Vânzări Conform registrelor de mai sus, prezentate în fig. cinci:
Luați în considerare cea de-a doua operațiune de TVA neimpozabilă.
In conformitate cu pP. 2 p. 1.1 Art. 148 NK RF.Dacă lucrarea este asociată direct cu proprietatea acționată situată în afara teritoriului Federației Ruse (astfel de lucrări includ, în special, repararea), atelierul nu recunoaște teritoriul Federației Ruse și, prin urmare, ele nu sunt supuse la impozitare.
În manualul Codurile secțiunilor 7 privind TVA necesare prin selecție de la clasificator, adăugați un element cu cod 1010812 Și numele Implementarea muncii (serviciilor), locul de punere în aplicare a căror teritoriu al Federației Ruse nu este recunoscut. Steag Operațiune Nu este supusă impozitării (art.149 din Codul fiscal al Federației Ruse) Implicit este dezactivat, deoarece acest cod de cod nu are nimic de-a face cu articolul 149. caseta de selectare Se activează în registrul documentelor de confirmare Nici o pornire a pavilionului anterior nu este activă.
Director Codurile secțiunilor 7 privind TVA Prezentat în fig. 6:
În cazul în care, în baza contractului, cumpărătorul reflectat exclusiv operațiunile care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare), care nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare, operațiunea de către locul de punere în aplicare, pe care teritoriul Federației Ruse nu este recunoscut, codul de operare este indicat convenabil în director Contractefără a le specifica în director Nomenclatură. În directorul. Contracte Codul de operare este selectat în secțiunea "TVA".
Exemplu de umplere a elementului de referință Contracte prezentat în fig. 7:
Atunci când efectuați un document în contabilitate și contabilitate fiscală, conturi de credit 90.01.1 Venituri, prin contul de debit 62.01 calculați datoria și efectuați intrările necesare în registre.
Completarea documentului Vânzări Și rezultatul acesteia este redat în fig. opt:
Spre deosebire de exemplul anterior, un document, atunci când conduce, va înregistra numai în Registrul de acumulare Operațiunea de TVA neimpozabilăDe la caseta de selectare Se activează în registrul documentelor de confirmare Pe acest cod, operațiunea nu este inclusă.
Înregistrarea registrului de mai sus este prezentată în fig. nouă:
La sfârșitul trimestrului, este necesar să se formeze un document de reglementare. . Documentul este format de acesta din urmă, după îndeplinirea tuturor celorlalte operațiuni de reglementare privind TVA. Este clar vizibilă Asistent de cont de TVA.
Fragment Asistent de contabilitate TVA prezentat în figura 10:
Mai întâi voi forma un document de reglementare Distribuția TVA.. Documentul este completat complet prin apăsarea unui singur buton "Umplere".
După cum am observat deja, veniturile, TVA-ul impozabil, pentru trimestru este de 1.500.000 de ruble, venituri, nu sunt supuse TVA - 500.000 de ruble (200.000 de ruble + 300.000 de ruble).
Lăsați-o pentru simplitate, organizația pentru trimestru a primit doar o singură factură, TVA pe care a fost supusă distribuției - a fost dobândită serviciul în valoare de 118.000 de ruble, inclusiv 18% TVA (18.000 de ruble), a căror costuri sunt atribuite General (scor 26). În timpul distribuției, respectiv, suma de 13.500 de ruble aparține activităților TVA impozabile și va fi luată la deducerea, iar 4.500 de ruble se referă la activitățile care nu sunt supuse TVA și vor fi luate în considerare în valoarea serviciilor dobândite în general cheltuieli.
Când efectuați un document în contabilitate, va face înregistrări de cont 19.04 - roti sumele TVA corespunzătoare din analiză Distribuit pe analitică Acceptat pentru deducerea Și pe analitică Ars în valoare. Cantitatea de TVA care urmează să fie inclusă în preț (4.500 de ruble), presărați dintr-un cont de credit 19.04 În contul datoriei 26 .
Document de reglementare. Distribuția TVA. Și rezultatul acesteia este prezentat în fig. unsprezece:
Documentul, în timpul desfășurării, va înregistra registrul de acumulare Operațiunea de TVA neimpozabilă Fără orice analitică cu privire la cantitatea de TVA inclusă în preț.
Înregistrarea înregistrării este prezentată în fig. 12:
Creați și completați documentul de reglementare Formarea înregistrărilor Secțiunea 7 Declarații TVA.
Documentul este completat pe baza datelor din registrul de acumulare Operațiunea de TVA neimpozabilă. Pe baza intrărilor de înregistrare cu codul de operare creat de documente Vânzări, Linii de documente sunt generate. Pe baza înregistrării fără un cod de operare creat de reguli Distribuția TVA., Se formează număra 4 "TVA distribuită", în timp ce cantitatea de TVA este distribuită în toate liniile proporționale cu valoarea implementării.
Când efectuați un document, scrieți înregistrarea înregistrărilor Operațiunea de TVA neimpozabilă (Au lucrat), rezumă șirurile cu același cod de funcționare și vor forma înregistrările de înregistrare a înregistrărilor de recuperare Înregistrează secțiunea 7 declarații de TVA.
Document de reglementare. Formarea înregistrărilor Secțiunea 7 Declarații TVA Și rezultatul acesteia este prezentat în fig. 13:
Acum rămâne doar pentru a forma și umple Declarația de TVA. Pentru al treilea trimestru al anului 2017 și a vedea cum arătăm Secțiunea 7..
În coloana 1, codurile de operare sunt indicate în conformitate cu Anexa nr. 1. la Procedura de completare a declarației.
Când se reflectă în coloana 1 a operațiunilor care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare), în cadrul codurilor de operațiuni relevante, contribuabilul completat cu indicatori în graficele 2, 3 și 4.
Atunci când se reflectă în coloana 1 a operațiunilor care nu sunt recunoscute de obiectul impozitării, precum și operațiunile privind vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), locul de punere în aplicare a căror teritoriu al Federației Ruse nu este recunoscut, în conformitate cu codurile relevante de operațiuni, contribuabilul este completat cu indicatori în coloana 2. În același timp, cifrele din graficele 3 și 4 nu sunt completate (în aceste grafice este un manechin).
Raport Registrul la secțiunea 7 declarații Formulare bazate pe înregistrările înregistrate de informații Documente privind operațiunile de TVA neimpozabile și este destinat să formeze un registru al documentelor care confirmă defalcarea fiscală asupra TVA în conformitate cu scrisoarea FTS din 26 ianuarie 2017 nr. EF-4-15 / [E-mail protejat] (Fig.15).
Contribuabilii care au efectuat operațiuni care nu fac obiectul TVA în temeiul articolelor 146, 147, 148 sau 149 din Codul fiscal al Federației Ruse, secțiunea 7 ar trebui incluse în Declarația TVA pentru perioada de raportare. Autoritatea fiscală are dreptul să solicite explicații și documente privind astfel de operațiuni preferențiale. În acest caz, numărul de documente poate fi redus dacă este supus inspecției fiscale a explicațiilor sub forma unui registru al documentelor de confirmare, precum și o listă și forme de contracte standard utilizate în implementarea operațiunilor pe codurile relevante. 1C Experți cu privire la exemplul programului "1c: Contabilitate 8" ediții 3.0 Spuneți cum să luați în considerare TVA asupra operațiunilor neimpozabile, completați secțiunea 7 din declarația de TVA și înregistrarea documentelor de confirmare.
Conform procedurii de completare a declarației fiscale privind TVA, aprobată. Ordonanța serviciului fiscal federal al Rusiei din 29.10.2014 nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat] (denumită în continuare procedură), secțiunea 7 este inclusă în declarația fiscală, dacă în perioada fiscală corespunzătoare, contribuabilul a fost efectuat:
La completarea secțiunii 7 a declarației fiscale, coloana 1 indică codurile de operare date în apendicele nr. 1 la comandă.
Când se reflectă în coloana 1 a operațiunilor:
În conformitate cu articolul 88 alineatul (6) din Codul Fiscal al Federației Ruse, la efectuarea unui audit fiscal de provocare, autoritatea fiscală are dreptul de a cere contribuabilului să prezinte explicațiile necesare ale operațiunilor (proprietății) timp de cinci zile, pentru Ce beneficii fiscale sunt aplicate și (sau) documente în mod prescris, confirmând dreptul lor la aceste pauze fiscale.
Pentru a îmbunătăți eficiența administrației de TVA, reducând în același timp volumul documentelor investigate, FNC a Rusiei într-o scrisoare din 26 ianuarie 2017 nr. EF-4-15 / [E-mail protejat] El a trimis recomandări pentru controalele fiscale ale Camelului de declarații fiscale de TVA, care reflectă operațiunile care nu fac obiectul impozitării TVA (scutite de impozitare), în conformitate cu alineatul (2) și la articolul 149 alineatul (3) din Codul fiscal și al beneficiilor fiscale ale paragrafului 1 din articolul 56 Codul fiscal al Federației Ruse și alineatul (14) din Rezoluția Plenului Curții Supreme a Federației Ruse din 05/30/2014 nr. 33.
În aceste recomandări, serviciul fiscal a invitat contribuabilii să prezinte autorității fiscale explicațiile sub forma unui registru al documentelor de confirmare (denumite în continuare "registrul), precum și lista și formele contractelor standard utilizate în implementarea operațiuni pe codurile relevante. Formularul de registru recomandat este prezentat în Anexa nr. 1 la această scrisoare.
În cazul în care contribuabilul este explicat sub forma unui registru privind forma propusă, volumul documentelor investigate este semnificativ redus și elaborat utilizând o abordare orientată spre risc stabilită în apendicele nr. 2 la această scrisoare.
Cu eșecul contribuabilului de registru sau la depunerea unui registru, nu în cadrul formularului recomandat (în cazul imposibilității de a identifica documentele de confirmare, imposibilitatea corelației lor cu beneficiile utilizate, imposibilitatea îndeplinirii cerințelor acestei scrisori, nespecifică În registrul valorilor tranzacției) se face fără a utiliza o abordare orientată spre risc.
Procedura de contabilitate a TVA asupra operațiunilor neexecvenbile, completarea secțiunii 7 din declarația privind TVA și Registrul documentelor de confirmare, luați în considerare în exemplul următor.
De asemenea, TF Mega LLC a închiriat un spațiu de birouri de la Delta LLC. Costul serviciilor de închiriere pentru trimestrul II din 2017 sa ridicat la 177.000.00 ruble. (inclusiv TVA 18% - 27.000.00 ruble).
Secvența de operații este prezentată în tabelul 1.
Un contribuabil care efectuează operațiuni TVA și operațiuni impozabile care nu sunt supuse impozitării sunt necesare pentru a efectua setările corespunzătoare ale programului.
Pe tab-ul TVA Formează Politica de contabilitate (secțiune lucrul principal - subsecțiunea Setări. - forma Impozite și rapoarte) trebuie să setați steagul Secțiunea din TVA de intrare și Contabilitatea separată a TVA conform metodelor contabile.
În setările parametrilor contabili (secțiunea Administrare - subsecțiunea Setări programe - forma Parametrii contabili), după ce a trecut pe hyperlink Stabilirea planului de cont, în linie Contabilitate pentru sumele TVA privind valorile dobândite Valoarea stabilită Potrivit contrapărților, facturilor primite și metodelor contabile. Pentru a face acest lucru, este necesar făcând clic pe hyperlinkul corespunzător, puneți pavilionul pentru valoare Conform metodelor contabile.
După executarea setărilor din partea tabară a documentelor sistemului de contabilitate Admitere (act, factură) Cu tipul de operațiune Bunuri (factură), precum și cu tipul de operațiune Bunuri, Servicii, Comisia Pe tab-ul Produse Va apărea un grafic Metoda de contabilitate a TVA. Acest grafic reflectă informații despre metoda selectată pentru luarea în considerare a TVA de intrare, care poate lua valori:
Pentru documentele sistemului de contabilitate Admitere (act, factură) Cu tipul de operațiune Servicii (ACT) Informațiile privind metoda TVA de intrare contabilă vor fi reflectate în coloană Contabilitate contabilă.
Pentru a trimite în document Admitere (act, factură) valoare Metoda de contabilitate a TVA Completate automat, trebuie să utilizați configurarea informațiilor Conturile contabile Nomenclatură (secțiune Directoare - subsecțiunea Bunuri si servicii - Directorul Nomenclatură).
Pentru a completa automat programul secțiunea 7 din declarația fiscală privind TVA și formarea registrului documentelor care confirmă validitatea aplicării beneficiilor fiscale în conformitate cu scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 26 ianuarie 2017 nr. EF -4-15 / [E-mail protejat] (denumită în continuare registrul documentelor de confirmare), în setarea nomenclaturii (secțiunea Directoare - subsecțiunea Bunuri si servicii - Directorul Nomenclatură) pentru poziția de nomenclatură corespunzătoare din domeniu % TVA Este necesar să setați valoarea Fara TVA (Fig.1).
Smochin. 1. Indicarea codului de funcționare care nu este supus TVA
După aceea, în câmpul deschis Cod de funcționaretrebuie să specificați codul operației scutite în conformitate cu apendicele nr. 1 la procedura de completare a declarației fiscale la TVA, aprobat. Ordonanța serviciului fiscal federal al Rusiei din 29.10.2014 nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat] (Ed. Datat 12/20/2016).
Deoarece registrul documentelor de confirmare oferă indicarea nu numai a codului de operare, ci și tipul (grupurile, direcțiile) unei operațiuni neimpozabile, valoarea necesară a tipului (grup, direcții) poate fi introdusă prin deschiderea formularului corespunzător pentru codul de supratensiune selectat (figura 1). Reamintim că indicarea grupului (specii, direcții) în absența clarificărilor de reglementare este stabilită independent de contribuabil, pe baza propriului său prezentare și ușurință în utilizare.
Procedura de completare a secțiunii 7 din declarația fiscală privind TVA și necesitatea de a prezenta un registru al documentelor de confirmare depinde de faptul dacă această operațiune este:
În acest sens, este necesar să se pună steaguri sub formă pentru codul de funcționare corespunzător:
În cazul în care operațiunea nu este supusă TVA datorită faptului că site-ul vânzării de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) nu recunoaște teritoriul Federației Ruse în conformitate cu articolele 147 și 148 din Codul fiscal al Federația Rusă, atunci este necesar să se precizeze codul de operare în conformitate cu apendicele nr. 1 la procedura de completare a declarațiilor de TVA, aparate. Ordonanța serviciului fiscal federal al Rusiei din 29.10.2014 nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat] (Ed. Din 12/20/2016) în contractul relevant cu contrapartida (secțiunea Directoare - subsecțiunea Cumpărături și vânzări - Directorul Contracte).
Transportul cadrelor pentru punctele corective Cumpărător Casa de tranzacționare LLC (Operații: 2.1 "Expediere de cadre pentru cumpărător de ochelari corective „ Casa de tranzacționare ""; 2.2 "Descrierea costului bunurilor vândute") în program este înregistrată utilizând documentul Vânzări (ACT, Factură) Cu tipul de operațiune Bunuri (factură) (secțiune Vânzări - subsecțiunea Vânzări).
În conformitate cu articolul 169 alineatul (3) litera (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse, atunci când se desfășoară operațiuni care nu fac obiectul impozitării (scutite de impozitare), facturile nu sunt compilate. Prin urmare, documentul sistemului de contabilitate Factura emisă Scrieți o factură Vânzări (ACT, Factură) nefolosit.
După documentul din registrul contabil, se introduc următoarele înregistrări contabile:
Debit 90.02.1 Credit 41.01 - privind costul cadrelor realizate pentru ochelari corective pentru fiecare poziție nomenclatură; Debit 62.01 Credit 90.01.1 - Cu privire la valoarea de vânzări a jantelor pentru puncte corective pentru fiecare poziție nomenclatură.
De la punerea în aplicare a jantelor importate pentru puncte, este introdusă debitul conturilor auxiliare GTD privind numărul de cadre care indică țara de origine și numărul declarației vamale.
În registre:
Transportul cadrelor pentru ochelari corective Cumpărător "Stil" LLC (Operații: 2.3 "Transportul cadrelor pentru cumpărător de ochelari corective" Stil "LLC"; 2.2 "Precizie de costuri de bunuri vândute") în program este înregistrată utilizând documentul Vânzări (ACT, Factură) Cu tipul de operațiune Bunuri (factură) În scopul similar cu "Casa de tranzacționare" LLC (operațiunile 2.1 și 2.2).
Servicii de publicitate către clientul străin "Honka" (operațiunea 2.5 "furnizarea de servicii de publicitate clientului străin" HONKA ") în program este înregistrată utilizând documentul Vânzări (acte, facturi) Cu tipul de operațiune Servicii (ACT) (secțiune Vânzări - subsecțiunea Vânzări).
Atunci când se desfășoară operațiunile, locul de punere în aplicare a cărei teritoriu al Federației Ruse nu este recunoscut, factura nu este întocmită (scrisorile Ministerului Finanțelor din Rusia din Rusia din 16.04.2012 nr. 03-07-08 / 107, din 17 februarie 2009 nr. 03-07-08 / 36). Prin urmare, documentul sistemului de contabilitate Factura emisă nu se formează și, prin urmare, butonul Scrieți o factură Sub partea de masă a documentului Realizarea (act, factură) nefolosit.
După documentul din registrul de contabilitate, este introdusă o înregistrare contabilă:
Debitul 62.21 Credit 90.01.1 - Cu privire la costul serviciilor de publicitate în valoare de 127.570,40 ruble. (2 000.00 EUR X 63.7852, în cazul în care 63.7852 - curs de euro, stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse la data serviciului, adică la data de 06/10/2017).
În registre:
Deoarece, în ceea ce privește operațiunile, locul de punere în aplicare a cărei teritoriu al Federației Ruse nu este recunoscut, nu se formează registrul documentelor de confirmare, intrarea în registru Documente privind operațiunile neexecvenbile Nu sunt produse.
Organizația OOO "TF Mega" în al doilea trimestru al anului 2017 închiriat spațiul de birouri de la Delta LLC.
Furnizarea de servicii de închiriere pentru trimestrul II 2017 (Operațiuni: 3.1 "Premisele de închiriat pentru trimestrul II 2017"; 3.2 "Contabilitatea TVA de închiriere pentru trimestrul II 2017" este înregistrată utilizând documentul Admitere (act, factură) Cu tipul de operațiune Servicii (ACT) (secțiune Achiziții - subsecțiunea Achiziții).
Deoarece serviciul de închiriere a spațiului de birouri se referă la toate activitățile organizației, adică TVA-ul impozabil al operațiunii și la tranzacțiile care nu sunt supuse impozitării, trebuie distribuită suma TVA prezentată anterior proprietarului (alineatul (4) și paragraful 4.1 din art. 170 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru în document Admitere (act, factură) În Graf. Conturile conturilorpărțile de masă trebuie instalate pentru metoda de contabilitate a valorii TVA Distribuit.
După documentul, se va forma cablajul contabil:
Debitul 26 Credit 60.01 - Cu privire la costul serviciului fără TVA; Debitul 19.04 Credit 60.01 - privind valoarea TVA-ului depus de proprietar. În același timp, contul de 19.04 apare al treilea subconto, reflectând metoda contabilității TVA - Distribuit.
În registru TVA a prezentat Introduceți înregistrări cu mișcare Venire Cu un eveniment TVA furnizat de furnizorul de TVA și cu vedere la mișcare Consum Cu un eveniment TVA este supusă distribuției Cu privire la cantitatea de TVA depusă de proprietar și să fie distribuită.
Simultan pe înregistrarea în registru TVA a prezentat Valoarea impozitului este introdusă în registru Contabilitatea separată a TVA cu vedere la mișcare Venire.
Pentru a înregistra factura primită de la proprietar (operațiunea 3.3, "Înregistrarea contului de proprietar pentru II 2017" este necesară în domeniu Număr de factură și din document Admitere (act, factură) Introduceți, respectiv numărul și data facturii primite și faceți clic pe buton Inregistreaza-te. Acest lucru va crea automat un document. Factura primită, și sub forma unei baze, va apărea un hyperlink pe factura creată.
Ca urmare a documentului Factura primită O intrare va fi înregistrată în Registrul de informații Jurnal de contabilitate factură Pentru a stoca informațiile necesare despre factură.
Distribuția cantității de TVA pentru serviciul de leasing (operație: 3.4 "Contabilitatea pentru cantitatea de TVA de intrare pentru a fi închiriată"; 3.5 "Contabilitate pentru cantitatea de TVA de intrare inclusă în preț") se face de către document Distribuția TVA. (secțiune Operațiuni - subsecțiunea Perioada de închidere - Hyperlink. Operațiuni de reglementare TVA.) (Figura 2).
Smochin. 2. Distribuția TVA. Calculul veniturilor provenite din vânzări
Pentru a calcula proporția de distribuție a TVA, trebuie să executați comanda Completati.
După executarea acestei comenzi în cadrul programului de pe marcaj Venituri din vânzări Valoarea veniturilor va fi calculată automat (costul mărfurilor expediate (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) din activități TVA impozabile și din activități care nu sunt supuse impozitării (atât scutirea de impozitare, cât și din locul punerii în aplicare a cărei Teritoriul Federației Ruse nu este recunoscut).
În program, rapoartele pentru trimestrul II din 2017 vor fi calculate după cum urmează:
Distribuția automată a cantității de TVA de intrare în funcție de proporția calculată va fi reflectată în fila Distribuție document Distribuția TVA. (Fig.3).
Prin buton. Analiza distribuției TVA document Distribuția TVA. Puteți formaliza un raport și, dacă este necesar, faceți imprimare.
După document. Distribuția TVA. În registrul contabil se va face prin următoarele intrări.
Suma TVA de intrare pentru biroul spațiului de birouri va fi transferată din împrumutul contului 19.04 cu al treilea subconto Distribuit În debitul contului 19.04 cu al treilea subconto:
În registre:
Înregistrarea în cartea de achiziții a facturii rezultate pentru serviciile de închiriere pentru trimestrul II 2017 (operațiunea 3.6 "Luați în considerare pentru deducerea valorii TVA de intrare") se face prin document Formarea înregistrărilor cărții de achiziție (secțiune Operațiuni - subsecțiunea Perioada de închidere - Hyper-Link Operațiuni de reglementare TVA.) Folosind echipa Crea.
Datele pentru Cartea Achizițiilor privind sumele impozitului impuse la deducerea în perioada actuală de impozitare se reflectă în fila Valori dobândite.
Pentru a completa documentul în funcție de sistemul contabil, este recomandabil să utilizați comanda Completati.
În partea tabară a documentului, vor fi efectuate informații privind Oficiul achiziționat pentru Biroul de Leasing pentru trimestrul II 2017, care declară valoarea subsecției TVA de intrare la locator în cota calculată pe baza proporției formate Distribuția (fig.3).
Smochin. 3. Distribuția TVA
După ce documentul, se formează cablajul contabil:
Debitul 68.02 Credit 19.04 Cu cel de-al treilea subconto "acceptat pentru deducerea" - cu privire la valoarea TVA, sub rezerva deducerii serviciului de închiriere achiziționate.
În registre:
Bazat pe intrarea în registru Achiziționarea TVA. Cartea de achiziții înregistrate pentru trimestrul II 2017 (secțiunea Achiziții - subsecțiunea TVA).
Formarea secțiunii 7 a Declarației TVA (Funcționare: 4.1 "Înregistrări de formare Secțiunea 7 Declarațiile TVA") se face prin document Formarea înregistrărilor Secțiunea 7 Declarații de TVA (secțiune Operațiuni - subsecțiunea Perioada de închidere - Hyperlink. Operațiuni de reglementare TVA.) (Figura 4).
Pentru a completa automat documentul în funcție de datele contului, trebuie să executați comanda Completati. Când efectuați această comandă, programul automat:
Dacă este necesar să se extindă lista documentelor de confirmare privind operațiile neimpozabile (scutite de impozitare), atunci este necesar să treceți pe hyperlinkul corespunzător din coloană Documente justificativeEfectuați un document pe butonul de pe buton Adăuga. Dacă este necesar să se reflecteze în secțiunea 7 din Declarația fiscală privind TVA orice operațiune suplimentară, atunci rezultă:
După document. Formarea înregistrărilor Secțiunea 7 Declarații TVA Înregistrări în registru Înregistrează secțiunea 7 declarații de TVA Pentru a forma această secțiune a declarației.
În același timp, consumabilele sunt făcute în registru Operațiunea de TVA neimpozabilă.
Astfel, în secțiunea 7 declarațiile TVA pentru trimestrul II din 2017, următorii indicatori vor fi completate automat:
|
Date |
|
|
Coduri relevante pentru implementarea cadrelor pentru ochelari corectivi și furnizarea de servicii de publicitate unui partener străin |
|
|
Costul bunurilor implementate (cadre pentru ochelari corective) și servicii de publicitate prestate |
|
|
Costul cadrelor achiziționate pentru ochelari corective |
|
|
Valoarea TVA de intrare pentru serviciul de închiriere a spațiului de birouri, referitoare la implementarea cadrelor pentru ochelari corectivi în valoare de 6.571.82 ruble, precum și suma TVA de intrare pe costurile suplimentare asociate cu achiziția de achiziție Ochelari corective (de exemplu, costurile de livrare), în valoare de 573,47 ruble. |
Reamintește că, în conformitate cu punctul 44.2, procedura de completare a secțiunii 7 din Declarație atunci când este reflectată în coloana 1 a operațiunilor care nu sunt recunoscute de obiectul impozitării, precum și operațiunile de vânzare a bunurilor (lucrări, servicii), locul De punerea în aplicare a căreia teritoriul Federației Ruse nu este recunoscut, indicatorii din graficele 3 și 4 nu sunt recunoscute (în graficele specificate este un dummy).
Registrul documentelor de confirmare (Funcționarea 4.2 "Confirmarea beneficiilor fiscale pe TVA") în program se formează prin intermediul raportului (secțiune Rapoarte - subsecțiunea TVA - Hyperlink. Registrul la secțiunea 7 declarații).
Umplere fabricat prin buton. Formă (Figura 5).
Smochin. 5. Elaborarea unui "Registru al documentelor de confirmare" pentru trimestrul II 2017
Deoarece în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 ianuarie 2017 nr. EF-4-15 / [E-mail protejat] Nu conține indicații specifice cu privire la modul în care acest registru ar trebui completat (în ansamblu asupra ConteTh sau în contextul fiecărei operații), programul a implementat umplerea deschisă.
Prin buton. Imprimare Puteți imprima acest lucru Registrul documentelor de confirmare Pentru direcțiile către autoritatea fiscală. Formatul electronic pentru Registru În prezent nu a fost aprobat.
Există secțiuni în declarațiile de TVA, care sunt obligate nu toți plătitorii. Secțiunea 7 Declarațiile TVA sunt una dintre ele. Obligația de a umple acest lucru se referă numai la acele persoane juridice, care, în perioada raportului, a efectuat operațiuni care nu sunt impozitate prin această taxă. Citiți mai multe despre modul de completare a acestei secțiuni, citiți în acest articol.
Obligația de completare a secțiunii 7 din declarația TVA cade pe acești plătitori, care, în perioada raportului, a comis următoarele operațiuni preferențiale:
La completarea secțiunii 7 Declarațiile TVA folosesc specialități. coduri. Destinația lor este o indicație a tipului de funcționare perfectă. În avans în 2017, prin coduri sunt:
Procedura actuală de completare a secțiunii 7 din declarația de TVA este stabilită la nivel legislativ, în a doua anexă la Ordinul nr. MMB-7-3 / 558.
Prima secțiune a coloanei reflectă codurile operațiunilor.
În funcție de tipul de operație, completarea ulterioară a acestei secțiuni va depinde de:
A doua coloană reflectă următoarele informații:
În coloana 3 a secțiunii 7 declarații de TVA pentru fiecare cod de funcționare care nu este supus TVA, costul produselor achiziționate se reflectă:
Coloana 4 indică dimensiunea TVA pentru fiecare cod al operației:
Există câteva nuanțe care ar trebui luate în considerare la finalizarea declarațiilor de TVA din secțiunea 7.
Deci, pentru toate codurile care sunt prezente în secțiune, sunt furnizate anumite linii. Unii plătitori fac o eroare la completarea partiției, punând același cod imediat în mai multe lovituri. De fapt, codul operației perfecte trebuie să fie prescris numai într-o singură linie, opusă sumei referitoare la operațiile care au același cod.
Atunci când impozitează, legislatorii oferă o relaxare întreprinderilor semnificative din punct de vedere social, sucursalelor care au o dezvoltare prioritară, proiecte publice, acorduri internaționale etc. Acest lucru este exprimat în taxe de bull-end, utilizarea diferitelor deduceri, reducerea ratei de impozitare.
Taxa pe valoarea adăugată este una dintre cele mai mari impozite federale. Operațiunile preferențiale pe ele sunt foarte diverse. Cu toate acestea, furnizarea de impozite pe plata impozitului nu implică întotdeauna lipsa de raportare. Entitățile de afaceri trebuie să predea declarația dacă activitățile lor includ operațiuni care nu sunt supuse TVA.
Raportul TVA pentru operațiunile neimpozabile oferă 7 secțiuni de declarație.
Pentru secțiunea 7 a raportului TVA, operațiunile neimpozabile sunt operațiuni pentru care TVA nu este creditată sau percepută la o rată de 0%. Contribuabilii sunt obligați să efectueze o contabilitate separată a operațiunilor TVA impozabile și neimpozabile.
7 Secțiunea Declarație vă permite să urmăriți companiile care conduc atât pe impozitarea impozabilă, cât și activitățile neimpozabile, precum și să monitorizeze corectitudinea calculului impozitului de către aceste organizații.
Principalele operațiuni reflectate în secțiunea 7 sunt prezentate în tabel.
|
operațiuni neimpozabile |
implementarea serviciilor medicale, produse vitale și produse de prevenire a handicapului; îngrijire pentru bolnavi, vârstnici, invalizi; îngrijirea copiilor; servicii de arhivare; transportul pasagerilor (cu excepția taxiurilor); servicii rituale; vânzarea de valori mobiliare, acțiuni, acțiuni, acțiuni; servicii de depozitare; serviciul de garanție a mărfurilor; servicii de stat; servicii de organizații în domeniul culturii și artei; |
|
|
operațiuni care nu sunt recunoscute ca o includere a TVA |
operațiunile care nu sunt recunoscute de implementare; transfer de proprietate în timpul reorganizării; transmiterea obiectelor sociale, culturale, de locuințe; privatizare; servicii de autorități, agenții guvernamentale, în detrimentul fondurilor bugetare; implementarea îndepărtării terenurilor; transferul de ONG-uri de bani și proprietăți; servicii organizatorice pentru Olimpiada și Cupa Mondială; vânzarea de proprietate în stare de faliment |
|
|
operațiuni străine |
punerea în aplicare a bunurilor care în momentul transportului și a transportului sunt în străinătate; operațiuni imobiliare în afara Federației Ruse; servicii prestate în străinătate; servicii de cumparatori straini: dezvoltarea programelor de calculator; consultanță, servicii juridice, contabile; servicii de transport pe teritoriile Furnizorilor. state. |
|
|
avansuri pentru bunurile cu ciclu pe termen lung |
Lista de bunuri cu mult timp. Ciclu |
Plata anticipată (completă sau parțială) pentru bunurile cu un ciclu lung (mai mult de 6 luni) de fabricație în conformitate cu lista stabilită de Guvernul Federației Ruse. |
7 Secțiunea de raport este necesară pentru a completa toți contribuabilii și agenții fiscali pe TVA. În plus față de veniturile din operațiunile neimpozabile din secțiune reflectă bunurile neimpozabile utilizate (lucrări, servicii) și TVA de intrare pe mărfuri impozabile (muncă, servicii).
Pentru a completa raportul TVA, operațiunile neimpozabile sunt împărțite în următoarele grupuri:
Lista conține o listă completă de operațiuni legate de o anumită viziune și o listă de articole din NC sau alte documente care scuti de operațiuni privind impozitarea TVA.
Cea de-a șaptea este detaliată pentru fiecare cod de operațiuni neimpozabile. În cazul în care contribuabilul a avut mai multe operațiuni care urmează să fie impozitate pe un cod, rezultatele sunt însumate de acestea.
În secțiunea 7 secvențial, 4 număr reflectă:
Indicatorii sunt umpluți de la stânga la dreapta. În cunoștințele goale au pus un manechin.
Corectitudinea finalizării secțiunii este certificată de semnătura contribuabilului sau a agentului fiscal, indicând data semnării declarației.
Codurile de operațiuni neimpozabile pentru reflecție în declarația TVA sunt împărțite în 5 secțiuni. Fiecare partiție a alocat codul său. Ultimele două cifre specifică tipurile de operațiuni de partiție.
|
operațiuni |
||
|
nu este recunoscut ca obiect de impozitare |
||
|
care nu sunt recunoscute de implementare |
||
|
privatizarea companiilor de stat și municipale |
||
|
vânzarea terenurilor de teren (acțiuni) |
||
|
vânzarea de bunuri în străinătate |
||
|
performanța muncii (serviciilor) în străinătate |
||
|
nu este supusă impozitării |
||
|
furnizarea de spații pentru cetățenii și companiile străine |
||
|
vanzare Miere. Produse pe listă |
||
|
furnizarea de miere. Servicii |
||
|
servicii de arhivare |
||
|
transportul pasagerilor (cu excepția taxiurilor) |
||
|
servicii rituale |
||
|
furnizarea de spații rezidențiale |
||
|
vânzarea acțiunilor, a valorilor mobiliare reciproce |
||
|
serviciul de garanție |
||
|
operațiuni bancare |
||
|
servicii Avocați |
||
|
furnizarea de împrumut |
||
|
concesionarea drepturilor de revendicare |
||
|
ratele impozabile impozabile 0% |
||
|
vânzarea de bunuri în modul vamal |
||
|
efectuate de agenți fiscali |
||
|
vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) de persoane străine |
||
|
chiria proprietății de stat și municipale |
||
|
potrivit Imobiliar |
||
|
imobiliare pentru consum propriu |
Conformitatea datelor contabile cu 7 Declarație privind TVA:
2 grafic - cont 90 în ceea ce privește veniturile din operațiuni neimpozabile;
3 grafic - debitul 20, 23, 40, 41, 44 conturi în ceea ce privește formarea costului operațiunilor neimpozabile (numai bunuri, servicii neimpozabile, servicii);
4 Conturi - Credit 19 Conturi în corespondență cu conturile 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44 atunci când încorporează o TVA de intrare în costul activelor materiale și necorporale, lucrări, servicii utilizate pentru operațiuni neimpozabile.
Alocați sumele luate în considerare în secțiunea 7, puteți organiza contabilitatea analitică a operațiunilor impozabile și neimpozabile pe conturile relevante.
Reflecția incorectă a operațiunilor neimpozabile în secțiunea a șaptea a Declarației nu poartă nicio responsabilitate pentru contribuabili, deoarece aceste informații nu afectează valoarea impozitului. Dar absența contabilității separate conduce la interzicerea deducerii TVA de intrare sau asupra incluziunii sale în costurile la calcularea impozitului pe venit.
O deducere fiscală sau includerea acestuia în cheltuielile de impozitare a veniturilor fără a efectua o contabilitate separată va duce la înclinarea bazei de impozitare. Aceasta este o încălcare gravă a regulilor contabile fiscale. Penalizare: 20% din impozitul scăzut, nu mai puțin de 40 de mii de ruble.
Excepția este făcută pentru contribuabilii care au costuri pentru operațiuni neimpozabile mai mici de 5% din cheltuielile cumulate. Ele pot deduce întreaga TVA de intrare.
Din 2016, agenții fiscali sunt responsabili pentru informații nesigure în rapoarte. Pentru fiecare document cu informații incorecte, pedeapsa este de 500 de ruble.
Operațiunile care nu intră sub incidența TVA se reflectă în secțiunea a șaptea a declarației TVA. Lista operațiunilor nevalide este închisă, operațiunile sunt atribuite codurilor în funcție de secțiunea la care se referă. Operațiunile fiabile și neimpozabile ar trebui luate în considerare separat de contribuabili. Absența contabilității separate și reflectarea incorectă a operațiunilor în secțiunea a șaptea a declarației poate duce la amenzi de la autoritățile fiscale.
