Se prevede deducerea impozitului social pentru educație lucru parintii care platesc Învățământ cu normă întreagă copiii în vârstă până la 24 de ani. Aceștia pot primi o rambursare parțială a impozitului pe venit plătit (PIT) din costurile efective suportate pentru serviciile educaționale plătite, care nu depășește suma pe an. 50 000 de ruble. in an. În consecință, valoarea maximă a impozitului pe venitul personal care poate fi returnată pentru anul 2016 este 6 500 de ruble. in an(13%) pentru fiecare copil.
Deducerea este prevăzută pentru educația plătită a copilului în universități, colegii, școli, grădinițe, cursuri. Contractul de formare si plata acestuia trebuie incheiate intre institutia de invatamant si parinte. Este imperativ ca organizația de învățământ în care învață copilul să aibă licență oficială pentru a desfășura activități educaționale.
Pentru a primi o scutire de impozit pe venitul personal pentru educație, trebuie să contactați Serviciul Federal de Taxe local la sfârșitul anului în care a fost efectuată plata pentru educația copiilor. În acest caz, trebuie îndeplinite următoarele condiții:
Social se apelează, care sunt asigurate anumitor categorii de contribuabili cu cheltuieli cu caracter „social” – pentru tratament, educație, pensie sau acoperire de medicamente, precum și achiziționarea de asigurări medicale. De fapt, deducerea impozitului pe venitul personal pentru educație este unul dintre tipurile de beneficii fiscale atunci când populația cheltuiește pentru nevoi sociale.
Spre deosebire de vârsta sub 18 ani, care este oferită unui părinte care lucrează la locul de muncă lunar, beneficiul fiscal pe venitul personal pentru educație este acordat deja sub forma unei rambursări. impozit pe venit platit pentru perioada trecută. Procedura este numită restituirea impozitului pe venitul personal. Existența și principiul acestuia este reglementat de art. 219 din Codul Fiscal (TC) al Federației Ruse.
Legislația rusă nu specifică relația dintre capacitatea de a primi o deducere fiscală standard pentru un copil sub 18 ani (articolul 218 din Codul fiscal) și o deducere socială pentru educație până la vârsta de 24 de ani. Nu sunt alternative. Prin urmare, emiterea acestora nu va fi o încălcare a legii simultan.
De exemplu, dacă un părinte plătește pentru educația unui copil într-o școală privată sau o grădiniță. Dacă întâmpinați dificultăți, trebuie să contactați fiscul pentru consiliere, toate clarificările necesare pot fi solicitate în scris.
Aceste două tipuri de avantaje fiscale diferă destul de mult în sume, principii de înregistrare și primire. Dacă ambii părinți au dreptul necondiționat de a lucra, atunci se acordă o deducere pentru costurile de școlarizare sub rezerva mai multor condiții:
Persoanele care simultan plătiți impozit pe venitul personal și bani pentru educația unui copil (precum și a unui frate sau a unei surori). Părinții și alte persoane care au încheiat un acord cu o instituție de învățământ pt taxe de școlarizare cu normă întreagă copil:
Dacă pentru un copil sub 18 ani este atribuit ambilor părinți (părinții adoptivi), atunci în acest caz beneficiul se primește doar unul dintre ei. Dar nu neapărat cel care plătește.
Ministerul de Finanțe a emis o precizare în această privință. Dacă părinții sunt căsătoriți, atunci totul dobândit este proprietatea lor. Dacă unul dintre ei plătește pentru școlarizare, atunci cu acordul său, un alt părinte poate solicita rambursarea impozitului pe venitul personal pentru școlarizare.
Taxele de școlarizare pot fi rambursate numai dacă: părinții plătesc pentru asta. Totodată, instituția de învățământ trebuie să dețină o licență sau alt document care să confirme statutul oficial al instituției. Este posibil să returnați impozitul pe venitul personal pt studiu cu normă întreagă nu numai în liceu sau facultate, ci și în alte instituții. Printre ei:
Scutirea de impozit pe venitul persoanelor fizice se aplică nu numai primului învățământ, ci și pentru al doilea. Codul fiscal nu limitează forma de proprietate a unei instituții de învățământ: aceasta poate fi o organizație educațională publică sau privată.
Scutirea de impozit pe venitul persoanelor fizice se păstrează dacă copilul este înregistrat la o adresă diferită de adresa părinților. Se pierde dacă:
Legea nu precizează în ce teritoriu ar trebui să fie amplasată universitatea. Prin urmare, deducerea este prevăzută și pentru formare In strainatate, deși este o sumă foarte mică din costurile suportate. În acest caz, va trebui să traduceți documentele în rusă, iar cel care întocmește deducerea trebuie să fie rezident al Rusiei (locuiește pe teritoriul Federației Ruse de cel puțin 6 luni). Traducerea tipărită se face pentru bani. Merită să ne gândim dacă are sens să primești o astfel de deducere.
Prin lege, puteți returna deducerea pentru întreaga perioadă de studiu copil, inclusiv chiar și concediu școlar oficial. Deducerea de școlarizare va fi acordată părintelui:
Ar trebui să solicitați o rambursare dupa un anîn care se plătea şcolarizarea. Dacă un părinte plătește pentru educație timp de mai mulți ani la rând, el va aplica și la Serviciul Fiscal Federal (FTS) de la an la an (sau o dată pentru toți anii trecuți).
Dacă contribuabilul dintr-un motiv oarecare nu a putut solicita banii imediat, are timp în rezervă. Vă puteți exercita dreptul la rambursarea taxelor plătite sub forma unei deduceri fiscale sociale în termen de 3 ani de la plata impozitului pe venit pentru perioada fiscală în care s-au efectuat cheltuieli sociale. Acest lucru este precizat în paragraful 7 al art. 78 din Codul Fiscal (TC) al Federației Ruse.
Adică, în 2018, poți solicita rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru anii 2017, 2016 și 2015, indiferent dacă copilul studiază sau a absolvit deja, și indiferent de vârsta lui la momentul solicitării rambursării. Dacă copilul are 25 de ani și încă studiază, atunci puteți face o deducere pentru perioada până la împlinirea vârstei de 24 de ani (dacă s-au păstrat toate documentele de plată).
Cuantumul deducerii fiscale pentru educația fiecărui copil în perioada fiscală este egal cu suma de fapt plătit părinţilor pentru educaţie pe parcursul unui an. Adică banii cheltuiți pentru educație nu sunt supuși impozitului pe venit. Dar există limite ale sumelor. Nu se poate obține o rambursare mai mult decât s-ar fi plătit în taxe.
Returnarea impozitului pe venitul persoanelor fizice este limitată la următoarele sume maxime de deducere pentru anul:
De exemplu, dacă s-au plătit 65.000 de ruble pentru educația unui copil în cursul anului, deducerea fără impozit va fi de 50.000 de ruble. Această sumă va fi impozitată înapoi.
50.000 x 13% = 6.500 de ruble.
Apoi suma maximă de rambursare a impozitului pe an:
În același timp, nu contează pentru ce ani a fost efectuată plata - importantă este data plății. Rambursările se fac doar din salarii, nu se iau în calcul câștigurile.
Fiica L. a intrat în 2016 într-o instituție de învățământ în magistratură, unde va trebui să dezînvețe 2 ani. Taxa pentru anul de studiu este de 100.000 de ruble. Tatăl ei a plătit întreaga sumă deodată (200.000 de ruble), în timp ce salariul său lunar este de 40.000 de ruble. La începutul anului 2017, L. a strâns actele necesare și a decis să solicite rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru o deducere socială aferentă cheltuielilor de studii.
Suma cheltuielilor pentru care puteți primi o deducere socială, în acest caz, este maximul prevăzut de lege - 50.000 de ruble. (și nu 200.000 de ruble) În acest caz, rambursarea va fi:
50.000 x 13% = 6.500 de ruble.
În anul 2016, angajatorul a plătit impozit pe venitul persoanelor fizice din veniturile lui L. în cuantum de:
40 000 de ruble. x 12 luni x 13% = 62.400 de ruble.
În consecință, în 2017, L. va primi o rambursare a impozitului pe venitul personal în valoare de 6.500 de ruble, deoarece această sumă nu depășește valoarea impozitului plătit. Dar dacă a plătit pentru școlarizare separat pentru 100.000 de ruble. în fiecare an, aș fi primit, respectiv, returnări în 2017 și 2018 de două ori la 6.500 de ruble.
Plătind doi ani de studii o dată, bărbatul a pierdut ocazia de a primi deducerea maximă a impozitului. Așadar, pentru cei care urmează să aplice pentru un beneficiu fiscal, este mai profitabil să plătească în rate și să o întindă pe toți anii de educație ai copilului.
Deducerea fiscală se face în Serviciul fiscal federal la locul de reședință sau de ședere contribuabil. Se intampla asa:
Rambursarea impozitului pe venitul personal plătit se efectuează numai dupa tratament contribuabil. Nu puteți aștepta sfârșitul anului, ci emiteți o deducere de la angajator (în lege, acesta din urmă se numește agent fiscal) la cererea scrisă.
Acest lucru se face în următoarea secvență:
Pentru a depune documente, trebuie să pregătiți copii ale acestora, dar și să aduceți originalele la fisc pentru verificare. Atunci când sunt trimise prin poștă, copiile trebuie autentificate la notar.
Redirecționarea e-mailurilor este mai convenabilă, deoarece elimină nevoia de a sta la coadă. Dar atunci când solicitați pentru prima dată o rambursare a impozitului, ar fi mai înțelept să aplicați personal: dacă lipsește un document, solicitantul va afla imediat despre acesta.
Pentru returnarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru perioada trecută, se depun la biroul fiscal următoarele:
Documentele vor trebui actualizate anual. Chitanțe de plată sunt transmise de fiecare dată când sunt noi. De asemenea, se cere să se dovedească că copilul studiază în continuare într-o instituție de învățământ cu normă întreagă.
Pentru a returna impozitul pe venitul personal plătit în plus, așa termeni:
Formularul 3-NDFL este Înapoierea taxei privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Se completează după primirea unui certificat 2-NDFL de la locul de muncă. Declarația constă din mai multe pagini. În fiecare an, prin ordinele Serviciului Federal de Taxe, i se fac modificări - adică nu puteți utiliza formulare pentru anii anteriori.
Formularul 3-NDFL se completează în conformitate cu cel curent pentru anul curent „Procedura de completare a declarației fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice”(Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-11/671 din 24 decembrie 2014). Nu este întotdeauna ușor să introduci datele într-un document pe cont propriu. Dar în cazuri simple (rambursarea TVA-ului pentru școlarizare), puteți încerca să o faceți fără ajutor extern.
Formularul de declarație poate fi obținut și completat în următoarele moduri:
Ce trebuie să știți și să indicați atunci când completați:
Dacă documentul este completat în program, acesta poate fi vizualizat, editat și tipărit. După formularul 3-NDFL, se scrie o cerere, care indică suma calculată a rambursării.
Conform legislației Federației Ruse (Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse), atunci când plătiți pentru servicii educaționale, puteți conta pe o deducere fiscală sau, mai simplu, puteți primi înapoi o parte din banii cheltuiți pentru educație. .
O deducere fiscală este partea din venit care nu este impozitată. Prin urmare, puteți recupera impozitul plătit pentru cheltuielile efectuate cu educația. Adică, dacă lucrați oficial (și, în consecință, plătiți impozit pe venit) și ați plătit pentru educația dvs. sau pentru educația copiilor / fraților / surorilor dvs., atunci puteți primi înapoi o parte din bani în valoare de până la 13% din costul educației.
Puteți profita de deducerea impozitului social pentru propria educație și puteți recupera unele dintre costuri dacă:
Nota: deducerea fiscală pentru învățământul propriu (spre deosebire de deducerea pentru educația copiilor) nu are restricții asupra formei de învățământ: banii pot fi returnați pentru normă întreagă, fracțiune de normă, seară sau orice altă formă.
Deducerea fiscală pentru auto-învățare se calculează pe an calendaristic și este determinată de următorii factori:
Exemplu:În 2018 Ivanov A.A. a plătit pentru propria educație la universitate în valoare de 150 de mii de ruble. În același timp, în 2018, a câștigat 250 de mii de ruble și a plătit impozit pe venit de 31 de mii de ruble. Deoarece valoarea maximă a deducerii fiscale este de 120 de mii de ruble. (care este mai puțin de 150 de mii de ruble), apoi pentru 2018 (în 2019) Ivanov A.A. va putea returna doar 120 de mii de ruble. * 13% = 15.600 de ruble.
Puteți primi un credit fiscal social pentru educația copiilor dvs. dacă îndepliniți următoarele condiții:
Deducerea maximă per copil este de 50.000 de ruble. (6.500 de ruble urmează să fie returnate)
Exemplu:În 2018 Ivanov A.A. platit pentru:
Totodată, pentru anul 2018 Ivanov A.A. a câștigat 250 de mii de ruble și a plătit un impozit pe venit de 31 de mii de ruble.
Întrucât Katya studiază la departamentul de corespondență, Ivanov A.A. nu se poate întoarce. Prin urmare, pentru maximum 2018 (în 2019), el va putea returna 40 de mii de ruble. * 13% = 5.200 de ruble.
Puteți citi informații mai detaliate despre deducerea pentru educația copiilor (suma deducerii, restricții, nuanțe de documente) în articol: Caracteristicile deducerii fiscale pentru educația copiilor.
Puteți primi un credit fiscal social pentru educația fraților/surorilor dumneavoastră dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:
Cuantumul deducerii pentru plata serviciilor educaționale pentru frați/surori se calculează pentru anul calendaristic și este determinat de următorii factori:
Exemplu:În 2018 Ivanov A.A. a plătit pentru educația propriului frate Ivanov V.A. la universitate în învățământ cu normă întreagă în valoare de 80.000 de ruble. Totodată, pentru anul 2018 Ivanov A.A. a câștigat 250 de mii de ruble și a plătit un impozit pe venit de 31 de mii de ruble. În consecință, pentru anul 2018 Ivanov A.A. va putea returna 80.000 * 13% = 10.400 de ruble.
Procesul de obținere a unei deduceri poate fi simplificat prin utilizarea serviciului nostru. El vă va ajuta să completați declarația 3-NDFL și alte documente pentru deducere în 15-20 de minute și vă va oferi, de asemenea, instrucțiuni detaliate despre cum să transmiteți documentele autorităților fiscale. Dacă aveți întrebări atunci când lucrați cu serviciul, avocații profesioniști vă vor sfătui cu plăcere.
Pentru a aplica pentru o deducere fiscală, veți avea nevoie mai întâi de:
Puteți obține rambursări de școlarizare doar pentru anii în care ați plătit direct. Totodată, puteți depune o declarație și returnați banii doar în anul următor celui de plată. Adică, dacă ai plătit școlarizarea în 2018, poți returna banii abia în 2019.
Dacă nu ați emis imediat o deducere, atunci o puteți face mai târziu, dar nu mai mult decât în ultimii trei ani. De exemplu, dacă ați studiat și ați plătit școlarizarea la o universitate în 2014-2018 și nu ați primit o deducere fiscală, atunci în 2019 puteți obține o rambursare a impozitului doar pentru 2016, 2017 și 2018.
Întreaga procedură pentru obținerea unei deduceri durează de obicei între trei și patru luni (de cele mai multe ori este nevoie de verificarea documentelor dumneavoastră de către fisc).
Nota: De la 1 ianuarie 2016, deducerea impozitului social pentru formare poate fi primită prin intermediul angajatorului, nefiind nevoie să așteptați sfârșitul anului calendaristic. Puteți găsi mai multe detalii despre primirea unei deduceri prin intermediul unui angajator în articolul nostru:
Navigarea articolelor
Statul încearcă constant să-i sprijine pe cei care se educă și își dezvoltă copiii. Pentru a face acest lucru, din fondurile plătite pentru școlarizare, puteți returna impozitul pe venit reținut din venit.
Acestea sunt deduceri fiscale. social de tip, compensate în primul rând cu taxe de tip „social” – precum îngrijirea medicală, educația, achiziționarea de asigurări medicale. Cu alte cuvinte, o deducere a taxei de școlarizare este un credit fiscal primit din cheltuielile sociale.
Spre deosebire de prestația standard care se acordă unui tată sau mamei pentru un minor și se plătește la locul de muncă, această prestație este valabilă numai dacă impozitul pe venitul din școlarizare a fost deja plătit. Despăgubirea este prevăzută în 219 art. Codul fiscal al Federației Ruse.
Legislația țării nu oferă să se facă o alegere între un minor și o deducere pentru educație. Puteți aplica pentru ambele tipuri de compensații.
De exemplu, dacă un părinte plătește pentru o vizită minorului său într-o grădină privată, atunci el poate aplica pentru ambele tipuri de beneficii. Dacă există probleme cu aceasta, atunci trebuie să contactați taxa.
Aceste compensații diferă serios în ceea ce privește primirea fondurilor, metodele de înregistrare, precum și sumele. În plus, dacă deducerile standard sunt emise de ambii părinți și la locul de muncă, atunci Următoarele reguli trebuie respectate pentru a solicita prestațiile de asigurări sociale:
Puteți primi compensații elevii înșiși, și rudele copilului plătindu-i serviciile, până la frați și surori. Pentru a face acest lucru, este suficient să emiti contract fata in fata. Ei pot face asta:
Dacă prestația standard se eliberează pentru ambii părinți, atunci prestația socială se eliberează doar pentru unul dintre ei, și nu neapărat pentru cel care a plătit serviciul.
Ministerul de Finanțe are o explicație pe această temă. Deci, dacă ambii părinți sunt căsătoriți, atunci tot ceea ce au este considerat dobândit în comun. Prin urmare, dacă unul dintre ei a plătit pentru servicii, atunci cu acordul său, compensația poate fi emisă de cel de-al doilea părinte.
Decideți limitele de vârstă. Dacă ai plătit impozit pe venit pentru studiile tale, atunci vei fi compensat pentru acesta la orice vârstă și sub orice formă, fie că este part-time sau chiar seară.
Cu copiii, totul este puțin mai complicat - le puteți returna taxa înaintea lor maturitate, sau până la 24 de ani dacă copilul studiază cu normă întreagă. Dacă o persoană se află sub tutelă anterioară, atunci tutorele care dorește să plătească pentru educația sa poate primi și compensație. până la 24 de ani.
Legea prevede că o persoană care efectuează o deducere poate solicita o prestație pe toată perioada de timp în care se desfășoară formarea, până la concediul academic inclusiv. Iar pentru părinte, deducerea va funcționa după cum urmează:
Trebuie să solicitați compensații după sfârșitul anului în care au fost efectuate plățile. Dacă formarea are loc pe parcursul mai multor ani, atunci documentele sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal pentru mai mulți ani sau o dată pentru toți anii.
Dacă dintr-un motiv oarecare contribuabilul nu a avut posibilitatea de a returna impozitul imediat, acest lucru se poate face în termen 3 ani după ce serviciul a fost plătit.
Dacă aplicați la Serviciul Fiscal Federal în 2018, atunci puteți primi compensații pentru 2015, -16 și 17. Mai mult, nu ia în calcul dacă copilul dumneavoastră a terminat de roade granitul științei și câți ani are. De exemplu, dacă copilul are deja 25 de ani, atunci puteți obține o deducere pentru acei ani în care deja studia, dar nu a împlinit încă 24 de ani. Desigur, dacă aveți cecuri pentru asta.
Compensația se acordă doar unei familii care lucrează care plătește pentru educația copilului, nu peste 24 de ani și care desfășoară studii cu normă întreagă. O astfel de familie poate primi compensații pentru impozitul pe venit plătit, dar suma cheltuită pentru educație nu trebuie să depășească 50000 de ruble. Adică, într-un an, cuantumul impozitului pe venitul personal pentru fiecare copil nu poate depăși 6500 de ruble.
În acest caz, deducerea poate fi acordată pentru ședere în grădinițe, școli private și publice, colegii, universități și chiar cursuri. În acest caz, contractul trebuie încheiat între unul dintre părinți și instituția de învățământ. Și desigur, instituția de învățământ în sine trebuie să aibă licență pentru servicii educaționale.
Pentru a primi fondurile enumerate mai sus, trebuie să mergeți la Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului școlar. În acest caz, trebuie îndeplinite următoarele condiții:
Suma totală a deducerii fiscale prevăzute pentru fiecare copil este egală cu suma pe care familia a plătit-o pentru studiile sale pe anul. Adică, de fapt, fondurile care au fost cheltuite pentru studii nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Cu toate acestea, există anumite limite care se aplică sumelor. Deci, nu veți primi mai multe fonduri decât ați plătit pentru impozite.
Deducerile pentru anul calendaristic nu pot depăși:
De exemplu, dacă o familie a cheltuit 70.000 de ruble pentru studii într-un an, atunci compensația va fi returnată doar de la 50.000 de ruble. Pentru a calcula compensația, urmați acești pași:
50000 x 13% = 6500 ruble.
Maxim primit per copil:
Pentru a primi impozit pe venitul personal, nu contează pentru ce ani de studiu ați plătit fondurile - data reală a plății este importantă. Compensația se plătește din salarii - câștigurile nu participă la distribuirea beneficiilor.
Să presupunem că fiica unui anume Lyudmila a intrat în magistratură în 2015, unde trebuie să studieze timp de doi ani. Timp de un an într-o instituție de învățământ, trebuie să plătiți 100 de mii de ruble, dar tatăl fiicei plătește întreaga sumă deodată timp de doi ani. În 2016, Lyudmila decide să emită despăgubiri și, după ce a colectat documentele pentru înregistrare, le trimite Serviciului Fiscal Federal. În același timp, salariul soțului ei este de 40 de mii de ruble pe lună.
Deoarece studiul a fost plătit integral timp de 2 ani, valoarea plății pentru care se poate primi compensații este de 50.000 de ruble și nu 200.000 de ruble, deoarece tatăl a plătit pentru aceasta (luăm în considerare minimul specificat de lege). Prin urmare, atunci când calculăm rentabilitatea, luăm în considerare următoarele:
50000 x 13% = 6500 ruble
Dar angajatorul a luat următorul impozit pe venitul personal din veniturile lui Lyudmila:
40.000 x 12 (luni) x 13% = 62.400 ruble
Se pare că Lyudmila va primi o compensație egală cu 6.500 de ruble, deoarece această sumă nu depășește maximul permis de lege. Și aș putea obține 13.000 de ruble dacă aș aplica pentru o prestație timp de 2 ani la rând.
Achitând o singură dată taxa de școlarizare pentru un copil, părintele a pierdut deducerea maximă. Prin urmare, pentru cei care plătesc pentru educație, este mai profitabil să împărțiți suma în părți și să o întindeți pe mai mulți ani de studiu.
Atunci când solicită o prestație, contribuabilul se adresează Serviciului Fiscal Federal de la locul de ședere sau de reședință. Pentru asta:
Despăgubirea va fi transferată numai după ce contribuabilul va solicita serviciului fiscal federal. Dacă nu doriți să așteptați sfârșitul anului, atunci puteți aplica pentru un beneficiu la locul de muncă, scriind o cerere corespunzătoare.
Atunci când solicită beneficii la angajator, aceștia acționează după cum urmează:
Toate documentele colectate de persoana respectivă trebuie furnizate sub formă de copii, dar vor fi necesare și originale. Când le trimiteți la Serviciul Federal de Taxe prin poștă, trebuie mai întâi să certificați documentele la un notar.
Desigur, trimiterea unei scrisori prin poștă este mai convenabilă - nu trebuie să vizitați personal organizația. Dar dacă aplicați pentru prima dată pentru beneficii, atunci este mai bine să vizitați personal Serviciul Fiscal Federal - dacă lipsește unul dintre documente, veți afla imediat despre asta.
La efectuarea unei deduceri pentru anul trecut, se colectează următoarele documente:
Documentele pentru depunerea la impozit sau la Serviciul Federal de Taxe sunt actualizate anual. Același lucru este valabil și pentru chitanțe - acestea trebuie să fie noi de fiecare dată. Ei bine, informațiile că copilul tău încă studiază cu normă întreagă ar trebui actualizate în fiecare an.
Termenele au limite:
Înainte de a vizita Serviciul Fiscal Federal este completat formularul 3-NDFL folosind certificatul 2-NDFL luate la locul serviciului. Include mai multe pagini care trebuie completate corect, iar din cauza faptului că fiscul introduce anual ceva nou în el, este imposibil să ne concentrăm pe formularele din anii anteriori.
Poate fi obținut și completat într-unul dintre următoarele moduri:
La întocmirea unui document, se iau în considerare nuanțele:
Când completează un program de la Serviciul Federal de Taxe, o persoană care decide să returneze fondurile are posibilitatea de a edita documentul și de a-l tipări acasă. După completarea formularului, trebuie să scrieți o cerere, care va indica suma rambursării pe care ați calculat-o.
Să ne dăm seama pentru cine și cum sunt întocmite documentele.
Odată cu această întorsătură a evenimentelor, deducerea nu se va plăti, din cauza faptului că ambele acte sunt eliberate doar părintelui.
Aceeași situație este atunci când indemnizația nu va fi plătită din cauza faptului că ambele acte sunt eliberate mamei sau tatălui.
Fiscul nu va plăti compensații în proporție de 100% și va avea dreptate, în baza Scrisorii Ministerului Finanțelor din 28 octombrie 2013 Nr.03-04-05 / 45702.
O anume Ivanova a plătit 60.000 de ruble pentru o instituție de învățământ superior. Venitul ei pentru anul la serviciu s-a dovedit a fi de 480.000 de ruble. (40.000 x 12). Deducerea venitului pentru ea s-a ridicat la 62.400 de ruble (480.000 x 13%).
Să calculăm deducerea:
Întrucât Ivanova a plătit 60.000 de ruble pentru educația ei, suma care va fi returnată va fi de 7.800 de ruble (60.000 x 13%). Și dacă impozitul pe venitul personal a fost plătit integral, atunci Ivanov poate primi aceeași sumă completă în mâinile sale.
Să luăm în considerare un alt exemplu. Să presupunem că Ivanova are trei copii și ea a plătit pentru ei după cum urmează:
În același timp, venitul anual total al Ivanovei s-a ridicat la 480.000 de ruble (40.000 x 12). La locul de muncă cu Ivanova, au luat 62.400 de ruble (480.000 x 13%). Să calculăm cât am avut de compensat.
Pentru fiecare copil din această familie, impozitul pe venitul personal va fi calculat diferit:
În total, toți copiii reprezintă 11.700 de ruble.
Ivanova, pe lângă studiile proprii pentru 80.000 de ruble, a plătit și fonduri pentru medicamentele soțului ei pentru 60.000 de ruble. În același timp, venitul ei nu s-a schimbat și s-a ridicat, de asemenea, la 480.000 de ruble. intr-un an. Taxa nu s-a schimbat, care este încă egală cu 62.400 de ruble.
Calculați compensația:
În total, Ivanova a plătit 140.000 de ruble pentru studiile și medicamentele ei. Dar ea nu poate primi compensații din această sumă, deoarece maximul conform legii este de 120.000 de ruble. Prin urmare, beneficiul maxim returnat de Ivanova este de 15.600 de ruble (120.000 x 13%).
Există câteva nuanțe care sunt importante atunci când solicitați beneficii. De exemplu, trebuie să acordați atenție formei de formare atunci când solicitați compensație, deoarece Serviciul Fiscal Federal va lipsi doar formularele față în față.
Educația copiilor are dreptul de a plăti numai părintele, sau atât mama, cât și tatăl pe rând - la plata de catre terti, deducerea nu se va mai plati.
Și, desigur, pentru a obține finanțare, trebuie să fie angajat oficial, și în fiecare lună să plătească impozite pe salarii către stat.
De asemenea, vă recomandăm să vizionați un videoclip util despre deducerea taxelor de școlarizare cu exemple de calcule:
Plătești pentru educația ta sau pentru educația copilului tău? Urmați cursuri plătite de educație suplimentară sau la o școală de șoferi? Atunci ai ocazia să primești o deducere fiscală pentru educație. Din acest articol veți afla cui i se acordă o deducere și ce trebuie făcut pentru a aplica pentru aceasta.
O deducere fiscală este o sumă cu care este permis să nu plătească impozitul pe venitul personal. Ca parte a deducerii, puteți returna o parte din impozitele deja plătite sau puteți primi „vacanțe fiscale” pentru o anumită perioadă.
Baza pentru primirea unei deduceri de școlarizare o constituie cheltuielile efectuate atunci când plătiți propria educație sau educația copilului, fratelui sau surorii dumneavoastră.
Puteți obține o reducere fiscală atât pentru propria educație, cât și pentru educația copiilor, secțiilor, fraților sau surorilor sub vârsta de 24 de ani. Dacă faci o deducere pentru educația ta, nu contează la ce vârstă ai primit-o.
Alte rude nu pot cere despăgubiri. Deci, dacă un bunic sau o bunica a plătit pentru educația nepotului lor, nu li se va acorda o deducere. De asemenea, beneficiul nu se acordă dacă educația copilului a fost plătită din capitalul maternității.
Ambii părinți au dreptul de a primi o deducere pentru educația copilului, dar suma din care poate fi returnată taxa nu trebuie să depășească un total de 50.000 de ruble. pentru fiecare copil pentru ambii părinți.
Poate fi:
Detaliile licenței sunt de obicei conținute în contractul de servicii. Dacă nu sunt enumerate acolo, va fi necesară o copie a licenței în sine, pe care instituția trebuie să o elibereze la cerere. Dacă intenționați să aplicați pentru un credit fiscal pentru școlarizare, întrebați în avans dacă organizația sau întreprinzătorul individual are licența corespunzătoare.
Cerința de licență nu se aplică numai întreprinzătorilor individuali care prestează personal servicii educaționale, cu condiția ca informațiile despre activitățile lor să fie reflectate în registrul unificat de stat al întreprinzătorilor individuali.
Când faceți o deducere pentru propria educație, nu contează dacă ați studiat cu normă întreagă sau cu jumătate de normă. Dar compensația pentru plata pentru educația unui copil, a unui frate sau a surorii se datorează numai cu condiția studierii cu normă întreagă.
Exemplul 1. Pentru a studia la institut, plătești 150.000 de ruble anual. Salariul dumneavoastră înainte de impozitul pe venitul personal este de 50.000 de ruble, din care 6.500 de ruble. angajatorul transferă lunar la buget. Astfel, pe an plătiți 78.000 de ruble. impozit pe venit. Deoarece suma maximă a deducerii este de 120.000 de ruble. pe an, puteți returna 13% din această sumă, adică 15.600 de ruble. Această sumă este mai mică decât impozitul pe venitul personal reținut de la dvs., așa că îl puteți returna într-o singură plată.
Exemplul 2. Urmăriți cursuri de engleză și plătiți în același timp studiile copilului dumneavoastră la institut. Costul cursurilor este de 80.000 de ruble. pe an, costul studiului la institut este de 100.000 de ruble. in an. Salariul dumneavoastră înainte de impozitul pe venitul personal este de 70.000 de ruble, deci valoarea impozitului pe venit personal reținut de la dvs. pentru anul este de 109.200 de ruble. Timp de un an, puteți returna 16.900 de ruble: 10.400 de ruble. pentru propria educație (13% din 80.000 de ruble) și 6.500 de ruble. pentru educația copilului (13% din 50.000 de ruble). Această sumă este mai mică decât suma maximă rambursabilă, așa că o veți primi și într-o singură plată.
Soldul neutilizat al deducerii nu este reportat în următoarea perioadă fiscală, așa că este mai bine să plătiți anual pentru școlarizare scumpă, decât într-o singură plată pentru întreaga perioadă de studiu. Deci, puteți returna impozitul în fiecare an de la 120.000 de ruble.
Deducerea se poate face pentru ultimii trei ani. În același timp, data plății este importantă pentru înregistrarea declarației, și nu data începerii formării. Deci, dacă ați plătit studiile la sfârșitul anului 2017, iar studiile au început în ianuarie 2018, deducerea se va calcula din impozite pe anul 2017.
Copiile documentelor trebuie mai întâi certificate de un notar public sau independent. Cu autocertificare, pe fiecare pagină a documentului, trebuie să scrieți „Copia este corectă”, să semnați cu o transcriere și să indicați data.
La depunerea unei cereri prin serviciul IFTS, declarația 3-NDFL poate fi completată electronic. Declarația va trebui să indice datele pașaportului, informații despre veniturile din impozitul pe venit pentru 2 persoane și informații despre plățile de școlarizare. Alte documente vor trebui scanate și atașate la cerere. Timpul mediu pentru verificarea documentelor și transferul de bani este de 30 de zile.
Pentru a face acest lucru, va trebui să colectați aproape același set de documente ca atunci când faceți o deducere fiscală. Nu veți avea nevoie doar de un certificat 2-NDFL și de o declarație de venit, dar în loc de o cerere de deducere, va trebui să completați o cerere pentru emiterea unei notificări (exemplu: (descărcări: 18)).
Documentele pot fi depuse direct la filiala IFTS la locul de înregistrare și prin intermediul site-ului www.nalog.ru. Când solicitați personal la biroul fiscal, trebuie să aveți un pașaport, copii și originale ale tuturor documentelor.
Se alocă o lună pentru verificarea documentelor. Dacă totul este făcut corect, vi se va emite o notificare fiscală, care, împreună cu cererea dvs. (exemplu: (descărcări: 11)) vor trebui predate angajatorului. După aceea, impozitul pe venitul personal nu va mai fi dedus din salariu pentru o anumită perioadă.
Puteți aplica pentru o deducere de școlarizare de un număr nelimitat de ori. În acest caz, deducerea poate fi emisă doar pentru ultimii trei ani și pentru sume fixe.
Aveți întrebări sau aveți nevoie de ajutor cu documentele? Cereți sfatul experților care vă vor sfătui.
Deduceri fiscale sociale furnizate la sfarsitul anului calendaristic la depunerea unei declarații fiscale la organul fiscal și la depunerea documentelor care confirmă cheltuielile contribuabilului. Astfel de documente includ contracte de instruire, tratament și alte documente de plată (cec KKM, ordin de primire în numerar, ordin de plată etc.). Din 2010, nu este necesară anexarea unei cereri de deducere a impozitului social.
Dacă într-o perioadă fiscală deducerile fiscale sociale nu pot fi utilizate, atunci pentru perioadele fiscale următoare soldul nu este reportat.
Adică, dacă ați plătit pentru educație sau tratament în 2018, atunci trebuie să depuneți o declarație pentru deducere fiscală strict în 2019. De asemenea, dacă pentru anul 2017 suma impozitului plătit a fost mai mică decât valoarea deducerii fiscale, soldul acesteia din urmă nu se transferă și nu se va restitui.
De la 1 ianuarie 2016, puteți utiliza procedura simplificată pentru obținerea unei deduceri - depuneți un pachet de documente (minus declarația) la biroul fiscal, primiți o notificare de confirmare a dreptului la deducere în termen de 30 de zile și contactați-vă angajatorul cu această notificare și o cerere de deducere socială. Angajatorul trebuie să furnizeze această deducere începând cu luna cererii dumneavoastră.
Deducerile fiscale sociale sunt prevăzute în valoarea cheltuielilor efectiv suportate, dar sunt în general limitate la o sumă maximă de 120 de mii de ruble. Adică, suma maximă a impozitului returnat contribuabilului va fi de 15.600 de ruble. (120.000 x 13%). Așadar, contribuabilul, după ce a efectuat mai multe tipuri de cheltuieli, trebuie să decidă pentru ce cheltuieli va declara deducere de impozit social. De exemplu, în 2018, un contribuabil a plătit 100.000 de ruble pentru educația sa, 40.000 de ruble pentru tratamentul soției sale, 50.000 de ruble pentru tratamentul tatălui său și, de asemenea, a plătit o primă de asigurare în valoare de 20.000 de ruble. conform contractului de asigurare personală voluntară de pensie. În ciuda faptului că cheltuielile efective ale contribuabilului s-au ridicat la 210 mii de ruble, acesta are dreptul să declare o deducere în valoare de 120 mii de ruble. pentru educație și parțial pentru tratament medical.
Trebuie să depuneți împreună cu declarația fiscală documentele:
Suma maximă pentru deducerea fiscală este de 120.000 de ruble, cu toate acestea, costul educației copiilor nu depășește 50.000 de ruble pentru fiecare copil în suma totală pentru ambii părinți;
Pentru contribuabilul însuși, forma de învățământ nu afectează dreptul de a primi o deducere fiscală socială, totuși, în ceea ce privește copiii, cheltuielile sunt acceptate doar pentru studiile la zi.
La primirea unei deduceri sociale, factorul determinant nu este perioada de studii, ci data platii. Acestea. la plata pentru mai multi ani de studii este necesar sa se aplice o deducere in perioada fiscala curenta.
Deducerea impozitului social nu se aplică dacă plata costurilor de formare se face pe cheltuiala capitalului maternității.
O deducere a impozitului social poate fi acordată numai pe baza documentelor care confirmă cheltuielile efective ale contribuabilului pentru educație, inclusiv a unui acord cu o instituție de învățământ.
Adesea, la plata pentru educația copiilor, documentele sunt eliberate direct copilului. Dar în sub. 2 p. 1 art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că o deducere a impozitului social poate fi primită în suma plătită de contribuabil - părintele pentru educația copiilor lor.
Care este calea de ieșire din această situație?
Potrivit art. 29 din Codul fiscal al Federației Ruse, un contribuabil poate avea un reprezentant autorizat. Prin urmare, în cazul în care taxa de școlarizare a fost plătită de copil și de contribuabil - părintele nu este indicat în acte, deducerea impozitului social poate fi prevăzută dacă există o procură (sau un contract de agenție), conform căreia părintele are încredere în fiul său (fiica) să plătească pentru educație.
Părintele a plătit 130 tr. pentru educația copilului.
pentru că aceste cheltuieli se referă la cheltuielile pentru educația copiilor, cuantumul maxim pentru deducere va fi de 50 tr. după depunerea documentelor necesare, vi se va rambursa suma de 6.500 de ruble (50.000 * 13%). Cu condiția ca în perioada fiscală curentă părintele să plătească o astfel de sumă de impozit.
Dacă părintele plătește în paralel educația celui de-al doilea copil, acesta poate returna și deducerea impozitului din suma plătită (până la 120.000 în total pentru toți copiii, dar până la 50.000 pentru fiecare).
Daca parintele a platit 130 tr. pentru educația dvs., deducerea va fi de 15.600 de ruble (120.000 * 13%), deoarece în acest caz, suma maximă de dedus este de 120.000.
Contribuabilul are dreptul de a primi o deducere a impozitului social cu privire la sumele plătite pentru serviciile de tratament în organizațiile medicale din Rusia sau de la un medic privat (hotărârea Curții Constituționale a Federației Ruse din 14 decembrie 2004 N 447-O) . Deducerea este prevăzută pentru costurile de tratament nu numai ale contribuabilului, ci și ale soțului/soției, părinților acestora și copiilor cu vârsta sub 18 ani. Această deducere fiscală se aplică și costului de achiziție a medicamentelor. Dar serviciile medicale și medicamentele ar trebui să fie denumite în listele aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201. În special, astfel de servicii medicale includ: servicii de diagnostic și tratament în furnizarea de îngrijiri medicale de urgență; servicii de diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală în acordarea de îngrijiri medicale ambulatoriu sau internat.
O deducere a impozitului social poate fi primită și pentru primele de asigurare plătite de contribuabil în baza unor contracte de asigurare medicală voluntară, dacă tratamentul se efectuează în instituții medicale care dețin licențe corespunzătoare pentru activități medicale.
În cuantumul contribuțiilor plătite în temeiul contractelor de asigurare nestatală de pensii, asigurări facultative de pensie, precum și asigurări facultative de viață (dacă sunt încheiate pe o perioadă de cel puțin 5 ani), încheiate de contribuabil în favoarea acestuia și (sau ) în favoarea soțului său (inclusiv în favoarea văduvei, văduvei), a copiilor, a părinților (inclusiv a părinților adoptivi), a copiilor invalizi aflați sub tutelă (tutela) și a altor persoane menționate la alin. 4 p. 1 art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
În cuantumul primelor de asigurare suplimentare plătite de contribuabil pentru partea finanțată din pensia de muncă.
Pe lângă aceste tipuri de cheltuieli, se poate primi o deducere de impozit social în raport cu fondurile cheltuite de contribuabil în scopuri caritabile organizațiilor de cultură, educație, sănătate etc., precum și sumele donațiilor plătite organizațiilor religioase. pentru activitățile lor statutare. Adesea, o condiție pentru ca un copil să intre într-o școală este o contribuție caritabilă. Și dacă o astfel de școală este finanțată parțial sau integral de la buget, atunci contribuabilul are dreptul să declare suma contribuției caritabile ca deducere. Este imposibil să faci acest lucru dacă organizația de caritate este într-o formă materială, de exemplu, contribuabilul a achiziționat mobilier și a donat-o școlii.
