I codici di classificazione del budget sono utilizzati attivamente in Russia. Questi identificatori sono lunghi 20 cifre. Con il loro aiuto, gli articoli del bilancio statale sono raggruppati. Quando si compilano i documenti contabili, gli utenti del terreno che pagano sono tenuti a indicare la BCC.
Ogni combinazione esistente corrisponde a un pagamento specifico. Alcune modifiche vengono apportate ogni anno, quindi i contabili e gli individui devono controllare direttamente i valori corrispondenti prima di trasferire fondi.
Le autorità fiscali pubblicano annualmente informazioni sui corrispondenti codici a 20 cifre della classificazione di bilancio sui siti Web ufficiali. Anche le tabelle corrispondenti dovrebbero essere sul campo - nelle divisioni strutturali. Valori specifici sono stati approvati già dal 1 luglio 2013 con un separato ordine del Ministero delle finanze. Prima di scoprire il codice di classificazione del budget, è necessario comprendere l'ordine dei numeri.
Per comprendere il problema rilevante, è necessario considerare la struttura approssimativa del KBK:
C'è anche un articolo sui principi di pagamento nel 2018 (scadenze e altre informazioni).
L'informazione chiave è il KBK per l'imposta fondiaria nel 2018 per le organizzazioni. La combinazione deve corrispondere alla posizione in cui si trova l'oggetto a terra. Ad esempio, nei comuni di città come Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli, è rilevante il seguente codice di classificazione del budget: 182 1 06 06031 03 1000 110. Questo codice deve essere preso come esempio. Inoltre, tenendo conto della posizione, cambieranno solo i numeri dal 7 al 12:
Pertanto, l'organizzazione deve determinare il territorio esatto in cui si trova il suo terreno e quindi scegliere il KBK appropriato per l'imposta fondiaria.
Per gli individui sono stati stabiliti altri valori della codificazione corrispondente. Le persone che vivono nelle principali città della Russia dovrebbero scrivere la seguente combinazione - 182 1 06 06041 03 1000 110. Rispetto alle persone giuridiche, ci sono cambiamenti nel quarto componente. Se per i residenti di Mosca, lo 06041 è registrato lì, quindi per gli utenti del territorio degli insediamenti rurali - 06043. Il primo codice 06 è indicato anche per l'imposta fondiaria allo stesso modo.
E sulla tassa sulla vendita di un terreno nel 2018 (per le persone fisiche) è scritto.
In questo contesto, i singoli imprenditori sono equiparati alle persone fisiche. Ad essi si applicano gli stessi codici di classificazione del bilancio dell'imposta fondiaria. Pertanto, ad esempio, un singolo imprenditore di San Pietroburgo entrerà a pagamento 182 1 06 06041 03 1000 110. La combinazione esatta dipende dal territorio in cui si trova il terreno: una città, un insediamento rurale, ecc. Un'altra caratteristica comune dei singoli imprenditori con le persone fisiche è che per loro l'importo del pagamento delle tasse è fissato dal Servizio fiscale federale.
Negli insediamenti rurali, una combinazione opera nel seguente ordine: 182 1 06 06033 10 1000 110. Questo è ciò che le organizzazioni devono indicare nei loro documenti di segnalazione. È stata leggermente modificata la combinazione per le imprese che pagano multe, che si trovano anche all'interno di insediamenti rurali - 182 1 06 06033 10 2100 110. Se hanno dovuto pagare una multa, devono essere inseriti 182 1 06 06033 10 3000 110.
Se l'organizzazione ha accumulato un debito, pagandolo dovrà inoltre pagare gli interessi di mora accumulati. Anche qui l'ubicazione del terreno è decisiva. Ad esempio, per le organizzazioni con sede a Mosca, Sebastopoli e San Pietroburgo, il codice è adatto - 182 1 06 06031 03 2100 110 (numeri chiave - 2100). In base alla posizione del terreno, i numeri cambieranno da 7 a 12 (ad esempio, per gli insediamenti rurali - 06033 10 e per gli insediamenti urbani - 06033 13).
In caso di ritardo nel pagamento dell'imposta fondiaria, i cittadini russi dovranno anche pagare una penale oltre all'importo principale. Nello specifico, per le sanzioni, vale il seguente codice di classificazione di bilancio - 182 1 06 06041 03 2100 110. Quanto sopra è una combinazione per quei cittadini che risiedono in città di importanza comunale. Se il sito di una persona, ad esempio, si trova al confine di un distretto urbano, allora devi scrivere 182 1 06 06042 04 2100 110.
Se è necessario pagare l'imposta appropriata per un appezzamento di terreno, i proprietari terrieri devono familiarizzare con quanto stabilito dalla legislazione del KBK, necessario per la registrazione dei documenti. Va tenuto presente che, secondo la legge, la combinazione presentata deve corrispondere alla posizione dell'oggetto.
Le organizzazioni e le imprese che possiedono terreni, hanno ereditato il diritto di proprietà o hanno ricevuto il diritto all'uso perpetuo sono obbligate a pagare l'imposta fondiaria al bilancio. I termini di pagamento, nonché l'entità dell'aliquota, sono stabiliti dalla legislazione della Federazione Russa e sono indicati nel Codice Fiscale all'articolo 387 comma 7. Gli oggetti della tassazione sono appezzamenti di terreno che si trovano all'interno dei territori di comuni e città con lo status di importanza federale.
Importante! I terreni non sono tassati come parte della proprietà dei proprietari di condomini. Questa regola è specificata nel Codice Fiscale della Federazione Russa all'articolo 389, comma 2.
Il destinatario dei fondi è il Servizio fiscale federale della Federazione Russa. I codici di classificazione del budget per il pagamento dell'imposta fondiaria non sono cambiati dal 2017. Devono essere indicati nell'ordine di pagamento. Se specificato in modo errato, l'imposta verrà accreditata sul conto errato, il che comporterà l'applicazione di sanzioni alla persona giuridica.
Queste sono città federali. Vengono forniti codici di classificazione di bilancio separati per pagare le tasse sui terreni che si trovano all'interno del loro territorio.
Per pagare l'imposta sui terreni che si trovano all'interno del territorio di città non di importanza federale, vengono forniti codici separati di classificazione del bilancio.
Le città con una grande popolazione e dimensioni del territorio sono divise in distretti. Le organizzazioni che possiedono terreni in tali comuni devono pagare le tasse in base a determinati codici di classificazione del budget.
Per i terreni che si trovano in villaggi, comuni e stanitsa che non appartengono al territorio dei distretti urbani, pagano l'imposta su tale BCC.
Se la società non paga l'imposta dovuta in tempo, sta violando la legge. Di conseguenza, gli verranno applicate sanzioni. Viene addebitata una penale per ogni giorno di ritardo nel pagamento. Può essere annullato se l'organizzazione ha indicato erroneamente la BCC nell'ordine di pagamento e quindi ha presentato una domanda per chiarire i dettagli del pagamento. Cioè, il codice è stato corretto. La multa viene pagata una volta per il trasferimento tardivo o incompleto dell'imposta. L'importo degli interessi sul pagamento dipende dall'importo dell'imposta dovuta.
I codici di classificazione di bilancio (BCC) sono parte integrante della dichiarazione che deve essere compilata al momento del pagamento dell'imposta fondiaria.
Il contribuente è obbligato a determinare autonomamente le BCC, per questo deve utilizzare la classificazione delle categorie esistente. Un BCC definito e inserito in modo errato può contribuire a errori nell'accredito dei contributi fiscali o nella restituzione di una dichiarazione per la revisione.
Non è difficile determinare il KBK per l'imposta fondiaria se si comprende l'essenza della classificazione e si sceglie correttamente il tipo di formazione municipale su cui si trova il sito.
L'imposta fondiaria è un tipo di detrazioni che i proprietari e gli utenti dei terreni sono tenuti a effettuare. L'imposta forma i bilanci regionali e viene pagata una volta all'anno per le persone fisiche e per le organizzazioni è stato sviluppato un piano di pagamento trimestrale.
L'imposta fondiaria viene riscossa su tutte le persone fisiche e giuridiche che possiedono terreni sulla base della proprietà registrata o dell'uso perpetuo del terreno. Questo tipo di tassazione non è nuovo ed è praticato da molto tempo, ma ha subito notevoli cambiamenti dal 1 gennaio 2018. Alla fine del 2017 è stato rivisto il capitolo 31 del Codice Fiscale della Federazione Russa, al suo interno è stata introdotta una clausola molto significativa, che ha stabilito che i contributi sarebbero stati calcolati in base al valore catastale del sito. Questa modifica ha aumentato significativamente l'entità dei pagamenti.
Il valore catastale dei lotti è determinato secondo norme stabilite che tengono conto delle dimensioni del terreno, della sua posizione e dello scopo. Puoi scoprire il prezzo indicato per l'inventario inviando una richiesta a Rosreestr.
Sono considerati contribuenti le persone giuridiche e le persone fisiche che dispongono di terreni a condizioni speciali. Per gli individui, queste condizioni sono espresse come segue:
Le organizzazioni che hanno acquisito terreni sono inoltre tenute a versare annualmente i contributi fiscali. Ma se il sito è affittato o fornito sulla base dell'uso gratuito, l'imposta non dovrebbe essere pagata dagli inquilini.
Un elenco completo dei contribuenti obbligati a pagare i contributi fondiari è riportato nell'articolo 388 del codice fiscale della Federazione Russa,
L'imposta fondiaria da parte delle persone giuridiche viene pagata in uno dei due modi consentiti:
Il pagamento anticipato non è richiesto, ma è utilizzato da molte persone giuridiche, in quanto consente di ridurre il carico fiscale suddividendolo in quattro parti. I calcoli dell'importo dei contributi sono effettuati personalmente dalle organizzazioni.
L'imposta fondiaria viene pagata trasferendo l'importo calcolato sul conto budget. Questo dovrebbe essere fatto entro periodi rigorosamente stabiliti. Il trasferimento dell'imposta è dato 30 giorni dalla fine del periodo di rendicontazione.
La normativa fiscale prevede scadenze estremamente rigorose per ciascuno dei pagamenti. In particolare, l'imposta fondiaria può essere pagata in rate o in un'unica rata, ma deve essere preservato il termine per il suo trasferimento definitivo. Il mancato puntuale pagamento delle imposte è considerato un reato grave ed è soggetto a sanzioni. Esistono due tipi di sanzioni che vengono applicate a seconda della violazione:
Se vengono applicate sanzioni in relazione a un funzionario specifico che non ha presentato una relazione in tempo o non ha effettuato un pagamento, viene emessa una multa di 300-500 rubli.
Le multe possono essere applicate o meno a seconda della situazione che si è verificata, ma le sanzioni vengono applicate dal primo giorno di ritardo senza fallo. L'importo della sanzione è prescritto dal Codice Fiscale ed è sempre pari a 1/300 del tasso di rifinanziamento per ogni giorno di mancato pagamento.
I bilanci federali e regionali sono formati secondo un sistema rigorosamente stabilito. I budget vengono reintegrati dalle detrazioni fiscali e assegnati a quei bisogni che sono stati previsti per quest'anno. L'intero sistema è molto multicanale: il rifornimento proviene da centinaia, se non migliaia di fonti, anche la distribuzione dei fondi di bilancio è una procedura complessa e in più fasi.
Per mantenere un sistema unificato di identificazione delle entrate e delle spese, è stata sviluppata una classificazione speciale che codifica le informazioni alfabetiche in numeri, che ne facilitano la percezione e l'analisi.
La Federazione Russa ha un proprio sistema speciale, che è diviso in quattro classi principali:
Ogni classe ha sottoclassi, che sono indicate da numeri.
La classificazione del bilancio è una suddivisione in gruppi simili di entrate e spese di bilancio, nonché fonti di finanziamento dei loro deficit. Prevede il calcolo di indicatori unificati di spese e entrate e l'assegnazione di codici di raggruppamento speciali.
BCC è utilizzato esclusivamente dalle persone giuridiche come mezzo per identificare il pagamento in corso. Gli individui non hanno gradazioni speciali per l'ubicazione degli appezzamenti e contribuiscono con fondi al conto del bilancio generale.
Lo scopo principale dei codici di classificazione del budget è la capacità di identificare il pagamento effettuato. Il contribuente può facilmente dimostrare di aver adempiuto ai suoi obblighi nei confronti del bilancio e le autorità di vigilanza, a loro volta, verificano che tale pagamento sia stato effettuato per intero e nei tempi previsti.
KBK divide gli appezzamenti di terreno su base territoriale, consentendo così di determinare i confini degli appezzamenti. Questa procedura non è casuale, perché l'imposta fondiaria forma i bilanci locali, suddivisi in urbani, regionali e rurali. L'accredito dell'imposta su un BCC specifico consente di determinare quanto va in un determinato budget.
Quando si paga l'imposta fondiaria, le persone giuridiche devono utilizzare i seguenti codici di classificazione:
Il codice fiscale di 20 cifre indicato cambia solo nelle parti di 12a e 13a cifra, il resto rimane invariato.
Durante il calcolo e il trasferimento di eventuali contributi fiscali, anche fondiari, si verificano spesso situazioni in cui le segnalazioni vengono presentate fuori tempo o il denaro viene trasferito dopo il periodo specificato. In tali situazioni, l'organizzazione è soggetta a multe, penali per ritardi e sanzioni. La loro riflessione nella dichiarazione viene effettuata anche sotto codici speciali della classificazione di bilancio:
In questo caso, i numeri cambiano da 12 a 17 e il resto rimane lo stesso.
Le persone giuridiche sono obbligate a determinare in modo indipendente il codice di classificazione del budget per il pagamento dell'imposta fondiaria.
Gli specialisti FTS sono obbligati ad assistere le organizzazioni nella corretta identificazione del loro gruppo. Informazioni erroneamente specificate nella parte BCC porteranno al fatto che il denaro verrà accreditato su un altro conto e non sarà considerato pagato. L'ispettorato tributario considererà questo fatto una violazione e inizierà ad addebitare sanzioni e multe per l'importo non pagato.
Errori in un ordine di pagamento che contribuiscono all'errato accredito di denaro possono non riguardare solo la BCC stessa. Spesso, durante la compilazione, vengono inseriti in modo errato:
L'importo dell'imposta inviato al luogo sbagliato può essere restituito al pagatore dopo una richiesta scritta con spiegazioni circa i trasferimenti errati. Questa procedura può richiedere fino a un mese e, nel frattempo, l'imposta fondiaria dovrà essere trasferita prima per evitare gravi sanzioni.
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In che modo l'imposta fondiaria per il 2017 viene pagata dalla KBK per le persone giuridiche, in che modo l'ubicazione del terreno influisce sul pagamento dell'imposta. Vedi tutte le CBC per l'imposta fondiaria in un'unica tabella.
Importante! Il Ministero delle Finanze ha introdotto 12 nuovi KBK - guarda le ultime modifiche nella grande tabella KBK per il 2017.
Il luogo in cui si trova il terreno dipende da quale codice KBK deve essere pagata l'imposta fondiaria nel 2017. La divisione amministrativa nella Federazione Russa prevede la presenza di diverse entità territoriali, ad esempio insediamenti urbani e rurali. Abbiamo raccolto tutti i KBK di terra in un'unica tabella.
Una tabella contiene tutto KBK sull'imposta fondiaria nel 2017 per le persone giuridiche. Ti ricordiamo che per pagare le tasse è necessario compilare un ordine di pagamento.
Per questo, ci sono alcune regole e procedure per la compilazione, che devono essere seguite al fine di prevenire errori nel documento di transazione (ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 12.11.13 n. 107n).
Sul sito Web di RNK è presente un modulo di pagamento con una decrittazione di tutti i campi, è possibile scaricarlo gratuitamente in qualsiasi momento. Quando si redige un ordine di pagamento per il pagamento dell'imposta fondiaria nel 2017, il codice KBK deve essere specificato nel campo 104.
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Imposta fondiaria dalle organizzazioni che possiedono un appezzamento di terreno situato all'interno dei confini dei comuni intraurbani delle città di importanza federale
Imposta fondiaria da organizzazioni che possiedono un terreno situato all'interno dei confini dei distretti urbani
Imposta fondiaria dalle organizzazioni che possiedono un terreno situato all'interno dei confini dei distretti urbani con divisione intracity
Imposta fondiaria da parte di organizzazioni che possiedono un appezzamento di terreno situato entro i confini dei distretti urbani
Imposta fondiaria da organizzazioni che possiedono un appezzamento di terreno situato all'interno dei confini dei territori di intersezione
Imposta fondiaria da organizzazioni che possiedono un appezzamento di terreno situato all'interno dei confini degli insediamenti rurali
Imposta fondiaria da organizzazioni che possiedono un terreno situato all'interno dei confini degli insediamenti urbani
Imposta fondiaria riscossa alle aliquote stabilite in conformità al comma 1 del paragrafo 1 dell'articolo 394 del Codice Fiscale della Federazione Russa e applicabile agli oggetti fiscali situati all'interno dei confini dei comuni intracity delle città federali di Mosca e San Pietroburgo
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L'acquisizione di un terreno è associata non solo all'ottenimento della proprietà e dei diritti d'uso, ma anche agli obblighi indipendentemente da come il soggetto ha ricevuto questa terra: c'è stata una vendita della trama, eredità, donazione o altra transazione. Quando i documenti fondiari sono completamente completati, il sistema di stoccaggio o un cittadino che è il proprietario o l'utente è obbligato a pagare l'imposta fondiaria allo stato.
Pertanto, chi ha a disposizione un terreno deve saper calcolare l'imposta, pagare e presentare le segnalazioni all'autorità di vigilanza. Codice Fiscale nel Capitolo 31. fornisce solo concetti generali sull'importo dell'imposta fondiaria, integrati da atti normativi emanati dalle autorità locali e dalle leggi federali.
Sulla base di documenti di rilevanza locale e regionale sono stabilite tariffe vincolanti per i soggetti che dispongono di siti ubicati in tale territorio. L'aliquota fissata dall'amministrazione locale può variare solo entro i limiti previsti dal Codice Fiscale.
Il codice definisce anche la procedura generale per il pagamento, i benefici o l'esenzione totale dal pagamento per determinate categorie di cittadini o organizzazioni. Ad esempio, in città come Mosca e San Pietroburgo, che sono di importanza federale, l'entità delle aliquote fiscali è regolata da leggi federali, in altre regioni della Russia può essere stabilita con l'aiuto di regolamenti sviluppati dai comuni.
Il periodo fiscale per il quale i proprietari riferiscono in qualsiasi regione della Russia è un anno solare. Per calcolare l'importo dell'imposta da pagare, ad esempio, nel 2018, si deve prendere il suo valore catastale all'inizio dell'anno.
I contribuenti possono essere cittadini russi, non residenti e apolidi, tutti coloro che possiedono appezzamenti di terreno sul territorio della Federazione Russa. Le persone giuridiche, così come i singoli imprenditori, sono riconosciute come contribuenti, ma non attraggono terreni per la creazione di imprese. I terreni che sono Patrimonio dell'Umanità, a circolazione limitata o sui quali si trovano monumenti di architettura non possono essere tassati.
Sul territorio della Russia, ci sono 3 categorie di pagamenti, che includono le tasse:
L'imposta fondiaria ha un significato locale ed è federale solo per alcuni comuni sopra menzionati. La sua dimensione è regolata dalla legge n. 1738-1 (11.10.91), in cui il legislatore indica il valore della terra all'interno della Federazione Russa per i suoi proprietari. Il secondo documento che regola i diritti dei proprietari terrieri e l'importo dei pagamenti è l'Istruzione del Ministero delle imposte e della riscossione delle imposte n. 56 (21.02.2000).
Gli atti legislativi evidenziano i diritti e gli obblighi dei proprietari/utenti, i quali devono anche essere consapevoli che oltre all'imposta fondiaria sui terreni può essere addebitato anche l'affitto, tutto dipende in base a quali documenti il soggetto utilizza il sito. Quindi, l'imposta fondiaria è un pagamento diretto e viene versata all'erario dello stato, perché è un pagamento per la proprietà di un cittadino o di un'impresa.
L'entità del pagamento che il proprietario deve sostenere annualmente non può dipendere dal suo reddito, ma dai parametri del terreno:
In effetti, questi indicatori influenzeranno il valore catastale del terreno e da esso viene calcolata l'imposta per il pagamento.
Pertanto, l'unità di tassazione può essere un terreno completamente diverso, destinato a:
Principali contribuenti della tassa fondiaria
In base al codice fondiario, il valore catastale è considerato la base per la tassazione dei terreni; per determinarlo, è necessario effettuare una valutazione catastale statale.
Il terreno, che è registrato, deve essere assegnato un numero catastale e rilasciato un passaporto. Il documento è un estratto del catasto immobiliare statale, dove sono registrate tutte le transazioni effettuate con il terreno.
Le organizzazioni elette dalle autorità hanno il diritto di condurre una valutazione indipendente del territorio. Il valore catastale è determinato utilizzando il metodo della stima di massa, come base è preso il valore di mercato di oggetti simili nella regione. Il Servizio federale per la registrazione statale, il catasto e la cartografia registra le transazioni con gli immobili.
La procedura per il calcolo delle tasse e delle aliquote per le persone giuridiche e le persone fisiche è esattamente la stessa.
Una persona può:
Se una persona fisica o giuridica riceve un terreno per un uso a tempo determinato gratuito, non diventa automaticamente contribuente, poiché tale obbligo rimane in capo al proprietario.
Sono anche i proprietari che pagano la tassa, non gli inquilini. Gli inquilini sono responsabili del pagamento dell'affitto per l'uso. Quando, ad esempio, il proprietario del terreno è un fondo comune di investimento (UIF), allora il contribuente è la società di gestione.
Per calcolare l'imposta e il pagamento nell'anno in corso, una persona giuridica deve assumere il valore catastale all'inizio del periodo d'imposta, che è un anno solare, cioè all'inizio dell'anno in corso. L'aliquota fiscale viene presa in considerazione in conformità con la legislazione stabilita, ma lo stato ha anche previsto benefici per le persone giuridiche.
Le aziende dovrebbero calcolare in modo indipendente l'importo dell'imposta su base trimestrale e pagare alla fine di ogni trimestre. Per effettuare un pagamento, è importante non solo calcolare correttamente l'imposta, ma anche inserire il codice di classificazione di bilancio corretto (BCC) nella ricevuta di pagamento in modo che il pagamento vada a destinazione.
Se il diritto alla proprietà di un'impresa sorge a metà del periodo d'imposta, il calcolo viene effettuato tenendo conto dei mesi in cui è sorto. Quando il terreno viene trasferito all'impresa per successione, l'imposta viene calcolata dall'inizio del mese in cui viene aperta la pratica ereditaria.
Le imprese presentano una dichiarazione nel luogo in cui il sito è registrato e si trova nel registro catastale. Se la società ha più siti nella regione appartenenti allo stesso servizio fiscale, è sufficiente presentare una dichiarazione. I pagamenti anticipati sono presentati alla fine di ogni trimestre entro e non oltre il 30 del mese successivo. Sono compilati per competenza.
Procedura per il pagamento dell'imposta fondiaria
Come per le persone giuridiche, i cittadini sono riconosciuti come contribuenti quando il terreno è di loro proprietà o lo possiedono in base all'uso perpetuo oa diritti ereditari per tutta la vita. Non può essere contribuente il cittadino che ha preso un terreno per uso gratuito urgente o locazione.
Non possono essere assoggettati a tassazione un lotto escluso dalla base imponibile in base alle norme generali in base al Codice Fiscale e un terreno facente parte della proprietà di un condominio, comune a tutti i residenti. La base imponibile sarà il valore catastale, le informazioni su di esso possono essere ottenute dal contribuente su una domanda presentata a Rosreestr o tramite il sito Web ufficiale di questa organizzazione.
L'autorità fiscale, che riceve informazioni dall'Agenzia federale per la registrazione statale degli immobili, il catasto e la cartografia, dovrebbe aiutare un individuo a determinare la base imponibile e calcolare l'imposta fondiaria. Quando il terreno ha più azionisti, la base imponibile per il calcolo dell'imposta fondiaria è calcolata in proporzione alla quota di ciascuno.
Se più persone hanno un terreno in proprietà comune, la base imponibile è divisa tra loro in parti uguali. Per quanto riguarda le persone giuridiche, alcune categorie di cittadini godono di agevolazioni fiscali, e talvolta ne sono esentate. Il pagamento da parte di un cittadino dell'imposta viene effettuato dopo aver ricevuto dall'avviso di imposta entro e non oltre 30 giorni prima della fine del periodo di pagamento.
L'avviso afferma:
La notifica può essere ricevuta per posta o elettronicamente tramite il proprio account personale sul sito Web di FTS. Il pagamento viene effettuato al budget locale in cui si trova il sito.
Sebbene l'imposta fondiaria sia stata istituita dall'NK, l'amministrazione locale può decidere di regolarne l'entità e la procedura di pagamento, nonché introdurre ulteriori vantaggi. Se prima era necessario utilizzare il valore contabile del terreno per calcolare l'imposta, dal 2018 il calcolo dovrebbe essere effettuato sulla base di quello catastale. È lei che è equiparata al mercato, che aumenta significativamente l'importo che verrà trasferito al bilancio. La sua dimensione dovrebbe essere determinata da periti indipendenti, guidati da informazioni affidabili sul valore di mercato del terreno.
Se al momento del calcolo dell'imposta fondiaria il tasso di interesse non è determinato dall'autorità locale, il contribuente dovrebbe utilizzare quello stabilito dal Codice Fiscale. I comuni locali sono autorizzati ad adeguare le tariffe, a seconda dei parametri del terreno sotto la loro autorità. Pertanto, nelle regioni potrebbero essere applicate aliquote fiscali diverse.
Il calcolo dell'imposta per le persone fisiche sarà effettuato dall'amministrazione finanziaria; i cittadini sono tenuti solo a effettuare il pagamento in tempo.
Se ad un certo punto un cittadino non è d'accordo con l'importo che verrà indicato nella notifica, può verificarlo effettuando un calcolo autonomo utilizzando la formula:
Questa semplice formula non tiene conto dei tassi di diminuzione e dei benefici. I singoli imprenditori non presentano una dichiarazione sul calcolo dell'imposta fondiaria dal 2018. Essi, come i cittadini, pagano in base alle fatture dell'ufficio delle imposte. Legalmente, fanno ancora i propri calcoli.
Tutti i contribuenti devono conoscere le sfumature della compilazione della dichiarazione, la procedura per presentarla, come determinare autonomamente il tasso di interesse per il calcolo dell'imposta, se il soggetto ha diritto ai benefici.
Come ottenere gratuitamente un estratto dal registro delle persone giuridiche dello Stato unificato sul sito Web delle imposte - vedere qui.
In base al Codice Fiscale, art. 398, comma 1, la dichiarazione è presentata all'Assemblea Nazionale nel luogo in cui il sito è censito ed è iscritto al registro catastale. Se un soggetto (cittadino o persona giuridica) ha più appezzamenti di terreno nella regione appartenenti allo stesso servizio fiscale, allora è sufficiente che presenti una dichiarazione, ma il calcolo per ciascun appezzamento viene effettuato separatamente.
Quando un'impresa possiede diversi terreni all'interno della città, che ha un significato federale, allora puoi scegliere un ramo dell'Assemblea nazionale per presentare una dichiarazione nel luogo in cui si trova uno dei siti. Se l'impresa ha appezzamenti in diversi insediamenti, in base al loro numero, le dichiarazioni dovrebbero essere presentate ai rami dell'Assemblea nazionale, da cui sono controllati.
Se il terreno appartenente a una persona è subordinato a più comuni, ma appartengono a un ramo dell'Assemblea nazionale, allora per calcolare la base imponibile sarà necessario combinare le quote del valore catastale dei lotti. Le imposte sono calcolate separatamente per ciascuna solo in caso di presentazione di più dichiarazioni.
La dichiarazione è compilata:
La responsabilità per la presentazione della dichiarazione spetta solo alle persone giuridiche. Puoi compilare il modulo su carta o inviarlo elettronicamente. La presentazione della dichiarazione avviene entro il 1° febbraio di ogni anno per l'anno di rendicontazione precedente. Il dipendente responsabile presenta la segnalazione di persona o la invia via e-mail all'indirizzo NS.
Ad oggi, il legislatore ha stabilito l'importo dei tassi di interesse per l'imposta fondiaria entro:
Sono stati fissati tassi di interesse individuali per Mosca e San Pietroburgo. Se il diritto alla proprietà del terreno è stato acquisito durante il periodo di rendicontazione (fiscale), viene applicato uno speciale fattore di riduzione.
Viene calcolato come rapporto tra il numero di mesi in cui il terreno era di proprietà e il numero totale di mesi in un anno solare. In questo caso, con l'applicazione del coefficiente di riduzione, l'imposta fondiaria si riduce.
L'imposta viene calcolata secondo una formula semplice che deve essere applicata dalle persone giuridiche, poiché i singoli imprenditori e cittadini non la fanno, ma pagano le bollette dell'Agenzia delle Entrate.
Quindi, per calcolare l'importo da pagare, è necessario:
Quando è necessario conoscere il valore catastale di un terreno, è possibile utilizzare il sito Web ufficiale di Rosreestr, dove si trova inserendo il numero catastale individuale dell'oggetto. L'aliquota fiscale al momento può essere chiarita con l'ufficio delle imposte a cui appartiene il terreno.
È possibile che sia installato diversamente in questa regione. Quindi è necessario utilizzare non quello specificato nel Codice Fiscale, ma quello stabilito dalle autorità locali. Il pagamento da parte delle persone giuridiche avviene sulla base di un calcolo autonomo, e dalle persone fisiche e imprenditori individuali, secondo le comunicazioni inviate dal tributo, calcola anche l'importo da versare.
Molti pensionati possiedono terreni in Russia. In base alla normativa e ai regolamenti emanati dalle amministrazioni locali, l'aliquota d'imposta è la stessa per le persone fisiche e giuridiche, i singoli imprenditori, ad eccezione dei soggetti privilegiati e di coloro che sono esonerati dal pagamento dal legislatore.
Sfortunatamente, la presenza di un certificato di pensione, quando un cittadino della Russia si è meritato un meritato riposo in conformità con l'inizio dell'età, non dà il diritto a ricevere benefici. Pertanto, i pensionati, in via generale, pagano l'imposta per i terreni che sono di loro proprietà o in uso perpetuo, negli altri casi, a meno che non sia accertato che sono in possesso di documenti attestanti il diritto a percepire i benefici.
Il Codice Fiscale indica anche che un determinato comune ha il diritto di stabilire autonomamente benefici per varie categorie di cittadini, pertanto ogni pensionato dovrebbe informarsi sulla loro disponibilità presso l'ubicazione del sito.
L'imposta viene pagata al bilancio nel luogo in cui si trova il sito. Il termine di pagamento per l'intero Paese è fissato dal Codice Fiscale. Tutti i pagatori sono tenuti a effettuare pagamenti anticipati, le persone giuridiche lo fanno sulla base di pagamenti anticipati, che presentano all'ufficio delle imposte alla fine di ogni trimestre.
Il pagamento anticipato viene effettuato entro la fine del mese successivo al trimestre di riferimento. La dichiarazione per l'anno di rendicontazione (fiscale) è presentata rispettivamente prima del 1 febbraio, il pagamento deve essere effettuato da quel giorno fino al 1 dicembre. Per i privati e i singoli imprenditori la scadenza è fissata anche al 1° dicembre. Questa disposizione è stata approvata con modifiche alla legge federale n. 320 nel novembre 2018.
Per ritardato pagamento dell'imposta fondiaria è prevista una penale del 20% o 40%, a seconda della causa del mancato pagamento. Per ogni giorno di ritardo viene addebitata una penale aggiuntiva. Ma in alcuni casi, l'amministrazione locale ha la facoltà di stabilire altre scadenze per il pagamento dell'imposta, che dovrebbero essere informate individualmente da ciascun contribuente.
Casi di pagamento e mancato pagamento dell'imposta fondiaria
Se il contribuente ha diritto alle prestazioni, deve confermarlo con i relativi documenti, che vengono presentati all'Assemblea nazionale del luogo in cui si trova il terreno.
Tra le altre cose, i benefici includono i piccoli popoli dell'Estremo Oriente, del Nord e della Siberia, cittadini che appartengono a loro e alle loro comunità.
Parliamo dell'importo della tassa di trasporto nel 2018 in questo articolo.
Puoi utilizzare il calendario online della dichiarazione dei redditi per il 2018 qui.
Il KBK per il pagamento dell'imposta fondiaria dipende dal tipo di comune nel cui territorio si trova il sito. Tutte le informazioni di cui hai bisogno per il 2018 sono nel nostro articolo.
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Nel 2018, tutte le società - i proprietari di terreni devono effettuare un pagamento del terreno per il 2017 al bilancio. Il termine specifico per l'adempimento dell'obbligo è fissato dalle autorità a livello locale. Tuttavia, non può cadere a gennaio 2018. L'ultimo giorno può essere il 1 febbraio o una data successiva (articolo 397 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Il collegamento al 1 febbraio è stato creato perché questa è l'ultima data di presentazione all'Ispettorato federale delle imposte della dichiarazione "terreno" per l'anno di riferimento.
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Quindi, come ogni KBK, il codice dell'imposta fondiaria nel 2018 è composto da 20 numeri. I primi tre (182) indicano a chi stai trasferendo denaro (FTS). I successivi tre numeri (106) rappresentano l'imposta stessa. Le categorie più importanti sono 12 e 13. Mostrano esattamente a quale budget sono destinati i fondi:
Ricordiamo che l'imposta, così come i pagamenti anticipati su di essa, vengono pagati in base ai dettagli dell'IFTS direttamente nella posizione del terreno (lettera del Ministero delle finanze della Russia del 29 marzo 2017 n. BS-4- 21/5790).
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Per pagare l'imposta fondiaria, i privati e gli imprenditori privati non possono nemmeno uscire di casa. Ora tale operazione può essere eseguita online e allo stesso tempo compilare da soli tutti i moduli necessari.
Se paghi le tasse attraverso la rete mondiale, i privati o i singoli imprenditori hanno l'opportunità di risparmiare tempo, denaro, salvare ricevute ed estratti conto senza stamparli. I vantaggi del pagamento dell'imposta fondiaria su Internet possono essere considerati:
Ci sono alcuni vantaggi nel pagare la tassa fondiaria su Internet, perché puoi depositare denaro in qualsiasi giorno comodo.
I codici di classificazione del budget vengono utilizzati dalle strutture fiscali per rendere molto più semplice la prescrizione del tipo di pagamento specifico nei documenti. Ogni tipo di pagamento dell'imposta per multe e aliquote ridotte ha i propri codici.
È possibile visualizzare il valore numerico specificato per il pagamento dell'imposta fondiaria standard o preferenziale, delle multe per le persone fisiche e gli imprenditori individuali direttamente su Internet o contattando l'ufficio delle imposte. Tutti i codici fiscali dovrebbero essere riscritti con molta attenzione.
Attraverso Internet, puoi effettuare non solo un pagamento completo e una tantum delle tasse, ma anche effettuare pagamenti anticipati... Per eseguire tale azione online, gli individui oi singoli imprenditori devono seguire tali regole:
È facile effettuare pagamenti anticipati se si dispone di un portafoglio elettronico o di una carta bancaria, l'operazione viene eseguita abbastanza rapidamente.
Ci sono categorie di persone per le quali è stata stabilita un'aliquota preferenziale per il pagamento dell'imposta fondiaria. Questo tipo di pagamento può essere effettuato senza problemi su Internet. Per pagare l'imposta fondiaria agevolata, una persona fisica o un imprenditore deve compilare un apposito modulo, come nella vita reale, inserire i dati anagrafici e i dettagli necessari, indicare un codice speciale, depositare denaro e confermare il pagamento.
Diverse categorie della popolazione possono pagare l'imposta fondiaria su Internet, il che facilita notevolmente il processo di deposito di fondi sul conto del servizio pubblico. L'imposta online può essere pagata dalle seguenti categorie di utenti:
Assolutamente tutte le persone giuridiche hanno l'opportunità di pagare l'imposta fondiaria online. Allo stesso tempo, non sono in grado di pagare utilizzando i portafogli elettronici. I soldi delle tasse saranno addebitati sul loro conto bancario o sulla carta di plastica.
Per pagare l'imposta fondiaria su Internet, l'amministratore delegato di un singolo imprenditore deve compilare l'apposito modulo sul sito web dello stato, inserire una BCC indicando il suo tipo di attività e la struttura dell'organizzazione. I singoli imprenditori possono pagare l'imposta fondiaria online secondo lo stesso principio delle persone fisiche.
La possibilità per gli individui di pagare l'imposta fondiaria su Internet semplificherà notevolmente la loro vita. Una persona può pagare a rate, depositare denaro su multe e sanzioni, pagare a tariffa ridotta. In questo caso, puoi utilizzare non solo carte bancarie o conti, ma anche portafogli elettronici registrati nel sistema Yandex.Money e altre strutture simili.
Sul World Wide Web, ci sono diversi servizi operativi che consentono alle persone giuridiche e alle persone fisiche di pagare l'imposta fondiaria. Per ogni utente sono disponibili i seguenti servizi:
Ciascuno di questi servizi ha le sue peculiarità di lavoro, con le quali, se necessario, l'utente può familiarizzare autonomamente.
Sul sito web di FTS, puoi sempre pagare l'imposta fondiaria online. Al pagatore non viene addebitata alcuna commissione, una persona può creare il proprio account, dove verranno archiviati i suoi dati personali. Tali funzionalità del sito sono abbastanza comode, poiché non è necessario riempire nuovamente l'applicazione, ma puoi semplicemente modificare il valore dell'importo del pagamento.
Sul sito web del servizio statale, puoi pagare assolutamente tutti i tipi di tasse, comprese le tasse fondiarie. Per depositare denaro, il pagatore deve solo compilare tutti i campi richiesti, verificare la correttezza dei dati inseriti e inviare il pagamento. Il movimento di denaro può sempre essere monitorato online, il che è un altro punto positivo. La commissione del pagatore non viene addebitata qui.
Il sistema Yandex.Money ti consente non solo di creare portafogli per archiviare finanze elettroniche, ma anche di pagare acquisti, tasse e utenze. Per pagare l'imposta fondiaria utilizzando questo servizio, il pagatore deve trovare una voce nel menu del sito specificato, compilare il modulo proposto dal sistema, indicare il tipo e l'importo del pagamento e confermarlo. Tutto è abbastanza semplice, ma il sito richiede il pagamento di una commissione, il cui importo è di 30 rubli.
I titolari di una carta di plastica o di un conto bancario Sberbank possono pagare l'imposta fondiaria utilizzando il sito Web ufficiale di un'organizzazione bancaria. Questo viene fatto allo stesso modo dei servizi online di cui sopra, senza commissioni.
Poiché non tutte le persone sono registrate nel sistema Yandex, Sberbank, ma hanno altri portafogli elettronici, è possibile pagare l'imposta fondiaria con il loro aiuto.
Puoi pagare la tassa fondiaria nel sistema Qiwi o Webmoney, mentre devi essere preparato al fatto che dovrai pagare una certa commissione.
Se una persona non paga l'imposta fondiaria in tempo, gli viene addebitata una sanzione. Pagando anticipatamente online, l'utente può semplicemente accedere al proprio account personale e conoscere l'importo della sanzione maturata.
Quindi, utilizzando uno dei sistemi di pagamento indicati, puoi estinguere il debito semplicemente specificando un codice speciale per questo tipo di pagamento.
Nell'account personale di uno di questi siti, puoi scoprire la presenza di un pagamento in eccesso e trasferire immediatamente questo denaro al pagamento successivo.
Assolutamente tutte le notifiche, i documenti di pagamento e le ricevute vengono salvate dopo il pagamento dell'imposta fondiaria. Sono sempre presenti nel tuo account personale e, se c'è una tale necessità, puoi stamparli in qualsiasi momento. Tutti i pagamenti e gli estratti conto sono disponibili per l'utente in qualsiasi momento della giornata, il che è abbastanza comodo.
Non tutte le persone che pagano l'imposta fondiaria vogliono le ricevute. Puoi pagare online senza di loro seguendo questi passaggi:
In questo modo, puoi eliminare le ricevute e pagare rapidamente l'imposta fondiaria monitorando il movimento del denaro in tempo reale.
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È importante pagare l'imposta fondiaria 2018 per le persone giuridiche alla corretta BCC e in tempo, e per il 2018 - entro il 1 febbraio 2019. Un errore nella tassa fondiaria BCC può essere critico. Il bonifico rientrerà nella categoria degli insoluti e l'importo sarà considerato non pagato, pertanto prima di effettuare il pagamento verificare i codici presenti nell'ordine di pagamento.
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È possibile generare un ordine di pagamento per il trasferimento dell'imposta fondiaria nel programma BukhSoft. Il programma fornirà automaticamente il codice BCC, ordine di pagamento e periodo d'imposta corretti. Provalo gratuitamente:
Scarica un esempio di pagamento dell'imposta fondiaria
I KBK sono codici speciali che sistematizzano le entrate e le spese del budget. I pagamenti delle imposte sono correlati alle entrate di bilancio, pertanto, per trasferire l'importo dell'imposta, il contribuente deve conoscere il BCC corretto. Va inserito nel campo 104 dell'ordine di pagamento.
La struttura comprende tre parti:
Per i pagamenti delle tasse, anche per i terreni, il destinatario è il Servizio fiscale federale, il suo codice 182: queste sono le prime tre categorie del KBK. Un'impresa può determinare tutti i dettagli della sua ispezione territoriale utilizzando il servizio sul sito Web di FTS:
Il resto del codice significa:
Classi da 4 a 6 - gruppo e sottogruppo di reddito. Nella KBK dell'imposta fondiaria nel 2018 per le persone giuridiche è "106";
Classi da 7 a 11 - voce e sottovoce del reddito;
Classi da 12 a 13 - budget ai fini del pagamento. Per l'imposta fondiaria 2018, il KBK contiene codici di bilancio in queste categorie:
Se si commette un errore nella BCC, il pagamento non andrà a destinazione, dopodiché le autorità fiscali inizieranno ad addebitare sanzioni. Per azzerarli, la società dovrà chiarire il pagamento. Pertanto, ti consigliamo di controllare l'attuale KBK di seguito.
È necessario trasferire l'imposta fondiaria alle persone giuridiche al bilancio nella posizione del sito. Tutti i possibili codici per l'importo dell'imposta e degli arretrati su di essa sono riportati nella tabella 1.
Tabella 1. Imposta fondiaria KBK nel 2018 per le persone giuridiche
| Posizione del luogo | KBK |
| 182 1 06 060 31 03 1000 110 | |
| Distretti urbani | 182 1 06 060 32 04 1000 110 |
| 182 1 06 060 32 11 1000 110 | |
| Aree intraurbane | 182 1 06 060 32 12 1000 110 |
| Territori intersezionali | 182 1 06 060 33 05 1000 110 |
| Insediamenti rurali | 182 1 06 060 33 10 1000 110 |
| Insediamenti urbani | 182 1 06 060 33 13 1000 110 |
Ecco un frammento del pagamento dell'imposta fondiaria KBK nel 2018 per le persone giuridiche:
L'imposta fondiaria o un trasferimento anticipato su di essa può essere pagata su una BCC errata. In questo caso, fino a quando l'impresa non specifica il pagamento, l'ispettorato addebiterà delle penali. Vedi tabella 2 per tutti i codici per il pagamento delle penali.
Tavolo 2. KBK sanzioni fiscali fondiarie nel 2018 per le persone giuridiche
| Posizione del luogo | KBK |
| Città federali - Mosca, San Pietroburgo, Sebastopoli | 182 1 06 060 31 03 2100 110 |
| Distretti urbani | 182 1 06 060 32 04 2100 110 |
| Distretti urbani con divisione intracity | 182 1 06 060 32 11 2100 110 |
| Aree intraurbane | 182 1 06 060 32 12 2100 110 |
| Territori intersezionali | 182 1 06 060 33 05 2100 110 |
| Insediamenti rurali | 182 1 06 060 33 10 2100 110 |
| Insediamenti urbani | 182 1 06 060 33 13 2100 110 |
Esempio
Imposta fondiaria 2018: KBK
LLC "Symbol" ha effettuato un pagamento anticipato sull'imposta fondiaria al bilancio di Mosca per il primo trimestre per un importo di 72.000 rubli per l'errata KBK ed entro 20 giorni ha specificato il pagamento. Il tasso chiave durante questo periodo è del 7,25%.
Le BCC sono indicate negli ordini di pagamento di "Simbolo":
- 182 1 06 060 31 03 1000 110 - per l'importo di 72.000 rubli;
- 182 1 06 060 31 03 2100 110 - per l'importo di 348 p.
Le imprese sono minacciate solo per gli arretrati annuali della tassa fondiaria, e l'ispettorato non penalizza i tempi dei pagamenti anticipati. L'importo della sanzione per il ritardo nel pagamento annuale è pari al 20% dell'importo degli arretrati, se l'ispezione non ha dimostrato l'intenzione della società di danneggiare il bilancio. Se la deliberazione è provata, l'ammenda aumenta al 40% dell'importo degli arretrati. Vedere la tabella 3 per tutti i codici per il pagamento delle penali.
Tabella 3. Imposta fondiaria 2018: KBK per le multe
| Posizione del luogo | KBK |
| Città federali - Mosca, San Pietroburgo, Sebastopoli | 182 1 06 060 31 03 3000 110 |
| Distretti urbani | 182 1 06 060 32 04 3000 110 |
| Distretti urbani con divisione intracity | 182 1 06 060 32 11 3000 110 |
| Aree intraurbane | 182 1 06 060 32 12 3000 110 |
| Territori intersezionali | 182 1 06 060 33 05 3000 110 |
| Insediamenti rurali | 182 1 06 060 33 10 3000 110 |
| Insediamenti urbani | 182 1 06 060 33 13 3000 110 |
