La forma della dichiarazione IVA è approvata dall'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 29 ottobre 2014
No. MMB-7-3 / [Email protetto] Lo stesso ordine ha approvato la procedura per il suo completamento e il formato della presentazione in formato elettronico. Non rappresentare la dichiarazione può solo:
Ci sono casi in cui le aziende devono presentare una dichiarazione, anche se di solito loro
non fare:
Secondo le attuali regole, tutti i contribuenti possono presentare relazioni fiscali e contabili all'ispezione attraverso il sito ufficiale del Servizio fiscale federale della Russia attraverso il servizio "Presentazione delle relazioni fiscali e contabili in formato elettronico".
Questo servizio può essere utilizzato per superare qualsiasi istituzione fiscale e contabilità in forma elettronica.
L'eccezione è la dichiarazione IVA. È possibile presentare una tale dichiarazione in forma elettronica solo da canali di telecomunicazione (TKS) attraverso l'operatore di gestione del documento elettronico (EDU) (clausola 5 dell'art. 174 del codice fiscale della Federazione Russa).
Il periodo fiscale sull'IVA per tutte le imprese - un quarto. Pertanto, tutti i pagatori dell'IVA (compresi gli agenti fiscali) indipendentemente dall'importo delle entrate riportate su una tassa trimestrale.
La dichiarazione dell'IVA è data all'ispezione fiscale entro e non oltre il 25 ° giorno del mese successivo al trimestre scaduto.
Nota
Quando l'ultimo giorno della scadenza per il deposito della Dichiarazione è nel weekend e / o nel giorno delle vacanze non lavorative, la fine della scadenza è considerata la giornata lavorativa più vicina seguendolo (paragrafo 7 dell'art. 6.1 del codice fiscale del codice fiscale del codice fiscale Federazione Russa). Cioè, se la scadenza per il deposito della dichiarazione scade sabato, è possibile inviarlo lunedì e non sarà una violazione. Tuttavia, essere attento: in relazione alle vacanze, stiamo parlando solo di stabilito dalla legislazione federale, vale a dire l'articolo 112 del codice del lavoro. L'istituzione delle autorità regionali del giorno delle vacanze non lavorative per trasferire il termine per la presentazione della Dichiarazione non è (la lettera del Ministero della Finanza della Federazione Russa del 27 gennaio 2014 n. 03-02-07 / 1 / 2783).
Dal 1 ° luglio 2016, i contribuenti dell'IVA indicano nuovi codici di tipi di operazioni negli acquisti libri, libri di vendita, fogli aggiuntivi per loro, nella rivista di contabilità e fatture, e, di conseguenza, nelle sezioni di dichiarazione IVA.
L'elenco aggiornato dei codici include 24 codici anziché 26, applicati fino al 1 ° luglio 2016.
Tutti i codici operativi sono regolati sotto il sistema di controllo Sur ASC Vat-2. Questo software distribuisce automaticamente le organizzazioni che hanno inviato dichiarazioni IVA a 3 gruppi di rischio fiscali: alto, medio e basso. I risultati della valutazione di Sur Ask Vat-2 sono utilizzati dalle autorità fiscali durante il controllo fiscale, in particolare, al fine di prevenire il rimborso dell'IVA da parte dei contribuenti senza scrupoli.
Nota
La responsabilità fiscale per l'uso di codici errati non viene stabilita dal codice fiscale, poiché ciò non è considerato un errore significativo durante la conduzione delle misure di controllo. Tuttavia, l'uso errato dei tipi di operazioni comporterà
alla discrepanza con il sistema di controllo di ASC "IV-2". L'ispettorato fiscale ti invierà il requisito di fornire spiegazioni sulle discrepanze.
Ad esempio, quando acquisti per viaggi di lavoro, dipendenti di biglietti aerei e ferroviari, le organizzazioni spesso indicano il codice 01 (anziché il codice 23). Questo non è un errore. Ma se non vuoi che il programma rilascia una discrepanza e hai dovuto presentare una spiegazione
in tasse, è necessario specificare il codice 23.
La dichiarazione IVA include:
L'attuale forma di dichiarazione differisce da forme precedenti in quanto ha bisogno di riflettere i libri di dati, i libri di vendita, le riviste contabili ricevute e le fatture, così come le fatture. Per questo, vengono fornite sezioni separate, vale a dire sezioni 8-12.
Titolo foglia e sezione 1 Dare tutte le imprese. Le sezioni 2-12, nonché le applicazioni alle sezioni 3, 8 e 9, sono incluse nella composizione della dichiarazione rappresentata nell'IFX nell'attuazione delle operazioni appropriate. Ad esempio, la sezione 2 riempire solo tali imprese che nel periodo di riferimento hanno agito come agenti fiscali.
Sezione 1 Riempire quest'ultimo, le deduzioni di accrescenti e IVA sono prese in considerazione come
secondo le operazioni interne ed esportative.
Considera sull'esempio, come compilare la Dichiarazione dell'IVA.
JSC "ACTIVE" vende scarpe da donna e per bambini. Le scarpe da donna hanno IVA a un tasso del 18%,
e il vivaio - ad un tasso del 10%.
Nel secondo trimestre del 2016, il "Asset" venduto:
Partito delle calzature da donna per un totale di 4.720.000 rubli. (compresi IVA - 720.000 rubli);
Partito delle scarpe per bambini per un totale di 1.650.000 rubli. (comprese IVA - 150.000 rubli).
Parte dei materiali acquistati dall'azienda è stato utilizzato per riparare i locali di non-produzione. Il costo dei materiali ammontava a 80.000 rubli. IVA accumulata - 14.400 rubli.
Nello stesso trimestre, i "attivi" hanno ricevuto progressi per la fornitura futura delle scarpe per bambini per un totale di 440.000 rubli. (comprese IVA - 40.000 rubli).
Nel primo trimestre del 2016, l'Active ha condotto un accordo per l'acquisto di mobili per 885.000 rubli.
(comprese IVA - 135.000 rubli) in condizioni di pagamento anticipato del 100%. Il venditore avanzato è stato elencato nello stesso trimestre. La quantità di IVA, adottata dalla detrazione nel primo trimestre del progresso elencata, ammontava a 135.000 rubli. Nel secondo trimestre, i mobili sono stati spediti dalla "Asset". Di conseguenza, l'IVA "Advance" è stata restaurata per pagare il bilancio e il specificato
nella fattura del venditore - adottata a detrarre.
Inoltre, nel secondo trimestre "attivo" smantellato attrezzature obsolete smontata. Il costo dello smantellamento condotto dal contraente era di 59.000 rubli. (comprese IVA - 9000 rubli).
Nello stesso periodo, il direttore commerciale della società ha viaggiato in un viaggio di lavoro per concludere un accordo della fornitura. I suoi soggiorni per alloggi e viaggi ammontavano a 11.800 rubli. (compresi IVA - 1800 rubli.).
L'importo delle imposte che la società pagata alla dogana quando importando le scarpe da donna importate era di 280.000 rubli.
Inoltre, nel secondo trimestre del 2016, il "attivo" ha spedito la merce ai progressi precedentemente ricevuti. La quantità di IVA, che è stata accumulata dall'anticipo, ammontava a 120.000 rubli.
Il costo delle merci da cui i clienti rifiutati erano 94.400 rubli.
Quando li implementati, l'IVA è stata elencata nel budget per un importo di 14.400 rubli. Sulla base di un ulteriore accordo del contratto di fornitura e della fattura correttiva per la fattura, decorata nel quarto trimestre, il "Asset" ha preso la deduzione precedentemente pagata IVA.
La pagina del titolo, così come le partizioni 3 e 1, sarà riempita come mostrato di seguito.
A causa dei maggiori emendamenti nella legge di pagamento LTD, il governo ha deciso di imporre un ritardo nell'introduzione di questa legge che l'IP e il ragioniere sarebbero in grado di fingere in innovazione. A causa di ciò, dello scorso anno, sono stati compiuti solo emendamenti, ma sono anche obbligati a conoscere tutti i pagatori per imposte sul valore aggiunto.
Nel 2016, il governo della Federazione russa ha effettuato l'emendamento e i nomi dei servizi aggiunti che potrebbero essere imposti dal tasso di interesse zero dell'IVA. Inoltre, la legislazione ha escluso la possibilità di una doppia imposizione di coloro che utilizzano il sistema fiscale semplificato (USN), oltre a modificare il sistema di stabilire il diritto alle tariffe preferenziali per le imposte sul valore aggiunto (IVA).
I nuovi emendamenti del codice fiscale inizieranno a operare dal 1 ° gennaio 2016, che regola la tassa sui taxer a valore aggiunto, durante il commercio di beni o servizi. Quindi, secondo la legge, adottata nel 2015, le organizzazioni di compensazione sono pienamente esenti dall'imposta sul valore aggiunto in transazioni di trasferimento delle proprietà. O in questa legge, la velocità zero sull'IVA dovrebbe, l'ottica impegnata in lenti e occhiali commerciali. Ora i principali cambiamenti dell'IVA nel 2016 toccheranno l'elenco di beni o servizi a cui verrà applicata la tariffa Zero IVA. Quindi, questi beni includono dispositivi diagnostici medici e altre apparecchiature mediche. Anche le attrezzature tecniche e tutti i materiali di consumo associati sono diminuiti in questo emendamento. E le attrezzature tecniche richieste per il prossimo campionato mondiale di calcio. Solo c'è un tasso di interesse pesante ma, il tasso di interesse zero sarà solo se tu voglia dimostrare che questa attrezzatura non ha analoghi di produzione in Russia. Anche i vantaggi dell'IVA nel 2016 - i passeggeri Airborne sono portatori sul trasporto ferroviario. Ai stessi emendamenti, la legge prevede un calo dei tassi di interesse di 10 punti, compagnie aeree che operano solo con voli interni. Da capodanno di gennaio, la Crimea cade a beneficio. Inoltre, il beneficio della forma di un tasso di diminuzione del 10% è ottenuto con il temporale di stagni e uccelli, che costituiscono il leasing con la possibilità della sua successiva acquisizione.
Sulla base della legge del 23 novembre 2015, che si riferisce al processo di adozione di una domanda per una riduzione del tasso fiscale, è possibile effettuare un pacchetto di documenti. L'IVA è una forma di tassa, che consente di rimuovere lo stato nel bilancio, un'imposta indiretta, che sorge in tutte le fasi di produzione di beni o servizi. Per calcolare l'IVA nel 2016, sarà necessario raccogliere e fornire un pacchetto di documenti. È importante solo che non vi siano violazioni su tutti i punti della transazione e nei documenti è stata fornita una progressione della legalità di ottenere benefici sull'IVA. Al momento, il codice fiscale non ha prescritto una forma accurata - una forma che dà il diritto di progettare zero IVA nel 2016.
Nuovo CBC sull'IVA, introdotto in servizio dall'autunno del 2015. Ma per presentare il conto non ha ricevuto conferma. A causa del quale non è necessariamente ragionevole, è possibile introdurre la dichiarazione verrà prodotta in seguito. Si prevede che la segnalazione per il primo trimestre del 2016 si arrendesse già sotto le nuove regole. Al momento, tutti usano codici che hanno introdotto temporaneamente fino a quando i nuovi codici sono entrati in vigore. Recentemente, sempre più imprenditori individuali si lamentano di turni di legislazioni molto frequenti volte a migliorare la tassa sul valore aggiunto. Ma nel 2015 non sono seguiti cambiamenti speciali, tutti con i paesi caustici in attesa di innovazioni nel 2016 e in particolare nuovi codici di classificazioni di bilancio.
L'IVA è una delle poche tasse, quando si calcolano quali varie tariffe sono applicate in diverse situazioni. Poiché la dimensione dell'IVA dipende dal tasso, che deve essere pagato al budget, sorge la domanda: l'IVA è il numero per cento?
Nel 2018, la vendita di beni (lavori, servizi) può ad un tasso dello 0%, del 10% e del 18% (articolo 164 del codice fiscale della Federazione Russa). E a seconda di ciò che è specificamente implementato, viene applicata una o un'altra percentuale dell'IVA.
Dal 01.01.2019 anziché in tasso IVA del 18%. Il nuovo tasso agirà in relazione a beni (lavori, servizi) spediti (eseguiti, forniti) dopo il 1 ° gennaio 2019 (la lettera del Ministero della Finanza del 13 settembre 2018 n. 03-07-11 / 65700).
La situazione più comune dell'applicazione del tasso Zero IVA è (paragrafo 1 dell'art. 164 del codice fiscale della Federazione Russa). Vale la pena notare che il tasso Zero IVA nelle esportazioni è valido solo se il pacchetto di documenti di conferma è presentato all'IFX (articolo 165 del codice fiscale della Federazione Russa).
Inoltre, viene utilizzata il tasso IVA dello 0%, ad esempio, quando si fornisce servizi per il trasporto internazionale di merci / passeggeri / bagaglio.
Inoltre, la velocità di IVA ZERO viene utilizzata durante la conduzione di attività sufficientemente specifiche. Ad esempio, durante l'implementazione di beni (lavori, servizi) nel campo delle attività spaziali.
Quando si implementano determinati prodotti per bambini e prodotti alimentari (in particolare, scarpe per bambini, pane, latte) (il paragrafo 2 dell'art. 164 del codice fiscale della Federazione Russa) applica un tasso IVA del 10%. L'elenco di tali beni è stabilito dal governo.
Inoltre, l'IVA del 10% è soggetta a farmaci e medicinali, l'attuazione di cui non è esente dalla tassazione dell'IVA.
Vale la pena notare che se il Codice del tipo di prodotto in conformità con l'OKP e la nomenclatura delle materie prime dell'attività economica estera è assente in speciali elenchi governativi (decreto del governo della Federazione russa del 15 settembre 2008 n. 688 , Decreto del governo della Federazione Russa del 31 dicembre 2004 n. 908, decreto del governo della Federazione russa del 23.01. 2003 n. 41), l'attuazione di tali merci non può essere tassata da IVA a un tasso di 10 %.
Se né il tasso Zero IVA non viene applicato alle merci (lavori, servizi), né il tasso del 10% non è applicato, tale tale implementazione è soggetta a IVA a un tasso del 18% e dal 01/01/2019 - al tasso di IVA del 20%.
Come regola generale, viene applicata la stessa tasso IVA, che sarebbe applicato alla vendita di merci all'interno del paese. Ad esempio, se le merci sono importate nella Federazione Russa, l'implementazione interna è soggetta a IVA a un tasso del 10%, quindi l'IVA di importazione sarà calcolata alla stessa velocità.
Oltre alle tariffe IVA convenzionali (0%, 10%, 18%, 20%), vi sono le aliquote fiscali stimate - 10/10, 18/118 e 20/120 (clausola 4 dell'articolo 164 del codice fiscale del russo Federazione). Tali tassi sono applicati se necessario. Quelli. L'offerta stimata consente di determinare la quantità di IVA "siede" entro la quantità di tasse. Questo è necessario, ad esempio, quando si riceve un pagamento anticipato da parte del venditore a spese della prossima offerta di merci.
A causa dei maggiori emendamenti nella legge di pagamento LTD, il governo ha deciso di imporre un ritardo nell'introduzione di questa legge che l'IP e il ragioniere sarebbero in grado di fingere in innovazione.
A causa di ciò, l'anno scorso, sono stati fatti solo modifiche, ma sono obbligati a conoscere tutti i pagatori Imposta sul valore aggiunto (IVA). Nel 2016, il governo della Federazione Russa ha effettuato l'emendamento e ha aggiunto i nomi dei servizi che potrebbero essere trovati zero tasso di interesse IVA. Inoltre, la legislazione ha escluso la possibilità di una doppia imposizione di coloro che utilizzano il sistema fiscale semplificato (USN), oltre a modificare il sistema di stabilire il diritto alle tariffe preferenziali per le imposte sul valore aggiunto (IVA).
Quindi, secondo la legge, adottata nel 2015, le organizzazioni di compensazione sono pienamente esenti dall'imposta sul valore aggiunto (IVA) in transazioni immobiliari. O in questa legge, la velocità zero sull'IVA dovrebbe, l'ottica impegnata in lenti e occhiali commerciali.
Adesso cambiamenti di base IVA nel 2016L'elenco dei beni o dei servizi toccherà il quale verrà sovrapposta alla velocità di registrazione del valore aggiunto (IVA). Quindi, questi beni includono dispositivi diagnostici medici e altre apparecchiature mediche. L'intero elenco di beni consentito per l'importazione può essere trovato nell'allegato della legge russa di settembre 2015.
Anche le attrezzature tecniche e tutti i materiali di consumo associati sono diminuiti in questo emendamento. E le attrezzature tecniche richieste per il prossimo campionato mondiale di calcio. Solo c'è un tasso di interesse pesante ma, il tasso di interesse zero sarà solo se tu voglia dimostrare che questa attrezzatura non ha analoghi di produzione in Russia.
Ha anche vantaggi IVA nel 2016 - Portatori di passeggeri medio, trasporto ferroviario.
Ai stessi emendamenti, la legge prevede un calo dei tassi di interesse di 10 punti, compagnie aeree che operano solo con voli interni. Da capodanno di gennaio, la Crimea cade a beneficio. Inoltre, il beneficio della forma di un tasso di diminuzione del 10% è ottenuto, produce bovini e uccelli in polvere, emessi con la possibilità della sua successiva acquisizione.
I.V.A. - Questa è una forma di tassa che consente di rimuovere lo stato nel bilancio, un'imposta indiretta, che sorge in tutte le fasi della produzione di beni o servizi.
Per calcolo dell'IVA nel 2016Avrai bisogno di raccogliere e fornire un pacchetto di documenti. È importante solo che non vi siano violazioni su tutti i punti della transazione e nei documenti è stata fornita una progressione della legalità di ottenere benefici sull'IVA.
Al momento, il codice fiscale non ha prescritto una forma accurata - una forma che dà il diritto di progettare zero IVA nel 2016. Ma i dipendenti del servizio fiscale richiedono che tutti i documenti sarebbero elaborati nei regolamenti registrati nel codice civile della Federazione Russa.
Come abbiamo già detto sopra, il servizio fiscale federale ha istituito un elenco di indicazioni su cui sono forniti le aliquote di imposta a valore aggiunto a valore zero. Le stesse direzioni sono prese da:
Rendimenti fiscali correttamente completati in cui sono indicati la CBC;
Tutti i documenti associati per merci o servizi;
Documenti di accompagnamento.
Si noti che solo gli originali di tutti i documenti devono essere forniti, le copie non sono richieste. Tutta la documentazione deve essere presentata insieme alla dichiarazione zero riempita. La documentazione viene arresa dopo tutti e quattro gli alloggi, entro il 25 gennaio.
Dal Capodanno, al fine di prevenire tale situazione, tutte le tasse che sono entrate nella dichiarazione Zero non sono più inserite nella Dichiarazione alla fine dell'anno. Il decreto è stato firmato dal presidente nell'aprile 2015. Ma tutte le operazioni realizzate in leasing sono necessariamente inserite in una dichiarazione zero se hai scelto un sistema di tassazione semplificato (USN).
Secondo le autorità fiscali stesse, ciò è necessario a causa dei nuovi emendamenti alle norme per il mantenimento di tutti i documenti contabili. Poiché le doppie tasse sono sempre più, che non sono ammesse nel nuovo anno. E nuovi codici, devono ammorbidire la situazione attuale sulla raccolta fiscale.
Nuovo CBK su IVAintrodotto in servizio dall'autunno del 2015. Ma per presentare il conto non ha ricevuto conferma. A causa del quale non è necessariamente ragionevole, è possibile introdurre la dichiarazione verrà prodotta in seguito. Si prevede che la segnalazione per il primo trimestre del 2016 si arrendesse già sotto le nuove regole.
Al momento, tutti usano codici che hanno introdotto temporaneamente fino a quando i nuovi codici sono entrati in vigore.
Recentemente, sempre più imprenditori individuali si lamentano di turni di legislazioni molto frequenti volte a migliorare la tassa sul valore aggiunto. Ma nel 2015, i cambiamenti speciali non sembravano seguiti, tutti con il Caustico in attesa di innovazioni nel 2016 e in particolare.
Vorrei credere che tutte le innovazioni saranno finalizzate a migliorare il sistema fiscale e beneficeranno non solo dal bilancio dello Stato, ma anche agli imprenditori.
Nuovo CBC su IVA per il 2016:
| Descrizione del pagamento | CBK per elencare la tassa (raccolta, altro pagamento obbligatorio) | CBC per elencare le sanzioni fiscali (raccolta, ecc. Pagamento obbligatorio) | CBK per il trasferimento di una multa per tasse (raccolta, ecc. Pagamento obbligatorio) |
| IVA sui beni (lavori, servizi) implementati in Russia | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| IVA per merci importate nel territorio della Russia (dalle repubbliche della Bielorussia e del Kazakistan) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| IVA per merci importate nel territorio della Russia (Amministratore di pagamento - FCS della Russia) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Attualmente, tre tassi IVA sono utilizzati in Russia - 0%, 10% e 18% - il suo tasso IVA per vari beni e gruppi di merci. Ci sono ancora tassi calcolati, vengono applicati per determinare la quantità di tassazione mediante calcolo. IVA 2016 Quante tariffe sono soggette al 2016, considera nel nostro materiale.
Questa è la funzione IVA normativa, poiché a un tasso convenzionale del 18%, le merci specificate costerebbero di più. Inoltre, le imprese e il IP possono andare alla tariffa "zero", i cui regimi non sono grandi, questo è un tipo di stimolazione dell'imprenditorialità.
Quando si vendono i seguenti beni e servizi:
Zero IVA Il tasso può anche essere utilizzato da tali imprese e IP che hanno un leggero reddito: non più di 2 milioni di rubli per i tre mesi precedenti.
L'ultima tariffa dell'IVA è del 18% - il Generale, è soggetto all'attuazione di tutto il resto, che non è soggetto ad altre scommesse, inclusa la costruzione per esigenze proprie o trasferimento di beni anche per le proprie esigenze.
In casi generali, l'offerta IVA è indicata in uscita (i tuoi clienti) e in entrata (dai tuoi fornitori) fatture. Quante percento dell'IVA e di quanto retribuzione al bilancio si trovi, come la differenza tra queste somme: IVA dai fornitori inseriti nell'offset del tuo IVA. Nel frattempo, ci sono casi in cui non ci sono fatture in arrivo, e devi pagare la tassa:
Quante percentuali dell'IVA e quanto paga è, quando viene applicata l'IVA del calcolo. Allo stesso tempo, la quantità di IVA è determinata come il rapporto tra i tassi IVA alla base fiscale aumentata dalla tasso IVA. Per semplicità di comprensione, diciamo solo: c'è una tariffa IVA calcolata 10/110 E la stessa tasso di IVA 18/118 .
Nota
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Di conseguenza, nel primo caso, stiamo parlando quando merci e servizi sono tassati ad un tasso del 10% e nel secondo, quando viene applicato il tasso del 10%. Considerare gli esempi.
Vendi il latte (carne, altri prodotti agricoli). Hai elencato un anticipo per un importo di 50 mila rubli. Devi pagare l'IVA da questo importo. Quante IVA deve pagare, trovare il seguente calcolo:
50000 * 10% / 110% \u003d 4545,15 rubli.
4545,45 I rubli sono la quantità di IVA che è necessario pagare al budget. Naturalmente, questo è un esempio pulito senza ridurre (credito) all'IVA in entrata. Possiamo controllare se stessi se abbiamo determinato quanto IVA dovremmo pagare.
45454.55 è l'importo senza IVA, base imponibile (50.000 - 4545.45). Moltiplicando la base del 10% avremo trovato solo l'importo trovato 4545,45 rubli.
Hai passato a qualcuno dei diritti di proprietà per la quantità di 132578,44 rubli. Devi mettere l'IVA e pagare al budget. Per determinare quante IVA deve pagare, utilizziamo l'offerta stimata 18/118:
132578,44 * 18% / 118% = 20223,83
20223,83 - Questa è la quantità di IVA (di nuovo in un esempio puro senza test IVA in ingresso) che è necessario pagare al budget. E controlleremo di nuovo se abbiamo applicato il tasso stimato: 112354,61 - importo senza IVA, la base fiscale (132578,44-20223.83), ci moltipliciamo del 18% e troviamo la quantità di IVA uguale 20223,83 .
