Una delle questioni più importanti quando si avvia un'impresa è la tassazione dei singoli imprenditori. Gli imprenditori, in particolare i principianti, devono affrontare molte domande e l'ignoranza delle procedure fiscali può portare a multe per evasione fiscale. Una scelta sconsiderata di un sistema di tassazione può portare a perdite significative. Consideriamo brevemente quali tasse devono essere pagate, come calcolarle, da cosa dipendono, quando denunciare e altre questioni.
Cominciamo con la cosa principale: un imprenditore ha il diritto di scegliere volontariamente un sistema di tassazione soggetto ai requisiti e alle restrizioni stabiliti, questo è stato spiegato anche dalle autorità di regolamentazione (Lettera del Ministero delle Finanze del 08.08.2014 N 03-11- 11 / 39581).
La scelta dipende da molti fattori: tipo di attività, regione, reddito, appaltatori, dipendenti e altri parametri. Ma questo deve essere fatto quasi immediatamente, entro 30 giorni dalla registrazione come imprenditore individuale. Pertanto, è necessario comprendere in anticipo i sistemi di tassazione, determinare i criteri, calcolare l'importo approssimativo dell'imposta e confrontare.
Puoi applicare diversi sistemi di tassazione dei singoli imprenditori nel 2017:
Non ci soffermeremo sulla tassa per i produttori agricoli, valuteremo più nel dettaglio qual è la differenza tra gli altri sistemi.
Va notato che nessun sistema fiscale esenta dalle tasse i singoli imprenditori con dipendenti nel 2017.
Se un imprenditore è un datore di lavoro, allora è obbligato a pagare tasse e premi assicurativi sui salari, questi sono i requisiti dell'art. 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa e dell'art. 420 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Ma l'imprenditore può tenere conto dei premi assicurativi pagati nel calcolo dell'imposta in tutti i sistemi, ad eccezione del PSN, in cui i premi assicurativi non vengono presi in considerazione né per i dipendenti né per il singolo imprenditore.
Il sistema fiscale predefinito è OSNO. Il singolo imprenditore paga le tasse per intero - IVA, imposta sul reddito delle persone fisiche, imposta sulla proprietà, il singolo imprenditore deve presentare relazioni trimestrali. Oltre al fatto che il carico fiscale è piuttosto elevato, è necessario tenere registri, documentare le spese, emettere fatture.
Un'alternativa all'OSNO è il sistema fiscale semplificato, un sistema fiscale comune nelle piccole e medie imprese. Il sistema fiscale semplificato si applica a tutti i tipi di attività, è possibile selezionare diversi oggetti di tassazione all'interno del sistema, contabilità semplice, sostituisce, come prima, le seguenti imposte per i singoli imprenditori nel 2017:
I regimi speciali sono caratterizzati non solo dal fatto che è possibile ridurre efficacemente e legalmente il carico fiscale, ma anche dal fatto che determinati requisiti devono essere osservati per essere applicati.
Per passare al sistema fiscale semplificato, è necessario che non vi siano più di 100 dipendenti e allo stesso tempo il reddito, nonché il valore residuo della proprietà, non superi i 150 milioni di rubli.
Quando si sceglie questo sistema, per capire quali tasse deve pagare un singolo imprenditore nel 2017, bisogna selezionare subito l'oggetto della tassazione:
L'aliquota d'imposta è stabilita dalla legge della materia. Inoltre, in relazione ad alcune tipologie di attività, possono essere introdotte le cosiddette “esenzioni fiscali”, ovvero le tasse di un singolo imprenditore nel 2017 possono essere ridotte allo 0%.
Ma per l'applicazione del regime fiscale semplificato, oltre a soddisfare i requisiti, è necessario presentare una notifica di transizione. Questo può essere fatto durante la registrazione o entro 30 giorni (clausola 2 dell'articolo 346,13 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Se il singolo imprenditore non ha notificato la transizione o desidera modificare l'oggetto selezionato, potrà farlo solo a partire dall'anno solare successivo, presentando una notifica entro il 31 dicembre (clausola 1 dell'articolo 346,13 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Se non viene applicato il sistema fiscale semplificato, il singolo imprenditore paga le tasse secondo il sistema generale. Ciò accade anche se il singolo imprenditore utilizza un regime speciale (UTII o PSN), ma l'operazione non è tassata con questo sistema, ad esempio, se il singolo imprenditore è impegnato nel trasporto e ha acquisito un brevetto, la vendita di un'auto sarà tassato secondo OSNO con IVA e imposta sul reddito delle persone fisiche.
Questi sistemi sono simili in quanto l'imposta viene pagata sulla base del reddito potenziale e non del reddito effettivo, come su OSNO e STS. Allo stesso tempo, solo gli imprenditori hanno l'opportunità di applicare un brevetto. Le persone giuridiche non sono autorizzate a utilizzare questo sistema di tassazione.
Le tasse basse in questi sistemi sono attraenti principalmente per un imprenditore individuale principiante, ma non solo. Il fatto è che l'importo dell'imposta può essere determinato in anticipo, cioè per pianificare i costi dell'attività. Questo ha anche un lato negativo: anche in assenza di attività o lavoro in perdita, le tasse dovranno essere pagate. Ma se si prevede un reddito elevato e stabile, l'uso di questi sistemi è completamente giustificato.
La differenza tra queste forme di tassazione per i singoli imprenditori nel 2017 risiede non solo nell'importo dell'imposta, ma anche nei requisiti per il passaggio a UTII o PSN - diverse restrizioni sul numero di dipendenti, limite di reddito. Allo stesso tempo, entrambi i sistemi consentono di non pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'IVA e l'imposta patrimoniale in relazione alle attività tassate in base a un brevetto o UTII. Entrambi i tipi di attività possono essere combinati con un sistema semplificato.
La particolarità del PSN è che è l'unico sistema in cui non è necessario presentare le denunce all'imprenditore individuale fiscale, inoltre, l'imposta verrà calcolata immediatamente al fisco, verrà rilasciato un brevetto, che ne indicherà l'importo dell'imposta e la data di pagamento. Cioè, l'imprenditore è liberato da tutte le scartoffie, non ha paura delle multe per la presentazione tardiva di una dichiarazione o del mancato pagamento a causa di un calcolo fiscale errato, e questo è molto interessante per molti imprenditori individuali. Oltre al fatto che il brevetto si applica solo a determinati tipi di attività (clausola 2 dell'articolo 346,43 del Codice Fiscale della Federazione Russa), è necessario che tale tassazione dei singoli imprenditori sia introdotta nel territorio del comune corrispondente.
Per il passaggio a un brevetto, ci sono requisiti abbastanza severi:
E quando combinato con un altro sistema, ad esempio l'USN, il reddito viene sommato per entrambi i regimi fiscali e se il limite di reddito stabilito viene superato per un anno, l'imprenditore perde il diritto di applicare il brevetto (Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 14/04/2017 N 03-11-12 / 22505).
Anche l'utilizzo della tassazione imputata per i singoli imprenditori nel 2017 è possibile subordinatamente ai requisiti stabiliti: si applicano solo a determinate tipologie di attività e solo se la regione ha adottato le leggi in materia. Ad esempio, a Mosca UTII non viene applicato. Le tipologie di attività dell'UTII sono stabilite al comma 2 dell'art. 346.26 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Altre restrizioni sono stabilite nelle clausole 2.1, 2.2 art. 346.26 del Codice Fiscale della Federazione Russa, in particolare, il numero di dipendenti non deve superare le 100 persone.
Inoltre, gli importi delle imposte dipendono esclusivamente dalla regione, poiché sono calcolati utilizzando una formula, e sono le autorità locali che approvano i coefficienti e altri indicatori che influenzano il calcolo.
Pertanto, è necessario calcolare quali tasse pagherà il singolo imprenditore e confrontare. Il costo di un brevetto può essere trovato sul sito Web FTS utilizzando il calcolatore https://patent.nalog.ru/info/. In questo caso, non è necessario approfondire il calcolo, e se sono richiesti dati aggiuntivi, specificati nel sub. 3 p.8 art. 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa, questo sarà indicato. Inoltre, un brevetto può essere acquistato per un certo periodo a scelta dell'imprenditore - da 1 a 12 mesi, ma solo entro un anno solare.
È più difficile con UTII: per calcolare quali tasse paga un singolo imprenditore nel 2017, è necessario sapere quali indicatori fisici vengono utilizzati, redditività di base, coefficienti. Inoltre, si consiglia di studiare le peculiarità dell'utilizzo del sistema per uno specifico tipo di attività. Ad esempio, il reddito percepito nell'ambito del contratto di locazione per un veicolo con equipaggio non rientra nella fornitura di servizi di trasporto e non può essere trasferito a UTII (Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 05.05.2017 N 03-11 -11 / 27760).
La particolarità dell'attività imprenditoriale è che anche se il singolo imprenditore non esercita, anche per giusta causa, un'attività, ciò non lo esonera dall'obbligo di regolare i conti con lo Stato. Particolare attenzione va posta ai premi assicurativi, in quanto il pagamento dei contributi viene effettuato per tutto il periodo di iscrizione come imprenditore, a partire dall'adesione all'USRIP e fino alla cessazione delle attività come imprenditore individuale (escluse dall'USRIP).
Indipendentemente dal sistema fiscale applicato, è necessario pagare premi assicurativi fissi; i pagamenti dei singoli imprenditori per se stessi nel 2017 ammontano a 27.990 rubli.
I contributi devono essere versati indipendentemente dal tipo di attività e dal reddito, anche se il singolo imprenditore non lavora o ha subito una perdita. Allo stesso tempo, altri fattori non vengono presi in considerazione, ad esempio un pensionato-imprenditore deve anche versare contributi assicurativi alla Cassa pensione (Lettera del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 03.04.2017 N 03-15-05 / 19447).
Ma se viene applicato un regime speciale, che non dipende dal reddito, i pagamenti ai singoli imprenditori, oltre ai contributi, aumenteranno dell'importo dell'imposta: un'imposta unica per UTII e il costo di un brevetto per PSN. Tutto ciò deve essere preso in considerazione e in tali casi si consiglia di interrompere l'attività come imprenditore per non incorrere in costi aggiuntivi.
Qualsiasi imprenditore vuole ridurre i costi. Una corretta organizzazione aziendale aiuta a ridurre i costi.
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Ecco perché tanta attenzione è dedicata alla scelta del regime fiscale. Quale regime fiscale scegliere per i singoli imprenditori nel 2019?
In Russia si presta molta attenzione allo sviluppo delle piccole e medie imprese. A tal fine, gli imprenditori hanno il diritto di scegliere l'organizzazione aziendale ottimale.
Ciò si esprime in assenza di un'aliquota unica per gli uomini d'affari. Quale sistema fiscale nel 2019 è più vantaggioso per i singoli imprenditori e come scegliere il regime appropriato?
La domanda più frequente degli imprenditori alle prime armi è “Sto aprendo un imprenditore individuale, quale sistema di tassazione devo scegliere?”. Si consiglia di scegliere la modalità in fase di registrazione.
Inizialmente, dovresti esplorare tutte le opzioni disponibili, tenendo conto delle specifiche dell'attività. È necessario familiarizzare con tutti i limiti, i pro ei contro di ciascun sistema di tassazione.
In caso contrario, l'imprenditore dovrà far fronte a maggiori pagamenti fiscali, che annullano tutti i benefici derivanti dall'attività.
Cambiare il regime fiscale non è sempre facile. Alcune modalità sono disponibili per l'uso solo a partire dall'anno solare successivo.
Altre opzioni consentono le transizioni in qualsiasi momento. In alcuni casi è possibile combinare le modalità.
Se il singolo imprenditore non si è preoccupato della scelta del regime durante la registrazione, per impostazione predefinita viene inserito nei registri fiscali come contribuente.
Il regime generale non implica restrizioni sui tipi di attività, sul numero di dipendenti e su altri criteri.
Ma dovrai pagare tutte le tasse senza eccezioni e tenere registri rigorosi. Spesso è la scelta sbagliata della tassazione che porta alla chiusura di un'impresa.
Un imprenditore individuale è un individuo che ha il diritto di condurre affari e ricevere un reddito sistematico.
L'imprenditorialità è intesa come la conduzione di qualsiasi attività non vietata a proprio rischio e pericolo. Il reddito ordinario di un individuo è tassato all'aliquota normale del 13%.
La tassazione delle imprese formali consente aliquote fiscali più basse. È importante sapere che non esiste una "aliquota fiscale per i singoli imprenditori".
La tassazione di un imprenditore dipende interamente dal regime prescelto. In questo caso, l'imposta viene calcolata tenendo conto del tipo di attività, del volume di reddito, del numero di dipendenti, ecc.
La scelta del regime richiede non meno attenzione della scelta dell'alloggio per l'alloggio ordinario. La differenza è che cambiare regime a volte è più difficile.
Le tasse secondo il sistema prescelto verranno pagate per più di un giorno. E se fai la scelta sbagliata, dovrai sostenere perdite significative fino a quando non apparirà l'opportunità di cambiare il regime.
In Russia per il 2019 sono disponibili cinque regimi fiscali per un singolo imprenditore. esso:
La modalità principale è OSNO. L'assenza di restrizioni consente a qualsiasi singolo imprenditore di utilizzarlo in qualsiasi area di attività.
Altri sistemi sono classificati come modalità speciali. La specificità si esprime in termini di applicazione e requisiti per il contribuente.
I principali criteri con cui viene effettuata una verifica per la possibilità di utilizzare una modalità speciale sono:
Come avviene il passaggio da una modalità all'altra? Le regole per modificare il sistema fiscale sono leggermente diverse:
| OSNO | In questo caso non è richiesta alcuna registrazione speciale. Un imprenditore, all'atto della registrazione, è soggetto a tassazione generale, se non dichiara di voler utilizzare un regime diverso |
| STS | È consentito registrare un singolo imprenditore in modalità semplificata direttamente alla domanda iniziale o entro un mese dal ricevimento del certificato di registrazione. In altri casi, il passaggio al regime fiscale semplificato è possibile solo dall'inizio del nuovo anno. |
| UTII | La registrazione viene effettuata come nella modalità semplificata. Il passaggio è possibile in qualsiasi momento con la comunicazione al Servizio federale delle contribuzioni entro cinque giorni dalla data di effettiva applicazione |
| PSN | Puoi inizialmente registrare un brevetto. Per effettuare il passaggio è necessario contattare l'ufficio delle imposte dieci giorni prima dell'inizio dell'utilizzo |
| EShn | Di norma, questa modalità viene scelta inizialmente, poiché è destinata a una gamma limitata di attività. |
Importante! Dopo il passaggio ad un regime diverso, il singolo imprenditore non viene automaticamente cancellato dal conto secondo il precedente regime di tassazione. È necessario contattare le autorità fiscali con una petizione corrispondente.
Altrimenti, ci sarà una combinazione di regimi, che richiederà una relazione su ciascuno di essi e, di conseguenza, il pagamento delle tasse.
Nel sistema fiscale russo per gli imprenditori individuali, c'è un sistema principale e quattro regimi speciali. Sistema fiscale generale (OSN), previsto -.
Consiste in tasse locali, regionali e federali. Il sistema si applica automaticamente se il contribuente non ha scelto un regime speciale.
Le principali differenze sono il carico fiscale più elevato e il volume delle segnalazioni. OSNO è disponibile per tutti i singoli imprenditori. I regimi speciali offrono una tassazione più favorevole.
Ma è necessario rispettare condizioni speciali per l'applicazione. I regimi fiscali speciali sono regolati dalle seguenti norme:
Ciascuno dei regimi speciali implica il pagamento di una tassa speciale, che sostituisce alcune delle tasse OSNO.
Allo stesso tempo, in qualsiasi regime, i datori di lavoro sono tenuti a pagare i propri dipendenti e i premi assicurativi. Un singolo imprenditore paga commissioni simili per se stesso.
La scelta del regime fiscale avviene in due fasi:
Non esiste un modo universale per determinare il regime ottimale. Non sempre è possibile analizzare la struttura dei ricavi, soprattutto all'inizio dell'attività, quando ancora non vi sono ricavi.
Regimi come il brevetto e l'imputazione, invece, comportano l'imposizione di un'imposta su un importo predeterminato. E non è un dato di fatto che i singoli imprenditori saranno in grado di raggiungere il reddito richiesto.
Se l'attività è relativamente ben consolidata e i risultati sono costantemente elevati, allora è più opportuno scegliere un'imposta non flessibile, poiché l'aumento dei profitti in eccesso rispetto al reddito imputato non sarà tassato.
Dopo aver effettuato i calcoli e confrontato i risultati, è necessario prestare attenzione alle limitazioni esistenti.
Il regime generale può essere utilizzato da tutti gli imprenditori senza eccezioni. Ma questo sistema è spesso svantaggioso per i singoli imprenditori.
Per le piccole imprese sono previste modalità speciali. Ti consentono di ridurre il carico fiscale, che è particolarmente importante quando si avvia un'impresa.
Allo stesso tempo, il legislatore ha previsto la probabilità di manipolazione dei regimi fiscali in relazione al fattore tempo.
Ciò significa che non sarà possibile modificare il sistema selezionato in qualsiasi momento su richiesta del singolo imprenditore.
In senso tecnico, OSNO è il processo fiscale più difficile. L'imprenditore dovrà possedere capacità e conoscenze contabili o disporre di uno specialista appropriato nel personale.
L'elenco dei documenti di segnalazione è piuttosto ampio e comprende:
Inoltre, la rendicontazione sul regime fiscale generale comprende:
Ci sono anche molte tasse su OSNO:
A seconda del tipo di attività e delle specificità del lavoro, potrebbero essere richieste tasse aggiuntive. Ad esempio, le tasse sull'acqua, le tasse dei dipendenti, ecc.
Ma OSNO ha anche i suoi vantaggi sullo sfondo di requisiti così rigorosi. In particolare, non ci sono restrizioni sul volume degli utili e sul numero dei dipendenti.
Inoltre, i singoli imprenditori scelgono OSNO a causa del pagamento dell'IVA, se si prevede di collaborare con organizzazioni che possono richiedere l'IVA per la detrazione.
Nel regime fiscale semplificato non vengono pagate l'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'IVA e l'imposta patrimoniale.
I pagamenti delle imposte si riducono al pagamento di un'unica imposta, a seconda della versione selezionata del sistema fiscale semplificato:
La base imponibile è scelta dall'imprenditore stesso. Con spese limitate, la modalità “reddito” è ottimale.
Quando i costi superano il 60% del profitto ricevuto, è meglio preferire "entrate meno spese". La flat tax viene pagata una volta all'anno, gli anticipi vengono pagati trimestralmente.
Quando si utilizza il sistema fiscale semplificato del 6%, è possibile ridurre l'imposta sull'importo dei premi assicurativi. In alcuni casi, è possibile ridurre l'imposta a 0.
Il sistema di tassazione semplificata del 15% consente anche di ridurre l'imposta, ma attraverso l'attribuzione dei premi assicurativi alla colonna dei costi. L'uso di STS è vietato se:
Gli svantaggi del sistema fiscale semplificato includono il requisito obbligatorio e il divieto di vendita di beni con IVA.
Quando si sceglie UTII, un'aliquota d'imposta del 15% viene pagata non dal reddito effettivo, ma dal reddito figurativo.
L'ammontare del profitto potenziale è determinato a livello legislativo per ciascun tipo di attività.
Un singolo imprenditore è esente dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, dell'IVA, dell'imposta patrimoniale e non è necessario utilizzare un registratore di cassa. L'imposta può essere ridotta sui premi assicurativi, nonché sul sistema fiscale semplificato.
Non è nemmeno richiesta la contabilità completa, è sufficiente limitarsi a documenti come:
Gli svantaggi di UTII sono le restrizioni sui tipi di attività. Ad esempio, la costruzione, la produzione e la vendita all'ingrosso non sono compatibili con UTII.
Inoltre, in alcune regioni, questo regime non funziona (dal 2019 è stato cancellato a Mosca).
Il superamento del numero di dipendenti oltre le cento persone porta all'abolizione dell'UTII. Ma la cosa più importante è che l'imposta venga pagata anche in caso di perdite effettive.
Per un singolo imprenditore, soprattutto un principiante, il sistema dei brevetti è il più comprensibile. La tassazione si riduce al pagamento del costo del brevetto.
Inoltre, la durata del brevetto è scelta autonomamente e va da un mese a un anno.
Puoi lavorare senza registratore di cassa, non è necessario tenere registri. Il reddito reale dell'imprenditore non ha importanza.
Questa opzione è ideale per un'attività temporanea e stagionale o quando un singolo imprenditore non è sicuro della prosecuzione delle attività e vuole testare la possibilità di guadagnare.
PSN è simile a UTII, ma l'elenco delle attività disponibili è stato ampliato a causa della produzione su piccola scala.
Gli svantaggi del sistema dei brevetti sono le restrizioni sul numero di dipendenti (fino a 15 persone) e sul volume del reddito annuo (fino a 60 milioni di rubli).
Un regime abbastanza redditizio con un'aliquota fiscale del 6%, calcolata dalla differenza tra entrate e spese.
La dichiarazione viene presentata una volta all'anno e l'imposta calcolata viene pagata una volta ogni sei mesi. Ma tali condizioni preferenziali non sono disponibili per tutti.
L'utilizzo della UAT è consentito solo agli imprenditori impegnati nella produzione di prodotti agricoli o le cui attività sono legate alla piscicoltura.
È difficile per i nuovi arrivati nel mondo degli affari determinare quale sistema fiscale sarà ottimale.
Un algoritmo passo passo per la scelta di un regime fiscale per un singolo imprenditore comprende i seguenti passaggi:
Nel caso del commercio all'ingrosso è possibile combinare OSNO e UTII o STS e UTII. L'unica condizione per combinare le modalità è la contabilità separata delle operazioni aziendali. Per il commercio al dettaglio, UTII o STS sono ottimali.
L'imposta imputata è stata sviluppata specificamente per il commercio di bevande e prodotti alimentari al fine di migliorare la comodità di calcolo di imposte e tasse.
Il sistema fiscale semplificato consente di semplificare il calcolo e scegliere l'opzione appropriata in base al volume dei costi. Quando si pianifica la scelta dell'UTII, è necessario tenere conto del fatto che per la vendita al dettaglio l'imposta viene calcolata sull'area dello spazio commerciale.
Quando si utilizzano aree estese, la modalità non è sempre vantaggiosa. Se, ad esempio, un singolo imprenditore ha un piccolo caffè con una piccola sala, allora UTII è l'ideale per lui.
Ma un grande negozio, anche con una quantità minima di merce, è assolutamente non redditizio.
Con un numero ridotto di dipendenti presso un unico proprietario o una completa assenza di essi, il PSN è ottimale. Ma qui è necessario tenere conto del probabile reddito dell'imprenditore.
Inoltre, è necessario chiarire il costo del brevetto, poiché l'importo può variare nelle diverse regioni. Quando il trading viene effettuato tramite un negozio online, è più opportuno lavorare secondo il sistema fiscale semplificato.
Il trasporto merci consente ai singoli imprenditori di optare per OSNO, STS, UTII.
Il sistema ottimale è determinato calcolando l'importo del profitto. Quando i redditi sono significativi, è meglio pagare su UTII, poiché in questo caso non vengono tassati i profitti aggiuntivi in eccedenza del reddito potenziale.
Quando il reddito di un singolo imprenditore non è stabile, differisce per stagionalità e bassi profitti, è preferibile il sistema fiscale semplificato, poiché l'imposta viene pagata sul reddito effettivamente percepito.
OSNO è adatto a un singolo imprenditore impegnato nel trasporto di merci passeggeri, con un ampio staff di lavoratori e un gran numero di veicoli.
Video: tasse STS, UTII o OSN - Quale sistema di tassazione scegliere per l'attività di un singolo imprenditore o LLC
Frequentemente, il trasporto merci è accompagnato da altri servizi nel settore dei trasporti. Inoltre, puoi fare affari riparando i veicoli.
Quale sistema di tassazione scegliere per un singolo imprenditore un servizio di auto? La fornitura di servizi consente l'utilizzo di UTII con un reddito costantemente elevato o PSN all'inizio dell'attività.
L'attività di fornitura di servizi domestici alla popolazione consente l'utilizzo di UTII. Questa modalità è ottimale per un parrucchiere.
Il calcolo della flat tax si basa sul numero dei dipendenti. Allo stesso tempo, la redditività di base per i servizi domestici è di 7.500 rubli per dipendente.
Cioè, meno imprenditori individuali hanno dipendenti, minore è l'imposta. Per la maggior parte dei saloni di parrucchiere aperti da singoli imprenditori, il minimo è solo caratteristico.
Di solito questo è il singolo imprenditore e altre 2-3 persone. Un'altra opzione per un piccolo parrucchiere è un brevetto. Questa modalità è più spesso scelta dagli imprenditori alle prime armi.
È improbabile che un parrucchiere di nuova apertura ti permetta di ricevere entrate superiori al limite massimo, ma è probabile che il costo di un brevetto sia più che coperto.
Inoltre, un salone di solito ha più dipendenti di un normale parrucchiere.
Un singolo imprenditore che apre un salone di bellezza può scegliere un PSN o UTII se sono soddisfatti i requisiti per il numero di dipendenti.
Tra le altre cose, vale la pena dare un'occhiata più da vicino al regime STS del 6%, soprattutto quando si avvia un'impresa da zero e un reddito instabile.
Se, durante la registrazione e subito dopo, il singolo imprenditore non si occupa di scegliere una modalità, allora dovrà lavorare su OSNO.
I singoli imprenditori possono svolgere attività in diversi settori. Per qualsiasi tipo di attività, puoi scegliere il sistema di tassazione ottimale, tenendo conto dei principali parametri dell'attività.
Ad esempio, puoi considerare le seguenti attività:
| Produzione | Tali attività implicano una cooperazione attiva con consumatori e fornitori. In caso di lotti di prodotti all'ingrosso o di medie dimensioni, è importante che gli acquirenti dispongano di documenti con IVA maturata. Pertanto, la scelta ottimale è OSNO. Se la produzione è espressa in piccoli volumi, allora è meglio restare sul sistema fiscale semplificato. |
| Edificio | La modalità comune è più comunemente usata. Poiché il costo dei progetti di costruzione è elevato, l'applicazione del regime semplificato è impossibile. |
| Servizi | La scelta qui è abbastanza semplice, poiché è possibile utilizzare qualsiasi modalità. Quando si forniscono servizi alla popolazione, viene spesso utilizzata l'UTII. Se i servizi sono forniti a persone giuridiche, si applica il sistema fiscale semplificato |
Accade spesso che il lavoro abituale diventi insopportabile e il potenziale interno in rapida crescita di un giovane imprenditore cerchi una via d'uscita. In questi casi, dovresti pensare di avviare un'attività in proprio. Dovresti affrontare l'attuazione del tuo piano con tutte le responsabilità, prima di tutto, devi studiare attentamente i tipi di tassazione per i singoli imprenditori e determinare quale è giusto per te.
Questo è molto importante, perché molto dipende dal sistema di tassazione scelto correttamente, un errore in questa materia può portare a costi aggiuntivi di materiale e tempo.
Esistono diversi tipi di tassazione, ognuno con le proprie caratteristiche.
Sistema generale- i singoli imprenditori che applicano questo tipo di tassazione pagano un numero abbastanza elevato di commissioni diverse, il che non è sempre conveniente e il più delle volte richiede un buon commercialista presso l'azienda.
Al fine di semplificare leggermente il sistema fiscale e ridurre il numero di probabili sanzioni, esistono diversi regimi speciali che facilitano la vita degli imprenditori:
Per scegliere il sistema fiscale giusto per te, devi prendere in considerazione molti fattori diversi. Ad esempio, sarà vantaggioso scegliere un sistema comune per coloro i cui partner commerciali lavorano solo con l'IVA. Le tasse per i "membri della comunità" dovranno essere trasferite mensilmente e dovrai anche occuparti della presentazione più frequente di vari rapporti. Molto probabilmente, un tale sistema non soddisferà quegli imprenditori le cui attività sono stagionali.
In alcune situazioni, è possibile applicare sia OSNO che STS, per determinare la scelta è necessario calcolare attentamente tutto. Immagina lo scenario più pessimistico per lo sviluppo del business: il profitto è minimo, non ci sono quasi clienti e devi ancora pagare le tasse. In questo caso, un foglio di carta, una matita e una calcolatrice ti aiuteranno a fare la scelta giusta. Allo stesso tempo, vale la pena ricordare che si verificano aumenti delle tasse e tenerne conto durante il calcolo.
Tuttavia, ci sono alcuni tipi di attività in cui non è necessario scegliere: per la loro attuazione è necessario un brevetto. Tuttavia, ci sono alcune sfumature qui: se l'organizzazione è registrata sotto forma di OJSC, LLC o CJSC, l'uso del sistema dei brevetti è inaccettabile. Ora parliamo di ogni CH in modo più dettagliato.
La tassazione generale dei singoli imprenditori prevede il pagamento dei seguenti tipi di pagamenti:
Inoltre, i singoli imprenditori (sistema fiscale generale) pagano anche altre tasse, ma la loro dimensione non è così grande rispetto a quelle principali. Il sistema fiscale generale è applicabile a tutti i tipi di attività e non è limitato da nulla, ma per alcune forme di piccola impresa è inaccettabile.
Ovviamente non tutte le tipologie di tassazione per i singoli imprenditori prevedono il pagamento dell'IVA. Non può essere evitato se l'imprenditore è su un SN comune. Per tutti gli altri non tutto è così scontato: il pagamento dell'IVA per UTII è del tutto volontario ed è previsto per alcune tipologie di attività. Se un imprenditore individuale svolge la sua attività su "imputazione", ma svolge anche altre attività rientranti nell'OSNO, può essere riconosciuto come contribuente IVA in questa parte.
Un singolo imprenditore può essere esentato dal pagamento dell'IVA nei casi in cui le entrate totali degli ultimi tre mesi non superino i due milioni di rubli. Per ottenere tale "condono fiscale", è necessario fornire i seguenti documenti:
Se un imprenditore ha modificato il regime fiscale (ad esempio, dal regime fiscale semplificato a quello generale) e vuole ricevere l'esenzione dall'IVA, allora devi fornire anche un estratto del libro delle entrate e delle spese dei singoli imprenditori utilizzando l'imposta semplificata sistema.
Il sistema di tassazione semplificato per i singoli imprenditori esonera gli imprenditori dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, dell'IVA, dell'imposta sul reddito, dei beni delle persone fisiche utilizzate per esercitare l'attività. Il passaggio al regime fiscale semplificato è volontario, l'imprenditore conserva il diritto di scegliere autonomamente l'oggetto della tassazione:
Il regime di tassazione semplificato per i singoli imprenditori prevede la conservazione di:
Quando si parla delle tipologie di tassazione per i singoli imprenditori non si può non parlare di un'unica imposta sul reddito imputato - UTII. Questo tipo di tassazione non dipende dal reddito o dai profitti e non si applica a tutti i tipi di attività commerciali. Questi, ad esempio, possono essere:
La decisione sulla possibilità di applicare l'UTII è presa dalle autorità comunali. L'oggetto della tassazione in questo caso è il reddito imputato (un certo importo assegnato), mentre l'IVA, l'imposta patrimoniale e l'imposta sul reddito delle persone fisiche non vengono pagate. Il resto delle tasse dovute all'imprenditore sono pagate in conformità con gli articoli del Codice Fiscale.
Un altro tipo di pagamento che i singoli imprenditori possono scegliere per se stessi è il sistema di tassazione dei brevetti. Tale sistema può essere utilizzato insieme a OSNO, UTII o STS nei casi in cui la tua attività appartenga all'elenco previsto dal paragrafo 2 dell'articolo 346,43 del Codice Fiscale della Federazione Russa:
La procedura per lo svolgimento delle attività di un imprenditore individuale (sistema di tassazione dei brevetti) è regolata anche dall'articolo 346,43 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
L'applicazione di questo tipo di tassazione è impossibile se:
Un'impresa che opera secondo i termini del PSN non può utilizzare i registratori di cassa, a condizione che venga emesso un documento scritto che confermi la ricezione di denaro: una ricevuta, una ricevuta di vendita, ecc.
È inoltre necessario menzionare l'esistenza di una tale forma di tassazione per i singoli imprenditori come l'imposta agricola unificata. Solo gli imprenditori che producono e trasformano prodotti agricoli, forestali, ittici, zootecnici, ecc., possono applicare tale sistema di tassazione.
L'importo dell'imposta è calcolato sulla base della base imponibile moltiplicata per l'aliquota del 6%, mentre è possibile ridurre la base per l'importo delle perdite subite nell'anno precedente. L'imprenditore è esente dall'imposta sulla proprietà, dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, dall'IVA (ad eccezione delle merci importate).
Come puoi vedere, le forme di tassazione per i singoli imprenditori sono piuttosto diverse e non è possibile rispondere alla domanda su quale sia migliore o peggiore. Tutto dipende dal tipo di attività dell'impresa, dal fatturato dei fondi, dal numero di personale assunto e da molti altri fattori.
Ad esempio, il miglior sistema di tassazione per i singoli imprenditori, il cui commercio è il tipo principale di attività (ad eccezione del commercio all'ingrosso), è molto probabilmente "semplificato". Se i clienti non richiedono una fattura, questa potrebbe essere l'opzione meno costosa e problematica. E se hai intenzione di aprire un piccolo parrucchiere o fornire servizi di estensione delle unghie a casa, allora UTII è adatto a te. Se il costo di un brevetto per l'attuazione di qualsiasi tipo di attività risulta essere inferiore rispetto ad altri sistemi, è preferibile la tassazione dei brevetti. Alla fine spetta a te decidere, tuttavia, durante il calcolo, non dimenticare alcuni costi aggiuntivi.
Eventuali tipologie di tassazione per i singoli imprenditori prevedono anche il pagamento di contributi aggiuntivi. Anche in questo numero, tutto è molto individuale e dipende dalle specificità dell'impresa. Il generale, forse, può essere considerato solo una tassa sulla pensione: tutti gli imprenditori sono obbligati a pagarla, indipendentemente dal loro tipo di attività.
Sono inoltre presenti:
Naturalmente, tutti questi pagamenti vengono effettuati solo quando esiste una base imponibile adeguata, ovvero si sta svolgendo l'attività corrispondente.
Di solito, subito dopo la registrazione di un singolo imprenditore, viene applicato l'OSNO. Inoltre, su tua richiesta, è possibile modificare la tassazione dei singoli imprenditori, per i quali è necessario presentare apposita domanda entro 5 giorni lavorativi dalla data di registrazione o immediatamente durante il processo di registrazione. Se ciò non è stato fatto, è possibile modificare il sistema di tassazione non prima dell'anno solare successivo, redigendo una dichiarazione corrispondente entro il termine stabilito dalla legge.
IP - imprenditore individuale che ha tutto il diritto di lavorare da solo. Nonostante ciò, secondo la legislazione vigente, è obbligato a pagare le tasse come qualsiasi organizzazione.
Di norma, l'imprenditoria individuale è registrata per svolgere attività in regime semplificato, motivo per cui anche la scelta del regime di tassazione per le imprese individuali sta subendo delle modifiche. Esistono diversi tipi semplificati di versamenti fiscali destinati ai singoli imprenditori. Cosa cercare quando si sceglie?
La legislazione russa prevede un sistema di tassazione generale per i singoli imprenditori. Ma nella versione presentata
un singolo imprenditore deve eseguire separatamente calcoli della base materiale, del reddito ricevuto e di altri elementi.
Per fare tutto bene, è meglio che un imprenditore assuma un buon contabile qualificato, e questa è una spesa extra, poiché il lavoro di uno specialista è richiesto solo una volta al trimestre.
Pertanto, i singoli imprenditori scelgono il sistema di tassazione per i singoli imprenditori, previsto dalla legislazione russa.
Qui si distinguono i seguenti sistemi:
1. Imposta generale - prevista per tutti i tipi di imprenditorialità individuale. Prevede la contabilizzazione di tutte le operazioni di difficile esecuzione da parte di uno specialista non qualificato.
Oltre all'imposta generale, l'imprenditore deve anche pagare obblighi aggiuntivi.
2. IVA - imposta sul valore aggiunto. Pagato in regime di tassazione generale e reddito imputato.
Un singolo imprenditore può essere esentato dall'IVA se le sue entrate non superano i 2 milioni di rubli: il calcolo viene effettuato per gli ultimi 3 mesi di lavoro.
3. STS - regime fiscale semplificato - prevede l'assenza di versamenti obbligatori sotto forma di IVA, Irpef e altre categorie.
In questo caso, un singolo imprenditore stesso ha il diritto di scegliere un sistema di tassazione: pagare l'imposta sul reddito lordo o netto.
4. UTII - Imposta unificata sull'imposta imputata - un imprenditore individuale non deve pagare l'IVA o l'Irpef.
Ma nella versione presentata della tassazione, viene fornito un certo importo fisso, che dipende da vari numerosi fattori.
5. Brevetto - Viene applicato il sistema di tassazione brevettuale per i singoli imprenditori unitamente ad una forma semplificata di pagamento dell'imposta.
Il sistema presentato si applica a quei servizi offerti, che sono fissati nell'articolo 346,43 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
6. Imposta agricola unificata - imposta agricola unificata - si applica solo agli imprenditori che sono impegnati nella lavorazione delle colture agricole.
Oltre ai sistemi di base, esistono tasse aggiuntive che un singolo imprenditore deve pagare a seconda del tipo di attività svolta. Qui si distinguono le seguenti strutture:
La domanda su quale sistema di tassazione può essere applicato da un singolo imprenditore può essere risolta semplicemente: un singolo imprenditore decide da solo come e da cosa pagherà le tasse.
Ci sono solo alcune sfumature di tassazione aggiuntiva, che gli verranno comunicate dalle autorità fiscali al momento della registrazione di un singolo imprenditore. Successivamente, dovresti considerare quale sistema di tassazione è migliore per i singoli imprenditori.
OSNO è un sistema di tassazione generale per i singoli imprenditori, che ha subito alcune modifiche nel 2017. Quindi, ora quegli imprenditori e organizzazioni che non possono richiedere un tipo semplificato o il pagamento delle tasse agricole possono scegliere il sistema presentato.
I candidati possono richiedere l'OSNO:
Il sistema presentato ha i suoi pro e contro. Per cominciare, dovresti elencare tutte le tasse che un singolo imprenditore dovrà pagare mentre è su OSNO. Quelli obbligatori si distinguono qui:
A seconda del tipo di attività, un singolo imprenditore può essere obbligato a pagare una tassa sull'estrazione di minerali, una tassa sull'acqua, una tassa per l'uso delle risorse biologiche acquatiche e della fauna selvatica.
Sulla base di quanto precede, vanno indicati gli aspetti positivi e negativi dell'OSNO. Gli aspetti positivi includono solo l'IVA, che consente di cooperare con organizzazioni più sviluppate, nonché l'assenza di restrizioni.
Gli aspetti negativi includono il pagamento di più tasse e un aumento del volume delle segnalazioni.
A causa della maggiore quantità di documentazione, dovrai assumere un contabile e questo è un costo aggiuntivo.
Sistema di tassazione semplificato per i singoli imprenditori si applica a discrezione del singolo imprenditore stesso e solo in caso di pieno rispetto dell'attività imprenditoriale. Qui si distinguono le seguenti limitazioni del sistema:
Il sistema fiscale presentato ha lati positivi e negativi. Tra gli aspetti positivi ci sono:
Nonostante il gran numero di fattori vantaggiosi, ci sono anche degli svantaggi:
Esistono 2 tipi di sistema fiscale semplificato.
Il primo è l'USN "Reddito", secondo il quale l'imprenditore paga le tasse nella misura del 6% su tutti i tipi di reddito percepito.
Il secondo è l'STS "Reddito meno spese", dove si tiene conto del reddito netto risultante. L'aliquota generale in questo caso è del 15%, ma nelle regioni potrebbero esserci aliquote ridotte.
Imposta unica sul reddito imputato per alcuni tipi di attività indica direttamente che solo quegli imprenditori che sono impegnati in un certo tipo di attività possono lavorare secondo un sistema unificato. Qui si distinguono i seguenti tipi:
Si scopre che solo quegli imprenditori che possono specificare il tipo esatto delle loro attività successive possono richiedere l'UTII.
Il sistema di tassazione imputata per i singoli imprenditori sostituisce tali tipi di imposte come l'IVA, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'imposta patrimoniale se l'imprenditore utilizza la propria proprietà ( rilasciato per un individuo).
L'aliquota d'imposta in questo caso è calcolata come il 15% del reddito, ma non inferiore al valore minimo stabilito nella regione.
Il sistema di tassazione presentato non è molto diffuso, quindi non è necessario considerarlo in dettaglio. L'unica cosa che dovrebbe essere indicata sono i seguenti fattori principali:
Non ci sono ulteriori differenze e restrizioni nella tassazione agricola unificata. Per studiare i pro ei contro, puoi fare riferimento al STS. L'imposta viene pagata semestralmente, alla fine dell'anno viene presentata una dichiarazione all'Agenzia delle Entrate.
Sistema di tassazione dei brevettiÈ una sorta di sistema semplificato. A differenza del regime fiscale semplificato, il PSN si applica solo all'imprenditore che esercita l'attività solo nel territorio in cui è stato rilasciato il permesso per l'esercizio dell'attività commerciale.
Un imprenditore non deve presentare una dichiarazione dei redditi, ma nello svolgimento delle attività deve mantenere un apposito libro delle entrate e delle spese.
Scegliendo un sistema di tassazione, un singolo imprenditore dovrebbe essere guidato dalla semplicità di rendicontazione nel tipo di attività scelto, nonché da pagamenti minimi: se c'è un'opportunità per "risparmiare denaro", è meglio usarlo.
È molto più difficile per un uomo d'affari alle prime armi pagare le tasse sia finanziariamente che nella raccolta di tutta la documentazione necessaria.
Secondo la legislazione fiscale della Federazione Russa, è necessario pagare annualmente dai guadagni delle persone fisiche (compresi i lavoratori autonomi) Imposta sul reddito delle persone fisiche(imposta sul reddito delle persone fisiche). Il reddito è qualsiasi ricevuta di proprietà (compreso il suo acquisto, ricevuta come regalo o vendita), uno stipendio fisso, il pagamento per i servizi resi.
Per intraprendere un'attività imprenditoriale (ad esempio, la fornitura di servizi), non è possibile registrarsi come imprenditore individuale presso l'autorità fiscale, ma presentare una domanda all'autorità fiscale dopo ogni servizio fornito. Nella domanda è necessario indicare il termine per la prestazione dei servizi, la natura, allegare un contratto di agenzia.
Dopo aver presentato la domanda, devi pagare le tasse, che a partire dal 28 marzo 2018 è 13% sull'importo ricevuto in base al contratto (ad esempio, viene pagata una tassa di 13.000 rubli da un importo di 100.000 rubli).
Pagare le tasse da soli non è per tutti. Innanzitutto, la registrazione come imprenditore individuale è supportata dal fatto che non è necessario presentare ogni volta una domanda all'ufficio delle imposte, ma è sufficiente presentare una dichiarazione per l'anno di riferimento. c'è ampia gamma di sistemi di tassazione, la cui aliquota è inferiore alla normale imposta sul reddito delle persone fisiche.
L'innovazione del 2018 è che adesso assolutamente tutte le imprese devono presentare relazioni annuali all'autorità fiscale... In precedenza, per i singoli imprenditori che lavoravano all'ONS, non era necessario redigere rapporti annuali dettagliati.
Per tutti gli individui che non sono imprenditori individuali, ma sono elencati come residenti nella Federazione Russa, c'è percentuale totale del carico fiscale riscossa sul reddito. Nel 2018 è 13%
... Al momento della registrazione come imprenditore individuale, l'entità dell'onere fiscale cambia in base alle regole fiscali selezionate.
quando OSNO l'imprenditore paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche per l'importo dal 13% al 30%, IVA nell'importo 18% (l'eccezione sono i farmaci, l'aliquota IVA per loro è fissata al 10%).
Tutte le transazioni sono registrate in KUDiR e l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene pagata alla fine del periodo di riferimento. A sua volta, l'IVA deve essere pagata almeno una volta al trimestre.
STSè il più attraente per gli imprenditori a causa di una piccola quantità di rendicontazione e di un basso carico fiscale. Per la "semplificazione" c'è due tipi di calcolo onere fiscale: differenza tra entrate e uscite e imposta esclusivamente sul reddito. Nella prima opzione, l'imprenditore deve pagare l'imposta per un importo di 15% dalla differenza tra le entrate e le spese dell'impresa.
Se si tiene conto solo del reddito, l'imprenditore è obbligato a pagare all'erario 6% dal ricevuto (ad esempio, il profitto è stato di 1.000.000 di rubli per il 2017, quando si segnala nel 2018, è obbligatorio pagare un'imposta di 60.000 rubli, che è il 6% dell'utile ricevuto).
Secondo queste regole di tassazione, la segnalazione viene effettuata nel KUDiR, la dichiarazione generale dei redditi viene presentata una volta all'anno.
quando UTII l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene pagata dal 7,5 al 15% ogni trimestre. La segnalazione al KUDiR non è obbligatoria, in quanto l'imposta da versare è calcolata non dal reddito effettivo, ma da quello stimato.
quando EShn l'oggetto dell'imposta è la differenza tra le entrate e le spese dell'impresa. Sull'oggetto dell'imposta è imposto un onere fiscale del 6%. La contabilità è tenuta in KUDiR e i rapporti vengono presentati una volta all'anno alla fine del periodo fiscale.
Come con UTII, il soggetto della tassazione in PSNè il reddito stimato, solo a differenza dell'UTII è determinato dalla legislazione locale ed è del 6%. La contabilità viene effettuata nel KUDiR, ma, a differenza dell'ONS, non è necessario presentare relazioni a fine anno. La transazione con l'Agenzia delle Entrate avviene mediante l'acquisto di un brevetto per attività imprenditoriale entro un determinato periodo (da 1 a 12 mesi all'anno).
Puoi imparare come scegliere un sistema fiscale dal video.
A causa dell'ampia selezione di possibili sistemi fiscali, vale la pena considerare i pro ei contro di ciascuno.
| Sistema di tassazione | professionisti | contro |
|---|---|---|
| OSNO | 1. Il personale possibile non è limitato. 2. L'ammontare del reddito possibile, dal quale viene successivamente pagata l'imposta, non è limitato. | 1. L'imposta sul reddito delle persone fisiche è del 13%. 2. È inoltre necessario pagare l'IVA al 18%. 3. L'IVA è pagata almeno una volta al trimestre. |
| STS | 1. L'aliquota d'imposta è del 6% quando l'imposta è prelevata solo sul reddito o del 15% quando l'imposta è prelevata sulla differenza tra reddito e spesa. 3. Pagamento delle tasse e presentazione di una dichiarazione - solo una volta nel periodo di riferimento. | 1. Il personale non supera i 100. 2. I possibili guadagni non devono superare i 150.000.000 di rubli. 3. È necessario condurre KUDiR. |
| UTII | 1. Non c'è bisogno di condurre KUDiR. 2. Aliquota ridotta del 7,5-15% (a seconda della regione e del settore di attività). | 1. Il numero massimo di dipendenti non deve superare le 100 persone 2. L'imposta viene pagata non dal profitto effettivo, ma da quello stimato. 3. Il pagamento avviene ogni trimestre. |
| EShn | 1. L'aliquota fiscale è pari al 6% della differenza tra entrate e uscite. 2. Il periodo di riferimento è un anno solare, non un trimestre. | 1. Si applica esclusivamente alle attività agricole. 2. Il numero dei dipendenti non deve superare le 300 persone. 3. È necessaria la manutenzione obbligatoria di KUDiR. |
| PSN | 1. Aliquota fissa pari al 6% del reddito. 2. La capacità di condurre attività stagionali, acquisendo un brevetto solo per la durata del lavoro effettivo dell'impresa. 3. Non è necessario mantenere KUDiR. | 1. Il numero massimo del personale non deve superare le 10 persone. 2. Il calcolo del valore di un brevetto si basa sul reddito stimato, non su quello effettivo. |
La persona si è registrata come imprenditore individuale, ma per qualche motivo non è stata coinvolta nell'ultimo anno di attività. Situato nel sistema fiscale semplificato, il reddito è di 0 rubli, alla fine del periodo di riferimento viene presentata una dichiarazione. Infatti, per mancanza di reddito effettivo, il singolo imprenditore non deve nulla, ma questo non è vero.
Secondo la legislazione della Federazione Russa, un singolo imprenditore è obbligato a fornire contributi tempestivi a FSS e FFOMS per i dipendenti e per se stessi.
Ogni anno il singolo imprenditore è obbligato a contribuire ai fondi 32 385 rubli... Di questi, nella FFOMS RF - 5840 rubli.
Questi pagamenti sono obbligatori per il pagamento. Se un singolo imprenditore non paga per loro gli importi indicati, c'è il rischio di rimanere senza parte della proprietà per tale importo. Questo stato di cose deriva dal fatto che il singolo imprenditore ha la piena responsabilità finanziaria per le azioni, le transazioni e anche i debiti (compresi i pagamenti ai fondi).
Il principale organo statutario della Federazione Russa in materia di imposte e tasse è Ispezione fiscale della Federazione Russa... È lei che è impegnata nel modificare i regimi fiscali e nel monitorarne l'attuazione. Per modificare il regime fiscale è sufficiente (a seconda del tipo di sistema esistente) presentare le relazioni necessarie, anche se il periodo di rendicontazione non è ancora terminato, e anche scrivere una domanda per la transizione.
Dopo la cessazione delle attività (chiusura di un imprenditore individuale), si applica il sistema di tassazione standard basato sull'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13%. La chiusura di un imprenditore individuale non lascia la possibilità di pagare l'imposta con lo stesso sistema semplificato nella misura del 6% del reddito.
