Buon pomeriggio, cari lettori.
Quando gli imprenditori alle prime armi aprono un singolo imprenditore, spesso scelgono il sistema di tassazione del sistema fiscale semplificato. Il sistema fiscale semplificato viene scelto per la sua semplicità e chiarezza per i singoli imprenditori principianti.
Infatti, su questo regime fiscale per i singoli imprenditori, è previsto un minimo di rendicontazione. Ma comunque le segnalazioni ci sono, e devono essere presentate regolarmente, nel rispetto delle scadenze stabilite.
In questo articolo considereremo la questione di cosa e quando presentare in base alla segnalazione di un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato senza dipendenti nel 2017.
Vale la pena notare qui che in nessun caso questa procedura dovrebbe essere ignorata, poiché se non invii la dichiarazione, il tuo account IP in banca potrebbe essere bloccato dalla decisione del Servizio fiscale federale. Puoi leggere cos'altro un singolo imprenditore può minacciare in una situazione del genere in questo articolo:
In effetti, un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato senza dipendenti presenta solo una relazione al Servizio fiscale federale: questa è una dichiarazione. Tieni inoltre presente che anche se non avevi reddito, devi comunque presentare il cosiddetto “rendimento zero”.
Cioè, il reddito zero sull'imprenditorialità individuale non ti esime dalla presentazione di segnalazioni! Maggiori dettagli su questo problema in un articolo separato:
Se non sei registrato come datore di lavoro, non invii alcuna segnalazione alla FIU. Se non ci sono dipendenti (e accordi su GPA), non è necessario inviare segnalazioni.
Ma se stipuli almeno un contratto di lavoro con un dipendente, dovrai presentare le seguenti segnalazioni:
Dipende dal tipo di attività che svolgi. Puoi verificare tu stesso sul servizio ufficiale di Rosstat a questo link:
E, naturalmente, non dimenticare di pagare:
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La composizione della dichiarazione per l'ispettorato fiscale dipende dal sistema di tassazione utilizzato dall'imprenditore e dal fatto che abbia dipendenti o proprietà. Ma ci sono anche questi tipi di rapporti che un commerciante deve presentare, indipendentemente dal sistema fiscale applicato.
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Nota: vedere quale imposta può scegliere un singolo imprenditore.
Per passare a un sistema fiscale semplificato nel 2019, è necessario presentare una domanda al Servizio fiscale federale nella forma prescritta entro il termine prescritto:
SP sul sistema fiscale semplificato non presenta alcun rapporto per il trimestre!
Nota: non dimenticare di pagare gli anticipi del sistema fiscale semplificato entro e non oltre il 25 del mese del trimestre successivo.
| Dichiarazione | Scadenza | Ospite organizzazione |
|---|---|---|
| Dichiarazione sul regime fiscale semplificato | fino al 30 aprile l'anno successivo all'anno di riferimento | FTS |
| Dichiarazione su UTII | La dichiarazione è presentata trimestralmente secondo entro e non oltre il 20 del mese successivo al trimestre di riferimento. Pagamento UTII - entro e non oltre il 25 mese successivo alla segnalazione | FTS |
| BREVETTO | Non è necessario presentare la dichiarazione dei redditi () | - |
| Premi assicurativi | 1) Contributo fisso - 31 dicembre dell'anno in corso; 2) in eccesso di 300.000 rubli. - fino al 1 luglio dopo la fine dell'anno | FTS |
| Reportistica statistica (modulo 1-imprenditore) | prima del 01 aprile dell'anno successivo all'anno di riferimento | Statistiche |
FTS, Fondo pensione, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Il servizio non richiede installazione e aggiornamento: i moduli di segnalazione sono sempre aggiornati e il controllo integrato assicurerà la consegna del rapporto la prima volta. Invia rapporti al Servizio fiscale federale direttamente da 1C!
1. Con il normale sistema di tassazione
1. Dichiarazione dei redditi attiva I.V.A.(modulo KND-1151001) - una volta al trimestre, la data di scadenza è il 25 del mese successivo al periodo fiscale. Il periodo d'imposta è di un quarto. L'imposta viene pagata in rate di 1/3 per il periodo d'imposta scaduto entro e non oltre il 25° giorno di ciascuno dei tre mesi successivi al periodo d'imposta scaduto.
quelli. la dichiarazione per il 4° trimestre è presentata entro il 25 gennaio, l'imposta per il 4° trimestre è pagata entro 1/3 entro e non oltre il 25 gennaio, 25 febbraio e 25 marzo.
2. Dichiarazione dei redditi 4-NDFL(dichiarazione di reddito stimato) - presentata dopo la comparsa di reddito da attività imprenditoriale entro cinque giorni dalla scadenza di un mese dalla data di insorgenza di tale reddito. La dichiarazione è presentata affinché l'Agenzia delle Entrate possa calcolare gli acconti per l'imposta sul reddito delle persone fisiche pagati durante l'anno.
Se l'imprenditore opera da più di un anno e non prevede di apportare modifiche significative al reddito nell'anno in corso, questo modulo non può essere presentato, gli anticipi d'imposta devono essere calcolati secondo la dichiarazione 3-NDFL presentata per il periodo d'imposta precedente.
Se un imprenditore nell'anno in corso ha un significativo aumento o diminuzione del reddito (più del 50%), è obbligato a presentare una dichiarazione correttiva per ricalcolare i pagamenti anticipati.
3. Dichiarazione dei redditi 3-NDFL- la scadenza è il 30 aprile dell'anno successivo al periodo d'imposta.
L'imposta per l'anno è pagata entro il 15 luglio dell'anno successivo al periodo d'imposta. Durante il periodo d'imposta, i singoli imprenditori pagano gli acconti:
2. Dichiarazioni in regime di tassazione semplificata
1. Imposta dichiarazione dei redditi unica pagabile in relazione all'uso del sistema fiscale semplificato (modulo KND-1152017) - è presentato all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione del singolo imprenditore entro e non oltre il 30 aprile dell'anno successivo al periodo d'imposta.
Nota! La dichiarazione viene presentata una volta all'anno!
I pagamenti anticipati delle imposte per il 1o trimestre, 1o semestre, 9 mesi sono pagati entro e non oltre il giorno 25 del mese successivo al periodo di riferimento. L'imposta per l'anno è pagata entro il 30 aprile dell'anno successivo al periodo d'imposta scaduto.
I pagamenti anticipati sono calcolati allo stesso modo dell'imposta annuale - dall'importo del reddito percepito e delle spese sostenute (con il sistema di tassazione semplificato del 15%) e non dal reddito stimato, come con il sistema di tassazione.
2.
3. Dichiarazione con un'unica imposta sul reddito imputato
1. Dichiarazione fiscale per UTII (modulo KND-1152016) - una volta al trimestre, entro e non oltre il giorno 20 del mese successivo al periodo d'imposta. Periodo d'imposta - trimestre
L'imposta è pagata entro e non oltre il giorno 25 del mese successivo al periodo d'imposta.
2. I singoli imprenditori che lavorano nell'ambito di accordi di intermediazione (commissioni, contratti di agenzia, ecc.) con i contribuenti che applicano OSNO ed emettono/ricevono fatture con IVA in virtù di contratti con essi devono presentare al più tardi il giorno 20 del mese successivo al trimestre di rendicontazione. modulo registri di contabilità delle fatture emesse/ricevute.
4. Reporting nell'ambito del sistema di tassazione dei brevetti
I singoli imprenditori che lavorano nell'ambito di accordi di intermediazione (commissione, agenzia, ecc.) con i contribuenti che applicano OSNO ed emettono/ricevono fatture con partita IVA in base a contratti con essi devono presentare entro e non oltre il giorno 20 del mese successivo al trimestre di rendicontazione IFTS in formato elettronico registri contabili delle fatture emesse/ricevute.
La dichiarazione di un singolo datore di lavoro imprenditoriale consiste nella dichiarazione per se stesso (vedere la sezione I) e nella dichiarazione di imposte e contributi per i dipendenti.
La rendicontazione delle imposte e dei contributi versati sui redditi corrisposti alle persone fisiche nell'ambito di contratti di lavoro e di lavoro, la prestazione di servizi e l'ordinanza dell'autore non dipendono dal sistema di tassazione dei singoli imprenditori. Pertanto, l'elenco è comune a tutti i sistemi fiscali.
1. Informazioni sul numero medio di dipendenti- presentato all'Ispettorato del Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione del singolo imprenditore entro e non oltre il 20 gennaio.
2. Modulo mensile SZV-M... Presentato alla Cassa pensione entro e non oltre il 15 del mese successivo a quello di rendicontazione.
3. Busta paga al Fondo di previdenza sociale 4-FSS(sui contributi da infortuni e malattie professionali). Presentato alla filiale dell'FSS, in cui l'imprenditore è registrato come datore di lavoro. Il termine per la presentazione è non oltre il giorno 20 del mese successivo al periodo di riferimento (se le relazioni sono presentate su supporto cartaceo) o non oltre il giorno 25 del mese successivo al periodo di riferimento (se le relazioni sono presentate su supporto elettronico). ). Periodi di rendicontazione - trimestre, semestre, 9 mesi e anno
4. Calcolo dei premi assicurativi alla Cassa pensione, al MHIF e al Fondo di previdenza sociale (in termini di contributi per invalidità temporanea e maternità) nella forma di KND-1151111 - presentata all'ufficio delle imposte territoriale entro e non oltre il 30 del mese successivo alla segnalazione ( periodo di liquidazione).
Periodi di rendicontazione - 1 trimestre, 1 semestre, 9 mesi, periodo di fatturazione - un anno.
5. Reportistica personalizzata alla Cassa pensione. Forme SZV-STADIO e EFA-1... Presentato all'ufficio territoriale del PF entro il 1 marzo dell'anno successivo al periodo di rendicontazione.
6. Calcolo degli importi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche calcolati e trattenuti dall'agente fiscale 6-NDFL... Presentato entro e non oltre il 30 del mese successivo al periodo di riferimento (1° trimestre, 1° semestre e 9 mesi). Il modulo annuale deve essere presentato entro e non oltre il 1 aprile.
7. Dichiarazioni reddituali personali ( 2-NDFL) - presentata all'ufficio delle imposte entro e non oltre il 1 aprile dell'anno successivo a quello di riferimento.
Per l'implementazione di successo dell'attività imprenditoriale, è necessario sapere esattamente come presentare i rapporti a un singolo imprenditore. Ciò contribuirà ad evitare nei rapporti con le autorità fiscali non solo problemi morali, ma anche sanzioni piuttosto materiali. Pertanto, ogni anno ogni imprenditore, anche se opera in regime di tassazione semplificata ed è l'unico dipendente della propria attività, deve presentare tutte le segnalazioni necessarie ai servizi pubblici. Allo stesso tempo, alcune segnalazioni devono essere presentate con cadenza trimestrale e sono previste pesanti sanzioni pecuniarie in caso di mancata comunicazione. Proviamo a capire che tipo di segnalazione dovrebbe presentare un singolo imprenditore. Ci sono molte organizzazioni che supportano le attività degli imprenditori. Cioè, per una certa commissione, non solo ti diranno come riferire a un singolo imprenditore, ma ti aiuteranno anche nella preparazione di un pacchetto completo di documenti.
Vale anche la pena considerare il fatto che dal 2016 gli imprenditori che impiegano più di 25 persone devono presentare segnalazioni solo in formato elettronico. Tutto il resto può fare con la versione cartacea per ora.
Considera i principali tipi di segnalazione che presentano i singoli imprenditori.
I rendiconti fiscali, ovviamente, dipendono dal sistema di tassazione prescelto. Così, ad esempio, gli imprenditori che applicano regimi fiscali speciali (imposta unica sul reddito imputato (UTII), sistema di tassazione dei brevetti (PSN), sistema di tassazione semplificata (STS), imposta unica agricola (USHN)) presentano solo una dichiarazione dei redditi generale, mentre mentre un imprenditore che fa parte del sistema fiscale generale (OSN) deve presentare anche una dichiarazione IVA, una dichiarazione sul reddito personale. Questo senza contare le tasse fondiarie, così come le informazioni nei fondi pensione e assicurativi e i dati statistici.
Inoltre, dal 2016, tutti i datori di lavoro dovranno presentare le informazioni sulla ritenuta alla fonte sul reddito personale su base trimestrale.
Sulla base della legge federale n. 402-FZ del 6 dicembre 2011, la contabilità deve essere tenuta assolutamente da tutti i soggetti dell'attività economica, compresi i singoli imprenditori. Allo stesso tempo, la stessa legge stabilisce che se un imprenditore tiene registrazioni di entrate e uscite (o solo uno di questi parametri) o segnala altri oggetti di tassazione, ha il diritto di non tenere registrazioni contabili. Di conseguenza, il bilancio di un singolo imprenditore, indipendentemente dal sistema fiscale in cui si trova il singolo imprenditore, non può cedere.
Come già notato, un imprenditore è esentato dalla contabilità se tiene registri in conformità con i requisiti della legislazione fiscale. Ad eccezione dei singoli imprenditori che pagano un'unica imposta sul reddito imputato, il libro mastro principale è il Libro delle Entrate o il Libro delle Entrate e delle Uscite.
Tale documento può essere conservato sia in formato elettronico che cartaceo (il libro elettronico viene successivamente stampato, rilegato e numerato allo stesso modo del cartaceo), mentre si deve garantire l'impossibilità di correggere le informazioni in forma elettronica. Eventuali correzioni nel libro dei redditi devono essere motivate (o meglio non consentirle affatto) e certificate entro la data firmata dal capo dell'azienda (e se l'azienda ha un sigillo, anche dal sigillo).
Le informazioni nel libro devono essere coerenti, complete e accurate, il libro è iniziato per un periodo di un anno finanziario. Tali libri sono i principali rapporti della SP
La presentazione delle dichiarazioni fiscali ai singoli imprenditori dipende non solo dal sistema di tassazione dell'imprenditore, ma anche dal fatto che sia un datore di lavoro, nonché dal tipo di attività dell'imprenditore.
Considera come viene presentata la rendicontazione trimestrale di un singolo imprenditore.
Un imprenditore individuale su UTII su base trimestrale (entro il giorno 20 del mese successivo) presenta una dichiarazione dei redditi e paga un'unica imposta (entro il giorno 25 del mese successivo).
Un imprenditore dell'USN e del DOS su base trimestrale (entro il 15 del mese successivo) invia informazioni al Fondo di previdenza sociale (se esiste un contratto di assicurazione). Un imprenditore presenta ogni trimestre (entro il 25 del mese successivo) una dichiarazione IVA al DOS.
I singoli imprenditori che sono datori di lavoro trasmettono informazioni trimestrali alla Cassa di previdenza sociale (fino al giorno 15 del mese successivo, calcolo dell'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea, in relazione alla maternità, nonché assicurazione sociale obbligatoria contro malattie e infortuni in produzione) e al Fondo Pensione (entro il 15 del secondo mese, successivo al mese di rendicontazione, vengono presentate le relazioni sul pagamento dei contributi e la contabilità personalizzata).
I datori di lavoro di IE hanno anche presentato informazioni trimestrali sull'imposta sul reddito delle persone fisiche su base trimestrale in conformità con il nuovo modulo 6-NDFL. La relazione dovrebbe contenere informazioni sulle imposte pagate sul reddito dei dipendenti dell'imprenditore, nonché altri dati, sulla base dei quali è possibile calcolare l'importo dell'imposta. La scadenza per la presentazione della dichiarazione 6-NDFL è l'ultimo giorno lavorativo del mese successivo al trimestre. La prima volta il calcolo sul nuovo modulo deve essere presentato entro il 30 aprile 2016.
Considera come viene presentata la rendicontazione annuale del singolo imprenditore.
Gli imprenditori del sistema fiscale semplificato presentano annualmente una dichiarazione dei redditi entro il 30 aprile. Gli imprenditori presentano all'OSN: entro il 30 aprile, una dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito ed entro cinque giorni dopo un mese dalla data di ricevimento del reddito durante l'anno - una dichiarazione del reddito stimato per l'anno successivo.
I singoli imprenditori che sono datori di lavoro presentano annualmente al fisco: fino al 20 gennaio, informazioni sul numero medio di dipendenti fino al 1 aprile, informazioni sul reddito dei dipendenti
Se le scadenze per la segnalazione IP non sono ancora del tutto chiare, o se dubiti della loro conformità, o sei preoccupato di non ricordare tutto in una volta e potresti confondere da qualche parte e non inviare i documenti in tempo, ricorda che il calendario delle segnalazioni IP può essere trovato su alcuni siti su internet.
Quando chiude un singolo imprenditore, un imprenditore deve presentare le ultime relazioni alla Cassa pensione e al servizio fiscale. Allo stesso tempo, è meglio presentare relazioni alla Cassa pensione immediatamente prima della chiusura dell'impresa o immediatamente dopo, senza indugio. La dichiarazione fiscale viene presentata anche quando si chiude un singolo imprenditore.
Allo stesso tempo, un imprenditore presenta una relazione all'UTII prima di presentare i documenti per la liquidazione e un imprenditore presenta una relazione al sistema fiscale semplificato entro e non oltre il giorno 25 del mese successivo al mese in cui è stata terminata l'attività imprenditoriale (in conformità con i dati indicati nella comunicazione all'amministrazione finanziaria).
Vale anche la pena ricordare che i documenti sulla liquidazione e sulle relazioni presentate devono essere conservati per tre anni, poiché l'ufficio delle imposte può chiamare l'ex imprenditore per una verifica. Speriamo che il nostro articolo ti abbia aiutato a capire che tipo di segnalazione viene inviata da un singolo imprenditore.
La rendicontazione IP per il trimestre deve essere presentata all'autorità fiscale in tempo. Ciò che esattamente deve essere consegnato a un imprenditore è determinato dal regime fiscale applicabile ed è sancito dallo Stato a livello legislativo.
Dopo l'attuazione delle attività di registrazione, i singoli imprenditori si occupano immediatamente della segnalazione, che richiede una gestione competente, conoscenza della normativa vigente, scadenze e altre regole per la sua presentazione. Non tutti i rapporti vengono inviati per un anno intero, alcuni documenti richiedono la presentazione trimestrale. Gli uomini d'affari non devono dimenticare che il periodo durante il quale è consentito presentare documenti fiscali non coincide con i periodi stabiliti per il pagamento delle imposte.
Che tipo di rendicontazione presenta trimestralmente il singolo imprenditore? Se una singola entità aziendale applica un sistema di tassazione generale nelle sue attività, deve presentare una dichiarazione dell'imposta sul valore aggiunto all'autorità fiscale. Il documento viene presentato una volta ogni 3 mesi. Il tempo per la presentazione è limitato al giorno 25 del mese successivo alla fine del periodo di rendicontazione. Partendo dalle peculiarità del mantenimento della documentazione da parte degli imprenditori e per comodità di elaborarla da parte dei dipendenti degli ispettorati federali dei servizi fiscali, le dichiarazioni vengono presentate in formato elettronico.
Il pagamento degli importi fiscali secondo i codici di classificazione del budget stabiliti viene effettuato a rate. L'importo totale per il periodo d'imposta passato è suddiviso in 3 quote, i contributi vengono effettuati entro il 25esimo giorno entro 3 mesi successivi al periodo richiesto. Sulla base di ciò, i pagamenti per i primi 3 mesi (trimestre) possono essere effettuati da un imprenditore in parti uguali in aprile, maggio e giugno dall'inizio del mese entro 25 giorni. Le imposte per i restanti trimestri dell'anno sono pagate allo stesso modo.
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La rendicontazione trimestrale dei singoli imprenditori non farà a meno delle dichiarazioni sull'imposta unificata sul reddito imputato. La documentazione è obbligatoria per gli imprenditori che pagano le tasse in base all'importo del reddito fornito dallo Stato (è fissato annualmente), indipendentemente dal reddito percepito dagli uomini d'affari di fatto.
Un rendiconto sull'imposta unificata sul reddito imputato viene presentato con cadenza trimestrale fino al giorno 20 del mese successivo al trimestre precedente (il periodo d'imposta è di 3 mesi). Se un imprenditore non utilizza il regime fiscale in esame, deve presentare le segnalazioni secondo il sistema semplificato o secondo il regime generale di riscossione delle imposte. Le singole entità commerciali che, nell'ambito delle attività di registrazione, hanno rilevato che intendono esercitare un'attività soggetta a un'unica imposta, non sono tenute a presentare moduli in altri regimi.
Per un soggetto alle prime armi che non ha ancora colto tutte le complessità dell'interazione con le agenzie governative, è meglio chiarire la procedura per la conservazione e la presentazione dei documenti di rendicontazione al servizio fiscale del luogo di residenza. Tali azioni aiuteranno ad evitare multe e altre sanzioni per la presentazione tardiva della dichiarazione o la compilazione di documenti errati.
Quando si lavora su un'unica imposta sul reddito imputato, il singolo imprenditore dovrebbe prestare attenzione al fatto che la dichiarazione UTII per ogni trimestre deve essere presentata in un tempo più breve rispetto al pagamento dell'imposta.
È consentito depositare fondi fiscali fino al giorno 25 (il mese che è l'inizio del trimestre successivo).
Su richiesta dell'imprenditore, durante la registrazione dei documenti di registrazione, prima dell'inizio dell'operazione, è possibile scrivere una domanda per lavorare immediatamente su un sistema semplificato. L'uso di un tale regime consente non solo di sbarazzarsi di vari contributi, ma anche di presentare dichiarazioni non ogni trimestre, ma solo una volta nell'anno di riferimento. È consentito passare a un sistema semplificato durante il funzionamento di un singolo imprenditore, per questo è necessario redigere una domanda e presentarla all'ufficio delle imposte.
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Per un singolo imprenditore che applica il regime semplificato, è più semplice presentare documenti contabili. Il sistema non richiede pagamenti su imposte sul reddito delle persone fisiche, imposte sul valore aggiunto e contributi relativi agli oggetti di proprietà. Se un uomo d'affari non assume personale, i rapporti contabili e fiscali dovrebbero essere preparati in un importo minimo.
La stessa dichiarazione in regime semplificato viene presentata solo dopo la fine dell'anno d'imposta. Tuttavia, l'inserimento delle informazioni nel libro mastro delle entrate e delle spese non è nemmeno trimestrale, ma mensile. Gli imprenditori che utilizzano il regime semplificato hanno il diritto di impiegare non più di 100 dipendenti per svolgere operazioni commerciali. Ciò solleva la necessità di ulteriori rendicontazioni, pagamenti fiscali e contributi previdenziali.
Dopo 3 mesi, l'entità aziendale deve presentare una relazione all'ente di previdenza sociale fuori bilancio. Se un uomo d'affari invia documenti al fondo, la scadenza per la presentazione è limitata al 20esimo giorno del secondo mese, che segue il trimestre finito. Quando un singolo imprenditore presenta una relazione trimestrale all'istituzione specificata in formato elettronico, il periodo consentito è prorogato di altri 5 giorni, ovvero è limitato al 25esimo giorno dello stesso mese.
I rapporti vengono inviati alla Cassa pensione statale ogni 3 mesi. Per la presentazione delle relazioni cartacee, le scadenze sono limitate al giorno 15 del secondo mese successivo al trimestre concluso. Una copia elettronica dei documenti in esame può essere presentata fino al 20, il termine è il secondo mese successivo al trimestre di riferimento.
È consentito consegnare le forme necessarie di rendicontazione al servizio fiscale e ad altre istituzioni statali a singoli imprenditori da soli o utilizzando opzioni di archiviazione alternative. Tra questi ci sono:
Non importa quale modalità di archiviazione scelga l'entità aziendale. La cosa principale è che le scadenze per la presentazione dei documenti trimestrali non vengono violate.
L'elenco dei documenti di rendicontazione richiesti che devono essere redatti e presentati alle autorità competenti dalle entità aziendali varia. Ciò è dovuto ai regimi fiscali, alle pratiche commerciali e al coinvolgimento dei dipendenti. Non si presenteranno problemi con la compilazione e l'invio delle segnalazioni se si segue la procedura prevista a livello legislativo.
