Pajak federal regional dan lokal adalah jenis pajak utama yang ada di Federasi Rusia. Norma, aturan, dan jenis perpajakan ditetapkan di tingkat legislatif. Klasifikasi mereka tergantung pada tingkat legislatif, yang menetapkan aturan kunci untuk penerapan kewajiban fiskal.
Jadi, semua pembayaran fiskal dapat dibagi menjadi tiga jenis: pajak dan biaya federal, regional dan lokal. Perbedaan utama antara pembayaran ini adalah tingkat otoritas yang menetapkan norma dan aturan dasar untuk penerapan perpajakan. Artinya, jika wewenang untuk menentukan tarif, manfaat, periode, dan prinsip dialihkan ke otoritas entitas konstituen Rusia, maka pembayarannya dianggap regional.
Namun, perlu dicatat bahwa pembayaran fiskal diatur dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Artinya, Kode Pajak Federasi Rusia adalah dasar hukum untuk sistem pajak negara saat ini. Ini berarti bahwa pemerintah kota, serta otoritas subjek Rusia, tidak berhak untuk memperkenalkan kewajiban (baru) tambahan. Kekuasaan mereka termasuk menentukan prosedur perpajakan untuk biaya fiskal saat ini.
Perbedaan kedua adalah tingkat anggaran (perbendaharaan) yang pembayarannya dikreditkan. Jadi, pajak dan biaya menurut tingkat anggaran adalah:
Perbedaan ketiga adalah tanda teritorial, yaitu wilayah di mana prinsip-prinsip dasar perpajakan berlaku. Bukan kewajiban itu sendiri, melainkan tata cara penerapannya.
Dengan demikian, kewajiban peringkat pertama diterapkan di wilayah seluruh negara bagian. Prinsip, aturan, dan norma yang diabadikan dalam Kode Pajak Federasi Rusia adalah sama untuk dieksekusi di seluruh Rusia.
Fitur sitaan peringkat kedua ditetapkan untuk wilayah tertentu. Misalnya, otoritas satu daerah memperkenalkan insentif pajak daerah, mengurangi tarif, menyetujui periode pelaporan dan uang muka yang wajib bagi penduduk daerah ini. Oleh karena itu, dalam mata pelajaran yang berbeda, norma-norma lain dapat diadopsi.
Untuk biaya peringkat ketiga, lokal, algoritma dan fitur perpajakan hanya berlaku di wilayah kotamadya. Oleh karena itu, tidak seperti pajak lokal, pajak federal dan cara penerapannya tidak dapat diubah di tingkat kota atau regional. Berikut ini adalah daftar tertutup pajak federal, negara bagian dan lokal.
Jadi, kami telah menentukan bahwa pajak adalah federal, regional dan lokal. Mereka juga menetapkan perbedaan utama mereka. Sekarang mari kita tentukan pembayaran fiskal mana yang harus dikaitkan dengan jenis tertentu. Untuk melakukan ini, kami akan mendistribusikan semua pembayaran dan biaya saat ini dalam tabel.
Pajak federal, negara bagian dan lokal, tabel:
|
Jenis kewajiban |
Nama |
|
Federal |
|
|
daerah |
|
|
Semua kewajiban pajak dibagi menjadi tiga tingkat, tergantung pada anggaran mana mereka dikreditkan. Aturan perpajakan umum diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia, yang merupakan sistem fiskal utama saat ini di Rusia.
Untuk biaya lokal dan regional, fitur karakteristik penerapan perpajakan ditetapkan oleh otoritas dari peringkat yang sesuai. Namun, otoritas tingkat kedua dan ketiga tidak memiliki hak untuk menyimpang dari norma-norma umum yang diabadikan dalam Kode Pajak Federasi Rusia.
Pembayaran fiskal membentuk bagian pendapatan dari anggaran, yang dananya dikreditkan secara langsung. Untuk kewajiban tingkat pertama dan kedua, redistribusi antara anggaran yang lebih rendah diperbolehkan. Artinya, pemberian dana dalam bentuk subsidi, subsidi dan transfer lainnya.
Perhatikan bahwa distribusi ini ditentukan sesuai dengan undang-undang anggaran federal saat ini. Yaitu, Kode Anggaran Rusia. Fragmentasi kewajiban ini digunakan untuk merangsang pengembangan wilayah Rusia.
Pajak memainkan peran penting dalam perekonomian negara modern mana pun. Layanan Pajak Federal Rusia tidak terkecuali. Ini menyediakan sumber utama pengisian anggaran negara. Pada saat yang sama, seluruh jenis pajak di Federasi Rusia dibagi menjadi 3 jenis: lokal (kota), regional dan federal. Pada artikel hari ini, kita akan berbicara tentang pembayaran wajib ke negara bagian di tingkat tertinggi. Yaitu, mari kita bicara tentang pajak dan biaya federal. Siapa pun dari Anda telah menemukan mereka, dan mereka berfungsi di seluruh Tanah Air kita yang luas. Selain itu, mereka suka mengajukan pertanyaan tentang pajak federal di seminar dan ujian.
Mungkin kita harus mulai dengan definisi. Pajak dan biaya federal- pembayaran serampangan wajib yang ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia, dan dikumpulkan oleh layanan pajak federal dari individu dan badan hukum di seluruh Rusia.
Artinya, mereka wajib untuk semua orang dan di mana saja, terlepas dari wilayah mana dari Federasi Rusia itu (republik, wilayah, wilayah, dll.). Dengan demikian, tarif untuk mereka juga diatur dalam Kode Pajak dan tidak tergantung pada undang-undang regional dan lokal.
Itu penting ! Jika pajak disebut federal, ini tidak berarti bahwa itu sepenuhnya dikreditkan ke anggaran federal. Misalnya, pajak penghasilan badan sebagian diarahkan untuk mengisi kembali anggaran subjek Federasi Rusia di mana ia dikumpulkan.
Untuk tahun 2017 sistem pajak federal termasuk:
Total 8 pajak dan biaya tingkat federal. Analisis komparatif mereka diberikan dalam tabel.
Sistem pajak federal Federasi Rusia
Saya perhatikan bahwa dalam tabel, serta lebih lanjut dalam artikel, informasi diberikan dengan beberapa penyederhanaan. Saya tidak menetapkan tujuan untuk menggambarkan pajak federal di sini secara rinci, tetapi saya ingin memberi Anda gambaran umum tentang mereka sesederhana dan semudah mungkin. Oleh karena itu, untuk data tambahan, saya sarankan untuk menghubungi sumber utama. Khusus untuk Kode Pajak Federasi Rusia (selanjutnya: Kode Pajak Federasi Rusia).
Sementara itu, saya mengusulkan untuk membaca daftar pajak dan biaya federal, dan secara singkat membiasakan diri Anda dengan fitur-fitur utamanya.
Pajak federal pertama yang kami pertimbangkan adalah pajak pertambahan nilai, atau seperti biasanya dikurangi, . Semua aspeknya dijelaskan secara rinci dalam Bab 21 Kode Pajak Federasi Rusia, Bagian 2.
TONG- ini adalah bentuk pembayaran wajib kepada anggaran negara bagian dari biaya barang (produk berwujud atau tidak berwujud, layanan), dibuat pada semua tahap proses produksi, dan dibayarkan ke anggaran saat dijual kepada konsumen.
PPN - Pajak tidak langsung. Artinya, ini adalah jenis pajak, yang ditetapkan dalam bentuk biaya tambahan atas harga barang. Ternyata, pembeli barang yang membayar pajak, dan penjual bertindak sebagai pemungut cukai.
wajib pajak PPN: badan hukum, pengusaha perorangan, organisasi yang bergerak di bidang pengangkutan barang melalui pabean. Objek perpajakan: penjualan barang di wilayah Rusia, impor produk dari luar negeri.
Tarif pajak dasar dalam hal PPN adalah 18% . Selain itu, dalam beberapa situasi, tarif yang dikurangi digunakan: 10% (penjualan daging dan produk susu, telur, gula, garam; penjualan barang-barang anak-anak tertentu, majalah dan surat kabar, obat-obatan, dll.) atau 0% (transportasi internasional barang, penjualan produk ekspor, dll).
Pajak penghasilan, alias pajak penghasilan pribadi ( pajak pendapatan pribadi) adalah bagian yang dibebankan dari total pendapatan individu.
Ini pajak langsung, karena dibebankan langsung dari penghasilan seseorang yang diperolehnya atau diterima dengan cara lain. Misalnya, dari gaji seorang karyawan suatu perusahaan.
Semua individu - penduduk Federasi Rusia, serta orang-orang yang tidak dianggap sebagai penduduk pajak Rusia, tetapi memperoleh manfaat ekonomi dari sumber-sumber di wilayah negara kita, harus membayar.
Objek perpajakan, sebagaimana disebutkan sebelumnya, adalah penghasilan orang pribadi, dengan beberapa pengecualian. Pengecualian tersebut dikecualikan dari perpajakan meliputi: berbagai pembayaran kompensasi, tunjangan negara, pensiun, hibah ilmiah, tunjangan, dll.
Tarif pajak penghasilan pribadi utama untuk tahun 2017 adalah 13% . Tetapi tingkat dapat dinaikkan dalam beberapa kasus. Jadi bisa jadi: 9% - untuk bunga sejumlah obligasi, 30% - untuk orang yang bukan penduduk Federasi Rusia, dan beberapa jenis sekuritas, 35% - untuk kemenangan dalam lotere.
Wajib pajak Rusia juga berhak menerima pengurangan pajak, yang dapat ditemukan di Bab 23 Kode Pajak Federasi Rusia, Bagian 2.
Pajak pendapatan perusahaan(LSM) - pajak federal yang dikenakan sebagai persentase tertentu dari keuntungan badan hukum.
pajak penghasilan - pajak langsung, dibayar oleh organisasi Rusia (, bank komersial, rantai ritel) dan organisasi asing yang menerima pendapatan di Federasi Rusia. Objek pajak adalah keuntungan badan hukum (penghasilan dikurangi pengeluaran).
Tarif dasar dalam kasus LSM adalah 20% . Pada saat yang sama, 2% masuk ke federal, dan 18% ditransfer ke anggaran daerah (sejak 2017, rasio ini berbeda: masing-masing 3% dan 17%).
Dalam beberapa kasus (misalnya, untuk perusahaan di zona ekonomi khusus), tarif pajak yang lebih rendah dapat diterapkan. Detailnya ada di Bab 25 Kode Pajak Federasi Rusia, bagian 2.
cukai- pajak yang dikenakan pada kategori khusus barang konsumsi (tembakau, alkohol, mobil) di dalam negeri.
itu sama Pajak tidak langsung, karena jumlah cukai diperhitungkan dalam biaya atau tarif layanan, dan sebenarnya dibayar oleh konsumen akhir.
Sebagai aturan, nilai cukai cukup besar, dan dianggap sebagai sumber utama pengisian kembali anggaran negara.
Di Rusia, kategori barang berikut diklasifikasikan sebagai barang kena cukai:
Besaran cukainya berbeda-beda dan ditetapkan tersendiri untuk setiap kategori barang. Misalnya, untuk bir, dapat berkisar dari 0 hingga 39 rubel per liter (tergantung pada kekuatan minuman). Pajak cukai untuk cerutu - 171 rubel. sepotong. Bensin mobil - 10.130 rubel. atau 13.100 rubel. per ton, tergantung pada kelas bahan bakar. Untuk detail lebih lanjut, lihat Bab 22 Kode Pajak Federasi Rusia, bagian 2.
NDPI- pajak federal langsung yang dibayarkan oleh organisasi dan pengusaha yang merupakan pengguna interior bumi dan mengekstrak mineral (minyak, batu bara, bijih logam, gambut, air mineral, batu kapur, granit, berlian, apatit, dll.).
Pemilik tunggal dan badan hukum membayar MET untuk produksi mineral, yang merupakan milik negara Federasi Rusia (dan ini hampir semua sumber daya alam, kecuali pasir, kapur dan beberapa jenis tanah liat). Dalam hal ini, "penambang" perlu mengeluarkan izin. Rincian lebih lanjut dalam bab 26 dari Kode Pajak Federasi Rusia, bagian 2.
Tarif pajak yang berlaku dalam kasus pajak ekstraksi mineral federal bervariasi dan bergantung pada jenis dan keadaan ekstraksi. Mereka dapat ditentukan secara absolut atau relatif. Misalnya: 4% - dalam ekstraksi gambut yang mudah terbakar; 6,5% - dalam pengembangan logam mulia (kecuali emas). Atau 11 rubel per ton batu bara sub-bitomino, atau cokelat, (pada saat yang sama, tarifnya juga dikalikan dengan deflator).
pajak air- pajak federal yang dikenakan pada individu dan organisasi untuk penggunaan khusus (tunduk pada lisensi wajib) badan air di Rusia.
Objek perpajakan dipertimbangkan: pengambilan air, penggunaan energi air untuk menghasilkan listrik (misalnya, pengoperasian pembangkit listrik tenaga air) atau paduan kayu. Penggunaan wilayah perairan untuk memancing, berlayar, memadamkan api, dll tidak dikenakan pajak.
Tarif pajak air tergantung pada lokasi badan air, namanya dan jumlah cairan yang diambil. Misalnya, asupan air dari Sungai Volga di wilayah ekonomi Volga akan menelan biaya 294 rubel. untuk 1 ribu meter kubik m.(sesuai dengan bab 25.2 dari Kode Pajak Federasi Rusia, bagian 2).
Ini biaya- pembayaran wajib ke anggaran oleh individu (termasuk pengusaha individu) dan organisasi yang telah menerima izin untuk memanen fauna di wilayah Federasi Rusia dan / atau sumber daya hayati akuatik di perairannya.
KE objek pajak di sini adalah, secara sederhana, hewan, burung dan ikan. Tarif biaya ini tergantung pada jenis hewan atau ikan. Misalnya, atur 20 rubel. untuk burung pegar, 450 rubel. untuk rusa roe atau 3500 rubel. per ton tangkapan pollock dari Laut Okhotsk. Data yang relevan tersedia di Bab 25.1 dari Kode Pajak Federasi Rusia, Bagian 2.
tugas pemerintah- biaya yang dikenakan pada orang-orang yang melamar ke badan-badan negara bagian, pemerintah daerah atau spesialis resmi untuk penyediaan layanan tertentu.
Misalnya, untuk sertifikasi oleh notaris dari surat kuasa untuk menyelesaikan transaksi, bea negara 200 rubel ditentukan. Dan pendaftaran negara individu sebagai pengusaha perorangan melibatkan pembayaran 800 rubel.
Penjelasan rinci tentang biaya federal ini dapat diperoleh dengan mengacu pada Bab 25.3 dari Kode Pajak Federasi Rusia, Bagian 2.
Ini menyimpulkan tinjauan pajak federal dan biaya Federasi Rusia. Lain kali saya akan berbicara tentang pajak daerah dan daerah.
Galyautdinov R.R.
© Menyalin materi hanya diperbolehkan jika Anda menentukan hyperlink langsung ke
Pemerintah negara telah menetapkan bea pajak yang dibayarkan ke anggaran negara. Kode pajak menetapkan sistem pajak, yang terdiri dari tiga bagian:
Pajak federal ditentukan dalam kode pajak, perubahannya dapat dilakukan oleh otoritas pajak. Semua wajib pajak diwajibkan untuk membayar biaya, biaya, kontribusi. Pajak lain, misalnya, pajak daerah, dibayarkan ke anggaran daerah dan berlaku untuk semua mata pelajaran Federasi Rusia.Pemerintah negara telah memberikan otoritas regional wewenang untuk memperkenalkan atau membatalkan tarif pajak, untuk mengubahnya.
Pajak lokal diatur oleh undang-undang di tingkat Federal, dan otoritas lokal juga dapat memperkenalkan atau membatalkan pajak dan biaya.
Mari kita cari tahu apa yang berlaku untuk pajak daerah dan siapa pembayarnya.
Semua wajib pajak yang melakukan kegiatan wirausaha di wilayah subjek wajib membayar pajak tersebut. Pajak daerah antara lain sebagai berikut:
Pemerintah daerah diberi wewenang untuk menetapkan tarif pajak, tata cara dan batas waktu pembayaran pajak, serta manfaatnya. Tetapi elemen utama dari tarif ditentukan oleh otoritas pajak Pusat.
Untuk beberapa struktur komersial, rezim pajak khusus telah dikembangkan, tetapi ini tidak membebaskan mereka dari tanggung jawab mereka untuk membayar pajak di tingkat mana pun.
Pembayaran pajak ke kas daerah tidak bergantung pada rezim perpajakan, yang membedakan hanya tarif pajaknya.
Ungkapan itu berulang kali diucapkan: "Bayar pajak Anda dan hidup dalam damai." Artinya, jika Anda membayar biaya tepat waktu, organisasi Anda tidak akan diganggu oleh otoritas pajak dengan persyaratan untuk membayar denda dan penalti.
Pahami perbedaan antara pajak daerah dan pajak daerah.
Untuk memahami secara khusus pajak anggaran mana yang masuk dan yang mana, kami akan menyusun tabel pajak federal, regional, dan lokal.
Tabel menunjukkan bahwa pajak dibayar tidak hanya oleh organisasi komersial, tetapi juga oleh individu.
Jadi apa itu pajak dan retribusi daerah? Mereka didirikan sesuai dengan Kode Pajak Rusia, dan semua subjek Federasi Rusia membayarnya.
Itu tercantum di atas pajak mana di daerah yang dibayar oleh badan hukum dan orang pribadi. Jika ada kendaraan, maka pajak ini dibayarkan oleh semua warga negara subjek.
Banyak pedagang dan orang awam mungkin bertanya-tanya: apakah pajak penghasilan pribadi merupakan pajak federal atau regional?
Pajak penghasilan dibayarkan oleh semua warga negara yang bekerja, dan pajak ini bersifat federal, dijabarkan dalam Kode Pajak (Pasal 13). Pengecualiannya adalah warga negara asing yang mengerjakan paten. Pajak dari mereka tetap di daerah.
Pasal 56 KUHP menyatakan bahwa 85 persen dari seluruh pendapatan pajak penghasilan tetap berada dalam anggaran daerah, selebihnya didistribusikan ke kabupaten, kota, kabupaten kota.
Jadi, kita dapat mengatakan bahwa pajak dan biaya daerah tidak hanya mencakup pajak transportasi dan properti organisasi, tetapi juga bagian dari pajak penghasilan pribadi.
Anda juga dapat mengajukan pertanyaan: apakah PPN merupakan pajak federal atau pajak regional? Pajak pertambahan nilai adalah bagian dari bea yang termasuk dalam biaya produk atau layanan, pajak ini bersifat federal. Semua pedagang dan organisasi diharuskan membayar pajak ini tepat waktu.
Daftar pajak yang dibayarkan ke anggaran federal dapat dilihat di artikel undang-undang perpajakan. Di antara mereka adalah yang besar seperti pajak penghasilan dan PPN, cukai. Semua ini secara signifikan mengisi kembali anggaran negara.
Anggaran daerah diisi ulang secara signifikan jika ada pekerjaan di wilayah tersebut, pabrik dan pabrik berfungsi, dan pertanian berkembang.
Untuk wilayah, ini berarti pertumbuhan subjek itu sendiri dan standar hidup penduduk yang bekerja. Semakin banyak warga yang bekerja terlibat dalam bisnis, semakin banyak pajak dan kontribusi yang dibayarkan, dan, karenanya, anggaran diisi ulang.
Sistem perpajakan domestik dicirikan sebagai multi-level, dan disajikan dalam bentuk pajak federal, regional dan lokal. Pembayaran anggaran yang paling signifikan dan memakan waktu, yang merupakan pajak dan biaya federal, ditetapkan sesuai dengan Art. 12 dari Kode Pajak Federasi Rusia di seluruh negara kita.
Sistem pajak yang dipungut ke anggaran federal ditetapkan berdasarkan Bagian VIII, Bagian 2 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Ketentuan dokumen peraturan ini menentukan pajak untuk anggaran federal (daftar disajikan di bawah).
Tingkat pertama dan paling signifikan dari sistem anggaran Rusia adalah anggaran federal. Salah satu sumber pengisiannya adalah pajak dan biaya federal. Akibatnya, pentingnya tingkat pembayaran ini tidak dapat diremehkan. Pajak apa yang masuk ke anggaran federal?
Pajak federal (daftar) sebagian besar bersifat wajib. Namun, dalam beberapa kasus, individu dan badan hukum dapat dibebaskan dari transfer pajak dari anggaran federal. . Misalnya, perusahaan dan pengusaha yang beroperasi di salah satu rezim khusus yang disetujui oleh Bagian VIII 1 dari Kode Pajak dibebaskan dari membayar sekelompok pajak federal.
Sebagian besar pajak dan biaya federal dikreditkan ke anggaran federal. Namun, ada nuansa. Jadi, pajak dan biaya federal termasuk pajak penghasilan, yang di Rusia ditetapkan sebesar 20% dari keuntungan yang diterima. Namun, distribusi pembayaran ini dilakukan sebagai berikut: anggaran federal hanya akan menerima 2% dari jumlah yang ditransfer, sementara 18% dari pembayaran pajak akan dikreditkan ke anggaran daerah.
Sesuai dengan undang-undang pajak, pajak federal dan biaya termasuk transfer yang membiayai anggaran federal negara. Pertimbangkan karakteristik umum pajak dan biaya federal dalam bentuk tabel:
|
Jenis pajak federal |
|
|
Penjualan barang, pekerjaan dan jasa; pemindahan barang untuk keperluannya; pelaksanaan pekerjaan konstruksi dan instalasi; impor barang ke Federasi Rusia (Pasal 146); |
|
|
Pembayar |
Perusahaan dan individu (termasuk pengusaha perorangan), serta orang yang memindahkan barang melintasi perbatasan Federasi Rusia (Pasal 143); |
|
0%, 10%, 18% (pasal 164); |
|
|
cukai |
|
|
realisasi barang kena cukai dan usaha lain dengan barang kena cukai (Pasal 182); |
|
|
Pembayar |
Perusahaan dan individu, serta orang yang memindahkan barang melintasi perbatasan MEE (Pasal 179); |
|
Mereka berbeda tergantung pada jenis barang yang dijual (Pasal 193); |
|
|
pajak pendapatan pribadi |
|
|
Penghasilan yang diterima di Rusia (Pasal 209); |
|
|
Pembayar |
Individu yang menerima penghasilan di Rusia (Pasal 207); |
|
13%, 30%, 35% (pasal 224); |
|
|
pajak penghasilan |
|
|
Laba yang diterima organisasi (Pasal 247); |
|
|
Pembayar |
Perusahaan domestik dan asing yang beroperasi di Rusia (Pasal 246); |
|
Biaya penggunaan benda-benda dunia binatang dan penggunaan benda-benda sumber daya hayati perairan |
|
|
Dunia hewan dan air serta benda-bendanya (Pasal 3332); |
|
|
Pembayar |
Perusahaan dan individu (termasuk pengusaha perorangan) yang telah menerima persetujuan dari badan-badan negara untuk mengekstraksi objek dari dunia hewan dan perairan (Pasal 3331); |
|
Tarifnya tergantung pada objek yang diterima (pasal 333 3); |
|
|
pajak air |
|
|
Pengambilan air, penggunaan wilayah perairan (Pasal 333 9); |
|
|
Pembayar |
Organisasi dan individu (termasuk pengusaha perorangan) yang menggunakan sumber daya air negara (Pasal 333 8); |
|
Tarif ditentukan tergantung pada objek yang diterima (pasal 333 12); |
|
|
tugas pemerintah |
|
|
Banding pembayar ke badan-badan negara dari semua tingkatan untuk melakukan tindakan signifikan secara hukum oleh mereka (Pasal 333 16); |
|
|
Pembayar |
Perusahaan dan perorangan (Pasal 333 17); |
|
Besarnya bea negara tergantung pada jenis transaksi yang dilakukan (Pasal 333 19, 333 21, 333 23, 333 24, 333 26, 333 28, 333 30, 333 31, 333 32,1, 333 32.2, 333 33); |
|
|
pajak pertambangan |
|
|
Mineral yang diekstraksi dari usus (Pasal 336); |
|
|
Pembayar |
Badan hukum dan pengusaha perorangan - pengguna lapisan tanah (Pasal 334); |
|
Tarifnya tergantung pada objek perpajakan (pasal 342). |
|
Dengan demikian, pajak dan biaya federal mencakup pembayaran anggaran yang secara langsung disebutkan dalam Bagian VIII, Bagian 2 dari Kode Pajak.
Federasi Rusia memiliki sistem perpajakan tiga tingkat. Ini berarti bahwa beberapa pembayaran wajib masuk ke anggaran tingkat lokal, sementara yang lain - lebih tinggi dalam hierarki. Untuk mengetahui mana dari mereka yang pergi ke anggaran federal, yang mana ke regional dan lokal diperlukan untuk mematuhi prosedur pembayaran mereka. Daftar pajak federal dibuat sesuai dengan Kode Pajak (TC) Federasi Rusia.
Pajak federal, regional, dan lokal mewakili semua tingkat sistem perpajakan Federasi Rusia. Artinya, ada daftar pembayaran wajib ke negara bagian di setiap tingkat, yang perlu diketahui oleh wajib pajak dan agen pajak.
Posisi tertinggi ditempati oleh sistem federal pembayaran pajak dan biaya. Fitur pembeda utama adalah bahwa itu diatur secara eksklusif oleh Kode Pajak Federasi Rusia, didirikan dan dibatalkan olehnya. Transfer pembayaran tersebut wajib di seluruh wilayah Federasi Rusia. Jumlah penuh yang ditransfer oleh agen pajak atau pembayar pajak masuk ke anggaran federal.
Paragraf 7 Seni. 12 dari Kode Pajak Federasi Rusia pada tahun 2019, ditetapkan bahwa setiap transfer lain yang tidak diatur oleh kode yang ditentukan tidak dapat dimasukkan ke dalam daftar federal. Daftar akhir pajak federal ditetapkan oleh banyak pasal Kode Pajak Rusia dan termasuk:
Namun, selain pembayaran wajib yang terdaftar, ada jenis lain dari kontribusi tunai ke anggaran federal, yaitu:
Prosedur untuk membayar pembayaran pajak ke federal, anggaran subjek dan lokal menetapkan kewajiban untuk menunjukkan dalam urutan pembayaran BCC (kode klasifikasi anggaran). Persyaratan ini memungkinkan Anda untuk mengaitkan pembayaran dengan benar dan mendistribusikan dana persis dengan anggaran yang seharusnya. Dengan demikian, pembayaran transfer wajib ke anggaran federal dilakukan dengan menunjukkan CCC yang benar di bidang pesanan pembayaran yang sesuai.
Daftar pembayaran pajak daerah tahun 2019 meliputi:
Daftar yang sama termasuk biaya perdagangan, prosedur untuk menghitung dan membayar yang ditetapkan oleh Art. 411, 412 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Jumlah pembayaran tersebut ditentukan pada tingkat subjek Federasi Rusia dan lokal. Misalnya, tingkat pembayaran atas properti badan hukum diatur oleh otoritas regional, dipandu oleh ketentuan Kode Pajak Federasi Rusia. Tarif yang ditentukan tergantung langsung pada tempat pendaftaran organisasi yang propertinya termasuk dalam daftar kena pajak.
Sebagian besar wilayah Rusia menetapkan kewajiban perhitungan berdasarkan nilai kadaster properti. Namun, tempat transfer pembayaran untuk properti tersebut tergantung pada lokasinya. Jika properti yang dimaksud terletak di alamat pendaftaran organisasi induk, maka tidak ada pertanyaan. Namun, jika alamat-alamat ini tidak cocok pada tingkat subjek Federasi Rusia, maka transfer akan menjadi anggaran subjek di mana properti itu sebenarnya berada.
Salah satu fitur yang membedakan adalah kurangnya hak otoritas lokal dan regional untuk melebih-lebihkan tarif yang ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Mereka bisa lebih rendah dari yang mapan, tetapi tidak lebih tinggi. Aturan ini melindungi hak-hak pembayar dari kesewenang-wenangan dan pernyataan berlebihan yang dibuat-buat dari berbagai jenis pemotongan yang menguntungkan negara.
Terlepas dari jenis pembayaran pajak, undang-undang mengatur prosedur pembayaran khusus. Ini menyiratkan kepatuhan terhadap aturan tertentu. Saat melakukan pembayaran ke anggaran yang relevan, selain menunjukkan transfer CCC yang benar, perlu untuk mempertimbangkan:
Ada detail penting lainnya dalam mentransfer pembayaran pajak. Misalnya, pajak penghasilan milik kelompok federal. Tarifnya berdasarkan Pasal 284 Kode Pajak pada tahun 2019 adalah 20% dalam kasus standar. Namun, prosedur pembayarannya menyiratkan bahwa perlu membuat dua perintah pembayaran terpisah:
Oleh karena itu, meskipun termasuk dalam kelompok yang berbeda, sebagian besar pajak atas laba kotor ditransfer ke anggaran entitas konstituen Federasi Rusia. Pada saat yang sama, prosedur untuk membayar transfer wajib ini pada tahun 2019 oleh organisasi yang memiliki subdivisi terpisah harus ditetapkan sebagai berikut:
Dengan demikian, wajib pajak harus mengetahui transfer mana yang masuk ke anggaran tingkat mana pada tahun 2019. Beberapa dari mereka, milik kelompok tertentu, dibagi di antara beberapa penerima. Salah satu contohnya adalah pajak penghasilan. Anda dapat mentransfernya dengan benar menggunakan KBK yang benar yang ditunjukkan dalam perintah pembayaran.
Pajak dan biaya daerah, sesuai dengan prosedur yang ditetapkan, harus dikirim ke alamat subjek Federasi Rusia tempat badan hukum terdaftar. Namun, ada kondisi khusus untuk beberapa jenisnya, yang harus diperhitungkan saat melaporkan dan menghitung jumlah transfer yang sebenarnya.
