Permohonan pengembalian pasal perlakuan pajak penghasilan pribadi. Dokumen tambahan untuk pengurangan pembelian obat-obatan. Daftar dokumen untuk pendaftaran pemotongan

Seperti yang Anda ketahui, undang-undang Rusia memberikan kemungkinan pengurangan ukuran basis kena pajak bagi individu yang telah mengeluarkan pengeluaran materi terkait dengan peningkatan kesehatan. Namun, untuk pelaksanaan proses ini, diperlukan sejumlah dokumen, yang utama adalah contoh aplikasi 2019 pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk perawatan.

Dalam hal ini, artikel ini akan membahas cara menyusun aplikasi dengan benar, dalam hal apa tepat untuk melakukannya, serta beberapa nuansa lainnya.

• Pengembalian pajak penghasilan termasuk dalam kelas pengurangan tipe sosial dan diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia.
• Anda bisa mendapatkan potongan pajak tidak hanya untuk biaya yang berkaitan dengan perawatan Anda sendiri, tetapi juga untuk membayar layanan medis dari suami / istri, ibu / ayah, anak atau bangsal individu.
• Dimungkinkan untuk mengembalikan pajak penghasilan pribadi tidak hanya dalam hal pengeluaran material yang terkait dengan layanan medis, tetapi juga.
• Kompensasi moneter dibebankan hanya jika wajib pajak menggunakan dan membayar untuk layanan dari lembaga berlisensi.
• Hak pemotongan hanya tersedia bagi individu yang penghasilannya dipotong dari kontribusi pajak wajib sebesar 13%.

Bentuk mana yang digunakan

Agar otoritas pajak tidak memiliki pertanyaan lagi kepada pemohon untuk pengurangan, kami menyarankan Anda untuk menggunakan dokumen sampel tertentu - -7-8 / 90, di mana ruang kosong disediakan untuk memasukkan semua informasi yang diperlukan.

Perlu dicatat bahwa bentuk dokumen ini secara resmi disetujui oleh badan negara seperti Layanan Pajak Federal, setelah dikeluarkannya perintah yang sesuai, yang mulai berlaku pada 3 Maret 2015.

Dalam beberapa kasus, aplikasi dapat ditulis tanpa menggunakan template di atas. Dokumen dapat dibuat dalam urutan apa pun, tetapi Anda tidak boleh lupa untuk menunjukkan di dalamnya semua informasi yang diperlukan.

Di mana Anda harus menyerahkan dokumen?

Sebagai aturan, setelah seseorang yang mengajukan pengurangan ukuran basis pajaknya telah memasukkan semua data yang diperlukan dalam aplikasi, ia secara otomatis memiliki pertanyaan tentang otoritas mana untuk mentransfernya.

Dalam situasi di mana prosedur untuk menghitung pengurangan pajak terkait dengan biaya perawatan dilakukan melalui pemberi kerja, aplikasi juga harus ditransfer ke orang ini.

Untuk mengisi aplikasi sendiri, tonton video ini:

Formulir aplikasi pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk perawatan

Kami menarik perhatian pelamar pada fakta bahwa Anda hanya perlu menggunakan formulir dokumen pada tahun 2019. Jika potongan pajak dikeluarkan dengan menggunakan formulir yang sudah ketinggalan zaman, dokumen tersebut akan dianggap ilegal, dan individu tersebut akan menerima putusan negatif mengenai akrual kompensasi moneter.

Informasi apa yang perlu ditunjukkan dalam formulir?

Selain data umum yaitu NPWP, nama belakang, nama depan, patronimik, alamat dan NPWP, yang harus ada dalam permohonan pemotongan apapun, berikut ini harus ditulis dalam formulir pengembalian pajak penghasilan untuk pengobatan:

1. Nomor statuta. Karena akrual kompensasi moneter untuk pembayar pajak tidak terjadi dalam urutan yang sewenang-wenang, tetapi diatur oleh Kode Pajak, maka dalam aplikasi Anda perlu merujuk ke Pasal 78, yang merupakan bagian darinya.
2. Informasi tentang jumlah uang yang menjadi subjek kesimpulan dari dokumen. Perlu dicatat dalam aplikasi bahwa penggugat ingin mengembalikan uang yang sebelumnya telah dibayarkan secara berlebihan ke kas negara. Dan juga tunjukkan secara terpisah bahwa jumlah yang sebelumnya lebih dibayar dialokasikan untuk biaya seperti pajak penghasilan pribadi. Dan setelah itu, cantumkan nomor masa pajak yang ingin dikembalikan oleh pemohon pajak penghasilan.
3. Besarnya potongan untuk pengobatan atau pembelian obat-obatan mahal. Pada baris terpisah, pemohon harus menulis jumlah kompensasi moneter yang ia harapkan untuk diterima kembali, dan pertama-tama dengan bantuan angka, dan kemudian dengan kata-kata. Jumlah potongan pajak hanya ditunjukkan dalam mata uang rubel.
4. Akun yang materinya akan dikreditkan sebagai hasilnya. Agar uang dapat ditransfer tepat ke akun yang ditentukan, tunjukkan detailnya sebanyak mungkin - nama bank tempat dibukanya, nomor koresponden, kode identifikasi bank, nomor agen pajak, dan detail paspor individu siapa penerimanya.

PENTING! Selain informasi di atas, pelamar perlu mencari tahu dan memasukkan nomor kode klasifikasi anggaran, dan juga memastikan untuk mengesahkan dokumen dengan membubuhkan tanda tangan pribadi dan tanggal saat ini.

Data apa yang harus ada dalam formulir majikan?

Jika seorang karyawan dari organisasi mana pun yang mengeluarkan biaya untuk membayar layanan medis ingin menerima kompensasi uang untuk ini melalui majikan, maka aplikasi harus ditulis dengan cara yang sedikit berbeda. Dokumen harus dibuat dengan mempertimbangkan rekomendasi berikut:

1. Struktur pernyataan. Di "tajuk" dokumen, Anda perlu menunjukkan posisi, nama keluarga dan inisial manajer, nama perusahaan dan tepat di bawah posisi dan informasi pribadi tentang karyawan tersebut. Di bawah kedok dokumen, harus ditentukan tambahan bahwa ini bukan hanya pernyataan, tetapi secara khusus tentang ketentuan pengurangan tipe sosial.
2. Informasi pengurangan. Wajib pajak harus menyatakan permintaan kredit pajak. Ini dilakukan dengan menempelkan nomor artikel yang kami minta bantuan sedikit lebih awal (nomor 219), serta menunjukkan jenis pengurangan - sosial, jumlah yang dibayarkan untuk layanan medis, dan tanggal karyawan membuat yang sesuai pembayaran. Juga, jangan lupa untuk menulis bahwa perawatan dilakukan di institusi yang memiliki izin praktik kedokteran.
3. Detail pemberitahuan. Manajer perlu memberi tahu dalam paragraf tambahan aplikasi bahwa karyawannya memiliki dokumen yang menyatakan haknya atas potongan pajak sosial yang serupa. Kita berbicara tentang kertas bisnis seperti pemberitahuan. Sangat penting untuk menentukan dengan otoritas mana surat ini diterbitkan, kapan itu terjadi, dan juga mencantumkan tanggal penerimaannya.
4. Kekuatan hukum. Agar dokumen benar-benar dianggap dieksekusi secara sah, tanggal penyelesaiannya harus di bagian bawah aplikasi, dan di sebelah kanan - tanda tangan karyawan dan dekripsinya. Juga, semua pelamar disarankan untuk berhati-hati saat membuat dokumen dan hanya menunjukkan di dalamnya data yang sesuai dengan kenyataan.

Bagian:

Dalam kasus apa Anda bisa mendapatkan pengembalian uang 13% untuk perawatan?

Pengurangan pajak perlakuan dikategorikan sebagai pengurangan pajak sosial. Hal ini tunduk pada persyaratan umum untuk waktu dan prosedur untuk memperoleh pengurangan pajak. Pengurangan pajak maksimum untuk perawatan tidak melebihi 120 ribu rubel. per tahun, bagaimanapun, biaya perawatan yang mahal dapat dikurangkan secara penuh (). Anda dapat mengetahui apakah perawatannya tergolong mahal dari Keputusan Pemerintah RF 19 Maret 2001 No. 201 "Tentang Persetujuan Daftar Layanan Medis dan Jenis Perawatan Mahal di Institusi Medis Federasi Rusia, Obat-obatan, Jumlahnya Pembayaran yang dengan Dana Sendiri Wajib Pajak dipertimbangkan ketika menentukan jumlah pengurangan pajak sosial "(selanjutnya - Resolusi No. 201). Saat mendaftar dalam sertifikat pembayaran untuk layanan medis, Anda harus memperhatikan kode layanan yang diberikan: nilai "2" berarti bahwa layanan yang diberikan tergolong perawatan mahal dan dapat dikurangkan secara penuh.

Harus diingat bahwa pengurangan pajak sosial dihitung secara kumulatif (). Karena itu, jika untuk tahun pelaporan wajib pajak mengeluarkan biaya pelatihan sebesar 100 ribu rubel. dan mengajukan pernyataan menerima mereka untuk pengurangan, maka ia dapat menggunakan pengurangan untuk perawatan hanya dalam jumlah 20 ribu rubel, namun, biaya perawatan yang mahal dapat dikurangkan secara penuh.

Penting untuk dicatat bahwa Anda bisa mendapatkan potongan untuk perawatan hanya untuk jenis layanan medis dan obat-obatan yang terkandung dalam yang khusus.

Ini termasuk:

• diagnostik dan pengobatan dalam penyediaan perawatan medis darurat;
• diagnostik, pencegahan, pengobatan dan rehabilitasi medis di institusi medis rawat inap (termasuk day care), termasuk pemeriksaan kesehatan;
• diagnostik, pencegahan, pengobatan dan rehabilitasi medis dalam penyediaan perawatan medis rawat jalan dan poliklinik kepada penduduk (termasuk di rumah sakit dan praktik umum (keluarga), termasuk keahlian medis;
• diagnostik, pencegahan, pengobatan dan rehabilitasi medis di sanatorium. Harap dicatat bahwa dalam hal ini, hanya biaya langsung untuk layanan medis () yang dapat dikurangkan;
• pelayanan pendidikan kesehatan.

Tidak ada pengurangan pajak untuk jenis perawatan lainnya. Hal yang sama berlaku untuk obat-obatan - mereka harus ada dalam yang khusus, dan harus dibeli secara eksklusif dengan resep dokter.

Batasan lain adalah persyaratan bagi organisasi atau pengusaha perorangan yang menyediakan layanan tersebut untuk memiliki lisensi Rusia untuk menyediakan layanan medis yang relevan. Oleh karena itu, tidak seperti potongan untuk pelatihan, tidak mungkin menerima potongan untuk layanan perawatan di klinik asing (,).

Selain itu, pasien tidak akan dapat menerima potongan jika pengobatannya dibayar oleh majikan (bahkan jika mereka diberikan bantuan materi yang ditargetkan untuk pengobatan) (,). Jika wajib pajak mengganti majikan untuk jumlah biaya yang dikeluarkan untuk perawatannya, pengurangan dapat diberikan untuk masa pajak di mana biaya yang dikeluarkan oleh majikan diganti. Fakta penggantian oleh wajib pajak dari dana yang ditransfer oleh majikan atas permintaan karyawan untuk membayar perawatan dikonfirmasi oleh sertifikat yang dikeluarkan oleh majikan ().

Pengurangan juga dapat diperoleh untuk biaya yang dikeluarkan sendiri untuk pembelian polis VHI (). Selain itu, asuransi harus menyediakan pembayaran hanya untuk layanan medis ().

Siapa yang Dapat Mendapatkan Pengurangan Pajak untuk Perawatan?

Seorang wajib pajak berhak untuk menghitung pengurangan ini jika ia telah membayar:

• pengobatan sendiri dan pembelian obat atau polis VHI;
• perlakuan terhadap pasangan, orang tua, anak-anak (termasuk anak angkat) di bawah usia 18 tahun, serta anak-anak di bawah usia 18 tahun.

Dalam kasus terakhir, pengurangan berlaku baik untuk layanan medis aktual yang diberikan kepada kerabat dan untuk obat-obatan yang dibeli untuk mereka. Selain itu, wajib pajak dapat mengganti biaya pembelian kepada kerabat dari antara kebijakan VHI di atas.

Perhatikan bahwa Anda tidak dapat menerima pengurangan biaya perawatan medis untuk orang tua pasangan ().

Dokumen apa yang diperlukan untuk pengembalian pajak untuk perawatan?

Kode Pajak Federasi Rusia tidak berisi daftar dokumen semacam itu, oleh karena itu, orang dapat fokus pada penjelasan Kementerian Keuangan Rusia dan Layanan Pajak Federal Rusia. Jadi, menurut Kementerian Keuangan Rusia, perlu untuk menyajikan:

• Deklarasi 3-NDFL;
• sertifikat pembayaran untuk layanan medis;
• dokumen pembayaran (salinannya) mengkonfirmasikan pembayaran (transfer) oleh wajib pajak dana organisasi medis (kwitansi kasir, kwitansi untuk kwitansi tunai, laporan bank atau dokumen pembayaran lainnya yang mengkonfirmasi fakta pembayaran dana untuk layanan medis diberikan) atau biaya obat-obatan (,.

Pada saat yang sama, seorang wajib pajak yang telah menyerahkan sertifikat pembayaran untuk layanan medis kepada otoritas pajak tanpa menyerahkan dokumen pembayaran yang relevan memiliki hak untuk mengklaim pengurangan pajak sosial yang disediakan untuk (,).

• Disarankan juga untuk menyerahkan ke kantor pajak:
• Sertifikat 2-NDFL (dikeluarkan oleh pemberi kerja);
• kontrak untuk penyediaan layanan medis (jika ada);
• salinan lisensi Rusia dari institusi medis (saat melamar, setelah dikurangi biaya perawatan);
• sertifikat pembayaran untuk layanan medis (asli) - organisasi medis harus menerbitkannya, menunjukkan jenis dan biaya layanan yang dibayarkan oleh pasien (serta nama lengkap dan NPWP) dan mengesahkannya dengan segel (saat melamar, dikurangi biaya pengobatan) ();
• resep dari dokter yang merawat yang menunjukkan perlunya menggunakan satu atau lain zat aktif obat (saat melamar, dikurangi biaya obat);
• permohonan pengurangan pajak untuk pengobatan dan (atau) obat-obatan (setelah penyerahan dokumen awal);
• permohonan pengembalian kelebihan pembayaran pajak;
• akta kelahiran anak (setelah menerima potongan untuk perawatan anak);
• akta nikah (setelah menerima pengurangan untuk perawatan pasangan;
• akta kelahiran wajib pajak sendiri, jika ia telah membayar pengobatan atau pembelian obat-obatan untuk orang tua (setelah menerima potongan untuk pengobatan orang tua);
• konfirmasi hak untuk menerima pengurangan pajak dari kantor pajak (dalam hal menerima pengurangan melalui pemberi kerja).

Perhatikan pelaksanaan dokumen yang mengkonfirmasi biaya yang dikeluarkan. Mereka harus berisi nama persis institusi medis yang sesuai dengan yang ditentukan dalam lisensi, dan nama layanan yang diberikan dan obat yang dibeli harus sesuai dengan yang disediakan.

Perhatikan bahwa potongan sosial untuk biaya pengobatan dapat diperoleh tidak hanya dari kantor pajak pada akhir tahun, tetapi juga sebelum akhir periode pajak dari agen pajak Anda ().

Bagaimana cara mengisi aplikasi pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk perawatan dengan benar? Warga negara mana yang dapat mengklaim pengembalian pajak penghasilan pribadi? Dan banyak lagi di artikel kami …….

Kita semua tahu dan setiap orang telah menemukan pilihan pengobatan dan pembelian obat-obatan, dan kita juga tahu berapa biayanya. Negara memberi kita kesempatan untuk mengkompensasi setidaknya tidak seluruh jumlah uang yang dihabiskan untuk perawatan, tetapi beberapa di antaranya. Dengan mengisi aplikasi dan menyerahkan dokumen yang diperlukan kepada otoritas Inspektorat Layanan Pajak Federal, itu memberi kami hak untuk menerima 13% dari jumlah yang dihabiskan untuk perawatan.

Anda juga dapat menggunakan pengembalian pajak penghasilan pribadi dan mendapatkannya. Dalam hal ini, setelah menyelesaikan aplikasi yang relevan dan memberikan dokumen yang diperlukan, Anda akan dikembalikan 13% dari jumlah yang dibelanjakan.

Mengisi program, deklarasi 3NDFL untuk perawatan, instruksi, contoh langkah demi langkah -

Setiap wajib pajak berhak untuk mengajukan permohonan pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk biaya perawatan berikut:

• Biaya pembelian obat. Adapun obat-obatan, hanya yang ada dalam daftar yang disetujui oleh pemerintah Federasi Rusia yang dapat dikembalikan;
• Kegiatan diagnostik dan konsultasi;
• Perawatan spa, kecuali makanan dan akomodasi.

Pembaca yang budiman!Jika Anda belum menemukan informasi yang diperlukan tentang masalah tertentu di situs web kami, tanyakan secara online melalui telepon:

Dapatkan juga bantuan hukum gratisdi situs web kami. Pertanyaan yang Anda ajukan tidak akan membuat Anda menunggu lama!

Wajib pajak memiliki hak untuk membuat aplikasi untuk uangnya sendiri yang dihabiskan untuk perawatan kerabatnya:

• Untuk layanan dan obat-obatan untuk pengobatan Anda sendiri;
• Untuk layanan dan obat-obatan untuk pengobatan pasangan, anak-anak di bawah usia 18 tahun dan orang tua;

Anda mungkin tertarik pada:

Formulir aplikasi 2017 untuk pengembalian pengurangan pajak

Unduh formulir deklarasi 3NDFL baru -

Dokumen apa yang harus diserahkan?

• untuk perawatan.
• Aplikasi untuk pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk perawatan.
• Sertifikat 2NDFL diminta dari pemberi kerja, di mana jumlah pemotongan tahunan kepada otoritas pajak terlihat.
• Dokumen tentang tingkat kekerabatan bagi orang-orang yang membayar pengobatan.
• Dokumen yang mengkonfirmasi penyediaan layanan medis atau pembelian obat-obatan.

Permohonan pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk pengobatan diajukan pada tahun berikutnya setelah pembayaran biaya pengobatan. Pengajuan aplikasi dan dokumen yang diperlukan untuk pengembalian dapat dilakukan pada hari atau bulan apa pun, karena jangka waktu tertentu untuk jenis pembayaran ini tidak ditetapkan oleh hukum.

Atas perintah MMV-7-8 / [dilindungi email] mulai 14/02/2017 formulir aplikasi baru untuk pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk perawatan dan obat-obatan yang dibayar telah dibuat. Formulir aplikasi untuk KND 1150058.

Mengisi aplikasi tidak penting dan dimungkinkan baik dengan tangan dan mengetik di komputer pada 3 halaman.

Pengajuan aplikasi dan dokumen untuk pengembalian pajak penghasilan pribadi dilakukan ke badan Inspektorat Layanan Pajak Federal untuk dipertimbangkan. Prosedur verifikasi memakan waktu sekitar 3 bulan. Jika pengembalian disetujui, dana dikreditkan ke perincian yang ditentukan dalam aplikasi dalam waktu satu bulan.

Kami menawarkan contoh pengisian aplikasi:

Terakhir diperbarui Maret 2019

Daftar dokumen untuk pendaftaran pemotongan

Untuk mengeluarkan pengurangan pajak untuk perawatan, Anda memerlukan dokumen dan informasi berikut:

1. SPT dalam bentuk 3-NDFL(Anda dapat mengunduhnya). IFTS melayani asli pernyataan.
2. Paspor atau dokumen yang menggantikannya. IFTS menyerahkan salinan resmi dari halaman pertama paspor (informasi dasar + halaman dengan pendaftaran).
3. Sertifikat penghasilan berupa 2-NDFL. Anda bisa mendapatkan sertifikat seperti itu dari majikan Anda. IFTS melayani asli sertifikat 2-NDFL.
   Catatan: jika Anda bekerja di beberapa tempat sepanjang tahun, Anda akan memerlukan sertifikat dari semua pemberi kerja.
4. Aplikasi pengembalian pajak dengan perincian rekening tempat otoritas pajak akan mentransfer uang kepada Anda. IFTS melayani asli pernyataan. Anda dapat mengunduh contoh aplikasi di sini: Permohonan pengembalian pajak untuk perawatan.

untuk pelayanan medis asalkan:

Saat mendaftarkan pemotongan pajak untuk pembelian obat asalkan:

Saat mendaftarkan pemotongan pajak untuk asuransi kesehatan sukarela asalkan:

Saat mendaftarkan pemotongan pajak untuk anak-anak

1. salinan akta kelahiran anak;

Saat mendaftarkan pemotongan pajak untuk pasangan tambahan disediakan:

1. salinan surat nikah;

Saat mendaftarkan pemotongan pajak untuk orang tua tambahan disediakan:

1. salinan Akta kelahiran Anda;

Perlu dicatat bahwa untuk menghindari penundaan dan penolakan, lebih baik menghubungi kantor pajak dengan paket dokumen terlengkap.

Apakah Anda perlu melampirkan salinan dokumen pembayaran?

Setelah menerima pengurangan pajak untuk layanan medis kepada wajib pajak tidak diharuskan untuk memberikan salinan dokumen pembayaran (kwitansi, cek, perintah pembayaran)... Cukup bahwa wajib pajak memiliki sertifikat pembayaran untuk layanan medis untuk otoritas pajak (ini disebabkan oleh fakta bahwa sertifikat dikeluarkan oleh organisasi medis hanya setelah pembayaran untuk layanan medis dan digunakan sebagai dokumen yang mengkonfirmasikan fakta yang sebenarnya. biaya wajib pajak). Posisi ini diatur dalam surat-surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 2 Mei 2012 N ED-4-3 / [dilindungi email], tanggal 07.03.2013 No. ED-3-3 / [dilindungi email], tanggal 22-11-2012 No. ED-4-3 / [dilindungi email], Surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 17 April 2012 No. 03-04-08/7-76.

Pada saat yang sama, jika Anda memiliki semua dokumen pembayaran di tangan Anda, maka Anda dapat melampirkan salinannya ke pengembalian pajak Anda. Beberapa inspektorat pajak (terutama di wilayah Rusia) masih memerlukan salinan dokumen pembayaran (ini ilegal, tetapi dalam beberapa kasus mereka lebih mudah dilampirkan daripada menentang klaim mereka).

Pada saat yang sama, penting untuk dicatat bahwa ketika menerima pengurangan pajak untuk pembayaran obat-obatan (untuk resep), penyediaan dokumen pendukung pembayaran adalah wajib untuk menerima pengurangan pajak.

Persiapan dokumen menggunakan layanan "Pengembalian Pajak"

Layanan "Pengembalian Pajak" akan membantu Anda dengan cepat dan mudah menyiapkan deklarasi 3-NDFL dan aplikasi untuk pengembalian pajak, menjawab pertanyaan sederhana. Selain itu, ia juga akan memberi Anda instruksi terperinci untuk mengirimkan dokumen ke otoritas pajak, dan jika ada pertanyaan saat bekerja dengan layanan ini, pengacara profesional akan dengan senang hati memberi tahu Anda.

Bagaimana cara mengesahkan salinan dokumen?

Secara hukum, semua salinan dokumen harus diaktakan atau disertifikasi oleh wajib pajak.

Untuk menyatakan secara mandiri, Anda harus menandatangani setiap halaman(tidak setiap dokumen) salinan sebagai berikut: "Salinan benar" Tanda tangan Anda / Transkrip tanda tangan / Tanggal... Dalam hal ini, notaris tidak diperlukan.

Semua individu yang menerima penghasilan membayar pajak penghasilan pribadi dari mereka. Sebagian dari pajak yang dibayarkan dapat dikembalikan berkat potongan pajak khusus. Jika Anda membayar untuk layanan medis yang diberikan kepada Anda atau keluarga Anda, Anda dapat mengurangi jumlah pajak penghasilan dengan mengorbankan pengurangan sosial untuk perawatan (sub-paragraf 3 paragraf 1 pasal 219 Kode Pajak).

Pengurangan diberikan berdasarkan deklarasi dalam bentuk 3-NDFL. Bagaimana cara mengisi pengembalian untuk perawatan, dokumen lain apa yang perlu disediakan untuk ini, kami akan mempertimbangkan lebih lanjut.

Pengurangan untuk pengobatan dan jumlahnya

Dimungkinkan untuk mendapatkan potongan dan pengembalian sebagian dari uang yang dihabiskan untuk perawatan jika Anda menggunakan dana Anda untuk:

• Institusi medis berbayar untuk layanan perawatan,
• Mereka membayar obat-obatan dan obat-obatan yang diresepkan oleh dokter,
• Kami membayar premi asuransi berdasarkan kontrak asuransi kesehatan sukarela.

Ketentuan berikut berlaku:

• Pembayaran untuk perawatan, pengobatan, dan asuransi diperhitungkan tidak hanya untuk diri Anda sendiri, tetapi juga untuk anggota keluarga Anda: anak di bawah 18 tahun, pasangan, orang tua.
• Layanan medis yang diberikan kepada Anda dan obat-obatan yang dibeli harus dimasukkan dalam Daftar Layanan Medis dan Obat-obatan khusus yang dapat dikenakan pengurangan pajak (Resolusi Pemerintah Federasi Rusia No. 201 tanggal 19.03.2001), dan a rumah sakit, klinik, atau fasilitas kesehatan lainnya harus memiliki izin yang sah untuk kegiatan medis.
• Kontrak VHI, di mana premi dibayarkan, tidak dapat mencakup layanan lain selain pembayaran untuk perawatan, dan perusahaan asuransi yang menandatangani kontrak harus memiliki lisensi yang sesuai.
• Pengurangan akan ditolak jika majikan, atau orang lain, membayar semua atau sebagian dari layanan medis untuk Anda. Termasuk, pembayaran tidak akan diterima dengan mengorbankan bantuan materi untuk perawatan yang diberikan oleh majikan kepada karyawan (sub-paragraf 3 paragraf 1 pasal 219 Kode Pajak Federasi Rusia). Pembayaran hanya dapat dilakukan oleh Wajib Pajak sendiri secara penuh.

Jumlah pengurangan akan tergantung pada berapa banyak uang yang benar-benar Anda keluarkan untuk perawatan. Tapi di sini juga ada batasannya.

Potongan sosial maksimum tidak boleh lebih dari 120.000 rubel, dan jumlah ini tidak hanya mencakup perawatan, tetapi secara umum semua potongan sosial. Artinya, jika selama tahun Anda membayar, misalnya, untuk pendidikan seorang anak, memberikan kontribusi tambahan untuk pensiun dan membayar untuk layanan medis dan obat-obatan, maka semua biaya ini bersama-sama memberikan hak untuk pengurangan tidak lebih dari 120.000 rubel. . Dengan demikian, dari jumlah ini Anda akan dapat mengembalikan pajak 15.600 rubel (120.000 rubel x 13%).

Ada pengecualian untuk aturan ini, tetapi hanya untuk perawatan yang mahal: dengan membayar layanan medis yang termasuk dalam Daftar khusus yang ditentukan oleh keputusan No. 201, Anda dapat mengembalikan pajak 13% atas biaya penuh perawatan tersebut, tetapi tentu saja, dalam batas pajak penghasilan pribadi yang sebelumnya dibayarkan dari penghasilan Anda.

Harap dicatat bahwa pengembalian pajak hanya dapat dilakukan untuk periode ketika perawatan benar-benar dibayarkan. Dibolehkan untuk mengklaim pengurangan bahkan beberapa tahun setelah pembayaran, tetapi pengembalian dana hanya dimungkinkan selama 3 tahun terakhir. Misalnya, perawatan terjadi pada 2013, dan pengurangan diumumkan hanya pada 2016. Dalam hal ini, Anda dapat mengembalikan pajak yang dibayarkan pada 2015, 2014 dan 2013.

Dokumen pengurangan untuk perawatan

Pada akhir tahun kalender di mana perawatan dibayarkan, berikan kepada IFTS:

• pengembalian pajak 3-NDFL,
• sertifikat penghasilan 2-NDFL dari setiap majikan yang memotong pajak penghasilan pribadi dari gaji Anda,
• aplikasi untuk pengembalian pajak penghasilan pribadi dalam bentuk yang ditentukan.

Bergantung pada jenis biaya pengobatan, Anda juga harus melampirkan dokumen-dokumen berikut yang mengonfirmasinya:

Untuk pengurangan untuk layanan medis yang diberikan:

• Sertifikat pembayaran untuk layanan (formulir yang disetujui atas perintah Kementerian Kesehatan Rusia No. 289, Kementerian Pajak dan Bea Masuk Rusia tertanggal 25 Juli 2001 No. BG-3-04 / 256) dari organisasi medis tempat pengobatan terjadi,
• Salinan kontrak untuk penyediaan layanan medis. Jika kontrak tidak menunjukkan perincian lengkap lisensi institusi medis, maka lampirkan salinan lisensi.

Untuk pengurangan untuk obat-obatan:

• Resep dari dokter yang merawat dengan stempel "Untuk otoritas pajak Federasi Rusia, NPWP pembayar pajak",
• Salinan dokumen yang mengkonfirmasi pembelian obat-obatan (kuitansi tunai, perintah pembayaran, dll.).

Saat membuat pengurangan untuk VHI:

• Salinan polis asuransi, atau kontrak,
• Salinan lisensi perusahaan asuransi, jika kontrak tidak menunjukkan rincian lengkapnya.

Ketika pengurangan pajak dikeluarkan untuk biaya pengobatan untuk anggota keluarga dan kerabat, Anda memerlukan salinan dokumen yang mengkonfirmasi hubungan Anda - akta kelahiran, akta nikah, dll.

Seluruh paket dokumen dikirim ke kantor pajak di tempat tinggal. Untuk deklarasi yang diajukan hanya untuk pengembalian pajak, tidak ada batasan waktu untuk pengajuan - Anda dapat mengirimkan 3-NDFL sepanjang tahun setelah tahun pelaporan. Jika, pada saat yang sama dengan pemotongan, Anda juga menyatakan penghasilan Anda, maka pernyataan tersebut harus diserahkan selambat-lambatnya tanggal 30 April tahun berikutnya. Proses pengembalian pajak dapat memakan waktu hingga empat bulan:

Aplikasi pengembalian pajak diisi sesuai dengan formulir yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 03.03.2015 No. -7-8 / 90. Anda harus menunjukkan tahun terjadinya kelebihan pembayaran, yaitu saat perawatan dibayarkan, serta berapa banyak pajak yang harus dikembalikan. Untuk menerima uang dari IFTS, tunjukkan detail bank akun Anda.