Yang sama sekali tidak memiliki pendapatan aktual pada periode pelaporan. Segera, "orang-orang yang diperhitungkan" harus menyiapkan dan menyerahkan deklarasi kuartal terakhir 2016. Kami akan memberi tahu Anda dalam bentuk apa untuk melaporkan kepada pengusaha dan organisasi individu, di mana dan dalam jangka waktu apa hal itu perlu dilakukan.
Ingatlah bahwa pada tahun 2016, untuk deklarasi tentang UTII, formulir yang disetujui oleh perintah Layanan Pajak Federal No. -7-3 / 353 tanggal 04.07.2014 sebagaimana diubah pada 22.12.2015 digunakan (formulir untuk KND 1152016).
Inspeksi Layanan Pajak Federal mana yang harus menyerahkan deklarasi "dihitung" tergantung pada tempat pelaksanaan kegiatan yang diperhitungkan.
Jika bisnis "yang diperhitungkan" dilakukan di beberapa wilayah di bawah yurisdiksi IFTS yang berbeda, kemudian pernyataan tersebut diajukan secara terpisah ke masing-masing inspektorat, di mana pembayar terdaftar sebagai "penggugat" (klausul 2 pasal 346.28 Kode Pajak Federasi Rusia). Deklarasi untuk masing-masing inspeksi diisi hanya untuk kegiatan yang dilakukan di wilayah mereka. Bagian 2 dari deklarasi diisi untuk setiap jenis bisnis "yang diperhitungkan", dan untuk setiap wilayah, yaitu kode OKTMO. Pada saat yang sama, ada pengecualian: "vmenenniks" yang memasang iklan di transportasi, mengatur distribusi dan perdagangan distribusi, serta mengangkut barang dan penumpang melalui jalan darat, menyerahkan laporan ke satu inspeksi - di mana organisasi terdaftar, atau di tempat tinggal pengusaha perorangan.
Jika wilayah di mana aktivitas "yang diperhitungkan" dilakukan berbeda, tetapi mereka termasuk dalam IFTS yang sama, maka satu deklarasi UTII diajukan untuk pemeriksaan ini. Laporan juga harus mengisi beberapa bagian 2 - untuk setiap jenis kegiatan dan wilayah. Jika satu jenis usaha dilakukan di wilayah yang berbeda, maka masih akan ada beberapa bagian 2, karena diisi untuk setiap OKTMO.
Jika organisasi melakukan kegiatan "yang diperhitungkan" melalui divisi terpisah yang terletak di wilayah satu inspektorat, maka satu pernyataan diajukan ke inspeksi ini atas nama organisasi, dan bukan dari divisi terpisah. Organisasi, bukan subdivisinya di tempat kegiatan yang diperhitungkan, tunduk pada pendaftaran sebagai pembayar pajak "yang diperhitungkan", penjelasan seperti itu diberikan oleh Layanan Pajak Federal Federasi Rusia dalam surat tertanggal 17.02.2014 No. GD -4-3 / 1895.
Penting untuk membayar pajak "yang diperhitungkan" dan menyerahkan deklarasi setiap tiga bulan. Kuartal adalah periode pajak untuk UTII (Pasal 346.30 Kode Pajak Federasi Rusia). Tidak ada pembayaran di muka untuk pajak yang diperhitungkan.
Batas waktu berikut ditetapkan untuk penyerahan deklarasi imputasi ke inspektorat pajak: hari ke-20 bulan setelah kuartal pelaporan (klausul 3 pasal 346,32 Kode Pajak Federasi Rusia). Ini berarti bahwa untuk kuartal ke-4 tahun 2016, semua "penggugat" harus melaporkan sampai dengan 20 Januari 2017 inklusif. Batas waktu pengajuan deklarasi "yang diperhitungkan" ini sama untuk organisasi dan pengusaha.
Jika tanggal terakhir periode pelaporan jatuh pada akhir pekan atau hari libur nasional, aturan penundaan berlaku: batas waktu pengiriman deklarasi dipindahkan ke hari kerja berikutnya.
Mari kita ingat juga batas waktu pembayaran pajak "yang diperhitungkan" - tanggal 25 bulan setelah masa pajak. Untuk kuartal 4 tahun 2016, pajak harus ditransfer sebelum 25 Januari 2017. Bahkan jika organisasi atau pengusaha perorangan tidak memiliki pendapatan aktual pada kuartal pelaporan, maka pajak "yang diperhitungkan" masih harus dibayar, jika tidak, IFTS akan membebankannya berdasarkan indikator fisik yang tersedia dan profitabilitas dasar. Tidak mungkin untuk memberikan deklarasi nol untuk UTII (surat dari Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 15 April 2014 No. 03-11-09 / 17087). Meskipun ada satu keputusan pengadilan yang diambil untuk mendukung wajib pajak, dengan tidak adanya "nol".
Anda dapat mengirimkan deklarasi di atas kertas atau elektronik. Jika rata-rata jumlah pegawai suatu organisasi, atau pengusaha perorangan lebih dari 100 orang, maka deklarasi UTII triwulan IV 2016 hanya dapat disampaikan secara elektronik. Laporan tersebut dikirimkan ke Inspektorat Layanan Pajak Federal melalui saluran komunikasi khusus melalui operator EDM. Deklarasi kertas dapat dibawa dan diserahkan ke Inspektorat Layanan Pajak Federal secara langsung, melalui perwakilan melalui kuasa, dan juga dikirim melalui pos, tidak lupa melampirkan inventaris isinya.
Karena terlambat menyampaikan pernyataan “yang diperhitungkan”, dikenakan denda kepada pengusaha atau organisasi. Ukurannya akan menjadi 5% dari jumlah pajak yang harus dibayar pada deklarasi yang terlambat. Denda dikenakan untuk setiap bulan penuh atau bahkan tidak lengkap yang telah berlalu sejak tanggal jatuh tempo. Denda maksimum tidak boleh melebihi 30% dari jumlah pajak atas pernyataan "yang diperhitungkan", tetapi juga tidak boleh kurang dari 1000 rubel. Artinya, jika jumlah deklarasi UTII untuk kuartal ke-4 tahun 2016 adalah 2.000 rubel, dan 5% darinya hanya 100 rubel, otoritas pajak akan menagih pelanggar dengan denda minimum sama dengan 1.000 rubel (klausul 1 pasal 119 dari Kode Pajak Federasi Rusia).
Sanksi keuangan juga diberikan untuk ketidakpatuhan terhadap formulir pengajuan deklarasi. Jika pelaporan "yang diperhitungkan" harus diserahkan secara elektronik, dan pembayar UTII memberikan versi kertas, maka untuk ini ia akan didenda 200 rubel (Pasal 119.1 Kode Pajak Federasi Rusia).
Tanggung jawab administratif juga disediakan untuk kegagalan untuk mematuhi tenggat waktu untuk mengirimkan pengembalian pajak untuk manajer dan pejabat: mereka dapat diperingatkan atau didenda dalam jumlah 300 hingga 500 rubel (Pasal 15.5 Kode Administratif Federasi Rusia).
Tata cara dan tata cara pengisian surat pernyataan pajak UTII Triwulan IV tahun 2016
Pengusaha perorangan dan perusahaan yang telah memilih UTII (Unified Imputed Income Tax) sebagai sistem perpajakan diwajibkan untuk melapor ke IFTS setiap tiga bulan, menyerahkan deklarasi UTII kepada otoritas pajak.
Bentuk baru dari deklarasi ini telah berlaku sejak tahun 2016. Jadi, untuk kuartal ke-4, serta untuk tiga periode pelaporan tahun sebelumnya, dokumen harus diserahkan dalam bentuk yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia pada 22 Desember 2015 No. - 7-3 / [dilindungi email], yang membuat sejumlah perubahan pada lampiran pada Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia yang sebelumnya valid tertanggal 04.07.2014 No. ММВ-7-3 / [dilindungi email]
Batas waktu pengiriman UTII untuk kuartal ke-4 tahun 2016 paling lambat 20 Januari 2017 (klausul 3 pasal 346,32 Kode Pajak Federasi Rusia). Pada saat yang sama, wajib pajak diwajibkan untuk membayar pajak UTII untuk kuartal ke-4 tahun berjalan paling lambat tanggal 25 Januari 2017.
Dengan bantuan layanan situs web Buchsoft, Anda memiliki kesempatan untuk mengisi pengembalian pajak online UTII dengan cepat dan akurat untuk kuartal ke-4 tahun 2016!
Deklarasi imputasi mencakup 3 bagian dan halaman judul. Halaman dalam dokumen diberi nomor terus menerus dan memiliki tiga keakraban untuk diisi - 001, 002, dan seterusnya.
Kami merekomendasikan untuk mulai mengisi deklarasi UTII dari Bagian 2, karena di dalamnya ditentukan data perhitungan terperinci, yang pada akhirnya dapat mengarah pada pengisian satu atau dua, tetapi beberapa lembar bagian ini sekaligus.
Perhitungan dari Bagian 2 dirangkum dalam Bagian berikutnya - 3. Setelah mengisi data ini, Anda dapat melanjutkan ke pengisian Bagian 1.
Tidak jelas mengapa otoritas pajak menempatkan bagian-bagian dalam urutan ini, namun, lembar pernyataan UTII yang lengkap untuk kuartal ke-4 tahun 2016 pada akhirnya dilipat sesuai dengan nomor Bagian dalam urutan, dan lembar dokumen juga diberi nomor urut. Dokumen harus dijepit dengan hati-hati agar tidak merusak lembaran.
Harus segera diklarifikasi bahwa otoritas pajak tidak memberlakukan persyaratan ketat untuk sertifikasi dokumen ini dengan stempel organisasi. Bahkan jika Anda belum meninggalkan penggunaan segel bundar, yang sekarang diizinkan oleh hukum, Anda tidak perlu membubuhkan jejak dalam deklarasi.
Sekali lagi, kami ingin menarik perhatian Anda - dalam urutan umum untuk perusahaan dan pengusaha perorangan tidak ada deklarasi "nol" pada UTII (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia 03.07.2012 No. 03-11-06 / 3/43). Benar, ada pengecualian untuk aturan apa pun. Jadi, menurut informasi dari situs web Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 19 November 2016, jika suatu organisasi kehilangan hak untuk memiliki dan menggunakan properti yang digunakan untuk UTII, ia memiliki hak untuk menyerahkan informasi nol dalam pernyataannya. . Posisi serupa diadopsi oleh Presidium Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia dalam surat informasinya tertanggal 05.03.2013 No. 157.
Bahkan jika Anda tidak melakukan bisnis pada kuartal ke-4 tahun 2016, Anda masih harus mengajukan deklarasi dan membayar pajak (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia 29/04/2015 No. 03-11-11 / 24875).
Hanya dengan membatalkan pendaftaran aktivitas Anda di Kantor Pajak terlebih dahulu sebagai pembayar imputasi, Anda memiliki hak untuk berhenti membayar pajak dan menyerahkan pernyataan yang sesuai (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 15 April 2014 No. 03-11 -09 / 17087).
Deklarasi UTII untuk kuartal ke-4 tahun 2016 harus diserahkan kepada "orang-orang yang diperhitungkan" selambat-lambatnya pada tanggal 20 Januari 2017. Apakah saya perlu mengisi deklarasi menggunakan formulir baru? Sertakan kode OKVED baru atau lama dalam deklarasi? Kami akan menjawab pertanyaan paling populer dan, dengan menggunakan contoh situasi bisnis, kami akan memberikan contoh spesifik untuk mengisi deklarasi tahunan untuk 2016.
Deklarasi UTII, sebagai aturan umum, harus diserahkan ke IFTS selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan pertama setelah masa pajak (triwulan). Artinya, paling lambat 20 April, 20 Juli, 20 Oktober dan 20 Januari (klausul 3 Pasal 346,32 Kode Pajak Federasi Rusia).
Jika batas waktu penyampaian deklarasi "yang diperhitungkan" jatuh pada hari tidak bekerja, maka laporan harus dibuat pada hari kerja berikutnya (klausul 7 pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia). Namun, 20 Januari 2017 adalah hari Jumat dan tenggat waktu belum ditunda di mana pun. Oleh karena itu, perlu untuk menyerahkan kepada Inspektorat Layanan Pajak Federal deklarasi tentang UTII untuk kuartal ke-4 tahun 2016 (atau disebut juga "pernyataan tentang UTII untuk tahun 2016") selambat-lambatnya pada tanggal 20 Januari 2017. Cm." ".
Deklarasi UTII untuk kuartal keempat 2016 harus diserahkan oleh semua pembayar pajak tunggal (klausul 3 pasal 346,32 Kode Pajak Federasi Rusia). Artinya, semua organisasi dan pengusaha perorangan yang menjadi bagian dari inspektorat pajak sebagai “pengacara”.
Deklarasi UTII untuk kuartal ke-4 tahun 2016 harus diserahkan untuk memberi tahu otoritas pajak tentang jumlah pajak yang "dikenakan", jenis kegiatan dan tempat usaha. Tidak perlu melaporkan pendapatan dan pengeluaran selama 12 bulan di tahun 2016, karena UTII dihitung berdasarkan profitabilitas dasar.
Atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 19 Oktober 2016 No. -7-3 / 574, perubahan dibuat pada deklarasi pajak yang diperhitungkan (formulir KND 1152016). Deklarasi tersebut dikoreksi karena fakta bahwa sejak 2017, pengusaha perorangan di UTII dengan karyawan dapat mengurangi pajak "yang diperhitungkan" atas kontribusi tetap "untuk diri mereka sendiri." Amandemen ini diperhitungkan dalam deklarasi dan bentuk baru dari deklarasi UTII diperoleh. Cm." ".
Tetapi apakah Anda perlu menyerahkan deklarasi untuk UTII untuk kuartal ke-4 tahun 2016 dengan formulir baru? Tidak perlu. Klausul 2 dari Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 19 Oktober 2016 No. -7-3 / 574 menyatakan bahwa formulir deklarasi baru harus diterapkan mulai dari deklarasi untuk kuartal pertama 2017. Oleh karena itu, untuk mengajukan deklarasi untuk kuartal ke-4 tahun 2016, gunakan formulir sebelumnya yang disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 04.07.2014 No. -7-3 / 353. Komposisinya adalah sebagai berikut:
Saat mengisi deklarasi untuk UTII untuk kuartal ke-4 2016, Anda perlu mempertimbangkan aturan pembulatan indikator, yaitu (klausul 11 pasal 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia):
Isi Deklarasi Q4 2016 Anda dengan huruf besar di Courier New, ukuran 16–18. Jika ini diabaikan, maka ini dapat dianggap sebagai pelanggaran terhadap urutan pengisian.
Pada halaman judul deklarasi untuk kuartal ke-4 tahun 2016, tampilkan informasi dasar tentang perusahaan atau pengusaha perorangan. Mari kita jelaskan beberapa fitur pengisian halaman judul deklarasi UTII untuk kuartal ke-4 tahun 2016.
Di bagian atas halaman judul (dan setiap lembar pernyataan), tunjukkan NPWP dan KPP perusahaan. Selain itu, masukkan pos pemeriksaan tentang organisasi di tempat pendaftaran sebagai pembayar UTII (di pos pemeriksaan kelima dan keenam harus ada nomor 35). Misalkan di IFTS, di mana deklarasi UTII untuk kuartal ke-4 tahun 2016 diajukan, organisasi terdaftar dengan dua alasan: di lokasi unit terpisah dan di tempat bisnis yang dikenai pajak oleh UTII. Kemudian, dalam pernyataan, jangan tunjukkan pos pemeriksaan yang ditugaskan ke organisasi di lokasi subdivisi terpisah, tetapi pos pemeriksaan yang ditugaskan ke perusahaan sebagai pembayar UTII (subparagraf 1 klausul 3.2 Prosedur yang disetujui oleh Perintah dari Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 04.07.2014 No. -7-3 / 353).
Di baris "Nomor koreksi" masukkan salah satu angka:
Oleh karena itu, jika Anda mengirimkan deklarasi untuk pertama kalinya, maka Anda harus memasukkan kode "0".
Pada kolom "Masa Pajak (kode)" masukkan kode "24". Dialah yang akan berarti bahwa Anda mengajukan deklarasi untuk kuartal ke-4 tahun 2016 (dan bukan untuk periode lain).
Di baris "Tahun anggaran" masukkan "2016". Ini berarti bahwa deklarasi diajukan tepat untuk masa pajak keempat tahun 2016.
Di bidang "berdasarkan tempat pendaftaran" tunjukkan kode tempat penyerahan deklarasi kuartal ke-4. Jika, misalnya, sebuah perusahaan mengajukan deklarasi di lokasinya dan menyerahkan satu deklarasi - tunjukkan kode 214. Jika deklarasi diajukan di tempat bisnis untuk UTII - masukkan 310 (surat dari Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 5.02. 2014 No. GD-4-3 / 1895). Di bawah dalam tabel kami memberikan semua kode yang dapat ditunjukkan dalam deklarasi UTII untuk kuartal ke-4 tahun 2016:
| Kode | Nama |
| 120 | Di tempat tinggal pengusaha perorangan |
| 214 | Di lokasi organisasi Rusia yang bukan pembayar pajak terbesar |
| 215 | Di lokasi penerus hukum yang bukan merupakan wajib pajak terbesar |
| 245 | Di tempat usaha organisasi asing melalui bentuk usaha tetap |
| 310 | Di tempat bisnis organisasi Rusia |
| 320 | Di tempat usaha pengusaha perorangan |
| 331 | Di tempat pelaksanaan kegiatan organisasi asing melalui cabang organisasi asing |
Di baris "Dikirim ke otoritas pajak (kode)" tunjukkan kode empat digit kantor pajak. Itu dapat dilihat dalam pemberitahuan pendaftaran yang dikeluarkan oleh Inspektorat Layanan Pajak Federal.
Masukkan nama lengkap organisasi dengan huruf kapital. Pengusaha individu di setiap baris menunjukkan nama lengkap mereka secara berurutan.
Dalam deklarasi UTII untuk kuartal IV 2016, tunjukkan kode jenis kegiatan sesuai dengan OKVED baru. Kesimpulan ini dibuat oleh otoritas pajak dalam Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 09.11.2016 No. SD-4-3 / 21206. Perhatikan bahwa Anda mengirimkan deklarasi UTII tahunan untuk 2016 pada 2017 (paling lambat 10 Januari 2017). Dan mulai 1 Januari, pengklasifikasi lama berhenti beroperasi. Sejak 2017, kode harus ditentukan sesuai dengan OKVED OK 029-2014 yang baru (urutan Rosstandart 31/01/2014 No. 14-st).
Jika pada tahun 2017 perlu untuk menyerahkan deklarasi UTII "direvisi" untuk periode sebelumnya, maka tunjukkan di dalamnya kode sesuai dengan pengklasifikasi OKVED lama. Artinya, kode yang berlaku hingga 2017. Akibatnya, organisasi yang menjual gula-gula secara eceran akan menunjukkan kode OKVED baru 47.24.2 dalam deklarasi UTII untuk kuartal IV 2016. Dan dalam "pembaruan", misalnya, untuk kuartal ke-3 tahun 2016, perusahaan yang sama akan memasok kode lama 52.24.2.
Jika Anda tidak mengetahui OKVED baru Anda, gunakan tombol transisi. Anda dapat menemukannya di situs web Kementerian Pengembangan Ekonomi Federasi Rusia di bawah tautan economy.gov.ru. Unduh kunci "OKVED 2001 - OKVED2". Sebaliknya, Anda akan dapat melihat kode baru.
Berikut adalah contoh pengisian halaman judul deklarasi UTII untuk kuartal ke-4 tahun 2016 dengan kode OKVED baru.
Bagian 2 dari deklarasi untuk kuartal ke-4 tahun 2016 disebut "Penghitungan jumlah pajak terpadu atas pendapatan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu". Miliknya
| Senar | Indeks |
| 040 | |
| 050 | |
| 060 | |
| 070,080,090 | |
| 100 | |
| 105 | Persentase pajak |
| 110 | Jumlah pajak |
Contoh.
Di wilayah satu kotamadya, LLC "Sogaz" terlibat dalam satu jenis aktivitas "yang diperhitungkan". Di wilayah kotamadya lain - tiga jenis kegiatan "yang diperhitungkan". Dalam situasi seperti itu, bagian 2 perlu dibentuk 4 kali (1 + 3).
Jika Anda melakukan aktivitas "yang diperhitungkan" yang sama di lokasi berbeda di kota yang sama, maka bagian 2 dari deklarasi untuk kuartal ke-4 tahun 2016 harus diselesaikan satu kali (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 22 Juli 2013 No. 11-03-11 / 28613).
Di bagian pertama Bagian 2, berikan alamat bisnis dan kode terkait. Di bagian kedua bagian 2 dari deklarasi UTII untuk kuartal ke-4, Anda perlu menjelaskan profitabilitas dasar, rasio, dan indikator fisik. Mari kita jelaskan dalam tabel.
| Senar | Indeks |
| 040 | Tingkat pengembalian dasar bulanan per unit indikator fisik. |
| 050 | Nilai koefisien-deflator K1. |
| 060 | Nilai faktor koreksi K2. |
| 070,080,090 | Di kolom 2, Anda perlu menunjukkan nilai indikator fisik untuk setiap bulan dalam kuartal; |
| Jika yang “diperhitungkan” terdaftar (deregistered) selama triwulan III, pada kolom 3 jumlah hari kalender usaha pada bulan pendaftaran atau deregistrasi. Jika pembayar UTII tidak mendaftar atau tidak menghentikan kegiatan, pada kolom 3 menunjukkan tanda hubung; | |
| Di kolom 4, masukkan nilai dasar pajak, dengan mempertimbangkan durasi aktual aktivitas di UTII dalam bulan terpisah. | |
| 100 | menunjukkan basis pajak total untuk kuartal tersebut (tambahkan baris 050, 060 dan 070 di kolom 4). |
| 105 | Persentase pajak |
| 110 | Jumlah pajak |
Tentukan kode OKTMO sesuai dengan pengklasifikasi All-Rusia yang disetujui atas perintah Rosstandart tertanggal 14 Juni 2013 No. 159-st. Masukkan informasi tentang kode OKTMO pada baris 030, mulai dari sel pertama. Letakkan tanda hubung di sel kosong.
Kami akan memberikan contoh pengisian bagian 2 deklarasi UTII untuk kuartal ke-4 tahun 2016 dalam situasi ketika, setelah pembangunan kembali, area lantai perdagangan berubah pada "dihitung". Kemudian pajak tunggal harus dihitung berdasarkan nilai perubahan area dari bulan ketika perubahan itu (klausul 9 Pasal 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia, surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 04/11/ 2014 No. 03-11-11 / 16532). Misalkan luas area penjualan sebelum 12 Desember 2016 adalah 35 sq. m, dan mulai tanggal 13 dikurangi menjadi 30 sq. m. Maka indikator fisik triwulan IV tahun 2016 adalah sebesar:
Contoh.
LLC "Sogaz" berdagang produk makanan eceran di kota Mytishchi. Area lantai perdagangan - 17 sq. m, K1 - 1.798, K2 - 0.9, rate - 15% (keputusan Dewan Deputi Distrik Kota Mytishchi di Wilayah Moskow tertanggal 22 November 2012 No. 61/7).
Pada 12 Desember, perusahaan menyewa ruang tambahan di tempat yang sama. Indikator fisik meningkat menjadi 36 sq. m. Berikut cara pengisian deklarasi UTII triwulan IV tahun 2016.
Akuntan telah memperhitungkan nilai baru area tersebut sejak Desember. Basis pajak pada bulan Oktober dan November adalah sama - 49.517 rubel. (1800 rubel × 1,798 × 0,9 × 17 meter persegi). Basis Desember - 104.859 rubel. (1800 rubel × 1,798 × 0,9 × 36 meter persegi). Total basis pajak untuk kuartal IV adalah 203.893 rubel. (49 517 × 2 bulan + 104.859 rubel). UTII untuk kuartal IV - 30.584 rubel. (203 893 gosok. × 15%).
Pada bagian 3, hitung jumlah total pajak yang terutang untuk semua tempat dan jenis kegiatan di UTII (baris 040). Bagian ini dibentuk berdasarkan data semua bagian 2. Urutan pengisian baris adalah sebagai berikut:
| Senar | Indeks |
| 005 | Pada baris 005, tunjukkan tanda wajib pajak: 1 - untuk organisasi dan pengusaha perorangan yang membayar pendapatan kepada individu; 2 - untuk pengusaha perorangan tanpa pekerja. |
| 010 | Jumlah nilai baris 110 dari semua bagian 2 dari deklarasi untuk kuartal ke-3. |
| 020 | Jumlah premi asuransi yang dibayarkan pada kuartal ke-3 tahun 2016 dan tunjangan cacat yang dibayarkan (hanya untuk atribut wajib pajak - 1). |
| 030 | Diisi oleh pengusaha perorangan tanpa karyawan. Anda harus memasukkan jumlah premi asuransi "untuk diri sendiri". |
| 040 | Jika Anda membayar pendapatan kepada individu - tunjukkan perbedaan antara baris 010 dan 020. Jumlah UTII tidak boleh kurang dari 50 persen dari jumlah UTII yang masih harus dibayar (baris 010). |
| SP “tanpa karyawan - Anda harus menunjukkan perbedaan antara baris 010 dan 030. Total pajak harus lebih besar dari atau sama dengan nol. |
Terakhir, berdasarkan data di bagian 2 dan 3, Anda harus mengisi bagian 1 dari deklarasi UTII untuk kuartal ke-4 tahun 2016. Di bagian 1, tentukan:
Di bagian 1, Anda dapat membentuk baris 010 beberapa kali jika perusahaan atau pengusaha perorangan terlibat dalam imputasi di beberapa kota yang berada di bawah satu IFTS.
Jika sebuah organisasi beroperasi di wilayah beberapa kota yang berada di bawah satu IFTS, maka hitung pajak tunggal yang harus dibayar untuk setiap OKTMO sebagai berikut:
Angka akhir pada bagian 1 dari deklarasi untuk kuartal ke-4 tahun 2016 mungkin terlihat seperti contoh berikut:
Apakah wajib bagi perusahaan atau pengusaha perorangan yang tidak sementara melakukan kegiatan "yang diperhitungkan" untuk menyerahkan deklarasi UTII nol untuk kuartal ke-4 tahun 2016? Apakah mungkin untuk mengirimkan deklarasi nol jika aktivitas sedang berlangsung? Pengajuan pernyataan "nol" untuk UTII tidak diberikan (Surat Kementerian Keuangan tertanggal 29-04-2015 No. 03-11-11/24875). Otoritas pajak mengizinkan pengiriman "nol" untuk kuartal ke-4 hanya dalam situasi di mana kepemilikan atau penggunaan properti untuk aktivitas yang diperhitungkan dihentikan. Artinya, jika tidak ada indikator fisik untuk menghitung UTII.
Jika ini bukan situasi Anda, maka untuk kuartal ke-4 tahun 2016 Anda harus menyerahkan deklarasi dan menunjukkan jumlah UTII di dalamnya. Apalagi, hal ini harus dilakukan jika perusahaan atau pengusaha perorangan tidak beroperasi pada triwulan IV-2016 atau tidak menerima pendapatan apapun. Jika Anda tidak ingin menyerahkan pernyataan sama sekali tentang "imputasi" - Anda perlu membatalkan pendaftaran sebagai pembayar UTII (Surat Kementerian Keuangan tertanggal 15/04/2014 No. 03-11-09 / 17087).
Pengembalian pajak untuk UTII untuk kuartal ke-4 tahun 2016 dapat diserahkan ke IFTS (klausul 3 pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia):
Jika deklarasi UTII untuk kuartal ke-4 tahun 2016 diajukan selambat-lambatnya 20 Januari 2017, maka organisasi atau pengusaha perorangan dapat didenda (Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia). Penalti - 5% dari jumlah UTII yang belum dibayar berdasarkan deklarasi untuk setiap bulan penuh atau tidak lengkap sejak tanggal yang ditetapkan untuk penyerahannya. Artinya, jika deklarasi untuk kuartal keempat 2016 diajukan, katakanlah, satu hari kemudian dan jumlah yang harus dibayar berdasarkan deklarasi ini adalah 125.600 rubel, maka dendanya adalah 6.280 rubel. Namun, denda tidak boleh kurang dari 1.000 rubel dan tidak boleh melebihi 30% dari jumlah pajak (Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia).
Tanggung jawab administratif pejabat (pengusaha perorangan atau direktur) juga disediakan untuk pelanggaran tenggat waktu untuk mengirimkan deklarasi "yang diperhitungkan": peringatan atau denda dari 300 hingga 500 rubel (Pasal 15.5 Kode Administratif Federasi Rusia).
Untuk pelanggaran tenggat waktu, otoritas pajak dapat menangguhkan operasi di rekening bank (Pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia).
DAN hari ini topik perpajakan UTII 2016 yang agak penting yaitu artikel tentang pelaporan pajak UTII.
Seperti yang mungkin sudah Anda ketahui, pelaporan UTII terdiri dari penyerahan deklarasi UTII setiap tiga bulan, ini tentang deklarasi UTII 2016 yang akan kita bicarakan.
Untuk mulai dengan, mari kita putuskan bentuk deklarasi UTII itu sendiri untuk pengusaha perorangan dan untuk LLC, saya pikir itu bukan rahasia bagi siapa pun bahwa tidak ada deklarasi terpisah untuk organisasi atau untuk pengusaha.
Sebenarnya, tidak ada yang berubah di sini:
Sekarang mari kita lihat cara mengisi deklarasi UTII dengan benar untuk seorang wirausahawan:
Saya tidak akan menjelaskan apa dan bagaimana saya, sesuai dengan kebiasaan saya, dan Anda bisa melihat semua komentar dan penjelasan saya di video untuk artikel ini.
Dan sekarang saya akan memposting contoh pengisian deklarasi UTII yang sudah selesai untuk pengusaha perorangan:
Ini adalah bagaimana deklarasi UTII diisi untuk seorang pengusaha yang memberikan layanan kepada penduduk, karena Anda mungkin melihat seorang pengusaha individu bekerja sendiri.
Sekarang mari kita lihat situasi yang serupa, tetapi dengan selesainya deklarasi UTII untuk LLC pada tahun 2016:
Secara umum, Anda dapat menggunakan contoh untuk melihat bagaimana deklarasi UTII baru untuk pengusaha perorangan dan LLC diisi pada tahun 2016.
Selebihnya, lihat video yang akan saya rekam untuk artikel, saya akan membuat penjelasan dan komentar. Anehnya, otoritas pajak masing-masing mendikte persyaratan mereka sendiri. Di IFTS, tidak perlu memberi tanda hubung di setiap sel.
Saya secara khusus mengambil opsi yang sudah jadi untuk mengidentifikasi beberapa poin dalam kekhasan mengisi deklarasi UTII di berbagai otoritas pajak.
Saat ini, banyak pengusaha menggunakan akuntansi Internet ini untuk beralih ke UTII, menghitung pajak, kontribusi, dan mengirimkan laporan secara online, coba gratis. Layanan ini membantu saya menghemat layanan akuntan dan menyelamatkan saya dari pergi ke kantor pajak.
Prosedur pendaftaran negara pengusaha perorangan atau LLC kini menjadi lebih mudah, jika Anda belum mendaftarkan bisnis Anda, siapkan dokumen pendaftaran sepenuhnya gratis tanpa meninggalkan rumah Anda melalui layanan online yang saya periksa: Pendaftaran pengusaha perorangan atau LLC gratis dalam 15 menit. Semua dokumen mematuhi undang-undang Federasi Rusia saat ini.
Itu mungkin saja! Ajukan pertanyaan di komentar atau di my
Tata cara dan tata cara pengisian surat pernyataan pajak UTII Triwulan IV tahun 2016
Pengusaha perorangan dan perusahaan yang telah memilih UTII (Unified Imputed Income Tax) sebagai sistem perpajakan diwajibkan untuk melapor ke IFTS setiap tiga bulan, menyerahkan deklarasi UTII kepada otoritas pajak.
Bentuk baru dari deklarasi ini telah berlaku sejak tahun 2016. Jadi, untuk kuartal ke-4, serta untuk tiga periode pelaporan tahun sebelumnya, dokumen harus diserahkan dalam bentuk yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia pada 22 Desember 2015 No. - 7-3 / [dilindungi email], yang membuat sejumlah perubahan pada lampiran pada Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia yang sebelumnya valid tertanggal 04.07.2014 No. ММВ-7-3 / [dilindungi email]
Batas waktu pengiriman UTII untuk kuartal ke-4 tahun 2016 paling lambat 20 Januari 2017 (klausul 3 pasal 346,32 Kode Pajak Federasi Rusia). Pada saat yang sama, wajib pajak diwajibkan untuk membayar pajak UTII untuk kuartal ke-4 tahun berjalan paling lambat tanggal 25 Januari 2017.
Dengan bantuan layanan situs web Buchsoft, Anda memiliki kesempatan untuk mengisi pengembalian pajak online UTII dengan cepat dan akurat untuk kuartal ke-4 tahun 2016!
Deklarasi imputasi mencakup 3 bagian dan halaman judul. Halaman dalam dokumen diberi nomor terus menerus dan memiliki tiga keakraban untuk diisi - 001, 002, dan seterusnya.
Kami merekomendasikan untuk mulai mengisi deklarasi UTII dari Bagian 2, karena di dalamnya ditentukan data perhitungan terperinci, yang pada akhirnya dapat mengarah pada pengisian satu atau dua, tetapi beberapa lembar bagian ini sekaligus.
Perhitungan dari Bagian 2 dirangkum dalam Bagian berikutnya - 3. Setelah mengisi data ini, Anda dapat melanjutkan ke pengisian Bagian 1.
Tidak jelas mengapa otoritas pajak menempatkan bagian-bagian dalam urutan ini, namun, lembar pernyataan UTII yang lengkap untuk kuartal ke-4 tahun 2016 pada akhirnya dilipat sesuai dengan nomor Bagian dalam urutan, dan lembar dokumen juga diberi nomor urut. Dokumen harus dijepit dengan hati-hati agar tidak merusak lembaran.
Harus segera diklarifikasi bahwa otoritas pajak tidak memberlakukan persyaratan ketat untuk sertifikasi dokumen ini dengan stempel organisasi. Bahkan jika Anda belum meninggalkan penggunaan segel bundar, yang sekarang diizinkan oleh hukum, Anda tidak perlu membubuhkan jejak dalam deklarasi.
Sekali lagi, kami ingin menarik perhatian Anda - dalam urutan umum untuk perusahaan dan pengusaha perorangan tidak ada deklarasi "nol" pada UTII (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia 03.07.2012 No. 03-11-06 / 3/43). Benar, ada pengecualian untuk aturan apa pun. Jadi, menurut informasi dari situs web Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 19 November 2016, jika suatu organisasi kehilangan hak untuk memiliki dan menggunakan properti yang digunakan untuk UTII, ia memiliki hak untuk menyerahkan informasi nol dalam pernyataannya. . Posisi serupa diadopsi oleh Presidium Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia dalam surat informasinya tertanggal 05.03.2013 No. 157.
Bahkan jika Anda tidak melakukan bisnis pada kuartal ke-4 tahun 2016, Anda masih harus mengajukan deklarasi dan membayar pajak (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia 29/04/2015 No. 03-11-11 / 24875).
Hanya dengan membatalkan pendaftaran aktivitas Anda di Kantor Pajak terlebih dahulu sebagai pembayar imputasi, Anda memiliki hak untuk berhenti membayar pajak dan menyerahkan pernyataan yang sesuai (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 15 April 2014 No. 03-11 -09 / 17087).
