A progresszív adózási skálával rendelkező országok esetében a maximális adókulcsot alkalmazták. A progresszív adózási skálának, amely a szociális igazságosság szempontjából a bevételek növekedésével járó bevételek növekedését írja elő, joga van az élethez, mivel megakadályozza a társadalom rétegződését. Másrészt a magasan fizetett alkalmazottak magas adókulcsa vagy az alacsonyabb adózású országokba való migrációjukhoz, vagy az adócsaláshoz vezet - „szürke” és „fekete” fizetési rendszerekhez.
A maximális jövedelemadó mértéke a szociálisan orientált Svédországban volt - 56,4%, amely a rangsor első helyét foglalta el. Ez az arány az elmúlt években sok szempontból ahhoz vezetett, hogy egyes keresett szakmák kiáramlottak az országból a piacon, magas bérekkel. Belgium a második helyen áll, ahol a személyi jövedelemadó maximális mértéke 53,7%, ezt követi Hollandia (52,0%), ezt követi Dánia és Ausztria 51,5% -os és 50,0% -os adókulccsal (ugyanez az Egyesült Királyságban). Oroszország az egykulcsos adózási skálájával és a 13% -os kulcsával szerény 34. helyet foglal el a 37. pozícióból a rangsorban (4. hely a minősítés végétől). Hazánk jövedelemadója csak Fehéroroszországban (12,0%), Bulgáriában és Kazahsztánban (egyenként 10,0%) alacsonyabb.
A polgárok bérét terhelő teljes adóteher, amely a jövedelemadó és a biztosítási díjak befizetéseinek összegeként határozható meg a különböző országokban, nagyon eltérő. Oroszországban 2011 óta a biztosítási díjak a bruttó bér 34% -a (2010 -ig az UST volt). Amikor a munkavállaló kezébe fizetik 50 ezer rubelt. hivatalos fizetés, a teljes munkavállalói adó összege 7,47 ezer (személyi jövedelemadó), plusz 19,5 ezer rubel. a munkáltató által fizetett biztosítási díjak. Összesen 50 ezer rubel nettó fizetéssel egy alkalmazott javadalmazásának teljes költsége 77 ezer rubel. A bérek adóterhe 27 ezer rubel. (társadalombiztosítási kifizetések és személyi jövedelemadó) vagy a teljes munkaerőköltség 35,1% -a. Ezt a 35,1% -ot kell fizetni Oroszországban a bérekből (maximum, kivéve az esetleges adólevonásokat stb.). Éves szinten a magasan fizetett állampolgári kategóriák esetében ez a szint valamivel alacsonyabb, mivel c) a magánszemély javára fizetett kifizetések és egyéb javadalmazások összege meghaladja a 463 ezer rubelt. a számlázási időszak elejétől számított időbeli elhatárolás alapján a biztosítási díjakat nem számítják fel. Természetesen valójában a személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak két különböző adó - az elsőt a munkavállalók fizetik, a vállalkozás pedig adóügynökként, a második - a vállalkozás által. Valójában azonban ahhoz, hogy fizessen fizetést az alkalmazottaknak, a vállalatnak a személyi jövedelemadóra vonatkozó adófizetést be kell foglalnia a költségekbe.
A RIA-Analytica szakértői a RIA Novosti-tól rangsorolták az európai országokat a polgárok jövedelmére nehezedő teljes adóteher tekintetében, az Eurostat 2011 júniusában közzétett, az uniós polgárok munkajövedelmét terhelő adóterhek mértékéről (a jövedelemadók és a szociális az adóalapba befizetett kifizetések a 2009 -es eredmények alapján). Valójában ezek a számok az állampolgárok fizetésére kivetett tényleges "adó", figyelembe véve a különböző országokban alkalmazott különféle adókat és levonásokat. Ez lehetővé teszi számunkra, hogy figyelembe vegyük a progresszív skála tényezőjét is, nevezetesen azt a tényt, hogy nem mindenki fizet a maximális arányban, ezért a végső „béradó” egyes országokban jóval alacsonyabb, mint a jövedelemadó.
E mutató szerint Olaszország foglalja el az első helyet Európában, az adók és a szociális kifizetések 42,6%-os részesedéssel a béralapban. Belgium a második helyen áll, 41,5%-os adóterheléssel. Az első öt közé tartozik még Franciaország (41,5%), Magyarország (41,1%) és Finnország (40,4%). Európában átlagosan ez a szám 32,3%, az adóteher magasabb, mint a rangsor 16 országában. Oroszország a lista közepén áll, Hollandia és Dánia mellett az adók és a fizetések kötelező levonása formájában jelentkező teher tekintetében.
A legalacsonyabb terhek azon országok között, amelyekre a mutatót kiszámították, Máltán (20,2%), Portugáliában (23,1%), Romániában (24,3%), Nagy -Britanniában (23,1%) és Bulgáriában (25,5%) vannak. Ezekben az országokban a legegyszerűbb a munkáltatók számára az adók és a különböző alapokhoz való hozzájárulások tekintetében dolgozni.
Az elmúlt évben Oroszországban hevesen vitatták a progresszív jövedelemadó bevezetésének témáját. Visszahívás ma egységes skála van - mindenki 13%-os átalányt fizet, függetlenül a kapott jövedelem összegétől. A progresszív skála lehetővé teszi az arány emelését azok számára, akik szuper nyereséget kapnak. Ez a kérdés meglehetősen ellentmondásos - a kormánypárti tisztségviselők többsége ellenzi a gazdagok ilyen „megkülönböztetését”, míg a nyilvánosság már „megérett”, és megköveteli az adóterhek növelését a hatalmas tőkével rendelkező kisebbség számára.
Mindenesetre ez az akut társadalmi kérdés továbbra is csak a vita szakaszában marad. És bár a kormány és a parlament továbbra is vitatkozik ebben a témában, a Careerist.ru úgy döntött, hogy megtudja, hogyan fizetik ezt az adót a világ más országainak állampolgárai. És meglepődtünk, mert sok olyan modell létezik a világon, amelyeket az orosz adórendszer sikeresen felvehet. Sőt, találunk valami meglepetést is: sok őszintén boldog ország van. akiknek állampolgárai egyáltalán nem fizetnek adót! Kezdjük velük.
A legboldogabb államok, amelyek mentesítették állampolgáraikat a jövedelemadó alól, elsősorban az erőforrásokban gazdag országok, például az Egyesült Arab Emírségek, Katar, Bahrein, Omán és Kuvait. Gyakran azt gondolják, hogy a szaúdiak is mentesültek alóluk, ami téveszme. Legyen kicsi az adó - csak 2,5% a kapott nyereségből, de még mindig létezik. Rajtuk kívül a monacói hercegség, a Bahama -szigetek és a Bermuda is igazi "adóparadicsom" státuszt követel. Természetesen vannak adómentességek. Például a Bahamákon és a Bermudán az állampolgároknak saját biztosítási díjakat kell fizetniük, Monacóban pedig a francia állampolgárok adóznak. Azonban, ben az általános eljárás szerint a polgárok túlnyomó többsége valójában mentesül az adók alól... De egyikük sem volt szerencsés.
Sok országban, ahol progresszív adózási rendszer van, az alacsony jövedelmű állampolgárok szintén nem fizetnek adót. Igaz, ebben az esetben a "szerencsések" számához köthetők. Ezek különösen az ausztrálok, akiknek jövedelme évi 4,6 ezer dollár alatt van, az osztrákok, akiknek éves jövedelme 12,5 ezer dollár alatt van, a brazilok, akik évente kevesebb, mint 5,3 ezer dollárt keresnek, a németek, akik jövedelme kevesebb, mint 9 ezer dollár, és sok más. Például a svédek, akik kevesebb mint 2,2 ezer dollárt kerestek egy év alatt. Őszintén szólva Svédország számára elhanyagolható összeg, de aki kevesebbet keresett, nem fizet adót. Hasonló adómentes korlátokat határoztak meg Szingapúr csodálatos országában. Területi adózási rendszert alkalmaz, de általában mindenki mentes az adó alól, aki évente kevesebb mint 16 000 dollárt keresett, vagy Szingapúron kívül szerzett jövedelmet.
Hasonló rendszer működik az Egyesült Királyságban - a briteknek is van minimumuk, ami nem adózik - ez 11 ezer font. Ugyanakkor figyelemre méltó, hogy ez az összeg nem adózik, még akkor sem, ha az állampolgár sokkal többet keres: 100 ezer fontos jövedelem mellett az adómentes összeget levonják az adóalapból. A jövedelemadót csak a fennmaradó összeg után kell megfizetni. Például, ha egy év alatt 15 000 fontot keresett, az adókat csak 4000 fonttól kell fizetni. Ugyanakkor a progresszív személyi jövedelemadó mértéke nagyon jelentős, és 35% -ig 20% -ig, 40% -ig 150 ezer -ig, 45% -áig minden olyan jövedelem, amely magasabb, mint a meghatározott képesítés.
Meg kell jegyezni, hogy a progresszív jövedelemadó -kulcsokat sok fejlett országban határozzák meg mind Európában, mind Nyugaton. Például az Egyesült Államokban, ahol az adókulcsok ingadozása 10 és 39,6% között mozog természetesen a kapott jövedelemtől függően. Az alacsonyabb adókulcsot mindazok fizetik, akiknek éves jövedelme nem haladja meg a 9,2 ezer dollárt. A felső határ a szókimondó gazdagoké, akiknek jövedelme meghaladja az évi 418 ezret. Egyébként ezek a korlátok az egyedülálló állampolgárok számára, a házaspárok teljesen más arányban és korlátok között fizetnek. Ezenkívül számos oka van az adólevonásoknak az Egyesült Államokban. Ez különösen az eltartottak jelenléte, az oktatás kifizetése (saját vagy gyermeke számára), jelzáloghitelek jelenléte vagy ingatlanadó megfizetése. Ugyanakkor a "trükk" az, hogy az állampolgárok egyszerre kötelesek adót fizetni mind a szövetségi, mind az állami költségvetésbe. Sőt, az amerikai adórendszer annyira zavaros, hogy egy egész jegyzet nem elég a leírásához, ezért csak általánosságban írjuk le.
A francia adórendszert nem kevésbé keménynek tartják. A polgárok maguk is folyamatosan panaszkodnak a hatalmas adóterhekre, amelyek közül sokaknak még az országból is sikerült megszökniük (mint például Gerard Depardieu, aki orosz állampolgárságot kapott). Az adóbevallás hagyományosan szinte minden polgár szolgálja februárban, és általában abszolút minden jövedelembevételt jelez. A jövedelem elrejtését, például ingatlanbérlésből vagy autóeladásból származó bevételt általában az adóhatóság fedezi fel, ezt követően az állampolgároknak komoly bírságot kell fizetniük.
Akárcsak Amerikában, a jövedelemadónak Franciaországban is vannak bizonyos sajátosságai, amelyek sok szempontból logikusak. Így, a jövedelemadót nem egy adott állampolgárra, hanem egy háztartásra vetik ki... Vagyis az adót a teljes családi jövedelem után kell megfizetni. Ezenkívül a családtagok számától külön együtthatókat alkalmaznak. Tehát az 1 -es együtthatót alkalmazzák az egyedülálló emberekre, a 2 -es együtthatót a házaspárokra, illetve ha gyermekük van, akkor az együttható 2,5 lesz, stb. ezzel az együtthatóval osztják el vele a háztartás adóalapját, majd ezt követően számítják ki az adót. Kiderül, hogy minél több a jövedelem nélküli családtag, például a gyermekek, annál alacsonyabb lesz az adóalap, és következésképpen a befizetett adók. Ezenkívül adókedvezményeket biztosítanak a jótékonykodóknak és befektetőknek, azoknak, akik fizetnek a tandíjért, eltartottjaik vannak, részt vesznek az energiatakarékossági rendszerekben stb.
Ami a progresszív kulcsokat illeti: 9,7 ezer € éves jövedelem mellett nem kell adót fizetni; 26 ezer euróig terjedő jövedelemmel - 14%, 71 ezer euróig - 30%, legfeljebb 153 ezer euró - 41%. Érdekes, hogy azoknak, akik magas, 250, 500 és több ezer eurós jövedelemmel rendelkeznek, további 3-4%-os adót kell fizetni. Korábban a milliomosoknak külön adó is volt, de úgy döntöttek, hogy elhagyják azt.
A nyugati adórendszerek elemzése lehetővé teszi számunkra, hogy nyilvánvaló következtetést vonjunk le - a progresszív jövedelemadónak nincs semmi baja - a legtöbb fejlett ország éppen ilyen rendszert alkalmaz. Mi van nálunk? A posztszovjet országokra jellemző az egykulcsos adózás. Oroszországban például mindenki fizeti a fizetésének 13% -át. A fehéroroszok ugyanannyit fizetnek. Litvániában például 15% már fizet, Ukrajnában 18%, Észtországban 21%, Lettországban pedig általában 23%. Egyes országokban különösen Oroszországban már megpróbáltak bevezetni progresszív jövedelemadót - ez 2001 -ig volt érvényben... De a társadalom, ahogy a tisztviselők kifejtik, nem volt kész. A nagyvállalatok, akik nem voltak hajlandók többet fizetni, mint az amúgy is szegény lakosság, egyszerűen tömegesen kezdtek az árnyékba menni. Senki nem magyarázza el, hogy mit csináltak akkor az ellenőrző adóhatóságok.
Mindenesetre az adót eltörölték, mindenki azonos mértékű fizetésbe kezdett, és a tőke fokozatosan kezdett kibújni az árnyékból. Azonban az elmúlt években, a lakosság nagy része és a "csúcs" között hatalmas jövedelmi rés hátterében, az ezzel kapcsolatos osztálybeli egyenlőtlenség, a hirtelen gazdasági válság és az ország költségvetési hiánya miatt, a progresszív adózás kérdése ismét sürgetővé vált... Nemcsak közéleti személyiségek, hanem képviselők, sőt néhány kormánytisztviselő is újra beszélni kezdett erről. A kormányban például mindenki meg van győződve arról, hogy ez teljes ostobaság. Azt mondják, hogy van 15 millió emberünk, aki nem fizet adót a fizetés után, és jobb velük foglalkozni, mint ... hogy a hiányzó pénzeszközöket nagy tőkékből szerezze be. A tisztviselők logikája azonban világos - nekik és kíséretüknek többet kell fizetniük ...
A parlamenti képviselők éppen ellenkezőleg, ragaszkodnak az ilyen újításokhoz. Például a közelmúltban a kommunista párt képviselői. Javaslataik szerint a polgárokat jövedelmük nagyságától függően 4 kategóriába kell sorolni. A legszegényebbeket arra ösztönzik, hogy csak 5% -ot fizessenek, míg a szuperprofitot kapó állampolgárokat 1,6 millió + 25% jövedelemre, 10 millió rubel feletti összegre. A nyugati országok egyes adókulcsaihoz képest a megközelítés egyébként nagyon liberális. A szerzők szerint az ilyen intézkedések korlátozott számú ember - csak mintegy 35 ezer orosz - kárára tennék lehetővé emelje a személyi jövedelemadó beszedési arányát 1,25 billió rubellel! Ez annak ellenére van, hogy ma az összesített gyűjtemény mindössze 3 billió rubel. De a tisztviselők, mint látjuk, elleneznek. Mit mondhat, a társadalom megint nem áll készen, igaz?!
A modern adórendszer különféle mechanizmusokat kínál a lakosság jövedelmének egy részének beszedésére. Mindannyian nagy utat jártak be az egzotikus (híddíjak) és a nehezen kiszámítható progresszívek között.
A cikk egy táblázatot mutat be a világ országaiban található különféle adókról, amelyek a világ országainak adói a legszembetűnőbbek és legbefolyásosabbak. Összefoglalva - rövid következtetések.
áfa... Adó, amelyet minden alkalommal hozzáadnak a termék értékének növekedéséhez.
Jövedelemadó... Lehet progresszív vagy nem (erről bővebben alább), egyáltalán nem vállal alacsony jövedelemmel, vagy éppen ellenkezőleg, elvileg nem vállal bizonyos feltételekért (offshore területek). Az állampolgár jövedelméből fizetik, néhány kivételtől eltekintve.
Társasági... Különböző országokban egyes iparágak aránya magasabb. Ezek általában olyan vállalkozások, amelyek hátrányosan befolyásolják a környezetet. Kitermelő ásványok is: olaj, gáz, szén stb.
Az alábbiakban két táblázatot állítottunk össze: a világ legalacsonyabb és legmagasabb jövedelemadójával 2019 -ben.
Ezen országok mindegyike nem progresszív skálával rendelkezik. Bármely megszerzett összeg a megegyezés szerinti díj.
A jövedelemadó összege a család típusától függően
Az Egyesült Államokban azonban minden államtól külön díjat számítanak fel. Ennek eredményeként a levonás akár az állampolgár keresetének 50% -a is lehet. Például egyetlen ember, akinek bevétele 50 000 dollár, 25 000 dollárt adományoz az államnak. És a család, nem dolgozó feleséggel és három gyermekkel, mindössze 10 ezer.
A helyi törvények szerint a jövedelem lottón vagy kaszinóban elért nyereménynek, örökségnek, nyereménynek tekinthető. Ugyanakkor a szociális juttatások, a katonai személyzet juttatásai, az adományozóknak fizetett összegek stb. Általában nem adóznak.
A kormány megállapítja a munkavállaló, a munkáltató levonásainak arányát, valamint az ezekből származó pénzösszegek arányát az egészségbiztosításra, a nyugdíjra, az esetleges rokkantsági vagy munkanélküliségi ellátásokra és egyéb lehetséges költségekre.
A legtöbbet Franciaországban, Olaszországban, Ausztriában, Észtországban, Csehországban, Svédországban, Görögországban költik a munkavállaló igényeire. A munkavállaló részesedése többször is kisebb.
Ezzel ellentétes a helyzet Ausztráliában, Nagy -Britanniában, Dániában, Luxemburgban, Norvégiában, Izlandon. Ott mindenekelőtt a munkavállaló a jövedelemadójából fizeti a virágzó élet jövőbeli biztosítását. Az üzletemberek díjai pedig a kincstárba kerülnek, és az állam saját belátása szerint rendelkezik ezekről.
Más európai országokban ez az arány megközelítőleg azonos.
Ellentétes példaként említhetjük azon területek listáját, ahol nincs jövedelemadó. A nyilvánvaló offshore szervezetek mellett ebbe a csoportba tartoznak:
A különböző országokban a jövedelemadót tartalmazó táblázat azt mutatja, hogy a legtöbb fejlett gazdaság progresszív költségvetési skálát vezetett be. A gazdagok többet fizetnek. Az ilyen gyakorlat hiánya inkább kivétel például az olajexportáló vagy turisztikai központokban.
Fejlesztők: Kelet -Európában a volt Szovjetunió viszonylag alacsony jövedelemadóval rendelkezik. Ugyanakkor nem progresszív típus. Ennek oka lehet a kis népesség, a nagy ipari vállalkozások hiánya.
Európában az adók magasabbak, mint a volt Szovjetunió államaiban, így első pillantásra úgy tűnhet, hogy az üzleti élet és az élet jobb otthon.
Ugyanakkor sok európai ország, amelyek érdeklődnek a külföldi befektetések iránt, kedvezményes adórendszereket kínál a befektetési programokban résztvevő befektetők számára. Ezek olyan államok, mint Nagy -Britannia, Svájc, Bulgária, Magyarország, Spanyolország és mások.
Melyek azok az adókulcsok és fő adótípusok Európában, amelyeket mindenkinek tudnia kell, aki külföldi vállalkozásba kíván befektetni? Cikkünk erről mesél.
A fő különbség Oroszországban és Európában a jövedelemadó között az, hogy lehetetlen kijátszaniuk azt. Ha a FÁK országaiban mindenhol megtalálhatók a borítékban lévő bérek és a nem hivatalos keresetek, Európában ez rendkívül ritka. Ezért a jövedelemadót Európában minden megszerzett pénz után fizetik.
Ez a fajta adó a különböző országokban, amelyek tartózkodási engedélyt, állandó tartózkodási lehetőséget és nagymértékben eltérnek.
Számos bevándorlási program kínál ingatlanvásárlást a tartózkodási engedély vagy állampolgárság megszerzésének egyik lehetőségeként. Ezért mindenkinek, aki befektetéseken keresztül Európába költözésen gondolkodik, tudnia kell az európai ingatlanadóról.
Az áfa Európában minden vállalkozót aggaszt, aki befektetések útján kíván vállalkozást nyitni.
Minden uniós ország eltérő hozzáadottérték -adót számít fel, ezért nem szabad általános áfára számítani egész Európára. Ezenkívül egyes árukra kedvezményes vámtételek vonatkoznak; vannak olyan termékek is, amelyekre az áfa nulla.
A legtöbb uniós országban az áfa eltérő a lakosok és azok számára, akik nem rendelkeznek ezzel a státussal. A polgárok és az uniós tartózkodási engedéllyel rendelkezők jogosultak ellátásokra és kedvezményes adókulcsokra.
Az európai országokban a legmagasabb áfakulcs 23 és 25,5%között van. Ezek elsősorban skandináv országok, ahol nagyon magas az életszínvonal. Még a kedvezményes kamatok is magasak, és körülbelül 8-12%-ot tesznek ki. A skandináv régió mellett a magas áfát olyan országok állapították meg, mint:
De leggyakrabban az áfa Európában 20 és 21%között mozog, ez a leggyakoribb mutató az európai országokban. Nagyon kényelmes üzletet kötni olyan országokban, mint:
Végül számos ország 18-19%-os általános áfát állapított meg. Ezek az államok rendelkeznek a legkényelmesebb hozzáadottérték -adóval Európában az üzleti tevékenységhez:
Annak érdekében, hogy az EU bármely országában belföldi illetőségű személy státuszt kaphasson, a külföldi hivatalosan bejegyezteti cégét a területén. A kormány különösen kedvező feltételeket biztosít az üzleti élet számára, ha külföldi állampolgár vesz részt a befektetőknek szóló programban. Az ilyen programokat számos európai állam dolgozta ki és hagyta jóvá annak érdekében, hogy külföldről érkező pénzügyi injekciókat vonzzon gazdaságaikba, és ösztönözze azokat a szegmenseket, amelyeknek a legnagyobb szükségük van.
A befektetési programok résztvevői gyorsított és egyszerűsített rendszerek keretében kapnak tartózkodási engedélyt, állandó tartózkodási engedélyt és uniós állampolgárságot, hosszú távú szokásos honosítás nélkül. A Capital Invest társaság szakértői részletes információkat kapnak a legjövedelmezőbb befektetési lehetőségekről és az európai rezidens státusz megszerzéséről.
Szintén a "Capital Invest" képviselőitől kap információt arról, hogy milyen adók vannak Európában. 12 sikeres év - ennyi ideje dolgozunk a bevándorlási szolgáltatások területén. Ügyfeleink száma, akiknek tartózkodási engedélyt, állandó tartózkodási engedélyt és állampolgárságot adtunk ki az Európai Unió országaiban és a karibi térségben, családok százait teszi ki.
Iratkozzon fel blogunkra, olvasson új cikkeket, fedezze fel velünk a befektetések és az üzleti bevándorlás sajátosságait, és fedezze fel az Európai Unió életének és munkájának végtelen lehetőségeit!
Ez a cél a jelenlegi állami beruházási programnak köszönhetően megvalósítható
A Kapitalin segítséget nyújt az állampolgárság megszerzéséhez Általános
RIA minősítés - augusztus 12 Oroszországban az utóbbi időben meglehetősen aktív vitát folytattak bármely állam lakói számára a legfontosabb témáról - az adóterhek növeléséről. Az elégtelenül kiegyensúlyozott költségvetés, az alacsony gazdasági növekedési ráta, a különböző okok miatt növekvő kormányzati kiadások és a nehéz külgazdasági helyzet megköveteli a kormánytól a megfelelő gazdasági intézkedések megtételét. Általános szabály, hogy minden állam, ahol viszonylag sürgősen meg kell oldani a további bevételek vonzásának problémáját, fiskális módszerekhez fordul, vagyis az adóemeléshez.
A további adománygyűjtés egyik legvalószínűbb és leghatékonyabb eszköze a polgárok jövedelemadójának emelése. Annak megállapítása érdekében, hogy Oroszországnak van -e elegendő mozgástere egy ilyen manőverhez a FÁK -beli partnereivel és más európai államokkal összehasonlítva a jelenlegi kamatlábakban, valamint hogy elemezze a rezidensek jövedelmére nehezedő maximális adóteher szintjét más országokban a közelmúltban megváltozott, elkészítettünk egy országot a személyi jövedelemadó mértékével. A minősítés magában foglalta az összes tágabb értelemben vett európai országot, valamint az Oroszországhoz legközelebb álló FÁK -partnereket, amelyekről az Eurostatnak vagy a költségvetési hatóságoknak jelenleg információjuk volt.
A progresszív adózási skálával rendelkező országok esetében a maximális adókulcsot alkalmazták, kivéve a meghatározott forrásokból származó jövedelmet. A progresszív adózási skálának, amely a szociális igazságosság szempontjából a bevételek növekedésével járó bevételek növekedését írja elő, joga van az élethez, mivel megakadályozza a társadalom rétegződését. Másrészt a magasan fizetett alkalmazottak magas adókulcsai vagy az alacsonyabb adózású országokba való migrációjukhoz, vagy az adókijátszáshoz vezetnek, beleértve a „szürke” és „fekete” fizetési rendszereket.
Európában a vezető pozíciót a jövedelemadó tekintetében legfeljebb 56,9% -kal Svédország tartja - ez az az ország, ahol a szocialista társadalom elemei nagyon nagy mértékben jelen vannak, különösen a gazdagok és az alacsony jövedelmek konvergenciája tekintetében -a lakosság jövedelmező szegmensei. Az ilyen adózás többek között Svédországból a magasan fizetett és nagy keresletű személyzet kiáramlását eredményezi a munkaerőpiacon. A rangsor második helyét Portugália foglalja el, amely a közelmúltban jelentősen megemelte adómértékét a költségvetési hiány miatt, 56,5%-os rátával, míg egy másik szociálisan orientált ország, Dánia a harmadik helyen áll, ahol a személyi jövedelemadó maximális mértéke aránya 55,6%. Ezt követi Belgium, Spanyolország, Hollandia, Finnország és Franciaország - ezekben az országokban a maximális arány meghaladja az 50%-ot.
Oroszország az egykulcsos adózási skálájával és a 13% -os adókulccsal a rangsor 38 pozíciója közül az alacsony 35. helyen áll (4. hely a minősítés végétől). Hazánk jövedelemadója csak Bulgáriában (10%) és a vámunióban - Kazahsztánban (10,0%) és a Fehérorosz Köztársaságban - 12,0%-ban alacsonyabb.
Ami a legmagasabb jövedelemadó -kulcs növekedését illeti az elmúlt három évben, Szlovénia vezet az adó 9 százalékponttal, Ukrajna 8 százalékponttal, valamint Spanyolország és Csehország az arány emelkedésével 7 százalékponttal. Összességében 2011 óta, a világgazdaság nehéz helyzetében, a minősítésben szereplő 38 országból 14 ország növelte az arányt. Az aránycsökkenést csak 6 országban figyelték meg, a maximum Azerbajdzsánban és Nagy -Britanniában volt - 5 százalékponttal.
Meg kell jegyezni, hogy jelenleg lehetetlen egyértelmű következtetéseket levonni arról, hogy Oroszországban alacsony jövedelemadó -kulccsal (még akkor is, ha Európában tendenciát mutat egy ilyen adó emelése) jelenleg lehetetlen növelni a személyi jövedelem. Először is, Oroszország nem tartozik a polgárok magas jövedelmű országok közé, nevezetesen a "gazdag" lakosságú országokban a polgárok jövedelmére kivetett adók túlnyomórészt magasak. Az adók kényszerített okokból általában alacsonyabbak az alacsony jövedelmű országokban. A maximális jövedelemadó és a lakosok átlagjövedelme közötti korreláció 0,8. Ezenkívül ez komoly csapást fog jelenteni azoknak a vállalkozásoknak, amelyek nagyrészt befejezték az árnyékból való kilépést, és a meglévő jogi nihilizmus körülményei között polgáraink veszteségeket szenvedhetnek el az adófizetések beszedésében a „szürke” tömeges visszatérés miatt fizetési rendszerek. Valószínűleg a kiút az adó növelése lenne a progresszív adózási skálára való áttérés révén, de meg kell érteni, hogy az oroszok béreinek valódi adóterhe nem olyan alacsony, mint ami a jövedelemadó -kulcsok összehasonlításából következik.
Az a tény, hogy az állampolgárok bérét terhelő teljes adóteher a tényleges jövedelemadó- és biztosítási díjak formájában nagymértékben változik az egyes országokban. Oroszországban, figyelembe véve a biztosítási díjakat és a személyi jövedelemadót, a RIA Rating becslései szerint a béralap teljes adóterhe a teljes munkaerőköltség 39% -a. Ez az érték a teljes adó maximális szintje (kivéve az esetleges adólevonásokat stb.), Amelyet Oroszországban kell fizetni a bérekből. Éves szinten a magasan fizetett állampolgárok esetében ez a szint valamivel alacsonyabb. E mutató szerint (a befizetett jövedelemadók és a szociális kifizetések aránya az adóalaphoz), amely lehetővé teszi annak figyelembevételét, hogy egyes országokban progresszív skála van, bebizonyosodott, hogy Oroszország egyáltalán nem a végén, de a lista vezetői között, meglehetősen magas adóterheléssel. a béreken a Cseh Köztársaság és Franciaország mellett, Olaszország mögött (az adók és a szociális kifizetések részaránya a béralapban több mint 40%), Belgium és Ausztria. Az elmúlt évek legkisebb terhelési szintje azon országok között, amelyekre a mutatót kiszámították, Máltán (valamivel több mint 20%), Bulgáriában és az Egyesült Királyságban volt megfigyelhető. Ezekben az országokban a legegyszerűbb a munkáltatók számára az adók és a különböző alapokhoz való hozzájárulások tekintetében dolgozni.
