A készpénz nélküli fizetés lényege és alapelvei. A készpénz nélküli fizetések lényege és szervezése. Beszedési fizetési mód

A gazdaságban a piaci viszonyok alakulása megkövetelte a készpénz nélküli fizetések rendszerének alapjainak, így szervezési elveinek megváltoztatását.

Első elv A nem készpénzes fizetések piacgazdasági körülmények között azt jelentik, hogy azokat olyan bankszámlákon hajtják végre, amelyeket az ügyfelek pénzeszközök tárolására és átutalására nyitnak meg.

Piacgazdasági feltételek mellett a bankon keresztül történő elszámolást a gazdasági megvalósíthatóságnak kell meghatároznia, amelyhez a piaci szereplők gazdasági függetlensége és tevékenységükért való pénzügyi felelőssége társul.

Fontos hangsúlyozni, hogy a piaci feltételek melletti készpénz nélküli fizetés első elve jogi és magánszemélyekre egyaránt vonatkozik.

Második elv A nem készpénzes fizetés az, hogy a számláról történő kifizetést a bankoknak a tulajdonosaik utasítására kell teljesíteniük az általuk meghatározott fizetési prioritási sorrendben és a számla egyenlegének keretein belül.

Ez az elv rögzítette a piaci szereplők azon jogát, hogy a számláikról meghatározzák a fizetési sorrendet. Ez jelentős lépés a vállalatvezetők valódi gazdasági függetlenségének megteremtése felé. Ezen elv megfogalmazásakor felhívják továbbá a figyelmet a fizetési forrás megjelölésének hiányára, ami a számlatulajdonosnak a forgalomban lévő pénzeszközökkel való rendelkezésében való gazdasági függetlenségének és felelősségének érvényesítése szempontjából is fontos. fizetés biztosításáról. A bank ebben az esetben a piaci szereplővel – az elszámolási résztvevővel – szemben támasztott fő követelmény, hogy az a rendelkezésre álló számlaegyenleg keretein belül fizessen.

Harmadik elv- a piaci szereplők szabad választásának elve a nem készpénzes fizetési módok között, és ezek rögzítése üzleti szerződésekben a bankok szerződéses kapcsolatokba való be nem avatkozásával.

Ez az elv egyben arra is irányul, hogy a szerződéses és elszámolási kapcsolatok szervezésében valamennyi piaci szereplő gazdasági függetlenségét érvényesítse (tulajdonformától függetlenül), és növelje felelősségét e kapcsolatok eredményességéért. A Bank a fizetésekben közvetítő szerepet tölt be.

A nem készpénzes fizetésről szóló, 2002. október 3-án elfogadott 2-P számú rendeletben (módosítva: 03.03.03) az a tendencia, hogy a fizető fél a fizetési művelet fő alanya, hiszen minden formában nem készpénzes fizetés esetén a fizetés kezdeményezése a fizető félé. Ez a körülmény megfelel az ország gazdaságában uralkodó piaci viszonyoknak.

A készpénz nélküli fizetések mindhárom megnevezett alapelve, bár nem egyértelműen, de nyomon követhető az Orosz Föderációban a készpénz nélküli fizetésekről szóló, 2002. október 3-i szabályzatban. A nem készpénzes fizetések megszervezésének két további alapelvét azonban ki kell egészíteni. : a fizetés sürgőssége és a fizetés biztonsága.

A fizetés sürgősségének elve az elszámolások végrehajtását jelenti szigorúan a gazdasági, hitelezési, biztosítási feltételek alapján; szerződések, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának utasításai, a vállalkozások munkavállalóival és alkalmazottaival kötött kollektív szerződések, bérfizetési szervezetekkel vagy szerződésekben foglaltak, munkaszerződések, munkaszerződések stb. azt a tényt, hogy a pénzeszközök címzettje egyáltalán nem érdekelt abban, hogy azokat az Ön számláján, bármikor, mégpedig előre meghatározott, határozottan rögzített időpontban jóváírja. A fizetési sürgősség elvének bevezetése nagy gyakorlati jelentőséggel bír. A vállalkozások és a piaci kapcsolatok egyéb alanyai a fizetések sürgősségi fokáról információk birtokában racionálisabban építhetik fel pénzforgalmukat, pontosabban határozhatják meg a felvett forrásigényt, és képesek kezelni mérlegük likviditását.

Sürgős fizetés lehetséges:

• - a kereskedelmi művelet megkezdése előtt, azaz a szállító által történő áruszállítás vagy szolgáltatásnyújtás előtt (előleg fizetés);
• - közvetlenül a kereskedési művelet befejezését követően, például a fizető fél fizetési megbízásával;
• - a kereskedési művelet befejezését követő meghatározott idő elteltével - kereskedelmi kölcsön feltételeivel váltó kibocsátása nélkül vagy váltó írásbeli teljesítésével.

A gyakorlatban előfordulhatnak korai, halasztott és késedelmes fizetések egyaránt.

Korai fizetés- pénzbeli kötelezettség teljesítése a megállapodás szerinti időszak lejárta előtt.

Halasztott fizetés a pénzbeli kötelezettség határidőre történő visszafizetésének lehetetlenségét jellemzi, és e fizetési határidő új határidejének megállapításával jár, vagyis az eredetileg megállapított fizetési határidő meghosszabbításával, a pénzeszköz átvevőjének egyetértésével.

Késedelmes fizetések akkor merülnek fel, ha a fizető fél pénzeszközei nem állnak rendelkezésre, és a fizetés esedékességekor lehetetlen banki vagy kereskedelmi kölcsönt szerezni.

Fizetési biztonság elve szorosan kapcsolódik a fizetési sürgősség korábbi elvéhez, hiszen a fizetés biztonsága a fizetési sürgősségnek való megfelelés érdekében azt jelenti, hogy a megbízónak vagy kezesének van olyan likvid pénzeszköze, amelyet a címzett felé fennálló kötelezettségek kifizetésére fordíthat. pénzeszközökből. A likvid pénzeszközök jellegétől függően különbséget kell tenni a működési és a várható fizetési biztonság között.

A fizetési biztonság elve fizetési garanciát teremt, erősíti a gazdaságban a fizetési fegyelmet, és ebből következően az elszámolások valamennyi résztvevőjének fizetőképességét és hitelképességét.

Minden számítási elv szorosan összefügg és kölcsönösen függ egymástól. Az egyik megsértése mások megsértéséhez vezet.

A nem készpénzes tranzakciók a bankok által az ügyfeleik számára nyitott elszámolási, folyó- és egyéb számlákon jelennek meg, miután az ügyfeleik benyújtják a megfelelő dokumentumokat. A bankok által szervezetek számára nyitott számlatípusokat a 2. táblázat mutatja be.

2. táblázat

Jogi személyek számára nyitott számlatípusok

Minden vállalkozásnak, szervezetnek csak egy főszámlája lehet a bankban - elszámolási vagy folyó.

ELSZÁMLÁLÁSI SZÁMLÁT minden, a kereskedelmi elszámolás elvén működő, jogi személy státusszal rendelkező vállalkozás tulajdonosi formától függetlenül nyit. A számlán lévő pénzeszközök felett a folyószámla tulajdonosa rendelkezhet. Saját külön mérleggel rendelkezik, önálló kifizetőként jár el minden tőle a költségvetésbe esedékes befizetésért, önállóan áll hitelkapcsolatba bankokkal. Ily módon. a folyószámla tulajdonosa teljes gazdasági és jogi függetlenséggel rendelkezik.

FOLYÓSZÁMLÁT jelenleg olyan szervezetek és intézmények nyitnak, amelyek nem folytatnak kereskedelmi tevékenységet, és nem rendelkeznek jogi személy státusszal. "Hagyományosan az ilyen számlákat olyan állami szervezetek, intézmények és szervezetek nyitják meg, amelyek szövetségi, köztársasági vagy helyi szinten működnek. A pénzforgalmi számla tulajdonosának függetlensége a folyószámla tulajdonosához képest jelentősen korlátozott, így a pénzforgalmi számla tulajdonosa a számlán lévő pénzeszközök felett szigorúan a feljebb jóváhagyott becslés szerint rendelkezhet szervezet A folyószámlákon végzett műveletek listája szabályozott Ez a számlanyitáskor történik.termelési és befektetési tevékenységgel kapcsolatos műveletek, lista készítése nélkül, amennyiben ezek a műveletek nem ütköznek jogszabályba.

A bankszámlanyitáshoz kötődik a vállalkozás és a bank ELSZÁMÍTÁSI ÉS KÉSZPÉNZSZOLGÁLTATÁSOKRA VONATKOZÓ MEGÁLLAPODÁSOK.

A számlán történő tranzakciók lebonyolítása attól a pillanattól kezdődik, amikor a bank megkapja az adóhatóságtól az adózó-vállalkozás számlanyitási értesítésének kézhezvételéről szóló értesítést.

A vállalkozások és az őket kiszolgáló bankok területi elhelyezkedése alapján megkülönböztetik a más városból származó és egyvárosias településeket.

Az ELSZÁMÍTÁSI DOKUMENTUMOKAT a bank csak akkor fogadja el lebonyolításra, ha azok megfelelnek a szabványosított követelményeknek, és ezért az alábbi adatokat kell tartalmazniuk:

• - az elszámolási bizonylat megnevezése; az elszámolási bizonylat száma, kiállításának dátuma, hónapja, éve;
• - a befizető neve, bankszámlájának száma, a fizető fél bankjának neve és száma;
• - a pénzeszköz átvevőjének neve, bankszámlájának száma, a pénzátvevő bankjának neve és száma; a fizetés célja (a csekken nincs feltüntetve); fizetési összeg (számokkal és szavakkal). Az elszámolási okirat első példányát szükségszerűen olyan tisztviselőknek kell aláírniuk, akik rendelkeznek a bankszámla feletti rendelkezési joggal, és rendelkeznek a pecsét lenyomatával. A fizető számlájáról a pénzeszközök leírása csak az elszámolási bizonylat első példánya alapján történik.

Az elszámolási okmányok (a csekk kivételével) kiállítása főszabály szerint technikai eszközökkel egy lépésben, másolati példányban történik. A csekkeket kézzel írják tintával vagy golyóstollal.

A készpénz nélküli fizetések szervezésének rendszere nem csupán egymással összefüggő elemek összessége. A rendszer felépítése három összetevőn alapul:
1) a készpénz nélküli fizetések megszervezésére vonatkozó alapelvek, amelyek a gazdasági kapcsolatok minden alanya számára kötelezőek;
2) olyan számlarendszer, amely lehetővé teszi a nem készpénzes fizetést és elszámolást;
3) fizetési nyomtatványok, bizonylatok és munkafolyamat-szabályok rendszere.
A készpénz nélküli fizetések rendszerét sematikusan az ábra mutatja. 9.1.

A településrendszer dinamikus, meg kell felelnie a gazdasági élet követelményeinek. A nem készpénzes fizetéseket úgy kell végrehajtani, hogy a kifizetések a lehető leghamarabb megtörténjenek, lehetővé téve az újratermelési folyamat, a tőke áramlásának és a pénzeszközök forgalmának folyamatosságát és felgyorsítását. A normál működés érdekében a készpénz nélküli fizetési rendszernek általános és kötelező érvényű elveken és előírásokon kell alapulnia. A készpénz nélküli elszámolások lebonyolításának eljárási rendje országszerte egységes legyen valamennyi hitelintézet és gazdálkodó szervezet számára, és illeszkedjen a nemzetközi elszámolási kapcsolatokba.

Fontolja meg a készpénz nélküli fizetési rendszer megszervezésének alapjait fejlesztésük során. Hazánkban az 1930-as évektől 1993-ig létező készpénzmentes fizetési rendszer a költséges gazdálkodási mechanizmushoz igazodott, és megfelelt a gazdaságirányítás adminisztratív-parancsnoki módszereinek. A készpénz nélküli fizetések működési rendszere elsősorban a beszállítói érdekek kiszolgálására összpontosult, ami a termékek előállítására és szállítására vonatkozó tervezett célok teljesítésére korlátozódott. A készpénz nélküli fizetések megszervezésének akkoriban meglehetősen szigorú elvei voltak, amelyek betartása bizonyos mértékig ellensúlyozta a vállalkozások valódi gazdasági érdekének és felelősségének hiányát a szerződéses kötelezettségek teljesítésében. Szigorúan szabályozott működési elvek:
fizetési hely (a bank a készpénz nélküli fizetések szervezőjeként és ellenőrzőjeként járt el);
a termékszállítást vagy szolgáltatásnyújtást követő fizetés időpontja, amely az előleg átutalásának és a kereskedelmi hitel nyújtásának tilalmát jelentette;
annak szükségessége, hogy a fizető elfogadja a dokumentum fizetését;
- a fizetési forrás, amelyet a vevő saját forrása vagy bankhitel is igénybe vehetett, ha annak átvételére jogosítana;
nem készpénzes fizetési formák, amelyek köre előre meghatározott volt.

Valamennyi készpénz nélküli fizetés olyan fizetési bizonylatok alapján történt, amelyek csak a bankon belüli forgalomban voltak forgalomban. A készpénz nélküli fizetések megszervezésének felsorolt ​​alapelvei nem vették figyelembe a vevő fizetőképességének és hitelképességének követelményeit, más változatos és rugalmasabb fizetési formák, fizetési módok gyakorlati alkalmazásának lehetőségét, valamint a fizetési módok negatív hatását. az elszámolási résztvevők mérlegének likviditására vonatkozó naptári fizetési rend megsértése.

Hazánkban a piaci viszonyok fejlődése a készpénz nélküli fizetések rendszerének alapjaiban, így szervezési elveiben is megváltozott. A készpénz nélküli fizetések megszervezésének alapelve az elszámolások és fizetések végrehajtásának jogi szabályozása. Ennek betartásának szükségessége a fizetési rendszernek, mint minden modern társadalom fő elemének köszönhető. A települési kapcsolatok összetettsége és fontossága előre meghatározza azok szabályozásának szükségességét. Ez utóbbi azon állami szervek jogszabályi és szabályzati, szabályozási dokumentumain alapul, amelyek az ország településeinek szabályozásával vannak megbízva. Jelenleg az Orosz Föderációban a nem készpénzes tranzakciókat szabályozó fő dokumentumok a következők: az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve; Szövetségi törvény "A bankokról és a banki tevékenységekről az Orosz Föderációban"; Az "Orosz Föderáció Központi Bankjáról" szóló szövetségi törvény, valamint azon állami intézmények egyéb szabályozási aktusai, amelyekre a jelenlegi jogszabályok a települések szervezésének feladatát bízzák. Mivel az Orosz Bank az elszámolási rendszer megszervezésének központja, az elszámolások szabályainak és formáinak kidolgozása az ő feladata. A nem készpénzes fizetések lebonyolításának eljárását hazánkban jelenleg az Orosz Föderáció Központi Bankjának „A készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban” 2002. október 3-i, 2-P számú rendelete szabályozza.

Ez a rendelkezés szabályozza a jogi személyek közötti készpénz nélküli fizetések végrehajtását az Orosz Föderáció pénznemében és annak területén, és nem érinti a magánszemélyeket érintő nem készpénzes fizetések körét. Jelen Szabályzat és más jogszabályok értelmében hazánkban a szervezettséget és a zavartalan elszámolást az alábbi elvek biztosítják:
1) a fizetési felszólítást az áru kiszállítása előtt vagy után kell kiállítani, hogy elkerülhető legyen a fizetési késedelem a gazdaságban;
2) a bank ügyfelei számláiról történő kifizetés csak az ő hozzájárulásukkal történik, ami megakadályozza, hogy a bank hozzáférjen az ügyfelek pénzeszközeihez;
3) a vállalkozások saját belátásuk szerint vagy a szállító és a vevő megállapodása alapján választhatják meg a fizetési módokat és fizetési módokat.

Ezek az elvek előírják, hogy az elszámolások bankszámlán történjenek. Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 861. §-a alapján a jogi személyek közötti elszámolások, valamint a vállalkozói tevékenységükhöz kapcsolódó állampolgárok részvételével történő elszámolások nem készpénzzel történnek olyan bankokon keresztül, amelyekben megfelelő számlákat nyitottak. Az elszámolási szolgáltatásokra a bank és az ügyfél között bankszámlaszerződés jön létre, amely önálló kétoldalú szerződés. A vállalkozások banki számláinak jogi nyilvántartását és működését a vállalkozások alapítására vonatkozó jelenlegi eljárás, azok jogi státusza határozza meg. A banki ügyfeleknek jogukban áll bármilyen pénznemben annyi számlát nyitni, amennyire szükségük van.

Ezen kívül még egy elfogadás is szükséges, pl. a fizető hozzájárulása a fizetéshez, amely a megfelelő fizetési bizonylat (fizetési megbízás, csekk, stb.) felhasználásával valósul meg, feltüntetve a tulajdonos pénzterhelési megbízását, vagy a pénzátvevők által kiállított dokumentumok külön elfogadása (pl. fizetési felszólítás, váltó). Ugyanakkor a jogszabály rendelkezik a vitathatatlan (a kifizetők beleegyezése nélkül) pénzeszközleírás eseteiről: adóhátralékok és egyéb kötelező befizetések; a bíróságok által kiadott végrehajtási okirat alapján; egyes bírságok a behajtók végzése alapján, valamint a hő- és villamosenergia-, közüzemi és egyéb szolgáltatások közvetlen leírása.

A készpénz nélküli fizetések rendszerét úgy kell megszervezni, hogy a fizetési határidő a lehető legrövidebb legyen, ezért a készpénz nélküli fizetések egyik legfontosabb alapelve a sürgősség elve. Ennek az elvnek a jelentősége abban rejlik, hogy a vállalkozások által folyamatosan termelési szükségletekre fordított pénzeszközöket a vevők befizetései terhére kellő időben meg kell téríteni (a megkötött szerződésekben meghatározott határidőn belül). E határidők be nem tartása a pénzforgalom lelassulásához vezet, ami fizetési válságot eredményezhet. A sürgősség elvének érvényesülése nagy gyakorlati jelentőséggel bír, hiszen a piaci viszonyok alanyai a fizetések sürgősségi fokáról információk birtokában képesek megfelelően megszervezni a mérlegük likviditását kezelő tevékenységet, racionálisan tervezni a pénzforgalmat, egyértelműen meghatározza a kölcsönzött források szükségességét. Sürgős fizetés lehetséges:
a kereskedési művelet megkezdése előtt, azaz. a szállító által történő áruszállítás vagy szolgáltatásnyújtás előtt (előlegfizetésről beszélünk);
közvetlenül egy kereskedelmi ügylet (például fizetési megbízás) befejezése után;
a kereskedelmi kölcsön feltételeivel, váltó írásbeli teljesítésével vagy váltó nélkül végzett kereskedési művelet befejezését követő bizonyos ideig.

A gyakorlatban vannak korai, halasztott és késedelmes fizetések. A határidő előtti fizetés egy pénzügyi kötelezettség teljesítése a megállapodás szerinti időszak lejárta előtt. A halasztott fizetés azt jelzi, hogy a pénzbeli kötelezettséget nem fizették vissza időben, és az eredetileg megállapított fizetési határidőt meghosszabbították, de megegyeztek a pénzeszköz átvevőjével. Késedelmes fizetés olyan esetekben fordul elő, amikor a fizető félnek nincs pénze, és lehetősége van banki vagy kereskedelmi hitel felvételére, amikor a fizetési határidő elérkezik.

A készpénz nélküli elszámolások megszervezésének egyik alapelve az elszámolások résztvevői kötelezettségeinek feltétel nélküli teljesítésének elve. Ennek az elvnek a betartása lehetővé teszi a szerződéses kötelezettségek feltétel nélküli teljesítését és a fizetések folyamatosságát a gazdaságban. A biztonság elve szorosan összefügg a fizetési sürgősség elvével, hiszen a fizetési sürgősség betartása megköveteli, hogy a fizető félnek vagy kezesének elegendő likvid pénzeszközzel rendelkezzen ahhoz, hogy a pénzeszköz átvevője felé fennálló kötelezettségeit teljesítse. Figyelembe véve a rendelkezésre álló likvid források jellegét, elkülöníthető a működési és a leendő fizetési biztonság. Az első esetben a fizetőnek elegendő mennyiségű első osztályú likvid pénzeszközzel kell rendelkeznie. A várható biztosíték tekintetében a fizető fizetőképességének és hitelképességének értékelését igényli a szerződéses kapcsolatok létesítésének szakaszában. A fizetés biztonsága elvének betartása garantálja a fizetés időszerűségét és teljességét, ami lehetővé teszi a fizetési fegyelem erősítését a gazdaságban.

A piacgazdaságban nem kis jelentőségű a készpénz nélküli fizetési rendszer minden résztvevőjének ellenőrzése jutalékuk helyességéért és a végrehajtásukra vonatkozó szabályok betartásáért. Ugyanakkor figyelembe kell venni az ilyen ellenőrzés számos jellemzőjét mind a különböző vállalkozások, mind a bankok részéről. Minden cég eladó és vevő is egyben. Vevőként eljárva ellenőrzést gyakorol a megkötött szerződések alapján szállítókkal szembeni kötelezettségei teljesítésének időszerűsége és helyessége felett. Termékei beszállítójaként a vállalat a bevételek és bevételek növelésében érdekelt, ezért ellenőrzést végeznek a kintlévőségek beszedésének növelése, a fizetési halasztások, a nagy összegű veszteségek elkerülése érdekében. A kereskedelmi bankok, mint elszámolások közvetítői, kötelesek ellenőrizni, hogy a gazdálkodó szervek betartsák-e a készpénz nélküli elszámolások lebonyolítására megállapított szabályokat.

Az elszámolások területén a szerződéses kötelezettségek megszegése polgári jogi felelősség alkalmazását vonja maga után. Ez azt jelenti, hogy a szerződésben foglaltakat megszegő fél köteles megtéríteni a másik félnek az okozott kárt, miközben kötbért is fizet. Ez a vagyoni felelősség elve a szerződéses kötelezettségek betartásáért.

A készpénz nélküli fizetések rendszerének működésének egyik alapelvét formáik sokféleségének elvének kell nevezni. A nem készpénzes fizetési módok szabad megválasztásának lehetősége az, amely lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy megtalálják azt az eszközt, amely a legmegfelelőbb megfelelne az adott tranzakció követelményeinek. Egyik vagy másik fizetési mód megválasztása függ a termék típusától, az iránti kereslettől, a vevő és szállító anyagi helyzetétől, a köztük fennálló kapcsolat jellegétől, valamint a termékek szállításának módjától.

A készpénz nélküli fizetések szervezésének minden elve összefügg és kölcsönösen függ egymástól. Az egyik be nem tartása mások megsértéséhez vezethet. Mindezen elvek betartása ugyanakkor biztosítja a feltételek megteremtését a teljes gazdasági mechanizmus normális működéséhez.

A készpénz nélküli pénzforgalom a készpénz részvétele nélküli értékmozgással összefüggő forgalom, azaz. pénzeszközök bankszámlákra történő átutalásával.

A gazdálkodó szervezetek kapcsolatának alapja az elszámolások és a kifizetések, amelyek segítségével a kölcsönös követelmények és kötelezettségek teljesítése történik. A pénzáramlás segítségével biztosított a bruttó termék realizálása, a nemzeti jövedelem felhasználása és minden ezt követő újraelosztási folyamat a gazdaságban. A nemzetgazdaságban ennek megfelelő gazdasági folyamatokat elsősorban a készpénz nélküli fizetési forgalom közvetíti, hiszen ez a teljes pénzforgalom 90%-át teszi ki.

A készpénz nélküli fizetések körforgásának kiindulópontja a bankrendszer. A fizetőeszközök létrehozása a hitelműveleteihez kapcsolódik.

A keresleti számlák nyitásával a bankok növelik a pénzkínálatot. A pénzkínálat két áramlás kölcsönhatásának eredménye. Az egyik folyam a pénzkibocsátás, ami a fizetőeszközök bankokon keresztül történő elosztását jelenti a pénzre szoruló gazdasági szereplők között; a másik az adósok pénzvisszaadása, amelyre akkor kerül sor, amikor a bankok vagyonában az adósságok kifizetése miatt csökkennek a követelések. Mivel a fizetőeszközök kibocsátása aktívabb, mint a megtérülés, a pénzkínálat növekedési tendenciát mutat. A pénzkínálat és a hitelek volumene a monetáris politika fő tárgya.

Oroszországban bevezették a jogi személyek pénzforgalmi jelentését. Hasonló a fizetési naptár formájához, mint az operatív pénzügyi tervezés eleme, és valójában egy jelentés a célok megvalósításáról. Ez lehetővé teszi az adófizető vállalkozások forrásbevételének és felhasználásának, valamint a nemzetgazdasági települések állapotának operatív ellenőrzését. A 90-es évek elején. A CEMI RAS és az Oroszországi Bank Fő Számítástechnikai Központja fizetésfigyelő rendszert fejlesztett ki. Lényege, hogy nyomon követi az összes elsődleges fizetési bizonylatot a kereskedelmi tranzakciókhoz, és rögzíti az adatokat egy speciális blokkmátrix egyenlegben.

2. A készpénz nélküli fizetések megszervezésének elvei

A készpénz nélküli fizetések megszervezésének elvei azok megvalósításának alapvető kezdetei. Ezen elvek betartása lehetővé teszi a számítások időszerű, megbízható és hatékony elvégzését.

1. alapelv: az elszámolások és kifizetések jogi szabályozása.

A települési viszonyokat jogszabályok és szabályzatok, valamint azon állami szervek szabályzatai szabályozzák, amelyek a településeket szabályozzák. A szabályozás fő forrása az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (második rész, 45. fejezet „Bankszámla”, 46. fejezet „Elszámolások”). Ezek a fejezetek olyan kérdésekre terjednek ki, mint a bankszámlaszerződés, a bank által végrehajtott számlatranzakciók, a számlatranzakciók ütemezése, a számla jóváírása, a banki szolgáltatások fizetése számla tranzakciókhoz és a banki pénzeszközök felhasználási kamatai, pénzeszközleírások, banki felelősség, banktitok, a készpénz nélküli fizetések különféle formái (fizetési megbízás, akkreditív, inkasszó, csekk).

A fizetési rendszer fő szabályozó testülete az Orosz Föderáció Központi Bankja. Az Oroszországi Bank céljai a következők:

A rubel védelme és stabilitása;

Az Orosz Föderáció bankrendszerének fejlesztése és megerősítése;

A fizetési rendszer hatékony és zavartalan működésének biztosítása.

A Központi Banknak az "Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank) szóló szövetségi törvényben" meghatározott feladatai közé tartoznak a következők:

· megállapítja az Orosz Föderációban történő elszámolások szabályait;

megállapítja a banki műveletek lebonyolításának szabályait;

· határozatot hoz a hitelintézetek állami nyilvántartásba vételéről, a hitelintézetek számára banki műveletek végzésére engedélyt ad ki, azok érvényességét felfüggeszti és visszavonja;

· felügyeli a hitelintézetek és bankcsoportok tevékenységét (a továbbiakban: bankfelügyelet);

meghatározza a nemzetközi szervezetekkel, külföldi államokkal, valamint jogi és magánszemélyekkel történő elszámolások rendjét;

· megállapítja az Orosz Föderáció bankrendszerére vonatkozó számviteli és jelentéstételi szabályokat.

Így a Központi Bank végzi a bankszabályozást és a bankfelügyeletet, valamint szervezi a készpénz nélküli fizetést.

A folyószámlán történő műveletek végrehajtásának eljárását az Orosz Föderációban történő készpénz nélküli fizetésekről szóló rendelet szabályozza (az Orosz Föderáció Központi Bankja által 2002. október 3-án jóváhagyott 2-P sz.) (a május 2-i módosítással). , 2007).

A magánszemélyek készpénz nélküli fizetésének eljárását az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2003. április 1-i 222-P számú, „Az Orosz Föderációban a magánszemélyek készpénz nélküli fizetésének eljárásáról” szóló rendelet szabályozza.

2. alapelv: Bankszámla kiegyenlítése.

A készpénz nélküli fizetéshez a fizetőnek és a címzettnek is nyitott számlával kell rendelkeznie. Ehhez a bank és az ügyfél között bankszámlaszerződés jön létre. Az egymás közötti elszámolásokhoz a bankok levelező számlákat nyitnak egymással és az Oroszországi Bank intézményeiben.

A bankszámla-szerződést az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve veszi figyelembe. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szerint a megállapodásnak meg kell határoznia a kölcsönök és betétek kamatait, a banki szolgáltatások költségeit és azok teljesítésének ütemezését, a felek vagyoni felelősségét a megállapodás megszegéséért, valamint a felmondási eljárást. megállapodás stb.

3. alapelv: A likviditás olyan szinten tartása, amely biztosítja a fizetések megszakítását.

Ez az elv azt jelenti, hogy a bankoknak és a vállalkozásoknak kellő időben forrásokat kell keresniük ahhoz, hogy kötelezettségeiket időben teljesíthessék.

4. alapelv: bankszámlára történő befizetés csak a fizető fél fizetési elfogadása (hozzájárulása) esetén történik.

Ezt az elvet a következők alkalmazásával hajtják végre:

vagy megfelelő fizetési eszköz (csekk, váltó, fizetési megbízás), amelyen feltüntetik a tulajdonos pénzterhelési megbízását,

· vagy a pénzeszköz átvevője által kiállított dokumentumok (fizetési felszólítások, beszedési megbízások, váltók) speciális átvétele.

Vannak kivételek, amikor a fizetéshez nem szükséges a fizető fél hozzájárulása. Ezek a kifizetések:

Bírósági végrehajtó okirat, választottbírósági végzés, közjegyző által kiadott végrehajtási okirat alapján;

Pénzügyi és adóhatósági végzések alapján a hátralék, kötbér, költségvetési befizetési bírság behajtásáról;

Fogyasztók-jogi személyek számos közüzemi szolgáltatáshoz: hő és villamos energia, vízellátás és csatornázási szolgáltatások;

Bankszámlaszerződésben rögzített esetekben az ügyfél számlájáról történő elfogadás nélkül készül.

5. alapelv: a fizetés gyorsasága.

Az áruk (építési munkák, szolgáltatások) szállítói által elköltött pénzeszközöket a vevőknek a megkötött szerződéseknek megfelelően időben vissza kell téríteniük. Ellenkező esetben a pénzforgalom megzavarodik, ami fizetési válsághoz vezethet.

Ez az elv nagyon fontos a piacgazdaságban, amikor a szerződéses kötelezettségek maradéktalan és időben történő teljesítése szükséges.

6. alapelv: minden résztvevő ellenőrzése az elszámolások helyessége és időszerűsége, valamint a végrehajtásukra vonatkozó szabályok betartása felett.

Gyakran maguk a bankok ellenőrzik az elszámolások lebonyolítását: készpénzbecslést készítenek, a pénzeszközök mozgását ellenőrzik, szabad forrásokat helyeznek forgalomba, csekkeket és kintlévőségeket szednek be.

A bank és az ügyfelek közötti szorosabb együttműködés érdekében a Bank-kliens rendszert alkalmazzuk.

7. alapelv: Az elszámolás résztvevőinek vagyoni felelőssége a szerződéses feltételek betartásáért. A szerződéses kötelezettségeinek megszegéséért az elszámolási résztvevő kártérítés, kötbér, kötbér, kötbér fizetése stb. Ez lehetővé teszi a kötelezettségek nem teljesítésével okozott károk (teljes vagy részleges) megtérítését.

3. A készpénz nélküli fizetés lényege

A szervezetek bankszámlákon tartják a pénzeszközöket, ahonnan a nekik járó valamennyi befizetés beérkezik, és ahonnan a szervezet kötelezettségeinek teljesítésére utalnak át pénzeszközöket. A folyószámlákon lévő készpénz egyenlegek, a személyi számlák forgalmának kimutatásában jelenik meg a készpénz nélküli fizetések miatt. A vállalkozások közötti elszámolásokat bankok és nem banki hitelintézetek bonyolítják le. A pénzeszközök fizetőjét és címzettjét általában különböző bankok szolgálják ki, és ebben az esetben a bankok közötti elszámolások leggyakrabban az Orosz Föderáció Központi Bankja által területi alapon létrehozott készpénz-elszámolási központok (RCC) segítségével történnek. Az RCC-n belüli elszámolásokhoz minden bank levelező számlát nyit, ahol a bank tartja a saját forrásait. Ha a banknak nincs pénzeszköze az RCC-nél vezetett levelezőszámlán, akkor ügyfele nem tud pénzt utalni, még akkor sem, ha a folyószámláján van pénzeszköz.

A hitelkártya innovatív eszköz a készpénz nélküli fizetéshez

BEVEZETÉS…………………………………………………………………………..3

1. FEJEZET A KÉSZPÉNZMENTES TELEPÍTÉSEK ÁLTALÁNOS JELLEMZŐI……5

1.1. Készpénz nélküli fizetések: gazdasági lényeg és jelentősége……………5

1.2. A készpénz nélküli fizetés javításának problémája modern körülmények között………………………………………………………………………………..7

2. FEJEZET A HITELKÁRTYÁVAL VONATKOZÓ TRANZAKCIÓK ELEMZÉSE………….13

2.1 Az orosz hitelkártyapiac története………………………………………………………………………………………………………………

2.2 A hitelkártyapiac áttekintése: dinamika, innovációk……………………….17

3. FEJEZET. SZEMÉLYES FIÓKÁT ................................................................ ................................................................ ..............................25

KÖVETKEZTETÉS…………………………………………………………………….30

IRODALOM……………………………………………………………………………………………………………………………………………………

BEVEZETÉS

A modern viszonyok között a készpénz nélküli fizetések jelentős részét teszik ki. A készpénz nélküli fizetések relevanciája abból adódik, hogy a pénzforgalom fő részét a készpénz nélküli fizetési forgalom teszi ki. A készpénz nélküli fizetésnek nagy gazdasági jelentősége van a pénzeszközök forgalmának felgyorsításában, a forgalomhoz szükséges készpénz csökkentésében, valamint a forgalmazási költségek csökkentésében. Jelenleg több mint egymilliárd plasztikkártya van forgalomban a világon, amelyek szinte az egész emberiség mindennapi életének részévé váltak. Külföldön a plasztikkártyák széles skáláját használó automatizált készpénz nélküli fizetés már régóta mindennapos jelenség. A gyors technológiai fejlődésnek és a pénzügyi piac gyors fejlődésének köszönhetően az elmúlt években számos innovatív fizetési terméket fejlesztettek ki. Az e termékekkel végrehajtott tranzakciók volumene folyamatosan növekszik. A közgazdászok a plasztikkártyát az "évszázad szolgáltatásának", a banki technológiai forradalom legfontosabb újításának nevezik. A hitelkártya ma egy újrafelhasználható fizetési és hiteleszköz, hosszú távú használatra, egy univerzális fizetőeszköz, amely lehetővé teszi, hogy a tulajdonos nem készpénzzel fizessen az árukért és szolgáltatásokért.

A probléma relevanciáját előre meghatározta a vizsgálat tárgyának, alanyának, céljainak és célkitűzéseinek megválasztása.

Ebben a cikkben a tanulmány tárgya az Orosz Föderáció készpénz nélküli pénzforgalma, a tanulmány tárgya a nem készpénzes fizetések megszervezésének alapelvei, a szervezéssel kapcsolatos követelmények, valamint a formák és módszerek. fizetés és a kapcsolódó munkafolyamat.

A tanulmány célja: bemutatni a hitelkártyák növekvő szerepét a készpénz nélküli fizetések innovatív eszközeként.

A cél alapján a következő feladatokat jelöltük meg:

1. Tudományos irodalom elemzésén keresztül tanulmányozni a készpénz nélküli fizetések közgazdasági lényegét, jelentőségét, modern feltételek melletti javításának problémáját.

2. A hitelkártyapiac 2011-2013. évi dinamikájának analitikai és statisztikai áttekintése alapján. bemutatják innovatív lényegüket és dinamikájukat.

1. fejezet A készpénz nélküli fizetések általános jellemzői

Készpénz nélküli fizetés: gazdasági lényeg és jelentősége

A készpénz nélküli elszámolások készpénz felhasználása nélkül, hitelintézeti számlákra történő átutalással és kölcsönös követelések beszámításával végrehajtott elszámolások. A készpénz nélküli fizetésnek nagy gazdasági jelentősége van a pénzeszközök forgalmának felgyorsításában, a forgalomhoz szükséges készpénz csökkentésében, valamint a forgalmazási költségek csökkentésében.

A nem készpénzes fizetés és a készpénzes fizetés közötti különbség:

1) a fizető fél és a készpénzt átutaló címzett részt vesz a készpénzes elszámolásban. A készpénz nélküli készpénzes elszámolásoknak három résztvevője van: a fizető, a címzett és az a bank, amelyben az ilyen elszámolásokat végzik, a fizető és a címzett számláján bejegyzés formájában;

2) a készpénz nélküli pénzügyletek résztvevői hitelviszonyban állnak a bankkal. Ezek az összefüggések az ilyen elszámolásokban résztvevők számláinak egyenlegeiben nyilvánulnak meg. A készpénzforgalomban nincsenek ilyen hitelviszonyok;

3) az elszámolások egyik résztvevőjének pénzátutalása (átutalása) a másik javára a számlájukon történő bejegyzésekkel történik, aminek következtében megváltoznak a bank hitelviszonyai az ilyen műveletekben résztvevőkkel. Így a készpénz forgalmát hitelművelet váltja fel.

A nem készpénzes fizetéseket a gazdaságban egy bizonyos rendszer szerint szervezik, amely a nem készpénzes fizetések megszervezésére vonatkozó elvek összessége, a szervezetre vonatkozó követelmények, amelyeket konkrét üzleti feltételek határoznak meg, valamint a fizetés formái és módszerei. fizetés és a kapcsolódó munkafolyamat.

A fizetési mód egymással összefüggő elemek összessége, amelyek magukban foglalják a fizetési módot és a megfelelő bizonylatfolyamatot. Az okmányforgalom az elszámolási bizonylatok és pénzeszközök nyilvántartásának, felhasználásának és mozgásának rendszere, amely magában foglalja: a feladó általi számla kiállítását és az elszámolások más résztvevői részére történő átadását; az elszámolási okirat tartalma és adatai; az elszámolási bizonylat összeállításának feltételeit és a bank, valamint az elszámolások egyéb résztvevői részére történő bemutatásának rendjét; elszámolási dokumentum mozgása bankintézetek között; az elszámolási bizonylat kifizetésének, a pénzeszközök átutalásának és átvételének rendje és feltételei; az elszámolási okiratnak az elszámolási résztvevők kölcsönös ellenőrzésére és a gazdasági hatású intézkedések végrehajtására való felhasználásának rendje.

A készpénz nélküli fizetések elsősorban a vállalkozások gazdasági kapcsolatainak, a pénzügyi és hitelrendszerrel való kapcsolatának a szféráját szolgálják. Lényege tehát, hogy a gazdálkodó szervezetek egymásnak fizetnek a leltári cikkek és a teljesített szolgáltatások, valamint a pénzügyi kötelezettségek fejében úgy, hogy a kifizető számlájáról a címzett számlájára utalják át az esedékes összegeket, vagy beszámítják a kölcsönös tartozásokat.

A készpénz nélküli fizetés értéke nagy, mert:

1) a nem készpénzes fizetések hozzájárulnak a monetáris források banki koncentrációjához. A vállalkozások bankokban tárolt, átmenetileg szabad pénzeszközei a hitelezés egyik forrása;

2) a készpénz nélküli fizetések hozzájárulnak a pénzeszközök rendes nemzetgazdasági áramlásához;

3) a nem készpénzes és készpénzes forgalom egyértelmű megkülönböztetése olyan feltételeket teremt, amelyek megkönnyítik a pénzforgalom és a készpénz nélküli pénzforgalom tervezését, valamint a készpénz kibocsátásának és forgalomból történő kivonásának mértékének meghatározását.

A készpénz nélküli fizetések fejlődése egyrészt a készpénzigény csökkenéséhez és a forgalmazási költségek megtakarításához vezet. Minél nagyobb a kifizetés, annál erősebbek ezek az előnyök. Ha azonban a befizetés összege elenyésző, akkor előnyösebb a készpénzes fizetés. Meglehetősen nehéz pontosan meghatározni azt a sort, amikor a készpénzes fizetés előnyeiből hátrányai lesznek. A nem készpénzes tranzakciók a bankok által az ügyfeleik számára nyitott elszámolási, folyó- és egyéb számlákon jelennek meg, miután az ügyfeleik benyújtják a megfelelő dokumentumokat. Minden készpénz nélküli fizetés elszámolási bizonylatok alapján történik. Űrlapjaiknak meg kell felelniük a megállapított szabványoknak, és a következő adatokat kell tartalmazniuk:

Az elszámolási bizonylat megnevezése és OKUD szerinti formai kódja;

Bizonylat száma, napja, hónapja, végrehajtásának éve. Ebben az esetben a szám számokkal, a hónap - szavakkal, az év - számokkal van feltüntetve;

A fizető fél bankjának neve és székhelye, bankazonosító kódja (BIC), levelezőszámla vagy alszámlaszáma;

A befizető neve, azonosító száma (TIN), KPP, valamint bankszámlaszám;

A pénzeszközök címzettjének neve, bankszámlájának száma;

A kedvezményezett bankjának neve, székhelye (a csekken nem szerepel), bankazonosító kódja (BIC), a levelezőszámla vagy alszámla száma. Ugyanakkor megengedett a fizető és a címzett nevének rövidítése, ami nem akadályozza a bankok és az ügyfelek munkáját;

A fizetés célja (a csekken nincs megadva). Az elszámolási bizonylatban külön sorként kiemelve a fizetendő adó (ellenkező esetben jelezni kell, hogy az adót nem fizették be);

A befizetés összege számokkal és szavakkal feltüntetve;

Fizetési sorrend és a tranzakció típusa.

A készpénz nélküli fizetések évről évre új fizetési módot kapnak, és ezzel kiszorítják a dokumentációval és a készpénzzel végzett műveletekkel kapcsolatos összes műveletet. A bankszámlanyitás nélküli pénzátutalásokat egyre ritkábban alkalmazzák – mindezt fizetési megbízások váltják fel.

A gazdaságban a készpénz nélküli fizetések szerepe egy szervezet számára, hogy a tranzakciók lebonyolításának vagy a korábban vállalt kötelezettségek teljesítésének feltételét képezik, hozzájárulnak az áruk (szolgáltatások) és a pénz forgalmának biztosításához, amely egyesíti az egészet. gazdaság.

A kereskedelmi bankok számára az elszámolások jelentik az egyik fő tevékenységi területet, amely nagyrészt a boldogulásukat szolgálja. A bankok szerint a teljes bevételből a legnagyobb részt a pénzátutalási szolgáltatások nyújtásából származó bevétel teszi ki. A készpénzkezelési szolgáltatások minőségétől függ az ügyfelek stabilitása és beáramlása, valamint a nagy és gyakran szabad források mozgósítása az aktív működéshez. Az elszámolási tranzakciók a bankok teljes működési idejének mintegy kétharmadát teszik ki.

Az ügyfél bankkal szembeni követeléseinek összege az elszámolási (folyó)számláján jelenik meg. A bankok levelező számlái már tükrözik a levelező bankokkal szembeni követelések összegét. A települési kapcsolatok összetettsége és fontossága előre meghatározza az egységesség szabályozáson keresztüli megteremtésének szükségességét. Ehhez a nemzetközi és hazai gyakorlat tanúsága szerint e koncepció keretein belül ki kell dolgozni a banki tevékenység egységes szabványosítási és tanúsítási koncepcióját.

A készpénz nélküli elszámolások a bankok fizetési bizonylatok alapján, egységes szabványok és szabályok szerint végrehajtott elszámolásai, valamint a kölcsönös viszontkövetelések és kötelezettségek beszámításán alapuló elszámolások. A készpénz nélküli fizetések egy bizonyos rendszer szerint vannak megszervezve, amely a fizetések teljesítésének alapelvei, formái és módjai, valamint a hozzájuk kapcsolódó munkafolyamat összessége.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (861. cikk) értelmében a jogi személyek közötti elszámolásokat, valamint a vállalkozói tevékenységükhöz kapcsolódó állampolgárok részvételével történő elszámolásokat banki átutalással kell teljesíteni. Ugyanakkor korlátozott összegben (100 ezer rubel) a jogi személyek közötti elszámolások készpénzben is teljesíthetők. A vállalkozások és szervezetek közötti, a megengedett összeget meghaladó elszámolások kizárólag készpénzmentes formában történjenek.

A gazdaságban a készpénz nélküli fizetések megszervezésének általános megközelítését és a bankokban az egységes dokumentumáramlást jelenleg szabályozó jogi keretek a következők:

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, II. rész, 45. fejezet „Bankszámla”, 46. fejezet „Készpénz nélküli fizetések”; I. rész, Art. 395 „Felelősség pénzbeli kötelezettség teljesítésének elmulasztásáért”;

„Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank) 2002. július 10-én kelt szövetségi törvény. 86-FZ szám, XII. fejezet „A készpénz nélküli fizetések szervezése”;

Az Orosz Föderáció szövetségi törvénye "A bankokról és a banki tevékenységekről" (1996. február 3-án módosított) 17-FZ, art. 30. „Kapcsolatok az Oroszországi Bank, a hitelintézetek és ügyfeleik között”, Art. 31 "Hitelintézeti elszámolások végrehajtása";

Az 1997. március 11-i szövetségi törvény "Az átruházható és váltókról". No. 48-FZ;

"Az Orosz Föderációban a készpénz nélküli fizetésekre vonatkozó szabályok" 2002.10.03. No. 2-P.

Ez a rendelkezés az Orosz Föderáció Központi Bankjának fő szabályozó dokumentuma, amely a jelenlegi jogszabályok keretein belül részletesen szabályozza az Orosz Föderációban történő készpénz nélküli fizetések eljárását. A szabályzat 3 részből áll: I. rész - a készpénzmentes forgalomban használt elszámolási bizonylatok típusairól, azok kitöltésének és banki benyújtásának rendjéről tartalmaz tájékoztatást. Bemutatja továbbá a gazdaságközi elszámolások főbb formáit, alkalmazásuk rendjét és dokumentumforgalmát A Szabályzat II. és III. része a bankközi elszámolásokkal foglalkozik, ezen belül a II. rész - Az elszámolási hálózaton keresztül lebonyolított bankközi elszámolások végrehajtásának rendje. rész - az elszámolási műveletek végrehajtásának eljárása a bankok közvetlen levelező kapcsolatain, valamint az MFR-számlákon (szakmaközi elszámolások) keresztül egy hitelintézet részlegei között.

Ezenkívül az Orosz Föderáció Központi Bankja számos olyan dokumentumot adott ki, amelyek szabályozzák az elektronikus bankközi elszámolásokat, különösen:

Az 1998. március 12-i ideiglenes rendelet „Az Oroszországi Bank, a hitelintézetek (fiókok) és az Oroszországi Bank egyéb ügyfelei közötti elektronikus dokumentumok cseréjének szabályairól az Oroszországi Bank elszámolási hálózatán keresztül történő elszámolások során” 20-P;

36-P számú, 1998. június 23-i rendelet „Az Oroszországi Bank elszámolási hálózatán keresztül történő interregionális elektronikus elszámolásokról”;

„Az Oroszországi Bank valós idejű bruttó elszámolási rendszeréről” 1998.08.24-i rendelet. No. 50-P.

2006. szeptember 14-i 28-I. sz. utasítás „A bankszámlák, betétszámlák (betétek) nyitásáról és lezárásáról

Az 1930-as évektől 1993-ig hazánkban létező készpénz nélküli fizetési rendszer a költséges gazdálkodási mechanizmushoz igazodva megfelelt a gazdaságirányítás adminisztratív-parancsnoki módszereinek, elsősorban a beszállító érdekeit szolgálta, amely a termelésre és a termékellátásra vonatkozó tervezett céljaik teljesítésében merült ki. Ugyanakkor a készpénz nélküli fizetések megszervezésének meglehetősen szigorú elvei érvényesültek, amelyek betartása bizonyos mértékig kompenzálta a vállalkozások valódi gazdasági érdekének és felelősségének hiányát a szerződéses kötelezettségeik teljesítésében.

Ezek az elvek különösen szigorúan szabályozottak:

fizetési hely - a bank (a készpénz nélküli fizetések szervezőjeként és ellenőrzőjeként járt el);

a fizetés időpontja - a termékek kiszállítását vagy a szolgáltatásnyújtást követően (ami az előleg és a kereskedelmi hitel tilalmát jelentette);

nem készpénzes fizetési mód , amelyek mindegyikének terjedelme előre meg volt határozva.

Valamennyi készpénz nélküli fizetés olyan fizetési bizonylatok alapján történt, amelyek csak a bankon belüli forgalomban vannak forgalomban.

A nem készpénzes fizetések modern jogi keretei olyan elveket alakítottak ki az orosz készpénz nélküli fizetési rendszer felépítéséhez, amelyek a piacgazdaságra jellemzőek.

1. elv - szervezeti és jogi formájától függetlenül minden vállalkozásnak és szervezetnek kötelessége (saját és kölcsönvett) pénzeszközöket bankszámlán tartani. A vállalkozások pénztáraiban a nap végén a pénzmaradvány határát meg nem haladó összegű készpénz lehet. Ez utóbbit a bank határozza meg a vállalkozással egyetértésben. Ennek az elvnek a betartása szolgál alapul az üzleti és pénzügyi tranzakciók során a készpénz nélküli pénzátutaláshoz.

2. elv - a pénzeszközöket a bank csak az ügyfél megbízása alapján terheli meg az ügyfél számlájáról.

A pénzeszközök számláról történő leírására vonatkozó megbízást az ügyfél különféle formákban adhatja meg:

de) a számláról történő pénzterhelési megbízást tartalmazó fizetési bizonylat kiállításával (fizetési megbízás, elszámolási csekk, akkreditív megnyitására irányuló kérelem);

b) a hitelező által bemutatott elszámolási okirat (fizetési kérelem) kifizetéséhez (elfogadásához) való hozzájárulás formájában.

Az ügyfél megbízása nélkül a számlán lévő pénzeszközök megterhelése csak bírósági határozattal, valamint jogszabályban meghatározott vagy a bank és az ügyfél közötti megállapodásban meghatározott esetekben megengedett.

3. elv - a piaci szereplők szabadon választhatják meg a készpénz nélküli fizetési formákat, és rögzíthetik azokat üzleti szerződésekben a bank szerződéses viszonyaiba való be nem avatkozásával.

Ez az elv egyben arra is irányul, hogy a szerződéses és elszámolási kapcsolatok szervezésében valamennyi piaci szereplő gazdasági függetlenségét érvényesítse (tulajdonformától függetlenül), és növelje felelősségét e kapcsolatok eredményességéért. A Bank a fizetésekben közvetítő szerepet tölt be.

A fizető az elszámolási tranzakció fő alanya lett, hiszen minden készpénz nélküli fizetési mód esetében ő kezdeményezi a fizetést. Ez a körülmény megfelel az ország gazdaságában uralkodó piaci viszonyoknak.

4. elv - fizetés sürgőssége - olyan számítások végrehajtását jelenti, amelyek szigorúan a gazdasági, hitel-, biztosítási szerződésekben, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának utasításaiban, az adminisztráció, valamint a vállalkozások munkavállalói és alkalmazottai közötti kollektív szerződésekben, valamint a pénzügyi szervezetekben meghatározott feltételeken alapulnak. a fizetések kifizetése vagy szerződésekben, munkaszerződésekben, munkaszerződésekben stb. d. Ennek az elvnek a közgazdasági értelme abban rejlik, hogy a pénzeszközök címzettje egyáltalán nem érdekelt abban, hogy azokat bármikor, mégpedig egy előre meghatározott, határozottan rögzített időszakban jóváírja a számláján. A fizetés sürgősségének elve nagy gyakorlati jelentőséggel bír, mert. A vállalkozások és a piaci kapcsolatok egyéb alanyai a fizetések sürgősségi fokáról információk birtokában racionálisabban építhetik fel pénzforgalmukat, pontosabban határozhatják meg a felvett forrásigényt és kezelhetik mérlegük likviditását.

Fizetési késedelemért pénzbírságot kell fizetnie annak az elszámolási résztvevőnek, akinek hibájából ez megengedett. A kifizető pénzbeli kötelezettség elmulasztása miatti felelősségének mértékét a Kbt. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 395. cikke. E cikk értelmében a másik fél pénzeszközeinek jogellenes visszatartása, visszaküldésük megkerülése, fizetési késedelem vagy indokolatlan átvétel vagy megtakarítás miatti felhasználása esetén a másik félnek kamatot kell fizetnie ezen pénzeszközök összege után. A kamat mértékét a pénzügyi kötelezettség teljesítésének napján fennálló banki kamat diszkontráta határozza meg 1 . Áruügyletek esetén sürgős fizetés lehetséges:

az áruk (szolgáltatások) kiszállítása előtt - előleg, előre utalás. Jelenleg az Orosz Föderációban ez az uralkodó forma az áruk és szolgáltatások fizetési határidejének meghatározásában (70-80%);

közvetlenül a kereskedési művelet befejezését követően (az áruk és szolgáltatások szállítását követően);

a kereskedési művelet befejezését követő bizonyos idő elteltével a szállító által kereskedelmi kölcsön feltételeivel (váltó kibocsátása nélkül vagy írásos váltóval) halasztott fizetéssel.

A gyakorlatban előfordulhatnak korai, halasztott és lejárt fizetések.

Korai fizetés- pénzbeli kötelezettség teljesítése a megállapodás szerinti időszak lejárta előtt.

Halasztott (hosszabbított) fizetés egy pénzbeli kötelezettség határidőben történő visszafizetésének lehetetlenségét jellemzi, és e fizetési határidő új határidejének megállapítását vonja maga után, pl. az eredetileg megállapított fizetési határidő meghosszabbítása, a pénzeszköz átvevőjével egyetértésben.

Késedelmes fizetések akkor merülnek fel, ha a fizető fél pénzeszközei nem állnak rendelkezésre, és a fizetés esedékességekor lehetetlen banki vagy kereskedelmi kölcsönt szerezni.

A jogszabály szigorú határidőket ír elő a bankok elszámolási műveleteinek végrehajtására ügyfeleik számára. Az Art. A bankokról és a banki tevékenységről szóló szövetségi törvény 31. §-a, a hitelintézet, az Orosz Bank köteles az ügyfél pénzeszközeit és jóváírási pénzeszközeit legkésőbb a fizetési dokumentum kézhezvételét követő munkanapon átutalni a számlájára, hacsak másképp nem szövetségi törvény, megállapodás vagy fizetési dokumentum írja elő. Abban az esetben, ha a pénzeszközöket az ügyfél számlájáról idő előtti vagy hibásan jóváírják vagy levonják, a hitelintézet, az Orosz Nemzeti Bank kamatot fizet ezen pénzeszközök összegére az Oroszországi Bank refinanszírozási kamatlábának megfelelően.

5. elv - fizetés biztonsága . A fizetést a fizető fél számlájára történő jelenlegi vagy jövőbeni pénzeszköz-beérkezésekkel, vagy a kölcsönfelvételi jog meglétével kell biztosítani. Tegyen különbséget a működési és a várható fizetési biztonság között. A működési biztonságot az határozza meg, hogy pillanatnyilag elegendő likvid pénzeszköz áll rendelkezésre a fizető fél számára a fizetés teljesítéséhez. Különféle formákat ölthet: állandó, nem csökkenő egyenleg az ügyfél számláján; pénzeszközök előzetes letétbe helyezése a következő fizetéshez (például akkreditív elszámoláskor); kölcsön felvételéhez való jog (például folyószámlahitel formájában elszámolási (folyó)számlán). A leendő biztosíték magában foglalja a fizető hitelének és fizetőképességének, valamint a lehetséges jövőbeni fizetési források felmérését.

A fizetési biztonság elve fizetési garanciát teremt, erősíti a gazdaságban a fizetési fegyelmet, és ebből következően az elszámolások valamennyi résztvevőjének fizetőképességét és hitelképességét.

Minden számítási elv szorosan összefügg és kölcsönösen függ egymástól. Az egyik megsértése mások megsértéséhez vezet.

A készpénz nélküli fizetések rendszerének legfontosabb eleme a fizetési mód fogalma. Fizetési mód a vállalkozások és szervezetek pénzbeli kötelezettségeinek bankon keresztül történő teljesítésének jogilag szabályozott módjai. A számítási forma a számítások bizonyos szempontok szerinti csoportosítására szolgáló kategória lehet, leggyakrabban ilyen jellemző az alkalmazott számítási eszköz. Ez a funkció az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvében (862. cikk) található elszámolási formák osztályozásában, amely lehetővé teszi a következő űrlapok használatát a gazdaságok közötti településeken:

fizetési megbízással történő elszámolások;

gyűjtőtelepek;

akkreditív alapján történő elszámolások;

fizetési csekket.

Emellett a váltó a gazdasági szereplők elszámolásaiban is felhasználható. Használatukat azonban speciális jogi keret szabályozza, és sajátos jellemzői vannak, amelyek csak erre a fizetési módra jellemzőek (lásd a 2.5. pontot).

Mindegyik fizetési módnak megvannak a benne rejlő közös jellemzői, például az elszámolási bizonylat típusa, az okmányok forgalomba hozatalának módja, a fizetési eszköz és mód. Az Orosz Föderációban történő készpénz nélküli fizetésekről szóló rendeletben az Orosz Föderációban történő nem készpénzes fizetésekről szóló 2-P.

Az elszámolási formákat a banki ügyfelek önállóan választják ki, és a partnerekkel kötött szerződésekben (a főszerződésekben) rögzítik.

elszámolási dokumentum- a bankszámlákkal kapcsolatos műveletek lefolytatásának alapja. Az elszámolási okirat papíralapú okirat vagy elektronikus dokumentum formájában kiadott végzés:

a fizető fizessen ki egy bizonyos összeget a pénzeszközök címzettjének;