Sokan tudják, hogy az idő előtti bejelentés vagy az adó késedelmes befizetése pénzbírsággal fenyeget, ha nem tudják, sejtik. Ki számolja ki ezeket a bírságokat? Ezt az adóhivatal végzi, amelyhez be kell jelenteni. A biztosítási járulékfizetés is az ő hatáskörébe tartozik, így a bírságokat az adóhatóság fogja számolni. Milyen összegekre kell felkészülnie, ha tudja, hogy késik a bejelentéssel vagy a kifizetéssel?
Mondjuk előre, hogy többnyire az egyéni vállalkozók kapnak bírságot a késedelmes bevallás és egyéb bejelentések benyújtása miatt. Ennek elkerülése érdekében vegye igénybe a nyilvántartás vezetésére, a dokumentumok kitöltésére és a jelentések benyújtására vonatkozó speciális szolgáltatásokat. Ajánljuk "Az én dolgom". Gyors, megfizethető és kényelmes.
Tehát kezdjük a fővel - az adóhatósági regisztrációs eljárás megsértésével:
Most arról, hogy mi fenyegeti a nyilatkozatok kellő időben történő benyújtását. Itt a minimális bírság a nem időben benyújtott nyilatkozatért 1 ezer rubel. - kedvező feltételek mellett - ez a büntetés alsó határa, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve állapít meg. Még ha a számítás szerint a bírság kisebb is, 1000 rubelre emelkedik. A késés mértéke nem számít. Az egy napot késõkkel és az egy hónapot késõkkel szembeni megközelítés ugyanaz!
Ha nem csak a bevallással késik, hanem magát az adót is később fizeti meg, mint a törvényileg jóváhagyott határidő, akkor a bírság nagyobb lesz. Ennek összege a késedelmes adóbefizetés nagyságától és a késedelmes hónapok számától függ - mind a teljes, mind a hiányos.
Íme egy példa: Tegyük fel, hogy Ön egyéni vállalkozó – az UTII-n. A 2018-as év lejárt, a IV. negyedévi bevallást 2018. január 20-ig kell benyújtani. A bevallást csak április elején - 8-án - nyújtottad be. Az adót nem fizették be: 22 ezer rubelből. csak 4 ezer rubelt utaltak át fizetésre. Mi az eredmény?
A késedelmes hónapokat számoljuk: a késedelem 3 teljes hónap (19.01.21-19.03.20) plusz egy hiányos (19.03.21-08.04.) volt. A bírságot 4 hónapra számítják.
Hogyan számítják ki a büntetést? A bírság összege a hátralék összegének 5%-a, szorozva a késedelmes hónapok számával. Igaz, van egy felső határ az időben fennálló összeg 30%-a formájában.
Példánkban az adóhátralék 22 - 4 = 18 ezer rubel.
A bírság összege 18 ezer * 5% * 4 hónap. = 3,6 ezer rubel. A maximális összeg 18 ezer * 30% = 5,4 ezer rubel. Ennek eredményeként a fizetendő bírság 3600 rubel.
Fontos! A nyilatkozat elektronikus formában történő benyújtására vonatkozó eljárás be nem tartása újabb bírsággal - 200 rubel - fenyeget.
Az adóalap alulbecslése (helytelenül kiszámított bevétel és ráfordítás), egyéb okok miatt, amelyek a hibás számításhoz vezettek, valamint egyéb jogellenes cselekmények, az adóalap alulbecslése (valamint hiányos befizetése) az adóalap 20%-os bírsággal fenyeget. ki nem fizetett összeg.
Példa: az év végén 20 000 rubel összegben számította ki az egyszerűsített adórendszert (bevétel mínusz kiadások) - ezt az összeget időben befizették a költségvetésbe. Az adóellenőrzés eredménye szerint megállapították, hogy a költségek egy részét jogellenesen számolták el. Ennek eredményeként az adóalapot alábecsülték. Az ellenőrzés eredménye szerint az adóalapot felfelé számolták át, a helyesen számított adóösszeg = 30 000 rubel. Így a hátralék 10 000 rubelt tett ki. Az adóhátralékon kívül 10 000 * 20% = 2000 rubel bírságot kell fizetnie.
Ugyanezek a cselekmények – feltéve, hogy szándékosan követték el – a bírság összegét a ki nem fizetett összeg 40%-ára emelik.
Az alkalmazott adózási rendről szóló nyilatkozaton túlmenően beszámolnak a munkavállalókról. Ezek a formák és a .
Milyen büntetések vannak itt?
A 6-NDFL (valamint a 2-NDFL) benyújtásának elmulasztása 1000 rubel pénzbírsággal fenyeget a számítás benyújtásának napjától számított minden teljes vagy hiányos hónap után. Ha a benyújtott tanúsítványok hamis adatokat tartalmaznak, a jogsértésért kiszabható bírság tanúsítványonként 500 rubel. Ugyanakkor a 2 személyi jövedelemadó benyújtásának határidejének megsértéséért 200 rubel bírság is megmarad. A gátlástalan munkáltatók ilyen helyzetben rendes összeget kaphatnak.
Emlékezzünk vissza, hogy a 6 személyi jövedelemadó számításának benyújtásának elmulasztása miatt az adóhatóságnak jogában áll zárolni a jogi személyek és egyéni vállalkozók számláit. Ezt az intézkedést akkor kell alkalmazni, ha a dokumentumokat a benyújtási határidőt követő 10 napon belül nem nyújtják be.
Az SZV-M késedelmes kézbesítését a tanúsítványban szereplő személyenként 500 rubel pénzbírsággal sújtják. Ráadásul a jelentés benyújtására vonatkozó eljárás be nem tartása esetén is büntetés jár. Csak a legfeljebb 25 főt foglalkoztató munkáltatók nyújthatják be papíralapon. Akinek 25 vagy több van belőlük, az csak elektronikus formában nyújt be jelentést. Az elektronikus formában történő jelentéstételi kötelezettség elmulasztása 1000 rubel pénzbírsággal fenyeget.
Ha a 2019-es űrlapokról beszélünk, akkor minden továbbra is a régi:
Az RSV-1 jelentés késedelmes benyújtásáért járó kötbért is számításba veszik a teljes és hiányos késedelmes hónapok után 5%-ot. De azt az összeget, amelyből ezt az 5%-ot kiszámolják, másképp számítják ki. A nem időben benyújtott jelentésnél az elmúlt három hónapra számított járulékösszeg 5%-ával kell számolnia.
Példa: 6 hónapig nem sikerült átadnia az RSV-1-et - a bírságot az április + május + júniusi járulékokból kell kiolvasni. Ha az évi RSV-1-ről beszélünk, akkor az október + november + decemberi járulékokból származó bírságot vesszük figyelembe.
A bírságnak vannak határai: az alsó határ 1 ezer rubel. - a bírság legkisebb összege; a felső határ a járulékok 30%-a az elmúlt három hónapban.
De a formával minden valamivel bonyolultabb, mert két büntetést kell számolni. Miért kettő? Mivel az űrlap kétféle információt tükröz: az átmeneti rokkantság és a sérülések utáni járulékok. Kiderül, hogy a büntetést minden egyes összegre kiszámítják.
Az első összeget ugyanúgy számítják ki, mint az RSV-1 kötbérét: a késedelem teljes és hiányos hónapjára, az utolsó három hónap járulékainak összegének 5% -a formájában. A minimális és maximális bírsághatár hasonló.
A második összeg a késedelmes időszak nagyságától függ:
A bírság minimális összege 1 ezer rubel.
Ennek eredményeként a késedelmes 4-FSS monetáris szankcióinak alsó határa 1100 rubel.
Fontos! 2017 óta a biztosítási díjak az adószolgálat illetékességi területére kerültek át, ezekről az adószolgálatnak beszámolunk, miután a biztosítási díjakról egységes kalkulációt nyújtottunk be. Maguk a járulékok 2019-es késedelme és idő előtti befizetése miatt a nyilatkozattételi és adófizetési bírságokhoz hasonló szankciókat szabnak ki rájuk. A cikk első részében beszéltünk róluk.
Január 20-ig tájékoztatás szükséges. Ennek a kifejezésnek a megsértése csak 200 rubel pénzbírsággal fenyeget. A pénzügyi kimutatások késedelmes benyújtása esetén az adó 200 rubel bírságot ír ki Önnek, de minden űrlapon. Csak öt űrlap van, a végén 1 ezer rubelt kap.
Fontos! 2017 óta azonban jelentősen megszigorodott a jelentési formanyomtatványok statisztikai hatóságokhoz történő benyújtásának elmulasztása miatti felelősség:
- a tisztviselőket 10 000-20 000 rubel pénzbírsággal sújtják;
- jogi személyek esetében 20 000 - 70 000 rubel pénzbírságot vezettek be;
- az ismételt jogsértés ezen összegek növekedését vonja maga után: a tisztviselők esetében a bírság 30 000 - 50 000 rubel, jogi személyek esetében - 100 000 - 150 000 rubel.
Ha kérdésed van, tedd fel kommentben!
A készpénzfegyelem fogalma számos normát és korlátozást egyesít a készpénz vállalkozásnál történő átvételével, kibocsátásával, tárolásával, nem készpénzes fizetés esetén - a készpénzes tranzakciók részeként történő elszámolásával. A készpénzzel végzett bármilyen manipulációt, beleértve a fizetések kiadását, az áruk és szolgáltatások kifizetésének elfogadását, valamint azok időben történő dokumentálását, készpénzes tranzakciónak nevezik. A pénztár fenntartásának alapjául szolgáló normák összességét nem a magáncégek vezetése határozza meg, hanem az Orosz Föderáció jogalkotási aktusai határozzák meg.
A 290-FZ törvény 2016 júliusában új szankciós skálát vezetett be a nyújtott szolgáltatások vagy kereskedelmi tevékenységek töretlen csekkje esetén. A szabálysértők - egyéni vállalkozók - esetében a bírságok összege 2-5-szörösére emelkedett. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.5. cikkelyének 2. pontja értelmében a vállalkozó pénzeszközök átvételének minden műveletét a pénztárgép ellenőrzése kíséri, és a bevételt figyelembe veszik mind az eladott áruk, mind a pénzeszközök esetében. a nyújtott szolgáltatásért.
A pénztárbizonylat 2018. évi kiállításának elmulasztása esetén kiszabott szellemi tulajdoni bírságot a fenti törvény és a közigazgatási szabálysértési törvény 14.5. cikkének 2. módosítása írja elő, és összege a nyújtott szolgáltatás vagy az eladott áruk költségének ¼–½ összege. , de nem kevesebb, mint 10 000 rubel. A gyakorlatban ez így néz ki: ha 200 000 rubel összegű csekket nem állítanak ki, akkor a bírság 50 000 és 100 000 rubel között lesz, de ha a vásárlás összege csak 20 rubel, akkor a nem lyukasztott csekkre vonatkozó bírság. a pénztárnál 10 000 rubel lesz.
Az ügyfelekkel készpénzzel készpénzzel vagy bankkártyával elszámoló szervezet vagy egyéni vállalkozó köteles az ügyfeleknek bejegyzett pénztárgépből készült csekket átadni. A pénztárgép nélküli munka egyszerűen tilos. Kötelező ellenőrzési okmányt állítanak ki, ha:
az eladó eladta az árut;
a cég alkalmazottai fizetett szolgáltatásokat nyújtottak az ügyfélnek;
az ügyfél megkapta a korábban megrendelt szolgáltatást.
Ha a fenti szolgáltatásokra vonatkozó csekket nem állítanak ki, pénzbírságot szabnak ki egy szervezet vagy egyéni vállalkozó munkájára.
Az adóhatóság a KSZ-törvény vállalkozók általi betartása feletti ellenőrzés és felügyelet gyakorlása során online pénztárgépekkel ellenőrzi az elszámolásokat, értékeli a szervezetek által szolgáltatott adatok teljességét, és rögzíti az általuk befolyt bevételt. Az IP pénztárgép használatának mellőzése miatt a szabálysértőket pénzbírsággal sújtják az Art. 2. része szerint. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.5.
A közigazgatási szabálysértés típusa | A büntetés típusa tisztviselő számára | A jogi büntetés típusa személyek és IP |
|
A pénztárgépek használatának mellőzése az orosz törvények által meghatározott esetekben | Pénzbírság a pénztárgépek használata nélkül végzett számítás összegének ¼-től ½-ig, de legalább 10 000 rubel; | Bírság ¾ negyedtől az LTT használata nélkül végzett számítás teljes összegéig, de legalább 10 000 rubel. |
|
Az LTT használata, amely nem felel meg az Art. új kiadásának követelményeinek. A 2003. május 22-i 54-FZ szövetségi törvény 4. cikke. | 1500 és 3000 rubel közötti bírság; | 5000 és 10000 rubel közötti bírság |
|
A CCP munkájának megsértése az Art. követelményeivel összhangban. 4.2. A 290-FZ szövetségi törvény "A pénztárgépek nyilvántartásba vételére, újranyilvántartására és a nyilvántartásból való törlésére vonatkozó eljárás" | 1500 és 3000 rubel közötti bírság | 5000 és 10000 rubel közötti bírság. |
|
Szervezet vagy egyéni vállalkozó nem irányítja a pénztárgépet az elektronikus pénztárbizonylat vásárlójához. | 2000 rubel bírság; | 10 000 rubel bírság. |
|
Szervezet vagy egyéni vállalkozó általi át nem adás pénztárbizonylat felhasználásával a vevő kérésére a törvényben meghatározott esetekben | 2000 rubel bírság; | Büntetés 10 000 rubel |
2016. évi összes új pénztárgép-használati bírság 2016. július 15-én lépett hatályba, az egyéni vállalkozók 2018. évi pénztárgép-használati mulasztási bírsága, az úgynevezett online pénztárgépek pedig február 1-től hatályos. , 2017.
A készpénz limit fogalma a szervezet pénztárában, széfjében vagy pénztárában a munkanap végéig maximálisan megengedhető készpénzmennyiséget jelenti. Hasonló normát vezetett be az Orosz Föderáció Központi Bankja, azonban a vállalkozás számviteli osztálya minden naptári év elején egyedileg határozza meg a maximumot.
Bizonyos napokon készpénztöbblet jogosan megengedett. Az Oroszországi Bank 2014. március 11-i, 3210-U sz. irányelvének 2. bekezdése szerint érvényes indokok a következők:
bérek és különféle segélyek kifizetése, de legfeljebb öt munkanappal a társaság elszámolási számláiról történő pénzfelvétel után;
készpénzes tranzakciók lebonyolítása munkaszüneti napokon vagy ünnepnapokon.
Egyéb körülmények nem igazolhatják a határérték túllépését, és szankciókat vonhatnak maguk után.
A törvény lehetővé teszi a kisvállalkozói kereskedelmi társaságok, vállalkozások, szervezetek, egyéni vállalkozók meghatározott kategóriáinak a készpénzkeret megszüntetését. A limitösszeg elhagyásához nem kell semmilyen különleges intézkedést tennie, elég, ha egyszerűen megfelel bizonyos szabványoknak. valamint az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások készpénzes tranzakcióinak egyszerűsített eljárása »:
korlátozott létszám - nem haladja meg a 100 főt az elmúlt naptári évben;
a teljesített szolgáltatások és az eladott áruk határjövedelme - legfeljebb 800 000 rubel, ÁFA nélkül;
részvétel más jogi személyek jegyzett tőkéjében - legfeljebb a részvény egynegyede.
Ha valamelyik szervezet e követelmények hatálya alá tartozik, akkor bármilyen összeget készpénzben tarthat.
Milyen közigazgatási bírságot szabnak ki a készpénzkorlát megszegése esetén? A jogi személyeket 40 000 és 50 000 rubel összegű pénzbírsággal sújtják, az egyéni vállalkozókat és tisztviselőket (könyvelő és vezető) 4 000 és 5 000 rubel összegű bírság sújtja.
Az IP kereskedelmi tevékenységeinek lebonyolítását a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzi. Az adójogszabályok megsértése szankciók kiszabását vonja maga után.
A tevékenység végzésének jogszerűsége az IP bejegyzése során kerül megállapításra. A hatósági bejegyzés nélküli kereskedelmi tevékenység végzését törvény szankcionálja.
Az üzleti tevékenység jelei a következők:
Az állami regisztráció nélküli tevékenységek végzése az Orosz Föderáció közigazgatási törvénykönyve értelmében büntetést von maga után. A cselekményeknek következményei vannak egy személyre nézve, legfeljebb 2 ezer rubel pénzbírság formájában. A szankciók minimális összege 500 rubel, de a maximális összeget szinte mindig felszámítják.
A regisztrációs feltételek megsértése (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 116. cikke) pénzbírságot von maga után a Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége részéről. Az összeg bevétel hiányában 10 ezer rubel. Ha a bevétel nem formalizált időszakban érkezett, a szankciók összege az érték 10% -ára emelkedik, és legalább 40 ezer rubel összegben kerül felszámításra.
Az engedélyköteles típusok esetében a szellemi tulajdonú tevékenységek engedély kiadása nélkül végzett tevékenysége szintén büntetést von maga után a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv szerint. Ha a tevékenység következtében az államnak vagy egyéneknek kár keletkezik, a szankciók elérhetik a 300 ezer rubelt. A kármegállapítás eredménye alapján a személy büntetőjogi felelősségre vonható.
Fontos! Megakadályozható a bírság kiszabása az egyéni vállalkozó törvénynek megfelelő kereskedelmi tevékenysége során. A szankciók beérkezésének megakadályozása érdekében tanulmányozni kell a törvények és törvények rendelkezéseit, vagy fel kell venni a kapcsolatot adó- és számviteli szakemberekkel.
Az egyéni vállalkozónak vállalkozása során nyilvántartást kell vezetnie vagyonáról, bevételeiről és kiadásairól. A számviteli adatok alapján kerül megállapításra a bevallásban feltüntetett és a költségvetésbe befizetett adók összege. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (120. cikk) pénzbírságot ír elő a számviteli szabályok súlyos megsértése esetén, ha hiányzik:
A szankció összegét 10 vagy 30 ezer rubelben állapítják meg, ha a jogsértést több időszakon keresztül észlelik. A minimális összeget azoknak az egyéni vállalkozóknak biztosítják, akik a teljes adót megfizették. Ha jogsértés esetén az adók kiszámításakor az alap alulbecslésére derül fény, a szankciókat a nemfizetés összegének 20% -a formájában szabják ki, és a visszatérítés minimális összege 40 ezer rubel.
Minden rendszernek saját könyvelési és dokumentumkezelési eljárásai vannak. Az UTII rendelkezik a legminimálisabb könyveléssel, amelyben az egyéni vállalkozó csak a fizikai mutatót rögzíti. A jövedelem, vagyon, vagyon UTII-vel történő elszámolásának hiánya nem von maga után bírságot az IFTS-ből. Az UTII számviteli követelményei egyszerűbbek, mint a szabadalom, amelynek megvásárlásakor figyelembe kell venni a bevételt a többlet elkerülése érdekében.
A kapott vagy fix összegű befizetéssel adózott bevétel eredménye alapján az IP-nek bevallást kell tennie.
A jelentés benyújtása:
Megtudhatja, hogy mely űrlapok relevánsak a jelentési időszakban, a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján vagy az adótanácsadóktól. Elavult formanyomtatványon történő bejelentéskor az ellenőrnek jogában áll a dokumentumot nem fogadni. Mi a teendő, ha a bejelentést a benyújtás utolsó napján nyújtják be, és nincs idő a felülvizsgálatra? A nyilatkozatot postai úton kell elküldeni, majd a megfelelő dokumentumot kell benyújtani.
Ha az egyéni vállalkozó nem folytat vállalkozást, akkor „nulla” nyilatkozatot kell benyújtani, amelyben nincs adat. Az egyéni vállalkozók az anyagi javak mozgása, bevételek beérkezése és egyéb tevékenységet jellemző mutatók hiányában adnak be jelentést adat nélkül. A nyilatkozatok időben történő benyújtásának elmulasztása adathiány esetén 1000 rubel bírságot szabnak ki.
Abban az esetben, ha olyan helyzet adódik, hogy elmulasztják a fizetendő összeget tartalmazó jelentések benyújtását, a kötbér az elhatárolt adóból kerül felszámításra. A szankciók mértéke az adókötelezettség összegének 5%-a, de legfeljebb 30%.
A meghatározott keret feletti létszámmal rendelkező cégeknek elektronikusan kell bevallást benyújtaniuk. A jelentéstételi eljárás megsértéséért 200 rubel pénzbírságot szabnak ki.
A nyilatkozatok között különleges helyet foglal el az UTII jelentés. A rendszert bizonyos tevékenységi területek lebonyolítására használják. Ha egy vállalkozó átállt az UTII-re, de nem folytat üzleti tevékenységet, nulla jelentést nem nyújtanak be. Az adózás egy fizikai mutató adatai alapján történik. Az adót csak az UTII alkalmazásának időszakában vetik ki, és nem függ a bevételtől.
Az UTII-jelentést a regisztráció napjától a kérelem megszüntetéséről szóló értesítés benyújtásáig kell benyújtani. Ha az adózó a tevékenység tényleges befejezésekor, de a bejelentés benyújtása előtt nem tesz nyilatkozatot, az egyéni vállalkozóval szemben bírságot szab ki.
A nyilatkozat szerint felhalmozott összeget az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által minden egyes adóra külön-külön megállapított határidőn belül be kell fizetni a költségvetésbe. Például az UTII esetében a fizetési időszak a negyedév végét követő hónap 25. napja, az alapoknak fizetett díjak esetében pedig a hónap 15. napja. Az IP-re vonatkozó következmények szankciókban és pénzbírságokban fejeződnek ki. A kötbér naponta az adott időszakban érvényes refinanszírozási kamatláb alapján kerül kiszámításra.
Ha az adót nem fizetik meg teljes egészében, a szankciók összege az alulértékelés 20%-ának megfelelő összegben kerül behajtásra. A szankciók kiszabásakor figyelembe veszik a kötelezettség összegének csökkenésének nem szándékos jellegét. Ha az IFTS hatóságok igazolják az adózó szándékát, az összeg megduplázódik.
Pénzbírságot szabnak ki, ha a felügyelet a fizetés elmulasztását észleli. A szankció mértékét az ellenőrzés során fel kell fedni, és a határozatban tükrözni kell. Ha egy adózó, például az UTII nem fizette be időben az adót az alap hibás alulbecslése miatt, akkor felmerül a kérdés, hogy mi a teendő.
Ebben az esetben szükséges:
Ha az adózó a bevallás benyújtása előtt fizetett, nem szabnak ki bírságot. A pontosítás benyújtásakor a szükséges összeg rendelkezésre áll és kifizetésként kerül figyelembevételre.
Az adófelügyelőség mellett a költségvetésen kívüli alapok ellenőrzik a könyvelést. Hasonlóképpen szankciókat szabnak ki az IFTS-re az információszolgáltatás elmulasztása, a jelentéstétel és a járulékfizetés elmulasztása miatt.
Az alapellenőrök pénzbírságot szabnak ki:
A jogsértések túlnyomó része az ellenőrzések során derül ki. Az ellenőrző hatóságok olyan programokat használnak, amelyek automatikusan figyelik az adófizetők jogsértéseit. A feltárt adatok szerint az ellenőrök kamerás és terepszemlét jelölnek ki.
Fontos! Az ellenőrző hatóságok csak a jogsértéstől számított 3 éven belül alkalmazhatnak szankciókat. A korábbi időpontra az elévülés vonatkozik.
Mi a teendő, ha bírságot szabtak ki? Az egyéni vállalkozó az ellenőrző hatóság határozatában vagy előírásában meghatározott határidőn belül köteles az összeget a költségvetésbe befizetni. A szankciók fizetése különbözik az adófizetéstől. Az összeget a CCC befizetés figyelembevételével kell megfizetni. A fizetési meghagyásban fel kell tüntetni azt az okmányt és annak dátumát, amely alapján a bírság kifizetésre kerül.
Van-e büntetés az IP regisztráció nélküli kereskedésért? Az Orosz Föderáció jogszabályai felelősséget írnak elő a megfelelő dokumentumok nélküli kereskedésért, a tevékenység mértéke és nyeresége ellenére. De mi történik, ha nem regisztrál egyéni vállalkozót, és nem folytat kereskedelmi tevékenységet (például kiskereskedelemben vagy az interneten keresztül)? Találjuk ki.
Értse meg a különbséget az egyszeri eladás és az állandó üzlet között. Az első esetben az IP-regisztráció nem szükséges. Példa erre a szükségtelen cikkek időszakos értékesítése hirdetéseken keresztül.
Az állandó kereskedelem az áruk nagykereskedelmi áron történő megvásárlását és folyamatos piaci értéken történő értékesítését jelenti. Ehhez az állampolgároknak regisztrálniuk kell az egyéni vállalkozói státuszt. Ellenkező esetben a törvény felelősséget ír elő, a közigazgatásitól a büntetőjogig. Mivel egyéni vállalkozó regisztrációja nélkül kereskedik, szinte minden üzletember bírságot kap.
A kereskedelem olyan gazdasági tevékenység, amelynek jelentése áruk adásvételén alapul. A kis- és középvállalkozások az egyéni vállalkozókon múlnak. Ennek a státusznak a regisztrációja nélkül a kereskedés illegális lesz, és az egyéni vállalkozó regisztrációja nélküli kereskedésért pénzbírságot lehet kiszabni.
Van olyan, hogy illegális kereskedelem. Ez magában foglalja az áruk értékesítését IP regisztráció nélkül, valamint:
A leggyakoribb jogsértés az üzletembernek az IP regisztrációja nélkül végzett munkája, amelyre különféle büntetések vonatkoznak.
A szükséges okmányok nélküli kereskedés felelőssége különböző. Az üzletember adminisztratív büntetésre vagy adóbírságra szorítkozhat. Egyes esetekben, amikor az üzleti tevékenységet nemcsak dokumentumok nélkül, hanem a kereskedelmi szabályok megsértésével is folytatják, 2017-ben büntetőjogi felelősség is szerepel.
Van-e pénzbírság az egyéni vállalkozó regisztrációja nélküli kereskedésért az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénye értelmében? Igen. Beszéljünk ezekről a személyzetről részletesebben.
A regisztráció nélkül, vagy annak végrehajtását megsértő üzleti tevékenységet folytató polgárok befolyásolásának leggyakoribb módja. Művészet. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 14. cikke a következő típusú szankciókat írja elő:
Ha az egyéni vállalkozót nem regisztráló üzletember megsérti a törvény más pontjait, akkor a bírságok összegezhetők vagy kiegészíthetők az adó- és a büntető törvénykönyv cikkeivel.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 116. cikke szerint 10 000 rubel bírságot és a nyereség 10% -át szabják ki az egyéni vállalkozó nélküli kereskedésért. A bevétel kiszámítása a meglévő könyvelés alapján, vagy az áruk számláinak összegének kiszámításával történik. Ugyanakkor az adószolgálatot nem érdekli a termékek értékesítésének ténye.
Az egyéni vállalkozó bejegyzésének tényétől függetlenül az üzletembert a törvényben előírt összes adó köteles fizetni.
Az adószolgálat szorosan figyelemmel kíséri a kisvállalkozások magatartását, ezért nem fog működni, ha egyéni vállalkozó regisztrációja nélkül kiskereskedelmi üzletet nyitnak, és sokáig észrevétlen maradnak.
Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikke előírja az illegális üzleti tevékenységet folytató vállalkozók felelősségét. Ez magában foglalja az illegális kereskedelmet, amely jelentős károkat okoz az államnak, valamint a nagy és különösen nagy bevételek bevételét egyéni vállalkozó regisztrációja nélkül (250 000 és 1 000 000 rubel).
A büntetés a következő:
A büntetés súlyosságát a bíróság minden elkövetett cselekmény alapján állapítja meg, amelyek közül főként a regisztráció nélküli, magas jövedelmű kereskedelemnek minősül. Az egyéni vállalkozó bejegyzésének elmulasztásáért kiszabott egyszerű pénzbírság első pillantásra komolytalannak tűnhet, de egy ismételt szabálysértés, amely már másnap rögzíthető, súlyosbítja a vállalkozó helyzetét.
Az egyéni vállalkozókra kiszabott szankciók nagyságának és forrásainak áttekintése
A vállalkozói tevékenység során elkövetett jogsértések szabályozásának fő módja a szabályozó hatóságok pénzbírságok alkalmazása. Az egyéni vállalkozókra kiszabott bírság átlagosan 10-szer kisebb, mint a jogi személyekre kiszabott bírságnál, de még e feltétel mellett is jelentős veszteség érheti a vállalkozót, ha nem tartja be a saját vállalkozás megszervezésére vonatkozó követelményeket.
Gyakran előfordul, hogy az egyéni vállalkozó egyszerűen nem tudja, hogy bármilyen jogsértést követ el, mivel a vállalkozói tevékenységet szabályozó jogszabályi aktusok száma meglehetősen nagy, és nem könnyű ezeket önállóan elsajátítani, anélkül, hogy szakember lenne. Ezért nem lesz felesleges vállalkozása megkezdése előtt tanácsot kérni egy egyéni vállalkozók és jogi személyek nyitására szakosodott cégtől, és tanácsot kérni (ez olcsón fog kerülni, de segít elkerülni a súlyos jogsértéseket), vagy szánjon időt az önálló tanulmányozza a hatályos jogszabályok főbb pontjait és a megfelelő üzletszervezést.
Először is tisztán kell elképzelni a regisztrációs algoritmust és az üzleti élet első lépéseit, valamint az adófizetési kérdéseket. Különösen ezeknek a kérdéseknek a megválaszolására tettük közzé a "" és a "" cikkeket webhelyünkön.
Az első dolog, amit egyéni vállalkozóként saját vállalkozásának indításához meg kell tennie, az egyéni vállalkozóként történő regisztráció (olvassa el a lépésről lépésre szóló utasításokat a "" cikkben). Azok a polgárok, akik az IP hivatalos regisztrációja nélkül működnek, 500-2000 rubel bírságot fizetnek. Sőt, az egyéni vállalkozók számára ilyen bírság kiszabásának gyakorisága nincs szabályozva, ezért ne gondolja, hogy 500 rubel megfizetésével gond nélkül folytathatja az illegális tevékenységeket.
A kezdeti regisztrációs műveleteket is a megállapított szabályok szerint kell végrehajtani, ellenkező esetben a jogsértésekért is saját pénzügyeivel kell felelnie. Az IP esetében a következő szankciók lehetségesek:
Vannak helyzetek, amikor a munkáltató hibásan számítja ki a személyi jövedelemadót munkavállalója után, és befizeti a költségvetésbe. Ilyen esetekben a munkavállaló kérelmet ír a munkáltatónak, ezt követően 3 hónapon belül visszautalja a túlfizetés összegét a munkavállaló számlájára. Pénzügyi bírság kiszabását írja elő a 3 hónapos határidőt megsértő munkáltatókra - minden késedelmes nap után a jegybank refinanszírozási kamatának megfelelő kamat megfizetését.
Az egyéni vállalkozók esetében talán az adóhivatal által kiszabott büntetések a leggyakoribbak. Ez annak köszönhető, hogy az adófizetés a vállalkozó fő kötelessége az állammal szemben, és minden ezen a területen elkövetett jogsértést a legszigorúbban büntetik.
Az egyéni vállalkozóra vonatkozó bírság kiszabásáról szóló döntés meghozatala előtt értesítést küldenek a nem fizetőnek az adóalulfizetés összegéről, a tartozás visszafizetésének ütemezéséről és módozatairól. A pénzügyi visszatérítésről szóló határozat csak az értesítésben meghatározott határidők megsértése után születik.
Ne feledje, hogy a bevallás benyújtásának határidejétől számított 10 napot meghaladó késedelme az Ön folyószámláján folyó tranzakciók kényszerített felfüggesztését vonhatja maga után. Ebben az esetben a Szövetségi Adószolgálat megfelelő kérelmet küld a banknak, és a be nem fizetett adókat leírják a számlájáról, és megfelelő összeg hiányában a terhelési tranzakciók tilosak az adótartozás teljes kifizetéséig.
Az esetleges pénzbírságok ugyanilyen jelentős hányada azokat sújtja, akikkel az egyéni vállalkozó is kénytelen szorosan együttműködni, különösen, ha munkáltató.
A kiszabott bírságok összegét a szabálysértés paraméterei szerint távolról is kiszámíthatja, ha tevékenységei során online könyvelést használ, például olyan rendszereket, mint a Accounting.Kontur vagy a My Business. Ezek az online szolgáltatások nem csak a befizetések összegének megismerését teszik lehetővé, hanem segítségükkel jelentéseket készíthet, adót és járulékot számíthat és fizethet, nyilvántartást vezethet, tájékoztatást kaphat az aktuális jogszabályi változásokról.
Egy másik gyakori jogsértés az egyéni vállalkozói tevékenység területén a készpénzfegyelemmel kapcsolatos jogsértések. Emlékeztetni kell arra, hogy minden készpénzzel dolgozó egyéni vállalkozónak pénztárgépet vagy szigorú jelentési űrlapot kell használnia (további részletekért lásd a „Pénztárgép egyéni vállalkozók számára” című cikket). Mivel a vállalkozók egy része a befizetett adók összegének csökkentése érdekében megpróbálja eltitkolni bevétele egy részét, az irányító szervezetek komoly figyelmet fordítanak a készpénzfegyelemre.
Ha 2012-ig a banki alkalmazottaknak kellett volna segíteni a készpénzes munkavégzés helyes megszervezésében (az a bank, amelyben az egyéni vállalkozó folyószámláját nyitották, ellenőrzéseket végeztek, javaslatokat tettek és ellenőrizték azok végrehajtását), akkor most ez a terület kizárólag a joghatóság alá tartozik. magára a vállalkozóra, aki teljes felelősséget visel a jogsértésekért.
A készpénzfegyelem három fő szabálysértése van:
Így az egyéni vállalkozókra kiszabható bírságok fő forrásai az adófelügyelőség ellenőrző intézkedései a pénzeszközökkel végzett munka, az elszámolások és az adófizetések megfelelő megszervezése, a jelentéstétel, valamint a regisztrációs eljárások szigorú betartása terén. egyéni vállalkozók. Ugyanakkor fokozott követelményeket támasztanak az egyéni vállalkozókkal szemben, akiknek korlátozott időn belül regisztrálniuk kell, be kell fizetniük és jelentéseket kell benyújtaniuk a szociális alapokhoz. Annak ellenére, hogy az egyéni vállalkozókra kiszabott bírságok viszonylag csekélyek, többségük ismételten, vagy akár többször egymás után is kiszabható.
