a bank rendkívül likvid eszközeinek és a bank keresleti számlákon fennálló kötelezettségeinek az aránya.
Ennek a szabványnak a megengedett legkisebb értéke 20%, azaz a banknak képesnek kell lennie arra, hogy időben és teljes mértékben válaszoljon a követelések legalább 1/5 -ére. Ehhez elegendő számú rendkívül likvid eszközt kell a mérlegében tartania, de ez nem lehet túlzott, mivel ez a működő eszközök arányának csökkenése miatt a jövedelmezőség csökkenéséhez vezethet.
Tekintsük az azonnali likviditás képletét:
„„ Nagyon likvid eszközök
H2 = x100%.
Keresleti kötelezettségek
A tört számlálója a nagy likviditású eszközök következő fő csoportjait tartalmazza:
készpénz és a hozzájuk tartozó pénzeszközök;
a központi banki és hitelintézetek levelező számláin lévő pénzeszközök (NOSTRO számlák), beleértve a nem rezidens bankokat is, a lefoglalt összegekkel csökkentve;
állampapírokba (a Központi Bank kötelezettségei, államkötvények, belső és külső devizahitelek kötvényei) történő befektetések, amelyeket kötelezettségek nem terhelnek;
a központi banknál és más hitelintézeteknél elhelyezett betétek, ideértve a nem rezidens bankokat is;
igény szerint elhelyezett pénzeszközök.
A tört nevezőjét a következő kötelezettségek alkotják:
levelező bankok levelező számlái, beleértve a nem rezidenseket is, beleértve a nemesfémeket (loro számlák);
pénzeszközök különböző szintű költségvetések, költségvetésen kívüli alapok, kereskedelmi és nem kereskedelmi vállalkozások számláján;
elszámolások egyedi ügyletekről (valutával és tőzsdékkel, ügyfelekkel deviza vételéről és eladásáról, átváltási ügyletekről és határidős ügyletekről stb.);
betétek és pénzeszközök, amelyeket műanyag kártyával történő elszámoláshoz vonzottak, bankoktól, ideértve a nem rezidens bankokat is;
különböző szervezetektől vonzott betétek, valamint műanyag kártyával történő elszámolásokra fenntartott pénzeszközök;
a bankközi hitelek lejárt tartozása és azok kamatai;
a kibocsátott keresleti számlákon szereplő összegek;
elszámolások a hitelezőkkel.
Így a számláló és a nevező összetevőit figyelembe véve arra a következtetésre juthatunk, hogy azok a tényezők, amelyek közvetlen és fordított hatással vannak e szabvány értékére, a mérlegben felhalmozott likvid eszközök és a bank kötelezettségei igény szerint. Ha a likvid eszközök szintje változatlan, a keresleti kötelezettségek növekedése a likviditási helyzet romlásához, és ezért a H2 értékének csökkenéséhez vezet. Éppen ellenkezőleg, a magas likviditású eszközök összegének növekedése a kötelezettségek jelentéktelen változásával az azonnali likviditás szintjének növekedéséhez és a H2 értékének növekedéséhez vezet.
Nem szabad azonban elfelejteni, hogy a túlzott likviditás negatívan befolyásolja a műveletek jövedelmezőségét. Következésképpen azoknak a bankoknak, amelyek aktívan részt vesznek az elszámolási és készpénzszolgáltatásokban, azaz nagyszámú kötelezettséggel rendelkeznek a számlákon, vagy jelentős mennyiségű lekötött betéttel rendelkeznek, magas szintű likvid eszközöket is fenn kell tartaniuk a modern fizetésekhez és betétek az ügyfelek kérésére. ... Annak érdekében, hogy minimálisra csökkentsék a magas likviditású eszközök túlzott mértékű nyereséghiányának negatív következményeit, a bankok figyelemmel kísérik és megjósolják a pénzeszközök bevételeinek és kivonásainak dinamikáját, ezáltal meghatározzák az átlagos és stabil számlaegyenleg nagyságát, majd megállapítják a várható műveletek végrehajtásához szükséges likvid pénzeszköz tartalék. Az azonnali likviditás fenntartásának másik módja az, hogy külső forrásokból, például egynapos bankközi hitelekből további forrásokat szerez be. Meg kell azonban jegyezni, hogy ezek az alapok nem szerepelnek a szabvány számításában.
Az azonnali likviditású helyzet alakulásának trendjének meghatározásához a szabvány értékét dinamikusan kell figyelni, elemezve annak változását a bázis időszakhoz képest.
Abban az esetben, ha az azonnali likviditási mutató eltér az ellenőrzési értékektől, a bank javíthatja az azonnali likviditását, különösen az alábbi intézkedések eredményeként:
a magas likviditású eszközök szintjének meghaladó növekedése a bank keresleti kötelezettségeinek növekedéséhez képest;
- további források bevonása külső finanszírozási forrásokból;
minőségi változás a bank kötelezettségeinek szerkezetében. Így például az átlagos számlaegyenleg nyomon követésével és az ügyfelekkel való aktív együttműködéssel elérheti a folyó fizetési és elszámolási számlák egy részének rövid lejáratú kötelezettségekbe (betétek, betéti igazolások és megtakarítások stb.) Történő átregisztrálását, és ezáltal csökkentse az instabil kötelezettségek arányát a mérlegében.
A jelenlegi likviditási mutatót NZ -ben úgy határozzák meg, mint a bank likvid eszközeinek összegét a bank keresleti számlákon fennálló kötelezettségeinek összegével, legfeljebb 30 napig. Ez az arány rövid távon jellemzi a bank likviditását, ezért a számításának sémája a következő: a H2 mutató számlálóját legfeljebb 30 napos eszközökkel, a nevezőt - legfeljebb 30 napos kötelezettségekkel egészítik ki.
Ennek az együtthatónak a kiszámítására szolgáló képlet a következő:
NZ = likvid eszközök х1Ш%
Kötelezettségek igény szerint és legfeljebb 30 napig
Az NZ aktuális likviditási mutató kiszámításához a H2 mutató számlálóját ki kell egészíteni az alábbi típusú likvid eszközökkel:
hitelintézeteknél-ideértve a nem rezidens bankokat is-legfeljebb 30 napra elhelyezett kölcsönök és betétek.
különböző szervezeteknek nyújtott kölcsönök legfeljebb 30 napig;
diszkontált, igény szerinti vagy legfeljebb 30 napos futamidejű váltók;
hasonló adósság egy olyan bankkal szemben, amelynek hátralévő futamideje kevesebb, mint 30 nap, és a 30 napot meghaladó futamidejű csoportok másodrendű számláján rögzítik.
Az arány nevezője a keresleti kötelezettségek mellett a következő típusú lejáratú kötelezettségeket tartalmazza:
hitelintézetektől, ideértve a nem rezidens bankokat is, legfeljebb 30 napig kapott kölcsönök és betétek;
különböző szervezetektől vonzott betétek legfeljebb 30 napig;
a bank által kibocsátott, legfeljebb 30 napos futamidejű értékpapírokból kapott pénzeszközök;
a bank hasonló adóssága, amelynek hátralévő futamideje 30 napnál rövidebb, és a 30 napot meghaladó lejáratú csoportok másodrendű számláján rögzítik.
Így az aktuális likviditás elemzéséhez és ellenőrzéséhez szükséges az eszközök és források elemző elszámolása, figyelembe véve a tényleges lejáratig hátralévő időt. Ez segít a banknak elkerülni azt a helyzetet, amikor többlet likvid pénzeszköze lesz az eszközök „váratlan” visszatérése esetén, vagy ami még rosszabb,
probléma van a fizetőképességgel vagy a likviditással, ha "le nem kötött" lejáratú kötelezettségek teljesítésére van szükség.
Az NZ arány minimális megengedett értékét 70% -ban határozzák meg, vagyis a banknak képesnek kell lennie fedezni a hónap során felmerülő kötelezettségek 70% -át, likvid eszközök rovására.
Ennek a szabványnak az elemzési sémája hasonló a H2 szabványhoz. Hangsúlyozni kell azonban, hogy az NZ -arány tényleges értékeinek a normatívától való eltérése esetén a bank nagyobb rugalmasságot tud biztosítani a jelenlegi helyzet kezelésére, mint az azonnali likviditással kapcsolatos problémák esetén. Tehát az NZ szabvány jelentős túllépése esetén figyelni kell az eszközök szerkezetére. Ebben az esetben például lehetséges, hogy a likvid eszközök egy részét minimális kockázati szinttel (de csak az eszközök relatív részesedésével) újraelosztják a jövedelmezőbb befektetési területekre. A likvid eszközök nagy részének felhalmozásának pozitív hatása az, hogy a banknak lehetősége van a passzív műveletek kiterjesztésére, azaz a rövid lejáratú kötelezettségek tekintetében erőforrásbázisára, amely szinte teljes egészében felhasználható rövid távú elhelyezésre. eszközök, mivel a likvid eszközök tartaléka a kivonás esete már létezik.
A jelenlegi likviditás elégtelen szintje esetén a banknak erőforrás -alapját úgy kell módosítania, hogy megnövelje a források megszerzéséhez szükséges időt, például módosítania kell a betétek vonzására vonatkozó kamatokat, új rendszereket kell bevezetnie a betétek kamatának kiszámítására, ami hozzájárul a a betéti szerződések meghosszabbítása és a kötelezettségek felelősségének elhalasztása. A helyzet javításának másik módja lehet a likvid eszközök szintjének növelése, például további állampapírok vásárlása.
A hosszú lejáratú likviditási mutató N4: a banknak az egy éven túli lejáratú adósságának a bank szavatolótőkéjéhez és tőkéjéhez viszonyított aránya, valamint a bank betétszámláján, a kapott kölcsönökben és egyéb, egy éven túli lejáratú kötelezettségeinek aránya év.
Az együttható kiszámítása a következő képlet szerint történik:
Tartozások a bank felé 1 évnél hosszabb időtartamra 114 = - XI00 / о.
A bank tőkéje + a bank adóssága több mint 1 éve
Az együttható számlálója magában foglalja a bank olyan hosszú távú befektetéseit, mint a bank által kibocsátott kölcsönök és betétek, beleértve a nemesfémeket is, amelyek hátralévő futamideje több mint 1 év, beleértve a számlák lejárt részeit.
Az arány nevezője a bank alaptőkéje és a banknak a bankhoz kapott hitelekre és betétekre vonatkozó kötelezettségei, valamint a bank egy éven túli lejáratú, piacon keringő adósságkötelezettségei.
Mindazonáltal szem előtt kell tartani, hogy a saját tőke, levonva az immobilizált részét, hosszú távú befektetésekre használható fel. Ezen arány kiszámításának másik jellemzője, hogy az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1. utasítása nem határozza meg a hosszú lejáratú eszközök és kötelezettségek elemzési elszámolási eljárását, a kötelezettségek lejáratáig hátralévő időtartamtól függően. Így a hosszú távú likviditás pontosabb meghatározásához a banknak folyamatosan figyelemmel kell kísérnie ezeket a feltételeket.
Ennek a szabványnak a gazdasági jelentése a következőképpen határozható meg: megmutatja, hogy a bank hosszú távú befektetései milyen mértékben alakulnak ki a hosszú távú forrásforrások, azaz a bank saját tőkéje és a hosszú ideig felvett források rovására .
A H4 szabvány maximális megengedett értéke 120%. Így a Központi Bank lehetővé teszi a hosszú távú befektetések 20% -ának kialakítását a rövid távú források rovására. Ennek az intézkedésnek az a célja, hogy ösztönözze az orosz bankok hosszú távú befektetéseit a gazdaságba. A bank politikájának kialakításakor azonban figyelembe kell venni, hogy a pénzeszközök vonzásában és elhelyezésében a lejárat tekintetében fennálló egyensúlyhiány, és különösen a rövid lejáratú kötelezettségek hosszú távú befektetésekké való átalakítása elkerülhetetlenül kiegyensúlyozatlan likviditáshoz és végső soron a bank fizetőképességének és likviditásának elvesztéséhez.
A bank az ügyfelekkel (befektetők, betétesek, hitelezők) szembeni kötelezettségek időben történő teljesítésének folyamata. A bank likviditásának ellenőrzése mind a likviditáshiány megelőzését, mind a többlet megszüntetését célozza. A bank bármikor elégtelen likviditása fizetésképtelenséghez vezethet, és a túlzott likviditás negatívan befolyásolhatja a bevételeit. A banki szervezet likviditásának kiszámítása az egyik legnehezebb feladat. Ez az eljárás megmutatja, hogy a bank képes -e eszközökkel fedezni kötelezettségeit.
A banki kötelezettségek két típusra oszlanak:
Valódi elkötelezettség - ezek a kötelezettségek a kifejezetten meghatározott mérlegügyleteken jelennek meg a betét leple alatt, ami viszont vonzza a bankközi értékpapír -kölcsönöket (megtakarítási és betétigazolások, váltók).
Függő kötelezettségek - a bank ilyen kötelezettségei a mérlegen kívüli számlákon tükröződnek, és bizonyos esetekben felmerülnek, például például a bank által kibocsátott garancia esetén.
Az IFRS által kidolgozott és létrehozott szabályozási és jogszabályi keret megjegyzi, hogy a valós és függő kötelezettségek elsősorban monetáris kötelezettségek, amelyek tranzakciók során keletkeznek, figyelembe véve a pénzügyi eszközök használatát.
A bank likviditását meghatározó tényezők belső és külső tényezőkre oszlanak:
Belső tényezők:
Ebben a cikkben a bankok megbízhatóságának értékelésére vonatkozó néhány kritériumnál foglalkozom. A banki szabványokra és más fontos pénzügyi mutatókra összpontosít.
A bank megbízhatóságát nagymértékben meghatározza pénzügyi stabilitása. A pénzügyi stabilitás azt jelenti, hogy a bank képes ellenállni a pénzügyi helyzetét befolyásoló külső és belső negatív tényezőknek.
Annak érdekében, hogy könnyebb legyen meghatározni a bank megbízhatóságát és pénzügyi stabilitását, vannak banki szabványok.
A szabványokat az Orosz Központi Bank dolgozta ki, és minden bank számára kötelező. A banki arányokat a bankok havi pénzügyi kimutatásai alapján számítják ki, és a Központi Bank folyamatosan figyelemmel kíséri. A szabályok megsértése esetén a Központi Bank korlátozásokat írhat elő a bank tevékenységére és banki műveleteire, például megtilthatja a betétek magánszemélyektől történő elfogadását, bírságot szabhat ki, ideiglenes adminisztrációt vezethet be, és végül visszavonhatja az engedélyt.
9 kötelező banki szabvány létezik. A számítási képletek megtalálhatók az Orosz Föderáció Központi Bankjának honlapján található utasításokban.
Az első négy szabvány - a tőkemegfelelés és a likviditás - alapvető.
A bank fő bevételét a kamatokból kapja. A bank betét formájában vonzza a felvett tőkét, emellett kölcsönöket bocsát ki vagy pénzt fektet be értékpapírokba. Például egy bank 10% -os, a hitelek 20% -os hozamot vonzanak. A bank nyereséget keres a lekötött betétek és a kibocsátott hitelek közötti kamatkülönbségből. Sőt, a felvett tőke összege jelentősen meghaladja a saját tőkét. Ha a bank jövedelme jelentősen csökken, például ha a hitelfelvevők nem fizetnek kamatot a kölcsönökért, akkor a bank veszteséget szenvedhet. A veszteségek behajtásának legegyszerűbb módja, ha saját tőkéből fedezi azokat.
A bank tőkemegfelelési mutatója a saját tőke és az eszközök aránya, amelyet a kockázat mértékétől függően együtthatóval korrigálnak (a kibocsátott hitelek, értékpapír -befektetések, egyéb befektetések eltérő kockázatokkal rendelkeznek). Ez azt mutatja, hogy a bank képes megtéríteni pénzügyi veszteségeit saját tőkéjéből. Minél nagyobb ennek a szabványnak az értéke, minél több a bank saját tőkéje az összes eszközben, annál nagyobb a bank pénzügyi stabilitása. A jegybank által meghatározott minimális tőkemegfelelési érték 10%. Ha a tőkemegfelelési mutató 2%-nál kisebb, a Központi Bank köteles visszavonni a bank engedélyét.
A likviditási mutatók azt mutatják, hogy a bank kész teljesíteni kötelezettségeit. A folyószámlákon lévő betétek és az ügyfelek pénzeszközei a bank kötelezettségei. A betétesek bármikor követelhetik ezeket, és a banknak készen kell állnia arra, hogy pénzt bocsásson ki betéteseinek. A banki eszközök (pénz, hitelek, értékpapírok) likviditása különbözik. A leglikvidebbek a pénz a pénztárnál, az ATM -eknél és a bankszámlákon. A bank bármikor kibocsáthatja ezeket az összegeket, és átutalhatja őket egy másik számlára. De a bank nem tartja minden vagyonát pénz formájában, a bank eszközeinek nagy része kölcsön vagy értékpapír. Ha a jelenlegi pénzeszközök elfogynak, a bank rövid időn belül eladhatja értékpapírjait, és pénzre válthatja kötelezettségei teljesítése érdekében. A bank vagyonának oroszlánrésze azonban kölcsön. A kölcsönöknél ez sokkal nehezebb, egyes hiteleket hosszú évekig bocsát ki a bank, és nem lehet egyszerre visszafizetni. Ezért a banknak egyensúlyt kell tartania a magas likviditású és az alacsony likviditású eszközök között, hogy időben teljesíteni tudja kötelezettségeit, és ugyanakkor nyereséget szerezzen magának. A bank képessége a kötelezettségek teljesítésére likviditási mutatók segítségével értékelhető.
A futamidőtől függően 3 likviditási arány van: azonnali, aktuális és hosszú távú.
Azonnali likviditási mutató H2 mutatja a bank fizetőképességének egy napon belüli elvesztésének kockázatát. Ez a banknak a nap folyamán értékesíthető, magas likviditású eszközeinek aránya a kötelezettségek összegéhez, amelyeket a banknak egy napon belül teljesítenie kell, vagy követelhet. Ilyen kötelezettségek közé tartoznak a folyó- és elszámolási számlákon, a keresleti számlákon, az egynapos bankközi kölcsönökön lévő összegek. Ezen kötelezettségek összegét a minimálisan előírt számlaegyenleg összegével kell kiigazítani. A szabvány minimális értéke 15%.
A jelenlegi likviditási mutató N3 mutatja a bank fizetőképességének elvesztésének kockázatát a következő 30 napon belül. Ez a bank likvid eszközeinek és a bank azon kötelezettségeinek az aránya, amelyeket a banknak teljesítenie kell, vagy amelyeket a banktól a következő 30 napon belül teljesíteni kell. A szabvány minimális értéke 50%.
Hosszú távú likviditási mutató N4 mutatja a bank fizetőképességének elvesztésének kockázatát, ha pénzeszközöket helyeznek el hosszú távú eszközökbe. Ez a bank által kibocsátott, több mint egy éves futamidejű hosszú lejáratú hitelek aránya a bank saját tőkéjéhez és a bank egy évnél hosszabb lejáratú kötelezettségeihez. A szabvány maximális értéke 120%.
Az eszközök és a saját tőke megtérülése
Az eszközök megtérülése és a saját tőke a bank hatékonyságát mutatja. A jövedelmezőség az eszközök megtérülésének (ROA) vagy a saját tőke (ROE) aránya. Minél magasabb a jövedelmezőség, annál hatékonyabban használja fel a bank a saját vagy felvett tőkéjét nyereségre. Ha a saját tőke hozama csökkent az év folyamán, ez azt jelentheti, hogy a banknak valamilyen problémája van.
A hitelek késedelme
A bank nem minden hitelfelvevője adja vissza a hitelt időben. A kölcsönök egy része mindig lejárt. A bűncselekmények aránya különösen erősen növekedhet válság idején. Ha az ügyfél nem adja vissza a kölcsönt, akkor a bank nem termel nyereséget. Ugyanakkor a bank köteles forrásainak egy részét hitelveszteségekre fenntartani. Minél nagyobb a késedelmes hitelek aránya, annál nagyobb a bank kockázata. A 10% feletti lejárt összeg nagy.
Nettó kamatmarzs- ez a kamatbevétel és a kamatkiadás különbsége, elosztva a bank kamat (jövedelem) vagyonának összegével. Megmutatja, hogy a nettó jövedelmet százalékban milyen eszközökkel hozza a bank.
Eszközarányos megtérülés- a kamatbevétel és a kamatozó eszközök aránya. A bank kamatozó eszközeinek - hitelek és értékpapírok - jövedelmezőségét mutatja.
A kötelezettségek költsége- a kamatkiadások és a kamatozó kötelezettségek összegének aránya. Azt mutatja meg, hogy a bank mennyibe kerül kölcsöntőkébe - más bankoktól felvett betétekbe és kölcsönökbe.
A bank pénzügyi teljesítményét és a banki szabványokat dinamikusan kell vizsgálni. Így bizonyos tendenciákat láthat. Soroljuk fel azokat a negatív tényezőket, amelyekre figyelni kell:
A bank banki szabványait és pénzügyi mutatóit a pénzügyi kimutatások alapján számítják ki, amelyeket a bank köteles havonta közzétenni. A jelentéseket és szabványokat az Orosz Föderáció Központi Bankjának honlapján, az "Információk a hitelintézetekről" szakaszban teszik közzé. De sokkal kényelmesebb elemezni a bank teljesítményét a kuap.ru és analizbankov.ru speciális webhelyeken.
Vegyük példának a Bank Trust -ot. 2014 decemberében döntés született a Trust Bank átszervezéséről. A Bank Trust szembesült a likviditás hiányával, és nem tudott megbirkózni a betétesek portyázásával a banki pánik idején. Később a Központi Bank több milliárd rubelnyi „lyukat” fedezett fel tőkéjében.
A kuap.ru webhelyen minden banknál van egy "Pénzügyi elemzés (135. űrlap)" szakasz. Ez a rész a pénzügyi mutatókat és a banki szabályokat teszi közzé. Fejezet "Kulcsmutatók" a különböző pénzügyi mutatók dinamikáját mutatja: jövedelmezőség, eszközök megtérülése, kötelezettségek költsége stb. Fejezetben "Pénzügyi helyzete" bemutatja a fő banki szabványokat - a tőkemegfelelést és a likviditást. Az alábbiakban egy mini összefoglaló és a banki szabályok megsértésének listája található. A Bank Trust gyakran megsértette az N1.1 tőkemegfelelési mutatót, és a tőkemegfelelési mutató megközelíti a 10%-os kritikus szintet.
Bank Trust ajánlások: 
A Trust Bank megbízhatósági besorolása nem kielégítő.
Még a jó banki standardok és pénzügyi teljesítmény sem garantálja teljes mértékben a bank megbízhatóságát. A pénzügyi kimutatásokat meg lehet hamisítani, sok múlik a bank és tulajdonosainak hírnevén, valamint a betétesek viselkedésén. A pénzét vevő ügyfelek lavina áramlása bármely, még a legmegbízhatóbb bankot is feltöltheti. Ezért, amikor döntést hoz, értékelje a többieket is.
Kereskedelmi bankok likviditása A képesség időben és veszteség nélkül eleget tenni kötelezettségeiknekügyfeleknek (betétesek, hitelezők, befektetők).
A banki kötelezettségek lehetnek valósak és esetlegesek.
Valódi elkötelezettség tükröződik a bank mérlegében keresleti betétek, lekötött betétek, vonzott bankközi források, hitelezők formájában. Potenciális vagy mérlegen kívüli kötelezettségek a bank által kibocsátott garanciákban, az ügyfelek felé nyitott hitelkeretben stb.
Valódi elkötelezettség - ezek azok a kötelezettségek, amelyek betétek, vonzott bankközi hitelek, kibocsátott értékpapírok (váltók, letéti és takaréklevelek) formájában jelennek meg a megfelelő mérlegszámlákon.
Függő kötelezettségek - ezek a bank mérlegen kívüli számlákon megjelenő kötelezettségei. Ezek olyan kötelezettségek, amelyek bizonyos körülmények között felmerülhetnek, például garanciák, a bank által kibocsátott kezességek.
Az IFRS által megállapított terminológia szerint a valós és a függő kötelezettségek pénzügyi eszközöket használó ügyletekből származó monetáris és egyéb kötelezettségek, azaz minden olyan szerződés, amely egy gazdálkodó egység monetáris eszközét és egy másik gazdálkodó egység monetáris kötelezettségét vagy tőkeinstrumentumát eredményezi.
A kereskedelmi bank likviditását meghatározó tényezők lehetnek belső és külső tényezők.
A belső tényezők a következők:
Erős tőkebázis a saját tőke jelentős abszolút értékének jelenlétét jelenti. A saját tőke alapját a törvényben meghatározott alapok és a bank egyéb alapjai alkotják, amelyeket különböző célokra szánnak, beleértve a bank pénzügyi stabilitásának biztosítását. Minél nagyobb a bank alaptőkéje, annál nagyobb a likviditása.
A bank likviditását befolyásoló másik tényező eszközeinek minősége. A szabványok kiszámításakor egy kereskedelmi bank eszközeit öt kockázati csoportra osztják, figyelembe véve a befektetési kockázat mértékét és ennek megfelelően ezen alapok értékének egy részének esetleges elvesztését kedvezőtlen helyzetben. Ugyanakkor egy megfelelő (0 és 100%közötti) kockázati korrekciós tényezőt rendelnek hozzá az öt csoport mindegyikébe tartozó eszközkategóriákhoz, amelyek azt mutatják, hogy ezen eszközkategória értékének mekkora része veszhet el, vagy más módon , mennyiben biztonságos a pénzbe vagy a banki eszközök más kategóriájába történő befektetés.
A külső tényezők közé tartozik:
Az ország általános politikai és gazdasági helyzete megteremti a banki műveletek fejlődésének és a bankrendszer sikeres működésének előfeltételeit, biztosítja a bankok tevékenységének gazdasági alapjainak stabilitását, erősíti a hazai és külföldi befektetők bizalmát a bankokban. E feltételek nélkül a bankok nem képesek stabil betéti bázist létrehozni, a műveletek jövedelmezőségét elérni, az irányítási rendszert javítani és az eszközök minőségét javítani.
Az értékpapírpiac fejlődése lehetővé teszi a likvid pénzeszközök optimális rendszerének biztosítását a jövedelmezőség elvesztése nélkül, mivel a legtöbb külföldi országban a bank eszközeinek készpénzre váltásának leggyorsabb módja a tőzsde működéséhez kapcsolódik.
A bankközi piac fejlődése hozzájárul az ideiglenesen szabad készpénzforrás bankok közötti újraelosztásához, fenntartva a kereskedelmi bankok likviditását. Ehhez a tényezőhöz kapcsolódik a kereskedelmi bankok Oroszországi Bank általi refinanszírozási rendszere. Ebben az esetben az Oroszországi Bank az erőforrások feltöltésének forrásává válik, amelynek segítségével egy kereskedelmi bank likviditását fenntartják.
Az Oroszországi Bank felügyeleti funkcióinak hatékonysága határozza meg az állami felügyeleti hatóság és a kereskedelmi bankok közötti kölcsönhatás mértékét a likviditáskezelés tekintetében.
A banki likviditás szorosan összefügg a mérleg likviditásával. A mérleg likviditásának fenntartása érdekében a bank köteles folyamatosan fenntartani a szükséges és elegendő szintű forrást a levelező számlákon, a készpénzben, a gyorseszközökben, azaz a likviditás kezelése.
A likviditáskezelés fő elemei a következők:
A bank likviditásának felmérése az egyik legnehezebb feladat a legfontosabb kérdés megválaszolására: képes -e a bank teljesíteni kötelezettségeit. A bank azon képességét, hogy eleget tudjon tenni kötelezettségeinek, befolyásolják az állam sajátosságai és az erőforrás -bázis változásai, a vagyonvisszaszerzés, a pénzügyi teljesítmény, a bank szavatoló tőkéjének nagysága (tőke), valamint a bankkezelés minősége, menedzsment, amely bizonyos időpontokban döntő szerepet játszhat és játszhat.
A bank likviditási állapotának ellenőrzésére három likviditási mutató van (azonnali, aktuális és hosszú távú). Ezeket az eszközök és források aránya határozza meg, figyelembe véve az eszközök időzítését, összegeit és típusait, valamint egyéb tényezőket.
Azonnali likviditási mutató (H2) szabályozza (korlátozza) annak kockázatát, hogy a bank egy munkanapon belül elveszíti a likviditást, és meghatározza a bank magas likviditású eszközeinek összegének és a bank keresleti számlákon fennálló kötelezettségeinek minimális arányát.
Az árfolyamot a képlet alapján számítják ki
Bank jelenlegi likviditási mutatója (NZ) korlátozza a likviditásvesztés kockázatát, amelyet a bank a következő 30 naptári napon belül a standard számításának napjáig elveszít, és meghatározza a bank likvid eszközeinek összegének minimális arányát a bank keresleti számlákon fennálló kötelezettségeinek összegével. legfeljebb 30 naptári nap.
A jelenlegi likviditási mutatót (N3) a képlet segítségével számítják ki
Az L a.t és O v.t számításait az Oroszországi Bank utasításainak megfelelően kell elvégezni. A H3 szabvány minimális megengedett értéke 50%.
A rendkívül likvid és likvid eszközök közé csak a bank azon pénzügyi eszközei tartoznak, amelyek az Oroszországi Bank előírásainak megfelelően az első minőségi kategóriába (1. kockázati csoport) és a második minőségi kategóriába (2. kockázati csoport) tartoznak. A fenti eszközökön túlmenően az L am és L at mutatók kiszámítása magában foglalja az egyenlegszámlák egyenlegeit, amelyekre nincsenek tartalékképzési követelmények, ha a megfelelő egyenlegszámlákon lévő eszközöket a bank tervezi megkapni a következő 30 naptári napon belül olyan formában, amely lehetővé teszi a magas likviditású és likvid eszközök közé sorolását.
Hosszú távú likviditási mutató(N4) szabályozza (korlátozza) a likviditásvesztés kockázatát, amelyet a bank okoz, ha pénzeszközöket helyeznek el hosszú távú eszközökbe, és meghatározza a bank hiteligényeinek maximális megengedett arányát a hátralévő futamidő és a 365-öt meghaladó lejárat között. 366 naptári nap a bank szavatolótőkéjére (tőkéje) és kötelezettségeire (kötelezettségek), a hátralévő futamidő pedig meghaladja a 365 vagy 366 naptári napot. A bank hosszú távú likviditási mutatóját (N4) a képlet segítségével számítják ki
A H4 szabvány maximális megengedett értéke 120%.
Egy bank likviditásának értékeléséhez a likviditási mutatók mellett lehetőség van egy olyan mutatórendszer alkalmazására, amelyek együttesen lehetővé teszik a bank likviditásának állapotának felmérését egy adott időpontban és középtávon egyaránt.
1. Az elszámolási dokumentumokat nem fizették ki időben a bank levelező számláján lévő pénzhiány miatt.
A mérlegen kívüli számlák egyenlege 90903, 90904.
A nem fizetések jelenléte ezeken a számlákon azt jelenti, hogy a banknak problémái vannak a kifizetések végrehajtásával, és késések vannak az ügyfelek fizetéseiben. Ha ezeknek a számláknak az egyenlege sokáig nő, akkor a bank fizetésképtelen és nem likvid.
2. A mutató a bank üzleti tevékenységének szintjét tükrözi. Ez a levelező számlák és a bank pénztárának forgalmának a nettó mérlegvagyonhoz viszonyított arányát jelenti:
K2= A levelező számlák és a pénztár / hitel nettó egyenlege eszköz forgalma
Ez a mutató lehetővé teszi a bank üzleti tevékenységének általános szintjének és a bank által vállalt kockázatoknak a fenntartható működésére gyakorolt hatásának értékelését. Ha a mutatónak kifejezett csökkenő tendenciája van, ez a bank működésének csökkenésére, sőt tevékenységének visszafogására utalhat.
Ennek az állapotnak az oka lehet egyes eszközök (mindenekelőtt a hitelállomány) gyenge minősége, a bank problémái az ügyfeleknek történő kifizetések során. Az aktívan működő bankok üzleti aktivitási indexe 1,0 felett van.
3. A bank nettó és likvid pozíciójának aránya lehetővé teszi annak felmérését, hogy a bank milyen mértékben vonz hitelt a bankközi piacon a likviditási hiány fedezésére:
K3= Alapok levelező levelező számlákon és készpénzben / Rövid lejáratú bankközi kölcsönök és kölcsönök az Orosz Föderáció Központi Bankjától
Ha ez azt jelzi, hogy a bank a likviditási hiányt a bankközi piacon nyújtott hitelek révén fedezi. E rövid távú források szisztematikus felhasználása hosszú, hosszú távú rés megszüntetésére likviditási problémákról beszél. Ezenkívül a bankok elemzik a partnereket, és a bankközi piacra való belépés megszüntethető egy ilyen bank esetében, akkor a likviditásvesztés potenciális kockázata nagyon valódi fizetésképtelenné alakul.
4. A bank eszközeinek és kötelezettségeinek egyenlege:
K4= Követelések (eszközök) legfeljebb 30 napig / Kötelezettségek (kötelezettségek) legfeljebb 30 napig
Az aktuális egyenleg használatával felmérheti a kifizetésekkel kapcsolatos problémák lehetőségét. Ha a mutató stabilan meghaladja az 1,0 -t, a likviditási hiány valószínűsége szinte minimális. Ha a mutató értéke stabilan 0,6-0,7 alatt van és hajlamos csökkenni, akkor ez egy lehetséges likviditási hiány jele.
A középtávú egyenleg aránya hasonló jelentéssel teszi lehetővé a likviditási problémák jövőbeli valószínűségének felmérését:
K5= Követelések (eszközök) legfeljebb 180 napig / Kötelezettségek (kötelezettségek) legfeljebb 180 napig
A figyelembe vett likviditási mutatók lehetővé teszik a hitelintézet likviditásának kezelését egy adott időpontra és a jövőre nézve. A likviditás mérésére szolgáló együttható módszer mellett az orosz gyakorlat a pénzáramok kezelésére szolgáló mechanizmust használ, amely nemcsak az eszközök és források, hanem a hitelintézet mérlegen kívüli ügyleteinek mozgását is tükrözi.
Figyelembe véve a bank eszközeit, elmondhatjuk, hogy legnagyobb részesedésük a hitelállomány, amelynek mérete 70-80%-on belül változik. Ezt az eszközstruktúrát nevezhetjük rosszul diverzifikáltnak. Az értékpapír -portfólió részesedése 2010 elején 9%volt, az elemzett időszakban 11,8%-kal csökkent. Az értékpapírokkal kapcsolatos tevékenységek nagy kockázatot jelentenek a bank számára, ezért inkább csökkenti az ilyen típusú műveleteket, növelve az azonnali likvid eszközök egyenlegét a levelező számlákon, az Oroszországi Banknál vezetett számlákon és készpénzben.
Az azonnal likvid eszközök dinamikáját elemezve a következőket mondhatjuk. 2010 elejére a pénzeszközök készpénzben kifejezett részesedése 3,89%-ra nőtt. Ezzel párhuzamosan az Orosz Banknál vezetett számlákon lévő pénzeszközök mennyisége csökkent, és részesedésük 3,94% -ot tett ki 2008 elejéhez képest, amikor 6,6% volt. A 2008 -as időszakot válságjelenségek jellemezték, amelyek arra kényszerítették a bankokat, hogy a források tömeges kiáramlása esetén likviditási tartalékot tartsanak fenn kötelezettségeik fedezésére.
Visszatérve az aggregált egyenleg kiszámításának kérdésére, kínálhatunk egy másik lehetőséget is, amelyet személyesen, mint tanár nem szeretek - ez a már kidolgozott programok használata bizonyos formák és mutatók kiszámításához. A legkényelmesebb termék nevezhető Bankvertnek, amelynek előnyei nyilvánvalóak - a számításokra és a banki jelentések elméletének tanulmányozására fordított idő minimalizálása. De én, mint tanár, csak azért nem szeretem az ilyen programokat, mert a diákoknak, akiknek meg kell tanulniuk megérteni a bankszámlakivonatokat, és ehhez - minden oldalról „hozzáérni” - kész eredményeket használnak, különösen anélkül, hogy belemennék a Bankvert részleteibe. onnan kaptam ... Ennek eredményeként a hallgató, mint leendő szakember, mivel nem értette a 101 -es nyomtatvány tartalmát, ezért nem érti, ezért kérdéseket tesznek fel: "Milyen számot kell venni a 101 -es nyomtatványból, tekintettel arra, hogy vannak bejövő egyenlegek, forgalom és kimenő egyenlegek? "
Az alábbiakban szeretném megválaszolni azokat a kérdéseket, amelyek gyakran hallhatók hallgatóimtól és a Bankár fórum résztvevőitől. RU. Véleményem szerint ezekre a kérdésekre adott válaszok sok olvasónk számára nagyon hasznosak lesznek.
A válaszra részletesen szükség van, mivel erről nem beszéltünk a banki elemzések leckéiben.
Azonnal fenntartást szeretnék tenni, hogy a 102. űrlap nem vesz részt a likviditás kiszámításában. És ezért. A bank likviditása az a képessége, hogy időben és maradéktalanul kifizesse kötelezettségeit. Ahhoz, hogy ilyen képességekkel rendelkezzen, a banknak likvid eszközökkel kell rendelkeznie, vagyis olyan eszközökkel, amelyek egy bizonyos időn belül pénzre válthatók. Így azt mondhatjuk, hogy egy bank akkor tekinthető likvidnek, ha állapota lehetővé teszi, hogy az eszköz eszközeinek gyors értékesítésével fedezni tudja a kötelezettségre vonatkozó sürgős kötelezettségeket.
Mivel a 102. formanyomtatvány a bank tevékenységének eredményeit tükrözi, nem pedig eszközeit és kötelezettségeit, ezt a nyomtatványt nem szabad használni a számításban és az elemzésben.
A bank likviditásának elemzése egy bizonyos futamidejű eszközök és kötelezettségek egymással történő összehasonlításán alapul, amelynek eredményeként megállapítják, hogy a bank képes -e egy adott követelési időszakban fennálló kötelezettségeit a megfelelő érettség.
Részletesen megvizsgáltuk az eszközök likviditási fok szerinti csoportosítását a "Banki elemzések alapjai" c. 7. és 8. A kötelezettségek keresleti feltételek szerinti csoportosítását mi vizsgáljuk.
Egy adott futamidő eszközeinek többletét a kötelezettségeken (pozitív különbség) a likviditás többletének (készletnek) nevezzük. Az azonos futamidejű eszközök és források közötti negatív különbséget likviditási hiánynak nevezzük. Jelenléte lehetővé teszi annak megítélését, hogy a bank egy bizonyos sürgősségű pénzeszközök visszafizetésének lejárati időpontjában olyan helyzetbe kerülhet, hogy nem tudja teljesíteni kötelezettségeit.
Az eszközök és források lejárati szerinti összehasonlítását a 3. táblázat segítségével kell elvégezni.
3. táblázat: Az eszközök és források elemzése a kereslet és a törlesztés feltételei szerint (ezer rubel) 2006. január 1 -jétől.
|
A mutató neve |
HIÁNY (-), TÚL (+) LIKVIDITÁS |
||
|
Igény szerinti lejárattal és 1 napot is beleértve |
|||
|
Lejárati ideje legfeljebb 7 nap |
|||
|
Lejárati ideje legfeljebb 30 nap |
|||
|
Lejárati ideje akár 90 nap is |
|||
|
Lejárati ideje legfeljebb 180 nap |
|||
|
Lejárati ideje legfeljebb 1 év |
|||
|
Lejárati ideje legfeljebb 3 év |
|||
|
Több mint 3 éve |
A 3. táblázat azt mutatja, hogy 2006 -ban a bank keresleti kötelezettségeit szinte teljes mértékben (99%-kal) magas likviditású eszközök biztosították. A likviditási hiány jelentéktelen volt. Ez a bank tevékenységének pozitív aspektusa.
Az egyéb behajtási feltételekből eredő kötelezettségek is visszafizethetők a megfelelő eszközökkel, ami pozitívan értékeli a bank likviditásának kezelésének módszereit.
Az egyetlen pozíció, ahol a bank jelentős likviditási hiánnyal rendelkezik, legfeljebb 3 év. A hiány azért merült fel, mert a bank által adott időszakra vonzott kötelezettségek volumene lényegesen alacsonyabb, mint az azonos időszaki kihelyezéseké.
A bank likviditásának állapota a tevékenységének legfontosabb jellemzője, amely lehetővé teszi a bank megbízhatóságának megítélését az ügyfél számára. Ezért a szabályozó ilyen jelentőséget tulajdonít az oroszországi bankok likviditásának ellenőrzésére. A bank likviditási állapotban tartását szabályozó dokumentum a Bank of Russia 110-I utasítás, amely meghatározza a likviditási normákat, amelyeket a bank nem sérthet meg. A bank likviditásának állapotát szabályozó szabványok közé tartozik az N2, N3, N4 szabvány.
A 110-I utasításnak megfelelően a bank azonnali likviditási mutatója (N2) szabályozza annak kockázatát, hogy a bank egy munkanapon belül elveszíti likviditását, és meghatározza a bank rendkívül likvid eszközeinek minimális arányát a bank keresleti számlákon fennálló kötelezettségeihez.
ahol Lam - likvid eszközök igény szerint, Ovm - hitelintézet rövid lejáratú kötelezettségei és igény szerinti kötelezettségek.
A "Lam" mutatóban egyesített pénzeszközöket magas likviditású banki eszközöknek nevezik: ezek olyan eszközök, amelyeket a bank azonnal felhasználhat kötelezettségeinek törlesztésére.
Meg kell jegyezni, hogy a H2 mutató önállóan, a rendelkezésre álló 101. számú jelentési űrlap használatával történő kiszámítása bizonyos hibákat tartalmaz, és nem teszi lehetővé a 135. nyomtatványban meghatározott adatok beszerzését. Mindazonáltal előzetes adatokat szolgáltat arról, hogy a bank képes -e kifizetni kötelezettségeit, ezért javasoljuk, hogy azokat a módszertanunk szerint hajtsák végre. Először is, ez lehetővé teszi a felhasználó számára, hogy "érezze" a bank likviditását, és személyes gyakorlatot szerezzen számításáról.
Például kínálhatunk egy ilyen fejlesztési táblázatot 4, amely lehetővé teszi a bank pillanatnyi likviditásának elemzését.
4. táblázat: A B Bank azonnali likviditási mutatójának elemzése
|
A mutató neve |
1.01 -kor. 2006 év |
2007.01.01 -től |
2008.01.01 -től |
|
Azonnali likviditási mutató, H2 |
|||
|
Azonnali likviditási mutató, |
|||
|
Erősen likvid eszközök, Lam |
|||
|
Keresleti kötelezettségek |
|||
|
A banknak a magas likviditású eszközökkel fedezett, igény szerinti kötelezettségeinek mennyisége (-; +) (ezer rubel) |
Általánosságban elmondható, hogy a számítás azt mutatta, hogy a B bank teljesíti az Orosz Bank által megállapított azonnali likviditási normát: a vizsgált időszakok során a standard meghaladta a 15%-ot, ami a bankot megbízhatónak minősíti az ügyfél számára, mivel a banknak van tartaléka. azonnali készenlétben lévő alapokból.
Ugyanakkor megjegyezhető, hogy az azonnali likviditási mutató abszolút értékben negatív tendenciát mutat. 2006. január 1 -jén - 99%, 2007. január 1 -jén és 2008. január 1 -jén - 80%, illetve 71,2%. A mutató e csökkenését az magyarázza, hogy a keresleti kötelezettségek növekedési üteme magasabb, mint a magas likviditású eszközök összegének növekedési üteme. 2007 -ben a keresleti kötelezettségek növekedési üteme 40%volt, míg a magas likviditású eszközök 13%-kal nőttek. A számítási képletnek megfelelően a keresleti kötelezettségek növekedése rontja a likviditást.
A magas likviditású eszközök volumenének dinamikáját elemezve az adott időszakban, meg kell határozni a csökkenés okait. Ehhez strukturálni kell az eszközöket, és meg kell vizsgálni az egyes cikkekben bekövetkezett változásokat (5. táblázat)
5. táblázat: A rendkívül likvid eszközök szerkezete
|
Index |
||||||
|
Erősen likvid eszközök |
||||||
|
Készpénz és fizetési dokumentumok |
||||||
|
Számlák az Oroszországi Banknál |
||||||
|
Bankszámlák egyéb műveletekhez |
||||||
|
Elszámolások a szervezett értékpapírpiacon |
||||||
|
Más pénzeszközök igény szerint elhelyezésre kerültek |
||||||
|
Beruházások az Orosz Bank jegykötvényeibe, kötelezettségek nélkül |
||||||
|
A fejlett országok csoportjából származó, nem rezidens bankok alapjai: |
||||||
|
Befektetések a GKO -ba, a VVVZ -be, kötelezettségekkel nem terhelten |
A táblázatból kitűnik, hogy a banknak jelentős állampapír -csomagja van, amelynek részesedése a bank teljes vagyonában a nyilvánvaló csökkenő tendencia ellenére továbbra is a legnagyobb (2006 -ban 60%, 2007 -ben 55% és 40%, ill. 2008) ... Ez az egyik fő oka az abszolút likviditási mutató túlbecsült szintjének. Az állampapírok potenciálisan megbízhatóan megtérülnek a befektetett pénzeszközökön, ezért jelenlétük likviditási tartalékot jelez másodlagos tartalékként. Meg kell azonban jegyezni, hogy a bank eszközeinek az állampapír -piaci viszonyoktól való nagy függősége újfajta nyereséges aktív műveletek keresését teszi szükségessé.
A készpénz (18,2% 2008 -ban) és az Orosz Banknál és más bankoknál levő levelező számlákon lévő pénzeszközök (ugyanezen időpontban 13,7%) teszik ki az azonnal likvid eszközök jelentős részét. Ezen tételcsoportok jelentős részesedése az eszközportfólióban tanúskodik a bank óvatos politikájáról az elhelyezés tekintetében.
Egy másik mutató, amely a bank likviditását értékeli, a bank jelenlegi likviditási mutatója (N3), amely szabályozza annak kockázatát, hogy a bank elveszíti likviditását a mutató kiszámításának napját követő 30 naptári napon belül, és meghatározza a bank likvid eszközeinek minimális arányát. a bank kötelezettségeire a keresleti számlákon és legfeljebb 30 naptári napig.
6. táblázat "A jelenlegi likviditás" mutató elemzése (ezer rubel,%)
|
A mutató neve |
|||
|
A jelenlegi likviditási mutató |
|||
|
A jelenlegi likviditási mutató |
|||
|
Likvid eszközök |
|||
|
Kötelezettségek igény szerint és legfeljebb 30 napig |
|||
|
Hiány (-), készlet (+) folyó likviditás |
A bank jelenlegi likviditási mutatóját (N3) a következő képlet alapján számítják ki:
Lat - likvid eszközök, azaz pénzügyi eszközök, amelyeket a banknak meg kell kapnia, és (vagy) a következő 30 naptári napon belül igényelhető, és (vagy) szükség esetén a bank a következő 30 naptári napon belül értékesítheti annak érdekében, pénzeszközök fogadása a meghatározott feltételek mellett;
Ovt - kötelezettségek (kötelezettségek) igény szerint, amelyeket a betétes és (vagy) a hitelező kötelezhet azonnali visszafizetésükre, valamint a bank hitelezőkkel (betétesekkel) szembeni kötelezettségei a következő 30 naptári napon belül.
A H3 szabvány minimális megengedett számértéke 50 százalék.
Az elemzett időszakokra vonatkozóan a bank jelenlegi likviditása megfelel a normatív mutatónak. 2006. január 1 -jén ez az arány 54,6%volt. 2007. január 1 -jén és 2008. január 1 -jén - 89%, illetve 78%. A mutató csökkenését az okozta, hogy a kötelezettségek igény szerint és legfeljebb 30 napig 2008 elején 288 839 538 ezer rubellel nőttek, míg a likvid eszközök ugyanebben az időszakban 133 913 432 ezer rubellel nőttek. Így a kötelezettségek növekedési üteme lényegesen magasabb, mint a megfelelő lejáratú eszközök növekedési üteme. A jelenlegi likviditási mutató csökkenése ellenére ez nem jelent veszélyt a bank pénzügyi helyzetére.
Az elemzés során elemezni kell a "Hiány / aktuális likviditás állománya" sort. A táblázatban megadott adatokat megvizsgálva elmondhatjuk, hogy a banknak minden beszámolási időpontban hiánya van, amelynek csökkenő tendenciája van, ami pozitívan jellemzi pozícióját.
A hosszú távú likviditási mutatót a következő képlet alapján kell kiszámítani:
H 4 = K rd / (K + OD) x 100%,
ahol К rd - rubelben és devizában kibocsátott hitelek, hitelintézet által egy évnél hosszabb lejáratú nemesfém kölcsönök, valamint a hitelintézet által kibocsátott garanciák és kezességek 50% -a több mint egy év;
OD - a bank kötelezettségei a betétszámlákon, a bank által kapott kölcsönök, valamint a piacon keringő adósságkötelezettségek rubelben és devizában, több mint egy éves futamidővel.
K a bank saját tőkéje.
A H 4 megengedett legnagyobb értéke 120%. A szabvány azt jelzi, hogy a hosszú lejáratú hitelek összege nem haladhatja meg a bank által vonzott szavatolótőke (K) és hosszú távú források összegét.
7. táblázat: A hosszú távú likviditási mutató elemzése (ezer rubel /%)
|
A mutató neve |
1.01 -kor. 2006 év |
2007.01.01 -től |
2008.01.01 -től |
|
Hosszú távú likviditási mutató |
|||
|
Hosszú távú likviditási mutató |
|||
|
A kölcsönök több mint egy év hátralévő futamidejű alapokat helyeztek el |
|||
|
Az egy évnél hosszabb lejáratú saját tőke (tőke) és kötelezettségek összege |
|||
|
Saját tőke (tőke) |
|||
|
Egy évnél hosszabb lejáratú banki kötelezettségek |
A hosszú távú likviditási mutató 01.01.06 -án 76%, 01.01.07 - 72,08%, 01.01.08 -tól 64%. A H4 mutató javulása a bank tőkéjének és a hosszú távú források értékének növekedésével történik. A bank egy éven túli lejáratú kötelezettségei a beszámolási időszakban 485 185 936 ezer rubellel nőttek.
Ebből arra lehet következtetni, hogy a banknak lehetősége van a stabilitás elvesztésének kockázata nélkül továbbra is pénzeszközöket elhelyezni hosszú lejáratú kölcsönökben vagy egyéb, hosszú lejáratú eszközökben.
A bank likvid és az összes eszköz aránya (mínusz kötelező tartalékok) lehetővé teszi számunkra, hogy megbecsüljük a bank N5 teljes likviditásának mutatóját, amely a likvid eszközök részarányát jellemzi a reálvagyon teljes összegében (8. táblázat).
8. táblázat: Az "Összes likviditás" mutató elemzése (ezer rubel /%)
|
A mutató neve |
|||
|
Teljes likviditás mutató |
|||
|
Teljes likviditási mutató |
|||
|
Likvid eszközök |
|||
|
Nettó eszközök |
|||
|
A hitelintézet kötelező tartalékai |
A teljes likviditási mutatót a likvid eszközök és az eszközök teljes összegének arányaként kell kiszámítani. Ez az arány szabályozza a bank likviditásvesztésének általános kockázatát, és meghatározza a likvid eszközök minimális arányát a bank összes eszközéhez képest. A bank teljes likviditási mutatóját (N5) a következő képlet alapján kell kiszámítani:
ahol A a bank mérlegében szereplő összes eszköz teljes összege; R körülbelül - a bank kötelező tartalékai.
A H5 változását befolyásolja az eszközök és a likvid eszközök összértéke, az utóbbiak részesedésének növekedése az összes eszközben javítja a H5 mutatót. A táblázatból kitűnik, hogy a kiszámított teljes likviditási mutató 2006.01.01 -re 94%, 2007.01 -re - 94,6%, 2008. 01. 01 -re 94,3%. A H5 tényleges értékének a normatívát meghaladó (20%) jelentős túllépését azonban negatív momentumnak tekintik a bank tevékenységében. Ez a helyzet abból adódott, hogy a bank eszközeinek jelentős részét tartalékok teszik ki. A bank tartalékainak volumene 160% -kal nőtt a vizsgálati időszak végére. Egyrészt minél nagyobb az aktív műveletekre létrehozott tartalékok összege az esetleges veszteségekre, annál biztonságosabb a bank politikája eszközeinek kezelésében, másrészt azonban ezek az alapok rontják a bank pénzügyi helyzetét, mivel növekedést jeleznek. az eszközök kockázatosságában.
A következő kérdés, amely nemcsak a tanítási gyakorlatomban, hanem a webhely fórumain is felmerül, a következőképpen hangzik.
Hogyan lehet megfelelően felosztani a pénzeszközöket kölcsönzött és felvett alapokra?
Ez a kérdés csak azért merül fel, mert a banki tankönyvekben a banki kötelezettségek így vannak besorolva. Találhat ilyen besorolást is, mint a betéti és a nem betétes vonzási források.
Az O.I. -n találkoztam először ilyen besorolással. Lavrushin a "Bank" tankönyvben. A szerző ilyen besorolást alkalmazva abból a tényből indult ki, hogy a bank pénzeszközöket szerezhet közvetlenül az ügyféltől, közvetlen szerződéses viszonyba lépve vele (betét, betét, igazolás, elszámolási számlák), és például a piacon másik kereskedelmi bank vagy kötvények eladásával. Ezért egy ilyen osztályozási funkciót "Közvetlen kapcsolat az ügyféllel" -ként határoztak meg. Hogy mi adja ennek a funkciónak a használatát, és hogyan teszi lehetővé egy ilyen besorolás a bankkezelési folyamatok fejlesztését vagy optimalizálását, nem teljesen világos, ezért ennek a besorolásnak a gyakorlati alkalmazása nagyon kétséges. De nem vitatjuk O. I. Lavrushin professzor, közgazdász doktor véleményét, amelyet személyesen tiszteltem, és ezt a besorolást figyelembe vesszük.
Amikor elolvasom az előadásaimat, rögtön megállapítom, hogy ennek a besorolási kritériumnak a gyakorlati alkalmazhatósága nulla, ezért osztályainkban a bank kötelezettségeit vesszük figyelembe ilyen felosztás nélkül.
Egy másik gyakran ismételt kérdés a következő.
Mit tanúsít az a tény, hogy a lehetséges veszteségek tartalékát 6 millióról 9 milliárdra növelték?
Világos, hogy a kérdésben feltüntetett tartalék volumene a kérdés iránt érdeklődőtől függően változik, de lényege ettől nem változik.
Tehát először is meg kell határozni, hogy az esetleges veszteségekre képzett tartalékok a banki tevékenységek önbiztosításának eszközei. Kialakításuk szükségessége abban rejlik, hogy a bank akkor is köteles teljesíteni kötelezettségeit, ha az eszközöket nem adják vissza, ami azt jelenti, hogy a bank saját forrásaiból törleszti a kölcsönvett pénzeszközöket. A tartalékok célja, hogy a bank képes legyen fizetni kötelezettségeit. Az esetleges veszteségekre képzett tartalékok képzését a szabályozó szabályozza a dokumentumokban: 1) "Szabályok a hitelintézetek esetleges veszteségeire képzési tartalékképzésre vonatkozó eljárásról" (az Orosz Föderáció Központi Bankja 2006. március 20 -án hagyta jóvá). N 283-P); 2) "Szabályok a hitelintézetek által a kölcsönökből, kölcsönökből és egyenértékű tartozásokból származó esetleges veszteségekre képzett tartalékok képzésére vonatkozó eljárásról" (az Orosz Föderáció Központi Bankja 2004. március 26-án hagyta jóvá N 254-P).
A tartalékképzés mechanizmusa az, hogy a bank értékeli az eszközt, és annak kockázatától függően tartalékot képez a szabályozó által meghatározott bizonyos százalékban. Így a tartalék összege közvetlenül függ az eszköz kockázatának összegétől: minél nagyobb a kockázat, annál nagyobb összegű tartalékot képez a bank. A kockázatértékelést a bank saját módszerei alapján végzi el, amelynek eredményeinek pontosságát az Oroszországi Bank semmilyen módon nem szabályozza.
A fenti kérdésre válaszolva elmondhatjuk, hogy a tartalék jelentős mértékben növekszik, és ennek oka az, hogy a bank eszközeinek kockázati szintje megnőtt.
Megjegyzendő, hogy a bank szinte minden típusú eszközre tartalékot képez, ami látható az adatok f. 101. A tartalékok dinamikájának vizsgálata két feltevést tesz lehetővé:
Vagy a bank eszközállománya jelentősen megnövekedett, aminek következtében a tartalékok mennyisége nőtt;
Vagy az eszközök kockázati szintje nőtt, ezért a bank kénytelen volt növelni a tartalékba történő allokációkat (a tartalék további felhalmozása).
Ezt vagy azt az okot az előzetes együttható kiszámításával határozhatja meg:
Zsaru = Tp.r / Tp.a, ahol
To - az előleg együtthatója, Tpr.r - a tartalékok mennyiségének növekedési üteme; Тпр.а - az eszközök növekedési üteme.
A tartalékok és az eszközök növekedési üteme közötti arány lehetővé teszi annak meghatározását, hogy a mutatók közül melyik nőtt gyorsabban. Ha Kop≥1, akkor azt mondhatjuk, hogy a tartalékok gyorsabban növekedtek, ami nem hozható összefüggésbe az eszközök mennyiségének növekedésével, hanem csak a kockázat növekedésével. Ha Kop≤1, akkor ez azt jelzi, hogy az eszközök gyorsabban növekedtek, ami a tartalék növekedéséhez vezetett.
Végezetül egy olvasónk megjegyzését szeretném idézni a banki elemzésről szóló leckéimhez.
"A vendég:… Nem sértődik meg, de az anyag minősége nagyon alacsony a tanuló esszéjének szintjén, nem a mennyiségét, hanem a kidolgozottságát és elemzését tekintve…. Úgy tűnik, hogy az oldalon gyenge minőségű hallgatói dolgozatok találhatók. "
