Kölcsönös biztosítás- ez egy kölcsönös kockázatcsere a biztosításban résztvevők között, amelyben nem a profitszerzés a cél.
A kölcsönös biztosítás formája a Kölcsönös Biztosító Társaság.
Kölcsönös Biztosító Társaság(OVS) a biztosítási érdekegyesülés szervezeti formája, amelynek résztvevői egyidejűleg biztosítóként és biztosítottként tevékenykednek.
A kölcsönös biztosítások megkülönböztető jellemzője a műveletek nonprofit vagy nem kereskedelmi jellege, valamint a kölcsönös biztosító társaságok résztvevőinek összetételének homogenitása.
A társaság tevékenységének tárgya a társaság tagjainak vagyon-, polgári jogi és vállalkozói kockázatának biztosítása. Az OBC résztvevője a biztosított. Részesedését a társaság által létrehozott biztosítási alapban az általa befizetett részesedés nagysága határozza meg, az OBC csapat többi tagja pedig biztosítóként jár el minden résztvevő számára.
Általános szabály, hogy az OBC minden műveletet a biztosítási alapja terhére hajt végre. A társaság minden tagja köteles a társaság alapszabályában meghatározott módon, feltételekkel, összegekkel és módokon befizetni.
A létrehozott alap mérete és a veszteségek valós nagysága közötti esetleges eltérés kockázata kétféleképpen küszöbölhető ki:
A résztvevők további hozzájárulásai miatt;
Harmadik fél költségére (azaz kereskedelmi biztosítás).
A társaság tevékenységének beszámolási időszakában felhalmozott összes többlet a résztvevőihez/tagjaihoz tartozik, és:
A biztosítási díjak összegének csökkentésére irányul;
Biztosítási tartalékok feltöltésére irányul;
A következő biztosítási díj fizetési számláján jóváírandó;
Elosztva a társaság tagjai között .
A kölcsönös biztosító társaságok létrejöttének okai sokfélék.. Ezek tartalmazzák:
az ajánlatok hiánya a kereskedelmi biztosítók egyik vagy másik típusú műveleteire általában vagy elfogadható áron;
a biztosítók azon vágya, hogy saját belátásuk szerint és adózás nélkül biztosítási szolgáltatásokat kapjanak, vagy a biztosítási nyereséget, vagy inkább a bevételt meghaladó többletet értékesítsék.
A kölcsönös biztosító társaságok eltérőek :
földrajzi lefedettség szerint (nemzetközi, országos, regionális, körzet);
szakterület szerint (több tevékenységet folytat, esetenként vagyon- és személybiztosítást kombinál, vagy csak egyfajta tevékenység);
a műveletek volumenét tekintve - a francia és holland kis regionális tűzveszélyes kölcsönös biztosító társaságoktól a japán és az Egyesült Államokban működő óriási kölcsönös életbiztosítási társaságokig.
Történelem
Az első önsegítő rendszereket Indiában és Egyiptomban hozták létre, és az ókori görögöktől kezdveeranoi, állandó szervezetekké válnak. A kölcsönös biztosítás a legnagyobb fejlődést a Római Birodalomban a szakmai, vallási és katonai szakszervezetekben érte el, amelyek először a temetési költségeket, majd később a balesetek következményeit térítették. A Római Birodalom összeomlása után feledésbe merült kölcsönös biztosítások a 10-12. Angliában, Németországban, Dániában céhek és műhelyek kölcsönös segélyszervezetei formájában, ahol már létezett vagyonbiztosítás (árvíz, tűz, lopás ellen) és személybiztosítás (halál, betegség, rokkantság esetére, fogságból való váltságdíjra). A XVIII. század végén. Kölcsönös biztosítótársaságok alakulnak ki számos fejlett országban. 1791-ben megalakult az első Union of London Fire Insurance Societies. Az amerikai kölcsönös biztosítási rendszer több mint 250 éves. 1752-ben megalakult az első kölcsönös biztosító társaság, amely a kölcsönösség kezdetét jelentette az észak-amerikai államokban. 1895-ben megalakult az Egyesült Államok Szövetséges Fegyveres Erők Nemzeti Szövetsége, amely azóta a kontinens legfőbb önszabályozó szervezete, amely nemcsak az Egyesült Államokban, hanem a személy- és vagyonbiztosítások szervezetére is óriási hatással van. az egész észak-amerikai régióban. . 2007 elején az egyesületnek 1640 tagja volt. Ezek a biztosítótársaságok az országban beszedett biztosítási díjak több mint 43%-át (196 milliárd dollár) teszik ki. Általánosságban elmondható, hogy a kölcsönös biztosítók – az egyesület tagjai az országos biztosítási díjbeszedésben – részesedése a magánszemélyek vagyonbiztosításánál 44%, az autóbiztosításnál 38%, a nyugdíjbiztosításnál 39%, a felelősség- és vagyonbiztosításnál pedig 31%. jogi személyek.
Oroszországban 1765-ben Rigában kezdtek létrehozni kölcsönös biztosító társaságokat, majd megjelentek Szentpéterváron és Moszkvában. 1882-ben 40 egyesület működött az országban, 1919-ben - 150. A 90-es években. 19. század Megalakult az Orosz Kölcsönös Biztosító Szövetség, amely a tagok biztosítási portfóliójának 99%-át viszontbiztosította. A legnagyobb fejlődést a kölcsönös biztosítások a tűzbiztosításban, valamint a balesetbiztosításban érték el. A városi kölcsönös biztosító társaságok mellett működtek a zemsztvók alapján létrejött állami társaságok a paraszti épületek és a mezőgazdasági kockázatok biztosítására. 1902-ben megalakult a Zemsky viszontbiztosítási szakszervezet, amely a kisvállalkozások számára biztosította a szükséges támogatást. A városi és zemstvo kölcsönös biztosító társaságok részesedése 1913-ban a tűzbiztosítási piac 32,8%-át, a biztosítási piac egészének pedig 23,5%-át tette ki.
Az első világháború előtt megkezdődtek a „nagykereskedelmi” jellegű kölcsönös biztosító társaságok, így a Kijevi Cukorfinomítók Társasága, a Minszki Mezőgazdasági Kockázatok Kölcsönös Biztosító Társasága és a Lengyel Földtulajdonosok Kölcsönös Segítő Szakszervezetei. Ennek az irányzatnak a továbbfejlődését a háború, a forradalom és a biztosítási üzletág 1918. november 28-i államosítása akadályozta meg. A kölcsönös elveken alapuló szövetkezeti biztosítás 1929 áprilisáig tartott.
Az 1922 júliusában létrehozott Gosstrakh kezdetben, bár állami szervezet volt, tevékenysége során figyelembe vette a viszonosság vagy a kölcsönösség elvét. A 30-as évek elején. éles kijelentések hangzottak el: a biztosítási szakemberek körében „van az a rohadt elmélet, hogy a Gosstrakh valami segélyalap, amit a biztosítási díjakból kap, azt szét kell osztani”. A „káros” elméletek leálltak, és Gosstrakh megbízható láncszem lett az ország pénzügyi rendszerében. 1922-ben a nyereség 15%-át adta a költségvetésnek, 1955-ben. - 45%, 1959-ben - 70%, 1968 óta - 80% az uniós köztársaságok állami biztosítására és 95% a Szovjetunió állami biztosítására. A rendszer a gyakorlatban a lakosság megadóztatásának kiegészítő karjaként működött, mivel az állami vagyon 1931 óta nem volt biztosítva. Az oroszországi normális biztosítási piac felélénkülésével lehetőségek nyílnak meg a kölcsönös biztosítások fejlesztésére.
A legnagyobb fejlődést a személybiztosítással, élet- és nyugdíjbiztosítással foglalkozó társadalmak érik el. Ma Japánban a piac mintegy 89%-át teszik ki, az USA-ban - 58%, Kanadában - 53%, Nagy-Britanniában - 48%, más fejlett európai országokban, Dél-Afrikában és Ausztráliában - 12-42%.
Ha a Kölcsönös Biztosítás részesedését a világ vezető piacain a legnagyobb társaságok teljesítménye alapján mérjük globális szinten, akkor ez megközelítőleg 40% lesz. Hat OBC van a világ legnagyobb biztosítói közül az első tízben. Ázsia 9 legnagyobb biztosítója közül 8 kölcsönös biztosító társaság (és mindegyik japán). A 23 legnagyobb észak-amerikai biztosító közül 11 kölcsönös biztosító társaság. Az Európai Unió országaiban az EBO-k száma elérte a 806-ot, ami a regisztrált biztosítók teljes számának mintegy 20%-a.
Az Orosz Föderáció „A biztosítási tevékenység megszervezéséről az Orosz Föderációban” törvény 7. cikke szerint a jogi személyek és magánszemélyek OBC-t hozhatnak létre vagyoni érdekeik biztosítási védelmére.
Az OBC a törvény által megállapított eljárásnak megfelelően az állami bejegyzés pillanatától jogi személy. Megvan a maga egyensúlya. Az alapítók által az OBC-re átruházott vagyon a társaság tulajdonát képezi. A Társaság kötelezettségeiért vagyona keretein belül felel, saját nevében vagyoni és nem vagyoni jogokat szerezhet és gyakorolhat, kötelezettségeket vállalhat, bíróság előtt felperes és alperes lehet. Az OVS nem vállal felelősséget az állam kötelezettségeiért, az állam pedig nem felel a társadalom kötelezettségeiért.
A Társaság saját költségén működik. A társaság birtokolhat vagy kezelhet épületeket, építményeket, lakásállományt, berendezéseket, készleteket, rubel- és deviza készpénzt, értékpapírokat és egyéb ingatlanokat, továbbá a társaság korlátlan ideig birtokolhat vagy használhat telkeket.
Ha egy társaság létrejöttekor nemcsak tagjai kölcsönös biztosítását tűzi ki célul, hanem harmadik személyek érdekeinek biztosítását is, akkor erről haladéktalanul rendelkeznie kell az alapító okiratban, át kell vennie a kereskedelmi szervezet szervezeti és jogi formáját. és szerezzen megfelelő engedélyt. A viszontbiztosítási kockázatvállalás lehetőségének megvalósításához a társaságnak kereskedelmi kölcsönös biztosító társasággá kell alakulnia.
A nem kereskedelmi célú kölcsönös biztosítótársaságok által végzett biztosítási műveletek formálissá válnak, akár tagság, akár megkötött biztosítási szerződések (biztosítási kötvények) alapján.
Tehát a fenti logikát követve a nonprofit kölcsönös biztosító társaságok csak a vállalkozási tevékenységből származó bevétel többlet után fizetnek jövedelemadót. A nem kereskedelmi tevékenységből származó bevételeket és kiadásokat nem veszik figyelembe.
A hatályos szövetségi jogszabályok szerint az alábbi szervezeti és jogi formák használhatók nonprofit szervezeti tagságon alapuló kölcsönös biztosító társaságok létrehozására:
a) non-profit társulások;
b) fogyasztói szövetkezetek, fogyasztói szakszervezet elnevezéssel.
Ugyanakkor létrejön egy non-profit partnerség formájában létrehozott kölcsönös biztosító társaság, amely a „Nem kereskedelmi szervezetekről” szóló szövetségi törvénynek megfelelően működik. És egy fogyasztói szakszervezet (szövetkezet) formájában létrehozott kölcsönös biztosító társaság jön létre és működik az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének normáival, különösen a 116. cikkével összhangban.
Leginkább tükrözi az Európai Unió kölcsönös biztosítási piacának helyzetét, az OBC helyzetét olyan országokban, mint Nagy-Britannia, Németország, Franciaország, Svédország.
Az OBC szerepe a gépjármű- és vagyonbiztosításban elengedhetetlen. A francia kölcsönös biztosítók az autók és házak 75%-át biztosítják, és ennek a biztosítási típusnak a piaci részesedése rendre 40%, illetve 35%. Németországban az OBC szerepe a járműbiztosításban 25%, a felelősség = 17%, a vagyonbiztosításban - 13%. Kölcsönös biztosítók is aktívak az egészségbiztosításban (piaci részesedés 50%), az életbiztosításban (a piaci részesedés 19%).
Angliában a kollektív OVS nagyon népszerű és elterjedt. Ipari biztosítást és bizonyos esetekben személyi baleset- és betegségbiztosítást is nyújtanak. Növekedésük az ipari forradalomnak volt köszönhető, amikor az ipari munkásoknak pénzre volt szükségük, legalábbis a temetkezési szükségletekre. Ezek a társaságok alacsony költségű kötvényeket bocsátottak ki heti díjakért cserébe, hogy a dolgozó megengedhesse magának, hogy díjat fizessen, például heti fél pennynél kevesebbet.
Az egyesült királyságbeli kölcsönös biztosítótársaságok tevékenységének elemzése azt mutatja, hogy erős tendencia mutatkozik piaci részesedésük csökkenése felé mind az életbiztosításban (46%-ról 1987-ben 27%-ra 2006 végére), mind az életbiztosításon kívüli biztosításban. 1987-ben 15%-ról 2007-re 7%-ra). Ez a helyzet elsősorban az OBC egy részének társaságosítása, valamint a részvénytársaságok biztosítási szolgáltatásainak bankokon keresztüli értékesítésének növekedése miatt alakult ki.
Az afrikai kölcsönös biztosítási piacot elsősorban a hosszú évtizedek óta gyarmatosított országok képviselik, amelyek meghatározták kialakulásának és működésének sajátosságait. A társadalmakat anyaországaik, különösen a francia és a brit törvények szerint hozták létre. A kölcsönös biztosítók számára nemcsak a vállalkozások és a metropolisz képviselőinek kereskedelmi érdekeinek védelmét tűzték ki célul, hanem az afrikai kontinensre való további gyarmati behatolás átfogó elősegítését is.
Az afrikai kontinensen elsőként a kölcsönös életbiztosítás jelent meg. Az első kölcsönös biztosító társaságot 1845-ben hozták létre Dél-Afrikában, a másodikat 1918-ban Zimbabwéban. Kicsit később a kölcsönös biztosítótársaságok az életbiztosításon kívül más biztosítással is foglalkoztak. Az afrikai országokban a nemzeti szuverenitás megszerzésével a külképviseletekkel együtt megkezdődtek a helyi kölcsönös biztosító társaságok létrehozása. Ezeknek a társadalmaknak a sajátosságai alapvetően a mezőgazdaságra irányultak. Dakarban (Szenegál) 1956. március 21-én kölcsönös társaság jött létre, amely a mezőgazdasági OBC létrehozásának előfutára lett a francia Nyugat-Afrika országaiban (Szenegál és Elefántcsontpart) és az egyenlítői francia Afrika országaiban. Kamerun és Gabon). 1980-ban érte el az afrikai kontinenst, amikor elkezdték létrehozni a mezőgazdasági OVS-t olyan országokban, mint Guinea, Elefántcsontpart (1986-tól Elefántcsontpart), Togo, Csád.
Ennek a fejlesztésnek az eredménye volt 1992-ben az Afrikai Kölcsönös Biztosító Társaságok Szövetségének (AMM) létrehozása, amelynek székhelye Szenegál fővárosában található.
A kölcsönös biztosítások kidolgozásában és koordinációjában fontos szerepet töltenek be a nemzetközi szervezetek, amelyek célja a kölcsönös biztosítók globális összefogása és a biztosítási szolgáltatások piacának befolyásos szereplőivé tétele volt.
A kölcsönös biztosító társaságok érdekeit képviselő legjelentősebb nemzetközi szervezetek napjainkban:
l. Az IAOVS (International Association of Mutual Insurance Companies) az OVOS nemzetközi szövetsége, amely az OVOS érdekeit képviseli, és minden típusú biztosítással foglalkozik. Tevékenységek koordinálása, tapasztalat- és információcsere a különböző országok kölcsönös biztosító társaságai között.
2. AIM (Association of International Health Mutuals) - a HBO-k érdekeit képviselő, elsősorban egészségbiztosításra szakosodott nemzetközi kölcsönös egyesület.
3. ICMIF (International Cooperative and Mutual Insurance Federation) - a mezőgazdasági szektor érdekeit képviselő szövetkezetek és kölcsönös biztosító társaságok nemzetközi kölcsönös szövetsége.4. Az International Group of P&I Glubs a Marine Mutual Insurance Clubs érdekeit képviselő P&I klubok nemzetközi csoportja, amely teljes körű biztosítási szolgáltatásokat nyújt a hajótulajdonosok számára.
Az IAWS-t 1963-ban alapították, központja Amszterdamban, Hollandiában található. Egyesületi tagok: a kölcsönös biztosítók országos szövetségei és az egyéni kölcsönös biztosító társaságok fiókjaikkal.
A főbb feladatok, amelyeket az egyesületeknek megoldaniuk kell:
Együttműködés kormányzati és nem kormányzati szervekkel, nemzeti és nemzetközi szervezetekkel kölcsönös biztosítási kérdésekben;
A nemzeti jogszabályok esetleges változásainak ellenőrzése a Szövetséges Fegyveres Erők érdekeinek sérelmének megelőzése érdekében;
Nemzetközi együttműködés fejlesztése.
Átfogó információ- és tapasztalatcsere a kölcsönös biztosítással kapcsolatban;
Az egyesületi tagok érdekeinek védelme és az OVS-t érintő problémák gyors megoldása;
Nemzetközi együttműködés a kölcsönös egészségbiztosítás fejlesztésére;
Új technológiák bevezetése az egészségügy területén, részvétel a gyógyszerek klinikai vizsgálatainak előkészítésében és lefolytatásában;
Tudományos kutatások lefolytatása a lakosság egészségi állapotának előrejelzésére a különböző országokban és régiókban.
Kölcsönös biztosítás nonprofit szervezeti forma, amely az ehhez szükséges pénzeszközök összevonásával viszonossági alapon biztosít biztosítási védelmet társasága tagjainak vagyoni érdekeinek. A társaság tagjai kötvénytulajdonosok és biztosítók is, ami gazdasági feltétele annak, hogy minimális áron valós biztosítási védelmet nyújtsanak számukra.
A kölcsönös biztosítás megszervezésének legfontosabb alapelve az kockázatok homogenitása a társaság elfogadta biztosításra. Ez az elv ugyanazon kockázatok kölcsönös biztosítását jelenti az OBC valamennyi tagja számára. A kockázatok homogenitásának elve meghatározza a biztosítási érdekközösség elvét, és egybeesik vele, ha a biztosítási érdekközösség formája homogén kockázat. Megjegyzendő, hogy a biztosítási érdekközösség elve és a kockázatok homogenitása korlátozza a kölcsönös biztosítás szervezeti körét.
A kölcsönös biztosítás megszervezése kedvező feltételeket teremt a biztosítási kapcsolatok szervezésének egy másik általános elvének megvalósításához - a legmagasabb szintű jóhiszeműség elve megkövetelik a biztosításban résztvevők maximális lelkiismeretességét az egymással folytatott üzletkötés során. A kölcsönös biztosításban résztvevők biztosítási érdekközössége a legnagyobb jóhiszeműség elve érvényesülésének szervezeti és gazdasági alapja. Ezen túlmenően a kölcsönös biztosításban a legmagasabb lelkiismeretesség elvének gyakorlati megvalósítása hozzájárul a kereskedelmi biztosításba való elterjedéséhez és a társadalom általános biztosítási kultúrájához.
A kölcsönös biztosítások szervezeti sajátosságai biztosítják a társadalom demokratikus irányítását. A kölcsönös biztosító társaság vezetését maguk a biztosítók látják el. Az OBC minden tagjának egy szavazata van. A szavazatok egyenlőségét minden résztvevő számára azonos nevezési díj határozza meg. A demokratikus kormányzás ilyen anyagi alapja hiányzik a kereskedelmi biztosító szervezetekben, amelyekben a szavazat ára attól függ, hogy az alapító mekkora súlya van az alaptőkében.
A kereskedelmi biztosító szervezetek célja, mint minden üzleti struktúra, a profit maximalizálása. Ezt a célt a nyereségnek a biztosítási termék árstruktúrájába való beépítése, a biztosítási díjnak a biztosítási kifizetéseket meghaladó többlete, valamint a biztosítási tartalékok és a biztosító egyéb pénzeszközeinek befektetéséből származó bevétel biztosítja.
A kölcsönös biztosítás célja- nem nyereséget, hanem valódi biztosítási védelmet nyújt a szerződőknek a legalacsonyabb áron. Ezt a célt az OBC biztosítási termékek árából származó haszon hiánya, a kölcsönös biztosító bevételének ráfordításokkal való szabályozása, a befektetési tevékenységből származó bevételek biztosítási árcsökkentésre történő felhasználása, valamint a biztosítási díjak aktívabb felhasználása éri el. kockázatkezelési arzenál.
A modern kölcsönös biztosítás alternatívája a kereskedelmi biztosításnak. A kölcsönös biztosítás egyrészt szűkíti a kereskedelmi biztosítások pénzügyi és gazdasági környezetét. Ezért a kereskedelmi biztosítások kölcsönös biztosítása versenytárs. Másrészt a kölcsönös biztosítás felgyorsítja a biztosítási kapcsolatok fejlődését, hozzájárul a gazdaság fejlődéséhez és kiterjeszti az általános biztosítási területet, beleértve a kereskedelmi biztosító szervezeteket is. Emellett a kölcsönös biztosítások biztosítási érdekeket szolgálnak, ahol a kereskedelmi biztosítók tevékenysége veszteséges vagy meglehetősen kockázatos.
Biztosítási termékeik versenyképességének biztosítása érdekében a kereskedelmi biztosítók csökkentik áraikat, és becsületesebbé teszik a biztosítást. Emellett a kölcsönös biztosítási piac növekvő szerepe arra ösztönzi a kereskedelmi biztosítókat, hogy bővítsék kereskedelmi termékek körét, fejlesszék a biztosítási technológiákat, átfogó biztosítási szolgáltatásokat nyújtsanak stb.
A kölcsönös biztosítás a biztosítási tevékenység megszervezésének sajátos nem kereskedelmi formája, amelyben a biztosítási alap nem kereskedelmi alapon jön létre.
. Kölcsönös biztosítás- ez egy kölcsönös kockázatcsere, amelyben nem a profitszerzés a cél. A kölcsönös biztosítás formája - kölcsönös biztosító társaságok
A biztosítás több személy veszteségének újraelosztása sok között. Kétféle terjesztés létezik - következő és előző. Több mint 4000 évvel ezelőtt először a következő újraelosztás merült fel: a megsemmisült (pograbov és lábak) áruk költségét felosztották a megfelelő megállapodást kötő kereskedők között. Idővel rájöttek, hogy a veszteségek egyenetlenül keletkeznek, a kifizetések összege nem minden alkalommal azonos. Ezzel kapcsolatban felmerült a korábbi elosztás: az érdeklődők biztosítási alapot hoztak létre, amelyet aztán fokozatosan a veszteségeik kompenzálására fordítottak. A kockázat veszélye átkerült az érdekelt személyek vagy kötvénytulajdonosok válláról egy külön szervezetre - a biztosítótársaságra. Ugyanakkor felmerült a biztosítási tevékenység sajátos kockázata - a létrehozott alap értéke és a cash flow veszteség valós nagysága közötti eltérés lehetősége.
Kétféleképpen lehet megoldani ezt a problémát: a biztosítókhoz (kölcsönös biztosítás), vagy harmadik felekhez - az IKIV biztosítás (kereskedelmi biztosítás) - hozzárendelhető a biztosítási alap méretének a tényleges veszteségekhez való elégtelenségének kockázata. Más szóval, a kölcsönös és a kereskedelmi biztosítás közötti különbség a biztosítási alap tulajdonjogában rejlik. A kölcsönös biztosítók eredeti szervezetek, és mivel ügyfeleik a tulajdonosaik: a biztosított kötvényt vásárolva a biztosító társtulajdonosává válik, i.e. biztosító.
A biztosítási alap meghaladhatja a tényleges károk összegét. Ez a többlet a biztosító bevétele. Ellenkezőleg, a kölcsönös biztosító társaságokban az ilyen többlet a kötvénytulajdonosok tulajdonát képezi, és szétosztják közöttük, vagy a társaságban marad. Tehát a tevékenység non-profit, vagy nem kereskedelmi jellege a kölcsönös biztosítási jelleg eltörlése.
A kölcsönös biztosítások utolsó fontos jellemzője a kölcsönös biztosító társaságban résztvevők összetételének homogenitása, a légi fuvarozó és a finomító tulajdonosai között nem jöhet létre kölcsönös veszteségcsere, mert tevékenységük jellege nagyon eltérő. és ezért nehéz meghatározni a megfelelő biztosítási alap létrehozásának kritériumait.
Tehát a kölcsönös biztosítás a hasonló vagyoni érdekekkel és kockázatokkal rendelkező kötvénytulajdonosok magatartása a gazdasági életben, biztosítási alap létrehozása és kezelése a nonprofit alapon működő kölcsönös biztosítótársaságok meghatározott formájában.
A történelmi színpadon a kölcsönös biztosítás a közlekedésbiztosításból és az életbiztosításból indult ki. Az első típust a "nagykereskedelmi" biztosításnak tulajdonították, amelyet ma jogi személyek biztosításának neveznek, másokat pedig az úgynevezett lakossági biztosításnak.
Ukrajnában állampolgárok és jogi személyek vagyoni érdekeik biztosítási védelme érdekében kölcsönös biztosító társaságokat hozhatnak létre a hatályos nemzeti jog által meghatározott módon és feltételekkel.
A Kölcsönös Biztosító Társaság jogi személy - biztosító, amely szerint alakult. Ukrajna törvénye a "biztosításról" a partnerség tagjainak kockázatainak biztosítása céljából. A kölcsönös biztosító társaság tagjai a társaság tagjai.
A kölcsönös biztosító biztosítói lehetnek a társaság tagjai - törvényes és cselekvőképes személyek, ha ezt az alapító okiratok előírják.
A kölcsönös biztosító társaság felelőssége biztosítási esemény esetén a biztosítási összegek és biztosítási összegek kifizetése a társaság id shkoduvan tagjainál. A kölcsönös biztosító társaságok általános kötelezettségei a társaság valamennyi tagját terhelő biztosítási kockázatokra vonatkozó kötelezettségek összegeként határozhatók meg, amelyek biztosítását közöttük kötött megállapodás biztosítja. Eszerint a biztosítási összeg az az összeg, amelyen belül biztosítási esemény esetén az egyesület egyes tagjai után kifizetésre kerül sor.
az egyesületi tag biztosítási befizetései (járulékok, díjak) az általa a kölcsönös biztosító társaságba befizetett pénzeszközök az egyesület vezető testülete által meghatározott összegű biztosítási kockázatok ebben a társaságban történő biztosítására. A biztosítási díj megfizetése a társasági tag rendelkezésére álló nettó nyereség terhére történik, kivéve, ha a hatályos jogszabály eltérően rendelkezik. Azta. Az egyesületi tag biztosítási befizetése bármely meghatározott időpontban nem felelhet meg e tag biztosítási kockázatának, feltéve, hogy az egyesület összes tagjának összes befizetésének összege biztosítja a szükséges biztosítási tartalékok meglétét, amelyek megfelelnek az általános feltételeknek. biztosító társaság kötelezettségei.
Az egyesületi tagok biztosítási díjának nagyságáról és fizetési feltételeiről szóló döntést a kölcsönös biztosító társaság vezető testülete által meghatározott módon, az egyesületi tagok vagyoni helyzetétől függően az egyesületi tagok vagyoni helyzetének megfelelően határozzák meg. az egyesület tagjai és a kölcsönös biztosító társaság tagjai között létrejött szerződésben meghatározott feltételek.
A kölcsönös biztosító minden tagja – a biztosítási díj összegétől függetlenül – a társasággal szemben fennálló valamennyi kötelezettség maradéktalan teljesítése esetén jogosult a szükséges biztosításra és biztosítási esemény esetén kártérítésre.
A társaság tagjai a kölcsönös biztosítóval biztosítási szerződést kötnek, amelyben a biztosítás tárgyait, a biztosítási összegeket, azok kifizetésének rendjét és a biztosítási kifizetések rendjét a társaság egyes tagjainak sajátosságait figyelembe véve határozzák meg. . A biztosítók egyikének a társaság összetételéből való kilépése vagy felszámolása esetén a többi tag közötti szerződés nem veszíti el érvényét.
A társaság tagjai a biztosítási szerződéshez való csatlakozásuk megerősítéseként igazolást kapnak, amelynek kiállításának rendjét a felhatalmazott szerv határozza meg.
A Kölcsönös Biztosító biztosítási szabályokat dolgoz ki és szerződésbe foglal, általános biztosítási tartalékot képez a jövőbeni biztosítási összegek kifizetésére és azokon valamennyi tag kötelezettségére biztosítási kártérítést. A biztosítási összeg vagy a biztosítási kártalanítás kifizetése után a tartalék összegét vissza kell állítani, és teljesíteni kell a biztosítási kötelezettségeket.
A kölcsönös biztosító társaságtól való kilépés feltételeit annak alapító okiratai tartalmazzák
A kölcsönös biztosítótársaságok a hitel- és bankszektor egyik non-profit szervezete. Az oroszországi biztosítási üzletág más nem banki intézmények mellett szinte folyamatos múltra tekint vissza a pénzügyi szolgáltatások piacán.
Ez elsősorban annak köszönhető, hogy a biztosítási tevékenység még a szocializmus időszakában sem állt le (az állami tulajdonú biztosítók végezték). Így az első magánbiztosító társaságok megjelenéséig gyakorlatilag nem volt hiány bevált mechanizmusokból és képzett szakemberekből, bár ezeket az új piaci realitásokhoz kellett igazítani.
A biztosítási üzletág egésze meglehetősen nyugodtan vészelte át a tavaly nyár végi eseményeket, ami elsősorban annak köszönhető, hogy a biztosítók többsége megsértette a biztosítási eszközök főként állampapírban történő elhelyezésére vonatkozó előírásokat, és 1998 augusztusára vagyonnal állt elő. , többnyire állampapírokba helyezett deviza és egyéb likvid eszközök.
Jelenleg a biztosításnak két „ágazata” van az országban – a kötelező (egészségügyi, közlekedési stb.); bizonyos akkreditált társaságok által kötelező jelleggel (például Medstrakh, ROSNO-MS - a kötelező egészségbiztosítás szempontjából, ZHASO (Vasúti Részvénytársaság) - a Vasúti Minisztérium utasai számára) és önkéntes, azaz biztosítás, amelyben az ügyfél önállóan választhat biztosítási szolgáltatót. Ez utóbbi életbiztosításra és ún. "nem-élet" biztosításra oszlik (a kifejezés meglehetősen furcsa egy nem hivatásos biztosításnál, és az életbiztosítások kivételével minden önkéntes biztosítást magában foglal).
A piacgazdaságra való átállás során a biztosítási üzletszervezés és a civilizált biztosítási piac megteremtésének fontos problémája a szakszervezeti és biztosítói egyesületek megalakulása.
Az első biztosítók közötti megállapodások megjelenése a 18. század végére nyúlik vissza, amikor 1791-ben megalakult az első Union of London Fire Insurance Societies. A biztosítószövetségek létrejöttének fő oka a biztosítási tőkepiaci verseny fokozódása, az állami ellenőrzés megjelenése és bővülése, a biztosítás jogszabályi szabályozása, valamint a biztosítási folyamat technikai fejlesztésének szükségessége: tarifák harmonizációja, a kockázatok egységes osztályozása, szabványos biztosítási kötvények stb. .*(egy)
Oroszországban a 19. század 70-es éveiben megtörtént a biztosítótársaságok egyesítése, 1875-ben pedig elfogadtak egy tarifa-megállapodást, amely minden biztosító számára egységes tarifapolitikai szabályokat állapított meg. A rendszerváltás előtti időszakban is léteztek önkéntes biztosítószövetségek Oroszországban.
A bármely történelmi időszakban létrejött biztosítói szövetségek célja a biztosítók érdekeinek képviselete és védelme a társadalom és a törvényhozói és kormányzati struktúrák előtt, közös stratégiai és taktikai programok kidolgozása a biztosítási üzletág fejlesztésére. A biztosítók szövetségei státuszuk szerint kereskedelmi tevékenységtől mentes állami szervezetek legyenek.
A biztosítási érdekszövetség szervezeti formája a kölcsönös biztosító társaság (OVS), amelynek tagjai egyidejűleg biztosítóként és biztosítottként is tevékenykednek. Az Orosz Föderáció „A biztosítási tevékenység megszervezéséről az Orosz Föderációban” * (2) törvényének 7. cikke szerint a jogi személyek és magánszemélyek tulajdoni érdekeik biztosítási védelme érdekében OBC-t hozhatnak létre.
Az a szervezet, amelynek nem célja a haszonszerzés, kizárólag tagjai biztosítására, vagyoni és személyes érdekeik védelmére jön létre. Az OBC tagja a biztosított, részesedését a társaság biztosítási pénztárában a befizetett részvény nagysága határozza meg, és az OBC teljes kollektívája minden résztvevő biztosítójaként jár el.
Valamennyi vagyon, valamint a társaság tevékenységének beszámolási időszaka alatt felhalmozott pénzeszköz-többlet a társaság tagjait illeti meg, és a biztosítási tartalékok feltöltésére, a biztosítási díjak csökkentésére, valamint a nettó jövedelem összegének az Egyesület tagjai között történő felosztására szolgál. Az OBC főszabály szerint nem veszi igénybe a biztosítási közvetítők szolgáltatásait, és minden műveletet a társaság biztosítási pénztárának terhére hajtanak végre, és pénzhiány esetén a résztvevők a közgyűlés döntése alapján további hozzájárulásokat teljesítenek. * (3).
Az OBC feladata, hogy résztvevői számára a legmagasabb színvonalú, sokrétű és megfizethető biztosítási szolgáltatásokat nyújtsa. Jellemzően a középosztálybeli tulajdonosok és egyéni vállalkozók veszik igénybe az ilyen társulási formákat. A kölcsönös biztosítást széles körben alkalmazzák a külföldi országok biztosítási gyakorlatában. Így a kölcsönös társaságokat az elszámolási törvény és a társasági törvények szerinti bejegyzésük hozta létre Angliában. A kötvénytulajdonosok tulajdonában vannak, akik osztoznak a megszerzett nyereségen. A holding részvényese a nyereségrészesedést osztalék formájában kapja meg, a kölcsönös társaságban pedig a szerződő minden más esetben alacsonyabb díjat vagy magasabb díjat kaphat az életbiztosításon.
Kezdetben a kötvénytulajdonosoknak további hozzájárulásokat kellett fizetniük az alapba, ha a kezdeti hozzájárulások nem voltak elegendőek a kártérítési igények kielégítésére és a költségek fedezésére. Jelenleg a legtöbb kölcsönös biztosító arra korlátozódik, hogy garantálja a kötvénytulajdonosok maximális felelősségét a díjaikig, plusz egy további, 1 GBP-onként 50 pennyt meg nem haladó pótdíjat*(4).
Jelenleg már nem lehet egy cég neve alapján megítélni, hogy holdingról vagy kölcsönös társaságról van-e szó. Sok olyan társaság, amelyet eredetileg kölcsönös társaságként hoztak létre, mára a társasági törvény értelmében holdingtársaságként van bejegyezve, bár nevükben megmarad a „kölcsönös” szó. Mások, amelyek korlátolt felelősségű társaságként vannak bejegyezve, és a nevükben nem szerepel a „kölcsönös” szó, gyakorlatilag a kötvénytulajdonosok tulajdonát képezik.
A kölcsönös társasági tagok vagy kötvénytulajdonosok néha jelentősen profitálnak az alacsonyabb díjakból vagy a magasabb díjakból és bevételekből, de ez semmiképpen sem kötelező. A nagyobb holdingtársaságok közül sok sikeresen versenyezhet díjak vagy kedvezmények terén a kölcsönös társaságokkal, és továbbra is osztalékot fizet részvényeseinek. A holdingcsoportok által lebonyolított nagy volumenű üzleti műveletek lehetővé teszik az egyes kötvények számára jelentős források felhalmozását, amelyeket az adminisztratív költségekre és a befektetési aktivitás növelésére fordítanak. A megemelt tartalék terhére befolyt bevétel lehetővé teszi annak egy részének a szerződőknek való kifizetését * (5).
Angliában a kollektív OVS nagyon népszerű és elterjedt. Ezeket a társaságokat kölcsönös alapon irányítják. A kölcsönös biztosítótársaságokról szóló törvény értelmében bejegyezték őket, és ipari, illetve bizonyos esetekben személyi baleset- és betegségbiztosítást is nyújtanak. Ezen egyesületek nevei közül néhány közismert, de többségük azokon a területeken működik, ahol az irodák találhatók. Növekedésük az ipari forradalomnak volt köszönhető, amikor az ipari munkásoknak pénzre volt szükségük, legalábbis a temetkezési szükségletekre. Ezek a társaságok alacsony költségű kötvényeket bocsátottak ki heti díjakért cserébe, hogy a dolgozó megengedhesse magának, hogy díjat fizessen, például heti fél pennynél kevesebbet.
Jelenleg a biztosítási fedezet mértéke és a biztosítási díjak mértéke nőtt, ami a társadalom igényeinek köszönhető. A nagy lakásbiztosítók biztosítói azonban a korai alacsony díjbeszedők követői. A kollektív kölcsönös biztosítók különösen vonzó életbiztosításokat köthetnek viszonylag alacsony díjakkal. Ilyen alacsony járulékszintet az ipari biztosítótársaságok nem határoznak meg*(6).
A kölcsönös biztosítások valóban nemzetközi jelenséggé váltak. 1990-ben Észak-Amerikában az OBC az életbiztosítási piac 57,6%-át és az általános biztosítási piac 27%-át az Egyesült Államokban, az életbiztosítási piac 53%-át és az általános biztosítási piac 10%-át Kanadában; Nyugat-Európában az OBC-k az életbiztosítási piacon 2,8%-tól (Olaszország) 48%-ig (Egyesült Királyság), az általános biztosítási piacon pedig 0,25%-tól (Írország) 52%-ig (Svédország) terjedtek; Japánban az OBC-k az életbiztosítási piac 89,4%-át, az általános biztosítási piac 5,1%-át*(7) tették ki.
Az e kapcsolati területen szerzett hazai tapasztalatok közül különösen érdekesek a 13. századra visszanyúló utazási biztosítási kapcsolatok, amelyek a 16-17. században értek el teljes virágzásukat. és továbbra is fontos szerepet játszott a kereskedelemben egészen a vasutak megjelenéséig. A csumakok (kereskedők) a Fekete- és az Azovi-tenger partjára mentek halért és sóért, ezeket az árukat vásárokon adták el, ott vásároltak más árukat és szállítottak különböző helyekre. A chumak-kereskedelem szokásai megállapították, hogy ha a csumákban útközben elesett egy ökör, akkor artelpénzen vettek egy másikat. Itt nem megállapodásokról van szó, hanem egy jól bevált szokásról. De talán ez a szokás csak eredménye, valamiféle kikristályosodása a szerződéses megállapodások korábbi gyakorlatának * (8). Nem annyira a formája (szerződéses vagy szokásjogi), hanem e jelenségek lényege a fontos. És a lényeg egy és ugyanaz - a kereskedési csapat minden résztvevőjének biztosítása minden tagjának rovására a természeti vagy egyéb veszélyektől. Az ilyen biztonság nem más, mint kölcsönös biztosítás. Ezt követően a biztosítást más alapon kezdik kiépíteni - állandó alap felhalmozódása alapján. Így átmegy egy másik, tökéletesebb formába, fejlődésének egy új, magasabb szakaszába: a későbbi veszteségek elosztásától a rendszeres biztosítási kifizetésekig. Ez a két biztosítási forma azonban sokáig egymás mellett létezik: az első főként a kereskedelem, a második a kézművesség területén.
A történelmi múltban gyökerező OBC a biztosító társaságok tőkéjének kezelésével és tulajdonlásával kapcsolatos belső szervezeti kapcsolatok sajátosságai miatt sikeresen versenyez a legtöbb iparosodott ország modern biztosítási piacán a részvénytársaságokkal.
Oroszországnak még nincs jogalapja a kölcsönös biztosításra. A biztosítók és egyesületeik létrehozásának folyamata a gyors haszonra törekvő alapítóik érdekeinek van alárendelve, és nem a biztosítási védelemre szoruló szerződők érdekeire irányul. Ezért az EA létrehozása különösen fontos az oroszországi kisvállalkozások fejlődésének támogatásához.
Tagjaik nem kereskedelmi (non-profit) alapon működő kölcsönös biztosító társaságai történelmileg sokkal korábban keletkeztek, mint a kereskedelmi biztosító szervezetek, és ez a biztosítási forma széles körben kifejlődött Oroszországban a 20. század elején. és jelenleg sok országban használják*(9).
A hazai irányítási rendszerben azonban gyakorlatilag nincs szabályozási keret az OVS-sel kapcsolatban, és nincs bírói gyakorlat sem. Az ilyen társaságok létrehozásának és működtetésének gyakorlata rendkívül jelentéktelen, hiszen hatékony munkájuk lehetősége is azon a kölcsönös bizalomon alapul, amelyet egy ilyen társaság tagjai egymás iránt tanúsítanak, és amely többnyire hiányzik a hazai civil forgalomban * (10).
Az OBC fejlesztése a hazai biztosítási piac jövője. Az OBC és tagja között, mint más típusú biztosítási kapcsolatokban is, biztosítási kötelezettség keletkezik, de általában nem a szerződésből, hanem más indokokból - létesítő dokumentumokból vagy biztosítási szabályokból.
Az e kötelezettség alapján fennálló kapcsolatra vonatkozó szabályok eltérhetnek az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 48. fejezetének szabályaitól, és azokat speciális törvény állapítja meg. Az ilyen törvény elfogadásáig a megfelelő szabályozást a társaság létesítő okiratai vagy a biztosítási szabályok hajthatják végre.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve a szakjoggal, az alapító okiratokkal és a biztosítási szabályokkal kapcsolatban csak akkor alkalmazandó, ha a társaság és tagjai közötti biztosítási kapcsolatokat szabályozza. Ellenkező esetben a speciális törvénynek meg kell felelnie az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének.
Első pillantásra úgy tűnik, hogy az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 968. cikke bizonytalanságot rejt magában a tagjaikat és más személyeket biztosító OBC-k szervezeti és jogi formájának szabályozásában. Egyrészt a kommentált cikk (2) bekezdése mindenki számára, kivétel nélkül az OBC kötelezően előírja a nonprofit szervezet formáját. Ezzel szemben e cikk (5) bekezdésében az olyan társaságok számára, amelyek nemcsak tagjaik érdekeit biztosítják, a kereskedelmi szervezet formája is kötelező. Úgy tűnik, hogy az (5) bekezdésben meghatározott feltételeket a társaság számára a biztosítási tevékenység végzésére és a nem társasági tagok érdekeinek biztosítására úgy kell értelmezni, hogy ehhez a társaság átalakulás formájában történő átszervezése szükséges. az RF Polgári Törvénykönyv 50. cikkében előírt szervezeti és jogi formák egyike a kereskedelmi szervezetek számára, a charta megváltoztatása és a megfelelő engedély megszerzése.
Ha egy társaság alapításakor nemcsak tagjai kölcsönös biztosítását tűzi ki célul, hanem harmadik személyek érdekeinek biztosítását is, akkor erről haladéktalanul rendelkeznie kell az alapító okiratokban, át kell vennie a szervezeti és jogi formát. egy kereskedelmi szervezettől, és szerezzen megfelelő engedélyt.
Van egy másik bizonytalanság a kereskedelmi ROV-okkal kapcsolatban. Az OBC-nek a tagságon kell alapulnia. A tagságon alapuló kereskedelmi szervezet egyik formája a termelőszövetkezet (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 107-112. cikke). A szövetkezet tagjai azonban másodlagos felelősséget viselnek kötelezettségeikért (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 107. cikkének 2. szakasza), ami elfogadhatatlan egy biztosító szervezet számára, amelynek felelőssége csak a társbiztosítási sorrendben osztható meg egy másik biztosítóval. -biztosítás, és nem ruházható át másra (az RF Polgári Törvénykönyv 929. cikke). Ezt a bizonytalanságot nyilván egy elfogadandó szaktörvény fogja megszüntetni.
A kölcsönös biztosítások fő célja a kockázatok újraelosztása. Ez különösen igaz az újonnan létrehozott vállalkozásokra. Több gazdálkodó szervezetnél egyidejűleg viszonylag kisebb a biztosítási esemény kockázata, mint mindegyiknél különböző időpontokban, amiben jelentős költségek merülnek fel, ezért célszerű "összefogniuk" - a veszteségek megtérítésére szolgáló alapot létrehozni. Az akkumulátor szerepét Oroszországban jelenleg az állam (állami biztosítás) és a magánbiztosító társaságok (kereskedelmi biztosítás) töltik be. Mindazonáltal a biztosítási rendszer egyik fontos összetevője, amely a legkevésbé kereskedelmi célokat szolgál, maguknak a gazdálkodó egységeknek kell lenniük azáltal, hogy kölcsönös biztosító társaságokba egyesülnek* (11).
A pénzügyi válsággal összefüggésben a vállalkozás fenntartható működésének fenntartása érdekében hatékony és egyben viszonylag olcsó, a tevékenység során elkerülhetetlenül felmerülő kockázatkezelésre van szükség.
Egy adott kisvállalkozás kockázatainak szakszerű, sajátosságait figyelembe vevő kezelését csak olyan szakember tudja elvégezni, akinek a karbantartása túl sokba fog kerülni a cégnek, különösen a tevékenység kezdetén. Az egyes kisvállalkozások összes lehetséges kockázatának felmérése, az előfordulásuk megelőzése érdekében a biztosítók szakembereinek bevonásával végzett szakszerű munka jelentősen megnöveli a biztosítási szolgáltatások költségeit, és ennek következtében kevésbé hozzáférhetővé teszi azokat.
A moszkvai Stratégiai Elemző és Vállalkozásfejlesztési Intézet felmérése szerint az összes megkérdezett kisvállalkozás mintegy 75%-a egyáltalán nem vette igénybe a biztosítótársaságok szolgáltatásait.
Jelenleg azonban a kisvállalkozások sajátosságaikból (különböző vis maior körülményeknek való kiszolgáltatottság, szavatolótőke hiánya, viszonylag kis mennyiségű termékek, munkák, szolgáltatások gyártása és értékesítése, biztosítási események nagy valószínűsége stb.) és hiánya A gazdasági reformok stabilitása miatt tartósan pénzügyi nehézségekkel küzdenek, amelyek következtében a biztosítási díjak fizetését gyakran másodlagos fizetésnek tekintik. E tekintetben a kisvállalkozások nem nyereséges ügyfelei a nagy biztosítótársaságoknak.
A kidolgozott garanciarendszer (garancia) hiánya és a kisvállalkozások biztosítási rendszerének rugalmatlansága, különösen a feldolgozóiparban, szükségessé teszi a gazdaság kis szektorának biztosításának aktív állami támogatását, amely egy sor intézkedéscsomagot tartalmaz: kedvező jogszabályi környezet, kisvállalkozások biztosításának részben állami garanciával történő biztosítása, kölcsönös biztosító társaságok létrehozása és fejlesztése, egyrészt a kisvállalkozások biztosítási szolgáltatásaiban a vákuum betöltése, másrészt a biztosítási szolgáltatások aktívabb bevonása érdekében. a kisvállalkozások érdekeit és tőkéjét. A biztosítási rendszer ésszerű megszervezésével a biztosítási díjak további előnyök forrásaként szolgálnak majd a kisvállalkozások számára (a nagy volumenű közös kollektív elveken alapuló biztosítás költségcsökkentő tényező, és vonzó a biztosítási szolgáltatások eladói és vásárlói számára).
A kölcsönös biztosítók a hatályos jogszabályoktól vezérelve nem tudják teljes potenciáljukat kiaknázni, hiszen nagy szükségük van a státuszuknak és sajátosságuknak megfelelő jogi keretre. Ma e társaságok jogi státuszát az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve és a biztosítási tevékenységek Orosz Föderációban történő megszervezéséről szóló szövetségi törvény (a továbbiakban: törvény) határozza meg, ami teljesen elégtelen a védelemhez. az OBC tagjainak érdekeit, vagy kedvező jogi feltételek megteremtését a kisvállalkozások befektetési tevékenységének növekedésének biztosításához.
Így a kölcsönös biztosító társaság állampolgárok és jogi személyek önkéntes egyesülete, amely tagsági alapon a résztvevők vagyonának és egyéb vagyoni érdekeinek biztosítására szolgál, és amelyet tagjai vagyoni részesedéseinek egyesítése útján hajtanak végre. Az OBC nem törekszik a profitszerzésre.
A társaságnak a törvény és az alapszabály szerint végzett vállalkozási tevékenységéből származó bevételét az Alapszabályban meghatározott módon osztja fel a társaság tagjai között.
Az OBC a törvény által megállapított eljárásnak megfelelően az állami bejegyzés pillanatától jogi személy. Megvan a maga egyensúlya. Az alapítók által az OBC-re átruházott vagyon a társaság tulajdonát képezi. Az alapítók nem vállalnak felelősséget a társaság kötelezettségeiért, a társaság pedig nem vállal felelősséget az alapítók kötelezettségeiért. A Társaság kötelezettségeiért vagyona keretein belül felel, saját nevében vagyoni és nem vagyoni jogokat szerezhet és gyakorolhat, kötelezettségeket vállalhat, bíróság előtt felperes és alperes lehet. Az OVS nem vállal felelősséget az állam kötelezettségeiért, az állam pedig nem felel a társadalom kötelezettségeiért.
A Kölcsönös Biztosító Társaság azért jön létre, hogy a résztvevők gazdasági tevékenységének garanciáit kölcsönös vagyoni érdekeik biztosításával erősítse. A biztosítás közvetlenül tagsági jogviszony alapján történik a társaság biztosítási szabályai szerint. A társaság tevékenységének fő tárgya a társaság tagjainak vagyon-, polgári jogi és vállalkozói kockázatbiztosítása. A biztosítási tevékenységek végzéséhez a társaság engedélyeket szerez az Orosz Föderáció * (12) jogszabályai által megállapított eljárásnak megfelelően.
Ami az alanyok társasági, így különösen kölcsönös biztosító társaságokban való részvétele alapján keletkező társasági jogviszonyokat illeti, akkor a társasági jogok gyakorlásával a társaság tagjai különféle formában részt vehetnek a társaság és vagyonának kezelésében. . Az egyesület tagjai pénzben és vagyonban is hozzájárulhatnak. A vagyon hozzájárulásként történő átruházásáról átruházási okirat készül. Az egyesület tagjainak joguk van részt venni az egyesület ügyeinek intézésében; tájékoztatást és igazolást kap a társaság tisztségviselőitől a társaság tevékenységével kapcsolatos minden kérdésben; a munkanap folyamán bármikor megismerkedhet a társaság számviteli és egyéb dokumentációjával; részt vesz a társaság tevékenységéből származó nyereség felosztásában; kivonulni a társadalomból; a társaság szolgáltatásait túlnyomórészt más személyek előtt a közgyűlés által meghatározott feltételekkel igénybe venni; a társaság felszámolása esetén a társaság vagyonának a hitelezőkkel történt elszámolások után fennmaradó részét a részesedés arányában megkapni. A társaság tagjai a törvényben és az Alapszabályban*(13) meghatározott egyéb jogokkal is rendelkezhetnek.
Az ABC tagjai a társaság alapszabályában meghatározott módon, feltételekkel, összegekkel és módokon kötelesek befizetéseket teljesíteni, beleértve a továbbiakat is; betartja a Charta rendelkezéseit; teljesíti a társadalommal szemben vállalt kötelezettségeit az előírt módon; segíti a társadalmat tevékenységének végrehajtásában; nem ad ki bizalmas információkat a társaság tevékenységéről.
A társaság tagjait egyéb kötelezettségek is terhelhetik, ha ezt a társaság létesítő okiratai vagy jogszabály előírja. A társaság kötelezettségeiért hozzájárulásaik keretein belül felelnek. Azok a társasági tagok, akik nem fizették be a hozzájárulásukat maradéktalanul, egyetemlegesen felelnek az OBC kötelezettségeiért az egyes kötelezett tagok befizetésének meg nem fizetett részének erejéig, a törvény jóváhagyását követő három hónapon belül. évi mérleg, a társaság közgyűlésének döntése értelmében az ebből eredő veszteségek pótlólagos befizetésekkel történő fedezésére. A társasági tagok a részvénytársaság kötelezettségeiért a tagok pótlólagos hozzájárulásának meg nem fizetett részének erejéig a társasági tagok egyetemlegesen másodlagos felelősséget viselnek.
A Kölcsönös Biztosító Társaság a jogszabályban meghatározott módon a törvényben meghatározott feladatai teljesítése érdekében gazdasági tevékenységet folytat.
A társaság a tevékenységéből származó eredményt a részvényesek biztosítási díjának kifizetésére létrehozott szakosított tartalékalapokba, valamint a társaság egyéb alapjaiba irányítja a közgyűlés határozata által megállapított összegben és módon.
A nyereség fennmaradó részét a közgyűlés határozatában megállapított módon osztják fel a részvényesek között.
A Társaság saját költségén működik. A társaság birtokolhat vagy kezelhet épületeket, építményeket, lakásállományt, berendezéseket, készleteket, rubel- és deviza készpénzt, értékpapírokat és egyéb ingatlanokat, továbbá a társaság korlátlan ideig birtokolhat vagy használhat telkeket. A társaság vagyona keletkezésének forrásai: a) a részvényesek belépési és részvénydíjai; b) a társaság és az általa létrehozott szervezetek vállalkozói tevékenységéből származó bevétel; c) saját tőkéjének bankokban történő elhelyezéséből származó bevétel, értékpapír - önkéntes vagyoni hozzájárulás; d) egyéb források, amelyeket az Orosz Föderáció jogszabályai nem tiltanak.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 968. cikkével összhangban el kell fogadni a „Kölcsönös biztosításról” szóló szövetségi törvényt, amely meghatározza a kölcsönös biztosító társaságok kategóriájába tartozó jogi személyek létrehozásának és tevékenységének jellemzőit. Jelenleg a „Kölcsönös biztosításról” szóló szövetségi törvényt még nem fogadták el, bár a tevékenységüket szabályozó tervezet gyakorlatilag készen áll, és jóváhagyásra kell benyújtani az Orosz Föderáció kormányához. A kölcsönös biztosító társaságok működési mechanizmusa a törvénytervezet szerint a következő: az alapítók járulékot fizetnek, és ha az egyesület valamelyik tagjánál biztosítási esemény következik be, a kifizetések az általános tartalékból származnak. A díjak általában alacsonyabbak, mint a kereskedelmi biztosítók által kínált díjak. Emellett vannak olyan kockázatok, amelyeket a biztosítási piac nem szívesen vállal, mert nem tudja ezeket értékelni. Például a mezőgazdasági kockázatok vagy az orvosok szakmai felelősségének kockázata. A kölcsönös biztosítók nem félnek az ilyen kockázatoktól. Egyfajta „kölcsönös haszonpénztár” létrehozása tehát kiút lehet a kis jövedelmű vállalkozások számára. Emiatt a Monopóliumellenes Politikai Minisztérium, a Szövetségi Vállalkozástámogatási Alap és az Állami Duma Vagyonügyi Bizottsága érdeklődött a cégek iránt, amelyek a törvény kidolgozói lettek. Úgy vélik, hogy a kölcsönös biztosítók fejlesztése jelentős támogatást nyújt a kisvállalkozásoknak.
Most, a KHV létrehozásakor, a szövetségi törvény elfogadásáig, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének általános normái, az „Orosz Föderációban a biztosítási üzletág megszervezéséről szóló törvény” * (14) szerint kell eljárni. ), valamint a biztosítási tevékenység kérdéseit szabályozó szabályzatok.
A közelmúltban egy meglehetősen érdekes szövetségi törvénytervezet készült "A kölcsönös hitelezési és kölcsönös biztosító fogyasztói társaságokról", amely szabályozza a kölcsönös hitel- és kölcsönös biztosító fogyasztói társaságok létrehozása, működése, átszervezése és felszámolása során felmerülő kapcsolatokat.
A tervezet megállapítja a fogyasztói egyesületek kölcsönös hitelezési és kölcsönös biztosítási tevékenységének elveit, korlátozásait és sajátosságait, a fogyasztói egyesületek tagjainak jogait és kötelezettségeit a kölcsönös kölcsönnyújtás és a kölcsönös biztosítások tekintetében, intézkedéseket ír elő tagjaik érdekeinek védelmében, megállapítja az állami hatóságok jogköre a fogyasztói társaságok kölcsönös hitelezési és kölcsönös biztosítási tevékenységének szabályozására.biztosítás * (15).
E törvény normái és rendelkezései az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvén és az Orosz Föderáció fogyasztói együttműködésről szóló jogszabályain alapulnak.
Az 1997. június 11-i N 97-FZ szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció fogyasztói szövetkezetekről szóló, az Orosz Föderációban működő szövetkezetekről szóló törvényének módosításairól és kiegészítéseiről szóló" 2. cikkének megfelelően rendelkezései nem vonatkoznak a szakosodott fogyasztói szövetkezetekre (garázs). , lakás- és építkezés, hitel stb.) Így a fogyasztói hitelszövetkezetek, valamint az OBC szabályozásához önálló szövetségi törvény elfogadása szükséges.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 968. cikke szerint az állampolgárok és jogi személyek kölcsönösségi alapon biztosíthatják vagyonukat és egyéb vagyoni érdekeltségeiket, az ehhez szükséges pénzeszközöket a kölcsönös biztosító társaságokban összevonva. A kölcsönös biztosító társaságok tagjaik vagyon- és egyéb vagyoni érdekeinek biztosítását végzik, és nonprofit szervezetek. Az OBC jogállásának sajátosságait és tevékenységének feltételeit a kölcsönös biztosításról szóló törvény határozza meg.
A „Kölcsönös hitelezési és kölcsönös biztosító fogyasztói társaságokról” szóló szövetségi törvény tervezete lehetőséget ad egy szakosodott fogyasztói szövetkezetnek (kölcsön- és kölcsönös biztosító fogyasztói társaság), hogy hitelműveleteket és kölcsönös biztosítási műveleteket is végezzen. Mivel egyrészt a jogszabályok nem tiltják az ilyen műveletek összevonását, másrészt ezek a pénzügyi tranzakciók kizárólag azzal a céllal valósulnak meg, hogy pénzügyi segítséget nyújtsanak a szövetkezet részvényeseinek.
A törvénytervezet szerint a kölcsönös hitelezési és kölcsönös biztosító fogyasztói társaság (a továbbiakban: POVKiVS) olyan fogyasztói szövetkezet, amelyet a kölcsönös pénzügyi segítségnyújtás, vagyonbiztosítási és egyéb vagyoni érdekek kielégítése érdekében önként egyesült állampolgárok hoztak létre.
E törvénytervezet szerint a POVC&VS kétféle műveletet végez:
A POOVKiVS által végrehajtott tranzakciók nem banki jellegűek.
A meghatározott műveleteket a POVKiVS ügyvezető szervei által a társasági tagok részvény-hozzájárulásaiból és pénzbeli megtakarításaiból, valamint a társaság bevételeiből kialakított POOVKiVS pénzeszközeiből és pénzeszközeiből finanszírozzák. Kivételes esetekben a társaságnak joga van banki kölcsönöket bevonni.
A fogyasztói társadalom kölcsönös hitelezési és kölcsönös biztosítási szervei a fogyasztói társadalom közgyűlése, a fogyasztói társadalom elnöksége, a fogyasztói társadalom könyvvizsgáló bizottsága és a fogyasztói társadalom igazgatója. A fogyasztói társadalomban a polgárháború és a polgárháború statútumának megfelelően hitel- és biztosítási bizottság és egyéb testületek is létrehozhatók. A törvénytervezetnek megfelelően a POVKiVS tevékenységének szabályozását az Orosz Föderáció kormánya végzi.
Hasonló funkciójú szervezetek mintegy 50 éve léteznek, és számos fejlett országban, például Japánban sikeresen működnek, felhalmozva a lakosság pénzbeli megtakarításainak jelentős részét. Egy olyan időszakban, amikor a hazai bankrendszer egészébe és az egyes hitelintézetekbe vetett közbizalom aláásott, rendkívül fontos és időszerű alternatív megtakarítási és felhalmozási rendszerek létrehozása.
Úgy tűnik azonban, hogy a kölcsönös biztosító társaságokról szóló külön szövetségi törvény és a hitelszövetkezetekről (szövetkezetekről) szóló külön törvény elfogadása előnyösebb lesz e szervezetek növekvő részvételével a kapcsolatok hitelezési szférájában. és a hazai forgalom egészében.
A kölcsönös biztosítások fejlesztésében szerzett orosz tapasztalatok újjáéledése ma az első lépés lehet a kisvállalkozások biztosítási szolgáltatási körének bővítése felé, amely lehetővé teszi:
kölcsönös biztosító társaság
A biztosító szervezet biztosítási pénztárának két, eltérő gazdasági és jogi természetű szervezeti formája lehet: ez a kölcsönös biztosító pénztára és a kereskedelmi biztosító pénztára.
A kölcsönös biztosítás – a biztosítás „ideológiailag legtisztább” formája – a biztosítási szereplők kölcsönös kockázatcseréje, amelyben nem a profitszerzés a cél.
A kölcsönös biztosítás szükségességét a következők határozzák meg:
a szerződők gazdaságos biztosítási védelem iránti igénye, amely a biztosítási alap célirányos felhasználásával és a kölcsönös biztosító társaság tagjai közötti veszteségek elosztásával valósul meg, -
az a tény, hogy számos olyan kockázat létezik, amelyekre a kereskedelmi biztosítók különböző okok miatt megtagadják a biztosítást: gyakori veszteségek, magas biztosítási összegek, a kockázatok viselkedési jellemzői stb.
A kölcsönös biztosítás tükrözi a kölcsönös biztosító társaságban részt vevők jogviszonyait, akik egyszerre járnak el a társaság tagjaként és biztosítóként. A kölcsönös biztosító társaság és tagjai közötti tényleges biztosítási jogviszony egy társult szintű önbiztosítási pénztár viszonyához hasonlít, miközben mindenki és mindenki vállalja a veszteségek megtérítési kötelezettségét azok lefektetésével, mindenki közötti felosztásával. Az alap szervezése és a veszteségek felosztása közvetítők nélkül történik. Míg a kereskedelmi biztosító biztosítási alapjának megalakítása és felhasználása közvetítő vállalkozó - kereskedelmi biztosító szervezet - részvételével történik, amelynek célja, hogy egy professzionális és kizárólagos típusú biztosító megvalósítása révén nyereséget termeljen. tevékenység érte - biztosítási tevékenység.
A kölcsönös biztosítás a biztosítási pénztár olyan nem kereskedelmi célú szervezeti formája, amely az ehhez szükséges pénzeszközök összevonásával viszonossági alapon biztosítja a társaság tagjai vagyoni érdekeinek biztosítási védelmét. Mivel a kölcsönös biztosító társaság tagjai egyidejűleg működnek a társaság és a biztosító tagjaiként, ez gazdasági előfeltétele annak, hogy a társaság tagjai számára optimális (minimális) árakon biztosítható biztosítási védelem.
A kölcsönös biztosítás szervezési elve elemi, és abban áll, hogy a biztosítási esemény bekövetkeztekor a kár összegét a társadalom minden tagjára lebontják. Jogi szempontból minden ügyfél egy kölcsönös társaságban és annak tulajdonostársában van. A saját tőkére jogosító okirat nem részvény, hanem maga a biztosítási kötvény, míg az ún. korábbi veszteségelrendezés, amikor először jön létre egy biztosítási alap, amelyből veszteségként költik el a pénzeszközöket. A létrehozott alap nagysága és a veszteségek valós nagysága közötti esetleges eltérés kockázata kétféleképpen küszöbölhető ki: a biztosítási alap méretének a tényleges veszteséghez való alkalmatlanságának kockázata vagy a szerződőkre utalható (kölcsönös biztosítás) vagy harmadik feleknek (kereskedelmi biztosítás). Ez a fő különbség a részvénytársaságok és a kölcsönös biztosítótársaságok között - a biztosítási alap tulajdonjoga.
Abban az esetben, ha a biztosítási alap mérete meghaladja a veszteségek összegét, a többlet összege a biztosító számára nyereség, amelyről saját belátása szerint rendelkezik, míg a kölcsönös biztosító társaságoknál az ilyen többlet a biztosító tulajdonát képezi. a kötvénytulajdonosok között, vagy a társaságban marad. Ez a kölcsönös biztosítás nonprofit vagy nem kereskedelmi jellegének elvét tükrözi.
A kölcsönös biztosítás másik fontos megkülönböztető jellemzője a társaságban résztvevők összetételének homogenitása - a történelemben a kölcsönös biztosítást hasonló szakmák vagy tevékenységek képviselői között végezték.
A kölcsönös biztosító társaság általi biztosításkötés nem kereskedelmi formája nem jár nyereséggel. A biztosítási díjak biztosítási díjakon felüli esetleges többlete, valamint a társaság befektetési bevétele a következőkre irányul:
a) a biztosítási költségek csökkentése és (vagy)
b) a fizetőképesség és a pénzügyi stabilitás szintjének növelése,
és az ezek után keletkezett többlet:
a) az egyesület tagjai között felosztva, ill
b) a következő biztosítási időszakra vonatkozó díjfizetésbe jóváírva, ill
c) a társaság rendelkezésére áll.
Előfordulhatnak olyan helyzetek, amikor abban az esetben, ha egy kölcsönös biztosító jelentős összeget halmoz fel, a társaság bizonyos időre mentesítheti tagjait a biztosítási díj fizetése alól (ez a lehetőség a legtöbb külföldi kölcsönös biztosító társaságnál be van építve az eljárásba, de ennek a lehetőségnek az igénybevétele meglehetősen ritka). Abban az esetben azonban, ha a veszteségek összege meghaladja a társaság biztosítási alapját és befektetési bevételét, a társaság tagjai további hozzájárulást teljesítenek.
Így a biztosítás költsége egy kereskedelmi biztosító szervezetben általában magasabb, mint egy kölcsönös biztosító társaságban, mivel egy kereskedelmi biztosító szervezetben a biztosítás költsége az üzleti tevékenység költségein túl bizonyos bevételt is tartalmaz. osztalékforrásként a részvényesek (résztvevők) kereskedelmi biztosító társasága számára.
A kölcsönös biztosítótársaságok eltérőek lehetnek:
földrajzi lefedettség szerint - regionális, nemzeti, nemzetközi;
specializáció szerint - specializált vagy multidiszciplináris;
a műveletek volumenét tekintve – a kis tűzveszélyes kölcsönös biztosítótársaságoktól Franciaországban és Hollandiában az óriási kölcsönös biztosítótársaságokig az Egyesült Államokban és Japánban.
A kölcsönös biztosításnak azonban vannak gyengeségei is, amelyek néha arra késztetik a potenciális biztosítottat, hogy egy részvénytársasághoz forduljon, és ne egy kölcsönös társasághoz. Meg kell említeni a prémiumok volatilitását. A kölcsönös biztosítási károk a szervezési és kezelési költségekkel együtt felosztásra kerülnek az adott biztosító tagjai között. Az egyes tagoknak járó részesedés az egyesület pénztárába való hozzájárulását jelenti. Az pedig természetes, hogy ennek a részesedésnek a nagysága a kölcsönös biztosító biztosítási veszteségeinek függvényében ingadozni fog. A részvénybiztosításban - fix összegű díjak, minden biztosított szigorúan meghatározott járulékkulcsot fizet. Ha ezek a hozzájárulások nem elegendőek a biztosítási veszteségek fedezésére, a veszteségeket az alaptőkéből fedezik.
A kölcsönös biztosításokban a szerződők ezen egyetemleges felelőssége, amely különösen megterhelő a társadalom fennállásának kezdeti éveiben, amikor a biztosítási állomány még csekély, elriasztja azokat a potenciális kötvénytulajdonosokat, akik a drágább részvénybiztosítást részesítik előnyben, de a szerződő díjat fizet. fix kamatozású, és biztosított minden meglepetés ellen. Ezért a kölcsönös biztosítótársaságok korlátozott felelősséget vezettek be a kiegészítő díjak fizetésére, és tagjaikat csak egy bizonyos összeg megfizetésére kötelezték (például nem haladhatja meg a normál díj három-hatszorosát). Az egyetemleges felelősség ilyen jellegű korlátozása a biztosítási kifizetések összegének korlátozásához is vezet - gyakran a kölcsönös biztosítók vállalják a biztosítási veszteség megtérítését nem teljes egészében, hanem bizonyos arányban, például az elvesztett érték 75-80%-át, ill. néha – amennyire az alapok engedik. Ezek a korlátozások arra kényszerítik a kötvénytulajdonosokat, hogy részvénytársaságokkal kössenek szerződéseket, ahol a kifizetések teljes mértékben megtörténnek.
A díjak ingadozása, a hiányos veszteségek kompenzációja a kölcsönös biztosítóknál fennállásának kezdeti éveiben jelentkezik, amíg a tartaléktőke be nem jön, széles ügyfélkör nem alakul ki, a viszontbiztosítás nem szerveződik. A jövőben a biztosítótársaságok annyira megerősödnek, hogy bár ezek a szervezeti sajátosságok az alapszabályban szerepelnek, a gyakorlatban nem fordulnak elő.
A kölcsönös társaság megszervezésének nehézségei, és különösen a fenntartásának nehézségei a tevékenység első éveiben az első összetétel alapítóit és tagjait terhelik. Nemcsak egy új vállalkozás megszervezésének munkája viseli őket, hanem nagy anyagi felelősség is. Ez nem figyelhető meg a részvénytársaságoknál, ahol az alaptőke jelenléte lehetővé teszi a biztosítási szervezet kezdeti időszakának könnyű túlélését.
A veszteségek méltányos és közvetlen újraelosztásának gondolata az érdekelt felek között gyakorlati megvalósításra és fejlesztésre talált a kölcsönös biztosítótársaságokban, elszigetelten az őket létrehozó biztosítóktól, ami kiigazítja a kölcsönös biztosítás elméletét:
induló tőke szükségessége kölcsönös biztosító társaság létrehozásához;
egy speciális alapkezelő társaság jelenléte, amelynek feladatai közé tartozik a redisztribúciós biztosítási műveletek gyakorlati végrehajtása az e területen szerzett gyakorlati ismeretek hiánya miatt. Ez a vállalat lehet belső, a társaság által létrehozott és annak tulajdonában lévő, valamint külső, kereskedelmi alapon alkalmazott;
a kölcsönös biztosító társasági tagság ingadozása. A társaság folyamatosan változó létszáma - egyesek kilépése, mások belépése a biztosítási díjak és a társaság tagjainak visszajáró összegek nem egyenértékűségében mutatkozik meg, mert. a számítás mindig eltérő számú tagra történik;
viszontbiztosítás szükségessége. A jelentős nagyságrendű kereskedelmi kockázatok biztosításakor gyakran szükséges a viszontbiztosítási kockázatok egy részének átruházása más társaságokra vagy a kereskedelmi piacra, ami bizonyos mértékig sérti a viszonosság elvét.
A kölcsönös biztosítási forma előnyei előre meghatározták a kölcsönös biztosító társaságok széles körű elterjedését a világbiztosítási gyakorlatban. A világ tíz legnagyobb biztosítótársasága közül hat kölcsönös biztosító társaság. Az öt legnagyobb nemzeti biztosítási piacon (Nagy-Britannia, Németország, Franciaország, USA, Japán), amelyek 1997-ben a világ összes biztosítási tevékenységének 75%-át tették ki, a kölcsönös biztosítási műveletek díjainak aránya az összes biztosítási díj körülbelül 42%-át tette ki. .
Az érthetőség kedvéért álljon itt néhány statisztika. Így az 1997-es eredmények szerint a világ tíz legnagyobb biztosítója közül hat kölcsönös biztosító társaság.
A világ legnagyobb biztosítótársaságai 1997-ben Helyezés 1997-ben Vállalat Ország Eszközök, 1997, milliárd dollárban Alapítási forma 1 AXA7 Franciaország 407.9 Részvénytársaság (JSC) 2 Nippon Life Japán 323.3 Kölcsönös biztosítótársaság (OBC) 3 Allianz8 JSC Németország 29 243 Prudential Insurance Company USA 259.5 OBC 5 Zenkyoren Japán 245.4 OBC 6 Dai-Ichi Mutual Life Insurance Japan 219.6 OBC 7 AXA Joint Stock Company végzi az AXA csoport legtöbb műveletét. 1998. december 31-én a társaság által kibocsátott részvények 24%-a állt az AXA - Kölcsönös Biztosító rendelkezésére, amely a szavazatok 38%-át adta. Az eszközállomány az UAP-val való egyesülést tükrözi. 8
Az eszközadatok a francia Assurances Generales cég 1998-as felvásárlását tükrözik. 7 Főváros
American Inter USA 201.9 OBC 8 National Group (A1G)60 USA 194.4 JSC 9 Sumitomo Life Japan 182.6 OBC 10 Prudential UK
178,9 AO Forrás: The Wall Street Journal, AXA Annual Report 1998, SwissRe számítások.
A Special Report: World Business (Wall Street Journal, 1998. szeptember 28.) című kiadványban megjelent adatok szerint az 50 legnagyobb biztosító közül, amelyek 1997-ben 6 billió vagyonnal rendelkeztek. dollárt, ami a világ teljes biztosítási piacának mintegy fele, a kölcsönös biztosító társaságok 21 társaság 2600 milliárdos összvagyonnal. dollárt. Ázsia kilenc legnagyobb biztosítója közül nyolc kölcsönös biztosító társaság, és mindegyik japán. A 23 legnagyobb észak-amerikai biztosító közül 11 kölcsönös biztosító, 12 pedig részvénytársaság. Európában az 50 milliárd dollárt meghaladó vagyonnal rendelkező tizenhét társaságból csak egy kölcsönös biztosítótársaság.
Öt ország adja a globális biztosítási díjak 75%-át: USA, Japán, Egyesült Királyság, Németország és Franciaország. Bár egymáshoz viszonyítva tevékenységi típusonként eltérő pozíciókat foglalhatnak el, világviszonylatban az első öt sort foglalják el mind az életbiztosításban, mind az életbiztosításon kívüli típusokban. Ezek az országok együttesen az életbiztosítási díjak 77%-át és a nem életbiztosítási díjak 73%-át teszik ki61. Így ezekben az országokban a kölcsönös biztosító társaságok piaci részesedésének meghatározásával jobban megérthetjük a kölcsönös biztosító társaságok jelentőségét globális szinten.
Annak ellenére, hogy a kölcsönös biztosító társaságok részesedése országonként jelentős ingadozásokat mutat, részesedésük mindegyik nemzeti piacon jelentős. A három legnagyobb európai piacon a kölcsönös biztosítótársaságok részesedése a franciaországi 17%-tól az Egyesült Királyság 25%-áig terjed. Az Egyesült Államokban ez körülbelül 33%, Japánban pedig csaknem 75%. Összességében a kölcsönös biztosító társaságok adták az 1997-ben beszedett biztosítási díjak 42%-át az öt legnagyobb nemzeti piacon. Így ha a kölcsönös biztosítások arányát globális szinten a világ vezető piacainak legnagyobb társaságainak teljesítménye alapján mérjük, akkor ez megközelítőleg 40%.
A kölcsönös biztosító társaság jogi státuszát az Orosz Föderációban egyrészt az elvégzett tevékenység típusa - biztosítás - határozza meg, másrészt -
a végzett biztosítási tevékenység szervezési formája.
A biztosító biztosítási jogviszony alanyaként és biztosítási szerzõdésben szerzõdõ félként általánosítja az egy bizonyos típusú tevékenység végzésére létrehozott és az ebbõl fakadó jogképességgel rendelkezõ jogi személy kategóriáját.
A jelenlegi orosz jogszabályok szerint a biztosítók kereskedelmi és nem kereskedelmi szervezetek formájában is eljárhatnak. Így az „Orosz Föderációban a biztosítási üzletág megszervezéséről” szóló törvény 6. cikke kimondja: „A biztosítók az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt bármely szervezeti és jogi formájú jogi személyek, amelyeket biztosítási tevékenység végzésére hoztak létre. biztosító szervezetek és kölcsönös biztosító társaságok)…”
Így biztosítóként járhatnak el olyan szervezetek, amelyek az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt bármely szervezeti és jogi formában alapított jogi személyek.
Ez azt jelenti, hogy mind a kereskedelmi, mind a nem kereskedelmi szervezet működhet biztosítóként. Ez utóbbi esetet az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 968. cikkének (2) bekezdése is meghatározza, amely kimondja, hogy „A kölcsönös biztosítótársaságok biztosítják tagjaik vagyonát és egyéb vagyoni érdekeit, és nonprofit szervezetek”.
Az Orosz Föderációban a biztosítási üzletág megszervezéséről szóló törvény 6. és 7. cikkére áttérve, meg fogjuk győződni arról, hogy ezeknek a cikkeknek a normái nem mondanak semmit arról, hogy kölcsönös biztosítótársaságokról van-e szó. kereskedelmi szervezetek, vagy non-profit szervezetek formájában jöttek létre. Ebben az értelemben sem teszünk különbséget az olyan kategóriákra jellemző általános jogi kritériumok tekintetében, mint a „biztosító”. Ilyen általános kritériumok közé tartozik a jogi személyként való regisztráció megléte, a jogszabályban előírt módon engedély megléte, valamint a biztosítás, mint kizárólagos tevékenységtípus megléte. Ez utóbbi ismérv tekintetében fontos figyelembe venni a biztosító jogképességének sajátosságait is.
A nonprofit szervezetek általános jogképességét az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 50. cikkének 1. szakaszának 2. része és 3. szakaszának 2. bekezdése állapítja meg. Ezt a „Nem kereskedelmi szervezetekről szóló” szövetségi törvény 2. cikke is pontosítja.
Az „Orosz Föderációban a biztosítási üzletág megszervezéséről” szóló törvény 6. és 7. cikkének értelmében „a biztosítók az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt bármely szervezeti és jogi formájú jogi személyek, amelyeket az Orosz Föderáció jogszabályai alapján hoztak létre. biztosítási tevékenységek (biztosítási szervezetek és kölcsönös biztosító társaságok), és ennek megfelelően kapott Törvény szerint az Orosz Föderáció területén biztosítási tevékenység végzésére vonatkozó engedélyt.
Az „Orosz Föderációban a biztosítási tevékenység megszervezéséről” szóló törvény 6. cikke (1) bekezdésének (2) bekezdése kimondja, hogy „a biztosítók közvetlen tevékenységének tárgya nem lehet termelési, kereskedelmi, közvetítői és banki tevékenység”. A biztosítónak azonban, a bankokkal és más hitelintézetekkel együtt, jogában áll a bankgaranciáért kezesként fellépni (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 368. cikke). A biztosító jogosult a biztosítási szolgáltatások értékesítéséhez kapcsolódó közvetítői tevékenység végzésére ügynöki szerződés alapján.
Mindazonáltal a törvény alapvetően megváltoztatja a kereskedelmi szervezetnek minősülő kölcsönös biztosítók tevékenységének szabályozásának kérdését, vagyis mind a tagjaik, mind a társaságnak nem tagja állampolgárok és jogi személyek vagyonának és vagyoni érdekeinek biztosítását. (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 968. cikkének (5) bekezdése). Ebben az esetben a törvény arról beszél, hogy az ilyen társaságoknak meg kell felelniük a biztosítási tevékenységet folytató kereskedelmi szervezet jellemzőinek:
a) ezt a tevékenységet a társaság létesítő okiratának elő kell írnia,
b) a társaságot kereskedelmi szervezetként kell létrehozni,
c) engedéllyel kell rendelkeznie a megfelelő típusú biztosítás kötésére és
d) meg kell felelnie a biztosítási üzletág megszervezéséről szóló törvényben meghatározott egyéb követelményeknek (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 968. cikkének (5) bekezdése).
Lehetetlen tagadni, hogy itt bizonyos ellentmondások vannak az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 968. cikkének normái és az „Orosz Föderációban a biztosítási üzletág megszervezéséről” szóló törvény 6. és 7. cikke között. Az előző három bekezdésből azonban egyenesen következik, hogy ha a törvény nem írja elő a nonprofit szervezeti formában alapított kölcsönös biztosító társaságok számára a biztosítási tevékenység végzésére vonatkozó engedély beszerzési kötelezettségét, akkor az ilyen kölcsönös biztosító társaság jogosult biztosítási tevékenységét az említett engedély megszerzése nélkül is folytatni.
Így a hatályos orosz jogszabályok szerint kölcsönös biztosító társaságok tagságon alapuló non-profit szervezet formájában hozhatók létre, feltéve, hogy tevékenységi köre kiterjed a saját tagjai vagyon- és vagyoniérdekeinek biztosítására. Kereskedelmi szervezet formájában kell létrehozni azokat a kölcsönös biztosító társaságokat, amelyek tevékenységi tárgya mind tagjaik, mind a társaságnak nem tag személyek vagyonának és vagyoni érdekeinek biztosítása. A hatályos jogszabályok szerint a kölcsönös biztosítók éppen a tevékenységük jellege miatt biztosítók.
A jogalkotó kifejezetten lehetővé teszi a biztosítóként működő nonprofit szervezet szervezeti és jogi formájának meglétét.
A jogalkotó álláspontja ebben a kérdésben az, hogy a kereskedelmi szervezetek létrehozására alkalmas szervezeti és jogi formák listája zárt (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 50. cikkének (2) bekezdése), míg a szervezeti és jogi szervezetek nyílt listája. Az űrlapok a nonprofit szervezetekre vonatkoznak (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 50. cikkének 3. bekezdése).
Így nonprofit szervezetek jöhetnek létre "fogyasztói szövetkezetek, köz- vagy vallási szervezetek (egyesületek) ..., valamint egyéb, törvényben biztosított formában."
A nonprofit szervezetek tevékenységét az Orosz Föderáció "A non-profit szervezetekről szóló" törvénye is szabályozza. Így az 1. cikk (2) bekezdésével összhangban az említett törvény minden, az Orosz Föderáció területén létrehozott vagy létrehozandó nonprofit szervezetre vonatkozik, amennyiben az említett szövetségi törvény vagy más szövetségi törvény másként nem rendelkezik. A törvény korlátozást tartalmaz a fogyasztói szövetkezetekre vonatkozóan, amelyre nem vonatkozik a rendelet hatálya (1. cikk (3) bekezdés).
A fogyasztói szövetkezetek a nonprofit kölcsönös biztosító társaságok másik szervezeti és jogi formája, amelyet a jelenlegi orosz jogszabályok írnak elő, és amely a „legszokványosabb” a kölcsönös biztosító társaságok fenntartásához (Ptk. 116. cikk). Az Orosz Föderáció kódexe).
A non-profit szervezetekről szóló szövetségi törvény szerint a tagságon alapuló nonprofit szervezetek állami szervezetek, vallási szervezetek, non-profit társaságok, jogi személyek egyesületei (egyesületek, szakszervezetek) formájában hozhatók létre - 6. cikkek törvény 8., 11.
Ha szigorúan betartja a törvény betűjét, nevezetesen az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 968. cikkének (1) bekezdését, akkor „A polgárok és jogi személyek biztosíthatják vagyonukat és egyéb vagyoni érdekeiket ... egyesülés útján ...”. Egyrészt a vagyon és vagyoni érdekek biztosítását célzó társulás nem mond ellent a „Nem kereskedelmi szervezetekről” szóló szövetségi törvény 2. cikkének.
Adjunk jogi szabályozást azon szervezeti és jogi formák megválasztásának igazolására, amelyekben a hatályos jogszabályok szerint kölcsönös biztosító társaságok hozhatók létre.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 968. cikke 2. szakaszának (1) bekezdése szerint a kölcsönös biztosítótársaságok biztosítják tagjaik vagyonát és vagyoni érdekeit, és nonprofit szervezetek.
Így tagságon alapuló nonprofit szervezet formájában létre kell hozni azokat a kölcsönös biztosítókat, amelyek csak tagjaik vagyonát és egyéb vagyoni érdekeit biztosítják.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 968. cikke 2. szakaszának (2) bekezdése szerint a kölcsönös biztosító társaságok jogi státuszának sajátosságait és tevékenységük feltételeit az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvével és a törvényekkel összhangban határozzák meg. kölcsönös biztosításról.
Az 1996. január 26-i 15-FZ szövetségi törvény „Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve második részének hatályba lépéséről” és maga az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve nem tartalmaz olyan rendelkezéseket, amelyek tiltják kölcsönös biztosítótársaságok létrehozását. a kölcsönös biztosításról szóló szövetségi törvény elfogadása előtt.
Így a kölcsönös biztosítótársaságok szervezésének, tevékenységének, átszervezésének és felszámolásának kérdéseit az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 4. fejezete „Jogi személyek” 5. § „Nem kereskedelmi szervezetek” és a „Nem kereskedelmi szolgáltatásokról szóló szövetségi törvény” szabályozza. Szervezetek".
Az 1. cikk (2) bekezdése szerint a „Nem kereskedelmi szervezetekről” szóló szövetségi törvény az Orosz Föderáció területén alapított vagy létrejövő minden nem kereskedelmi szervezetre vonatkozik, amennyiben az említett szövetségi törvény és egyéb rendelkezések másként nem rendelkeznek. szövetségi törvények. Az 1. cikk (3) bekezdése szerint e törvény hatálya nem vonatkozik a fogyasztói szövetkezetekre. A szövetségi jogszabályok e tekintetben nincsenek más korlátozások. .
A nonprofit szervezetekről szóló szövetségi törvény 2. cikkének (2) bekezdése szerint nonprofit szervezetek hozhatók létre társadalmi célok elérése, az állampolgárok egészségének védelme, az állampolgárok nem anyagi szükségleteinek kielégítése, a jogok védelme érdekében. polgárok és szervezetek jogos érdekei, valamint egyéb közjavak elérését célzó célok érdekében. A biztosítás, mint a szociális védelem egyik formája, az állampolgárok egészségének védelmét, valamint az állampolgárok és szervezetek jogainak és érdekeinek védelmét célozza, amelyek nem ütköznek a törvénybe. Ezek a jogok sokféle módon sérülhetnek, de a biztosítási mechanizmussal megvédhetők azok a megnyilvánulások, amelyekre a véletlen, a valószínűség, a személy akaratától való függetlenség, valamint a „kockázati” kategória egyéb jelei jellemzőek.
A nonprofit szervezetekről szóló szövetségi törvény 6., 8. és 11. cikke értelmében a tagság alapján a következő típusú nonprofit szervezetek hozhatók létre:
a) állami szervezetek;
b) vallási szervezetek;
c) nem kereskedelmi társulások;
d) jogi személyek egyesületei (egyesületek, szövetségek).
Figyelembe véve a Polgári Törvénykönyv 968. cikkének (1) bekezdésében foglalt rendelkezéseket, valamint a nonprofit szervezet szervezetének és tevékenységének céljait, összhangban a "Non-profit szervezetekről" szóló szövetségi törvény normáival. , kölcsönös biztosító társaságok csak non-profit társulás formájában jöhetnek létre.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 5. §-a előírja a tagságon alapuló nonprofit szervezet egy másik formáját, amelynek létrehozására és tevékenységére nem vonatkoznak a "Non-profit szervezetekről" szóló szövetségi törvény rendelkezései. Ez egy fogyasztói szövetkezet (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 116. cikke).
A Polgári Törvénykönyv 116. cikkének (1) és (3) bekezdéséből, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 968. cikkének (1) bekezdéséből, valamint az Orosz Föderáció Törvényének 2. cikkéből a vagyon védelme céljából létrehozott szövetkezetek száma Az állampolgárok és szervezetek érdekeit a biztosítási eszközök segítségével fel kell tüntetni a fogyasztói szövetség szervezeti és jogi formájának megnevezésével.
Tehát a hatályos szövetségi jogszabályok szerint az alábbi szervezeti és jogi formák használhatók nonprofit szervezeti tagságon alapuló kölcsönös biztosító társaságok létrehozására:
a) non-profit társulások;
b) fogyasztói szövetkezetek, fogyasztói szakszervezet elnevezéssel.
Ugyanakkor létrejön egy non-profit partnerség formájában létrehozott kölcsönös biztosító társaság, amely a „Nem kereskedelmi szervezetekről” szóló szövetségi törvénynek megfelelően működik. És egy fogyasztói szakszervezet (szövetkezet) formájában létrehozott kölcsönös biztosító társaság jön létre és működik az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének normáival, különösen a 116. cikkével összhangban.
Fontos szabályozási és vitakérdés a kölcsönös biztosító társaságok által végzett műveletek biztosítási tevékenységnek minősítése vagy ennek az állításnak a tagadása.
Így az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 968. cikkének (1) bekezdése szerint „...állampolgárok és jogi személyek biztosíthatják vagyonukat és egyéb vagyoni érdekeiket...
A kölcsönös biztosítótársaságokban…”. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 968. cikkének (2) bekezdése szerint "... a kölcsönös biztosító társaságok biztosítást kötnek ...". Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 968. cikkének (3) bekezdése szerint "... kölcsönös biztosítótársaságok ... biztosítják ...". Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1999. október 21-én kelt 24-226905-05 / 24. sz. levele kimondja: „A nonprofit szervezetként létrehozott kölcsönös biztosítótársaságok, amelyek kizárólag a társaság tagjainak vagyoni érdekeit biztosítják biztosítási műveletek, mint például a kereskedelmi biztosító szervezetek (biztosítók)”. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 30. cikke 3. szakaszának (2) bekezdése szerint a nonprofit szervezetek csak akkor folytathatnak vállalkozói tevékenységet, ha ez megfelel azoknak a céloknak, amelyek céljainak elérését szolgálja.
A fenti érvek alapján elmondható, hogy a nonprofit kölcsönös biztosító társaságok pontosan biztosítási tevékenységet végeznek. A kölcsönös biztosítótársaságok által végzett biztosítási műveletek lényegében nem különböznek a kereskedelmi biztosítók által végzett biztosítási műveletektől. A kölcsönös biztosítók meghatározzák a biztosítás feltételeit (szabályait), biztosítási szerződéseket kötnek (biztosítási kötvényeket bocsátanak ki), biztosítási szerződések (biztosítási kötvények) alapján biztosítási díjakat fogadnak el, képezik a szükséges biztosítástechnikai tartalékokat és egyéb alapokat, a feltételeknek megfelelően teljesítik a biztosítási kifizetéseket. a megkötött biztosítási szerződések (biztosítási kötvények). ), a társadalom tagjainak - a biztosítóknak biztosítási díjfizetési juttatást nyújtanak, megelőző intézkedéseket finanszíroznak, stb.
Az egyetlen különbség a nem kereskedelmi kölcsönös biztosítótársaságok által végzett biztosítási műveletek és a kereskedelmi biztosító szervezetek által végzett biztosítási műveletek között az, hogy a nem kereskedelmi kölcsönös biztosítótársaságok nem termelnek nyereséget a biztosítási műveletekből.
A nonprofit kölcsönös biztosítótársaságok biztosítási tevékenységei nem kereskedelmi jellegű biztosítási műveletek.
A nem kereskedelmi kölcsönös biztosító társaságok csak annyiban jogosultak vállalkozói (kereskedelmi) tevékenységet folytatni, ha:
a) azt a célt szolgálja, amelyre létrehozták, és
b) megfelel a meghatározott céloknak, nevezetesen a kölcsönös biztosító társaság tagjainak kölcsönös biztosításának megvalósítására.
A nem kereskedelmi célú kölcsönös biztosítótársaságok által végzett biztosítási műveletek formálissá válnak, akár tagság, akár megkötött biztosítási szerződések (biztosítási kötvények) alapján.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 968. cikkének (1) bekezdése szerint az állampolgárok és a jogi személyek kölcsönösségi alapon (az ehhez szükséges pénzeszközök kölcsönös biztosítótársaságokban történő összevonásával) biztosíthatják vagyonukat és egyéb, a (2) bekezdésben meghatározott vagyoni érdekeiket. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 929. cikke.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 929. cikkének (2) bekezdése szerint „vagyonbiztosítási szerződés alapján különösen a következő vagyoni érdekek biztosíthatók: 1)
bizonyos vagyontárgyak elvesztésének (megsemmisülésének), hiányának vagy károsodásának kockázata (930. cikk); 2)
a mások életének, egészségének vagy vagyonának sérelméből eredő kötelezettségekért való felelősség, illetve a törvényben meghatározott esetekben a szerződés szerinti felelősség is - a polgári jogi felelősség kockázata (931. és 932. cikk); 3)
a vállalkozási tevékenységből eredő veszteségek kockázata abból adódóan, hogy a vállalkozó szerződő felei megszegik kötelezettségeiket, vagy e tevékenység feltételei a vállalkozótól független körülmények miatt megváltoznak, beleértve a várt bevétel elmaradásának kockázatát - vállalkozói kockázat (933. cikk)":
A Ptk. 968. § (3) bekezdésének (2) bekezdése szerint „a kölcsönös biztosító társaság és tagjai közötti biztosítási jogviszonyra a Ptk. 48. „Biztosítás” című fejezetében foglalt szabályok vonatkoznak, kivéve, ha a Ptk. kölcsönös biztosítás, az érintett társaság létesítő okiratai vagy a társaság által létrehozott A biztosítás kölcsönös biztosítási szabályai.
„Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 968. cikke 3. szakaszának (2) bekezdésével összhangban a kölcsönös biztosítótársaságokra a kódex 48. fejezetében meghatározott szabályok vonatkoznak, amennyiben az alapító okiratok vagy a biztosítás másként nem rendelkezik. ennek a cégnek a szabályait. Így ... ha a társaság által megállapított biztosítási szabályok az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 929. cikkének (2) bekezdésében meghatározottaktól eltérő vagyoni érdekek biztosítását írják elő, akkor ez nem mond ellent a 968. cikk követelményeinek. a Ptk.
A Polgári Törvénykönyv 968. §-a 5. pontjának (2) bekezdése szerint a 48. „Biztosítás” fejezetben meghatározott szabályok szerinti biztosítási szerződések alapján a kölcsönös biztosító társaságok csak olyan személyek érdekeit biztosítják, akik nem tagjai a kölcsönös biztosító társaságnak. .
A fentiekből következik, hogy nemcsak a kölcsönös biztosításról szóló törvény, hanem az érintett társaság létesítő okiratai, vagy az általa megállapított kölcsönös biztosítási szabályok is lehetővé tehetik a társaság számára személybiztosítási és egyéb, nem előírt műveletek végzését. a Ptk. 929. § (2) bekezdésében.
Így a nem kereskedelmi célú kölcsönös biztosítótársaságok olyan biztosítási típusokat köthetnek, amelyeket létesítő okirataik vagy a társaság által jóváhagyott biztosítási szabályzataik írnak elő. A Polgári Törvénykönyv 48. „Biztosítás” fejezetében meghatározott és nem biztosított biztosítást köthetnek, mind a Ptk. 48. fejezetének szabályai (rendelkezései) szerint, mind pedig a szabályok (rendelkezések) figyelembe vétele nélkül. A Polgári Törvénykönyv 48. fejezete rendelkezéseinek alkalmazásáról vagy mellőzéséről a kölcsönös biztosító társaság létesítő okiratai vagy az általa megállapított biztosítási szabályzat kell, hogy rendelkezzen.
Ami a viszontbiztosítási műveleteket illeti, az „Orosz Föderációban a biztosítási üzletág megszervezéséről szóló törvény” 13. cikke szerint a viszontbiztosítás egy biztosító (viszontbiztosító) által a szerződésben meghatározott feltételek mellett nyújtott biztosítás az összes vagyoni értékű teljesítés kockázatára. a biztosítóval szemben fennálló kötelezettségeinek egy részét más biztosítótól (viszontbiztosítótól). A Polgári Törvénykönyv 967. cikke előírja, hogy a biztosító által biztosítási szerződés alapján átvállalt biztosítási kártérítés vagy biztosítási összeg kifizetésének kockázata részben vagy egészben más biztosítóval (biztosítókkal) is biztosítható az utóbbival kötött viszontbiztosítási szerződés alapján. .
Egy non-profit kölcsönös biztosítónak, amely a társaság tagjainak kockázatait biztosításra vállalja, szükség lehet arra, hogy az ilyen kockázatokat más biztosító szervezeteknél is biztosítsa, vagyis a kölcsönös biztosító kockázatait a viszontbiztosításba kell átruháznia. A nonprofit kölcsönös biztosító azonban nem vállalhat kockázatot viszontbiztosításra, mivel ez sértené a Polgári Törvénykönyv 968. cikkének (2) és (3) bekezdésében, valamint az orosz polgári törvénykönyv 968. cikkének (5) bekezdésében foglalt rendelkezéseket. Föderáció jelentkezni fog egy ilyen cégnél. Más szóval, ahhoz, hogy a viszontbiztosítási kockázatvállalás lehetőségét megvalósítsák, a társaságnak kereskedelmi kölcsönös biztosító társasággá kell alakulnia.
A jelenlegi orosz jogszabályok egyértelmű követelményeket támasztanak a biztosító jogi státuszával kapcsolatban, különös tekintettel a biztosítási tevékenység végzéséhez szükséges engedély (engedély) meglétére, ezért fontos mérlegelni e követelmények alkalmazását a tevékenység engedélyezésének szükségességére. kölcsönös biztosítótársaságok által.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 968. cikkének (5) bekezdése szerint a kölcsönös biztosító társaság biztosítóként olyan személyek érdekeit is biztosíthatja, akik nem tagjai a társaságnak, ha ezt a tevékenységet az alapító okiratok előírják, a társaságot kereskedelmi szervezet formájában hozták létre, engedéllyel (engedéllyel) rendelkezik a megfelelő típusú (típusú) biztosítási tevékenységek végzésére, és megfelel az „Orosz Föderációban a biztosítási üzletág megszervezéséről szóló törvény” által meghatározott egyéb követelményeknek. ".
Az Orosz Föderáció „A biztosítási üzletág megszervezéséről az Orosz Föderációban” törvény 6. cikkének (1) bekezdése kimondja: a biztosítókat az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt bármely szervezeti és jogi formájú jogi személyként ismerik el, amelyet azért hoztak létre. biztosítási tevékenységet végez (biztosító szervezetek és kölcsönös biztosító társaságok), és e törvénynek megfelelően az Orosz Föderáció területén biztosítási tevékenység végzésére vonatkozó engedélyt kapott. "
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 968. cikkének (5) bekezdése szerint a kölcsönös biztosítótársaság biztosítóként biztosíthatja olyan személyek érdekeit, akik nem tagjai a társaságnak, ha az ilyen biztosítási tevékenységeket az alapító okiratok előírják. , a társaság kereskedelmi szervezet formájában alakult, rendelkezik engedéllyel (engedéllyel) a megfelelő típusú biztosítás folytatására, és megfelel a biztosítási tevékenység szervezéséről szóló törvényben meghatározott egyéb követelményeknek.
A Polgári Törvénykönyv 968. cikke (5) bekezdésének bármilyen értelmezése nem lehet ellentmondani az Orosz Föderációban a biztosítási üzletág megszervezéséről szóló törvény 6. cikkének normájának. A kölcsönös biztosító társaságok tevékenységének engedélyezési rendszerének (engedélyezési, akkreditációs) létrehozásának szükségességét pedig a tagok vagyonának és vagyoni érdekeinek biztosítására az indokolja, hogy meg kell teremteni a feltételeket a tevékenységük feletti állami ellenőrzés biztosításához.
Jelenleg azonban a törvény nem állapít meg eljárást (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 968. cikke (5) bekezdésének normájának betűjét követve) arra vonatkozóan, hogy a nonprofit kölcsönös biztosító társaságok engedélyt (engedélyeket) szerezzenek. a megfelelő típusú biztosítás.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1999. október 21-én kelt, 24-226905 sz. levele szerint az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban csak olyan kereskedelmi szervezeteket engedélyez, amelyek kifejezték biztosítási tevékenység végzésének vágya.
Így a kölcsönös biztosító társaság által végzett biztosítási tevékenység engedélyezésének szükségességének kérdését megoldva a hatályos jogszabályok fenti kivonatai és hatósági értelmezése amellett tanúskodnak, hogy csak kereskedelmi formában alapított kölcsönös biztosító társaság. szervezet. Nincs ellentmondás az Orosz Föderációban a biztosítási üzletág megszervezéséről szóló törvény 6. cikkének (1) bekezdése és a Polgári Törvénykönyv 968. cikkének (5) bekezdése között. A Polgári Törvénykönyv meghatározta azon kölcsönös biztosító társaságok fajtáját és formáját, amelyek tevékenységéhez engedély (engedély) szükséges a biztosítási tevékenység folytatásához. Az ilyen társaság egy kereskedelmi kölcsönös biztosító társaság. A nonprofit szervezeti formában alapított kölcsönös biztosítónak nincs szüksége végrehajtó hatósági engedélyre (engedélyre) a biztosítási felügyelethez.
Ami a kölcsönös biztosítók felügyelt tevékenységét illeti, a legtöbb szakértő véleménye szerint a biztosítási tevékenységet felügyelő végrehajtó hatóság feladatait a kölcsönös biztosítókra is ki kellene terjeszteni.
Ezenkívül térjünk át még egyszer az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 968. cikkének (5) bekezdésére, amely szerint a kölcsönös biztosító társaság mint biztosító olyan személyek érdekeit is biztosíthatja, akik nem tagjai a társaságnak, ha ilyen tevékenységet folytatnak. az alapító okiratok előírják, a társaság kereskedelmi szervezet formájában alakult, rendelkezik engedéllyel (engedéllyel) a megfelelő típusú biztosítás megvalósítására, és megfelel az Orosz Föderáció „A szervezetről szóló törvénye” által meghatározott egyéb követelményeknek. biztosítási üzletág az Orosz Föderációban".
A Polgári Törvénykönyv 968. cikkének 1., 2. és 3. bekezdése, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1999. október 21-i 24-226905-05 / 24. sz. levele szerint a non-profit biztosítótársaságok biztosítási tevékenységet kizárólag a társasági tagok vagyoni érdekeinek szervezése és biztosítása, valamint kereskedelmi biztosító szervezetek (biztosítók) végeznek.
Az Orosz Föderáció „A biztosítási tevékenység megszervezéséről az Orosz Föderációban” törvény 30. cikke (3) bekezdésének d) és f) pontja szerint a biztosítási tevékenységek felügyeletével foglalkozó szövetségi végrehajtó szerv fő feladatai a következők:
d) a biztosítási tartalék képzésére és elhelyezésére vonatkozó szabályok, a biztosítási tevékenység mutatóinak, elszámolási formáinak, valamint a biztosítási tevékenységről szóló beszámolónak a megállapítása;
f) normatív és módszertani dokumentumok kidolgozása az e törvény által a biztosítási tevékenységet felügyelő szövetségi végrehajtó szerv hatáskörébe utalt biztosítási tevékenységekkel kapcsolatban;
A 30. cikk (4) bekezdésének a) pontja meghatározza a szövetségi végrehajtó szerv jogait a biztosítási tevékenységek felügyeletére. Igen, jogosult:
a) megkapja a biztosítóktól a biztosítási tevékenységről megállapított jelentéseket, pénzügyi helyzetükre vonatkozó információkat, megkapja a rábízott feladatok ellátásához szükséges információkat a vállalkozásoktól, intézményektől és szervezetektől, beleértve a bankokat, valamint az állampolgároktól;
Így a hatályos jogszabályok szerint a kereskedelmi kölcsönös biztosítók, mint minden biztosító, a nonprofit szervezeti formában létrejött kölcsönös biztosítók pedig részleges állami biztosítási felügyelet alá eshetnek, amikor az említett szerv elfogadja vonatkozó jogi aktusok, az Orosz Föderáció „A biztosítási tevékenység megszervezéséről az Orosz Föderációban” törvény 30. cikkének (3) és (4) bekezdése alapján az említett szervnek biztosított hatáskörökön belül. Az Orosz Föderáció „A biztosítási üzletág megszervezéséről az Orosz Föderációban” törvény többi része nem vonatkozik a nonprofit kölcsönös biztosító társaságokra.
A fentiek értelmében a nonprofit kölcsönös biztosító társaságoknak joguk van:
a) önállóan meghatározza a kölcsönös biztosítások feltételeit (szabályait), a társaság tagjaival biztosítási szerződések megkötését, végrehajtását és lebonyolítását,
b) önállóan határozza meg a tarifapolitikát; .
c) önállóan megállapítják pénzügyi stabilitásuk és fizetőképességük mutatóit.
A legvitatottabbak az adózás kérdései a nonprofit kölcsönös biztosítók tevékenységével kapcsolatban.
Az Orosz Föderáció 1991. december 27-i, „A vállalkozások és szervezetek, költségvetési intézmények és egyéb nonprofit szervezetek jövedelemadójáról” szóló törvénye 1. cikkének 10. bekezdése szerint. vállalkozói tevékenységből származó bevétellel rendelkező adót kell fizetnie a tevékenységből származó bevétel többlet után.
Az Orosz Föderáció Minisztériumának az adókról és illetékekről szóló „A vállalkozások és szervezetek nyereségadójának kiszámításának és a költségvetésbe történő befizetésének eljárásáról” című, 2000. június 15-i 62. sz. utasításának 2.12. bekezdése szerint:
„... Azok a nonprofit szervezetek, amelyek vállalkozási tevékenységből származó bevétellel rendelkeznek, adót fizetnek az ilyen tevékenységből származó bevételek és ráfordítások többlete után. Az ilyen szervezetek csak olyan mértékben folytathatnak vállalkozói tevékenységet, amennyiben az a célok elérését szolgálja; amelyekre létrehozták, és megfelelnek ezeknek a céloknak. A bevételek ráfordításokon felüli többletének számítási eljárása a vállalkozás adóköteles nyereségének számítására megállapított eljáráshoz hasonlóan történik.
„A nonprofit szervezetek bevételei és kiadásai nem tartalmazzák az e szervezetek fenntartására fordított célhozzájárulásból származó, más vállalkozásoktól és állampolgároktól kapott bevételeket, a tagdíjakat, a saját tőkét (az e szervezetekben résztvevők részesedését és célzott hozzájárulásait) és ezen pénzeszközök számlájára fordított kiadások. Ezen alapok bevételeinek és kiadásainak, valamint a vállalkozási tevékenységből származó bevételek és kiadások összegének nyilvántartása külön történik.
Az Oroszországi Pénzügyminisztérium 24-226905-05 / 24. sz., 1999. október 21-i levele szerint a nonprofit szervezetként létrehozott kölcsönös biztosítótársaságok, amelyek kizárólag a társaság tagjainak vagyoni érdekeit biztosítják, biztosítást kötnek. üzleti biztosítási szervezetek (biztosítók).
Tehát a fenti logikát követve a nonprofit kölcsönös biztosító társaságok csak a vállalkozási tevékenységből származó bevétel többlet után fizetnek jövedelemadót. A nem kereskedelmi célú kölcsönös biztosító társaságok vállalkozási tevékenységéből befolyt bevétel a jövedelemadót fizető vállalkozásokra és szervezetekre megállapított általános adóalap szerint adóztatható. Valamint a kölcsönös biztosító társaság bevétele célzott részvénykifizetések (járulékok), célzott biztosítási kifizetések (járulékok) és egyéb, törvényi célú befizetések (járulékok) formájában, az ebből eredő biztosítási befizetések (járulékok) többlete. a biztosítási műveletekből, valamint a kölcsönös biztosító társaságnál a biztosítási kifizetések, gazdálkodási és üzleti költségek, az ebből eredő biztosítási befizetések (járulékok) többlet felhasználásával kapcsolatos kiadások és a tagok kölcsönös biztosításának megvalósításával kapcsolatos egyéb költségek a társadalom nem kereskedelmi tevékenységéből származó bevételek és kiadások.
A nonprofit kölcsönös biztosító társaság törvényi céljai az egyesület tagjainak biztosítási fedezet biztosítása, valamint az egyesület működéséhez szükséges kiadások finanszírozása.
A kölcsönös biztosító társaságok adóköteles bevételei és kiadásai között a nem kereskedelmi tevékenységből származó bevételek és ráfordítások nem kerülnek figyelembevételre. A kölcsönös biztosítók által végzett biztosítási tevékenység nem kereskedelmi jellege azt jelenti, hogy a biztosítási műveletek (a társaság tagjainak biztosítása) eredményeként nem keletkezik nyereség. Más szóval, egy kölcsönös biztosító társaság nem termel nyereséget tagjai biztosítási tevékenységeiből, és nem osztja fel a nyereséget a társaság tagjai között.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 149. cikke H. részének 3. szakaszának 7. alpontja szerint nem kell hozzáadottérték-adót fizetni (adómentesség) „a biztosító szervezetek által nyújtott biztosítási, társbiztosítási és viszontbiztosítási szolgáltatások . ..”.
A kölcsönös biztosító társaságok tevékenységének fő célja az egyesület tagjainak vagyoni érdekeinek biztosítási védelme, ezért nonprofit kölcsönös biztosító társaságok kizárólag tagjaik biztosítására jönnek létre - a célzott biztosítási kifizetések (járulékok) összevonására. kölcsönös alapon, pl szakosodott szervezetek, és kölcsönös biztosítóként kezelik őket.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1999. október 21-én kelt, 24-226905-05 / 24. sz. levele szerint a non-profit kölcsönös biztosító társaságok a kereskedelmi biztosítótársaságokhoz hasonlóan végeznek biztosítási műveleteket, pl. pontosan biztosítási tevékenységet végez, de kölcsönös és nem kereskedelmi alapon.
Mivel a nonprofit kölcsönös biztosító társaságoknak nincs szükségük engedélyre (engedélyre) Oroszország Pénzügyminisztériumától biztosítási tevékenység végzéséhez (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 968. cikkének 5. szakasza; Oroszország Pénzügyminisztériumának levele Nem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, amely adómentességet ír elő, ha az adóalanyok megfelelő engedéllyel rendelkeznek az Orosz Föderáció jogszabályai szerint engedélyezett tevékenységek végzésére, nem vonatkozik a kölcsönös biztosító társaságokra.
Így tagjaik kölcsönös biztosítótársaságok által végzett biztosítási tevékenységei nem tartoznak az általános forgalmi adó hatálya alá.
~ Mivel az általános forgalmi adó alapjának meghatározása az általános forgalmi adóhoz hasonló, a fenti érvek érvényesek a forgalmi adóra is.
Ezért a kölcsönös biztosító társaságok tagjaik számára végzett biztosítási ügyletei nem tartoznak a forgalmi adó hatálya alá.
Ami a biztosítási díjak fizetésére és a biztosítási kifizetésekre vonatkozó adójogszabályok alkalmazását illeti, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levele szerint a társaság tagjai biztosítási műveleteket, valamint kereskedelmi tevékenységet végeznek. biztosító szervezetek (biztosítók).
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 213. cikkének (1) bekezdése szerint „...a személyi jövedelem adóalapjának meghatározásakor a releváns biztosítási események bekövetkezésével összefüggésben biztosítási kifizetések formájában kapott bevételek... a hosszú távú önkéntes alapon (legalább öt évig tartó időszakra) nem vesszük figyelembe a biztosítók vagy biztosítottak életbiztosítását és élet-, egészségkárosodási és egészségügyi kiadások megtérítését (kivéve a szanatóriumi és üdülőutalványok kifizetését). személyek...".
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 213. cikkének (4) bekezdése előírja, hogy az önkéntes vagyonbiztosítás (beleértve a harmadik felek vagyonában okozott károk okozta felelősségbiztosítást és (vagy) a járműtulajdonosok polgári jogi felelősségbiztosítását is) a biztosított bekövetkezésekor. esemény esetén az adózó adóköteles jövedelmét az alábbi esetekben állapítják meg:
a biztosított vagyontárgy (harmadik személyek tulajdona) elvesztése vagy megsemmisülése, mint a befolyt biztosítási díj és a biztosított vagyontárgynak az említett szerződés megkötésének időpontjában (a biztosítási esemény bekövetkezésének napján) érvényes forgalmi értéke közötti különbözet -
felelősségbiztosítási szerződés alapján), növelve az ingatlan biztosítására fizetett biztosítási díj összegével;
a biztosított vagyontárgyban (harmadik személyek tulajdonában) okozott kár, mint a befolyt biztosítási díj és az ingatlan javítási (helyreállítási) költségének különbözete, növelve az ingatlan biztosítására fizetett biztosítási díj összegével.
Így az általános következtetések ezzel kapcsolatban a következők:
a) a kölcsönös biztosító társaságok által a társadalom tagjainak – állampolgároknak és szervezeteknek – az előttük vállalt biztosítási kötelezettségek alapján teljesített kifizetések biztosítási kifizetések;
b) a kölcsönös biztosítótársaság által, különösen a magánszemélynek fizetett biztosítási kifizetések az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 213. cikkében meghatározott módon és feltételekkel adóznak;
c) a jogi személyeknek teljesített kifizetéseket a jogi személyek bevételei között jóváírják a megállapított követelményeknek megfelelően.
A szakemberek vitáiban talán a legkétértelműbb az a kérdés, hogy a termékek (építési munkák, szolgáltatások) költségébe be kell számítani a jogi személyek – egy kölcsönös biztosító társaság tagjai – által fizetett célzott biztosítási díjakat vagyoni érdekeik biztosítására.
A termékek (építési munkák, szolgáltatások) bekerülési értékében szereplő termékek (építési munkák, szolgáltatások) előállítási és értékesítési költségeinek összetételéről, valamint a nyereség megadóztatásánál figyelembe vett pénzügyi eredmény kialakításának rendjéről szóló Szabályzat szerint az Orosz Föderáció kormányának 1992. augusztus 5-i 552. számú rendeletével jóváhagyva:-
a termékek (munkálatok, szolgáltatások) költsége a természeti erőforrások, nyersanyagok, anyagok, tüzelőanyag, energia, tárgyi eszközök, munkaerő-források költségbecslése, valamint az előállítás és értékesítés egyéb költségei, amelyeket a termékek előállítási folyamatában használnak fel. (munkálatok, szolgáltatások).
A fenti rendelet (2) bekezdésének p) pontja értelmében a termékek (munkálatok, szolgáltatások) költsége magában foglalja a szállítóeszközök (vízi, légi, szárazföldi), vagyontárgyak önkéntes biztosításáért fizetett kifizetéseket (biztosítási díjakat), valamint a szervezetek polgári jogi felelősségét. - fokozott veszélyforrás, a fuvarozók polgári jogi felelőssége, szakmai felelősség, valamint a munkavállalóik javára kötött baleset- és betegségbiztosítási szerződések kifizetése, egészségbiztosítás.
A jogi személyek által a kölcsönös biztosító társaságok részére fizetett célbiztosítási díjak (járulékok) vagyoni érdekeik biztosításának díját jelentik, amelyet a biztosított, a kölcsönös biztosító társaság tagja, az előírt módon megfizet.
A jogi személyek azon joga, hogy az önkéntes biztosítás kifizetését (biztosítási díját) a termékek (munkálatok, szolgáltatások) költségeihez rendeljék, nem függhet a biztosító szervezet tevékenységének jellegétől, a biztosítás formájától (kereskedelmi vagy nem kereskedelmi). Az egyetlen kritérium annak eldöntésekor, hogy a (kereskedelmi vagy nem kereskedelmi biztosítóknak fizetett) biztosítási költségeket a termékek (építési munkák, szolgáltatások) költségéhez hozzárendeljék, a biztosítás tárgyát képező vagyoni érdekek összekapcsolása a jogi személy törvényi tevékenységével. az egység a költség képzése szempontjából a termékek (munkálatok, szolgáltatások) előállítási és értékesítési költségeinek értékeléseként.
Ennek megfelelően a kölcsönös biztosítónál a biztosítási esemény bekövetkeztével kapcsolatban felmerülő költségek általános adózási rendű biztosítási kifizetések, valamint a kereskedelmi biztosító szervezetek által teljesített kifizetések.
Ugyanakkor a közlekedési eszközök (vízi, légi, szárazföldi), vagyontárgyak, szervezetek polgári jogi felelőssége - fokozott veszélyforrás, fuvarozók polgári jogi felelőssége, szakmai felelőssége - önkéntes biztosítására vonatkozó levonások együttes összege nem haladhatja meg a 2 százalékot, ill. a munkavállalók baleset- és betegségbiztosítására, egészségbiztosításra vonatkozó levonások teljes összege - az értékesített termékek (munkák, szolgáltatások) mennyiségének 1 százaléka (Rendelet (2) bekezdés p) alpontja).
