A vállalkozók saját vállalkozást alapítanak, nagy pénzt keresnek, és végre függetlenednek a hatóságoktól. A vállalkozóknak valóban nincs főnökük, de tevékenységük ellenőrzése továbbra is, ráadásul többszintű. És a szőnyegre hívás és a munkaerőpiacra lépéssel járó megrovás helyett egy másik hatékony eszközt használnak - az IP-bírságokat.
Ha már szembesült az egyéni vállalkozók és az LLC-k közötti választással, akkor valószínűleg olyan információt talált, hogy a magánszemélyek bírságai többszörösek, mint a jogi személyek esetében. Ez igaz, ha az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve alapján az egyéni vállalkozókra kiszabott bírságról van szó.
Ez a kódex szabályozza az adminisztratív szankciók kiszabását, és ezek a szervezetek számára sokkal többet jelentenek, mint a vállalkozók számára. Az egyik legegyértelműbb példa erre a pénzbírság a helyi önkormányzat hozzájárulása nélküli kültéri reklám elhelyezéséért. Ha ilyen hirdetést találnak a címen, akkor három-ötezer rubel összeggel száll ki. Nos, ha a reklámozásra vonatkozó jogszabályok sértenek egy jogi személyt, akkor a bírságok tartománya itt teljesen más - 500 ezertől 1 millió rubelig.
De az adótörvény nem tesz különbséget vállalkozó és szervezet között. Az adótörvények megsértéséért – néhány kivételtől eltekintve – minden adózó egyformán felelős.
Felhívjuk figyelmét, hogy az úgynevezett felügyeleti munkaszüneti napok vagy az ütemezett ellenőrzés alóli mentességi időszakok csak a nem adóhatóságokra vonatkoznak. Ezek a Rospotrebnadzor, a Rostransnadzor, az Állami Munkaügyi Főfelügyelőség, a Rosprirodnadzor, a Gospozhnadzor, a Roszdravnadzor és mások, az ellenőrzések összevont tervét évente közzéteszik a Legfőbb Ügyészség honlapján.
De a tervezett ellenőrzések mellett lehetőség van előre nem tervezett ellenőrzések lefolytatására - olyan személy kérésére, akinek a jogait megsértették, vagy az állampolgárok életének és egészségének, a kulturális örökségnek és a környezetnek a sérelme esetén. És bár számos szankció szerepel a törvényekben, higgyék el, nyugodtan lehet dolgozni, ha ismeri a fő és leggyakoribb jogsértéseket.
Íme a TOP 7 olyan helyzet egyéni vállalkozók számára, amelyekért pénzbírságot kaphat. Csak tartsd kordában őket, nem olyan nehéz.
Ha egy egyéni vállalkozó önállóan dolgozik, akkor kevés a kötelező bevallása. Például az egyszerűsített rendszeren csak egy éves bevallás van, a PSN-en pedig egyáltalán nincs nyilatkozat.
A be nem nyújtott adóbevallások minimális bírsága, beleértve a nullát is, 1000 rubel. Az alkalmazottak bejelentése esetén az egyéni vállalkozók szankciója a konkrét formától függ. Tehát az SZV-M havi jelentéshez az összeg az alkalmazottak számától függ - személyenként 500 rubel.
A legmagasabb bírságok a statisztikai nyomtatványok szerint járnak. A Rosstat az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 13.19. cikke alapján ilyen szankciókat fogadott el az egyéni vállalkozókra vonatkozóan:
A Rosstathoz történő benyújtás határideje konkrét. Ez a testület ötévente egyszer folyamatosan ellenőrzi a kisvállalkozások tevékenységét (utoljára 2015-ben). A megfigyelések közötti időközönként pedig a statisztikai hatóságok kérésére szelektíven nyújtanak be jelentéseket. De jobb előre tájékozódni a Rosstat honlapján, hogy kell-e jelentenie, és mikor.
A vállalkozók nem vezetnek könyvelést, de a könyvelésen kívül van egy másik könyvelés is - az adóelszámolás. Ez a fajta könyvelés nem csak a bevallásokat foglalja magában, hanem a bevételek és kiadások elszámolására szolgáló speciális könyveket is, amelyeket minden módra kidolgoztak, kivéve.
A bevételek és kiadások könyvei adószámviteli nyilvántartások, és hiányukért 10-30 ezer rubel pénzbírságot szabnak ki az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke alapján (ha a számvitel tudatlansága nem vezetett az adó alulbecsüléséhez). Ha az ellenőrzés során kiderül, hogy a számvitel hiánya miatt a fizetendő adót alulbecsülték, akkor a bírság már 40 ezer rubel lesz.
A számviteli könyvek és a kiadások igazolását igénylő (,) nyilatkozatok mellett az elsődleges dokumentumok helyes elkészítése szükséges. A végrehajtás hibája oda vezethet, hogy az adóhatóság nem ismeri el a kiszámított adó összegét, és ennek megfelelően bírságot szab ki.
Ha személyzetet vesz fel, vagy olyan üzemmódban dolgozik, amely megköveteli a költségek megerősítését, javasoljuk, hogy bízza a könyvelést az 1C:BO szakembereire. Sokkal olcsóbb, mint egy könyvelőt felvenni a személyzetbe.
A vállalkozónak időben és teljes mértékben kell adót fizetnie. Naptárunkban a különböző adórendszerek fizetési feltételei is szerepelnek. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 122. cikke értelmében az egyéni vállalkozó által az adófizetés elmulasztása esetén a büntetés a meg nem fizetett adó összegének 20% -a.
Ezenkívül a vállalkozó az alkalmazottak jelenlétében adóügynökké válik, ezért bevételükből személyi jövedelemadót kell levonnia, és át kell utalnia a költségvetésbe. Ezen adó átutalási határidejének megsértéséért az egyéni vállalkozókat ugyanazon szabályok szerint bírság szabják ki, pl. a nem jegyzett összeg 20%-a.
Minden vállalkozónak, függetlenül a rendelkezésre álló üzleti bevételtől, magának kell biztosítási díjat fizetnie. A járulékok kötelező összegének befizetési határideje bármikor legkésőbb tárgyév december 31. napja.
A 300 ezer rubelt meghaladó éves bevétel 1%-ának megfelelő kiegészítő hozzájárulás esetén eltérő fizetési határidőt állapítottak meg. Ha 2018-ban e határ feletti bevételt kapott, úgy 2019. július 1-ig további járulék fizethető.
Kell-e bírságot fizetnem a biztosítási díj elmulasztása miatt? Ez attól függ, hogy a járulékokat helyesen számították-e ki. A Pénzügyminisztérium szerint (2017. május 24-i N 03-02-07 / 1/31912 levél) nem lehet bírsággal sújtani az egyéni vállalkozót a biztosítási díj elmulasztásáért, ha annak összegét nem becsülték alá szándékosan. vagy tévedésből.
Ennek megfelelően, ha a járulékokat helyesen halmozzák fel, és az időben benyújtott jelentések vagy számítások megfelelően tükrözik, akkor a befizetési határidő megsértése csak kötbér felhalmozódását vonja maga után, pénzbírságot nem.
Az egyéni vállalkozó ugyanolyan munkáltató, mint egy szervezet. Írásbeli szerződést kell kötni a munkavállalójával - munkajogi vagy polgári jogi. A nem regisztrált munkavállaló szellemi tulajdonnal kapcsolatos büntetését az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 5.27. cikke írja elő. Ez az összeg 5-10 ezer rubel.
Ha ezt a szabálysértést ismét felfedezik, akkor az egyéni vállalkozónak a nem regisztrált munkavállalóra kiszabott bírsága jelentősen megnő, és már 30-40 ezer rubel lesz.
Sőt, a vállalkozót e cikk alapján meg lehet büntetni, még akkor is, ha családtagjai segítenek neki az üzleti életben. Valószínűleg bíróság előtt kell bizonyítani, hogy a hozzátartozók segítsége ingyenes, következetlen és nem volt munkaviszony jellege.
A pénztárgép-használati rend változásainak hatálybalépése után nagyon kevés olyan helyzet adódik, amikor a pénztárgép hiánya megengedett.
Az üzletág ellenállása ellenére 2017 közepe óta kötelező az online pénztárgép az OSNO, STS és UAT módokon kereskedők számára. 2018 közepétől pedig az UTII-n és a PSN-en dolgozó vállalkozók is elvesztik a pénztár nélküli munkavégzés jogát.
Kis késedelem (2019. július 1-ig) van biztosítva a CCP telepítéséhez a következő IP-kategóriákhoz:
Ezenkívül a pénztárgép nélküli munka már nem lehetséges online fizetés elfogadásakor, valamint közvetlenül az egyéni vállalkozó folyószámlájára történő fizetéskor, ha a vásárló közönséges magánszemély. A pénztárgép hiányára vonatkozó szankciót az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.5. cikke határozza meg. Ez az eladási összeg ¼–½, de nem kevesebb, mint 10 ezer rubel.
Például, ha az eladás tényét 30 ezer rubel értékben rögzítik, akkor a bírság 15 ezer rubel lehet. És ha a vásárlás egy fillér volt, 100 rubelért, akkor továbbra is 10 ezer rubelt követelnek. Vagyis ebben az esetben az egyéni vállalkozók online pénztárának hiányáért járó büntetés 100-szor nagyobb, mint az eladás összege!
Felhívjuk figyelmét, hogy sok bank most kedvezményes feltételeket biztosít az online pénztárgépek beállítására és karbantartására. A Tinkoff Bank olyan pénztárgépeket biztosít, amelyek megfelelnek az 54-FZ. Alább megtekintheti ajánlatukat.
A vállalkozói engedéllyel rendelkező területek közül csak közúti személyszállítás, gyógyszerészeti, egészségügyi, oktatási és magánnyomozói tevékenység érhető el. Az engedély hiánya, ha szükséges, az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.1. cikke szerint büntetendő - 4-5 ezer rubel összeggel, a gyártott termékek, gyártóeszközök és nyersanyagok esetleges elkobzásával.
Ami a vállalkozók által tiltott végrehajtást illeti, erre a közigazgatási törvénykönyvben külön 14.17.1. E szabály szerint a szankciók az egyéni vállalkozók számára az alkohol engedély nélküli értékesítéséért 100-200 ezer rubel között mozognak, az alkoholtartalmú és alkoholtartalmú termékek kötelező elkobzásával.
Az engedély nélküli alkoholárusítás szellemi tulajdonát csak akkor nem büntetik, ha nem erős alkoholt, hanem sört árul. Ugyanakkor a sör értékesítésére bizonyos követelményeket támasztanak, amelyeket szintén be kell tartani.
Sokan tudják, hogy az idő előtti bejelentés vagy az adó késedelmes befizetése pénzbírsággal fenyeget, ha nem tudják, sejtik. Ki számolja ki ezeket a bírságokat? Ezt az adóhivatal végzi, amelyhez be kell nyújtania a jelentéseket. A biztosítási járulékfizetés is az ő hatáskörébe tartozik, így a bírságokat az adóhatóság fogja számolni. Milyen összegekre kell felkészülnie, ha tudja, hogy késik a bejelentéssel vagy a kifizetéssel?
Mondjuk előre, hogy többnyire az egyéni vállalkozók kapnak bírságot a késedelmes bevallás és egyéb bejelentések miatt. Annak érdekében, hogy ez Önnel ne fordulhasson elő, vegye igénybe a nyilvántartás vezetésére, a dokumentumok kitöltésére és a jelentések benyújtására vonatkozó speciális szolgáltatásokat. Ajánljuk "Az én dolgom". Gyors, megfizethető és kényelmes.
Tehát kezdjük a fővel - az adóhatóságnál történő regisztrációs eljárás megsértésével:
Most arról, hogy mi fenyegeti a nyilatkozatok kellő időben történő benyújtását. Itt a minimális bírság a nem időben benyújtott nyilatkozatért 1 ezer rubel. - kedvező feltételek mellett - ez a büntetés alsó határa, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve állapít meg. Még ha a számítás szerint a bírság kisebb is, 1000 rubelre emelkedik. A késés mértéke nem számít. Az egy napot késõkkel és az egy hónapot késõkkel szembeni megközelítés ugyanaz!
Ha nem csak a bevallással késik, hanem magát az adót is később fizeti meg, mint a törvényileg jóváhagyott határidő, akkor a bírság nagyobb lesz. Ennek összege a lejárt adófizetés nagyságától és a késedelmes hónapok számától függ - mind a teljes, mind a hiányos.
Íme egy példa: Tegyük fel, hogy Ön egyéni vállalkozó – az UTII-n. A 2017-es év lejárt, a IV. negyedévi bevallást 2018. január 20-ig kell benyújtani. A bevallást csak április elején - 8-án - nyújtottad be. Az adót nem fizették be: 22 ezer rubelből. csak 4 ezer rubelt utaltak át fizetésre. mi az eredmény?
A késedelmes hónapokat számoljuk: a késedelem 3 teljes hónap (18.01.21-18.03.20) plusz egy hiányos (18.03.21-08.04.) volt. A bírságot 4 hónapra számítják.
Hogyan számítják ki a büntetést? A bírság összege a hátralék összegének 5%-a, szorozva a késedelmes hónapok számával. Igaz, van egy felső határ a határidőben fennálló összeg 30%-a formájában.
Példánkban az adóhátralék 22 - 4 = 18 ezer rubel.
A bírság összege 18 ezer * 5% * 4 hónap. = 3,6 ezer rubel. A maximális összeg 18 ezer * 30% = 5,4 ezer rubel. Ennek eredményeként a fizetendő bírság 3600 rubel.
Fontos! A nyilatkozat elektronikus formában történő benyújtására vonatkozó eljárás be nem tartása újabb pénzbírsággal - 200 rubel - fenyeget.
Az adóalap alulbecslése (helytelenül kiszámított bevétel és ráfordítás), egyéb, hibás számításhoz vezető okok miatti elmulasztás (valamint hiányos adófizetés) az adóalap 20%-os bírsággal fenyeget. ki nem fizetett összeg.
Példa: az év végén 20 000 rubel összegű USN-adót (jövedelem mínusz kiadások) számította ki - ezt az összeget időben befizették a költségvetésbe. Az adóellenőrzés eredménye szerint megállapították, hogy a költségek egy részét jogellenesen számolták el. Ennek eredményeként az adóalapot alábecsülték. Az ellenőrzés eredménye szerint az adóalapot felfelé újraszámolták, a helyesen számított adóösszeg = 30 000 rubel. Így a hátralék 10 000 rubelt tett ki. Az adóhátralékon kívül 10 000 * 20% = 2000 rubel bírságot kell fizetnie.
Ugyanezek a cselekmények – feltéve, hogy szándékosan követték el – a bírság összegét a ki nem fizetett összeg 40%-ára emelik.
Az alkalmazott adózási rendről szóló nyilatkozaton túlmenően beszámolnak a munkavállalókról. Ezek a formák és a .
Milyen büntetések vannak itt?
A 6-NDFL (valamint a 2-NDFL) benyújtásának elmulasztása 1000 rubel pénzbírsággal fenyeget a számítás benyújtásának napjától számított minden teljes vagy hiányos hónap után. Ha a benyújtott tanúsítványok hamis adatokat tartalmaznak, akkor a szabálysértési bírság tanúsítványonként 500 rubel lesz. Ugyanakkor megmarad a 200 rubel bírság a 2 személyi jövedelemadó benyújtásának határidejének megsértéséért. A gátlástalan munkáltatók ilyen helyzetben rendes összeget kaphatnak.
Emlékezzünk vissza, hogy a 6 személyi jövedelemadó számításának elmulasztása miatt az adóhatóságnak jogában áll zárolni a jogi személyek és egyéni vállalkozók számláit. Ezt az intézkedést akkor kell alkalmazni, ha a dokumentumokat a benyújtási határidőt követő 10 napon belül nem nyújtják be.
Az SZV-M késedelmes kézbesítését a tanúsítványban szereplő személyenként 500 rubel pénzbírsággal sújtják. Ráadásul a jelentés benyújtására vonatkozó eljárás be nem tartása esetén is büntetés jár. Csak a legfeljebb 25 főt foglalkoztató munkáltatók nyújthatják be papíralapon. Akinek 25 vagy több van belőlük, az csak elektronikus formában nyújt be jelentést. Az elektronikus formában történő jelentéstételi kötelezettség elmulasztása 1000 rubel pénzbírsággal fenyeget.
Ha a 2018-as űrlapokról beszélünk, akkor minden továbbra is a régi:
Az RSV-1 jelentés késedelmes benyújtása miatti kötbér is számításra kerül, 5% a teljes és a hiányos késedelmes hónapokra. De azt az összeget, amelyből ezt az 5%-ot kiszámolják, másképp számítják ki. A nem időben benyújtott jelentésnél az elmúlt három hónapra számított járulékösszeg 5%-ával kell számolni.
Példa: 6 hónapig nem sikerült átadnia az RSV-1-et - a bírságot az április + május + júniusi járulékokból kell kiolvasni. Ha az évi RSV-1-ről beszélünk, akkor az október + november + decemberi járulékokból származó bírságot vesszük figyelembe.
A bírságnak vannak határai: az alsó határ 1 ezer rubel. - a bírság legkisebb összege; a felső határ a járulékok 30%-a az elmúlt három hónapban.
De a formával minden valamivel bonyolultabb, mert két büntetést kell számolni. Miért kettő? Mivel az űrlap kétféle információt tükröz: az átmeneti rokkantság és a sérülések utáni járulékok. Kiderül, hogy a büntetést minden egyes összegre kiszámítják.
Az első összeget ugyanúgy számítják ki, mint az RSV-1 kötbérét: a késedelem teljes és hiányos hónapjára, az utolsó három hónap járulékainak összegének 5% -a formájában. A minimális és maximális bírsághatár hasonló.
A második összeg a késedelmes időszak nagyságától függ:
A bírság minimális összege 1 ezer rubel.
Ennek eredményeként a kései 4-FSS pénzügyi szankcióinak alsó határa 1100 rubel.
Fontos! 2017 óta a biztosítási díjak átkerülnek az adószolgálathoz, és azokat egyetlen biztosítási díjkalkuláció benyújtásával kell bejelenteni az adószolgálatnak. Maguk a járulékok 2018-as késedelme és idő előtti befizetése miatt a nyilatkozattételi és adófizetési bírságokhoz hasonló szankciókat szabnak ki rájuk. A cikk első részében beszéltünk róluk.
Január 20-ig tájékoztatás szükséges. Ennek a kifejezésnek a megsértése csak 200 rubel pénzbírsággal fenyeget. A pénzügyi kimutatások késedelmes benyújtása esetén az adó 200 rubel bírságot ír ki Önnek, de minden űrlapon. Csak öt űrlap van, a végén 1 ezer rubelt kap.
Fontos! 2017 óta azonban jelentősen megszigorodott a felelősség a jelentési űrlapok statisztikai hatóságokhoz történő benyújtásának elmulasztásáért:
- a tisztviselőket 10 000-20 000 rubel pénzbírsággal sújtják;
- jogi személyek esetében 20 000 - 70 000 rubel pénzbírságot vezettek be;
- az ismételt jogsértés ezen összegek növekedését vonja maga után: tisztviselők esetében a bírság 30 000 - 50 000 rubel, jogi személyek esetében - 100 000 - 150 000 rubel.
Ha kérdésed van, tedd fel kommentben!
Adóbírságok egyéni vállalkozók számára
Miért kell egy egyéni vállalkozónak elképzelése az egyéni vállalkozók adóbírságáról? Először is tudni kell, hogyan lehet nélkülük. Hiszen az adójogszabályok előtérbe helyezése nélkül és kizárólag a megérzésekre alapozva nem kerülheti el a bírságot. Túl sok részlet kíséri bármely vállalkozás működését, ezért különösen fontos, hogy tisztában legyen az adózási terület rendelkezéseivel.
Az Art. (1) bekezdésében Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 3. cikke kimondja, hogy a magánszemélyeknek és szervezeteknek az előírt módon és meghatározott határidőn belül adókat és illetékeket kell fizetniük. Ennek a követelménynek a be nem tartása súlyos szabálysértésnek minősül, amely adó-, közigazgatási, sőt büntetőjogi felelősséget von maga után.
A törvény be nem tartása miatti ilyen jellegű kötelezettségek különböző szereplőkre vonatkoznak. A szervezet tisztviselői adminisztratív és büntetőjogi felelősség alá esnek, az adókötelezettségek ebben az esetben az adózó egészét terhelik. Erre tekintettel nem érvényesül az az elve, hogy az adózási normák ugyanazon megsértéséért ismételten nem lehet beszedni a bírságot, mert különböző alanyokat szankcionálnak. Ezen túlmenően az adók és illetékek meg nem fizetése miatti felelősség minden típusának megvan a maga célja: ezek a szankciók az Orosz Föderáció költségvetési rendszerében okozott károk kompenzálására szolgálnak, míg az adminisztratív és büntetőjogi szankciók célja az Orosz Föderáció költségvetési rendszerében okozott károk kompenzálása. az adózó által a PR-nak okozott veszteségeket.
Az egyetlen tényező, amely egyesíti az ilyen típusú büntetéseket, egy közös esemény - a bűncselekmény - jelenléte. Ezek a szervezet kibújása az adófizetési díjak, az egyéni vállalkozók adóbírsága alól, valamint az adóügynöki kötelezettségek elmulasztása.
Ebből következik, hogy ha a vállalkozás igazgatóját vagy a főkönyvelőt, a vezetőt és más tisztségviselőket büntetőjogi felelősségre vonták, a jövőben a vállalkozást is adószankciók sújthatják. Ezt közvetlenül az Art. (4) bekezdése tartalmazza. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 108. cikke: az adóbűncselekmény miatt kiszabott pénzbírság behajtása nem mentesíti vezetőit az adminisztratív, büntetőjogi és egyéb felelősség alól, ha ennek jogi okai vannak. Éppen ezért, amikor az adózóval szemben beszedett anyagokat megküldik a rendőrségnek és más rendvédelmi szerveknek, a fiskális szolgálat nem függeszti fel a tőle a jogszabályi előírások be nem tartása miatt esedékes összes befizetés beszedését.
Az egyéni vállalkozók azonban nem egyidejűleg felelősek különféle felelősségi formákért, mivel az adótörvény 9. cikke kimondja, hogy az adójogviszonyokban az egyéni vállalkozó kifizető - magánszemély, és ugyanarra a jogalanyra nem alkalmazható kettős szankció. Ebben a helyzetben csak egyfajta adóbírságot biztosítanak az egyéni vállalkozók számára.
Az adójogszabályokkal összhangban ezen a területen bűncselekménynek minősül az elkövetett cselekmény vagy bûn tétlenség, amely bizonyos kötelezettségek kialakulásához vezet (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 106. cikke értelmében). A 108. cikk (5) bekezdése pedig kimondja, hogy az adótörvények megsértéséért való felelősségre vonás nem jogosítja fel arra, hogy ne fizesse be az esedékes díjakat.
Ez a rendelkezés kivételt ír elő a forrásadók tekintetében. Kötelező befizetéseket csak abból az összegből kell átutalniuk a költségvetésbe, amelyet az adófizetőktől visszatartottak. Ha ez nem történik meg, akkor az ügynöktől semmit nem lehet behajtani, mivel az adójogszabályban nincs olyan rendelkezés, hogy a szervezettől le nem vont adót saját forrásából köteles megfizetni.
Saját vállalkozás megnyitásához először egyéni vállalkozóként kell regisztrálnia. Ötszáz-kétezer rubel pénzbírsággal sújtják azokat a polgárokat, akik saját vállalkozásukkal foglalkoznak IP regisztráció nélkül. Az ilyen szankciók alkalmazásának gyakoriságát a törvény nem írja elő, így nem szabad azt gondolnia, hogy a szükséges összeg befizetése után folytathatja az illegális tevékenységet.
Az IP-regisztrációt az összes szabálynak megfelelően kell végrehajtani, mert Ön felelős azért, ha nem tartják be a saját tőkéjét és vagyonát. Tehát ezen eljárás megsértése esetén az egyéni vállalkozók számára a következő adóbírságokat írják elő:
A regisztrációs hatóságnak meg nem határozott időn belüli hamis adatok adásáért - 5 ezer rubel. Ha az ilyen cselekmények szándékosak, a vállalkozástól három évig terjedő eltiltást lehet kiszabni.
Az adóhatóság idő előtti értesítéséért a folyószámla nyitásáról vagy bezárásáról - 5 ezer rubel.
Ha nem értesítik az FSS-t és a PFR-t az alkalmazottak munkaerő-felhasználásáról egy hónapon belül: kis késéssel (legfeljebb 90 nap) - 5 ezer rubel, jelentős késéssel (90 nap felett) - 30 ezer rubel.
Az adószolgálatnál történő regisztráció feltételeinek megsértése miatt, például a lakóhely megváltoztatása és ennek eredményeként a Szövetségi Adószolgálat osztályának megváltoztatása, valamint az UTII-tevékenységek értesítésének elmulasztása egy másik régióban - 10 ezer rubel.
Mi fenyegetheti a nem időben benyújtott nyilatkozatot? A minimális bírság az ilyen jogsértésért Rs. Ez az adótörvényben meghatározott szankciók alsó határa, alkalmazása csak kedvező körülmények között lehetséges. Ha azonban a bírság számítása kisebb összeget ad, akkor is ezerre emelik. A késleltetési idő ebben a helyzetben nem jelentős. Az egy napos és egy hónapos késésekre ugyanazok a büntetések vonatkoznak.
Ha nemcsak késik a bevallás benyújtásával, hanem az egyéni vállalkozók adóbírságát sem utalja át időben, annak összege még jelentősen megemelkedhet. Ebben az esetben ez a tartozás összegétől és a késedelem időtartamától függ (hónapokban mérik).
Minden késedelmes hónap a meg nem fizetett adó 5%-ának megfelelő bírságot von maga után. Ugyanakkor nem haladhatja meg a 30% -ot, és kevesebb, mint ezer rubel. Ha az adókat átutalták, és egyszerűen nem nyújtotta be a szükséges jelentéseket, a szankció ezer rubelre korlátozódik.
Ha több mint egy évtizedet késik a bevallás, az adóhivatalnak jogában áll minden átutalást zárolni, kivéve a kötelező átutalásokat (illetmény, tartásdíj stb.).
A számlahasználati tilalom a szükséges adatok megadását követő másnap feloldásra kerül.
Büntetés az átlagos létszámra vonatkozó nem benyújtott információkért - 200 rubel dokumentumonként.
A 6 személyi jövedelemadó kiszámításának késleltetéséért járó büntetés 1000 rubel havonta a benyújtás időpontjától számítva.
A hibásan megállapított bevételekből és kiadásokból az adóalap csökkenéséből, valamint egyéb számítási hibából eredő adóhátralékok, valamint egyéb jogellenes cselekmények az egyéni vállalkozók számára a ki nem fizetett összeg 20%-ának megfelelő adóbírságot vonnak maguk után.
Vegyük például a következő esetet: a naptári év eredményei alapján az USN adót (bevétel mínusz kiadások) 20 ezer rubel összegben számították ki. Ezt az összeget időben befizették a költségvetésbe. Az adóellenőrzés azonban kimutatta, hogy a kiadások egy részét hibásan számították ki, aminek következtében az adóalap jogellenes alulbecslése történt. A kötelező befizetések összegét újraszámították, és 30 ezer rubelnek felelt meg. Következésképpen a hátralék nagysága elérte a 10 ezer rubelt. Ezenkívül a vállalkozónak ezen összeg 20% -ának, azaz 2 ezer rubelnek a bírságát kell fizetnie.
Az ilyen jogsértésekért az egyéni vállalkozóknál jóval nagyobb – az adózó rosszindulatú szándéka esetén a tartozás 40%-áig terjedő – bírságot szabhatnak ki.
Fontos! Ha nem nyújt be ilyen számítást, akkor minden hónapban ezer rubel bírságot fizet, amíg meg nem szünteti a jogsértést. Ha a benyújtott dokumentumokban hamis információkat találnak, további 500 rubel büntetést kell fizetni minden egyes ilyen dokumentumért. Egyébként a 2 személyi jövedelemadó benyújtásának határidejének megszegéséért 200 rubel bírságot is fenntartanak. Így a gátlástalan munkáltatót meglehetősen nagyarányú szankciók sújthatják.
Nem kevésbé fontos! Ha a vállalkozó nem nyújtja be a 6-NDFL formanyomtatványt, az adószolgálatnak joga lesz számláit zárolni. Ezt az ideiglenes intézkedést akkor kell alkalmazni, ha a dokumentumokat a határidőt követően több mint egy évtizedig nem nyújtják be.
Az a vállalkozó, aki megsértette az adóelszámolást (például az elsődleges dokumentumok hiánya), az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke értelmében felelősséggel tartozik. 10 000 dolláros bírságot kaphat.
Ha az ilyen jogsértések egynél több időszakon keresztül történtek, a szankciók összege 30 ezer rubelre emelkedhet.
Ha a szabályoktól való eltérések az adóalap csökkenéséhez vezettek, a bírság a hátralék összegének 20%-a (ugyanakkor nem lehet kevesebb 40 ezer rubelnél).
Nyilvánvaló, hogy az egyéni vállalkozót terhelő adóbírság megfizetése nem mentesít a fő kötelezettség és a késedelmi kötbér visszafizetése alól.
Ebben a helyzetben az ügynököt az át nem utalt összeg 20%-ának megfelelő pénzbírsággal sújtják.
Egyes esetekben az egyéni vállalkozó nem önmagáért, hanem valaki másért fizet adót. Például egy üzletember köteles személyi jövedelemadót fizetni alkalmazottai jövedelme után, és az állami ingatlant bérbeadó egyéni vállalkozónak áfát kell fizetnie ezen cikk után.
Ezen kötelezettségek be nem tartása a költségvetésbe be nem fizetett összeg 20%-ának megfelelő bírságot von maga után.
Ha pedig egy vállalkozó hamis adatokat közöl az adóhatósággal, minden hamis okmányért további 500 rubel szankciót vonhatnak maga után.
Ha a fiskális szolgálat megállapítja, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 69. cikkének megfelelően be nem fizetett adója van, akkor visszafizetési felszólítást küld Önnek a már felhalmozott kötbérekkel együtt. Az e követelményben meghatározott határidőn belül nem fizetett hátralékot kötelező behajtani (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 46. cikke). És összhangban az Art. Ugyanezen dokumentum 122. §-a alapján az adózó ezen összeg 20%-ának megfelelő bírsággal is sújtható, ha pedig cselekményében rosszindulatú szándékot állapítanak meg, akkor mind a 40%-át.
Ha a fiskális szolgálat által megkívánt dokumentumokat az előírt határidőn belül és módon nem nyújtja be, az alábbi felelősségi formákkal kell szembenéznie.
A bírság minden olyan papír után, amelyet nem nyújt be az adóhatóságnak, 200 rubel. Közvetlenül az ellenőrző példányban van rárakva.
Figyelembe véve, hogy időnként hatalmas számú dokumentumot kell benyújtani az adószolgálathoz, ez az egyéni vállalkozók adóbírsága nagyon lenyűgöző méreteket érhet el. Ennek az összegnek a csökkentése érdekében a szankciók elleni fellebbezés során két pontra kell összpontosítani.
Először is meg kell találnia legalább egy enyhítő körülményt – ez segít a bírság összegének felére csökkentésében. Másodszor, megpróbálhatja megvédeni jogait a bíróságon - ebben az esetben lehetőség van a kifizetések összegének több tucatszoros csökkentésére. Mindkét pontot egyszerre kell alkalmazni - a bíróságnak nem mindegy, hogy az adóhatóságnál már mérsékelték-e a bírságot.
Ha nem tudta időben benyújtani a teljes dokumentumcsomagot az adószolgálatnak, próbálja meg a következőket enyhítő körülményként használni:
Hatalmas számú igényelt papír;
Kis késés;
Nincs kár a költségvetésben;
Az egyéni vállalkozókat terhelő adóbírság aránytalan mértéke és a jogsértés súlyossága;
Képtelenség benyújtani a szükséges dokumentumokat azok elvesztése miatt, például tűz esetén. A bíróságon ez olyan körülménynek tekinthető, amely teljesen kizárja az adózó hibáját.
Az enyhítőnek számító helyzetek listája még nyitott, a bíróság szinte bármit elfogadhat ilyennek. Ezért nyilatkozzon mindenről – jelentse, hogy nincs rosszindulatú szándéka, panaszkodik pénzügyi nehézségekre és a válságra, ígérje meg a dokumentumok részleges átadását. Minél több érvet ad fel, annál nagyobb az esély az egyéni vállalkozók adóbírságának csökkentésére.
A pénzügyi szolgálat nem tud szankciót megállapítani az egyéni vállalkozók számára a lejárt bizonylatok száma alapján, ha az igényükben nem szerepel ezek egyértelmű száma (és például csak típusai: elsődleges dokumentáció, szerződések, fizetési bizonylatok). Ebben az esetben az egyéni vállalkozók adóbírságát csak az azonos pozíciók száma alapján számítják ki.
Mellesleg, az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága (Legfelsőbb Választottbíróság) úgy véli, hogy az egyéni vállalkozó nem vonható felelősségre, ha az adóhatóság nem tudja helyesen és pontosan meghatározni a benyújtandó dokumentumok számát. Hiszen az egyéni vállalkozókra nem lehet adóbírságot kiszabni, pusztán feltételezések alapján. Erre a körülményre a Pénzügyminisztérium is hivatkozik magyarázatában.
Ha a kérelem kézhezvételétől számított két hónapon belül nem nyújtja be a szükséges papírokat, az adóhivatal megkezdi a kötelező befizetések számítását, az Önéhez hasonló szervezetek adatainak ellenőrzését. Ebben az esetben szinte lehetetlen elkerülni a többletadók kivetését. Így például, ha az adófelügyelet ellenőrzi az áfa számításának és befizetésének helyességét, biztosan nem kerülheti el a többletköltséget: elvégre a számlák levonása nélkül határozza meg a költségvetési hozzájárulás nettó összegét.
Ha még hosszabb ideig nem ad át iratokat, az adóhatóság törvényesen lefoglalhatja azokat.
Ha ki akarja számolni a szabálysértésekért kiszabható szankciók összegét (például bírság az adóhivatalnál az IP-bejelentés elmulasztása miatt), és tájékozódni szeretne a nemfizetés esetén felszámított bírságokról, nem kell felvennie a kapcsolatot a adóhivatal személyesen, vagy bevonjon szakembereket ebbe a munkába. Használhatja a számos online számológép egyikét, amelyek lehetővé teszik a szükséges összeg meghatározását, figyelembe véve az összes árnyalatot.
A legfontosabb dolog, amire figyelni kell, a számítás során használt szabályok és módszerek relevanciája. Végül is az adójogszabályok nagyon gyorsan változnak, és sok internetes forrásnak nincs ideje nyomon követni a legújabb módosításokat és gyorsan megváltoztatni a számítási algoritmusokat.
Annak elkerülése érdekében, hogy hiba csússzon a számításokba, ügyeljen az online számológép létrehozásának dátumára, a legújabb frissítésekkel kapcsolatos információkra vagy más felhasználók véleményére. Annak érdekében, hogy megbizonyosodjon a kapott adatok helyességéről, egyszerre több internetes forráson határozza meg az egyéni vállalkozók adóbírságának mértékét, és hasonlítsa össze az eredményeket.
A cikkben összegyűjtött információk könnyebb felhasználása érdekében tekintse át az alábbi táblázatot.
|
A jogsértés típusa |
adóbírság |
|
Késedelmes regisztrációs kérelem benyújtása az adószolgálathoz. |
10 ezer rubel |
|
A szellemi tulajdonnal kapcsolatos tevékenységek végrehajtása az adóügyi szolgálatnál történő regisztráció nélkül, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint |
Az ilyen tevékenység teljes időtartama alatt kapott jövedelem 10% -a, de legalább 40 ezer rubel. |
|
A bankszámlák változásairól szóló információk késedelmes benyújtása |
5 ezer rubel |
|
Adók fizetésének elmulasztása vagy alulfizetése az adóalap alulértékelése, az adók helytelen kiszámítása vagy más cselekmények vagy tétlenség következtében (ha a cselekmény nem tartozik az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 129.3. cikke szerinti adóbűncselekmények kategóriájába) |
A be nem fizetett adó 20%-a |
|
Szándékos adófizetés elmulasztása vagy alulfizetés az adóalap alulértékelése, helytelen adószámítás vagy egyéb tevékenység (tétlenség) következtében |
A be nem fizetett adó 40%-a |
|
Adóbevallás és egyéb papírok helytelen benyújtása elektronikus formában (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint) |
|
|
A naptári év során lebonyolított ellenőrzött tranzakciókról tájékoztatás elmulasztása, vagy azokról valótlan adatszolgáltatás az adószolgálat felé |
5 ezer rubel |
|
Az adózás tárgyát képező bevételek és kiadások elszámolásának súlyos megsértése egy adott adózási időszakon belül (adóbűncselekmény jeleinek hiányában) |
10 ezer rubel |
|
Súlyos jogsértés az adózás tárgyát képező bevételek és kiadások elszámolásában több adózási időszakra vonatkozóan |
30 ezer rubel. |
|
Az adózás tárgyát képező bevételek és kiadások elszámolásának súlyos megsértése, amely az adóalap alulbecslését eredményezi |
A meg nem fizetett adó összegének 20% -a, de legalább 40 ezer rubel. |
|
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által meghatározott adók illegális levonása és (vagy) átutalásának elmulasztása (valamint nem teljes levonása és (vagy) átutalása |
a visszatartandó és (vagy) átutalandó összeg 20%-a. |
|
A lefoglalt vagy zálogtárgy birtoklásának, használatának és rendelkezésének megsértése |
30 ezer rubel. |
|
A dokumentumok vagy információk kellő időben történő benyújtásának elmulasztása, ha az ilyen cselekmény nem tartozik az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 119. és 129.4. cikkében előírt adóbűncselekmények kategóriájába. |
200 rubel minden dokumentum hiányáért |
Felhívjuk figyelmét, hogy a szabálysértések és büntetések jelen listája nem teljes, mivel csak az egyéni vállalkozókra kiszabott adóbírságokat tartalmazza bizonyos típusú hátralékok miatt. Sokkal jelentősebb eltérések vannak ugyanakkor a nagyarányú adónemfizetés tekintetében. Ezek közigazgatási és büntetőjogi felelősséget vonnak maguk után, és több százezer rubel összegű pénzbírsággal, sőt tényleges szabadságvesztéssel is büntethetők. Az egyéni vállalkozóknál egyébként adókötelezettségekkel egyidejűleg is felmerülhetnek ilyen jellegű kötelezettségek. Ezekkel és más kérdésekkel ebben az anyagban nem foglalkozunk, mivel ezek egy másik terjedelmes tudásterületet érintenek.
Ugyanakkor nyilvánvaló, hogy egy kezdő vállalkozó, aki szembesül az egyéni vállalkozókra vonatkozó szankciók alkalmazásának bonyolultságával, kábulatba eshet, mivel nem ismeri alaposan sem a törvényeket, sem az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét. Valójában nehéz önállóan tanulmányozni egy ilyen mennyiségű információt, ezért segítségért forduljon a Business Resource céghez. Az iroda szakemberei kis- és középvállalkozások számára nyújtanak számviteli szolgáltatásokat, tanácsot adnak a költségvetési jogszabályokkal kapcsolatos kérdésekben. A "Business Resource" cég magasan képzett alkalmazottai átfogó tájékoztatást nyújtanak minden olyan helyzetről, amely nehézséget okozhat.
A „beszámoló” szóra vállalkozók és könyvelők egyaránt, ha nem riadnak meg, akkor biztosan „felkap a fülük”. És miért? És ez elkerülhetetlen. És ezek az egyéni vállalkozók és minden egyéb vállalkozási forma pénzbírságai is. Valójában a vállalkozó felelős:
— Adók
– Hozzájárulások
— Alkalmazottak
Hogyan számoltak mindent, mikor nyújtották be a számlákat, mennyi adót fizettek be stb., stb. Sok cselekvésre vagy tétlenségre válaszolnia kell, ha valami nem történik meg, az IP bírságot kap. Még azok számára is vannak feljelentések, hozzájárulások és bírságok, akik nem végeznek tevékenységet.
Hol kezdődik minden vállalkozás? Regisztrációtól! Hát persze, jogi szempontból "kezdődik". És akkor „levezénylik”, és be kell jelenteni az eredményeiről (még akkor is, ha az eredmény nulla vagy veszteséges). Ennek megfelelően az IP-büntetéseket a regisztráció során (és a szellemi tulajdon hiánya miatt), az üzleti tevékenység során és a bejelentéskor felmerülő szankciókra osztják. Az utolsó kettőt nehéz elkülöníteni, mert A karbantartási hibák már csak a bejelentésnél derülnek ki, ezért a felosztás feltételes, a törvény nem osztja semmire a vállalkozói bírságot, és a hatóság még egy helyen sem írja elő, hogy milyen büntetéseket és milyen büntetéseket lehet kiszabni. Példa a karbantartási és jelentéstételi bírságra - megsértették a pénzforgalmi fegyelmet / nem fizették ki időben a szellemi tulajdon biztosítási díjait. Próbáljuk meg rendezni a leggyakoribb bírságokat és büntetéseket. Miért nem az összes? Mert az egyik dolog a szabályozó hatóságok a Szövetségi Adószolgálat, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára és az FSS formájában, a másik pedig a tűzoltók és még sokan mások. Igen, és az első három „kidobhat” valamit. Például, ha egy egyéni vállalkozó egyedül dolgozik az egyszerűsített 6%-os adórendszeren, és az OKVED-jében nem szereplő tevékenységet végez, akkor az adóhatóság további jövedelemadót számíthat fel. Nem valószínű, hogy bírságot szabnak ki, de ezt neked kell kitalálni. És elég sok olyan helyzet adódik, amikor a hatóságok megsértik a törvényt, amikor a vállalkozók nem ismerik a törvényt, exkluzív ügyben könnyebben lehet tanácsadókhoz fordulni. A vállalkozóknak pedig ismerniük kell a leggyakoribb bírságokat és azok nagyságát! Az állami szerveket szigorúan az az elv vezérli: a törvény nem ismerete nem mentesít a felelősség alól!
- pénzbírság az adóhatóság, az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának késedelmes értesítéséért a bankszámla megnyitásának vagy bezárásának tényéről - 5000 rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 118. cikke, a 212-FZ törvény 46.1. cikke).
- pénzbírság regisztráció nélküli üzletvitelért. A közigazgatási szabálysértési törvény az egyéni vállalkozók számára bírságot ír elő az alábbi indokok alapján: ha a magánszemély vállalkozói tevékenységet folytat (és az egyéni vállalkozó is magánszemély, de az adóhivatalnál be van jelentve), egyéni vállalkozóként történő regisztráció nélkül, akkor a 14.1. cikknek megfelelően az elkövetőt 500 és 2000 rubel közötti pénzbírsággal sújtják, amelyet a választottbírónak kell kiszabnia. Nem nehéz megindokolni a szellemi tulajdon hiánya miatti büntetést - ha az IP tevékenységet folytatott (például IP nélkül kereskedtek), akkor tranzakciókat bonyolítottak le (vettek, eladtak), és a partnerek ellenőrzésekor a tények egy állampolgár IP-regisztráció hiányában végzett munkájáról. Bármelyik ugyanazt az adatot mutatja.
Ha a vállalkozó bizonyos kötelező adatokat elmulaszt megadni a regisztrációs hatóságnak, vagy ezeket elferdíti, akkor ugyanezen kódex 14.25. cikke szerint ez figyelmeztetést vagy 5000 rubel összegű pénzbírságot von maga után, amelyről határozatot lehet hozni. az adóhatóság által, amely ebben az esetben és regisztrál. Ha a benyújtott adatok szándékosan valótlan adatokat tartalmaznak, a bírósági bírság mellett akár három évig terjedő eltiltás is lehetséges. Az LLC-büntetések e tekintetben sokkal szigorúbbak lehetnek, és könnyen beleeshet az egynapos cégekkel való „harcba”.
Ráadásul az adóhatóság továbbra is a kezdő vállalkozónak tulajdoníthat adóbűncselekményt, ez pedig egy más szintű bírság. Az utolsó emelés 2011 januárjában volt, amikor a bírság összege kétszeresére nőtt, ha a cégek vagy egyéni vállalkozók nem regisztráltak időben adófizetésre: 5 ezer rubelről 10 ezer rubelre. Ugyanakkor, ha a cég regisztráció nélkül működött, a bírság is nőtt: korábban a bevétel 10%-áig terjedt az összeg, de legfeljebb 20 ezer rubel, most már legalább 40 ezer rubel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében előírt adóbűncselekmények miatti pénzbírság kiszabásáról néhány kivételtől eltekintve az adóhatóság dönt, ha az ilyen döntések a bírák hatáskörébe tartoznak.
Ezenkívül az Orosz Föderáció adótörvényének 116. cikke előírja a felelősséget az adóhatóságnál történő regisztrációs határidő megsértéséért - 10 000 rubel pénzbírságot. E bírság alá eshet az egyéni vállalkozó - az UTII-fizető, aki a bejegyzés helyén kívül folytat tevékenységet, és megsértette a helyi adóhatóságnál történő regisztráció határidejét. Ezenkívül fontos ezt figyelembe venni az adóhivatal megváltoztatásakor, például egyéni vállalkozó bejegyzési címének megváltoztatása esetén.
- egyéni vállalkozók - munkaadók bírságai. Ha a vállalkozó már a regisztrációkor tudja, hogy alkalmazottakkal fog dolgozni, 30 napon belül regisztrálnia kell az alapoknál. Ha nem regisztrál időben a FIU-nál, az FSS-nél, 5000 rubel bírságot szabnak ki. Ha több mint 90 napot késik, a bírság összege 30 000 rubel lesz. Ezenkívül 500-1000 rubel összegű pénzbírságot szabhatnak ki a társaság tisztviselőjére (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.32. cikke).
„Nem tudok úgy üzletelni, ahogy akarok? Fizessek adót?" Az állam bizonyos kérdésekben szabadságot ad, mások magatartását szabályozza, ezért a vállalkozónak tisztán kell tudnia, hol a határ. Mit szabályoz az állam?
- az adónyilvántartás ismerete. Az elsődleges dokumentumok, számlák hiánya miatt a bírságok elérhetik a 30 ezer rubelt.
- nincs készpénzkezelés. Az egyéni vállalkozóknak dokumentálniuk kell minden készpénzzel végzett tevékenységet, nyilvántartást kell vezetniük a készpénzes tranzakciókat (beleértve a pénztárkönyvet, a hitel- és beszedési megbízásokat, a pénztárkönyvet, a bérszámfejtést, a bérszámfejtést). Korábban ebben a kérdésben vita alakult ki az egyéni vállalkozók és az adóhatóságok között, aminek eredményeként a viták bírósági úton dőltek el.
Egy ilyen vita kedvezőtlen kimenetele esetén az IP-nek közigazgatási bírságot kellett fizetnie (az áruk értékesítése pénztárgépek használata nélkül történt), az Art. A közigazgatási szabálysértési törvény 14.5. pontja szerint legfeljebb 4000 rubel. Szintén büntetendő a szigorú bejelentőlapok elmulasztása vagy helytelen használata. 2012-től a közigazgatási bírság mellett adószankciók is következnek az adóhatóság részéről, mivel álláspontjuk szerint ebben az esetben a jövedelem és az adózás tárgya elszámolásának szabályai sérülnek. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke szerinti adóbírság kezdetben 10 000 rubel. Ha ezek a jogsértések egynél több adózási időszakban történtek, akkor a bírság összege 30 000 rubelre emelhető (vagyis a készpénzfegyelem megsértése az elsődleges dokumentumok hiányával egyenlő). Abban az esetben, ha ezek a jogsértések az adóalap alulbecsléséhez vezettek, a bírság a meg nem fizetett adó összegének 20% -a, de nem kevesebb, mint 40 000 rubel. Fontos megjegyezni, hogy a bírság megfizetése nem mentesít magának az adónak és a késedelmes fizetési bírságnak a megfizetése alól.
Az adatszolgáltatás az adók és járulékok levonása, valamint a vállalkozási tevékenység eredményének bejelentése.
– És mi lehet, úgyis adót szednek tőlem! – mondhatja egy vállalkozó, aki nyugodtan viseli az állami szervek követelményeit. Azonban az adó igényel adózási fegyelem, hogy minden időben és korrekt legyen. És az IP-sértések / szankciók a következők:
IP-bírságok az adóhatóságtól:
— Az adó alulfizetése/elmulasztása miatti szankciók (tévedésből és nem csak). Ha az egyéni vállalkozó vagy LLC alulfizetését / elmulasztását észlelik, az adóhatóság az adótörvény 69. cikkével összhangban felszólítja az adózót a hiányzó összeg megfizetésére, a már felhalmozott kötbérekkel együtt. Ha a vállalkozó a hátralékot a megadott határidőn belül nem fizeti meg, akkor a megfelelő adó- és kötbérösszegeket az adótörvénykönyv 46. cikkének megfelelően, hatállyal lehet behajtani. Ugyanakkor az adótörvény 122. cikke alapján az adózó a meg nem fizetett összeg 20%-áig bírsággal sújtható, ha pedig az adó összegének alulbecslésére irányul, akkor a bírság mértéke 40%-ra emelkedik. Az egyéni vállalkozó adófizetési kötelezettségének elmulasztása miatt kiszabott kötbér önmagában az adófizetési kötelezettséget nem szünteti meg.
Az Orosz Föderáció Alkotmánybírósága 2002. július 4-i, 2001. január 18-i 6-O sz. határozatában rámutatott, hogy az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 122. és 120. cikke szerinti szankciók nem alkalmazhatók egyidejűleg ugyanazon jogsértésért.
- A nulla jelentés benyújtásának elmulasztása esetén a büntetés 1 ezer rubel (2011 előtt 100 rubel volt).
- Késedelmes adóbevallási kötbér: „1) ha kevesebb mint 180 nap telt el, a jelen nyilatkozat alapján meg nem fizetett fizetendő adó (pótbefizetés) 5 százaléka a naptól számított minden teljes vagy hiányos hónap után. meghatározott összeg, de legfeljebb a meghatározott összeg 30 százaléka és legalább 1000 rubel. 2) ha több mint 180 nap telt el, az összeg 30%-a + 10% minden hónapra (2010.07.27., 229-FZ). Azok. ha fizette az USN adót, de nem nyújtotta be a nyilatkozatot, akkor a bírság 1000 rubel. A pénzbírságok és büntetések nem jelennek meg a nyilatkozatban.
Fontos! A bírságon kívül a nyilatkozat benyújtásának 10 napot meghaladó késedelme esetén az adóhatóságnak az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 76. cikkével összhangban joga van (és ezt a jogot aktívan élni) az IP-számlákon minden terhelési tranzakciót felfüggeszteni, kivéve azokat a kifizetéseket, amelyek a törvény szerint az adónál magasabb prioritást élveznek. A bevallás benyújtását követő másnap a számlaműveletek felfüggesztését törölni kell.
- Más jelentések (például átlagos lista, vagy KUDIR a tanúsításhoz stb.) meghatározott határidőn belüli benyújtásának elmulasztása az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 126. cikkének (1) bekezdése alapján büntethető - 200 rubel pénzbírsággal. minden időben nem benyújtott dokumentumra.
— Dokumentumok benyújtásának elmulasztása az adó kérésére. Ha egy vállalkozó az adóhatóság kérésére megtagadja a birtokában lévő bizonyos dokumentumok benyújtását, az adóhatóság 10 000 rubel összegű bírságot szabhat ki rá. (2) bekezdése szerint. 126 NK. A Kódex ezen rendelkezése csak a szervezetekre vonatkozik, de a gyakorlat gyakran úgy alakul, hogy az adóhatóság gyakran az egyéni vállalkozókra is vonatkozik.
- Adóügynöki kötelezettségek teljesítésének elmulasztása. Minden munkáltató adóügynök, és köteles adót és járulékot fizetni alkalmazottai után („a munkavállalók fizetéséből”). Az adóügynök által az adóösszeg átutalásának elmulasztása vagy hiányos átutalása adóbűncselekménynek minősül. 123 NK. E cikk értelmében az át nem utalt összeg 20%-ának megfelelő pénzbírsággal sújtható.
- Túlzottan visszatartott személyi jövedelemadó. A munkavállalótól túlzottan levont jövedelemadót a cégnek vissza kell fizetnie. Előfordulhat, ha a munkavállaló vagyonlevonási jogot igazoló igazolást hozott, de a számviteli osztály ezt nem vette figyelembe a fizetések kiszámításakor és kifizetésekor. Ebben a helyzetben a munkavállalónak a társaság vezetőjének címzett kérelmet kell írnia a személyi jövedelemadó visszatérítésére. A visszaküldési határidő a kérelem beérkezésétől számított három hónap. Ha a társaság ezt a határidőt megsértette, minden késedelmes naptári nap után kamatot kell fizetnie. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 231. cikkének legújabb kiadása állapítja meg. A kamatláb megegyezik az Orosz Föderáció Központi Bankjának refinanszírozási kamatával, amely a visszafizetési határidő megsértése napján volt érvényben.
Az egyéni vállalkozók szankciói a Nyugdíjpénztárnál történő bejelentésért:
- a felhalmozott és befizetett biztosítási díjak számításának FIU-hoz történő késedelmes benyújtása esetén a kötbér a beszámolási (számítási) időszak utolsó három hónapjára vonatkozóan a fizetésre felhalmozott biztosítási díj összegének 5%-a, minden teljes vagy hiányos hónap után a benyújtásának időpontja, de legfeljebb a meghatározott összeg 30 százaléka és nem kevesebb, mint 1000 rubel (N 212-FZ törvény 46. cikkének (1) bekezdése).
- egyedi információ késedelmes benyújtása esetén a bírság a beszámolási időszakra felhalmozott összeg 10%-a
- A határidőben be nem fizetett járulékok utólagos elszámolásra kerülnek és kamattal beszedik. Büntetés mértéke 1/300 szorozva a refinanszírozási kamattal naponta.
- a pénzbírság a dokumentumok FIU-hoz történő ellenőrzésre történő benyújtásának megtagadásáért 200 rubel. (N 212-FZ törvény 48. cikke). A vállalkozóknak (és könyvelőknek) tudniuk kell, hogy ha a pénztár munkatársai helyszíni szemle keretében kértek dokumentumokat, akkor azokat 10 napon belül be kell nyújtani. Ha valamilyen oknál fogva a szervezetnek nincs ideje időben átadni a papírokat a PFR dolgozóinak, akkor a kérelem kézhezvételét követő napon írásban értesítse a Nyugdíjpénztár alkalmazottait. A késedelem okát és azt is meg kell adni, hogy a dokumentumok mennyi idő alatt készülnek el.
Ezen túlmenően, a tisztviselő a fizető biztosítási díjakat - egy szervezet közigazgatásilag felelősségre vonható megsértése miatt a határidők benyújtása jelentések a Nyugdíjpénztár.
Ez egy teljes lista? Nem! Érdemes-e a Nyugdíjpénztárban a bírságokat, büntetéseket kalkulátorokkal számolni? Alapvetően megteheti. De tisztában kell lennie azzal, hogy hozzávetőleges számításokat fog kapni, amelyek senkit nem érdekelnek és nem is fontosak. Csak azok a számok lesznek fontosak és érdekesek, amelyeket a FIU számba vesz. A felhalmozott bírságokról, büntetésekről szóló értesítés kézhezvételekor a Nyugdíjpénztárnak figyelnie kell az indoklásra, és már ebből „ki kell indulnia”.
Szankciók a vállalkozókra az FSS-nek történő bejelentésért:
- A jelentések előírt határidőn belüli benyújtásának elmulasztása a 4-FSS formában - 100 rubel büntetés (az 1998. július 24-i szövetségi törvény 125-FZ 1. cikkelyének 19. cikke)
- Az egyéni vállalkozó biztosító-munkaadóként történő regisztrációjára és a regisztráció nélküli tevékenységek végzésére vonatkozó határidő megsértése - 25 000 rubel bírság. (az 1998. július 24-i 125-FZ szövetségi törvény 19. cikkének 1. cikkelye). És ez meglehetősen súlyos bírság egy nem regisztrált munkavállaló számára, és ez a bírság minimális összege, majd az FSS arra kényszeríti az FSS-t, hogy fizessen korábban be nem fizetett járulékokat egy nem regisztrált munkavállaló után.
Ugyanúgy, mint a FIU-ban kiszabott pénzbírságok esetében, az FSS-nek történő bejelentésért járó szankciókat is ki lehet számítani online, de az FSS-bírságok kiszámítása lesz a kiindulópont.
De mi van akkor, ha a szabályozó hatóságok bírságot szabnának ki? Először is alaposan tanulmányozd át az alapokat! Ha van lehetőség bizonyításra, bírósághoz fordulhat. Igen, az idegek és az idő. Itt minden vállalkozó maga dönti el és értékeli, hogyan járjon el a legjobban, megéri-e időt vesztegetni a bíróságon.
Ha volt már kirívó/felháborító/kíváncsi esete pénzbírsággal, vagy azok törlésével - írja meg véleményét, tapasztalata biztosan érdekes és hasznos lesz! Például, ha munkáltatói, adófizetői stb. a könyvelő figyelt, bíztál benne, de a hibái miatt pénzbírságot kaptál, beperelheted. Kérjen bírságcsökkentést stb. többnyire haszontalan! Az ok egyszerű – a törvény ismerete nem mentség! Csináld könnyebben - hozz létre egy személyes profilt az Elba Circuit szolgáltatásban (ha rendelkezik USN-vel, szabadalommal vagy UTII-vel):
és lesz egy egyéni naptár, ahova be lesz írva kinek, mennyit, mikor és miért kell fizetni, adományozni stb. Ezenkívül a naptár e-mailben vagy mobiltelefonján (opcionális) emlékezteti Önt a következő jelentési időszakra stb.
A jogszabályok erőteljesen ösztönzik az Orosz Föderációban működő jogi személyek vállalkozói tevékenységét 2018-ban, de csak azzal a feltétellel, hogy azt a megállapított normák és előírások szerint végzik. A nem időben kiállított IP-re kiszabott pénzbírság csak az egyik lehetséges szankció. Különösen súlyos esetekben a közigazgatási, sőt büntetőjogi felelősség egyéb, súlyosabb formái lépnek életbe.
Tehát mi akadályozza meg egy adott személyt abban, hogy időben megszerezze az egyéni vállalkozói státuszt, és elkerülje a törvényi problémákat, beleértve a jelentős bírságokat is?
Először is, ez elemi tudatlanság. Ha az emberek nem ismerik a vállalkozás jogi kereteit, jogosultnak tekintik magukat arra, hogy számukra elérhető módon, az állami költségvetési ellenőrző szerveket megkerülve profitot szerezzenek.
Ezenkívül egy személynek rosszindulatú indítékai is lehetnek. Ha Ön tisztában van a regisztráció szükségességével, de minden lehetséges módon törekszik annak elkerülésére, az már szabálysértésnek minősül, és megfelelő szankciókat von maga után.
Harmadszor, előfordulhat, hogy a vállalkozónak egyszerűen nincs elég ideje a regisztrációs eljárás lefolytatására és az IP kibocsátására. Végül is ez a státusz egy bizonyos dokumentumtömb összegyűjtését és a jogi eljárások lefolytatását foglalja magában, néha meglehetősen meghosszabbított időben. E tekintetben az Orosz Föderáció adóellenőrző hatóságai a közelmúltban mindent megtesznek a regisztrációs eljárás egyszerűsítése és az egyes jogi személyek számára a lehető legkényelmesebbé tétel érdekében.
A közvetlen okok arra, hogy beszéljünk arról, hogy az egyéni vállalkozót olyan alanyként kell regisztrálni, amely a gazdasági kapcsolatok egy bizonyos területéről rendszeresen profitál, a következők lehetnek:
Ezen túlmenően a jogszabály rendelkezik a gazdasági haszonszerzésre irányuló gazdasági tevékenység néhány egyéb formájáról is, amelyek 2018-ban alapjául szolgálhatnak az alany teljes jogú egyéni vállalkozóként történő nyilvántartásba vételéhez.
Regisztráció hiányában pénzbírság és egyéb gazdasági és közigazgatási bírság rendszere biztosított. A különösen nagy volumenű ügyekben, különösen a megfelelő okmányok nélküli, különösen nagy volumenű kereskedésben büntetőjogi felelősség áll fenn, mivel a pénzbírság messze nem mindig képes megállítani a szabálysértőket.
Ha egy személy 2018-ban hatósági regisztráció nélkül kerül az adóügyi szolgálatok figyelmének tárgyába, és felderítik illegális vállalkozási tevékenységét, ez a tény a cselekmény mértékétől függően valamilyen formában jogi felelősséget von maga után. A pénzbírság a lehetséges szankciók egyik formája.
A legelterjedtebb felelősségi forma az adminisztratív, amelyet a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv szabályoz. A Vámkódex 14. cikke különösen a kellő jogalap nélküli vállalkozói tevékenységért való felelősség mértékének meghatározását érinti.
A megfelelő dokumentumok hiányában dolgozó vállalkozókra gyakorolt pénzügyi nyomás módszere a pénzbírság kiszabása. A gazdasági büntetés összege 500 és 2 ezer rubel között változhat, a bűncselekmény formájától és jellegétől függően.
A jogszabály a bírságrendszeren túl egyéb közigazgatási, sőt büntetőjogi felelősségre vonást is előír. Megjegyzendő, hogy a felelősség alanya az a konkrét magánszemély, aki jogalap nélkül vállalkozói tevékenységet folytat (például kereskedelem vagy kisüzemi termelés). Ha az ilyen személy alkalmazottai fizetett alapon dolgoznak, akkor nem tartoznak adminisztratív felelősségre.
A cselekmény jellegének megállapításához szükséges azonnali okok a következők:
Ezen tényezők megléte esetén elmondható, hogy az alany szándékosan megtagadta az állami nyilvántartásba vételi eljárást, de a vállalkozói tevékenységet nem hagyta abba. Ez pedig a jogsértés közvetlen bizonyítéka, és súlyos szankciókat von maga után.
Például szabálysértésnek minősül, ha megfelelő engedélyek nélkül rendszeresen kereskednek. Ha az alany nem egyéni vállalkozóként van bejegyezve, az ilyen kereskedést azonnal le kell állítani.
Az illegális üzleti tevékenységet folytató egyének szankcionálását az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve szabályozza, nevezetesen annak Art. 14.1.
E cikk rendelkezése felelősséget ír elő mind az állami regisztráció nélküli illegális üzleti tevékenységekért, mind az engedély nélküli ilyen tevékenységekért, ha azt a törvény előírja. A különbség e két bűncselekmény között az egyén státuszában rejlik. Ha a regisztráció hiánya azt jelenti, hogy a magánszemély egyáltalán nem rendelkezik vállalkozói státusszal, akkor a bejegyzett egyéni vállalkozó is kaphat büntetést az engedély hiánya miatt. Ez akkor fordulhat elő, ha az IP nem kapott engedélyt egy bizonyos típusú tevékenységére.
A szankciók rendelkezésenként változnak. Tehát a regisztráció nélküli vállalkozói tevékenység végzéséhez a bírság felső és alsó határa 500 és 2000 rubel között van. A megfelelő engedély nélküli tevékenységek végzése esetén a bírság 2000 és 2500 rubel között változik.
Érdemes észben tartani, hogy az egyéni vállalkozó bármilyen formában történő nyereségszerzésre irányuló tevékenysége – legyen az kereskedelem vagy szolgáltatásnyújtás – szabályozott jogi területen kell, hogy történjen, ellenkező esetben elkerülhetetlenül pénzbírsággal vagy súlyosabb büntetéssel kell számolnia. .
Az egyéni vállalkozók tevékenységét az Orosz Föderációban az adótörvénykönyv, különösen a 83. és 84. cikk, valamint számos szabályzat és rendelet szabályozza.
Ennek a jogi keretnek a tanulmányozása meglehetősen fáradságos és hosszadalmas folyamat, ezért ebben a cikkben megpróbáljuk megismertetni Önnel az egyéni vállalkozó törvény és a nyilvánosság előtti jogi felelősségének alapkövetelményeit, amelyek meghatározzák a büntetést bizonyos normák megsértése.
Bármely magánszemély pénzbeli haszonszerzésre irányuló tevékenysége eleve regisztráció nélkül végzett egyéni vállalkozói tevékenységnek minősülhet. Ezért, ha Ön mezőgazdasági termékek kereskedelmével foglalkozik, és nem akarja magát egy hosszadalmas regisztrációs eljárással kínlódni, először készüljön fel pénzbírság megfizetésére. És már ebben az esetben is az adóellenőrző hatóságok fokozott figyelme alá kerül. Ez pedig meglehetősen megterhelő lehet egy fiatal, növekvő vállalkozás számára.
Ezért, mielőtt nyíltan összeütközésbe kerülne az állami pénzügyi felügyeleti rendszerrel és pénzbírságot keresne, alaposan meg kell gondolnia. Szüksége van-e Önnek, mint kezdő egyéni vállalkozónak a törvényi problémákra, és a végtelen pénzbírságokra, amelyek a regisztráció hiányának felfedezése után elkerülhetetlenül következnek?
A bírság és a további gazdasági szankciók elkerülése érdekében csak egy egyszerű eljárást kell végrehajtania az egyéni vállalkozó regisztrációjához. Ehhez megfelelő kérelmet és személyazonosító okmányok másolatát nyújtja be az adóellenőrzési hatósághoz, és néhány napon belül határozatot kap arról, hogy felveszi Önt a vállalkozói tevékenységet folytató magánszemélyek egységes nyilvántartási adatbázisába.
Megjegyzendő, hogy az egyéni vállalkozói státusz 2018-ban jelentős adókedvezményeket és számos további szociális és jogi garanciát jelent. Ha úgy dönt, hogy megnyitja kisvállalkozását, akkor ezt sokkal könnyebben megteheti egy törvényes rendszer keretein belül, elkerülve a bírságokat és egyéb szabályozói szankciókat. Arról nem is beszélve, hogy az engedélyek hiánya a vevői bizalom elvesztéséhez és az ügyfélkör elvesztéséhez vezethet, ami jelentős gazdasági csapást jelenthet vállalkozása jövedelmezőségére.
Az egyéni vállalkozó hivatalos státuszának regisztrálásával számos előnnyel jár, amelyek igazolják azokat a nehézségeket és kellemetlenségeket, amelyeket a vállalkozás bejegyzése során tapasztalt.
Különösen Ön:
Ezen túlmenően, a hatósági regisztráció az Ön tevékenységét az állami adórendszerrel való egyenrangú kapcsolatok síkjára helyezi át, ahol Ön és munkája egyenrangú partnerként jár el, nem pedig alany, amelyre bizonyos cselekvések irányulnak.
Az egyéni vállalkozó regisztrációjának eljárása meglehetősen egyszerű, és nem igényel sok erőfeszítést Öntől. Csak az a fontos, hogy eldöntse a jövőbeni tevékenységek jellegét, és válassza ki a megfelelő OKVED kódot, amely a jövőben szabályozni fogja az Ön gazdasági tevékenységével kapcsolatos kérdések nagy részét.
A hatósági nyilvántartás hiánya ugyanakkor a legsúlyosabb következményekkel is járhat, és nem csak anyagi jellegű. Érdemes megjegyezni, hogy az egyéni vállalkozói státusz bejegyzése mindenekelőtt az Ön személyes vállalkozói presztízsének kérdése is, ha kész beilleszkedni a civilizált gazdasági kapcsolatok rendszerébe. A bírságrendszer pedig korántsem a fő motivációja annak, hogy az egyéni vállalkozó a gazdaság árnyékszektorából egy nyitott lojális gazdasági térbe kerüljön. A fő tényező a hazai gazdasági rendszer stabilizálásának, a magánvállalkozások és az állami adóhatóságok közötti kapcsolatok szabályozásának szükségességének tudatos, világos megértése kell, hogy legyen.
Kapcsolódó hozzászólások:
Nem található kapcsolódó bejegyzés.
