Utolsó frissítés: 2019. március
Az egyik leggyakrabban biztosított adókedvezmény a normál gyermekek utáni levonás: sokan kapják meg, vagy legalábbis hallottak róla valahol. Ezt a fajta levonást minden szülő igénybe veheti, aki gondoskodik a gyermekről (gyermekekről). Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogy mi ez a levonás, milyen nagyságrendű, és hogyan szerezhető be.
Mindenki tudja, hogy az adójogszabályok szerint a munkabérből 13%-os jövedelemadót vonnak le. Ugyanakkor ha van gyerek, akkor csekély adókedvezményekkel számolhat (a fizetés egy részéből adót nem vonnak le).
Például, ha egy gyermeke van, akkor 1400 rubel normál levonásra jogosult. havonta. Ez azt jelenti, hogy 1400 rubel összegű fizetése után nem kell 13%-os adót fizetni. Vagyis havonta 1400 x 13% = 182 rubel többet kap.
2016-tól a következő levonások érvényesek:
Az első és a második gyermek után 1400 rubel mentesülhet az adó alól. havonta (illetve 182 rubel többet kap);
A harmadik és az azt követő gyermekek után 3000 rubel adómentes lehet. havonta (illetve 390 rubel többet kap).
Példa: A Miroshina N.I. három kiskorú gyermek. Ennek megfelelően 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubel levonásra jogosult. havonta. És ez azt jelenti, hogy 5800 rubelből. Miroshina N.I. 13% adót nem vonnak le. Ezért Miroshina N.I. havi 754 rubel fizetést kap (5800 x 13%).
Minden szülő normál levonásban részesülhet a gyermekek után. Ebben az esetben, ha a gyermeknek egyedülálló szülője van, valamint néhány más esetben, akkor dupla levonást kaphat (lásd: "Kettős levonás").
Normál levonásban részesülhet a következő éves gyermekek után:
18 alatt;
Legfeljebb 24 éves korig, ha nappali tagozaton tanulnak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 11. bekezdése, 4. szakasz, 1. szakasz, 218. cikk).
A törvény a gyermekek életkorának korlátozása mellett jövedelemhatárt határozott meg, amelynek elérésekor a levonás már nem jár. Attól a hónaptól, amelyben az év eleje óta elért bevétele meghaladja 350 000 dörzsölje., nem lesz lehetőség levonásra.
Példa: Savatieva E.A. két kiskorú gyermek. Savatieva E.A. fizetése 80 000 rubel. havonta. Így négy hónapig normál levonásban részesülhet a gyermekek után (80 000 x 4 = 320 000 rubel). Az ötödik hónap eredményei szerint Savatieva E.A. meghaladja a 350 000 rubelt. (80 000 x 5 = 400 000 rubel), ami azt jelenti, hogy többé nem kaphat normál levonást.
A jövedelemhatárokkal kapcsolatos további információkért lásd a „Jövedelemhatárok” című cikket.
Ahhoz, hogy a munkáltatón keresztül levonást kapjon a gyermekek után, be kell nyújtania neki a következő dokumentumokat:
a gyermek születési anyakönyvi kivonata;
Nyilatkozat.
Ha a gyermek 18 évesnél idősebb, akkor még szüksége lesz:
Az oktatási intézmény igazolása nappali tagozatos oktatásról.
Ha a munkáltató nem biztosít Önnek szokásos levonást, akkor azt az adóhivatalon keresztül 3-NDFL nyilatkozat benyújtásával kaphatja meg. A levonás megszerzésével kapcsolatos további információkért olvassa el a következő cikket: "A szabványos levonás megszerzésének folyamata" .
Amint azt fentebb tárgyaltuk, a szokásos levonás munkaadón keresztül történő megszerzésének folyamata rendkívül egyszerű. A levonás csekély összege miatt azonban sok szülő nem él a jogával.
A levonás igénylése vagy ennek az „állami juttatásnak” figyelmen kívül hagyása a te döntésed.
A gyermek nevelése anyagilag meglehetősen nehéz, főleg, ha nincs egyedül a családban. Az állam igyekszik segíteni a gyermekes polgároknak. Ennek érdekében jóváhagyták a gyermekek utáni adókedvezményt. cikkben van rögzítve. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. sz. Ha az ember hivatalosan dolgozik, lehetősége van arra, hogy a kedvezményt igénybe vegye, és kisebb összegből fizessen személyi jövedelemadót.
Mi az adólevonás egy gyermek számára, megérthető, ha alaposan tanulmányozza az adótörvény 218. cikkét.
Minden hivatalosan dolgozó személy 13%-os állami adót fizet magánszemély jövedelme után. Például 11 ezres fizetésből a munkavállaló befizeti az államkasszába (11000 × 13%) = 1430 rubel.
Az adólevonás olyan összeg, amely csökkenti az adóalapot. A gyermekek után járó személyi jövedelemadó-kedvezmény igénybevételével a munkavállalók csökkentik az állami költségvetésbe fizetendő havi járulékok összegét. A gyakorlatban ez így néz ki. A juttatás összegét a felhalmozott munkabérből vonják le, a többire 13%.
Ha a munkavállaló kérvényezte a munkáltatót, az adózási időszakban minden hónapban igénybe vehető a normál gyermek utáni adókedvezmény. Csak a törvény évi 350 000 rubel fizetési határt ír elő. Ennek a mutatónak a túllépése esetén a juttatás a következő évig szünetel.
Az IFMS-en keresztül egyszeri juttatás igényelhető, ha azt nem a munkahelyen adták ki. Ezt évente egyszer megteheti, de azonnal kaphat kártérítést minden hónapra egy összegben.
A jelenlegi munkahelyről való elbocsátáskor egy személy 2. szja igazolást kap, amelyet új munkáltatóhoz kell benyújtani a szokásos adólevonások biztosítása érdekében. Ez a dokumentum részletes információkat tartalmaz a nyújtott juttatásról és az adóalapról.
Ha egy személy egyidejűleg több munkáltatónál dolgozik, akkor ki kell választania, hogy melyikük kérjen ellátást. Az ellátások nyújtása általában a fő munkahelyen történik. A levonás rendelkezését javasolt önállóan követni. Ha hibát találnak, azt jelenteni kell a számviteli osztálynak.
Ha a juttatás többletösszegét nyújtanak, a munkavállalónak magának kell megfizetnie az adót.
Az, hogy ki jogosult adókedvezményre, a Kbt. 218 NK. A normál levonáshoz való jog a gyermekek után:
Az ellátás igénylésére a törvényes képviselők mindegyike jogosult. Például az utód anyja és apja egyszerre a munkahelyen. Ugyanez vonatkozik a gyermek egyéb törvényes képviselőire is.
Mielőtt gondolkodna azon, hogyan igényelhet ellátást, meg kell ismerkednie a feltételekkel. Vannak bizonyos követelmények a levonás összegének a gyermek után történő megadásakor:
Ha minden feltétel teljesül, akkor a munkáltatóhoz fordulhat ellátásért.
A megállapított fogyatékossággal élő gyermekek után a szokásos adókedvezményeket korosztálytól függetlenül adják ki.
A jogszabályok szerint az ellátás csak a törvényben megállapított háromszázötvenezer rubel határérték túllépéséig érvényes az aktuális elszámolási időszakban. Az új évben újra ki kell adni. Egyes munkáltatók nem kényszerítik a munkavállalókat, hogy évente jelentkezzenek. Az igénylőlap az ellátások kiadásáról rendelkezik a meghatározott életkorú utód kivégzésének teljes időtartamára. A legtöbb szervezet azonban minden évben kénytelen biztosítani a szükséges dokumentációs csomagot. Ez a biztosítás miatt van, év közben bárki elveszítheti az ellátásra való jogosultságát.
A normál levonás gyermekenként 2017-ben:
A táblázatban nem a visszaküldendő összeg, hanem a levonás mértéke szerepel. Vagyis ez a mutató nem lesz személyi jövedelemadó-köteles.
Gyermeklevonást mindkét szülő egyidejűleg kiadhat, ha személyi jövedelemadót fizetnek be az államkasszába. Ez figyelembe veszi:
Az elhunyt gyermekek után nem jár levonás, csak a gyermekek számát veszik figyelembe.
Tegyük fel Simonova Olga Ivanovnának három gyermeke van: öt, hét és tíz év.
Felhalmozott bérének összege havi 45 ezer rubel.
Mivel minden embernek 13%-os személyi jövedelemadót kell fizetnie keresete után, ő sem kivétel. De egy nőnek joga van igénybe venni az ellátást:
Kiderül, hogy a havi adólevonás teljes összegét a következőképpen számítják ki: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubel.
Ennek megfelelően egy nőt a kezébe fizetnek: 45 000 - (45 000 - 5800) × 13% = 39 904 rubel. Kedvezmények hiányában a számviteli osztály a teljes díj összegét személyi jövedelemadóval számolná el.
A szokásos levonásokat a hónapig biztosítják, amíg a jövedelem összege meg nem haladja a 350 ezer rubelt. Ezzel a bevétellel a nyolcadik hónapban - augusztusban - megszűnik a személyi jövedelemadó-mentesség.
Nézzünk most egy példát a kiszámítására:
Gavrilova Valentina Pavlovnának két gyermeke van: 25 és 13 éves. Havi fizetése 15 ezer rubel.
Nem jogosult idősebb gyerekre. Ezután a rendelkezésre álló jövedelem kiszámítása a következő lesz:
15000 - (15000 - 1400) × 13% = 13232 rubel.
Ugyanakkor, ha a legfiatalabb utód nem a második, hanem a harmadik lett volna a sorban, akkor 3000 rubelt vontak volna le. Ennek megfelelően a számítás így fog kinézni:
15000 - (15000 - 3000) × 13% = 13440 rubel.
Az utolsó példából látható, hogy a felnőtt gyermekek után nincs levonás, de a szám számításába beszámítanak.
Hazánk jogszabályai lehetővé teszik a kettős ellátás igénybevételét bizonyos munkavállalói kategóriák számára:
Nem mondhat le az előnyökről:
Kiderült, hogy ha mindkét szülő hivatalosan munkaviszonyban áll, egyiküknek joga van kettős adólevonásra a gyermek után. Ehhez azonban az egyiküknek hivatalos elengedést kell kiadnia az ellátásról.
Tekintsük a kettős adólevonás kiszámítását egy példa segítségével. Tegyük fel, hogy Elena Pavlovna Klimova fizetése 37 ezer rubel és egy gyereke van. A férje hivatalosan lemondott az ellátásról. Ettől a pillanattól kezdve egy nőnek joga van kettős ellátást igényelni.
A törvény szerint egy utód 1400 rubel szociális levonásra jogosult, kétszeres juttatás kiszámítása a következőképpen történik:
1400 × 2 = 2800 rubel
Kiderül, hogy a munkavállaló fizetést kap a kezében, figyelembe véve a kiszámított és visszatartott személyi jövedelemadót:
37 000 - (37 000 - 2800) × 13% \u003d 32 554 rubel.
Kiderül, hogy ha a szülő megtagadja az ellátást, a második törvényes képviselő ezt az ellátást dupla méretben veszi igénybe.
A normál gyermek utáni adókedvezmény nyújtása csak bevallási jellegű. Ehhez a munkavállalónak a következő dokumentumokat kell benyújtania a munkahelyi számviteli osztályhoz:
Ha a szülő az egyedüli törvényes képviselő, a következő dokumentumok egyike is szükséges:
A gyámnak emellett határozatot kell hoznia a gondnokságról vagy a megállapodásról és a nevelőcsaládról.
Az adóhivatalnál történő visszatérítés igényléséhez ezenkívül be kell szednie:
Ha egy dokumentumcsomagot személyesen adnak át az adószolgálatnak, köteles minden papír eredeti példányát magával vinni. A szervizszakember ellenőrzi velük a másolatokat, és visszaadja azokat.
A gyermekek utáni adókedvezmény megadásának időpontja az igénylés napjától és egyéb tényezőktől függ:
Előfordul, hogy valamilyen oknál fogva a munkavállaló nem ír azonnali kérelmet a szociális adó levonása iránt a jog meglététől kezdve. Ezután a munkáltatónak újra kell számolnia a tárgyévi személyi jövedelemadót. Ellenkező esetben az igénylőnek joga van a juttatás igénybevételére az IFTS megkeresésével.
A felügyelőség kártalanításának maximális időtartama három év. Például egy alkalmazottnak volt gyereke, de ezt a tényt nem jelentette be a munkahelyen. Eltelt két év, és megtudja, hogy jogosult volt a gyermekek utáni levonásra. A visszatérítés kiadásához össze kell gyűjtenie a dokumentumokat, és be kell nyújtania az IFTS-hez. A felügyelőség kártérítést fizet neki az elmúlt két évre.
Sok embert érdekel, hogyan lehet levonást kapni a munkahelyen. Javasoljuk, hogy a munkavállaló kövesse az intézkedési tervet:
Ha egy személyi jövedelemadó-alany egyidejűleg több szervezetben dolgozik, akkor csak az egyikben tud adókedvezményt kiadni.
Ha a juttatást nem a szervezet biztosította, vagy azt nem nyújtották teljes mértékben, a munkavállalónak joga van visszatérítést kérni az IFTS-en keresztül. Az ellenőrzéssel történő adólevonás megszerzésének eljárása:
Az okmányokat többféleképpen lehet benyújtani az adóhivatalhoz:
Mindenkinek joga van önállóan megválasztani a pénz visszaküldésének módjait. Ennek ellenére a legszélesebb körben használt lehetőség továbbra is személyes vonzerő marad.
Előbb-utóbb mindenki elveszíti a levonáshoz való jogát. Ez a következő okok egyike miatt történik:
A gyermektámogatások más típusú ellátásokkal is összevonhatók. Például ezzel egyidejűleg ingatlanlevonást is kaphat. Lehetőség van egyúttal tandíj-kedvezmény igénylésére is.
Csak azt kell szem előtt tartani, hogy a juttatás nem lehet több, mint a költségvetésbe befizetett adó. Nem mindegy, hogy az ingatlanlevonást vagy a gyermekek után nyújtják. Ennek megfelelően célszerű azokat külön-külön elkészíteni, ha a bevétel elenyésző.
Tegyük fel, hogy ebben az évben a kérelmezőnek csekély összegű fizetési elhatárolása van, és a következő elszámolási időszakban ezek növekedtek. Csak ügyeljen az időkorlátokra. Vagyonelvonási kártérítés, valamint gyermek után járó juttatás kiadására legfeljebb három évre van lehetőség.
Gyermek születésekor minden szülő jogosult az adókedvezményre.
A juttatás nem kerül automatikusan kiszámításra. Ehhez össze kell gyűjtenie a szükséges dokumentumokat, és kapcsolatba kell lépnie a munkáltatóval vagy a Szövetségi Adószolgálattal.
Miután azonosította egy összetett dokumentum megírásának lehetőségét, el kell gondolkodni a tartalom 3 csoportra való felosztásán. Az előkészített partíciók nem lesznek pontosan ugyanabban a sorrendben. Először meg kell értened, mire van szükséged a végén, majd gyűjtsd össze az okokat. Hasznosak lehetnek a bírósági határozatok, a szokások, a helyi szabályok. A kezdet alapvetően szükséges rész, ami hozzájárul a nyomvonalhoz. Ezen túlmenően nagyon fontos megérteni, hogy a beadvány melyik meghatározó személynek szól, és pontosan ki lesz kénytelen megnézni.
Adólevonás alatt azokat az összegeket értjük, amelyekkel az adóalap csökkenthető. Ezeket általában jogszabályi szinten határozzák meg, és a felhasználás feltételei szerint számítják ki. Elég sok fajta létezik. A legkeresettebbek közülük:
Meghatározza az eljárást, valamint az ilyen levonások összegét a fiatalabb generáció számára, az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikke. Ezenkívül minden jogszabályi információt megad a kért egyéb típusú levonásokról, legyen szó személyi jövedelemadóról lakásvásárláskor, kezelési levonásról, oktatási levonásról stb. A gyermek utáni levonás azt az összeget feltételezi, amelyből nem vonják le a jövedelemadó 13%-át. Ez utóbbi a gyermek minden szülője, valamint örökbefogadó szülője, vagyonkezelője és gyámja számára elérhető. A gyermekek életkora 18 éves korig korlátozást jelent, de ha nappali tagozatos hallgató, rezidens, végzős hallgató, hallgató, kadét, akkor az életkor 24 évre emelkedik.
A levonás a fiatalabb generációra vonatkozik, addig a hónapig az adózó jövedelme (-ka), amelyben felhalmozási alapon az új év elejétől (konkrét dátum) meghaladja a 280 ezer rubelt. Bővebben a kódokról és összegekről:
Az árnyalat az, hogy az átutalt ezrek nem visszatérítési összegek, hanem olyan pénzek, amelyekből nem vonják le a 13%-os adót.
Például, ha N. állampolgárnak három kisgyermeke van, akkor az ellátás összegét a következő képlet szerint számítják ki:
(1,4 ezer rubel + 1,4 ezer rubel + 3,0 ezer rubel) * 0,13 \u003d 754 rubel.
Ezt az összeget minden hónapban megtakarítja. A gyermekek anyjával egyidejűleg az apát is megilleti a teljes joga az azonos levonásra. Persze, ha utóbbinak van olyan jövedelme, amelyre 13 százalékos adót kell fizetni.
Az alábbiakban felsoroljuk a gyermekek utáni adólevonáshoz szükséges dokumentumokat. A munkavállalók ilyen levonásainak megfelelő kiadása érdekében a munkáltató maga készíti el és nyújtja be az információkat a megfelelő szolgálatnak. Ebben az esetben adót nem vonnak le. Ezzel egyidejűleg a munkavállalónak a következő papírcsomagot kell elkészítenie a munkáltató számára:
Ha az adózónak 12 hónapon belül nem biztosítottak levonást a gyermek után, vagy nem adtak meg teljes összegben, az utóbbi a következő évben visszautalhatja a befizetett adót. Csak 3 db személyi jövedelemadó bevallást kell kitölteni és a szükséges papírokkal együtt az ellenőrzésre leadni 2015. április utolsó napjáig.
Azon papírok listája, amelyeket be kell nyújtani a gyermek adóból történő levonásának visszatérítéséhez:
A gyermekek után járó adólevonást speciális módon kell biztosítani, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke részletesen ismertet. Általánosságban elmondható, hogy az ilyen levonások közé tartozik az a pénzösszeg, amelyből nem lehet visszatartani a személyi jövedelemadó 13%-át.
A gyermek minden szülője jogosult lehet erre a levonásra, beleértve a gyámokat vagy gyámokat, akik gondoskodnak a gyermek gondozásáról.
Magát az adókedvezményt minden 18 év alatti gyermek, illetve minden 24 év alatti nappali tagozatos tanuló után számítják ki.
Tudnia kell, hogy ez a levonás addig a hónapig érvényes, amikor az adófizető jövedelme meghaladja a 280 ezer rubelt. Ugyanakkor a bevételeket az új év elejétől halmozódó eredmények alapján számítják ki.
A másik szülő vagy gyám is ugyanekkora összegű adókedvezményben részesülhet, feltéve, hogy adóköteles jövedelmet szerez.
DOKUMENTUMOK A LEVONÁSHOZ:
Az ilyen típusú levonás megszerzéséhez három fő dokumentumot kell benyújtania az illetékes hatóságokhoz: minden gyermek születési anyakönyvi kivonatát vagy egy oktatási intézmény igazolását (ha a gyermek nappali tagozatos hallgató), egy 2-NDFL bizonyítványt. tárgyévre az utolsó munkahelyről, valamint magát az adókedvezmény biztosítására irányuló kérelmet.
A fenti dokumentumokat a munkáltató is benyújthatja a munkavállalója számára történő levonáshoz.
Azt is tudnia kell, hogy az állampolgárnak csak a következő év április 30-ig van joga a befizetett adó visszaigénylésére. Ezzel egyidejűleg a kérelmet és a szükséges dokumentumokat benyújtják az adóhivatalhoz.
Ahhoz, hogy az adóhivatalon keresztül visszakapja a gyermekek után járó levonást, szüksége lehet egy 3-NDFL nyilatkozatra, a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolatára vagy az oktatási intézmény megfelelő igazolására. Ez azonban csak egy tájékoztató jellegű dokumentumlista. További tisztázásért a lakóhely szerinti adóhivatalhoz kell fordulni segítségért.
Ezenkívül a munkáltatónak joga van levonást biztosítani a gyermek után a következő év elejétől, függetlenül attól, hogy a kérelmet a dokumentumokkal együtt melyik hónapban nyújtották be.
Ennek a levonásnak az összegét az állampolgár gyermekeinek teljes száma alapján számítják ki. Ez figyelembe veszi azokat a gyermekeket is, akikre levonás vonatkozik, rokonokat vagy mostohagyermekeket, örökbe fogadott vagy házastársak gyermekeit, valamint az elhunyt gyermekeket.
Abban az esetben, ha a szülők csak polgári házasságban élnek, vagy teljesen elváltak, akkor nincs közöttük szerződés. Ebben az esetben a második szülő esetében meg kell erősíteni a hatóságokat, hogy a gyermek az ő gondozásában van. Csak így kaphat adókedvezményt. Ilyen igazoló okirat lehet a gyermek lakóhelyi nyilvántartásba vételéről szóló igazolás, amely egybeesik a szülő nyilvántartásba vételével, a bírósági határozat másolata a gyermek tartózkodási helyére vonatkozó magyarázattal, vagy a szülők közjegyző által hitelesített megállapodása. a tartásdíj fizetése.
Mindannyian jogosultak a gyermekek utáni adókedvezményre. Csak egy kivétel van: a levonást addig biztosítják a szülőnek, amíg a fizetés el nem éri a 280 ezer rubelt a naptári évben.
Az 1000 rubel összegű adólevonás az adóidőszak minden hónapjára vonatkozik:
az egy gyermeket eltartó adóalanyok, akik a szülő szülei vagy házastársai;
az adózó, aki gyám vagy gondnok, örökbefogadó szülő, a gyermek nevelőszülőjének házastársa.
A 2400 rubel összegű adólevonás az adóidőszak minden hónapjára vonatkozik:
két gyermeket eltartó adózó, aki szülő vagy egy szülő házastársa;
gyám vagy gondnok, nevelőszülő, kétgyermekes nevelőszülő házastársa az adózó.
Az 5400 rubel összegű adólevonás az adóidőszak minden hónapjára vonatkozik:
három gyermeket eltartó adózó, aki szülő vagy egy szülő házastársa;
az adózó, aki gyám vagy gondnok, nevelőszülő, háromgyermekes nevelőszülő házastársa.
Ha négy vagy több gyermek van, a gyermeket eltartó adóalany és a szülő szülei vagy házastársa, gyámi vagy gondnoki adózó, nevelőszülő, gyermek nevelőszülőjének házastársa (felesége), adókedvezmény jár. 3000 rubel összegben az adóidőszak minden hónapjára minden negyedik és azt követő gyermek után.
A gyermek után szokásos adólevonási jogot igazoló dokumentumok lehetnek a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata, az útlevél másolata (a szülők közötti házasság bejegyzésének jelzésével) vagy a házassági anyakönyvi kivonat másolata. , az oktatási intézmény igazolása arról, hogy a gyermek tanuló.
Az összes létező adólevonásról a Jövedelemadó-visszatérítés áttekintése linkre kattintva tájékozódhat
Kérdés: Alkalmazott, amikor olyan állásra jelentkezik, hogy a gyermekek után szokásos adókedvezményt biztosítson, a bekezdések szerint. 4 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikke (a 2011. november 21-i N 330-FZ szövetségi törvénnyel módosított) a következő dokumentumokat nyújtotta be: 1. Házassági anyakönyvi kivonat; 2. A gyermek születési anyakönyvi kivonata; 3. Oktatási intézmény igazolása (nappali oktatás); 4. A munkavállaló lakóhelye szerinti családi összetétel igazolása, amelyben a feleség és a gyermek nem volt feltüntetve. A munkavállaló regisztrálva van és a megadott címen lakik. A feleség és a gyermek valójában ezzel a dolgozóval él, de más címen vannak bejegyezve. Együttélésüket igazoló dokumentumokat nem nyújtottak be.
Jogosult-e a munkavállaló általános adókedvezményre személyi jövedelemadó után? Milyen dokumentumok szükségesek a levonáshoz való jog megerősítéséhez?
Válasz: Az Adó- és Vámtarifa-politikai Minisztérium megvizsgálta a személyi jövedelemadó általános adólevonásáról szóló fellebbezést, és az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (a továbbiakban: kódex) 34.2. a következőket magyarázza. A törvénykönyv 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése értelmében az adózási időszak minden hónapjára vonatkozó általános adólevonást kell alkalmazni, különösen a szülőre, a gyermeket ellátó szülő házastársára (feleségére).
A meghatározott adókedvezmény igénybevételének egyik feltétele, hogy a gyermeket a szülők vagy a szülő házastársa tartják el.
Ha a gyermek ténylegesen a szülőkkel él, és ők tartják el, akkor függetlenül attól, hogy a gyermek az egyik szülő lakóhelyén van-e bejelentve, mindkét szülő jogosult általános adókedvezményre.
A gyermek után szokásos adólevonásra való jogosultságot igazoló dokumentumok különösen a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata, az útlevél másolata (a szülők közötti házasság bejegyzésére vonatkozó jelzéssel) vagy a házassági anyakönyvi kivonat, oktatási intézmény igazolása arról, hogy a gyermek tanuló.
A szülő gyermekével való együttélés tényét az illetékes lakásfenntartó szervezet (Egységes Tájékoztatási és Települési Központ) lakóhelye szerinti igazolással, vagy lakásszövetkezet, lakás- vagy lakásépítő szövetkezet igazolásával, ill. városi települési és vidéki közigazgatás igazolása, valamint bírósági végzéssel is megállapítható.
A levonásra való jogosultsághoz a munkavállalónak dokumentumcsomagot kell benyújtania a számviteli osztálynak. Természetesen az adatsor eltér attól, hogy a levonás Önre vagy gyermekére vonatkozik-e. Mindkét típusú személyi jövedelemadó-levonáshoz figyelembe vesszük a szükséges dokumentumokat.
Levonás saját magának
A legfontosabb, hogy a munkavállalónak bármilyen formában kérelmet kell írnia a levonások biztosítására. Abban az évben kell kérvényeznie, amelyre a levonást tervezi. Ellenkező esetben a munkáltató nem tud levonást biztosítani a munkavállalónak, Önnek pedig 3-NDFL-es nyilatkozatot kell készítenie az adóhivatalnak.
A munkavállaló igénylésekor az a szabály érvényes, hogy ha tárgyévben nyújtják be a kérelmet, akkor az idei évre levonást kap a munkavállaló, függetlenül attól, hogy decemberben kérhette volna.
Egy másik dokumentum, amelyet a könyvelőnek jogában áll megkövetelni, egy 2-NDFL tanúsítvány. Olyan esetekben lesz szükség rá, ha a levonásra vágyó munkavállaló év eleje óta nem dolgozik a cégnél, vagy részmunkaidőben dolgozik.
Ugyanakkor nem kell igazolást kérni bizonyos munkavállalói kategóriáktól, akik jövedelem nagyságától függetlenül jogosultak levonásra. Fogyatékkal élőkről, volt katonákról van szó. A munkavállalók ezen kategóriáinak meg kell erősítenie a jogot nem magához a levonáshoz, hanem a juttatásaikhoz (például ez lehet rokkantsági bizonyítvány).
Gyermek után járó pótlék
A gyermek levonásának megszerzéséhez a legfontosabb dokumentum a születési anyakönyvi kivonat másolata. E nélkül egyetlen könyvelő sem von le személyi jövedelemadó-levonást a munkavállaló után. Ezt a dokumentumot, mint az összes többit, nem kell közjegyzői hitelesíteni (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. május 23-i levele, ED-4-3 / 8418).
A születési anyakönyvi kivonat azonban csak a gyermek 18. életévének betöltéséig erősíti meg a levonás jogát. Ha egy alkalmazott gyermeke egy egyetem nappali tagozatán tanul, akkor a levonáshoz igazolást kell beszerezni az oktatási intézménytől.
A gyermekek után az adón keresztül adó-visszaigénylési lehetőség biztosított. A cikkben a nyilatkozat kitöltésének jellemzőiről és a benyújtás határidejéről lesz szó.
Az adóhatóság a személyi jövedelemadó visszaigényelhető évek számának meghatározásával az Szja 7. pontjára hivatkozik. 78 NC. Kimondja, hogy az adó-visszaigénylés iránti kérelmet annak megfizetését követő 3 éven belül lehet benyújtani.
1. példa
Marina 2014-ben szült egy lányát, és azonnal dolgozni kezdett. A nő nem írt nyilatkozatot, így a munkahelyi gyerek után nem biztosítottak számára levonást. Marina felismerve tévedését 2018-ban bement az adóhivatalhoz, és 3 évre (2015-2017) azonnal bevallotta. A Szövetségi Adószolgálat visszatérítette a túlfizetett személyi jövedelemadót. A nő 2014-re nem tudja visszaadni az adót, ugyanis lejárt a jelentkezési határidő.
Fontos!
Az adóalany a levonás igénybevétele érdekében az év során bármikor jogosult bevallást tenni.
-ban rögzített szabály szerint az adózó a munkahelyén kap levonást. Bizonyos esetekben azonban a munkáltató megtagadja a személyi jövedelemadó csökkentését, például:
2. példa
Szergej egy gyermekes nőt vett feleségül. Az esküvő után a könyvelés felé fordult. A munkáltató úgy ítélte meg, hogy Szergejnek nincs joga a személyi jövedelemadó újraszámítására kérelmezni, és megtagadta a levonást egy nem anyanyelvi gyermek után. A férfi megvárta az év végét, és az adóhivatalhoz fordult. A nyilatkozat és a dokumentumok tanulmányozása után a Szövetségi Adószolgálat visszaküldte Szergejnek a személyi jövedelemadó túlfizetését.
A gyermek utáni adókedvezmény igényléséhez az adóhivatalnál a következőket kell tennie:
A nyilatkozat kitöltése többféleképpen történik:
Fontos!
Évente változtatható a nyomtatvány, ezért egy adott évre vonatkozó nyilatkozatot kell kitölteni. Ugyanez a szabály vonatkozik a programon való munkavégzésre is.
A 3-NDFL kitöltésének eljárását a Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11 / számú rendelete tartalmazza. [e-mail védett]. A standard levonásokat az E1 lap tartalmazza. A gyermek után járó rendszeres levonás összege a 030-as sorba kerül, a többivel együtt a 070-es sorban jelenik meg.
Fontos! Az adózó a papíralapú nyomtatványon kitöltött nyilatkozattal önállóan számítja ki a levonás végösszegét és a visszatérítendő személyi jövedelemadó összegét. Fontos megjegyezni, hogy 350 000 rubelt meghaladó bevétel esetén. évente, nincs levonás. A programban történő deklaráláskor a számítás automatikusan megtörténik.
3. példa
Vaszilijnak 2 gyermeke van. Mérnökként dolgozik, és havi 54 000 rubelt kap. 2017-ben a munkáltató nem biztosított általános levonást, és 2018-ban Vaszilij úgy döntött, hogy kitölt egy nyilatkozatot és visszaadja az adót az elmúlt évreegyedül:
A bármely típusú levonás feldolgozására vonatkozó nyilatkozat benyújtásának általános eljárása azonos. A fogyatékkal élő gyermekek számára történő átvételkor számos árnyalat van:
4. példa
Alice-nek van egy mozgássérült fia. 25 000 rubel vagy 300 000 rubel fizetéssel. évente mind a 12 hónapra jogosult a személyi jövedelemadó egy részének visszaigénylésére. Az év teljes levonása: (1 400 × 12) + (12 000 × 12) = 160 800 rubel. Számítsuk ki, mennyit kap vissza Alice a költségvetésből (rubel):
