Bevezetés………………………………………………………………………3
1. fejezet Pénzügyi kapcsolatok……………………………………………….5
1.1.A pénzügyek és pénzügyi kapcsolatok fogalma ........................... 5
1.2. A pénzügyi kapcsolatok tárgyi alapja……………………….8
2. fejezet Vállalkozások finanszírozása, mint a pénzügyi rendszer alapja ... .10
2.1. A vállalkozás pénzügyi forrásainak fogalma………………………… 10
2.2. A vállalkozásfinanszírozás szerepe az ország pénzügyi rendszerében ...... 13
3. Fejezet Készpénz……………………………………………..16
3.1. A készpénzalap fogalma…………………………………..16
3.2 A készpénzalap fajtái……………………………………………………………………………
Következtetés…………………………………………………………………22
Felhasznált irodalom jegyzéke……………………………24
Bevezetés
Minden tevékenységét megkezdő vállalkozónak világosan meg kell értenie a pénzügyi, anyagi, munkaerő- és szellemi erőforrások jövőbeli igényét, azok bevételének forrásait, valamint képesnek kell lennie az erőforrás-felhasználás hatékonyságának egyértelműen kiszámítására a tevékenység során. cég munkája.
A vállalkozás gazdasági tevékenysége önfenntartó és nyereséges alapokra épül. A termékek előállításával és értékesítésével kapcsolatos összes költséget az értékesítésből származó bevétel terhére hajtják végre. Ebben az esetben az eladásból származó bevételnek meg kell haladnia a költségeket, így nyereséget kell teremteni.
A piacgazdaságban a vállalkozók nem tudnak fenntartható sikereket elérni, ha nem tervezik meg egyértelműen és hatékonyan tevékenységüket, nem gyűjtenek és nem gyűjtenek folyamatosan információkat mind a célpiacok helyzetéről, a versenytársak azokon elfoglalt helyzetéről, sem saját kilátásaikról. lehetőségekről, pénzügyi forrásaikról.
Általánosságban elmondható, hogy a pénzügy olyan monetáris viszonyok összessége, amelyek az üzleti egységek és az állam által alapított alapok létrehozása és a társadalom társadalmi szükségleteinek újratermelése, ösztönzése és kielégítése céljából történő felhasználása során keletkeznek. A társadalmi újratermelés folyamatának három fő szakasza van: a termelés, az elosztás és a fogyasztás. A pénzügyek származási és működési területe a reprodukciós folyamat második szakasza, amikor a megtermelt társadalmi termék értéke felosztásra kerül. Ebben a szakaszban jelennek meg a pénzbeli bevételek és megtakarítások kialakulásához kapcsolódó pénzügyi kapcsolatok, amelyek a pénzügyi források sajátos formáját öltik. A pénzügyi források potenciálisan a termelés szakaszában keletkeznek, amikor új érték keletkezik és a régi átkerül. A pénzügyi források valódi formálása azonban csak az elosztási szakaszban kezdődik, amikor az érték realizálódik.
Bármilyen anyagi vagy nem anyagi természetű érték, amely az ilyen kapcsolatok folyamatában megjelenik, csak akkor érdekes, ha birtoklása hozzájárul valamilyen, elsősorban gazdasági jellegű cél eléréséhez.
A nemzetgazdasági ágazatokban működő vállalkozások pénzügyei és az újratermelési folyamat valamennyi fázisa közötti közvetlen kapcsolat meghatározza azok magas potenciális aktivitását és a gazdálkodás minden aspektusának széles körű befolyásolási lehetőségét. Ezért a vállalkozásfinanszírozás fontos eszköze lehet a gazdaságélénkítésnek, az ország gazdasága és irányítása feletti ellenőrzésnek.
A vállalkozások pénzügyei a gazdaság állami szabályozásának fő eszközeként szolgálhatnak. Segítségükkel történik az előállított termék szaporodásának szabályozása, a bővített szaporítási igények finanszírozása a fogyasztásra és a felhalmozásra elkülönített források optimális aránya alapján. A vállalkozásfinanszírozás segítségével szabályozható az ágazati arányok piacgazdaságunkban, elősegíthető az egyes gazdasági ágazatok fejlődésének felgyorsítása, új iparágak és modern technológiák létrehozása, valamint a tudományos és technológiai fejlődés felgyorsítása.
Úgy gondolom, hogy ez a munka téma meglehetősen aktuális a mai korban.
1. fejezet Pénzügyi kapcsolatok
1.1.A pénzügy fogalma és a pénzügyi kapcsolatok
A pénzügy a gazdasági monetáris kapcsolatok rendszere, amely főként a GDP újraelosztásához, valamint centralizált és decentralizált monetáris alapok kialakításához kapcsolódik.
A pénzügy olyan monetáris kapcsolatok rendszere, amely elsősorban a nyereség újraelosztásához, valamint a centralizált és decentralizált monetáris alapok kialakításához kapcsolódik. A finanszírozás számviteli, gazdasági és termelési elemzésen, a jelenlegi adórendszeren stb.
A pénzügy az állam által létrehozott kapcsolatrendszer, i.e. az állam maga szabályoz minden, a pénzügyekkel kapcsolatos kapcsolatot.
Szabad piac esetén a pénzügyi kapcsolatok csak a költségvetésre terjednek ki (a vállalkozások saját törvényeik szerint működnek, amelyek nem engedelmeskednek a gazdaságnak), szabályozott gazdaságnál a kapcsolatok egy részét közvetlenül az állam alakítja, egy részét pedig szabályozza.
Minden pénzügyi kapcsolat csak a vállalkozások, mint jogi személyek szintjén működik. A vállalkozáson belül működő minden pénzügyi kapcsolat feltételes pénzügyi kapcsolat.
Decentralizált alapok - minden vállalati szinten létrehozott alap (felhalmozási alap, fogyasztási alap, tartalékalap, süllyedő alap).
Az alap és az alapok közötti különbség: alapok = a pénzeszközök összege, és az alap = a speciális célú alapok összege.
A pénzügyek a monetáris kapcsolatok szerves részét képezik, de nem minden monetáris kapcsolat pénzügyi.
A pénzügyek mind tartalomban, mind pedig az ellátott funkciókban különböznek a pénztől. A pénz az univerzális megfelelője, amellyel mindenekelőtt a társult termelők munkaerőköltségeit mérik, a pénzügy pedig a bruttó hazai termék és a nemzeti jövedelem elosztásának és újraelosztásának gazdasági eszköze, a pénzeszközök képzésének és felhasználásának ellenőrzésének eszköze. pénzeszközökből.
A szaporodási folyamat folyamatosan ismétlődő ciklusok összessége.
Termelés®Elosztás®Csere®Fogyasztás
Minden további újratermelési ciklus csak az újonnan létrehozott érték elosztása után lehetséges, melynek eredményeként célalapok jönnek létre, amelyek a különféle igények kielégítésének alapját képezik, és ez személytelen formában történik. A valódi pénzáramlás a szaporodási folyamat második és harmadik szakaszában következik be. De csak a második szakaszban az értékmozgás az árumozgástól elkülönülten történik, és az elidegenedés (kézről kézre) vagy az egyes értékrészek célzott elkülönítése (egy tulajdonoson belül) jellemzi. Ebben a szakaszban, a pénzügyi kapcsolatok kialakulásának szakaszában a társadalmi termék értéke a rendeltetésének és az üzleti szervezeteknek megfelelően oszlik meg.
A homogén gazdasági kapcsolatok pedig általánosított absztrakt formában jelennek meg, és egy gazdasági kategóriát alkotnak - a pénzügyet.
Így bizonyos kapcsolatok pénzügyi kategóriába sorolásának kritériumai a következők:
1. Valós cash flow, i.e. átruházás egyik tulajdonostól a másikhoz.
2. E kapcsolatok elosztó jellege.
3. Az előfordulás helye - a szaporodási folyamat második szakasza.
A pénz az elsődleges, a pénzügy másodlagos.
A vállalkozásnál a finanszírozást az alábbi gazdasági kapcsolatokból veszik igénybe:
1. a vállalkozás és más vállalkozások közötti kapcsolatok a pénzügyi-gazdasági tevékenység során. A pénzügyi kapcsolatok nem foglalják magukban az adásvételi kapcsolatokat, a cserét stb., hanem csak a nemteljesítés vagy a rossz minőségű teljesítés miatti pénzügyi szankciók alkalmazását;
2. vállalkozások és annak részét képező részlegek között. Ezek a kapcsolatok a vállalkozás szerkezetétől és azoktól a pénzügyi kapcsolatoktól függenek, amelyek csak önálló mérleggel és számlával rendelkező egységek között jönnek létre. Ezeket a kapcsolatokat kiegészíthetik a törvényi alapok kialakítása, a működő tőke újraelosztása, a nyereség újraelosztása, a vállalkozások közötti adófizetés;
3. vállalkozások és munkavállalók között a pénzeszközök, főként nyereségből és állami szabályozás alá eső rész kifizetése tekintetében;
4. a vállalkozás és az állami költségvetés között az adófizetés és a juttatások, a célfinanszírozás, a különféle formájú állami kölcsönök stb.
5. a vállalkozás és a kereskedelmi bankok között a hitelek átvétele és visszafizetése tekintetében;
6. vállalkozások és befektetési intézmények között a szabad pénzügyi források kialakítása és felhasználása tekintetében (befektetési alapok, nyugdíjalapok stb.);
7. a vállalkozás és a felsőbb hatóságok (holdingok, aggodalmak) között a tőke túlcsordulását illetően.
A vállalkozás pénzügyei a következő funkciókat látják el:
1. formáció - a funkció biztosítja a pénzügyi forrásokat, a pénzeszközök körforgását a vállalkozásban, i.e. monetáris alapok képzésének funkciója. A feladat az, hogy a pénzáramlásokat a vállalkozásban úgy alakítsák ki, hogy minden pénzügyi áramlás működjön és hatékonyan működjön. A főbb mutatók tervezettek;
A beszámolási időszak veszteségei, osztalékfizetés a tárgyévi eredmény hiányában vagy e célra való elégtelensége esetén. Felhalmozási alap - a termelés fejlesztésére szánt pénzeszközök. A nettó nyereség terhére kerül kialakításra, figyelembe véve a szervezet osztalékpolitikáját. Fogyasztási alap - Sze-va a szociális. a nem termelő létesítmények finanszírozásának szükségessége stb. Lényeg...
A bevétel nagyságát befolyásolja az is, hogy milyen módszereket alkalmaznak annak megállapítására és elszámolására. 1.2 Az árbevétel megállapításának és elszámolásának módszerei A termékek (építési munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevétel számítható a fizetési bizonylatok kiszállításakor és a vevőnek történő bemutatásakor, vagy a kereskedelmi banki számlákra történő beérkezéskor, valamint készpénzes elszámolások során. pénzeszközök átvételekor ...
Szolgáltatások O - a kötelező befizetések összege, amelyre lejárt a fizetési határidő K - az áruk, a hitelre felvett termékek árának összege VP - a kölcsönösen visszafizetendő fizetések összege Co - a pénz, mint forgalmi eszköz átlagos fordulatszáma és fizetés. A monetáris forgalom fontos mutatója a pénzkínálat. Készpénzes és nem készpénzes vásárlási és fizetési eszközöket jelent, forgalmat biztosít ...
A pénzügyi kapcsolatok fejlődésében a huszadik században ugrás következett be, különösen a második világháború után. Jelentősen megnőtt az állami költségvetések volumene; minden országban a nemzeti jövedelem egy részének (30 ... 50%) kimutatása volt. A nagy alapokat kezelő államok jelentős hatást gyakoroltak a társadalmi újratermelésre. Bővült a pénzügyi kapcsolatok köre. Különösen az állam kezdett forrásokat felhalmozni nemcsak a költségvetési rendszerből, hanem számos költségvetésen kívüli alapból is. Jelentős fejlődést értek el a vállalkozások pénzügyei, melynek fő formája a részvénytársaság volt. A részvénykibocsátás a pénztőke mozgósításának erőteljes formája, a megtakarításokat termelő befektetésekké alakítva. A részvények, kötvények és egyéb pénzügyi piaci eszközök lehetővé teszik a vállalkozások számára, hogy leküzdjék az önfinanszírozás akadályait, és bővítsék növekedési lehetőségeiket. A vállalkozások pénzügyei hatalmas pénzalapok keringését szolgálják. Ezért kiemelt fontosságúvá váltak a vállalati alapok hatékony kezelésének [K4] (vagyis a pénzügyi gazdálkodásnak) kérdései. Ezzel szemben a fejlett piacgazdasággal rendelkező országokban a vállalkozások tevékenysége szigorú pénzügyi ellenőrzés alatt áll, és egyértelmű jogi szabályozás alá esik.
A pénzügyi kapcsolatok két területet fednek le:
1) az állami költségvetési rendszerben felhalmozott központosított állami pénzeszközök és az állami költségvetésen kívüli alapok kialakításához és felhasználásához kapcsolódó gazdasági kapcsolatok;
2) a vállalkozás decentralizált pénzeszközeinek forgalmához kapcsolódó gazdasági kapcsolatok.
Ily módon A pénzügy olyan gazdasági kapcsolatok összessége, amelyek a központosított és decentralizált pénzalapok kialakítására, elosztására, újraelosztására és felhasználására irányulnak az állam funkcióinak és feladatainak ellátása, valamint a bővített termelés feltételeinek biztosítása érdekében. .
A pénzügyek mint közgazdasági kategória a monetáris kapcsolatokon belül funkcionál. Ugyanakkor fontos tisztában lenni a „pénzügyi kapcsolatok” és a „pénzügyi kapcsolatok” fogalma közötti kapcsolattal. Bármely pénzügyi kapcsolat monetáris, de nem minden monetáris kapcsolat pénzügyi (1.1. ábra).
Rizs. 1.1. Összefüggés a „pénzügyi kapcsolatok” és a „pénzügyi kapcsolatok” fogalma között
A pénz egy univerzális egyenérték, amellyel a termelők munkaerőköltségeit mérik, míg a pénzügy a bruttó hazai termék (GDP) és a nemzeti jövedelem elosztásának és újraelosztásának gazdasági eszköze, az alapok alapképzésének és felhasználásának ellenőrzésére szolgáló eszköz.
A pénzügyek olyan monetáris viszonyok összessége, amelyeken keresztül a központosított és decentralizált kapcsolatok kialakítása, elosztása, újraelosztása és felhasználása. készpénzes alapok. A pénzügyek tartalma csak azokat a monetáris kapcsolatokat foglalja magában, amelyek a készpénzbevételek és megtakarítások elosztásához, a pénzforrások egyes alapjainak kialakításához és felhasználásához kötődnek az értékmozgás sajátos pénzügyi formája. A pénzügyi kapcsolatok sajátossága az állam kötelező részvétele azokban. Minden más típusú monetáris kapcsolat túlmutat a pénzügyi kapcsolatokon.
A pénzügyi kapcsolatok különböznek a monetáristól és az ekvivalencia alapján. A pénzmozgást a legtöbb esetben az áruk, munkák vagy szolgáltatások szembejövő mozgása kíséri, pl. a monetáris viszonyok egyenértékűek. A pénzügyek nem ellenértéket teremtenek, mozgásuk nem kompenzáció jellegű.
Pénzügyi kapcsolatok, amely a „pénz – áru” cserefolyamatában keletkezik, úgy viselkedik pénzügyi kapcsolatok. Az ilyen pénzforgalom nemcsak az árupiacot, a szolgáltatási piacot és az erőforráspiacot szolgálja, hanem a pénzügyi piacot is.
Rizs. 1.2. Termék és jövedelem kapcsolási rajza egy tiszta piacgazdaságban (nincs állami beavatkozás)
Rizs. 1.3. A termék- és jövedelemáramlás sémája egy modern vegyes gazdaságban (állami beavatkozással)
A pénzügyek a következő jellemzőkkel rendelkeznek:
1) mindig a pénzhez vagy készpénzzel egyenértékű pénzhez viszonyítva adja össze;
2) az állam irányító szerepe miatt;
3) redisztribúciós viszonyok a teljes társadalmi termék szférájában;
4) nem egyenértékűek – nem járnak cserével;
5) mozgásuk pénzügyi források formájában, pénzalapokon keresztül történik.
Ezek a tulajdonságok együtt jellemzik a pénzügy lényegét. Ezek hiánya nem teszi lehetővé, hogy a monetáris kapcsolatokat pénzügyinek tekintsük, hanem hitelviszonyt, bérfizetési, adásvételi vagy egyéb kapcsolatokat, de nem pénzügyi kapcsolatokat.
A pénzügy lényege funkcióikban nyilvánul meg. A pénzügynek két funkciója van:
1) elosztás (újraelosztás);
2) ellenőrzés.
Ezeket a funkciókat egyidejűleg látják el, vagyis minden pénzügyi tranzakció magában foglalja a társadalmi termék és a nemzeti jövedelem elosztását, valamint az elosztás feletti ellenőrzést.
elosztási függvény A finanszírozás a nemzeti jövedelemmel megegyező összegű elsődleges vagy alapjövedelem megteremtésében nyilvánul meg. A fő jövedelmek a nemzeti jövedelemnek az anyagtermelés résztvevői között történő elosztása során alakulnak ki, és két csoportot foglalnak magukban:
1) a munkások, alkalmazottak bére, az anyagtermeléssel foglalkozó gazdálkodók jövedelme;
2) az anyagi szférában működő vállalkozások bevételei.
A gazdaság kiemelt ágazatainak fejlesztéséhez, a védelmi képesség és közrend biztosításához, a társadalom anyagi és szellemi szükségleteinek kielégítéséhez azonban nem elegendő az elsődleges jövedelmek kialakítása, a nemzeti jövedelem további újraelosztása szükséges. Az újraelosztás történik:
1) a termelési szféra és a nem termelő szféra között, amelyben nem keletkezik nemzeti jövedelem (egészségügy, oktatás, kultúra stb.);
2) iparágak között;
3) az ország területei, régiói között;
4) a tulajdonformák között;
5) a lakosság társadalmi rétegei között.
A nemzeti jövedelem újraelosztása során másodlagos, vagy származékos jövedelmek keletkeznek: a nem termelő szférában kapott jövedelmek, adók, juttatások stb. A másodlagos jövedelmek lehetővé teszik a nemzeti jövedelem felhasználásának végső arányainak kialakítását.
A pénzügyek ellenőrző funkciója a bruttó hazai terméknek az érintett alapok közötti elosztása és a rendeltetésszerű elköltése feletti ellenőrzésben nyilvánul meg. A vezérlési funkció kiterjed mind az anyagi, mind a nem anyagi szférára. Úgy tervezték, hogy gazdasági ösztönzőket biztosítson, minden típusú erőforrás racionális felhasználását, az improduktív költségek csökkentését, valamint a rossz gazdálkodás és a pazarlás megállítását szolgálja.
A pénzügyi ellenőrzés egyik legfontosabb feladata a pénzügyi tranzakciók lebonyolítása során a jogszabályok betartásának ellenőrzése, az adóhatósággal, a költségvetési rendszerrel, a bankokkal, az üzleti partnerekkel és a munkavállalókkal szembeni kötelezettségek teljességének és időszerűségének biztosítása. Az ellenőrzési funkció a pénzügyi szervek munkáján keresztül valósul meg.
Másrészt a pénzügy kontroll funkciója az erőforrások ésszerű felhasználásának, a pénzügyi tevékenységek hatékonyságának biztosítására irányul.
Ezen kívül a pénzügy egyéb funkcióit is nevezik: serkentő [K8], szabályozás. A pénzügy szabályozó funkciója az állami beavatkozást jelenti a finanszírozáson keresztüli újratermelés folyamatába (adók, állami kiadások, állami hitel). Az ösztönző funkció abban nyilvánul meg, hogy a finanszírozás hozzájárulhat kiemelt társadalmilag jelentős, hasznos iparágak fejlődéséhez. Ezek a funkciók azonban nem elég erősek az Orosz Föderációban, és továbbra is ellentmondásosak.
A pénzügy funkciói a pénzügyi mechanizmuson keresztül valósulnak meg, amely a gazdasági mechanizmus részét képezi. A pénzügyi mechanizmus magában foglalja a gazdaság pénzügyi kapcsolatainak szervezeti formáit, a központosított és decentralizált alapok létrehozásának és felhasználásának eljárását, a pénzügyi tervezés módszereit, a pénzügyi és pénzügyi rendszer irányításának formáit, valamint a pénzügyi szabályozást. kérdések [K9] .
Pénzügyi források
A pénzügyek gazdasági és anyagi szempontból is szóba jöhetnek. A pénzügy a gazdasági tartalom szerint a központosított és decentralizált pénzalapok kialakításával, elosztásával és felhasználásával összefüggő gazdasági kapcsolatokat jelenti, saját állami vagy önkormányzati funkcióinak és feladataik ellátása érdekében, valamint az állami és önkormányzati átruházott hatáskörök. a kiterjesztett szaporodás feltételeinek biztosítása, melynek során a bruttó hazai termék elosztása és újraelosztása, valamint a közösség szükségleteinek kielégítésének ellenőrzése valósul meg.
A pénzügyek tárgyi tartalma szerint az állam, az állami területi és önkormányzati szervek, valamint a vállalkozások, intézmények, szervezetek pénzalapjai, amelyek a társadalom szükségleteinek anyagi kielégítésére és a termelés fejlesztésére szolgálnak. A fent említett alapok összessége az pénzügyi források .
Pénzügyi források - az állam és a gazdálkodó szervezetek alapjainak célalapjainak halmaza, pl. felhalmozódás [K10] . A pénzügyi forrásokat az állam és a gazdasági egységek (vállalkozások, szervezetek) különféle készpénzbevételek, levonások és bevételek terhére képezik (1.4. ábra), és bővített szaporításra, a munkavállalók anyagi ösztönzésére, valamint a különféle szükségletek kielégítésére használják fel. társadalom.
Rizs. 1.4 . A pénzügyi források forrásai
A pénzügyi források növekedésének fő feltétele a nemzeti jövedelem növekedése.
A pénzügyi források és a finanszírozás nem azonos kategóriák. A pénzügyi források önmagukban nem fedik fel a pénzügy lényegét, belső tartalmát és társadalmi célját. Meg kell érteni, hogy nem a pénzügyi forrásokat vizsgáljuk, hanem az erőforrások kialakításából, elosztásából, újraelosztásából és felhasználásából fakadó társadalmi kapcsolatokat, valamint a pénzügyi kapcsolatok fejlődési mintáit.
1.3. Pénzügyi rendszer: elemei és kapcsolatuk
A pénzügyi forrásokat a monetáris viszonyok különböző területein használják fel, amelyek mindegyike sajátos csatornát jelent a nemzeti jövedelem megfelelő részének elosztására. Ezek a szférák különálló, de egymással összefüggő pénzügyi egységeket (intézményeket) alkotnak. A pénzügyet alkotó láncszemek összessége egymáshoz kapcsolódóan alkotja az állam pénzügyi rendszerét.
A pénzügyi rendszer a pénzügyi kapcsolatok különböző szféráinak vagy láncszemeinek kombinációja, amelyek mindegyikére jellemzőek az alapok alapképzésének és felhasználásának sajátosságai, valamint a társadalmi újratermelésben betöltött eltérő szerepük [К12] .
A pénzügyi rendszer az államtól, önkormányzatoktól, valamint a nemzetgazdaság különböző szervezeteitől és ágazataitól származó források felhalmozásának, elosztásának és felhasználásának formáinak és módszereinek rendszere. Az állam pénzügyi rendszerét nem szabad összetéveszteni a pénzügyi intézményrendszerrel - a pénzügyi tevékenységet végző kormányzati szervek halmazával.
A pénzügyi rendszer minden láncszeme a nemzeti jövedelem elosztásának és újraelosztásának egy bizonyos területét szolgálja az állami és (vagy) önkormányzati források felhalmozásának és felhasználásának meghatározott formái és módszerei révén. Ezek a jellemzők külön linkeket és pénzügyi kapcsolatokat határolnak el. A pénzügyi rendszer minden egyes láncszeme bizonyos módon befolyásolja az állami pénzügyi tevékenységeket, és megvannak a maga funkciói.
Jelenleg az Orosz Föderáció pénzügyi rendszere a következő linkekből áll (1.5. ábra):
1) a költségvetési rendszer, amelyet viszont a szövetségi költségvetés, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetése és a helyi költségvetések alkotnak;
2) költségvetésen kívüli állami alapok;
3) állami hitel;
4) kötelező állami biztosítás;
5) különböző tulajdonformájú szervezetek, egyesületek, vállalkozások, intézmények, nemzetgazdasági ágak pénzügyei.
Rizs. 1.5 . Az Orosz Föderáció pénzügyi rendszere
A pénzügyi rendszer első négy láncszeme (államháztartás) a központosított pénzügy, és az állam egész területén közpénzügyi tevékenységek végzésére szolgál. Az ötödik elem (gazdálkodó szervezetek pénzügyei) a decentralizált finanszírozásra vonatkozik, mivel a különböző tulajdonformájú vállalkozások pénzügyei bizonyos függetlenséggel bírnak, nincs vertikális kölcsönhatás, és az esedékes összes kötelező befizetés megfizetése után a vállalkozások önállóan kezelik a fennmaradó nyereséget.
A vállalatfinanszírozás a pénzügyi rendszer alapja. Közvetlenül részt vesznek az anyaggyártás folyamatában. Az államháztartás vezető szerepet játszik a rendszerben. Az ország általános pénzügyi helyzete a központosított alapok pénzügyi forrásokkal való ellátásától függ. Az államfinanszírozás biztosítja a nemzetgazdaság valamennyi ágának fejlődési ütemét.
költségvetési rendszer az Orosz Föderáció pénzügyi rendszerének vezető láncszeme. Ez tartalmazza a legnagyobb készpénzalapokat. A költségvetési rendszernek három szintje van:
Szövetségi költségvetés;
Regionális költségvetések (az Orosz Föderáció alanyainak költségvetése);
Helyi költségvetések (az önkormányzatok költségvetései).
A költségvetési rendszer a költségvetés működésének szervezeti formája. A költségvetési rendszerbe foglalt alapok összessége az állam pénzügyi szuverenitásának garanciájaként szolgál. A költségvetési rendszeren keresztüli forráselosztáson keresztül az állam finanszírozza a közfeladatok végrehajtását. A költségvetés szorosan összefügg a pénzügyi rendszer többi részével, ezen keresztül valósul meg az állam pénzügyi politikája. A költségvetési rendszer az állam társadalmi-gazdasági tevékenységének fontos eleme. A költségvetési rendszerben minden típusú költségvetés az Orosz Föderáció, az Orosz Föderáció alanyai vagy az önkormányzatok pénzügyi tevékenységei során jön létre. Az egyes szintek költségvetésének megvannak a költségvetési és adójogszabályok által szigorúan meghatározott bevételi forrásai, valamint kötelező finanszírozású kiadási tárgyai.
Költségvetésen kívüli alapok a pénzügyi rendszer független láncszemei, amelyek a megfelelő szintű költségvetéstől elzárt, saját bevételi forrásokkal rendelkező, szigorúan meghatározott társadalmi célok anyagi támogatására szolgáló alapok összességét képviselik.
Költségvetésen kívüli alapok jönnek létre minden szinten, és lehetnek állami vagy önkormányzati. Ezek a források elkülönülnek a költségvetéstől, és szigorúan meghatározott céljuk a gazdaság kiemelt ágazataiba történő további források vonzása, a problémás infrastrukturális ágazatok fejlesztése, valamint a szociális programok megvalósítása. A költségvetésen kívüli források különösen fontosak a társadalmilag jelentős és egyben a legköltségesebb állami szükségletek, így a nyugdíjak és az egészségügy finanszírozásához.
A költségvetésen kívüli alapok jogi személyek és állampolgárok kötelező befizetései, valamint önkéntes, ingyenes átutalások útján jönnek létre.
Állami és önkormányzati kölcsönök az állam általi átvételből (önkormányzati alakulat) vagy az állam általi (önkormányzati alakulatból) származó társadalmi-gazdasági kapcsolatok halmazát [K14], valamint az állami kezességvállalásra vonatkozó kapcsolatokat képviselik.
Kötelező állami biztosítás a magánszemélyek és jogi személyek vagyoni és kapcsolódó nem vagyoni érdekeinek védelmét szolgáló kapcsolat bizonyos események (biztosítási események) bekövetkezése esetén az ezen személyek által befizetett biztosítási díjakból (biztosítási díjakból) képződött pénzeszközök terhére. [K15].
A biztosítás mint láncszem a pénzügyi rendszerben csak azokat a kapcsolatokat foglalja magában, amelyekben az állam szükségszerűen résztvevőként lép fel. A biztosítás, mint a pénzügyi rendszer láncszemének fejlesztése a centralizált finanszírozás blokkjában annak köszönhető, hogy az államban társadalmi funkció van jelen, és ebből következően a pénzügyi tevékenység társadalmi orientációjának elve (például nyugdíj- és egészségügyi támogatás). , munkanélküli segély folyósítása, katonák, rendfenntartó tisztek, egyes szakterületek orvosai stb. biztosítás. .P.). Az ilyen kiadások finanszírozása biztosítási alapok megalakításával és utólagos elosztásával [K16] történik. A biztosítás területén végzett pénzügyi tevékenységek az állami bevételek további forrásainak felhalmozásának egyik módja. Az állampolgárok és jogi személyek pénzalapba mozgósított biztosítási díjait kizárólag biztosítási esemény bekövetkeztekor költik el. Ugyanakkor nem minden esetben fordulnak elő olyan esetek, amelyek biztosítási összeg kifizetését vonják maguk után, ekkor az államnak lehetősége van az így felhalmozott pénzeszközöket más társadalmi szükségletek anyagi támogatására, illetve tőkebefektetések finanszírozására fordítani.
Vállalkozási egységek finanszírozása azokat a monetáris kapcsolatokat képviselik, amelyek a gazdálkodó egységek (vállalkozások, szervezetek) között alakulnak ki a vállalkozások álló- és forgótőkéjének, immateriális javainak és pénzügyi erőforrásainak (ideértve a decentralizált alapokat is) kialakításában, mozgásában és felhasználásában. A pénzügyi rendszer lefedi a tulajdon valamennyi formájának vállalkozásának pénzügyeit. A pénzügyi rendszer láncszemeként a vállalati finanszírozás szoros kölcsönhatásban áll a többi kapcsolattal.
A pénzügyi rendszer integritása, rugalmassága, dinamizmusa és nyitottsága alapján levezették tevékenységének fő szabályát (rendszerelméletet): mindig a rendszer egészének pénzügyi stabilitására kell törekedni, nem pedig egyik vagy másik láncszemére, alintézményére. Ez a szabály magában foglalja a pénzügyi rendszer külső környezettel való kapcsolatainak erősítését és elmélyítését, valamint az állandó információcserét.
2. előadás
Pénzügyi gazdálkodás, pénzügypolitika
és a pénzügyi ellenőrzés
2.1. Pénzügyi menedzsment.
Pénzügyi irányító szervek, funkcióik
Az Orosz Föderációban a pénzgazdálkodást elsősorban a jogalkotó hatóságok végzik:
1. A Szövetségi Gyűlés és két kamara: az Állami Duma és a Szövetségi Tanács. Gazdálkodásuk a költségvetési tervezet mérlegelésekor és elfogadásakor, valamint a költségvetés végrehajtásáról szóló beszámoló áttekintése és elfogadása, a pénzügyi törvények (adók és illetékek, szociális nem költségvetési alapokhoz való hozzájárulás mértéke stb.) mérlegelésekor nyilvánul meg, az államadósság belső és külső adósságkorlátjának meghatározásakor.
2. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma és helyi hatóságai.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának legfontosabb osztályai: költségvetési osztály; iparfinanszírozási, építőipari és építőipari, közlekedési és hírközlési, mezőgazdasági, élelmiszeripari és természetvédelmi, védelmi komplexum, stb. ágazati osztályok; külföldi hitelek és külső adósság, állampapírok és pénzügyi piac stb. Fontos alosztály a Szövetségi Pénzügyminisztérium Főigazgatósága, amely a költségvetés készpénzes végrehajtásáért felelős.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának feladatai a következők:
Részvétel a gazdaság fejlődésére vonatkozó hosszú és rövid távú előrejelzések összeállításában, az állami központosított pénzügyi források szükségességének meghatározásában, javaslatok elkészítésében ezen források szövetségi költségvetés és állami nem költségvetési alapok közötti elosztására;
A szövetségi költségvetés kidolgozásával kapcsolatos munka megszervezése, az Orosz Föderáció konszolidált költségvetésének előrejelzése, a szövetségi adókból, illetékekből, a szövetségi költségvetésből a szövetségi költségvetésbe nyújtott támogatások összegére vonatkozó szabványtervezetek kidolgozása. a Szövetség alanyai;
A szövetségi költségvetés és az állami költségvetésen kívüli alapok költségvetésének végrehajtásának biztosítása;
Részvétel az adópolitika és az adórendszer javítására irányuló javaslatok kidolgozásában;
Részvétel az árpolitika kialakításában;
Részvétel az országban folyó biztosítási tevékenység javítását célzó munkában;
Javaslatok kidolgozása az Orosz Föderáció állami belső kölcsöneinek kibocsátására;
Javaslatok kidolgozása az Orosz Föderáció pénzügyi piacának fejlesztésére;
Az Orosz Föderáció kormánya nevében - együttműködés nemzetközi pénzügyi szervezetekkel;
Programtervezetek kidolgozása az Orosz Föderáció külső hitelfelvételére.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának fő feladatai:
A szövetségi költségvetés elkészítése és végrehajtása;
Az államháztartás fenntarthatóságának és az ország társadalmi-gazdasági fejlődésére, a pénzügyi piacot fejlesztő intézkedések végrehajtására gyakorolt aktív hatásának biztosítása;
A pénzügyi források koncentrálása az ország társadalmi-gazdasági fejlődésének kiemelt területein;
Javaslatok kidolgozása külföldi kölcsönök orosz gazdaságba vonzására;
A költségvetés tervezési, finanszírozási és beszámolási módszereinek fejlesztése;
A költségvetési források és az állami nem költségvetési források ésszerű felhasználása feletti pénzügyi ellenőrzés végrehajtása.
3. A költségvetésbe történő kötelező befizetések helyes kiszámításáért, teljességéért és időszerűségéért felelős adóhatóságok.
4. A vámok átvételéért felelős vámhatóságok.
A mai környezetben ez kiemelten fontos pénzügyi menedzsment - a különböző tulajdonformájú vállalkozások hatékony erőforrás-gazdálkodása .
A pénzgazdálkodás legfontosabb kérdései:
A vállalkozás pénzügyi vonatkozásainak tervezése és előrejelzése;
A forrásbefektetéssel kapcsolatos legésszerűbb és legcélravezetőbb döntések meghozatala;
A vállalkozás pénzügyi tevékenységének koordinálása;
Műveletek végzése a pénzügyi piacon további tőke mozgósítása, saját részvények és kötvények értékesítése.
A pénzgazdálkodás főbb módszerei: előrejelzés, tervezés, adózás, önfinanszírozás, hitelezés, elszámolási rendszer, értékcsökkenési rendszer, ösztönző kérdések, pénzügyi szankciórendszer.
Hasonló információk.
A gazdálkodó szervezet működési körétől függetlenül pénzügyi és gazdasági tevékenysége a pénzügyi források kialakításához, elosztásához és felhasználásához kapcsolódik.
Pénzügyi források alatt azokat a pénzeszközöket kell érteni, amelyek a vállalkozás rendelkezésére állnak, és részt vesznek a szaporodási folyamatban. A pénzügyi források magukban foglalják a készpénzt és a készpénz egy részét, amelyet a vállalkozás nem alap formájában használ fel.
Az ingatlantól függően az anyagi forrás lehet saját és hitel.
Saját pénzügyi források- ezek azok az erőforrások, amelyek a vállalkozáshoz tartoznak, és a vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenysége eredményeként keletkeznek. Ide tartoznak: jegyzett tőke, értékcsökkenési alap, bruttó bevétel és nyereség.
Hitel pénzügyi források- olyan erőforrásokról van szó, amelyek átmenetileg a vállalkozás rendelkezésére állnak, és a jogszabályi célok eléréséhez felhasználhatók. Ilyen források a kapott hitelek, a pénzügyi piacon mozgósított pénzeszközök.
készpénzes alapok- ez a célzott irányvonalú alapok része.
A vállalkozások pénzügyi tevékenységének fontos aspektusa a különféle pénzalapok kialakítása és felhasználása, amelyeknek köszönhetően megvalósul a kiterjesztett újratermelés folyamata, tudományos és műszaki fejlesztések finanszírozása, új berendezések és technológiák fejlesztése és bevezetése, gazdasági ösztönzők, stb.
A monetáris alapok a következők: jegyzett tőke (alap), tartalékalap, termelésfejlesztési alap, béralap, értékcsökkenési alap, osztalékfizetési alap, devizaalap és a vállalkozás alapszabályában meghatározott egyéb alapok.
A vállalkozás pénzalapjainak kialakulása a szervezet megalakulásától kezdődik. A vállalkozás a hatályos jogszabályoknak megfelelően alaptőkét képez.
Alaptőke- a vállalkozás szavatolótőkéjének fő kezdeti forrása. Az alaptőke a vállalkozás működéséhez szükséges alapítói eszközökbe fektetett pénzeszközeinek, valamint pénzben kifejezett vagyoni értékű jogoknak az összességét jelenti.
A törvényes alapok létrehozásának módja és forrásai a vállalkozás típusától és a tulajdoni formától függenek. Az engedélyezett alap nagysága a pénzügyi és gazdasági tevékenységekbe fektetett pénzeszközök összegét jellemzi.
Az alaptőke alapján álló- és forgótőke képződik, amelyek folyamatos mozgásban vannak, a forgalom szakaszától függően eltérő formát öltenek. A tőke álló- és forgótőkére való felosztása összefügg azok forgalmának jellegével és a késztermékek létrehozásában való részvétel formájával.
tartalékalap a vállalkozásnál a nyereségből történő levonások terhére alakult, a veszteségek fedezésére, az átmeneti pénzügyi bonyodalmak leküzdésére (legalább az alaptőke 25% -a és a nyereség legalább 5% -a).
törlesztési alap tárgyi eszközök és immateriális javak értékcsökkenési leírás terhére történő felhasználása során keletkezik, újratermelésükre használják fel.
Fejlesztési Alap a termelés fejlesztésére felhasznált pénzeszközöket koncentrálja.
Valutaalap azoknál a vállalkozásoknál jön létre, amelyek exportműveletekből devizabevételt kapnak, vagy devizát vásárolnak import műveletekhez.
béralap a vállalkozásnál jön létre a munkavállalóknak a munkaszerződésnek megfelelően végzett munkáért történő készpénzfizetésre.
osztalékfizetési alap A részvénytársaságoknál évente egyszer alakul meg, hogy a részvényesek után osztalékot fizessen.
A vállalkozások az állandó készpénzalapokon kívül működő ideiglenes alapokat is alakíthatnak.
A vállalkozás pénzeszközeit nem csak alapok formájában használják fel. Így a pénzeszközök vállalkozás által a költségvetéssel és a költségvetésen kívüli alapokkal, bankokkal, biztosító szervezetekkel szembeni pénzügyi kötelezettségek teljesítésére történő felhasználása nem finanszírozási formában történik. Nem finanszírozási formában a vállalkozások támogatást és támogatást, szponzori hozzájárulást és bankhitelt is kapnak.
A vállalkozás különböző forrásokat használ a pénzügyi források megszerzéséhez. A vállalkozás pénzügyi forrásai a következők:
1 A vállalkozás alapítása során (az alapítók hozzájárulása a törvényi alaphoz);
2 Pénzügyi-gazdasági tevékenység megvalósítása eredményeként felhalmozott eredmény, amortizációs alap, tartalékalap);
3 Pénzpiaci műveletek eredményeként (póttőke, kölcsöntőke);
4 A pénzeszközök újraelosztásának sorrendjében (költségvetési támogatások, biztosítási kártérítés, egyéb források).
ábra mutatja be a vállalkozás pénzügyi forrásainak kialakításának szerkezeti és logikai sémáját. 4.2.
4.2. ábra - A vállalkozás pénzügyi forrásainak kialakulásának strukturális és logikai diagramja
A vállalkozások pénzügyi forrásainak kialakítása során fontos szerepet játszik a források optimális szerkezetének meghatározása.
A pénzügyi források rendelkezésre állása, hatékony felhasználása meghatározza a vállalkozás pénzügyi jólétét, fizetőképességét, likviditását, pénzügyi stabilitását.
Egy szervezet (vállalkozás) pénzalapjainak kialakulása a létrehozásának pillanatától kezdődik; ez a szervezet legfontosabb aspektusa.
Saját tőke
a szervezet (vállalkozás) összvagyona és kötelezettségei közötti különbözetet jelenti, azaz. az adósságait. A saját tőke pedig a következőkre oszlik:
állandó rész -
alaptőke. Alaptőke
- a szervezet (vállalkozás) szavatolótőkéjének fő kezdeti forrása. A Ptk.-nak megfelelően az alaptőke nagysága nem lehet kisebb, mint a hitelezőinek érdekeit garantáló összeg. Álló- és forgótőke képzési forrásként szolgál, amelyek viszont a termelőeszközök, immateriális javak, forgótőke beszerzésére irányulnak.
változó , amelynek nagysága a szervezet (vállalkozás) pénzügyi eredményeitől függ. A változó tőkébe tartozik: póttőke, tartalék tőke, fel nem osztott és speciális pénzeszközök (felhalmozási, fogyasztási, deviza, értékcsökkenés stb._.
Extra tőke
a tárgyi eszközök átértékelése következtében az ingatlan értékének növekedése miatt jön létre; termelési célokra térítésmentesen kapott pénzbeli és tárgyi értékeket. Felhasználható az alaptőke felemelésére, a vállalkozás beszámolási évi munkájának eredménye alapján megállapított veszteség kifizetésére stb.
Tartaléktőke- a szervezet pénzalapja, amely a jogszabályoknak megfelelően alakul. Kialakításának forrása a szervezet rendelkezésére álló nyereségből származó levonás. A tartalék tőke maximális összege nem haladhatja meg a szervezet tulajdonosai által meghatározott és az alapító okiratokban rögzített összeget, és közvetlenül függ az alaptőke összegétől. A tartaléktőke éves kötelező levonásokkal keletkezik, amíg el nem éri a társaság alapszabályában meghatározott összeget. Célja a beszámolási év veszteségének, a beszámolási időszak nyereségének hiánya vagy elégtelensége esetén az osztalék kifizetése.
Fel nem osztott nyereség- a szervezet adófizetés, tartalékalap képzés, osztalékfizetés után fennmaradó, újrabefektetési célra felhasznált nyeresége.
felhalmozási alap- a termelés fejlesztésére és bővítésére szánt pénzeszközök. Ezeknek az alapoknak a felhasználása a fő termelés fejlesztéséhez kapcsolódik a vállalkozás vagyonának növelése érdekében, valamint a nyereséget célzó pénzügyi befektetésekhez.
fogyasztási alap- szociális szükségletekre, nem termelő létesítmények finanszírozására, egyszeri ösztönzőkre, kompenzációs kifizetésekre és egyéb hasonló célokra elkülönített pénzeszközök.
Valutaalap olyan szervezetekben jön létre, amelyek exportra értékesítenek termékeket és devizabevételt kapnak.
Törlesztési alap tőkefelhasználás során jön létre, és gazdasági lényegét tekintve az állóeszközök egyszerű újratermelését hivatott finanszírozni.
A saját tőke változó részének felhasználása különböző szintű költségvetésekkel és bankokkal szembeni fizetési kötelezettségekre nem alap formájában történik.
A vállalkozások pénzügyi tevékenységének legfontosabb szempontja a különféle pénzalapok képzése és felhasználása. Rajtuk keresztül biztosított a gazdasági tevékenység a szükséges forrásokkal, valamint a bővített szaporítás; a tudományos és technológiai haladás finanszírozása; új technológia fejlesztése és bevezetése; gazdasági ösztönzők; elszámolások a költségvetéssel, bankokkal.
A cég pénzeszközei bonthatók 4 csoport:
1. Részvényalapok: jegyzett tőke; Extra tőke; Tartalék tőke; befektetési alap; pénzalap; mások.
2. Kölcsönbe vett pénzeszközök alapjai: fogyasztási alap; osztalékfizetés; a jövőbeli időszakok bevételei; tartalékok a jövőbeni kiadásokra és kifizetésekre.
3. Kölcsönzött források alapjai: bankhitelek; faktoring; lízing; mások.
4. Működési készpénzalapok: munkabér kifizetésére; osztalékot fizetni; a költségvetésbe történő kifizetésekhez; mások.
A vállalkozás pénzeszközeinek első csoportját a szavatolótőke-alapok alkotják.. Tevékenységében meghatározó szerepet játszanak, mint mennyiségükre és szervezettségükre vonatkozó követelmények meglehetősen egyértelműek.
Alaptőke- ez a tulajdonosok által a vállalkozás vagyonába eredetileg befektetett hozzájárulások összege, hogy biztosítsa annak törvényi tevékenységét. Méretét mindig egyértelműen meghatározzák a vállalkozás alapító okiratai.
Tartaléktőke- ez a vállalkozás biztosítási tőkéje, amelynek célja a gazdasági tevékenységből származó veszteségek kompenzálása, valamint a befektetők és a hitelezők bevételének kifizetése, ha erre a célra nincs elegendő nyereség. A tartaléktőke pénzeszközei a vállalkozás zavartalan működésének és harmadik személyek érdekeinek tiszteletben tartásának biztosítékaként szolgálnak.
Extra tőke a szervezet saját forrásainak egyik forrása. A vállalkozás gazdasági tevékenysége során keletkezik a vállalkozás vagyonának értéknövekedése, valamint térítésmentesen termelő ingatlan vagyonnal történő kiegészítése következtében.
Befektetési alap a termelés fejlesztésére szolgálnak. Koncentrál:
1) Befektetett eszközök egyszerű előállítására szolgáló süllyedő alap;
2) A felhalmozási alap, amelyet a nyereségből történő levonások terhére alakítanak ki, és a termelés fejlesztését szolgálják. A bevételnek ezt a részét a termelési és nem termelő állóeszközök növelésére, valamint a biztosítási készletek és tartalékok képzésére fordítják.
3) Kölcsönzött és kölcsönzött források.
A vállalkozásnak képesnek és kötelesnek kell lennie arra, hogy saját nyeresége és egyéb forrásai terhére biztosítsa a forgótőke növelését és a tőkebefektetések finanszírozását. Ezt a vállalkozásnak mindig figyelembe kell vennie, amikor a nettó nyereséget felosztja, és eldönti, hogy ebből mennyit fordítson osztalékfizetésre, illetve a termelés fejlesztésére.
Valutaalap export- és importtevékenységből devizabevételt nyerő vállalkozásoknál jön létre. Ennek az alapnak nincs önálló célértéke. Ez annyiban tűnik ki, hogy a valutatranzakcióknak megvannak a maguk sajátosságai.
A monetáris alapok második csoportja a vonzott alapok alapjai.. Kettős természetűek. Ezek a pénzeszközök egyrészt a vállalkozás forgalmában vannak, másrészt az alkalmazottaké (osztalék és fogyasztási alap).
fogyasztási alap a nettó nyereségből származó levonásokból jön létre, és osztalék kifizetésére (részvénytársaságoknál), egyszeri ösztönzésre, anyagi segítségre, további szabadságok, étkezések, közlekedési és egyéb utazások kifizetésére szolgál.
Osztalék(lat. osztalék- megosztandó) - a részvénytársaság vagy más gazdálkodó szervezet nyereségének egy része, amelyet a részvényesek, résztvevők között a birtokukban lévő részvények, részvények száma és fajtája szerint osztanak fel.
Az osztalék összegét és kifizetésének rendjét a részvényesek, a résztvevők közgyűlése, valamint a részvénytársaság vagy más társaság alapszabálya határozza meg.
A vállalati készpénzalapok harmadik csoportját a hitelalapok alkotják.. A piacgazdaságban egyetlen vállalkozás sem nélkülözheti kölcsönzött pénzeszközöket. A normál gazdasági körülmények között felvett kölcsönforrások hozzájárulnak a termelés hatékonyságának növeléséhez.
Kölcsönzött pénzeszközök- a vállalkozás által rövid lejáratú bankhitel formájában kapott forgótőke egy része. Jelenlétük annak a ténynek köszönhető, hogy a szavatolótőke a vállalkozásnak csak a tevékenységének normál végrehajtásához szükséges minimális szükségletét fedezi.
Hitel- készpénzben vagy természetben nyújtott kölcsön, amelyet egy jogi vagy természetes személy - a hitelező, egy másik személy - a hitelfelvevő nyújt.
Lízing- jogi vagy természetes személy olyan munkaeszközök felhasználása, amelyek nem tartoznak a tulajdonába, ahelyett, hogy azokat saját tulajdonában szereznék meg; a tartós fogyasztási cikkek hitelezésének egyik formája.
Faktoring A közvetítői tevékenység olyan fajtája, amelynek során a közvetítő cég (faktoringcég) bizonyos díj ellenében megkapja a vállalkozástól azt a jogot, hogy beszedje és számláján jóváírja a vevőktől járó pénzösszegeket (követelés behajtási jog).
A vállalkozás működési pénzeszközei, amelyek a készpénzalapok negyedik csoportját alkotják, időszakosan ő hozza létre. Ezek a készpénzalapok minden vállalkozásban létrehozhatók. Ide tartozik a béralap, a költségvetési befizetések alapja, az új technológia fejlesztésére szolgáló alap, a magasabb szervezettől származó elvonások.
Így a vélemények ellentmondásai ellenére minden szerző és közgazdász kiemeli az alapok fő alapjait: engedélyezett, kiegészítő, tartaléktőke, fogyasztási és felhalmozási alapok, kölcsönzött források. A vállalkozások pedig tevékenységük során további pénzalapokat hozhatnak létre különféle műveletek finanszírozására.
