betűméret
AZ OROSZ FÖDERÁCIÓBAN HELYEZETT HITELINTÉZETEK SZÁMVITELI SZABÁLYAIRA VONATKOZÓ SZABÁLYZAT... Vonatkozó 2018.
Számlák N N 441, 460 "Az orosz pénzügyminisztériumnak nyújtott hitelek és pénzeszközök"
N N 442, 461 "Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok pénzügyi hatóságainak és a helyi hatóságoknak nyújtott hitelek és pénzeszközök"
N N 443, 462 "Az Orosz Föderáció állami költségvetésen kívüli alapjainak nyújtott hitelek és pénzeszközök"
N N 444, 463 "Az Orosz Föderációt alkotó szervezetek és a helyi önkormányzatok költségvetésen kívüli alapjainak nyújtott hitelek és pénzeszközök"
N N 445, 464 "Szövetségi tulajdonban lévő pénzügyi szervezeteknek nyújtott kölcsönök és pénzeszközök"
N N 446, 465 "Szövetségi tulajdonban lévő kereskedelmi szervezeteknek nyújtott hitelek és pénzeszközök"
N N 447, 466 „Szövetségi tulajdonú nonprofit szervezeteknek nyújtott kölcsönök és pénzeszközök”
N N 448, 467 „Állami (kivéve szövetségi) tulajdonú pénzügyi szervezeteknek nyújtott hitelek és pénzeszközök”
N N 449, 468 „Állami (kivéve szövetségi) tulajdonú kereskedelmi szervezeteknek nyújtott hitelek és pénzeszközök”
N N 450, 469 „Állami (kivéve szövetségi) tulajdonú nonprofit szervezeteknek nyújtott kölcsönök és pénzeszközök”
N N 451, 470 "Nem állami pénzügyi szervezeteknek nyújtott kölcsönök és pénzeszközök"
N N 452, 471 "Nem állami kereskedelmi szervezeteknek nyújtott kölcsönök és pénzeszközök"
N N 453, 472 "Nem kormányzati nonprofit szervezeteknek nyújtott kölcsönök és pénzeszközök"
N 454 „Magánszemélyeknek – egyéni vállalkozóknak nyújtott kölcsönök”
N 455 "Személyszemélyeknek nyújtott kölcsönök"
N N 456, 473 "Jogi személyeknek nyújtott kölcsönök és pénzeszközök – nem rezidensek"
N 457 "Nem rezidens magánszemélyeknek nyújtott kölcsönök"
4.53. A számlák célja: az orosz pénzügyminisztériumnak, pénzügyi hatóságoknak és szervezeteknek, költségvetésen kívüli alapoknak, különféle szervezeti és jogi formájú szervezeteknek nyújtott kölcsönök és egyéb pénzeszközök (a szerződésben szereplő pénzeszközök típusa) elszámolása. tulajdonjog, ideértve a jogi személyeket – nem rezidensek, valamint a magánszemélyeknek, beleértve a magánszemélyeket – a nem rezidenseket, nyújtott kölcsönök, beleértve a következők által nyújtott kölcsönöket:
Oroszország Pénzügyminisztériuma;
Az Orosz Föderációt alkotó szervezetek és a helyi önkormányzatok pénzügyi hatóságai;
az Orosz Föderáció költségvetésen kívüli állami alapjai;
Az Orosz Föderációt alkotó szervezetek és a helyi önkormányzatok költségvetésen kívüli alapjai;
Szövetségi tulajdonban lévő pénzügyi intézmények;
Szövetségi tulajdonban lévő kereskedelmi szervezetek;
Szövetségi tulajdonú nonprofit szervezetek;
Állami (kivéve szövetségi) tulajdonban lévő pénzügyi szervezetek;
Állami (kivéve szövetségi) tulajdonú kereskedelmi szervezetek;
Állami (kivéve szövetségi) tulajdonban lévő nonprofit szervezetek;
Nem állami pénzügyi szervezetek;
Nem kormányzati kereskedelmi szervezetek;
Nem kormányzati non-profit szervezetek;
Magánszemélyek – egyéni vállalkozók;
Magánszemélyek;
Jogi személyek – nem rezidensek;
Magánszemélyek – nem rezidensek.
Másodrendű aktív számlák kerültek megnyitásra a kölcsönök és pénzeszközök lejárat szerinti tartozásának nyilvántartására, az elszámolási (folyó) számlán (folyószámla-hitel), valamint a passzív számlák hiánya esetén nyújtott hitelekre. tartalékok rögzítésére az esetleges veszteségekre.
A betéti számlák a következőket mutatják:
Ügyfél bankszámláival, készpénzszámlával (magánszemélyek részére), magánszemély betéti (betéti) számláival, levelező számláival, levelező számláival felhalmozott kamatösszegek, kamatkövetelések elszámolására szolgáló számlával folyósított kölcsönök összegei;
az ügyfelek lejárt tartozásainak elszámolására a hitelintézet által megállapított eljárásnak megfelelően visszaállított kölcsönök összegei.
A számlák jóváírása a következőket tükrözi:
Az ügyfeleknek nyújtott kölcsönök visszafizetett tartozásának összegei az ügyfelek bankszámláival, pénztárgépszámlával (magánszemélyeknél), betétszámláival (magánszemélyeknél), munkavállalói bérelszámolási számláival, levelező számláival;
az ügyfelek lejárt tartozásai elszámolására szolgáló számlákra leírt tartozás összegei;
az ellentételezési ügyletek elszámolására szolgáló számlákon jóváírt ingatlanok fizetési összegei, ha a hitelintézet a megállapodás szerint a megállapított eljárási rend szerint ingatlant vásárol kölcsöntartozással rendelkező ügyféltől.
A műveletek a megfelelő számlákkal összhangban történnek.
NN 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201, 45201, 45201, 45301, 45201, 45201, 45201, 45401, 8"-os számla, 8" d, 8" számla (445501, 8" felett) A magánszemélyek betéteinek (betéteinek) könyvelésére szolgáló „folyószámlahitel” számla formájában nyújtott hitel kizárólag azokra a számlákra vonatkozik, amelyek „keresleti” időszakra vonzott pénzeszközöket számolnak el.
A számlák rendeltetése: az előírt módon nyújtott kölcsönök elszámolása bank- vagy betéti (személyi) számlán lévő fedezet hiánya esetén („folyószámlahitel”).
A betéti számlák a következőket mutatják:
A kölcsön összege, amennyiben az ügyfél bankszámláján nem áll rendelkezésre elegendő fedezet a szerződés szerinti befizetésekhez. A szerződésben meg kell határozni a keretösszeget, a biztosíték futamidejét, a „folyószámlahitel” kamatlábat.
A megadott számlák egyeztetése az ügyfelek bankszámláival:
a nyújtott kölcsön összege abban az esetben, ha nem áll rendelkezésre elegendő fedezet a magánszemély betéti (betéti) számláján történő kifizetésekhez, a megállapodás szerint, a betéti (betéti) számlával összhangban;
Az ügyfelek halasztott hitellel kapcsolatos lejárt tartozásai elszámolására szolgáló számlákkal összhangban visszaállított hitelek összegei.
A számlák jóváírása a következőket tükrözi:
a "folyószámlahitel" formájában nyújtott kölcsön visszafizetett tartozásának összege az ügyfelek banki vagy betéti (magánszemély) számláival történő levelezésben;
ellentételezési tranzakciós számlán jóváírt ingatlanok fizetési összegei, ha a hitelintézet a megállapodás szerint ingatlant vásárol egy hitellel eladósodott ügyféltől.
Az analitikus elszámolást a hitelfelvevőkkel összefüggésben minden kölcsönszerződésre vonatkozóan végzik.
A kölcsönök és a „igény szerint” elhelyezett pénzeszközök tartozásának elszámolására vonatkozó második rend számláin a pénzeszközök biztosítására (elhelyezésére) vonatkozó szerződések alapján fennálló aktuális tartozás „igény szerint”, „feltétel bekövetkezése előtt ( esemény)” és „tartozási limit alatt” kerül rögzítésre.
A "feltétel (esemény) bekövetkezése előtt" és "tartozási limit alatt" feltételű szerződések tartozás elszámolása a 3.54. pontban foglaltak szerint történik.
A fel nem használt tartozási limit összegeit az N 91309 „Foszírozás fel nem használt limitjei „folyószámlahitel” és a „tartozási limit” alatti egyenlegen kívüli számlán tartják nyilván.
N 458 számla "Kiadott kölcsönök és egyéb elhelyezett pénzeszközök lejárt tartozása"
4.54. A számla célja: az ügyfeleknek nyújtott hitelek és egyéb elhelyezett pénzeszközök lejárt tartozásainak elszámolása. A másodrendű számlákon a lejárt tartozást a hitelfelvevők csoportja számolja el. A fiókok aktívak.
A lejárt hitelek és egyéb elhelyezett pénzeszközök esetleges veszteségeire képzett tartalékok elszámolása az N 45818 számlán történik.
A számlák terhelése az ügyfeleknek nyújtott hitelek és egyéb elhelyezett, a megkötött szerződésben meghatározott határidőn belül vissza nem fizetett pénzeszközök lejárt tartozásának összegét tükrözi, az ügyfeleknek nyújtott kölcsönök és egyéb elhelyezett pénzeszközök elszámolási számláival összhangban.
Az ügyfeleknek nyújtott kölcsönök és egyéb elhelyezett pénzeszközök lejárt tartozásának elszámolására szolgáló másodrendű számlák jóváírásában a következők jelennek meg:
Az ügyfelek visszafizetett lejárt tartozásainak összegei az ügyfelek bankszámláinak levelezésén, készpénzszámlán (magánszemélyeknél), betétszámlákon, megállapított esetekben, alkalmazottakkal történő bérelszámolások elszámolására, levelező számlákra;
az ellentételezési ügyletek számláján jóváírt ingatlanok fizetési összegei, ha a hitelintézet a megállapodásnak megfelelően ingatlant vásárol egy hitellel eladósodott ügyféltől, a megfelelő számlákkal összhangban;
A lejárt tartozás összege. A leírási eljárást az Orosz Föderáció jogszabályai, valamint az Oroszországi Bank rendeletei határozzák meg.
Az analitikus elszámolást a hitelfelvevőkkel összefüggésben minden megkötött szerződésre vonatkozóan végzik.
N 459 számla "Kölcsönök és egyéb elhelyezett pénzeszközök lejárt kamatai"
4.55. A számla célja: az ügyfeleknek nyújtott hitelek és egyéb elhelyezett pénzeszközök késedelmi kamatai elszámolása. A másodrendű számlák figyelembe veszik a hitelfelvevők csoportjai által időben nem fizetett kamatot. A fiókok aktívak.
A számlák terhére az ügyfeleknek nyújtott kölcsönök kamatai és egyéb, a szerződésben meghatározott határidőn belül vissza nem fizetett elhelyezett pénzeszközök lejárt összegét a kamatkövetelés nyilvántartó számlával, valamint a számlával összhangban kell nyilvántartani. bevétel rögzítése.
A számlák jóváírása a következőket tükrözi:
visszafizetett késedelmi kamat összegei ügyfél bankszámláival, készpénzszámlával (magánszemélyek részére), betéti számláival, munkavállalói bérelszámolási számláival, levelező számláival;
A lejárt késedelmi kamat összege. A lejárt kamatok összegét a hitelintézet mérlegéből az Oroszországi Bank szabályzatában meghatározott eljárás szerint kell leírni.
Az analitikus elszámolást a hitelfelvevőkkel összefüggésben minden megkötött szerződésre vonatkozóan végzik.
A kereskedelmi bankok eszközei, vagy elhelyezett pénzeszközei befektetési tárgyakra és területekre oszlanak, amelyek lehetnek: készpénz (nemzeti és deviza), nemesfémek és drágakövek, különféle típusú hitelfelvevőknek és különféle célú kölcsönök, értékpapírok. , ingatlan, anyagi és technikai eszközök és így tovább.
Az eszközök ezen csoportosítása a legáltalánosabb jellegű, és bizonyos mértékig feltételhez kötött. A kölcsönök, mint pénztőke, a nemzetgazdaság különböző szféráiban és ágaiban működnek, és a befektetések (befektetések) különböző végső tárgyainak - a tárgyi forgótőke és állótőke - kialakítására irányulnak. Ez a csoportosítás ugyanakkor a banki befektetések történetileg kialakult területeit tükrözi, és a banki mérleg egyes szakaszai rögzítik.
A hitelintézeti számlatükör a banki eszközök alábbi összetételét emeli ki:
A banki eszközök a következő tulajdonságokkal rendelkeznek:
Az eszközök likviditása a pénz- és árupiac egyes szegmenseinek állapotától (aktivitási szintjétől) függ. Minél nagyobb a kereslet a banki befektetések egyes tárgyai iránt, annál magasabb az adott eszközök likviditása. Más szóval, annál könnyebb eladni ezeket az eszközöket, miután „élő” pénzt kaptak értük. A likviditás az eladási ártól (azaz a banktól) is függ: minél magasabb egy eszköz eladási ára, annál nehezebb eladni, annál hosszabb ideig tart készpénzre váltani, és ebből következően az eszköz likviditása. egy eszköz alacsonyabb lesz.
Az összes eszköz a likviditási szint szerint a következőkre osztható:
Így a rendkívül likvid eszközök közé tartoznak a megbízható fizetőképes hitelfelvevőknek kiadott "rövid" és rövid lejáratú hitelek, megbízható kibocsátók rövid lejáratú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírjai, valamint a szervezett értékpapírpiacon keresett és jegyzett részvények.
Éppen ellenkezőleg, az ingatlanok, különösen az épületek és telkek alacsony likviditású eszközöknek minősülnek. Egy ingatlan adás-vételi tranzakció lebonyolítása a kereslet mértékétől függetlenül több hétig is eltarthat.
Az egyes bankok fő gyakorlati feladata eszközeik magas likviditásának fenntartása. A likviditás az eszközképzés fő, legfontosabb elve.
Az eszközöknek viszont különféle funkciói vannak a likviditás kialakításában. Minden bank arra törekszik, hogy minél több likvid eszközt hozzon létre, de az alacsony likviditású eszközök is fontosak a bank stabilitása szempontjából. Így a bank „mély” tartalékok formájában képezi az eszközök részét, amelyek megvalósítása csak a bank számára rendkívül kritikus helyzetekben valósul meg. A "mély" készlet funkcióját viselő eszközök például: arany, drágakövek, régiségek, műalkotások, ingatlanok. Ugyanezt a funkciót elláthatják a nem gyors viszonteladás céljából, hanem a részvénytársaság tőkében való részvétele és vezetése céljából megszerzett vállalkozások részvényei.
A bank összes eszköze nyereséges és nem nyereséges. Két csoportra bontásuk bizonyos mértékig feltételes, hiszen végeredményben minden vagyon részt vesz a jövedelemképzésben, de egy részük közvetlenül, míg mások közvetetten hozzájárulnak a bevételszerzéshez.
Nyereséges eszközök elsősorban: - nyújtott kölcsönök; - értékpapírok; - pénzügyi lízingbe (lízingbe) átadott anyagi és műszaki eszközök.
Nyereséges eszközök a nemesfémek és drágakövek, a deviza is, amelyek piaci értékük növekedésével vagy inflációval összefüggésben bevételt termelnek („devizabevétel”).
A jövedelemtermelő eszközök között megkülönböztetik a kamatjövedelmet hozó befektetéseket. Ezek kölcsönök, kamatbevételt hozó értékpapírok formájában fennálló adósságkötelezettségek (kötvények, váltók, letéti jegyek stb.)
A bevételi eszközök tartalmazhatják a bank levelező számláinak egyenlegét és a készpénzállományt is, mivel ezeket a pénzeszközöket a banki ügyfelek elszámolására és készpénzszolgáltatására használják fel, amelyért a bankok jutalék formájában díjat számítanak fel a banki terhelési forgalom után. folyószámlára vagy százalékos formában a pénzeszközök kifizetésére, amikor azokat a pénztároson keresztül bocsátják ki az ügyfeleknek. A világgyakorlatban az elszámolási és készpénzes szolgáltatások, valamint a bank levelezőhálózatán keresztül történő ügyfélfizetések fizetősek.
A levelező számlák egyenlegét képviselő eszközökből származó bevétel alapvetően díj- és jutalékbevétel. Ennek a bevételnek a mértéke függ az ügyfélkör nagyságától (azaz a kiszolgált ügyfelek számától), valamint a pénzeszközök nem készpénzes és készpénzes forgalmától. Minél nagyobb az ügyfelek száma és minél nagyobb a bank fizetési forgalma, annál nagyobb a bevétel.
Ugyanakkor az eszközökből származó bevétel csökkenhet a bankok közötti „ügyfélért” kiélezett verseny hatására. A bankok, hogy minél több ügyfelet vonzanak, csökkentik az elszámolási és készpénzes szolgáltatások fizetési összegét, sőt számos elszámolási műveletnél teljesen lemondják azt. A nem jövedelmező eszközök közé tartoznak a saját anyagi és műszaki bázisba történő beruházások: irodaházak, bútorok, számítógépek, különféle banki és pénztári berendezések. Ide tartoznak a bank működéséhez szükséges immateriális javak is: szoftvertermékek, épületek, helyiségek bérleti jogai stb. A bankok nem kapnak közvetlen bevételt ezekből a befektetésekből, de nélkülük a bankintézetek tevékenysége lehetetlen lenne.
A kockázatosság mértéke szerint (az inverz mutató a megbízhatóság) az összes eszközt a következő csoportokba sorolják:
A banki gyakorlatban a következő szabály érvényesül: minél magasabb egy eszköz jövedelmezősége, annál kockázatosabb. A befektetések magas kockázatossága kisebb megbízhatóságukat, pl. gyenge visszatérési képesség. A magas kockázatú eszközök közé tartoznak a hitelek. A hitelek "nem visszafizetése" meglehetősen gyakori jelenség a banki gyakorlatban.
A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokba történő befektetések kockázati szintje élesen eltér a kibocsátó megbízhatóságától függően. A nem nyereséges eszközök kockázatmentesnek minősülnek.
Az eszközök egyik legfontosabb jellemzője a lejáratuk. E mutató szerint az eszközök a következőkre oszlanak:
A bank eszközeinek részét képezik a pénzügyi igényei. A bank követelései közé tartoznak a bank más bankoknál vezetett levelező számláin elhelyezett pénzeszközök (a jegybank levelező számlái, a jegybanki kötelező tartalékalap, egyéb bankok és nem rezidens bankok); kibocsátott hitelek, befektetések más kibocsátók hitelviszonyt megtestesítő értékpapírjaiba, lízingelt tárgyi eszközök. A bank tulajdonában lévő ingatlanok, egyéb tárgyi eszközök, valamint a bank pénztárában lévő készpénzállomány nem a bank követelése.
A bankok számára az eszközök és források kezelésében a legfontosabb probléma a vonzott források (források) és azok elhelyezése (eszközök) közötti összhang biztosítása.
A modern banki szlengben vannak „rövid és hosszú” kötelezettségek, „rövid és hosszú” eszközök. A rövid lejáratú kötelezettségek egy része („kemény” egyenlegük) hosszú lejáratú eszközökké alakítható. A gyakorlati tapasztalatok azonban azt mutatják, hogy a rövid lejáratú források túlzott átalakítása hosszú távú befektetésekké a bank likviditásának csökkenéséhez, a magas likviditású források hiányához vezet, amelyek időben és minőségi ügyfélszolgálatot, időben történő elszámolási műveleteket biztosítanak a számlákon. .
A banki menedzsment művészete abban rejlik, hogy a banki erőforrások képzési forrásait költségük (minél olcsóbb, annál jobb), időbeli és egyrészt az elhelyezésük ilyen területeivel (pl. , eszközképzés), amelyek magas szintű likviditást és tevékenységének jövedelmezőségét biztosítják - másrészt.
A banki egyenleg forrásoldala a banki források képződésének minden forrását tükrözi, amelyet a bank a működése során nyereséges felhasználásra halmoz fel.
A banki kötelezettségek ("banki források") két nagy csoportra oszthatók:
A kereskedelmi banki források fő forrása a kölcsönzött pénzeszközök, amelyek az összes banki forrás 86-88%-át vagy még többet teszik ki. Az orosz kereskedelmi bankok szavatolótőkéjének aránya 12-14%-ot tesz ki, ami általában megfelel a világbanki gyakorlat jelenlegi szerkezetének.
A bankokról és a banki tevékenységekről szóló törvény a szavatolótőke (tőke) minimális összege a működő orosz bankok számára 2009-ben 180 millió rubelben határozták meg. De ezt a normát fokozatosan vezetik be az orosz bankrendszerben. Így 2010. január 1-től a törvényi előírásoknak megfelelő szavatolótőke (tőke) összegének legalább 90 millió rubelnek kell lennie. Azok a bankok, amelyek nem felelnek meg a megállapított normáknak, vagy tőkéjüket emeljék, vagy nem banki hitelintézetté alakuljanak át, amelynél alacsonyabbak a minimális tőkekövetelmények. Ha a bank tőkéje 2010. január 1-től a megengedett szint alatt marad, a Bank of Russia köteles visszavonni a bank engedélyét. 2012. január 1-jétől a bankokról és a banki tevékenységekről szóló törvény szerint az összes orosz bankszervezet szavatolótőkéjének (tőkéjének) legalább 180 millió rubelnek kell lennie. A működésének bővítését és általános engedély megszerzését kérelmező banknak legalább 900 millió rubel tőkével kell rendelkeznie.
A bank szavatolótőkéje (tőkéje) egy számított mutató, amely a következőkből áll:
A saját tőke részeként mintegy felét a pénztárak teszik ki, a második fele pedig a tárgyévi nyereség.
A bank szavatolótőkéjének szerkezete minőségileg heterogén, és az év során számos tényező függvényében változik.
Engedélyezett alap (tőke) megteremti a bank létének gazdasági alapját, és előfeltétele a bank mint jogi személy megalakításának, ezért speciális követelmények támasztják azt. A hitelintézet jegyzett tőkéje a résztvevők befizetéseinek összegéből tevődik össze, és meghatározza azt a minimális vagyonösszeget, amely a hitelezőinek érdekeit garantálja. Értékét a központi bankok jogszabályai szabályozzák. Jelenleg az Orosz Föderációban az újonnan bejegyzett bank jegyzett tőkéjének minimális összegét az állami bejegyzésre és a banki műveletekre vonatkozó engedély kiadására irányuló kérelem benyújtásának napján 180 millió rubelben határozzák meg. Az újonnan bejegyzett nem banki hitelszervezet jegyzett tőkéjének minimális összege 90 millió rubel. Az immateriális értékek (például know-how) nem használhatók fel az alaptőke kialakítására. Az Oroszországi Bank megállapítja a hitelintézet jegyzett tőkéjébe történő vagyoni (nem pénzbeli) hozzájárulás maximális összegét, valamint a jegyzett tőke kifizetéseként befizethető, nem pénzbeli ingatlantípusok listáját. A felvett pénzeszközök nem használhatók fel hitelintézet alaptőkéjének kialakítására, pl. az alapítók ne járuljanak hozzá a hitelre felvett jegyzett tőkealapokhoz.
A bank jegyzett tőkéjének kifizetéséhez befizetett pénzeszközök értékelése céljából. A Bank of Russia kritériumokat állapíthat meg alapítói pénzügyi helyzetének értékelésére. Meghatározzák az egyes résztvevők bankalapításban való részvételének kritériumait is. Így az egy vagy több ügylet eredményeként történő megszerzése egy jogi vagy természetes személy, illetve megállapodásokkal összekapcsolt személyek csoportja által, több mint 1% hitelintézet részvényei (részvényei) megkövetelik az Oroszországi Bank értesítése, több mint 20% - előzetes hozzájárulás. Ezek a rendelkezések 2007. január 11-től hatályosak mind a rezidensekre, mind a nem rezidensekre.
tartalékalap A bank tevékenységéből adódó esetleges veszteségek fedezésére jön létre, és biztosítja a bank működésének stabilitását. A tartalékalap képzése a kereskedelmi bank számára kötelező, értékét a törvény a ténylegesen létrehozott jegyzett tőke százalékában állapítja meg. Most a tartalékalap minimális összege nem lehet kevesebb, mint az alaptőke 15%-a. A tartalékalapot a tárgyévi eredményből levonások terhére képezik, miután az éves számviteli beszámolót a bank közgyűlése jóváhagyta. Szigorúan meghatározott célok kerültek meghatározásra, amelyekre a tartalékalapból származó források felhasználhatók. Ez egyrészt a hitelintézet beszámolási év végi veszteségének fedezetét jelenti, másrészt az alaptőke tőkésítéssel történő emelését. Ebben az esetben csak a tartalékalap minimális összegét meghaladó pénzeszközei tőkésíthetők.
A bankban más alapok is létrehozhatók, mint például gazdasági ösztönző alapok, fejlesztési alapok, stb. Egyes gazdasági tényezők, mint például az infláció és az országos árfolyam-különbségek működéséhez kapcsolódik egy alapcsoport is. és külföldi valuták. Ezek a befektetett eszközök és a deviza átértékelési alapok. Ezeknek az alapoknak a mérete nagyon rugalmas, volumenük bizonyos körülmények között igen jelentős számokat is elérhet.
A bank tevékenysége során a saját tőke mértéke változik. Kiigazításra kerül (azaz az adott körülményektől függően növelheti vagy csökkentheti a bank tőkéjét) a devizában lévő pénzeszközök átértékelése, a tőzsdén forgalmazott értékpapírok átértékelése, a nemesfémek átértékelése. . És vannak olyan banki teljesítménymutatók, amelyek csak a hitelintézet szavatolótőkéjét csökkentik, ekkora: felmerült veszteségek, visszavásárolt saját részvények, alulbecsült tartalék a hitelek esetleges veszteségeire, alulképzett tartalék az esetleges mérlegbeli veszteségekre eszközök és mérlegen kívüli számlák, alulképzett kötelező tartalék értékpapír-befektetésekre, tárgyi eszköz beszerzési kiadások (beleértve a tárgyi eszközök beszerzését is) saját forráson felüli többlete, visszavont hitelintézeti levelező számlákon lévő pénzeszközök jogosítvány stb.
A banki források mindkét összegében a vonzott pénzeszközök dominálnak. Részesedésük a különböző bankokban 75% és afeletti között mozog.
A világbanki gyakorlatban az összes vonzott erőforrást felhalmozásuk módja szerint csoportosítják, az alábbiak szerint:
A kereskedelmi bankok vonzott forrásainak zömét - mintegy 90%-át - a betétek, i.e. ügyfelei - magánszemélyek és jogi személyek - által a bankban elhelyezett pénzeszközök.
Nem betéti alapok - ezek olyan kölcsönforrások, amelyeket a piacon versenyeztetéssel vásárolnak, és ezek bevonzása a banké. A banki források nem betéti forrásai a következők:
Letéti alapok azok a pénzeszközök, amelyeket ügyfelei bizonyos számlákon helyeznek el a banknál, és amelyeket a számlarenddel és a vonatkozó jogszabályokkal összhangban használnak fel.
A bankszámla, a betéti számla (betét) nyitásának alapja a bankszámla-szerződés megkötése és az Orosz Föderáció jogszabályai által meghatározott összes dokumentum rendelkezésre bocsátása. Tehát a belföldi illetőségű jogi személy folyószámla nyitásához a következőket kell biztosítani a bank számára:
A bankszámlanyitás a bankban vezetett Nyitott számlanyilvántartási könyvbe megfelelő bejegyzéssel zárul. Az ügyféltől megtagadható a bankszámlanyitás, ha az ügyfél azonosításához szükséges adatokat igazoló dokumentumokat nem, vagy hamis adatokat közölnek. Számlanyitáskor a banknak meg kell állapítania, hogy az ügyfél a saját vagy a kedvezményezett érdekében jár-e el (ebben az esetben a bank illetékeseinek kell azonosítaniuk a kedvezményezettet).
A bankok az alábbi szerződéseket kötik az ügyfelekkel:
Az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően hazánkban a bankok jelenleg a következő típusú számlákat nyithatnak orosz valutában és devizában: folyószámlák, elszámolási számlák, levelező számlák, levelező alszámlák, vagyonkezelői számlák, betétszámlák (betétek).
Ezek a számlák két csoportra oszthatók:
Látra szóló betétek- ezek a pénzeszközök folyó-, elszámolási, költségvetési és egyéb elszámolásokhoz kapcsolódó számlákon, pénzeszközök más bankok levelező számláin („Loro”), valamint magán- és jogi személyek látra szóló betétei, pl. ezeket az alapokat a befektetők bármikor, akár egészben, akár részben felhasználhatják. A vállalkozások, szervezetek elszámolási és folyószámlájukról fizetik a beszállítókkal, vállalkozókkal, költségvetési és költségvetésen kívüli elszámolásokkal kapcsolatos kiadásaikat, pénzt vesznek fel a munkavállalók munkabérének és utazási költségeinek kifizetésére, valamint egyéb szükséges befizetéseket. Ezekre a számlákra a vállalkozások termékeinek és szolgáltatásainak értékesítéséből származó bevétel érkezik, egyéb kifizetéseket jogi személyeknek - e számlák tulajdonosainak - teljesítenek, és a vállalkozások által a bankszámlájukon elhelyezett készpénzt jóváírják. Ezen túlmenően a jogi személyek elszámolási és folyószámláján jóváírható a nekik nyújtott kölcsönök összege, a vállalkozások részvényeseinek (tagjainak) az alaptőkéjükhöz való hozzájárulásai, a bankok által vállalkozásoknak fizetett betétek összegei és kamatai. kölcsönvett pénzeszközök, valamint pénzbírságok, kötbérek és egyéb készpénzbevételek, nem készpénzes és készpénzes formában.
Különféle keresleti számlák vannak, amelyek egyre gyakoribbak speciális kártyaszámlák, bankkártya-tulajdonosok nyitják meg. A speciális kártyaszámláról származó pénzeszközök a költési kereten belül (fizetőkártyák esetén), illetve a számlatulajdonosnak biztosított hitelkereten és kiadási kereten belül (hitelkártyák esetén) kerülnek elköltésre.
Általában a keresleti számlák a legalacsonyabb hozamúak, mivel vagy egyáltalán nem fizetnek kamatot, vagy nagyon kicsi a méretük. De ez az erőforrások legkevésbé stabil része, mivel bármikor felhasználhatók számításokhoz. A számlán végzett tranzakciókért a bank a számlavezetésért fix havi díj, vagy a számlán lévő egyes tranzakciók után meghatározott összeg (vagy a fizetési összeg százaléka) formájában jutalékot számít fel.
Lekötött betétek - ez a szerződésben meghatározott időre a bankban elhelyezett pénz. Ezeket a számlákat magánszemélyek és jogi személyek számára nyitják meg a hitelintézeteknél elhelyezett pénzeszközök elszámolására, hogy az elhelyezett pénzeszközök után felhalmozott kamat formájában bevételhez jussanak. Az utánuk fizetett kamat általában magasabb. De ezek a bankok számára a legérdekesebb alapok, mivel stabilabbak és hosszú távú banki befektetésekben használhatók.
A lekötött betétek kétfélék lehetnek. Betétek meghatározott futamidővel, amikor értesítik a bankot a forráskivonásról bizonyos mértékig átmeneti szakaszt jelentenek a látra szóló számlák és a lekötött betétek (betétek) között. Ez határozza meg az ilyen számlákra fizetett kamat összegét is. Az ilyen típusú banki termékekben történő pénzeszközök elhelyezésekor az ügyfél megállapodást köt a bankkal, amely rögzíti az ügyfél előzetes bejelentési idejét (napokban, hónapokban) a bankszámláról történő pénzfelvételi szándékáról. Egy ilyen számla lehetővé teheti annak feltöltését is, amely általában nem igényel előzetes értesítést.
Amikor pénzt gyűjtenek a lekötött betétek (betétek).(lekötött betétek, betétek) a bank vállalja, hogy a betéti szerződésben megállapított határidőn belül visszaadja az ügyfélnek a betét összegét. Ugyanakkor lehetőség van a betétre kamatot fizetni vagy az átvételi időszak lejártával egyidejűleg, vagy bizonyos időközönként (havi, negyedéves stb.). A betétszámláról történő korai pénzfelvétel ebben az esetben általában egy bizonyos kötbér levonását jelenti az ügyféltől, vagy a betét után fizetett kamat összegének csökkentését. A betétes és a bank között létrejött betéti szerződés részletesen szabályozza a szerződő felek jogait és kötelezettségeit, a betét összegének a betétes részére történő visszaküldésének, valamint a betét utáni kamat fizetésének rendjét és feltételeit, a vitás kérdések rendezésének rendjét és tartalmazza. egyéb fontos pontok a bank és a betétes számára.
A hitelintézetek határozott időre történő forráslevonása nem betéti szerződéssel, hanem betéti vagy takaréklevél - az elhelyezett betét összegét és a betétes (igazolás birtokos) átvételi jogát igazoló biztosíték - kiállításával történhet. a megállapított időtartam lejártakor a letét összegét és az igazolásban rögzített kamatokat az igazolást kibocsátó hitelintézetben. Oroszországban letéti igazolásokat adnak ki betéteseknek - jogi személyeknek, takarékleveleket - betéteseknek - magánszemélyeknek.
A bankszámlák és betétek szerkezete függ ügyfélkörének mennyiségétől és minőségétől, a bank bankrendszerben és gazdaságban elfoglalt helyétől, attól, hogy a bank képes-e a befektetőknek megbízhatóságban, jövedelmezőségben és feltételekben kielégítő banki termékeket kínálni. A bankirányítási rendszer megszervezésének és likviditásának legfontosabb feltétele, hogy a bank képes legyen a hitelezőkkel és betétesekkel szemben fennálló kötelezettségeinek határidőre maradéktalanul eleget tenni.
A bank működésének fő forrása az általa a vállalkozásoktól, szervezetektől és a lakosságtól vonzott pénz – a bank kötelezettségei. Attól függően, hogy a bank milyen feltételekkel gyűjt forrásokat szervezetektől és állampolgároktól, a bank kötelezettségei betétre és nem betétre, keresletre és sürgősre stb. A keresleti számlák képezik a betéti források alapját. A bankok forrásbevonásának nem betéti formái a kötvények, váltók, egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kibocsátása és elhelyezése, a jegybanktól és más hitelintézetektől kölcsön felvétele, váltó- és banki elfogadások újradiszkontálása.
Átlagos jövedelmezőség számítása, a bevont és kihelyezett források költségeinek előrejelzése, az optimális forrásbevonás és -elhelyezés modellezése.
Minden vállalkozás fő célja a profitszerzés. Bármely pénzügyi szervezet létrehozása vagy működése során felmerül a jövedelmezőségének problémája, ha jövedelmezősége az átlagos banki kamat alatt van, vagy teljesen hiányzik, akkor a léte értelmetlen a nyereségszerzés szempontjából. Pénzintézetekben, mint bankok, befektetési alapok, biztosítók, brókerek, kereskedők stb. az alapvető szempontok az allokált forrásokból származó nyereség és a vonzott források kifizetéseként jelentkező kiadások.
A pénzintézetek közül a bankok a legfényesebbek. általában a szolgáltatások teljes skáláját végzik: valutával, értékpapírokkal és sok mással való munkavégzés, ráadásul mindkét pontot egyszerre tartalmazzák: pénzeszközök bevonását és elhelyezését.
A bank olyan szervezet, amelyet azért hoztak létre, hogy forrásokat vonzzon és saját nevében helyezzen el a visszafizetés, a fizetés és a sürgősségi feltételek alapján.
A fő célja a bank - közvetítés a pénzmozgás a hitelezőktől a hitelfelvevőkig és az eladóktól a vevőkig. A pénzeszközök mozgását a piacokon a bankok mellett más pénz- és pénzintézetek is végzik: befektetési alapok, biztosítók, brókercégek, kereskedő cégek stb. A bankoknak, mint a pénzügyi piac alanyainak azonban van két olyan lényeges tulajdonsága, amely megkülönbözteti őket az összes többi szubjektumtól.
Először is, a bankokat kettős adósságcsere jellemzi: saját adósságot helyeznek el
(betétek, takaréklevelek stb.), az így mozgósított pénzeszközök pedig hitelviszonyt megtestesítő kötelezettségekbe, mások által kibocsátott értékpapírokba kerülnek. Ez megkülönbözteti a bankokat azoktól a pénzügyi brókerektől és kereskedőktől, akik nem bocsátanak ki saját adósságot.
Másodszor, a bankokat az különbözteti meg, hogy feltétel nélküli kötelezettségeket vállalnak fix összegű adóssággal jogi személyekkel és magánszemélyekkel szemben. Ebben különböznek a bankok a különböző befektetési alapoktól, amelyek az eszközei és forrásai értékváltozásaihoz kapcsolódó összes kockázatot megosztják részvényesei között.
A kereskedelmi bankok legfontosabb feladata a profitszerzés. Ennek érdekében a bankok többféle lehetőséggel élnek, többek között a hitelezési tevékenység bővítésével, a lakosságnak nyújtott szolgáltatások volumenének növelésével. Ugyanakkor minden bank számára nagyon fontos a likviditás fenntartása, amely alatt általában azt értjük, hogy a bank képes időben és maradéktalanul törleszteni az ügyfélkörrel, más bankokkal stb.
A törekvések kombinációja - a profit növelése és a likviditás megőrzése - fontos iránymutatóként szolgáljon a bankok tevékenységében. A valóságban azonban nem mindig tartják be következetesen.
A pénzeszközök bevonásával és elhelyezésével kapcsolatos vezetői döntések megalapozottsága érdekében javasolt egy általános módszertan átgondolása a banki tevékenység fő mutatóinak kiszámítására és előrejelzésére. A főbb mutatók a bank fő céljából következnek
- forrás bevonása és elhelyezése. Kölcsönbe vett alapoknál - a kölcsönzött alapok átlagos kamatlába, elhelyezett alapoknál - az aktív műveletek jövedelmezősége (százalékban számítva).
Természetesen a mutatók kiszámításához egy bizonyos időszak alatt felhalmozott információkra van szükség. A mai bankszektorban ez nem nehéz. minden bank rendelkezik automatizált rendszerekkel, amelyek biztosítják a bank működési idejét, és információkat gyűjtenek a bank alapításától kezdve
(rendszerek). Ezért az adatok rendelkezésre állásával a feldolgozási nehézségek nem állnak fenn.
A bankrendszerben a fő aktív műveletek a hitelek, de a nagyobb érthetőség kedvéért vegyük a valutaosztályt, amelyben a hitelek mellett devizaműveletek is vannak. Így feltételezzük, hogy az aktív tevékenységek jövedelmezősége két mutató összege:
Nyereség csereügyletekből
2. Hitelek jövedelmezősége mínusz lejárt hitelek (a késedelmes hitelek levonásra kerülnek a nyújtott hitelek összegéből a hitelek reálkamatának kiszámításához)
Asztal 1
Az aktív tevékenységek jövedelmezősége (évi százalékban)
Mutatók Számítási módszertan |
| hónaponként | havonta |
| a késedelmekkel csökkentett kölcsönökről | ((Kölcsönökből származó bevétel / vö. Egyenlegek | |
| | vállalati hitelek mínusz | |
| | lejárt)*100*12 |
| csereügyletekről | ((bevétel (fiókok + anyavállalat / vö. |
| Egyenlegek a pénztárnál) * 100 * 12 |
A vonzott források átlagos kamatlába viszont három mutatóból áll:
1. Az állampolgárok betéteinek kamata (általában a legalacsonyabb és a bankok számára legvonzóbb)
Vállalkozások váltói és betétei kamata
3. Bankbetéti kamat (normál gazdaságban ezek a források a legdrágábbak)
2. táblázat
A vonzott források átlagos kamatlába
Cikkek Számítási módszer |
| hónaponként | havonta |
| Az állampolgárok betéteiről | (Személyi számlák költségei / Vö. |
| Betéti egyenlegek) * 100 * 12 |
| vállalkozások váltói és betétei | (Betétkiadások | |
| vállalkozások / Sze. | Egyenlegek |
| | Számlák) * 100 * 12 |
| bankok betéteire | (Az IBC ráfordításai / Átl.
| | bankbetétek) * 100 * 12 |
A vonzott erőforrások kamatlábának és az aktív műveletek jövedelmezőségének pontosabb meghatározásához konszolidált mutatókat kell kiszámítani, pl. közvetlenül számítsa ki az értékeket anélkül, hogy figyelembe venné őket a források szempontjából. A konszolidált mutatók számítása a súlyozott átlag képletek szerint történik, pl. figyelembe véve a mutatók súlyát.
Súlyozott átlag képlet
p1a1+p2a2+........+pnan
(1) p1+p2+........+pn
AT - konszolidált mutató a1,an - vonzott (kihelyezett) források átlagos összege p1,pn - vonzott (kihelyezett) alapok kamatai
Miután megkaptuk az összevont mutatókat, a vonzott források átlagos kamatlábajának a jövedelmezőségből való elemi kivonásával határozzuk meg egy pénzügyi szervezet (jelen esetben egy bank) bevételének százalékát a bevont források összegéből.
Vannak azonban olyan költségek, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a vonzáshoz vagy a forgalmazáshoz, és nem befolyásolják a kamatlábat. Az ilyen költségek azonban a vonzott (elhelyezett) források mennyiségének növekedésével is növekednek. Például annak érdekében, hogy több betétet vonzanak be az állampolgárok, növelni kell a marketingkutatás, a reklámozás, az új fiókok megnyitásának stb. költségeit, és ezek a vonzott pénzeszközök egységére jutó költségek általában növekednek. Így minden további bevont pénzeszköz hasznossága csökken. Ezeket a költségeket minden bevont (elhelyezett) pénzmennyiségre ki lehet számítani a jelenlegi értékig bezárólag. De meghatározhatók nagy összegű források esetén akár szakértői becslésekkel, akár a költségeknek a vonzott (elhelyezett) források mennyiségétől való függésének empirikus képletével.
Egy empirikus képlet felépítéséhez adatokkal kell rendelkezni a költségeknek a források összegétől való függésére vonatkozóan.
Tapasztalati képlet keresése a legkisebb négyzetek módszerével.
Tegyük fel, hogy van némi függőség:
3. táblázat
|x |x1 |x2 |... |xn |
|y |y1 |y2 |... |yn |
Ahol x a felvett forrás összege és y a költség.
Akkor megkapod a függőséget:
Ebben a megfogalmazásban a probléma nagyon határozatlan; függvények szűk osztályát kell megadni.
4. táblázat
Az empirikus függőségek jelenlétének legegyszerűbb szükséges feltételei.
| _ | _ | Tapasztalati típus | Módszer |
| xs | ys | képlet | igazítás |
vö. vö. |y=ax+b | |
Aritmetika | Aritmetika | | |
| | | |Y=a+bX, ahol |
vö. vö. |y=axb |X=logx, |
| geometriai | geometriai | |Y=lgy,a=lga |
| | |y=abx vagy |Y=a+(x, ahol |
vö. vö. |y=ae(x, ahol |Y=lgy, a=lga, |
| aritmetikai | geometriai | (= lnb | (= lgb |
| | |y=a+ |Y=ax+b, ahol |
vö. harmonikus | vö. | |Y=xy |
| Aritmetika | | |
vö. vö. harmonikus | |I= |
Aritmetika | | | |
| | | |Y=ax+b, ahol |
vö. harmonikus | vö. harmonikus | |I= |
| | | |y=aX+b, ahol |
vö. vö. |y=algx+b |X=lgx |
| geometriai | aritmetikai | | |
A 4. táblázat elkészítése után minden képlettípushoz további két oszlopot számítunk ki: és , ahol
, (3) ahol xi és xi+1 köztes értékek, amelyek között van
5. táblázat
A legkisebb négyzetek módszerének vázlata.
|x0 |x |x2 |x3 |x4 |y |xy |x2y |
|1 |x0 |x02 |x03 |x04 |y0 |x0 y0 |x02 y0 |
|1 |x1 |x12 |x13 |x14 |y1 |x1 y1 |x12 y1 |
|1 |x2 |x22 |x23 |x24 |y2 |x2 y2 |x22 y2 |
|S0 |S1 |S2 |S3 |S4 |t0 |t1 |t2 |
Az együtthatók meghatározására szolgáló egyenletrendszer:
|a0s0+a1s1+...+amsm=t0, | | |
|a0s1+a1s2+...+amsm+1=t1, | |(1) |
|..........................| | |
|...... | | |
|a0sm+a1sm+1+...+ams2m=tm, | | |
Az (1) egyenletrendszer megoldása után megkapjuk az a0, a1, a2. együtthatók értékeit, és megtaláljuk a kívánt polinomot: y=a0+a1x+a2x2, ahol a0, a1, a2 ismert együtthatók .
Az empirikus képlet megtalálása után bármely x esetén meghatározhatja y értékét. Miután megtalálta a költségeknek a források összegétől való függésének képleteit, könnyen megjósolható értékük a következő időszakokban.
Tegyük fel, hogy a költségek lineárisan nőnek
Z = x (yav, ahol (4) x - a vonzott (felosztott) források összege yav - az egységenkénti átlagos költség x
Z - a vonzott források x mennyiségére vonatkozó költségek.
Mivel a vonzott (felosztott) források mennyiségének értéke a következő időszakokra nem ismert, az előrejelzés megkönnyítése érdekében az átlagértéket a költségek növekedésén keresztül fejezzük ki.
Az egységenkénti átlagos költséget a következő képlet határozza meg: yср = (y1-yn)/2, ahol y1 = b, yn = b+ab(x-1) (5) y1 - az első vonzott (elosztott) egység költsége ) alapok yn - a vonzott (kiosztott) forrás utolsó egységére vonatkozó költségek b - a vonzott (felosztott) pénzeszközök első egységének költségei a - a költségek növekedése x - a bevont (kihelyezett) pénzeszközök összege
Behelyettesítve a következő képletet kapjuk:
D1=xS-Z, ahol (8)
S - az aktív műveletek jövedelmezősége és a kölcsönzött alapok kamata közötti különbség
D1 - x egységnyi pénzeszköz vonzásából származó bevétel, mínusz kiadások.
A 7-es képletet behelyettesítve a következőket kapjuk:
(9) majd az első derivált x vonatkozásában:
Adja meg a D|1=0 egyenletet, és keresse meg a felvett összeget, amelynél D a maximum:
Marad a költségek, a költségnövekedés, valamint a hozam és a vonzott erőforrások aránya közötti különbség behelyettesítése a képletbe, és megtalálhatja az x-et, amelynél a pénzügyi szervezet bevétele maximális lesz, és amelyhez törekedni kell. Ezek a képletek azonban csak a forrásbevonás költségeit veszik figyelembe, de vannak a források befektetésének költségei is, tegyük fel, hogy ezek is lineárisan oszlanak meg, de eltérő a és b értékük, növekedésük és első egységenkénti költségük, illetőleg. Azután:
D2 = xS-Z1-Z2, ahol
Z1 - az alapok előteremtésének költsége
Z2 - az alapok elhelyezésének költsége
A 7-et behelyettesítve a következőket kapjuk:
ahol (13) b1 a bevont pénzeszközök első egységének költsége a1 a forrásbevonás költségének növekedése, b2 a felosztott pénzeszközök első egységének költsége a2 a pénzeszközök elosztási költségének növekedése
Ha D|2=0 kapjuk:
A 15-ös képlet segítségével kiszámolhatja x optimális értékét, a 13-as képlet segítségével pedig a bevétel maximális értékét x felvett pénzösszeggel.
Így a 12-15. képletek egy olyan pénzügyi szervezet megfelelő modelljét tükrözik, amely egyfajta vonzott forrással és egyfajta felosztott forrással rendelkezik, ha a források bevonásának és elhelyezésének költségei lineárisan változnak.
Tekintsük az elkülönített források optimális eloszlását két projekt között, ha a hitelintézet rendelkezik x összeggel, feltételezve, hogy az minden projektre külön-külön teljes mértékben felhasználható.
D3 = LP1+(x-L)P2-Z1-Z2, ahol
D3 - hitelezésből származó bevétel
P1 - 1 projekt jövedelmezősége (a számítások megkönnyítése érdekében egy magasabb jövedelmezőségű projekt)
P2 - 2 projekt jövedelmezősége
L - összeg 1 projektre
(x-L) - 2 projektre vonatkozó összeg
Z1 - 1 projekt költsége L összeggel
Z2 - költségek a 2. projekthez összeggel (x-L)
Helyettesítsük be a Z1 és Z2 értékeit a 16-os képletbe:
Átalakítással kapjuk:
Ezután a 18 képlet L-re vonatkozó első származéka:
Ha D|3=0 kapjuk:
A 20-as képlet segítségével kiszámíthatja az L - alapok optimális értékét 1 projektre, 2 projekt forrása pedig egyenlő - (x-L). Az alapok ilyen projektek közötti elosztásával a bevétel maximális lesz. Hasonlóképpen kiszámítható a forrásösszegek megoszlása a bevont források között, ha ismert a kihelyezéshez szükséges összeg.
A pénzeszközök újraelosztásában részt vevő pénzintézetek, pl. azok, akik a források vonzását és elosztását kombinálják az optimális forrásmennyiség kiszámításához, használhatják a 13, 15 képleteket, amelyekben a források újraelosztásának folyamatát egy olyan struktúrára modellezzük, amelyben egyetlen forrás vonzotta van (például: háztartási betétek), ill. egyfajta ügyfél a hitelek kihelyezésére (például: magánszemélyek).
Más pénzügyi piaci szereplők, amelyek megoldják a források 2 projekt közötti elosztásának problémáját (a vonzás vagy a kihelyezés nem számít), ha a források összege ismert, használhatják a 18.20 képleteket, amelyekben a forrásbevonás (kihelyezés) folyamata 2 forrásból történik. modellezett.
Ezek a képletek lehetővé teszik a különböző projektekbe történő befektetésekből származó maximális bevétel meghatározását.
Valamint a rendelkezésre álló modellek felhasználhatók a befektetések vonzerejének problémájának megoldására a likviditás figyelembe vételével, ha a befektetési költségek mindkét esetben megközelítőleg azonosak, de kérdésesek a likviditás/jövedelmezőség optimális aránya, akkor a A szakértői értékelések módszere, a likviditás csökkenésének (növekedésének) függése az egyik vagy másik projektben nyújtott hitel összegétől, az optimális arányt úgy számíthatja ki, hogy a költségek változása helyett a likviditás változását helyettesíti.
Segítségre van szüksége egy téma tanulásában?
Szakértőink tanácsot adnak vagy oktatói szolgáltatásokat nyújtanak az Önt érdeklő témákban.
Jelentkezés benyújtása a téma azonnali megjelölésével, hogy tájékozódjon a konzultáció lehetőségéről.
Átlagos jövedelmezőség számítása, a bevont és kihelyezett források költségeinek előrejelzése, az optimális forrásbevonás és -elhelyezés modellezése.
Minden vállalkozás fő célja a profitszerzés. Bármely pénzügyi szervezet létrehozása vagy működése során felmerül a jövedelmezőségének problémája, ha jövedelmezősége az átlagos banki kamat alatt van, vagy teljesen hiányzik, akkor a léte értelmetlen a nyereségszerzés szempontjából. Pénzintézetekben, mint bankok, befektetési alapok, biztosítók, brókerek, kereskedők stb. az alapvető szempontok az allokált forrásokból származó nyereség és a vonzott források kifizetéseként jelentkező kiadások. A pénzintézetek közül a bankok a legfényesebbek. általában a szolgáltatások teljes skáláját végzik: valutával, értékpapírokkal és sok mással való munkavégzés, ráadásul mindkét pontot egyszerre tartalmazzák: pénzeszközök bevonását és elhelyezését.
A bank olyan szervezet, amelyet azért hoztak létre, hogy forrásokat vonzzon és saját nevében helyezzen el a visszafizetés, a fizetés és a sürgősségi feltételek alapján.
A fő célja a bank - közvetítés a pénzmozgás a hitelezőktől a hitelfelvevőkig és az eladóktól a vevőkig. A pénzeszközök mozgását a piacokon a bankok mellett más pénz- és pénzintézetek is végzik: befektetési alapok, biztosítók, brókercégek, kereskedő cégek stb. A bankoknak, mint a pénzügyi piac alanyainak azonban van két olyan lényeges tulajdonsága, amely megkülönbözteti őket az összes többi szubjektumtól.
Egyrészt a bankokra jellemző az adósságkötelezettségek kettős cseréje: saját adósságkötelezettségeiket (betét, takaréklevél stb.) helyezik el, az így mozgósított pénzeszközöket pedig adósságkötelezettségekbe, mások által kibocsátott értékpapírokba helyezik. Ez megkülönbözteti a bankokat azoktól a pénzügyi brókerektől és kereskedőktől, akik nem bocsátanak ki saját adósságot.
Másodszor, a bankokat az különbözteti meg, hogy feltétel nélküli kötelezettségeket vállalnak fix összegű adóssággal jogi személyekkel és magánszemélyekkel szemben. Ebben különböznek a bankok a különböző befektetési alapoktól, amelyek az eszközei és forrásai értékváltozásaihoz kapcsolódó összes kockázatot megosztják részvényesei között.
A kereskedelmi bankok legfontosabb feladata a profitszerzés. Ennek érdekében a bankok többféle lehetőséggel élnek, többek között a hitelezési tevékenység bővítésével, a lakosságnak nyújtott szolgáltatások volumenének növelésével. Ugyanakkor minden bank számára nagyon fontos a likviditás fenntartása, amely alatt általában azt értjük, hogy a bank képes időben és maradéktalanul törleszteni az ügyfélkörrel, más bankokkal stb.
A törekvések kombinációja - a profit növelése és a likviditás megőrzése - fontos iránymutatóként szolgáljon a bankok tevékenységében. A valóságban azonban nem mindig tartják be következetesen.
A pénzeszközök bevonásával és elhelyezésével kapcsolatos vezetői döntések megalapozottsága érdekében javasolt egy általános módszertan átgondolása a banki tevékenység fő mutatóinak kiszámítására és előrejelzésére. A fő mutatók a bank fő céljából - a pénzeszközök vonzásából és elhelyezéséből - következnek. Kölcsönbe vett alapoknál - a kölcsönzött alapok átlagos kamatlába, elhelyezett alapoknál - az aktív műveletek jövedelmezősége (százalékban számítva).
Természetesen a mutatók kiszámításához egy bizonyos időszak alatt felhalmozott információkra van szükség. A mai bankszektorban ez nem nehéz. minden bank rendelkezik automatizált rendszerekkel, amelyek biztosítják a bank működési idejét, és a bank (rendszer) létrehozásának pillanatától kezdve felhalmozzák az információkat. Ezért az adatok rendelkezésre állásával a feldolgozási nehézségek nem állnak fenn.
A bankrendszerben a fő aktív műveletek a hitelek, de a nagyobb érthetőség kedvéért vegyük a valutaosztályt, amelyben a hitelek mellett devizaműveletek is vannak. Így feltételezzük, hogy az aktív tevékenységek jövedelmezősége két mutató összege:
Asztal 1
Az aktív tevékenységek jövedelmezősége (évi százalékban)
A vonzott források átlagos kamatlába viszont három mutatóból áll:
2. táblázat
A vonzott források átlagos kamatlába
A vonzott erőforrások kamatlábának és az aktív műveletek jövedelmezőségének pontosabb meghatározásához konszolidált mutatókat kell kiszámítani, pl. közvetlenül számítsa ki az értékeket anélkül, hogy figyelembe venné őket a források szempontjából. A konszolidált mutatók számítása a súlyozott átlag képletek szerint történik, pl. figyelembe véve a mutatók súlyát.
Súlyozott átlag képlet
p 1 a 1 +p 2 a 2 +........+p n a n
p 1 +p 2 +........+p n
És T - konszolidált mutató
а 1 ,а n - a vonzott (elhelyezett) pénzeszközök átlagos összege
p 1 ,p n - a bevont (elhelyezett) pénzeszközök kamatai
Miután megkaptuk az összevont mutatókat, a vonzott források átlagos kamatlábajának a jövedelmezőségből való elemi kivonásával határozzuk meg egy pénzügyi szervezet (jelen esetben egy bank) bevételének százalékát a bevont források összegéből.
Vannak azonban olyan költségek, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a vonzáshoz vagy a forgalmazáshoz, és nem befolyásolják a kamatlábat. Az ilyen költségek azonban a vonzott (elhelyezett) források mennyiségének növekedésével is növekednek. Például annak érdekében, hogy több betétet vonzanak be az állampolgárok, növelni kell a marketingkutatás, a reklámozás, az új fiókok megnyitásának stb. költségeit, és ezek a vonzott pénzeszközök egységére jutó költségek általában növekednek. Így minden további bevont pénzeszköz hasznossága csökken. Ezeket a költségeket minden bevont (elhelyezett) pénzmennyiségre ki lehet számítani a jelenlegi értékig bezárólag. De meghatározhatók nagy összegű források esetén akár szakértői becslésekkel, akár a költségeknek a vonzott (elhelyezett) források mennyiségétől való függésének empirikus képletével.
Egy empirikus képlet felépítéséhez adatokkal kell rendelkezni a költségeknek a források összegétől való függésére vonatkozóan.
Tapasztalati képlet keresése a legkisebb négyzetek módszerével.
Tegyük fel, hogy van némi függőség:
3. táblázat
| x | x 1 | x2 | ... | x n |
| y | y 1 | y2 | ... | y n |
Ahol x a felvett forrás összege és y a költség.
Akkor megkapod a függőséget:
Ebben a megfogalmazásban a probléma nagyon határozatlan; függvények szűk osztályát kell megadni.
4. táblázat
Az empirikus függőségek jelenlétének legegyszerűbb szükséges feltételei.
| Az empirikus képlet típusa | Igazítási módszer | ||
|
vö. Számtan |
vö. számtan |
||
|
vö. geometriai |
vö. geometriai |
||
|
vö. számtan |
vö. geometriai |
y=ae b x , ahol |
|
|
vö. harmonikus |
vö. számtan |
y=a+ | |
|
vö. számtan |
vö. harmonikus |
||
|
vö. harmonikus |
vö. harmonikus |
||
|
vö. geometriai |
vö. számtan |
A 4. táblázat elkészítése után minden képlettípushoz további két oszlopot számítunk ki: és , ahol
, (3)
ahol x i és x i+1 köztes értékek, amelyek között szerepel
5. táblázat
A legkisebb négyzetek módszerének vázlata.
Az (1) egyenletrendszer megoldása után megkapjuk az a 0, a 1, a 2 együtthatók értékeit, és megtaláljuk a kívánt polinomot:
y=a 0 +a 1 x+a 2 x 2, ahol a 0, a 1 és 2 ismert együtthatók.
Az empirikus képlet megtalálása után bármely x esetén meghatározhatja y értékét. Miután megtalálta a költségeknek a források összegétől való függésének képleteit, könnyen megjósolható értékük a következő időszakokban.
Tegyük fel, hogy a költségek lineárisan nőnek
Z = x y cf, ahol (4)
x - a bevont (felosztott) források összege
y cf - egységenkénti átlagos költség x
Z - a vonzott források x mennyiségére vonatkozó költségek.
Mivel a vonzott (felosztott) források mennyiségének értéke a következő időszakokra nem ismert, az előrejelzés megkönnyítése érdekében az átlagértéket a költségek növekedésén keresztül fejezzük ki.
Az egységenkénti átlagos költséget a következő képlet határozza meg:
y cf \u003d (y 1 -y n) / 2, ahol y 1 \u003d b, y n \u003d b + ab (x-1) (5)
y 1 - a vonzott (felosztott) pénzeszközök első egységére vonatkozó költségek
y n - a vonzott (felosztott) pénzeszközök utolsó egységére vonatkozó költségek
b - a vonzott (felosztott) pénzeszközök első egységére vonatkozó költségek
a - költségnövekedés
x - a bevont (elhelyezett) pénzeszközök összege
Behelyettesítve a következő képletet kapjuk:
, majd (6)
(7)
D 1 =xS-Z, ahol (8)
S - az aktív műveletek jövedelmezősége és a kölcsönzött alapok kamata közötti különbség
D 1 - x egységnyi pénzeszköz vonzásából származó bevétel, mínusz a kiadások.
A 7-es képletet behelyettesítve a következőket kapjuk:
(9)
majd az első derivált x-re vonatkozóan:
(10)
Egyenlít D | 1 =0, és keresse meg a felvett összeget, amelynél D a maximum:
(11)
Marad a költségek, a költségnövekedés, valamint a hozam és a vonzott erőforrások aránya közötti különbség behelyettesítése a képletbe, és megtalálhatja az x-et, amelynél a pénzügyi szervezet bevétele maximális lesz, és amelyhez törekedni kell. Ezek a képletek azonban csak a forrásbevonás költségeit veszik figyelembe, de vannak a források befektetésének költségei is, tegyük fel, hogy ezek is lineárisan oszlanak meg, de eltérő a és b értékük, növekedésük és első egységenkénti költségük, illetőleg. Azután:
D 2 \u003d xS-Z 1 -Z 2, ahol (12)
Z 1 - az alapok előteremtésének költsége
Z 2 - az alapok elhelyezésének költsége
A 7-et behelyettesítve a következőket kapjuk:
b 1 - az első összegyűjtött pénzegység költsége
a 1 - a forrásbevonás költségeinek növekedése
b 2 - a felosztott pénzeszközök első egységére vonatkozó költségek
a 2 - a pénzeszközök elosztási költségeinek növekedése
Ha D | 2 =0 kapjuk:
(15)
A 15-ös képlet segítségével kiszámolhatja x optimális értékét, a 13-as képlet segítségével pedig a bevétel maximális értékét x felvett pénzösszeggel.
Így a 12-15. képletek egy olyan pénzügyi szervezet megfelelő modelljét tükrözik, amely egyfajta vonzott forrással és egyfajta felosztott forrással rendelkezik, ha a források bevonásának és elhelyezésének költségei lineárisan változnak.
Tekintsük az elkülönített források optimális eloszlását két projekt között, ha a hitelintézet rendelkezik x összeggel, feltételezve, hogy az minden projektre külön-külön teljes mértékben felhasználható.
D 3 \u003d LP 1 + (x-L) P 2 -Z 1 -Z 2, ahol (16)
D 3 - kölcsönadásból származó bevétel
P 1 - 1 projekt jövedelmezősége (a számítások megkönnyítése érdekében egy magasabb jövedelmezőségű projekt)
P 2 - 2 projekt jövedelmezősége
L - összeg 1 projektre
(x-L) - 2 projektre vonatkozó összeg
Z 1 - 1 projekt költségei L összeggel
Z 2 - költségek a 2. projekthez összeggel (x-L)
Helyettesítsük be a 16 képletben Z 1 és Z 2 értékeit:
Átalakítással kapjuk:
Ezután a 18 képlet L-re vonatkozó első származéka:
Ha D | 3 =0 kapjuk:
(20)
A 20-as képlet segítségével kiszámíthatja az L - alapok optimális értékét 1 projekthez, 2 projekt forrása pedig -(x-L). Az alapok ilyen projektek közötti elosztásával a bevétel maximális lesz. Hasonlóképpen kiszámítható a forrásösszegek megoszlása a bevont források között, ha ismert a kihelyezéshez szükséges összeg.
A pénzeszközök újraelosztásában részt vevő pénzintézetek, pl. azok, akik a források vonzását és elosztását kombinálják az optimális forrásmennyiség kiszámításához, használhatják a 13, 15 képleteket, amelyekben a források újraelosztásának folyamatát egy olyan struktúrára modellezzük, amelyben egyetlen forrás vonzotta van (például: háztartási betétek), ill. egyfajta ügyfél a hitelek kihelyezésére (például: magánszemélyek).
Más pénzügyi piaci szereplők, amelyek megoldják a források 2 projekt közötti elosztásának problémáját (a vonzás vagy a kihelyezés nem számít), ha a források összege ismert, használhatják a 18.20 képleteket, amelyekben a forrásbevonás (kihelyezés) folyamata 2 forrásból történik. modellezett. Ezek a képletek lehetővé teszik a különböző projektekbe történő befektetésekből származó maximális bevétel meghatározását.
Valamint a rendelkezésre álló modellek felhasználhatók a befektetések vonzerejének problémájának megoldására a likviditás figyelembe vételével, ha a befektetési költségek mindkét esetben megközelítőleg azonosak, de kérdésesek a likviditás/jövedelmezőség optimális aránya, akkor a A szakértői értékelések módszere, a likviditás csökkenésének (növekedésének) függése az egyik vagy másik projektben nyújtott hitel összegétől, az optimális arányt úgy számíthatja ki, hogy a költségek változása helyett a likviditás változását helyettesíti.
