13. téma. Pénzforgalom kezelése.
Az áru-pénz kapcsolatok fejlődésével összefüggésben az áruk vásárlása és eladása, a munka elvégzése, a szolgáltatások nyújtása, a különféle kötelezettségek készpénzben történő teljesítése, valamint a pénzeszközök elosztása és újraelosztása során elszámolások keletkeznek. A szervezetek és a lakosság által egy bizonyos időszak alatt teljesített összes befizetés összege az adott időszak pénzforgalmát képviseli. Az egész struktúrában a pénzforgalom két területre oszlik: készpénzre és nem készpénzre.
Készpénz és pénzforgalom magában foglalja a készpénzes kifizetéseket, és főként a lakosság bevételeihez és kiadásaihoz kapcsolódik.
A készpénz nélküli fizetési forgalmat az jellemzi, hogy teljes mértékben áthalad a hitelintézeteken.
A nem készpénz és a készpénzforgalom közötti kapcsolat abban nyilvánul meg, hogy a pénzt a nem készpénz szférájából a készpénzforgalom körébe és fordítva szisztematikusan továbbítják.
A szervezetek elszámolási rendszere a következő fő elemeket tartalmazza:
1) készpénzes fizetés, a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárása;
2) készpénzmentes fizetés és szervezetük alapelvei;
3) a szervezetek bankszámla -nyitási eljárása az elszámoláshoz;
4) bankszámlaszerződés megkötése a bank és az ügyfél között
5) készpénzmentes fizetés formái.
Eltérő eljárást állapítottak meg a polgárok részvételével zajló településekre, attól függően, hogy ezek a kifizetések milyen kapcsolatban állnak az állampolgárok vállalkozói tevékenységével.
Megengedett a vállalkozásokkal nem foglalkozó polgárok részvételével történõ elszámolás, például készpénzben, az összeg korlátozása nélkül.
A vállalkozói tevékenységgel kapcsolatos elszámolásokat a polgárokkal általában banki átutalással kell végrehajtani.
A készpénzes tranzakciók olyan tranzakciók, amelyek a szervezetek pénztárai által történő készpénz átvételével, tárolásával és kivonásával kapcsolatosak.
Az Orosz Föderációban a következő alapvető szabályok vonatkoznak a készpénzes tranzakciókra.
1. A szervezetek szervezeti és jogi formájuktól és tevékenységi területtől függetlenül kötelesek szabad pénzeszközöket vezetni a bankintézeteknél.
2. A szervezetek kötelezettségeiket rendszerint banki átutalással teljesítik.
3. A készpénzes elszámolások végrehajtásához minden szervezetnek rendelkeznie kell pénztárral, és készpénzkönyvet kell vezetnie az előírt formában.
4. A bankok szervezetei által kapott készpénzt a rendeltetésének megfelelően kell elkölteni.
5. A szervezetek készpénzt tarthatnak a pénztáraikban a bankok által vezetõikkel egyetértésben meghatározott határokon belül. A készpénzmaradvány korlátját a szervezet normális működésének biztosításához szükséges összegben határozzák meg másnap reggel, figyelembe véve a napi átlagkeresetet és készpénzkiadásokat (kivéve a munkaerőköltségeket, valamint a szociális és munkabér -kifizetéseket), a tevékenység sajátosságai és működési módja, a bevételnek a bankhoz történő eljuttatásának módja és időzítése, valamint a pénzforgalom gyorsításának szükségessége, a bank pénztárában történő időben történő átvétele, a biztonság biztosítása és a pénzforgalom. Szükség esetén felülvizsgálják a készpénzmaradványok korlátait.
6. A szervezeteknek a kiszolgáló bankokkal egyeztetett módon és határidőn belül el kell juttatniuk a banknak a készpénzben lévő készpénzmaradványon megállapított korlátokat meghaladó készpénzt.
A készpénz letétbe helyezhető a bankok nappali és esti pénztáraiban, a gyűjtőknél és az egyesített pénztáraknál a szervezeteknél, a későbbi kézbesítés érdekében a banknak, valamint a kommunikációs cégeknél, hogy a megkötött megállapodások alapján utalják át bankszámlákra.
7. A szervezetek pénztáraikban a megállapított korlátokat meghaladó készpénzt csak díjazás, társadalombiztosítási ellátások és ösztöndíjak kifizetése céljából tarthatják legfeljebb 3 munkanapon keresztül (a Távol -Északon és azzal egyenértékű területeken működő vállalkozások esetében legfeljebb 5 napig) ) beleértve a pénz banki átvételének napját is.
8. Meghatározták a készpénz elfogadásának és kibocsátásának, a készpénzes dokumentumok nyilvántartásának eljárását. A szervezetek pénztárai a készpénz átvételét a készpénzbevételek szerint végzik. A pénztárgépekből származó készpénzt a pénzkiáramlási megbízások szerint állítják ki
vagy megfelelően kiállított egyéb dokumentumok (bérszámfejtés, pénzkibocsátási kérelmek, számlák stb.), ezekre a dokumentumokra bélyegzőt helyezve a költségpénztári megbízás részleteivel. A bevételi és kiadási készpénzrendeléseket, valamint a pénzkibocsátásra vonatkozó dokumentumokat a vezetőnek, a főkönyvelőnek vagy az erre felhatalmazott személyeknek kell aláírniuk.
Az Orosz Föderációban a készpénzes fizetés fő típusa a nem készpénzes fizetés. A készpénz nélküli elszámolások készpénzes elszámolások a bankszámlákon történő bejegyzések készítésével, amikor a pénzt megterhelik a kifizető számlájáról, és jóváírják a kedvezményezett számláján.
A piaci kapcsolatok fejlődésével összefüggésben a készpénzmentes fizetés szervezésének alábbi alapelveit alkalmazzák.
Az első elv a készpénzes fizetés végrehajtása azon bankszámlákon, amelyeket az ügyfelek nyitnak meg pénzeszközök tárolására és átutalására. A bankon keresztüli elszámolást az ügyfelek gazdasági függetlenségével és tetteikért való anyagi felelősségükkel kell kombinálni.
A második alapelv az, hogy a tulajdonosi formák sokfélesége és a vállalkozások tevékenységének jellege mellett fenntartják a jogot, hogy szabadon választhassanak fizetési módokat, és rögzítsék azokat a gazdasági szerződésekben. A bank nem korlátozhatja a választás szabadságát.
A harmadik alapelv az, hogy a pénzeszközök átutalását a vállalkozások számláin keresztül a kifizető nevében vagy az ő beleegyezésével (elfogadásával) hajtják végre. Ez lehetővé teszi a beszerző cég számára, hogy ellenőrizze, hogy a szállító teljesíti -e a szerződés alapvető feltételeit, amelyek megsértése a fizetés elfogadásának teljes vagy részleges megtagadását eredményezheti.
A negyedik elv a pénzeszközök levonásának sorrendje az ügyfél számlájáról. Két szabály létezik a bank ügyfeleinek számlájáról történő fizetési sorrend meghatározására.
Az első szabály azokra az esetekre vonatkozik, amikor a fiók
vannak pénzeszközök, amelyek összege elegendő a számla összes követelményének teljesítéséhez. Ebben a helyzetben a benyújtott elszámolási dokumentumokat a naptári fizetési sorrendben kell kifizetni, azaz a fizető banknál történő beérkezésük sorrendjében.
A második szabály - elegendő pénzeszköz esetén
a számla terhelése a következő sorrendben történik:
Mindenekelőtt a leírást végrehajtó ügynökségen hajtják végre
dokumentumok, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő egy számláról az életre és egészségre okozott kár megtérítésére, valamint a tartásdíj behajtására vonatkozó követelések kielégítésére;
Másodszor - leírások végrehajtási dokumentumok alapján, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő a végkielégítések és bérek kifizetésére szolgáló elszámolásokhoz a munkaszerződés alapján dolgozó személyekkel, beleértve a szerződést is, a szerzői szerződés szerinti díjazás kifizetésére;
A harmadik helyen-a költségvetésbe és a költségvetésen kívüli alapokba történő kifizetéseket előíró fizetési dokumentumok leírása;
A negyedik szakaszban - leírás végrehajtási dokumentumok szerint, amely biztosítja az egyéb monetáris követelések kielégítését;
Ötödször, más fizetési dokumentumok leírása a naptári prioritás sorrendjében.
A pénzeszközök levonásra kerülnek a számláról az egy sorhoz tartozó követelések esetében, amelyeket a naptári sorrend vagy a fizetési határidő szerint hajtanak végre.
A készpénz nélküli fizetéseket a bank elszámolási, folyószámla-, költségvetési számláiról, tőkebefektetési finanszírozási számlájáról, folyó devizaszámlájáról, levelező számlájáról lehet végrehajtani.
A folyószámlákat minden szervezet számára megnyitják, függetlenül tulajdonjogi formájuktól, amelyek a kereskedelmi elszámolás elve alapján működnek és jogi személyek. A folyószámla tulajdonosának joga van a számlán lévő pénzeszközökkel rendelkezni. Saját külön mérlege van, független kifizetőként jár el a tőle a költségvetésbe eső összes kifizetésnél, önállóan köt hitelviszonyt a bankokkal. A folyószámlával ellentétben kereskedelmi jellegű ügyleteket hajtanak végre.
A folyószámlákat olyan szervezetek és intézmények nyitják meg, amelyek nem folytatnak kereskedelmi tevékenységet, és nem rendelkeznek jogi személy státusszal.
Költségvetési számlák - költségvetési intézményeknek és szervezeteknek, amelyek a szövetségi, köztársasági vagy helyi költségvetésből származnak. A folyó fizetési és költségvetési számla tulajdonosának függetlensége jelentősen korlátozott a folyószámla tulajdonosához képest. Tulajdonosaik szigorúan az anyaszervezet által jóváhagyott becslésnek megfelelően rendelkezhetnek a számlán lévő pénzeszközökkel.
A tőkebefektetések finanszírozásának számlájáról az elszámolásokra munkaszerződés (alvállalkozás) alapján kerül sor a tőkeépítésre.
Az elszámolási, folyó és költségvetési számlák megnyitásához a következő dokumentumokat kell benyújtani a bankhoz: számlanyitás iránti kérelem; a szervezet létrehozásáról szóló határozat másolata (vagy alapító okirat), az alapító okirat (szabályzat) másolata, aláírási minták és pecsétlenyomatok kártyája, az adófelügyelőség igazolása a vállalkozás adóbejegyzéséről beszedés, a biztosítási díjak fizetőjeként történő regisztrációját igazoló dokumentum.
A kereskedelmi bank számlát nyit az ügyfél számára, és elszámolási és készpénzszolgáltatásokat nyújt neki a bank és az ügyfél közötti bankszámlaszerződés megkötése alapján. E megállapodás értelmében a bank vállalja, hogy pénzt fogad el és jóváír az ügyfél számára nyitott számlára, valamint teljesíti az ügyfél utasításait a megfelelő összegek átutalásáról és kibocsátásáról a számláról, valamint egyéb műveletek végrehajtásáról a számlán.
Az ügyfélnek joga van a bankszámlaszerződés mielőbbi és egyoldalú felmondására. A szerződés az ügyfél kérésére felmondásra kerül.
A bank a szerződést határidő előtt felmondhatja a bíróságon az alábbi esetekben:
Ha egy hónapon belül azt követően, hogy az ügyfél megkapta a figyelmeztetést a banktól, a számláján lévő pénzeszköz egyenlege a banki szabályok vagy a megállapodás által előírt minimális összeg alatt van;
Ezen a számlán az év folyamán elszámolási tranzakciók hiányában.
2. Készpénzmentes fizetés formái
Fizetési megbízásokkal történő elszámolás - a készpénz nélküli elszámolás olyan formája, amelyben a kifizető benyújtja az őt kiszolgáló bankintézetnek egy elszámolási okmányt, amely tartalmazza azt a parancsot, hogy bizonyos összeget utaljanak át a számlájáról a pénzeszköz átvevőjének számlájára az előírt határidőn belül törvény vagy ennek megfelelően létrehozott, ebben vagy egy másik bankban ... A fizető megbízását a bank hajtja végre, ha a számláján rendelkezésre áll pénz.
Rizs. 1. A dokumentumok folyamata a fizetési megbízásokkal történő elszámolásokhoz:
1-termékek szállítása, szolgáltatások nyújtása, munka elvégzése; 2 - fizetési megbízás bemutatása a banknak, hogy pénzt utaljon át a szállítónak; 3 - kivonat a folyószámláról az összegnek a fizető fél számlájáról történő megterheléséről; 4 - fizetési megbízás küldése a kifizető bankjától a címzettet kiszolgáló banki intézményhez; 5- kivonat a szállító folyószámlájáról az összeg jóváírásáról
Az árukkal és szolgáltatásokkal kapcsolatos elszámolásokban a fizetési megbízások a következő esetekben használhatók fel: a beérkezett árukra és a nyújtott szolgáltatásokra, feltéve, hogy a megbízás a dokumentumok számára és dátumára hivatkozik, amely megerősíti, hogy a fizető fél átvette az árukat vagy szolgáltatásokat; az áruk és szolgáltatások kifizetése előtti kifizetésekre; a tervezett kifizetések végrehajtásában, amelyeket a vevők gazdasági kapcsolatai állandóan kötnek a mezőgazdasági termelőkkel, az élelmiszeriparral és a feldolgozóiparral; árutranzakciókból eredő számlák törlesztése; amikor az árukért és szolgáltatásokért a bíróság és a választottbíróság döntései alapján fizet.
A fizetési kérelem a szállító (pénzfogadó) követelménye a vevőnek (kifizetőnek), hogy a megbízó szolgáltató bankjának küldött elszámolási és szállítási dokumentumok alapján fizesse meg a szerződés alapján szállított termékek, az elvégzett munkák költségét, szolgálatért. A 2. ábra szemlélteti a dokumentumok áramlását a fizető elszámolásokon a követelésekkel-megbízásokkal.
2. ábra Dokumentum folyamatábra nál nél fizetési igényű elszámolások:
1 - termékek szállítása, szolgáltatások nyújtása, munka elvégzése; 2 - Fizetési megbízások-megbízások készletének kibontása és elküldése a szállítási dokumentumokkal együtt a fizető bankjának; 3 - a beérkezett dokumentumok átutalása a fizető bank által a vevő elfogadására; 4 - fizetési felszólítások-megbízások visszaküldése elfogadással; 5 - dokumentumok küldése a fizető bankjától a címzettet kiszolgáló bank intézményéhez; 6 - kivonat a kedvezményezett folyószámlájáról az összeg jóváírásáról
A fizetési kérelem részleteinek sajátosságai, amelyek megkülönböztetik azt a többi elszámolási formától, az, hogy tükrözik mind a címzett kérésének összegét, amelyet a tisztviselők aláírása és a pecsét igazol, mind azt az összeget, amelyet a fizető utasított bankot, hogy írja le a számlájáról, amelyet a tisztviselők arcának aláírása és a pecsét lenyomata is igazol.
A fizetési felszólítást a szállító állítja ki, és a szállítási és a szerződésben előírt egyéb dokumentumokkal együtt elküldi a vevő bankjának.
A kifizető bankjához érkezett fizetési felszólítást-megbízást a vevő csak az előzetes elfogadás sorrendjében fizeti ki. A kifizető által bejelentett visszautasítás lehet teljes vagy részleges, és szükségszerűen indokolt. Az elfogadási időszakot (teljes vagy részleges) 3 munkanapban határozzák meg, nem számítva azt a napot, amikor a bank megkapja az elszámolási dokumentumokat. Ha a bank nem kapja meg a fizető fél elfogadását a fizetési kérelemhez, azt visszaküldi a szállító bankjához, jelezve, hogy az elszámolási dokumentumot nem fogadták el. A fizetők felelősek a fizetési megbízások kifizetésének megtagadásának érvényességéért.
Fizetési kérelem - a bank csak akkor fogadja el, ha van pénz a fizető fél számláján.
A fizetési kérelmeket tartalmazó elszámolások, valamint a fizetési megbízások végrehajtása nem igényel nagy kiadásokat, azonban a rajtuk történő elszámolás sebessége valamivel alacsonyabb. Megerősítik a szerződéses viszonyt a gazdaságban, mivel regisztrációjukat maga a kedvezményezett (szállító) végzi el közvetlenül a termékek szállítása vagy a szolgáltatások nyújtása után. A fizetés a fizető fél hozzájárulásával történik, miután előzetesen ellenőrizte a szállító elszámolási és szállítási dokumentumait.
Akkreditív fizetési forma. Akkreditív alapján történő elszámoláskor a megbízó nevében eljáró bank akkreditív megnyitásakor vállalja, hogy az ügyfél kérésére az alábbi műveletek egyikét végzi el: a) fizetés harmadik fél részére; b) fizetni a váltót; c) elfogadja; d) a váltót figyelembe venni az akkreditív feltételei által meghatározott dokumentumok címzett általi benyújtásával szemben.
Az ügyfél banki megbízását az akkreditív kibocsátására akkreditív iránti kérelem formájában készítik el, amely a következő információkat tartalmazza: a megállapodás száma, amely alapján az akkreditív megnyílik; az akkreditív érvényességétől; Szállító neve; az akkreditívet végrehajtó bank neve; az akkreditív végrehajtásának helye; azon dokumentumok teljes és pontos neve, amelyek ellen az akkreditív alapján fizetnek; az akkreditív típusa, amely feltünteti az ilyen áruk szállítása esetén annak megnyitását, a szállítás dátumát, az akkreditív végrehajtásának módját. Az akkreditív végrehajtásának feltétele lehet a kifizető meghatalmazott képviselőjének elfogadása. Az áruszállításhoz kapcsolódó további feltételek is szerepelhetnek.
Felhívják azt a bankot, amely fogadta az ügyfél kérelmét, és köteles akkreditív kibocsátására a kibocsátó bank. Abban az esetben, ha a pénzeszközök címzettjét ugyanaz a bank látja el, mint a kifizetőt, a bank az általa kiállított akkreditívet függetlenül hajtja végre.
Ha azonban a pénzeszközök címzettjét egy másik bank szolgálja ki, a kibocsátó bank akkreditívet állít ki a pénzeszközök fogadójának bankjában, amely végrehajtja a végrehajtást, azaz a jelölt bank.
A következő típusú akkreditíveket lehet megnyitni:
Fedett vagy fedetlen (garantált) akkreditív;
Visszavonható vagy visszavonhatatlan akkreditív.
A fedezett (letétbe helyezett) akkreditívek, amelyek megnyitása után a kibocsátó bank átutalja a kifizető saját tőkéjét vagy a neki nyújtott kölcsönt a végrehajtó bank rendelkezésére. Fedetlen (garantált) akkreditív megnyitása esetén a végrehajtó bank jogosult az akkreditív teljes összegének leírására a kibocsátó bank számláján.
A visszavonható akkreditív, amelyet a kibocsátó bank megváltoztathat vagy törölhet anélkül, hogy a pénzeszközök címzettjét előzetesen értesítené. Az akkreditív visszavonhatónak minősül, hacsak másképpen nem jelezzük.
A visszavonhatatlan olyan akkreditív, amelyet nem lehet megváltoztatni vagy törölni a pénzeszköz átvevőjének hozzájárulása nélkül. A visszavonhatatlan akkreditív egy típusa a visszaigazolt akkreditív. A jelölt bank a kibocsátó bank kérésére megerősíti a visszavonhatatlan akkreditív, azaz a kibocsátóval együtt vállalja az akkreditív szerinti kötelezettségeket.
A szállító, miután értesítést kapott az akkreditív megnyitásáról, elküldi a termékeket a vevő címére. Ahhoz, hogy pénzeszközöket kapjon akkreditív alapján, benyújtja a végrehajtó banknak a szállított dokumentumokat és a szállított termékek számlanyilvántartását, amelyek alapján a bank ellenőrzi, hogy a szállító teljesítette -e az akkreditív összes feltételét, és csak ezután kifizeti az akkreditívet. Készpénzfelvétel az L / C -ből nem megengedett.
A kifizetésről szóló értesítést, valamint a megfelelő áru- és szállítási dokumentumokat elküldik a kibocsátó banknak, hogy kézbesítsék a kifizetőnek. Az akkreditív alá tartozó elszámolások munkafolyamata az ábrán látható. 3.
Az akkreditív lezárása a kijelölt banknál:
a) az akkreditív lejártakor;
b) a pénzeszközök címzettjének kérésére, hogy megtagadják az akkreditív használatát annak lejárta előtt, ha ezt a lehetőséget az akkreditív feltételei biztosítják;
c) a fizető fél kérésére, ha az akkreditív visszavonható.
Rizs. 3. Dokumentum folyamatábra nál nél akkreditív szerinti elszámolások:
1 - kérelem benyújtása az akkreditív kibocsátó bankhoz; 2 - átutalás a bank által a fizető fél folyószámlájáról egy külön akkreditív számlára a kijelölt banknál; 3 - a szállító bankjának értesítése az akkreditív megnyitásáról; 4 - az áru szállítója általi szállítás a vevőnek (munka elvégzése); 5 - az áruszállítást igazoló dokumentumok szállítása a szállító részéről; 6 - a bank általi dokumentumok (számlanyilvántartás stb.) ellenőrzése és pénzeszközök átutalása az akkreditívről a szállító folyószámlájára
Az elszámolás akkreditív formájának előnye a fizetés garanciája és annak lehetősége, hogy azt az áru szállítása után a lehető leghamarabb megkapja. Ezt a fizetési módot részesíti előnyben a szállító, ha nem biztos a vevő fizetőképességében. Az akkreditív útján történő elszámolás hiánya a pénzeszközök elterelése a vevő forgalmából, mivel fenntartja őket, hogy kifizessék a szállító számláját az áru szállítása előtt. Az elszámolás akkreditív formája jelentéktelen részesedéssel bír a fizetési forgalomban.
Számítások csekkekkel. A csekk olyan biztosíték, amely a fiók feltétel nélküli megbízását tartalmazza a banknak, hogy fizesse ki a csekken feltüntetett összeget a csekk tulajdonosának vagy egy bizonyos személynek.
A csekk -kapcsolat résztvevői a fiók, a csekk birtokosa és a fizető. A csekket író személy a fiók; csekk birtokosa - minden természetes vagy jogi személy, aki a kisorsolt csekk törvényes tulajdonosa; a kifizető olyan bank vagy más hitelintézet, amely engedélyt kapott banki műveletek elvégzésére, és ahol a lehívó rendelkezik olyan pénzeszközökkel, amelyekről csekkek kibocsátásával rendelkezik. Az elszámolások sematikus dokumentumáramlását a csekkekkel az ábra mutatja. 4.
Az ellenőrzésnek a következő adatokat kell tartalmaznia:
A dokumentum szövegében szereplő "csekk" név;
A fizetőt kötelezi egy bizonyos összeg kifizetésére;
A kifizető neve és annak a számlának a megjelölése, amelyről a kifizetésre kerül sor;
A fizetési pénznem megadása;
A csekk elkészítésének dátumának és helyének megadása; ha a kibocsátás helye nincs feltüntetve, akkor a csekket a fiók helyén aláírtnak kell tekinteni;
A csekket író személy aláírása a fiók.
Ha a dokumentumban egyetlen meghatározott adat sem szerepel, megfosztja a csekket az érvényességétől.
Rizs. 4. Dokumentum folyamatábra nál nél elszámolás csekkel:
1 - a vevő kitölti a csekkfüzet iránti kérelmet, valamint fizetési nyugtát a pénzeszközök befizetéséről és a bankba történő átutalásáról; 2 - pénzeszközök elhelyezése a vevő bankjában a folyószámláról a betétre; 3 - csekkkönyv vagy csekkek kiállítása a kifizetőnek; 4 -=- leltári cikkek szállítása, munka elvégzése, szolgáltatások nyújtása; 5 - csekkek kibocsátása a fizető fél részéről és azok átadása a szállítónak az áru átvételekor, a munka elvégzésekor stb .; 6 - a beérkezett csekkeket a szállító átutalja a bankjának, hogy pénzt szedjen be a kifizetőtől; 7 - dokumentumok átadása a fizető banknak fizetésre; 8 - pénzeszközök átutalása a fizető bank által a szállító bankjához
A csekk formáját és a kitöltési eljárást a törvény és az annak megfelelően kialakított banki szabályok határozzák meg.
Vannak nyilvántartott, bemutató és rendelés ellenőrzések.
Személyes ellenőrzés meghatározott személynek adták ki, és nem ruházható át. Hordozó csekk(bemutató csekk) egyszerű kézbesítéssel kerül át egyik személyről a másikra. Rendelési csekkátruházási aláírással (jóváhagyással) továbbítható. A jóváhagyást akkor lehet regisztrálni, ha az megjelöli a csekket átruházó személyt, és üres, ha az ilyen személy nincs feltüntetve. A csekk jóváhagyással történő átruházása bármely személyre megtörténhet. A jóváhagyások száma nincs korlátozva.
A csekkek beszedése (pénzbevétele) szempontjából a következőkre oszlanak:
1) pénzcsekkek, amelyek a csekk tulajdonosának a bankban készpénzben történő kifizetésére szolgálnak, például bérek, háztartási szükségletek, utazási költségek, mezőgazdasági termékek vásárlása stb.
2) elszámolási ellenőrzések nem készpénzes fizetéshez használt csekkek. Jelenleg a nyújtott árukért és szolgáltatásokért fizetett csekkeket csekkekre használják, amelyeket a kibocsátó ügyfél külön bankszámlájára előre befizetett pénzeszközökből fizetnek ki. A csekkkönyv fogadásához a vállalkozásnak be kell nyújtania egy kérelmet az azt kiszolgáló banknak az előírt formában, valamint fizetési meghagyást a pénzeszközök átutalásáról folyószámlájáról egy külön "Elszámolási ellenőrzések" számlára.
A csekkfüzet a „Pénztári csekk” csekkek egy formája, amelyet a 10, 20, 25 és 50 lapos minta könyveibe varrnak. A csekkfüzetek üres helyei szigorúan elszámoltatható dokumentumok. Az ügyfél csekkfüzetet kap a banktól, amely tartalmazza a bank által letétbe helyezett összeget, amelyen belül csekket írhat.
A fizető bank a csekken feltüntetett összeget a csekk birtokosának állítja ki a fiók számláján lévő pénzeszközök terhére vagy az általa külön számlán elhelyezett pénzeszközök rovására. Ha a fiók számláján ideiglenesen hiányzik a pénz, a bank a fiókkal egyetértésben saját költségén fizetheti a csekket.
A csekket a kibocsátás napjától számított 10 napon belül kell kifizetni.
A csekk befizetésének megtagadását az alábbi módok egyikével kell igazolni:
A fizető fél jelzése a csekken, amely megerősíti a fizetés megtagadását;
A beszedő bank feljegyzése, amely jelzi a dátumot, amikor a csekket időben kiállították, és nem fizették ki;
Közjegyző általi tiltakozó csekk elkészítése.
Ha a fizető fél megtagadja a csekk befizetését, a csekk birtokosának joga van választása szerint követelést benyújtani a csekk által kötelezett személyek egyike vagy mindegyike (fiók, nyilvánosság, jóváhagyások) ellen, akik egyetemlegesen felelősek neki. . A követelés időtartama a csekk fizetési csekkre történő bemutatásának határidejétől számított hat hónap.
Terv
2. téma. A kereskedelmi bankok forrásainak kialakítása
Cél: vegye figyelembe a kereskedelmi bankok forrásainak összetételét és szerkezetét, valamint azok kialakulását.
1. A kereskedelmi banki források általános jellemzői, összetétele és szerkezete
2. A bank tőkéje, szerkezete és kialakulása
3. A betétek és betétek, mint a banki források fontos forrása
Banki források- a bankok rendelkezésére álló és aktív és egyéb műveletek végrehajtására felhasznált pénzeszközök halmaza. A bankok a jogi személyek és magánszemélyek pénzeszközeinek és megtakarításainak felhalmozásával hiteltőkévé alakítják azokat, azaz a tulajdonosok számára kölcsönként nyújtott pénznek kamat formájában történő visszafizetés feltételeként. Ezért a banki forrásokat banktőkének nevezik. A kereskedelmi bankok tevékenysége pénzeszközök vonzása és kölcsönadása, illetve magasabb kamatozású befektetés. Közvetítő szerepet töltenek be azok között, akiknek ideiglenesen szabad pénzük van, és azok között, akiknek szükségük van rájuk. Az ilyen közvetítés célja és hajtóereje a banki nyereség megszerzése.
Azokat a műveleteket, amelyeken keresztül a kereskedelmi bankok forrásaikat képezik, passzívnak nevezik. A passzív műveletek lényege, hogy a betéti megtakarítási műveletek keretében különféle típusú betéteket vonzanak, más bankoktól kölcsönöket szereznek, különféle értékpapírokat bocsátanak ki, valamint egyéb műveleteket hajtanak végre, amelyek eredményeként a a kereskedelmi bankok mérlege nő. A banki források forrásainak mérlegelése érdekében általában a besorolásukhoz folyamodnak. A kereskedelmi bankok forrásainak sokféle osztályozása létezik, bizonyos kritériumok alapján, de mindegyik nem mentes bizonyos egyezményektől.
Gazdasági tartalmukat tekintve a kereskedelmi bankok forrásai nagyon változatosak. A kereskedelmi bankok szavatoló tőkéje az alaptőkéből, valamint a tartalékból és a banki tevékenységek során képzett egyéb alapokból áll. Birtokolni
az alapok megegyeznek a nyereséggel, amely elosztása előtt benne van egy kereskedelmi bank forgalmában, és banki erőforrásként használják fel.
Az ideiglenesen szabad költségvetési pénzeszközök egy kereskedelmi bankban lévő számlákon (ha részt vesznek az állami költségvetés készpénz -végrehajtásában) a jelenlegi végrehajtásuk eredményeként jönnek létre, vagyis attól a pillanattól kezdve, hogy a jövedelem bankszámlára érkezik. használják.
Fontos banki erőforrás a kereskedelmi bankban lévő számlákon lévő ügyfelek pénzeszközei és a településeken lévő pénzeszközök: a kiegyenlített pénzeszközök egyenlege és a vállalkozások, szervezetek és intézmények minden tulajdonosi formája folyószámlái; a gazdasági ösztönző alapok és a különleges célú alapok egyenlegét a bankban vezetik külön számlákon; a fizetési garanciák biztosítása érdekében letétbe helyezett pénzeszközök akkreditív esetén, csekken történő elszámolás és elfogadott fizetési megbízás; pénzeszközök egy kereskedelmi bank intézményei közötti elszámolásokban; költségvetési és állami szervezetek alapjai; szakosodott, nem banki hitel- és pénzintézetek alapjai.
A banki források magukban foglalják a lakosság pénzbeli megtakarításait, amelyek a jelenlegi személyes fogyasztás csökkentésével jönnek létre, és céljaik a jövőbeni szükségleteik kielégítését szolgálják.
A kereskedelmi bankok forrásai más bankok által nyújtott kölcsönök, beleértve a külföldi bankokat is, valamint más bankok pénzeszközei, amelyek kereskedelmi banki levelező számlájukon vannak.
Végül a kereskedelmi bankok forrásai közé tartoznak más alapok is, amelyek más típusú passzív tranzakciók eredményeként keletkeznek.
A banki források mozgósításának helyétől függően azokat felosztják a kereskedelmi bank által mozgósított és más bankoktól vásárolt forrásokra. A helyszínen a kereskedelmi bankok mozgósítják a források nagy részét, például az állampolgárok betéteit, valamint a vállalkozások és szervezetek betéteit. A további készpénzigények gyors kielégítése érdekében a kereskedelmi bankok más bankok által mozgósított forrásokat vonzanak.
Egy kereskedelmi bank erőforrásai értékük előrejelzési lehetősége szerint osztályozhatók. Ugyanakkor olyan forrásokat osztanak ki, amelyek alkalmasak közvetlen és közvetett előrejelzésre. A közvetlen előrejelzés forrásai közé tartoznak a banki alapok és az eredménytartalék. Az elszámolásokban lévő pénzeszközök, a vállalkozások és szervezetek elszámolási számláján lévő ideiglenesen szabad pénzeszközök egyenlegei, valamint néhány egyéb banki forrásforrás közvetett előrejelzésnek vannak kitéve.
A használat idejétől függően a banki erőforrásokat állandó és ideiglenesekre osztják. Állandó- ez készpénz, amelynek dinamikáját vagy forgalmát egy kereskedelmi bank megjósolhatja, és bizonyos részét (stabil egyenlegek) felhasználhatja aktív műveletekre. Ideiglenes a banki erőforrások olyan pénzeszközöket hoznak létre, amelyek bizonyos banki műveletek eredményeként periodikusan keletkeznek, amelyek dinamikáját nehéz megjósolni.
Az oktatási források szempontjából a kereskedelmi bankok forrásai fel vannak osztva sajátés vonzott. A saját források magukban foglalják a kereskedelmi bank alapjaiból származó pénzeszközöket, amelyek létrehozása során az alapítók (részvényesek) pénzeszközeinek rovására keletkeztek, majd ezt követően a nyereségből történő levonások és szükség esetén részvénykibocsátás rovására. Ide tartozik egy kereskedelmi bank elmaradt eredménye. A saját források csak a bankok szervezésének kiindulópontjai, és szerepük nagyrészt a kereskedelmi bankok jövedelmezőségének és pénzügyi stabilitásának garantálására korlátozódik.
A kereskedelmi bankok képesek vállalkozások, szervezetek, intézmények és a lakosság pénzeszközeit vonzani. A vonzott források egy részét saját kezdeményezésére mozgósítja, amihez hitelfelvevőként belép a pénzpiacra. Annak érdekében, hogy gyorsan kielégítse a további források iránti igényeit, egy kereskedelmi bank más kereskedelmi bankokhoz, a Nemzeti Bankhoz fordul, vagy bizonyos értékpapírokat bocsát ki. Ennek a műveletnek a lényege, hogy a kereskedelmi bankok pénzeszközöket mozgósítanak bizonyos értékpapírok hitelezőknek történő kibocsátása fejében.
A kereskedelmi bank a vonzott források másik részét mozgósítja azáltal, hogy az ügyfelek maguk kínálják fel pénzeszközeiket biztonságuk és jövedelmük biztosítása érdekében.
A vonzott források közül mind az ukrán kereskedelmi bankok hagyományos, mind az új típusú erőforrásokat használják. Az első különösen magában foglalja a vállalkozások, szervezetek, intézmények és a lakosság kereskedelmi bankoknál lévő pénzeszközeit, költségvetési alapokat stb. A második típusú források megjelenése a bankok új tevékenységi területekbe való bevonásával függ össze őket - értékpapírokkal végzett műveletek, faktoring, lízing és egyéb műveletek. Ez azzal járt, hogy nemcsak a nemzeti és külföldi pénznemben lévő pénzeszközöket vették fel a banki forrásokba, hanem az értékpapírokat, a tulajdont és a kapcsolódó tulajdonjogokat is.
Jelenleg a kereskedelmi bankok legtöbb művelete vonzott erőforrásokon alapul, ami nem csökkenti a saját tőke szerepét.
A kereskedelmi bank létrehozásához bizonyos saját tőke szükséges, amely egyértelműen megfogalmazott jogalap és funkcionális bizonyosság birtokában képezi a bank fejlődésének pénzügyi alapját. A vállalkozói tevékenység más területeivel összehasonlítva a kereskedelmi bankok saját tőkéje csekély részt foglal el a teljes tőkéből. Ez annak köszönhető, hogy a kereskedelmi bank tevékenysége sajátos, mint olyan intézmény, amely szabad erőforrásokat mozgósít a pénzpiacon és kölcsönad. Ezért a banki részvényeknek kissé más célja van, mint más üzleti területeknek. Ha az utóbbiban a vállalkozások és szervezetek működési funkcióinak többségének fizetőképességét és betöltését kívánja biztosítani, akkor a kereskedelmi bankoknál a saját tőke elsősorban a betétesek érdekeinek biztosítására szolgál (a tőke védelmi funkciója), és kevésbé működési tevékenységük pénzügyi támogatására. E tekintetben a saját tőke összege fontos tényező a bank működésének megbízhatóságának biztosításában, és a kereskedelmi bankok tevékenységét szabályozó hatóságok szigorú ellenőrzése alatt kell állnia. Ezért okkal feltételezhető, hogy a bankok saját tőkéje szabályozó funkciót is ellát: méretének rögzítésével a szabályozók befolyásolják a kereskedelmi bankok tevékenységét.
A saját tőke védő funkciója a bank magában foglalja a betétekre és betétekre vonatkozó biztosítást, amely garantálja egy kereskedelmi bank hitelezőinek érdekeinek védelmét annak felszámolása vagy csődje esetén, valamint biztosítja a bank működését akkor is, ha a jelenlegi tevékenységében veszteségek jelentkeznek. Ezeket a veszteségeket általában a jelenlegi nyereségből fedezik. Ha ez nem elegendő, akkor a saját tőke egy részét előre nem látható költségek fedezésére fordítják. Ezért, ha egy kereskedelmi bank rendelkezik elegendő tartalék tőkével, akkor hosszú ideig megbízhatónak és fizetőképesnek tekinthető, még a jelenlegi tevékenységekből származó veszteségek esetén is.
A bankok saját tőkéjének védelmi funkciójának szerepe számos tényező hatására változik: az ország általános gazdasági és pénzügyi helyzete, valamint a monetáris szféra stabilitása; betétek és hitelek biztosításának fejlesztése az országban; a bank stratégiáját és taktikáját, mindenekelőtt az alárendeltségük területén, a bank likviditásának biztosítása érdekében. Minél magasabb a fejlettségi szint a kereskedelmi bankok betéteinek, betéteinek és hitelezési biztosításának országában, annál kevesebb követelményt támasztanak a védelmi funkcióval szemben, és annál kisebb lehet a saját tőke részesedése a kereskedelmi bankok eszközeiben. Minél szigorúbb egy kereskedelmi bank, amely betartja likviditási követelményeit, gondosan biztosítja tevékenységét mindenféle kockázattal szemben, annál alacsonyabbak a saját tőke védelmi funkciójára vonatkozó követelmények, és összege alacsonyabb lehet a bank forgalmában. Ugyanakkor a likvid eszközök iránti túlzott „lelkesedés”, a kockázatos hitelek teljes kizárása a kockázatos hitelek kibocsátásának gyakorlatából a bank jövedelmezőségének csökkenéséhez, az ügyfélszolgálat minőségének romlásához, a részvényekből származó bevételek összegének csökkenéséhez vezet. és a betétek, ami végső soron a pénzpiaci pozíciók elvesztésével fenyegeti. A gazdasági és pénzügyi instabilitás, a krónikus infláció körülményei között a kereskedelmi bankok tevékenysége további kockázatnak van kitéve, ami növeli a saját tőke védelmi funkciójának követelményeit.
Bár a méltányosság operatív funkciója a bankszektorban sokkal gyengébb, mint a vállalkozói tevékenység más területein, mégsem szabad alábecsülni. Ennek a funkciónak a szerepe különösen észrevehető a kereskedelmi bank tevékenységének kezdeti időszakában. A saját tőke finanszírozza a kereskedelmi bankok számára szükséges helyiségek beszerzését, építését vagy bérbeadását, bútorokkal, szervezeti és számítógépes berendezésekkel való ellátását, egyéb anyagi erőforrásokkal való ellátását, a legújabb banki biztonsági rendszerek, banki technológiák és kommunikációs rendszerek bevezetését. A piacgazdaság fejlődése fokozza a kereskedelmi bankok igényeit a tudomány és a technológia legújabb vívmányainak felhasználására, amelyek értéke folyamatosan nőni fog, különösen az infláció összefüggésében.
A lényeg a méltányosság szabályozó funkciója a bank abból fakad, hogy a kereskedelmi bankok szabályozó szervei által megállapított gazdasági szabványok között fontos helyet kapnak azok, amelyek kiszámításakor a bank saját tőkéjét használják fel. Ezek olyan mutatók, mint például a saját tőke aránya a bank kötelezettségeihez vagy eszközeihez, a megnövekedett kockázatú eszközökhöz, stb. Célja, hogy megakadályozza a saját tőkéjük túlzott minimalizálását a jövedelmük maximalizálása érdekében, a kockázat csökkentését. kereskedelmi bankok csődjére, valamint ügyfeleik és hitelezőik érdekeinek védelmének megerősítésére.
A bank saját tőkéjének multifunkcionális célja heterogén összetételűvé teszi. Az egyik rész, amelyet egy kereskedelmi bank operatív tevékenységének biztosítására terveztek, a legállandóbb, és pénzeszközök formájában működik: törvényes, részben tartalék, értékcsökkenés, gazdasági ösztönzők. A második rész célja, hogy biztosítsa a bank aktív és egyéb műveleteit a veszteségek ellen. Ez a rész mozgékonyabb, és pénzeszközök formájában működik: biztosítás, részben tartalék, tartalékok a kölcsönök vissza nem fizetésével kapcsolatos veszteségek fedezésére. A harmadik célja a bank alaptőkéjének nagyságának szabályozása, bár felhasználható a működési tevékenységek és a biztosítási igények biztosítására. Ezért a saját tőke ezen részének mérete a legrugalmasabb, és függhet mind a bank stratégiai és taktikai céljainak változásától, mind pedig a szabályozó szervek követelményeitől. A saját tőke meghatározott része az eredménytartalék formájában jelenik meg.
A forrásoktól és a megalakulási eljárástól függően egy kereskedelmi bank alaptőkéje részvény- és tartaléktőkére, eredménytartalékra és hosszú lejáratú fedezetlen adósságkötelezettségre oszlik.
Részvénytőke elfoglalja a fő helyet a bank tőkéjében, mert ennek köszönhetően megvalósulnak a kereskedelmi bank tulajdonosainak jogai - a jövedelemhez és a bankkezeléshez fűződő jogok. A gazdasági szakirodalomban nem ritka, hogy minden alaptőkét alaptőkének neveznek azon az alapon, hogy a banké, tehát a részvényeseké. Ebben a bekezdésben a saját tőkét szűkebb értelemben részvénykibocsátás révén mozgósítják.
Az alaptőke kezdetben engedélyezett alap formájában jön létre, amikor kereskedelmi bank jön létre az alapítók hozzájárulása, a részvények kibocsátása és eladása révén. A hozzájárulás történhet készpénz, vagyon és kapcsolódó jogok formájában. Az engedélyezett alap nagyságát az alapítók határozzák meg, de nem lehet alacsonyabb, mint az Ukrajna Nemzeti Bank által megállapított minimális szint. Az alapítók által az alapító dokumentumok határozzák meg azt az eljárást, amelyben az alapítók hozzájárulhatnak a törvényes alaphoz, azzal a várakozással, hogy a működés kezdetére egy kereskedelmi bank fedezeti részesedése elegendő az operatív tevékenységekhez. A bank megnyitásához hozzájáruló alaptőke minimális részesedését az alapító okirat határozza meg, de nem lehet kevesebb, mint a törvény.
Kereskedelmi bank létrehozásakor a saját tőke kialakulását általában a részvények kibocsátásával hozzák összefüggésbe. A saját tőke létrehozásának eljárását jelentősen befolyásolja a kibocsátott részvények típusa, amelyeket az osztalékfizetés módjától és a bank irányításában való részvételi jogtól függően rendes (rendes) és előnyben részesítettekre osztanak.
A törzsrészvények tulajdonosai, akik szavazati joggal rendelkeznek a részvényesi értekezleten, minden nyereségüket, veszteségüket és kockázatukat megosztják a kereskedelmi bankkal. Ha egy kereskedelmi banknak nincs nyeresége, akkor a törzsrészvények tulajdonosai nem kaphatnak semmit a befektetéseikért, és még a bank felszámolása esetén sem garantálnak semmit. Ezenkívül a törzsrészvényesek veszteségei nem haladhatják meg a kezdeti befektetéseiket, és jelentős bevételhez juthatnak, mivel a nyereség fennmaradó része csak a törzsrészvények tulajdonosai között oszlik meg. Pénzt fektetnek be egy kereskedelmi bank teljes élettartamára, és így többet kockáztatnak, ezért magasabb osztalékkamatot követelnek ennek a további kockázatnak a kompenzálására. Következésképpen a törzsrészvényesek elsősorban a kereskedelmi bank jövőbeli bevételeiből részesülnek, amely várható osztalék és / vagy a törzsrészvények piaci értékének növekedése formájában realizálódik.
Ha egy kereskedelmi bank működésének fejlesztése megköveteli az alaptőke növelését, akkor további törzsrészvény -kibocsátást bocsáthat ki. A törzsrészvények új kibocsátása általában a részvényesek által kapott osztalék csökkenéséhez vezet. Még ha a nyereség is nő, az egy részvényre jutó eredmény alacsonyabb lehet, mivel a bevétel több részvényre oszlik. A törzsrészvények számának növekedése a részvényesek összetételének növekedéséhez vezet, ami megnehezíti egy kereskedelmi bank tevékenységének ellenőrzését. Számos esetben ez az ok arra készteti őket, hogy blokkolják az új törzsrészvény -kibocsátásokat, annak ellenére, hogy az új kibocsátás feltételei szerint a korábbi részvényesek részesülnek elsőbbségi részvényvásárlási jogban.
Ha egy kereskedelmi bank volt részvényesei nem tartják lehetségesnek, hogy kibővítsék a tulajdonostársak számát, és növeljék saját törzstőkéhez való hozzájárulásukat, döntés születhet az elsőbbségi részvények kibocsátásáról. Ezek a részvények jogot adnak tulajdonosuknak arra, hogy előre rögzített osztalékot kapjanak, amely nem függ a kereskedelmi bank által kapott nyereségtől. Az elsőbbségi részvények tulajdonosai abban az esetben, ha egy kereskedelmi bank felszámolása vagyonának megosztásakor előnyben részesülnek, a törzsrészvények tulajdonosaihoz képest. Ugyanakkor egy kereskedelmi bank felszámolása esetén az elsőbbségi részvények tulajdonosai csak a hitelezői követelések kielégítését követően kapnak pénzt.
Az elsőbbségi részvény rendszerint nem ad jogosultságot a részvényesek közgyűlésén való szavazati jognak. Ez előnyös a részvényesek irányító csoportja számára, amely nem akarja, hogy más részvényesek beavatkozzanak egy kereskedelmi bank ügyeibe. Ezenkívül olcsóbb az elsőbbségi részvények kibocsátása, mint a közönséges. Következésképpen a privát részvények kereskedelmi bank általi kibocsátása bizonyos esetekben a törzstőke -képzés alternatívájaként tekinthető a törzsrészvényeknek.
Tartalék tőke kereskedelmi bank későbbi tevékenysége során alakult ki. Célja, hogy fedezze egy kereskedelmi bank esetleges működési veszteségeit, valamint osztalékot fizessen, ha ehhez nincs elegendő nyereség. A tőketartalék -alap jelenléte biztosítja a kereskedelmi bank tevékenységének stabilitását, erősíti anyagi és pénzügyi bázisát. Ez viszont hozzájárul a garanciák növekedéséhez, amelyek a bank teljesítik a hitelezőkkel szembeni kötelezettségeit, és csökkenti egy kereskedelmi bank csődjének valószínűségét.
A tartalék tőkét a részvényesek (alapítók) közgyűlése által előírt módon alakítják ki, értékét általában egy kereskedelmi bank alaptőkéjének százalékában határozzák meg, és nem haladhatja meg azt. A tartaléktőke képzésének forrása a nyereségből történő levonás, amelynek összegét a kereskedelmi bank legfőbb irányító szerve határozza meg, de nem kevesebb, mint a törvényes összeg. Ha a folyamat során vagy a tartaléktőke kialakítása után kifizetéseket hajtanak végre belőle a veszteségek és az előre nem látható költségek fedezésére, akkor a nyereségből történő levonásokat megújítják, amíg a tőke megállapított összegét vissza nem állítják.
Fontos, hogy helyesen határozzuk meg a tartalék tőke kialakításához szükséges nyereségből származó levonások összegét. A gyorsított levonások a tőketartalékok mielőbbi létrehozása érdekében csökkenthetik a részvények után fizetendő osztalékot, a részvények piaci értékét, és általában negatívan befolyásolhatják az alaptőke kialakulását. A nyereségből való nagyon alacsony levonási ráta hosszú ideig késlelteti a tartaléktőke képződését, és hátrányosan befolyásolhatja egy kereskedelmi bank pénzügyi stabilitását. Ezért a bankok gyakran a vegyes eljárást választják a tartaléktőke -képzésre, amikor a nyereségből több éven keresztül több levonást hajtanak végre, majd mérsékelt vagy alacsony levonási arányokat állapítanak meg, amíg a tőke meghatározott összegét el nem érik.
Elosztatlan nyereség a belföldi származású kereskedelmi bank saját tőke forrása. Ez a nyereség fennmaradó részeként jön létre, miután kifizettek osztalékot, levonást a tartalékba és egy kereskedelmi bank egyéb alapjaiba. Mivel az összes levonás összege, az osztalék kivételével, előre meghatározott, az elmúlt időszak eredménytartalékának egyenlege elsősorban a részvényesek közgyűlése által megállapított osztalék összegétől függ. A szabályozó hatóságok által megállapított saját tőke / eszközök arány fenntartása érdekében a kereskedelmi bankoknak gyakran választaniuk kell az eredménytartalék növelése és az új részvények kibocsátása között. Egy kereskedelmi bank részvényesei azonban tulajdonosai, és nem szívesen bővítik a részvényesek számát és az új részvénykibocsátásokat. Amikor a nyereség egy része a bankban marad, ahelyett, hogy osztalékként osztanák fel, a részvényesek úgy vélik, hogy a visszatartott pénzeszközök biztosítják számukra a törzsrészvényekhez szükséges piaci hozamot. A saját tőke növelése az eredménytartalékon keresztül nyereségesebb, mint egy új törzsrészvény -kibocsátás, mivel az új értékpapírok kibocsátásához nem jár költségek. Az osztalékok hosszú ideig tartó visszatartása azonban a részvények piaci értékének csökkenéséhez vezethet. Ezért egy kereskedelmi bank folyamatosan törekszik az egyensúly fenntartására a részvényeseknek kifizetett osztalék kifizetése és a jövedelem újrabefektetése között, hogy a részvényárfolyamot megfelelően magas szinten fejlessze és tartsa.
Hosszú lejáratú, fedezetlen adósság kötvények kibocsátásával saját tőkéjét képezheti egy kereskedelmi banknak.
A részvényekkel ellentétben a kötvények nem jogosítják fel tulajdonosukat arra, hogy részt vegyenek az őket kibocsátó kereskedelmi bank irányításában. Tanúskodnak arról, hogy a kibocsátó rendelkezésére álló kötvények tulajdonosai bizonyos pénzeszközöket biztosítanak hosszú lejáratú kölcsön formájában. A kötvény tulajdonosa jogot szerez arra, hogy fix jövedelmet kapjon rajta, és a kötvény lejáratakor a kibocsátó visszaadja ezen értékpapír névértékét a tulajdonosnak. Ha egy kereskedelmi banknak tevékenységének bővítésével összefüggésben tovább kell tartania ezt a tőkét a forgalomban, akkor a korábbi kibocsátások refinanszírozására törekszik, azaz visszaváltja azokat az új fedezetlen adósságkötelezettségek kibocsátásából származó pénzeszközök rovására. . A kötvényeket, ha a kibocsátási feltételek biztosítják, törzsrészvényekké lehet átalakítani, majd a segítségükkel felvett tőkét áthelyezik egy állandó kereskedelmi bank számára. A kötvények átválthatósága növeli vonzerejüket a vásárlók körében, mivel ez lehetővé teszi az utóbbiak számára, hogy a legkedvezőbb pillanatban vásárolják meg a bank részvényeit.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy kötvényvásárláskor a befektetők kisebb kockázatot vállalnak, mint a részvényesek, mivel egy kereskedelmi bank fizetésképtelensége esetén a hitelezők pénzt kapnak vissza.
Összefoglalva, meg kell jegyezni, hogy a kereskedelmi bankoknak fontos feladat elé kell állniuk - olyan eljárást kell választani a saját tőke képzésére, amely minimális oktatási és működési költségekkel biztosítja a megfelelő osztalék kifizetését a részvényesek számára , ezáltal feltételeket teremtve egy kereskedelmi bank további fejlődéséhez.
Hozzájárulás- ezek olyan pénzeszközök (készpénzben vagy készpénzben, nemzeti vagy külföldi valutában), amelyeket tulajdonosuk vagy egy harmadik fél a tulajdonos nevében és költségére adott át a banknak, bizonyos feltételek mellett. A pénzeszközök betétekbe vonzásával kapcsolatos műveleteket betéti műveleteknek nevezzük. Ezért a kereskedelmi bankok gyakorlatában az ügyfélbetétek betétek, és a banki források kialakulásának fő forrásai.
Elvileg betéti számla lehet minden olyan számla, amelyet egy ügyfél nyitott meg egy kereskedelmi bankban, ahol a pénzeszközeit tárolják, beleértve az aktív-passzív számlákat is, ha van rajta egyenleg.
A betétek osztályozásának különböző jelei vannak. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az egyes betéttípusok közötti határok elmosódnak, hibridek jelennek meg, egyesítve a különböző típusú betétek tulajdonságait. Ennek a folyamatnak az oka a megnövekedett verseny maguk a kereskedelmi bankok között, valamint a kereskedelmi bankok és a nem banki intézmények között azért, hogy jogi személyektől és magánszemélyektől vonzzanak forrásokat.
A betétostől függően a betéteket általában magánszemélyek és jogi személyek betéteire osztják fel. A jogi személyek összetétele heterogén, ezért a társaság típusától, a tulajdonosi formától, a befektetések jellegétől és egyéb jellemzőktől függően osztályozhatók. A bankokban elhelyezett betéteket a kormány és a helyi hatóságok, a nemzetgazdaság minden szektorának vállalatai és szervezetei, a hitel- és pénzintézetek, a polgárok helyezhetik el.
A visszavonási időtartamtól és eljárástól függően a betéteket keresleti és lekötött betétekre osztják.
A betéteket cél szempontjából három csoportra lehet osztani: keresleti, határozott idejű és megtakarítások.
Látra szóló betétek jelenlegi településekre szánták; kereskedelmi bankokban folyószámlákon vagy csekkszámlákon helyezhetők el, és bármikor részben vagy egészben feltölthetők vagy igényelhetők. A pénzeszközök folyószámlára történő elhelyezése esetén az ügyfél a tényleges egyenlegét meg nem haladó összeget vehet fel. Éppen ellenkezőleg, egy folyószámlán mind a hitel-, mind a terhelési egyenleg lehetséges, vagyis a számlatulajdonos nemcsak a betétet vonhatja ki, hanem egy bizonyos időre banki kölcsönt is kaphat.
A keresleti betétek felvétele készpénzzel és különböző készpénz nélküli fizetési módokkal történik.
A folyó és néhány más bankszámlán tartott pénzeszközök rendszeres felhasználásával a legtöbb ügyfélnek még mindig van néhány fel nem használt készpénze. Az ügyfélszámlák egyenlegeinek kialakulása azzal jár, hogy a pénzeszközök egy kereskedelmi bankban passzív és aktív-passzív számlákra letétbe kerülnek egy bizonyos időtartam alatt, amely nem állapítható meg a pénzeszközök számlára történő jóváírásának időpontjában. Összetételük szerint heterogének, és magukban foglalják a pénzeszközöket: jogi személyek és magánszemélyek elszámolási, folyó és költségvetési számláin; a pénzeszközök és pénzeszközök tárolására szolgáló külön számlákon, eltérő gazdasági céllal; számításokban; más bankokkal történő elszámolások levelező számláján; más bankszámlákon. Az ügyfeleket kiszolgáló Bank a hitelek egyenlegeit használja a számláján, aktív és egyéb műveletek végrehajtásával a nyereség elérése érdekében.
A keresleti betétek instabilak, ami korlátozza a kereskedelmi bankok általi felhasználás lehetőségét és körét. Ezért a folyószámla -tulajdonosoknak alacsony betéti kamatot fizetnek, vagy egyáltalán nem fizetnek. Mindazonáltal szem előtt kell tartani, hogy az ilyen számla tulajdonosának fizetnie kell egy kereskedelmi bank szolgáltatásaiért a fenntartásáért, a kamatozó számlákért pedig a jutalékot visszatartják a betéti kamatokból. Egyes kereskedelmi bankok ahelyett, hogy fedeznék a kamatmentes csekkszámlák fenntartásának működési költségeit, megkövetelik a tulajdonosoktól, hogy előre meghatározott készpénzegyenleget tartsanak fenn. Ha a tulajdonos megsérti ezt a feltételt, vagyis amikor a korábban megállapodott pénzeszköz -egyenleg csökken, akkor ő fizeti a bank minden működési költségét a folyószámla vezetéséért. Ez arra ösztönzi a számlatulajdonosokat, hogy alaposabban vizsgálják meg a folyószámlák kezelésével kapcsolatos kérdéseket.
A keresleti betétekre történő fizetés és a betéti szolgáltatások piacán tapasztalható fokozódó verseny hiányában a kereskedelmi bankok további szolgáltatásokat nyújtva igyekeznek vonzani az ügyfeleket és ösztönözni a keresleti betétek növekedését, amelyek jelentősen megkönnyítik a számlatulajdonosok számára a rendszeres fizetést és javítani a szolgáltatás minőségét.
Lekötött betétek- ezek a pénzeszközök, amelyeket szigorúan meghatározott időtartamra helyeznek el a bankban. A lekötött betétekhez képest, amelyek főleg rövid lejáratúak, hosszabb időszakra készülnek.
Ez veszteséges egy olyan betétes számára, akinek jelentős összege van a lekötött betéten, és jelentős költségeket tervez a jövőben bármilyen célra, nem jövedelmező, ha ezeket az alapokat viszonylag kis százalékban vagy akár kifizetés nélkül is folyószámlán tartja. . Nyereségesebb számára, ha szabad pénzeszközöket helyez le határozott idejű betétre. Ezután, ha elérkezik a határidő, pénzt vonhat le a lekötött betétből, és végrehajthatja a tervezett költségeket, miközben további nyereséget kap. A lekötött betétek esetében ugrásszerű méretváltozás jellemző, valamint értékük kerek összegekben történő megállapítása. Következésképpen a pénzeszközök hosszú távú befektetése azt jelenti, hogy a betétes magasabb kamatot kap, mint a lekötött betétek.
A bank a lekötött betétek vonzásában is érdekelt, mivel azok stabilak, és lehetővé teszik, hogy hosszú időn keresztül legyenek pénzeszközeik, és ennek megfelelően növeljék a kamatokból származó működési bevételeket.
A lekötött betétek kétféle lehetnek: tényleges lekötött betétek és a visszavonás előzetes bejelentését tartalmazó betétek. A tényleges lekötött betéteket előre meghatározott időn belül visszaadják a tulajdonosnak. Ha az eredetileg lekötött betétként befektetett összeget a tulajdonos nem veszi fel az előírt határidőn belül, akkor később ugyanúgy rendelkezhet vele, mint a lekötött betéttel.
A betétek előzetes értesítésre történő felvételéhez a kereskedelmi banknak értesítést kell kapnia a betétestől. A letét visszavonásáról szóló értesítés benyújtásának határidejéről a kereskedelmi bank és a betétes előzetesen tárgyal. A visszavonási közlemény lehetővé teszi a kereskedelmi bankok számára, hogy más forrásokból refinanszírozzák aktív tevékenységüket, és ezáltal csökkentsék a működési költségeket.
Az a tény, hogy a lekötött betét tulajdonosa csak egy előre meghatározott időszak lejárta után rendelkezhet vele, bizonyos esetekben nem zárja ki annak lehetőségét, hogy pénzeszközeit egy kereskedelmi bankban mielőbb megkapja. Ha a betétes a pénzeszközöket korai elvonja, a lekötött betét után fizetett kamat összege jelentősen csökken.
A lekötött betétek egyik formája a betétigazolvány - a bank írásos igazolása a pénzeszközök letétbe helyezéséről, amely jogot biztosít a betétesnek, hogy letétet és kamatot kapjon a megállapított időszak végén. A betétigazolásokat a bankok a szerződésben meghatározott százalékban állítják ki meghatározott időtartamra vagy kérésre, regisztrálva és bemutatva. A személyre szabott tanúsítványokat nem bocsátják forgalomba, másoknak történő értékesítésük (elidegenítésük) érvénytelen.
Számos országban letétigazolásokat bocsátanak ki, amelyeket a betétesek eladhatnak a banknak, vagy átutalhatnak egyik személyről a másikra egy átutalási felirat (jóváhagyás) segítségével. Az ilyen betétigazolásokat általában nagy címletű kibocsátással bocsátják ki, és a másodlagos értékpapírpiacon keringenek, ami lehetővé teszi, hogy tulajdonosaik visszatérítsék a pénzeszközöket a letét meghatározott határideje előtt.
Ha a lekötött betéti igazolás birtokosa megköveteli a letétbe helyezett pénzeszközök visszaadását az abban meghatározott időszaknál korábban, akkor csökkentett kamatot fizetnek neki, amelynek mértékét szerződéses alapon határozzák meg a befizetéskor.
Takarékbetétek megtakarítások felhalmozására vagy befektetésére szolgál. Jellemzőjük a lassú, fokozatos növekedés és az a tény, hogy az alapokat általában csak hosszú idő elteltével használják fel. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a takarékbetétek nem tartalmazzák azokat a pénzeszközöket, amelyeket kifizetésekre szánt számlákra helyeztek vagy előre meghatározott időtartamra fektettek be. A megtakarítási betétek jellemzője, hogy a tulajdonosok személyi igazolást kapnak a betét meglétéről takarékkönyv formájában, amely jelzi a tulajdonos kilétét és a számlahasználat szabályait, valamint tükrözi a fiókot. Takarékkönyvet csak akkor adnak ki, ha egy bizonyos összeget letétbe helyeznek egy kereskedelmi banknál lévő számlán, vagyis nem lehet hitel alapon beszerezni.
A megtakarítási betétek egy típusa a megtakarítási betét állapotáról szóló kimutatással rendelkező számla, amely általában hasonló ahhoz a számlához, amelyen a takarékkönyvet vezetik. Ugyanakkor a takarékkönyvek helyett a megtakarítási számla állapotáról szóló kimutatásokat használják, amelyeket rendszeresen, meghatározott időben és módon (például postai úton) továbbítanak a betétesnek.
Pénzfelvétel a megtakarítási számláról csak a letét tulajdonosának értesítése után lehetséges. A felmondási idő a törvényben meghatározható, vagy egyénileg állítható be a kereskedelmi bank és a számlatulajdonos között. Ez azt jelzi, hogy a takarékbetétek stabil készpénz -egyenlegeket jelentenek a számlákon, amelyeket az aktív banki műveletek során használnak. Ezenkívül számos országban jogilag megállapították, hogy a készpénz -megtakarításokat nagyobb biztonságuk érdekében viszonylag megbízható eszközökbe kell fektetni, például állampapírokba vagy jelzáloghitelekbe.
Annak ellenére, hogy előzetesen értesíteni kell a pénzt a takarékbetétekből történő kivonásról, a kereskedelmi bankok igény szerint kibocsátják azokat a betéteseknek. Ebben az esetben a kereskedelmi bank díjat szed a betétestől működési költségeinek fedezésére, általában úgy, hogy levonja azokat a betéti kamatokból.
A betéti műveletek piacán növekvő verseny, az elektronikus számítógépek használata és egyéb tényezők hozzájárultak az új típusú betétek megjelenéséhez, egyesítve a keresleti betétek, a lekötött betétek és a megtakarítások egyes tulajdonságait. Ezt bizonyítja mindkét ország fejlett piacgazdasággal rendelkező ország és Ukrajna tapasztalata. A kereskedelmi bankok egyre gyakrabban fizetnek kamatot a keresleti betétekre, "hibrid" számlákat használva, amelyek pénzeszközeit pénzügyi befektetésekre és folyó elszámolásokra egyaránt használják. A lekötött betétek likviditásukat tekintve közel állnak a megtakarításokhoz, mivel a betétesek veszteségei a pénzeszközök korai kivonása esetén a gyakorlatban jelentéktelenek. A takarékbetétek likviditása növekszik a nem készpénzes kifizetések végrehajtása, az ATM-ek használata, amelyek lehetővé teszik a pénzeszközök bármikor történő kivonását a betétekből, valamint a hitelkártyák használata.
A betétek fontos forrásai a kereskedelmi bankoknak. Ezek azonban, mint egy külön kereskedelmi bank banktőkéjének kialakulásának forrása, vannak hátrányaik. Először is, a pénzeszközök betétekhez vonzására irányuló műveletek jelentős kereskedelmi erőfeszítésekkel, egy kereskedelmi bank monetáris és anyagi költségeivel járnak. Ez nem teszi lehetővé, hogy egy kereskedelmi bank szükség esetén azonnal pénzeszközöket kapjon az aktív műveletek végrehajtásához, előre nem látható kifizetésekhez. Másodszor, a kereskedelmi bankok kötelesek a bevont betétek és betétek egy részét az Ukrán Nemzeti Bankban tartani. Harmadszor, a betétekben és a betétekben lévő pénzeszközök mobilizálása a legtöbb esetben a betétestől függ, nem pedig a kereskedelmi banktól, amely gyakran nehezen, ha nem lehetetlen, hogy további pénzgyűjtést szerezzen be betéteken keresztül. Végül az ideiglenesen szabad pénzeszközök teljes összege egy adott régión belül objektíven korlátozott.
A szükséges további források azonnali vonzása érdekében a kereskedelmi bankok kihasználják a bankközi forráspiac lehetőségeit, ahol más hitelintézetek által mozgósított pénzeszközök értékesítésére kerül sor.
Bankközi hitel különleges helyet foglal el a kereskedelmi bankok forrásainak szerkezetében. Ez egy forrás, amely működőképes a források megszerzésének módja szempontjából, amely főként rövid távú természetű. A bankközi hitelt a levelező kapcsolatok keretében nyújtják, ugyanakkor költséges a banki erőforrások kialakulásának más forrásaihoz képest. A kereskedelmi bankok további forrásokat szerezhetnek be más kereskedelmi bankoktól vagy az Ukrán Nemzeti Banktól. Az a lehetőség, hogy az egyik kereskedelmi bank pénzeszközöket adjon el a másik banknak, annak köszönhető, hogy a bank bizonyos időszakokban többletforrásokkal rendelkezik, ami tükrözi a bank által mozgósított erőforrások összegét, csökkentve a likviditási tartalékkal, valamint a kölcsönbe és egyéb bevételekkel. műveletek generálása a bank számára. Ezenkívül egy kereskedelmi bank likviditási tartaléka függ az Ukrajna Nemzeti Bank által megállapított kötelező tartalék normáktól és a kereskedelmi bank által egyedileg meghatározott likviditási tartalék szintjétől. A banki erőforrások egyik kereskedelmi bank által a másiknak történő eladásának okai különbözőek: a megfelelő kereslet hiánya és az ügyfelek közötti nyereséges forráselosztás, a bankok közötti szorosabb kapcsolatok kialakításának szükségessége stb. Eleinte a kereskedelmi bankok vásárláshoz folyamodtak. más kereskedelmi bankok forrásait kizárólag azért, hogy összhangba hozzák azokat az Ukrajna Nemzeti Bank utasításaival a kötelező tartalékok, a fizetőképesség és a likviditás mutatói tekintetében, valamint bizonyos nehézségekkel szembesülve. Ezt követően ezt a műveletet összefüggésbe hozták azzal, hogy növelni kell erőforrásaik mennyiségét annak érdekében, hogy jövedelmező befektetésből jövedelem jöhessen létre.
Az Ukrajna Nemzeti Banktól kapott kölcsönök egy kereskedelmi bankra jellemzőek. Forrásuk elsősorban a kibocsátás lehet. A kereskedelmi bankok lehetőségeit az Ukrajna Nemzeti Bank által nyújtott kölcsönök igénybevételére az egységes állam monetáris politikájának fő irányai határozzák meg. Végül is az Ukrajna Nemzeti Bank által nyújtott kölcsönök a kibocsátás eszközei és a forgalomban lévő pénzkínálat szabályozásának egyik eszköze. A pénzkínálat csökkentése érdekében a Nemzeti Bank a hitelek korlátozásának politikáját hajtja végre, többek között a kereskedelmi bankoknak nyújtott hitelek csökkentésével és e hitelek kamatszintjének növelésével. Ezzel szemben, ha a forgalomban lévő pénzkínálat növekedését tervezik, akkor az Ukrán Nemzeti Bank hitelbővítést hajt végre, többek között a kereskedelmi bankoknak nyújtott hitelek bővítésével és a kamatok csökkentésével.
Az Ukrajna Nemzeti Bank által nyújtott kölcsönök számos esetben refinanszírozással járnak, azaz a kereskedelmi bankok kezdetben saját forrásokból nyújtanak hitelt ügyfeleiknek, majd a Nemzeti Bank visszatéríti (refinanszírozza) azokat egy kereskedelmi banknak. A kereskedelmi bankok igénybe vehetik a Nemzeti Banktól a kölcsönök megszerzését, hogy fenntartsák az általuk megállapított gazdasági színvonalat, megteremtsék a kötelezettségeik sürgős kifizetésének szükségességét, és bizonyos esetekben - növeljék a forrásokat a kölcsönnyújtáshoz és egyéb aktív műveletekhez, amelyek kereskedelmi bank bevétele. Az ukrán nemzeti bank a végső megoldás hitelezője a kereskedelmi bankok számára.
Cél: elméleti ismeretek kialakítása a készpénz- és elszámolási tranzakciók bank általi végrehajtásával kapcsolatban
Terv:
1. Normatív bázis a nemzetgazdasági települések megvalósításához és megszervezéséhez
2. Készpénzmentes fizetés módjai és formái
3. Az ügyfélszámlák megnyitásának, működésének és bezárásának eljárása
4. Banki tranzakciók számlákkal
5. Bankközi elszámolások
6. A készpénzforgalom lényege
7. Fizetés műanyag kártyával
Az elszámolás és a készpénzműveletek abból állnak, hogy biztosítják a pénzeszközök mozgását a bankok ügyfeleinek számláján az utasításaiknak megfelelően. Ezek a műveletek különleges helyet foglalnak el a banki tevékenységben, és fontos szerepet játszanak a gazdasági folyamatok sikeres lefolyásának biztosításában mikro- és makroszinten.
Az elszámolási és készpénzszolgáltatások az ügyfelek egyike a bankok három alapvető műveletének, amelyek különleges pénzügyi intézményekként alkotják őket, amelyeket bankoknak neveznek. Ezért ezek az ügyletek szorosan kapcsolódnak más banki ügyletekhez. A bankok bármely művelete - passzív és aktív, valamint szolgáltatásnyújtás - elkerülhetetlenül fizetés végrehajtásával jár, és következésképpen elszámolási vagy készpénzszolgáltatásokkal jár az adott ügyfél számára. Ezenkívül az ilyen műveletek végrehajtásához a bankoknak nincs szükségük további tartalékokra, mivel a szükséges pénzeszközöknek rendelkezésre kell állniuk azoknak az ügyfeleknek, akik nevében a bankok fizetést vagy készpénzes tranzakciókat végeznek.
Ezek az ügyletek természetüknél fogva tulajdonképpen szolgáltatások; számukra a bankok jutalék formájában számítják fel az ügyfeleket, nem százalékban. Az ilyen jövedelem megszerzése a bankok számára olcsó, és nem jelent jelentős kockázatot a pénzügyi helyzetükre. Ezért az elszámolási és készpénzes tranzakciók mennyiségének növekedése megbízható és jövedelmező módja a bevételek növelésének és a banki tevékenységek jövedelmezőségének javítására.
A banki ügyfelek számára az elszámolási és készpénzes tranzakciók készpénz-egyenértéket biztosítanak az értékesített termékek vagy szolgáltatások esetében, a termeléshez szükséges anyagi erőforrások kifizetését, a munkavállalók bérének kifizetését, a költségvetéssel és a költségvetésen kívüli forrásokkal kapcsolatos kötelezettségek kifizetését, a megtakarítások felhalmozását és felhasználását, és a hasonlók. Mivel a bankok gyorsabban és megbízhatóbban nyújtanak készpénz- és elszámolási szolgáltatásokat ügyfeleiknek, az utóbbiak teremtik meg a legjobb feltételeket a reprodukciós folyamathoz, a fizetési fegyelem megerősítéséhez, a pénzügyi helyzet javításához, és a végeredményben - a bank életszínvonalának javításához. népesség.
a bankok elszámolása és készpénzes tranzakciói biztosítják az összesített pénzforgalom túlnyomó részét. A készpénz- és elszámolási műveletek bármilyen megszakítása elkerülhetetlenül a pénzáramlás lassulásához és a pénzforgalom egyensúlytalanságához vezet, ami negatívan befolyásolja a gazdaság egészét, valamint az áruk és szolgáltatások termelésének fejlődését.
A monetáris kifizetések időben történő végrehajtásának fontos szerepe az egyes országok gazdasága működésének biztosításában előre meghatározza annak szükségességét, hogy olyan speciális fizetési rendszereket kell létrehozni, amelyek minden gazdasági szereplőnek (magánszemélynek és jogi személynek) lehetőséget biztosítanak fizetési kötelezettségeik teljesítésére.
A legszélesebb értelemben vett fizetési rendszer fizetési eszközök, normák, szabályok, valamint mechanizmusok és eljárások összessége, amelyeket a pénzforgalom valamennyi alanya a jogszabályok szerint alkalmaz. A fizetési rendszerben részt vesz minden típusú vállalkozás, kormányhivatal, állami szervezet, lakosság, kereskedelmi és központi bank. A törvényben meghatározott normák és magatartási szabályok minden résztvevője számára a fizetési rendszeren belüli létrehozása azonos feltételekhez köti őket, védi mindegyikük érdekeit.
A készpénz- és elszámolási műveletek szervezésében három szakasz különböztethető meg: szervezeti, technikai és technológiai előfeltételek megteremtése a fizetéshez; fizetési információk előállítása és továbbítása; pénzátutalás vagy átutalás, vagyis maga a fizetés. Az első szakaszban olyan műveleteket hajtanak végre, mint a bankszámlanyitás a bankokban a fizetési rendszer résztvevői számára, számítógépes kommunikációs rendszerek létrehozása, információk elfogadása, feldolgozása, rögzítése és továbbítása, fizetőkártyák kibocsátása és hasonlók. A második szakaszban a következő műveleteket hajtják végre: előkészítés, biztonság, a bank átutalása és bizonyos eszközökön (médián) történő fizetéshez szükséges információk valódiságának ellenőrzése. A harmadik szakaszban készpénzt fogadnak el és bocsátanak ki az ügyfélszámlákról, pénzt utalnak át a fizető fél számlájáról a címzett számlájára, vagy kiegyenlítik a kölcsönös tartozást.
Az ukrán, nemzeti pénznemben történő készpénzes fizetésről szóló utasításnak megfelelően, amelyet az NBU Igazgatóságának 2004. január 21-i határozata hagyott jóvá, 22. sz. a kifizetők a pénzeszközök fogadóinak számlájára, valamint a bankok átutalásai a vállalkozások és magánszemélyek által a bank pénztárában készpénzben elhelyezett pénzeszközök kézhezvételekor, a pénzeszközök fogadóinak számlájára. Ezeket a számításokat a bank végzi el papíron vagy elektronikus formában történő elszámolási dokumentumok alapján.
A készpénzmentes fizetés szervezésének alapelvei:
1) A társaság önállóan választja ki a fizetési formákat és fizetési eszközöket azok végrehajtásához. Az ügyfelek elszámolása és készpénzszolgáltatása szerződéses alapon történik az őket kiszolgáló banki intézményekkel.
2) A pénzeszközöket csak a tulajdonosok utasítására terhelik meg a bankszámlákról, kivéve azokat az eseteket, amikor a pénzeszközöket bíróság vagy adóhatóság kötelezi.
3) A fizetők azon utasítását, hogy pénzeszközeiket a számlákról írják le, a bankok csak az ezeken a számlákon rendelkezésre álló pénzeszközökön belül fogadják el végrehajtásra, kivéve, ha az elszámolási és készpénz -szolgáltatási megállapodás másként rendelkezik.
4) A pénzeszköz -behajtók megbízásait a bank elfogadja, függetlenül attól, hogy elegendő összeg áll -e rendelkezésre a fizetők számláján. Az ilyen kifizetési kérelmek felhasználása részben hiányos pénzeszközök esetén történik, és a végrehajtatlan részben az ilyen dokumentumok a kísérő dokumentumokkal együtt visszakerülnek az igénylőhöz. A pénzeszközök kötelező beszedésének indokolatlanságáért a behajtó felel a hatályos jogszabályoknak.
5) Az adótartozás hiányos kifizetése miatt a kifizetőknek önállóan kötbért kell felhalmozniuk, miközben kitöltik a kötbér megfizetésére vonatkozó fizetési meghagyást, amelyet a fő adótartozás megfizetésére vonatkozó fizetési megbízással együtt nyújtanak be a banknak. A kifizető felelős a kamat összegének megállapításának helyességéért, a kifizetés teljességéért és időszerűségéért.
6) A Bank nem felelős az elszámolási dokumentumok tartalmának pontosságáért, valamint a bank ügyfelei által az adók, illetékek és kötelező kifizetések kifizetésének teljességéért és időszerűségéért. Az elszámolás résztvevői közötti, ezekben a kérdésekben felmerülő minden kérést a törvénynek megfelelően rendeznek.
A készpénz nélküli fizetés fő formái:
Fizetési megbízás útján;
Fizetési kérelem útján;
Követelmények-utasítások;
Váltók;
Akkreditív.
A vállalkozások többsége fizetési meghagyással hajtja végre az elszámolást.
Fizetési felszólítás - Ez egy elszámolási dokumentum, amely a kifizető írásos utasítását tartalmazza a szolgáltató banknak, hogy írja le a számlájáról a meghatározott összegű összeget, és utalja át a címzett számlájára.
A fizetési megbízásokat áru- és nem árufizetéssel kapcsolatos elszámolásokban használják:
1) a ténylegesen szállított termékekért (eladott termékek, elvégzett munka, nyújtott szolgáltatások);
2) előtörlesztés útján;
3) az elszámolások befejezése a vállalkozások kölcsönös eladósodásának egyeztetési aktusa alapján, amelyet legkésőbb a hatályos jogszabályok által megállapított időtartamig készítettek;
4) a vállalkozásoknak a magánszemélyekhez tartozó összegek (fizetés, nyugdíj stb.) Bankszámlákon történő átutalására;
5) adók és díjak / biztosítási díjak (kötelező kifizetések) befizetése a költségvetésekbe és / vagy állami vagyonkezelői alapokba;
6) más esetekben a megkötött megállapodásoknak és / vagy Ukrajna jogszabályainak megfelelően.
A bank a fizetési megbízást a kibocsátásától számított 10 naptári napon belül fogadja el. A regisztráció napját nem vesszük figyelembe.
Fizetési kérelem - ez egy olyan elszámolási dokumentum, amely tartalmazza az igénylő követelését, vagy a címzett szerződéses leírása esetén a kifizetőt kiszolgáló banknak, hogy bizonyos összeget utaljon át a kifizető számlájáról a címzett számlájára anélkül, hogy a kifizető hozzájárulása. A bank elfogadja végrehajtásra, függetlenül attól, hogy elegendő pénz áll rendelkezésre a fizető fél számláján.
Fizetési kérelem-megbízás–– elszámolási dokumentum, amely két részből áll:
- felső - a címzett azon kötelezettsége, hogy közvetlenül a kifizetőnek fizessen egy bizonyos összeget;
- alacsonyabb - a fizető megbízása a szolgáltató banknak, hogy bizonyos összeget írjon le a számlájáról, vagy utalja át a kedvezményezett számlájára.
A bank elfogadja a megbízótól a megbízót a címzett általi regisztráció napjától számított 20 naptári napon belül.
Váltó - biztosíték, amely tartalmazza a fiók írásos feltétel nélküli váltóját, hogy lejáratkor fizetjen a váltó tulajdonosának (a váltó tulajdonosának) a váltóban meghatározott pénzösszeget.
A törvényjavaslat fő jellemzői:
1) a törvényjavaslatban kifejezett kötelezettség elvont jellege;
2) a váltó szerinti kötelezettség vitathatatlan és feltétel nélküli jellege;
3) a váltó mindig pénzbeli kötelezettség;
4) a váltó olyan dokumentum, amely szigorúan rögzítette a kötelező adatokat;
5) a törvényjavaslat által kötelezett felek egyetemlegesen felelnek.
Különbség a váltó és a váltó között. Ígérvény feltétel nélküli ígéretet tartalmaz egy bizonyos összeg befizetésére, az átruházható (tervezet) pedig egy egyszerű és feltétel nélküli ajánlat bizonyos összeg befizetésére.
A váltó forgalmazási rendszere:
1) a vevő kiállítja a számlát az eladónak (számlatulajdonosnak);
2) az eladó szállítja az árut vagy nyújt szolgáltatásokat a fióknak;
3) az eladó a meghatározott időn belül fizetési váltót nyújt be;
4) a vevő fizeti (váltja) a számlát.
A váltók forgalmazási rendszere:
1) a fiók (fiók) elküldi az árut a kifizetőnek (fióknak) a kifizetőnek kiállított váltóval (váltóval) együtt;
2) a kifizető (lehívó) elfogadja a számlát és visszaküldi a fióknak;
3) a fiók elküldi az elfogadott váltót a befizetőnek - a váltó címzettjének;
4) A fizető fél megküldi a tervezetet a lehívónak;
5) A Trassat utasítja a bankot a számla kifizetésére, és egyúttal visszaváltja, a hátoldalán pedig fizetési jegyzetet készít;
6) A kedvezményezett elküldi a váltót a hitelezőnek;
7) A hitelező elküldi a számlát a lehívó bankjának, hogy pénzt utaljon át a számlájára;
8) A pénz a kölcsön törlesztésére megy.
Akkreditív- a kibocsátó bank kötelezettségét tartalmazó megállapodás, amely szerint ez a bank az ügyfél (az akkreditív kérelmezője) nevében vagy a saját nevében az akkreditív feltételeinek megfelelő dokumentumokkal szemben , köteles fizetni a kedvezményezett javára (annak a személynek, akinek a kifizetést szánják, vagy akinek javára nyitott akkreditívet), vagy utasít egy másik (végrehajtó) bankot a fizetés teljesítésére.
Az akkreditív:
- fedezett - a rájuk vonatkozó kifizetésekhez a kifizető pénzeszközeit teljes egészében előre le kell könyvelni a kibocsátó banknál vagy a végrehajtó banknál lévő külön számlán;
- fedezetlen - a kifizetést (amennyiben a fizető fél számláján ideiglenesen nem áll rendelkezésre elegendő összeg) a kibocsátó bank garantálja egy banki kölcsön terhére.
Az akkreditív visszavonható és visszavonhatatlan. A visszavonható akkreditívet a kibocsátó bank bármikor megváltoztathatja vagy törölheti a kedvezményezett előzetes értesítése nélkül. A visszavonhatatlan csak a kedvezményezett hozzájárulásával törölhető vagy módosítható.
A pénzt átutalják a címzett számlájára, ha teljesítette kötelezettségeit. Az akkreditívben fel kell tüntetni a lejárati dátumot és a dokumentumok fizetésre történő benyújtásának helyét. Ha a pénzt nem szedik be a megadott időszak előtt, akkor vissza kell fizetni a kifizetőnek.
Pénztári csekk–– elszámolási dokumentum, amely a számlatulajdonos (fiók) feltételes írásbeli utasítására semmit nem tartalmaz a kibocsátó banknak, amelyben a számláját megnyitják, a csekken meghatározott pénzösszegnek a csekk tulajdonosának történő kifizetéséről.
A csekkeket 10, 20 és 25 oldalas csekkfüzetekbe tűzik. A csekkfüzetet a szervizbankjától szerezheti be a megfelelő kérelem benyújtásával. A csekkfüzet érvényessége a kiállítástól számított egy év, a csekk három hónap.
A csekk kifizetése a kiállítás napjától számított 10 naptári napon belül történik (a kiállítás napját nem veszik figyelembe). A fel nem használt csekkeket a csekkfüzet lejárta vagy a limit felhasználása után visszaküldik a banknak, amely kiállította azokat.
A vállalkozások készpénzes elszámolása egymással, valamint vállalkozókkal és magánszemélyekkel történik mind a banki pénztárgépekből származó pénzeszközök rovására, mind a készpénzbevételek terhére, és a vállalkozás pénztárán keresztül, a készpénz fenntartásával történik. a meghatározott formájú könyvet, valamint a banki intézményeken keresztül készpénzátutalással a vállalkozások (vállalkozók) és magánszemélyek javára, hogy kifizessék a kifizetéseket.
Az egyik vállalkozás készpénzes elszámolásának összege egy másik vállalkozással a pénztáraikon, a bankok, más pénzintézetek és postai vállalkozások pénztárain keresztül 1 napon belül nem haladhatja meg a 10 ezer hrivnyát egy vagy több fizetési dokumentum szerint.
A készpénzes elszámolást a bejövő és kimenő készpénzrendelések, készpénz- és értékesítési bevételek, elszámolási bevételek stb. Segítségével végzik, amelyek megerősítik az áruk eladásának (visszaszolgáltatásának), a szolgáltatások nyújtásának, a pénzeszközök átvételének (visszatérésének) tényét, valamint számlák, szerződések, szerződések, áruvásárlási aktusok stb.
A bankszámlával rendelkező vállalkozások általános készpénzkorlátot határoznak meg. Ha nincs beállítva, akkor a nap végén minden készpénz visszakerül a bankba.
A vállalkozás pénztáraiba érkező összes készpénzt időben és összességében a pénztárban kell elhelyezni. A könyvelés azt jelenti, hogy a vállalkozások végrehajtják a készpénz elszámolását a tényleges bevételek teljes összegében, és ezeket a műveleteket az előírt módon nyilvántartásba veszik egy átvételi elismervénnyel, a megfelelő nyugta kiállításával és a pénztárkönyvben való megjelenítéssel a vállalkozás készpénzt kap.
Alapvető követelmények és szabályok a készpénz bevételének a bankok pénztáraihoz történő szállítására
A készpénzbevételeket, amelyek a vállalatok pénztáraiba érkeztek, át kell adniuk a bankok intézményeinek, hogy jóváírják folyószámláikon.
A vállalkozás (vállalkozók) készpénzbevételét önállóan vagy a következő módon adják át a kereskedelmi bankok napi és esti pénztárainak:
A Nemzeti Bank vagy a kereskedelmi bankok intézményeinek gyűjtői (a továbbiakban: gyűjtemény);
Ukrajna Belügyminisztériuma alá tartozó Állami Biztonsági Szolgálat;
Postai szolgáltató cégek banki intézményekben folyó fizetési számlákra történő átutalásra.
A készpénz bevételét a vállalkozás (vállalkozó) tetszőleges folyószámlájára lehet teljesíteni.
A bankintézmények-a készpénzforgalom felgyorsításának és a bankok pénztáraiba történő időben történő beérkezésének szükségessége alapján-olyan feltételeket határoznak meg a vállalkozásoknak a készpénzbevételek szállítására vonatkozóan, amelyeket az alkalmazás-számításban megjelenítenek, hogy korlátokat szabjanak a a pénztár, a készpénz bevételének módja és feltételei (a továbbiakban - alkalmazás -számítás):
Azoknál a vállalkozásoknál, amelyek olyan településeken helyezkednek el, ahol bankintézmények vannak, és a készpénz bevétele megjelenik a banki létesítményekben (és banki intézmények hiányában - a postai szolgáltató intézményekben) - a bevételnek a pénztáraikba történő beérkezésének napján;
Azoknak a vállalkozásoknak, amelyek a tevékenység sajátosságain vagy működési módján keresztül
valamint, ha nincs megfelelő megállapodás a bank intézményével a bevétel beszedéséről vagy a bank esti pénztárához történő szállításáról, nem adhatnak át készpénzbevételt minden nap - másnap;
Olyan vállalkozások esetében, amelyek olyan településeken találhatók, ahol nincsenek bankintézetek vagy postai vállalkozások - legalább öt munkanaponként.
Azoknak a vállalkozásoknak, amelyek önállóan határozzák meg a készpénzkorlátot, a fent leírt sorrendben kell adományozniuk a bankoknak, és a feltételeket meghatározzák.
Annak biztosítása érdekében, hogy a vállalkozások a bevételeket maximálisan és időben eljuttassák a bankintézményekhez, és betartsák a pénztári készpénzmaradvány korlátait, a bankintézetek esti pénztárakat hozhatnak létre a készpénz bevételének elfogadására munkanapokon, kezdeti és ünnepnapokon.
Ha a vállalkozások hétvégén és ünnepnapokon dolgoznak, és a banki intézménnyel való megfelelő megállapodás hiányában nem tudják a bevételt beszedni vagy átadni a bank esti pénztárának, hogy átadják a napokban kapott készpénzbevételt , akkor a vállalkozásoknak ezt a bevételt a következő munkanap működési ideje alatt át kell adniuk a bankintézet pénztárának.
Ha a vállalat egyes napokon nem lépi túl a készpénzhatárt, akkor ezeken a napokon nem adhatja át a készpénzbevételt a bankok pénztárainak időben.
Minden jogi személy, aki nemzeti valutában készpénzzel végez műveleteket, és van bankszámlája a bankokban, a nap végén készpénzt tarthat a pénztárában a kiszolgáló bankok által meghatározott készpénzhatáron belül.
Az elszámolási és készpénz -szolgáltatási megállapodás megkötésekor a jogi személyeknek két példányban kell elszámolási kérelmet benyújtaniuk a bankhoz, hogy megállapítsák a teljes készpénzkorlátot (figyelembe véve az elkülönített alszakaszok igényeit), a szállítási határidőt és eljárást. a készpénzből származó bevétel, amely a megállapodás szerves részét képezi és a megállapodás kiegészítéseként készül, vagy a kérelem másolata, amelyet egy meghatalmazott alkalmazott aláírásával és a készpénzkorlátot meghatározó bankintézet pecsétjével igazolnak, vagy a készpénzkorlátra vonatkozó dokumentum másolata, amelyet a vállalkozás önállóan állapított meg, hogy e korlát összegét beírja az elszámolási és készpénz -szolgáltatási szerződésbe, amely e szerződés szerves része. A pénztárkönyv és a számviteli adatok alkalmazás -számításában szereplő adatok pontosságáért a felelősséget egy vállalkozás - jogi személy - viseli.
A vállalkozások készpénzkorlátozásainak Ukrajna hatályos jogszabályaival összhangban történő megállapításának elmulasztásáért való felelősség csak akkor viseli a bankokat, ha a vállalkozás által benyújtott elszámolási kérelem jelenlétében nem állapították meg a készpénzkorlátot.
Az egyes vállalkozások készpénzkorlátját a bankok határozzák meg, figyelembe véve a vállalkozás módját és sajátosságait, a banktól való távolságát, a készpénzforgalom (bevételek és költségek) mennyiségét minden számla esetében, a szállítás feltételeit és eljárását. a készpénzbevételek, a bank működési idejének időtartama, a vállalkozás és a bank közötti megállapodás rendelkezésre állása a készpénz bevételének beszedéséről és a bank esti pénztárához történő szállításáról és hasonlók.
Az ügyfélszámlák bankok általi vezetése előfeltétele és fontos eleme a kiegyenlítési és készpénzszolgáltatásoknak. A számlavezetés teljes folyamata feltételesen három szakaszra osztható: számlanyitás, szervizelés, zárás.
A pénzeszközök tárolására és mindenféle művelet végrehajtására a bankok többféle számlát nyitnak ügyfeleik számára: folyószámla, betét (betét), költségvetés. Az első két típusú számla nyitható nemzeti és külföldi pénznemben, az utolsó pedig csak nemzeti.
A bankok nemzeti pénznemben nyitnak számlát a következő ügyfélcsoportok számára:
Jogi személyek és magánszemélyek - vállalkozói tevékenység alanyai (a továbbiakban - vállalkozások) - rezidensek, az előírt módon regisztrálva;
Fiókok, képviseletek, osztályok, a vállalkozások egyéb különálló részlegei;
Jogi személyek képviseletei - nem rezidensek, külföldi befektetők;
Magánszemélyek (rezidensek és nem rezidensek).
E négy ügyfélcsoport számlavezetésében vannak hasonlóságok és különbségek.
A bankok nemzeti pénznemben nyitnak folyószámlát minden típusú és tulajdonosi formájú vállalkozások, nem rezidens cégek képviseletei, magánszemélyek számára, hogy elfogadják és tárolják saját tőkéjüket, és minden elszámolási és készpénzes tranzakciót elvégezzenek velük. Ezeket a számlákat leggyakrabban a banki gyakorlatban használják; őket követi a bankrendszeren áthaladó vállalkozások közötti fizetések túlnyomó többsége.
Minden típusú banki művelethez folyószámlát nyitnak Ukrajna bármely bankjában az ügyfél választása szerint és e bankok beleegyezésével.
A banki ügyfelek csak egy számlát nyithatnak egy gazdasági egység törvényes alapjának létrehozásához (külföldi vagy nemzeti pénznemben), és egy számlát (külföldi vagy nemzeti pénznemben) minden kompatibilis (közös) tevékenységre vonatkozó megállapodáshoz jogi személy létrehozása nélkül.
A jogi személyek (nem rezidensek) folyószámlát nyithatnak Ukrajna területén nemzeti és külföldi valutákba történő befektetésre. Az ukrán gazdasági tevékenységek végzésére szolgáló folyószámlákat jogi személyek (nem rezidensek) képviseleti irodái nyitják meg.
Magánszemélyek (nem rezidensek) nyithatnak számlát nemzeti és külföldi pénznemben Ukrajna területén, feltéve, hogy egy külföldi állam központi bankjának legalizált engedélyének közjegyző által hitelesített másolatát rendelkezésre bocsátják, amelynek állampolgára magánszemély, ha erről rendelkeznek az Ukrajna Nemzeti Bank és a külföldi államok központi bankjai között létrejött megállapodások ...
Abban az esetben, ha számlát nyitnak azon személyek (nem rezidensek) számára, akik ideiglenesen Ukrajnába érkeztek képzés, szakmai gyakorlat, kezelés, gyógyulás, üzleti út vagy magánügyek céljából, a bank és e személyek között kizárólag a Ukrajnában tartózkodásuk időszaka. Egy magánszemély (nem rezidens) Ukrajnában való tartózkodásának lejárta után a bank a megállapodás feltételeiben előírt módon bezárja a számlát.
Abban az esetben, ha egy gazdálkodó egység folyó vagy betétpiacát nyitják meg a bank számára, hogy üzenetet kapjon egy adóhatóság regisztrációjáról, akkor ezen a számlán csak a pénzátutalásból hajtanak végre tranzakciókat.
A pénzügyi intézmények költségén végzett műveletek megkezdésének időpontja egy banki intézményben az a nap, amikor a bank a nyilvántartásba vette az értesítést. Az üzenet megmarad az ügyben a jogi formából.
A számlanyitás napja az a nap, amely a "Bankjegyek" rovatban a számlanyitás iránti kérelemben szerepel.
A számlatulajdonos tartózkodási helye a kártyán feltüntetett cím, aláírási mintákkal és pecsétnyomattal, amelyeknek meg kell felelniük az alapító okiratban és az állami regisztrációs igazolásban feltüntetett címnek.
Az ország gazdasági forgalmában a pénzügyi és nem pénzügyi gazdálkodó szervezetek közötti pénzbeli értékmozgást közvetítő összes kifizetés összesítése pénzforgalom, fő része fizetési forgalom, amelyben a pénzt a kötelezettségek törlesztésére használják fel, azaz fizetőeszközként működik, és készpénzben és készpénzben is történik. A készpénz nélküli fizetési forgalom érvényesül, vagyis a pénzmozgás a hitelintézeteknél vezetett ügyfélszámlákon történő bejegyzések formájában történik. A mozgás során a pénz folyamatosan mozog a nem készpénzes formáról a készpénzre és vissza. A bankok képezik a készpénzes és nem készpénzes fizetések forgalmának alapját és kiindulópontját, és maguk is fizetőeszközöket hoznak létre. Az orosz jogszabályoknak megfelelően minden szervezet, tulajdonjogi formájától függetlenül, köteles pénzeszközeit a bankintézetekben tartani, és a készpénz nélküli kifizetéseket jogi személyek és magánszemélyek hajtják végre azokon a bankokon keresztül, amelyekben a megfelelő számlát nyitották. . A bankok elszámolási és folyószámlát nyitnak az ügyfelek számára, levelező számlákat nyitnak más kereskedelmi bankok számára. Az elszámolási (folyó) számla megnyitásakor a bank elszámolási és készpénz -szolgáltatási szerződést köt az ügyféllel, amely előírja: az ügyfél számlavezetését, azaz az ügyfél nevére és tőle kapott pénzeszközök jóváírását a számlán , pénzeszközök terhelése az ügyfél megbízása alapján; az ügyfél elszámolási szolgáltatása; az ügyfél készpénz -szolgáltatása, azaz készpénz elfogadása tőle, hogy jóváírják bankszámlán, vagy leírás egy számláról, és készpénzt bocsát ki az ügyfélnek. A nem készpénzes elszámolásokat és az ügyfeleknek nyújtott készpénzes szolgáltatásokat a bankok elszámolási és pénztári osztályain keresztül végzik. A bankban lévő ügyfelek készpénzes kiszolgálásához létrehoznak egy készpénzközpontot - egy speciálisan felszerelt bankhelyiséget. A pénztárgép biztosítja a készpénz kibocsátását, fogadását, feldolgozását és biztonságát. A bankban lévő összes készpénz összességét működési pénztárnak nevezik. Tartalmaz bevételeket és kiadásokat, bevételeket és kiadásokat, pénztárgépeket a pénz újraszámlálásához és váltásához, esti pénztárakat. A működő pénztárak támogatása érdekében a bank csekken kaphat készpénzt a Központi Bank egy speciális részlegén - az elszámoló- és készpénzközpontban (RCC), míg a megfelelő összeget a bank RCC -nél lévő levelező számlájáról terheljük. Viszont a pénzkibocsátás a bank pénztáraiból szintén készpénzes csekkek és pénzkiáramlási megbízások alapján történik. Azok a szervezetek, amelyek készpénzes bevétellel rendelkeznek, minden este összegyűjtik azt a bank intézményeiben, ahol jóváírják folyószámlájukon. Ebben az esetben a készpénz nem készpénzre változik. Egy szervezet korlátozott mennyiségű készpénzzel rendelkezhet a pénztárnál. Az állam a pénzforgalom korlátozására törekszik a jogi személyek számára az elosztási költségek csökkentése, a nemzetgazdaság és az adóbehajtás hatékonyságának növelése, valamint egyéb célok érdekében. Ezért készpénzkorlátot határoztak meg az üzleti szervezetek számára. A szervezet pénztári limitjét a készpénzszolgáltatást nyújtó bankkal kötött megállapodás határozza meg, míg a bankok kötelesek figyelemmel kísérni az ügyfél készpénzfegyelmet. A szervezetek pénzbevételeinek beszedési eljárását és feltételeit, a készpénzkorlát kiszámításának eljárását az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1998. 01. 05-i 14-P. Orosz Föderáció". A bank viszont a felesleges készpénzt átadja az Oroszországi Bank elszámoló- és készpénzközpontjának, ahol azokat jóváírják a bank RCC -s levelező számláján. A működő pénztárban lévő pénzösszeg maximális összegét a bank határozza meg az Orosz Föderáció Központi Bankjának megfelelő területi osztályával egyetértésben. Ez a maximális egyenleg megfelel a bank havi készpénzforrás-szükségletének. A kereskedelmi bankok azon műveleteit, amelyek az ügyfelek készpénzének nem készpénzre, és fordítva, a készpénzből készpénzre váltására vonatkoznak, készpénzes tranzakcióknak nevezzük7. A készpénz nélküli fizetési forgalom a pénz bankszámlákon keresztüli átutalása és a kölcsönös követelések kiegyenlítése. A Központi Bank az elszámolási rendszer szervezője, ő határozza meg az elszámolás menetét, szabályait és formáit8. Minden országban a készpénzes fizetés rendszerének szervezése rendelkezik bizonyos sajátosságokkal, azonban vannak általános alapelvek a készpénz nélküli fizetésre. Az első elv a vállalatok összes pénzeszközének bankokban történő kötelező tárolásának követelményéből következik, és abból áll, hogy minden elszámolásra csak a bankintézeteken keresztül kerül sor. A második alapelv - a fizetésbiztonság elve - az, hogy a kifizetéseket a fizető fél számláján lévő pénzeszközök egyenlegén belül hajtják végre, amelynek meg kell terveznie a számláról származó összes bevételt, leírást, és időben meg kell találnia a forrásokat kötelezettségeinek teljesítéséhez és folyó fizetések, például hitel megszerzésével vagy eszközök értékesítésével, ha nem elegendő folyó jövedelem. A harmadik alapelv a kifizető elfogadása (beleegyezése) a fizetéshez. Az elfogadás lehet előzetes és utólagos, pozitív és negatív. A modern orosz gyakorlatban az előzetes pozitív elfogadás érvényesül. A törvényben előírt esetekben azonban lehetőség van a pénzeszközök engedély nélküli vagy vitathatatlan leírására a fizető fél számlájáról, például a bírósági határozatokat kibocsátó végrehajtási okiratok szerint, az adóhatóság kérésére, kötelező hátralék esetén. a költségvetésbe történő kifizetések számos más esetben. A negyedik elv - a fizetés sürgősségének elve - abból áll, hogy a fizetési kötelezettséget pontosan a kedvezményezettel (kedvezményezettel) megállapított és a megfelelő szerződésben rögzített szerződéses feltételek szerint kell teljesíteni. Ezen elv megsértése a pénzforgalom megszakításához vezet, és fizetési válságokat okozhat. A kifizető a kifizetések sorrendjét önállóan határozza meg, figyelembe véve a törvény által létrehozott sorok csoportjait9. Az ötödik elv biztosítja a fizetési kapcsolatok alanyai számára a fizetési módok szabad megválasztását. Általában a készpénzmentes fizetés egyik vagy másik formájának kiválasztásakor az utolsó szó a fizetőnél marad. A résztvevők összetételétől függően megkülönböztetik az ügyfél -elszámolási műveleteket és a tisztán banki műveleteket, amelyek között megkülönböztetik a bankon belüli és a bankközi elszámolási műveleteket. Az elszámolási formák közötti különbségek alapján megkülönböztethetők az átutalási, beszedési és akkreditív műveletek. Ebben az esetben a fizetési mód a fizetési mód, annak végrehajtásának technikája és a megfelelő dokumentumfolyam összessége. A fizetési eszköz típusától függően az elszámolásokat fizetési megbízások, fizetési kérelmek, csekkek, váltók, akkreditív, műanyag kártyák különböztetik meg. Ezenkívül vannak olyan átutalási eszközök, amelyek végrehajtásakor a kezdeményezés a kifizetőtől származik, aki a kedvezményezett-kedvezményezett számlájának jóváírását parancsolja, valamint a kedvezményezett által kezdeményezett terhelési utalványok, amelyek a fizetőt megerősítő fizetési eszközöket bocsátanak ki adósság. Az előbbiek közé tartoznak például a fizetési megbízások, az utóbbiak pedig a váltók, csekkek. Oroszországban a kifizetések zöme átutalás. A kereskedelmi bankok közötti elszámolások mind saját, mind ügyfélműveletek céljából történhetnek vagy a Központi Bank (RCC) alosztályain nyitott levelező számlákon, vagy levelező bankokban nyitott levelező számlákon keresztül. Ezenkívül a bankok kölcsönös elszámolásokat is végezhetnek alternatív (magán) elszámolási vagy elszámolási központok révén. Ehhez elszámoló számlákat nyitnak ott, és az elszámolásokat nettósítás formájában hajtják végre, azaz kölcsönös egyenlő követelések és kötelezettségek fizetnek ki, és a nettó egyenleg (különbözet) - a terhelési egyenleget megterhelik, és a hitel egyenlege jóváírásra kerül a fő levelező számlán. Az elszámoló számlák használata akkor lehetséges, ha a bankok nagy mennyiségű kölcsönös tranzakcióval és bizalmi kapcsolattal rendelkeznek, amelyek sokéves sikeres levelezői közös munka alapján keletkeznek. Így az elszámolás történhet vagy bruttó alapon, lehetővé téve az egyes kifizetések egyedi feldolgozását, vagy nettó alapon, vagy elszámolást. Az Orosz Központi Bank bruttó bankközi elszámolásokat hajt végre, bár az elektronikus bankközi elszámolás állami rendszerének kialakítására törekszenek. Vagyis lehetséges a különböző fizetési rendszerek párhuzamos létezése, amelyek kölcsönösen kiegészítik egymást. Meg kell jegyezni, hogy a bank levelező számlája egyfajta keresletvezérelt számla, és gyakorlatilag ugyanazokat a funkciókat látja el, mint a szervezet folyószámlája, de figyelembe véve a bank tevékenységének sajátosságait. Az elszámolási tranzakciók közvetlen végrehajtásához a kereskedelmi bankok levelező kapcsolatokat létesítenek. Ez a bankok közötti szerződéses jogviszony, amely szabályozza, hogy az egyikük fizetéseket és elszámolásokat hajtson végre a másik nevében és rovására, valamint a kölcsönök nyújtását és a különböző szolgáltatások nyújtását. Ebben az esetben a számítások bruttó és nettósítási alapon is elvégezhetők. A levelezői kapcsolatok létesítését rendszerint a levelező számlák megnyitása kíséri: "loro" (az Ön fiókja nálunk) és "nostro" (az Ön fiókja). A Loro számlák a bankszámlánk által a levelező bankok nevére nyitott számlák, amelyek tükröződnek bankunk mérlegének kötelezettségeiben, a nostro számlák pedig a mérleg eszközében szereplő számlák, amelyek bankunk pénzeszközeinek levelező bankokban történő mozgását számolják el. . Így az egyik banknál található nostro számlák a levelező bankoknál lévő loro számlák. A loro számlákon végrehajtott tranzakciók meghatározóak, tükröződnek a megfelelő nostro számlákon a tükör számviteli módszerrel. Bank A Bank B Asset Passzív eszköz B bank passzív „nostro” „loro” „A bank bank„ nostro ”„ loro ”a B bankban az A bankban 9 millió RUB 8 millió rubel 8 millió rubel 9 millió rubel A levelező számlákon történő kifizetéseket és elszámolásokat rendszerint a rájuk fordított pénzmaradvány keretein belül hajtják végre. Lehetőség van arra is, hogy a levelező banknak - a számla tulajdonosának - rövid lejáratú hitelt (folyószámlahitel) biztosítsunk a számla egyenlegét meghaladó kifizetések teljesítésével. Ezt a lehetőséget általában előzetesen egyeztetik, amikor levelező megállapodást kötnek.
A fizetési rendszer a pénzforgalmat megkönnyítő szervezeti formák, eszközök és eljárások összessége.
A fizetési rendszer tartalmazza az Orosz Föderációban történő elszámolásra vonatkozó eszközöket, eljárásokat, űrlapokat és szabályokat. A rendszer működését az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, az "Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszország Bankja)", "A bankokról és a banki tevékenységekről" szóló szövetségi törvény és a Központi Bank dokumentumai szabályozzák. Orosz Föderáció. A fizetési forgalom készpénzre és nem készpénzre oszlik. A bankok készpénzes és nem készpénzes fizetéssel is végzik a műveleteket, amelyeket az Oroszországi Bank „A készpénzes fizetésekről az Orosz Föderációban” és „Az Orosz Föderációban a készpénzforgalom megszervezésének szabályairól” szóló rendelete szerint hajtanak végre. .
Ábra ... Az oroszországi fizetési rendszer felépítése
Ábra ... A "fizetési" forgalom sémája
Fizetési forgalom- a fizetési eszközök folyamatos mozgásának folyamata minden formában (készpénz - készpénz és készpénz, csekkek, igazolások, váltók, fizetési kártyák stb.)
Pénzforgalom- a fizetési forgalom szerves része, a bankjegyek folyamatos mozgásának folyamata készpénzben és nem készpénzben.
Pénzforgalom- a pénzforgalom egy része, készpénzforgalom - a bankjegyek egyik szervezetről a másikra történő átvitele.
Készpénz nélküli pénzforgalom modern körülmények között vezető szerepet játszik. Egyes országokban, például az USA-ban a készpénz nélküli fizetések körülbelül 95%-át teszik ki.
Készpénz nélküli forgalom (elszámolások) a betétszámlákon (nyilvántartási pénz) nyilvántartások formájában létezik.
A készpénzmentes fizetés szervezésének alapelvei:
Az elszámolások és kifizetések jogi rendszere;
Kiegyenlítés bankszámlákon;
A számlatulajdonos megbízásának vagy elfogadásának (beleegyezésének) megléte a KO pénzeszközök számlájáról való leírására;
A törvényes fizetési határidők betartása;
A készpénzes tranzakciók magánszemélyek és jogi személyek számláinak vezetésére irányuló műveletek.
Az orosz törvények szerint az ügyfélnek joga van annyi számlát nyitni, amennyire szüksége van.
Számlatípusok:
fiók ellenőrzése... Megnyitja a kereskedelmi szervezeteket és a vállalkozói státusú polgárokat. Ezen a módon az áruk és szolgáltatások értékesítésével, a termelési támogatással és a kiadásokkal kapcsolatos összes műveletet végrehajtják. A bevételt neki írják jóvá. Pénzt terhelnek a számlákról a bérek kiadása, a nyersanyagköltség megfizetése, az adók megfizetése miatt. A számla lehetővé teszi szinte bármilyen művelet végrehajtását, mivel a tulajdonos maga határozza meg az alapok felhasználásának irányát. Kétféle csekkszámla létezik:
a) számla a közös tevékenységek végrehajtására, amelynek jellemzője a tulajdonosok többszörös összetétele. De a közös számlavezetés nem gyakori, mivel ez magában foglalja az összes tulajdonos hozzájárulásának megszerzését az egyéni kifizetésekhez, ami rendkívül kényelmetlen.
b) elszámolás a munkamegosztási megállapodás szerinti munkák elvégzésére. Sajátossága, hogy a fiókot kizárólag bizonyos munkák elvégzésére használják. Rubelben és devizában is nyitható. Ha az erre a számlára bevétel külföldi pénznemben érkezik, akkor az 50% -os kötelező eladásra vonatkozó szabályok nem érvényesek.
fiók ellenőrzése- számla nem kereskedelmi jogi személyek, vállalkozói tevékenységet nem folytató képviseletek finanszírozására. Pénz, elszámolási tranzakciók tárolására készült. A folyószámla tulajdonosaihoz képest a folyószámla tulajdonosainak függetlensége jelentősen korlátozott, a pénzt szigorúan az anyaszervezet által jóváhagyott becslésnek megfelelően kezelik. A folyószámla típusai:
a) költségvetési számla - számla, amelyet akkor nyitnak meg a vállalkozások számára, ha a szövetségi, regionális vagy helyi költségvetésből pénzeszközöket osztanak ki számukra bizonyos típusú tevékenységek végrehajtására. Ezek lehetnek támogatások, támogatások. A költségvetési számla sajátossága egyrészt a jóváírt pénz céljában nyilvánul meg, amelyet a tulajdonosnak (vagy megbízható személynek) kell ellenőriznie, másrészt a számla korlátozott élettartama, amely 1 év, mivel az oroszországi költségvetést évente hagyják jóvá, ezért az év végén le kell zárni a számlákat, és az egyenlegeket át kell vinni a költségvetésbe.
b) befektetési és átváltási számlák - számlák a szövetségi költségvetési pénzeszközök nyilvántartására, amelyeket visszatérítendő és fizetett alapon biztosítanak a beruházások és konverziós programok finanszírozására. Az ilyen számlák tulajdonosai vállalkozások.
A készpénzes tranzakciók sok munkát igényelnek a banki ügyekben. A kereskedelmi bankok szerződéses alapon építik ki kapcsolataikat az ügyfelekkel, beleértve a készpénzszolgáltatásaik megvalósítását is.
A bankszámlaszerződés értelmében a bankok nem utasíthatják el az ügyfelek számlanyitását, ha egyetértenek a meghirdetett feltételekkel, és ha a bank rendelkezik a technikai képességgel, hogy elfogadja ezt az ügyfelet szolgáltatásként.
Számlanyitáshoz az ügyfél a következő dokumentumokat nyújtja be:
számlanyitás iránti kérelem (a bank értesítése ennek szükségességéről);
az alapszabály, az alapító okirat és a közgyűlés jegyzőkönyvének másolatai (a cselekvőképesség, azaz a számlanyitás felhatalmazásának megerősítésére);
az állami adófelügyelet nyilvántartási igazolása;
a Nyugdíjpénztárhoz, Foglalkoztatási Alaphoz, Kötelező Orvosi Alaphoz történő regisztrációt igazoló dokumentumok másolatai. biztosítás, a Társadalombiztosítási Alap (annak biztosítása érdekében, hogy az ügyfél teljesítse a költségvetéssel szembeni minden kötelezettségét);
2 kártya jogosult személyek aláírási mintáival és pecsétek lenyomataival (összehasonlításukhoz a fiók további használatával).
A számlanyitás után a bank a következő szolgáltatásokat nyújtja:
számla vezetése
készpénzmentes fizetés megszervezése és végrehajtása
tranzakciók végrehajtása készpénzzel
A készpénz elfogadása a jogi személyek ügyfeleitől készpénzes hozzájárulás bejelentésekor történik, az összeget jóváírva az elszámolási (folyó) számláján. A pénz kibocsátása és leírása pénzcsekkek szerint történik, készpénz nélküli elszámoláskor elszámolási csekkeket használnak. A készpénz átvétele és kibocsátása a polgárok számára a bejövő és a kimenő készpénzrendelet szerint történik.
A megállapodás értelmében a bank kötelezettségeket vállal:
az ügyfél számláján a törvényben előírt minden banki műveletet lefolytatni
biztosítja a számlán lévő összes pénz biztonságát és titkosságát
jóváírni és leírni a pénzeszközöket az ügyfél nevében legkésőbb a fizetési dokumentumok kézhezvételét követő napon
számlakivonatokat bocsát ki, tájékoztatva az ügyfelet az egyenlegekről
A számla bezárása egyrészt a tulajdonos döntése alapján hajtható végre (bármikor, követelések és feltételek nélkül); másodszor, a bank döntésével (a megállapodás feltételeinek be nem tartása esetén, például a számlaegyenleg minimális összegére vonatkozó követelmény, valamint a számla 1 éven belüli tranzakcióinak hiányában ); és harmadszor, a választottbíróság döntése alapján (ha a vállalkozás - a bank ügyfele csődöt mond).
A "Az Orosz Föderáció területén a készpénzforgalom megszervezésének szabályairól" szóló rendelettel összhangban minden vállalkozás és szervezet köteles szabad pénzeszközöket tartani a hitelintézetekben. Pénztárukban lehet készpénz a bank által meghatározott keretek között. A túllépett egyenleget a banknál kell letétbe helyezni.
Annak érdekében, hogy korlátozzák a pénztárnál fennálló készpénzmaradványt, a bevétel kézbesítésének eljárását és feltételeit, a vállalkozások speciális számítást (kérelmet) nyújtanak be a banknak. Ebben az alkalmazásban a vállalkozások megmutatják:
3 havi készpénzbevételi mennyiség
becsült készpénzköltség
napi átlagkereset
A korlátot a megadott számítások és a vállalkozás jellemzői alapján határozzák meg. Azok, akik állandó jövedelemmel rendelkeznek, és azt a munkanap végén átadják, a korlátot a normál munkához szükséges összeg határozza meg másnap reggel. Azon vállalkozások esetében, amelyek nem rendelkeznek állandó bevétellel, a korlátot az átlagos napi kiadáson belül határozzák meg.
A pénztáros limitet csak a bérek kiadásának napján (3 napon belül) lehet túllépni.
Ha a készpénzfegyelem feltételei nem teljesülnek, bírságot szabnak ki:
készpénz átvételének elmulasztása esetén-pénzbírság a nem tőkésített összeg háromszorosánál;
a megállapított összegeket meghaladó készpénzes elszámolások esetén - a kifizetések összegének kétszeresét;
a limithatárt meghaladó pénz felhalmozásáért-3-szoros bírság a limithatárt meghaladó készpénzért.
A bírságok összegét átutalják a szövetségi költségvetésbe.
A készpénzkorlát megállapítása után minden vállalkozás készpénzigényt nyújt be a banknak, amely alapján a kereskedelmi bankok készpénz -előrejelzési számítást készítenek, és készpénzszolgáltatásokat nyújtanak a vállalkozásoknak.
Szentpétervári Állami Politechnikai Egyetem
Szociális-gazdasági rendszerek Menedzsment Tanszéke
absztrakt
A témáról: "Az ügyfelek elszámolási és készpénz -szolgáltatási tranzakcióinak fő típusai"
Előadja a tanuló gr. 4242/5
I. S. Gavrilova
A tanár ellenőrizte:
M. V. Ivanov
Szentpétervár
A modern körülmények között a pénz a gazdasági tevékenység szerves tulajdonsága. Ezért az anyagi értékek szállításával és a szolgáltatások nyújtásával kapcsolatos minden tranzakció készpénzben történik. Az elszámolások fő célja a pénzforgalom (fizetési forgalom) kiszolgálása. A kifizetések történhetnek készpénzben és készpénzben is.
A bank ügyfeleinek a készpénzszolgáltatásokra való választása kötelezi a bankot, hogy biztosítsa az elszámolási szolgáltatások magas színvonalát, amelyet időben, költséghatékonyan és megbízhatóan kell elvégezni. Mivel a bankkal való kapcsolattartás a készpénzszolgáltatásokkal kapcsolatban rendszeres, a bank munkájának minőségétől függően az ügyfelek döntést hoznak a bankkal folytatott további együttműködés célszerűségéről, valamint a bank által megállapított készpénzszolgáltatási díjak érvényességének mértékéről. A készpénzszolgáltatások megszervezése minden bank "hívókártyája".
A banki készpénzes tranzakciók elszámolása jelentős jellemzőkkel bír - a könyvelésben tükröződő tranzakciók jellege és a számviteli munka szervezése, a számviteli és egyéb számviteli dokumentáció formája és tartalma, valamint természetesen a fő számviteli bejegyzések alapján .
A könyvelő munkájához világos, részletes, törvényileg rögzített utasítások szükségesek a számvitelről és az adóelszámolásról, valamint az üzleti tranzakciók teljesítésének és törvényességének ellenőrzéséről. Az ellenőrzés szükségessége abból adódik, hogy a tranzakciók helytelen végrehajtása, az egyes döntések elszámolásában való helytelen tükrözés, a pénzeszközök mozgásának, a bank bevételeinek és kiadásainak ellenőrzése.
A kereskedelmi bank tevékenységeinek irányításának hatékonysága teljes mértékben attól függ, hogy képesek -e időben teljes körű, pontos, objektív, kellően részletes és időbeni gazdasági információkat kapni. Nem minden bank rendelkezik tökéletesen a készpénzes tranzakciók elszámolási folyamatának szervezésével.
Elszámolási és készpénzműveletek - jogi személyek és magánszemélyek számláinak vezetése és elszámolásuk a nevükben.
Az ország gazdasági forgalmában a pénzügyi és nem pénzügyi gazdálkodó szervezetek közötti pénzbeli értékmozgást közvetítő összes kifizetés összesítése pénzforgalom, fő része a fizetési forgalom, amelyben a pénzt a kötelezettségek törlesztésére használják fel, azaz , fizetőeszközként működik, és készpénzben és készpénzben is történik. A készpénz nélküli fizetési forgalom érvényesül, vagyis a pénzmozgás a hitelintézeteknél vezetett ügyfélszámlákon történő bejegyzések formájában történik. A mozgás során a pénz folyamatosan mozog a nem készpénzes formáról a készpénzre és vissza.
A bankok képezik a készpénzes és nem készpénzes fizetések forgalmának alapját és kiindulópontját, és maguk is fizetőeszközöket hoznak létre. Az orosz jogszabályoknak megfelelően minden szervezet, tulajdonjogi formájától függetlenül, köteles pénzeszközeit a bankintézetekben tartani, és a készpénz nélküli kifizetéseket jogi személyek és magánszemélyek hajtják végre azokon a bankokon keresztül, amelyekben a megfelelő számlát nyitották. . A bankok elszámolási és folyószámlát nyitnak az ügyfelek számára, levelező számlákat pedig más kereskedelmi bankok számára.
A bankok elszámolása és készpénzműveletei, beleértve a jogi személyek és magánszemélyek bankszámláinak megnyitását és vezetését, nagyon fontos és nyereséges tevékenység a bankok számára.
A jogi személyek és magánszemélyek elkötelezettsége az elszámolási és készpénzszolgáltatások iránt lehetővé teszi a bankok számára, hogy üzleti kapcsolatokat alakítsanak ki velük, hogy a jövőben az elszámolási és készpénzszolgáltatásokkal kapcsolatos kapcsolatok más, szorosabb együttműködési formákká fejlődhessenek: hitelezés, bankgarancia nyújtása, lízing, faktoring , bizalom, stb. Az így kialakított kapcsolatok nagyon erősek, mivel a bank és az ügyfél jól ismerik és bíznak egymásban, ezért kölcsönösen érdekelt és kölcsönösen előnyös partnerekké válnak. A bank által az elszámolás és az ügyfeleknek nyújtott készpénzszolgáltatások során kapott pénzeszközök segítik a likviditás fenntartását, azaz kötelezettségeinek időben történő teljesítését. Ezenkívül az elszámolási és készpénzműveletek végrehajtása során a bankok biztosítják a vállalkozások működését, adófizetéseket és átutalásokat végeznek a költségvetésen kívüli alapokba.
Az elszámolási (folyó) számla megnyitásakor a bank elszámolási és készpénz -szolgáltatási szerződést köt az ügyféllel. Elszámolási és készpénzszolgáltatási megállapodás - kereskedelmi bank és ügyfél közötti megállapodás, amely meghatározza a megfelelő folyószámla működésének eljárását. A megállapodásnak megfelelően a bank számos kötelezettséget vállal:
Az ügyfél számlájának karbantartása, azaz az ügyfél nevében és tőle kapott pénzeszközök jóváírása a számlán, az ügyfél kérésére pénzeszközök megterhelése;
Elszámolási ügyfélszolgálat;
Készpénzszolgáltatások az ügyfél számára, azaz készpénz elfogadása tőle, amiért bankszámlára jóváírják vagy számláról terhelik, és készpénzt bocsátanak ki az ügyfélnek;
Biztosítsa az ügyfél számlájára érkezett összes pénzeszköz biztonságát; műveleteket hajt végre, hogy pénzeszközöket írjon le az ügyfél számlájáról készpénzes fizetéssel a nevében;
Biztosítsa az ügyfél gazdasági tevékenységére és a számláján végrehajtott tranzakciókra vonatkozó információk titkosságát;
Nyilatkozatokat bocsát ki az ügyfélnek a fiókjából.
A nem készpénzes elszámolásokat és az ügyfeleknek nyújtott készpénzes szolgáltatásokat a bankok elszámolási és pénztári osztályain keresztül végzik.
A bankban lévő ügyfelek készpénzes kiszolgálásához létrehoznak egy készpénzközpontot - egy speciálisan felszerelt bankhelyiséget. A pénztárgép biztosítja a készpénz kibocsátását, elfogadását, feldolgozását és biztonságát. A bankban lévő összes készpénz összességét működési pénztárnak nevezik. Tartalmaz bevételeket és kiadásokat, bevételeket és kiadásokat, pénztárgépeket a pénz újraszámlálásához és váltásához, esti pénztárakat. A működő pénztárak támogatása érdekében a bank csekken kaphat készpénzt a Központi Bank egy speciális részlegén - az elszámoló- és készpénzközpontban (RCC), míg a megfelelő összeget a bank RCC -nél lévő levelező számlájáról terheljük. Viszont a pénzkibocsátás a bank pénztáraiból szintén készpénzes csekkek és pénzkiáramlási megbízások alapján történik.
Azok a szervezetek, amelyek készpénzes bevétellel rendelkeznek, minden este összegyűjtik azt a bank intézményeiben, ahol jóváírják folyószámlájukon. Ebben az esetben a készpénz nem készpénzre változik. Egy szervezet korlátozott mennyiségű készpénzzel rendelkezhet a pénztárnál. Az állam a pénzforgalom korlátozására törekszik a jogi személyek számára az elosztási költségek csökkentése, a nemzetgazdaság és az adóbehajtás hatékonyságának növelése, valamint egyéb célok érdekében. Ezért készpénzkorlátot határoztak meg az üzleti szervezetek számára.
A szervezet pénztári limitjét a készpénzszolgáltatást nyújtó bankkal kötött megállapodás határozza meg, míg a bankok kötelesek figyelemmel kísérni az ügyfél készpénzfegyelmet. A szervezetek pénzbevételeinek beszedési eljárását és feltételeit, a készpénzkorlát kiszámításának eljárását az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1998. 01. 05-i 14-P. Számú rendelete „A készpénzforgalom szervezetéről Orosz Föderáció".
A bank viszont a felesleges készpénzt átadja az Oroszországi Bank elszámoló- és készpénzközpontjának, ahol azokat jóváírják a bank RCC -s levelező számláján. A működő pénztárban lévő pénzösszeg maximális összegét a bank határozza meg az Orosz Föderáció Központi Bankjának megfelelő területi osztályával egyetértésben. Ez a maximális egyenleg megfelel a bank havi készpénzforrás-szükségletének.
Amint fentebb említettük, az elszámolási és készpénzműveletek jogi személyek és magánszemélyek számláinak vezetése és elszámolások végrehajtása a nevükben. Így a bank ügyfele lehet magánszemély és jogi személy is.
Az ügyfelek elszámolási és készpénz -szolgáltatási tranzakcióinak fő típusai:
1. Bankszámlák megnyitása és vezetése rubelben és devizában;
2. Készpénz nélküli készpénzátutalások az Ügyfelek számláján;
3. a Bank által a munkanap során kapott összes fizetés sürgős végrehajtása;
4. Készpénz kibocsátása;
5. Készpénz újraszámítása és ellenőrzése;
6. Alkujegy szállítása;
7. Készpénz és értéktárgyak beszedése;
Az elszámolási és a készpénz -szolgáltatási műveletek minden típusára vonatkozóan megállapodást kötnek, amely meghatározza a megállapodás tárgyát, a szolgáltatásnyújtási eljárást, a bank és az ügyfél jogait és kötelezettségeit, tarifákat, a felek felelősségét és egyéb a megállapodás feltételeit.
Meg kell jegyezni a deviza készpénzben történő elszámolásának sajátosságait.
A külföldi pénznemben lebonyolított tranzakciókat minden mérlegszámlán nyilvántartják, ahol az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályai és utasításai szerint ezen deviza mozgása rögzíthető. A devizában végzett műveletek szintetikus elszámolása csak rubelben történik. Ami az analitikus számvitelt illeti, a nyilvántartásaiban a bejegyzések kettős értékelésben történnek: a külföldi valuták típusaival összefüggésben és az Orosz Föderáció Központi Bankjának hivatalos árfolyama szerinti rubel -egyenértékben.
Az analitikai számla egyetlen háromjegyű digitális valutakódot tartalmaz. A bank döntése szerint a devizaügyletek analitikus elszámolása rubelben, az Orosz Bank jegyzés szerinti árfolyamán és devizában, vagy csak külföldi pénznemben lehetséges.
A jogalkotó a készpénzforgalom megszervezésének hatáskörét az Orosz Föderáció területén, valamint a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás meghatározásának feladatait az Oroszországi Bankra bízta (a 2002. július 10 -i szövetségi törvény 34. cikke, 86. sz. -FZ "Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)").
Az Orosz Föderációban a készpénzforgalmat szabályozó és a készpénzforgalom lebonyolításának eljárását meghatározó szabályozási jogi dokumentumok a következők:
- „Szabályok a készpénzforgalom megszervezésének szabályairól az Orosz Föderáció területén”, kelt 1998. január 5-én, 14-P. Sz. 47);
- "Eljárás készpénzes tranzakciók lebonyolítására az Orosz Föderációban", jóváhagyva az Orosz Föderáció Központi Bank Igazgatóságának 1993. szeptember 22 -i határozatával, 40. szám (Az Orosz Föderáció Központi Bankjának októberi levele 4, 1993 No. 18 "A" Készpénzes tranzakciók Orosz Föderációban történő lebonyolítására vonatkozó eljárás "jóváhagyásáról" (a továbbiakban: az Orosz Föderációban végzett készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás).
A készpénzes tranzakciók Orosz Föderációban történő lebonyolítására vonatkozó eljárás általános rendelkezéseket tartalmaz a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárásról, és eljárási szabályokat állapít meg a következő szakaszokra:
Készpénz elfogadása, kézbesítése és készpénzes dokumentumok végrehajtása;
Pénztári könyv vezetése és pénz vezetése;
Pénztári ellenőrzés és a készpénzfegyelem betartásának ellenőrzése.
Az Orosz Föderáció Központi Bankja (a továbbiakban: az Orosz Föderáció Központi Bankja) a felhatalmazással összhangban megállapítja a pénzforgalom bizonyos feltételeit, és elmagyarázza az eljárás gyakorlati alkalmazásának jellemzőit. készpénzes tranzakciók végrehajtásához ", például - lásd:
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2001. november 14-i utasítása, 1050-U. Sz. "Az Orosz Föderációban a jogi személyek között egy ügylet keretében a készpénzes elszámolás maximális összegének megállapításáról";
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1994. február 17-i levele, 14-4 / 35. Sz. „A„ Készpénzes tranzakciók Orosz Föderációban történő lebonyolítására vonatkozó eljárás ”alkalmazásával kapcsolatos pontosításokról;
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1995. március 16-i levele, 14-4 / 95. Sz. "A" Készpénzforgalmi tranzakciók Orosz Föderációban történő lebonyolításának eljárása "egyes kérdéseivel kapcsolatos tisztázásokról és a készpénzzel való munkavégzés feltételeiről."
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma kidolgozza és jóváhagyja az üzleti tranzakciók számviteli és számviteli szabályaira vonatkozó szabályokat, amelyek kötelezőek az Orosz Föderációban található összes szervezetre (kivéve az Orosz Föderáció Központi Bankját és hitelintézeteit).
Az Orosz Föderáció Statisztikai Statisztikai Bizottsága (az Orosz Föderáció Goskomstat szövetségi testülete, amely a hatáskörében részt vesz a számvitel szabályozásában) jóváhagyja a készpénzes tranzakciók elszámolására szolgáló elsődleges számviteli dokumentáció egységes formáit.
Az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően az Oroszországi Bank monopólium állami szerv, amely megszervezi és szabályozza az összes készpénzes tranzakciót az országban. Az Oroszországi Bank területi irodái (fő részlegei az Orosz Föderáció területein, régióiban és autonóm kerületeiben, Moszkva és Szentpétervár műveletek és készpénz. Az Oroszországi Bank regionális irodái negyedévente elemzik a régiók készpénzforgalmának állapotát. A Bank of Russia hitelintézetei és intézményei készpénzes szolgáltatásokat nyújtanak magánszemélyeknek és jogi személyeknek.
Ma a bankok készpénzszolgáltatásai megközelítőleg azonos szinten vannak. A nyújtott szolgáltatások listája nem sokban különbözik. De az egyes ügyfelekért folyó intenzív verseny időszakában szükség van a készpénzszolgáltatások rendszerének fejlesztésére és fejlesztésére, a felmerülő problémák leküzdésére.
Jelenleg a bankok arra törekszenek, hogy javítsák a jogi személyek elszámolási és készpénz-szolgáltatási módszereit és eszközeit, valamint a készpénz nélküli fizetés rendszerét az üzleti élet és a gazdaság, valamint ennek megfelelően a jólét javítása érdekében az országban élő emberekről.
1. A bankokról és a banki tevékenységekről: az Orosz Föderáció 1996. február 3-i szövetségi törvény 17-FZ (módosításokkal és kiegészítésekkel).
2. Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszország Bankja): Az Orosz Föderáció 2002. július 10-i szövetségi törvénye, 86-FZ (módosításokkal és kiegészítésekkel).
3. A nem készpénzes fizetésekről az Orosz Föderációban: Az Oroszországi Bank 2002.10.03-i rendelete. N 2-P
4. Az Oroszországi Központi Bank 2002. október 9-i rendelete N 199-P "Az Orosz Föderáció hitelintézeteiben folyó készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról" (2003. december 4-én, 2004. június 1-jén módosítva). 1998, 05 14-P. Sz. "A készpénzforgalom megszervezésének szabályairól az Orosz Föderáció területén."
