Minden szervezet köteles ingatlanadót fizetni. Ezenkívül az előlegek átutalása egész évben történik, az adófizetés pedig az elmúlt naptári év eredményei alapján történik. A kifizetések összege attól függ, hogy a szervezet melyik régióban van bejegyezve. Az adó átutalása fizetési meghagyás alapján történik, amelyben nem lehet hiba. A hibák elkerülése érdekében pedig tudnia kell, hogyan kell kitölteni az ingatlanadó fizetési megbízását.
Fizetési megbízás kitöltésekor az alábbi szabályokat kell betartani:
A „Fizetési cél” oszlop hossza nem haladhatja meg a 210 karaktert szóközökkel.
Az előleg fizetési űrlapjának kitöltésekor emlékezni kell arra, hogy a jelentési időszak eredményszemléletű növekszik, hozzáadva a korábbi időszakokat. Az adót negyedévente kell fizetni.
Ha az adót a teljes naptári évre fizetik, akkor a 4. negyedévet kell feltüntetni. Kivételt képeznek azok az adózók, akikre vonatkozóan az ingatlanadó éves fizetését állapítják meg.
Ha ingatlanadó-tartozást kell megtéríteni, fizetési meghagyást is kiadnak. A fizetési időszak megadásakor a feladónak meg kell adnia azt a negyedévet, amelyre a pénzeszközöket utalja.
Abban az esetben, ha a tartozások az előző évhez képest "elhúzódnak", a kifizetés céljában meg kell jelölni azt a naptári évet, amelyre a tartozásokat visszaküldik.
A fizetési meghagyás kibocsátásakor a fizetés alapja a „ZD”, azaz az adósság önkéntes fizetése. A kódattribútum null értéket ad meg.
Nem minden adófizető siet önként az ingatlanadó-tartozások fedezésére. Ebben az esetben az adóhivatal felszólítást fog előterjeszteni a tartozások megfizetésére.
A fizetési megbízás kitöltése ugyanúgy történik, mint a tartozás önkéntes lezárása esetén történő pénzátutalásnál. De a fizetés alapja a "TR", vagyis az adósság törlése a Szövetségi Adószolgálat követelményei szerint.
A fizetési bizonylaton szereplő kód is eltérhet. Ebben a helyzetben 0 vagy 20 UIN számjegyet kell megadnia.
A fizetési megbízás kitöltésének helyességétől függ, hogy az adó időben bekerül-e a költségvetésbe. 2017-ben az adók és biztosítási díjak befizetései az új szabályok szerint kerülnek kitöltésre. A cikkben megnézzük, melyek ezek az újítások, és példákat adunk a fizetési megbízások kitöltésére.
A fizetési megbízás formája változatlan maradt, formáját az Orosz Föderáció Központi Bankja 2012. június 19-i 383-P számú rendelete (OKUD 0401060) 2. függeléke tartalmazza. De az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2013. november 12-i, 107n számú rendeletével jóváhagyott fizetési megbízások kitöltésére vonatkozó szabályokat 2017-ben módosították.
Emlékezzünk vissza a fizetési megbízás 2017-es kitöltésének alapvető követelményeire:
Példa a fizetési megbízás mezőinek kitöltésére 2017-ben.
A Szabályzat legutóbbi módosításai 2017. április 25-én léptek hatályba (a Pénzügyminisztérium 2017. április 5-i végzése 58n. sz.). Vegye figyelembe a frissített 107n utasítás újdonságait a fizetési megbízások 2017-es kitöltésekor:
A „sérülések” biztosítási díjainak az FSS-be történő átutalásakor és más, az adóhatóság által nem kezelt költségvetési kifizetések esetében a fizetési mezőben a 101 szervezet és egyéni vállalkozó a 08-as kódot jelzi.
Például egy egyéni vállalkozó, aki 2017-ben fizet magának biztosítási díjat, a fizetési megbízás kitöltése a következőképpen történik:
Munkavállalói biztosítási díjat átutaló szervezetnél a 2017. évi mintakitöltés fizetési megbízása a következőképpen alakul:
2017. április 25-től más személyek részére történő fizetéskor a 2017. évi fizetési megbízás kitöltésére vonatkozó alábbi szabályokat kell betartani:
Példa. Szállítási illeték befizetése másik szervezet számára (Alfa LLC a Yakor LLC-nél) - fizetési megbízás (minta kitöltése 2017):
Ne felejtse el, hogy 2017 februárja óta az adó- és járulékfizetési bankszámlák adatai megváltoztak Moszkvában és a moszkvai régióban.
Az elmúlt negyedév adóját egyenlő részletekben kell megfizetni, legkésőbb a következő negyedév 3 hónapjának 25. napjáig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 174. cikkének 1. szakasza). Konzultációnk során megtesszük
Az adójogszabály rendelkezik arról, hogy az adófizetési meghagyásban milyen hibák szerepelnek, pl. Az ÁFA kritikus. Ez azt jelenti, hogy az ilyen hibás fizetések áthárított ÁFA-ja nem minősül megfizetettnek, és az adózó vagy ügynök adófizetési kötelezettsége teljesítetlen marad.
Ilyen hibák közé tartozik a helytelen jelzés:
A megadott adatokat pontosíthatja adóhivatalában, vagy hivatkozhat a Szövetségi Adószolgálat nalog.ru webhelyén található „Az ellenőrzés címe és fizetési adatai” szolgáltatásra, vagy használhatja webhelyünkön.
Annak érdekében, hogy egyéb adatok hibás feltüntetése miatt ne kelljen pontosítani a fizetést, ügyelni kell az áfa befizetés egyes rovatainak helyes kitöltésére. Ez segít a Szabályzatban, jóváhagyva. Az oroszországi pénzügyminisztérium 2013. november 12-i, 107n számú rendelete, rendelet, jóváhagyva. Bank of Russia 2012.06.19., 383-P.
Íme az áfa befizetésekor kitöltött fizetési űrlap adatai:
| Terület | Amit jeleznek | Hogyan kell kitölteni |
|---|---|---|
| 101 | Fizető állapota | 01 (ha az adózó szervezet); 09 (ha az adózó egyéni vállalkozó); 02 (adóügynöknek) |
| 104 | KBK | 18210301000011000110 (adó, kivéve az EAEU-ból származó behozatalt); 18210301000012100110 (bírságok); 18210301000013000110 (rendben) |
| 105 | OKTMO | OKTMO a szervezet székhelyén (az egyéni vállalkozó lakóhelye) |
| 106 | Fizetés oka | TP - folyó év kifizetései; ZD - a lejárt adózási időszakokra vonatkozó tartozások önkéntes visszafizetése fizetési felszólítás hiányában; TR - adósság visszafizetése az adóhatóság kérésére; mások |
| 107 | Adóidőszaki mutató | Q.XX.YYYY, ahol XX a negyedév száma (például az 1. negyedévre, 01-es kód), az YYYY az az év, amelyre a kifizetést teljesítették (például 2018) |
| 108 | Fizetési alap okmányának száma | Az adóbevallás alapján folyó fizetések teljesítésekor vagy a tartozások önkéntes visszafizetésekor a Szövetségi Adófelügyelőség előírása nélkül (a "TP" vagy "ZD" fizetési alap) 0 kerül feltüntetésre. |
| 109 | A fizetési alap dokumentumának kelte | a nyilatkozat aláírásának dátuma, ha a fizetés alapja "TP"; 0, ha a fizetés alapja "ZD", vagy ha nem lehet konkrét értéket megadni (például a fizetés a nyilatkozat benyújtása előtt történik); a követelés időpontja, ha a fizetés alapja "TR"; mások |
| 24 | A fizetés célja | Például: "Az Orosz Föderáció területén értékesített áruk (építési munkák, szolgáltatások) hozzáadottérték-adója (3. fizetés 2018. 1. negyedévére)" |
Adunk egy szervezetet - egy héa-adózót, akit a Moszkva 36. számú Szövetségi Adószolgálata regisztrált a telephelyén. Példaként a 2017. évi ÁFA befizetésére vonatkozó fizetési meghagyást adjuk meg, mivel a 2018. és 2019. évi fizetési megbízások kitöltésének módja nem változott.
Ez az adó közvetlen, ami azt jelenti, hogy értéke a vállalkozások kereskedelmi tevékenységének konkrét eredményeitől függ. Az adózó összes bevétele és elszámolt kiadása közötti különbözetből számítják ki. A számítás kitöltési útmutatója a következő:
Adóidőszaki eredmény = Éves bevétel - Ugyanezen időszak kiadásai
Kiderül, hogy a kifizetőnek joga van a bevételből származó bevételt ésszerű kiadásokkal csökkenteni, ha rendelkezik az összes szükséges elsődleges dokumentációval. Fontos, hogy minden igazoló dokumentumot az ilyen esetekre a kódexben meghatározott határidőn belül őrizzenek meg.
A szabályokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 25. fejezetének normái rögzítik, és kötelezőek az alkalmazáshoz.
Az adófizetők olyan jogi személyek, mint a részvénytársaságok, az LLC és más kereskedelmi cégek. A külföldi jogi személyek jövedelmét is megadóztatják, ha jogi képviseleteiken keresztül Oroszországban dolgoznak. Azok a személyek, akiknek nem kell adót fizetniük, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének cikkeiben szerepelnek: 246.1, 346.1/11/26. A különleges rendszerekben az adózás speciális szabályokon alapul. Ez vonatkozik az "egyszerűsítőkre", a cégekre és a vállalkozókra a "mezőgazdasági adó" és az UTII. Számukra az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 25. fejezetének normái irrelevánsak.
FIGYELEM: ha magának az adóztatásnak nincs tárgya, nem lesz adófizetési kötelezettség.
A számítás során fontos megérteni, hogy melyik időszakról beszélünk: adóról vagy jelentésről. Az adózási időszak egy év, és nem a tevékenység megkezdésének napjától, hanem a szokásos naptári időszakon belül. A jelentést minden negyedév végén kell megtenni. Az alap számítása eredményszemléletű. A negyedévek beszámolási időszakok: 3 hónap, fél év, 9 hónap, év.
Adóköteles az értékesítésből származó közvetlen bevétel (a fő/törvényes tevékenységből származó bevétel) és az adózók egyéb bevételei. Ebben az esetben az egyéb bevételek közé tartoznak az olyan bevételek, mint: nem működési, jövedelemtermelő járulékok/betétek, ingatlanok bérbeadása (ha ez nem a vállalkozás jogszabályi tevékenysége).
FIGYELEM: Minden bevétel áfa nélkül értendő.
A számítást a megfelelő formában kell elvégezni. A kitöltési eljárást az adóhivatal utasításai rögzítik.
Az adóalap csökkentésekor minden kiadás figyelembe vehető? A csoportosítást a kódex tartalmazza. A lényeg, hogy ezeket ne csak szakszerűen alátámasztsák, hanem szakmailag is igazolják az elsődleges dokumentációk. Ellenkező esetben az adóhatóság az ellenőrzés során egyszerűen "kidobja" őket a költségekből, és az adóalap megnő, ezért kiderül, hogy Ön alulfizetést és előleget fizetett, és ez tele van bírsággal, ill. büntetéseket.
A kiadások felosztása a következő:
Lehetnek egyéb elismert költségek is. Ide tartoznak a változó árfolyamok negatív eltérései, választottbírósági díjak, bírósági illetékek. A lényeg az, hogy ne felejtsük el, hogy a jogalkotó zárt listát vezetett be. Olyan kiadásokról van szó, amelyeket soha nem vesznek figyelembe az adóalap meghatározásakor. Ilyenek például az Egyesült Királyságba történő kifizetések, a kölcsönök/kölcsönök visszafizetésének összege, a fizetendő osztalék. Csökkenteni nem lehet DE ezekkel az összegekkel.
FIGYELEM: a közvetlen termelési költségeket minden hónapban leírásra és WIP-re kell osztani, csak a ténylegesen felhasznált alapanyagok és anyagok csökkentik az alapot.
A közvetlen költségek azok, amelyek a termékek előállítása és értékesítése során csökkentik a bevételt. A gyakorlatban ezeket a Kódex 319. cikkének szabályai szerint kell figyelembe venni, de az adózó vállalkozás önállóan, számviteli politikájával rögzítheti a közvetlen kiadások listáját, ha a felsorolás nem mond ellent az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
A közvetett ráfordításokkal kapcsolatban egyszerű a szabály: azok teljes mértékben a tárgyidőszaki ráfordítások közé tartoznak, amelyek csökkentik az adóköteles nyereséget.
FONTOS: a jogalkotó által a Kódex 270. cikkében közvetlenül nevesített kiadások soha nem csökkentik a bevételt, sőt a zárt lista nem tág értelmezés tárgya.
Két fő módszer használható, amikor a bevételt adózás előtt kell kiszámítani:
Az időbeli elhatárolásos módszer alkalmazásakor mind a bevételek, mind a levonható költségek elszámolásának időpontja a tényleges felhalmozás napja, például irodabérlet esetén ez minden hónap utolsó napja, termékek értékesítése esetén pedig a tényleges elhatárolás napja. a szállítmányát. A fizetés ténye és időpontja az összegek tükrözését nem befolyásolja.
A bevételek és kiadások rögzítésének készpénzes módja teljes mértékben a fizetéshez "kötött": nincs pénzmozgás - nem lesz bevétel vagy kiadás. Kiderült, hogy ha nem fizette ki az irodabérletet, akkor ezt az összeget nem lehet kiadásra fordítani. Hasonló eljárás a bevétel elszámolásánál: amíg nem fizet - nincs bevétel.
Ha minden formai követelmény teljesül, megszámolhatja a jövedelemadó-befizetéseket, és előkészítheti a kifizetéseket a banknak történő átutaláshoz. Általános szabályként:
Adóösszeg = Adóalap * Adókulcs
Az adóalap meghatározásának algoritmusát részletesebben a törvénykönyv 315. cikke ismerteti. Íme a feltételek lebontása:
FONTOS: a helyes érték elérése érdekében a DE a nyereségből ki kell zárni az átvihető veszteséget a korábbi évek veszteségbeszámítására vonatkozó szabályok szerint.
FIGYELEM: a különböző adókulcsokkal számított nyereség összege külön kerül meghatározásra.
A fő adókulcs, amellyel a legtöbb jogi személy az OSNO nyereségét fizeti, 20%, és a következőképpen oszlik meg:
Előfordulhat, hogy az alábbi fizetőcsoportok esetében alacsonyabb a díj:
Ha minden ellenőrizve van, fizetési meghagyást tehet a 2017-es jövedelemadóra, a lényeg az, hogy mindent időben és a megfelelő CBC-nek fizessen be. Ellenkező esetben meg kell magyaráznia, hogy miért nem történik fizetés időben, és büntetést kell kiszabnia. Minden, a jogalkotó által meghatározott időszakot fizetnie kell. Egyes cégeknél ez egy negyed, másoknak pedig egy hónap. A beszámolási időszakok mindegyiknél negyedévesek, és az eredményszemlélet alapján „rá vannak vetve” egymásra. Az adózási időszak mindenki számára azonos - egy év.
Az adózási időszak lényegében nem más, mint egy szabályozott időszak, amelyre a teljes adóalapot kell figyelembe venni. Például egy régóta működő cégnél ez a teljes 2017-es év, az idén márciusban megszervezett cégnél pedig a 01.03. 12/31/17-ig
A nyomtatványok kitöltése azonban nem csak adózási időszakokra, hanem beszámolási időszakokra is várható, amelyek a következők: negyedév, fél év és 9 hónap. A havi nyomtatványokat még akkor sem biztosítjuk, ha a törvényes feltételezéseknek megfelelően havi előleget fizet.
Általános szabály, hogy az adófizetők havonta fizetnek. Csak a kis bevétellel rendelkező vállalkozások fizethetnek negyedévente. A fizetési módnál meg kell jelölni az ND-t vagy a kötbéreket, hogy pontosan mit fizet. Egyébként a büntetések és az ND kódjai eltérőek lesznek.
A fizetést szigorúan a megadott időpontokban kell teljesíteni, hogy ne legyen kötbér. Ezek a mérföldkövek a következők:
FONTOS: az adózási időszak végét követő kifizetéseknél az ND befizetési határideje egybeesik a nyilatkozat benyújtásának napjával.
cikk szerinti havi előlegek Az Orosz Föderáció adótörvényének 286. o. 2. cikke a vállalatok többségét fizeti.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 286. cikkének (3) bekezdése tartalmazza azokat a cégeket, amelyek évente csak négyszer tudnak ND-t teljesíteni. A negyedéves kifizetésekre a jogalkotó a következő eljárást írta elő:
FIGYELEM: Az 1. negyedévi előlegek megegyeznek a 4. negyedévi tényleges kifizetésekkel.
A fizetés minden átutalás után előre történik. Tartalmazza a büntetések és az ND kódokat, jelzi az adót és a fizetési időszakot. Fontos, hogy ne hibázzon a BCC rögzítésekor, különben a pénz „befagy”, és meg kell próbálnia visszaküldeni vagy helyesen újraszámolni.
Mindenesetre, ha a pénz nem érkezik meg időben a kívánt számlára / CBC-re, az azt jelenti, hogy a 2017-es jövedelemadó befizetési űrlap hibás, a jövőben csak az aktuális adatok tisztázása után érdemes előleget fizetni. Az év eleje óta egyébként a KBK frissíthető.
Ha hibát talál, kérjük, jelöljön ki egy szövegrészt, és kattintson rá Ctrl+Enter.
A jövedelemadó-fizetési kötelezettség az adó kiszámítását, a bevallás elkészítését és az adó költségvetésbe történő átutalását követően tekintendő teljesítettnek. Ugyanakkor az adózási időszakban a szervezetek havi vagy negyedéves előleget fizetnek (a társaság forgalmától függően). A jövedelemadó költségvetésbe történő befizetésének jellemzője, hogy annak ellenére, hogy maga az adó szövetségi, egyszerre két költségvetésbe kerül - szövetségi és regionális. Ennek megfelelően a szervezetnek a megállapított arányban le kell határolnia az adót, és két jövedelemadó fizetési meghagyást kell kiállítania.
Emlékezzünk vissza, hogy korábban a költségvetési bevételek aránya a következő volt - 2 és 18 százalék. 2017 óta változások történtek az ezzel kapcsolatos jogszabályokban. Most az adóbevételt a következőképpen kell elosztani - 3 százalékot a szövetségi költségvetésbe és 17 százalékot a regionális költségvetésbe (ha a szervezetnek nincs kedvezménye, akkor akár 12,5 százalékos kedvezményes adókulcs is lehetséges). Ezzel kapcsolatban figyelembe kell venni, hogy a fizetési megbízásoknál a szövetségi és regionális költségvetések költségvetési besorolási kódja (BCC) eltérő lesz, ez lesz a különbség e két kifizetés kitöltésekor (kivéve a fizetési célt fizetéskor jövedelemadó). Azonnal megjegyezzük, hogy maguk a CBC a meghatározott adó tekintetében 2017-ben nem változtak:
Az alapvető részletek nem változtak. Így a jövedelemadó fizetési megbízások kitöltésének eljárása 2017-ben nem fog különbözni a korábbi adó- és beszámolási időszakokra vonatkozó fizetési megbízások kitöltésétől.
A fizetésben meg kell adni az adózó adatait (név, TIN, KPP, számlaszám, banki adatok stb.), valamint meg kell adni a címzett adatait (az UFK neve, az ellenőrzés megnevezése, a TIN-je). , KPP, banki adatok). A legjobb, ha az aktuális adatokat a nalog.ru hivatalos webhelyen ellenőrizheti, a „Az ellenőrzés címei és fizetési adatai” szolgáltatás használatával, vagy közvetlenül az adóregisztráció helyén végzett ellenőrzésből szerezheti be az adatokat.
Maradjunk röviden a többi részlet kitöltésével.
Az adóbevétellel kapcsolatos esetleges összetévesztés elkerülése érdekében fontos a 107. oszlop kitöltésekor helyesen feltüntetni azt az adózási időszakot, amelyre a jövedelemadót fizetni kell. Ha a szervezet 2017-ben havi előleget fizet, akkor pl. MS.01.2017, MS.02.2017, ha negyedévente, akkor 2017.01.01, 2017.02.02. A 106-os mezőben meg kell adni a "TP"-t, ami az aktuális fizetést jelenti. Az UIN (univerzális fizetési azonosító) a 22-es mezőben nincs kitöltve, mivel az aktuális fizetések kifizetésekor hiányzik. A 21-es mezőben meg kell adni a fizetési sorrendet 5 (jelenlegi befizetéseket is jelent). A 110-es mező nincs kitöltve, hagyja üresen.
A 109. oszlopba a jövedelemadó-bevallás aláírásának dátumát kell beírni. Havi fizetés esetén „0” látható. Az OKTMO-t az IFTS helyén határozzák meg, ahol az adózót adminisztrálják. A fennmaradó adatok kitöltésének menetét a 2017. évi jövedelemadó fizetési meghagyás mintája tartalmazza.
Jelenleg a különféle szolgáltatások segítik a fizetési bizonylatok különösebb nehézségek nélküli kitöltését. Ahhoz azonban, hogy teljesen biztosak lehessünk a dokumentum helyes kitöltésében, meg kell érteni az egyes mezők jelentését és tartalmát, valamint tudni kell, hogy hol és hogyan találjuk meg a tartalmát. Ehhez javasoljuk, hogy ismerkedjen meg a Pénzügyminisztérium 107n számú rendeletével, az Oroszországi Bank 383-P számú rendeletével, valamint a Szövetségi Adószolgálat és az Oroszországi Pénzügyminisztérium számos magyarázatával.
Jövedelemadó fizetési megbízás minta
