A BANK PÉNZÜGYI STABILITÁSÁNAK ELEMZÉSE
Lopatina Tatiana Valerievna
E- posta: tanyushka [e -mail védett] beérkező levelek . ru
Kostromina Daria Alexandrovna
Voronezh, VGLTA Közgazdaságtudományi Kar 3. éves hallgatója
Szergej Kuznyecov
tudományos tanácsadó, a Gazdasági és Pénzügyi Osztály asszisztense
Modern körülmények között a kereskedelmi bankok stabilitási fokának csökkenése, a verseny fokozódása, a bankszektor válságjelenségeinek megjelenése, a kereskedelmi bankok működésének külső feltételeinek állandó változása megköveteli a kereskedelmi bankok megfelelő válaszát. - pénzügyi stabilitásuk mélyreható értékelése, módok keresése annak javítására. ...
A szervezet állapotának fontos mutatója a pénzügyi stabilitása - a hitelezőktől való függetlenség foka. A szervezet pénzügyi stabilitását a mérleg szerkezete, valamint gazdasági tevékenységének pénzügyi eredményei jellemzik. A szervezet pénzügyi stabilitása attól függ, hogy képes -e biztosítani a bevételeknek a kiadásokon túli stabil többletét (nyereséget termelni), a készletek arányától és saját és kölcsönzött forrásainak méretétől, valamint az aránytól a szervezet kötelezettségeinek saját és kölcsönzött forrásai között. A szervezet pénzügyi stabilitása minden termelési és gazdasági tevékenysége során kialakul, és a vállalkozás általános stabilitásának egyik fő összetevője.
Az elemzés tárgya egy kereskedelmi bank pénzügyi helyzete, amely a közgazdasági szakirodalomban általában egy hitelintézet pénzügyi stabilitására vagy megbízhatóságára redukálódik. A bank stabilitása az, hogy képes ellenállni a belső és külső környezet lehetséges negatív tényezőinek.
A pénzügyi elemzés mint tudomány tanulmányozza a pénzügyi kapcsolatokat, amelyeket a pénzügyi és pénzügyi mutatókban fejeznek ki. Ugyanakkor szerepe egy kereskedelmi bank irányításában az, hogy független irányítási funkció, pénzügyi irányítási eszköz és értékelési módszer.
A banki gyakorlatban két fő megközelítés létezik a kereskedelmi bankok tevékenységének értékelésére: a minősítés meghatározása és az együtthatórendszer elemzése alapján. A stabilitás és leggyakrabban a megbízhatóság meghatározásához különféle módszereket alkalmaznak a banki minősítések összeállítására. A bankok stabilitását felmérő állami minősítési rendszerek közül a CAMEL -rendszer széles körben ismert Oroszországban és külföldön, valamint az elmúlt években Oroszországban használt távoli minősítések között - az "Economics and Life" hetilap banki információs ügynökségének módszerei , a "Kommersant-Daily" újság ...
A bankok tevékenységének objektívebb értékelése a kereskedelmi bankok pénzügyi stabilitásának átfogó vizsgálata az egyes mutatók, a dinamikájukban elért eredmények elemzési módszerei alapján. A bankok pénzügyi stabilitásának felméréséhez felmérésre van szükség a fejlődés során, összehasonlítva azzal, ami korábban velük volt, mennyire stabil mutatóik, ami a minősítésekből hiányzik.
Hagyományosan a bank pénzügyi stabilitásának értékelése bizonyos mutatók használatát foglalja magában, amelyek esetünkben a következőképpen csoportosíthatók:
A gyakorlatban meglehetősen sok együtthatót használnak ezeknek a mutatóknak az értékeléséhez. Ezért felmerül az a probléma, hogy a meglévő együtthatók közül csak azokat válassza, amelyek a legnagyobb hatással vannak a bank pénzügyi stabilitására. Az arányok megválasztásakor nem az elemzők szubjektív megítélésén kell alapulni, hanem a bankok pénzügyi helyzetének e tényezőitől való szigorú függőség megállapításán. Ezért, anélkül, hogy új arányokat próbált volna kitalálni a likviditás, a jövedelmezőség, a tőkemegfelelés, a kötelezettségek eszközminőségének felmérésére, a tanulmány elvégezte a bankok stabilitásának kiválasztott mutatóira vonatkozó különféle módszerek leggyakoribb arányainak vizsgálatát.
A szervezet pénzügyi stabilitásának gyakorlati értékeléséhez a következő pénzügyi stabilitási arányokat kell használni:
Ez az együttható jellemzi a szervezet külső kölcsönöktől való függését. Minél kisebb ez az arány, annál több hitele van a szervezetnek, és annál nagyobb a fizetésképtelenség kockázata. Ezt az együtthatót a következő képlettel kell kiszámítani:
KA = saját tőke / mérleg pénzneme
Úgy gondolják, hogy az autonómia -együttható normál minimális értékének 0,5 -nek kell lennie. Ez a korlátozás azt jelenti, hogy a szervezet minden kötelezettsége fedezhető a szervezet saját forrásaiból. Ennek a korlátozásnak a betartása nagyon fontos a szervezet jelenlegi és potenciális hitelezői számára. Az autonómiahányad időbeli növekedése a pénzügyi függetlenség növekedését jelzi, és ennek eredményeként növeli a kötelezettségek szervezete általi visszafizetési garanciákat.
Ez az arány azt mutatja, hogy a bank kockázatos eszközökbe történő befektetéseit mennyire védi saját tőkéje.
Ennek az együtthatónak a kiszámítása a következő:
(Részvényekkel / kockázattal súlyozott eszközök) * 100%
Képlet alapján számítva
((Összes kötelezettség - Igény szerinti kötelezettségek) / Összes kötelezettség) * 100%
A norma ez az arány 70%
A bank erőforrásainak stabilitása közvetlenül meghatározza a képességét, hogy pénzeszközeit a legjövedelmezőbb eszközökbe helyezze, és ennek megfelelően nyereséget termeljen. Ebből következik, hogy a betéti bázis szerkezetének minőségi javítását a kevésbé drága eszközök - a mérleg likviditását támogató lekötött betétek - részesedésének növelése irányába kell irányítani, miközben csökken a drága bankközi hitelek és az olcsó, de teljesen viselkedésükben idővel kiszámíthatatlanok, a lekötött betétek.
KM = SOS / saját tőke = (saját tőke - befektetett eszközök) / saját tőke
KIPN = (állóeszközök + tőkebefektetések + immateriális javak + tartalékok) / mérleg szerinti pénznem.
Ennek az együtthatónak a következő értékei tekinthetők normálisnak: KIPN 0,5. Ha ennek a mutatónak az értéke az ajánlott minimum alá süllyed, akkor tanácsos megfontolni a hosszú lejáratú hitelfelvétel kérdését a termelési ingatlanok növelése érdekében, ha ezt a növekedést nem lehet saját költségén végrehajtani
A következőképpen kell kiszámítani:
(Jövedelemtermelő eszközök / összes eszköz) * 100%
A keresőeszközök méretének elegendőnek kell lennie ahhoz, hogy a bank kiegyenlítődjön. Normálisnak tekinthető, ha a kereső eszközök aránya legalább 65%vagy alacsonyabb, de feltéve, hogy a bank bevétele meghaladja költségeit.
Ennek a mutatónak az alacsony szintje (65%alatt) jelezheti a nemteljesítő eszközök túlsúlyát a kereskedelmi bankok befektetési szerkezetében, ahol ma a fő részesedést a levelező számlák egyenlege foglalja el. Ezt a tényt kétértelműnek, azaz pozitívnak és negatívnak is kell tekinteni: a bankok likviditási stabilitása nő, ugyanakkor csökken a stabilitás, mivel a jövedelmezőség meglehetősen alacsony. Ezenkívül ennek az együtthatónak az alacsony értéke azt jelezheti, hogy a bankok nem teljesítették megfelelően fő funkciójukat - a gazdaság és a lakosság hiteligényeinek kielégítését.
A következő képlettel rendelkezik:
((Hitelek - becsült RVP) / Hitelek) * 100%
A bankok hitelezési tevékenységének értékelésekor fontosak a bank hitelállományának minőségi jellemzői. Ehhez kiszámítják az adósságminőségi együtthatót, amely megmutatja a hitelnyújtás kockázatmentes befektetéseinek szintjét (a becsült RVP méretét leszámítva) a fennálló hitelek teljes összegében. Ez az arány határozza meg a stabil pozíció fenntartása érdekében a bank hitelállományának kezelésével kapcsolatos megközelítések minősítési fokát. Az adósságminőségi arány optimális szintje 99%. Minél magasabb ez a mutató, annál jobb minőségű egy kereskedelmi bank hitelállománya.
Ezt az együtthatót a következő képlet segítségével kell kiszámítani:
KPP = adózás előtti eredmény és hitelkamat / hitelkamat
KNSC = (Tartalék tőke + eredménytartalék) / saját tőke
A bankszektor pénzügyi stabilitásának elemzésére irányuló intézkedések végrehajtásakor figyelembe kell venni a következőket: cash flow -k és erőforrások, amelyek a legnagyobb hatékonysággal és hatással vannak a bank megfelelő munkájára a nyereség elérése formájában.
Százalékos jövedelemszerzés az összes rendelkezésre álló, felhasználásra kibocsátott kölcsön típusra és nagy értékű kuponos értékpapírra, és ezen kívül további források és befektetések:
A fő lépés, amely alapján minden egyes vizsgált bank ellenállási szintjét meghatározzák, az elemző munka elvégzése, a banki környezet egészének átfogó marketingkutatásával együtt.
A bank pénzügyi stabilitásának elemzése kétértelmű fogalom. Logikus arra összpontosítani, hogy a pénzügyi elemzést olyan tevékenységként értsük, amely a bank külső felhasználói és bennfentesei közötti információs egyensúlyhiány leküzdésére irányuló tevékenység.
Bibliográfia:
A bank szavatolótőkéjének felhasználásának hatékonyságának felméréséhez a hatékonysági együttható (Kf.s.s.) használható, amelyet a szavatolótőke - nettó kölcsönbefektetések összegének arányaként határozunk meg. Ez az arány jellemzi a bank saját tőkéinek hitelbefektetések forrásaként való részvételének mértékét, vagyis azt mutatja, hogy a hitelbefektetések 1 rubelére mennyi tőke esik. Minél közelebb van ennek az együtthatónak az értéke, annál magasabb a hitelbefektetések saját forrásból történő lefedettségi foka, és ennélfogva alacsonyabb a vonzott forrásokért fizetett összeg. Ezenkívül ez az arány határozza meg a hitelfelvevők csődje esetén esetleges veszteségek szavatolótőke -fedezetének mértékét.
A kereskedelmi bankok tevékenységének adatai alapján meghatározzuk a hitelbefektetések összegét és a szavatolótőke felhasználásának hatékonysági együtthatóját 09.09.01. És 01.09.10. a bank saját tőkéje (feltételes adatok). A hitelbefektetések elemzése és a szavatolótőke felhasználásának hatékonysága (lásd a 9. mellékletet).
A bank hitelbefektetéseinek szerkezetét elemezve meg kell jegyezni, hogy ezek több mint fele nem állami kereskedelmi vállalkozásoknak és szervezeteknek nyújtott kölcsön. A hitelbefektetések szerkezetének dinamikájában nem történt jelentős változás. Abszolút értékük az elemzett időszakban 105 365 256 rubellel nőtt, a növekedési ütem 17,2%volt.
A szavatolótőke -felhasználás hatékonyságának elemzése azt mutatta, hogy a hatékonysági mutató értéke az elemzett időszakban 0,009 -rel csökkent, ami negatívan befolyásolhatja a jövedelmezőséget, és ezáltal a bank nyereségét. A lánchelyettesítés módszerét alkalmazva elvégezzük a hatékonysági együttható faktorelemzését, amelyhez meghatározzuk a korrigált értékét:
(Kf.s.s.) (1) = 36466217/510318671 = 0,102 (2.3.1)
Az első tényező - a saját tőke befolyása - nettó (A1) befolyását a korrigált együttható és annak 09.09.01 -i értéke közötti különbségként határozzák meg:
A1 = 0,102 - 0,099 = 0,003 (2.3.2)
A2 = 0,059 - 0,102 = -0,013 (2.3.3)
A = 0,003 - 0,013 = -0,01
Amint az elemzés eredményei azt mutatják, mindkét tényező negatívan befolyásolta az arány értékét, és nagyobb mértékben a negatív hatást a szavatolótőke nettó értékének csökkenése okozta.
A kölcsönzött és felvett pénzeszközök bank általi felhasználásának hatékonyságának felméréséhez a következő együtthatók használhatók:
1. a kölcsönzött források felhasználásának hatékonysági együtthatója (KEF -ek), amelyet a kölcsönzött pénzeszközök és a hitelbefektetések összegének arányaként határoznak meg;
2. a kölcsönvett pénzeszközök felhasználásának hatékonysági együtthatója (Kef.z.s.), amelyet a kölcsönzött pénzeszközök és a hitelbefektetések összegének arányaként határoznak meg.
Mindkét együttható megmutatja, hogy a hitelbefektetések 1 rubelére mennyi vonzott (kölcsönvett) forrás jut. Az arányok összértéke a hitelbefektetések 1 rubelére eső kötelezettségek összegét mutatja. Lehetőség van a hatékonyság elemzésére, figyelembe véve a bank kötelezettségeinek minőségi összetételét.
A kereskedelmi bankok tevékenységére vonatkozó adatok felhasználásával meghatározzuk a felvett és kölcsönvett pénzeszközök felhasználásának hatékonyságát 2009. 09. 09 -én és 2010. január 9 -én, és faktor elemzést készítünk a pénzeszközök felhasználásának hatékonyságáról . A kölcsönvett és felvett források felhasználásának hatékonyságának elemzése (lásd a 10. függeléket).
A számítások eredményei azt mutatják, hogy mind az öt hatékonysági mutatónak tendenciája volt csökkenni az elemzett időszakban. A lekötött pénzeszközök felhasználási aránya nagyobb mértékben csökkent. A láncpótlások módszerével értékelhető a tényezők hatása a kölcsönzött és felvett források felhasználásának hatékonyságának együtthatóinak változására az elemzett időszakban. Ehhez meghatározzuk a kölcsönzött források felhasználására vonatkozó korrigált hatékonysági mutató értékét:
(Kf.p.s.) = 412979095/510318671 = 0,814 (2.4.1)
Az első tényező hatását - a felvett pénzeszközök összegét (A1) - a korrigált együttható és a 09.09.01 -i érték közötti különbségként határozzák meg:
A1 = 0,814 - 0,811 = 0,003 (2.4.2)
A második tényező - a hitelbefektetések összege (A2) - hatását az együttható értéke 01.09.10. És a korrigált együttható közötti különbségként határozza meg:
A2 = 0,674 - 0,814 = -0,14 (2.4.3)
Mindkét tényező együttes hatása
A = A1 + A2 = 0,003 - 0,14 = -0,137
Amint a számításokból látható, mindkét tényező befolyásolta az elemzett mutató csökkenését. Nagyobb mértékben befolyásolta a vonzott pénzösszegek csökkenését.
Hasonló módon becsüljük meg a tényezők hatását a kölcsönzött források felhasználásának hatékonysági mutatójának változására, ehhez határozzuk meg a kölcsönvett pénzeszközök felhasználásának korrigált hatékonysági mutatóját:
(Kef.z.s.) = 25320087/510318671 = 0,049 (2.4.4)
Az első tényező hatását - a felvett pénzeszközök összegét (B1) - az együttható értéke 01.09.10. És a korrigált együttható közötti különbségként határozza meg:
B1 = 0,049 - 0,045 = 0,004 (2.4.6)
A második tényező hatását - a hitelbefektetések összegét (B2) - az együttható értéke 01.09.10. És a korrigált együttható közötti különbségként határozzák meg:
B2 = 0,041 - 0,049 = -0,008 (2.4.6)
Mindkét tényező együttes hatása
B = 0,004 - 0,008 = -0,004.
Amint a fenti számításokból látható, mindkét tényező befolyásolta az elemzett mutató csökkenését. Nagyobb mértékben befolyásolta a felvett források összegének csökkenése.
Az elemzéshez elemzési adatokat használhat a hitelportfólió állapotáról, az eredményeket pedig az elemző táblázatban foglalhatja össze (lásd a 12. függeléket).
A kivitelezés során beszerzett táblázatos adatok alapján lehetőség van a bank hitelportfóliójának struktúrájának elemzésére a hitelkockázat mértéke szerint, vagyis annak kockázatára, hogy a hitelfelvevő nem fizeti meg a tőketartozást és az esedékes kamatot, valamint nyomon követhető a hitelportfólió és annak szerkezete az elemzett időszakban bekövetkezett változása is. A hitelkockázatok elemzésének fontos mutatója az általános kockázatfok (Psr) mutatója, amelyet a következőképpen számolnak ki:
az elemzett időszak elején (Psr.b.):
Psr. B = [(1. sor. 3 * 0.01 + 2. sor. 3 * 0.2. + 3. sor. 3 * 0.5. + 4. sor. 3 * 1) / sor. 5 gr. 3 * 100%] (2.5.1)
az elemzett időszak végén
(Psr.) = [(1. sor gr. 4 * 0.01 + 2. sor. 4 * 0.2 + 3. sor. 4 * 0.5 + 4. sor. 4 * 1) / 5 gr. 4 * 100%] (2.5.2)
Ezen mutatók segítségével a következőképpen határozhatja meg a tartalék becsült összegét (Рр):
Rr = Cs * Psr / 100% (2.5.3)
ahol Сз - a fennálló hitelek teljes összege.
A faktoranalízis módszereit felhasználva tanulmányozni lehet a tényezők hatását az általános kockázati mutatóra és a hitelek esetleges veszteségeire vonatkozó becsült tartalékra.
- 94,70 Kbp align = "igazol"> E csoport mutatói lehetővé teszik a bank hitelportfoliójának kockázati szintjének, dinamikájának (növekedés, csökkenés, stabilizáció), valamint a hitelportfólió minőségének meghatározását a kockázat szempontjából. E csoport mutatói közül:
- A hitelállomány kockázati aránya(R). Ezt a következőképpen határozzák meg:
P = (KV - PrP) / KV,
ahol PrP a bank tervezett veszteségei (a bank beszámolási dátum szerinti előrejelzett veszteségeit a kölcsönök, kölcsönök és egyenértékű eladósodások esetleges veszteségeire képzett tartalékok (a továbbiakban: RVPS) teljes összege határozza meg, a Az Orosz Föderáció Központi Bankjának rendelete 254-P; az RVPS értékének meghatározására szolgáló információforrás a 115. számú adatlap). Úgy gondolják, hogy minél magasabb a bank várható veszteségeinek értéke, annál nagyobb a kockázata a hitelezési tevékenységének és a meglévő hitelállománynak.
A hitelportfólió kockázati aránya lehetővé teszi a hitelportfólió minőségének legvilágosabb meghatározását hitelkockázat szempontjából, azonban értelmezése kettős. Minél közelebb van a hitelállomány kockázati arányának értéke 1 -hez, annál jobb a hitelállomány minősége a kibocsátott hitelek törlesztése (behajtása) szempontjából; ez azt is lehetővé teszi, hogy azt mondjuk, hogy a hitelportfólió a „jó minőségű” (standard és nem szabványos) hitelek rovására jött létre. Ha a hitelállomány kockázati aránya 1-re hajlik, a vissza nem térítés kockázata minimális, és a várható veszteségek valójában 0-val egyenlőek. Ilyen helyzet azonban aligha érhető el: a gyakorlatban a hitelkockázati arány portfólió soha nem egyenlő 1-el, a bank számára elfogadható értéke legalább 0, 6-0,7 (60-70%).
- Általános RVPS elegendőségi arány(Co) (ezt a mutatót a hitelkockázat átlagos mértékének mutatójának is nevezik). Az RVPS elegendőség általános arányát a következő képlet határozza meg: Ko = RVPS / KV, ahol az RVPS a ténylegesen létrehozott tartalék a kölcsönök esetleges veszteségeire. Az ajánlott Ko érték legalább 20%.
- A bank aggregált hitelkockázattal szembeni védettségének mutatója(Kz): Kz = KR "/ SS, ahol KR" a kölcsönök hitelkockázatának abszolút értéke (egyenlő a ténylegesen létrehozott RVPS értékével), SS a bank saját tőkéje (tőke) (közgazdász doktor O.I. Lavrushin kínál a nevezőben a CC érték helyett vegye a teljes értéket: alaptőkét, tartalékalapot és az előző évek eredménytartalékát). A mutatónak nincsenek normatív értékei. A kapott értéket összehasonlítják a versengő bankok megfelelő mutatóinak értékeivel vagy a bank által elfogadott meghatározott értékkel.
- A bank hitelkockázatának szintjét tükröző mutatók (szabványok), közöttük:
a) a hitelfelvevőre (vagy a kapcsolódó hitelfelvevők csoportjára) vonatkozó maximális kockázat: N6 = Krz / SS, ahol Krz a banknak a hitelfelvevővel vagy a kapcsolódó hitelfelvevők csoportjával szembeni követeléseinek teljes összege; max = 25%.
b) a nagy hitelkockázatok maximális mérete (N7): N7 = Kskr / SS, ahol Kskr a nagy hitelkockázatok teljes összege; max = 800%.
e) a bank által a résztvevői (részvényesei) részére nyújtott kölcsönök, bankgaranciák és kezességek maximális összegére vonatkozó szabvány (N9.1); max = 50%.
f) A bank bennfentesekre vonatkozó összesített kockázat aránya (H10.1). Szabályozza (korlátozza) a bank összesített hitelkockázatát minden bennfentes vonatkozásában, ideértve azokat a személyeket is, akik képesek befolyásolni a bank hitelkiadási döntését; max = 3%.
Ezen mutatók részletes kiszámítását az Orosz Föderáció Központi Bankjának 110-I.
A hitelportfólió "problematikájának" értékelése
Ez az elemzés lehetővé teszi a hitelportfólió "problémás részének" korai diagnosztizálását. Ebben az esetben az alatt problémás része a hitelportfólió alatt a késedelmes hitelek és a behajthatatlan hitelek (tőke és kamatok tekintetében) jelenlétét értjük.
A hitelállomány problematikus része a következőképpen értékelhető:
Először , a "problémarész" (KVpr) értékét határozzák meg. Ennek meghatározásához speciális analitikai táblázat használható.
1. táblázat: A bank hitelállományának "problémás részének" állapotának értékelése
| P / p No. | Cikk címe | Jelölje be | Összeg, ezer rubel | Változások az időszakban (+/-) | A dinamika mutatói,% -ban | |||||
| Bázis időszak | Jelentési időszak | Bázis időszak | Jelentési időszak | ezer rubelben | v% | Növekedési üteme | Növekedési üteme | |||
| 1 | Késedelmes tartozás (a mérlegben), Teljes
beleértve: |
|||||||||
| 1.1 | Lejárt tartozás a nyújtott bankközi hiteleknél | 324 (01-02) | ||||||||
| 1.2 | Késedelmes hitelek az ügyfeleknek | 458
(kivéve 18) |
||||||||
| 1.3 | Késedelmes tartozás a nemesfémekkel végzett műveletek során | 20317, 20318 | ||||||||
| 2 | A tőketartozás adósságát behajtani reménytelen (mérlegen kívüli), Teljes
beleértve: |
|||||||||
| 2.1 | 918 | |||||||||
| A hitelportfólió (KVpr) ÖSSZES problémás része | ||||||||||
Másodszor , kiszámítják a "problémásság" mutatóit. Közöttük:
- A lejárt tartozások részarányának mutatója a bank eszközeiben (d): d = KVpr / A. A mutató ajánlott értéke nem haladja meg az összes eszköz 1-2% -át.
- Problémás hitelek aránya, amely a lejárt hitelek arányát képviseli a nyújtott hitelek teljes összegében (Ukv (pr)): Ukv (pr) = KVpr / KV,
ahol KVpr a lejárt hiteltartozás összege, a fent megadott rendszer szerint meghatározva.
Úgy gondolják, hogy minél alacsonyabb ez az arány, annál magasabb a bank hitelállományának minősége, következésképpen a bank eszközeinek minősége. Ez a mutató fontos a hitelállomány bankon belüli kezelésének megszervezése szempontjából. A meglévő hitelpolitika hatékonyságának értékelésére szolgál: például az UQF csökkenése a dinamikában a bank hitelpolitikájának hatékonyságának növekedését jelzi.
A hitelek problémás aránya nemcsak a teljes hitelállományra, hanem a hitelfelvevők egyes csoportjaira is meghatározható (például iparági és regionális felosztás alapján). Az e mutatók szerinti számítás eredményei nemcsak az iparág vagy a régió állapotáról tanúskodnak, hanem tükrözik a bank hitelezési tevékenységének sikerét is a hitelpiac ezen szegmensében.
- A rejtett hitelveszteségek részarányának mutatója a bank szavatoló tőkéjében (tőkéje)és a dinamika értékelése a rejtett hitelveszteségek részesedése a bank saját tőkéjében (tőkéje)... Az indikátor kiszámítása és dinamikájának értékelése az alábbi elemző táblázat segítségével végezhető el.
2. táblázat A Bank rejtett veszteségeire vonatkozó információk (a követelések behajtása reménytelen)
| P / p No. | Cikk címe | Mérlegen kívüli számla | Időszak értéke | Növekedési (visszaesési) ütem,% | |
| alapvető | jelentés | ||||
| 1 | A mérlegben nem írt tőketartozás a tőketartozás után | 916 | |||
| 2 | A behajtás lehetetlensége miatt leírt tőketartozás kamatfizetési kötelezettsége | 917 (kivéve 91705) | |||
| 3 | Tartozás a behajtás lehetetlensége miatt leírt tőketartozás összegével | 918 | |||
| ÖSSZES rejtett veszteség | *** | ||||
| Referencia: a Bank szavatolótőkéje (tőkéje) | *** | ||||
| A rejtett veszteségek százaléka (részesedése) a Bank saját tőkéjében (tőke) (%-ban) | Standard érték - legfeljebb 25% | ||||
Ha a rejtett hitelveszteségek aránya a bank szavatoló tőkéjében (tőkéjében) meghaladja a 25%-ot, ez egyértelműen jelzi a hitelportfólió gyenge minőségét.
- Hitelveszteség fedezettségi aránya(Kps) : Kps = RVPS / KVpr, ahol az RVPS ténylegesen tartalékot képez a kölcsönök esetleges veszteségeire, a KVpr a lejárt hiteltartozás összege. Lehetővé teszi a problémás hitelek fedezettségének meghatározását. Ajánlott érték Kpc> 1.
- NPL törlesztési arány(Кт): Кт = КВп / КВпр, ahol КВп - visszafizette a lejárt hiteleket az elemzett időszakban (a "Hitelintézet forgalmi számlalapja" űrlap alapján határozzák meg, mint a 32402,458 -as számla hitelforgalmának összegét), КВпр - a lejárt tartozások teljes összege ...
A bank hitelbefektetéseinek biztonságának értékelése
Egy ilyen értékelés lehetővé teszi az elemző számára, hogy meghatározza a bank által a hitelfelvevő ügyfelektől a nyújtott kölcsönökre elfogadott biztosítékok elegendőségét és minőségét.
A hitelbefektetések biztonságának értékelése a következőképpen javasolható:
1. A bank által elfogadott hitelbiztosítékok teljes mennyiségének meghatározása, szerkezetének és dinamikájának értékelése az elemzett időszakban.
3. táblázat: A bank hitelportfólió -fedezetének szerkezete és dinamikája
| P / p No. | Cikk címe | Mérlegen kívüli számla | Összeg, ezer rubel | A hitelbefektetések szerkezete,% | Változások az időszakban (+/-) | A dinamika mutatói,% -ban | ||||
| Bázis időszak | Jelentési időszak | Bázis időszak | Jelentési időszak | ezer rubelben | v% | Növekedési üteme
(Tr) |
Növekedési üteme
(Tpr) |
|||
| Hitelportfólió fedezete, (hitelfelvevőktől kapott) - RÓLÁ, összesen | Σ az 1. tételtől a 4. tételig | |||||||||
| beleértve: | ||||||||||
| 1 | A kibocsátott hitelek fedezeteként elfogadott ingatlan (az értékpapírok kivételével) | 91307 | ||||||||
| 2 | Zálogjogként elfogadott értékpapírok | 91303 | ||||||||
| 3 | Garanciát és garanciát kapott | 91305 | ||||||||
| 4 | Biztosítékként elfogadott nemesfémek | 91308 | ||||||||
A táblázat segítségével kapott eredmények értékelésekor a hitelportfólió minősége pozitívan értékelődik, ha a következő feltételek teljesülnek:
A biztosítékmennyiség dinamikája megfelel a hitelbefektetések volumenének dinamikájának (például ha a növekedést a "Hitelbefektetések növekedési üteme" mutató határozza meg, ugyanezt kell megfigyelni a "Biztosítékok növekedési üteme" mutatóban );
A kibocsátott hitelek fedezeteként elfogadott ingatlan a fedezeti portfólió fő részaránya;
A biztosítékportfólió a biztosíték típusa szerint maximálisan diverzifikált.
2. A hitelállomány értékpapírjának mutatóinak kiszámítása.
A hitelállomány értékpapírjának teljes aránya(NS). Ezt a következőképpen határozzák meg: Co = OB / KV, ahol OB az elfogadott biztosíték mennyisége, KV a bank hitelbefektetése. Ez az arány tükrözi a hitelbefektetések fedezetének fedezettségét azok nemteljesítése esetén. A mutató ajánlott értéke: Ko³ 1.
Hitelportfólió biztonsági rátája, figyelembe véve a megkötött hitelkeret -megállapodásokat és a "folyószámlahitel" (CCl) formájában történő kölcsönnyújtásra vonatkozó megállapodásokat. Ezt az arányt a következő képlet határozza meg: Kkl = OB / KV + KL, ahol OB az elfogadott biztosíték összege; КВ - a bank hitelbefektetései, КЛ - hitelkeret -megállapodások és "folyószámlahitel" formájában kötött megállapodások összegei (a mérlegen kívüli 91302, 91309 számlán rögzítve), és tükrözi az összes hitelbefektetés fedezeti fedezetének maximális szintjét (ideértve a hitelkeretet és a folyószámlahitelet is) - abban az esetben, ha nem térítik vissza. Az indikátor kívánt értéke: Kl³ 1.
Hitelportfólió ingatlan arány(Ki). Meghatározása a következő: Ki = I / KV, ahol I a fedezetként elfogadott ingatlan összege, KV a bank hitelbefektetése.
Ez az arány tükrözi a hitelbefektetések fedezetének fedezettségét abban az esetben, ha nem teljesítik a legstabilabb típusú biztosítékot - az ingatlant. Az indikátor kívánt értéke: Ki ³ 1, de Ki nem lehet kevesebb, mint 0,5 (50%). Abban az esetben, Ki< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое. 2.1. Az EATP BANK OJSC jellemzői ……………………………………………………………………………………………………………… 19
2.2. A hitelportfólió szerkezete 2010. 01. 01. ………………….….….… 20
2.3. Hitelkockázat -kezelés …………………………………….… .27
2.3. Következtetés ………………………………………………………………… .29
A felhasznált irodalom jegyzéke …………………………………………………… ... 32
hitelportfólió banki hitel
A bank tartalékának megfelelőségének felméréséhez, a hitelkockázatokból származó veszteségek fedezéséhez, a „Zerich”, Oryol bank racionalitáspolitikájának hitelgazdálkodásának minőségének elemzéséhez a hitelkockázatok területén a pénzügyi számításhoz fogunk fordulni arányok. Ezek az arányok, amelyek jellemzik a bank tartalékainak elégségességét a hitelek veszteségeinek (kockázatainak) fedezésére, a következő arányokat tartalmazzák:
К1 - a bank hitelkockázattal szembeni védelmének mértékét tükrözi. A hitelpolitika minőségét és a hitelállomány erősödését jelzi. Minél alacsonyabb a nevezője, annál jobb a bank hitelállományának állapota; minél nagyobb a létrehozott tartalék, annál magasabb a bank hitelkockázati védelme. Ennek az együtthatónak nincs kritériuma.
К1 = (Céltartalékok a hitelkockázatokból / veszteségből származó veszteségek fedezésére), amelyek nem termelnek bevételt) * 100%
Tab. 8 A K1 együttható kiszámítása
Ennek az aránynak a csökkenése a beszámolási évben az előzőhöz képest 41%volt. A K1 együttható értékének csökkenése azt jelzi, hogy a hitelportfolió kezelésére szolgáló hitelpolitika minősége romlott. A hitelezési céltartalékok 23,1% -os növekedésének fő oka a hitelállomány minőségének romlása. Amikor a rossz hitelek növekedési üteme 2012 -re elérte a 101,1%-ot. K2 - jelzi a bank tartalékának elegendő mértékét a hitelek vissza nem fizetése esetén. Kritériuma a nemzetközi banki gyakorlatban 0,9% és 5% között van. Az orosz bankok esetében ez jóval magasabb. A Központi Bank ajánlásai szerint a K2 együttható alsó határa = a kibocsátott hitelek összegének két százaléka.
К2 = (Céltartalékok a veszteségek fedezésére / a hitelállomány volumene) * 100%
Tab. 9 A K2 együttható kiszámítása
A K2 -együttható csökkenése az elemzett időszakban a hitelállomány kockázatosságának javulását (növekedését) jelzi.
К3 - egy speciális tartalék létrehozását jellemzi a kölcsönök esetleges veszteségeinek fedezésére, ennek az aránynak a kritériuma 100%.
Tab. 10 A K3 együttható kiszámítása
|
Index |
Tr összeg |
K3 módosítása évente% |
||
|
Céltartalékok a veszteségek fedezésére (tényleges) |
||||
|
Kártartalékok (számítás) |
A K3 együttható csökkenése azt jelzi, hogy a bank tartaléka nem elegendő a hitelek esetleges veszteségeinek fedezésére.
К4 - a leírott hitelek százalékos arányát és ennek következtében a hitelállomány minőségét jellemzi.
Ennek az aránynak a normája 1,5%.
К4 = (A leírások összege / Hitelállomány volumene) * 100%
Tab. 11 A K4 együttható kiszámítása
A 11. táblázat adatai alapján arra lehet következtetni, hogy 2012 -ben a K4 nem lépte túl a kritikus szintet, vagyis a rossz, törlesztetlen hitelek aránya nem volt jelentős. A 2011 és 2012 közötti időszakban az ilyen hitelek aránya a bank hitelállományának teljes volumenében 2%-kal nőtt, ezért a K4 arány értéke nőtt, 138%-ot tett ki, ami meghaladja az ajánlott szintet.
К5-jelzi a leírások részarányát a nem szabványos, kétes és reménytelen hitelek teljes volumenéből, amelyeket ki kell fizetni.
К5 = (leírások / nem szabványos hitelek összege) * 100%
Tab. 12 A K5 együttható kiszámítása
A K5 növekedése azt jelzi, hogy a banknak fokoznia kell munkáját nem szokványos, kétes és problémás kölcsönökkel, és erőfeszítéseket kell tennie az adósság behajtásának maximalizálása érdekében.
A hitelállomány -kezelés minőségét legpontosabban tükröző együtthatók a következők:
K6 - tájékoztatást nyújt a hitelállomány -kezelés minőségéről. Ez az arány kiszámítható a hitelek és a betétek arányaként.
K6 = (Hitelek / betétek) * 100%
Tab. 13 A K6 együttható kiszámítása
A 13. táblázat szerint arra lehet következtetni, hogy a "Zerich" bank, az Oryol hitelállományának kezelési minősége a rendelkezésre álló hitelezési források alapján javult, ami pozitív pillanat a bank tevékenységében, vagyis növekedés.
К7 - jelzi a bank hitelpolitikájának agresszivitását, a hitelállomány túlterhelését, ha meghaladja a 65%-ot. Ebben az esetben a banknak diverzifikálnia kell túlzott hitelkockázatait, az erőforrásokat más tevékenységekbe kell irányítani, például a központi bankba történő befektetésre, és csökkentenie kell a hitelportfolió volumen jellemzőit.
K7 = (kölcsönök / eszközök) * 100%
Tab. 14 A K7 együttható kiszámítása
A 14. táblázat szerint arra lehet következtetni, hogy 2012 -ben az eszközökbe történő hitelbefektetések esetében ez 45,76%volt, ami azt jelzi, hogy a bank hitelállománya nincs túlterhelve, ellenkezőleg, a banknak minden lehetősége megvan annak növelésére, ami meg is történt a jelentési időszakra, mert az együttható értéke 12,2%-kal nőtt.
K8 - részletezi a hitelállomány kezelésének minőségének értékelését.
К8 = (A jövedelmet nem termelő hitelek / a hitelállomány volumene) * 100%
Tab. 15 A K8 együttható kiszámítása
A 15. táblázat alapján megállapíthatjuk, hogy a K8 -as együttható 2011 -ben nem haladta meg a kritikus szintet, azaz 6%alatt volt, azaz a kölcsönbefektetések volumenében elenyésző volt azoknak a hiteleknek az aránya, amelyek nem termeltek bevételt, de 2012 -ben az ilyen hitelek aránya a hitelállomány volumenében elérte a 7,06%-ot, ami meghaladja az ajánlott szint felső határát.
К9 - jellemzi a bank hitelállományának kezelésének minőségét a nemteljesítő hitelbefektetések volumenét tekintve. Az együttható optimális értéke 0,5% és 3% között van.
К9 = (Hitelek, amelyek nem termelnek bevételt / eszközöket) * 100%
Tab. 16 A K9 együttható kiszámítása
A 16. táblázat szerint arra lehet következtetni, hogy a nem nyereséges hitelbefektetések részesedése a bank eszközeiben jelentéktelen, és nem haladja meg az ajánlott értéket.
К10 - a hitelbefektetések növekedési ütemét jellemzi
К10 = (A folyó évi hitelbefektetések / az előző évi hitelbefektetések) * 100%
Tab. 17 A K10 együttható kiszámítása
A 17. táblázatból az következik, hogy az elemzett időszakban a bank hitelbefektetései 50,24%-kal nőttek, ami a hitelkockázat növekedését jelenti, és megköveteli a bank tartalékalapjának optimalizálását a kölcsönök esetleges veszteségeinek kompenzálására. Annak ellenére, hogy az elemzett időszakban romlott a Bank Zerich, Orel hitelállománya, a hitelportfólió -kezelés minőségi mutatói nem haladják meg a kritikus szintet, ezért ez a kereskedelmi bank nem rejt rejtett kockázatot a mérleg likviditására és menedzsment. Mivel a bank működésének célja a maximális nyereség elérése elfogadható kockázati szint mellett, a hitelportfólió jövedelmezősége az egyik kritérium a minőségének értékeléséhez. A hitelállomány hozama a következő mutatók segítségével jellemezhető:
K11 - lehetővé teszi a hitelállomány jövedelmezőségének felmérését
К11 = (Kamatbevétel - kamatkiadás / hitelállomány volumene) * 100%
Tab. 18 A K11 együttható kiszámítása
A 18. táblázat adatai azt mutatják, hogy annak ellenére, hogy a bank hitelállományának szerkezetében a hitelek nem termelnek bevételt, 7,1%-ot foglalnak el. A hitelállomány jövedelmezősége elérte a 12,5% -ot, azaz 1,3% -kal nőtt az elemzett időszakban.
A táblázat szerint arra a következtetésre juthatunk, hogy a bank hitelállománya meglehetősen nyereséges, mivel a K11 érték jelentősen meghaladja a kritikus 1,4% -os szintet (ez a bank minimális jövedelmezőségi mutatója).
К12 - a kamatmarzs részesedését tükrözi.
Az optimális érték 10% és 20% között van.
К12 = (Kamatbevétel - kamatkiadás / banktőke) * 100%
Tab. 19 A K12 együttható kiszámítása
Ez a 19. táblázat azt mutatja, hogy 2011 -ben a kamatmarzs a bank tőkéjének 35,4% -át foglalta el, és 2012 -re részesedése elérte az 59% -ot. A K12 23,6% -os növekedése a bank tevékenységének negatív aspektusa, mivel a hitelkockázatok befolyása a bank tőkéjére növekszik.
K13 - a hitelbefektetések valós jövedelmezőségét jellemzi, és a következő képlet segítségével számítható ki:
К13 = (Kamatjövedelem / Jövedelemszerző hitelek) * 100%
Tab. 20 A K13 együttható kiszámítása
A 20. táblázat adatai alapján arra lehet következtetni, hogy a "Zerich" bank, az Oryol hitelállományának reáljövedelmezősége az elemzett időszakban 2,5%-kal nőtt. A hitelkockázatnak a hitelállomány jövedelmezőségére gyakorolt hatásának mennyiségi értékelését integrált együtthatók alkalmazásával végzik.
A legfontosabb integrációs együttható, amely meghatározza a hitelállomány jövedelmezőségét a teljes bank hatékonysága szempontjából, a nettó kamatmarzs, figyelembe véve a hitelkockázatot - a nettó kamatbevétel arányának mutatója a hitelek veszteségeinek aránya a hitelállomány méretéhez képest.
CD = (PD-PR-R / S összesen) * 100%, ahol
PD - kamatbevétel
PR - kamatköltségek
Р - becsült tartalék hitelveszteségekre
Összesen. - teljes hitelbefektetés
Tekintsük a hitelbefektetések integrált megtérülési rátájának kiszámításának módszertanát, figyelembe véve a hitelkockázatot.
Tab. 21 Az Oryol "Zerich" bank hitelbefektetéseinek jövedelmezőségi szintjének kiszámítása, figyelembe véve a hitelkockázatot
Ezt az arányt használják a hitelkockázat -kezelési rendszer hatékonyságának felmérésére, mivel figyelembe veszi mind a kockázat jelenléte által okozott veszteségeket, mind a hitelkockázat elfogadása eredményeként kapott bevételeket. Az orosz bankok gyakorlatában a hitelbefektetések kiszámításakor olyan integrált mutatót használnak, mint az összesített hitelkockázati arány (Cr).
Кр = ((С összesen - Р) ^ 2) / (С összesen * (С összesen - Рф.с)), ahol
Рф.с - ténylegesen létrehozott tartalék a hitelveszteségekre.
Minél közelebb van a Кр értéke 1 -hez, annál jobb a hitelállomány minősége a törlesztés és a tartalékképesség szempontjából.
Ha Кр = 1, akkor nincs kockázat, és a várható veszteségek 0 -val egyenlők.
Minél közelebb van a Кр ismerete a nullához, annál magasabb az összesített hitelkockázat értéke.
Tab. 22 A Bank Zerich, Oryol összesített hitelkockázati arányának kiszámítása
|
Mutatók |
||
|
Hitelbefektetések (összesen) tr. |
||
|
A becsült tartalék összege tr. |
||
|
A ténylegesen létrehozott tartalék összege, tr. |
||
|
Tartalék megfelelőségi mutató (1. sor-2. sor) / (1. sor-3. sor) |
||
|
Teljes hitelkockázati arány (1. sor - 2. sor / 1. sor) * 4. sor |
A 22.
A bank aktív működése a bank működésének lényeges és meghatározó részét képezi. Aktív műveletek irányítása a bank a legmagasabb jövedelmezőség elérése érdekében meghatározza a saját és kölcsönvett pénzeszközök elhelyezésének megvalósíthatóságát. A bank likviditása, jövedelmezősége, pénzügyi megbízhatósága és stabilitása az aktív műveletek minőségirányításától függ.
NAK NEK a vagyonkezelés alapelvei viszonyul:
Eszközminőség -értékelési kritériumok
Banki vagyonkezelési módszerek
A világ gyakorlatában többféle megközelítés létezik a banki eszközök kezelésére. Ezzel vagy azzal a menedzsment -megközelítéssel a bank vezetése eltérően osztja el az erőforrásokat a különböző eszközcsoportok között. Az "alapok általános alapja" módszer azon az elképzelésen alapul, hogy a banki források összesített összegét (az alapok általános alapja) elosztják a különböző típusú eszközök között, függetlenül a források keletkezésének forrásától. Ahhoz, hogy egy adott aktív műveletet elvégezhessünk ennek a modellnek megfelelően, nem mindegy, hogy a forrásokat milyen forrásból kapták: a lekötött betétekből vagy a lekötött betétekből. Ez a megközelítés nem veszi figyelembe a különböző betétekre vonatkozó különböző likviditási követelményeket (lásd 13.1. Ábra).
13.1. Ábra - Az "alapok általános alapja" módszer
Miután megállapította, hogy a pénzeszközök likviditását és jövedelmezőségét tekintve különböző „bankokhoz” tartoznak, a bank vezetése meghatározza az egyes „bankoktól” történő elhelyezésük menetét. Az egyes "bankok" pénzeszközeinek elhelyezése a többi "banktól" függetlenül történik. Egy másik vagyonkezelési módszerrel - "bankok egy bankon belül" - az eszközök kialakítása nemcsak a teljes összeg, hanem a vonzott erőforrások szerkezetétől is függ. Ezzel a módszerrel összhangban több "likviditási-jövedelmezőségi központot" határoznak meg, amelyeket különböző forrásokból származó pénzeszközök elhelyezésére használnak. Az ilyen központokat "bankon belüli bankoknak" nevezik.
Egy bankban van egy „lekérőbetétbank”, „lekötött betétbank”, „állóeszköz -bank” (lásd a 13.2. Ábrát).
13.2. Ábra - A "bankok a bankon belül" módszer
Mivel a lekötött betétek a legnagyobb fedezetet igénylik likvid eszközökkel, a "lekötött betétbank" forrásainak jelentős része az elsődleges tartalékokba kerül (például 1% -kal több, mint a jegybanki kötelező tartalékok). A keresleti betétek fennmaradó része elsősorban másodlagos tartalékokhoz kerül, és csak kis része - hitelekhez, ráadásul rövid lejáratú.
Ellenkező esetben a "lekötött betétek bankja" pénzeszközeit szétosztják. Közülük nagyobb hányad kerül másodlagos tartalékképzésre, közép- és hosszú lejáratú hitelek nyújtására, hosszú lejáratú értékpapírokba. A banki befektetések szabályozása a vagyonkezelés önálló területe.
13.1. Táblázat - Az eszközminőség elemzésének és értékelésének mutatói
|
A mutató neve |
Számítási képlet |
Gazdasági tartalom |
jegyzet |
|
A kereső eszközök aránya összesen |
Munkaeszközök / összes nettó eszköz Munkaeszközök = Befektetések értékpapírokba + Beruházások más vállalatokba + Tartós hitelbefektetések + Egyéb nyereséges eszközök |
Szerkezete miatt jellemzi az eszközök minőségét: minél magasabb a mutató értéke, annál nagyobb az erőforrás -felhasználás és a bank üzleti tevékenységének hatékonysága |
Az együttható optimális értéke 75-85% |
|
A kereső eszközök aránya a fizetett forrásokhoz |
Működési eszközök / Illékony (ügyeleti) kötelezettségek + Időbeli kötelezettségek |
Jellemzi a vonzott erőforrások felhasználásának teljességét |
Az együttható optimális értéke több mint 1 |
|
Hitelminőség arány |
Késedelmes hitelek / Hitelbefektetések összesen |
Jellemzi a lejárt hitelek részesedését a bank hitelállományában |
Az együttható optimális értéke kevesebb, mint 4% |
|
A kölcsönbefektetések biztosítási együtthatója az esetleges hitelveszteségekre képzett céltartalékokkal |
Céltartalék az esetleges hitelveszteségekre / Hitelbefektetések összesen |
Jellemzi a bank hitelportfóliójának minőségét, valamint a kötelező tartalék átlagos méretét minden egyes kibocsátott hitelegység esetében |
Az együttható optimális értéke kevesebb, mint 4%. |
|
A tartalékok felhasználásának aránya az esetleges veszteségekre |
A tartalékból leírt hitelek összege / Hitelek teljes összege |
Jellemzi a bank hitelportfóliójának minőségét és a kibocsátott hitelek egységenkénti lehetséges veszteségeit |
A mutató a bank hitelkockázatának mérésére is szolgálhat. |
|
A hitelműveletek jövedelmezősége |
Hitelműveletekből származó kamatbevétel / A fennálló hitelek átlagos összege |
Jellemzi a hitelműveletekbe történő befektetések hatékonyságát |
A hitelműveletekből származó ténylegesen bevételek meghatározására és a potenciális (elhatárolt) bevételek összehasonlítására szolgál |
|
Az értékpapírokkal végzett műveletek jövedelmezősége |
Értékpapír -műveletekből származó bevétel / Értékpapír -befektetések átlagos értéke |
Jellemzi az értékpapírokba történő befektetések hatékonyságát |
Lehetővé teszi a különböző típusú értékpapírokba történő befektetések jövedelmezőségének értékelését más bankokkal összehasonlítva |
|
Hitelbefektetési forgalom aránya |
Hitelek átlagos fennálló egyenlege / Törlesztett hitelek forgalma х Napok száma az időszakban |
Jellemzi a hitelállomány minőségét annak sürgősségét tekintve |
A hitelforgalom tervezett és tényleges arányának összehasonlítására szolgál, amely lehetővé teszi a forgalom lassulásának azonosítását a lejárt tartozások kialakulása miatt |
