Az év végéhez közeledik, ami azt jelenti, hogy hamarosan elérkezik a munka összegzése. Addig is felkértük a Vlagyimir Mescserjakov által szerkesztett "Éves jelentés 2017" című könyv szerzőinek szerkesztőit, hogy gyűjtsék össze a RAS-ban bekövetkezett legjelentősebb változásokat, amelyek az év során érintették a könyvelők munkáját.
Az első dolog, amire szeretném felhívni a figyelmet, az az adófizetés elmulasztása miatt felszámított büntetések összegének emelése. Méretük megduplázódott. Így a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény megemelte a szervezetek kamatait. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 75. cikke (4) bekezdésének új megfogalmazása szerint az egyének és a vállalkozások különböző módon számítják ki a büntetéseket. A vállalkozók számára a kamat továbbra is a jegybank jelenlegi refinanszírozási kamatának egy háromszázad része. De jogi személyek esetében az arány a késedelem időtartamától függ. Tehát, ha a késedelem 30 naptári nap vagy kevesebb, akkor a kamatláb az aktuális jegybanki refinanszírozási kamatláb 1/300-a lesz. Ha a késedelem időtartama meghaladja a 30 naptári napot, akkor a kamatláb a késedelem alatt érvényben lévő refinanszírozási kamatláb 1/300-a 30 naptári napig + a refinanszírozási kamat 1/150-e. Egy jó dolog az, hogy ez a szabvány csak a 2017. október 1-től keletkezett hátralékokra vonatkozik.
A második nem kevésbé fontos pont a munkavállalók részére történő elszámolási összegek kiadásának szabályainak változása. A Bank of Russia 2017. június 19-i 4416-U számú rendelete módosította a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú rendeletét az elszámoltatható személyekkel való elszámolások eljárásával kapcsolatban. A készpénzes bizonylatok elektronikus formában történő kiállításának rendjének megállapítása mellett megszűnt az a kötelezettség, hogy csak akkor kell elszámolni, ha a munkavállalónak nincs korábban kiállított előlegre való tartozása. 2017. augusztus 18-tól akkor is adható készpénz a munkavállalónak, ha az előző előlegre vonatkozó forrásfelhasználásról nem nyújtott be beszámolót. Az elszámolható összeg kiadásának kérelme egyébként opcionálissá vált. A vezető egy adminisztratív dokumentuma elegendő.
Az idei év másik fontos újítása a PBU „A szervezet számviteli politikájának” változása volt. Így a Pénzügyminisztérium 2017. április 28-án kelt, 69n számú rendeletével módosították a PBU 1/2008 „A szervezet számviteli politikája” sz. Mostantól az IFRS szerint pénzügyi kimutatásokat készítő társaságnak joga van az FSB-től irányítani, figyelembe véve az IFRS-eket.
Először is, ha az FSBU olyan módszert alakít ki, amely nem felel meg az IFRS-nek, a szervezetnek joga van azt nem alkalmazni.
Másodszor, ha az FSBU nem határoz meg számviteli módszereket egy adott kérdésre, akkor a szervezet kidolgozza azt, és következetesen irányítja: IFRS, szövetségi vagy iparági számviteli standardok hasonló kérdésekben, vagy számviteli ajánlások.
Harmadszor, az egyszerűsített számviteli módszereket alkalmazó vállalkozások kizárólag a racionalitás követelményeinek megfelelően alakítják ki politikájukat, hacsak az FSB másként nem rendelkezik.
Negyedszer pedig, ha a számviteli politika kialakítása a társaság pénzügyi helyzetének és tevékenységének eredményeinek megbízhatatlan bemutatásához vezet, a szervezetnek jogában áll eltérni a szabályoktól, ha: olyan körülményeket azonosítottak, amelyek megakadályozzák a társaság pénzügyi helyzetének kialakulását. megbízható elképzelés a pénzügyi helyzetről, az eredményekről és a pénzáramlásokról; létezik egy alternatív elszámolási mód, amely megszünteti a megbízhatatlanságot; az alternatív módszer nem von maga után olyan egyéb körülményeket, amelyek között a pénzügyi kimutatások megbízhatatlanok lennének; Az 1/2008 PBU 7. és 7.1. pontjaitól való eltérésre és alternatív számviteli módszer alkalmazására vonatkozó információkat a számviteli politika tartalmazza. Ezek a szabályok 2017. augusztus 6-án léptek hatályba.
További, a vállalkozások számviteli szolgáltatási tevékenységét szorosan érintő változás az életbiztosítási levonási eljárás. Most közvetlenül a munkáltatótól szerezhető be. Az önkéntes életbiztosítás után járó szociális levonást 2017. január 1-től lehet igénybe venni a munkáltatónál az adóidőszakban. Ezt a 2016. november 30-i 403-FZ szövetségi törvény állapítja meg. Ilyen levonás a 2015. január 1-jével kezdődő szerződések alapján fizetett járulékok összegéből történik, ideértve az ezen időpont előtt kötött szerződéseket is.
jegyzet
A tisztviselők idén kiemelt figyelmet fordítottak a jövedelemadóra. Így a 2016. július 3-i 251-FZ szövetségi törvény új típusú, a termeléshez és értékesítéshez kapcsolódó egyéb kiadásokat vezetett be, amelyeket figyelembe vettek a jövedelemadó kiszámításakor. Ez a munkavállalók képesítésének független felmérésének költsége.
Az adótörvény módosított 219. §-a szerint az új törvény hatálybalépése előtt az adózó az időszak végén az ellenőrzésen nyilatkozat alapján kaphatta ezt a levonást. Vagy a munkáltatótól, de azzal a feltétellel, hogy a munkavállaló fizetéséből visszatartja a járulékokat, és átutalja helyette a biztosítónak. Vagyis nem lehetett levonást kérni a munkáltatótól, ha az életbiztosítási szerződést az ő részvétele nélkül kötötték meg. A legtöbb esetben pedig csak év végén lehetett ellátást igényelni.
Ezt a levonást 2017. január 1-től az időszak lejárta előtt lehet az adózónak biztosítani. Ehhez írásos kérelemmel kell felvenni a kapcsolatot a céggel, és ezt megelőzően értesíteni kell az ellenőrzéstől a levonási jogról, a felmerült költségeket igazoló dokumentumokkal.
A tisztviselők idén kiemelt figyelmet fordítottak a jövedelemadóra. Így a 2016. július 3-i 251-FZ szövetségi törvény új típusú, a termeléshez és értékesítéshez kapcsolódó egyéb kiadásokat vezetett be, amelyeket figyelembe vettek a jövedelemadó kiszámításakor. Ez a munkavállalók képesítésének független felmérésének költsége. Azon személyek számára, akik egy bizonyos típusú munkavégzésre, szakképesítésük szakmai szabvány vagy képesítési követelmény alapján történő elismerésére jelentkeznek, a munkavállalók képesítésének független értékelése került bevezetésre, ennek bevezetésével összefüggésben módosításra került. az adótörvényhez tették. Ha az elbírálás kezdeményezője a munkáltató, aki ebben az esetben azt fizeti, az értékelés átadásának díjának összege az előállítással és értékesítéssel kapcsolatos egyéb költségekre vonatkozik a 264. § (1) bekezdésének 23. albekezdése alapján. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének módosításai. Ebben a normában a személyzet képzésével, átképzésével és képzésével kapcsolatos költségekről beszélünk. 2017. január 1-től ide kerültek a képesítés független értékelésének költségei. E költségek alátámasztásának és dokumentált igazolásának kérdése nem fosztja meg a figyelmet.
A törvény kimondja, hogy munkaszerződés alapján kell dolgoznia annak a magánszemélynek, akivel szemben a szervezet képesítési vizsgálatra kötött szerződést. Az adózó köteles megőrizni a képesítési követelményeknek való megfelelés érdekében független képesítési vizsgálaton átesett munkavállaló költségeit igazoló dokumentumokat a szolgáltatási szerződés teljes időtartama alatt az önálló értékelésre és egy éves munkavégzésre. egyéni, de legalább négy év.
Szomorú változás érintette a jövedelemadó számítási eljárását. Így a társasági vagyonadónak a kataszteri érték változása miatti újraszámítása, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 378.2. cikkének (15) bekezdése lehetővé teszi a kataszteri érték megváltoztatását az adó technikai hibája esetén. időszak, amikor ez a pontatlanság kiderült. 2017. január 1-től a kataszteri érték megváltoztatására akkor van lehetőség, ha nem csak műszaki hibát észlelnek, hanem minden olyan mást is, amelynek következtében az ingatlan értékét hibásan határozták meg. És ebben az esetben az objektum adózási célú kataszteri értéke is módosítható abban az adózási időszakban, amikor a hibát észlelték.
Milyen adók, illetékek és biztosítási díjak változásai lesznek 2017-ben? Hogyan változik az adó- és számviteli jelentés? Mi lesz a biztosítási díjakkal annak kapcsán, hogy 2017-től a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzése alá kerül? Milyen előnyökkel jár a következő év? Szinte minden könyvelőnek hasonló kérdései vannak. Jövőre ugyanis számos adótörvény-módosítás lép életbe. Emellett rengeteg változás történik a biztosítási díjakra vonatkozó jogszabályokban is. Így például 2017-től negyedévente új nyomtatványt kell benyújtaniuk az adófelügyelőségnek a biztosítási díjak kiszámításához. Módosulnak az SZV-M benyújtásának határidejei, új CBC-k jelennek meg, új módon kell majd kitölteni az adó- és járulékátutalási megbízásokat. Emellett 2017-ben szinte minden kereskedelemmel foglalkozó szervezetnek és egyéni vállalkozónak át kell térnie az online pénztár használatára. Rövid áttekintést készítettünk azokról a legfontosabb változásokról, amelyeket egy könyvelőnek tudnia kell ahhoz, hogy 2017-ben is figyelembe tudja venni munkáját.
2017. január 1-től a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítás, valamint átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatos biztosítási díjakat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza. Megfelelő módosítások történtek az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének első részében (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2.1. fejezete „Biztosítási hozzájárulások”, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 8. cikkének 3. szakasza). Az újítás lényege, hogy 2017-től mindazok az alapelvek, amelyek az adókra vonatkoznak, a biztosítási díjakra is vonatkozni fognak. Ezzel kapcsolatban 2017 óta számos módosítás történt az adótörvénykönyv első részében, például:
Emlékezzünk vissza, hogy 2016-ban a biztosítási díjakat a 2009. július 24-i 212-FZ „Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjához és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosításhoz fizetendő biztosítási díjakról szóló szövetségi törvény” szabályozta. Alap". E törvény szerint a fent említett biztosítási díjakat a FIU és területi szervei ellenőrizték. 2017. január 1-jétől ez a törvény hatályát veszti (a 2016. július 3-i szövetségi törvény 250-FZ. 18. cikke).
Ugyanakkor az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítási díjakat („sérülési járulék”) 2017-ben továbbra is az 1998. július 24-i 125-ФЗ „Az ipari balesetek elleni kötelező társadalombiztosításról és a kötelező társadalombiztosításról szóló szövetségi törvény” szabályozza. Foglalkozási megbetegedések”. Ez a fajta biztosítási járulék nem ment át az adóhatóság ellenőrzése alá. Ezeket a korábbiakhoz hasonlóan a Társadalombiztosítási Alap (FSS) szervei adminisztrálják és ellenőrzik.
2017 óta egységes biztosítási díjkalkulációt kell benyújtani az adófelügyelőségekhez. cm. " ". Az adóhatóság a biztosítási díjak irodai ellenőrzését végzi (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikkének 10. cikkelye). Ugyanakkor 2017. január 1-jétől a biztosítási díjak számításának ellenőrzésekor az ellenőröknek jogukban áll olyan információkat és dokumentumokat kérni a szervezetektől és egyéni vállalkozóktól, amelyek megerősítik a biztosítás hatálya alá nem tartozó jelentési összegek érvényességét. díjak, valamint a csökkentett tarifák alkalmazásának jogszerűségének megerősítése. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első részének 88. cikkének új 8.6. bekezdése írja elő. cm. " ".
Ne feledje, hogy 2017 óta az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem ír elő olyan különleges feltételeket, amelyek mellett az adóhatóságoknak jogukban áll megkövetelni a megadott információkat és dokumentumokat. Ebben a tekintetben előfordulhat, hogy ha 2017-ben a biztosítási díjak egyszeri kiszámításakor adómentes befizetéseket mutat be, akkor az IFTS feltétlenül megköveteli, hogy azokat dokumentumokkal erősítse meg az adótörvény 93. cikkében előírt módon. Orosz Föderáció.
2017-től az adóellenőrök a biztosítási díjszámítás íróasztali ellenőrzése keretében is igényelhetik a kedvezményes biztosítási díj alkalmazásának megalapozottságát igazoló dokumentumokat. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első részének 88. cikkének ilyen módosításai 2017. január 1-től lépnek hatályba.
2017 óta a különböző típusú biztosítási díjak nem számíthatók be egymással. A beszámítás csak egyfajta hozzájáruláson belül megengedett (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkének 1.1. pontja). Így például a nyugdíjjárulék túlfizetését 2017-től csak a későbbi befizetésekkel lehet beszámítani. Ezt a túlfizetést 2017 óta a társaság nem jogosult beszámítani az elmaradt egészségügyi vagy társadalombiztosítási járulékba.
Emlékezzünk vissza, hogy 2017-ig minden olyan biztosítási díj beszámítására lehetőség volt, amelyet ugyanaz az alap kezelt. Például a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjainak túlfizetése beszámítható az egészségügyi hozzájárulással.
2017-től a biztosítási díj befizetőit (anyaszervezeteket) új kötelezettség terheli. Az új évtől be kell jelenteniük az anyaszervezet telephelyén működő IFTS-nek, hogy az oroszországi külön alosztályuk (fióktelep, képviseleti iroda) fel van ruházva (vagy megfosztották) a magánszemélyek kifizetésének és javadalmazásának felhalmozási jogával. Ezt az ilyen felhatalmazások megadásának (elvonásának) napjától számított egy hónapon belül be kell jelenteni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 7. alpontja, 3.4. pont, 23. cikk). Ne feledje azonban, hogy ez a kötelezettség csak azokra a különálló egységekre vonatkozik, amelyek 2017-ben és később kaptak felhatalmazást (fosztottak felhatalmazást). Ha korábban (például 2016-ban) külön részlegek halmozták fel a magánszemélyek kifizetéseit és díjazását, akkor semmit sem kell jelenteni az IFTS-nek. Ezt a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény 5. cikkének (2) bekezdése kifejezetten kimondja. Ezen üzenetek formáját és az adóhatósághoz elektronikus formában történő továbbításukra vonatkozó eljárást a Szövetségi Adószolgálatnak kell meghatároznia. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 23. cikke (7) bekezdésének (3) és (4) bekezdése írja elő.
2017. január 1-től az elektronikus áfabevallás pontosítása csak elektronikus formában, telekommunikációs csatornákon (TCS) nyújtható be az IFTS-hez. Az ilyen magyarázatok elektronikus formában történő benyújtásának formátumát a Szövetségi Adószolgálat hagyja jóvá. Papír formában az adóbevallások következetlenségeire vonatkozó magyarázatok jövő évtől nem minősülnek benyújtottnak. Vagyis a papíralapú magyarázatok átadása minden értelmét veszti. A megfelelő újítás az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 88. cikke (3) bekezdésének új 4. bekezdésében jelent meg (a 2016. május 1-i 130-FZ szövetségi törvény 1. cikkének 6. bekezdése, „a) pontja”.
Emlékeztetni kell arra, hogy a benyújtott áfa-bevallással kapcsolatban az adófelügyelőség írásbeli ellenőrzés során kérhet felvilágosítást. Ez akkor fordulhat elő, ha például hibákat és ellentmondásokat tárnak fel a nyilatkozatban (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 88. cikkének 3. szakasza). 2017-ig nem határozták meg az ilyen magyarázatok formájára vonatkozó követelményeket. A Szövetségi Adószolgálat lehetővé tette, hogy szabad formában: „papíron” vagy a TCS-nek megfelelő formalizált formában nyújtsák be (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. november 6-i levele, ED-4-15 / 19395). 2017-től ezt a kérdést az adójogszabályok szabályozzák, nem pedig az adóhatóság magyarázata.
Hozzátesszük, hogy az egyéb adónemekre vonatkozó irodai ellenőrzések kapcsán az adóhatóság kérésére 2017-ben is, a korábbiakhoz hasonlóan, „papír alapon” lehet benyújtani a magyarázatot. A magyarázat elektronikus formája csak az áfabevallással kapcsolatban válik kötelezővé. Emlékeztetünk arra, hogy azt is csak elektronikus formában lehet benyújtani egy elektronikus dokumentumkezelő kezelőn keresztül (az Orosz Föderáció adótörvényének 174. cikkének (1) bekezdés 5. pontja).
Ha a HÉA-bevallás irodai ellenőrzése során az adóhatóság felvilágosítást kért (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 88. cikkének 3. szakasza), akkor azokat öt napon belül be kell nyújtani. Korábban azonban az adójogszabályok nem tartalmaztak felelősséget a magyarázati kötelezettség elmulasztásáért. Néhány adózó pedig egyszerűen figyelmen kívül hagyta az adóhatóság kérését.
2017. január 1-től változik a helyzet. A magyarázatok elmulasztásáért (késői benyújtásáért) 5000 rubel bírságot szabtak ki, a naptári év során ismétlődő jogsértésért pedig 20 000 rubelt. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 129.1 cikkének új változata írja elő, amelyet a 2016. május 1-i 130-FZ szövetségi törvény 1. cikkének 13. bekezdése vezetett be.
Adók, illetékek és biztosítási díjak harmadik fél részére önkéntesen fizethetők. Az Orosz Föderáció adótörvényének 45. cikkének ilyen módosítása (2016. november 30-i szövetségi törvény, 401-FZ). Korábban úgy rendelkezett, hogy az adózó az adófizetési kötelezettségét kizárólag saját erőből köteles teljesíteni. Most azonban az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke előírja, hogy az adót más személy is megfizetheti. Ugyanakkor rögzítik, hogy más személy az adó harmadik személy részére történő megfizetését követően nem követelheti a befizetett adó visszatérítését.
Az Orosz Föderáció adótörvényének jelzett módosításaival kapcsolatban például az alapítók és az igazgatók adót fizethetnek cégük után. Korábban lehetetlen volt önkéntesen adót fizetni harmadik felek számára. Ezért, még ha az igazgatónak volt is pénze, nem tudta kifizetni a társaság adótartozásait (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. február 14-i levele, 03-02-08 / 6). Most a helyzet megváltozott. Kívül:
A magánszemélyek más magánszemélyek vagy egyéni vállalkozók után is adófizetési lehetőséget kaptak;
az egyik szervezetnek joga van adót, büntetést és bírságot fizetni egy másik társaság számára.
Ugyanakkor a jogalkotók szakaszos átállást írtak elő:
A szankciók kiszámításának eljárását az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikke szabályozza. Jelenleg a tervek szerint a szankciókat az Oroszországi Bank által meghatározott refinanszírozási kamatláb 1/300-a alapján számítják ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikkének 4. cikkelye). Ez a mérték minden adófizetésre vonatkozik, függetlenül attól, hogy ki sértette meg az adófizetési határidőt: magánszemély, egyéni vállalkozó vagy szervezet.
2017. október 1-től a magánszemélyek és az egyéni vállalkozók számára semmi sem változik. Ez a 2016. november 30-án kelt 401-FZ szövetségi törvény rendelkezéseiből következik. Továbbra is a késedelmi időszakban érvényben lévő refinanszírozási kamatláb 1/300-a alapján kell számolniuk a kötbért. Ettől az időponttól kezdve azonban jelentős változások lesznek a büntetések kiszámításában a szervezeteket. A büntetéseket új módon kell kiszámítaniuk, nevezetesen:
az adó- vagy biztosítási díjfizetési kötelezettség teljesítésének legfeljebb 30 naptári napig (beleértve) történő késedelme esetén a kötbért a késedelem időtartama alatt érvényes refinanszírozási kamatláb 1/300-a alapján kell kiszámítani;
az adó- vagy biztosítási díjfizetési kötelezettség teljesítésének 30 naptári napot meghaladó késedelméért - a kötbért a 30 naptári napig (beleértve) érvényes refinanszírozási kamatláb 1/300-a alapján kell számítani. ilyen késedelem, valamint a késedelem 31. naptári napjától kezdődő időszakban hatályos refinanszírozási kamatláb 1/150-e.
Így 2017. október 1-től több bírságot kell fizetniük a szervezeteknek, ha az adó- vagy biztosítási díjfizetés késedelme meghaladja a 30 naptári napot. Ugyanakkor érdemes megjegyezni, hogy az új kötbérszámítási eljárást a 2017. október 1-je előtt keletkezett „régi” tartozásokra is alkalmazni kell. cm.
Az adó- és biztosítási díjfizetési kötelezettség biztosításának egyik módja a garancia (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 74. cikke). Az adójogszabályok előírják, hogy ha egy szervezet vagy egyéni vállalkozó az adók vagy biztosítási díjak fizetését egy későbbi időpontra kívánja halasztani, akkor a Szövetségi Adószolgálatnak jogában áll megkövetelni a kezesek bevonását ebben az eljárásban. A kezességvállalási szerződés alapján a kezes köteles az adóhatósággal szemben maradéktalanul eleget tenni az adózó adó- vagy biztosítási díjfizetési kötelezettségének, ha az esedékes összeget és a kötbért az előírt határidőn belül nem fizeti meg. Ez az Orosz Föderáció adótörvényének 74. cikkéből következik (a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvénnyel módosított, amely 2017-től kiterjesztette a biztosítási díjak garantálásának lehetőségét).
Korábban úgy rendelkezett, hogy ha az adózó nem fizeti be az esedékes összegeket, akkor az adófelügyelőségnek csak bírósági úton van joga a kezestől a tartozást behajtani. A helyzet azonban megváltozott. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első és második részének módosításáról, valamint az Orosz Föderáció egyes jogalkotási aktusairól szóló, 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény hatálybalépésével összefüggésben az adóhatóságok tárgyalás nélkül behajthatja a kezesektől a tartozásokat. Ilyen módosításokat hajtottak végre az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 74. cikkének (3) bekezdésében.
A 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény módosításokat vezetett be az Orosz Föderáció adótörvényének első részének 45. cikkében. A módosítások előírják, hogy 2016. november 30-tól az adófelügyelőségek bírósági úton követelhetik a szervezetek hátralékának behajtását magánszemélyektől, ha szervezetek és magánszemélyek között kölcsönös függés áll fenn. 2017 óta a magánszemélyeknek adósság- és biztosítási díjakat kell visszafizetniük. Korábban a hátralékot csak a kapcsolt szervezetektől lehetett behajtani.
2017. július 1-től az adófelügyelőségnek jogában áll magánszemélyek (vagy képviselőik) kérésére elektronikus vagy „papír alapon” kiállítani az adóalany státuszát igazoló dokumentumokat. Ilyen jogosítványokat az adótörvénykönyv 32. cikke (1) bekezdésének új 16. albekezdése biztosított az adóhatóság számára. Az ilyen dokumentumok kiállításának eljárását a Szövetségi Adószolgálatnak jóvá kell hagynia. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első és második részének módosításáról szóló, 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény 1. cikke (4) bekezdésének „b” albekezdése írja elő, valamint egyes törvényi aktusok az Orosz Föderáció”.
Emlékezzünk vissza, hogy az adóalanyok azok az állampolgárok, akik 12 egymást követő hónapon belül legalább 183 naptári napot tartózkodnak az Orosz Föderációban (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 207. cikkének 2. szakasza). Ugyanakkor az Orosz Föderációban adóügyi illetőségű munkavállalók jövedelmére kivetett személyi jövedelemadó adózása eltér a nem az Orosz Föderáció adóügyi illetőségű munkavállalóinak adóztatásától. Korábban sem az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, sem más szabályozási dokumentumok nem tartalmaztak olyan dokumentumok listáját, amelyek megerősítenék az adóalany adózási státuszát. A tisztviselők kifejtették, hogy a szervezetnek magának kellett megállapítania a magánszemélyek – jövedelemben részesülők – adójogi státuszát az egyes konkrét helyzetek sajátosságai alapján (A Pénzügyminisztérium 2012. március 16-i levele, 03-04-06 / 6-64). . 2017. július 1-től mindennek könnyebbnek kell lennie. A magánszemély az INFS-től igazolást kaphat adóügyi illetőségű státuszáról, és benyújthatja ezt a dokumentumot a kereset helyén.
Ha az adófelügyelőség nem küldött értesítést magánszemélynek az ingatlanadó vagy a közlekedési adó fizetéséről, akkor a fizikus köteles kezdeményezni és tájékoztatni az IFTS Szövetségi Adószolgálatát a fenti tárgyak jelenlétéről. mint jelenlegi címdokumentumok. Ezt az információt a lejárt adózási időszakot követő év december 31. előtt kell benyújtani – az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 23. cikkének 2.1. pontja.
2016-ban és korábban e kötelezettség elmulasztása nem járt bírsággal. 2017. január 1-jétől azonban pénzbírságot szabnak ki az információ bejelentésének elmulasztásáért - a meg nem fizetett adóösszeg 20 százaléka az ellenőrök elől „rejtett” adózás tárgyával kapcsolatban (az orosz adótörvénykönyv 129.1 cikkének (3) bekezdése). Föderáció).
2017. január 1-től az TIN-t bármely adóhivatalban beszerezhetik, nem csak a lakó- vagy tartózkodási helyen. A módosítást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 83. cikkének (7) bekezdésében módosították. A Szövetségi Adószolgálat erről az újításról tájékoztatott a honlapján: „Az adóhatóságok által nyújtott közszolgáltatások területén kívüli elve az oroszországi szövetségi adószolgálat egyik fő tevékenysége. 2017. január 9-től, azaz 2017. első munkanapjától minden magánszemélyt kiszolgáló területi adóhatóság megkezdi a magánszemély nyilvántartásba vétele iránti kérelmek befogadását és a regisztrációs igazolás kiállítását, függetlenül a magánszemély lakóhelyétől (tartózkodási helyétől). . A regisztrációs kérelmet személyes látogatás alkalmával bármely adóhatósághoz lehet benyújtani, vagy postai úton elküldeni.
2017 óta a jogalkotók meghatározták a külföldi cégek által az Orosz Föderációban élő személyeknek nyújtott internetes szolgáltatások áfafizetési eljárását (beleértve az adatbázisokhoz való hozzáférést, a hirdetési szolgáltatásokat, a domain neveket, a tárhelyet, a webhelyek adminisztrációját stb.). A 2016. július 3-i 244-FZ szövetségi törvény rendelkezik az ilyen szervezetektől származó áfabeszedéssel kapcsolatos újításokról. Tehát 2017 óta különösen:
A módosítások a nem hivatalos „google tax” nevet kapták, mivel a változások különösen az Oroszországban működő külföldi cégeket érintik, mint például a Google. A módosítások célja, hogy versenyképes környezetet teremtsenek az elektronikus szolgáltatások külföldi és oroszországi értékesítői számára. Tény, hogy 2017-ig a magánszemélyek számára jövedelmezőbb volt külföldi cégektől elektronikus tartalmat vásárolni, mivel annak költsége nem tartalmazta az áfát. Az orosz IT-cégek szolgáltatásait éppen ellenkezőleg, megadóztatták. Az áfáról szóló jogszabály jelzett módosításai ennek az egyenlőtlenségnek a felszámolását célozzák.
A 10 százalékos áfakulcsot azokra a nyomtatott kiadványokra lehet alkalmazni, amelyekben a reklám mennyisége nem haladja meg a 45 százalékot. Korábban emlékeztetünk arra, hogy a kiadványok akkor alkalmazhatták a 10%-os áfakulcsot, ha bennük a reklámarány nem haladta meg a 40%-ot. Így több nyomtatott sajtó alkalmazhatja majd 2017-ben a kedvezményes adókulcsot. A módosítást az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 164. cikke (2) bekezdése 3. albekezdésének nyolcadik bekezdése módosította az adótörvény második része 164. cikkének módosításáról szóló, 2016. november 30-i 408-FZ szövetségi törvénnyel. az Orosz Föderáció”.
2017. január 1-től mentesek az áfa alól a kezességvállalásra, illetve kezességvállalásra irányuló ügyletek (nem banki szervezetek esetében). A módosítást a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény 2. cikke (1) bekezdésének „b” alpontja vezette be.
2017. július 1-től azok a szervezetek, amelyek áfa-fizetési kötelezettségét biztosítékkal fedezték, bevallásos módon téríthetik vissza az áfát. Ebben az esetben a kezesnek meg kell felelnie bizonyos követelményeknek. A módosítást a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény 2. cikkének "a" és "b" albekezdése lép életbe.
2017. január 1-től a bevallásos áfa-visszaigénylés bankgarancia érvényességének legkorábban az adó-visszaigénylést tartalmazó adóbevallás benyújtásától számított 10 hónap elteltével kell lejárni. Korábban nyolc hónap volt. Ennek oka a 2016. november 30-i 401-FZ törvény 2. cikke (5) bekezdésének „c” albekezdése.
2017. július 1-től a kezességi szerződés futamideje legkorábban az adóbevallás benyújtásától számított 10 hónap elteltével járhat le, amelyben a visszatérítendő áfa összegét bevallják. A változás előtt a bankgaranciának legkorábban nyolc hónappal később kellett lejárnia.
2017 óta hatályba lép a 2016. július 3-i 238-FZ „A képesítések független értékeléséről” szóló szövetségi törvény. E törvény szerint speciális központok végzik el az egyének képesítésének független értékelését. A munkáltató a munkavállaló írásos beleegyezésével elküldheti őt ilyen értékelésre, és fizetheti annak áthaladását. cm. " ".
Általános szabály, hogy ha a munkáltató fizet a munkavállalója számára nyújtott szolgáltatásokért, akkor az utóbbinak természetbeni jövedelme van (az adótörvény 211. cikkének 2. szakasza). Ezért a társaságnak, mint személyi jövedelemadó-megbízottnak a munkavállalónak a képesítésének független vizsgálatáért fizetett fizetéskor be kellett volna számítania a befizetés összegét a személyi jövedelemadó alapjába. A képesítések független értékelésének ösztönzése érdekében azonban a jogalkotók adókedvezményeket írtak elő. Így különösen 2017. január 1-től nem kell a személyi jövedelemadó-köteles jövedelemnek tartalmaznia a munkavállaló szakmai alkalmasságának független vizsgálatának költségét. Ezeket a módosításokat felvették a személyi jövedelemadó-köteles bevételek listájára (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 21.1. pontja). Ezeket a 2016. július 3-i 251-FZ szövetségi törvény 1. cikkének (1) bekezdése írja elő.
Az a személy, aki maga fizet a szakmai színvonalnak megfelelő képesítés független értékeléséért, 2017-től szociális levonásban részesülhet az ilyen igazolás költségeinek összegéből. Ne feledje azonban, hogy a levonás összege korlátozott. Értéke néhány egyéb szociális levonással együtt nem haladhatja meg az évi 120 000 rubelt. Ezt az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 219. cikke (1) bekezdésének új 6. albekezdése tartalmazza (a 2016. július 3-i 251-FZ szövetségi törvény 1. cikkének (1) bekezdése vezette be).
2017. január 1-től a hűségprogramok keretében magánszemélyek bankkártyáján jóváírt pontok és bónuszok személyi jövedelemadót nem terhelnek. Arról például beszélünk, amikor az ember bankkártyával fizet éttermekben, üzletekben, benzinkutakon, és egy idő után az elköltött összeg bizonyos százaléka („cash back”) visszakerül a számlájára. Ez a „bónusz” 2017-től bizonyos feltételek mellett nem jár jövedelemadó-köteles. Így például ilyen célokra a bónuszokat nyilvános ajánlattételi feltételek mellett vissza kell juttatni a kártyára. A jogalkotók arról is rendelkeztek, hogy ha a megjelölt pontokat és jutalmakat munkaviszony keretében folyósítják, akkor a személyi jövedelemadó alóli mentesség nem jár. Ezt részletesebben az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének új 68. bekezdése tárgyalja. Ezt a 2016. július 3-i 242-FZ szövetségi törvény 2. cikkének (8) bekezdése vezette be. Vegye figyelembe, hogy 2017-ig a hűségprogramok bónuszait általánosan személyi jövedelemadó terhelte. Erről a Pénzügyminisztérium különösen a 2015. január 13-i 03-04-06/69407 számú levélben számolt be.
2017-től a munkáltatóval kötött önkéntes életbiztosítási szerződés alapján a járulékok mértékében a munkavállalók személyi jövedelemadóból az év végéig szociális levonásban részesülhetnek. A munkáltató köteles ilyen levonást attól a hónaptól kezdeni, amikor a munkavállaló azt kérelmezi. Megfelelő módosításokat hajtottak végre az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének 2. részében.
Korábban az önkéntes életbiztosítási szerződés alapján a magánszemélyek csak az adóhivatalon keresztül kaphattak szociális levonást. Ehhez meg kellett várni a naptári év végét és be kellett nyújtani egy nyilatkozatot az INFS-hez 3-NDFL formájában. 2017 óta az egyéneknek joguk van kiválasztani a számukra legkényelmesebb lehetőséget: a munkáltatón vagy az adón keresztül levonást kapnak.
A 2017. évi levonás az életbiztosítás kifizetése esetén vehető igénybe:
2017 januárjában a nyugdíjasok 5000 rubel összegű egyszeri készpénzfizetésre jogosultak. "". Ez a kifizetés nem lesz jövedelemadó-köteles. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének új 8.5. bekezdése írja elő. Erről a könyvelő tájékoztathatja az alkalmazottakat, ha ebben a kérdésben tanácsot kérnek. A módosítást a 2016. november 30-i 400-FZ szövetségi törvény „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve második része 217. cikkének az „egyösszegű készpénzről” szóló szövetségi törvény elfogadásával összefüggésben történő módosításáról szóló szövetségi törvény vezette be. Nyugdíjban részesülő állampolgárok kifizetése”.
2017. január 1-től több orosz szervezetet ismernek el a személyi jövedelemadó adóügynökeként. Így a megjelölt dátumtól az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 226. cikkének új 7.1. pontja előírja, hogy az orosz szervezetek, amelyek pénzbeli juttatásokat, juttatásokat, béreket, egyéb javadalmazást (egyéb kifizetéseket) utalnak át katonai és polgári személyzetnek ( szövetségi állam köztisztviselői) adóügynökként ismerik el. és alkalmazottai) az Orosz Föderáció Fegyveres Erői. Az ilyen szervezeteknek be kell jelentkezniük a székhelyük szerinti adóhivatalnál, és a fent megjelölt befizetésekből személyi jövedelemadót kell levonniuk és átutalniuk. A jogalkotók kiegészítették az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 83. cikkét az ilyen szervezetek bejegyzésére vonatkozó módosítással. A módosítást a 2016. november 30-i 399-FZ szövetségi törvény „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első része 83. és 84. cikkének, valamint második részének 226. cikkének módosításáról” szóló szövetségi törvény vezette be.
A nem adóköteles befizetések listája kiegészült a 2017-2018-as bevétellel, amelyet a magánszemélyek személyes, háztartási szükségletek ellátásáért kaptak az állampolgároktól:
2017 óta az egyéni vállalkozók jogosultak arra, hogy a meghatározott jövedelmük után ne fizessenek jövedelemadót, feltéve, hogy tevékenységükkel kapcsolatban regisztrálnak az IFTS-nél. Ugyanakkor az Orosz Föderációt alkotó testületek hatóságai más típusú szolgáltatásokat is létrehozhatnak személyes, háztartási szükségletekre, amelyek bevétele mentes a személyi jövedelemadó alól. cm. " ".
A 2016. évi személyi jövedelemadó bevallást aktualizált formában kell benyújtani. A nyilatkozat formáját és a kitöltési eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i ММВ-7-11/552 számú rendelete módosította. Ne feledje, hogy a Szövetségi Adószolgálat tisztviselői nem a teljes bevallási űrlapot javították ki, csak annak néhány lapját. Így például frissítették a 2. szakaszt, amelyben az alap és a személyi jövedelemadó szerepel, valamint a B, D2, Z, E1 F, I lapok.
Ami magát a korrekciót illeti, például az E1 „A szabványos és adólevonások kiszámítása” lapon a 280 000-es számot 350 000 váltotta fel, mivel 2016-tól a gyermek utáni levonást addig a hónapig biztosítják, amikor az adózó jövedelme adózott. 13% -os mértéke meghaladja a 350 000 rubelt. cm. " ".
Emlékezzünk vissza, hogy azok a személyek, akiknek önállóan kell személyi jövedelemadót fizetniük, és be kell számolniuk a jövedelemről, legkésőbb április 30-ig nyújtanak be 3 személyi jövedelemadót (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 229. cikkének 1. pontja). Ugyanebben az időszakban az egyéni vállalkozók is benyújtanak nyilatkozatokat az OSNO-n. Sőt, függetlenül attól, hogy volt-e bevételük az év során (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. október 30-i levele, 03-04-07 / 62684). Mivel 2017. április 30. vasárnap, május 1. munkaszüneti nap, ezért a 2016. évre frissített formanyomtatvány szerinti 3-NDFL bevallást legkésőbb 2017. május 2-ig (ez kedd) kell benyújtani. cm. " ".
A deflátor együtthatót a „vízummentes” országokból származó, szabadalom alapján magánszemélyektől bérelhető (személyes, háztartási és egyéb hasonló szükségletekre), valamint szervezetekben, ill. egyéni vállalkozók. Ezek az alkalmazottak kötelesek havi fix előleget fizetni a személyi jövedelemadó tekintetében a szabadalom érvényességi ideje alatt 1200 rubel összegben. Ezt az összeget azonban évente indexálják, figyelembe véve a deflátor együtthatóját és a regionális együtthatót (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227.1 cikkének 2. és 3. pontja). A deflátor együttható nagysága 2017-ben erre a célra 1,623 lesz. Ezt a Gazdaságfejlesztési Minisztérium 2016. november 3-i 698. számú rendelete írja elő. 2016-ban az együttható értéke 1,514 volt (Az Orosz Föderáció Gazdaságfejlesztési Minisztériumának 2015. október 20-i rendelete 772).
Az új jövedelemadó-bevallást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 10/19/16 ММВ-7-3/572 számú rendelete hagyta jóvá. Ez a végzés jóváhagyta az új nyilatkozat kitöltésének eljárását és annak elektronikus formátumát is. A 2016. évi adatszolgáltatástól kezdődően az új formanyomtatványon kell beszámolni. A 2016. évi jövedelemadó-bevallást legkésőbb 2017. március 28-ig új formában kell benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 289. cikkének 4. szakasza).
Vegye figyelembe, hogy a nyilatkozat új formája figyelembe veszi az Orosz Föderáció adótörvényének módosításait. Így különösen a bevallás 02-es lapja kiegészült a 265., 266. és 267. sorral, amelyeken a jövedelemadót csökkentő forgalmi adót kell feltüntetni. A 03-as "Az adóügynök által visszatartott jövedelem utáni jövedelemadó számítása" című lapot is javították. Hozzáadott egy sort az osztalékokhoz, "amelyek adóját 13 százalékos kulccsal számítják ki". Emlékeztetőül: 2015. január 1-jétől az orosz szervezetek és magánszemélyek, illetve az Orosz Föderációban adózó rezidensek által kapott osztalékok jövedelemadó-kulcsa 9-ről 13 százalékra emelkedett. Ezért szükséges volt a 03. lap javítása.
Az új adóbevallásban is új lapok jelentek meg:
Mint fentebb említettük, 2017. január 1-jétől hatályba lép a 2016. július 3-i N 238-FZ „A képesítések független értékeléséről” szóló szövetségi törvény. cm. " ".
2017-től a munkáltatók az egyéb kiadások közé beszámíthatják a munkavállalók szakmai normáknak való megfelelésük független felmérésének költségét. Ennek érdekében kibővítettük a jövedelemadó kiszámításakor figyelembe vett kiadások listáját (a 2016. július 3-i 251-FZ szövetségi törvénnyel módosított Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 264. cikke (1) bekezdésének új 23. albekezdése) ).
A szervezeteknek jogukban áll figyelembe venni a független értékelés költségeit, két fő feltétellel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 264. cikkének 3. szakasza):
Ne feledje, hogy a szervezetnek alátámasztó dokumentumokkal kell rendelkeznie ahhoz, hogy elismerje az igazolás költségeit. Például szüksége lesz annak a munkavállalónak az írásbeli hozzájárulására, akit független képesítési értékelésre küldtek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 196. cikkének (2) bekezdése). Ezenkívül 2017 óta a költségek elszámolása érdekében az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 264. cikke 3. szakaszának új (5) bekezdése meghatározza a független értékelés költségeit igazoló dokumentumok tárolásának feltételeit. Legalább 4 évig kell őket tárolni.
2017 óta az új All-Oroszország állóeszközök osztályozóját (OKOF) alkalmazzák. A 2014. december 12-i, 2018-st. számú Rosstandart Rendelettel fogadták el és léptették hatályba. Ezzel kapcsolatban módosítások történtek a befektetett eszközök osztályozásában, jóváhagyva. Az Orosz Föderáció Kormányának 2002. január 1-i 1. számú rendelete Ennek megfelelően 2017-től megváltozik az állóeszközök besorolása értékcsökkenési csoportok szerint. Az új kódokat a 2017. január 1-től üzembe helyezett tárgyi eszközökre kell alkalmazni. Ezt erősíti meg a Pénzügyminisztérium 2016. november 08-i 03-03-РЗ / 65124 számú levele. cm. " ".
A jövedelem adóztatása szempontjából a kölcsön (hitel) tartozása ellenőrzöttnek minősül, ha a kölcsönadó (hitelező) vagy az értékpapírt (például kezességet vagy kezességvállalást) kibocsátó személy olyan külföldi társaság, amely közvetlenül vagy közvetve. a hitelfelvevő jegyzett tőkéjének több mint 20 százalékával rendelkezik, vagy egy vele kapcsolatban álló orosz szervezet. Korábban ez az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 269. cikkének (2) bekezdéséből következett 2016-ban.
2017. január 1-től pontosodik az ellenőrzött adósság fogalma. Az adósságot ellenőrzöttnek tekintik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 269. cikkének 2–4. bekezdése):
A pontosításokat a 2016. február 15-i 25-FZ szövetségi törvény 1. cikke tartalmazza.
Az ellenőrzött adósság összegét az összes adófizetői kötelezettség összessége alapján számítják ki, amelyek ilyen tartozásra utalnak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 269. cikkének 3. szakasza). Ezt a 2016. február 15-i 25-FZ szövetségi törvény írja elő.
2017. január 1-től a regionális beruházási projektek résztvevőinek jövedelemadót kell fizetniük:
2017. január 1-től az adóalap nem tartalmazza a garanciák (garancia) nyújtásához nyújtott szolgáltatásokból származó bevételt, ha a tranzakcióban részt vevő valamennyi fél orosz szervezet (a bankok kivételével).
2017. január 1-től, ha egy szervezetnek ellenkötelezettsége (szállítói) van a partner felé, akkor a követelésnek csak az a része lesz kétes tartozás, amely meghaladja a fennálló számlákat.
2017. január 1-től a veszteség összege az összes következő évre átvihető, és nem csak 10 évre, mint 2017 előtt. Ezt a december 30-i szövetségi törvény 2. cikkének 25. bekezdése írja elő. 2016. sz. 401-FZ.
A 2017. január 1-jétől 2020. december 31-ig tartó időszakban a személyi jövedelemadó alapja a korábbi évek veszteségei után 50 százaléknál nagyobb mértékben nem csökkenthető. Ez az Art. 25. bekezdéséből következik. A 2016. november 30-i 401-FZ törvény 2. §-a.
2017-2020 között a jövedelemadó mértéke:
Ez a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény 2. cikkének 26. bekezdéséből következik. 2017-ig 2 százalék jutott a szövetségi költségvetésbe, 18 százalék pedig a regionális költségvetésbe. cm. " ".
2017. január 1-től a kétes tartozás éves céltartaléka nem haladhatja meg az éves bevétel 10 százalékát. Az év során a tartalék összege nem haladhatja meg (a szervezet választása szerint):
2017 januárja óta az Egységes Állami Jogok Nyilvántartása (EGRP) összevonásra került az Állami Ingatlankataszterrel (GKN). Ennek eredményeként megjelent az Egységes Állami Ingatlannyilvántartás (EGRN). Előírják, hogy 2017-től a szervezetek ingatlanadójának kiszámításakor az ingatlanok kataszteri értékére vonatkozó információkat az Egységes Állami Ingatlannyilvántartásból (EGRN) kell venni. Szintén a bevásárló-, szórakoztató- és üzleti központokkal kapcsolatban egyértelművé vált, hogy olyan objektumnak minősülnek azok az objektumok, amelyekre vonatkozóan az USRN-ben meghatározott cél, engedélyezett felhasználás vagy elnevezés a megfelelő típusú tevékenység végzésének lehetőségét jelzi (módosítva: 401. sz. szövetségi törvény, 16.11.30., FZ).
2017-től a területi listákon január 1. előtt nem szereplő ingatlantárgyak után csak jövő évtől kell kataszteri értéken adót fizetni. 2017. január 1-től csak adminisztratív és nem lakás céljára szolgáló helyiségek jelennek meg ebben a listában. Ugyanakkor a lakóhelyiségek esetében a „kataszteri” ingatlanadót attól függetlenül kell fizetni, hogy azok mikor kerültek a megfelelő listára. A módosítást a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény 2. cikke (57) bekezdésének „e” albekezdése írja elő.
2017-ben az egyszerűsített adórendszert addig lehet alkalmazni, amíg az „egyszerűsítettek” bevétele nem haladja meg a 150 millió rubelt. Korábban (2016-ban) a jövedelemhatár deflátor nélkül 60 millió rubel volt, deflátorral pedig 79 740 000 rubel. Így több szervezet és egyéni vállalkozó is alkalmazhatja majd az „egyszerűsítést”, és több pénz lesz forgalomban. A korlát növelését a 2016. november 30-án kelt 401-FZ szövetségi törvény írja elő.
Emlékeztetünk arra, hogy az egyszerűsített adórendszerre való áttérés a következő év elejétől megengedett (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének 1. pontja). Ehhez december 31-ig kell benyújtani egy ilyen átállási kérelmet az adóhivatalhoz. cm. " ".
2018-tól akkor lehet áttérni az egyszerűsített adórendszerre, ha 2017 kilenc hónapjában a bevétel 112,5 millió rubelen belül van. Korábban a határ a deflátor együtthatójának figyelembevétele nélkül 45 millió rubel volt, a deflátor figyelembevételével pedig 59 805 000 rubel. Így a módosításoknak köszönhetően több szervezet és egyéni vállalkozó is áttérhet majd az egyszerűsített adózási rendszerre.
Összehasonlításképpen: ha egy szervezet 2017-től áttér az egyszerűsített adórendszerre, akkor 2016. január-szeptember (kilenc hónap) bevétele nem haladhatja meg az 59 805 000 rubelt. (A Gazdaságfejlesztési Minisztérium 2015. október 20-i 772. sz. végzése). 2017-ben kilenc hónapig 112,5 millió rubel bevétele lesz. A módosítást a 2016. november 30-án kelt 401-FZ szövetségi törvény vezette be.
Általános szabály, hogy a szervezetek és egyéni vállalkozók a naptári év elejétől áttérnek az egyszerűsített adórendszerre (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.13. cikkének 1. pontja, 346.19. cikkének 1. pontja). Különleges szabályok vonatkoznak azonban az adófizetőkre, akik egy másik speciális rendszerből – az UTII-ből – „egyszerűsítésre” váltanak. Az egyszerűsített adórendszeren azon hónap elejétől dolgozhatnak, amelyben az „imputált” adó fizetési kötelezettsége megszűnt (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.13. cikke (2) bekezdés, 2. pont). Az egyszerűsített adórendszerre való átálláshoz a szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak be kell nyújtaniuk az adóhatósághoz az egyszerűsített adórendszerre való átállásról szóló értesítést, amelynek formáját az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2.11-i rendelete hagyta jóvá. 2012. sz. ММВ-7-3/829.
Az egyszerűsített adórendszerre való átállásról szóló értesítés benyújtásának határidejét korábban nem határozták meg adójogszabályok. Ezért a jogalkotók módosították az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének (4) bekezdését, és előírták, hogy 2017-től az UTII fizetési kötelezettségének megszűnését követő 30 naptári napon belül bejelentést kell benyújtani. Korábban a bejelentés benyújtásának határidejének kérdését csak a finanszírozók felvilágosításának szintjén szabályozták (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. szeptember 12-i levele, 03-11-06/2/123. sz.). A módosítást a 2016. november 30-án kelt 401-FZ szövetségi törvény írja elő.
2016-ban egy cég akkor alkalmazhatta az egyszerűsített adórendszert, ha befektetett eszközeinek maradványértéke nem haladta meg a 100 millió rubelt. Ezt az értéket a számviteli szabályok szerint kell meghatározni (az Orosz Föderáció adótörvényének 16. szakasza, 3. szakasza, 346.12. cikk). 2017-től az eszközök maximális értéke 150 millió rubelre emelkedik. Ennek megfelelően 2017. január 1-től a cégek és az egyéni vállalkozók az állóeszközeik maradványértékének új felső határára hivatkozhatnak. Vagyis az adózónak joga van 2017-től áttérni az egyszerűsített adórendszerre, ha január 1-jén a tárgyi eszközök mondjuk 100 millió felett, de 150 millió alatt vannak.
A deflátor együtthatót korábban az egyszerűsített adórendszerre való áttérés lehetséges bevételi határértékének, valamint a határjövedelemnek a kiigazítására használták, ha ezt túllépik, az „egyszerűsítéshez” való jog elvész (326.12. cikk, 2. pont, Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének 4. szakasza). 2016-ban ez a deflátor 1,329 volt. Ezt az Orosz Föderáció Gazdaságfejlesztési Minisztériumának 2015. október 20-i, 772. számú rendelete hagyta jóvá. Így például az adózó elvesztette az egyszerűsített adórendszer használatának jogát, ha 2016-ban az együttható alkalmazása utáni bevétele meghaladta. 79,74 millió rubel (60 millió rubel × 1,329).
2017 óta a deflátortényező 2020. január 1-ig felfüggesztve. Ezen időpont előtt nem kell 120, illetve 90 millió rubelt indexelni a deflátor együtthatók esetében. Vagyis ezek a határértékek egymás után több évig nem változnak. 2020-ra pedig a deflátor együtthatója 1 lesz (a 2016. július 3-i szövetségi törvény 4. cikkének 4. cikke, 243-FZ).
Az egyszerűsített adórendszer felsorolt változásairól bővebben a "" című részben olvashat.
2017 óta az „egyszerűsített” rendszert használó szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak naprakész bevételi és kiadási könyvet kell vezetniük, amelyet az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. október 22-i 135n számú rendelete hagy jóvá. A frissített könyvben új V. rész található, amelyben az egyszerűsített adórendszerben a „jövedelem” objektumú adózóknak olyan forgalmi adót kell feltüntetniük, amely csökkenti az egyszerűsített adórendszer adóját. Korábban nem voltak külön sorok a könyvben a kereskedelmi gyűjtésre vonatkozóan. Ezenkívül 2017-től a könyvelési és kiadási könyvet is le kell bélyegezni, ha a szervezet elvileg rendelkezik ilyen pecséttel. Vagyis a pecsét jelenléte opcionális lesz. A könyv I. szakaszának 4. „Jövedelem” rovatában sem szükséges feltüntetni az ellenőrzött külföldi társaságok nyereségét. Ezt a könyv kitöltési sorrendjében tisztázzuk. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2016. december 7-i, 227n számú rendelete módosította a bevételek és kiadások elszámolási könyvének formáját, valamint a kitöltési eljárást. Jelen rendelet hivatalosan 2016. december 30-án jelent meg, és a hivatalos közzétételétől számított egy hónap elteltével, legkorábban az egyszerűsített adórendszer szerinti adózási időszak (azaz az év) első napjával lép hatályba. Ezért a frissített könyvet 2017. január 1-től kell alkalmazni. A 2016-ban vezetett bevételek és kiadások könyvének újraírására nincs szükség.
2017 óta egy külön BCC törlésre került az egyszerűsített adórendszer alapján a vállalatok által fizetett minimális adóra vonatkozóan, amelynek tárgya „bevétel mínusz kiadások” (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. június 20-i 90n számú rendelete).
A 2016-ban az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adó, hátralék és kötbér fizetésére használt CBC 2017-től a minimumadó megfizetésére is szolgál. Ezzel a változással összefüggésben a már 2016-ra vonatkozó minimumadót át kell utalni a CBC-nek a szokásos "egyszerűsített" adóért - 18210501021011000110. Lásd "".
Vegye figyelembe, hogy korábban az egyszerűsített adórendszert használó cégek számára a „bevétel mínusz kiadások” objektum két külön kódot tartalmazott. Ez zavart okozott. Ha a cég tévedésből előleget utalt át a minimumadó CBC-nek, akkor az ellenőrök büntetést szabtak ki. Ez természetesen igazságtalan volt. cm. " ".
2017 óta hatályba lép a 2016. július 3-i 238-FZ „A képesítések független értékeléséről” szóló szövetségi törvény. Erről már beszéltünk a jelen cikk „Szja” és „Jövedelemadó” részében. cm. " ".
A következő évtől az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók a „bevétel mínusz a kiadások” tárgyával a költségeknél figyelembe vehetik a munkavállalók képesítésének független felmérésének költségeit (33. cikk, 1. pont, 346.16. cikk). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). Ebből a célból azok a szabályok érvényesek, amelyek szerint az ilyen független értékelés költségét a jövedelemadó-kiadások között kell figyelembe venni. Ez azt jelenti, hogy a szervezetnek és az egyéni vállalkozónak a független értékelést igazoló dokumentumokkal kell rendelkeznie.
2017. január 1-től az egyéni vállalkozók - a munkáltatók csökkenthetik az UTII-t a munkavállalók és „maguk számára” fizetett biztosítási díjak révén. Egy ilyen módosítást a 2016. június 2-án kelt 178-FZ szövetségi törvény vezetett be az Orosz Föderáció adótörvénye 346.32. cikke (2) bekezdésének 1. albekezdésében. Az egyéni vállalkozók 50 százalékon belül csökkenthetik majd a „maguk számára” befizetett járulékok „imputált” adóját.
Vegye figyelembe, hogy korábban az egyéni vállalkozó, aki magánszemélyek javára fizet, nem volt jogosult a személyes hozzájárulásai után fizetendő „imputált” adó csökkentésére (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. július 17-i levele, 03-11-11 / 41339). ). Az „egyszerűsített” viszont megteheti ezt (az Orosz Föderáció adótörvényének 1. szakasza, 3.1. pontja, 346.21. cikk). A jogalkotók láthatóan az ilyen egyenlőtlenségek megszüntetése mellett döntöttek.
2017. január 1-től a Gazdasági Tevékenységek Összoroszországi Osztályozása (OKVED2) és a Gazdasági tevékenységek típusai szerinti Összoroszországi Termékosztályozó (OKPD2) új kiadásai lépnek életbe. Ennek megfelelően az UTII céljára szolgáló háztartási szolgáltatások listáját új osztályozók szerint kell meghatározni. A háztartási szolgáltatások kódjait az Orosz Föderáció kormánya 2016. november 24-i, 2496-r számú végzésével (a 2016. július 3-i szövetségi törvény 1. cikkének 4. és 7. pontja, 248-FZ.) állapította meg. A korábban érvényes OKUN (OK 002-93, Oroszország Állami Szabványának 1993. 06. 28-i 163. sz. rendeletével jóváhagyva) 2017. január 1-jétől érvényét veszti. Ezt a Rosstandart Rend 2014. január 31-i 14. sz.
A régi osztályozóhoz képest a legtöbb háztartási szolgáltatás változatlan marad. Például ruhák, cipők, háztartási gépek javítása, mosodai szolgáltatások, fodrászat és szépségszalonok stb.
Az UTII kiszámításakor az alaphozamot megszorozzuk a deflátor együtthatójával (K1). 2017-ben a K1 együttható értéke a 2016-os szinten marad (azaz 1,798 lesz). Ez a Gazdaságfejlesztési Minisztérium 2016. november 3-i 698. számú rendeletéből következik. Ugyanezt az együtthatót állapítja meg a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény 11. cikke.
Hozzátesszük, hogy korábban azt tervezték, hogy az UTII deflátor együtthatóját a következő három évre egyszerre határozzák meg. 2017-ben a K1-et 1,798-ról 1,891-re, 2018-ban 1,982-re, 2019-ben 2,063-ra javasolták emelni. Egy ilyen projektet javasoltak a Pénzügyminisztérium jóváhagyására. A projekttel ezen a linken lehet megismerkedni. További információért lásd: "". A Gazdaságfejlesztési Minisztérium 2016. november 3-i 698. számú rendeletének közzététele kapcsán azonban egy ilyen javaslat már minden jelentőségét vesztette.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. 10. 19-i, ММВ-7-3/574 számú rendeletével módosították az UTII adóbevallási formáját és a kitöltési eljárást. A nyilatkozat elektronikus formában történő benyújtásának formátuma is módosult. Az új bevallási forma 2017. I. negyedévi adatszolgáltatástól kezdődően kerül alkalmazásra.
A nyilatkozat formájában jelentős változás nem történt. A fő újítás a felülvizsgált 3. szakasz, „Az adóidőszakra vonatkozó imputált jövedelem egyszeri adójának kiszámítása”. Módosult különösen a magánszemélyek javára teljesítő adóalanyok egyszeri adójának kiszámításának képlete. Az új képlet lehetővé teszi a munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók számára, hogy csökkentsék az UTII számított összegét a rögzített hozzájárulások összegével „maguk számára”.
2017. január 1-től be kell jelenteniük az adóhivatalnak azoknak a szervezeteknek, amelyek leállították az UTII használatát, és áttérnek az egyszerűsített adórendszerre. A felmondási idő legkésőbb az UTII fizetési kötelezettség megszűnésének napjától számított 30 naptári nap. Az újítást a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény 2. cikkének 47. bekezdése vezette be.
2017. január 1-től eltérően kell meghatározni a mezőgazdasági termékek értékesítéséből származó, egységes agráradó bevételét. A mezőgazdasági termékek értékesítéséből származó bevétel 70 százaléka számítható a kiegészítő szolgáltatások értékesítéséből (növényvetés, gyümölcsfa metszés, betakarítás, legeltetés stb.) származó bevételek figyelembevételével. Korábban az ilyen bevételeket nem vették figyelembe. A vonatkozó módosításokat a 2016. június 23-án kelt 216-FZ szövetségi törvény írja elő.
A mezőgazdasági szolgáltatást nyújtó mezőgazdasági termelőknek, akik 2017. január 1-jétől egységes agráradó fizetésére kívánnak áttérni, legkésőbb 2017. február 15-ig be kell jelenteniük a regisztrációs hely szerinti adóhivatalt. Áttérhetnek azonban egy kedvezményes különleges rendszerre, feltéve, hogy a nyújtott szolgáltatásokra az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.2. cikke (2) bekezdésének 2. albekezdése vonatkozik, és az e szolgáltatások értékesítéséből származó bevételek hányadára vonatkoznak. 2016 legalább 70 százalék.
2017 óta hatályba lép a 2016. július 3-i 238-FZ „A képesítések független értékeléséről” szóló szövetségi törvény. Erről fentebb már írtunk. 2017-től az ESHN-t használó szervezetek jogosultak a munkavállalók szakmai szabványok szerinti tanúsításának költségeit figyelembe venni. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénye (a 2016. július 3-i 251-FZ szövetségi törvénnyel módosított) 346.5. cikke (2) bekezdésének 26. albekezdése írja elő.
2017 januárjától az Egységes Állami Jogok Nyilvántartása (EGRP) összevonásra kerül az Állami Ingatlankataszterrel (GKN). Az eredmény az Egységes Állami Ingatlannyilvántartás (EGRN) lesz. A telekadó kiszámításakor a föld 2017 óta fennálló kataszteri értékére vonatkozó információkat az egységes állami ingatlannyilvántartásból kell venni. Ezt a 2016. november 30-án kelt 401-FZ szövetségi törvény írja elő.
A deflátor együtthatót arra használják, hogy kiszámítsák azt az éves jövedelmet, amelyet egy IP potenciálisan kaphat. Általános esetben ez a bevétel nem haladhatja meg az 1 millió rubelt, deflátor együtthatóval indexálva (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.43 cikkének 7. és 9. cikke). 2016-ban a PSN deflátor együtthatója 1,329 volt (az Orosz Föderáció Gazdaságfejlesztési Minisztériumának 2015. október 20-i, 772. számú rendeletével jóváhagyva). 2017-ben ez az együttható 1,425-re nő (a Gazdaságfejlesztési Minisztérium 2016. november 3-i 698. számú rendelete szerint). Következésképpen a „szabadalmi” vállalkozás potenciális éves bevételének maximális összege 1,425 millió rubel (1 millió rubel × 1,425) lesz. És a szabadalom maximális költsége egy hónapra 7250 rubel (1,425 millió rubel × 6%: 12 hónap). Vegye figyelembe, hogy a regionális hatóságok bizonyos típusú tevékenységek esetén három-, öt- vagy akár 10-szeresre növelhetik a potenciális éves bevétel összegét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.43 cikkének 8. cikke).
2017. január 1-jétől az ipari, szociális és tudományos, valamint a személyi szolgáltatások területén végzett vállalkozói tevékenység típusait, amelyekre az Orosz Föderációt alkotó testületek 0 százalékos kulcsot állapítanak meg, meghatározzák. figyelembe kell venni az új osztályozókat (OKVED2) és (OKPD2). Ezeket az Orosz Föderáció kormánya a 2016. november 24-i 2496-r számú végzésével hagyta jóvá. Így a 2016. július 3-i 248-FZ szövetségi törvény 1. cikkének (4) és (7) bekezdésében foglalt követelmény teljesült.
2017. január 1-től az adófelügyelőségek nem adnak ki értesítést a szabadalomra vonatkozó szellemi tulajdon bejegyzéséről (törléséről). Akár egyéni vállalkozók kérésére is. Ennek oka a 2016. november 30-i 401-FZ törvény 2. cikke (54) bekezdésének „c” albekezdése.
Ha az egyéni vállalkozó az előírt határidőn belül nem fizetett a szabadalomért, akkor 2017-től nem veszíti el e különleges rendszerhez való jogát. Emlékezzünk rá, hogy korábban a szabadalom megfizetésének elmulasztása egy ilyen jog megfosztásával fenyegetett. Az alap a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény 2. cikke 53. bekezdésének „c” albekezdése.
2017. január 1-től, ha a szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozó nem fizette be időben az adót, az ellenőrzés adó-, kötbér-, bírságfizetési felszólítást küld neki. Ezt a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény 2. cikkének 55. bekezdése írja elő. Korábban ilyen igényeket nem küldtek be a szabadalmi adózási rendszer keretében.
2017. január 1-től a szabadalomra vonatkozó szellemi tulajdonnak már nem kell külön bevétel- és kiadáskönyvet vezetnie minden egyes kiadott szabadalomról. Egyetlen könyvet tarthat meg. Az alap a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény 2. cikkének 56. bekezdése.
A magánszemélyek vagyonát terhelő adófizetési kötelezettség főszabály szerint legkorábban azon a napon keletkezik, amikor a személy megkapja az adóbejelentést (az Orosz Föderáció adótörvényének 4. cikkelye, 57. cikk, 2. szakasz, 409. cikk). Az adót a kézhezvételtől számított egy hónapon belül kell megfizetni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 58. cikkének 6. cikkelye).
A magánszemély adóköteles ingatlantárgy meglétét adóbevallás elmulasztása és adófizetés elmulasztása esetén köteles az adóhivatalt bejelenteni. Az ilyen értesítést minden egyes adózási tárgy tekintetében a lejárt évet követő év december 31-ig kell benyújtani, csatolva az ingatlan tulajdonjogát igazoló okmányok másolatait (az adótörvénykönyv 23. cikkének 2.1. pontja). az Orosz Föderáció).
2017. január 1-től az adójogszabályok előírják, hogy ha nem nyújt be vagy elmulasztja az „ismeretlen” ingatlan bejelentési határidejét, akkor az adóhatóságnak joga van pénzbírsággal sújtani. A bírság a meg nem fizetett ingatlanadó 20 százalékáig terjedhet. Ezt a bírságot az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 129.1. cikkének új (3) bekezdése írja elő. Ezt a 2014. április 2-i 52-FZ szövetségi törvény vezette be.
A polgárok az adófelügyelőség által küldött adóbevallás kézhezvétele után a gépjárművek helyén fizetik be a költségvetésbe a közlekedési adót. Az adót legkésőbb a lejárt évet követő év december 1-jéig kell megfizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 363. cikkének 1. szakasza). cm. " ".
A magánszemély adóbevallás elmulasztása és fuvarozási illeték megfizetésének elmulasztása esetén köteles az adóhivatalt gépjármű jelenlétéről értesíteni. Az értesítést minden járműre vonatkozóan a lejárt évet követő év december 31-ig kell benyújtani, csatolva a jogcím- (jogcím-igazoló) dokumentumok másolatát.
2017. január 1-től adókötelezettség kerül bevezetésre a gépjárművek rendelkezésre állásáról szóló bejelentés elmulasztása (késői bejelentés) miatt. A bírság összege a meg nem fizetett adóösszeg 20 százaléka (a 2014. április 2-i 52-FZ szövetségi törvény 12. cikkelye, 1. cikk, 3. rész, 7. cikk).
2017. január 1-jéig átmeneti időszak volt, amely lehetővé tette azon állampolgárok számára, akik bejelentették, hogy olyan ingatlan vagy jármű jelenlétében vannak, amelyek után nem fizettek ingatlan- vagy közlekedési adót, és attól az évtől kezdjék meg az adófizetést, amikor az ilyen tárgy megléte megtörtént. jelentette ki. 2017. január 1-jén véget ért az átmeneti időszak. Ezért ha az adófelügyelőség külső forrásból (Rosreestr szervek, közlekedésrendészeti osztályok) kap információt ingatlantárgyakról, akkor ezen objektumok adóját az előző három évre számítják ki, és a fenti bírságot kiszabják (5. pont, a 2014. február 4-i 52-FZ szövetségi törvény 7. cikke).
2017-ben az FSS biztosítási díjainak kiszámításának alapja (átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatban) 755 000 rubel, a PFR-hez „rendes” árfolyamon történő hozzájárulások kiszámításának alapja pedig 876 000 rubel. Az ilyen korlátokat az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 29-i 1255. számú rendelete határozza meg. Emlékezzünk vissza, hogy a maximális bázisértéket meghaladó bevételből a társadalombiztosítási alapba befizetést nem számítanak fel, és a nyugdíjalapba befizetéseket kell fizetni. 10%-os arányban, nem 22%-ban. Ami az FFOMS-ban szereplő „orvosi” járulékokat illeti, azoknak nincs maximális alapja, ezért ezeket a járulékokat minden adóköteles befizetésből fizetik. cm. " ".
Az egyes alkalmazottak fizetésének és egyéb díjazásának, valamint az ilyen kifizetésekből származó biztosítási díjak figyelembevételéhez nyilvántartást kell vezetni. Ezt a törvény is előírta 2017-ig (a 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 6. része, 15. cikk). Az ilyen könyvelést bármilyen formában meg lehet vezetni. A PFR és az FSS tisztviselői azonban az általuk erre kifejlesztett számviteli kártya használatát javasolták (AD-30-26 / 16030 számú PFR levél, 17-03-10 / 08 / 47380 számú FSS 2014.12.09.).
2017-ben a biztosítási díjak nyilvántartásának szükségességére vonatkozó szabályt már az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének (4) bekezdése írja elő. A könyvelés, mint korábban, bármilyen formában vezethető, ezért a szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak joga van önállóan kidolgozni egy kártyát az elhatárolt kifizetések és a biztosítási díjak elszámolására. Azonban nem lehet új kártyanyomtatványt kidolgozni, hanem egyszerűen kijavítani a korábban használt űrlapot, és lecserélni különösen a 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvényben az adótörvényre való hivatkozásokat. A 2017-től kezdődő új kártya formájával kapcsolatos további információkért lásd: "".
A kötelező nyugdíjbiztosításhoz, az átmeneti rokkantság esetén kötelező társadalombiztosításhoz és az anyasághoz kapcsolódóan a kötelező egészségbiztosításhoz fizetendő járulékok kiszámítását a jövő évtől a Szövetségi Adószolgálathoz kell benyújtani. A biztosítási díjak kiszámítására szolgáló, 2017 óta használt űrlapot a Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i ММВ-7-11/551 számú végzésével hagyta jóvá.
A biztosítási díjak új számítási formája, amelyet 2017 óta alkalmaznak, felváltja az RSV-1 biztosítási díjak kiszámításának korábban meglévő formáját, amelyet benyújtottak az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának területi szerveihez. A jövő évtől azonban a számításokat benyújtják az IFTS-hez. cm. " "
A járulékfizetés határideje 2017-ben változatlan maradt - a járulékfizetési hónapot követő hónap 15. napja. Módosult azonban a biztosítási díj befizetésének határideje. A biztosítási díjak új számítását legkésőbb a jelentési időszakot (negyed, hat hónap, 9 hónap és év) követő hónap 30. napjáig kell benyújtani az IFTS-hez. Ez az adótörvény 431. cikkének (7) bekezdéséből következik. Ennek megfelelően első alkalommal kell benyújtani az adófelügyelethez a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11/551 számú, 2016.10.10-i végzésével jóváhagyott biztosítási díjak számítását a 2016. december 10-i I. negyedévre vonatkozóan. 2017. Április 30-a azonban vasárnap. Ekkor május 1. (hétfő) munkaszüneti nap. E tekintetben először legkésőbb 2017. május 2-ig be kell jelenteni a Szövetségi Adószolgálatnak a biztosítási díjakról az új számítási űrlap segítségével. cm. " ".
Emlékezzünk vissza, hogy az RSV-1 űrlapon szereplő számítás előtt be kellett nyújtani az UPFR-hez:
2017 óta a biztosítási díj befizetésének módja nem érinti az IFTS-hez történő benyújtás határidejét. A számításokat módszertől függetlenül („papíron” vagy elektronikus formában) legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 30. napjáig kell benyújtani.
Ha az IFTS-hez benyújtott biztosítási díjszámítás során a nyugdíjbiztosítási járulékok teljes összegére vonatkozó adatok nem egyeznek meg az egyes személyenként felhalmozott ezen járulékok összegével, a számítást nem teljesítettnek tekintik. Ilyen helyzetben az adóhatóságnak értesítenie kell a biztosítottat a megállapított eltérésről. Az átvételtől számított öt napon belül a biztosítottnak módosított számítást kell benyújtania. Ebben az esetben a benyújtásának időpontja a jelentések első benyújtásának napja lesz.
Ha az adóhatóság előírását figyelmen kívül hagyják, és a felülvizsgált számítást nem nyújtják be, akkor az egységes biztosítási díjszámítást nem benyújtottnak tekintik. Ez az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének (7) bekezdéséből következik, amely 2017 óta van hatályban.
Az adóhatóság 2017-ben sem fogadja el a számítást, ha az téves magánszemélyadatokat tartalmaz. A teljes név, SNILS és TIN hibáiról beszélünk. Így célszerű az adatokat még egyszer ellenőrizni az új számítás benyújtása előtt.
2017-ben az IFTS nem fogadja el a biztosítási díjak egyetlen számítását, ha a társaság által az elmúlt három hónapban befizetett járulékok teljes összege nem egyenlő az összes munkavállalóra vonatkozó összeggel (az orosz adótörvénykönyv 431. cikkének 7. szakasza). Föderáció).
Annak ellenére, hogy 2017 óta a VNiM nyugdíj-, egészségügyi és biztosítási járulékai a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzése alá tartoznak, a 2017. január 1. előtt lejárt időszakokra vonatkozó frissített számításokat be kell nyújtani az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának és a FSS a korábbi RSV-1 és 4-FSS űrlapok használatával. Így például, ha a szervezet 2017 januárjában úgy dönt, hogy pontosítja a 2016-os RSV-1-et, akkor a felülvizsgált számítást továbbra is be kell nyújtani a PFR egységnek az RSV-1 űrlapon, amelyet a PFR Tanács 01. 16-i határozata hagyott jóvá. .2014 2p szám. A PFR hatóságok a korábbi időszakokra vonatkozó javított információkat önállóan továbbítják az adóhatóságnak (a 2016. július 3-i 250-FZ szövetségi törvény 23. cikke). Maguk az adóhatóságok nem fogadnak el „frissítéseket” az elmúlt időszakokra vonatkozóan.
A jogalkotók a 2017. január 1-je előtti időszakokra vonatkozóan rendelkeztek a túlfizetett biztosítási díjak visszafizetésének rendjéről. A túlfizetett összegek 2017-től történő visszafizetéséről a költségvetésen kívüli alapok (PFR és FSS) döntenek. Ennek megfelelően a visszatérítés iránti kérelmet a FIU vagy az FSS területi osztályaihoz kell benyújtani. Az adófelügyelőség azonban visszafizeti a túlfizetést. Ezt az eljárást a 2016. július 3-i 250-FZ szövetségi törvény 21. cikke írta elő. Ha a túlfizetés 2017. január 1-je után keletkezik, akkor annak visszatérítéséhez (vagy beszámításához) természetesen kapcsolatba kell lépnie a Szövetségi Adószolgálattal.
Az átmeneti rokkantság és az anyasággal összefüggő nyugdíj-, egészségügyi és biztosítási járulékok tarifái 2017-ben nem változnak. Tehát, ha egy szervezetnek nincs joga kedvezményes tarifák alkalmazására, akkor 2017-ben alapdíjon kell járulékot felhalmoznia. Ezeket a táblázat tartalmazza.
| Ahol | Miért | Biztosítási díjak, % |
| Az OPS Nyugdíjpénztárába | 22 | |
| A kifizetések meghaladják az alapkorlátot | 10 | |
| Átmeneti rokkantság és anyaság esetére a Társadalombiztosítási Alaphoz | A kifizetések nem haladják meg az alapkorlátot | 2,9 |
| A kifizetések meghaladják az alapkorlátot | Nem kell számolni | |
| FFOMS: arány 2017-benév | – | 5,1 |
A biztosítási díjakat 2017-től (kivéve a "sérülések miatti járulékokat") a Szövetségi Adószolgálatnak kell átutalnia, nem pedig alapokra. Ezzel kapcsolatban a járulékfizetési utalványt az alábbiak szerint kell kitölteni:
2017-től a biztosítási díjat (a „sérülési” díj kivételével) az adófelügyelőségek adatai szerint kell fizetni. Ugyanakkor a biztosítási díjak BCC-je 2017 óta megváltozott. A táblázat azokat az új kódokat mutatja, amelyeket a 2017. januári kifizetésekkel kezdődően alkalmazni kell. A 2016. decemberi biztosítási díjakat a "régi" KBK-nak küldje el.
| A hozzájárulások típusa | Új KBK |
|---|---|
| Nyugdíjjárulékok | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Hozzájárulás az FFOMS-hoz (orvosi) | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Hozzájárulások az Orosz Föderáció FSS-éhez (fogyatékosság és anyaság) | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Hozzájárulás a sérülésekhez | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Kiegészítő nyugdíjjárulék az 1-es díjszabás szerint | 182 1 02 02131 06 1010 160, ha a tarifa nem függ a külön elbírálástól; 182 1 02 02131 06 1020 160, ha a tarifa a különleges értékeléstől függ |
| Kiegészítő nyugdíjjárulék a 2-es díjszabás szerint | 182 1 02 02132 06 1010 160, ha a tarifa nem függ a külön elbírálástól; 182 1 02 02132 06 1020 160, ha a tarifa a különleges értékeléstől függ |
A módosítások nem rendelkeznek arról, hogy az új rendelkezések a múlt időszakra vonatkozó jogviszonyokra vonatkozzanak. 2017. január 1-jén lép hatályba az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének új „Biztosítási járulékok” fejezete. Meggyőződésünk, hogy ettől az időponttól kell figyelembe venni az egyszerűsített adórendszer alapján befolyt jövedelem összegét a kedvezményes járulékszámítás jogosságának megállapításához. Ennek megfelelően, még ha 2016 végén a bevételek meghaladják a 79 millió rubelt, akkor 2016 elejétől a biztosítási díjakat nem kell újraszámolni az általánosan megállapított árfolyamon.
2017 óta komoly változások történtek a külön részleggel rendelkező szervezeteknél. Korábban emlékeztetünk arra, hogy külön alosztály telephelyén volt kötelező a befizetések átutalása és a beszámoló benyújtása, ha az alosztályok saját bankszámlával és külön mérleggel rendelkeztek. Ezt a 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 15. cikkének 11. része írta elő.
2017 óta a folyószámla és egyenleg meglétére vonatkozó feltétel eltűnt az Orosz Föderáció adótörvénykönyvéből. Ezért azoknak az orosz különálló részlegeknek, amelyek jogosultak díjazást és egyéb kifizetéseket felhalmozni magánszemélyek javára, önállóan kell átutalniuk a járulékokat (kivéve a „sérülési” hozzájárulásokat), és be kell nyújtaniuk a biztosítási díjkalkulációkat a regisztrációs helyükön a Szövetségi Adószolgálathoz. Még akkor is, ha nincs saját bankszámlájuk, és nincsenek külön mérlegben (az Orosz Föderáció adótörvényének 431. cikkének 11. cikkelye).
Ne feledje, hogy az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének új rendelkezései nem rendelkeznek arról, hogy 2017-től az anyaszervezetnek jogában áll „vállalni” a biztosítási díjfizetési kötelezettséget és elszámolni egy külön alosztályra, amely nem rendelkezik számlával, és mérlegében szerepel, de jogosult magánszemélyek fizetésére és egyéb díjazására. 
2016-ban a kollektív szerződésben vagy helyi jogszabályban meghatározott teljes napidíj mentesült a járulékfizetés alól. 2017 januárjától azonban megváltozik a helyzet. Belföldi üzleti utak esetén csak 700 rubelt meg nem haladó összegtől, külföldi üzleti utak esetén pedig 2500 rubelt meg nem haladó összegtől lehet majd nem fizetni. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 422. cikkének (2) bekezdése rögzíti. Valójában 2017 óta ugyanazok a korlátok vonatkoznak a napidíjra, mint a személyi jövedelemadóra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 3. szakasza).
Ami a "sérülésekért" járulékot illeti, minden marad a régiben. 2017-ben a napidíjak teljes mértékben mentesülnek e járulékok alól. Végül is rájuk, mint korábban, nem vonatkozik az Orosz Föderáció adótörvénye.
2017-től az Orosz Föderáció adótörvénykönyve pontosítani fogja a természetbeni jövedelem adóalapjának meghatározását. Korábban az alap a szerződésben meghatározott áruk, munkák vagy szolgáltatások költségét tartalmazta. A jövő évtől kezdődően az árat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 105.3. cikkének szabályai szerint kell meghatározni, azaz a piaci árak alapján. Külön előírják, hogy a HÉA nem zárható ki az adóalapból (Az Orosz Föderáció adótörvényének 421. cikkének 7. cikkelye).
2017-től a biztosítási díjjal kapcsolatos jogsértésekért (kivéve a „sérülési” járulékot) az adószolgálatot vonják felelősségre. Sőt, az adókkal kapcsolatos összes büntetés a járulékokra is vonatkozik. Így például a járulékok negyedéves kiszámításának elmulasztása miatt a biztosítási díj befizetője az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke alapján pénzbírsággal sújtható - 5 százalékos bírság. A járulékalap elszámolására vonatkozó szabályok súlyos megsértéséért az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke alapján pénzbírságot lehet kiszabni. Vagyis a biztosítási díjakra teljes mértékben vonatkozni fognak az adóbírságok. Korábban például egyáltalán nem volt olyan bírság, mint „a számviteli alapszabályok megsértése”. Így elmondhatjuk, hogy 2017-től több bírság lesz.
A nyugdíjjárulék összege, amelyet az egyéni vállalkozónak „magának” kell fizetnie, a jövedelmének mértékétől függ. 2017-től számos egyéni vállalkozó esetében módosulnak a jövedelemmegállapítási szabályok. Így például 2016-ban egy vállalkozó OSNO-ból származó jövedelmét bevételének tekintették, nem pedig levonásokkal csökkentették. Ez azt jelenti, hogy a nyugdíjalapba történő hozzájárulásokat az összes adóköteles jövedelem százalékában kell tekinteni, kivéve a szakmai levonásokat (Oroszország Munkaügyi Minisztériumának 2015. december 18-i levele, 17-4 / OOG-1797). De 2017-ben a dolgok megváltoznak. A „saját maga” hozzájárulások kiszámításakor az OSNO egyéni vállalkozójának az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikke (9) bekezdésének 1. albekezdését kell követnie. A jövedelmet pedig e szabály szerint az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 210. cikkével összhangban kell meghatározni, amely az adóalapnak, azaz a jövedelem és a levonások közötti különbségnek van szentelve. Ez azt jelenti, hogy az egyéni vállalkozók a nyugdíjjárulékot nem a jövedelmük teljes összegéből, hanem a jövedelem és a szakmai levonások különbözetéből kezdik el számolni. Ezt Oroszország Pénzügyminisztériuma is megerősítette a 2016. október 25-i BS-19-11/160 számú levelében.
Az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítási biztosítási járulékokat („sérülési járulék”) továbbra is az FSS szervei kezelik és ellenőrzik. Vagyis ez a fajta járulék nem került át az adóhatósághoz.
A biztosítóknak össze kell foglalniuk a „sérülésekre” vonatkozó biztosítási díjakkal kapcsolatos információkat a 4-FSS külön számításában. A 2017. I. negyedéve óta alkalmazott 4-FSS új számítási formát az FSS 2016. szeptember 26-án kelt, 381. számú, „A kötelező társadalombiztosítási felhalmozott és befizetett biztosítási díjak számítási formájának jóváhagyásáról szóló rendelete” hagyta jóvá. üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések ellen, valamint a biztosítási fedezet kifizetésének és a teljesítésének rendjére fordított kiadásokra. A biztosítóknak 2017-ben új 4-FSS-számítást kell benyújtaniuk az FSS-hez, ahogy eddig is, negyedévente. A 2017-es határidők nem változnak. „Papíron” legkésőbb a beszámolási (számlázási) időszakot (azaz negyedévet) követő hónap 20. napjáig új számítást kell benyújtani. Elektronikus formában - legkésőbb 25-ig, ill. Így a 4-FSS számítás benyújtásának módja továbbra is befolyásolja a benyújtás megengedett határidejét.
2017 óta új típusú bűncselekmények jelennek meg - a „sérülésekért” járulékok bejelentési eljárásának be nem tartása (az 1998. július 24-i szövetségi törvény 125-FZ 26.30 cikke). Ha 2017. január 1-je után a „sérülések” járulékok kiszámítását papíron nyújtják be a kötelező elektronikus űrlap helyett, akkor a biztosított 200 rubel bírságot kap. Az FSS hatóságai megbírságolják ezt. Korábban nem volt ilyen büntetés.
2017 óta az FSS egységei új jogokkal rendelkeznek, amelyeket a „sérülési” hozzájárulások kezelésének és ellenőrzésének részeként használhatnak. A 2007. március 3-i szövetségi törvény 3. cikke (3) bekezdésének "a" albekezdése új jogosítványokat kapott az FSS szervei számára. 2016. sz. 250-FZ. Jövő évtől a következőkre lesznek képesek:
A „sérülések” biztosítási díjait 2017-ben, mint korábban, az 1998. július 24-i 125-FZ szövetségi törvény szabályozza. Korábban azonban ez a törvény sok olyan normát tartalmazott, amelyek a 2009. július 24-i szövetségi törvényre hivatkoztak.<О страховых взносах>. E tekintetben az 1998. július 24-i 125-FZ szövetségi törvényt új rendelkezésekkel egészítették ki. Így konkrétan ez volt írva:
Ezenkívül 2017 óta az 1998. július 24-i 125-FZ szövetségi törvényt kiegészítették a 26.1–26.13 cikkekkel, amelyek egyértelműen kimondják, hogy az FSS szervei hogyan:
Ezenkívül megjelentek a 26.14–26.21 cikkek, amelyek a következőket írták:
Az Orosz Föderáció kormányának 2016. december 10-i 1341. számú rendelete megváltoztatta a prémium számítását a sérülések utáni járulékok mértékére. Emlékezzünk vissza, hogy az FSS szervei a pótlékot a képlet szerint számítják ki (a Munkaügyi Minisztérium 2012. augusztus 1-i, 39n számú rendeletével jóváhagyott Módszertan 6. pontja). Figyelembe veszi az előző három évre vonatkozó ellátások összegét, a biztosítási események számát és időtartamát.
A módosításokkal összefüggésben a pótlék számításánál a pénztár azt is figyelembe veszi, hogy tavaly történt-e halálos baleset a vállalkozásnál. A segély az elhunytak számától függ. Az Alapítvány akkor jelöli ki, ha kettőnél többen szenvedtek, és nincs hibája harmadik félnek.
Ez a határozat 2016. december 25-én lépett hatályba. Valójában azonban a módosítás 2018-tól kezdi meg működését, mivel az alap már 2016. szeptember 1-je előtt kiszámolta a 2017. évi tarifa felárat (az Orosz Föderáció kormányának május 30-i rendeletének szabályainak 9. pontja). , 2012. 524. sz.).
2017. január 1-től „veszélyesebb” lesz nem megerősíteni a fő tevékenységtípust. Tény, hogy 2017 óta az FSS egységei jogosultak az OKVED kód alapján meghatározni a járulék mértékét, amely megfelel a legmagasabb szakmai kockázati osztálynak. Egyszerűen átveszik ezt a kódot a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából. Az alap az Orosz Föderáció kormányának 2016. június 17-i 551. számú rendelete.
Vegye figyelembe, hogy az FSS testületei a gyakorlatban ezt korábban is megtették. A bírák azonban nem értettek egyet ezzel (Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 2011.07.05-i határozata, 14943/10. sz.). 2017-től úgy tűnik, nem lesz értelme bírósághoz fordulni. Végül is az FSS hatóságai a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából származó adatok szerint a maximális tarifa kijelölésekor semmit nem sértenek. Ezért célszerű 2017-ben megerősíteni a fő tevékenységet. Ezt legkésőbb 2017. április 15-ig kell megtenni. cm. " ".
A személyre szabott könyvelés 2017-ben továbbra is ellenőrzi a PFR-t, és elfogadja a jelentéseket.
2017. január 1-től az SZV-M beszámolót legkésőbb a jelentéstételt követő hónap 15. napjáig kell benyújtani. Az előző határidő 10. Az SZV-M jelentés formája ugyanakkor nem változott.
2017-ben egy teljesen új éves jelentés jelenik meg a FIU-ban, amelyben a munkavállalók és a vállalkozók szolgálati idejére vonatkozó információkat kell feltüntetni. Formáját SZV-STAZH-nak hívják. Az új éves jelentés benyújtásának határideje legkésőbb a jelentéstételt követő év március 1-je (az 1996. április 1-i 27-FZ szövetségi törvény 11. cikkének 2. cikkelyének új kiadása). Ennek megfelelően első alkalommal legkésőbb 2018. március 1-ig lesz kötelező ilyen éves jelentés.
Így 2017-ig a munkavállalók szolgálati idejére vonatkozó információk szerepeltek az RSV-1-ben (6. szakasz), és minden negyedév végén bemutatásra kerültek. 2017 óta a tapasztalatokról szóló információk évessé váltak, de a korábbiakhoz hasonlóan be kell nyújtani a FIU-hoz.
2017. január 1-től 1000 rubel pénzbírsággal sújtják őket a személyre szabott elektronikus bejelentések FIU-hoz történő benyújtására vonatkozó szabályok megsértése miatt. Ezt az 1996. április 1-i 27-FZ szövetségi törvény 17. cikke 4. részének új változata írja elő „Az egyéni (személyre szabott) elszámolásról a kötelező nyugdíjbiztosítás rendszerében”. Ezt a 2016. július 3-i 250-FZ szövetségi törvény 2. cikke (9) bekezdésének "b" albekezdése vezette be. Emlékezzünk rá, hogy az SZV-M jelentést 25 vagy több személy esetében elektronikusan kell benyújtani (az 1996. 04. 01. 27-FZ szövetségi törvény 3. bekezdésének 2. szakasza, 8. cikk).
A biztosítási díjak 2017 óta történt változásaival kapcsolatos további információkért lásd: „“.
2017 óta hároméves elévülési idő került bevezetésre a személyre szabott számvitel területén elkövetett bűncselekmények elkövetése miatti felelősségre vonásra (az 1996. április 1-i 27-FZ. sz. szövetségi törvény 17. cikke).
Ha nem adja meg időben a személyre szabott számviteli információkat, vagy hiányosan vagy torz formában nyújtja be, akkor 2017-től a tisztviselők (vezető vagy főkönyvelő) 300-500 rubel pénzbírsággal sújthatók. Ilyen bírság SZV-M-re vagy új éves tapasztalati beszámolóra érvényesíthető. Ezt az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének új 15.33.2. cikke írja elő. A 2016. július 3-i 250-FZ szövetségi törvény 7. cikkének (5) bekezdése vezette be.
2017. január 1-jétől a tisztviselők (igazgató vagy főkönyvelő) pénzbírsággal sújthatók, ha nem adják meg az FSS-nek a következőkkel kapcsolatos információkat:
A bírság összege 300 és 500 rubel között változhat. Ez a felelősség megjelent az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.33. cikkének 4. részében (a 2016. július 3-i 250-FZ szövetségi törvény 7. cikkének (4) bekezdésével módosított formában).
2017. január 1-től a magánszemélyek kedvezményben részesülhetnek az állami illeték befizetéséből. Ahhoz, hogy kedvezményt kapjon a jogilag jelentős tevékenységek megszerzéséhez, jelentkeznie kell (vagyis kérelmet kell benyújtania) az állami, önkormányzati szolgáltatások portáljain és más internetes portálokon keresztül. A díj összege ebben az esetben a 0,7-es csökkentési tényező figyelembevételével kerül kiszámításra. Tehát például a házasság állami bejegyzése esetén az állami illeték összege általában 350 rubel (az Orosz Föderáció adótörvényének 333,26). De ha 2017. január 1-jétől a házasság bejegyzésére vonatkozó kérelmet elektronikusan nyújtják be az állami vagy önkormányzati szolgáltatások portálján, akkor a díj alacsonyabb lesz - 245 rubel (350 rubel × 0,7). A megfelelő módosítást az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 333.35. cikkének (4) bekezdésében a 2016. november 30-i 402-FZ szövetségi törvénnyel „Az orosz adótörvény második része 333-35. cikkének módosításáról szóló Föderáció”.
Vegye figyelembe, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 333.35. cikkének (4) bekezdése korábban hasonló rendelkezést tartalmazott. A fent megjelölt kedvezményt azonban csak akkor lehetett igénybe venni, ha a szolgáltatás eredményét a magánszemély részére elektronikus formában nyújtották. De sokan tudják, hogy az állami és önkormányzati szolgáltatások portálján leggyakrabban csak elektronikusan lehet kérelmet benyújtani, magát a szolgáltatást nem. 2017-től az elektronikus kérelem benyújtásának puszta ténye, nem pedig annak benyújtása jogosítja fel a magánszemélyt a feltüntetett kedvezmény igénybevételére.
2017. január 1-jétől, ha egy magánszemély adós csődbejelentését kéri, az állami illeték 300 rubel, szervezet esetén pedig 6000 rubel. Most a díj 6000 rubel, függetlenül attól, hogy ki nyújt be kérelmet a választottbírósághoz. Így a díj mértéke csak magánszemélyeknél változik (20-szorosára csökken). A cégeknél ez így is marad. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 333.21. cikke (1) bekezdésének 5. albekezdése ilyen módosításokat hajtott végre a 2016. november 30-i 407-FZ szövetségi törvénnyel „Az adótörvény második része 333-21. cikkének módosításáról”. az Orosz Föderáció”.
2017. január 1-jétől az Orosz Föderáció kormányának 2002. január 1-i 1. számú rendeletével jóváhagyott befektetett eszközök osztályozásának használatát lehetővé tevő normatívát törölték. Az Orosz Föderáció kormányának 2016. július 7-i 2017. évi rendelete szerint az állóeszközök hasznos élettartamát a PBU 6/01 20. bekezdésének szabályai szerint kell meghatározni.
2017. július 1-től a szövetségi minimálbér 7800 rubel lesz. Ezt a 2016. december 19-i 460-FZ „A minimálbérről szóló szövetségi törvény 1. cikkének módosításáról” szóló szövetségi törvény írja elő. A minimálbér új mértékét mindenekelőtt a bérek szabályozása és az átmeneti rokkantsági ellátások kiszámítása érdekében kell figyelembe venni.
A minimálbér korábbi nagysága 7500 rubel volt. A minimálbér 2017. január 1-től ezen a szinten marad. cm. " ".
2017. augusztus 10-től a kis- és középvállalkozási feltételeknek a tőkerészesedés tekintetében megfelelő részvénytársaságokról szóló információk bekerülnek a Kis- és Középvállalkozások Egységes Nyilvántartásába. Ezt a 2016. július 3-i 265-FZ szövetségi törvény 1. cikke (2) bekezdésének „a” albekezdése írja elő, és megerősíti az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 12-i, GD- számú levele. 4-14 / 19360.
2017. január 1-jétől a jogi személy és egyéni vállalkozó állami nyilvántartásba vételéről szóló igazolás helyett az adóhatóság a jogi személyek egységes állami nyilvántartása és az egyéni vállalkozók állami nyilvántartásának bejegyzési ívét állítja ki. Ez az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. szeptember 12-i ММВ-7-14/481 számú rendeletéből következik.
2017-től teljesen megszűnt az OKVED, OKDP, OKUN, OKP és OKPF osztályozó, helyette 2017-től más osztályozókat kell alkalmazni, nevezetesen:
Új kódok a 2016-os nyilatkozatokban
A 2017-ben benyújtott 2016-os adóbevallások fedőlapjain az OKVED2 (OK 029-2014) szerinti kódot kell feltüntetni. A korábbi időszakokra vonatkozó "korrekciók" benyújtásakor az elsődleges nyilatkozatokban megjelenő OKVED kód kerül feltüntetésre. Az adóhatóságnak nem szabad vitatkoznia ezzel a megközelítéssel.
2016 óta megszűnik adótitok a hátralékok és a kötbér- és bírságtartozások összegére vonatkozó információk. Ugyanakkor a tartozásokról, az adóbűncselekményekről és az elkövetésükért való felelősség mértékéről szóló információkat nyilvánosan közzé kell tenni a Szövetségi Adószolgálat honlapján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 102. cikkének 1.1. pontja). A Szövetségi Adószolgálat bejelentette, hogy a 2016-os vonatkozó adatokat legkésőbb 2017. július 1-jéig közzéteszik a Szövetségi Adószolgálat honlapján. Ezt a Szövetségi Adószolgálat GD-4-8 / 21768. sz. levele tartalmazza.
2017 óta a mikrovállalkozásokhoz tartozó munkáltatók (szervezetek és egyéni vállalkozók) jogosultak teljesen vagy részben megtagadni a munkajogi normákat tartalmazó helyi szabályozások elfogadását. Ehelyett a munkakörülményeket közvetlenül a munkavállalókkal kötött munkaszerződésben, formanyomtatvány alapján lehet rögzíteni. Ezt az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 309.2. cikke írja elő, amely 2017. január 1-jén lép hatályba. A munkaszerződés szabványos formáját az Orosz Föderáció kormányának 2016. augusztus 27-i 858. számú rendelete hagyta jóvá. Lásd még: "", "".
2017-től új szabályok és előírások lépnek életbe a munkahelyekre: a mikroklímára, a világításra, a zajszintre stb. (SanPiN 2.2.4.3359-16). Ezt az Orosz Föderáció egészségügyi főorvosának 2016. június 21-i 81. számú rendelete írja elő. Lásd: "".
2017. január 1-től a képesítést értékelő központok egységes rendszer részévé válnak. Független értékelést végeznek az alkalmazottakról. Az értékelés egyfajta vizsga a munkavállalók (vagy a jelöltek számára) számára a szakmai normáknak való megfelelésről. Ezt a vizsgát független értékelő központban teheti meg. A központ szolgáltatásait az őket igénylő munkáltatónak kell fizetnie.
Kötelező vagy nem?
Fontos megjegyezni, hogy a független értékelés nem kötelező eljárás. A munkáltató által végzett igazolással helyettesíthető.
Érdemes megjegyezni, hogy ha a szakmai normák alkalmazására kötelezett munkáltató független elbírálásra küldött egy munkavállalót, aki nem vizsgázott, ez nem ok a felmondásra. Ha a munkavállaló jól látja el a feladatát, akkor sem bocsátható el, ha a független képesítési központban megbukott a vizsgán. Elbocsátás 2017-ben is csak az igazolás eredménye alapján lehetséges.
Ha a jelentkezőt 2017-ben független értékelésre küldik, akkor a vizsga sikertelensége alapos indok a munkavállalás megtagadására. Az a tény, hogy a szakmai normák alkalmazására kötelezett munkáltató nem jogosult munkaszerződést kötni olyan személlyel, aki nem felel meg ezeknek a normáknak (Oroszország Munkaügyi Minisztériumának 2016. május 4-i tájékoztatójának 6. pontja) .
Önkéntes alapon
Független elbírálást nem csak a munkáltató, hanem maga a munkavállaló (illetve a munkavállalójelölt) is kérhet. Ebben az esetben ő fizeti az értékelést. A független értékelés sikeres teljesítése azonban önkéntes. A potenciális munkáltató nem kérheti a jelöltek független értékelését.
A TZV-MP nyomtatványt és a kitöltési eljárást a Rosstat 2016. 07. 29-i 373. számú rendelete hagyta jóvá. A jelentést 2017. április 3-ig kell benyújtani a szervezet székhelye szerinti Rosstat területi irodájába. A Rosstat mintájában szereplő összes szervezetnek új jelentést kell benyújtania. Ilyen feljelentés még nem volt. Az új statisztikai jelentés kitöltésével kapcsolatos információkért lásd: "".
Az iparűzési adóalanyok a deflátor együtthatót használják a kiskereskedelmi piacszervezési tevékenységre meghatározott díj mértékének kiigazításához (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 415. cikkének 4. szakasza). Az ilyen arány alapértéke 550 rubel 1 négyzetméterenként. méteres kiskereskedelmi piac területe. A deflátor együttható értéke 2016-ra 1,237. A 2017. évi iparűzési adó ilyen deflátor-együtthatóját a Gazdaságfejlesztési Minisztérium 2016. november 3-i 698. számú rendelete hagyta jóvá. Ennek megfelelően a megnevezett tevékenységtípus adókulcsa 2017-ben 680,35 rubel (550 rubel) lesz. × 1,237). 2016-ban ezt az arányt 1,154-ben hagyták jóvá.
Azokban a régiókban, ahol a kísérleti projekt megvalósul, a biztosítók csak a betegség első három napjára fizetnek rokkantsági ellátást. A betegszabadság fennmaradó részét, valamint az alkalmazottaknak járó egyéb juttatásokat az FSS területi szervei utalják át (az Orosz Föderáció kormányának 294. 21. 04-i 294. sz. rendeletével jóváhagyott rendelet 6. és 9. pontja). ). 2017. január 1-jétől az Orosz Föderáció 20 szövetségese vesz részt a kísérleti projektben. cm. " ".
Az Orosz Föderáció kormányának rendelettervezetéből megtudhatja, hogy az FSS kísérleti projektje 2017-ben hol fog működni (mely régiókban). E dokumentum szerint az alanyok az alábbiak szerint kapcsolódnak az FSS pilot projekthez:
Utolsóként Moszkva és Szentpétervár csatlakozik. A kísérleti projekt a tervek szerint 2021 végéig tart. Ezután az összes juttatást közvetlenül az FSS-től fizetik ki.
2017-ben nem emelkedik a munkanélküli segély. A korábbiakhoz hasonlóan 2017-ben a munkanélküli segély minimális összege 850 rubel, a maximális összege pedig 4900 rubel. Így a munkanélküli segély összege 2017 óta nem változott és nem is fog növekedni. Erről az Orosz Föderáció kormányának 2016. december 8-i 1326. számú rendelete rendelkezik. Ugyanennyi ellátás volt érvényben 2016-ban is.
Korlátozott az a bónusz mértéke, amelyet a beszállító jogosult bizonyos mennyiségű élelmiszer vásárlása, promóciója, logisztikai és egyéb szolgáltatások biztosítása érdekében a kiskereskedelmi láncoknak nyújtani. 2017 óta a bónusz nem haladhatja meg a vásárolt termékek árának 5%-át. Ezzel kapcsolatban 2017. január 1-től minden szállítási szerződést módosítani kell annak érdekében, hogy a kereskedési hálózat díjazása megfeleljen a meghatározott keretnek. Ha ez nem történik meg, akkor az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 14.42. cikke alapján pénzbírság szabható ki: tisztviselők esetében - 20 000 és 40 000 rubel között, jogi személyek esetében - 1 millió és 5 millió rubel között.
2017. január 1-jétől a krími és szevasztopoli cégek kötelesek az Egységes Állami Automatikus Információs Rendszerben rögzíteni a városi településeken (vidéki településeken kereskedő szervezetek – 2018. január 1-től) az alkohol kiskereskedelmi értékesítésének minden tényét.
Azok az egyéni vállalkozók, akik sört és söritalokat vásárolnak eladás céljából a Krím-félszigeten vagy Szevasztopol városában, 2017. január 1-től minden vásárlási tényt rögzíteni kell az EGAIS-ben. Ha vidéki településeken folyik sör és sörital értékesítés - 2018. január 1-től. Ezt az 1995. november 22-i 171-FZ szövetségi törvény 27. cikkének (7) és (8) bekezdése írja elő.
2017-től szinte minden kereskedelemmel foglalkozó szervezetnek és egyéni vállalkozónak át kell térnie az online pénztárra. Ezek a pénztárgépek minden egyes vásárlással kapcsolatos információkat az interneten keresztül továbbítanak az adóhatóságnak. Az online pénztárgépekre való átállás több szakaszban fog megtörténni.
| № | Időszak | Magyarázat |
| 1 | 2016. július 15-től 2017. június 30-ig | Az online pénztárgépek önkéntesen használhatók. Ebben az időszakban a meglévő pénztárat is korszerűsítheti, és az adóhivatalnál újra bejelentheti. Ehhez már lehet jelentkezni a fiskális adatkezelőnél. |
| 2 | 2017. február 1-től | Megkezdődik az átállás az online pénztárgépek kötelező használatára. Az új követelményeknek nem megfelelő pénztárakat a továbbiakban nem veszik nyilvántartásba az adófelügyelőségek. Lehetetlen lesz „nem online” pénztárat regisztrálni. 2017. július 1-ig azonban továbbra is használhatják a régi, 2017. február 1. előtt bejegyzett pénztárgépeket. |
| 3 | 2017. július 1-től | A legtöbb szervezetnek és egyéni vállalkozónak, amely ma már a régi pénztárgépeket használja, el kell kezdenie az online pénztárgépek használatát. Egy kivétel: - az UTII-vel foglalkozó szervezetek és vállalkozók; - IP szabadalomon; - szervezetek és egyéni vállalkozók a lakossági szolgáltatások nyújtásában. |
| 4 | 2018. január 1-től | Csekk előállítása és átutalása csak elektronikus formában lehetséges. A papíralapú csekket csak az ügyfelek kérésére kell kiállítani. |
| 5 | 2018. július 1-től | Kötelező online CCP alkalmazása: - az UTII-n működő szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26. cikkének (2) bekezdése alapján működnek; - IP szabadalomon; - szervezetek és egyéni vállalkozók a lakosság ellátásában; - automatát használó szervezetek és egyéni vállalkozók. |
Az online pénztárakra való átállásról és a használatuk 2017-es szankcióiról a "" című részben talál további információt.
2018. június 30-ig az UTII adózói és a szabadalmi rendszerben részt vevő egyéni vállalkozók (a sörkereskedők kivételével) nem használhatnak pénztárgépet, feltéve, hogy az ügyfél kérésére a fizetés tényét igazoló dokumentumot állítanak ki. A vonaton történő tea-, sorsjegy- és bélyegkereskedelem, valamint az automatákon keresztüli kereskedelem nem igényli pénztárgép használatát. Megengedett a szigorú bejelentőlapok nyomdában vagy automatizált rendszerrel történő nyomtatása, amelyet nem kell KSZF alapján létrehozni.
2017. január 1-jétől a jövedéki termékek listája is szerepelt (a 2016. november 30-i 401-FZ törvény 2. cikkének 6. cikkelye):
Előírták, hogy 2017. január 1-jétől hogyan kell megállapítani a jövedéki adó mértékét, ha az alkoholos és alkoholtartalmú termékek adóalapja kisebb, mint az Egységes Állami Automatizált Információs Rendszerben szereplő alkoholos és alkoholtartalmú termékek gyártói, feldolgozói és importőrei. A 2017-től származó termékeknek önállóan kell meghatározniuk az adóalapot és ki kell számítaniuk a jövedéki adó összegét. Eltérés esetén az EGAIS adatai szerint kell meghatározni az adóalapot.
2017-től a dohánytermékek gyártói a szeptember 1-től december 31-ig terjedő időszakban évente szorzótényezőt alkalmaznak a jövedéki adó kiszámításakor. A módosítást a 2016. november 30-i 401-FZ törvény 2. cikkének (10) bekezdése vezette be.
A jövedéki termékek adóztatása az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 193. cikkének (1) bekezdésében meghatározott adókulcsokkal összhangban történik. 2017. január 1-től számos módosítás történik ezen a bekezdésen. Például 2017-től emelkedik az etil-alkohol, az alkohol és a dohánytermékek jövedéki adója. Például az almabor, a poiret és a méz ára 21 rubelre emelkedik. 1 literenként (2016-ban 9 rubel volt 1 literenként), a szivarok díja pedig 171 rubel lesz. 1 darabra (2016-ban 141 rubel volt 1 darab). A módosítások kapcsán emelkedik például a pezsgő és a habzóborok ára. A vonatkozó módosításokat a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény hagyta jóvá.
Ahhoz, hogy legyen ideje felkészülni, ismernie kell a 2017-es számvitel és adóelszámolás összes változását. A táblázat segítségével gyorsan megtalálhatja a kívánt részt, megtudhatja, mikor lépnek életbe a változások, és összehasonlíthatja az új és a régi munkaszabályokat. Tekintse meg az összes változást, amelyet a könyvelőknek figyelembe kell venniük 2017 óta.
A táblázatban több tucat módosítás szerepel, amelyek 2017. január 1-jén lépnek hatályba. Minden módosításhoz van lehetőség az adóváltozások hatályba lépése előtt és után is. Valamint egy hivatkozás a módosításokat végrehajtó dokumentumra.
Tekintse meg a változásokat:
Sok változás van 2017-ben. Így új típusú jelentéstétel és új CBC jelent meg. Emellett új kötelezettségtípusok, áfás ügyleti kódok lesznek, és gőzerővel zajlik a biztosítási díjak reformja. A táblázatba nemcsak a számvitel és az adóelszámolás 2017 óta történt változásait vettük fel, hanem azokat is, amelyek már hatályban vannak.
Ez csak néhány a változtatások közül. Megtanulja, hogyan alkalmazza ezeket a változtatásokat a gyakorlatban, és hogyan fizesse be gazdaságosan az adókat. az "Orosz adófutár" elektronikus folyóiratban. A magazin szakemberei minden számban beszámolnak az új számviteli módszerekről, figyelmeztetnek a hibákra, büntetésekre, valamint figyelmeztetnek az adózási kockázatokra. Iratkozz fel most a
2017-től jelentős változások következnek be a könyvelői munkában: az új CBC-knél járulékot kell fizetni az INFS-nek, több lesz a beszámolás, módosulnak a benyújtási határidők és sok minden más. Töltsd le a veszélyes változások táblázatát egy könyvelő számára 2017-re, és légy nyugodt.
| Mi változik | Mikor lép életbe | Mint volt | Hogyan lett belőle | Dokumentum száma. |
|---|---|---|---|---|
| Jelentés a DOS-nak | ||||
| A nyilatkozatok és számítások formanyomtatványai a hivatalos közzétételt követően két hónapig érvényesek | 2016. június 2-tól | A módosításokat megelőzően a módosításokat legkorábban a hivatalos közzétételt követő egy hónapon belül, és legkorábban az adott adóra vonatkozó következő adózási időszak 1. napjáig vezették be. | A nyilatkozatok benyújtásának módjáról szóló viták semmivé válnak. Az adóbevallás formáit és formátumait, valamint az ezekben bekövetkezett változásokat a Szövetségi Adószolgálat legkorábban a közzétételt követő két hónapon belül lép életbe (az Orosz Föderáció adótörvényének 5. cikkelyének 5. cikke). A főkönyvelőknek lesz idejük megismerkedni az új nyomtatványokkal | 2016. május 1-jén kelt 130-FZ szövetségi törvény |
| Bevezetik az egységes egyszerűsített adóbevallás új formáját | A tervek szerint a IV. negyedévre vonatkozóan új adatszolgáltatási forma kerül bevezetésre | A nyilatkozat űrlapját és kitöltési eljárását alkalmazzák, jóváhagyják. az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2007. július 10-i 62n. | A végzés végleges szövegéről még nem született megállapodás. | A Szövetségi Adószolgálat rendelettervezete |
| Új jövedelemadó-bevallás | 2017. január 1-től | A jövedelemadó-bevallás űrlapját és kitöltési eljárását alkalmazzák, jóváhagyják. az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. november 26-i, ММВ-7-3/ számú végzésével [e-mail védett] | Az új jövedelemadó-bevallásban lehetőség lesz a forgalmi adó feltüntetésére, a kapcsolt felekkel folytatott ügyletek árának módosítására. Az új bevallás mintájára lásd az „Új jövedelemadó-bevallás 2017-től” című cikket. | A Szövetségi Adószolgálat 2016. október 19-i ММВ-7-3/ számú végzése [e-mail védett] |
| Új ÁFA bevallás | 2017. január 1-től | Az ÁFA bevallás nyomtatványa és kitöltési eljárása, jóváhagyva. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i ММВ-7-3/ számú végzése [e-mail védett] |
A változások az adótörvény 21. fejezetének 2014 végén, 2015-ben és 2016-ban történt nagyarányú módosításaihoz kapcsolódnak. Ez idő alatt 16 szövetségi törvényt adtak ki. A jogalkotók kiigazították az áfa visszaigénylésére vonatkozó szabályokat, lehetőséget biztosítottak a vásárlóknak arra, hogy megválasszák az áfa levonási időszakát, ha a számla később érkezik meg, egyszerűsítették az áfalevonást a nem árucikkek exportőrei számára stb. Most ezeknek a változtatásoknak szeretnének helyet találni az adóbevallásban. Részletek külön cikkben >>> |
A Szövetségi Adószolgálat rendelettervezete |
| Változások a gépjárműadó-bevallásban | 2017. január 1-től | A közlekedési adó bevallás nyomtatványa és kitöltési rendje, jóváhagyva. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. február 20-i ММВ-7-11/ számú végzése [e-mail védett] | Az új nyilatkozat sorokat tartalmaz majd a járművek nyilvántartásba vételének és nyilvántartásból való törlésének hónapjainak feltüntetésére. Ezenkívül az új forma figyelembe veszi az Orosz Föderáció adótörvényének változásait, amelyek szerint a nehéz tehergépjárművek tulajdonosai csökkenthetik a Platon rendszerbe történő befizetések szállítási adóját. | A Szövetségi Adószolgálat rendelettervezete |
| A cégeknek megtiltják a régi nyilatkozatok pontosítását | 2017. január 1-től | Most az adótörvény nem korlátozza azt az időszakot, amely alatt a jelentési hiba kijavítható. Ha a cég olyan hibát talált, amely miatt adótúlfizetést fizetett, a kiadásokat az aktuális bevallásban lehet figyelembe venni. Vagy pontosítsa a nyilatkozatot arra az időszakra, amelyre a hiba vonatkozik. | A hatóságok meg akarják tiltani a cégeknek, hogy bevallásukat pontosítsák, ha az adó befizetése óta több mint három év telt el. Elmúlt időszakok hibáiról beszélünk, amelyek miatt adótúlfizetés keletkezett. Például, ha egy cég tévedésből túlbecsülte az adóalapot, vagy alulbecsülte a veszteségeket, és ennek következtében túlfizette az adót. Ez korlátozza azt az időszakot, amely alatt a cég a csökkentendő adó összegével felülvizsgált bevallásokat nyújthat be. | Pénzügyminisztérium rendelet-tervezete |
| Munkáltatói jelentés | ||||
| A 4-FSS űrlap megváltozott | A 2016. évi 9 hónapos jelentéstől | A 4-FSS űrlap egy címlapból és két részből áll, amelyek mindegyike több táblázatból áll:
|
A 4-FSS formanyomtatványt egy új, 6.1 táblázattal egészítették ki "Az 1998. július 24-i 125-FZ szövetségi törvény 22. cikkének 2.1. pontjában meghatározott biztosítók által a biztosítási díjak kiszámításához szükséges adatok". Ezt a táblázatot azoknak a cégeknek és magán munkaközvetítőknek kell kitölteniük, amelyek más szervezetekhez küldik dolgozóikat. | Társadalombiztosítási Alap 2016.07.04-i 260. sz |
| A Szövetségi Adószolgálatnak fizetendő járulékok új, egységes számítása lesz | 2017. január 1-től | A befizetésekről szóló jelentést csak a Nyugdíjpénztárhoz és a Társadalombiztosítási Alaphoz kell benyújtani | Az RSV-1 és a 4-FSS első része helyett egyetlen járulékszámítás lesz. A regisztráció helyén az ellenőrzőnek át kell adni. Az FTS szakemberei 2016 végéig hagyják jóvá a számítási űrlapot. De már ismert, hogy nagy lesz - 24 lap. Az egységes számítás benyújtásának határideje legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 30. napja. Ami a 4-FSS formanyomtatvány második részét illeti, azt, mint korábban, negyedévente kell benyújtani az FSS-hez. A benyújtási határidők a következők: papír alapon - legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 20. napjáig, elektronikusan - legkésőbb 25. | 2016. július 3-án kelt 243-FZ szövetségi törvény |
| A FIU új jelentést fogad el a tapasztalatokról | 2017. január 1-től | - | A pénztárnak az SZV-M mellett új jelentést kell benyújtania a munkavállalók biztosítási tapasztalatairól. A formája később jelenik meg. A beszámolót évente egyszer - legkésőbb március 1-ig - kell átadni. Az első ilyen jelentést 2017 végén nyújtja be. | |
| Változik az SZV-M szállítási határideje | 2017. január 1-től | Legkésőbb a következő hónap 10-én | A beszámolási hónapot követő hónap 15. napjáig. | 2016. július 3-án kelt 250-FZ szövetségi törvény |
| Az egyéni adatok másolatának a munkavállaló részére történő kiadásának határideje | 2017. január 1-től | A kiadás pontos dátumát törvény nem határozza meg. | Legkésőbb az igényléstől számított 5 napon belül | 2016. július 3-án kelt 250-FZ szövetségi törvény |
| Elfogadott egy új hendikep 4-FSS | 2017. január 1-től | Az űrlapot alkalmazták, jóváhagyták. a Társadalombiztosítási Alap 2016.07.04-i végzésével 260. sz. |
A számítás új elnevezése: „Számítás az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás elhatárolt és befizetett biztosítási díjairól, valamint a biztosítási fedezet kifizetésének költségéről (4-FSS nyomtatvány)”. Csak a sérülésekért fizetett hozzájárulásokat fogja tükrözni. Tekintse meg a 2017-es új 4-FSS űrlapra vonatkozó utasításokat |
Az FSS 2016. szeptember 26-i 381. sz. |
| Statisztikai adatlap 1-T | A 2016-os jelentésből | Az egyik oszlop a fizetési listán szereplő alkalmazottaknak és a külső részmunkaidős munkavállalóknak felhalmozott béralapot mutatja | Külön oszlopban kell feltüntetni a külső részmunkaidős munkavállalók felhalmozott béralapjára vonatkozó adatokat | A 2016. augusztus 2-i Rosstat 379. számú végzése |
| Új pénzbírság lesz a FIU-ban | 2017. január 1-től | - | Most a PFR 1000 rubel bírságot fog kiszabni a papíralapú jelentéstételért az elektronikus helyett. | Aláírva "b" 9. pontja. A 2016. július 3-i 250-FZ törvény 2. §-a |
| Kisvállalkozási jelentés | ||||
| Új jelentés a TZV-MP űrlapról a Rosstatnak | A 2016. évi beszámoló benyújtásának határideje 2017. április 1 | 2015-re az egyszerűsített adórendszert használó cégek MP-sp űrlapon jelentették be | 2016-ra a 15-100 fős létszámú cégeknek TZV-MP-t kell benyújtaniuk a statisztikai hatóságokhoz. A jelentés tartalmazza a termékek értékesítéséből származó bevételt | A jelentési űrlapot a Rosstat 2016. július 29-i, 373. számú végzésével hagyta jóvá. |
| Új adóbevallási űrlap | 2016-ra új űrlapról számolunk be | 2015-re az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó cégek a régi bevallási űrlap szerint jelentettek be | 2016-ra vonatkozóan a jelentést új formában nyújtják be. Van egy része a forgalmi adó tükrözésére | A nyilatkozat új formáját a 2016. február 26-án kelt ММВ-7-3/ számú végzéssel hagyták jóvá. [e-mail védett] |
| A mikrovállalkozások személyzeti nyilvántartása törölve | 2017. január 1-től | Cégek és egyéni vállalkozók akár 120 millió rubel bevétellel. a 15 főig terjedő létszámról pedig ugyanúgy kell személyi nyilvántartást vezetni, mint a nagyvállalatoknál | A mikrovállalkozások személyzeti dokumentumait egy alkalmazottal kötött szabványos szerződés váltotta fel | 2016. augusztus 27-én kelt 85. számú kormányrendelet |
Egyéb változások a számvitelben 2017-ben, olvasható a forrásból
2017. október 1-jétől az Orosz Föderáció kormányának 2017. augusztus 19-i 981. számú rendeletével az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i rendeletébe bevezetett, az áfa-okmányok kitöltési űrlapjainak és szabályainak módosításai 113. sz., hatályba lép.
A Pravovest Audit könyvvizsgálói megvitatták a módosításokat Nadezhda Stepanovna Chamkina áfaszakértővel, az Orosz Föderáció II. osztályú állami tanácsosával, az Orosz Föderáció tiszteletbeli közgazdászával, aki több mint 20 éves szövetségi adószolgálati tapasztalattal rendelkezik.
1. Az értékesítési könyv 2017. október 1-jétől új "Vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma" rovattal bővült. Ki tölti ki?
LF.: Ezt az oszlopot csak a kalinyingrádi SEZ-ben élők töltik ki olyan áruk értékesítése során, amelyek tekintetében a vámszabad vámterület vámeljárásának befejezése után mentesültek az "import" héa fizetése alól, vagy különleges módon fizették ki azt. .
Az ilyen esetekre a 2017. I. negyedévi bevallástól kezdődően a 9. "Adatok az értékesítési könyvből..." rovatban már megjelent egy új 035-ös sor, amely a vámáru-nyilatkozatok számait tükrözi. Most az értékesítési könyv és a nyilatkozat mutatói összhangban vannak.
Ne tévessze össze a számla 11. „Vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma” oszlopában szereplő adatokkal.
Az import áruk belföldi értékesítése során az értékesítési könyvben a számla 11. oszlopából származó vámáru-nyilatkozatok nyilvántartási számait nem töltik ki.
2. 2017. október 1-től megszűnt az a rendelkezés, hogy a javított számlák a beszerzési könyvben kerülnek rögzítésre, mivel a vásárlási könyvből adólevonási jog keletkezik. Ez azt jelenti, hogy a javított számlák a vásárlási könyv kiegészítő listájában rögzíthetők ahhoz, amelybe az elsődlegest a javítások elvégzése előtt nyilvántartásba vették?
LF.: Igen, 2017. október 1-től alapvetően megváltozott a helyesbített számlák nyilvántartására vonatkozó szabályok szemlélete. A 981. számú rendelet hatályba lépését követően a javított számlákat arra az adóidőszakra lehet bejegyezni a beszerzési könyvbe, amelyben az elsődleges számla javítása előtt nyilvántartásba vették. Az ellenőrök most ragaszkodnak ahhoz, hogy a levonási jog addig az időszakig ne keletkezzen, amíg a javított számlát a vevő meg nem kapja.
Hozzáteszem, október 1. óta a javított számlák nyilvántartásba vételi rendje van a beérkezett és kiállított számlák nyilvántartásában. A javított számla az eredeti számla tükrözésének időszakára kerül rögzítésre a Naplóban. Maga az elsődleges számla pedig negatív értékkel törlődik.
3. Október 1-je óta rögzítették az elmúlt adózási időszakok számláinak nyilvántartásba vételének menetét. Innen a kérdés. A közvetítő megvásárolta az árut a feladónak. A számlát a vevő szeptember 30-án állította ki, de csak október 30-án érkezett meg postai úton a közvetítőhöz. Hogyan kell egy közvetítőnek kitöltenie a folyóirat 1. és 2. részét?
LF.: A módosítások értelmében, ha a tárgynegyedévben kiderül, hogy az elmúlt negyedévben, vagy a negyedév végét követően beérkezett számla bejegyzése nem történt meg a Naplóban, akkor az ilyen számla bejegyzése új számlán történik. sora a folyóiratnak arra a negyedévre, amelyben ez a számla készült.
Így a szeptember 30-i számlát a 3. negyedévre be kell jegyezni a Naplóba. Vagyis a Naplót tisztázni kell.
4. Úgy gondoljuk, hogy a feladó saját nevében történő árusítása során a közvetítő a beérkezett számlákat is az összeállítás időpontjáig bejegyzi a Naplóba? Például az árut szeptember 30-án adták el a vevőnek, majd az információt átadták a feladónak. Erre a dátumra állított ki számlát, de csak október 30-án adta át a közvetítőnek. Hogyan fogja a közvetítő kitölteni a naplót?
LF.: A számla dátumára kell összpontosítani. Amikor az árut kiszállítják a vevőnek, a bizományos szeptember 30-i számlát állít ki, és a 3. negyedévre bejegyzi a Napló 1. részébe. Ha a számla csak október 30-án érkezett meg a megbízótól, akkor azt a 3. negyedévre vonatkozó Napló 2. részének új sorába kell bejegyezni. Vagyis a 3. negyedévre vonatkozó Naplónak pontosítania kell és frissített nyilatkozatot kell benyújtania (ha a bizományos DOS-on van). Ha a közvetítő speciális rendszerben van, a 3. negyedévre vonatkozó frissített naplót kell benyújtani az IFTS-hez.
5. Jól értjük-e, hogy 2017. október 1-je után a szállítmányozóknak, fejlesztőknek nem lesz lehetőségük a számlaújra kiállítás módját választani. Azok. kötelesek (nem pedig jogosultak) összevont számlákat kiállítani a saját nevükben?
LF.: Az ügyfeleknek történő számla kiállításakor a szállítmányozó és a fejlesztő magát tünteti fel eladóként. A számlán belső kronológiájuk szerint tüntetik fel a dátumot. A Szabályzat nem írja elő a "közvetítő séma" használatát a továbbítási szolgáltatások (a fejlesztő szolgáltatásai) nyújtása során. A szállítmányozó a közvetítőkre vonatkozó szabályokat alkalmazza, ha a szállítmányozási szerződés alapján nem, hanem közvetítői szolgáltatásokat nyújt.
A „Pravovest Audit” meghívja Önt a Kreml melletti Konferenciafórumra október 2-án – részletesen elemezzük a változásokat nemcsak az áfában, hanem a jövedelem- és ingatlanadókban, a „béradókban” is.
Az eseményen személyesen, vagy online közvetítésben/felvételben bármikor részt vehet.
6. Változott valami a bizományosok (ügynökök) tekintetében?
LF.: Azok a közvetítők, akik saját nevükben vásárolnak árut a korábbiakhoz hasonlóan, a megbízóik (megbízóik) felé történő ismételt számlázáskor feltüntetik a tényleges eladó számlájának dátumát és adatait. Ha több eladó van, akkor a nevüket pontosvesszővel elválasztva soroljuk fel. De feltéve, hogy ezen eladók számláinak dátuma megegyezik. Ha a dátumok eltérőek, akkor az egyes eladók számláit újra kiállítják a megbízottnak (megbízónak).
Mint látható, a fejlesztők (továbbítók) eljárása eltér a többi közvetítőtől.
7. Kikötötték, hogy a beérkezett és kiállított számlák elszámolási naplójában nemcsak a „rendes” számlák, hanem a vámáru-nyilatkozatok, az áruimport iránti kérelmek (EAEU-ból) és az adóügynökök által kiállított számlák is regisztrálhatók. Mik ezek az esetek?
LF.: Például a szállítmányozó a szállítás megszervezésekor információs szolgáltatásokat vásárol egy külföldi cégtől az ügyfél számára. Az Orosz Föderációt ismerik el e szolgáltatások értékesítési helyeként, ezért a közvetítő adóügynökként jár el az áfa kiszámításakor és megfizetésekor. Az adóügynöki feladatok ellátása során kiállított számlát a szállítmányozó a Lap 2. részében rögzíti. Vagy a fejlesztő importált berendezéseket vásárol az ügyfél számára. Ezután a fejlesztő bejegyzi a vámáru-nyilatkozatot a Naplóba.
Továbbá a szállítmányozó szolgáltatás teljesítésekor, vagy a fejlesztő, amikor tárgyat ad át a vevőnek, összevont számlát rögzít a napló 1. részében az egyes eladók egyedi tételeinek kiosztásával (vámnyilatkozat).
8. Rögtön felmerült egy kérdés a vámáru-nyilatkozatok beszerzési könyvébe való bejegyzéssel kapcsolatban. Mivel az áruk bekerülési értéke, a Szabályzat előírja, hogy tükrözze a könyvelésben szereplő értéket?
LF.: Igen, ha az EAEU-tagsággal nem rendelkező államok területéről az Orosz Föderáció területére behozott áruk értéke megjelenik a vásárlási könyvben, a 15. oszlop „Az áruk (építési munkák, szolgáltatások) költsége ...” jelzi. ezeknek az áruknak a könyvelésben tükröződő értéke.
Most a Szövetségi Adószolgálat más eljárást javasol ennek a mutatónak a vásárlási könyvben való tükrözésére. Fel kell tüntetni az importált áruk szerződésben (szerződésben) meghatározott költségét. Ha a megállapodásban (szerződésben) nincs érték - a szállítási dokumentumokban feltüntetett költség. A megállapodásban (szerződésben) és a szállítási dokumentumokban szereplő érték hiányában - a könyvelésben tükröződő áruk költsége.
9. Milyen értéket kell feltüntetni az EAEU-ból történő behozatalkor?
LF.: A 15. rovat az áruimportra és a közvetett adók megfizetésére vonatkozó kérelem 15. rovatában feltüntetett információkat tartalmazza. Azaz az áru szerződés szerinti értéke.
10. Amikor a fejlesztőknek regisztrálniuk kell az eladóktól (vállalkozóktól) kapott számlákat a nyilvántartás 2. részében. Beérkezéskor vagy a befektetőnek szóló összevont számla kiállításának időszakában?
LF.: Az eladóktól való átvétel időtartama alatt. A 1137. számú határozat egyéb szabályt nem tartalmaz. Sőt, október 1-je óta rögzítik az elmúlt időszakokra vonatkozó „elfelejtett” számlák nyilvántartásának rendjét. Ha az előző időszakra vonatkozó, nem nyilvántartott számlát azonosítják, akkor azt a Napló új sorába kell bejegyezni arra az időszakra, amelyre az összeállítás dátuma vonatkozik.
Ha kérdése van, tegye fel még ma, és a Pravovest Audit szakértői válaszolnak rá október 2-án a Konferencia Fórumán. Ismerje meg a válaszokat – jöjjön el személyesen, vegyen részt az online közvetítésben közvetlenül a munkahelyéről, vagy nézze meg a felvételt bármikor, amikor megfelelő.
Az adó- és számviteli változások 2017-től minden cég és egyéni vállalkozó munkáját érintik. Mi változik a biztosítási díjak, adók, bejelentések, juttatások, csekkek terén - a megjegyzésekkel ellátott útmutatóban.
A legjelentősebb jogszabályi változások 2017 óta biztosítási díjakkal kapcsolatos.
2017-től biztosítási díjak (kivéve a sérülési díjakat). A fizetésre és a számukra nyújtott juttatásokra vonatkozó szabályokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve írja elő (34. fejezet). A 2017. évi általános tarifák megmaradtak. További részletekért lásd a „A biztosítási díjszámítás határalapja 2017-ben: táblázat”, „” című cikkeket.
Fix IP-hozzájárulás 2017-ben 7500 rubel minimális fizetéstől kell fizetni. 2016 júliusa óta a szövetségi minimálbér 6204-ről 7500-ra emelkedett. Ezért az egyéni vállalkozók biztosítási díjai jelentősen emelkedtek.
A „sérülések utáni járulékokról” szóló törvény pontosan meghatározza, hogyan kell ezeket kiszámítani(A 2016. július 3-i 250-FZ szövetségi törvény 3. cikkének 7. cikkelye). Milyen elszámolási és jelentési időszakokat, hogyan kell kiszámítani és mikor kell fizetni, az 1998. július 24-i 125-FZ szövetségi törvény 22.1 cikkében szerepel. Az újak tisztázták, hogy az FSS hogyan szedi be a hátralékot, ad halasztást (részletfizetési tervet), ad ki fizetési felszólításokat, számol fel büntetést, visszaadja és felolvassa a túlfizetést.
2016-ban a szervezeteket a 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény szabályai vezérelték. De már 2017. január 1-től érvénytelenné vált a 212-FZ törvény.
A megelőző intézkedések finanszírozása 2017-ben csak akkor költhet egyéni védőfelszerelésekre, overallokra és biztonsági cipőkre, ha mindez Oroszországban készül. 2017 augusztusától az overallt kizárólag orosz szövetekből, kötött anyagokból és nem szőtt anyagokból kell készíteni. Az áruk származását megfelelőségi tanúsítványokkal (nyilatkozatokkal) kell igazolni.
A büntetések növekedni fognak 30 naptári napot meghaladó késedelem esetén a refinanszírozási ráta 1/150-e. Kisebb késéssel a korábbi büntetések az irányadó ráta 1/300-a. A 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény vonatkozó szabályai 2017. október 1-től lépnek hatályba. Nem emelkedtek a magánszemélyek és egyéni vállalkozók büntetései.
Foglalkozási kockázati osztály másként határozzák meg. Ha a szervezet nem erősíti meg a tevékenység fő típusát az FSS-ben, akkor a legmagasabb foglalkozási kockázati osztályt rendeli hozzá a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában elérhető OKVED-kódok közül. És az sem mindegy, hogy ő végzi-e ezt a tevékenységet, vagy csak a nyilvántartásban szerepel. A változtatásokat a 2016. június 17-i 551. számú kormányrendelet hagyta jóvá.
|
Milyen volt 2016-ban |
Mi történt 2017 |
|
|
A biztosítási díjra vonatkozó szabályokat tartalmazta |
A kifizetések pontosítására irányuló kérelmeket nyújtson be a Szövetségi Adószolgálathoz. A 2016-os járulékokat azonban nem lehet majd tisztázni, ha azokat az alapok adatai szerint fizették be - erre sem a Szövetségi Adószolgálatnak, sem a pénztáraknak nincs felhatalmazása. |
|
|
Többé nem lehet beszámítani a hozzájárulásokat egymás között |
||
|
Ugyanezen alapon belül lehetőség volt a túlfizetés beszámítására. Például az orvosi nyugdíjbeszámítás. Vagy társadalombiztosítási járulék a sérülési járulékhoz |
Túlfizetés csak a hozzájáruláson belül írható jóvá (). Például a nyugdíjjárulékok túlfizetése a későbbi befizetésekre irányítható. Már nem lehet pénzt beszámítani az orvosi kifizetésekbe. Nem lehet majd társadalombiztosítási járulékot beszámítani a sérülések közelgő kifizetéseibe – különböző adminisztrátoraik vannak (FTS és FSS). Ezek Újdonságok a számvitelben 2017 is tükröznie kell |
|
|
A kedvezményes tarifa alkalmazása nehezebbé vált |
||
|
A kedvezményes tevékenységet folytató, egyszerűsített társaságok kedvezményes tarifákat alkalmazhatnának. De csak akkor, ha a kedvezményes tevékenységekből származó bevétel aránya az összes bevétel legalább 70%-a () |
A kedvezményes tarifák alkalmazásához, mint korábban, a társaságnak joga van kedvezményes tevékenységekkel egyszerűsíteni. A kedvezményes tevékenységekből származó bevétel aránya nem lehet kevesebb, mint a teljes bevétel 70%-a. De ezen kívül most szükséges, hogy az éves bevétel teljes összege beleférjen egy speciális korlátba - 79 000 000 (). Ha ezt a határt túllépi, akkor év elejétől újra kell számolnia, és az általános 30%-os ráfizetést kell fizetnie. |
|
|
2016-ban külön CCC-k voltak a szociális, nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulásra, valamint a büntetésekre és pénzbírságokra. Kedvezményezettként PFR és FSS kifizetésekben részesültek |
Kezdetben a Pénzügyminisztérium egyetlen CCC-t akart jóváhagyni a Szövetségi Adószolgálathoz járó összes hozzájárulásra. De végül külön kódok jelentek meg a szociális, egészségügyi és nyugdíjjárulékokra, valamint a büntetésekre és pénzbüntetésekre. Használja őket a 2017. januári illetékből. A decemberi tisztviselők külön CSC-kkel álltak elő. Fizetési megbízásminták mindenhez. Mi a teendő, ha fizetett adót |
|
|
Veszélyessé vált az FSS-ben végzett fő tevékenység megerősítésével késni |
||
|
A pénztárak korábban a legmagasabb kockázati osztálynak megfelelő OKVED kód alapján határozták meg a sérülések utáni járulék mértékét. De a tarifát a bíróságon lehet törölni, ha a szervezet valójában nem végez magas kockázatú tevékenységet () |
Veszélyes a tevékenység fő típusának megerősítése, valamint a magas kockázatú tevékenységek tartalék kódjainak megőrzése a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában. Az FSS a sérülési járulék mértékét a legmagasabb foglalkozási kockázati osztálynak megfelelő OKVED kód alapján határozza meg. A szervezet még a bíróságon sem támadhatja meg a tarifát – rögzítették a tisztviselők a legmagasabb tarifára vonatkozó szabályt |
|
|
Több cégnek kell napidíjat fizetnie |
||
|
Nem kellett biztosítási díjat fizetni abból a napidíjból, amelyet a társaság maga állapított meg a helyi törvényben. Például az üzleti utakra vonatkozó rendelkezésben |
Mostantól a napidíj nem jár járulékköteles, a sérülési járulékok kivételével, csak a következő keretek között: |
|
|
A természetbeni bevételekből származó hozzájárulásokat új módon kell számolni |
||
|
Az alap értékét a szerződő felek által megállapított árak alapján határozták meg |
A természetbeni jövedelem alapját a piaci árak alapján kell kiszámítani () |
|
|
Nőttek a vállalkozók fix járulékai |
||
|
2016-ban a vállalkozók fix járulékot számítottak ki a minimálbér alapján 6204 rubel összegben. A teljes összeg 23 153,33 RUB volt: |
2017-ben a vállalkozók fix járulékokat számítanak ki a minimálbér alapján, 7500 rubel összegben. A teljes összeg 27 990 rubel: |
|
|
Jelenteni kell a Szövetségi Adószolgálatnak azokról az egységekről, amelyek maguk fizetik a fizetéseket és a járulékokat |
||
|
Jelenteni kellett a FIU-nak és az FSS-nek az önállóan fizetést kibocsátó egységekről |
Az anyaszervezetnek jelentenie kell a Szövetségi Adószolgálatnak a regisztrációs címen, hogy az egység önállóan fizeti ki a fizetéseket és utalja át a biztosítási díjakat (). A kötelezettség nem vonatkozik azokra az egységekre, amelyek 2017-ig maguk számítottak fizetést. |
|
|
A Szövetségi Adószolgálatnál új, egységes járulékszámítást alkalmaztak |
||
|
A cégek benyújtották az RSV-1 nyomtatványt a FIU-hoz, amelyen kimutatták a nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulásokat. A határidők a következők voltak: |
Az RSV-1 űrlapot törölték. Az utolsó 2016. évi beszámolót legkésőbb február 15-ig - papír alapon, február 20-án - nyújtották be elektronikus formában. 2017 első negyedévére már egyetlen járulékkalkulációt töltöttek ki, és átadták a Szövetségi Adószolgálatnak (). Az új számítás határideje a beszámolási időszakot követő hónap 30. napja. Nem mindegy, hogy milyen formában nyújtja be a jelentést - papíron vagy speciális kezelőn keresztül. |
|
|
Megjelent egy új 4-FSS a társadalombiztosítási alapnak fizetendő sérülések utáni járulékokról |
||
|
A társaságok benyújtották a 4-FSS formanyomtatványt a társadalombiztosítási alapnak, amely tartalmazta a társadalombiztosítási hozzájárulásokat és a sérülésekre vonatkozó kifizetéseket. A papíralapú és elektronikus 4-FSS-t legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 20-25-ig kellett benyújtani. |
A 4-FSS számítását csökkentették - csak a sérülések () kifizetése maradt meg benne. Első alkalommal április 20-ig és 25-ig adja át a 2017. I. negyedévi társadalombiztosítási pénztárnak. 2016-ra a régi 4-FSS nyomtatványon jelentettek: papíron - január 20-ig, elektronikusan - január 25-ig |
|
|
Új kérelmek érkeztek sérülési járulék jóváírására és visszatérítésére |
||
|
Társadalombiztosítási járulékok és sérülések beolvasása és visszaküldése től külön kérvényekre volt szükség |
Sérülési járulékok beszámítását és visszatérítését igényelheti új nyomtatványokon től. Használja ezeket a kimutatásokat, beleértve a 2016-os és korábbi időszakokra vonatkozó túlfizetés visszatérítését vagy beszámítását. Csak akkor használja a régi igénylőlapokat, ha a túlfizetés 2016-2014-re vonatkozik |
|
|
Módosult a havi SZV-M futamideje |
||
|
Az SZV-M-et havonta 10-ig kellett átadni a FIU-nak |
A szervezetek 2017-ben is havi rendszerességgel nyújtanak be SZV-M jelentést a FIU-hoz. Az űrlap ugyanaz, de az új határidő minden hónap 15. napja. Az új határidő a decemberi beszámolóra vonatkozott - legkésőbb január 16-án (15.-vasárnap) átadták az alapnak. |
|
|
Az egyén rossz TIN-számának beírása veszélyessé vált minden bejelentésben |
||
|
Az SZV-M hibás TIN-jéért az alap alkalmazottai 500 rubel bírságot szabtak ki. a jelentésben szereplő minden egyes alkalmazottra vonatkozóan. Az alap alkalmazottainak azonban nem volt lehetőségük nyomon követni az egyes TIN-számok helyességét. Ezért az ilyen hibák ritkán vezettek pénzbírsághoz. |
2017 óta az TIN a személyre szabott könyvelés kötelező eleme |
|
|
Veszélyesebbé vált a bejelentések és a kifizetések késleltetése |
||
|
Az RSV-1 és a 4-FSS késéséért az alapok bírságot szabtak ki - a fizetendő összeg 5% -a, legalább 1000 rubel. A késedelmes fizetésekért a tisztviselők szankciókat szabtak ki, leírhatták a hátralékokat a számláról |
Egyetlen számítással való késés miatt az adóhatóság számlák zárolását tervezi. A bejelentés késedelmes büntetése szintén a fizetendő összeg 5% -a, legalább 1000 rubel. (). Nem fizetés esetén a szükséges összeget lefagyasztják a számlán, majd leírják |
|
|
A FIU megbírságolja, ha az elektronikus SZV-M helyett papíralapú jelentést nyújt be |
||
|
Ha a szervezet 25 főt vagy annál többet foglalkoztat, az SZV-M-et elektronikusan kell benyújtani, nem papír alapon. 2016-ban azonban a FIU nem szabott ki bírságot a papíralapú jelentések miatt |
A 25 főt vagy annál többet foglalkoztató szervezetnek nem papíralapú, hanem elektronikus SZV-M-et kell benyújtania. Most azonban az elektronikus jelentés benyújtására vonatkozó szabályok megsértése miatt a PFR 1000 rubel bírságot kezd kiszabni. () |
|
|
A Szövetségi Adószolgálat számviteli hibákkal téríti vissza a járulékokat |
||
|
A könyvelés és a teljes összeg közötti eltérést mutató számítást nem sikerült elküldeni. A PFR papírjelentést elfogadták, de visszaküldték felülvizsgálatra. Két hét állt rendelkezésre a hibák kijavítására () |
Ha a könyvelésből származó járulékok összege nem közelít a számítás szerinti járulékösszeghez, az adóhatóság visszaküldi a jelentést és követeli annak helyesbítését. Erre öt munkanapot adnak, ha a számítás elektronikus, vagy tíz munkanapot, ha a számítás papíralapú (). Ha a vállalkozásnak van ideje a számítás javítására, akkor azt az elsődleges adatlap benyújtásának napján tekinti benyújtottnak. Ha nem időben, a számítást késve benyújtottnak tekintik |
|
|
Az SZV-M-ben elkövetett hibákért nem csak a céget, hanem az igazgatót a főkönyvelővel is bírságolják |
||
|
Az SZV-M késéséért sem az igazgatót, sem a főkönyvelőt nem sújtották adminisztratív bírsággal, csak a céget 500 rubelre. a jelentésben szereplő minden egyes személyre vonatkozóan |
Az SZV-M késéséért a korábbi bírság 500 rubel. a jelentésben szereplő minden egyes személyre vonatkozóan. De most az alapnak joga van további 300-500 rubel bírságot kiszabni az igazgatóra vagy a főkönyvelőre. () |
|
|
Az adóhatóság nem követeli meg az összes dokumentumot egymás után a kamerán |
||
|
A FIU-nak és az FSS-nek joga volt dokumentumokat és információkat követelni a kamarákról, amelyek megerősítik a hozzájárulások kiszámítását és befizetését (a 212-FZ törvény 37. cikke, Oroszország Munkaügyi Minisztériumának 2016. január 21-i levele, 17. sz. -3 / OOG-22) |
Azon dokumentumok és információk listája, amelyeket az adóhatóságnak kamera előtt bekérhet, korlátozott (). Az ilyen kérelmeket olyan cégek kapják meg, amelyek: |
|
|
Új módon kell felvilágosítást kérni az illetékesektől |
||
|
A Munkaügyi Minisztérium, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára és a Társadalombiztosítási Alap válaszolt a szervezetek és vállalkozók megkereséseire |
A járulékokkal kapcsolatos információkért forduljon a Pénzügyminisztériumhoz vagy a Szövetségi Adószolgálathoz. A Munkaügyi Minisztérium, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára, a Társadalombiztosítási Alap és az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztérium 2017 előtt kiadott levelei akkor használhatók fel, ha nem mondanak ellent az adótörvénykönyvnek. Ami a 2017. évi adómentes befizetéseket illeti, használhatja a Munkaügyi Minisztérium régi magyarázatait is () |
|
Fontos! Ez a cikk szakembereknek szól. Figyelembe veszi a tisztviselők legújabb magyarázatait. A naprakész információk és szakértői tanácsok eléréséhez regisztráljon.
Változtak a jövedelemadó mértéke. a szövetségi költségvetést most 3%-os, 17%-os arányban fizetik be a régiók költségvetésébe. Ugyanakkor az adóterhek általános mértéke nem változott (korábban a szövetségi költségvetés az adóköteles nyereség 2%-át, a szövetségi alany költségvetése pedig 18%-át kapta).A munkavállalók képesítésének felmérésének költsége leírható. Az alkalmazottak és a jelentkezők speciális vizsgát tehetnek, és független értékelést kaphatnak képesítésükről (2016. július 3-i 238-FZ szövetségi törvény). Ha a munkáltató fizet az adómegállapításért, a költségeket a jövedelemadó, az egységes agráradó és az egyszerűsített adó számításánál is figyelembe tudja venni. Ebben az esetben nem kell ÁFA-t fizetni. Ha a rendezvényt az érintett maga fizeti, akkor a szociális adókedvezményt személyi jövedelemadóból veheti igénybe.
Osztályozók. 2017 óta lejárt az OKUN, amely szerint meghatározták a beszámítandó háztartási szolgáltatások típusait. Ezen osztályozó helyett a tevékenységi kódokat az OKVED2 szerint, a szolgáltatási kódokat pedig az OKPD2 szerint a személyi szolgáltatásokkal kapcsolatban hagyják jóvá (Az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 24-i 2496-r számú rendelete). Szerintük meg kell határozni az ipari, szociális, tudományos szférában és a személyi szolgáltatások területén végzett tevékenységek típusait is, amelyekre a szabadalmi rendszer szerint nulla kulcs (a júliusi szövetségi törvény záradéka és 1. cikke). 3, 2016 No. 248-FZ).
Újdonság a könyvelésben 2017-ben— befektetett eszközök osztályozója OK 013-2014 (SNA 2008). Minden 2017-től üzembe helyezett tárgyi eszköz esetében a hasznos élettartamot új kódok és értékcsökkenési csoportok szerint kell meghatározni. Az átmenet egyszerűsítése érdekében a Rosstandart kiadta a régi és az új osztályozók kódjai közötti megfelelési táblázatokat.
Ellenőrzött külföldi szervezet. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 25-13.1 cikke pontosította azokat a feltételeket, amelyek mellett nem kell adót fizetni egy ellenőrzött külföldi szervezet nyeresége után, — a külföldi szervezetek kategóriái és azok a feltételek, amelyek mellett nem ismerik el őket Oroszországban adórezidensként. Az ellenőrzött külföldi szervezetek nyereségének elszámolására vonatkozó szabályokat az adótörvény 25.15. cikke módosította.
Hatályos 2017. január 1-től (jóváhagyva). E tekintetben a tisztviselők módosították az állóeszközök besorolását (). Ha a tárgyi eszköz 2017-ben kerül üzembe helyezésre, a használat időtartamát a frissített besorolás szerint határozza meg
A jövedelemadót új kulcsok szerint kell elosztani a költségvetések között
2%-ot fizettek a szövetségi, 18%-ot a regionális költségvetésbe. A régiók legfeljebb 13,5%-ra csökkenthetik adókulcsukat
3%-ot a szövetségi költségvetésbe, 17%-ot a regionális költségvetésbe (). A régióknak jogukban áll 12,5%-ra csökkenteni a regionális költségvetésben fizetendő arányt. Ez az eljárás 2017-2020 között lesz érvényben.
A veszteségeket a korábbinál hosszabb ideig, de kisebb részekben ismerheti el
A gazdálkodó egységek csökkenthetik a múltbeli veszteségek adóalapját az összeg korlátozása nélkül. Ezt azonban csak 10 éven belül lehetett megtenni a veszteségek megjelenésének évétől számítva.
A szervezet a veszteséget csak a tárgyidőszaki adóalap 50%-án belül jogosult leírni (). Ez a korlátozás 2017-2020 között lesz érvényben. De a veszteségek elismerésére vonatkozó 10 éves időszakot törölték (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 283. cikkének 2. pontja)
Emelkedett a kétes követelésekre vonatkozó engedmény határ
A kétes követelésekre képzett céltartalék limitje volt – a tárgyidőszaki bevétel 10%-a
A beszámolási időszak végi tartalék nem haladhatja meg a maximum két összeget: az idei időszak bevételének 10%-át és az előző évi bevétel 10%-át. Az év végén a határ ugyanaz - az éves bevétel 10%-a ()
Tilos volt tartalékot képezni egy ellenhitelező összegére
Ha a szerződő fél felé fizetendő ellenérték áll fenn, akkor a tartalék számítása során az adós csak abban a részben minősül kétes tartozásnak, amely meghaladja a fizetendő összeget ()
A nyilatkozatot új formában kell benyújtani
A cégek a jóváhagyott űrlapon jelentették be
A nyilatkozatot a jóváhagyott formában kell benyújtani. Az új formában a forgalmi adó sorait vezették be
Leírhatja a szakmai színvonalú vizsga költségét
Az adótörvény nem rendelkezett a képesítés független vizsgálatának költségéről
Az egyéb ráfordítások között szerepeltek a munkavállalók szakképzettségének független felmérésének költségei. A költségeket leírhatja, ha megállapodás van a képesítés független értékeléséről. A képesítést pedig azok a munkavállalók értékelik, akikkel munkaszerződést kötöttek (az Orosz Föderáció adótörvényének 264. cikkének 1. szakasza).
Az Orosz Föderáció adótörvénye azt is előírta, hogy a külföldi szervezeteknek mikor kell regisztrálniuk adózási célból, személyes fiókjukat kell használniuk héa-bevallások benyújtásához és az íróasztali ellenőrzésen (2016. július 3-i szövetségi törvény, 244-FZ).
ÁFA kulcs változás 2017 A képviselők nem terveznek. A tavalyi évhez hasonlóan az áfa maximális mértéke 18%.
Jogi személyek ingatlanának adója a kataszteri értékből. A kataszteri érték számítására való átállás miatt új régiókban emelkedett a magánszemélyek ingatlanadója. Az ellenőrök 2017. január 1-től a lakások, nyaralók és garázsok adóját a kataszteri értékükből veszik figyelembe. A listán szerepel például Krasznodar Terület, Tambov és Asztrahán régió, a Karéliai Köztársaság. E régiók lakosainak először 2018-ban kell emelt adót fizetniük a 2017-es eredményeket követően. A jogi személyek régióinak teljes listája. A régiók teljes listája magánszemélyek számára.
2016-ban 49 régióban terheltek személyi vagyonadót az ingatlanok kataszteri értéke után a lakások, nyaralók és garázsok tulajdonosaira. Más régiókban - a készletköltségből.
Magánszemélyek ingatlanának adója a leltári értékből is felnőtt. Az ingatlanadó kiszámításakor az ellenőrök a lakások, nyaralók és garázsok leltári értékét 1,329-es deflátor együtthatóval szorozták.
|
Milyen volt 2016-ban |
Mi történt 2017 |
|
A személyi jövedelemadó-mentes jövedelmek listáján a szakmai színvonalnak megfelelő vizsgákért nem kellett fizetni |
Ha szervezete egy jelenlegi vagy leendő munkavállalót fizetett, akkor ebből az összegből nem kell személyi jövedelemadót figyelembe venni. Felkerült a nem adózók listájára () |
|
Nem kell személyi jövedelemadót levonni a vásárlók által kapott bónuszok és pontok után |
|
|
A hűségprogramok keretében vásárlóknak járó bónuszok és pontok nem szerepeltek a személyi jövedelemadó alóli mentességek listáján. Az IFTS azt követelte, hogy az eladó mérlegelje ezen összegek adóját, és tájékoztassa az ellenőrzést a vevőtől való levonás lehetőségéről. |
Többé nem kell személyi jövedelemadót számolnia a bónuszokból és pontokból, amelyeket az eladó a vásárlóknak - magánszemélyeknek - halmoz fel. Az ilyen bevételek utáni forrásadó levonásának lehetőségét is jelentse az ellenőrzésnek. Felkerültek a nem adókötelesek listájára () |
|
A szervezet a munkavállaló kérésére az önkéntes életbiztosítás után szociális levonást köteles nyújtani |
|
|
Az önkéntes biztosítás költségének levonását csak az ellenőrzéskor lehetett megszerezni |
2017-ben az önkéntes életbiztosítási szerződések alapján a munkavállaló szociális levonásra jogosult a munkáltatótól (). Ha szeretné, az eddigiekhez hasonlóan levonást kérhet az ellenőrzésből. A levonás maximális összege 120 000 rubel. egy évben. Ez ugyanaz az érték minden típusú szociális levonás esetén. A mérete nem változott. |
|
A szakmai színvonalnak való megfelelésért vizsgák után szociális levonás járt |
|
|
A személyi jövedelemadó szociális levonásainak listája nem tett említést a szakmai színvonal szerinti vizsgaköltség összegéből. |
A szakmai színvonalú vizsgát befizetett könyvelő ezen összeg után személyi jövedelemadó-levonásra jogosult. Ez vonatkozik minden más munkavállalóra is. Levonással ellenőrzésre kell menni, azt a munkáltató nem jogosult biztosítani () |
Társadalmi levonásban részesülhet az önkéntes munkahelyi életbiztosítás költségeiből. De csak akkor, ha maga a munkáltató visszatartotta a járulékokat a fizetésből, és átutalta azokat a biztosítótársaságnak (Az Orosz Föderáció adótörvénye 219. cikkének 2. pontja, 2016. november 30-i szövetségi törvény, 403-FZ sz.).
Az RSV-1-et és a 4-FSS-t új számításokkal helyettesítették. A 2017. első negyedévi jelentéstől kezdődően az IFTS kötelező nyugdíjbiztosítási (szociális, egészségügyi) biztosítási díjainak kiszámításához az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i rendeletével jóváhagyott űrlapon kell benyújtani. ММВ-7-11/551. A 4-FSS új számításában tüntesse fel a sérülésekhez való hozzájárulást, amelyet az oroszországi FSS 2016. szeptember 26-i 381. számú rendelete hagyott jóvá.
SZV-M átadás később — legkésőbb a jelentési hónapot követő hónap 15. napjáig (a 2016. július 3-i 250-FZ szövetségi törvény d) albekezdése, 2. cikk (4) bekezdés). Az előző határidő 10. A törvény egyértelműen meghatározta, hogy mely végrehajtók alapján kell a polgári jogi szerződéseket szerepeltetni a jelentésben.
A könyvelőket pénzbírsággal sújtják az elszámoltatásért és a juttatásokra vonatkozó tájékoztatásért . Ha a személyre szabott számviteli információkat nem adják meg időben, vagy hiányosan nyújtják be, a tisztviselőket 300-500 rubel pénzbírsággal sújtják. Ugyanezek a bírságok, ha az FSS nem ad tájékoztatást a betegszabadságról, a fogyatékkal élő gyermekek gondozására vonatkozó további napokról, a temetkezési és temetési szolgáltatásokról szóló szociális ellátásokról a garantált lista szerint. A felelősséget az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.33.2. cikke határozza meg.
A statisztikai adatszolgáltatás új formája a kisvállalkozások számára. A 2016-ra vonatkozó kisvállalkozások a TZV-MP új űrlapon (2016. július 29-én kelt 373. számú Rosstat-rendelet) jelentették be. A jelentést 2017. április 1-ig nyújtották be.
Emelték a kiskereskedelmi piacot szervező cégek forgalmi adójának maximális mértékét.
Hírek a számvitel és adószámvitel terén 2017-ben speciális rezsimekre is van.
USN korlátok. Az egyszerűsített adózást a szervezet alkalmazhatja, ha az előző év 9 havi bevétele nem haladta meg a 112,5 millió forintot, az egyszerűsített adózásban maradást lehetővé tevő jövedelemhatár 150 millióra emelkedett.
Összehasonlításképpen: 2016-ban a cégek és egyéni vállalkozók alkalmazhatták a speciális rendszert, akiknek 2015. 9 hónapos bevétele nem haladta meg az 51 615 milliót. Egy egyszerűsített üzemeltető határjövedelme pedig 2016-ban 79,74 millió volt, 2021-ig mindkét határ 112,5 millió.és 150 millió nem lesz indexelve.
Befektetett eszközök korlátja, amely lehetővé teszi az egyszerűsített adózásra való átállást, a 100 milliós szinten marad. Bizonyos adózók és tevékenységtípusok esetében azonban a régiók 150 millióra emelhetik a keretet. További részletekért lásd a "" cikkeket. , "Az egyszerűsített adórendszer 2017. évi jövedelemhatára".
Egyszerűsített vállalatok a "bevétel mínusz kiadások" tárgyával leírhatja az alkalmazottak vizsgáinak költségeit a szakmai szabványok szerint (2016. július 3-i szövetségi törvény, 251-FZ).
Fix biztosítási díjak . Az UTII-n bérelt személyzettel rendelkező vállalkozók csökkenthetik a biztosítási díjak adóját mind saját maguk, mind az alkalmazottak esetében (2016. június 2-i szövetségi törvény, 178-FZ). Az adócsökkentés mértéke akár 50 százalék is lehet. Korábban az egyéni vállalkozók csak az alkalmazottak járulékaival csökkentették az UTII-t, és a fix kifizetések csak az egyéni vállalkozókat vették figyelembe.
A 300 000 feletti jövedelem után fizetett nyugdíjjárulék fix néven vált ismertté. Ennek eredményeként az egyszerűsített „jövedelem” és a beszámítás alapján egyéni vállalkozók ilyen összegeket adókedvezményként nyilatkozhatnak. 2017-ig vita volt ebben a kérdésben.
Egységes mezőgazdasági adó fizetése . Több cég és egyéni vállalkozó válthat át az egységes mezőgazdasági adó fizetésére (2016. június 23-i szövetségi törvény, 216-FZ). Az UTII-t mezőgazdasági termelők - mezőgazdasági termékeket előállító vállalatok és vállalkozók - használják. 2017 óta pedig azokat is, akik mezőgazdasági termelőknek nyújtanak szolgáltatást. A szolgáltatásoknak a növénytermesztés és a mezőgazdasági termékek betakarítás utáni feldolgozása területén végzett kiegészítő tevékenységekre kell vonatkozniuk (OKVED szerint).
A tárgyi eszközök bekerülési értékének korlátja az egyszerűsítéshez 1,5-szeresére emelkedett
Az egyszerűsített adózás alkalmazására a legfeljebb 100 milliós befektetett eszközök maradványértékével rendelkező szervezet rendelkezett.
2017-ben az a vállalkozás alkalmazhatja az egyszerűsített adózást, amelynek tárgyi eszközeinek maradványértéke január 1-jén és 2017 () összes többi napján nem haladja meg a 150 millió forintot.
Nem világos, hogy a tisztviselők az egyszerűség kedvéért miért hagytak jóvá egy új deflátor-együtthatót
Az egyszerűsített adózás alapjövedelem-határait meg kellett szorozni a deflátor együtthatóval. 2016-ban ez 1,329 volt. Így 2016-ban addig lehetett alkalmazni az egyszerűsített adózást, amíg az év eleji bevétel meg nem haladta a 79 740 000 (60 000 000 × 1,329) főt. 2017-től pedig áttérhetnek erre a speciális rendszerre azok a cégek, amelyek 2016. 9 hónapjában legfeljebb 59 805 000 (45 000 000 × 1 329) bevétellel rendelkeznek.
2017-ben a deflátor együtthatója az egyszerűség kedvéért 1,425 (). De nem kell növelni a korlátokat. Az indexelés 2021. január 1-ig felfüggesztve
Az egyszerűsítés kedvéért a „bevétel mínusz kiadások” objektummal egy BCC maradt meg kettő helyett
A „bevétel mínusz kiadás” lehetőségnél a minimális adót külön CCM-re fizették be - 182 1 05 01050 01 1000 110
A 2016. évi minimumadót ugyanabba a CCC-be kell átvezetni, mint a rendes adót: a bevételek és ráfordítások különbözetéből - 182 1 05 01021 01 1000 110
A 2016. évi egyszerűsített bevallást új nyomtatványon kell benyújtani
A bevalláson nem volt hely a forgalmi adóra és a kedvezményes adókulcsokra
Új alszakasz található a kereskedelmi gyűjtéshez. Ezt a kiskereskedők töltik ki a "bevétel" tárggyal. A bevallásban most kedvezményes adókulcsot hozhat a „jövedelem” tárgyra, és nem csak 6%-ot (). A 2016. évre vonatkozó új bevallást legkésőbb 2017. március 31-ig kell benyújtani.
Az egyszerűsítések aránya nőtt a Krím-félszigeten
2015-2016-ban a krími egyszerűsített rendszerben működő vállalatok 3%-os adót fizettek a „bevétel” tárgy után, a „bevétel mínusz a kiadások” tárgy után pedig 7 százalékos adót.
2017-2021-re a krími hatóságok 4%-ra emelték a „jövedelem” tárgyának rátáját. A "bevétel mínusz kiadások" tárgyra - legfeljebb 10% ()
Az új szolgáltatási lista alapján meg kell határozni, hogy a vállalkozóknak joguk van-e nulla kulcsot alkalmazni az egyszerűsített
Az egyszerűsített vállalkozókat az OKUN vezérelte, ha meg kellett állapítani, hogy jogosultak-e nulla adókulcs alkalmazására
A 0%-os adókulcsot megállapító tevékenységtípusok meghatározásakor az egyszerűsített vállalkozóknak az új kormánylistáról újakra kell koncentrálniuk.
A vállalkozók nyugodtan csökkenthetik az egyszerűsített adót és az UTII-t a határon túli hozzájárulásokra
A tisztviselők megtiltották az egyszerűsített adó és az UTII 1%-os mértékű csökkentését a járulékokra, amelyeket a vállalkozók 300 000 feletti bevételükből fizetnek maguknak.
A vállalkozónak joga van 300 000 feletti jövedelem után 1%-kal csökkenteni a járulékok egyszerűsített adóját és UTII-jét. Van egy világos szabály, amely lehetővé teszi a vállalkozók számára ()
Az imputált üzletemberek csökkenthetik maguknak a járulékadót, még akkor is, ha van alkalmazottjuk
Az alkalmazottakat foglalkoztató üzletemberek csak az alkalmazottak után fizetett járulékokkal csökkentették az UTII-t
Az alkalmazottakat foglalkoztató vállalkozók csökkenthetik az UTII-t az összes biztosítási díj tekintetében, beleértve a saját maguk által fizetett díjakat is. De a határ megmarad. Az adó legfeljebb 50%-kal csökkenthető ()
Kiváltság járt a nehéz teherautók tulajdonosai számára
A különleges rendszerű szervezeteknek nem volt joguk az útadóra kivetett közlekedési adó csökkentésére
A teherautó-tulajdonosok egyszerűsített és imputált feltételekkel csökkenthetik az útadó fuvarozási adóját
Az UTII 2017-ben nem nőtt
Az UTII kiszámításához a K1 együttható 2015-ben és 2016-ban 1,798 volt. Minden évben az oroszországi gazdasági fejlesztési minisztériumban telepítették
A K1 együttható, mint korábban, 1,798 ()
Nyilatkozat az UTII-ről új formában átadva
A nyilatkozatban nem lehetett csökkenteni a vállalkozó személybiztosítási díját terhelő adót. Az UTII-t csak az alkalmazottak után utalt összegek figyelembevételével lehetett megjeleníteni
Lehetőség van az új listán szereplő háztartási szolgáltatások átvételére az imputációba
A lakosságnak nyújtott háztartási szolgáltatások listáját az OKUN OK 002-93 osztályozóból vettük át. A helyi hatóságok pedig megállapították, hogy az OKUN mely háztartási szolgáltatásai tartoznak az UTII hatálya alá
2017 óta az OKUN osztályozó nem érvényes. Az üzletembereknek az új OKVED2 és OKPD2 osztályozókat kell alkalmazniuk. Milyen szolgáltatásokat lehet átvinni az UTII-be, az Orosz Föderáció kormánya ().
Változások a Társadalombiztosítási Alapban 2017 óta a munkáltató számára következő.
Kameraszobák ÁFA. 2017. január 1-től az áfa indoklást kizárólag elektronikusan lehet benyújtani üzemeltetőn keresztül. A formátumot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. december 16-án kelt, ММВ-7-15/682 számú rendelete hagyta jóvá. Ez azokra vonatkozik, akik interneten keresztül kötelesek áfát bejelenteni.
Ha az adóhatóság kérte a bevallási eltérések tisztázását, de öt munkanapon belül nem küldték meg a választ, 2017-től 5000 rubel pénzbírsággal sújtják. Egy naptári év során ismételt jogsértésért - 20 000. Indoklás helyett pontosítást nyújthat be. Akkor nem lesz pénzbírság (az Orosz Föderáció adótörvényének 129.1 cikkelyének 1. cikkelye).
Új módon meghosszabbítja az adózási célú dokumentumok elkészítésének idejét. Ha nincs ideje kérésre dokumentumokat benyújtani, új formában értesítse az adóhatóságot (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. január 25-i, ММВ-7-2/34 számú rendeletével jóváhagyva). Vigye el az ellenőrzésre, vagy küldje el az üzemeltetőn keresztül az engedélyezett formátumban.
A biztosítási díjakkal kapcsolatos viták rendezésére irányuló tárgyalás előtti eljárás a Szövetségi Adószolgálatnál. A kötelező előzetes vizsgálatot a Szövetségi Adószolgálatnál kiterjesztették a biztosítási díjakra is. A biztosítási díjakkal kapcsolatos határozatok ellen először egy magasabb hatóságnál – a regionális adóhatóságnál (Oroszország UFNS) – és csak ezt követően a bíróságon kell fellebbezni.
Az ellenőrzések járulékok "sérülések" megjelent a saját szabályokat. A 125-FZ törvény új 26.14-26.21 cikkelyeket tartalmaz. És bennük - arról, hogyan kell a kamerás és terepi ellenőrzéseket lefolytatni, az ellenőrzések eredményeit ki kell dolgozni, és fellebbezni kell az FSS alkalmazottainak intézkedései ellen.
Az „ellenőrzött adósság” fogalma megváltozott (a 2016. február 15-i szövetségi törvény 25-FZ 1. cikke). Ez most adósságkötelezettségen fennálló adósságnak minősül:
Csak a bírák ismerhetik el az adósságot ellenőrzöttként és egyéb körülmények között.
|
Milyen volt 2016-ban |
Mi történt 2017 |
|
Az adóhatóságnak nem volt joga megbírságolni azt a szervezetet, amely nem adott magyarázatot a kamerás bevallásra, vagy késik azzal. |
Egy cég, amely nem adott időben magyarázatot, az adóhatóságnak jogában áll 5000 rubel bírságot kiszabni. () |
|
A további információk már nem adótitok |
|
|
A nyilvánosan elérhető információk listáján 11 tétel szerepelt. Például adótartozások, átlagos létszám, adóbírságok () |
A nyilvánosan elérhető, nem adótitkos információk listája a következőkkel egészült ki: |
A jelentés alapján lehet majd pénzt kiadni nyilatkozatok nélkül. Ehhez elegendő az igazgató utasítása. A Központi Bank ilyen előnyös módosításokat készített elő a 2014. március 11-i 3210-U számú irányelvben. Azok számára, akik minden elszámolható összeg után készek kérvényeket begyűjteni a dolgozóktól, szintén meghagyják ezt a lehetőséget.
A mikrovállalkozások személyi elszámolása egyszerűsödött. A Munkaügyi Minisztérium kidolgozott egy szabványos munkaszerződést, ahol meg lehet majd jelölni azokat a feltételeket, amelyek jelenleg a helyi szabályozásban (belső munkaügyi szabályzat, díjazás, jutalom, igazolás stb.) rögzítettek. Magukat a helyi aktusokat nem kell elkészíteni. De ha a mikrovállalkozási státusz elveszik, négy hónapon belül vissza kell állítani a helyi törvényeket. Indoklás – 309.1
2017. január 1-től megkezdte működését az önálló minősítési rendszer. A könyvelőknek és más alkalmazottaknak joguk van a szakmai színvonalnak megfelelő vizsgát tenni a Minősítési Értékelő Központban (KSC). A vizsgát a munkavállaló vagy munkáltatója fizetheti. A CSC igazolást állít ki a sikeres vizsga letételéről, és adatait egy speciális nyilvántartásba veszi (2016. július 3-i szövetségi törvény, 238-FZ és)
A mikrovállalkozások kevesebb HR dokumentumot tudnak elkészíteni
A mikrovállalkozások ugyanazon szabályok szerint vezették a személyi nyilvántartást, mint az összes többi: jóváhagyott helyi törvények, munkaszerződések.
A mikrovállalatnak jogában áll megtagadni a helyi személyzeti dokumentumokat, ha szabványos munkaszerződést ír alá az alkalmazottakkal (). Lehetőség van például a javadalmazásra és prémiumokra vonatkozó rendelkezések, belső munkaügyi szabályzatok elfogadásának mellőzésére
Fontos!
Milyen módosításokat nem volt ideje elfogadni 2017-ig
1. Büntetőjogi felelősséget vezetnek be a biztosítási díjak elmulasztása esetén ha a hátralék nagy vagy különösen nagy összeget halad meg. A megfelelő törvényjavaslatot (927133-6. sz.) az Állami Duma második olvasatban megvizsgálta és felülvizsgálatra küldte.
2. Adócsökkentéssel járó pontosítás három éven belül nyújtható be. Egy ilyen törvénytervezetet a Pénzügyminisztérium készített, és közzétett a Regulation.gov.ru portálon. Nem kerül újraszámításra az adóalap, ha a túlfizetés időpontjától több mint három év telt el. Most nincs ilyen korlátozás az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében. De három év elteltével a pénzt csak a bíróságon keresztül térítik vissza.
3. A 10%-os áfát gyakrabban kell fizetni. Gyümölcsök, bogyós növények és szőlő felvehetők az e tarifa szerint HÉA-köteles áruk listájára (az Orosz Föderáció adótörvényének 164. cikkének 1. alpontja, 2. pont). A megfelelő törvényjavaslatot (19842-7. sz.) már benyújtották az Állami Dumához.
4. A számla formája megváltozik. Megjelenik egy oszlop - 1a "Terméktípus kódja". Itt a Fehéroroszországba, Kazahsztánba, Kirgizisztánba és Örményországba exportáló cégek az árunómenklatúra szerinti termékkódot tüntetik fel, a többiek pedig kötőjelet tesznek. A 11. oszlop, amelyben a vámáru-nyilatkozat száma szerepel, átnevezésre kerül "Vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma"-ra. A módosítások tervezete a Regulation.gov.ru oldalon található.
5. Ingó vagyon után nem kell vagyonadót fizetniátszervezés, végelszámolás során és kapcsolt felektől kapott, ha az előző tulajdonosok ezeket az objektumokat legkorábban 2013-ban vették nyilvántartásba. A megfelelő törvényjavaslat (912150-6) 2015 óta az Állami Dumában van.
6. Mások pénzének illegális felhasználása után járó kamatot a jegybank irányadó kamata alapján számítják ki, érvényes a késleltetési időszakban (). Bár a szerződés más eljárást is előírhat. A törvényjavaslatot második olvasatban fogadták el.
7. Az IFTS másolatai egységessé válnak. A Szövetségi Adószolgálat új szabályokat dolgozott ki a másolatok ellenőrzésre történő hitelesítésére. A projektet a Regulation.gov.ru portálon teszik közzé. Most minden ellenőrzés saját követelményeit támasztja a másolatokkal szemben.
8. Új formanyomtatványok a szántóföldi ellenőrzésekhez a Regulation.gov.ru oldalon. A Szövetségi Adószolgálat a magyarázati kötelezettség, az adóhatósági felszólítás, a helyszíni ellenőrzés lefolytatásáról szóló határozat, az ellenőrzésről szóló igazolás és további 35 nyomtatvány aktualizálását tervezi.
9. Könyvvizsgálói jelentések gyanús ügyféltranzakciókról. A könyvvizsgálóknak jelenteniük kell a Rosfinnmonitoringnak a gyanús ügyféltranzakciókat. Az ügynökség egy ilyen projektet tett közzé a Regulation.gov.ru portálon.
10. A kis- és középvállalkozások, valamint a gazdaság számos tárgya mentesül a Rendkívüli Helyzetek Minisztériuma ellenőrzése alól. Ehhez a tulajdonosnak nyilatkozatot kell készítenie és nyilvántartásba kell vennie cége tűzvédelmi követelményeknek való megfeleléséről. A 1080143-6 számú törvényjavaslatot ilyen változtatásokkal az Állami Duma első olvasatban fogadta el.
11. Kötelező lehet a bérindexálás. A háromoldalú jutalékok határozzák meg annak minimális méretét (most ők határozzák meg a regionális minimálbért). Ha egy teljesen ledolgozott hónapra a fizetés több mint a regionális létminimum 10-szerese, akkor azt nem emelik. A megfelelő törvénytervezetet (1119655-6. sz.) a képviselők az Állami Duma elé terjesztették megfontolásra.
13. A bónuszok kifizetését speciális szabályok szabályozzák. A Munka Törvénykönyve 136. cikkének módosítási tervezetét a Regulation.gov.ru oldalon teszik közzé (55883. szám). E dokumentum szerint a bónuszok kifizetésének feltételeit kollektív szerződés, megállapodás, helyi szabályozás vagy munkaszerződés határozza meg.
14. A vállalatok képesek lesznek belső ellenőrzést végezni ellenőrizni, hogy munkájuk megfelel-e az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve előírásainak.Az ilyen módosítással rendelkező projektet a Munkaügyi Minisztérium készíti elő. További tervezett változás, hogy a munkáltató saját ellenőrzést kezdeményezhet a munkaügyi felügyelőségnél.
15. Emelkedhet a munkahelyen elhunytak családjainak kártalanítása 1-2 millió rubel. Az új rend a 2017. január 1-től bekövetkező baleseteket érinti.
