Az eszközök a vállalkozás erőforrásai, amelyek képesek bevezetni az informatikai nyereséget. A mérlegben lévő jelenlegi eszközök összegét külön-külön mutatják be a hosszú lejáratú eszközök mennyiségétől, amelyek a felhasználás szempontjából különböznek egymástól:
A hosszú távú pénzügyi eszközök rövid távú aránya is szerepel a működőtőke.
A jelenlegi eszközök összetételének meghatározásához fel kell lépnie a számviteli egyenleg második részével. A jelenlegi eszközök csoportokra oszthatók, amelyek megközelítőleg egyenlő likviditással rendelkeznek. Minden csoportot külön karakterlánc egyensúlyában mutatunk be:
A készletek:
Az árucikkek és az anyagtartalékok a legkisebb 2 lehetséges értékek - a kezdeti és megtérülő érték egyensúlyát mutatják;
A követelések a vevők és egyéb számítások számításait tartalmazzák. Az egyenleg mutatja a tartalékot kétséges adósságért.
A követelések mérlegében csak a rövid lejáratú eszközökkel rendelkeznek. A vásárlókkal való számítások egy része hosszú távú lehet; Példa - A részletfizetés több mint egy éve fizet. A számviteli jelentéskészítés előkészítésében a hosszú távú komponenst külön egyensúlyi vonalon kell feltüntetni.
A rövid távú pénzügyi befektetések összetétele tükrözi:
A típusától függően pénzügyi befektetések kerülnek figyelembe, vagy piacon, vagy a kezdeti költséggel kevesebb az értékvesztés tartalékában.
A készpénz az arcértéken tükröződik, és megmutatja a maradékok mennyiségét:
A pénz az eszközök leginkább folyékony összetevője. A gyakorlatban néha korlátozások vannak használatukban. Egy tipikus példa a vállalkozás folyószámla vezetőjének engedélyének felülvizsgálata. Cash ilyen beszámolót kell fordítani követelések vagy egyéb forgóeszközök és mutatják ki a mérlegben, figyelembe véve a valószínűsége, hogy veszteség.
A jelenlegi eszközök értékeit a vállalat pénzügyi együtthatók értékelésére használják.
A jelenlegi eszközök aránya az egyensúly átfogó szerkezetében
Jellemzi a vállalkozás tulajdonságpozícióját, és a képlet kiszámítása:
a jelenlegi eszközök / egyenleg értéke
Egyrészt a jelenlegi eszközök magas szintje csökkenti a fizetésképtelenség kockázatát. Másrészt figyelembe kell venni a rövid távú és hosszú lejáratú eszközök közötti egyensúlyt, mivel az utóbbi növeli a vállalkozás fenntarthatóságát és biztosítja a gyártási folyamatot.
A szabályozási értékek az iparág általi eltérőek. Kereskedelmi vállalatok, a jelenlegi eszközök aránya mindig lényegesen magasabb, mint a gyártási vállalkozásokban.
Likviditási koefficiensek
A képletek összes könyvjelzőit a jelentési időszak kezdetének és végének átlagának tekintik.
A csökkentett értékek likviditás együtthatók beszélünk kockázatok késedelmes kifizetések tartozások, túl nagy - mintegy hatástalan kezelésének működő tőke.
Jövedelmezőség:
A jelenlegi eszközök költségeinek 1 rubeljét mutatja. Az optimális a 18-20% -os jövedelmezőség.
Forgalom:
A vállalat üzleti tevékenységét jellemzi, a forgóeszközök kezelésének hatékonyságának értékelésére, különösen a készletekben és követelésekben.
A fordulás időtartama:
Minél rövidebb az időtartam, annál gyorsabb, hogy a jelenlegi eszköz készpénzbe kerüljön.
A termelés és a keringés folyamatában a jelenlegi eszközök egy fajból a másikba fordulnak:
A folyamatos gyártási folyamat során a vállalkozásnak elegendő mennyiségben fenn kell tartania a jelenlegi eszközeit. A működő tőke lényegében a jelenlegi eszközök ezen forgalma irányítása.
Vannak elég nagy számú pénzügyi mutató, amely jellemezheti, hogy egy adott kereskedelmi cég üzleti modellje hogyan működik. Ezek közül a tiszta eszközök. Ez a mutató érdekli a befektető, a partner, a hitelező, hanem hasznos a vállalat vezetői számára is. Hogyan számít ki a modern orosz vállalatok nettó eszközeinek nagysága? Milyen hitelesítő adatok használhatók?
Meg fogjuk vizsgálni, hogy a szóban forgó kifejezés lényegével kezdődjünk. A tiszta eszközök pénzügyi mutató, amelyet a szervezet (LLC vagy AO) valamennyi eszköze közötti különbség, amelyet figyelembe vesznek, és a kötelezettségek is figyelembe veszik a számvitelben. Ugyanakkor a tiszta eszközök képletének egyes összetevőire vonatkozó számok meghatározását rendszerint a szabályozási aktusok rendelkezései alapján, valamint a kormányzati szervek különböző megrendelései és levelei alapján végzik el. De vannak olyan formulák is, amelyek kiszámítását a tudományos és szakértői környezetben meghatározzák. De mielőtt felfedezné őket, hasznos lesz tanulmányozni, hogy milyen struktúrát lehet bemutatni tiszta
Amint fentebb megjegyeztük, a figyelembe vett mutatót az összes eszköz és kötelezettség összege közötti különbségként számítják ki. Az orosz közgazdászok közötti terjesztés szempontjából az elsőnek tartalmaznia kell:
Ugyanakkor a szakértők azt javasolják, hogy kivéve a vállalkozás költségeit a részvények megvásárlására, annak érdekében, hogy eladja vagy visszavonuljon a piacról, valamint az alapítóknak a kifizetésekre fordított adósságait a kötelezettségek szerkezetében kell részt vett:
Továbbá a vizsgált szerkezeten alapuló tiszta eszközök képlete azt javasolja, hogy a vállalat erőforrásainak első és második mutatójába kerüljön a vállalat erőforrásainak vagy kötelezettségeinek. Fentebb már említettük, hogy a források módszertan, amelyet alkalmazni lehet számítani a pénzügyi mutató, különböző jogi aktusok lehet használni. Tehát az egyik fő működési NPA szabályozza a nettó eszközök kiszámítását a 2014. augusztus 28-i Pénzügyminisztérium rendje. Vizsgálni, hogyan lehet a nettó vagyon (a képletet meghatározó számukra, sőt, azt is bemutatta a megadott NPA) kínál a Pénzügyminisztérium.
Először is, a vállalkozás foglalja össze az összes figyelembe vett eszközök és kötelezettségek. Ugyanakkor, adatok mérlegen számviteli elszámolások, a szakértők a Pénzügyminisztérium, nem kell figyelembe venni.
Másodszor, a képlet a nettó eszközök szerint a Pénzügyminisztérium, az Orosz Föderáció azt jelenti, kivétel a vagyon ilyen mutatók az adósságok az alapítók (részvényesek, tulajdonosok) részére fizetendő az engedélyezett tőke vagy a cselekvés (ebben az értelemben a helyzet a Pénzügyminisztérium egybeesik azzal a megközelítéssel, a szakértők, hogy mi tekinthető fent), a forrásokból - bevételek jövőbeni időszakokat, amely összefüggésbe hozható az állami támogatást, valamint ingyenes átvételét vagyon.
Egy másik árnyalat a nettó eszközök összegének meghatározására a vizsgált módszertannak megfelelően - a számítási módszerek mindkét paraméterét a mérlegben tükröződő költségek alapján kell kiszámítani. Ugyanakkor, a képlet a nettó vagyon által javasolt Pénzügyminisztérium, mint egész, hasonló a koncepció más megközelítések közös környezeti környezetben, amely szintén magában foglalja a számok használatát a mérleg. Tanuljunk most, hogy a vizsgált indikátor a gyakorlatban kiszámítható.
A nettó eszközök kiszámításának képlete elvileg nagyon egyszerű struktúrával rendelkezik. A legfontosabb dolog az, hogy hozzáférjenek a benne használt számokhoz. A fent említett fő forrása a szervezet számviteli egyenlege. Ha a megfelelő számviteli dokumentumot az Oroszországban jóváhagyott formátumban veszi figyelembe, akkor a vállalat eszközinformációja elsősorban az 1600. sorban, a 1400 és 1500 sorban szereplő kötelezettségek.
Ugyanakkor, ha követjük az ajánlásokat a Pénzügyminisztérium, az Orosz Föderáció és vonjuk le az első tartozásaiért az alapítók a kifizetéseket az engedélyezett tőke, a második - a jövedelem a jövőbeni időszakokban, akkor is használni fogja A számvitelre vonatkozó adatok, amelyek tükrözik az első mutató értékét (szabályként ez a terhelési számla 75), valamint a 1530-as vonalon (a második paraméter esetében).
Így a tiszta eszközök képletét egy adott algoritmusra alkalmazzák. Tanuljunk részletesen.
Hogyan lehet a nettó eszközök képlete vázolni? Egyetértünk a figyelembe vett mutató rövidítéseivel, mint CHA, a számviteli egyenleg számviteli sorai - a fiókszámlák - a fiók.
Ennek eredményeképpen a nettó eszközök mérlegének kiszámításának képlete így fog kinézni:
Miután megvizsgálta, hogy a megfelelő pénzügyi mutató kiszámításra kerüljön, fontolja meg, hogyan lehet alkalmazni a gyakorlatban.
A nettó eszközök összege a vállalat üzleti modelljének egyik legfontosabb mutatója. A fő kritérium itt a megfelelő mutató pozitív vagy negatív értéke. Az első esetben törvényes, hogy beszéljen a vállalat jövedelmezőségéről és magas befektetési vonzerejéről. Másfelől, ha a képlet a nettó eszközök a mérleg mutatott negatív eredményt - a legvalószínűbb, a cég bizonyos problémák.
A vizsgált mutató értelmezésében sokat az üzleti fejlődés sajátos szakaszától függ. A fiatal vállalatoknál az indítók, a negatív értékek nem annyira kritikusak, mint a piacon lévő vállalkozások hosszú ideig. A rendkívül jövedelmező szegmensekben jelen lévő cégek esetében a nettó eszközök negatív mutatója is megengedett, de ismét kívánatos, hogy hosszú ideig megfigyeljék.
Az ilyen mutató, mint a tiszta eszközök, hasznosak a dinamikában több éven keresztül. Vagy, a jelenlegi számvitelből származó kerékpáros adatok, havi vagy negyedévente nyomon követik.
A nettó eszközök számlálásának eredménye az üzleti menedzsment tekintetében. Például az LLC nettó eszközeinek kiszámítása (az illetékes társadalmak és AO képlete ugyanazok) hasznos lehet:
Így a szóban forgó mutató kiszámítása a szervezet érdeklődőinek jelentése szempontjából hasznos, mind az érdeklődők számára az üzleti folyamatok optimalizálására irányuló menedzserek analitikai munkájának megvalósításának szempontjából.
Miután megvizsgálta a mérlegen lévő nettó eszközök kiszámításának kérdését (az ehhez használt képletet is tanulmányozták), hasznos lesz a megfelelő jelző gyakorlati felhasználásával kapcsolatos számos terminológiai árnyalatra figyelni a vállalkozás pénzügyi helyzetének jellemzői.
Például egyes szakértők úgy vélik, hogy a jelentéstétel fogalmát a saját tőke fogalmával kell azonosítani. Ennek a disszertációnak más szempontból van. Ami a gazdasági folyamatok szabályozási szabályozását illeti - az adott orosz NPA-ban a két megjelölt fogalmat általában nagyon hasonlónak vagy azonosnak tekintik.
Például a szövetségi törvény No. 226, július 18, 2011, azt jelzi, hogy nem a nettó vagyon kell számítani a banki szervezetek, de csak a többi rend érdekében került rögzítésre, hogy az NPA által kibocsátott Központi Bank Az Orosz Föderáció. Egy másik figyelemre méltó jogforrás - az Oroszország 2006. október 28-án közzétett, 1996. október 28-án közzétett levele azt állítja, hogy a nettó eszközök egy olyan mutató, amely megfelel a saját tőkéjének fogalmának.
Így a hitel- és pénzügyi szervezetek esetében a vizsgált fogalmakat azonosnak kell tekinteni. Ezért mint egyes kutatók, amelyeket a 84 N. Pénzügyminisztérium ugyanazon sorrendjében hagytak jóvá, és az OOO-t, az OOO-t, elvben olyan indikátorként történő kiszámítására használt, alkalmazható, hogy meghatározzák a vállalat saját tőkéjének nagyságrendjét . Ami viszont az üzleti hatékonyság legfontosabb mutatója is.
Van egy kifejezés, amely nagyon közel van a szóban forgó hanghoz, - "tiszta áramerősségek".
A tiszta forgóeszközök alatt a vállalat saját tőkéjének összege (vagyis az értelmezések egyikében - ugyanazon nettó eszközök), valamint a hosszú lejáratú kötelezettségek csökkentése csökkenti a nem forgó eszközök összegét. Egyes szakértők meghatározzák a szóban forgó mutatót, mint a Társaság eszközeinek teljes összege közötti különbséget, amelyet tárgyalhatónak minősítettek, és az összes vállalat kötelezettségeinek összege rövid távú.
Tiszta aktuális eszközök - olyan indikátor, amelyet leggyakrabban a vállalat pénzügyi és gazdasági fenntarthatóságának felmérésére az erőforrások rendelkezésre állása a jelenlegi adósságok visszafizetéséhez, valamint a termelés bővülésének befektetése szempontjából. A szóban forgó kifejezésnek van egy másik közös neve - tiszta
Így egy befektető, figyelembe véve az adott társaságba (például az LLC-ben) befektetési kilátásait (például az LLC-ben), szintén figyelhet a tiszta aktuális eszközökre. A számítási képlet kiegészíthető azok, amelyek a saját tőkéjük nagyságának meghatározására szolgálnak. Minél több mutató - annál vonzóbb a vállalat befektetése.
Minden szervezet rendelkezik olyan eszközökkel és kötelezettségekkel, amelyek viszont hosszú távú és aktuális. Ha az első befolyásolja a vállalat egészének fejlesztési kilátásait, a második hatással van a jelentési időszak helyzetére. Többet fogunk foglalkozni velük.
A források a szervezet, amelyek közvetlenül részt vesznek a forgalom, és tudja, hogy a cég jövedelem egy rövid ideig, az úgynevezett forgóeszközök. Mivel az ilyen források nagyon mozgékonyak (ami még a nevükből is látható), különös figyelmet kell fordítani rájuk. Ezenkívül a jelenlegi eszközök külön csoportok a vállalat mérlegében, és az egyenleget helyesen kell feltüntetni minden olyan fiókban, amely szerepel benne. Ezen adatok alapján általában meghatározzák a likviditási együtthatót.
Az eszközöket a gazdasági tevékenység tárgya által birtokolt ingatlanok nevezik. Különösen ez:
Mindezen erőforrások hagyományosan több kategóriába sorolhatók. Például a keringés sebességében fel lehet osztani:
Így a jelenlegi eszközök magukban foglalják a szervezet összes működési tőkéjét a lista első két pontjától, mivel meglehetősen nagyfokú likviditásuk van, ami azt jelenti, hogy közvetlenül részt vesznek a termelési ciklusban. A PBU 4/99 (19) bekezdésétől pontosabb információkat lehet beszerezni, amelyben azok, amelyek közül a jelentési dátumot vagy a működési ciklus időtartamát követő 12 hónapon belül, a 12 hónapos időtartam alatt, a a szervezet. Egyéb források hosszú távúak. Az utóbbit is nevezik nem áram, mivel általában nem vesznek részt a gyártási folyamatban, és nem befolyásolják a szervezet forgalmát.
Mivel minden lényegében a vállalat tulajdonában van egy heterogén összetétele, ezután figyelembe veszi az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2004.10.1. (a 2010.11.11-től módosított). Különösen az ilyen számlákat erre használják:
A kötelezettségek szintén a csomagolt ingatlanhoz tartoznak, hiszen lényegükben már befektetett pénz a vállalat tulajdonában lévő pénz. Mindezen fiókok nagyméretű egyensúlyban vannak, és annak meghatározása érdekében, hogy milyen speciális formulát alkalmaznak mindegyikre.
A szervezet legteljesebb tulajdonsága mutatja az egyensúlyt. A 02.07.2010 No. 66n pénzügyminisztérium által jóváhagyott formanyomtatványon a szervezet működő tőkéjének következő összetételét határozzák meg:
Mindezek az 1200-as soron található adatokat összegezzük.
A mérlegen szereplő aktuális eszközök (1200 sor) közé tartoznak a követelések, amelyekről ismert, hogy nemcsak rövid távú (áram), hanem hosszú távú. Ezért annak érdekében, hogy a mérlegadatok szerint a működő tőke nettó összetételét megkapjuk, különleges képletet kell alkalmazni. Ehhez semmi nehéz, elég ahhoz, hogy csak a számviteli adatok szerint ismerje meg a hosszú távú követelések pontos mennyiségét. Ezután a képlet számításai így néz ki:
A jelenlegi eszközök mérlegének mérete \u003d vonal 1200 vonalon - hosszú távú követelések.
Az érték megtalálása után az aktuális likviditás együtthatójának meghatározására költözhet. Ez egy nagyon fontos mutató, amely a vállalat gazdasági helyzetére mutat. Lehetővé teszi a vállalat azon képességét, hogy hamar visszafizeti kötelezettségeit saját működő tőke rovására. Ezért, ha az együttható magasabb, mint az egység, akkor a dolgok jól mennek, és a cég képes fizetni az adósságaikért. De ha alacsony, minél alacsonyabb az egység, a tulajdonosoknak van valami gondolkodni. Valójában ebben az esetben a kötelezettségek meghaladják a vállalat tulajdonát, és ez kedvezőtlen jel.
A jelenlegi eszközök likviditásának meghatározására ismert mutatók mellett meg kell ismernie a vállalat számviteli mérlegében megadott adatokat:
Ha az összes adat az alábbiakban kiszámítja a likviditási arányt:
Az együttható \u003d az egyensúly / jelenlegi mérleg kötelezettségeinek jelenlegi eszközei (az 1510, 1520 és 1550 karakterláncok összege).
Van azonban egy fontos jellemző. A kötelezettségek összegzésével kívánatos, hogy csak rövid távon vegyék figyelembe annak érdekében, hogy megbízható képet kapjunk a likviditású helyzetről.
1. A működőtőke-szervezetek lényege és szervezése
Curvas - Ez a szervezet eszközeinek mobil része. A jelenlegi eszközök közé tartoznak az anyagtartalékok és a költségek, a késztermékek, a követelések és a pénz.
A jelenlegi eszközök (működő tőke) pénzeszköz alapja, és a szervezet számláján alapul, amely szisztematikus, folyamatos és kibővített termelést és forgalmat biztosít, egyrészt egyrészt a termelés területén és a szférában a kezelés, valamint a másik anyag és az immateriális fordított eszközök.
A szervezet jelenlegi eszközeinek nagyságára és szerkezetére vonatkozó adatokat az egyensúly egyensúlyának második szakasza tartalmazza, ahol a jelenlegi eszközök összetevőit felsorolják, és az egyes elemek költségeit a beszámolási időszak elején és végén megjelölik. A készletek összetétele tükrözi a vállalkozás minden anyagtartalékának és költségeinek végső értékét. Minden anyagi és termelési tartalékot a tényleges költséggel rögzítenek. A "Költségek befejezetlen gyártása" vonalán olyan termékekre vonatkoznak, amelyek nem adták át a technológiai feldolgozás összes szakaszát, valamint olyan termékeket, amelyek nem teljesítettek a teszteket és a műszaki elfogadottságot. A "késztermékek és termékek viszonteladási termékei" soron a gyártott maradék tényleges vagy szabályozási költségeit mutatja. Ezenkívül tükrözi a viszonteladásra vásárolt áruk értékét is. A "szállított áruk" a vevők által szállított áruk tényleges költségeit tükrözi. A "jövőbeli időszakok költsége" a beszámolási időszakban felmerült szervezet költségeit tükrözi, de a jövőben tevékenységeivel kapcsolatban. A második mérlegszakasz korábbi soraiban nem tükröződő tartalékok és költségek tükröződnek az "egyéb tartalékok és költségek" karakterláncban. A cikk "hozzáadottérték-adó a megszerzett értékekre" tükrözi a beszerzett értékekre vonatkozó HÉA összegét, még nem nyújtott be a költségvetéshez. Egy cikk „vevőállomány tükröződik az egyensúlyt két alfejezetben - tekintve visszafizetés: tizenkét hónapon belül a jelentéstétel napja; követő tizenkét hónapon belül a jelentéstétel napja. Cikk Rövid távú pénzügyi befektetések - a szervezet beruházások részvények, kötvények és más értékpapírok, valamint más szervezetek számára nyújtott hitelek, legfeljebb egy évig. A "Cash" cikk a pénzeszközök egyenlegét mutatja a bankok települési és pénznem számláján, hitelfogakban, csekkkönyvekben és egyéb fizetési dokumentumok.
A szervezet működő tőkéjének megszervezése az áramkörük kezelését jelenti, amely során ezek az alapok három lépést adnak: monetáris, ipari és árucikk (2. ábra).
A szervezet jelenlegi eszközei olyan eszközök, amelyek egy gyártási ciklus alatt készpénzre transzformálhatók.
A működő tőke-szervezetek pénzükkel kezdődnek. A szervezet termelési tartalékokat teremt, folyamatban lévő munka, és elvégzi a pénzt. Ebben a pillanatban a működő tőke a termelési szakaszban van, azaz termelésben.
Az áramkör második szakaszát a termelési folyamat során végzik, ahol a munkaerő termelékeny fogyasztást végez a termelési eszközökkel, létrehozva egy új terméket, amely az átadott és az újonnan létrehozott értéket hordozza. A fejlett költségváltozások ismét - a termelékenységből kereskedelmi
Az áramkör harmadik szakasza a késztermék gyártása és befogadása. A felszabadult késztermékek átmenetileg a vállalkozás raktárában találhatók, és egy része szállított, vagy a vásárlók kiadják. Ennek eredményeképpen a vállalat forgó létesítményei az áruk formájában végeznek, és a késztermékek értékesítése után monetárisba kerülnek. Ezután a következő fordulatok kezdődnek.
A gyártási folyamat folyamatosságának biztosítása bármely szervezeten, a működő tőke bármikor az áramkör három lépésében bármikor kell lennie. Ez a működő tőke nagyon fontos mintája. A gyártott termékek értékesítéséből származó termékek gyártására és értékesítésére fordított pénzösszeg közötti különbség monetáris felhalmozódott.
jelenlegi számviteli számvitel
Így a szervezet működő tőkéje előnyös a termelési területen (termelési szakaszban), mind pedig a keringés területén (monetáris és árutőzsdei szakaszok).
A reprodukciós folyamatban működő tőke elhelyezése a forgó ipari alapok és a fellebbezési pénzeszközök megosztásához vezet, azaz a késztermékek értékesítése és a készlet-anyagi értékek megszerzése. Ezeknek az alapoknak az optimális aránya az érték létrehozásában részt vevő jelenlegi termelési alapok legnagyobb részétől függ.
2. ábra - A szervezet működő tőkéjének összetétele
A konverziós alapok értékének elegendőnek kell lennie, és nem több, mint a világos és ritmikus keringési folyamat biztosítása. A fentiek alapján teljesen meghatározhatja a szervezet működő tőkéjének összetételét (3. ábra).
A szervezet jelenlegi eszközeinek kezelésére vonatkozó különleges hozzáállás szükségessége két okból következik be. Először is, a működő tőke elég nagy részét alkotja a szervezetek általános eszközeiben. Másodszor, a működő tőke megkülönböztethető a mobilitással: olyan anyagok szállítása, amelyeket a vállalat tegnap volt, ma, hogy befejezetlen termelésre forduljon, és új vásárlásokra van szükség ahhoz, hogy feltöltsék.
Amellett, hogy elosztjuk a működő tőke a funkcionális szerepe a termelés folyamatában a tervezési gyakorlattal, számviteli és elemzése, a csoport különböztethető függően: a funkcionális szerepe a termelési folyamatban - feltöltődő ipari létesítmények és eszközök kereskedelmi forgalomban; ellenőrzési gyakorlatok, tervezés és menedzsment - normalizált működő tőke és nem normalizált működő tőke; A tőkefeldolgozás forrása - saját működő tőke és kölcsönzött működő tőke; likviditás (transzformációs sebességek készpénzben) - abszolút folyékony alapok, gyors alapok és lassú folyékony források; A tőkebefektetések kockázatának mértéke - a beruházások minimális kockázatával, a beruházások átlagos kockázata, a beruházások kockázatával rendelkező beruházások kockázata; Labor tartalom - munkaerő-objektumok (nyersanyagok, anyagok, az üzemanyag, a folyamatban lévő munka és egyéb), a késztermékek és az áruk, a készpénz és alapok a számításokat.
A pénzügyi tervezés egyik legfontosabb összetevője a működő tőke szükségességének kiszámítása. A mutató számításainak hibája pénzügyi veszteségekhez vezet. A működőtőke hiánya megszakításokat okoz az anyagi erőforrások biztosításában, a többletük a forgalomba való lassuláshoz vezet, az oktatás meghaladja az anyagi értékek szabályozási tartalékait és a szervezet további költségeit.
A működő tőke szervezésének szükségessége a tényezők halmazától függ: a termelés és a végrehajtás mennyiségétől; az üzlet típusa (a szervezet tevékenységeinek jellege); skála tevékenység; a termelési ciklus időtartama, a szervezet fővárosának szerkezete; számviteli politika a szervezet és a számítások rendszere; a szint és a technikai ellátás megszervezésének gazdasági tevékenységének feltételei és gyakorlatai; Fajok és struktúrák fogyasztott nyersanyagok; A szervezet termelési és értékesítési aránya és egyéb tényezők.
A normál működőtőke tükröződik a szervezet pénzügyi terveiben, míg a nem normalizált működő tőke gyakorlatilag nem lehetséges.
Határozza meg a szervezet igényeit, a működő tőkében a termelés területén működő tőke tartózkodása idején és a kezelés területén, amely a felsorolt \u200b\u200btényezőktől függ. Ugyanakkor a forgalomban lévő működő tőke tartózkodásának ideje az az idő, amikor a forgó gyártási eszköz a közvetlen működés (vagy feldolgozás) folyamatában van; a termelési folyamatban lévő szakadások, amelyek nem igényelnek munkaerőket; Az a idő, amikor a forgó gyártási eszköz állomány állapotában van.
A forgalomban lévő működő tőke tartózkodási ideje a nem realizált termékek maradványai, a szervezet irodájában, a bankszámlákon és az üzleti vállalkozásokkal való településeken való tartózkodás idejét foglalja magában. Nyilvánvaló, hogy a működő tőke forgalmának teljes ideje (az egyik forgalom időtartama vagy a forgalom sebessége) a termelés területén és a keringés területén tartózkodik. Ez egy lényeges jellemző, amely befolyásolja a működő tőke használatának hatékonyságát és a szervezet pénzügyi helyzetét.
A forgalom forgalmának sebessége a működő tőke termelési fogyasztása szintjét jellemzi. Minél magasabb a forgalom sebessége, minél kisebb a szervezet igényei a működő tőke. Ez mind a termékértékesítési folyamatok gyorsulásával, mind pedig a termelési költségek csökkentésével és a termékek költségeinek csökkentésével érhető el.
Ezenkívül a működő tőke nagysága befolyásolja az ellátási rendszerek és az értékesítések működésének megbízhatóságát. Minél alacsonyabb a kínálat megbízhatósága, annál nagyobb a kockázat a szükséges nyersanyagok és anyagok nélkül marad. Minél kisebb a vásárlók időszerű számláinak valószínűsége, annál magasabb a követelések növekedésének kockázata, és ennek eredményeképpen a beszállítókkal való elszámolásokra vonatkozó pénzeszközök hiánya. Ilyen körülmények között a nyersanyagok hiánya miatt a leállás elkerülése érdekében a szervezet kénytelen állítani a tartalékokat és pótolhatja a készleteket, ezáltal növelve a működő tőke. De ez a növekedés további költségeket igényel. Ennek eredményeképpen a befektetett tőke növekszik, és jövedelmezősége esik. Ez a tendencia nem felel meg a szervezet érdekeinek érdekeit, csak az ellenkezője. Nyilvánvaló, hogy a szervezet vezetői megkövetelik, hogy a jelenlegi eszközök értékét önkéntelenül hozzák létre, és hogy legalább a befektetők által megkövetelt tőke visszatérésének biztosítása érdekében.
A szervezet működő tőkéjének kezelése két irányt tartalmaz: felhasználás és formációforrások (4. ábra).
A saját források méretéről szóló információk elsősorban a "tőke és tartalék" szakaszban szerepelnek. A kölcsönzött és vonzott forrásokról szóló információk a mérleg ötödik szakaszában kerülnek bemutatásra. A saját működőtőke jelenlétét a mérlegadatoknak megfelelően határozzák meg, mint a saját tőke és a nem befizetett eszközök közötti különbség.
A működőtőke kialakulása az alapítók befektetési alapjainak köszönhetően a működőtőke kialakításakor következik be. A szervezet saját működési tőkéjét általában készletek alkotják. A jövőben a minimális igény a szervezet működő tőke borítja rovására saját forrás: a nyereség, engedélyezett tőke, tőketartalék, az alap a felhalmozás és a célzott finanszírozás, de a fogva számos objektív oka a Szervezet Vannak ideiglenes kiegészítő szükségletek a működő tőke, amely a saját forrásaik rovására lehetetlen. Ilyen esetekben a kölcsönzött források vonzódnak: banki és kereskedelmi hitelek, hitelek, befektetési adó hitel, a szervezet alkalmazottai befektetési betétei. A hitel, mint a működő tőke forrás, különböző szerepeket végezhet: egy további forrás, amelynek hiánya saját pénzeszközök; a jelenlegi eszközök nem állandó részének bevonata; Pénzügyi kar, a saját források jövedelmezőségének növelése.
 |
A fizetendő számlák a működőtőke forrása, mivel a hitelezők által nem fizetett pénz továbbra is a vállalkozás forgalma, és a jelenlegi tevékenységeinek forrása. De a fizetendő adósság heterogén, és ennek megfelelően minden egyes rész végzi szerepét. Közvetlen hitelezők a beszállítók, a vállalkozók, a költségvetések, a bérek és mások megfizetése, általában a pénzhiány miatt. A fizetési törvény kereskedelmi hitel, azaz A vállalkozásnak a beszállítói kölcsönös hozzájárulásából eredő kifizetés megszújása. A kapott előlegek is nem tudható, hogy nem fizet, mivel ez az eredménye a szerződéses kapcsolatok és elég gyakran előleget.
2. A szervezet jelenlegi eszközeinek kezelésének módszerei és főbb szakaszai
A jelenlegi eszközök kezelése két szempontot tartalmaz: operatív (termelés) és pénzügyi. Az operatív szempont a termelési tartalékok és követelések minden típusának kezelésére vonatkozik. A pénzügyi fél kapcsolódó kérdések finanszírozási működő tőke, a menedzsment a pénzforgalom, kibocsátó és elfogadó adósság kötelezettségek, és mindkét fél irányításához forgóeszköz vannak összekötve és interdepended. Bár a működő tőke különböző formái vannak.
A működő tőke kezelésének működési szempontja az anyagtartalékok (nyersanyagok, továbbfejlesztett termelés, késztermékek), a követelések és készpénzegyenlegek mennyiségének szabályozása. Attól függ, hogy milyen termelési technológiát érint, amely befolyásolja a gyártási folyamat időtartamát, és ennek megfelelően a javított termelés volumenét.
A termelési folyamat több szakaszból áll: tároló termelési tartalékok a pillanattól kezdve, hogy megkapta a raktárba, amíg a nyaralás termelés; Termelés; A késztermékek tárolása.
A készletgazdálkodás nagy jelentőséggel bír, mind technológiai, mind pénzügyi szempontból. A pénzügyek kezelésének helyzetéről az állományok immobilizált alapok, azaz Alapok bizonyos értelemben absztrakt a forgalomtól.
A működő tőkeellenőrzés legfontosabb jellemzője a teljes forgalom időtartama. Ez attól függ, hogy a szervezet nagysága a működő tőke. Amit gyorsabban, rövidebb az egyik forgalom idejére vált, és ennek megfelelően kevésbé szükség van a működő tőkére. A nyersanyagok és anyagok megszervezésének időpontjától kezdve a számukra előállított termékekre vonatkozó pénz átvételétől kezdve működési ciklusnak nevezik (4. ábra).
4. ábra - Működési ciklusszerkezet
A forgalom sebességétől függően a működési ciklus két részre oszlik. Az egyik jellemzi a működő tőke mozgását a szervezeten belül. A termelési tartalékok forgalmának időtartama, és magában foglalja a nyersanyagok megszervezésének időpontjától kezdve a nyersanyagok megszervezésétől egészen, amíg a termékek értékesítése. Más szóval, az időtartama megegyezik az anyagi anyagok átlagos tartózkodási idejével, valamint a gyártási termékek (a folyamatban lévő munkahelyi munkaállomány idején), valamint a késztermékek átlagos tárolási idejében. A termelési tartalékok átlagos időtartama megegyezik azzal a magánszférával, hogy a változó költségek átlagos napi értékének költségeinek költségeit elosztja, mivel a tartalékokat a termelés változó költségei veszik figyelembe.
A működési ciklus második része a működő tőke mozgásához kapcsolódik a szervezet termelési folyamatán kívül. Ezt a követelések számláinak aránya. Ez magában foglalja a termékek értékesítésének pillanatától kezdve, mielőtt megkapja a pénzt. Ez az adósság által kibocsátott szervezetek átlagos kifizetési ideje. Meg kell jegyezni, hogy az átlagos napi bevételekre vonatkozó követelések megosztását kell meghatározni, mint a követelések, és a bevételeket azonos áron számítják ki, beleértve a nyereséget is. A működési ciklus időtartama közvetlenül kapcsolódik a működő tőke ellenőrzésének (működési) oldalához, és jellemzője.
A működő tőke irányításának fontos jellemzője a pénz megszervezésének időpontjától kezdve az általa nyújtott nyersanyagok és az anyagok pénzének megszerzésének időpontja, mielőtt pénzt kapna a termékekből. Annak a ténynek köszönhetően, hogy az eladók általában az ügyfelek késedelmét nyújtják, a vevőknek számlákat fizetnek a beszállítóknak. Idő a tartalékok megszerzésének pillanatától kezdve az eladó pénzének megfizetése előtt a fizetendő adósság kifizetése. Ebben az időszakban a tartalékokat a kötelezettségek rovására finanszírozzák. És az időtartamot az átlagos napi költségekre vonatkozó, a kötelezettségek elosztási kötelezettségeiből adják meg.
A különbség az időtartam az üzemi ciklus és a fizetési kötelezettségek olyan pénzügyi ciklus, amelynek során szükség van a vállalkozások forgóeszköz borítja rovására nettó forgótőke és hitelek. Ezért a hosszabb pénzügyi ciklus, annál nagyobb a nettó működő tőke, és a hiányzó - rövid távú hitelfelvétel.
A szervezet pénzügyi helyzete közvetlen függőséget jelent, hogy az eszközökbe ágyazódott pénzeszközök valós pénzbe kerülnek. A működő tőke hatékonyságának értékeléséhez az eszközök forgalma alkalmazzák. Az elemzés során két forgalmi mutató (üzleti tevékenység) csoportot használnak: forgalmi együtthatók és forgalmi időszakok. A forgalom együtthatók jellemzik a fordulatok számának által elkövetett egy bizonyos típusú eszközök, és a számítás a második csoport a mutatók lehetővé teszi számunkra, hogy megbecsüljük az időtartam (napokban) egy periódusának a forgalom az elemeit az eszköz és forrás a a mérleg.
A szervezet jelenlegi eszközeinek forgalma sebessége a pénzügyi politika egyik kvalitatív jellemzője: a fenti forgalom sebessége, a kiválasztott stratégia hatékonyabb.
A forgalmat a működő tőke az egyik teljes körű forgási áramkör időtartama a pénz tőke monetáris formában történő átalakulásának pillanatától a termelési tartalékokba, valamint a késztermékek felszabadulása előtt és annak végrehajtása előtt. A pénzeszközök forgalmát a szervezet számlájának beiratkozásával fejezi be.
A tőke tőkéjének forgalma a szervezetek mindegyike és a gazdaság különböző szektoraiban, amelyek a termékek termelésének és értékesítésének megszervezésétől, a működő tőke és egyéb tényezők elhelyezésétől függenek.
A forgalom forgóeszköz jellemzi összefügg mutatók: időtartama egy fordulat dolog napokban a fordulatszám egy bizonyos időszak egy év, fél év, egy negyed, az összeg dolgozik a szervezet működő tőke per Termékek egysége.
A jelenlegi eszközök forgalmát az együttható rendszer segítségével fejezzük ki:
forgalmi együttható;
a jelenlegi eszközök 1P-vel történő betöltésének együtthatója. megvalósított termékek;
egy forgalom időtartama;
a működő tőke nyereségessége;
a működő tőke abszolút kibocsátása;
a működő tőke relatív kiadása.
A forgalmi koefficiens tükrözi a szervezet működő tőkéjének áramkörök számát, és jellemzi az 1P-re eladott termékek mennyiségét. Szintén jellemzi a működő tőke termelési fogyasztásának szintjét is.
A terhelési tényező egy olyan mutató, a visszatérés aránya a forgalom, a tervezésre és mennyiségét mutatja forgóeszköz költöttek az egyes rubel a termékek végre.
A működő tőke ellenőrzése során figyelembe kell venni a forgalmának az egyes elemek forgalmának időtartamát.
A készletek forgalmának időtartama azt mutatja, hogy a termelési tartalékok késztermékekké és végrehajtásához szükséges időt mutatják.
A követelések arányának időtartama tükrözi a fizetés átvételének átlagos napját a vásárlóktól.
A számlák forgalmainak időtartama a nyersanyagok és anyagok szállítóinak kifizetésére vonatkozó átlagos fizetési időszakot tükrözi.
A devizaforgalom időtartama megmutatja a termelési tartalékok megszervezésének időpontjától kezdve a termékek értékesítéséig, vagy a nyersanyagok és a munkaerő kifizetései közötti időszakot, valamint a követelések visszafizetését.
A curvas forgalom felgyorsíthatja és lassíthatja. A forgalom lassulásakor további pénzeszközöket kell bevonni. A hatás a gyorsulás forgalom kifejezett csökkenti a szükséges forgótőke javulása, azok használatát, a megtakarítások, amely befolyásolja a növekedést termelési volumen, és ennek eredményeként a pénzügyi eredményeket. A forgalom gyorsulása a működőtőke egy részének felszabadításához vezet, amelyet a termelés igényeihez használnak, vagy a folyószámla felhalmozódására. Végül javul a szervezet fizetőképessége és pénzügyi feltétele.
A működő tőke eltávolítása abszolút és rokon lehet. Az abszolút kibocsátás közvetlen csökkentése a forgató tőke szükségességének a tervezett termelési volumen elvégzéséhez. A működőtőke relatív felszabadulása olyan esetekben fordul elő, amikor a tervezett szükségletben működő tőke jelenlétében a termelési terv túlzott mértékű teljesítése. Ugyanakkor a termelés növekedési üteme a működőtőke maradványainak növekedési üteme előtt áll.
A működő tőke jövedelmezőségi mutatója jellemzi a működő tőke mindegyik rubeljével kapott nyereséget, és tükrözi a szervezet munkájának hatékonyságát, mivel Ez a működő tőke, amely minden erőforrás forgalmát biztosítja.
A jelenlegi eszközök kezelése célja a nagyságuk optimalizálása. A hátrányban eredő veszteségek csökkentéséből származó, a megtakarítások megteremtésére és fenntartására vonatkozó költségek összehasonlításán alapul.
Az a tény, hogy a jelenlegi eszközök növekedése kettős hatással van a költségekre. Egyrészt a jelenlegi eszközök növekedése a finanszírozás és a tartalom költségeinek növekedését jelenti. Például a készletek növekedése a nyersanyagok és anyagok igényli exquisition további források a vásárlások és tartalmát.
Másrészt a működő tőke hiánya a berendezések, a munkavállalók leállása, a társaság hírnevének romlása az ügyfelek és az ügyfelek elvesztése között.
Elméletileg a vállalkozás, a jelenlegi eszközök mindegyikének volumene, egyrészt a finanszírozásuk és tartalmuk teljes költségeinek összegével összhangba kerülhet, másrészt pedig a jelenlegi eszközök hátránya által okozott költségek. A Társaság működési tőkéjének működési irányításának tartalma és célja annak meghatározása, majd fenntartja a jelenlegi eszközök ilyen szintjét, amelyben a fent említett teljes költségek nagysága minimális lenne.
Az aktuális eszközök optimális értékének meghatározására irányuló általános megközelítés (5. ábra).
5. ábra - Az aktuális eszközök optimális értékének meghatározása
A görbe A - mutatja a finanszírozás költségeinek növekedését és az eszközök tartalmát nagyságuk növekedésével.
A B görbe tükrözi a szervezeti tőke hiánya által okozott költségek költségeit.
A felsorolt \u200b\u200bköltségek összegében.
Az 5. ábra három görbét mutat. B - megjeleníti a változást a teljes költségek növekedése a méret forgóeszköz a szervezet, az abszcissza lényeg, hogy eléri a minimum mutatja az optimális mennyiségű működő tőke szükséges a szervezet által a termelés a termékek mennyisége.
A munkatőke-gazdálkodás pénzügyi szempontja a pénzügyi források működési (termelési) tevékenységeinek időben történő ellátása, valamint a vállalkozás általi rendes fizetőképességének összege. A munka összetettsége az, hogy normál körülmények között csak a termékek viszonylag kis részét azonnali számítással vagy akár előtörlesztéssel hajtják végre. Ugyanakkor a nyersanyagok beszállítókkal és vásárlókkal való kapcsolatának jelentős része, valamint a késztermékek értékesítése nem közvetlen áruk - pénz vagy pénz - termék, de adósság révén A halasztás vagy fizetés vagy kellékek kötelezettségei. A pénzügyi ciklus menedzsment a vállalati finanszírozás fő tartalma és pénzáramlása.
A piac feltételeiben, amikor a szervezet gazdasági tevékenységét és fejlődését saját pénzeszközeik rovására, valamint a kölcsönzött pénzeszközök rovására végzik, egy fontos analitikai jellegzetesség megszerzi a szervezet pénzügyi függetlenségét kölcsönzött források. A saját források állománya a szervezet pénzügyi stabilitásának állománya, feltéve, hogy saját eszköze meghaladja a kölcsönzött.
A szervezet pénzügyi ciklusának kezelésének módszereit pénzügyi feltétele határozza meg.
A pénzügyi stabilitás az összes termelési és gazdasági tevékenység folyamatában van kialakítva, és a szervezet általános fenntarthatóságának fő összetevője.
A pénzügyi stabilitás olyan állapot pénzügyi források, ezek elosztása és felhasználása, amely biztosítja a fejlesztés a szervezet eredményen alapuló tőke növekedés fizetőképesség fenntartása mellett, és hitelképességét feltételeit megengedhető kockázati szintet.
A különböző tényezők befolyásolják a szervezet ellenállását:
A szervezet helyzete az árucikkek piacán;
Olcsó és keresleti termékek gyártása;
Az üzleti együttműködés potenciálja;
A külső hitelezők és befektetők függőségének mértéke;
Az oldószeres adósok rendelkezésre állása;
A gazdasági és pénzügyi műveletek hatékonysága stb.
Továbbá fontos szempont a pénzügyi fenntarthatóság, a szervezet jellegét finanszírozási folyamatot alkotó forgóeszközök általában, és különösen a stratégiailag fontos része - a készletek.
Ezért az elemzés a pénzügyi stabilitási mutatók végzik a számítás alapja a négy csoport a mutatók: a mutatók tőkeszerkezet mutatók nyújtása saját forgótőke, mutatók a tartalékok, a fő forrásai a kialakulásuk , valamint a nettó eszközök.
A saját működő tőke értékét számos fontos analitikai együttható kiszámítására használják:
A jelenlegi eszközökre vonatkozó kérelem együtthatója (a 0,3-as jelző ajánlott értéke, kritikus 0,1);
A jelenlegi eszközök biztonságának együtthatója jellemzi a szervezet szervezésének mértékét a pénzügyi stabilitás fenntartásához szükséges saját működő tőkével.
Az anyagtartalékok biztosítása azt mutatja, hogy milyen mértékben fedezik az anyagtartalékokat saját forrásaikkal, és nem kell bevonni a kölcsönzött. A mutató szintjét elsősorban a szervezet anyagi tartalékaitól függően becsülik meg. Ha értékük jelentősen magasabb, mint a megalapozott szükséglet, csak az anyagtartalékok egy része fedezhető, azaz. A mutató kevesebb lesz, mint egy. Ezzel szemben, az anyagi tartalékok elégtelenségével a gazdasági aktivitás megszakítás nélküli gyakorlása érdekében a mutató magasabb lehet, mint az egység, de ez nem mindig lehetséges a szervezet jó pénzügyi helyzetének jele.
A számításban használt képletek számlálójában a fent említett mutatók saját működő tőkéjük, ezért általában a működő tőke állapotának javulása attól függ, hogy a saját működő tőkéjük összege a A jelenlegi eszközök, az anyagtartalékok és saját forrásainak átfogó növekedése.
A működő tőke besorolása a likviditás és a pénzügyi kockázat mértékének fokozatossága jellemzi a szervezet pénzeszközeinek minőségét. Az ilyen besorolás feladata az, hogy azonosítsák ezeket a forgóeszközöket, amelynek lehetőségét nem valószínű. A likviditási eszközöket az átalakulás pénzkutatásának kiterjesztése határozza meg. A szervezet likviditása a fizetőképesség, vagyis a rövid távú kötelezettségeinek teljes egészében és időben történő képessége.
A szervezet likviditásának elemzése az egyensúly likviditásának elemzése, és az eszközre vonatkozó pénzeszközök összehasonlításával ellentétes, a likviditás mértéke által csoportosítva, és a felelősségi kötelezettségekkel csökkenő sorrendben helyezkedik el, annak érdekében, növekvő idő. A mérleg likviditását a vállalkozás eszközei általi lefedettségének mértéke, amelynek átalakítása monetáris formában megfelel a kötelezettségek lejáratának időpontjának. A mérleg teljesen folyékonynak tekinthető az eszközök és a felelősségcsoportok következő aránya alapján: A1 ³ P1; A2 ³ P2; A3 ³ P3; A4 £ p4.
3. táblázat - Balance becslési értékelési kritériumok
| Paraméter | Helyzet | |||||||
| DE | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Az egyenlőtlenségek rendszere | ||||||||
| Helyzetkódex | (1,1,1) | (1,1,0) | (1,0,1) | (1,0,0) | (0,1,1) | (0,1,0) | (0,0,1) | (0,0,0) |
A piac feltételeiben a vállalat fizetőképességének értéke nő, mivel a jelenlegi fizetési követelmények időben történő kifizetésének szükségessége növekszik. A vállalkozás fizetőképessége értelmében megérti a szervezet adósságkötelezettségének befejezésére és időben történő visszafizetését.
Szolvencia azt jelenti, hogy a szervezet a pénz és azok megfelelői elegendő elszámolnak a kötelezettségek, amelyek azonnali visszafizetését, és a rövid lejáratú hitelek és kölcsönök. Így az első szakaszban a fizetőképességi elemzés fő szakaszai:
a) elegendő pénzeszköz jelenlétének létrehozása a folyószámlán;
b) A késedelmes rövid lejáratú kötelezettségek azonosítása.
Az elemzés második szakasza a fizetőképesség jellemző pénzügyi együtthatók kiszámítása.
Három likviditási arány létezik, amelynek segítségével a vállalkozás fizetőképességét becsüljük.
Hagyományosan, a számításokat kezdődik arányának meghatározásával abszolút (azonnali) likviditás, amelynek kiszámítása az arány a leginkább likvid eszközök összegének a legsürgősebb kötelezettségek és a rövid lejáratú kötelezettségek (az összeget a kötelezettségek és a rövid lejáratú hitelek ). Az együttható megmutatja, hogy melyik része a jelenlegi tartozás lehet visszafizetni a közeljövőben az idő, hogy dolgozzon ki az időt, ami az egyik a szavatoló feltételek (a standard KLL ³ 0,2).
A következő együttható a kritikus likviditási koefficiens (vagy a közbenső bevonási együttható).
A végső szakaszban az aktuális likviditás (vagy bevonási együttható) együtthatója kiszámításra kerül. A jelenlegi likviditási arány azt mutatja, hogy a forgóeszközök milyen mértékben fedezik a rövid lejáratú kötelezettségeket. Ez jellemzi a szervezet fizetési képességeit, amint azt értékelték, nemcsak az adósok időszerű településeit, valamint a késztermékek kedvező értékesítését, hanem az anyagi működő tőke egyéb elemeinek szükségleteit is értékesítik. A bevonat együtthatósági szintje a termelési iparágtól, a termelési ciklus időtartamától, a készletek szerkezetétől és a költségeketől függ. A jelen indikátor normál értéke "2". Ennek a szabványnak a végrehajtása a szervezet által azt jelenti, hogy a rövid távú kötelezettségeinek mindegyik rubelje legalább két rubel a folyékony források. A megállapított szabvány túllépése azt jelzi, hogy a szervezet elegendő mennyiségű szabad erőforrással rendelkezik saját forrásainak rovására. A hitelezők szempontjából a működő tőke kialakulásának ilyen változata a leginkább előnyös.
Jelentés: 1. leíró modellek; 2. Predinatív modellek; 3. Szabályozási modellek; A leíró modellek leíró modell. Alapvető fontosságúak a szervezet pénzügyi feltételének értékeléséhez. Ezek közé tartozik az építőiparban a jelentési egyensúly rendszer, a pénzügyi kimutatások prezentálása a vágások, függőleges és vízszintes jelentések elemzése, ...
57 egymástól. Ez a probléma elméletileg, mint az LLC Tair-Don esetében, nincsenek pénznemek és különleges számlák a bankokban. 3. A pénzforgalom elemzése Tair-Don LLC 3.1 A szervezet alapkezelésének értékelésének célja és célkitűzéseinek a szervezet pénzeszközeinek felhasználásának hatékonyságának felmérésére irányuló célkitűzéseknek meg kell határozniuk a patakok kezelésének célját és feladatait (táblázat. ..
... (2. ábra, 3., 4. ábra) Meghatározhatja a jelenlegi eszközök formázásának típusát. Ooka OA 61,37% K K KK 59.93 A 2. ábrán. 1. A MP Totemsky Bakerybabbinder eszközeinek és kötelezettségeinek felépítése 2006-ban. A jelenlegi eszközök kezelési politikájának éve, a 2007-2008-as vállalat által választott forma és Shokhin formája szerint ...
Az eszközök osztályozása olyan fajok szerint, amelyeket figyelembe vettünk. Elmondjuk az aktuális eszközöket ebben az anyagban.
A fellebbezés időtartamától függően forgó (rövid távú) és nem áram (hosszú távú) osztható.
A jelenlegi vagy rövid lejáratú eszközöket gyakran az aktuálisnak is nevezik.
Az eszközöket rövid távúnak tekintik, ha a fellebbezésük nem haladja meg a jelentési dátumot vagy a működési ciklus időtartamát követő 12 hónappal, ha meghaladja a 12 hónapot. Minden más eszköz hosszú távúnak tekinthető (p. 19 PBU 4/99).
A számviteli egyenleg jelenlegi formája (a 66. sz.
Lényegében a forgóeszközök a forgóeszközökkel kapcsolatos mérlegeszközökben vannak. Figyelembe kell venni azonban, hogy hosszú távú követelések is tükröződnek a jelenlegi eszközök egyensúlyában. Ez az adósság a jelenlegi eszközök értékének végleges mutatójában szerepel az 1200. sorban megjelölt mérlegen szereplő mérlegen "Összesen II. Szakasz", bár a jelenlegi eszközök részeként külön kell feltétlenül képviselnie (19. oldal PBU 4/99).
Ezért, hogy megszüntesse a hosszú távú vita nagyságát a forgóeszköz kiszámításakor, a jelenlegi eszközök méretének (A T) mérlegének meghatározására szolgáló képlet a következőképpen jeleníthető meg:
És t \u003d oa - dz d,amennyiben az OA a mérleg 1200 sorában a jelenlegi eszközök összege;
DZ D - hosszú távú követelések.
Mivel a mérlegben lévő eszközök a likviditás növekvő sorrendjében vannak elrendezve, a jelenlegi eszköz a szervezet tulajdonának leginkább folyékony része.
Az aktuális eszközökre vonatkozó adatok felhasználásával a jelenlegi likviditási koefficiens (tl) kiszámításra kerül. Jellemzi, hogy a szervezet képes visszafizetni rövid lejáratú kötelezettségeit a leginkább folyékony aktuális eszközök révén:
K tl \u003d egy t / o t,hol - a jelenlegi kötelezettségvállalások, mint a mérleg 1510, 1520 és 1550 karakterláncok összege.
