Az adózónak be kell nyújtania a levonási jogát igazoló dokumentumokat, és kérelmet kell írnia. A megfelelően elkészített kérelem lehetővé teszi a munkáltató számára az esedékes levonások időben történő alkalmazását és a személyi jövedelemadó megfelelő levonását. Cikkünkben megvizsgáljuk, hogyan írjunk ilyen nyilatkozatot.
A jövedelemadó-levonás a kereset azon része, amelyre nem kell jövedelemadót fizetni. Ha a munkavállalónak gyermeke van, akkor mindegyikük jogosult bizonyos összegű levonásra.
Az adóalap-csökkentés mértéke attól függ, hogy hány gyermek van a családban, van-e közöttük fogyatékos gyermek, illetve attól is, hogy számukra ki a kedvezményezett: szülő, örökbefogadó szülő, gyám stb. Ha a szülőt egyedüliként ismerik el, vagy a második szülő megtagadta a levonást, a „gyermek” levonás összege kétszerese lesz. Mindezekről a körülményekről a munkavállalónak alátámasztó dokumentumokat kell benyújtania.
A "gyermekek" levonását az adófizető jövedelmére alkalmazzák egészen addig a hónapig, amikor azok meghaladják a 350 000 rubelt. Ezen túlmenően a keresete teljes összegét megadóztatják.
A munkáltató a munkavállaló hozzájárulása nélkül nem jogosult adólevonást alkalmazni, ezért az adóalap-csökkentési jog megszerzése érdekében a munkavállaló a gyermek után levonási kérelmet ír.
Az új, gyermekes munkavállalók álláspályázatot írnak. A vállalkozásnál már dolgozó munkavállalók a gyermek születése (örökbefogadása) után kérnek levonást, vagyis amikor jogosultak az ilyen jellegű levonásra.
A jogszabály nem tartalmaz egyetlen formanyomtatványt az ilyen nyilatkozatra. A munkavállaló bármilyen formában megírhatja, megjelölve, hogy milyen levonást kíván igénybe venni, ennek alapját, felsorolva a levonásra jogosult gyermekeket, és a csatolt igazoló dokumentumokat. A munkáltató saját maga is elkészíthet egy gyermek levonási kérelmét, amelybe beírja az összes szükséges adatot és mezőt, amelyet csak a munkavállalónak kell kitöltenie.
A kérelemmel együtt benyújtott dokumentumok másolatának (a gyermek levonási kérelem mintáját cikkünk végén közöljük) meg kell erősíteni a munkavállaló „gyermek” levonási jogát. A szülők (gyámok, örökbefogadó szülők) a kérelemhez csatolják a következők másolatát:
Az egyedülálló szülőnek vagy az örökbefogadónak ezen túlmenően a gyermek levonása iránti kérelemhez csatolnia kell:
A nevelőszülők, gyámok és vagyonkezelők ezenkívül csatolják:
A teljes dokumentumcsomagot átadják a munkáltatónak, és ha a levonási jog megerősítést nyer, akkor azt figyelembe veszi a munkavállaló keresetéből származó jövedelemadó levonása során.
A jogszabály szabályozza az állampolgárok bizonyos típusú jövedelmeit, amelyeket az adózás teljes összegéből levonnak. Az adólevonásokra nem vonatkozik a szokásos 13%-os személyi jövedelemadó mértéke, ha szabványos.
A gyermekek után levont összegek szokásos adólevonások. Ez azt jelenti, hogy az adóteher csökkentésének ez a formája mindaddig marad, amíg az adózó eredeti státusza (jelen esetben adóköteles jövedelemhez jut, és egy vagy több leendő örököse van) fennmarad.
Az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikke előírja az adókedvezmények kiosztásának és kiszámításának eljárását, beleértve a "gyermekek" levonásait is. A törvény szerint, gyermek utáni adókedvezmény- ez a szabályzatban megjelölt pénzösszeg, amelyből személyi jövedelemadó (jövedelemadó) 13%-a nem kerül felszámításra.
Ennek a levonásnak a joga minden tól től:
Erre az adókedvezményre akkor jogosult, ha egy vagy több 18 éven aluli (24 év alatti) utód van, ha a legidősebb gyermek nappali tagozatos hallgató, mint:
TÁJÉKOZTATÁSKÉPPEN! A nappali oktatás nemcsak az Orosz Föderáció oktatási intézményében, hanem külföldön is megengedett. A mesterképzésben való első felsőoktatási képzés nem lesz akadálya az adókedvezménynek (természetesen, ha a gyermek megfelel az életkori kritériumnak).
Életkortól függetlenül külön adókedvezmény jár a fogyatékos gyermekek után.
Az adólevonás hozzárendelésre kerül minden gyereknek különéletkori kritériumoknak megfelelő. Az elsőként vagy másodikként született gyermek esetében ez ugyanaz az összeg, nevezetesen 1400 rubel. Ha az adózónak három vagy több gyermeke vagy idősebb gyermeke van, a levonás hatálya alá tartozik, akkor minden másodiknál fiatalabb utód után 3000 rubel levonást kell fizetni. Az ezekre elkülönített összegek összeadódnak.
A gyermekek számának elszámolása szolgálati idő szerint történik, vagyis születésük időrendi sorrendjében. Nem számít az idősebb gyermekek életkora és állapota. A legidősebb például már betöltötte a 18. életévét, és nem nappali tagozaton tanul, vagyis nem esik adókedvezmény alá, három gyerek is van a családban. Ebben az esetben a legfiatalabb, aki még nem érte el ezt a kort, még mindig a harmadik gyermek, aki nagyobb összegű - 3000 rubel - levonásra jogosult.
FONTOS! A tragikus halálesetek esetében a gyermekek életkora nem változik: minden élő gyermek továbbra is ugyanannyinak számít, mint amennyi a születésekor lett. Ha új gyermekek jelentek meg a házastársakban egy másik házasságban, akkor többé nem tekintik őket elsőnek: a születési időrend megmarad.
Fogyatékos gyerek levonási jogot biztosít az alábbi korlátok között:
JEGYZET! A megadott pénzösszegek nem olyan összegek, amelyeket egy gyermeket vállaló adófizetőnek vissza kell fizetni. Ezekre az alapokra egyszerűen nem számítanak fel további 13% személyi jövedelemadót. Például egy állampolgár, akinek két kiskorú gyermeke van, adókedvezményt kap (1400 + 1400) x 0,13 = 364 rubel. Ez az összeg könnyíti az adóterhet.
A Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelyének felhasználóinak lehetősége van önállóan kiszámítani az adólevonást az online szolgáltatás segítségével. A számításhoz meg kell adnia a kezdeti adatokat a speciális mezőkben:
A törvény feljogosítja a polgárok bizonyos kategóriáit, hogy „gyermek” adólevonást hajtsanak végre, megduplázva. Ha egy gyermeket egyedülálló anya nevel, akkor neki ez a joga feltétel nélkül megvan (akárcsak egy apának, aki egyedül neveli a gyereket). Bármely szülő megtagadhatja a gyermek után járó levonást, akkor ebből az adókedvezményből rá eső része a másik szülőre száll át. Ha a gyermeket örökbe fogadják, akkor ha az egyik örökbefogadó megtagadja a levonást, a másik duplán kapja meg.
A jogszabályban nem szerepel az „egyedülálló szülő” kifejezés. Az egyedülálló anya (ritkábban apa) a törvény szerint egyedülálló szülőnek minősül, ha az ilyen dokumentumokban bizonyított:
FIGYELEM! A be nem írt házasság nem lehet alapot a szülő egyedülálló szülőként való elismerésére.
Ha az egyedülálló szülő kötött házasságot, többé nem jogosult a kétszeres adólevonásra, mivel megszűnt gyermeke egyedüli gyámja. De ehhez az ellátáshoz való jogot az új házastárs automatikusan megszerzi.
A nagy jövedelem megvonja az állampolgároktól azt a jogot, hogy adókedvezményt kapjanak a gyermekek jelenlétéért. Ha az állampolgár jövedelmének összege meghaladja az állam által megállapított összeget, akkor ő maga is megvan az anyagi lehetősége a gyermek ellátásának felelősségére, így nincs ok az adóterhek csökkentésére. 2016-ig azok a polgárok, akik több mint 280 ezer rubelt kaptak, nem hajthattak végre gyermekadó-levonást. 2016-ban ez az összeg megváltozott, ma pedig 350 ezer rubel.
A bevétel számításának idejét az adózási időszak kezdetétől, azaz a naptári évtől kell figyelembe venni. Amint az adott hónapban felhalmozódó összeg eléri a törvényi határt, a levonás a következő hónapokra már nem jár.
Ha a gyermek szülei hivatalosan munkaviszonyban állnak, akkor munkáltatójuk maga nyújtja be a szükséges papírokat az illetékes adóhatósághoz. A polgárok egyszerűen minden visszatartott adónak és levonásnak megfelelő bért kapnak. A szükséges dokumentumokat az alkalmazottak a munkahelyükön található személyzeti osztálynak vagy számviteli osztálynak biztosítják.
A szokásos "gyermek" adókedvezményhez szükség lesz:
TOVÁBBI! Ha a szülők elváltak, vagy házasságukat nem jegyezték be, akkor a másik szülő is levonásban részesülhet, ha okiratosan igazolja, hogy részt vesz utóda ellátásában: ehhez megállapodást kell kötnie a tartásdíj fizetéséről, ill. a gyermekkel azonos lakóhelyen történő regisztrációról szóló igazolást. Érvényes továbbá a bíróság azon határozata is, amely meghatározza, hogy a szülők válása esetén kivel marad a gyermek.
A "kettős" levonásért hozzáadva ezekhez a dokumentumokhoz:
A munkáltató minden kötelezettséget vállal az adóhivatalhoz benyújtott dokumentumok benyújtására, az esedékes kifizetések kiszámítására és elhatárolására, beleértve az adólevonásokat is. Ilyen kötelezettséget ír elő az általa betöltött adóügynöki funkció, amelyet a munkáltató a munkavállalókkal szemben lát el.
De a munkáltató minden tevékenységét közvetlenül a munkavállalótól kapott információk és dokumentumok alapján hajtja végre. Ha a munkáltató jóhiszeműen teljesítette kötelezettségeit, majd kiderült, hogy a munkavállaló hamis adatokat és/vagy fiktív dokumentumokat közölt, az ilyen cselekményért való felelősség (és esetenként büntetőjogi felelősség is szerepel) magát az adózót terheli - a munkavállaló, és nem a munkáltatója.
Az elszámolási időszak naptári évnek minősül, így a gyermekek utáni jövedelemadó-kedvezményhez kapcsolódó adókedvezmény az év elejétől jár el. Ez nem veszi figyelembe, hogy a kérelmet, a bevallást és a többi dokumentumcsomagot melyik hónapban nyújtották be az adóhatósághoz.
A 2017-es módosítások történtek: most a levonási év kezdetét attól a hónaptól kell számolni, amikor a gyermek megszületett, illetve attól a naptól, amikor örökbe fogadták, illetve a gyámság létesült. Ha egy gyermeket nevelő munkavállaló már gyermekkel is talált munkát, akkor az új munkáltató a munkaviszony hónapjától kezdi meg az igényelt juttatások kiszámítását, figyelembe véve a közvetlenül az új munkahelyen kapott jövedelmet.
Előfordul, hogy az adózó ilyen vagy olyan okból év közben nem kapta meg a gyermekei után járó adókedvezményt. Vagy talán ez a levonás nem járt neki teljesen: adóügynököknél előfordulnak hibák. Ez nem jelenti azt, hogy a levonás lehetősége elveszett számára.
A következő évben lehetősége van az összeg egy részét visszaadni a már befizetett adóból levonás erejéig.
A lényeg az, hogy időben benyújtsák az adóbevallást és a szükséges dokumentumokat a személyi jövedelemadó pénzeszközeinek visszatérítéséhez:
Ha a gyermek a tárgyévben betölti a 18. életévét, és nem nappali tagozatos oktatásban vesz részt, akkor az adott naptári év végéig jár az általános adókedvezmény (a születési hónap nem számít).
A 24 éves korig nappali tagozatos hallgató levonási jogot biztosít szüleinek a következő időtartamra:
JEGYZET! Egy gyermek tragikus halála esetén a kedvezményes adókulcsot a szülei a naptári év végéig megtartják.
A legjobb, ha a cég kész jelentkezési lapokkal rendelkezik, amelyeken csak egyedi adatokat kell megadni, és a szükséges levonásokat „zászlókkal” kell jelölni, akkor ezek egyike sem merül feledésbe.
Azonban szabad jelentkezési forma is megengedett, mert erre vonatkozóan nincsenek szigorúan meghatározott minták.
A Domostroy LLC igazgatója
a raktárostól Rozanova R.L.
NYILATKOZAT
Az adóalap meghatározásakor arra kérem Önt, hogy gyermekeim után, Rozanov A.D. után a személyi jövedelemadóra vonatkozó havi szokásos adólevonást biztosítson. (21 éves, nappali tagozatos hallgató), Rozanova O.D. (10 év).
A pályázathoz csatolva:
2015. január 14. R.L. Rozanova
A Voskhod LLC igazgatója
Zelentsova T.I.-től,
vezető közgazdász,
TIN 36678398000,
lakóhelye
Moszkva, Green Avenue,
26, apt. 194
NYILATKOZAT
Arra kérem Önt, hogy biztosítson nekem egy általános személyi jövedelemadó-levonást gyermekeim után Zelentsova M.P. (2005.04.13.), Zelentsov E.P. (2008.06.07.), Zelentsov A.P. (2012. október 18.) kétszeres kulcson (az ok az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikkének 4. alpontja, 1. pontja), mivel a férjem, Zelentsov P.I. 2016. november 23-án elhunyt
Jelentkezésemhez az alábbi dokumentumokat mellékelem:
A javadalmazás kézhezvételekor az Orosz Föderációban rezidens munkavállaló 13% személyi jövedelemadót fizet. A jövedelemadó csökkenthető, ha a magánszemély adólevonási kérelmét benyújtja a munkáltatóhoz:
Csökkenthetik az adót a fogyatékkal élő munkavállalók, az ellenségeskedésben résztvevők, a sugárzás által érintettek, valamint a szülők, az örökbefogadó szülők, a gyermekek gyámjai. A táblázatban megadjuk a méretet:
Az adókedvezmény igénybevételéhez írásos adólevonási kérelmet kell benyújtani. Szükséges továbbá a munkáltató rendelkezésére bocsátani az adócsökkentésre való jogosultságot igazoló dokumentumokat, például születési anyakönyvi kivonatot, rokkantsági bizonyítványokat stb.
Naprakész mintakérelem a 2019-es adókedvezményhez gyermekek után
Ahhoz, hogy a személyi jövedelemadó alapját a vásárolt lakásköltséggel és a jelzáloghitel-kamatokkal csökkentse, külön értesítést kell küldenie a munkáltatónak a Szövetségi Adószolgálattól.
Ahhoz, hogy az adószolgálattól megkaphassa ezt a dokumentumot, 2019. évi ingatlanlevonási értesítést kell kérnie. Az ottani jogosultságot igazoló dokumentumokat is be kell mutatnia a lista szerint:
A társaság a személyi jövedelemadó alapját a felhívásban meghatározott mértéket meg nem haladó mértékben csökkenti.
A munkáltatótól származó ingatlanlevonási kérelem naprakész mintája:
Nem csak a munkáltatón keresztül juthat juttatáshoz. A Szövetségi Adószolgálathoz ingatlanadó-levonási kérelem benyújtásával lehet kérni.
Ennek alapján csökkenthető a személyi jövedelemadó polgári jogi szerződés alapján végzett munkavégzés vagy szolgáltatásnyújtás, illetve irodalmi, zenei, művészeti és egyéb alkotások létrehozásáért, valamint modellek és ipari minták feltalálásáért járó jogdíj átvételekor. Az összeget vagy a felmerült költségek összegében, vagy a 3. pontban meghatározott szabványok szerint határozzák meg.
Ha a munkáltató valamilyen oknál fogva a teljes jövedelemből számolt személyi jövedelemadót, akkor év végén lehet 3 SZJA-bevallást benyújtani az FTS-ellenőrzéshez, és visszaadni a túlfizetett adót.
Az ezen az alapon történő adócsökkentéshez formanyomtatványt is be kell nyújtani - 2019-es adólevonás-visszaigénylési kérelemmintát és igazoló dokumentumokat. Ezután kap értesítést az IFTS-től. Emlékezzünk vissza, hogy a személyi jövedelemadó-kedvezményeknek megfelelően a következőkre tehetsz szert:
A jótékonysági kiadások levonása vagy a munkavállaló képesítésének független értékelése csak a beszámolási év végén benyújtott 3-NDFL nyilatkozattal szerezhető meg.
Kitöltött adóbevallási űrlap:
Az adózónak joga van közvetlenül az Adószolgálat területi kirendeltségéhez fordulni. Ezt a lehetőséget az Orosz Föderáció adótörvénykönyve rögzíti. Ez azt jelenti, hogy a polgároknak meg kell választaniuk az adólevonás módját.
A személyi jövedelemadó-visszaigényléshez az ellenőrzésen keresztül be kell gyűjtenie egy csomagot, amely megerősíti az ellátásokra való jogosultságot. Vegye figyelembe, hogy a kedvezmények Szövetségi Adószolgálaton keresztül történő nyilvántartásba vételét csak a következő évben lehet megkezdeni, azt követően, hogy az adólevonás alkalmazásának indoka felmerült. Például, ha 2019-ben vált jogosulttá az ellátásra, akkor csak 2019-ben kérheti az IFTS-t.
Ebben az esetben 3-NDFL adóbevallást kell készítenie.
Az adóbeszámoló tartalmazza a kifizető személyi adatait, jövedelmi adatait, valamint a visszatérítendő személyi jövedelemadó összegét. A nyilatkozaton és az igazoló dokumentumok másolatán kívül egy speciális űrlapot is ki kell töltenie. Például ingatlanlevonási adó-visszaigénylési kérelem.
Vegye figyelembe, hogy az ilyen írásbeli fellebbezés bármilyen formában benyújtható:
Mondja el véleményét a cikkről, vagy tegyen fel kérdést a szakértőknek, hogy választ kapjon
Mi a 2017-es gyermek után járó szokásos személyi jövedelemadó-levonás igénylőlapja? Milyen jellemzői vannak a gyermekek utáni levonásnak? Tekintsük ezeket a kérdéseket részletesebben.
A 13%-os személyi jövedelemadó-köteles magánszemélyek jövedelme szokásos adólevonásokkal csökkenthető (az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikkének 1. szakasza). Ezen levonások részeként 2017-ben a gyermekek után szokásos levonásokat biztosítanak.
Ha gyermek után havi levonást szeretne kapni, jogosult:
A gyermekek utáni levonás a naptári év minden hónapjára vonatkozik mindaddig, amíg az adózó 13%-os adókulccsal adózott jövedelme az év eleje óta nem haladja meg a 350 000 rubelt. Attól a hónaptól kezdve, amikor a teljes bevétel meghaladja a 350 000 rubelt, a gyermekek levonása nem történik meg.
2017-ben a munkáltatónak csak akkor van joga általános adólevonást biztosítani a gyermek után, ha a munkavállalótól megkapta a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolatát. Vegye figyelembe, hogy a levonás általában 18 év alatti gyermekek után jár. Kivételt képeznek az oktatási intézményben nappali tagozaton tanuló 24 év alatti gyermekek. Az ilyen felnőtt gyermekek után a szülők is jogosultak levonásra. A levonási jog megerősítéséhez kérjen igazolást a munkavállalótól a gyermeke oktatási helyétől. Ha a gyermek külföldön tanul, a tanulmányi bizonyítványt le kell fordítani orosz nyelvre.
A 2017. évi gyermek utáni adókedvezmény igénybevételéhez a munkavállalónak írásban (vagy nyomtatott) kérelmet is benyújtania. Nincs ilyen jelentkezési lap. A pályázatot bármilyen formában benyújtják. Íme egy példa egy ilyen kijelentésre.
A szokásos adólevonások igénybevételéhez egy szervezet alkalmazottjának bármilyen formában kérelmet kell benyújtania a számviteli osztályhoz vagy a személyzeti osztályhoz. Sőt, ezt a jelenlegi adózási időszak vége előtt, azaz 2017 előtt kell megtennie. Ellenkező esetben 2017-re vonatkozó levonást csak önállóan - IFTS-ében 3-NDFL nyilatkozat benyújtásával - kaphat.
|
A normál gyermek utáni adókedvezmény igénybevételéhez a munkavállalónak írásbeli kérelmet kell benyújtania a munkáltatójához. De milyen formában kell lennie?
Az adójogszabályok nem írnak elő egyetlen formanyomtatványt az általános adólevonáshoz. Ezért minden munkáltató beállíthatja a saját formáját.
Ebben a munkavállalónak meg kell jelölnie az igényelt adólevonás alapját és fajtáját. A kérelemhez csatolni kell a levonási jogot igazoló dokumentumokat.
Kérjük, vegye figyelembe: a dokumentumok másolatai a munkavállaló személyes adatait tartalmazzák (a 2006. július 27-i 152-FZ törvény 3. cikkének 1. cikkelye; az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 86. cikke). A munkaügyi osztály úgy véli, hogy a munkáltatónak jogában áll megőrizni a dokumentumok másolatait, a munkavállaló írásbeli hozzájárulása esetén a személyes adatok tárolására és feldolgozására (Rostrud jelentés a kötelező követelmények betartásáról ... a II. negyedévre). 2017). A Roszkomnadzor ellenőrei azonban az útlevél, házassági anyakönyvi kivonat, születési anyakönyvi kivonat és katonai igazolvány másolatának tárolását ilyen beleegyezés esetén is szabálysértésnek ismerhetik el. A bíróságok pedig néha támogatják őket (A FAS SKO 2014. április 21-i határozata, A53-13327 / 2013).
A kérelmet általában akkor nyújtják be, amikor a munkavállaló jogosulttá válik a gyermeklevonásra. Az újonnan felvett munkavállalók rendszerint a munkaviszony időpontjában készítenek ilyen kérelmet.
A levonást azonban nem kell minden évben kérelmezni. Ha a munkavállaló levonási joga nem szűnt meg, a munkáltató a következő években is folytatja a gyermek utáni adókedvezmény biztosítását. Annak érdekében, hogy a munkavállaló elveszti levonási jogát a levonás indokolatlansága miatti állítások kockázatának csökkentése érdekében az igénylőlapon egy olyan kifejezést lehet kiegészíteni, amely szerint a munkavállaló vállalja, hogy a munkáltatót tájékoztatja a jog elvesztéséről. a levonáshoz.
Íme egy példa a gyermekek utáni szokásos adólevonási kérelemre.
| vezérigazgatónak Nyilatkozat Én, Kleverova Darja Leonidovna, bekezdések alapján. 4 p. 1 art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 218. §-a alapján arra kérem Önt, hogy az adózási időszak minden hónapjára biztosítson szokásos személyi jövedelemadó-levonást gyermekem, Kleverova Antonina Pavlovna, aki 2015. május 19-én született, után. Alkalmazások: |
