sablinstanislav/Fotolia
Ha házat vásárolt, adó-visszatérítésre jogosult - a vásárlásra elköltött 2 millió rubel 13% -a. A kormány ezt az összeget visszaadja az Ön által befizetett jövedelemadóból, tehát rendelkeznie kell hivatalos, adóköteles bevétellel. Fontos megérteni, hogy a nyugdíjat nem adóztatják, és a „borítékban lévő fizetést” a Szövetségi Adószolgálat végzi.
A visszatérítés összege 13%:
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az adólevonást csak lakás (ház, szoba és egyéb lakóingatlan) adásvételi szerződése vagy meghatározott áras tőkerészesedési megállapodás alapján adják meg. Abban az esetben, ha bármilyen más konstrukció keretében kapott lakástulajdont (öröklés, adományozás, szerződés harmadik fél javára stb.), nem kaphat visszatérítést. Az anyasági tőkéből fizetett részre sem vonatkozik az adókedvezmény.
Adólevonási jogot az ember életében egyszer megillet, de ha az ingatlan értéke nem éri el a 2 milliót, többszöri látogatáskor is visszaigényelhető.
Vaszilij 1 millió rubelért vásárolt egy lakást készpénzben, és 130 ezer rubelt kapott vissza. Néhány évvel később jelzálogkölcsönben vett egy másik lakást 5 millió rubelért. Vaszilij ismét levonást kaphat a vásárlás után fennmaradó 1 millió rubelből, azaz további 130 ezer rubelből. Ezenkívül jövedelemadó-visszatérítést kaphat az évre a jelzáloghitel után fizetett kamat 13% -ának összegében (de legfeljebb 3 millió rubelben).
A befizetett adókat a lakásvásárlás évétől kezdődően minden évben visszaadhatja az esedékes összeg visszatérítéséig.
Natalia 2017-ben vásárolta a lakást, és 2018-ban kérhet adó-visszatérítést. Így visszaadja a 2017-ben befizetett adót az államnak. Tegyük fel, hogy a fizetése havi 40 000 rubel, ami azt jelenti, hogy az állam havi 5200 rubelt kap a jövedelméből, és 62 400 rubelt évente. Ahhoz, hogy mind a 260 ezer adólevonást megkapja, Nataliának 2018-ban 2017-re, 2019-ben pedig 2018-ra és az azt követő időszakra vonatkozó dokumentumokat kell benyújtania. Így fokozatosan 260 ezer rubelt kap vissza.
Azaz minden évben kérvényezni kell a levonást, amíg meg nem kapja a teljes Önnek járó összeget.
rogerphoto/fotolia
A nyugdíjasoknak egy kis plusz juttatás jár: csak ők kaphatnak jövedelemadó-visszatérítést az elmúlt három évre, a következő évben pedig egy lakásvásárlás után nem. Vagyis, ha Natalja nyugdíjas lenne, akkor 2017-re, 2016-ra és 2015-re benyújthatna bevallást és levonási kérelmet, és azonnal visszaadhatná az előző három évre 187 200-at.
Ugyanez a szabály mindenkire vonatkozik, ha a lakást több éve vásárolták és ingatlanként regisztrálták. Adójóváírást bármikor igényelhet, de csak az elmúlt három évre és a következő évekre érvényes adót. Tehát, ha Oleg 2008-ban vett egy házat, de úgy döntött, hogy csak 2018-ban adja vissza az adót, akkor azonnal benyújthatja a dokumentumokat 2017-re, 2016-ra és 2015-re.
Kétféleképpen lehet adókedvezményt szerezni: az adóhivatalon keresztül az elmúlt év egészére, vagy a munkáltatón keresztül, minden fizetésből részletekben. De minden esetben kapcsolatba kell lépnie az ellenőrzéssel.
Hamarosan lehetőség nyílik a dokumentumok elektronikus benyújtására az adóhivatalhoz a gosuslugi.ru weboldalon keresztül. Jelenleg az adószolgálat honlapjáról van link a programhoz. A program telepítésével elektronikusan is kitöltheti a nyilatkozatokat: ellenőrzi, hogy helyesen töltötte-e ki a mezőket. A dokumentumok benyújtása személyesen a tulajdonos állandó bejegyzésének helyén történik (és nem a ház helyén).
Ha a munkáltatón keresztül szeretne adókedvezményhez jutni, először be kell vinnie az iratokat az adóhivatalba, meg kell kapnia a levonási jogáról szóló értesítést, és ezt az értesítést át kell adnia munkáltatójának.
Ha arra számít, hogy az adóhivatalon keresztül azonnali visszatérítést kap az egész évre, akkor az ingatlanvásárlás évének végén nyújthat be dokumentumokat. Nem mindegy, hogy 2018 elején vagy végén vásárol lakást – mindenesetre legkorábban 2019 elején nyújthat be kérelmet. A lakásszerzés éve a lakás tulajdonjogának állami bejegyzésének éve a tulajdonos számára. Tőkerészesedési szerződések esetén a kiindulópont a lakás fejlesztői átvételi okiratának aláírásának éve, nem pedig a DDU megkötésének éve.
mizar_21984/Photolia
De ha a munkáltatón keresztül szeretne levonást kapni, vagyis a fizetését forrásadó nélkül átutalni, akkor a lakásvásárlás után azonnal be lehet nyújtani a dokumentumokat, nem kell megvárni a következő évet.
Adó-visszatérítésre az adón keresztül szükséged lesz:
Ebben az esetben a pénzt három hónapon belül jóvá kell írni a számláján.
Adókedvezményhez a munkáltatón keresztül, szükséged van:
Ebben az esetben a 2-NDFL nyilatkozat és tanúsítvány nem szükséges.
Az ingatlanadó-levonásra való jogosultságról szóló értesítést az adóhatóság 30 napon belül állítja ki. Ezt az értesítést adja át munkáltatójának.
Ha azt tervezi, hogy visszatérítést kap a túlfizetett kölcsön kamataiból, akkor ezen dokumentumlistán kívül be kell nyújtania egy hitelszerződést és a bank igazolását a fizetett kamatokról. A kölcsön kamatának levonására vonatkozó dokumentumokat vagy a fő kérelem benyújtása után, vagy azzal egyidejűleg (előtte - lehetetlen) kell benyújtani.
A dokumentumok kitöltésére vonatkozó példák megtalálhatók a Szövetségi Adószolgálat honlapján. Szja-visszaigénylési kérelemminta, valamint egy lakásvásárlási költség utáni ingatlanadó-levonáshoz szükséges személyi jövedelemadó bevallás kitöltésére is van példa.
Ne féljen a dokumentumok előkészítésétől és benyújtásától - ez az adóellenőrzési eljárás nem új és nem okoz nehézségeket. Ha kérdése van a személyes beküldés során, akkor egyszerűen elmondják, mit és hogyan kell megoldani. Maximum a második alkalomtól minden biztosan sikerülni fog.
A cikkek nem minősülnek jogi tanácsnak. Az esetleges ajánlások a szerzők és a meghívott szakértők magánvéleményei.
Arra a kérdésre, hogy mikor igényelhet adó-visszatérítést, a válasz attól függ, hogy milyen szerződés alapján vásárolta az ingatlant.
Megtudtuk, melyik évtől származik az adó-visszaigénylési jog. Nevezzük ezt az évet a „visszatérés évének”. Most az idei év végéig kell várnunk. És kérhetsz visszatérítést. Az adó-visszaigénylés joga jelzáloghitel-alapú lakásvásárlás esetén egyébként a teljes naptári évre vonatkozik (lehetőség lesz az év során visszatartott adó visszatérítésére), még akkor is, ha megkapta a szükséges okmányt (pl. igazolás) december 31-én. A visszatérítési jog egyszerre keletkezik mind a lakásköltség, mind a jelzáloghitel után fizetett kamat tekintetében (ez egy levonás két összetevője). És a levonás megszerzésének eljárása mindig ugyanaz - először a lakhatás, majd a jelzáloghitel után fizetett kamat alapján.
Az adó-visszatérítésre vonatkozó 3-NDFL-t annak az évnek a végétől számított 3 éven belül kell benyújtani, amelyre az adót visszatérítik. Például a 2014-es bevallási dokumentumokat 2018 eleje előtt kell benyújtani. A május 1-jei dátum, amely előtt gyakran benyújtják a nyilatkozatokat, nem az Ön számára való. Ha kizárólag adó-visszaigénylési célú adóbevallást tartalmazó dokumentumokat nyújt be, az év bármely szakában benyújthatja a dokumentumokat. Május 1. előtt bevallást adnak be azok, akiknek például bármilyen bevételről be kell számolniuk.
Arra a kérdésre adott válasz, hogy mely évekre igényelhet adó-visszatérítést, attól függ, hogy a bevalláskor (pontosan a bevalláskor) nyugdíjas-e.
| Mindenki, aki nem nyugdíjas | nyugdíjasok |
|---|---|
| A „visszatérési évre” (a fenti bekezdésben definiáltuk) és az összes azt követő naptári évre, amely már lejárt. Ugyanakkor további feltétel csak azokra a naptári évekre vonatkozik, amelyek végétől a nyilatkozattétel időpontjában 3 évnél kevesebb telt el. 1. példa: Például Önnek joga van visszatérni 2005-ben (ez a „visszatérés jogának éve”). Ön 2015. szeptember 29-én igényel visszatérítést. Visszatérítést csak 2012., 13., 14. évre lehet igényelni. 2. példa: Például 2013-ban vált jogosulttá a visszaküldésre (ez a „visszaküldési jog éve”). Ön 2015. szeptember 29-én igényel visszatérítést. Visszatérítést csak a 2013-as és 14-es évre lehet igényelni. 3. példa: Például 2014-ben vált jogosulttá a visszaküldésre (ez a „visszaküldési jog éve”). Ön 2015. szeptember 29-én igényel visszatérítést. Csak 2014-re lehet visszatérítést kérni. |
Minden olyan már lejárt naptári évre, amelynek végétől a nyilatkozat benyújtásakor 3 évnél kevesebb idő telt el. Ugyanakkor dokumentumokat csak a naptári "visszatérési jog évének" lejárta után lehet benyújtani (ezt a fenti bekezdésben határoztuk meg). Például a visszatérési joga 2014-ben érkezett meg. Ön 2015. szeptember 29-én igényel visszatérítést. 2012, 13, 14 évre lehet visszatérítést kérni. Vagyis a visszaküldési jogod 2012-re, 13-ra, 14-re vonatkozik, annak ellenére, hogy 2014-ben érkezett. |
Az adó-visszatérítéshez benyújtandó dokumentumok három csoportba sorolhatók:
| Nyilatkozatot és nyilatkozatot saját kezűleg kell elkészíteni | Segíts a 2-NDFL-nek a munkahelyről | Lakásügyi dokumentumok másolatai: adásvételi szerződés stb. |
|---|---|---|
| 3-NDFL adóbevallás és egy kérelem (adó-visszaigénylés), amelynek többek között tartalmaznia kell annak a számlának a banki adatait, amelyre a pénzt utalják. Könnyen elkészíthetők az Adózás weboldalán Oroszország bármely régiójában. | A munkavégzés helyéről származó 2-NDFL tanúsítványt a számviteli osztály általában probléma nélkül kiállítja Önnek. Ez egy speciális formájú tanúsítvány, és bármely szervezet számviteli osztálya tudja, hogyan készül ez a tanúsítvány. Ez az igazolás tartalmazza az Önre vonatkozó alapvető információkat (lakcím stb.), valamint egy időszakra (általában egy naptári évre) vonatkozó jövedelem- és adóadatokat. |
Másolatot kell készítenie a lakhatási dokumentumokról, például szerződésről (vásárlási és eladási vagy egyéb), a jogok bejegyzéséről szóló igazolásról (vagy átvételi igazolásról), a fizetést igazoló dokumentumról. |
Egyes esetekben speciális dokumentumokra lehet szükség. Például adó-visszaigénylés esetén, amikor a lakás egy része (része) egy gyermeké, a gyermek születési anyakönyvi kivonata. Itt található a dokumentumok részletes listája és az elkészítési mód magyarázata - a "Lakásvásárlás" / "Irányítási dokumentumok" oldal. Ezzel az utasítással könnyű lesz elkészíteni a megfelelő dokumentumcsomagot. Valójában egy nyilatkozatot és egy egyszerű kérelmet kell kitöltenie. Szerezzen 2 személyi jövedelemadó-igazolást. És készíts másolatokat.
Ha egyszerre több évre szóló dokumentumokat nyújt be, akkor formálisan több különböző dokumentumcsomagról van szó. De az adóhivatalhoz egyszerre is benyújthatók. Minden dokumentumcsomag külön nyilatkozatot, kérelmet, 2-NDFL tanúsítványt tartalmaz. Ugyanazokat a dokumentumokat, amelyek minden évre "közösek" (például adásvételi szerződés), javasoljuk, hogy csak egyszer csatolja az első naptári évhez.
Hogyan érheti el gyorsan és egyszerűen a maximális levonást?
A legegyszerűbb, ha gyorsan elkészíti a megfelelő dokumentumokat a maximális bevallás érdekében, és benyújtja ezeket a dokumentumokat az Adóval. Az Adóval az ellenőrzés jóváhagyja a dokumentumokat, és nem kell újra elkészíteni. Megkapja a megfelelő dokumentumokat és szakértői tanácsokat. Ezután eldöntheti, hogy maga viszi-e el a dokumentumokat az ellenőrzésre, vagy online nyújtja be azokat.
Minden dokumentumot be kell nyújtani az állandó regisztráció helye szerinti adóhivatalhoz a nyilatkozattételkor. Ez az Ön regisztrációja, függetlenül attól, hogy a megvásárolt ház hol található. Itt az Ön címén (regisztrációján) tájékozódhat, hol található az ellenőrzése - a "Hasznos" / "Információ" oldalon.
Ha Ön korábban egy másik felügyelőségnél volt regisztrálva és/vagy korábban egy másik felügyelőségen kapta meg az TIN-jét (adózói azonosítószámát), minden esetben az állandó nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhatósághoz kell benyújtania az okmányokat a bejelentés benyújtásakor. nyilatkozat. Az adatok egyik ellenőrzésről a másikra történő „átviteléhez” minden szükséges intézkedést önállóan hajtanak végre.
Az adóellenőrzéseknél az adó-visszaigénylési okmányok elfogadása általánosan bevett eljárás. Például 2014-ben az adószolgálat hivatalos adatai szerint több mint kétmillió orosz kapott adó-visszatérítést lakásvásárláskor vagy -építéskor. Az ellenőrzések általában külön "ablakkal" rendelkeznek az adó-visszaigénylési dokumentumokat benyújtó személyek számára. Az ellenőrzéseken a sorok általában nem ezekben az "ablakokban" vannak, hanem másokban - cégek és vállalkozók számára.
Minden dokumentumot egy példányban nyújtanak be. De azt javasoljuk, hogy a nyilatkozatot két példányban nyomtassa ki (mindkettőt alá kell írni, dátumozni kell stb.). Ezután a nyilatkozat benyújtásakor kérje meg az ellenőrt, hogy a nyilatkozat elfogadásának második példányára tegyen jelzést. A második példányt pedig tartsa meg magának, hátha bizonyítania kell a nyilatkozat benyújtását. Ezenkívül két példányban kinyomtathatja a kérelmet (ha van), és kérheti, hogy helyezzen rá jelölést.
A bevallással együtt, azonnal, egy időben minden szükséges dokumentumot benyújthat. Már csak meg kell várni, amíg a pénz megérkezik a számlájára. 2012 októberében az adóhivatal megerősítette, hogy az adó-visszaigénylési kérelem azonnal benyújtható. Vagyis a visszatérítéshez elég egy "kirándulás" az ellenőrzésre.
A következőre várni kell. A törvény szerint az adóhivatalnak három hónapja van az iratok ellenőrzésére és egy hónapja a pénz átutalására. Ezért, ha jelzáloghitel- lakás vásárlásakor a megfelelő adó-visszatérítési dokumentumokat nyújtotta be, legkésőbb az okmányok benyújtását követő 4 hónapon belül a visszatérített adók jóváírásra kerülnek a számláján.
Nyilvánvaló okokból sok lakásvásárló érdeklődik a 2016-os adó-visszaigénylés időpontjában lakásvásárláskor. Konzultációnkban bemutatjuk őket, és megdöntjük a 3 éves szabály népszerű mítoszát.
Véleményünk szerint az egyik fő mítosz, amely lakosságunk körében kering, az adó-visszatérítés elévülési idejére vonatkozik lakásvásárláskor. Tehát: lakásvásárlásnál NINCS határidő a 3-NDFL benyújtására!
A hazai jogszabályokban nem volt, nincs és nagy valószínűséggel nem is lesz olyan szabály, amely lakásvásárláskor elévülést állapítana meg a személyi jövedelemadó-visszatérítésre.
Magyarázzuk el: Lakásvásárláskor az adólevonás érvényességi idejét törvény nem korlátozza. Mivel a lakásvásárlásból származó vagyonlevonási jog életében csak egyszer gyakorolható, a megfelelő adásvételi ügylet bármikor megtörténhet. Miután aláírta az összes dokumentumot és regisztrálta a ház tulajdonjogát a Rosreestrnél, a vásárló meghatározza az adólevonás benyújtásának határidejét egy lakás megvásárlásakor. Vagyis a lakásvásárlást követően bármikor benyújthat egy dokumentumcsomagot személyi jövedelemadó visszaigényléséhez. Még évtizedekkel később is.
PÉLDA
2017-ben Shirokova 3-NDFL nyilatkozatot nyújtott be az adóhivatalnak, hogy levonást kapjon, valamint a csatolt dokumentumokat a 6 éve vásárolt lakásra vonatkozóan. A költségvetés csak az adóügynöke által 2014-ben, 2015-ben és 2016-ban a kincstárba utalt személyi jövedelemadót tudja majd visszafizetni.
A probléma az, hogy sokan összekeverik lakásvásárláskor a személyi jövedelemadó bevallásának elévülési idejét, amit nem állapít meg a törvény azzal, hogy a költségvetésből származó jövedelemadót legfeljebb 3 évig lehet visszafizetni. megelőzi azt az évet, amikor a 3-NDFL nyilatkozatot benyújtották.
Vagyis ideális esetben olyan utolsó 1-3 évet válasszon a kifizető, amelyre a hivatalos fehér fizetéséből származott az adó. Ez alapot ad az IFTS-nek az adókedvezmény megfizetésére lakásvásárláskor. A 3-NDFL formájú bevallás benyújtásának határideje nem számít, de a kiválasztott, fehér fizetésű időszak előtti évre kell esnie.
Továbbá: ha a lakhatás kevesebb, mint 2 000 000 rubel, objektív okokból lehetetlen a levonást maximálisan felhasználni. Ebben az esetben annak összegét a következő lakás vásárlásakor lehet megszerezni. Tehát: a vagyonlevonás elévülési ideje a 2. számú lakás vásárlásakor sem került megállapításra. A következő bevallásban később bármikor nyilatkozhat.
A fizetésből származó jövedelem és az abból származó adó gyakran nem elegendő a személyi jövedelemadó teljes összegének (260 000 rubel vagy kevesebb) azonnali visszatérítéséhez az induló nyilatkozat benyújtásával. Ebben az esetben a következő években a levonáshoz szükséges 3 személyi jövedelemadót ismét átadják az ellenőrzésnek. Az adó-visszatérítés benyújtásának határideje lakásvásárláskor ebben a helyzetben szintén nincs meghatározva.
Természetesen a lakásvásárlási levonás úgynevezett elévülése csak azokat érdekelheti, akik hivatalos fehér fizetést kapnak, és általában a törvény szerint jogosultak ingatlanlevonásra.
Egyéb esetekben lakásvásárláskor a megállapított határidőn belüli lakásvásárlás utáni jövedelemadó bevallására csak hivatalos munkaviszony és legalább 1 év ilyen státuszban végzett munka esetén van lehetőség. Feltéve, hogy az adóügynök (bérlő) lelkiismeretesen átutalta a jövedelemadót a lakásvásárló fizetéséből.
Senki nem fog tudni konkrét feltételeket megnevezni az adó-visszatérítésre lakásvásárláskor, mivel az adójog nem szab szigorú korlátokat.
Tehát a 2016-os adókedvezmény időtartama lakásvásárláskor maximum 4 hónap lehet. Mivel a jövedelemadó fizetési időszak lakásvásárláskor a következőkből áll:
A gyakorlat azt mutatja, hogy az adóhatóság gyorsan ellenőrzi a dokumentumokat. Ebben a tekintetben az adófizetési (visszatérítési) időszak lakásvásárláskor általában jóval rövidebb, mint 4 hónap, amit korábban említettünk.
A gyakorlatban az, hogy lakásvásárláskor mekkora az adó-visszatérítési időszak, attól függ, hogy az ellenőr mennyire alaposan tanulmányozza át az Ön 3 fős személyi jövedelemadóját, az abban bevallott mutatókat, és hasonlítja össze a mellékelt dokumentumokkal. Ha hibák, ellentmondások és egyéb pontatlanságok derülnek ki, az adó-visszatérítés átutalásának időtartama lakásvásárláskor érezhetően hosszabb lesz.
Mivel lakásvásárláskor az adólevonás mérlegelésének ideje közvetlenül függ a 3-NDFL nyilatkozat és a hozzá csatolt dokumentumok kitöltésének minőségétől, javasoljuk, hogy kétféleképpen készítse el:
Általános szabály, hogy a munkáltató könyvelési osztályán keresztül történő lakásvásárlás esetén a levonás visszaküldésének határideje valamivel gyorsabb, mint a lakóhely szerinti adóhivatalnál.
Az Orosz Föderáció polgárainak sok kérdésük van a jövedelemadó visszatérítésével kapcsolatban lakásvásárláskor. Ki jogosult erre a kártalanításra? Milyen összeget lehet visszaküldeni? Milyen évekre és mikor kell adóbevallást benyújtani? Milyen dokumentumok szükségesek ehhez? Nézzük meg ezeket a kérdéseket részletesen.
Az egyik ok a kitöltésre nyilatkozatok 3-NDFL az Orosz Föderáció állampolgára által vásárolt ingatlan (teljes tulajdonban vagy részesedésben): házak, lakások, szobák, földterület jövőbeli építkezésre. Nézzük meg, milyen főbb problémákkal kell szembenéznie annak az embernek, aki hallott valahol valamit, és nagyon meg akarja érteni, hogy jogosult-e valamilyen pénzbeli ellentételezésre az államtól vagy sem.
Nézzük tehát a főbb kérdéseket: ki és milyen esetben jogosult ingatlanadó-kedvezményre, milyen feltételek mellett és milyen összegű személyi jövedelemadó-visszaigénylés történik, illetve milyen dokumentumok szükségesek a 3 személyi jövedelemadó-bevallás kitöltéséhez.
ingatlanadót kapjon
Először válaszoljunk a „Ki veheti igénybe a jövedelemadó-visszatérítést?” kérdésre.
1. Dolgozó állampolgár, azaz aki bármely intézményben dolgozik, hivatalos fizetést kap, és ami a legfontosabb, abból 13%-os jövedelemadót fizet, ha ingatlant szerzett.
2. Család. Abban az esetben, ha csak az egyik tulajdonos dolgozik, azaz megfelel az (1) bekezdés feltételének, a többiek pedig eltartottak. A teljes (lehető maximális levonás) igénybevételének feltétele a lakásvásárlás közösár. Ha a lakást itt vásárolták meg saját tőke ingatlan, akkor a visszatérített jövedelemadó összegeinek felosztása minden tulajdonos részesedésének megfelelően történik.
Hadd mutassak rá azonnal 2014 óta az ingatlanlevonás visszatérítésének lehetősége férjnek (feleségnek) akkor is, ha az ingatlan tulajdonosa az egyik házastárs.
Erről egy kicsit bővebben alább írunk, de most csak kis példák.
1. példa A lakást 2 millió rubelért vásárolták. közös költségben (férj és feleség). Ugyanakkor csak a férj dolgozik és fizet jövedelemadót. Ebben az esetben nyilatkozatot lehet kiállítani róla a maximálisan lehetséges adó-visszatérítéssel: 260 000 rubel.
2. példa A lakást 2 millió rubelért vásárolták. közös értékben (férj és feleség, mindegyik 1/2 résszel). Ugyanakkor csak a férj dolgozik és fizet jövedelemadót. Ebben az esetben nyilatkozatot készíthet neki, de az adó-visszatérítése 130 000 rubel lesz. (részesedése szerint). Végül a feleség is megkaphatja a részét, de csak akkor, ha munkát kap.
3. példa A lakást 2 millió rubelért vásárolták. és a feleségnek adják ki, vagyis az ő személyes tulajdona. Ha férje korábban nem élt a lakhatási visszatérítéshez való jogával, akkor 260 000 rubelt küldhet vissza az államtól. a feleségéért. Ezt a juttatást a továbbiakban nem tudja igénybe venni, még akkor sem, ha lakást vásárol magának.
3. Nyugdíjasok (nem dolgozók), de akik az előző 3 évben dolgoztak és adóztak, vagyis az 1. ponttól a kategóriába tartoztak.
4. Az ingatlanadó-levonás minden személynek életében egyszer jár. Ezért a jövedelemadó bevallásának előfeltétele az, hogy a múltban HIÁNYZzák meg az adóhivatalhoz intézett fellebbezést ez ügyben. Ez a szabály 2014-ig volt érvényben.
1. Egyéni vállalkozók (IE), nem dolgozó állampolgárok, háziasszonyok, vagyis azok, akik nem kapnak hivatalos bért, és ennek megfelelően nem fizetnek jövedelemadót.
2. Nyugdíjasok, akik az elmúlt 3 évben csak nyugdíjban részesültek, így abból nem vonták le a jövedelemadót.
3. Gyerektulajdonosok, amíg el nem érik a munkaképességet, vagyis ismét az államnak fizetett jövedelemadót.
2014. január 1-től azonban ez a tétel megváltozott. Így 2014-től lehetőség nyílik arra, hogy a szülők jövedelemadó-visszatérítést kapjanak gyermekeik után. Csak ehhez az ingatlanban legkorábban 2014-ben kell lakást vásárolni.
4. Azok az állampolgárok, akik lakásvásárláskor már kaptak jövedelemadó-visszatérítést.
2014. 01. 01-től azonban van kivétel ez alól a szabály alól. Ha egy személy a megállapított minimumnál (2 millió rubel) kisebb összegű ingatlanlevonást kapott, akkor a hiányzó különbözetet is visszaadhatja.
A nagyobb áttekinthetőség érdekében javaslom, hogy nézzen meg egy oktatóvideót ebben a témában, vagy folytassa a cikk olvasását.
Tehát kitaláltuk, hogy Ön levonja (visszatartja) a jövedelemadót. További feltételeket adunk a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésének szükségességéhez.
1. Ingatlant kell vásárolnia. E kifejezés alatt az adófelügyelet a következő tárgyakat érti:
2. A fenti objektumok bármelyikének tulajdonosnak kell lennie (teljes, közös vagy megosztott), és rendelkeznie kell ingatlan-nyilvántartási tanúsítvánnyal és/vagy átvételi tanúsítvánnyal. Ezeket a dokumentumokat már kész objektumra adják ki. De a lakásépítés szakaszában csak átruházási okmány adható ki, míg a 3-NDFL nyilatkozat benyújtásának kezdete az összeállítás dátuma.
3. Még akkor is, ha Ön úgy döntött, hogy eladja (vagy már eladta) egy tulajdonában lévő lakást, akkor is jogosult arra, hogy jövedelemadó-visszaigénylést kérjen.
Így 2 fő kérdésre válaszoltunk: ki és milyen esetben kaphat ingatlanlevonást. Most térjünk ki más részletekre.
A legfontosabb kérdés, ami mindenkit aggaszt, az, hogy mennyi pénzt adnak vissza nekem. A hatályos adótörvénykönyv szerint lakásvásárláskor a jövedelemadó-visszatérítés összege a következőképpen kerül kiszámításra.
1. Ha egy lakás (ház stb.) vásárlása kevesebb, mint 2 millió rubelbe kerül, akkor a befizetett összeg 13% -át visszaadhatja.
1. példa . Egy szoba egy hostelben 1 000 000 rubelbe kerül. Ennek megfelelően 130 000 rubel visszatérítést kaphat. (ez 13%).
2. példa . Egy szoba egy hostelben 1 800 000 rubelbe kerül. Ennek megfelelően 234 000 rubel visszatérítést kaphat. (ez 13%).
2. Ha a vásárolt ház ára 2 millió rubel vagy több, akkor lehetőség nyílik egy fix összeg visszatérítésére: 260 000 rubel. (ez a 2 000 000 rubel 13%-a)
Milyen további feltételekkel lehet növelni vagy csökkenteni a visszatérített jövedelemadó összegét?
1. Jelzáloghitelt vett fel erre a lakásra (házra). Ebben az esetben a lakhatási költség 13%-a mellé a hitelre fizetett kamat további 13%-a is hozzáadódik. A teljes összegre nincs korlátozás. Vagyis bármennyi is a jelzáloghitel teljes kamata, végül 13%-ot kapsz.
2014.01.01-től azonban korlátozást vezetnek be erre a tételre. A jelzáloghitel kamata után a maximális 3 000 000 rubel összeg 13% -a visszaadható, vagyis a hozam 390 000 rubel lesz. Ez a 2014-nél nem korábban vásárolt lakásokra vonatkozik.
2. Lakást építesz. Ebben az esetben a ház befejezésének költségét hozzá lehet adni a kezdeti költséghez. De ebben az esetben a teljes összeg nem haladhatja meg a 2 000 000 rubelt.
1. Ha a megvásárolt lakás osztott tulajdonba van bejegyezve. Ebben az esetben a visszatérítendő jövedelemadó (13%) minden tulajdonos között felosztásra kerül (részesedésük arányában).
Példa (2014 előtt) . A lakást egy 4 tagú család vásárolta meg 3 500 000 rubelért. A részvények egyenlő arányban oszlanak meg, i.е. 1/4 mindegyiknek. Ebben az esetben minden dolgozó családtag 65 000 rubelt kaphat. Ez az összeg így alakul. A maximális visszatérítési összeget 2 000 000 rubelt vesszük, elosztjuk 4 fővel (a részvények szerint). 500 000 rubelért kiderül. mindenkinek. És ennek az összegnek 13%-át vesszük. 65 000 rubelt kapunk.
Példa (2014 után). A házastársak 4 millió rubelért vásárolják meg a lakást. Ugyanakkor mindegyikük 2 millió rubel visszatérítést kaphat, azaz végül mindegyikük 260 000 rubelt utal át.
2. Ha egy éven belül eladtak egy 3 évnél rövidebb ideig birtokolt lakást 1 000 000 rubel feletti összegért. És még ugyanabban az évben vásárolt egy lakást, amely után adókedvezményt szeretne kapni.
Ebben az esetben a visszatérítés összege a lakás értékesítéséből származó jövedelemadó összegével csökken.
Példa. Ön eladott egy lakást (kevesebb, mint 3 évig volt a tulajdonosa) 1 200 000 rubelért, és vett egy új lakást 2 200 000 rubelért. A forgalmi adót (1 millió rubelt meghaladó összegre) számítjuk ki: 1 200 000-1 000 000 = 200 000. 13% 26 000 rubelt tesz ki. Ezt az összeget ki kell fizetnie az államnak.
A lakásvásárlásból visszafizethető jövedelemadó (2 millió rubel 13%-a) 260 000 rubel lesz. Ezt az összeget az államtól kaphatja meg.
A vásárlás és eladás eredményeként (ebben a példában) lehetősége van 260 000 - 26 000 = 234 000 rubel megszerzésére.
1. példa 260 ezer rubelt kell visszaadnia. a vásárolt lakásért 3 700 000 rubel értékű. Mint fentebb már tárgyaltuk, 260 ezer rubel. akkor kapjuk meg, ha a maximális lehetséges összeg 13%-át vesszük vissza: 2 millió rubelt.
2013 - 500 000 rubel. - 65 000 rubel.
2014 - 800 000 rubel. - 104 000 rubel.
Összességében 2015-ben 2 évig 169 000 rubel összegű ingatlanlevonást lehet visszaadni. (65 000 + 104 000) Egyenleg: 260 000 - 169 000 = 91 000 rubel. 2016-ban szerezhető meg a 2015-ös béreredmény alapján.
Példa.2 . Vegyük az 1. példa feltételét. 260 000 rubelt adunk vissza. 2013-as lakásvásárlástól. De most a hivatalos fizetés 10 000 rubel lesz. havonta 120 000 rubel. évben.
Évek szerinti bevétele és az azokban befizetett jövedelemadó:
2013 - 120 000 rubel. - 15 600 rubel.
2014 - 120 000 rubel. - 15 600 rubel.
Így 2014-ben az elmúlt 2 év eredményei alapján 31 200 rubelt lehet majd visszafizetni. (15 600 + 15 600) Az összeg fennmaradó részét átviszik a következő évekre. Ha a fizetés változatlan marad, akkor az illető 15 év múlva kapja meg az utolsó visszatérítést. Azok. minden évben 15 600 rubelt kap vissza, amíg a kifizetések teljes összege el nem éri a szükséges 260 000 rubelt.
A 3-NDFL nyilatkozat egész évben benyújtható az adóhivatalhoz. Nincsenek különleges korlátozások a feltételekkel és dátumokkal kapcsolatban. Ennek megfelelően minél hamarabb fogadják el a nyilatkozatot, annál hamarabb érkezik pénz a számlájára. Az ellenőrzés időtartama 2-3 hónap.
A legelső nyilatkozatot a lakás (vagy más lakás) tulajdonba vételének évére lehet benyújtani.
Ha kész házat vásárolnak, azaz adásvételi szerződést kötnek a vásárláskor, akkor a vásárlás időpontja az ingatlan-nyilvántartási okiratban feltüntetett dátum.
Ha épülő lakást vásárolnak, azaz beruházást hajtanak végre, akkor a jövedelemadó visszaigénylésének időpontja a lakás, szoba vagy részesedés átruházásáról szóló törvényben megjelölt időpont.
1. példa Amennyiben a feltüntetett dokumentumok 2012.02.01. vagy 2012.12.31. dátumot tartalmaznak, akkor a 3-NDFL bevallást a 2012. évi eredmények alapján, 2013. januártól lehet benyújtani.
Ha a lakást több éve vásárolták, akkor a bevétel visszatérítését csak az előző 3 évre vonatkozóan hajtják végre.
2. példa . Az ingatlant 2008-ban vásárolták. Az ingatlanlevonásról a tulajdonos csak 2015-ben szerzett tudomást. 2012-től kezdheti meg a lakása utáni jövedelemadó-visszaigénylést. 3 éve számolunk: 2014, 2013, 2012.
Még ha a lakást 10 vagy 15 éve vásárolta, akkor is kaphat ingatlanlevonást. A vásárlásoknak nincs elévülési ideje. Nem szabad azonban elfelejteni, hogy az ilyen lakásokra az arra az évre elfogadott visszaküldési szabályok vonatkoznak. Vagyis ha a lakást 2007-ben vásárolták, akkor a maximális összeg, amelyből visszatérítést kaphat, 1 millió rubel.
Nézzük meg, milyen dokumentumok szükségesek a 3-NDFL nyilatkozat kitöltéséhez a lakásvásárlás után fizetendő jövedelemadó visszatérítéséhez.
Mindezen dokumentumok másolatait át kell adni az adóhivatalnak (az eredetiben csak egy 2-NDFL fizetési igazolás szükséges). De gyakran azok az ellenőrök, akik elfogadják a 3 személyi jövedelemadó-bevallást, szeretnék látni az eredetiket. Ezért jobb, ha magával viszi őket, hogy megmutassa, ha szükség van rá. Az adóhivatalnál azonban csak másolatot kell hagyni.
Itt megvizsgáltuk a lakásvásárláskor fizetendő jövedelemadó bevallásának főbb rendelkezéseit. Más népszerű kérdésekre a válaszok ezen az oldalon más cikkekben találhatók.
Ha személyes tanácsra vagy segítségre van szüksége a 3-as személyi jövedelemadó bevallás kitöltéséhez, forduljon hozzánk bizalommal.
Ha lakást vett vagy adott el, akkor adókedvezményre számíthat – ez egyfajta kompenzáció az államtól. Lehetséges adómentesség vagy adó-visszaigénylés formájában.
Szintén nem jogosultak visszatérítésre azok a személyek, akik közeli hozzátartozóiktól vásárolnak ingatlant (ún. kölcsönösen eltartott személyek), vagy ha a vásárlást nem a kérelmező, hanem más személy fizette. Ezért a kérelmezőnek minden bizonylaton, fizetési megbízáson és egyéb pénzátutalási igazoláson szerepelnie kell.
Az állampolgárok bizonyos csoportjai számára például adófizetési finomságok vannak. Igyekeztünk minden információt összegyűjteni a juttatásokról.
Nem kell halogatni az adólevonás megszerzését, mivel a megállapított időszak, amelyre az adóbevallást benyújtják, 3 év. Ez az időtartam az elévülési idő lefolyásához kapcsolódik, a Ptk.
Ha Ön eladó, mindenképpen április 30-ig nyújtsa be jövedelemadó-bevallását. De adó-visszatérítést a tranzakciót követő 3 éven belül bármikor kérhet.
Az adótörvény szerint az ellenőr köteles az okmányokat három hónapon belül ellenőrizni, ezt követő hónapon belül a hatóság visszautalja az adózó számlájára.
Az adófizetés nagyon fontos dolog, és ezt folyamatosan ellenőrizni kell. Megtudhatja például a sajátját. Nem kell ezzel foglalkozni!
Ha havonta visszautalja az adót a fizetésén keresztül, ne feledje, hogy nem mindig lehet mindent egy naptári év alatt befizetni. Emiatt az adó fennmaradó része átkerül a következő évre, ami több évig is eltarthat a levonás teljes kifizetéséig.
Ha az adóhatóság késlelteti a bevallást, akkor élhet az Adótörvénykönyv 78. cikkének azon rendelkezésével, amely minden késedelem napjára kamatot ír elő. Az ennek megfelelő követelményt az adóhatósághoz is benyújtják, azt dokumentálni kell.
