A pénzügyi tervezés fontos helyet foglal el a szervezet pénzügyi irányítási rendszerében. A tervezés során a vállalkozás értékeli pénzügyeinek helyzetét, meghatározza a pénzügyi források növelésének és azok leghatékonyabb felhasználásának lehetőségét. Ugyanakkor a vezetői döntések a pénzügyi információk elemzése alapján születnek.
A következő évre kidolgozott, hónapokra lebontott forrásbevételi és -kiadási terv (cash flow költségvetés) csak általános alapot ad a vállalkozás pénzforgalmának kezeléséhez. A szervezet egy hónapon belüli pénzforgalmát nagy dinamika és instabilitás jellemezheti. Az operatív pénzügyi irányítás segíthet kiküszöbölni ezeket a hiányosságokat.
A pénzgazdálkodás modern körülmények között az üzleti siker elengedhetetlen összetevője. A bevételek, kiadások és egyéb kulcsfontosságú pénzügyi mutatók dinamikáját pontosan és gyorsan nyomon követő vállalkozásnak elegendő információs bázissal kell rendelkeznie ahhoz, hogy a vállalat növekedéséhez szükséges megfelelő gazdálkodási és pénzügyi döntéseket meghozza.
Az operatív pénzügyi irányítás olyan szervezeti, módszertani és technológiai intézkedések összessége, amelyek rövid távon (általában egy hónapig) biztosítják a szervezet aktuális pénzügyi műveleteinek és pénzügyi forrásainak kezelését. A költségvetési rendszertől eltérően az operatív pénzgazdálkodás részletesebb formában (partnerenként és fizetési célonként) tervezi a kifizetéseket, és a tervezési időszakok részletesebb (legfeljebb egy napos) részletezését alkalmazza.
Jegyzet. A szervezet pénzügyeinek operatív irányításának fő eszköze a fizetési naptár. A fizetési naptár egy tervezett pénzügyi dokumentum, amely biztosítja a vállalkozás pénzeszközeinek bevételének és kiadásának napi kezelését.
A vállalkozásnál kifejlesztett fizetési naptár az alábbi főbb feladatok megoldását teszi lehetővé:
csökkentse a forrásbevételi és -kiadási terv előrejelzési lehetőségeit (optimista, reális, pesszimista) egy valós feladatra a vállalat pénzáramlásának egy hónapon belüli kialakítására;
a lehető legnagyobb mértékben szinkronizálja a pozitív és negatív cash flow-kat, ezzel növelve a vállalat cash flow-jának hatékonyságát;
biztosítja a vállalkozás kifizetéseinek prioritását a pénzügyi tevékenységének végeredményére gyakorolt hatásuk kritériuma szerint;
a lehető legnagyobb mértékben biztosítja a vállalkozás cash flow-jának szükséges abszolút likviditását, azaz rövid távú fizetőképességét;
a cash flow menedzsmentet be kell vonni a vállalkozás pénzügyi tevékenységének operatív kontrolling (illetve aktuális monitoring) rendszerébe.
A fizetési naptár megvalósítása során a szervezet a következő előnyökkel rendelkezik:
lehetővé válik a vállalat pénzügyi helyzetének előrejelzése;
növeli a szervezet bevétel- és kiadáskezelési folyamatainak átláthatóságát;
a döntések rugalmassága és érvényessége nő, ha megváltoznak a vállalat működésének gazdasági feltételei;
a szervezet hitelpolitikája optimalizált;
növekszik a hitelezők, a befektetők és az anyaszervezet megbízhatósága és a vállalatba vetett bizalom szintje.
A fizetési naptár fő célja– a következő időszakra (több munkanaptól egy hónapig) szóló pénzforgalmi ütemterv kialakítása oly módon, hogy az összes szükséges befizetés kifizetését garantálja, minimalizálja a számlákon lévő többletpénzt és elkerülje a készpénzhiányokat.
Fontos. A fizetési naptár tartalma változhat (a vállalkozás sajátosságaitól és az érintett munkavállalók preferenciáitól függően), de mindig tartalmaznia kell a bevételek és a kifizetések adatait, valamint a tervezett készpénzállományt (általában napra és forrásra lebontva) ).
A táblázat egy autóalkatrész-üzlet fizetési naptárára mutat példát. Az áttekinthetőség érdekében a fizetési naptár öt munkanapra, nem pedig egy teljes hónapra kerül bemutatásra.
|
Autóalkatrész bolt fizetési naptár a következő hétre, dörzsölje. |
||||||
|
Indikátor |
hét összesen |
1. nap |
2. nap |
3. nap |
4. nap |
5. nap |
|
Pénztár egyenleg az időszak elején |
39 648,96 |
39 649,96 |
50 834,55 |
-53 029,35 |
-13 649,98 |
53 711,48 |
|
Pozitív cash flow |
736 495,40 |
147 299,08 |
147 299,08 |
147 299,08 |
147 299,08 |
147 299,08 |
|
Beleértve a pótalkatrészek értékesítéséből származó bevételt is |
||||||
|
Negatív cash flow |
712 379,27 |
136 114,49 |
251 162,98 |
107 919,71 |
79 937,62 |
137 244,47 |
|
Beleértve: bérlés |
||||||
|
bírósági díj |
||||||
|
rakomány szállítás |
||||||
|
bér |
||||||
|
számítógép, irodai berendezések, szoftverek |
||||||
|
tábla felszerelése |
||||||
|
pénztárgépek karbantartása |
||||||
|
fizetés a pótalkatrészek szállítóinak |
||||||
|
szociális hozzájárulások |
||||||
|
biztosítás |
||||||
|
Banki szolgáltatások |
||||||
|
kommunikációs szolgáltatások |
||||||
|
háztartási szükségletek |
||||||
|
elektromosság |
||||||
|
Nettó cash flow |
24 116,13 |
11 184,59 |
-103 863,90 |
39 379,37 |
67 361,46 |
10 054,61 |
|
Pénztár egyenleg az időszak végén |
63 765,09 |
50 834,55 |
-53 029,35 |
-13 649,98 |
53 711,48 |
63 766,09 |
A kiadások időbeli eloszlására vonatkozó információk segítenek azonosítani a készpénzhiány szempontjából legkockázatosabb pillanatokat, és intézkedéseket tenni a kifizetési terhek újraelosztására (például a bérek kifizetésének szétosztása és az adók átutalása a költségvetésbe különböző hetekre, használjon egy kölcsön időben stb.). Tehát a mi példánkban a következő héten 736 495,40 rubel pozitív cash flow-t kell kapnia, a negatív cash flow erre az időszakra 712 379,27 rubel lesz. (lásd a táblázatot). Így a nettó cash flow 24 116,13 rubel lesz. (a készpénz egyenlegének növekedése 39 648,96 RUB-ról 63 765,09 RUB-ra). Ha azonban a tervezett pozitív és negatív pénzáramlásokat napok szerint elosztjuk (kiállított számlák, szerződésben rögzített fizetési feltételek stb. alapján), akkor kiderül, hogy a második nap végén a szervezetnek összegű pénzforgalmi hiánya van. 53 029, 35 rubel. Ennek kiküszöbölésére a vállalatnak át kell utalnia a tervezett kifizetések egy részét (például a szállítóktól vásárolt áruk kifizetését vagy az irodai berendezések vásárlását) a következő napra. Ha ez nem lehetséges, akkor rövid lejáratú banki hitelt kell igénybe venni folyószámlahitel formájában.
Jegyzet. A fizetési naptár egyik jellemzője a folyamatos frissítés. Abban az esetben, ha az összes beérkezett pályázat kielégítésére nem áll rendelkezésre elegendő forrás, a kifizetések típusától és prioritási szintjétől függően a kifizetések rangsorolásának szabályait alkalmazzuk.
A gyakorlatban gyakran adódik olyan helyzet, amikor a pénzeszközök felhasználási terve teljes mértékben (a benyújtott kérelmek alapján), és a forrásbevételi terv részben teljesül (ennek megfelelően a kifizetési kérelmek teljes összege meghaladja a tényleges pénzbeérkezést ). A készpénzhiány elkerülése érdekében célszerű minden kifizetést prioritásuk (jelentőssége) szerint rangsorolni. A legmagasabb prioritású cikkek alatti fizetés hibátlanul, alacsonyabbaknál - további feltételek mellett - megtörténik. Például a fő termékszállítókkal szembeni tartozás-fizetési kérelmeket, az adókat első körben kielégítik, míg a nem sürgős gazdasági igények, az irodai berendezések korszerűsítésének költségeit akkor finanszírozzák, ha az értékesítési terv legalább 90%-ban teljesül.
A fizetési naptár kialakításának sorrendje
A kérelmek elkészítésének és feldolgozásának megkezdése előtt egy sor tevékenységet kell végrehajtani a fizetési naptár kidolgozása és bevezetése érdekében a vállalkozásnál.
Első lépés— tervezett adatok kialakítása. Ezt a folyamatot a költségvetés (cash flow budgeting) részeként hajtják végre, és egy kötelező előkészítő lépés. A tervezett (éves, havi bontású) adatok alapján történik a bevételek, kifizetések mélyreható részletezése.
Második fázis— elemzői névsor meghatározása (pénzforgalmi költségvetési tételek, szerződő felek, szerződések), amelynek keretében a fizetési naptár kialakítása megtörténik. Ez létrehoz egy eszközt a közelgő kifizetések és bevételek nyomon követésére.
Az elemzők listájának meghatározása után kialakul a fizetési naptár összeállításának és végrehajtásának mechanizmusa. A bevételek és a kifizetések tervezése az ügyfélosztályok által benyújtott kérelmek alapján történik. A megállapított limitek betartásának ellenőrzése után a bejelentett kifizetések bekerülnek a kifizetési naptárba. A bevételek és kifizetések összege szerint kiegyensúlyozott fizetési naptár az alapja a fizetési nyilvántartás összeállításának és végrehajtásra történő benyújtásának.
A végső szakaszban A fizetési naptár végrehajtása, annak elkészítésének és végrehajtásának mechanizmusa szabályozási dokumentumokban van rögzítve, amelyeket belső rendeletben hagynak jóvá, és amelyek kötelezőek a vállalat minden osztálya és alkalmazottja számára. A vállalat fizetési rendszerének működési szabályait meghatározó belső dokumentumnak tartalmaznia kell a fizetési kérelmek feldolgozásának eljárási rendjét, a feltételeket, a koordinációért és jóváhagyásért felelős személyeket, az alkalmazottak feladatait és jogköreit, a cselekvések sorrendjét. A szabályozás a legtöbb esetben a következő eljárást írja le a fizetési naptárral való munkavégzéshez (lásd az ábrát).
A fizetési naptár megvalósítási folyamatának vázlata
Ideális esetben a fizetési naptár karbantartását a szervezetben automatizálni kell. Ez növeli a pénzügyi információk átvételének hatékonyságát, és kiküszöböli az emberi tényező negatív hatását a folyó pénzügyek kezelésére.
1. Kerülje el a készpénzhiányt és a társaság szerződő felekkel szembeni kötelezettségeinek elmulasztását. A fizetési naptár kialakításának fő célja a készpénzhiányok elleni küzdelem, amelyben nincs pénz a pénztárban és a folyószámlán. Mivel valójában a vállalat pénzforgalmának tervezett "ütemezése", a fizetési naptár lehetővé teszi a készpénzhiányok előrejelzését, előzetes intézkedések megtételét annak érdekében, hogy kiküszöbölje a kifizetések szükségességét, ha a vállalat számláján nincs elegendő fedezet. Az „előre figyelmeztetett előrefegyverzett” elvét követve gyorsan módosíthatja a DC kiadási terveit, ezzel megelőzve a készpénzhiányt.
Készíthet előzetes "becsléseket", módosíthatja a bevételek és kifizetések dátumait, egyeztetheti a partnerekkel - és mindezt közvetlenül a fizetési naptárban is tükrözheti.
2. Ne engedje, hogy a jóváhagyott összegeket meghaladó pénzeszközöket költsenek el. Még ha sok pénze is van a cégnek, ez nem jelenti azt, hogy meggondolatlanul el lehet költeni. Költések csak az elfogadott költségvetésen belül megengedettek. A költségvetés túllépését igénylő előre nem látható helyzetek inkább kivételek az általános szabály alól. A fizetési naptár lehetővé teszi annak ellenőrzését, hogy a kifizetés a költségvetésen belül van-e.
3. Kezelje a cég likviditását. A pénzügyi szektorban meghozott vezetői döntések helyességének egyik fő kritériuma a teljes DS-áramlás mindenkori pozitív volta.
4. Megbízható információk biztosítása on-line. Fontos, hogy gyorsan megkapja a pénzügyi információkat. Az Excelben megvalósított fizetési naptár hátránya a riportok újraépítésére fordított idő. A fizetési naptárat integrálni kell az operatív számviteli rendszerbe, hogy ne legyen szükség kettős könyvelésre a megbízható adatok megszerzéséhez.
5. Gondoskodjon arról, hogy a költségtérítési megállapodásra vonatkozó eljárásokat megfelelően betartsák. A jóváhagyási eljárásnak tartalmaznia kell a felelősség bizonyos átruházását, az adott kifizetés fontosságától függően.
6. Az emberi tényezőt lehetőleg küszöböld ki.
A fizetési naptár használatának fő célja a készpénzhiányok leküzdése. A fizetési ütemezés egyszerű, vizuális formában történő bemutatása lehetővé teszi, hogy a tervezett bevételek és forrásleírások információi alapján vizuálisan megtekinthesse a működési tervezési adatok által generált pénzáramlások képét.
Rizs. egy
fizetési naptár pénzáramlás
1. Tervezett adatok kialakítása (ez a folyamat a költségvetési tervezés keretében valósul meg, és egy kötelező előkészítő szakasz, mivel a kifizetések lehetőségének ellenőrzése a tervezett adatok szerint történik).
Feltételezzük, hogy a vállalat pénzügyi struktúrával rendelkezik allokált CFD-kkel, a költségvetés, mint irányítási eszköz megvalósul és működik. Ez a szakasz a fizetési naptár alapja, mert. a fizetés/átvétel lehetőségét bizonyos tervadatok kapcsán ellenőrzik.
Fontos, hogy BDDS-t készítsenek az alaptevékenységekre, a befektetésekre és a pénzügyi tevékenységekre vonatkozó cash flow-kra vonatkozóan, amelyekhez mind az alaptevékenységekre, mind a beruházási projektekre vonatkozóan költségvetésre van szükség. Célszerű minden cikkhez egy felelős személyt hozzárendelni (azaz olyan munkavállalót, aki döntéseket hoz, és felelős mind a tervezett, mind a tényleges mutatókért, tény-terv eltérésekért)
2. Az elemzők listájának meghatározása (DDS tétel, szerződő felek, szerződések, DC forrás), melynek keretében a kifizetések és bevételek lehetőségét ellenőrzik.
Az analitika listája lehetővé teszi egy eszköz létrehozását a kifizetések / bevételek ellenőrzésére a megvalósítás lehetőségére.
Használhatja a következő elemzéseket: CFD, DC forrása, partner (egyenáram címzettje), megállapodás a partnerrel (amely alapján a kifizetések történnek), DCS tétel (amelyre DC kifizetés történik), projekt (amelyre befektetés kifizetések történnek), fizetési elsőbbség.
A számviteli rendszer elemzőinek kiválasztásakor emlékezni kell a gazdasági megvalósíthatóság elvére - az elemzők listájára vonatkozó túlzott követelmények miatt a rendszer időigényes és nem mobil. Ezért érdemes elidőzni azon a listán, amely a társaság által a számviteli rendszer számára meghatározott feladatok megoldásához minimálisan szükséges.
3. Fizetési nyilvántartások, kérelmek kialakítására szolgáló mechanizmus kiépítése.
Az elemzői és fizetési adatok meghatározása után a DS fizetési/átvételi eszközkészlete jön létre. Egy vállalkozás „Fizetési naptár” üzleti folyamaton keresztül megvalósított operatív pénzügyi irányítási rendszere több résztvevőt (alkalmazottat, osztályt, szolgáltatást) foglal magában, és mindenkinek szüksége van egy eszközre, amellyel ebben a rendszerben dolgozik. Az osztályok, szolgálatok dolgozói AC kifizetésére/bevételére nyújtanak be kérelmet, a vezetés, illetve a döntésre jogosult munkatársak pedig a pályázati nyilvántartásokon keresztül hajtják végre azokat. Az alkalmazás a DO felé történő bevételek vagy kifizetések kérelmező dokumentuma, amely leíró információkat tartalmaz erről a műveletről. Az alkalmazás tartalmazza az összes jóváhagyott elemzőt, az alátámasztó részleteket, a prioritást, ha szükséges, és egy megjegyzés mezőt a jövőbeni fizetési naptári folyamat minden résztvevője számára.
A pályázatok nyilvántartása a pályázatok listája egy bizonyos attribútum (dátum, felelős, DS forrás, cikktípus) szerint összevonva.
Mind a kérelemnek, mind a KSZ kifizetésére vonatkozó kérelmek nyilvántartásának teljes és elegendő mennyiségű információt kell tartalmaznia a pénz kifizetéséről/átvételéről szóló döntés meghozatalához.
4. A „Fizetési naptár” üzleti folyamat leírása, annak keretein belül az eljárásokért, feladatokért felelős személyek meghatározása.
A benyújtott kérelmek kifizetésének ellenőrzése és jóváhagyása után úgy kell tekinteni, hogy a fizetési naptár, mint üzleti folyamat megvalósul a nyilvántartásokban, jóváhagyott kérelmekben.
Ezután meg kell válaszolnia a kérdéseket: ki, mit, mikor és milyen időkeretben. Ebben a szakaszban fontos a fizetési naptár kidolgozásának folyamata, amely meghatározza az alkalmazottak interakciójának eljárását, és ezáltal meghatározza a vállalkozás fizetési fegyelmének eredményét és lelkiismeretes partnerként való hírnevét. Számos lehetőség kínálkozik az alkalmazottak interakciójára a pályázatok koordinálása során, és minden vállalkozás kidolgozza a számára célszerű és kényelmes sémát.
5. Az üzleti folyamat „Fizetési naptár” szabályozása és dokumentálása.
A végső szakaszban a cash flow-kezelés üzleti folyamatát szabályozási dokumentumokban rögzítik, amelyeket belső megrendeléssel hagynak jóvá, és amelyek kötelezőek a vállalat minden osztálya és alkalmazottja számára. A vállalat fizetési rendszerének működési szabályait meghatározó belső dokumentumnak tartalmaznia kell a fizetési kérelmek feldolgozásának eljárási rendjét, a feltételeket, a koordinációért és jóváhagyásért felelős személyeket, az alkalmazottak feladatait és jogköreit, a cselekvések sorrendjét.
6. Az üzleti folyamat „Fizetési naptár” automatizálása.
A cash flow-k operatív kezelésének fenntartásához a vonatkozó üzleti folyamatok automatizálására lesz szükség. A szoftvernek lehetővé kell tennie:
létrehozza a fizetési rendszer elektronikus számviteli dokumentumait (például fizetési kérelmeket vagy nyilvántartásokat);
· a fizetések lebonyolításának, a fizetési rendszer, a BDTS előírásainak való megfelelés ellenőrzéséhez szükséges elektronikus jelentéskészítés (például fizetési naptár) készítése;
Az ellenőrzési és jóváhagyási eljárások (költségvetések, kifizetési kérelmek stb.) támogatásának végrehajtása.
· a pénzügyi információkhoz való hozzáférési jogok differenciálása a vállalat különböző felelősségi szintjei számára.
Egyes vállalatok Excelt és más, nem alapvető programokat használnak a cash flow-kezelés üzleti folyamatainak automatizálására, bár ennek a módszernek számos hátránya van: alacsony az információmegjelenítés és a jelentéskészítés hatékonysága, a hibákkal szembeni sebezhetőség, a kettős adatbevitel problémája, valamint a időt fordít a jelentések újjáépítésére. Ezért egyre több cég hajlamos speciális szoftvereket választani.
A fizetési naptár egyik jellemzője a folyamatos frissítés. Abban az esetben, ha az összes beérkezett pályázat kielégítésére nem áll rendelkezésre elegendő forrás, a kifizetések típusától és prioritási szintjétől függően a kifizetések rangsorolásának szabályait alkalmazzuk.
Annak érdekében, hogy a vállalkozás időben teljesítse pénzügyi kötelezettségeit, el kell kerülni a készpénzhiányokat - a rendszeres kiadások finanszírozásához szükséges forráshiányt. A 3.0.43.152-es verziótól kezdődően az "1C: Accounting 8" programnak van egy "Fizetési naptárja", amely nemcsak a készpénzhiányok kezelésében segít, hanem hozzájárul a pénzügyi áramlások operatív kezeléséhez is. A naptár információkat tartalmazhat a vevőktől kapott bevételekről és a szállítóknak történő tervezett kifizetésekről; a költségvetésbe történő kifizetésekről; a késedelmes fizetésekről; azokról a pénzeszközökről, amelyek a bank és a pénztár között vándorolnak (például beszedéskor), és a tervek szerint átvételi szerződések keretében kerülnek átvételre. Az új funkcionalitás különösen a kis- és középvállalatok számára hasznos, amelyek nem rendelkeznek pénzügyi részleggel, vagy nem rendelkeznek pénzügyi vezetővel.
| Csallólap a cikkhez a BUKH.1C szerkesztőitől azoknak, akiknek nincs idejük: 1. A 3.0.43.152-es verziótól kezdődően az "1C: Accounting 8" program rendelkezik egy "Fizetési naptárral" - egy olyan funkcióval, amely segít kezelni a készpénzhiányokat, és hozzájárul a pénzügyi áramlások operatív kezeléséhez. 2. A Fizetési naptárhoz a Tervezés csoport Menedzsernek szakaszában található, azonos nevű hiperhivatkozás érhető el. 3. Fizetési naptár egy jelentés, amely tükrözi a pénzeszközök beérkezésének és kiadásának tervét napok szerint, valamint információkat a pénzeszközök egyenlegéről minden nap elején és végén. 4. Jelentés A fizetési naptár az „1C: Accounting 8” 3.0-s kiadásában a következő részeket tartalmazhatja (ha van): vásárlói kifizetések, egyéb bevételek, adók és díjak, beszállítóknak történő kifizetések, fizetés, időszakos kifizetések. |
Rizs. 1. Fizetési naptár űrlap
Hozzáférés Fizetési naptár szakasz azonos nevű hiperhivatkozása hajtja végre Fej csoportban Tervezés. A parancspanel beállításai meghatározzák azt a szervezetet, amelynél a tervezett kifizetésekről információ készül, valamint az előrejelzési időszakot, beleértve az aktuális dátumot is. Fizetési ütemterv- ez egy jelentés, amely tükrözi a pénzeszközök beérkezésének és kiadásának tervét napi bontásban, valamint információkat a pénzeszközök egyenlegéről minden nap elején és végén.
A nap végi negatív értékek készpénzhiányt jeleznek. A jelentésben pirossal vannak kiemelve. A készpénzhiány elkerülése érdekében ügyelni kell arra, hogy a befizetések összege ne haladja meg a bevételek összegét, figyelembe véve a nap eleji egyenleget. Használata Fizetési ütemterv, a könyvelő látja, hol tervezik a forráshiányt, és időben intézkedhet annak megszüntetésére.
Felhívjuk figyelmét, hogy a fizetési feltételek megadásának lehetősége ezekben a dokumentumokban a funkcionalitás beállításaiban van megadva. Annak érdekében, hogy a felhasználó nyomon követhesse a vásárlóktól várható fizetési feltételeket, a részben Fő -> Funkcionalitás a könyvjelzőn Számítások zászlót kell felállítani Fizetések tervezése a vevőktől.
A lejárt fizetésekről az asszisztensi űrlap megfelelő hivatkozására kattintva tájékozódhat Várható fizetés a vásárlóktól(2. ábra).
Rizs. 2. Asszisztens "Várható fizetés a vásárlóktól"
Az asszisztens űrlapon módosíthatja egy vagy több dokumentum esedékességi dátumát úgy, hogy először kijelöli őket a kurzorral. Gomb által Fizetési határidő módosítása Megnyílik egy űrlap az új fizetési feltétel megadására. Ezenkívül a bizonylat fizetési feltétele közvetlenül az oszlopban módosítható Esedékesség. A listában szereplő sorok kiválasztásával fizetési emlékeztetőt küldhet a partnernek. A gomb automatikusan generálja a levelet Emlékeztet.
A költségvetésbe történő kifizetésekhez olyan intézkedések állnak rendelkezésre, amelyek hasonlóak a vonatkozó feladatokhoz Feladat lista. A cellára kattintva megnyílik egy menü, amelyben kiválaszthatja a kívánt műveletet - pl. Fizetés vagy Ellenőrizze az FTS-nél. Abban az esetben, ha a befizetés összege nincs meghatározva, a 3.0 kiadás 1C: Accounting 8 programja megmondja, hogy mit kell tennie - például készítsen nyilatkozatot a megfelelő adóról.
A késedelmes fizetésekkel kapcsolatos információk a megfelelő hivatkozáson érhetők el. Ha rákattint, megnyílik a súgó űrlap. Fizetés beszállítóknak, amellyel automatikusan generálhat egy listát a fizetési megbízásokról a szállítóknak történő fizetéshez. Ehhez jelölje meg azokat a sorokat, amelyekre fizetési megbízásokat szeretne generálni. A fizetési bizonylatok automatikusan generálódnak a gombra kattintva Hozzon létre fizetési megbízásokat.
Rizs. 3. "Adók és járulékok" és "Bérek" rovat
Az alakban Fizetési naptár paranccsal módosíthatja a pénz beérkezésének / kiadásának terveit Menj át egy másik napra. Ehhez válassza ki a fizetéssel kapcsolatos információkat tartalmazó területet. A parancs a fizetési cella helyi menüjében is elérhető. Az átutalás csak a szállítóknak történő fizetések és a vevők kifizetései esetén áll rendelkezésre.
Egyszerű és vizuális formában Fizetési ütemterv tájékoztatást ad az előre jelzett cash flow-ról az esetleges készpénzhiányokkal, és hozzájárul a helyzet megelőzésére irányuló intézkedések azonnali elfogadásához. A fizetési naptár optimalizálásának eredménye a szervezet pénzforgalmának rendezett terve (előrejelzése), amelyben nincs készpénzhiány.
A fizetési naptár a vállalkozás hatékony pénzkezelésének fontos eszköze. Leggyakrabban Excelben alakítják ki. Olvassa el, hogyan hozhat létre fizetési naptárt, és mentsen el egy példát Excelben.
A cég értékét növelni kívánó pénzügyi igazgató nem hagyhatja figyelmen kívül a fizetési naptárt, hiszen így kockázatmentesen szerezhet többletforrást, erősítheti a pénzügyi fegyelmet és azonosíthatja a problémás területeket a cash flow szerkezetében.
Az Excelben található fizetési naptár az operatív pénzügyi tervezési rendszer fő eszköze. Elsősorban a következő fontos feladatok megoldásában segít:
Fizetési naptár automatizálása Excel segítségével
Töltse le az Excel modellt a fizetési naptár, valamint a fizetési nyilvántartás karbantartásának és kitöltésének automatizálásához. Előfordulhat, hogy a közepes méretű vállalatoknak kisebb módosításokat kell végrehajtaniuk, például módosítani kell a be- és kiáramlás összetételét. A modell a nagyvállalatok számára hasznos lehet az integrált információs rendszer folyó fizetéseinek kezelésére szolgáló jövőbeni modul prototípusaként.
Fizetési naptár létrehozása előtt két kulcsfontosságú lépést kell megtennie a sablonstruktúra kialakításához: meg kell határoznia az adatbeviteli formátumot, és ki kell alakítania egy felületet a kényelmes megfigyeléshez. Ehhez két munkalapra lesz szükség.
A véletlenszerű hibák (elírási hibák) számának minimalizálása érdekében az adatokat különálló tranzakciókként kell rögzítenie, egyedi elemzési készlettel. A vezetői számviteli standard készlet 10 elemből áll:
A megadott mezőkészlet szükség esetén egyszerűen kiegészíthető (szerződésszám, ÁFA, számla, kezdeményező stb.).
A hasonló műveleteket elemi másolás és kisebb módosítások (dátum, összeg, partner) egészítik ki. Az összes elemzés értéke (kivéve az „Összeg”, „Megjegyzés” mezőket) listákra korlátozódik, hogy elkerüljük a nevek ismétlődését. A "cikk" és a "cikkkód" neve esetén pedig a "VLOOKUP" funkción keresztül kapcsolódnak össze. Így egy új művelet hozzáadása csak néhány másodpercet vesz igénybe. Az elemző nevével ellátott táblázat fejlécében szűrőket állítunk be, amelyek segítségével több elemzőt választhatunk ki, és kialakíthatjuk a szükséges adattömböt (1. ábra).
1. kép. Példa egy fizetési naptár adatbázisára (kattintson a nagyításhoz)
Az „Adatbázis” lap – sokoldalúsága és sokféle információval – csak egy kiváló segéd a fizetési naptár felépítésében, amelynek egy példáját elemezzük. A fő szerepet a likviditási előrejelzési diagram kapja (2. ábra). Vizuálisan ez egy szabványos cash flow kimutatás, de egy napos időlépéssel. Az adatbázisból minden tranzakció megtalálja a helyét a likviditási előrejelzési mátrixban. Az adatátvitel a "SUMIFS" formulán keresztül történik, a cikk kódjához és dátumához megadott paraméterekkel. Így minden új művelet automatikusan megjelenik a diagramon, míg az a helyzet, amikor beviteli hibák miatt nem sugározzák az adatokat, kizárt - ebben a modellben nincs ilyen probléma, mivel a kulcselemzések listákon keresztül vannak megadva, ami azt jelenti, hogy minden művelet megtalálja a helyét a likviditási diagramon.
2. ábra. Példa likviditási előrejelzés készítésére a fizetési naptárban
Az Excelben javasolt fizetési naptár minta túlléphet a szokásos egy hónapos tervezési horizonton, mivel a beviteli sorrend lehetővé teszi bármely művelet azonosítását. Teljesen elfogadható a negyedig terjedő monitorozás, de ebben az esetben az előrejelzés minősége jelentős mértékben függ a vállalkozásnál érvényes tervezési elvektől. Olyan helyzetben, amikor egy szervezet az összes CFD tervezett adatainak szisztematikus frissítésének folyamatát alakította ki, a negyedéves likviditási horizont kiváló minőségű és hasznos lehet a vezetői döntések meghozatalához.
A formálás gyakorisága változhat - attól függően, hogy a társaság pénzügyi irányítási rendszerében mi a fizetési naptár célja, ugyanakkor az adatokat legalább hetente egyszer frissíteni kell, ellenkező esetben az előrejelzés információtartalma és relevanciája csökken a szabványos teljesítményjelentés szintjét.
Ha többen tartanak fizetési naptárt Excelben, egy speciális változásnapló segít nyomon követni a módosításaikat. Neki köszönhetően irányíthatja:
Ezenkívül a változásnapló elrejthető a kíváncsi szemek elől.
A fizetési naptár jelentős hátránya a többfelhasználós hozzáférés lehetetlensége (korlátozottsága). Sajnos ma már nincs technikai megoldás ennek a problémának a kiküszöbölésére. Ezt az akadályt azonban sikeresen áthidaljuk, ha a naptárvezetési jogkört a tervezési és gazdasági osztály, illetve a kincstár tapasztalt munkatársának a kezébe adjuk. Ennek a megközelítésnek az előnyei nyilvánvalóak: a rendszer egyetlen felhasználójának jelenléte minimális szintre csökkenti a hibák számát, bár ez a munkaidő jelentős részét lefoglalja.
A költségvetési kampánytól eltérően, amikor minden pénzügyi felelősségi központ évente egyszer elkészíti tervét, és azt negyedévente módosítja, a fizetési naptár rendszeres frissítést igényel – hetente vagy gyakrabban). Az összes CFD-ből származó információ formalizált gyűjtése nehézkes lehet, ezért a közgazdászoknak mélyen el kell merülniük az alapok minden irányú forgalmával kapcsolatos helyzetben.
Az értékesítésből származó bejövő pénzáramlás előrejelzése a munka messze a legnehezebb része. Nagyszámú kis stabil ügyfél esetén lehetséges a legegyszerűbb értékelési módszer - a számtani átlag, amikor a több időszakra tervezett bevételek mennyiségét elosztják az időszakok számával. Az adatok frissítése számos közvetett tényező (szezonalitás, iparági/piaci dinamika, a vállalat életciklusának aktuális szakaszának / stratégia) segítségével történhet. A tervezési pontosság nehezebbé válik, ha több nagy ügyfél van. Ebben a helyzetben a szakértői értékelés módszerét kell használnia. Lényege abban rejlik, hogy minden összeghez három forgatókönyvben (konzervatív, optimista, pesszimista) határozzák meg annak beérkezésének valószínűségét, majd az egyes forgatókönyvek fajlagos részarányának figyelembevételével súlyozott átlagot vonnak le.
Sok kifizetés időpontjának meghatározása a fizetés kezdeményezőinek részvétele nélkül történik. Hasznos az empirikus adatok használata, különösen a jól ismert és régóta működő beszállítók esetében. Ezen túlmenően jó kiegészítés lenne a meglévő szerződések fizetési határidejének rendszeres figyelemmel kísérése (a fizetést kezdeményezőknek erős szokásuk, hogy a szerződésben megengedett határidőnél korábbi fizetési dátumokat jeleznek). Ugyanez vonatkozik az adófizetésre is. Jó gyakorlat lehet néhány számlát az esedékességnél néhány nappal később fizetni. Az ilyen apró trükköket gyakran észre sem veszi a partner, de nem szabad ilyen taktikát alkalmazni a kulcsfontosságú beszállítókkal szemben.
Bármely tervezési dokumentum hatékonyságának mérése az előrejelzés minőségének értékelésével történik. Ez alól a fizetési naptár sem kivétel. a ténynek a tervtől való eltérésére vonatkozó határértéket határozzon meg az üzlet sajátosságaitól, a jelentés aktualizálásának gyakoriságától és a tervezési horizonttól függően. Az általunk elemzett Excel-beli fizetési naptár esetében meg kell jegyezni, hogy az eltérési arány rendszeres túllépése minimálisra csökkenti egy ilyen bizonylat hasznosságát, ami azt jelenti, hogy a cég nem fog néhány pluszt keresni. százalék.
A gyakorlatban gyakran előfordul, hogy ugyanaz a CFD pontatlan. A gyenge "tervezők" kezelésére az egyik lehetőség a rendszeres elemző jelentések bevezetése lehet a felső vezetés számára, amely felméri az egyes CFD-k rossz minőségű tervezése miatt elpazarolt erőforrásokat. A költségvetés végrehajtásáért felelős munkatársak motiválásának másik módja lehet a megengedett eltérések rögzítése a kulcsfontosságú teljesítménymutatók térképén az éves (negyedéves) munkavállalói bónusz mértékének meghatározásához.
A minőségi fizetési naptár joggal foglal el központi helyet a társaság vezetői számviteli rendszerében. Ennek az univerzális eszköznek a komplex alkalmazása kétségtelenül lehetővé teszi a likviditási problémák klasszikus céljának tágítását. Az adott vektor logikai folytatása a struktúra kialakításához a BDDS terv-tény jelentésének automatikus elkészítése lesz. Ehhez csak be kell írni a pénzforgalmi terv blokkját a diagramon (egy hónapra vagy negyedévre), és a tényadatokat hasonló időszakra kell csoportosítani. Ezen túlmenően, ahogy az adatbázis megtelik, egy másik hatékony monitorozási és elemzési eszköz jön létre - a vállalat összes monetáris tranzakciójának legrugalmasabb mátrixa, nagyfokú adatmegbízhatósággal.
A pénzforgalom ellenőrzése minden vállalkozás pénzügyi szolgáltatásának fő feladata. Ugyanakkor a pénzforgalom vizuális formában történő kezelését lehetővé tevő eszköz a cég fizetési naptárja vagy a szervezet fizetési ütemezése.
A fizetési naptár az operatív pénzügyi tervezés szempontjából a pénztáros leghasznosabb és leggyakrabban használt eszköze, amely lehetővé teszi, hogy a jövőben egy tetszőlegesen meghatározott időtartamra átfogóan részletes információkhoz jusson a készpénzforrások egyenlegeiről és mozgásáról.
Mind az egyes cash flow-k összefüggésében, mind a vállalat egészében fejleszthető.
Történelmileg sok vállalkozásnál a fizetési naptár elkészítése és karbantartása Excel-táblázatokkal történik (töltsön le egy példát egy fizetési naptárra Excelben). Ez az évek óta bevált módszer alapvető pénzügyi tervezést tesz lehetővé, hiszen nagymértékben függ az „emberi tényezőtől”. Egy speciális lehetőség, amely lehetővé teszi egy ilyen eszközben, például fizetési naptárban rejlő lehetőségek teljes kihasználását, ha összeállítja és karbantartja egy automatizált pénzügyi rendszer segítségével.
A vállalkozás összeállított fizetési naptárja egy speciális programban, amelyet az „1C: Enterprise” alapján fejlesztettek ki, lényegében egy meghatározott időszakra szóló cash flow-terv, amely a szükséges részletességgel elegendő ahhoz, hogy döntéseket hozzon a cash flow-kezelésről (DDS).
A fizetési naptár használatának fő célja a készpénzhiányok leküzdése. A fizetési ütemterv egyszerű, vizuális formában történő bemutatása lehetővé teszi, hogy a tervezett bevételek és forrásleírások információi alapján jobban áttekinthető legyen a működési tervezési adatok által generált cash flow kép.
1. ábra Példa fizetési naptárra a "WA: Finanszírozó" szakmailag specializált programban.
A lehetséges készpénzhiányokkal rendelkező előrejelzési cash flow-ra vonatkozó információk hozzájárulnak a helyzet megelőzésére irányuló intézkedések azonnali elfogadásához.
Nagyon fontos ennek a cash flow-kezelő eszköznek az interaktivitása és az a képesség, hogy bármilyen mélységű elemzést személyre szabhasson egy hasznos kontextusban.
Az a képesség, hogy a tervezett kifizetést közvetlenül a formában, a helyzet azonnali megváltoztatásával a pénzeszközök bevételeinek és kiadásainak terve szerint átutalják, világos képet ad a felhasználónak a helyzetről a vállalat pénzáramlásának változásaival.
A műszer állítható csoportosításai azt a részletezési szintet biztosítják a felhasználónak, amelyre valóban szüksége van (az egyes alkalmazások összesített forgalmától a részletesekig).
A minimális egyenlegre vonatkozó információk felhasználása hatékony mechanizmus lehet a számlán lévő összegek egy bizonyos időpontig történő felhalmozására (például adófizetésre vagy fizetések kifizetésére).
A fizetési naptár optimalizálásának eredménye egy rendezett pénzforgalmi terv (előrejelzés), amelyben nincs készpénzhiány.
Ezen adatok alapján fizetési nyilvántartás és fizetési ütemezés jön létre, amelyek segítségével a bank felé fizetési megbízások jönnek létre.
Mindezen követelményeknek eleget tesz az 1C - „WA: Financier” alapú szoftvertermékben megvalósított fizetési naptár. Pénzkezelés".
A rendszerben található fizetési naptár egy interaktív eszköz, amellyel a pénztáros kezeli a cég pénzforgalmát.
2. ábra: Példa fizetési naptárra a WA-ban: Finanszírozó. Pénzkezelés".
3. ábra: Jelentésbeállítási terület a WA: Finanszírozóban. Pénzkezelés".
A fizetési naptár beállításaiban a következőket teheti:
Mindezek a funkciók lehetőséget adnak a felhasználónak, hogy ne csak az adatok kimenetét kezelje, hanem a fizetési naptár felépítését is „saját maga számára”, kijelöléseket állítson be, fizetési nyilvántartást hozzon létre. A felhasználó által egyszer létrehozott rendszerbeállításokat a felhasználó maga mentheti és használhatja, vagy másolhatja mások számára.
A felhasználó beállításainak megfelelően a cég fizetési naptárát változó részletességgel generálja.
7. ábra Példa a fizetési naptár részletezésére a „WA: Financier. Pénzkezelés".
Az adatterület információkat jelenít meg a tervezett pénzforgalomról vagy fizetési ütemezésről, vizuálisan megjeleníti azokat a területeket, amelyeken belül a pénztáros a szerződési feltételek megsértése nélkül el tudja helyezni a fizetési dátumot a kérelmeken. Az alkalmazás másik dátumra való áthelyezése nem igényli a dokumentum szerkesztését. A felhasználó egyszerűen „húzza” az alkalmazást egy másik dátumra. Ezzel egyidejűleg a dátum szerinti pénzforgalmi terv automatikusan újraszámításra kerül. A felhasználó „húzással” áthelyezheti az alkalmazásokat mind a dátumintervallum között, mind a pénzeszközök tárolási helyei között.
Ha a tervezés a minimális számlaegyenlegekre vonatkozó információkat igényel, a felhasználó a fizetési naptár beállításaiban a megfelelő tétel kiválasztásával engedélyezheti ezen információk megjelenítését.
8. ábra: A CA minimális egyenlegére vonatkozó információk megadása a „WA: Financier. Pénzkezelés".
A pénzeszközök minimális egyenlegére vonatkozó adatok megadásához egy speciális asszisztenst használnak, amelyet a gomb hív meg 
A pénzáramlások „normalizálása” után a felhasználó módosíthatja a rendszert. A változtatások elfogadását követően a kérvényekben rögzítésre kerül a tervezett kifizetések időpontjainak ütemezése.
Az alkalmazások alapján fizetési nyilvántartást készíthet, vagy közvetlenül fizetési megbízásokat generálhat, amelyek az Ügyfél-Bank programmal az interakciós rendszerbe kerülnek.
