1) magánszemélyek részére kifizetést és egyéb díjazást teljesítő személyek:
2) egyéni vállalkozók, ügyvédek, közvetítők, magánpraxist folytató közjegyzők, választottbírósági vezetők, értékbecslők, szabadalmi ügyvivők és egyéb magánpraxisban részt vevő személyek az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított eljárás szerint (a továbbiakban: fizetők, akik nem fizethet magánszemélyeknek fizetést és egyéb díjazást).
2. Ha a kifizető egyidejűleg több, a jelen cikk (1) bekezdésében meghatározott kategóriába tartozik, a biztosítási díjat minden okból külön-külön számítja és fizeti.
(a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény által bevezetve)
(1) Az e kódex 419. cikke (1) bekezdése 1. albekezdésének második és harmadik bekezdésében meghatározott kifizetők biztosítási díjának megadóztatásának tárgya, ha e cikk másként nem rendelkezik, a magánszemélyek javára folyósított kifizetések és egyéb díjazások kötelezőek. társadalombiztosítás a kötelező társadalombiztosítás meghatározott típusairól szóló szövetségi törvényekkel összhangban (kivéve az e kódex 419. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdésében meghatározott személyeknek fizetett díjazást):
1) munkaviszony keretében és polgári jogi szerződés alapján, amelynek tárgya munkavégzés, szolgáltatásnyújtás;
3) az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 1225. cikke (1) bekezdésének 1-12. albekezdésében meghatározott szellemi tevékenység eredményeire vonatkozó kizárólagos jog elidegenítéséről szóló megállapodások, közzétételi licencszerződések, felhasználási jog megadására vonatkozó licencszerződések alapján. az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 1225. cikke (1) bekezdésének 1–12. albekezdésében meghatározott szellemi tevékenység eredményei, beleértve a jogkezelő szervezetek által kollektív alapon a művek szerzői javára felhalmozott javadalmazást a felhasználókkal kötött megállapodások alapján.
2. Az e törvénykönyv 419. cikke (1) bekezdése 1. albekezdésének negyedik bekezdésében meghatározott kifizetők biztosítási díjának megadóztatása tárgya a munkaszerződések (szerződések) és a polgári jogi szerződések szerinti kifizetések és egyéb díjazások. amely munkavégzés, magánszemélyek javára nyújtott szolgáltatás (kivéve a jelen kódex 419. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdésében meghatározott személyeknek fizetett díjazást).
(3) Az e törvénykönyv 419. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdésében meghatározott kifizetők biztosítási díjának megadóztatásának tárgya a vállalkozási vagy egyéb szakmai tevékenység folytatása az 1. cikk (1) bekezdése (1) bekezdésének harmadik bekezdésében meghatározott esetben. 430 e kódex, a tárgy az adóztatás a biztosítási díjak is elismert bevétel, kapott a fizető biztosítási díj, és megfelelően meghatározott 9. cikkének 430. cikke e kódex.
(a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
4. A polgári jogi szerződések, amelyek tárgya a tulajdonjog vagy egyéb dologi jog átruházása (vagyoni jogok), valamint a vagyontárgy használatba vételével kapcsolatos szerződések (vagyoni jogok) szerinti kifizetések és egyéb díjazások, nem minősülnek a biztosítási díjak megadóztatásának tárgya, kivéve a szerzői jogi megbízási szerződéseket, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 1225. cikke (1) bekezdésének 1-12. albekezdésében meghatározott, a szellemi tevékenység eredményeire vonatkozó kizárólagos jog elidegenítéséről szóló megállapodásokat , közzétételi licencszerződések, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 1225. cikke (1) bekezdésének 1–12.
(a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
5. Fizetések és egyéb díjazások azon személyek javára, akik külföldi állampolgárok vagy hontalanok, egy orosz szervezettel az Orosz Föderáció területén kívül található munkavégzés céljából kötött munkaszerződések alapján, kifizetések és egyéb díjazások számítva azon személyek javára, akik külföldi állampolgárok vagy hontalanok az Orosz Föderáció területén kívüli tevékenységükkel összefüggésben a megkötött polgári jogi természetű, amelynek tárgya munkavégzés, szolgáltatásnyújtás.
6. Kifizetések önkénteseknek (önkénteseknek) az 1995. augusztus 11-i N 135-ФЗ „A jótékonysági tevékenységekről és az önkéntességről (önkéntesség)” 17.1. cikkével összhangban megkötött költségek megtérítésére vonatkozó polgári jogi szerződések teljesítése során. nem ismerik el az önkéntesek (önkéntesek) biztosítási díjak adóztatásának tárgyát, kivéve az e törvénykönyv 217. cikkének (3) bekezdésében meghatározott napidíjat meghaladó étkezési költségeket.
(a 2018. április 23-i 98-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
7. Külföldi állampolgárok és hontalanok részére a FIFA-val (Federation Internationale de Football Association) kötött munkaszerződés vagy polgári jogi szerződés alapján végzett kifizetések, amelyek tárgya a munkavégzés, a szolgáltatásnyújtás, valamint a kifizetések, nem ismerik el a biztosítási hozzájárulások megadóztatásának tárgyát. önkéntesek által a FIFA-val, a FIFA leányvállalataival, az „Oroszország-2018” Szervezőbizottsággal kötött polgári jogi szerződések alapján készültek, és amelyek tárgya a szövetségi szervezet által biztosított eseményeken való részvétel Az önkéntesek költségeinek megtérítéséről szóló, 2013. június 7-i N 108-FZ törvény „A 2018-as FIFA világbajnokság, a 2017-es FIFA Konföderációs Kupa előkészítéséről és lebonyolításáról, valamint az Orosz Föderáció egyes jogi aktusainak módosításáról” e megállapodások teljesítésével összefüggésben a vízumok, meghívók és hasonló okmányok feldolgozása és kiadása költségeinek kifizetése, utazás, szállás, étkezés, sportfelszerelés, képzés, kommunikációs szolgáltatások, közlekedési támogatás, nyelvi támogatás, ajándéktárgyak kifizetése formájában a 2018-as labdarúgó-világbajnokság, az Orosz Föderációban megrendezett 2017-es FIFA Konföderációs Kupa szimbólumait tartalmazza.
(a 2017. október 30-i 303-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
(a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény által bevezetve)
(1) Az e kódex 419. cikke (1) bekezdése (1) bekezdésének második és harmadik bekezdésében meghatározott kifizetőkre vonatkozó biztosítási díjak kiszámításának alapja minden naptári hónap lejárta után a befizetések és egyéb díjak összegeként kerül meghatározásra. Az e kódex 420. cikkének 1. §-a alapján, az elszámolási időszak kezdetétől, az e kódex 422. cikkében meghatározott összegek kivételével, minden egyes személyre külön-külön felhalmozódnak.
(2) Az e kódex 419. cikke (1) bekezdése (1) bekezdésének negyedik bekezdésében meghatározott kifizetők biztosítási díjának kiszámításának alapját minden naptári hónap lejárta után a (2) bekezdésben meghatározott kifizetések és egyéb díjak összegeként határozzák meg. E kódex 420. cikke, az elszámolási időszak kezdetétől minden egyes személyre külön-külön felhalmozott eredményszemléletű, az e kódex 422. cikkében meghatározott összegek kivételével.
3. Az e kódex 419. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdésében meghatározott kifizetők esetében a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának maximális számítási alapja, valamint a kötelező társadalombiztosítási díj számításának maximális alapja átmeneti rokkantság esetén és azzal összefüggésben. az anyasággal létesülnek. A magánszemély javára a tárgyidőszakra megállapított biztosítási díjalap maximális összegét meghaladó, az elszámolási időszak kezdetétől felhalmozási alapon meghatározott összeget meghaladó összegekből biztosítási díj nem kerül felszámításra, ha ez a fejezet másként nem rendelkezik.
4. Az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjainak számítási alapjának maximális értékét a megfelelő év január 1-jétől évente indexálják, az Orosz Föderációban tapasztalható átlagbérek növekedése alapján. .
5. Az e kódex 419. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdésében meghatározott kifizetők esetében a 2017–2021 közötti időszakra a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának számítási alapjának maximális értékét az átlag összegének figyelembevételével állapítják meg. az Orosz Föderációban a megfelelő évre megállapított bér, tizenkétszeresére növelve, és a megfelelő naptári évre a következő szorzó együtthatókat alkalmazzák:
E bekezdés rendelkezései nem alkalmazandók az e kódex 428. cikkében megállapított kötelező nyugdíjbiztosítás kiegészítő díjaira vonatkozó biztosítási díjak, valamint a polgári légiközlekedési repülőgépek repülőszemélyzetének tagjai, valamint bizonyos kategóriájú légiközlekedési eszközök esetében a kiegészítő társadalombiztosítási díjak kiszámításakor. az e kódex 429. cikke által létrehozott szénipari szervezetek alkalmazottai.
A 2022-től kezdődően a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjainak kiszámításához az e bekezdésnek megfelelően megállapított alap határértékét a megfelelő év január 1-jétől évente indexálják, figyelembe véve az Orosz Föderációban tapasztalható átlagbérek növekedését.
6. A biztosítási díjak számítási alapjának megfelelő határértékének nagyságát az Orosz Föderáció kormánya évente állapítja meg, figyelembe véve e cikk 3-5. A biztosítási díjak számítási alapjának maximális értékét a legközelebbi ezer rubelre kerekítik. Ebben az esetben az 500 rubelt vagy azt meghaladó összeget a teljes ezer rubelre kerekítik, és az 500 rubel alatti összeget eldobják.
7. Áru (építési beruházás, szolgáltatás), egyéb vagyon formájában történő kifizetések és egyéb természetbeni díjazás teljesítésekor a biztosítási díj számításának alapja ezen áruk (építési beruházások, szolgáltatások), egyéb vagyontárgyak beszerzési költsége alapján számítandó. áraik alapján, amelyeket az e kódex 105.3. cikkében előírtakhoz hasonló módon határoznak meg.
Ugyanakkor az ilyen áruk (munkálatok, szolgáltatások) költsége magában foglalja a hozzáadottérték-adó, a jövedéki adó megfelelő összegét, és nem tartalmazza a magánszemély által az általa átvett áruk, a számára végzett munka, a nyújtott szolgáltatások költségeinek egy részét. neki.
8. A szerzői jogi megbízási szerződéssel, a szellemi tevékenység eredményeire vonatkozó kizárólagos jog elidegenítéséről szóló megállapodással kapcsolatos részben a biztosítási díjak számítási alapjának számításakor figyelembe vett befizetések és egyéb díjazások összege az (1) bekezdésben meghatározott szellemi tevékenység eredményeire - Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 1225. cikke (1) bekezdésének 12. §-a, licencszerződés közzététele, licencmegállapodás a szellemi tevékenység eredményeinek felhasználására vonatkozó, az Orosz Föderáció 1225. cikke (1) bekezdésének 1–12. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szerint a szerzői megrendelés alapján kapott bevétel összege, a szellemi tevékenység eredményeire vonatkozó kizárólagos jog elidegenítéséről szóló megállapodás 1225. cikke (1) bekezdésének 1–12. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, kiadói licencszerződés, licencszerződés az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 1225. cikke (1) bekezdésének 1-12. a ténylegesen megtermelt összeget és az ilyen bevételek kinyerésével kapcsolatos bizonyított költségeket.
(a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
9. Ha a jelen cikk (8) bekezdésében meghatározott kiadások nem dokumentálhatók, akkor azok a következő összegekben vonhatók le (az elhatárolt bevétel százalékában):
1) irodalmi alkotások létrehozására, beleértve a színházat, a mozit, a színpadot és a cirkuszt - 20 százalék;
2) művészeti és grafikai alkotások, nyomdai fényképészeti alkotások, építészeti és formatervezési alkotások létrehozására - 30 százalék;
3) különféle technikákkal készült szobrászati, monumentális és dekoratív festészeti, kézműves és tervezőművészeti, festőállványfestészeti, színházi és filmdekorációs művészeti és grafikai alkotások alkotása esetén - 40 százalék;
4) audiovizuális alkotások (videó-, televízió- és mozgóképek), hangfelvételek, éterben vagy kábelrádió- vagy televízióműsorokon keresztüli üzenetek létrehozására - 30 százalék;
(a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
5) színpadi zenés művek (opera, balett, zenés vígjáték), szimfonikus, kórus-, kamaraművek, fúvószenekari művek, film-, televízió-, videofilm- és színházi produkciók eredeti zenéje alkotása esetén - 40 százalék;
6) egyéb zeneművek létrehozására, ideértve a kiadásra előkészített műveket is - 25 százalék;
7) irodalmi és művészeti alkotások előadására - 20 százalék;
8) tudományos művek és fejlesztések, számítógépes programok, adatbázisok létrehozására - 20 százalék;
(a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
9) felfedezések, nemesítési eredmények, találmányok, használati modellek, ipari formatervezési minták, gyártási titkok (know-how), integrált áramkörök topológiái (az első két használati év bevételének százalékos aránya) - 30 százalék.
(a 2017. november 27-i N 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított 9. cikk)
10. A biztosítási díjszámítás alapjának meghatározásakor a dokumentált kiadások a megállapított normatíván belüli kiadásokkal egyidejűleg nem vehetők figyelembe.
(a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény által bevezetve)
1. Az e kódex 419. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdésében meghatározott kifizetők után nem fizetendő biztosítási díj:
1) az Orosz Föderáció jogszabályaival, az Orosz Föderációt alkotó szervezetek jogalkotási aktusaival, a helyi önkormányzatok képviselőtestületeinek határozataival összhangban folyósított állami ellátások, beleértve a munkanélküli ellátásokat, valamint az ellátásokat és más típusú kötelező biztosítást kötelező társadalombiztosítási fedezet;
2) az Orosz Föderáció jogszabályai, az Orosz Föderációt alkotó szervezetek jogalkotási aktusai, a helyi önkormányzatok képviseleti testületeinek határozatai által megállapított valamennyi típusú kompenzációs kifizetés (az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban megállapított határokon belül). ), kapcsolatos:
sérüléssel vagy egyéb egészségkárosodással okozott kár megtérítésével;
ingyenes lakhatás biztosításával, lakhatási és rezsi, élelmiszer- és élelmiszer-, üzemanyag- vagy megfelelő pénzbeli ellentételezéssel;
a költség megfizetésével és (vagy) az esedékes természetbeni juttatás kiadásával, valamint e juttatás fejében pénzeszközök kifizetésével;
a sportolók és a testkultúra és sportszervezetek alkalmazottai által edzési folyamat és sportversenyeken való részvétel, valamint a sportbírók által a sportversenyeken való részvételért kapott élelmiszerek, sportfelszerelések, felszerelések, sport- és ruharuhák költségének megfizetésével;
a munkavállalók elbocsátásával, a fel nem használt szabadságért járó térítés kivételével a végkielégítés összege és a foglalkoztatás időtartamára vonatkozó havi átlagkereset általában a havi átlagkereset háromszorosát vagy hatszorosát meghaladó részben. a távol-észak régióiban és az ezekkel egyenértékű területeken található szervezetektől elbocsátott munkavállalók havi átlagkeresete, valamint a szervezet vezetőjének, vezetőhelyetteseinek és főkönyvelőjének a havi átlagkereset háromszorosát meghaladó összegű kompenzációja;
a munkavállalók szakmai képzésének, átképzésének és továbbképzésének költségeinek megtérítésével;
magánszemély munkavégzéssel, polgári jogi szerződések szerinti szolgáltatásnyújtással kapcsolatos kiadásaival;
a létszám- vagy létszámcsökkentési intézkedések végrehajtása, a szervezet átszervezése vagy felszámolása, a magánszemélyek egyéni vállalkozói tevékenységének megszüntetése, a közjegyzői jogkör megszűnése kapcsán elbocsátott munkavállalók foglalkoztatásával. magángyakorlatot folytató, ügyvédi státuszának megszüntetése, valamint más olyan személyek tevékenységének megszüntetése kapcsán, akiknek szakmai tevékenysége a szövetségi törvények értelmében állami nyilvántartásba vétel és (vagy) engedélyköteles;
magánszemély által végzett munkavégzéssel, beleértve a másik településre történő munkába költözést is, kivéve a nehéz, káros és (vagy) veszélyes munkakörülmények között végzett munkáért járó készpénzes kifizetéseket, kivéve az azzal egyenértékű összegű kompenzációt. a tej vagy más azonos értékű élelmiszerek költségeire, az e kódex 217. cikkének (3) bekezdésében meghatározott napidíj fejében devizában történő kifizetések, amelyeket az orosz hajózási társaságok a külföldi hajók legénységének tagjainak fizetnek, deviza a nemzetközi járatokat üzemeltető orosz légi járművek személyzetének személyzete számára, valamint kompenzációs kifizetések a nem alkalmazottak elbocsátásával összefüggő fel nem használt szabadságokért;
3) a kifizetők által nyújtott egyszeri pénzügyi támogatás összege:
természeti katasztrófával vagy egyéb vészhelyzettel kapcsolatos egyének a nekik okozott anyagi kár vagy egészségkárosodás megtérítése érdekében, valamint az Orosz Föderáció területén terrorcselekmények által érintett személyek;
a munkavállaló családtagjának (tagjainak) halálával összefüggésben;
alkalmazottak (szülők, örökbefogadó szülők, gyámok) születéskor (gyermek örökbefogadása (örökbefogadása, gyermek feletti gyámság megállapítása), a születést követő első évben fizetett (örökbefogadás), gyámság megállapítása, de legfeljebb 50 000 rubel minden gyermek számára);
4) az Orosz Föderáció északi, szibériai és távol-keleti bennszülött népeinek szabályszerűen bejegyzett családi (klán) közösségeinek tagjai által a hagyományos munkavégzés során megszerzett termékek értékesítéséből származó jövedelem (a munkások bérének kivételével). kereskedelmi;
5) a kifizető által az Orosz Föderáció jogszabályai által meghatározott módon végrehajtott munkavállalók kötelező biztosítására vonatkozó biztosítási kifizetések (hozzájárulások) összege, a kifizető által a munkavállalók önkéntes személyi biztosítására vonatkozó szerződések alapján fizetett kifizetések (hozzájárulások) összege legalább egy éves időtartamra kötöttek, amelyek előírják, hogy a biztosítók megtérítsék e biztosított személyek egészségügyi költségeit, a kifizető fizetési (járulék) összegét a munkavállalók egészségügyi szolgáltatásaira vonatkozóan legalább időtartamra kötött szerződések alapján. egy év olyan egészségügyi szervezetekkel, amelyek rendelkeznek az Orosz Föderáció jogszabályai szerint kiadott megfelelő engedéllyel az orvosi tevékenységek végzésére, a kifizető által az alkalmazottak önkéntes személyi biztosítási szerződései alapján befizetett kifizetések (hozzájárulások) összegei, amelyeket kizárólag abban az esetben kötöttek, ha a biztosított halála és (vagy) a biztosított egészségi állapotának károsodása, valamint a nem állami nyugdíjbiztosítási megállapodások alapján fizetett nyugdíjjárulék összege;
6) a kifizető által a 2008. április 30-i N 56-FZ „A tőkefedezeti nyugdíjak kiegészítő biztosítási díjairól és a nyugdíj-megtakarítások képzésének állami támogatásáról” szóló szövetségi törvény értelmében a kifizető által fizetett munkáltatói hozzájárulások a befizetett járulékok összegében, de legfeljebb évi 12 000 rubel minden olyan munkavállaló után, akinek a javára a munkáltatói járulékokat befizették;
7) a munkavállaló utazásának költsége a szabadság igénybevételének helyére és vissza, valamint a legfeljebb 30 kilogramm súlyú poggyász szállításának költsége, valamint a nem dolgozó családtagok (férj, feleség, kiskorú) szállításának költsége. a munkavállalóval ténylegesen élő gyermekek) és poggyászaik szállítási költsége, amelyet a biztosítási járulék befizetője fizet a Távol-Észak régióiban és az ezekkel egyenértékű területeken dolgozó és élő személyeknek az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban, az Orosz Föderációt alkotó szervezetek jogalkotási aktusai, a helyi önkormányzatok képviselőtestületeinek határozatai, munkaszerződések és (vagy) kollektív szerződések. Az Orosz Föderáció területén kívüli nyaralás esetén az alkalmazott és nem dolgozó családtagjai utazási vagy repülési költsége (beleértve a 30 kilogramm súlyig terjedő poggyász szállításának költségét is), a helytől számítva. az Orosz Föderáció államhatárán áthaladó ellenőrzőpontra történő induláskor nem fizetendő biztosítási díj. Ideértve azt a nemzetközi repülőteret is, ahol a munkavállaló és családja nem dolgozó tagjai határellenőrzésen esnek át az Orosz Föderáció államhatárán átnyúló ellenőrző ponton ;
(A 2018. augusztus 3-i 300-FZ szövetségi törvénnyel módosított 7. pont)
8) a választási bizottságok, népszavazási bizottságok, valamint az Orosz Föderáció elnöki tisztségére jelöltek, az Állami Duma képviselőjelöltjei, a törvényhozó (képviselő) jelöltek választási alapjaiból magánszemélyeknek fizetett összegek az Orosz Föderációt alkotó egység államhatalmi testülete, az Orosz Föderációt alkotó szervezet más állami szervében az alkotmányban, az Orosz Föderációt alkotó szervezet chartájában meghatározott pozícióra jelöltek, állampolgárok által közvetlenül választott , az önkormányzat képviselő-testületének képviselőjelöltjei, önkormányzati vezetői tisztségre jelöltek, az önkormányzat alapító okiratában meghatározott és közvetlen választással helyettesített más tisztség betöltésére, választási alapok választói egyesületek, önkormányzati tagozatok választási pénztárai politikai pártok, amelyek nem választói egyesületek, az Orosz Föderáció népszavazása, az Orosz Föderációt alkotó szervezet népszavazása, helyi népszavazás, az Orosz Föderáció népszavazását kezdeményező propagandacsoport népszavazási alapjából Föderáció, az Orosz Föderációt alkotó szervezet népszavazása résztvevőinek egyéb csoportjai, helyi népszavazás e személyek által a választási kampányok lebonyolításához közvetlenül kapcsolódó munkák elvégzéséről, népszavazási kampányokról;
9) az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban az alkalmazottaknak, valamint a szövetségi kormányzati szervek köztisztviselőinek ingyenesen vagy részleges fizetéssel kiadott egyenruhák és egyenruhák költsége, amelyek állandó személyes használatukban maradnak;
10) az Orosz Föderáció jogszabályai által a munkavállalók bizonyos kategóriái számára biztosított utazási juttatások költsége;
11) a munkáltatók által alkalmazottaiknak nyújtott anyagi segítség összege, amely nem haladja meg a 4000 rubelt munkavállalónként a számlázási időszakra;
12) a munkavállalók alapfokú szakmai oktatási programokon és kiegészítő szakmai programokon történő képzéséért fizetett kifizetés összege;
13) a kifizetők által alkalmazottaiknak fizetett összegek a lakóhelyiségek megszerzéséhez és (vagy) építéséhez nyújtott kölcsönök (hitelek) kamatfizetési költségeinek megtérítésére;
14) a katonai személyzet, az Orosz Föderáció belügyi szerveinek magán- és parancsnoki tisztjei, a szövetségi tűzoltóság, a szövetségi futárszolgálat tisztjei, az intézmények alkalmazottai, valamint az egyéb kifizetések összege. az Orosz Föderáció büntetés-végrehajtási rendszerének szervei, az Orosz Föderáció vámhatóságai, amelyek különleges beosztással rendelkeznek a katonai szolgálat és az ezekben a szervekben szolgálati feladatok ellátásával kapcsolatban, az Orosz Föderáció jogszabályai szerint;
15) a munkaszerződések és a polgári jogi szerződések, ideértve az Orosz Föderáció területén ideiglenesen tartózkodó külföldi állampolgárok és hontalanok javára kötött szerzõdések alapján kifizetett fizetések és egyéb díjazások összegét, a kifizetések összegének kivételével és az ilyen személyek javára a biztosítottak által elismert egyéb díjazás a kötelező társadalombiztosítás meghatározott típusairól szóló szövetségi törvényekkel összhangban.
2. Ha a kifizetők az Orosz Föderáció területén és az Orosz Föderáció területén kívül eső munkavállalók üzleti útjainak költségeit fizetik, az e kódex 217. cikkének (3) bekezdésében előírt napidíjakat, valamint a ténylegesen felmerült és dokumentált napidíjakat. célköltségek a célállomásokra és visszautazáshoz, a repülőtéri szolgáltatások díjai, jutalékok, a repülőtérre vagy az állomásra történő utazás költségei az indulási, célállomási vagy transzferek, poggyász, szállásbérlés költségei, kommunikációs szolgáltatások fizetésének költségei, díjak hivatalos külföldi útlevél kiállításáért (átvételéért) és nyilvántartásáért, a vízumok kiadásának (megszerzésének) díjairól, valamint a készpénz vagy banki csekk készpénzes devizára váltásának költségeiről. Hasonló eljárás vonatkozik a biztosítási díjak megadóztatására a szervezet hatalmi (adminisztratív) alárendeltségébe tartozó magánszemélyek, valamint a társaság igazgatósági vagy hasonló testületi tagjai által teljesített befizetésekre, akik a társaság ülésére érkeznek. a társaság igazgatósága, igazgatósága vagy más hasonló szerve.
3. A jelen cikk (1) és (2) bekezdésében meghatározott befizetéseken túl a biztosítási díj számításának alapja nem tartalmazza a következőket:
1) a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjai tekintetében - az ügyészek és a nyomozók, valamint a szövetségi bíróságok bírái és a békebírák által kapott pénzbeli juttatás (havi pénzbeli díjazás) és egyéb kifizetések, valamint a 2007. évi CXVI. a szakmai oktatási szervezetekben, a felsőoktatási oktatási szervezetekben nappali tagozatos oktatásban részt vevő hallgatók előnye diákcsapatokban végzett tevékenységekhez (amelyek szerepelnek az állami támogatást élvező ifjúsági és gyermekegyesületek szövetségi vagy regionális nyilvántartásában) munkaszerződés vagy polgári jog alapján szerződések, amelyek tárgya munkavégzés és (vagy ) szolgáltatásnyújtás;
2) az átmeneti rokkantság és az anyasággal összefüggésben a kötelező társadalombiztosítási díjak tekintetében - a magánszemélyeknek polgári jogi szerződések alapján fizetett díjazás, ideértve a szerzői megrendelési szerződést, a kizárólagos jogának elidegenítéséről szóló megállapodást is. az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 1225. cikke (1) bekezdésének 1–12. albekezdésében meghatározott szellemi tevékenység eredményei, kiadói licencszerződés, az 1–12. az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 1225. cikkének (1) bekezdése;
(a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
Jegyzet:
3. bekezdésének 3. albekezdése A 422 a 2017-ben és 2018-ban beérkezett kifizetésekre vonatkozik.
3) az e kódex 217. cikkének 70. bekezdésében meghatározott kifizetések (javadalmazás) összegei.
(A 3. pontot a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény vezette be)
(a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény által bevezetve)
1. Az elszámolási időszak naptári év.
2. A beszámolási időszakok a naptári év első negyedéve, fél éve, kilenc hónapja.
(a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény által bevezetve)
A fizetés és az egyéb díjazás időpontja a következőképpen kerül meghatározásra:
1) a munkavállaló (az a magánszemély, akinek a javára kifizetések és egyéb díjazás történik) javára a kifizetések és egyéb díjazások felhalmozódásának napja - a (1) bekezdés (1) bekezdésének második és harmadik bekezdésében meghatározott kifizetők által felhalmozott kifizetésekre és egyéb díjakra. e kódex 419. cikkének 1. pontja;
2) a magánszemély javára történő kifizetés és egyéb díjazás teljesítésének napja - az e kódex 419. cikke (1) bekezdése 1. albekezdésének negyedik bekezdésében meghatározott kifizetők esetében.
(a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény által bevezetve)
1. A biztosítási díj mértéke a biztosítási díj számítási alapjának mértékegységére eső biztosítási díj összege, ha e fejezet eltérően nem rendelkezik.
2. A biztosítási díjak díjszabása, ha e fejezet másként nem rendelkezik, az alábbi összegekben kerül megállapításra:
1) kötelező nyugdíjbiztosítás esetén:
az ilyen típusú biztosítási díjak számítási alapjának megállapított határértékén belül - 22 százalék;
az ilyen típusú biztosítási díjak számítási alapjának megállapított határértéke felett - 10 százalék;
(a 2018.08.03-i N 303-FZ szövetségi törvénnyel módosított 1. záradék)
2) az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítás esetében az ilyen típusú biztosítási díjak számítási alapjának meghatározott határain belül - 2,9 százalék;
kötelező társadalombiztosításra átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggésben az Orosz Föderációban ideiglenesen tartózkodó külföldi állampolgárok és hontalanok javára fizetett kifizetések és egyéb díjazások tekintetében (kivéve a magasan képzett szakembereket a júliusi szövetségi törvény értelmében 25, 2002 N 115 -FZ "A külföldi állampolgárok jogállásáról az Orosz Föderációban"), az ilyen típusú biztosítás alapjának megállapított határain belül - 1,8 százalék;
3) kötelező egészségbiztosítás esetén - 5,1 százalék.
Jegyzet:
Művészet. 427 (a 2018.04.23-i N 95-FZ szövetségi törvénnyel módosított) a 2018.01.01-től keletkezett jogviszonyokra vonatkozik.
(a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény által bevezetve)
(1) Az e kódex 419. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdésében meghatározott kedvezményezett biztosítási díjak alkalmazandók:
1) olyan gazdasági társaságok és üzleti társaságok számára, amelyek tevékenysége a szellemi tevékenység eredményeinek gyakorlati alkalmazásából (megvalósításából) áll (elektronikus számítógépes programok, adatbázisok, találmányok, használati modellek, ipari minták, nemesítési eredmények, integrált áramkörök topológiái, gyártási titkok). (know -how), amelynek kizárólagos joga olyan gazdasági társaságok alapítóit, résztvevőit (ideértve más személyekkel közösen is), gazdasági társaságok résztvevőit - költségvetési tudományos intézményeket és autonóm tudományos intézményeket vagy felsőoktatási oktatási szervezeteket - illeti meg, amelyek költségvetési intézmények, autonóm intézmények;
2) azon szervezetek és egyéni vállalkozók számára, amelyek műszaki és innovációs tevékenység végrehajtására, valamint műszaki és innovációs különleges gazdasági övezetben vagy ipari és ipari különleges gazdasági övezetben dolgozó magánszemélyek részére történő kifizetésre megállapodást kötöttek a különleges gazdasági övezet vezető testületeivel, szervezetek és egyéni vállalkozók, azok, akik megállapodást kötöttek a turisztikai és szabadidős tevékenységek végrehajtásáról, valamint a turisztikai és rekreációs különleges gazdasági övezetekben dolgozó egyéneknek történő kifizetésekről, amelyeket az Orosz Föderáció kormányának határozata egy klaszterbe egyesített;
3) olyan orosz szervezetek számára, amelyek információtechnológiai tevékenységet folytatnak, az általuk kifejlesztett számítógépes programokat, adatbázisokat kézzelfogható adathordozón vagy elektronikus dokumentum formájában kommunikációs csatornákon keresztül fejlesztik és implementálják, függetlenül a szerződés típusától és (vagy) szolgáltatást nyújtani (munkát végezni) számítógépes programok, adatbázisok (számítástechnikai szoftverek és információs termékek) fejlesztésére, adaptálására, módosítására, számítógépes programok, adatbázisok telepítésére, tesztelésére, karbantartására;
4) az Orosz Föderáció tengeri kikötőiben az olaj, olajtermékek tárolására és átrakodására használt hajók kivételével az orosz nemzetközi hajólajstromban nyilvántartásba vett hajók személyzetének fizetését és egyéb díjazást végző fizetők számára, a hajószemélyzet tagjának munkaköri feladatainak ellátása, - ezen kifizetésekkel és javadalmazással kapcsolatban;
Jegyzet:
Pp. 5 p. 1 art. 427 (a 2017.11.27-i N 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított) a 2017.01.01-től keletkezett jogviszonyokra vonatkozik.
5) az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók számára, amelyek fő gazdasági tevékenységi típusai (az Összoroszországi Gazdasági Tevékenységek Osztályozója szerint tevékenységi kódok alapján osztályozva):
6) bizonyos típusú tevékenységek után - a gyógyszertári szervezetek és a gyógyszerészeti tevékenységre engedéllyel rendelkező egyéni vállalkozók - az imputált jövedelem után egységes adót fizető adóalanyok számára az olyan magánszemélyeknek fizetett kifizetések és díjazások tekintetében, akik a november 21-i 323. szövetségi törvény értelmében 2011 -FZ "Az Orosz Föderáció polgárai egészségének védelmének alapjairól" joguk van gyógyszerészeti tevékenységet folytatni, vagy ilyen tevékenységet folytathatnak;
7) az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított eljárás szerint bejegyzett nonprofit szervezetek (az állami (önkormányzati) intézmények kivételével), amelyek az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazzák, és az alapító okiratoknak megfelelően tevékenységeket végeznek. az állampolgároknak nyújtott szociális szolgáltatások, a tudományos kutatás-fejlesztés, az oktatás, az egészségügy, a kultúra és a művészet (színházi, könyvtári, múzeumi és levéltári tevékenység) és tömegsport (kivéve a hivatásos tevékenység) területén;
8) az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított eljárásnak megfelelően bejegyzett és az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó jótékonysági szervezetek;
9) az adózás szabadalmi rendszerét alkalmazó egyéni vállalkozók esetében - a szabadalomban meghatározott gazdasági tevékenységet folytató magánszemélyek javára felhalmozott kifizetések és díjazások tekintetében (kivéve a szabadalmi tevékenységet folytató egyéni vállalkozókat). e kódex 346.43. cikkének 19., 45. albekezdése – 48. cikk (2) bekezdés);
10) azon szervezetek számára, amelyek a 2010. szeptember 28-i N 244-FZ „A Skolkovo Innovációs Központról” szóló szövetségi törvénnyel összhangban kutatási, fejlesztési és eredményeik kereskedelmi forgalomba hozatalára irányuló projektben részt vevő státuszt kaptak;
11) azon szervezetek és egyéni vállalkozók számára, amelyek a 2014. november 29-i N 377-FZ „A Krími Köztársaság és Szevasztopol szövetségi város fejlesztéséről szóló szövetségi törvény értelmében szabadgazdasági övezetben résztvevői státuszt kaptak valamint a Krími Köztársaság és a szövetségi jelentőségű Szevasztopol város területén lévő szabadgazdasági övezet" (a továbbiakban: a szabadgazdasági övezet résztvevője) a végrehajtásban részt vevő személyek javára történő kifizetések és egyéb díjazások tekintetében a szabadgazdasági övezetben megvalósuló beruházási projektről, amelyre vonatkozó információkat a befektetési nyilatkozat tartalmazza, amely megfelel a 2014. november 29-i N 377-FZ „A Krími Köztársaság fejlesztéséről szóló szövetségi törvényben” meghatározott követelményeknek. Szevasztopol szövetségi város és a Krími Köztársaság területén lévő szabad gazdasági övezet és Szevasztopol szövetségi város" (a továbbiakban: a szabadgazdasági övezetben beruházási projekt végrehajtásában részt vevő személyek).
Ezen albekezdés alkalmazásában szabadgazdasági övezetben beruházási projekt megvalósításában részt vevő magánszemélynek minősül az a személy, aki kifizetővel - a szabadgazdasági övezet résztvevőjével - munkaszerződést kötött, és munkaköri feladatai: az e albekezdés első bekezdésében meghatározott beruházási projekt megvalósításához közvetlenül kapcsolódóan, ideértve a beruházási projekt megvalósítása eredményeként keletkezett tárgyi eszközök üzemeltetését is.
A szabadgazdasági övezetben egy beruházási projekt megvalósításában foglalkoztatott személyek munkaköreinek listáját a kifizető - a szabadgazdasági övezet résztvevője - a szabadgazdasági övezet irányító testületeivel egyetértésben hagyja jóvá a kifizető helye szerint. ;
(a 2018.08.03-i N 297-FZ szövetségi törvénnyel módosított 11. szakasz)
12) azon szervezetek és egyéni vállalkozók számára, akik fejlett társadalmi és gazdasági fejlettségű területen lakó státuszt kaptak a 2014. december 29-i N 473-FZ „A fejlett társadalmi és gazdasági fejlődés területeiről szóló szövetségi törvénnyel összhangban”. Orosz Föderáció" (a továbbiakban - a fejlett társadalmi és gazdasági fejlődés - gazdasági fejlődés területének lakója);
13) azon szervezetek és egyéni vállalkozók számára, akik a Vlagyivosztoki Szabadkikötőről szóló, 2015. július 13-i 212-FZ szövetségi törvény (a továbbiakban: a vlagyivosztoki szabadkikötő) szövetségi törvény értelmében Vlagyivosztok szabadkikötőjében lakó státuszt kaptak. Vlagyivosztok szabadkikötőjének lakója);
14) a Kalinyingrádi Régió Különleges Gazdasági Övezete lakosainak egységes nyilvántartásában szereplő szervezetek számára a „Kaliningrádi régió különleges gazdasági övezetéről és az Orosz Föderáció egyes jogalkotási aktusainak módosításáról” szóló szövetségi törvénnyel összhangban. Az ebben az albekezdésben meghatározott fizetők a biztosítási díjak kedvezményes mértékét alkalmazzák, figyelembe véve az e cikk (11) bekezdésében meghatározott sajátosságokat;
(A 14. tételt a 2017. november 27-i 353-FZ szövetségi törvény vezette be)
15) az általuk előállított animációs audiovizuális termékek előállításával és értékesítésével foglalkozó orosz szervezetek számára, függetlenül a szerződés típusától és (vagy) animációs audiovizuális termékek létrehozására vonatkozó szolgáltatások nyújtásától (munkavégzés). E cikk alkalmazásában animációs audiovizuális produkció alatt olyan filmet kell érteni, amely speciálisan létrehozott és a képernyőn mozgó, rajzolt vagy háromdimenziós bábképekből és tárgyakból áll, beleértve a számítógépes grafikával készülteket is.
(A 15. pontot a 2018. április 23-i 95-FZ szövetségi törvény vezette be)
2. Az e cikk (1) bekezdésében meghatározott fizetők esetében az adott biztosítási típusra vonatkozó biztosítási díj számítási alapjának meghatározott keretein belül az alábbi kedvezményes biztosítási díjmértékeket kell alkalmazni:
1) az e cikk (1) bekezdésének (1) és (2) bekezdésében meghatározott fizetők esetében:
(a 2016. december 28-i 475-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
kötelező nyugdíjbiztosításra 2017-ben - 8,0 százalék, 2018-ban - 13,0 százalék, 2019-ben - 20,0 százalék;
kötelező társadalombiztosításra átmeneti rokkantság esetén és anyasággal összefüggésben 2017-ben - 2,0 százalék, 2018-ban - 2,9 százalék, 2019-ben - 2,9 százalék;
kötelező egészségbiztosításra 2017-ben - 4,0 százalék, 2018-ban - 5,1 százalék, 2019-ben - 5,1 százalék;
1.1) az e cikk (1) bekezdésének 3. albekezdésében meghatározott fizetők esetében 2017-2023 között:
az Orosz Föderációban ideiglenesen tartózkodó külföldi állampolgárok és hontalanok kifizetésére és egyéb díjazására vonatkozó kötelező társadalombiztosításra átmeneti rokkantság esetén (kivéve a magasan képzett szakembereket a 2002. július 25-i szövetségi törvény értelmében N 115-FZ "A külföldi állampolgárok jogállásáról az Orosz Föderációban"), - 1,8 százalék;
kötelező egészségbiztosítás esetén - 4,0 százalék;
(Az 1.1. szakaszt a 2016. december 28-i 475-FZ szövetségi törvény vezette be)
2) az e cikk (1) bekezdésének (4) bekezdésében meghatározott kifizetők esetében a kötelező nyugdíjbiztosítás, az átmeneti rokkantság esetén kötelező társadalombiztosítás és az anyasággal összefüggésben a kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjának mértéke a 2017-2027. 0 százalékra állítva;
3) az e cikk (1) bekezdésének (5)–(9) albekezdésében meghatározott kifizetők esetében a 2017–2018 közötti időszakban a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának mértéke 20,0 százalék, az átmeneti rokkantság esetén és azzal összefüggésben a kötelező társadalombiztosításé. anyasággal , kötelező egészségbiztosításra - 0 százalék.
Az ebben az albekezdésben meghatározott biztosítási díjak az e cikk (1) bekezdésének (5) bekezdésében meghatározott egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó kifizetőkre vonatkoznak, ha az adózási időszakra vonatkozó bevételük nem haladja meg a 79 millió rubelt.
(a 2018. augusztus 3-i 303-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
Az e cikk (1) bekezdésének 7. és 8. albekezdésében meghatározott kifizetők esetében a 2019-2024 közötti időszakban a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának mértéke 20,0 százalék, az átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosításé. , kötelező egészségbiztosításnál - 0 százalék;
(a bekezdést a 2018. augusztus 3-i 303-FZ szövetségi törvény vezette be)
4) az e cikk (1) bekezdésének 10. pontjában meghatározott kifizetők esetében a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának mértéke 14,0 százalék, az átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggésben a kötelező egészségbiztosítás esetében a biztosítási díj mértéke 14,0 százalék. - 0 százalék;
5) az e cikk (1) bekezdésének 11-14. albekezdésében meghatározott kifizetők esetében a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának mértéke 6,0 százalék, az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítás biztosítási díja 1,5 százalék. , kötelező egészségbiztosításra - 0,1 százalék;
(a 2017. november 27-i 353-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
6) az e cikk (1) bekezdésének 15. pontjában meghatározott fizetők esetében 2018-2023 között:
kötelező nyugdíjbiztosítás esetén - 8,0 százalék;
kötelező társadalombiztosításra átmeneti rokkantság esetén és anyasággal összefüggésben - 2,0 százalék;
az Orosz Föderációban ideiglenesen tartózkodó külföldi állampolgárok és hontalanok kifizetésére és egyéb díjazására vonatkozó kötelező társadalombiztosításra átmeneti rokkantság esetén (kivéve a magasan képzett szakembereket a 2002. július 25-i szövetségi törvény értelmében N 115-FZ "A külföldi állampolgárok jogállásáról az Orosz Föderációban"), - 1,8 százalék;
a kötelező egészségbiztosításra - 4,0 százalék.
(A 6. pontot a 2018. április 23-i 95-FZ szövetségi törvény vezette be)
(3) Az e cikk (2) bekezdésében meghatározott kedvezményes biztosítási díjmértékeket az e cikk (1) bekezdésében meghatározott kifizetők alkalmazzák, feltéve, hogy a jelen cikk (4)–(12) bekezdésében meghatározott feltételek teljesülnek.
(a 2017. november 27-i 353-FZ szövetségi törvénnyel és a 2018. április 23-i 95-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
4. Az e cikk (1) bekezdésének 1. albekezdésében meghatározott fizetők számára szükséges:
kutató-fejlesztő munka megvalósítása és a szellemi tevékenység eredményeinek gyakorlati alkalmazása (megvalósítása). A kutatás-fejlesztési munka új vagy előállított termékek (áruk, munkák, szolgáltatások), különösen találmányok létrehozására vagy fejlesztésére irányuló munka;
az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása;
gazdasági társaságok és gazdasági társaságok alapításáról szóló bejelentések nyilvántartásba vétele.
A gazdasági társaságok és üzleti partnerségek alapításáról szóló bejelentések számviteli nyilvántartását az Orosz Föderáció kormánya által felhatalmazott szövetségi végrehajtó szerv vezeti, és legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 1. napjáig benyújtja az adóhatóságnak, az adók és illetékek területén ellenőrzésre és felügyeletre feljogosított szövetségi végrehajtó szerv által megállapított módon.
Ha a szervezet a meghatározott elszámolási (beszámolási) időszakra vonatkozó elszámolási (beszámolási) időszak eredményeit követően nem teljesíti az e bekezdésben meghatározott feltételeket, az ilyen szervezetet megfosztja a kedvezményes biztosítási díjak alkalmazásának jogától. az e cikk (2) bekezdésének 1. albekezdésében előírt díjak az elszámolási időszak kezdetétől, ha az e bekezdésben meghatározott feltételek be nem tartása megengedett.
Jegyzet:
5. o. 427 (a 2017.11.27-i N 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított) a 2017.01.01-től keletkezett jogviszonyokra vonatkozik.
5. Az e cikk (1) bekezdésének 3. albekezdésében meghatározott fizetők esetében a kedvezményes biztosítási díjak alkalmazásának feltételei az e cikk (2) bekezdésének 1.1.
(a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
újonnan létrehozott szervezetek számára:
(a 2017. december 28-i 436-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
számítógépi programok, adatbázisok másolatainak értékesítéséből, számítógépi programok, adatbázisok kizárólagos jogának átruházásából, számítógépi programok, adatbázisok licencszerződés alapján történő használati jogának biztosításából, szolgáltatásnyújtásból (munkavégzésből) származó bevételek részesedése számítógépes programok, adatbázisok (számítástechnikai szoftverek és információs termékek) fejlesztése, adaptálása, módosítása, valamint ezen számítógépes programok telepítésére, tesztelésére és karbantartására szolgáló szolgáltatások (munkák), adatbázisok a jelentés (számítás) eredményei alapján időszak legalább 90 százaléka a meghatározott időszakra vonatkozó összes bevételi szervezetnek;
nem újonnan létrehozott szervezetek esetében:
az információtechnológiai területen működő szervezet állami akkreditációjáról az Orosz Föderáció kormánya által megállapított módon, vagy a szervezet technológiai-innovatív különleges gazdasági övezet lakosaként való nyilvántartásba vételét igazoló okirat megszerzése, vagy ipari-termelési különleges gazdasági övezet;
(a 2017. december 28-i 436-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
számítógépi programok, adatbázisok másolatainak értékesítéséből, számítógépi programok, adatbázisok kizárólagos jogának átruházásából, számítógépi programok, adatbázisok licencszerződés alapján történő használati jogának biztosításából, szolgáltatásnyújtásból (munkavégzésből) származó bevételek részesedése számítógépes programok, adatbázisok (számítástechnikai szoftverek és információs termékek) fejlesztése, adaptálása, módosítása, valamint ezen számítógépes programok telepítésére, tesztelésére és karbantartására szolgáló szolgáltatások (munkák), adatbázisok az év kilenc hónapjának eredményei alapján azt az évet megelőzően, hogy a szervezet a jelen cikk (2) bekezdésének 1.1. albekezdésében előírt kedvezményes biztosítási díjak fizetésére tért át, a szervezet meghatározott időszakra vonatkozó teljes bevételének legalább 90 százaléka;
(a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
a statisztika területén felhatalmazott szövetségi végrehajtó szerv által megállapított módon meghatározott átlagos alkalmazotti létszám az azt az évet megelőző év kilenc hónapjára, amikor a szervezet áttér a biztosítási díjak kedvezményes fizetésére, az 1.1. Ennek a cikknek a 2. pontjában legalább hét személy szerepel.
(a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
E bekezdés alkalmazásában a bevétel összegét a szervezet adónyilvántartása alapján határozzák meg e kódex 248. cikkével összhangban, míg nem tartalmazza a 250. cikk második részének (2) és (11) bekezdésében meghatározott jövedelmet. e kódexben foglaltak szerint.
Ha a szervezet az elszámolási (beszámolási) időszak eredményeit követően legalább egy, a jelen bekezdésben meghatározott feltételt nem teljesíti, valamint az állami akkreditációjától, illetve a technológiai-innovatív rezidens státuszától való megfosztás esetén. különleges gazdasági övezet vagy ipari termelési célú különleges gazdasági övezet, az ilyen szervezetet megfosztják az e cikk (2) bekezdésének 1.1. pontjában meghatározott biztosítási díjak alkalmazásának jogától azon elszámolási időszak kezdetétől, amelyben a megállapított feltételek betartása megengedett, vagy az ilyen szervezetet megfosztják az állami akkreditációtól, vagy bejegyzés történt a különleges gazdasági övezetben lakók nyilvántartásába a szervezet műszaki és innovatív különleges lakóhelyi státuszának megvonásáról. gazdasági övezet vagy ipari-termelési különleges gazdasági övezet.
(a 2017. december 28-i 436-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
Az e bekezdésben meghatározott követelmények betartásának ellenőrzése többek között az információtechnológiai területen működő szervezetek által az e kódex 431. cikkével összhangban benyújtott jelentések alapján történik.
Jegyzet:
6. o. 427 (a 2017.11.27-i N 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított) a 2017.01.01-től keletkezett jogviszonyokra vonatkozik.
6. Az e cikk (1) bekezdésének 5. albekezdésében említett kifizetők esetében az e bekezdésben meghatározott megfelelő gazdasági tevékenység típust ismerik el a gazdasági tevékenység fő típusaként, feltéve, hogy a bevételnek a végrehajtásával összefüggő részesedése ez a fajta tevékenység a teljes bevétel legalább 70 százalékát teszi ki. A bevétel teljes összegét az e kódex 346.15. cikke (1) bekezdésében és 1.1. bekezdésének 1. albekezdésében meghatározott bevételek összegzésével kell meghatározni. Ha az elszámolási (beszámolási) időszak eredményeit követően a szervezet vagy egyéni vállalkozó e cikk (1) bekezdésének (5) bekezdésében meghatározott fő gazdasági tevékenysége nem egyezik meg a bejelentett fő tevékenységi típussal, valamint a szervezet vagy egyéni vállalkozó túllépte a jelen cikk (2) bekezdése (3) bekezdésének második bekezdésében meghatározott jövedelemkorlátot, az ilyen szervezetet vagy egyéni vállalkozót megfosztják a (2) bekezdés (3) bekezdésében megállapított biztosítási díjak alkalmazásának jogától. ezt a cikket annak az elszámolási (beszámolási) időszaknak a kezdetétől, amelyben ez az eltérés keletkezett, valamint a visszaigényelhető és az előírt módon fizetendő biztosítási díj összegét.
(a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
Jegyzet:
7. o. 427 (a 2017.11.27-i N 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított) a 2017.01.01-től keletkezett jogviszonyokra vonatkozik.
7. Az e cikk (1) bekezdésének 7. albekezdésében meghatározott kifizetők az e cikk (2) bekezdésének (3) bekezdésében meghatározott kedvezményes biztosítási díjtételeket alkalmazzák, feltéve, hogy az átállás évét megelőző év eredményeit követően A biztosítási díjak ilyen díjszabás szerinti fizetéséhez a szervezet meghatározott időszakra vonatkozó összes bevételének legalább 70 százaléka összesítve a következő típusú bevételekből áll:
az e cikk (1) bekezdésének 7. albekezdése szerinti nonprofit szervezetek és alapszabály szerinti tevékenységeik fenntartására szolgáló célzott bevétel formájában, amelyet e kódex 251. cikkének (2) bekezdése szerint határoznak meg (a továbbiakban: célzott bevétel );
az e cikk (1) bekezdésének 7. albekezdése szerinti tevékenységek végzéséhez kapott és az e kódex 251. cikke (1) bekezdésének 14. albekezdése szerint meghatározott támogatások formájában kapott bevétel (a továbbiakban: támogatás);
Az e cikk (1) bekezdése 5. albekezdésének negyvenhetedik, negyvennyolcadik, ötvenegynegyedik - ötvenkilencedik bekezdésében meghatározott gazdasági tevékenységtípusok végrehajtásából származó bevétel.
(a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
A jövedelem teljes összegét az e cikk (1) bekezdésének 7. albekezdésében meghatározott kifizetők határozzák meg, az e kódex 346.15. cikke (1) bekezdésében és 1.1. Az e bekezdésben meghatározott feltételek betartásának ellenőrzése többek között a nonprofit szervezetek által az e kódex 431. cikkével összhangban benyújtott jelentések alapján történik.
(a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
Tájékoztatás azokról az esetekről, amikor egy nonprofit szervezet tevékenysége nem felel meg az alapító dokumentumokban meghatározott céloknak, amelyeket az állami politika és jogi szabályozás kidolgozásáért és végrehajtásáért felelős szövetségi végrehajtó szerv által végzett ellenőrzés eredményeként azonosítottak. a nonprofit szervezetek nyilvántartásba vételére vonatkozó szabályozást az 1996. január 12-i N 7-FZ „A nem kereskedelmi szervezetekről” szövetségi törvény 32. cikkével összhangban elektronikus dokumentum formájában kell benyújtani az adóhatósághoz. az információcsere-megállapodásban előírt módon.
A szervezet bevételének összegének meghatározásakor annak ellenőrzése érdekében, hogy a szervezet megfelel-e az e bekezdésben meghatározott feltételeknek, a korábbi elszámolási időszakok eredményei alapján a szervezet által kapott és fel nem használt célzott bevételeket és támogatásokat veszik figyelembe.
8. Az e cikk (1) bekezdésének 8. albekezdésében meghatározott fizetők az e cikk (2) bekezdésének 3. albekezdésében meghatározott kedvezményes biztosítási díjakat alkalmazzák, feltéve, hogy:
az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása;
a karitatív szervezet tevékenységének megfelelése az alapító okiratokban meghatározott céloknak.
Tájékoztatás azokról az esetekről, amikor egy jótékonysági szervezet tevékenysége nem felel meg az alapító okiratokban meghatározott céloknak, amelyeket az állami politika és jogi szabályozás kidolgozásáért és végrehajtásáért felelős szövetségi végrehajtó szerv által végzett ellenőrzés eredményeként azonosítottak. a nonprofit szervezetek nyilvántartásba vételének területét az 1996. január 12-i N 7-FZ „A nem kereskedelmi szervezetekről” szóló szövetségi törvény 32. cikkével összhangban elektronikus dokumentum formájában nyújtják be az adóhatóságnak a információcsere-megállapodásban előírt módon.
Ha az elszámolási (beszámolási) időszak meghatározott időszakra vonatkozó eredményeit követően a szervezet nem teljesíti az e bekezdésben meghatározott feltételeket, az ilyen szervezetet megfosztja a kedvezményes biztosítási díjak alkalmazásának jogától. e cikk (2) bekezdésének 3. albekezdése, az elszámolási időszak kezdetétől, amelyben az e bekezdésben meghatározott feltételek be nem tartása.
9. Az e cikk (1) bekezdésének 10. albekezdésében meghatározott fizetők az e cikk (2) bekezdésének 4. albekezdésében meghatározott kedvezményes biztosítási díjakat a biztosítási díjak résztvevői státuszának megszerzésétől számított 10 éven belül alkalmazzák. projekt eredményeik kutatásának, fejlesztésének és kereskedelmi forgalomba hozatalának megvalósítására a 2010. szeptember 28-i 244-FZ szövetségi törvénnyel összhangban „A Skolkovo Innovációs Központról (a továbbiakban: a projekt résztvevője) az 1. naptól kezdődően. azt a hónapot követő hónapban, amikor megkapták a projekt résztvevői státuszt.
Az e cikk (2) bekezdésének 4. albekezdésében előírt kedvezményes biztosítási díjak nem vonatkoznak a projektrésztvevőre az azt a hónapot követő hónap 1. napjától, amikor a projektrésztvevő teljes nyeresége meghaladta a 300 millió rubelt. A nyereség meghatározott teljes összegét e kódex 25. fejezete szerint eredményszemléletű módon számítják ki annak az évnek az 1. napjától kezdődően, amelyben az áruk (építési beruházások, szolgáltatások, vagyoni értékű jogok) értékesítéséből származó bevételek éves volumene beérkezett. ez a projekt résztvevője meghaladta az egymilliárd rubelt. A projekt résztvevői státuszának szervezetek általi megszerzésére és elvesztésére vonatkozó információkat egy olyan szervezet nyújtja be az adóhatóságnak, amelyet a 2010. szeptember 28-i 244-FZ szövetségi törvény értelmében alapkezelő társaságként ismernek el „A Skolkovo Innovációs Központról ", az információcsere-egyezményben meghatározott módon.
Azon szervezetek esetében, amelyek elvesztették projektrésztvevői státuszt, a jelen cikk (2) bekezdésének 4. albekezdésében meghatározott biztosítási díjak nem alkalmazandók annak a hónapnak az 1. napjától, amelyben a szervezet elvesztette projektrésztvevői státuszát.
Az arra az elszámolási (beszámolási) időszakra fizetendő biztosítási díj összege, amelyben a jelen bekezdés második bekezdésében meghatározott többlet bekövetkezett, vagy a biztosítási díj befizetője elvesztette a projektrésztvevői státuszt, az előírt határidőn belül behajtandó és megfizethető. módon a megfelelő összegű kötbér beszedésével a kifizetőtől.
10. Az e cikk (1) bekezdésének 11. albekezdésében meghatározott fizetők az e cikk (2) bekezdésének (5) bekezdésében meghatározott kedvezményes biztosítási díjakat a szabadgazdasági övezetben részt vevő státusz megszerzésétől számított tíz éven belül alkalmazzák. , az azt a hónapot követő hónap 1. napjától kezdődően, amelyben ilyen státuszt kaptak.
Az e cikk (2) bekezdésének 5. albekezdésében meghatározott kedvezményes biztosítási díjtételek a szabadgazdasági övezet azon résztvevőire vonatkoznak, akik ilyen státuszt kaptak, legkésőbb a megfelelő szabadgazdasági övezet létrehozásától számított három éven belül.
A szabadgazdasági övezetben részt vevő státuszát elvesztő fizetők esetében az e cikk (2) bekezdésének 5. albekezdésében meghatározott kedvezményes biztosítási díjak nem alkalmazandók a veszteség hónapját követő hónap 1. napjától. ilyen állapot.
A szabadgazdasági övezetben folytatott tevékenység feltételeiről szóló megállapodás bírósági határozattal történő felmondása esetén a biztosítási díj összege a beruházási projekt megvalósításának teljes időtartama alatt a megfelelő szankciók nélkül visszaigényelhető és megfizethető. a szabad gazdasági övezet. Az e cikk (2) bekezdésének (5) bekezdésében megállapított biztosítási díjtételek figyelembevétele nélkül számított biztosítási díj összegét legkésőbb a tevékenység feltételeiről szóló megállapodás megkötésének hónapját követő hónap 15. napjáig kell megfizetni. a szabadgazdasági övezet megszűnt.
(a bekezdést a 2018. augusztus 3-i 297-FZ szövetségi törvény vezette be)
(A 2018. augusztus 3-i 300-FZ szövetségi törvénnyel módosított 10. szakasz)
Jegyzet:
Az Art. 10.1. 427 (a 2018.08.03-i N 300-FZ szövetségi törvénnyel módosított) a távol-keleti szövetségi körzet területén található fejlett társadalmi-gazdasági fejlettségű területek lakóira és Vlagyivosztok szabadkikötőjének lakosaira vonatkozik. 2018.06.26-tól keletkezett jogviszonyokra.
10.1. Az e cikk (1) bekezdésének 12. és 13. albekezdésében meghatározott fizetők az e cikk (2) bekezdésének 5. albekezdésében meghatározott kedvezményes biztosítási díjtételeket a 2. cikk (2) bekezdésének 5. albekezdésében meghatározott kedvezményes biztosítási díjtételeket a 2006. évi CX. gyors társadalmi-gazdasági fejlődés vagy a vlagyivosztoki szabadkikötő lakójának státusza, a megfelelő státusz megszerzésének hónapját követő hónap 1. napjától.
Csökkentett biztosítási díjakat a kifizetők kizárólag az új munkakörben foglalkoztatott személyekre vonatkozó biztosítási díjszámítási alaphoz viszonyítva alkalmaznak. E bekezdés alkalmazásában új munkahely az a hely, amelyet a gyors társadalmi-gazdasági fejlődés területén élő vagy a vlagyivosztoki szabadkikötő lakója először hozott létre a tevékenységek végrehajtására vonatkozó megállapodás teljesítése során. számú szövetségi törvénnyel összhangban kötöttek az Orosz Föderáció kiemelt társadalmi-gazdasági fejlődéséről" vagy a „Vlagyivosztok szabadkikötőjéről szóló, 2015. július 13-i 212-FZ szövetségi törvénnyel" (a továbbiakban e bekezdés: tevékenységek végrehajtása). Ugyanakkor új munkahelyen foglalkoztatott személynek minősül az a személy, aki munkaszerződést kötött a gyors társadalmi-gazdasági fejlődés területén élő lakossal vagy a vlagyivosztoki szabadkikötő lakosával, és akinek munkaköri feladatai közvetlenül kapcsolódnak a tevékenységek végrehajtására vonatkozó megállapodás végrehajtása, ideértve a tevékenységek végrehajtására vonatkozó megállapodás végrehajtása eredményeként létrehozott létesítmények befektetett eszközök üzemeltetését is.
A Vlagyivosztoki Szabadkikötőről szóló, 2015. július 13-i 212-FZ szövetségi törvény értelmében a Vlagyivosztoki Szabadkikötő lakosainak nyilvántartását vezető szövetségi végrehajtó testület vezeti a Vlagyivosztoki Szabadkikötő lakosainak nyilvántartását. a 2014. december 29-i 473. sz. szövetségi törvénnyel összhangban -FZ „Az Orosz Föderáció fejlett társadalmi-gazdasági fejlődésének területeiről”, az Orosz Föderáció kormánya által az Orosz Föderáció 34. cikkének 6. részével összhangban felhatalmazott szövetségi végrehajtó szerv. Az Orosz Föderációban a fejlett társadalmi-gazdasági fejlődés területeiről szóló, 2014. december 29-i 473-FZ szövetségi törvény, az információcsere-megállapodásban meghatározott módon nyújtsa be az adóhatóságnak az átvételről és a veszteségről szóló információkat. a fejlett társadalmi-gazdasági fejlődés területén élő lakos státuszára vagy a vlagyivosztoki szabadkikötő lakosának státuszára vonatkozó biztosítási díjak befizetője által, valamint az új munkahelyekkel kapcsolatos munkalehetőség-fizetők listájának változásaira vonatkozó információk .
Azon fizetők esetében, akik elveszítették a gyors társadalmi-gazdasági fejlődés területén élő lakos státuszt vagy a vlagyivosztoki szabadkikötő lakói státuszt, az e cikk (2) bekezdésének 5. albekezdésében előírt kedvezményes biztosítási díjak nem érvényesek a megfelelő státusz elvesztésének hónapját követő hónap 1. napjától.
Az e cikk (2) bekezdésének 5. albekezdésében meghatározott kedvezményes biztosítási díjtételek a gyors társadalmi-gazdasági fejlődésű területen lakó személyre vonatkoznak (kivéve a gyors társadalmi-gazdasági fejlődésű térség lakosát, aki a területen található. a távol-keleti szövetségi körzet), aki ezt a státuszt legkésőbb a fejlett társadalmi és gazdasági fejlődés megfelelő területének létrehozásától számított három éven belül megkapta.
Az e cikk (2) bekezdésének 5. albekezdésében meghatározott kedvezményes biztosítási díjak a távol-keleti szövetségi körzet területén található, gyors társadalmi-gazdasági fejlődés területén élő lakosra, Vlagyivosztok szabadkikötőjének lakosára vonatkoznak, aki legkésőbb 2025. december 31-ig megkapta a megfelelő státuszt, feltéve, hogy a tevékenységek végrehajtásáról szóló megállapodás szerinti beruházás volumene nem kisebb, mint:
500 ezer rubel - a távol-keleti szövetségi körzet területén található fejlett társadalmi-gazdasági fejlődés területén élő lakosok számára;
5 millió rubel - Vlagyivosztok szabadkikötőjének lakója számára.
(A 10.1. szakaszt a 2018. augusztus 3-i 300-FZ szövetségi törvény vezette be)
11. Az e cikk (2) bekezdésének (5) bekezdésében meghatározott kedvezményes biztosítási díjtételeket (a továbbiakban e bekezdés - kedvezményes díjak) kell alkalmazni az e cikk (1) bekezdésének 14. pontjában meghatározott fizetők (a továbbiakban: fizetők) tekintetében. a következő jellemzők függvényében:
1) a 2018. január 1. és 2022. december 31. közötti időszakban csökkentett tarifákat alkalmaznak a kalinyingrádi régió különleges gazdasági övezetének lakosainak egységes nyilvántartásában (a továbbiakban e bekezdésben - a nyilvántartás) szereplő fizetők;
2) a kedvezményes díjakat a fizetők a nyilvántartásba vétel hónapját követő hónap 1. napjától számított hét éven belül alkalmazzák, ha e bekezdés (3) bekezdése másként nem rendelkezik;
3) a kedvezményes díjak kifizetőkre történő alkalmazásának határideje 2025. december 31.;
4) a befizetők nyilvántartásból való kizárása esetén a kedvezményes díjszabást a kifizetők nyilvántartásból való kizárásának hónapját követő hónap 1. napjától nem alkalmazzák;
5) a kedvezményes díjakat a kifizetők kizárólag az új munkakörben foglalkoztatottakra vonatkozóan meghatározott biztosítási díjszámítási alapra vonatkoztatva alkalmazzák. Ennek az albekezdésnek az alkalmazásában új munkahelyen azt a helyet kell érteni, amelyet a nyilvántartásban szereplő szervezetek először hoztak létre egy beruházási projekt végrehajtása során a kalinyingrádi régió különleges gazdasági övezetének területén (a továbbiakban: albekezdés – új munkahely). Ugyanakkor új munkahelyen foglalkoztatottnak minősül az a személy, aki munkaszerződést kötött a nyilvántartásban szereplő szervezettel, és munkaköri feladatai közvetlenül kapcsolódnak a meghatározott beruházási projekt megvalósításához, ideértve az üzemeltetést is. a beruházási projekt megvalósítása eredményeként keletkezett tárgyi eszközök. Az új munkahelyekhez kapcsolódó kifizetők munkahelyeinek listáját a kifizetők hagyják jóvá a kedvezményes biztosítási díjak alkalmazása előtt az új munkahelyeken foglalkoztatott személyekre, a Kalinyingrádi Területi Különleges Gazdasági Övezet igazgatásával és a telephely adóhatóságával egyetértésben. a fizetők közül.
(A 11. cikkelyt a 2017. november 27-i 353-FZ szövetségi törvény vezette be)
12. Az e cikk (1) bekezdésének 15. albekezdésében meghatározott fizetők esetében a kedvezményes biztosítási díjak e cikk (2) bekezdésének 6. albekezdésében előírt feltételei a következők:
1) újonnan létrehozott szervezetek esetében:
az animációs audiovizuális termékek másolatainak értékesítéséből, az animált audiovizuális termékekre vonatkozó kizárólagos jogok átruházásából, az animált audiovizuális termékek licencszerződés alapján történő felhasználási jogainak átadásából, az alkotást szolgáló szolgáltatások nyújtásából (művégzésből) származó bevétel részesedése animációs audiovizuális termékekből, valamint a szövetségi költségvetésből, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetéséből, a helyi költségvetésekből származó célzott finanszírozás keretében támogatások és (vagy) költségvetési előirányzatok formájában kapott pénzeszközökből animációs audiovizuális termékek előállítása, promóciója, bérbeadása és bemutatása az elszámolási (beszámolási) időszak eredményei szerint a szervezet meghatározott időszakra vonatkozó összes bevételének legalább 90 százaléka;
az elszámolási (beszámolási) időszak átlagos létszáma legalább hét fő;
2) nem újonnan létrehozott szervezetek esetében:
az animációs audiovizuális termékek másolatainak értékesítéséből, az animált audiovizuális termékekre vonatkozó kizárólagos jogok átruházásából, az animált audiovizuális termékek licencszerződés alapján történő felhasználási jogainak átadásából, az alkotást szolgáló szolgáltatások nyújtásából (művégzésből) származó bevétel részesedése animációs audiovizuális termékekből, valamint a szövetségi költségvetésből, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetéséből, a helyi költségvetésekből származó célzott finanszírozás keretében támogatások és (vagy) költségvetési előirányzatok formájában kapott pénzeszközökből animációs audiovizuális termékek előállítása, promóciója, bérbeadása és bemutatása, a szervezet által a kedvezményes biztosítási díj fizetésére való áttérés évet megelőző év kilenc hónapjának eredményei alapján, a jelen cikk (2) bekezdésének 6. albekezdése szerint a szervezet meghatározott időszakra vonatkozó összes bevételének legalább 90 százaléka;
egy dokumentum átvétele, amely megerősíti, hogy a fizető szerepel az animációs audiovizuális termékek előállításával és (vagy) animációs audiovizuális termékek létrehozására vonatkozó szolgáltatások nyújtásával (munkavégzéssel) foglalkozó szervezetek nyilvántartásában. E dokumentum formáját a filmművészet területén az állami politika és jogi szabályozás kidolgozásáért felelős szövetségi végrehajtó szerv hagyta jóvá;
bekezdés 6. albekezdése szerinti kedvezményes biztosítási díj fizetésére való átállás évet megelőző év kilenc hónapjára a statisztikai területen felhatalmazott szövetségi végrehajtó szerv által megállapított módon meghatározott átlagos alkalmazotti létszám. Ennek a cikknek a 2. pontjában legalább hét személy szerepel.
(A 12. cikkelyt a 2018. április 23-i 95-FZ szövetségi törvény vezette be)
13. Az animációs audiovizuális termékek előállításával és (vagy) animációs audiovizuális termékek létrehozására irányuló szolgáltatások nyújtásával (munkavégzéssel) foglalkozó szervezetek nyilvántartását a jelen (2) bekezdés 6. albekezdésében foglaltak végrehajtása érdekében vezetik. cikk.
Az animációs audiovizuális termékek előállításával és (vagy) az animációs audiovizuális termékek létrehozására szolgáló szolgáltatások nyújtásával (munkavégzéssel) foglalkozó szervezetek nyilvántartását a szövetségi végrehajtó szerv vezeti, amely az állami politika és jogi szabályozás kialakításáért felelős ezen a területen. az általa megállapított módon.
Az animációs audiovizuális termékek előállításával és (vagy) animációs audiovizuális termékek létrehozására vonatkozó szolgáltatások nyújtásával (munkavégzéssel) foglalkozó szervezet tartózkodási helyére vonatkozó információkat a meghatározott nyilvántartásban a szövetségi végrehajtó szerv nyújtja be az adóhatóságnak. amely ellátja a filmművészet területén az állami politika és jogi szabályozás kialakításának feladatait, elektronikus formában az információcsere-egyezményben előírt módon. A megadott tájékoztatást legkésőbb az elszámolási (beszámolási) időszakot követő hónap 1. napjáig benyújtja az adóhatósághoz.
E cikk (12) bekezdésének alkalmazásában a bevétel összegét e kódex 248. cikkével összhangban, az animációs audiovizuális termékek előállításával és (vagy) szolgáltatásnyújtással (teljesítéssel) foglalkozó szervezet adónyilvántartása alapján határozzák meg. animációs audiovizuális termékek létrehozásához.
Ha az elszámolási (beszámolási) időszak eredményeit követően a meghatározott szervezet legalább egy, a jelen cikk (12) bekezdésében meghatározott feltételt nem teljesíti, valamint az előállítással foglalkozó szervezetek nyilvántartásából való kizárása esetén. animációs audiovizuális termékek és (vagy) szolgáltatások nyújtása (munkavégzés) animációs audiovizuális termékek létrehozásához, a meghatározott szervezetet megfosztják a jelen cikk (2) bekezdésének 6. albekezdésében meghatározott biztosítási díjak alkalmazásának jogától. , azon elszámolási időszak kezdetétől, amelyben a megállapított feltételeknek való meg nem felelést elismerték, vagy ebből a nyilvántartásból kivétel volt.
A szervezetnek az animációs audiovizuális termékek előállításával és (vagy) animációs audiovizuális termékek készítéséhez nyújtott szolgáltatásokkal (munkavégzéssel) foglalkozó szervezetek nyilvántartásába való felvételéhez szükséges dokumentumok listája, benyújtásuk rendje, valamint e szervezeteknek az animációs audiovizuális termékek előállításával és (vagy) animációs audiovizuális termékek készítéséhez szükséges szolgáltatások nyújtásával (munkavégzéssel) foglalkozó szervezetek nyilvántartásába való felvételének (kizárásának) rendjét és indokait, a filmművészet területén az állami politika és jogi szabályozás kidolgozásáért felelős szövetségi végrehajtó szerv hagyja jóvá.
Az e cikk (12) bekezdésében meghatározott követelmények betartásának ellenőrzése többek között az animációs audiovizuális termékek előállításával és (vagy) szolgáltatásnyújtással (munkavégzéssel) foglalkozó szervezetek által benyújtott jelentések alapján történik. animációs audiovizuális termékek létrehozására, e kódex 431. cikkével összhangban.
(A 13. cikkelyt a 2018. április 23-i 95-FZ szövetségi törvény vezette be)
(a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény által bevezetve)
1. Az e kódex 419. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdésében meghatározott fizetők esetében a szövetségi törvény 30. cikke 1. részének 1. bekezdésében meghatározott típusú munkakörben foglalkoztatott személyeknek nyújtott kifizetések és egyéb díjazás tekintetében A 2013. december 28-i N 400- „A biztosítási nyugdíjakról szóló szövetségi törvény” értelmében a kötelező nyugdíjbiztosításhoz további 9 százalékos biztosítási díj kerül alkalmazásra (kivéve az e cikk (3) bekezdésében meghatározott eseteket.
2. Az e kódex 419. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdésében meghatározott fizetők esetében a szövetségi törvény 30. cikke 1. részének 2–18. A 2013. december 28-i 400-FZ „A biztosítási nyugdíjakról” törvény értelmében a kötelező nyugdíjbiztosításhoz további 6 százalékos biztosítási díj kerül alkalmazásra (az e cikk (3) bekezdésében meghatározott esetek kivételével.
3. Az e cikk (1) és (2) bekezdésében meghatározott fizetők számára, a munkakörülmények azon osztályától függően, amelyet az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt módon elvégzett speciális munkakörülmények értékelésének eredményei határoznak meg a kiegészítő díjak helyett. A jelen cikk (1) és (2) bekezdésében megállapított biztosítási díjak A kötelező nyugdíjbiztosításra vonatkozó további biztosítási díjak az alábbi mértékeket alkalmazzák:
| Működési állapot osztály | A munkakörülmények alosztálya | További biztosítási díj mértéke |
|---|---|---|
| Veszélyes | 4 | 8,0 százalék |
| Káros | 3.4 | 7,0 százalék |
| 3.3 | 6,0 százalék | |
| 3.2 | 4,0 százalék | |
| 3.1 | 2,0 százalék | |
| Megengedhető | 2 | 0,0 százalék |
| Optimális | 1 | 0,0 százalék. |
(a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény által bevezetve)
(1) Az e kódex 420. cikkének (1) bekezdése szerint a biztosítási díjak megadóztatásának tárgyaként elismert polgári légiközlekedési légi járművek repülőszemélyzetének tagjai javára felhalmozott kifizetések és egyéb díjazás tekintetében a további biztosítási díjak mértéke 14 százalékos társadalombiztosítást alkalmaznak ezen munkavállalókra.
2. A föld alatti és külszíni bányászatban (beleértve a bányamentő egységek személyzetét) a szén és agyagpala kitermelésében, valamint a bányák építésében teljes munkaidőben közvetlenül foglalkoztatott munkavállalók és alkalmazottak javára felhalmozott kifizetések és egyéb díjazások tekintetében vezető szakmák - hosszúfalú bányászok, drift-ek, légkalapácsok, bányászati gépek vezetői, amelyeket e törvénykönyv 420. cikkének (1) bekezdése szerint a biztosítási díjak megadóztatásának tárgyaként ismernek el, ezen munkavállalók kiegészítő társadalombiztosítási díjának mértéke a 6,7 százalékos összeget alkalmaznak.
3. A polgári légiközlekedési repülőgépek repülőszemélyzetének tagjaira, valamint a szénipari szervezetek alkalmazottainak bizonyos kategóriáira a biztosítási díjakat kiegészítő társadalombiztosítási díjakat alkalmazó kifizetők listáját a 155- szövetségi törvényben előírt módon állítják össze. FZ, 2001. november 27. "A polgári légiközlekedési repülőgépek repülőszemélyzetének tagjainak kiegészítő szociális ellátásáról" és a 2010. május 10-i N 84-FZ szövetségi törvény "A szénipari szervezetek egyes alkalmazottai kategóriáinak kiegészítő társadalombiztosításáról", illetőleg.
(a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény által bevezetve)
(1) Az e kódex 419. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdésében meghatározott fizetők:
1) a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjai az alábbi sorrendben meghatározott összegben, ha e cikk másként nem rendelkezik:
ha a fizető fél bevételének összege a számlázási időszakban nem haladja meg a 300 000 rubelt, - fix összegben 26 545 rubel a 2018-as számlázási időszakra, 29 354 rubelt a 2019-es számlázási időszakra, 32 448 rubelt a 2020-as számlázási időszakra;
ha a fizető számlázási időszakra vonatkozó bevételének összege meghaladja a 300 000 rubelt - 26 545 rubel fix összegben a 2018-as számlázási időszakra (29 354 rubel a 2019-es számlázási időszakra, 32 448 rubel a 2020-as számlázási időszakra), plusz 1. a fizető számlázási időszakra vonatkozó 300 000 rubelt meghaladó jövedelméből.
Ugyanakkor a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának összege a számlázási időszakra nem haladhatja meg az ezen albekezdés második bekezdésében megállapított kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási díjak nyolcszorosát;
2) a kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjai fix összegben: 5840 rubel a 2018-as számlázási időszakra, 6884 rubel a 2019-es számlázási időszakra és 8426 rubel a 2020-as számlázási időszakra.
(2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított 1. szakasz)
2. A parasztgazdaságok vezetői maguk és a parasztgazdaság minden tagja után fizetik a kötelező nyugdíjbiztosítás és a kötelező egészségbiztosítás biztosítási díját.
Ugyanakkor a teljes paraszti (mezőgazdasági) gazdaságra vonatkozó kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának összegét a 2018-as számlázási időszakra 26 545 rubel, a 2019-es számlázási időszakra 29 354 rubel fix összeg szorzataként határozzák meg, 32 448 rubel a 2020-as számlázási időszakra, és a paraszti (tanyasi) gazdaság összes tagjának száma, beleértve a paraszti (tanyasi) gazdaság vezetőjét is.
(a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
A kötelező egészségbiztosítás egészére vonatkozó biztosítási díjak összegét a paraszti (gazdasági) gazdaságra vonatkozóan a számlázási időszakra a 2018-as számlázási időszakra 5840 rubelt fix összegű biztosítási díjak, a 2018-as számlázási időszakra 6884 rubel összegű biztosítási díjak szorzataként határozzák meg. 2019-es számlázási időszak, 8426 rubel a 2020-as számlázási időszakra, valamint a paraszti (tanyasi) háztartás összes tagjának száma, beleértve a paraszti (tanyasi) háztartás fejét is.
(a bekezdést a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvény vezette be)
3. Ha a kifizetők az elszámolási időszakban kezdenek vállalkozói vagy egyéb szakmai tevékenységet folytatni, az általuk erre a számlázási időszakra fizetendő biztosítási díj fix összegét a számlázási időszak kezdetének naptári hónapjától kezdődő naptári hónapok számának arányában határozzák meg. a tevékenység. Befejezetlen tevékenységi hónap esetén a biztosítási díj fix összege az adott hónap naptári napjainak arányában kerül megállapításra.
(a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
4. E cikk (3) bekezdésének végrehajtása céljából a tevékenység megkezdésének naptári hónapját kell elismerni:
1) egyéni vállalkozó esetében az a naptári hónap, amelyben az egyéni vállalkozóként történő állami regisztráció megtörtént;
2) ügyvéd, közvetítő, magánpraxist folytató közjegyző, fizetésképtelenségi szakértő, értékbecslő, szabadalmi ügyvivő és az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított eljárás szerint magánpraxist folytató egyéb személyek esetében - az a naptári hónap, amelyben az ügyvéd, magánpraxist folytató közjegyző, fizetésképtelenségi szakértő Az értékbecslőt, szabadalmi ügyvivőt, közvetítőt és az Orosz Föderáció jogszabályaiban meghatározott eljárás szerint magánpraxist folytató, magánpraxist folytató egyéb személyeket az adóhatóság nyilvántartásba veszi.
(a 2016. november 30-i N 401-FZ szövetségi törvénnyel módosított 2. záradék)
5. Ha a kifizetők a számlázási időszak alatt beszüntetik a vállalkozói vagy egyéb szakmai tevékenységet, az általuk erre a számlázási időszakra fizetendő biztosítási díj megfelelő fix összegét az állami nyilvántartásba vétel hónapjának naptári hónapjainak arányában határozzák meg. a magánszemély, mint egyéni vállalkozó érvénytelenné vált, vagy az ügyvéd, a magánpraxist folytató közjegyző, a választottbírósági ügyvezető, a magánpraxist folytató értékbecslő, a szabadalmi ügyvivő, a közvetítő és más, az eljárási rend szerint magánpraxist folytató személy. az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított, törölték az adóhatóságnál.
(a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
A tevékenység befejezetlen hónapja esetén a biztosítási díjak megfelelő rögzített összegét az e hónap naptári napjainak arányában határozzák meg, attól a naptól számítva, amikor az egyéni vállalkozó tevékenysége megszűnését állami nyilvántartásba vették, és a törlés időpontját. ügyvéddel, magánpraxissal foglalkozó közjegyzővel, választottbírósági vezetővel, értékbecslővel, közvetítővel, szabadalmi ügyvivővel és más magánpraxissal foglalkozó személyekkel az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított eljárásnak megfelelően, ideértve.
6. Az e törvénykönyv 419. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdésében meghatározott kifizetők nem számítanak ki és nem fizetnek kötelező társadalombiztosítási díjat átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggésben.
7. Az e kódex 419. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdésében meghatározott kifizetők nem számítanak ki és nem fizetnek biztosítási díjat a kötelező nyugdíjbiztosításra és a kötelező egészségbiztosításra az (1) bekezdésben meghatározott időszakokra (a sorkatonai szolgálat tekintetében). A 2013. december 28-i N 400-FZ „A biztosítási nyugdíjakról” szóló szövetségi törvény 12. cikke 1. részének 6–8. pontja, valamint azokra az időszakokra, amikor az ügyvédi státuszt felfüggesztették, és amelyek során nem. megfelelő tevékenységet végez, feltéve, hogy a nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhatósághoz benyújtotta a biztosítási díjfizetés alóli mentesség iránti kérelmet és az igazoló dokumentumokat.
(a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
8. Ha a számlázási időszakban a jelen cikk (7) bekezdése alapján biztosítási díjfizetés alól mentesülő kifizetők végezték a vonatkozó tevékenységet, akkor a kötelező nyugdíjbiztosítás és a kötelező egészségbiztosítás biztosítási díját a megfelelő összegben kötelesek megfizetni. a naptári hónapok számának arányában, amelyek során a meghatározott tevékenységet végezték.
9. E cikk (1) bekezdésében foglaltak alkalmazásában a bevételt az alábbiak szerint kell elszámolni:
1) személyi jövedelemadót fizető fizetők esetében - e kódex 210. cikkével összhangban (a vállalkozói és (vagy) egyéb szakmai tevékenységekből származó bevétel tekintetében;
(a 2016. december 28-i 475-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
2) a mezőgazdasági termelőkre vonatkozó adózási rendszert (mezőgazdasági adó) alkalmazó kifizetők esetében - e kódex 346.5. cikkének (1) bekezdése szerint;
3) az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó kifizetők esetében - e kódex 346.15. cikkével összhangban;
4) bizonyos típusú tevékenységek után imputált jövedelem után adót fizető kifizetők esetében - e kódex 346.29. cikkével összhangban;
5) a szabadalmaztatott adózási rendszert alkalmazó kifizetők számára - e kódex 346.47. és 346.51. cikkelye szerint;
6) egynél több adózási rendet alkalmazó kifizetők esetében - a tevékenységből származó adóköteles bevétel összegzésre kerül.
(a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény által bevezetve)
1. Az egyes naptári hónapok eredményét követő számlázási időszakban a fizetők a biztosítási díjakat a számlázási időszak kezdetétől a megfelelő naptári hónap végéig tartó biztosítási díj számítási alapja és a biztosítási díjak mínusz mértéke alapján számítják ki és fizetik meg. a számlázási időszak kezdetétől az előző naptári hónapig számított biztosítási díjak összege.
Jegyzet:
2021. január 1-jétől a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény 431. cikkének 2. szakasza érvénytelen.
2. Az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási díj összegét a biztosítási díj befizetői csökkentik a meghatározott típusú kötelező társadalombiztosítás biztosítási fedezetének kifizetésére fordított kiadásaik összegével. az Orosz Föderáció jogszabályaival.
3. A naptári hónapra fizetendő biztosítási díj összegét legkésőbb a következő naptári hónap 15. napjáig kell megfizetni.
4. A kifizetők kötelesek nyilvántartást vezetni az elhatárolt kifizetések és egyéb díjazások összegéről (az e kódex 422. cikke (3) bekezdésének 3. albekezdésében meghatározottak kivételével), valamint a hozzájuk kapcsolódó biztosítási díjak összegéről. magánszemély, akinek a javára kifizetés történt.
(a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
5. Az átutalandó biztosítási díjak összegét rubelben és kopejkában számítják ki.
6. A biztosítási díj összegét az e törvénykönyv 419. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdésében meghatározott biztosítási díj befizetői számítják ki és fizetik, külön a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjai, valamint a kötelező társadalombiztosítási díjak tekintetében. átmeneti rokkantság és az anyasággal összefüggésben a biztosítási kötelező egészségbiztosítási járulék.
7. Az e kódex 419. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdésében meghatározott kifizetők (az e kódex 422. cikke (3) bekezdésének 3. albekezdésében meghatározott fizetést teljesítő magánszemélyek kivételével) legkésőbb a 30. az elszámolási (beszámolási) időszakot követő hónap napján a szervezet telephelye, valamint a magánszemélyek javára kifizetést és egyéb díjazást felhalmozó szervezetek különálló részlegeinek telephelye szerinti, a magánszemély lakóhelye szerinti adóhatósághoz. kifizetések és egyéb díjazás magánszemélyeknek.
(a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
Abban az esetben, ha a kifizető által benyújtott számításban minden egyes magánszemélyre vonatkozó információ a magánszemélyek javára fizetett kifizetések és egyéb díjazások összegéről, a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának a megállapított kereten belüli számításának alapjáról, a biztosítási díjak összegéről a korlátot meg nem haladó kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának számítási alapja alapján számított kötelező nyugdíjbiztosítás, a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának számítási alapja pótlólagos, a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának összege pótlólagos. az elszámolási (beszámolási) időszakra és (vagy) a számlázási (beszámolási) időszak utolsó három hónapjára vonatkozó kamatláb hibákat tartalmaz, valamint abban az esetben is, ha a fizető fél által benyújtott számításban az összes magánszemélyre vonatkozó azonos mutatók összege nem általában ugyanazoknak a mutatóknak felelnek meg a biztosítási díj fizetőjére vonatkozóan, és (vagy) a számítás hamis, a biztosított személyek azonosítására alkalmas személyes adatokat tartalmaz, az ilyen elszámolás nem minősül benyújtottnak, amelyről a fizetőt legkésőbb a napot követő napon értesítik. az elszámolás elektronikus formában történő kézhezvételétől (a papír alapú elszámolás kézhezvételét követő 10 nap).
(a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
A jelen bekezdés (2) bekezdésében meghatározott értesítés elektronikus formában történő megküldésétől számított öt napon belül (az értesítés papír alapon történő megküldésétől számított tíz napon belül) a biztosítási díjfizető köteles olyan számítást benyújtani, amelyben a az eltérés megszűnik. Ebben az esetben a meghatározott számítás benyújtásának időpontja az eredetileg nem benyújtottként elismert számítás benyújtásának időpontja.
(a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
Jegyzet:
2021. január 1-jétől a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény 431. cikkének 8. szakaszát érvénytelennek ismerik el.
8. Az átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggésben a kötelező társadalombiztosítási fedezet kifizetésére vonatkozó bejelentett kiadások helyességének ellenőrzését az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjának területi szervei végzik a 2006. december 29-i szövetségi törvény N 255-ФЗ "Az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosításról.
A biztosított biztosítási fedezet kifizetésére fordított kiadásainak végrehajtására (megtérítésére), a biztosítási fedezet kifizetésének költségei beszámításának el nem fogadásáról szóló (kiutalást megtagadó) pénzeszköz felosztásáról (kiutalás megtagadásáról) szóló határozatok másolata, valamint a törléssel kapcsolatos tájékoztatás Ezen határozatoknak az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja területi hatóságának magasabb hatósága vagy a bíróság általi (módosítását) az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjának területi szerve a naptól számított három napon belül megküldi az adóhatóságnak. a vonatkozó határozatnak az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja szerve (az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja területi szervének felettes szerve vagy a bíróság) általi elfogadásának időpontja.
Az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja területi szervei által az átmeneti rokkantság esetén és a kötelező társadalombiztosítási fedezet kifizetésével kapcsolatos kiadások helyességének ellenőrzéséről szóló hatályba lépett határozatok benyújtására vonatkozó eljárás az anyasággal való kapcsolatról, valamint ezen határozatoknak a területi szerv magasabb szerve általi visszavonásáról (módosításáról) Az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja vagy a bíróság az adóhatósághoz a felek megállapodása alapján határozzák meg.
Jegyzet:
2021. január 1-jétől a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény 431. cikkének 9. szakasza érvénytelen.
9. Ha az elszámolási (beszámolási) időszak eredményeit követően a kifizetőnél az átmeneti rokkantság esetére és az anyasághoz kapcsolódóan kötelező társadalombiztosítási fedezet kifizetése kapcsán felmerült kiadások összege (a 2011. évi 2. sz. az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjának területi szerve által biztosított a biztosítási fedezet kifizetésének elszámolási (jelentési) időszakában) meghaladja az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási díjak teljes összegét. , a keletkező különbözetet az adóhatóság az átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási jövőbeni befizetésekkel beszámítja az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjának területi szervétől kapott visszaigazolás alapján. a kifizető által a 2006. december 29-i szövetségi törvényben megállapított eljárásnak megfelelően a megfelelő elszámolási (jelentési) időszak biztosítási fedezetének kifizetésére vagy az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja területi szervei általi visszatérítésre bejelentett költségek. 255- Szövetségi törvény "Az átmeneti rokkantság esetére és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosításról".
10. Azok a kifizetők, akiknek a javára kifizetések és egyéb díjazások átlagosan meghaladja a 25 főt az előző elszámolási (beszámolási) időszakban, valamint az újonnan létrehozott (beleértve az átszervezés alatti) szervezeteket is, amelyekben ezen személyek száma meghaladja ezt a határt. (7) bekezdésében meghatározott számításokat továbbítja az adóhatósághoz elektronikus formában, továbbfejlesztett minősített elektronikus aláírással távközlési csatornákon. A (7) bekezdésben meghatározott számítások benyújtására azok a kifizetők és újonnan létrehozott szervezetek (beleértve az átszervezés során is) jogosultak, akiknek a javára kifizetések és egyéb díjazások átlagosan legfeljebb 25 főt tesznek ki. cikkében foglalt követelményeknek megfelelően elektronikus formában.
(a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
11. A biztosítási díjak kifizetését és a biztosítási díjkal kapcsolatos számítások benyújtását a szervezetek a telephelyükön és a magánszemélyek javára kifizetéseket és egyéb díjazást felhalmozó külön alosztályok (a továbbiakban ebben a cikkben - külön alosztályok) telephelyén végzik, hacsak másként nem rendelkeznek. cikk (14) bekezdésével.
12. Az elkülönült alosztály telephelyén fizetendő biztosítási díj összegét az e különálló alosztályhoz kapcsolódó biztosítási díjszámítási alap nagysága alapján határozzák meg.
13. A szervezet telephelyén fizetendő biztosítási díjak összege, amely külön alegységeket foglal magában, a szervezet egésze által fizetendő biztosítási díjak teljes összege és a telephelyen fizetendő biztosítási díjak teljes összege közötti különbségként kerül meghatározásra. külön alosztályokból.
14. Ha a szervezetnek az Orosz Föderáció területén kívül található külön alosztályai vannak, a biztosítási díjak fizetését, valamint az ilyen különálló alosztályok biztosítási díjaira vonatkozó számítások benyújtását a szervezet a telephelyén végzi.
15. A szervezet tevékenységének felszámolásával összefüggésben történő megszüntetése vagy egyéni vállalkozói tevékenységének magánszemély által a számlázási időszak lejárta előtt történő megszüntetése esetén az (1) bekezdés (1) bekezdésének második és harmadik bekezdésében meghatározott kifizetők E kódex 419. cikke köteles az időközi felszámolási mérleg elkészítéséig, vagy az egyéni vállalkozóként végzett tevékenység megszüntetésének állami nyilvántartásba vétele iránti kérelmet a nyilvántartó hatósághoz történő benyújtásáig benyújtani. az adóhatóságnak a számítási időszak kezdetétől a meghatározott kalkuláció benyújtásának napjáig terjedő időszakra vonatkozó biztosítási díjkalkulációt, ideértve.
Az említett számítás szerint fizetendő biztosítási díj összege és a kifizetők által az elszámolási időszak kezdetétől fizetett biztosítási díjak összege közötti különbözetet a számítás benyújtásától számított 15 naptári napon belül kell megfizetni, vagy vissza kell juttatni a fizető fél e kódex 78. cikkével összhangban.
Jegyzet:
2021. január 1-jén a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény 431. cikkének 16. szakaszát érvénytelennek ismerik el.
16. Az átmeneti rokkantság esetére és az anyasággal összefüggő kötelező társadalombiztosítási díjak biztosítási díjaira, valamint a kifizetők biztosítási fedezet kifizetésére fordított kiadásainak összegére vonatkozó számítási adatokat az adóhatóság legkésőbb az időponttól számított öt napon belül megküldi. elektronikus formában történő kézhezvételük dátuma, és legkésőbb az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjának illetékes területi szervéhez történő papíralapú kézhezvételük napjától számított tíz napon belül, hogy ellenőrizze a kifizető biztosítási fedezet kifizetésével kapcsolatos költségeinek helyességét.
(a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény által bevezetve)
(1) Az e kódex 419. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdésében meghatározott fizető felek által a számlázási időszakra fizetendő biztosítási díjak összegének kiszámítását e kódex 430. cikkének megfelelően önállóan végzik el, kivéve, ha e kódex másként rendelkezik. Cikk.
(a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
2. A biztosítási díj összegét a kifizetők külön számítják ki a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díja és a kötelező egészségbiztosítás biztosítási díja tekintetében.
Jegyzet:
Abs. 2 p. 2 art. A 432 (a 2017. november 27-i N 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított) a 2017-től kezdődő számlázási időszakokra vonatkozik.
A számlázási időszakra vonatkozó biztosítási díjakat a kifizetőknek legkésőbb a tárgyév december 31-ig kell megfizetniük, ha e cikk másként nem rendelkezik. A kifizetőnek a számlázási időszakra vonatkozó 300 000 rubelt meghaladó jövedelméből számított biztosítási díjat a kifizető legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év július 1-jéig fizeti meg.
(a 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
Az e törvénykönyv 419. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdésében meghatározott kifizetők biztosítási díjának meg nem fizetése (nem teljes körű befizetése) esetén az e bekezdés (2) bekezdésében megállapított határidőn belül az adóhatóság a Kbt. 430 e kódex, a fizetendő biztosítási díjak a számlázási időszak ilyen fizetők.
Ha az adóhatóság által e bekezdés második bekezdése szerint megállapított biztosítási díj összege meghaladja a kifizető által az elszámolási időszakra ténylegesen megfizetett biztosítási díj összegét, az adóhatóság az e törvénykönyvben előírt módon azonosítja a biztosítási díjhátralék.
3. A paraszti (tanyasi) gazdaságok vezetői a lejárt elszámolási időszakot követő naptári év január 30-ig benyújtják a nyilvántartásba vételi hely szerinti adóhatósághoz a biztosítási díjszámítást.
4. Azok a magánszemélyek, akik az elszámolási időszak lejárta előtt megszüntették tevékenységüket a paraszti (gazdasági) gazdaság vezetőjeként, kötelesek legkésőbb 15 naptári napon belül a magánszemély vezetői tevékenységének megszüntetését nyilvántartani. parasztgazdaság, a nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhatósághoz nyújtson be biztosítási díjkalkulációt a számlázási időszak kezdetétől a tevékenységének egy magánszemély általi megszüntetésének állami nyilvántartásba vételének időpontjáig terjedő időszakra. a paraszti (tanyasi) gazdaság feje, beleértve. A meghatározott számítás szerint fizetendő biztosítási díj összegét a számítás benyújtásától számított 15 naptári napon belül kell megfizetni.
5. Az egyéni vállalkozói tevékenység magánszemély általi megszüntetése, az ügyvédi státusz megszűnése, a magánpraxist folytató közjegyző felmentése, a választottbírósági vezetői, a magánpraxist folytató értékbecslői tagság megszűnése esetén. érintett önszabályozó szervezet, a magánpraxist folytató szabadalmi ügyvivő kizárása az Orosz Föderáció szabadalmi ügyvivői nyilvántartásából, a magánpraxist értékbecslő, szabadalmi ügyvivő általi megszüntetése, a közvetítői tevékenység megszüntetése, egyéb magánpraxissal foglalkozó személyek Az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított eljárásnak megfelelően az ilyen kifizetők biztosítási díjait legkésőbb 15 naptári napon belül fizetik meg az egyéni vállalkozó, ügyvéd, közjegyző adóhatóságnál történő törlését követően. magánpraxist, választottbírósági vezetőt, magánpraxisban működő értékbecslőt, szabadalmi ügyvivőt, közvetítőt, valamint nem egyéni vállalkozó magánszemély biztosítási díjfizetésre kötelezettként történő törlését.
A biztosítási díj befizetői minden alap esetében biztosítók, amelyek magukban foglalják:
1. Magánszemélyeknek kifizetéseket és egyéb díjazást végző személyek:
a) Szervezetek;
b) egyéni vállalkozók (beleértve a paraszt- és mezőgazdasági vállalkozások vezetőit – a 212-FZ 2. cikkének 3. bekezdése – és a magánnyomozókat – az Orosz Föderáció 1992. március 11-i 2487-1. sz. törvénye 11.1. cikkének 4. bekezdése) );
c) Nem egyéni vállalkozóként elismert magánszemélyek.
2. Egyéni vállalkozók, ügyvédek (akik magánirodát nyitottak) és magánpraxist folytató közjegyzők, valamint egyéb magánpraxist folytató személyek az oroszországi jogszabályok által megállapított eljárásnak megfelelően, hacsak egy adott típusra vonatkozó szövetségi törvény másként nem rendelkezik kötelező társadalombiztosítás (az 5 212-FZ cikk 2. cikke előírja, hogy a kötelező társadalombiztosítás bizonyos típusaira vonatkozó törvények a biztosítók más kategóriáit is megállapíthatják, akik biztosítási díjakat fizetnek).
A biztosítási díjat fizető biztosítókat többek között egyéni vállalkozóként – külföldi állampolgárként és hontalanként – ismerik el.
Ha a biztosítási díj befizetője egyszerre több kategóriába tartozik, akkor minden egyes biztosítás után biztosítási díjat számít ki és fizet (mások és saját fizetési forrásként).
A biztosítási díjak adóztatásának tárgya:
1. Szervezetek és egyéni vállalkozók esetében a biztosítási díj befizetői által a magánszemélyek javára felhalmozott kifizetések és egyéb díjazások a következők:
a) Munkaszerződés alapján;
b) Polgári jogi szerződések, amelyek tárgya munkavégzés, szolgáltatásnyújtás (ha 2. kategóriába tartozó szerződést kötnek, akkor az ilyen szerződések szerinti kifizetések biztosítási díját a biztosítók nem számítják fel);
c) Szerződés alapján:
A szerző utasítása (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1288. cikke: az egyik fél (a szerző) vállalja, hogy a másik fél (a megrendelő) megbízásából tudományos, irodalmi vagy művészeti alkotást készít, amelyet a szerződésben rögzítettek. kézzelfogható adathordozón vagy más formában);
A tudományos, irodalmi, művészeti alkotásokhoz fűződő kizárólagos jog elidegenítéséről (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1285. cikke: a szerző vagy a szerzői jog más jogosultja átruházza vagy vállalja, hogy az őt megillető mű kizárólagos jogát teljes egészében átruházza az ilyen jog megszerzője.);
Kiadási licencszerződés (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1287. cikke: a szerző vagy más jogtulajdonos megállapodást köt a kiadóval, vagyis azzal a személlyel, aki a megállapodás értelmében köteles a mű közzétételére kiadási licencszerződés), az engedélyes köteles a mű felhasználását legkésőbb a szerződésben megállapított határidőig megkezdeni.);
Licencszerződések tudományos, irodalmi, művészeti alkotások felhasználási jogának megadására (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1286. cikke: a szerző vagy a szerzői jog más jogosultja (licencbeadó) megadja vagy vállalja, hogy a másik félnek (licencvevő) megadja a jogot ennek a műnek a felhasználása a megállapodásban meghatározott korlátok között);
Jogkezelő szervezetek által kollektív alapon kötött szerződések alapján a felhasználókkal, amennyiben díjazást fizetnek a mű szerzőinek.
2. Intelligensként nem elismert személyek esetében - kifizetések és díjazás:
a) Munkaszerződés alapján;
b) Polgári jogi szerződések, amelyek tárgya munkavégzés, szolgáltatásnyújtás (ha magánszemélyek egyéni vállalkozókkal, ügyvédekkel vagy közjegyzőkkel kötnek ilyen szerződést, akkor a magánszemélyek nem számítanak fel biztosítási díjat az ezen szerződések szerinti kifizetésekért, mivel ezek a személyek kötelesek maguktól számítani és fizetni a biztosítási díjat).
A biztosítási díjat csak a biztosított személyek után fizetik. A biztosítottak listája minden kötelező társadalombiztosítási típushoz összeállításra kerül:
Kötelező nyugdíjbiztosításra (a 167-FZ 7. cikkének 1. cikke);
Átmeneti rokkantság és anyasággal kapcsolatos biztosítási díjak (255-FZ 2. cikkének 1.2. pontja);
A kötelező egészségbiztosításról (10 326-FZ. cikk).
A következők nem tartoznak a biztosítási díj hatálya alá:
1. Magánszemélynek a fenti megállapodásokon kívül teljesített kifizetések (osztalék);
2. Polgári jogi szerződések alapján teljesített kifizetések, amelyek tárgya a tulajdonjog vagy dologi jog átruházása (vagyoni jog), valamint a vagyon használatba adásáról szóló szerződés (bérleti, hitel, kölcsön) alapján;
3. Külföldi állampolgárnak vagy hontalan személynek a következők alapján elhatárolt kifizetések:
a) munkaszerződés, amely szerint a személy munkahelye egy Oroszországon kívüli orosz szervezet külön alosztálya;
b) olyan munkavégzésre vagy szolgáltatásnyújtásra vonatkozó polgári jogi szerződések, amelyek teljesítése az Orosz Föderáció területén kívül történik;
c) Egyéb.
Az Orosz Föderáció FSS-jének fizetendő biztosítási díjak figyelembe veszik a munkaszerződések alapján fizetett kifizetéseket és javadalmazást.
Biztosítási díj alap.
A 212-FZ 8. cikkének (1) bekezdésével összhangban a szervezetek és egyéni vállalkozók biztosítási díjai kiszámításának alapját a biztosítási díj befizetője által a számlázási időszakban a magánszemélyek javára felhalmozott kifizetések és egyéb díjak összegeként határozzák meg.
Ugyanakkor e cikk 3. pontja szerint a biztosítási díjak számításának alapját minden egyes naptári hónap végét követő elszámolási időszak kezdetétől minden egyes személyre külön-külön kell meghatározni eredményszemléletű alapon (23 számítás = egyenként 12). hónap + 11 eredményszemléletű).
Az egyes alapok költségvetésébe fizetett biztosítási hozzájárulásokat külön számítják ki.
A biztosítási díjak számítási alapjának kiszámításakor az áruk, építési beruházások, szolgáltatások formájában nyújtott kifizetéseket és egyéb természetbeni díjakat az áruk, munkálatok, szolgáltatások kifizetésének napján érvényes költségeként veszik figyelembe ezeknek a szerződő felek által meghatározott árait, állami árszabályozás esetén ezen árukra, munkákra, szolgáltatásokra az állami kiskereskedelmi árakon alapuló tarifákat.
Ebben az esetben az áruk, munkák, szolgáltatások költsége tartalmazza a megfelelő összegű áfát, a jövedéki termékekre és a megfelelő jövedéki összeget.
A magánszemélyeknek díjazást fizető szervezetek és egyéni vállalkozók azt a felhalmozás időpontjától számítják be a biztosítási díjalapba.
Azok a magánszemélyek, akik nem egyéni vállalkozók, a fizetés napján állapítanak meg javadalmazást magánszemélyek javára az adatbázisban.
A jogszabály meghatározza az évente indexált járulékszámítási alap maximális értékét. 2014-ben 624 000 rubel (2013-ban - 568 000 rubel; 2004-ben - 412 000 rubel).
A biztosítási díjakra regressziós skálát alkalmaznak - minél magasabb a fizetés, a biztosítási díjak annál kisebb százalékát utalja át a munkáltató a költségvetésbe. A regresszív skála fő célja a nagy fizetések borítékban történő kifizetésének rendszerének elutasítása, a "fehér" fizetések nyilvántartása.
Abban az esetben, ha egy szervezet vagy egyéni vállalkozó a fent felsorolt szerzői jogi licencszerződések alapján díjazást fizet, akkor:
1. Az alapot csak a nyugdíjjárulékra és a kötelező egészségbiztosítási biztosítási díjra kell számítani;
2. Az alap megállapításához a magánszemélynek kifizetett bevételből le kell vonni a bevétel keletkezéséhez közvetlenül kapcsolódó, dokumentált kiadásainak összegét;
3. Ha egy magánszemély nem rendelkezik a kiadásokat igazoló dokumentumokkal, a bevétel csökkenthető a 212-FZ 8. cikkének 7. részében (7. cikk) bemutatott költségszabvány szerint.
A biztosítási díj hatálya alá nem tartozó összegek.
A #212-FZ szövetségi törvény 9. cikke előírja azokat az összegeket, amelyekre nem vonatkoznak biztosítási díjak:
cikkben felsorolt kifizetések többsége. 9 212-FZ nem tartoznak biztosítási díjak alá a kötelező társadalombiztosítás minden típusára, azonban az Art. (3) bekezdésének 1. bekezdésében. A 9 212-FZ bemutatja azokat a kifizetési típusokat, amelyekre nem számítanak fel biztosítási díjat az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába:
Készpénzes támogatás és egyéb kifizetések esetén:
o Ügyészek;
o Nyomozók;
o szövetségi bíróságok bírái;
o békebírók.
Az állami támogatást élvező ifjúsági és gyermekdefiníciók szövetségi vagy regionális nyilvántartásában szereplő diákcsoportban végzett tevékenységek díjazására, ha indokolt.
Biztosítási díjak elszámolási (jelentési) időszaka.
A 212-FZ 10. cikke szerint a biztosítási díjak elszámolási időszaka egy naptári év, a jelentési időszak az első negyedév, fél év, 9 hónap, naptári év.
Ha a szervezetet a naptári év kezdete után hozták létre, akkor az első elszámolási időszak a létrehozásától az adott naptári év végéig tartó időszak.
Ha a szervezetet a naptári év vége előtt felszámolták vagy átszervezték, az utolsó elszámolási időszak az e naptári év elejétől a felszámolás vagy átszervezés befejezéséig tartó időszak.
Ha egy naptári év kezdete után létrehozott szervezetet e naptári év vége előtt felszámolnak vagy átszerveznek, az elszámolási időszak a létrejöttétől a felszámolás vagy átszervezés befejezéséig tartó időszak.
A fenti szabályok nem vonatkoznak azokra a szervezetekre, amelyektől egy vagy több szervezet kivált vagy csatlakozott.
Ez volt: Art. 212-FZ szövetségi törvény 5. cikke.
lett: Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 419.
A paragrafusok szerint. 1 p. 1 art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 419. cikke szerint a biztosítási díjakat olyan személyeknek tekintik, akik a kötelező társadalombiztosítás meghatározott típusaira vonatkozó szövetségi törvények értelmében biztosítók, és kifizetéseket és egyéb díjakat fizetnek magánszemélyeknek:
Ugyanakkor pp. pont 2. pontja tartalmazza a magánszemélyek részére kifizetést nem teljesítő kifizetők részletesebb felsorolását: egyéni vállalkozó, ügyvéd, magánpraxissal foglalkozó közjegyző, választottbírósági vezető, értékbecslő, közvetítő, szabadalmi ügyvivő és egyéb magánpraxist folytató személy a Ptk. az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított eljárás.
A korábbiakhoz hasonlóan abban a helyzetben, amikor a járulékfizető egyidejűleg több kategóriába tartozik, alaponként külön számítja és fizeti a biztosítási díjat.
Tájékoztatásul: az adótörvény nem tartalmaz olyan rendelkezéseket, amelyek szerint a kötelező társadalombiztosítás bizonyos típusaira vonatkozó szövetségi törvények a biztosítók más kategóriáit is megállapíthatják, akik biztosítási díjakat fizetők (a 212-FZ szövetségi törvény 5. cikkének 2. cikkelye).
Ez volt: Art. 212-FZ szövetségi törvény 8. cikke.
lett: Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 421.
A biztosítási díjakat fizetők - munkáltatók - biztosítási díjak számításának alapja minden naptári hónap végén a számlázási időszak kezdetétől egyénenként külön-külön felhalmozott befizetések és egyéb díjak eredményszemléletű összegeként kerül meghatározásra.
A biztosítási díjak kiszámításának alapja nem tartalmazza a járulékok adózása alól mentesített kifizetéseket (a listát az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikke tartalmazza).
.
A biztosítási díjak számítási alapjának maximális értéke. (3) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 421. cikke a magánszemélyeknek kifizetéseket végző fizetők számára a következőket állapítja meg:
Az együtthatók növelése az Art. (5) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvényének 421. cikke a következő méretekben van beállítva.
| Együttható |
|---|
A tervek szerint 2022-től a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjainak számítási alapjának maximális értékét a megfelelő év január 1-jétől évente indexálják, figyelembe véve az Orosz Föderációban tapasztalható átlagbérek növekedését.
A magánszemély javára fizetett kifizetések és egyéb díjazások összegeiből, amelyek meghaladja a megfelelő elszámolási időszakra megállapított, a számlázási időszak kezdetétől felhalmozási alapon meghatározott biztosítási díjalap maximális összegét, biztosítási díj nem kerül felszámításra.
Ugyanakkor a biztosítási díjak sajátosságai miatt megjelentek bizonyos biztosítási díjfizetői kategóriák nyilvántartásba vételének jellemzői.
Például a biztosítási díj fizetőjeként elismert nemzetközi szervezet adóhatóságánál történő regisztrációját (törlését) az adóhatóság az ilyen nemzetközi szervezet biztosításfizetőként való nyilvántartásba vétele (törlés) kérelme alapján végzi. prémiumok.
A választottbírósági vezető, értékbecslő adóhatóságnál történő nyilvántartásba vételét (törlését) a lakóhelyük szerinti adóhatóság végzi el az illetékes szövetségi végrehajtó szerv által közölt információk alapján, amelyek az ellenőrzési (felügyeleti) feladatokat látják el a választottbíróság tevékenysége felett. választottbírósági vezetők, értékbecslők önszabályozó szervezetei.
A szabadalmi ügyvivő adóhatóságánál történő regisztrációját (törlését) a lakóhelye szerinti adóhatóság végzi a Szellemi Tulajdon Szövetségi Szolgálata által közölt információk alapján.
A magánszemély biztosítási díjfizetőként, közvetítőként történő nyilvántartásba vételét (törlését) a lakóhelye szerinti adóhatóság végzi el a magánszemély biztosítási díjfizetőként történő nyilvántartásba vétele (törlés) kérelme alapján. (közvetítőként) benyújtotta bármely általa választott adóhatósághoz.
3.4
a biztosítási díj befizetőinek kötelezettségei külön felosztásra kerülnek, amelyek magukban foglalják:
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 419. cikke a biztosítási díjak befizetőinek két kategóriáját határozza meg:
OLVASSA MÉG: Biztosítási esemény bekövetkezése a Sberbank hitelnél
A közvetítő nyilvántartásba vételét az érintett személy lakóhelye szerinti adóhatóság (tartózkodási helye - ha ez a személy nem rendelkezik lakóhellyel az Orosz Föderáció területén) kérelem alapján végzi el. e magánszemély által választott bármely adóhatósághoz benyújtott.
| Számlázási időszak | A kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjai | A kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjai |
| - ha a fizető jövedelme nem haladja meg a 300 000 rubelt. — 1 minimálbér x 26% x 12 hónap. | 1 minimálbér x 5,1% x 12 |
|
| - abban az esetben, ha a kifizető jövedelmének összege nem haladja meg a 300 000 rubelt, - 26 545 rubel fix összegben. | fix összegben 5840 rubel. |
|
| - abban az esetben, ha a fizető jövedelme nem haladja meg a 300 000 rubelt, - fix összegben 29 354 rubelt. | fix összegben 6884 rubel. |
|
| - abban az esetben, ha a kifizető jövedelmének összege nem haladja meg a 300 000 rubelt, - 32 448 rubelt rögzített összegben. | 8426 rubel fix összegben. |
A parasztgazdaságok (a továbbiakban - KFH) vezetői a kötelező nyugdíjbiztosítás és a kötelező egészségbiztosítás megfelelő biztosítási díjait fix összegben fizetik saját maguk és a KFH minden tagja után.
Így a jövedelem nagyságától függetlenül a parasztgazdaság vezetője fix összegű biztosítási díjat fizet, anélkül, hogy a 300 000 rubelt meghaladó jövedelem 1% -át felszámítaná.
Ha az egyéni vállalkozók vállalkozói vagy egyéb szakmai tevékenységét nem a számlázási időszak kezdetétől folytatják, vagy annak vége előtt abbahagyták, akkor ebben az esetben a biztosítási díj összegét a ledolgozott hónapok arányában határozzák meg.
Ez volt: Art. 212-FZ szövetségi törvény 7. cikke.
lett: Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 420.
1) munkaviszony keretében és polgári jogi szerződés alapján, amelynek tárgya munkavégzés, szolgáltatásnyújtás;
A következők nem tartoznak a biztosítási díj hatálya alá:
Tájékoztatásképpen
Az egyéni vállalkozókkal kötött polgári jogi szerződések szerinti kifizetések, amelyek tárgya munkavégzés, szolgáltatásnyújtás, nem tartoznak a biztosítási díjak megadóztatásához.
Ez volt: Art. 212-FZ szövetségi törvény 9. cikke.
lett: Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 422.
A magánszemélyek részére fizetést és egyéb díjakat nem teljesítő fizetők biztosítási díjának megadóztatásának tárgya a megfelelő elszámolási időszak elején megállapított minimálbér, és ha az ilyen kifizetőnek a számlázási időszakra vonatkozó jövedelme meghaladja 300 000 rubel, a biztosítási díjak adóztatásának tárgya az ő bevétele is.
A 2009. július 24-i 212-FZ törvény hamarosan lejár.2017. január 1-től a biztosítási díjak kiszámításának és fizetésének teljes eljárását az Orosz Föderáció adótörvényének 34. fejezete szabályozza. Ez a fejezet új, és annak kapcsán került bevezetésre, hogy a nem költségvetési alapokból származó befizetések ellenőrzése átkerült az adóhatósághoz.
OLVASSA MÉG: A kifizetések nem tartoznak biztosítási díjjal
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 34. fejezetének cikkei nagymértékben megismétlik a 212-FZ törvény rendelkezéseit, beleértve az adózás tárgyának, az alap és a nem adóköteles kifizetések meghatározását. 2017-ben a Társadalombiztosítási Alapnak fizetett „sérülések” biztosítási díjairól szóló, 1998. július 24-i 125-FZ törvény továbbra is érvényben marad.
A biztosítási díjat adózási tárgy hiányában nem kell felszámítani. Az Orosz Föderáció adótörvénye bizonyos esetekben közvetlenül jelzi a járulékok felhalmozásának hiányát.
Tehát a magánszemély által a GPC-szerződések alapján kapott kifizetés, amelynek tárgya a tulajdonjog és egyéb vagyoni értékű jogok átruházása, valamint a tulajdon használatba adása, nem járulékköteles. Ezek adásvételi, lízingszerződések, adományozási, kölcsönszerződések stb.
4 evőkanál. Az Orosz Föderáció adótörvényének 420. cikke). Ugyanakkor ki kell zárni azokat a megállapodásokat, amelyek továbbra is adókötelesek (szerzői megrendelés, licencszerződések stb., pontban meghatározottak).
1 st. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 419. cikke).
Az Art. A 212-FZ törvény 9. cikke meghatározza a járulékok adózása alól közvetlenül mentesített magánszemélyek részére történő kifizetések listáját.
Ezek a kifizetések a következőket tartalmazzák:
Olvassa el a „A Munkaügyi Minisztérium kiigazítja a betegszabadság számítási eljárását” című anyagban az adóhatóság felügyelete alá tartozó biztosítási díjak betegszabadság számítási eljárásba történő átcsoportosításával kapcsolatos változásokat.
Az Art. (1) bekezdésének szabályai szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikke szerint a számlázási időszak minden naptári hónapjának eredményeit követően a következőket kell elvégezni:
jegyzet
Biztosítási díj befizetők - a munkáltatók külön számítják ki és fizetik a biztosítási díjat a kötelező nyugdíjbiztosítás, az átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítás, valamint a kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjai tekintetében.
Mikor kell biztosítási díjat fizetni? A naptári hónapra fizetendő biztosítási díjak összegét legkésőbb a következő naptári hónap 15. napjáig kell megfizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikkének 3. szakasza).
Az átutalandó biztosítási díjak összegét rubelben és kopekkban számítják ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikkének 5. szakasza).
Az átmeneti rokkantság és az anyasággal összefüggésben fennálló kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjának összegét a kifizető csökkenti azon kiadások összegével, amelyek a meghatározott típusú kötelező társadalombiztosításra vonatkozó biztosítási fedezet kifizetése miatt merültek fel a 2. sz. az Orosz Föderáció jogszabályai.
11. pontja szerint Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 431. cikke értelmében a biztosítási díjak kifizetését és a biztosítási díjkal kapcsolatos számítások benyújtását a telephelyükön és a magánszemélyek javára kifizetéseket és egyéb díjazást felhalmozó külön részlegek helyén működő szervezetek végzik.
Biztosítási díjak fizetése külön divíziónként. 12. §-ának szabályai szerint, Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 431. cikke értelmében a külön alosztály helyén fizetendő biztosítási díjak összegét az ehhez a külön alosztályhoz kapcsolódó biztosítási díjak számítási alapjának nagysága alapján határozzák meg.
Ha a szervezetnek az Orosz Föderáció területén kívül található külön alosztályai vannak, a biztosítási díjak kifizetését, valamint az ilyen különálló alosztályok biztosítási díjaira vonatkozó számítások benyújtását a szervezet a telephelyén végzi.
Mi a bejelentés határideje? A kifizetőnek-munkaadónak legkésőbb a számlázási (jelentési) időszakot követő hónap 30. napjáig kell benyújtania a biztosítási díjkalkulációt.
A biztosítási díjkalkulációkat az adóhatósághoz kell benyújtani:
Első alkalommal legkésőbb 2017. május 2-ig kell benyújtani az adóhivatalhoz a 2017. első negyedévi biztosítási díjak új kalkulációját, mivel április 30-a munkaszüneti (hétvégi) nappal esik egybe.
Abban az esetben, ha a számítást be nem nyújtottnak ismerik el, a biztosítási díj kifizetője a vonatkozó értesítés kézhezvételétől számított öt napon belül köteles olyan számítást benyújtani, amelyben az ellentmondásokat kiküszöböli. Ebben az esetben a megadott számítás benyújtásának időpontja az eredetileg be nem nyújtottnak minősített számítás elküldésének napja.
Tájékoztatásképpen
A biztosítási díj befizetőit a számítás benyújtási határidejének megsértése miatt az adótörvény előírásai szerint pénzbírsággal sújtják. Különösen a par.
2017-től az RSV-1 és 4-FSS formanyomtatványok helyett egységes biztosítási díjszámítást kell benyújtani.
A biztosítási díj számításának alapja az adózás tárgyát képező befizetések és egyéb díjak összege, amelyet a biztosítási díj befizetői a számlázási időszakra magánszemélyek javára halmoztak fel, kivéve a nem biztosítási díjakat. (például juttatások, kártérítés, anyagi segítség stb.).
Ugyanakkor a biztosítási díjszámítás alapját a számlázási időszak kezdetétől számított minden naptári hónap lejárta után, az eredményszemléletű elszámolási alapon minden egyes személyre külön-külön határozzák meg.
A biztosítási díjak olyan díjak, amelyeket az oroszországi szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak kell fizetniük. 2010 óta vezették be, ekkor váltották fel az egységes szociális adót (UST).
2017-ig a biztosítási díjak formálisan nem szerepeltek Oroszország adórendszerében, de mindig is meghatározó szerepet játszottak hazánk kötelező társadalombiztosítási rendszerében. Befizetésük biztosítja a nyugdíjba vonulás, a várandósság és a gyermek születése esetén a betegség idején anyagi támogatáshoz való jogot. Az ingyenes orvosi ellátáshoz való jog is elválaszthatatlanul összefügg a biztosítási díjak fizetésével.
Az adóhatóság mostanra írói és helyszíni ellenőrzések keretében ellenőrzi, hogy a kötvénytulajdonosok betartják-e az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályokat. Az FSS azonban ellenőrzi, hogy a sérülések utáni járulékokat helyesen számítják-e ki és utalják-e át, az ellátásokat helyesen fizetik-e ki, mint korábban. A változtatásokat a 2016. július 3-i N 243-FZ szövetségi törvény írja elő.
A biztosítási díjak a következőket tartalmazzák:
Léteznek úgynevezett sérülési járulékok is (az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítási járulékok), azonban ezeket egy másik szövetségi törvény szabályozza, és némileg eltér egymástól. A sérülésekkel kapcsolatos hozzájárulásokat külön anyagunknak szenteljük.
A biztosítási díjak kérdését korábban számos szövetségi törvény szabályozta. Ezek közül az alapvető volt a 2009. július 24-i N 212-FZ szövetségi törvény, amely az adótörvény módosítása miatt érvénytelenné vált.
Most a biztosítási díjak kiszámításával és fizetésével kapcsolatban az Orosz Föderáció adótörvényének normáit kell alkalmazni. A kódex új 11. szakasza és 34. fejezete a biztosítási díjakkal foglalkozik.
2017 óta az adóhatóság:
A 2017. év kezdete előtt eltelt időszakokra vonatkozó biztosítási díjak tekintetében a PFR és az FSS továbbra is ellenőrzéseket végez, és megállapítja a hátralékok fennállását.
Az Adótörvénykönyv 8. cikke rögzíti a biztosítási díj fogalmát - ezek kötelező befizetések a kötelező nyugdíjbiztosításhoz, az átmeneti rokkantság esetére és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosításhoz, a kötelező egészségbiztosításhoz, amelyet a szervezetektől és magánszemélyektől szednek be annak pénzügyi biztosítása érdekében. a biztosítottak azon jogának érvényesülése, hogy az adott típusú kötelező társadalombiztosításhoz biztosítási fedezetet kapjanak.
A biztosítási járulékokat a szervezetektől beszedett járulékokként is el kell ismerni a személyek bizonyos kategóriáinak kiegészítő társadalombiztosítása céljából.
Az Orosz Föderáció adótörvénye a legutóbbi kiadásban megállapítja:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 419. cikke szerint a járulékfizetők azok a személyek, akik magánszemélyeknek fizetnek és egyéb díjazást teljesítenek:
A járulékokat egyéni vállalkozók, ügyvédek, közvetítők, magánpraxissal foglalkozó közjegyzők, választottbírósági vezetők, értékbecslők, szabadalmi ügyvivők és más magánpraxisban részt vevő személyek is fizetik az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított eljárásnak megfelelően. Olyan fizetőkről van szó, akik nem fizetnek magánszemélyeknek kifizetéseket és egyéb díjakat. Ezeket külön anyagnak szentelik az adókatalógusban.
Ha a kifizető egyidejűleg több kategóriába tartozik, akkor alaponként külön számítja és fizeti a biztosítási díjat.
Az adószám az Art. A 420. § három esetben rendelkezik a biztosítási díjak adóztatási tárgyának meghatározására vonatkozó szabályokról.
Szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak, kifizetések teljesítése a kötelező társadalombiztosítás hatálya alá tartozó egyének javára a kötelező társadalombiztosítás meghatározott típusairól szóló szövetségi törvényeknek megfelelően, kifizetések és egyéb felhalmozott díjak:
Olyan magánszemélyek számára, akik nem minősülnek egyéni vállalkozónak, az adózás tárgya:
Újdonság az adótörvényben a külön objektum kiosztása egyéni vállalkozók, ügyvédek, közjegyzők és egyéb magánpraxissal foglalkozó személyek. Ez:
Milyen kifizetésekre nem vonatkozik biztosítási díj:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikkében szereplő biztosítási díjak alá nem eső összegek listája némileg eltér a cikkben foglalt listától. Az N 212-FZ szövetségi törvény 9. cikke.
Korábban az Orosz Föderációnak a munkavállalók bizonyos kategóriáinak kiegészítő társadalombiztosításáról szóló jogszabályai szerint befizetett munkáltatói járulékokra nem vonatkoztak biztosítási díjak a befizetett járulékok összegében. Az új listán nem szerepelnek ilyen munkáltatói járulékok, ami azt jelenti, hogy a befizetésükből a járulékokat le kell vonni.
A második változás, hogy korábban, amikor a kifizetők fizették a munkavállalók kiküldetésének költségeit, a napidíj összegétől függetlenül nem tartozott biztosítási díjba. Most, amikor a kifizetők fizetik a munkavállalók üzleti útjainak költségeit, a napidíjra nem kell biztosítási díjakat fizetni, csak az Art. (3) bekezdésében foglaltakat. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217.
A harmadik változás: a nem biztosítási díjköteles kifizetések között korábban szóba került a gondnok részére történő kifizetés, de nem volt feltüntetve az ilyen kifizetések feltételei. Most van egy olyan szabály, amely szerint a gyámoknak a gyermek felügyeleti jogának megállapítása során nyújtott egyszeri anyagi segítség összegét, amelyet a gyámság megállapítását követő első évben fizetnek, de legfeljebb 50 ezer rubelt, nem terhelik biztosítási díjakat. minden gyerek számára.
Nem tartoznak az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikke szerinti biztosítási díjak hatálya alá:
A magánszemélyek részére kifizetéseket és egyéb díjakat teljesítő kifizetők biztosítási díjának kiszámításának alapját az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 421. cikke határozza meg, mint az Art. (1) bekezdésében előírt kifizetések és egyéb díjazások összegét. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 420. §-a alapján a biztosítási díjakat a magánszemélyek javára felhalmozott számlázási időszakra vonatkozóan (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikkében meghatározott biztosítási díjak hatálya alá nem tartozó összegek kivételével).
A biztosítási díjszámítás alapját minden egyes naptári hónap végén a számlázási időszak kezdetétől, eredményszemléletűen egyedileg határozzák meg.
Az alap számítása során figyelembe veszik a pénzben és természetben kifizetett díjazást is. A természetbeni kifizetések alapja a magánszemély által átvett áruk (munkák, szolgáltatások) költsége.
2017-ben a kötelező nyugdíjbiztosítás, valamint az átmeneti rokkantság, valamint az anyasággal kapcsolatos biztosítási díjak esetében külön biztosított a biztosítási díjszámítási alap maximális összege. A CHI esetében nincs maximális alap a biztosítási díjak kiszámításához.
A biztosítási díjak számítási alapjának maximális értékét 2017-től 2021-ig minden évre növekvő együtthatók figyelembevételével határozzák meg. 2017-ben az értéke:
A biztosítási díjak számítási alapjának maximális értékét a legközelebbi ezer rubelre kerekítik. Ebben az esetben az 500 rubelt vagy azt meghaladó összeget a teljes ezer rubelre kerekítik, és az 500 rubel alatti összeget eldobják.
Kifizetések a szerzői megrendelési szerződésre, a tudományos, irodalmi, művészeti alkotásokra stb. vonatkozó kizárólagos jog elidegenítéséről szóló megállapodásra vonatkozó alap számításánál. definíció szerint az e szerződések alapján kapott bevétel összege, csökkentve a ténylegesen felmerült és az ilyen bevételek kinyeréséhez kapcsolódó dokumentált kiadások összegével.
Ha az ilyen kiadások nem dokumentálhatók, akkor az alábbi összegekben vonhatók le (az elhatárolt bevétel százalékában):
Szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak:
Egyéni vállalkozóként nem elismert magánszemélyek esetében:
Ha a szervezetnek nincs joga kedvezményes tarifák alkalmazására, akkor az alapdíjak szerint számítja fel a járulékokat. cikkben vannak felsorolva. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 426.
A határalapot meg nem haladó munkavállalói kifizetésekből származó biztosítási díjak mértéke:
A munkavállalónak fizetett biztosítási díjak mértéke a határalapot meghaladó részben:
Csökkentett járulékkulcsokat állapítanak meg, különösen a szervezet következő kategóriáira:
A csökkentett tarifa olyan szervezetekre vonatkozik, amelyek éves bevétele nem haladja meg a 79 millió rubelt.
Az OPS-hoz kiegészítő díjszabású járulékokat azok a szervezetek számítanak fel, amelyek alkalmazottai olyan munkakörben dolgoznak, amely feljogosítja őket a biztosítási nyugdíj korai kijelölésére (amelyek az N 400-FZ törvény 30. cikkének 1-18. bekezdésében szerepelnek). Ezt jelzi az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 428. cikke, a Pénzügyminisztérium 2016. november 16-i levelei N 03-04-12 / 67082, a Munkaügyi Minisztérium 2014. február 25-i N 17-3 / B-76.
Azok az egyéni vállalkozók, ügyvédek, magánpraxissal foglalkozó közjegyzők, akik nem fizetnek magánszemélynek kifizetést vagy egyéb díjazást, fix járulékot fizetnek maguk után.
Önkéntes alapon rokkantsági és anyasági hozzájárulást fizetnek az Orosz Föderáció FSS költségvetésébe.
A magánszemélyeknek történő befizetésekből származó biztosítási díjak kifizetése azt jelenti, hogy a számlázási időszakban (év) szükséges a járulékok kiszámítása és fizetése havi kötelező befizetések formájában.
Az egyes beszámolási időszakok - I. negyedév, fél év, 9 hónap, naptári év - eredményei alapján összesíteni kell a biztosítási díjak befizetését: kitölteni és benyújtani az ezen időszakokra felhalmozott és befizetett díjak számításait.
Ugyanakkor minden alkalmazottra vonatkozóan nyilvántartást kell vezetni az elhatárolt kifizetésekről és járulékokról.
A havi kötelező befizetést 2017 óta az IFTS-nek fizetik teljes összegben (a Társadalombiztosítási Alap hozzájárulása kivételével). A havi kötelező befizetések összegét rubelben és kopejkában kell átutalni.
A biztosítási díjak havi kötelező befizetéseit legkésőbb a felhalmozási hónapot követő hónap 15. napjáig kell megfizetni. Ha az utolsó fizetési nap nem munkanapra esik, a fizetési határidő a következő munkanap lesz.
2017. január 1-től a biztosítási díjak bejelentésére vonatkozó új szabályok léptek életbe.
2017. I. negyedévtől új, egységes biztosítási díjkalkulációt kell benyújtania az adóhivatalnak. Egyszerre négy jelentés adatait egyesíti alapokba: RSV-1 PFR, 4 - FSS, RSV-2 PFR és RV-3 PFR. A számítást, a formátumot és a kitöltési eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i N ММВ-7-11/551@ rendelete hagyta jóvá.
Fontos! A határidők megváltoztak.
A kötelező nyugdíjbiztosítás, az átmeneti rokkantság esetén kötelező társadalombiztosítás és az anyasággal összefüggésben a kötelező egészségbiztosítás járulékszámítását negyedévente egy alkalommal, legkésőbb az elszámolást követő hónap 30. napjáig kell benyújtani az adóhatósághoz ( jelentési időszak (7. o., az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikk). Az újítás annak a ténynek köszönhető, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét kiegészítették a biztosítási díjak beszedésére vonatkozó rendelkezésekkel (kivéve a sérülési díjakat).
A járulékfizetés határideje változatlan maradt - a járulékfizetési hónapot követő hónap 15. napja.
A változtatásokat a 2016. július 3-i N 243-FZ szövetségi törvény írja elő.
Jegyzet! A járulékkalkuláció késedelmes kézbesítéséért az ellenőrök pénzbírsággal sújthatók. Az Orosz Föderáció adótörvényének 119. cikke értelmében a minimális bírság 1000 rubel.
2017. január 1-jén életbe lépett a személyre szóló bejelentések új határidejéről szóló törvény.
A havi személyre szabott adatszolgáltatás (SZV-M nyomtatvány) benyújtásának határideje a beszámolási hónapot követő hónap 10. napjáról 15. napjára került.
Ezenkívül azokat az adatokat, amelyeket a munkáltatók a régi szabályok szerint negyedévente egyszer nyújtottak be az RSV-1 részeként, mostantól évente (legkésőbb a következő év március 1-jéig) el kell küldeni a FIU-nak. Kivételt képez a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékköteles jövedelem összegére és annak összegére vonatkozó tájékoztatás. Ezen információk benyújtásának gyakorisága változatlan maradt, azonban ezeket az adóhatóság felé át kell adni.
A változtatásokat a 2016. július 3-i N 250-FZ szövetségi törvény írja elő.
Pénzbírságot vezettek be azért, mert a személyre szabott számviteli adatokat nem elektronikusan nyújtják be. Ha a szerződőnek személyre szabott számviteli információkat kell benyújtania elektronikus formában, e kötelezettség elmulasztása 1000 rubel bírságot von maga után.
Megállapították a felelősségre vonás elévülését - a személyre szabott számvitel területén elkövetett szabálysértés miatt a PFR területi szerve csak akkor indíthat eljárást, ha annak ismertté válása óta nem telt el három év.
2017. január 1-től a biztosítási díjak beszedését a sérülési díjak kivételével az Orosz Föderáció adótörvénye szabályozza. Most az adóhatóság ellenőrzi, hogy a biztosítók betartsák-e az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályokat.
Az Adótörvénykönyv új 11. paragrafusa és 34. fejezete a biztosítási díjakkal foglalkozik.
2017 óta az adóhatóság:
Felsoroljuk a biztosítási díjak változásait, amelyek kulcsfontosságú jogszabályi változáshoz vezettek.
A betegség esetén és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási járulékok marginális alapja 755 000 rubel, a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok esetében pedig 876 000 rubel. 2016-ra a határértékeket 718 000 rubelben, illetve 796 000 rubelben határozták meg.
2017-ben az alaphatárt meghaladó befizetések és egyéb járandóságok után átmeneti rokkantsági és anyasággal kapcsolatos járulékok nem járnak el. De a nyugdíjjárulékot a limit kimerülése után alacsonyabb mértékű - nem 22%, hanem 10% - terhelik. Ugyanezek a szabályok érvényesek tavaly is. A változtatásokat az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 29-i N 1255 számú rendelete írja elő.
Az egészségügyi hozzájárulások esetében 2015 óta nem állapították meg a maximális alapot. Ezeket a járulékokat – méretüktől függetlenül – év elejétől felhalmozási alapon kell megfizetni.
A biztosítási díjszámítás íróasztali ellenőrzése során az ellenőrzés ezentúl a jogi személytől kérhet olyan információkat és dokumentumokat, amelyek megerősítik a járulékadó-köteles összegek tükrözésének érvényességét, valamint a járulékadó-köteles összegek érvényességét igazoló információkat, dokumentumokat. csökkentett járulékkulcsok alkalmazása (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 88. cikkének 8.6. pontja) .
A 2017-ig hatályos szabályok szerint a PFR és az FSS rendelkezett ilyen jogosítványokkal. A legkorábban 2017-ben kezdődő időszakoktól azonban az általános szabály szerint a járulékok könyvvizsgálatát az adóhatóságok végzik, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének követelményei szerint, és az alapok ellenőrzik az elmúlt időszakokat. 2017. január 1-ig az Orosz Föderáció adótörvénykönyve csak bizonyos esetekben tette lehetővé a felügyelőség számára, hogy dokumentumokat és információkat kérjen az asztali ellenőrzés során. Például, amikor egy jogi személy mentességet alkalmazott az ellenőrzött adóra. A változtatásokat a 2016. november 30-i N 401-FZ szövetségi törvény írja elő.
2017 óta az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikkét a (9) bekezdés egészítette ki, amely szerint a biztosítási díjakra vonatkozik a törvénykönyv azon rendelkezése, amely szerint más személy is befizetheti az összeget a kifizető helyett a költségvetésbe. Úgy gondoljuk, hogy ugyanez a szabály vonatkozik a büntetések és bírságok megfizetésére is.
Fontos! Az újítások nem érintik a sérülésekért fizetendő hozzájárulásokat, valamint az ezekre kiszabott büntetéseket és pénzbírságokat, mivel az Orosz Föderáció adótörvénye nem vonatkozik ezekre a kifizetésekre. A hatályát vesztett biztosítási járuléktörvény nem állapított meg ilyen fizetési rendet. Ezért úgy gondoljuk, hogy a változások a 2017 előtt kezdődő időszakok járulékfizetésére is vonatkoznak, amennyiben a pénzeszközök tényleges átutalása 2017-ben történik. A változtatásokat a 2016. november 30-i N 401-FZ szövetségi törvény írja elő.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében megjelent egy norma, amelyből az következik, hogy napi 700 rubel feletti napi oroszországi utazás és napi 2500 rubel külföldi üzleti út esetén biztosítási díjat kell fizetni (2. bekezdés). Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 422. cikke). A hatályát vesztett biztosítási járuléktörvény szerint a napidíj nem volt adóköteles. A FIU és az FSS megjegyezte, hogy a kollektív szerződésben vagy helyi törvényben megállapított normák szerint fizetett napidíj után nem kell járulékot fizetni. A sérülések utáni járulékokat a változás nem érinti. A munkabaleset-biztosításról szóló törvény nem módosult az adómentes napidíj korlátozására. A változtatásokat a 2016. július 3-i N 243-FZ szövetségi törvény írja elő.
A kötelező nyugdíjbiztosítási, az átmeneti rokkantság esetén kötelező társadalombiztosítási és az anyasággal összefüggésben a kötelező egészségbiztosítási járulékszámítást negyedévente egy alkalommal, legkésőbb az elszámolást követő hónap 30. napjáig kell benyújtani az adóhatósághoz ( jelentési időszak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 7. bekezdése).
Az FSS magyarázatából az következik, hogy a számítást legkorábban 2017. január 1-jén kezdődő időszakokra kell benyújtani. A korábbi időszakokra vonatkozó hozzájárulások bevallása, beleértve a frissítetteket is, a régi szabályok szerint történik. Ezek a következők: elektronikus 4-FSS-t kell benyújtani az FSS területi szervéhez legkésőbb 25. napig, papíron - legkésőbb a jelentési időszakot követő hónap 20. napjáig. Az RSV-1-et elektronikus formában legkésőbb 20. napig, papír formában - legkésőbb a jelentési időszakot követő második hónap 15. napjáig - el kell juttatni a PFR területi szervéhez.
A járulékfizetés határideje változatlan maradt - a járulékfizetési hónapot követő hónap 15. napja. A változtatásokat a 2016. július 3-i N 243-FZ szövetségi törvény írja elő.
Újdonságok 2017-ben a személyre szabott könyvelés területén:
Az SZV-M nyomtatványt legkésőbb a következő hónap 15. napjáig kell benyújtani, nem pedig a személyi számvitelről szóló törvényben meghatározott 10. napjáig.
A biztosítottak szolgálati idejét külön kell jelenteni a FIU-nak, nem az RSV-1 nyomtatvány részeként. A nyomtatványt legkésőbb a beszámolási évet követő év március 1-ig kell elküldeni. Ha ezt a szabályt megsértik, a bírság 500 rubel lesz minden biztosított személyre.
Ha a szerződőnek személyre szabott számviteli információkat kell benyújtania elektronikus formában, e kötelezettség elmulasztása 1000 rubel bírságot von maga után.
A PFR területi szerve csak akkor indíthat büntetőeljárást személyre szabott számvitel területén elkövetett szabálysértés miatt, ha annak ismertté válása óta nem telt el három év.
A biztosítási díj hatálya alá nem tartozó összegek. Alap mérete.
A biztosítási díjak adóztatásának tárgyát a biztosítási díj befizetői – a magánszemélyeknek kifizetést teljesítő szervezetek és vállalkozók – esetében az Art. 1. része tartalmazza. 212-FZ törvény 7. §-a. Magában foglalja a munkaviszony és a polgári jogi szerződés keretében magánszemélyek javára teljesített kifizetéseket és egyéb díjazásokat, amelyek tárgya a munkavégzés, szolgáltatásnyújtás.
A biztosítási díjakat a szerződések alapján is fizetni kell:
Ebben a megfogalmazásban a meghatározott norma 2011 óta van érvényben (a 2010.12.08-i 339-FZ szövetségi törvénnyel módosított).
2011-ig a biztosítási díjak adóztatásának tárgya a munkaszerződés alapján a biztosítási díjakat fizetők javára felhalmozott kifizetések és díjazások voltak. Amint azt a gyakorlat megmutatta, a „munkaszerződés szerinti kifizetések” és a „munkaviszony keretében folyósított kifizetések” megfogalmazások jelentősen eltérnek egymástól.
Oroszország Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériuma számos levelet adott ki ebben a témában. Tehát a velük kötött munkaszerződésben közvetlenül nem rögzített munkavállalók kifizetései biztosítási díjkötelesek, mivel azokat a munkavállaló és a munkáltató közötti munkaviszony keretében teljesítik, és ezért munkaszerződéshez kapcsolódnak (az Egészségügyi Minisztérium levele, ill. Oroszország társadalmi fejlődése, 2010. március 23., 647-19).
A biztosítási díjak megadóztatásának tárgya minden munkaügyi jogviszony keretében teljesített kifizetés.
Először is ez fizetés, különféle ösztönző juttatások (bónuszok).
A bérbe beletartoznak a különféle kompenzációs kifizetések is, például a megszokottól eltérő körülmények között végzett munkáért. Az ilyen kifizetésekre biztosítási díj is vonatkozik.
A kártérítési kifizetések helyzete meglehetősen bonyolult. A biztosítók gyakran összekeverik a munkakörülményekhez kapcsolódó (például káros és veszélyes körülmények, a munka utazási jellege miatti) kártérítést és a munkavállalónak a munkaköri feladatai ellátása során felmerült költségeinek megtérítése érdekében fizetett kártérítést.
Miért nem lehet összekeverni ezt a kétféle kompenzációt? Az első típusba tartozó kompenzációk általában a bérek szerves részét képezik. És ennek megfelelően biztosítási díjak vonatkoznak rájuk. A második típushoz kapcsolódó kompenzációk pedig nem járulékkötelesek, mivel a munkavállalók anyagi költségeinek kompenzálására irányulnak.
Ami a különféle teljesítményekért (például az év végi termelési eredményekért) fizetett bónuszokat illeti, az ilyen bónuszok egyértelműen biztosítási díjkötelesek, mivel közvetlenül kapcsolódnak a munkaviszonyokhoz.
Az Oroszország Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériuma szerint nem a termelési eredményekért, hanem például az ünnepekért fizetett bónuszok járulékkötelesek, még akkor is, ha azokat a szervezet helyi törvényei vagy munkaszerződései nem írják elő. Ez alól kivételt képeznek azok az összegek, amelyek nem adókötelesek a Ptk. A 212-FZ törvény 9. cikke (Oroszország Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2010. május 26-i levele, 1343-19. sz.). Így az összeg az "üdülési" díjakat kell felszámítani a biztosítási díjakat.
Törvény által teljesített kifizetések Bizonyos típusú kifizetéseket a munkáltató fizet a törvény szerint. Például a szervezet által az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban kifizetett átlagkereset összegeként:
A szociális csomagban szereplő kifizetések:
Mi nem vonatkozik a biztosítási díjak adóztatásának tárgyára
1. Nem tartoznak a polgári jogi szerződések keretében teljesített kifizetések és egyéb díjazások, amelyek tárgya a tulajdonjog vagy a vagyoni értékű egyéb dologi jog átruházása (vagyoni jog), például adományozási szerződés alapján. biztosítási díjak megadóztatása.
Szintén a vagyon (tulajdonjog) használatba vételével kapcsolatos szerződések szerinti kifizetések, kivéve a szerzői jogi szerződéseket, a tudományos, irodalmi, művészeti alkotások kizárólagos jogának elidegenítését célzó szerződéseket, kiadói licencszerződéseket, licencszerződéseket. egy tudományos, irodalmi, művészeti alkotás használati jogának biztosítása (a 212-FZ törvény 7. cikkének 3. része).
2. A kifizetések és díjazások egy másik csoportját, amelyeket nem ismernek el a biztosítási díjak megadóztatásának tárgyaként, a külföldiek és hontalan személyek javára felhalmozott összegek alkotják (a 212-FZ törvény 7. cikkének 4. része). Először is, ezek a megnevezett személyek által egy orosz szervezettel kötött munkaszerződések összegei annak külföldön található külön alosztályán végzett munkára. Másodszor, az ilyen személyek által a megkötött polgári jogi szerződések alapján Oroszországon kívüli tevékenységek végrehajtásával összefüggésben felhalmozott kifizetések és díjazás, amelynek tárgya a munkavégzés, a szolgáltatások nyújtása.
A fentieken túlmenően a biztosítási díjak adóztatásának tárgya nem tartalmazza a 2014. évi olimpiai és paralimpiai játékok, valamint a 2013. évi nyári világi Universiade megszervezésében és lebonyolításában részt vevő önkénteseknek nyújtott kifizetéseket (törvény 7. cikkének 6. és 7. része). 212-FZ sz.
3. Nem kell biztosítási díjat fizetni abban az esetben, ha egyéni vállalkozóval polgári jogi szerződést kötnek. Utóbbi független biztosítottként fizet magának biztosítási díjat.
A kifizetések nem tartoznak biztosítási díjjal
A nem biztosítási díjköteles kifizetéseket a Ptk. 212-FZ törvény 9. §-a. A lista lezárult. A kifizetések között említi:
A biztosítási díj befizetők által nyújtott egyszeri tárgyi segítség összege:
a munkáltatók által a munkavállalóknak nyújtott pénzügyi támogatás összege, de legfeljebb 4000 rubel alkalmazottanként a számlázási időszakra
Az alap- és kiegészítő szakmai oktatási programok tandíjainak összege, beleértve a munkavállalók szakképzését és átképzését
A szervezetek (egyéni vállalkozók) által az alkalmazottaknak fizetett összegek a lakóhelyiségek vásárlására és (vagy) építésére felvett kölcsönök (hitelek) kamatfizetési költségeinek megtérítésére
Az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban a különleges besorolású és katonai és azzal egyenértékű szolgálati feladatokat ellátó katonai személyzet által kapott pénzbeli juttatás, élelmiszer- és ruházati biztonság, valamint egyéb kifizetések összege
Munkaszerződések és polgári jogi szerződések alapján fizetett kifizetések és egyéb díjazások összege, beleértve az Orosz Föderáció területén ideiglenesen tartózkodó külföldi állampolgárok és hontalanok javára szóló szerzői végzést (kivéve az egyes társadalombiztosítási típusokra vonatkozó szövetségi törvények rendelkezéseit – Szövetségi 2011.12.03-i 379-FZ törvény)
Kérdéseivel kapcsolatban további információkat találhat az Oroszországi Nyugdíjalap honlapján a www.pfrf.ru címen, vagy keresse fel a Kabanszkij kerületi PFR-irodát a Kabansk, Oktyabrskaya u. 22B címen, tel. 41-2-49.
Biztosítási díjak adminisztrációs osztálya, kapcsolattartás a kötvénytulajdonosokkal ill
