A cikkben figyelembe vesszük.
A jelenlegi likviditási mutató (angol Áramarány) a nagy likviditású eszközök, a gyorsan mozgó eszközök és a lassan átalakuló eszközök aránya a legsürgősebb kötelezettségekhez és középtávú kötelezettségekhez viszonyítva. Ez a mutató a három fő kritérium egyike, amelyek a vállalkozás likviditását jellemzik. A likviditást általában a vállalkozás (cég, vállalat) fizetőképességével és képességével egyenértékűvé teszik, hogy az eszközöket piaci áron értékesítsék. A likviditás fogalma a felszámolás, azaz eladás kifejezésből származik. A likviditás a pénzügyi elemzés egyik kulcsfogalma, és megmutatja az eszközök pénzbe történő átvitelének sebességét.
Az alábbiakban a társaság eszközeinek és kötelezettségeinek osztályozását tekintjük a likviditás értékeléséhez.
A1 = Nagyon likvid eszközök (1250. sor)
A2 = Gyorsan értékesíthető eszközök (1230. sor)
A3 = Lassan konvertálható eszközök (1220. sor)
—————————————————————
P1 = A legsürgősebb kötelezettségek (1520. o.)
P2 = középtávú kötelezettségvállalások (1510. sor)
Ennek eredményeként a jelenlegi likviditás értékelésére szolgáló analitikai képlet a következő:
Az új mérleget 2011 -ben fogadták el, a fő különbségek a sorok nevében vannak, és nem a képlet gazdasági értelmében.
A jelenlegi likviditási mutató= 1200. oldal / 1510. oldal + 1520. oldal + 1550. oldal
Ennek a mutatónak a régi képlet szerinti kiszámításához két lehetőség van.
A jelenlegi likviditási mutató= (290. o. 1. számú nyomtatvány) / (610. o. + 620. oldal + 630. oldal + 640. oldal + 660. oldal);
A jelenlegi likviditási mutató= (299. o. -230. sz. 1. számú nyomtatvány) / 690. oldal.
Ha a jelenlegi likviditási mutató több mint 2, ez azt jelzi, hogy a társaságnak több forgóeszköze van, mint a kétszeres fedezetű rövid lejáratú kötelezettségek. Egy vállalkozás (vállalat) magas képességgel rendelkezik arra, hogy rövid távon kifizesse kötelezettségeit (tartozásait). A jelenlegi likviditás 2 -nek megfelelő normatív értékét a gyakorlatban kaptuk meg, és leggyakrabban a hazai szabályozásban található.
A világ gyakorlatában az optimális együttható 1,5 és 2,5 között van. Ha a jelenlegi likviditási mutató 1-nél kisebb, akkor a társaság nem tudja fenntarthatóan kifizetni a rövid lejáratú kötelezettségeket. Az alábbi táblázat összehasonlítja a hazai és a nemzetközi szabványokat, valamint a vállalat fizetőképességét.
| Az értékekindikátor | Szabványok | |
| orosz | Nemzetközi | |
| <1 | Kritikus fizetőképesség | |
| 1,5-2 | Alacsony fizetőképesség | |
| 2-3 | Megfelelő fizetőképesség | |
| >3 | Magas fizetőképesség / Lehetséges irracionális tőkeszerkezet | |
Az alábbi ábra az infografikában az aktuális likviditási mutató, a használati irányok, a számítási képlet és a mutató értékelésének legfontosabb jellemzőit tükrözi.
kattints a kinagyításhoz
A pénzügyi elemzés gyakorlatában a jelenlegi likviditási ráta mellett gyakran a gyors likviditási mutatót és az abszolút arányt használják. Ezek azt mutatják, hogy a vállalkozás képes gyorsan és gyorsan likvid eszközökkel törleszteni adósságkötelezettségeit.
Tehát az abszolút likviditási mutató azt mutatja, hogy a vállalat képes-e kifizetni adósságait a leglikvidebb eszközök (pénz és rövid távú pénzügyi befektetések) rovására. Vagyis ez a mutató azt a maximális sebességet mutatja, amellyel a vállalkozás kifizetheti a hitelezőket (és más hitelfelvevőket).
A gyors likviditási mutató azt mutatja, hogy a vállalat nem csak rendkívül likvid eszközök, hanem gyorsan realizálható eszközök felhasználásával is képes törleszteni adósságait - ezek rövid lejáratú követelések.
A standard értékeket a jelenlegi likviditási mutató iparági átlagértékei is befolyásolják. Itt van egy algoritmus az aktuális likviditási mutató kiszámításához bármely iparágban.
A különböző iparágak eltérő értékekkel rendelkezhetnek. Az iparági átlagértékek kiszámításához OKVED kódokat (tevékenységek osztályozója) használnak. Ezek szerint az egyféle tevékenységet folytató vállalkozásokat csoportosítják, az együttható értékeit kiszámítják és átlagolják.
Például, ha olaj- és gázipart veszünk, a vállalkozások a következő típusú tevékenységeket végzik.
Amellett, hogy a vállalkozásokat egyetlen OKVED kód alapján választják ki, a vállalatokat méret szerint is ki kell választani, ehhez az "Értékesítési bevétel" mutatót használjuk. Ez azért történik, hogy az elemzésre szánt minta a lehető homogén legyen.
Az iparág jelenlegi likviditási mutatójának kiszámítására szolgáló képlet a következő:
Az iparág jelenlegi likviditási mutatója= A vállalkozás jelenlegi likviditásának arányai (egy OKVED kód és a bevétel mennyisége) / a vállalkozások száma
Valamennyi hasonló vállalkozás esetében a kiválasztott OKVED kód és méret szerint kiszámítják az aktuális likviditási mutatót, és számtani átlagot készítenek. Az adatelemzés információs rendszere, a SPARK kiválóan alkalmas ilyen elemzések elvégzésére. A pontosság javítása érdekében különböző súlyokat rendelhet a különböző webhelycsoportokhoz.
Az OAO Transneft vállalata esetében a jelenlegi likviditási mutató értéke 2009 -re 3,48, ami általános mérce szerint meglehetősen magas. Hasonlítsuk össze a vállalkozást hasonló vállalkozásokkal, amelyek hasonló típusú tevékenységet és méretet képviselnek.
A "Transneft" JSC tevékenységének típusa - Olaj- és gázipar, Olajtermékek - értékesítés, szállítás, Olaj és gáz - termelés. Az OJSC Transneft esetében az értékesítésből származó bevétel meghaladja az 1000 millió rubelt. A mutató iparági átlagértékének végső számítását az alábbi táblázat tartalmazza.
Kiszámították a hasonló vállalkozások folyó likviditásának értékét, amely 2,76 -ot tett ki. Amint látjuk, a Transneft nagyobb fizetőképességgel rendelkezik az iparági átlaghoz képest. Ez jelzi a társaság jó pénzügyi helyzetét.
Példa egy vállalkozás jelenlegi likviditási mutatójának iparággal való összehasonlítására
Amellett, hogy összehasonlítjuk a jelenlegi likviditási mutató iparági átlagértékével, összehasonlíthatjuk egy kiválasztott régió mutatójával, például Moszkvával, mint Oroszország egyik vezető régiójával.
A jelenlegi likviditási mutató pontos kiszámítása nem tudja teljesen jellemezni a vállalkozás állapotát. Ezért több jelentési időszakra vonatkozóan elemezni kell a mutató változásainak dinamikáját. Ez lehetővé teszi számunkra, hogy megjósoljuk további változását. Az alábbi ábra a jelenlegi likviditási mutató változásának dinamikáját és a lineáris regresszión alapuló előrejelzést mutatja.
A JSC "Transneft" jelenlegi likviditási mutatójának változásának dinamikája
Amint látjuk, a jelenlegi likviditási mutató változása felfelé mutat. Ez kedvező programokat jelez a vállalkozás pénzügyi helyreállításához, amikor 2007 -ben a mutató kevesebb volt, mint 0,5, ami nem felel meg a szabványoknak, míg 2010 -ben magasabb, mint a standard érték (2,1).
Mint megtudtuk, a jelenlegi likviditási mutató jellemzi a társaság pénzügyi helyzetét, és sok hitelintézet használja fel a vállalat fizetőképességének értékelésére. A vállalat fizetőképességének növekedése a felvett tőke költségeinek csökkenéséhez vezet (kölcsönök kamatai), ami azt jelenti, hogy növelheti a társaság nettó nyereségét és nyereségességét.
Fontolja meg az együttható növelésének számos módját:
Összefoglaló
A jelenlegi likviditási mutató a vállalkozás / társaság pénzügyi helyzetének fontos mutatója, amelyet mindig figyelemmel kell kísérni. A mutató növekedése vonzóbbá teszi a vállalkozást a befektetők és a hitelezők számára, ami további tőkeáttételt és pénzügyi forrásokat biztosíthat számára, hogy növelje piaci értékét és jövedelmezőségét.
A bank az ügyfelekkel (befektetők, betétesek, hitelezők) szembeni kötelezettségek időben történő teljesítésének folyamata. A bank likviditásának ellenőrzése mind a likviditáshiány megelőzését, mind a többlet megszüntetését célozza. A bank bármikor elégtelen likviditása fizetésképtelenséghez vezethet, és a túlzott likviditás negatívan befolyásolhatja a bevételeit. A banki szervezet likviditásának kiszámítása az egyik legnehezebb feladat. Ez az eljárás megmutatja, hogy a bank képes -e eszközökkel fedezni kötelezettségeit.
A banki kötelezettségek két típusra oszlanak:
Valódi elkötelezettség - ezek a kötelezettségek kifejezetten meghatározott mérlegtranzakciókon jelennek meg egy betét leple alatt, ami viszont vonzza a bankközi értékpapír -kölcsönöket (megtakarítási és betétigazolások, váltók).
Függő kötelezettségek - a bank ilyen kötelezettségei a mérlegen kívüli számlákon tükröződnek, és bizonyos esetekben felmerülnek, például például a bank által kibocsátott garancia esetén.
Az IFRS által kidolgozott és létrehozott szabályozási és jogszabályi keret megjegyzi, hogy a valós és függő kötelezettségek elsősorban monetáris kötelezettségek, amelyek tranzakciók során keletkeznek, figyelembe véve a pénzügyi eszközök használatát.
A bank likviditását meghatározó tényezők belső és külső tényezőkre oszlanak:
Belső tényezők:
Kereskedelmi bankok likviditása A képesség időben és veszteség nélkül eleget tenni kötelezettségeiknekügyfeleknek (betétesek, hitelezők, befektetők).
A banki kötelezettségek lehetnek valósak és esetlegesek.
Valódi elkötelezettség tükröződik a bank mérlegében keresleti betétek, lekötött betétek, vonzott bankközi források, hitelezők formájában. Potenciális vagy mérlegen kívüli kötelezettségek a bank által kibocsátott garanciákban, az ügyfelek felé nyitott hitelkeretben stb.
Valódi elkötelezettség - ezek azok a kötelezettségek, amelyek betétek, vonzott bankközi hitelek, kibocsátott értékpapírok (váltók, betéti igazolások és takaréklevelek) formájában jelennek meg a megfelelő mérlegszámlákon.
Függő kötelezettségek - ezek a bank mérlegen kívüli számlákon megjelenő kötelezettségei. Ezek olyan kötelezettségek, amelyek bizonyos körülmények között felmerülhetnek, például garanciák, a bank által kibocsátott kezességek.
Az IFRS által megállapított terminológia szerint a valós és a függő kötelezettségek pénzügyi eszközöket használó ügyletekből származó monetáris és egyéb kötelezettségek, azaz minden olyan szerződés, amely egy gazdálkodó egység monetáris eszközét és egy másik gazdálkodó egység monetáris kötelezettségét vagy tőkeinstrumentumát eredményezi.
A kereskedelmi bank likviditását meghatározó tényezők lehetnek belső és külső tényezők.
A belső tényezők a következők:
Erős tőkebázis a saját tőke jelentős abszolút értékének jelenlétét jelenti. A saját tőke alapját a bank kötelező alapja és a bank egyéb alapjai alkotják, amelyeket különböző célokra szánnak, beleértve a bank pénzügyi stabilitásának biztosítását. Minél nagyobb a bank alaptőkéje, annál nagyobb a likviditása.
A bank likviditását befolyásoló másik tényező eszközeinek minősége. A szabványok kiszámításakor egy kereskedelmi bank eszközeit öt kockázati csoportra osztják, figyelembe véve a befektetési kockázat mértékét és ennek megfelelően ezen alapok értékének egy részének esetleges elvesztését kedvezőtlen helyzetben. Ugyanakkor a megfelelő kockázati kiigazítási együtthatót (0 és 100%között) hozzárendelik az öt csoport mindegyikébe tartozó eszközkategóriákhoz, amely megmutatja, hogy ezen eszközkategória értékének mekkora része veszhet el, vagy más módon , mennyiben biztonságos a pénzbe vagy a banki eszközök más kategóriájába történő befektetés.
A külső tényezők közé tartozik:
Az ország általános politikai és gazdasági helyzete megteremti a banki műveletek fejlődésének és a bankrendszer sikeres működésének előfeltételeit, biztosítja a bankok tevékenységének gazdasági alapjainak stabilitását, erősíti a hazai és külföldi befektetők bizalmát a bankok iránt. E feltételek nélkül a bankok nem képesek stabil betéti bázist létrehozni, a műveletek jövedelmezőségét elérni, az irányítási rendszert javítani és az eszközök minőségét javítani.
Az értékpapírpiac fejlődése lehetővé teszi a likvid pénzeszközök optimális rendszerének biztosítását a jövedelmezőség elvesztése nélkül, hiszen a legtöbb külföldi országban a bank eszközeinek készpénzre váltásának leggyorsabb módja a tőzsde működéséhez kapcsolódik.
A bankközi piac fejlődése hozzájárul az ideiglenesen szabad készpénzforrás bankok közötti újraelosztásához, fenntartva a kereskedelmi bankok likviditását. Ehhez a tényezőhöz kapcsolódik a kereskedelmi bankok Oroszországi Bank általi refinanszírozási rendszere. Ebben az esetben az Oroszországi Bank az erőforrások feltöltésének forrásává válik, amelynek segítségével egy kereskedelmi bank likviditását fenntartják.
Az Oroszországi Bank felügyeleti funkcióinak hatékonysága határozza meg az állami felügyeleti hatóság és a kereskedelmi bankok közötti kölcsönhatás mértékét a likviditáskezelés tekintetében.
A banki likviditás szorosan összefügg a mérleg likviditásával. A mérleg likviditásának fenntartása érdekében a bank köteles folyamatosan fenntartani a szükséges és elegendő szintű forrást a levelező számlákon, a készpénzben, a gyorseszközökben, azaz a likviditás kezelése.
A likviditáskezelés fő elemei a következők:
A bank likviditásának felmérése az egyik legnehezebb feladat a legfontosabb kérdés megválaszolására: képes -e a bank teljesíteni kötelezettségeit. A bank azon képességét, hogy eleget tudjon tenni kötelezettségeinek, befolyásolják az állam sajátosságai és az erőforrás -alap változásai, a vagyonvisszaszerzés, a pénzügyi teljesítmény, a bank szavatolótőkéjének (tőke) nagysága, valamint a bankkezelés minősége, menedzsment, amely bizonyos időpontokban döntő szerepet játszhat és játszhat.
A bank likviditási állapotának ellenőrzésére három likviditási mutató van (azonnali, aktuális és hosszú távú). Ezeket az eszközök és források aránya határozza meg, figyelembe véve az eszközök időzítését, összegeit és típusait, valamint egyéb tényezőket.
Azonnali likviditási mutató (H2) szabályozza (korlátozza) annak kockázatát, hogy a bank egy munkanapon belül elveszíti a likviditást, és meghatározza a bank magas likviditású eszközeinek összegének és a bank igény szerinti számlákon fennálló kötelezettségeinek minimális arányát.
Az árfolyamot a képlet alapján számítják ki
Bank jelenlegi likviditási mutatója (NZ) korlátozza a likviditásvesztés kockázatát, amelyet a bank a következő 30 naptári napon belül a standard kiszámításának napjáig elveszít, és meghatározza a bank likvid eszközeinek összegének minimális arányát a bank keresleti számlákon fennálló kötelezettségeinek összegével. legfeljebb 30 naptári nap.
Az aktuális likviditási mutatót (N3) a képlet segítségével kell kiszámítani
Az L a.t és O v.t számításait az Oroszországi Bank utasításainak megfelelően kell elvégezni. A H3 szabvány minimális megengedett értéke 50%.
A rendkívül likvid és likvid eszközök közé csak a bank azon pénzügyi eszközei tartoznak, amelyek az Oroszországi Bank előírásainak megfelelően az első minőségi kategóriába (1. kockázati csoport) és a második minőségi kategóriába (2. kockázati csoport) tartoznak. A fenti eszközökön túlmenően az L am és L at indikátorok számítása magában foglalja az egyenlegszámlák egyenlegeit, amelyekre nincsenek tartalékképzési követelmények, ha a megfelelő egyenlegszámlákon lévő eszközöket a bank tervezi, hogy megkapja a következő 30 naptári napon belül olyan formában, amely lehetővé teszi a magas likviditású és likvid eszközök közé sorolását.
Hosszú távú likviditási mutató(N4) szabályozza (korlátozza) a likviditásvesztés kockázatát, amelyet a bank okoz, ha pénzeszközöket helyeznek el hosszú távú eszközökbe, és meghatározza a bank hiteligényeinek maximális megengedett arányát a hátralévő futamidő és a 365-öt meghaladó lejárat között. 366 naptári nap a bank szavatolótőkéjére (tőkéje) és kötelezettségeire (kötelezettségek), a hátralévő futamidő pedig meghaladja a 365 vagy 366 naptári napot. A bank hosszú távú likviditási mutatóját (N4) a képlet segítségével számítják ki
A H4 szabvány maximális megengedett értéke 120%.
A bank likviditásának értékeléséhez a likviditási mutatók mellett mutatórendszert is használhat, amelyek együttesen lehetővé teszik a bank likviditásának állapotának felmérését egy adott időpontban és középtávon egyaránt.
1. Az elszámolási dokumentumokat nem fizették ki időben a bank levelező számláján lévő pénzhiány miatt.
A mérlegen kívüli számlák egyenlege 90903, 90904.
A nem fizetések jelenléte ezeken a számlákon azt jelenti, hogy a banknak problémái vannak a kifizetések végrehajtásával, és késések vannak az ügyfelek fizetéseiben. Ha ezeknek a számláknak az egyenlege sokáig nő, akkor a bank fizetésképtelen és nem likvid.
2. A mutató a bank üzleti tevékenységének szintjét tükrözi. Ez a levelező számlák és a bank pénztárának forgalmának a nettó mérlegvagyonhoz viszonyított arányát jelenti:
K2= A levelező számlák és a pénztár / hitel nettó egyenlege eszköz forgalma
Ez a mutató lehetővé teszi a bank üzleti tevékenységének általános szintjének és a bank által vállalt kockázatoknak a fenntartható működésére gyakorolt hatásának értékelését. Ha a mutatónak kifejezett csökkenő tendenciája van, ez a bank működésének csökkenésére, sőt tevékenységének visszafogására utalhat.
Ennek az állapotnak az oka lehet egyes eszközök (mindenekelőtt a hitelállomány) gyenge minősége, a bank problémái az ügyfeleknek történő kifizetések során. Az aktívan működő bankok üzleti aktivitási indexe 1,0 felett van.
3. A bank nettó és likvid pozíciójának aránya lehetővé teszi annak felmérését, hogy a bank milyen mértékben vonz hitelt a bankközi piacon a likviditási hiány fedezésére:
K3= Alapok levelező levelező számlákon és készpénzben / Rövid lejáratú bankközi kölcsönök és kölcsönök az Orosz Föderáció Központi Bankjától
Ha ez azt jelzi, hogy a bank a likviditási hiányt a bankközi piacon nyújtott hitelek révén fedezi. E rövid távú források szisztematikus felhasználása hosszú, hosszú távú rés megszüntetésére likviditási problémákról beszél. Ezenkívül a bankok elemzik a partnereket, és a bankközi piacra való belépés megszüntethető egy ilyen bank esetében, akkor a likviditásvesztés potenciális kockázata nagyon valódi fizetésképtelenné alakul.
4. A bank eszközeinek és kötelezettségeinek egyenlege:
K4= Követelések (eszközök) legfeljebb 30 napig / Kötelezettségek (kötelezettségek) legfeljebb 30 napig
Az aktuális egyenleg használatával felmérheti a kifizetésekkel kapcsolatos problémák lehetőségét. Ha a mutató stabilan meghaladja az 1,0 -t, a likviditási hiány valószínűsége szinte minimális. Ha a mutató értéke stabilan 0,6-0,7 alatt van és hajlamos csökkenni, akkor ez egy lehetséges likviditási hiány jele.
A középtávú egyenleg aránya hasonló jelentésű, lehetővé teszi a likviditási problémák jövőbeli lehetőségének felmérését:
K5= Követelések (eszközök) legfeljebb 180 napig / Kötelezettségek (kötelezettségek) legfeljebb 180 napig
A figyelembe vett likviditási mutatók lehetővé teszik a hitelintézet likviditásának kezelését egy adott időpontra és a jövőre nézve. A likviditás mérésére szolgáló együttható módszer mellett az orosz gyakorlat a pénzáramok kezelésére szolgáló mechanizmust használ, amely nemcsak az eszközök és források, hanem a hitelintézet mérlegen kívüli ügyleteinek mozgását is tükrözi.
a bank rendkívül likvid eszközeinek és a bank keresleti számlákon fennálló kötelezettségeinek az aránya.
Ennek a szabványnak a megengedett legkisebb értéke 20%, azaz a banknak képesnek kell lennie arra, hogy időben és teljes mértékben válaszoljon a követelések legalább 1/5 -ére. Ehhez elegendő számú rendkívül likvid eszközt kell a mérlegében tartania, de ez nem lehet túlzott, mivel ez a működő eszközök arányának csökkenése miatt a jövedelmezőség csökkenéséhez vezethet.
Tekintsük az azonnali likviditás képletét:
„„ Nagyon likvid eszközök
H2 = x100%.
Keresleti kötelezettségek
A tört számlálója a nagy likviditású eszközök következő fő csoportjait tartalmazza:
készpénz és a hozzájuk tartozó pénzeszközök;
a központi banki és hitelintézetek levelező számláin lévő pénzeszközök (NOSTRO számlák), beleértve a nem rezidens bankokat is, a lefoglalt összegekkel csökkentve;
állampapírokba (a Központi Bank kötelezettségei, államadósság, belföldi és devizahitelek kötvényei) történő befektetések, amelyeket kötelezettségek nem terhelnek;
a központi banknál és más hitelintézeteknél elhelyezett betétek, ideértve a nem rezidens bankokat is;
igény szerint elhelyezett pénzeszközök.
A tört nevezőjét a következő kötelezettségek alkotják:
levelező bankok levelező számlái, beleértve a nem rezidenseket is, beleértve a nemesfémeket (loro számlák);
pénzeszközök különböző szintű költségvetések, költségvetésen kívüli alapok, kereskedelmi és nem kereskedelmi vállalkozások számláján;
elszámolások egyedi ügyletekről (valutával és tőzsdékkel, ügyfelekkel deviza vételéről és eladásáról, átváltási ügyletekről és határidős ügyletekről stb.);
betétek és pénzeszközök, amelyeket műanyag kártyával történő elszámoláshoz vonzottak, bankoktól, ideértve a nem rezidens bankokat is;
különböző szervezetektől vonzott betétek, valamint műanyag kártyával történő elszámolásokra fenntartott pénzeszközök;
a bankközi hitelek lejárt tartozása és azok kamatai;
igény szerint kibocsátott váltókon szereplő összegek;
elszámolások a hitelezőkkel.
Így a számláló és a nevező összetevőit figyelembe véve arra a következtetésre juthatunk, hogy azok a tényezők, amelyek közvetlen és fordított hatással vannak a szabvány értékére, a mérlegben felhalmozott likvid eszközök és a bank kötelezettségei igény szerint. Ha a likvid eszközök szintje változatlan, a keresleti kötelezettségek növekedése a likviditási helyzet romlásához, és ezért a H2 értékének csökkenéséhez vezet. Éppen ellenkezőleg, a magas likviditású eszközök összegének növekedése a kötelezettségek kisebb mértékű változásával az azonnali likviditás szintjének növekedéséhez és a H2 értékének növekedéséhez vezet.
Nem szabad azonban elfelejteni, hogy a túlzott likviditás negatívan befolyásolja a műveletek jövedelmezőségét. Következésképpen azoknak a bankoknak, amelyek aktívan részt vesznek az elszámolási és készpénzszolgáltatásokban, azaz nagyszámú kötelezettséggel rendelkeznek a számlákon, vagy jelentős mennyiségű lekötött betéttel rendelkeznek, magas szintű likvid eszközöket is fenn kell tartaniuk a modern fizetésekhez és betétek az ügyfelek kérésére. ... Annak érdekében, hogy minimálisra csökkentsék a magas likviditású eszközök túlzott mértékű nyereséghiányának negatív következményeit, a bankok figyelemmel kísérik és megjósolják a pénzeszközök bevételeinek és kivonásainak dinamikáját, ezáltal meghatározzák az átlagos és stabil számlaegyenleg nagyságát, majd megállapítják a várható műveletek végrehajtásához szükséges likvid pénzeszköz tartalék. Az azonnali likviditás fenntartásának másik módszere további források beszerzése külső forrásokból, például egynapos bankközi hitelekből. Meg kell azonban jegyezni, hogy ezek az alapok nem szerepelnek a standard számításában.
Az azonnali likviditású helyzet alakulásának trendjének meghatározásához a szabvány értékét dinamikusan kell figyelni, elemezve annak változását a bázis időszakhoz képest.
Abban az esetben, ha az azonnali likviditási mutató eltér az ellenőrzési értékektől, a bank javíthatja az azonnali likviditását, különösen az alábbi intézkedések eredményeként:
a magas likviditású eszközök szintjének meghaladó növekedése a bank keresleti kötelezettségeinek növekedéséhez képest;
- további források bevonása külső finanszírozási forrásokból;
minőségi változás a bank kötelezettségeinek szerkezetében. Így például az átlagos számlaegyenleg nyomon követésével és az ügyfelekkel való aktív együttműködéssel elérheti a folyó fizetési és elszámolási számlák egy részének rövid lejáratú kötelezettségekbe (betétek, betéti igazolások és megtakarítások stb.) Történő átregisztrálását, és ezáltal csökkentse az instabil kötelezettségek arányát a mérlegében.
A jelenlegi likviditási mutatót NZ -ben úgy határozzák meg, mint a bank likvid eszközeinek összegét a bank keresleti számlákon fennálló kötelezettségeinek összegével, legfeljebb 30 napig. Ez az arány jellemzi a bank likviditását rövid távon, ezért a számítási séma a következő: a H2 mutató számlálóját legfeljebb 30 napos eszközökkel, a nevezőt - legfeljebb 30 napos kötelezettségekkel egészítik ki.
Ennek az együtthatónak a kiszámítására szolgáló képlet a következő:
NZ = likvid eszközök х1Ш%
Kötelezettségek igény szerint és legfeljebb 30 napig
Az NZ aktuális likviditási mutató kiszámításához a H2 mutató számlálóját ki kell egészíteni az alábbi típusú likvid eszközökkel:
hitelintézeteknél-ideértve a nem rezidens bankokat is-legfeljebb 30 napra elhelyezett kölcsönök és betétek.
különböző szervezeteknek nyújtott kölcsönök legfeljebb 30 napig;
diszkontált, igény szerinti vagy legfeljebb 30 napos futamidejű váltók;
hasonló adósság egy olyan bankkal szemben, amelynek hátralévő futamideje kevesebb, mint 30 nap, és a 30 napot meghaladó futamidejű csoportok másodrendű számláján rögzítik.
Az arány nevezője a keresleti kötelezettségek mellett a következő típusú lejáratú kötelezettségeket tartalmazza:
hitelintézetektől, ideértve a nem rezidens bankokat is, legfeljebb 30 napig kapott kölcsönök és betétek;
különböző szervezetektől vonzott betétek legfeljebb 30 napig;
a bank által kibocsátott, legfeljebb 30 napos futamidejű értékpapírokból kapott pénzeszközök;
a bank hasonló adóssága, amelynek hátralévő futamideje 30 napnál rövidebb, és a 30 napot meghaladó lejáratú csoportok másodrendű számláján rögzítik.
Így az aktuális likviditás elemzéséhez és ellenőrzéséhez szükséges az eszközök és források elemző elszámolása, figyelembe véve a tényleges lejáratig hátralévő időt. Ez segít a banknak elkerülni azt a helyzetet, amikor többlet likvid pénzeszköze lesz az eszközök „váratlan” visszatérése esetén, vagy ami még rosszabb,
probléma van a fizetőképességgel vagy a likviditással, ha "le nem kötött" lejáratú kötelezettségek teljesítésére van szükség.
Az NZ arány minimális megengedett értékét 70% -ban határozzák meg, vagyis a banknak képesnek kell lennie fedezni a hónap során felmerülő kötelezettségek 70% -át, likvid eszközök rovására.
Ennek a szabványnak az elemzési sémája hasonló a H2 szabványhoz. Hangsúlyozni kell azonban, hogy az NZ -arány tényleges értékeinek a normatívától való eltérése esetén a bank nagyobb rugalmasságot tud biztosítani a jelenlegi helyzet kezelésére, mint az azonnali likviditással kapcsolatos problémák esetén. Tehát az NZ szabvány jelentős túllépése esetén figyelni kell az eszközök szerkezetére. Ebben az esetben például lehetséges, hogy a likvid eszközök egy részét minimális kockázati szinttel (de csak az eszközök relatív részesedésével együtt) a jövedelmezőbb befektetési területekre osztják fel. A likvid eszközök nagy részének felhalmozásának pozitív hatása az, hogy a banknak lehetősége van a passzív műveletek bővítésére, azaz a rövid lejáratú kötelezettségek tekintetében erőforrás-bázisára, amely szinte teljes egészében felhasználható rövid távú elhelyezésre. eszközök, mivel a likvid eszközök tartaléka a kivonás esete már létezik.
A jelenlegi likviditás elégtelen szintje esetén a banknak módosítania kell erőforrásbázisát abból az irányból, hogy meghosszabbítsa a források megszerzéséhez szükséges időt, például módosítania kell a betétek vonzására vonatkozó kamatokat, új rendszereket kell bevezetnie a betétek kamatának kiszámítására. hozzájárul a betéti szerződések meghosszabbításához és a kötelezettségek felelősségének elhalasztásához. A helyzet javításának másik módja lehet a likvid eszközök szintjének növelése, például további állampapírok vásárlása.
Az N4 hosszú távú likviditási mutatót úgy határozzák meg, mint az összes, a bankhoz tartozó, egy évnél hosszabb lejáratú tartozás arányát a bank saját tőkéjéhez és tőkéjéhez, valamint a bank betétszámláján, a kapott kölcsönökben és egyéb, egy évnél hosszabb lejáratú kötelezettségekben. év.
Az együttható kiszámítása a következő képlet szerint történik:
Tartozások a bank felé 1 évnél hosszabb időtartamra 114 = - XI00 / о.
A bank tőkéje + a bank adóssága több mint 1 éve
Az együttható számlálója magában foglalja a bank olyan hosszú távú befektetéseit, mint a bank által kibocsátott kölcsönök és elhelyezett betétek, beleértve a nemesfémeket is, amelyek hátralévő futamideje több mint 1 év, beleértve a számlák lejárt részeit.
Az együttható nevezője a bank saját tőkéje és a banknak a bank által kapott kölcsönökre és betétekre vonatkozó kötelezettségei, valamint a bank egy éven túli lejáratú, piacon keringő adósságkötelezettségei.
Mindazonáltal szem előtt kell tartani, hogy a saját tőke, levonva az immobilizált részét, hosszú távú befektetésekre használható fel. Ezen arány kiszámításának másik jellemzője, hogy az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1. utasítása nem határozza meg a hosszú lejáratú eszközök és kötelezettségek elemzési elszámolási eljárását, a kötelezettségek lejáratáig hátralévő időtartamtól függően. Így a hosszú távú likviditás pontosabb meghatározásához a banknak folyamatosan figyelemmel kell kísérnie ezeket a feltételeket.
Ennek a szabványnak a gazdasági jelentése a következőképpen határozható meg: megmutatja, hogy a bank hosszú távú befektetései milyen mértékben alakulnak ki a hosszú távú forrásforrások, azaz a bank saját tőkéje és a hosszú ideig felvett források rovására .
A H4 szabvány maximális megengedett értéke 120%. Így a Központi Bank lehetővé teszi a hosszú távú befektetések 20% -ának kialakítását a rövid távú források rovására. Ennek az intézkedésnek az a célja, hogy ösztönözze az orosz bankok hosszú távú befektetéseit a gazdaságba. A bank politikájának kialakításakor azonban figyelembe kell venni, hogy a pénzeszközök vonzásában és elhelyezésében a lejárat tekintetében fennálló egyensúlyhiány, és különösen a rövid lejáratú kötelezettségek hosszú távú befektetésekké történő átalakítása elkerülhetetlenül kiegyensúlyozatlan likviditáshoz és végső soron a bank fizetőképességének és likviditásának elvesztéséhez.
A kereskedelmi bankok likviditási mutatói
1. definíció
A kereskedelmi bank likviditása a kereskedelmi bank azon képessége, hogy időben és maradéktalanul biztosítja kötelezettségeinek teljesítését.
1. megjegyzés
Annak érdekében, hogy ellenőrizzék a bankok likviditási szintjét, speciális szabványok vannak érvényben.
Ezek a szabványok szükségesek ahhoz, hogy szabályozzák a bank likviditási szintjének megfelelő veszteségkockázatot, és a bank eszközeinek és kötelezettségeinek arányaként kerülnek kiszámításra, figyelembe véve azok feltételeit, összegét és eszközeinek és kötelezettségeinek típusát.
$ H_2 $ - az azonnali likviditási mutató szabályozza annak kockázatát, hogy egy kereskedelmi bank egy napon belül elveszíti a megfelelő likviditási szintet, és megmutatja a bank magas likviditású eszközeinek és a kereskedelmi bank kötelezettségeinek minimális arányát is.
A szabvány minimális megengedett értéke legfeljebb 15%.
$ H_3 $ - a jelenlegi likviditási ráta lehetővé teszi, hogy korlátozza annak kockázatát, hogy egy kereskedelmi bank a következő 30 napban (naptár) elveszítse a szükséges likviditási szintet, és segít meghatározni a kereskedelmi forgalomban lévő eszközök minimális arányát is. bank a kötelezettségek összegére.
Ennek az aránynak a minimális megengedett értéke 50%.
$ H_4 $-a kereskedelmi bank hosszú távú likviditásának szabványa szabályozza a kereskedelmi bank szükséges likviditási szintjének elvesztését a pénzeszközök hosszú távú eszközökbe történő elhelyezése során, és lehetővé teszi a maximális megengedett arány meghatározását is a szükséges lejáratú hitelkövetelményekből.
Ennek az együtthatónak a értéke nem haladhatja meg a 120%-ot.
2. definíció
NBCO - nem banki hitelintézetek.
Az NBSCO -ra a következő kötelező szabványok vonatkoznak:
2. ábra Az NBSCO kötelező szabványai
3. definíció
NDCO - nem banki betéti és hitelszervezetek.
A következő típusú szabványokat állapították meg az NDCO -k számára:
4. definíció
Az NPO nem banki hitelszervezet.
Saját tőkemegfelelési mutató. Az aránynak 2%-nak kell lennie. Ezt a szabványt az NPO szavatolótőkéjének és az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek mennyiségének arányaként kell kiszámítani.
Likviditási ráta. A normának 100%-nak kell lennie. Ezt a standardot az NPO saját tőkéjének és az ügyfelekkel szemben fennálló kötelezettségeknek az aránya határozza meg.
Az NPO -k megfelelnek a megállapított szabványoknak való megfelelés ellenőrzéséért a Központi Bank területi irodái azon a helyen, ahol ezt vagy azt az NPO -t bejegyezték.
A pénzügyi stabilitás és megbízhatóság biztosítása érdekében az NPO -nak tartalékalapokat kell létrehoznia.
A tartalékalap vagy az esetleges veszteségekre képzett tartalék a nemzeti valutában jön létre, a megállapított rendelettel összhangban.
És meg kell felelnie a következő követelményeknek:
Az NPO -k lehetséges veszteségei az esetleges veszteségekre képzett céltartalék képzésével kapcsolatban a költségek (veszteségek) felmerülésének valószínű kockázatát értik egy vagy több kötelezettség felmerülése miatt, például:
