A devizajogszabályok változásai 2018-ban lépnek hatályba. A változtatások egy része a külgazdasági tevékenységben résztvevők életének egyszerűsítését, más részük pedig felelősségük szigorítását célozza. Olvassa el a cikkben, hogy 2018-tól milyen változásokat kell figyelembe venni a devizajogszabályokban az importőrök és exportőrök munkájában.
A devizajogszabályok 2018 óta történt változásait az alábbi dokumentumok hagyták jóvá, amelyeket tavaly fogadtak el:
A felsorolt dokumentumok új eljárást vezetnek be a külgazdasági tevékenységben résztvevők bankhoz történő benyújtására. A következőkre vonatkoznak:
Lássuk, mik a devizajog újításai.
Változások a devizajogszabályokban 2018.01.01-től leegyszerűsítette a bank és a rezidens közötti iratáramlási eljárást. A fő újítás a tranzakciós útlevél-készítési kötelezettség eltörlése volt. Ehelyett a bankok regisztrálják a külkereskedelmi szerződéseket.
A bank önállóan dolgozza ki és hagyja jóvá a szerződések nyilvántartására vonatkozó eljárást. A bank a szerződés egyedi számát beviszi a "Bank - FTS" adatbázisba.
A szerződés regisztrálásához adja meg a banknak:
A rezidens exportőrök esetében van egy gyorsított eljárás. A bankok legkésőbb a következő munkanapon rögzítik szerződéseiket.
A jogszabály pénzbeli kereteket határoz meg, amelyek alatt a szerződést nem kell regisztrálni:
A bankok a szerződést a szervezet kérésére minden kötelezettség teljesítése után törlik a nyilvántartásból. Eddig az időpontig a lakos köteles minden, a devizaellenőrzéshez szükséges dokumentumot benyújtani a banknak.
Mi a teendő a 2018 elején már kiállított tranzakciók útleveleivel, vagy az útlevél kiállításához benyújtott dokumentumokkal? Tekintse meg a táblázatban, hogyan kell eljárni 2017-2018 fordulóján.
|
Milyen állapotban van a tranzakciós útlevél 2018.01.01-én? |
Mi a teendő a tranzakció útlevelével 2018-ban |
|---|---|
|
Teljes útlevél |
A bank automatikusan lezárja a tranzakciós útlevelet, és átviszi az adatokat a meglévő szerződések nyilvántartásába |
|
Az útlevelet még nem adták ki, az iratokat összeszedték, nem adták át a banknak |
Ne adjon át ügyleti útlevél nyilvántartásba vételéhez szükséges dokumentumokat, nyújtson be dokumentumokat a külgazdasági szerződés bejegyzéséhez |
|
Az útlevelet még nem adták ki, az útlevélhez szükséges dokumentumokat elkészítették, ellenőrzésre benyújtották a banknak |
A bank a beérkezett dokumentumok alapján nyilvántartásba veszi a szerződést. Nem kell újra begyűjtenie a dokumentumokat |
A következő, 2018-ban életbe lépő devizajogszabályi változás, hogy a bankok nem kérnek majd igazolást a devizaügyletekről. A devizaellenőrzéshez szükséges egyéb dokumentumok benyújtásának kötelezettsége azonban továbbra is fennáll.
A devizaszerződésben résztvevők a deviza jóváírásától számított 15 napon belül kötelesek dokumentumokat benyújtani a banknak. Kivételt képeznek a 200 ezer rubelnél kisebb összegű szerződések, amelyekhez nincs szükség dokumentumokra.
Ha a rubelben kifejezett valuta összege meghaladja a 200 ezer rubelt, akkor a valutatranzakciók igazolása helyett a szervezetek (rezidensek és nem rezidensek) tájékoztatást adnak a banknak a tranzakció kódjának típusáról. A dokumentum formáját az Oroszországi Bank utasításának 1. függeléke hagyja jóvá.
A devizajogszabályok 2018. január 1-jétől bekövetkezett változásai nem csak a rezidensek munkáját könnyítették meg, bővül azoknak az indokoknak a listája, amelyek alapján a bankok devizaügyleteket bonyolíthatnak le.
2018-ban a bankok két okból tagadhatják meg:
Ezek az okok 2017 óta nem változtak. 2018. május 14-től új megtagadási okokkal egészül ki:
Az utolsó pont nyitottá teszi a listát, és lehetővé teszi a bankok számára, hogy a devizajogszabályok megsértése esetén megtagadják a devizaügyletek végrehajtását.
A devizajogszabályok 2018 óta bekövetkezett változásai a jogi személyekre vonatkozóan a rezidensek új kötelezettségével bővültek, és szigorították a devizajogszabályok megsértéséért való felelősséget.
Először is, a lakosok kötelesek tájékoztatni a bankokat a külkereskedelmi megállapodásban részes felek kötelezettségeinek teljesítésének időzítéséről (19 173-FZ. cikk). A várható maximális feltételekről szóló tájékoztatóban a lakos köteles tájékoztatni a bankot, hogy milyen határidőn belül történik a pénzátutalás és az áru kiszállítása.
Másodszor, az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének változásai megemelték a szervezetek és egyéni vállalkozók pénzbírságát:
|
Szabálysértés |
Bírság |
Bázis |
|---|---|---|
|
Illegális devizaügyletek lebonyolítása |
Állampolgárok, egyéni vállalkozók és jogi személyek számára - a tranzakció összegének ¾-től 1-ig, |
Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.25. cikkének 1. része |
|
Ha a rezidens nem tesz eleget azon kötelezettségének, hogy a határidőn belül bankszámlájára beérkezzen |
Tisztviselők számára - 20-30 ezer rubel. |
Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.25. cikkének 4. része |
|
Ha a rezidens nem tesz eleget a pénznek a bankszámlájára történő időben történő beérkezésének kötelezettségének, ha a tranzakcióhoz útlevelet állítanak ki |
Egyéni vállalkozók és jogi személyek számára - 40-50 ezer rubel, Tisztviselők számára - 20-30 ezer rubel. |
Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.25. cikkének 4.1. |
|
Ha a rezidens nem teljesíti az el nem szállított árukért, munkákért, szolgáltatásokért kifizetett összegek előírt határidőn belüli visszaszolgáltatási kötelezettségét |
Egyéni vállalkozók és jogi személyek esetében - az Orosz Föderáció Központi Bankja irányadó kamatának 1/150-e az elavult jóváírásra és (vagy) a bankszámlákon nem jóváírt összeg ¾-1. Tisztviselők számára - 20-30 ezer rubel. |
Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.25. cikkének 5. része |
A változások nemzetközi cégcsoportokat érintettek. Az orosz adóhatóság és külföldi hatóságaik programot hajtanak végre az ilyen társaságokkal kapcsolatos nemzetközi információcsere érdekében. Ebből a célból az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kiegészült a 14.4-1. fejezettel és a 7.1.
A nemzetközi cégcsoport olyan struktúra, amely jogi személy létrehozása nélkül működik, és az alábbi jellemzőkkel rendelkezik:
Ha egy ilyen csoport teljes éves bevétele meghaladja az 50 milliárd rubelt, akkor számos információt köteles megadni az adóhatóságnak:
A valutaszabályozásról és valutaellenőrzésről szóló törvény módosítási tervezetét benyújtották az Állami Dumához. A módosítások elfogadása esetén leegyszerűsödik a devizában élők élete, valamint viszonylag könnyen lehet lemondani erről a státusról.
Korábban többször írtunk arról, hogy a hatóságok a devizalakó jogállására vonatkozó hatályos jogszabály módosítását tervezik. Tény, hogy a modern jogszabályok és mindenekelőtt annak értelmezése teljesen elfogadhatatlan.
A törvény szerint Oroszország minden állampolgára devizarezidens, kivéve, ha több mint 1 éve egymás után távol van az országból. Maga az állapot nem olyan nehéz. Az adórezidens státusz lemondása megköveteli, hogy az elmúlt 12 hónapban 6 hónapig távol legyen Oroszországból. A számolás néha bizonyos nehézségekkel jár.
A devizarezidens státusz esetében azonban súlyosbítja, hogy a törvény nem írja elő e státusz visszaállításának feltételeit. Az illetékes hatóságok pedig olyan döntést hoztak, amely visszaadja a státuszt mindenkinek, aki legalább egy napra visszatért Oroszországba.
Más szóval, az Oroszországból való távollét idejétől függetlenül az állampolgár devizarezidenssé válik, amikor üzleti célból, gyógykezelésből vagy rokonlátogatásból keresi fel az országot, és nem tervez az országban maradni.
Minden rendben is lenne, de a státusz korlátokat szab: a külföldi számlák bejelentésének szükségessége és a pénzmozgások rajtuk, tilt minden deviza tranzakciót, kivéve azokat, amelyek megengedettek (és a lista elég kicsi, és nem tartalmazza a népszerű tranzakciókat ).
Őszintén szólva kényelmetlen Oroszország valutájaként rezidensként élni és külföldön élni. Ugyanakkor Oroszországban üzleti tevékenységet folytatni vagy kapcsolatokat fenntartani - akkor is, ha a státuszról lemondani kívánnak.
Ezért a jogszabály módosítása várható lépés. És ezt javasolják az illetékesek.
A Duma elé már megfontolásra eljuttatott módosítások célja az állampolgárok és a valutaellenőrzést gyakorló bankok adminisztratív terheinek csökkentése. Ez egyfajta válasz a globális változásokra: az üzlet több országban működik; a diákok alap- és kiegészítő oktatásban részesülnek Oroszországban, Európában, az USA-ban és a világ más részein; az emberek tartósan Oroszországon kívül élnek, dolgoznak, és csak néha jönnek meglátogatni szeretteiket.
Ugyanakkor a devizarezidencia megtartása mellett be kell jelenteniük Oroszország adóhatóságánál. Ezért magát a koncepciót korrigálják.
Devizarezidens a módosítások szerint az az állampolgár, aki összesen több mint 183 napot tartózkodott Oroszország külföldjén, nem számítva az Orosz Föderációba tett látogatások és látogatások számát egy naptári évben.
Ennek a definíciónak megvannak a maga hátrányai: hogyan állapítható meg, hogy egy személy távol volt, ha vízummentességgel rendelkező országba távozott stb.? Összességében azonban ez óriási lépés a polgárok életének egyszerűsítése felé.
Miután megszűnt a devizarezidens, megszűnik a külföldi bankszámlák és az azokon végzett műveletek bejelentésének igénye. Nincsenek korlátozások a különféle műveletek elvégzésére sem.
Ugyanakkor a hatóságok némi lazítást terveznek bevezetni azok számára, akik továbbra is Oroszország devizarezidensei - bővítik a külföldi számlatranzakciók listáját. Közvetlenül külföldi számlára utalhatnak majd pénzeszközöket a gépjárművek nem rezidenseknek történő eladásából, és lám, nem lehet mást mondani, az ingatlaneladásból.
Az ingatlannak van egy záradéka: az ingatlant olyan országban kell bejegyeztetni, amely tagja a FATF-nek, az OECD-nek, vagy olyan országban, amely csatlakozott az automatikus információcseréről szóló megállapodáshoz. Ez utóbbi alternatívája az Oroszországgal kötött kétoldalú megállapodás.
A számlának, amelyen az eladásból származó pénz jóváírható, ugyanabban az országban kell lennie, mint az ingatlannak.
És még egy kellemes adalék: a devizában élők fizethetnek az oroszországi területeken a külföldi számlájukhoz kötött bankkártyákkal.
A tervek szerint a törvény 2018. január 1-jén lép hatályba. A számlákkal és az azokon történő pénzmozgással kapcsolatos értesítések benyújtásának határideje június 1.
Jó hír a devizarezidens jogállásra vonatkozó szabályok változása. Így könnyebben megtervezheti saját mozgásait a világban, és kidolgozhat vagyonvédelmi stratégiát.
Ha a törvény nem változtat jelentős mértékben a Dumában, akkor jövő évtől egyszerre lehet megszűnni az adó- és devizarezidens. Ez azt jelenti, hogy nem kell beszámolni az ellenőrzött külföldi társaságokról, és nem kell adót fizetni a felhalmozott eredmény után (az adórezidensről való lemondás miatt), és nem kell beszámolni a külföldi számlákról, valamint nem lesz korlátozás. ezen a külföldi számlán végzett tranzakciókról.
Az egyetlen hátrány az Oroszországban megszerzett jövedelem 30%-os jövedelemadója. Az eszközök szempontjából lehet veszteség, de a szabadság és az élet feletti kontroll szempontjából egyértelmű nyereség.
A külföldi bankszámla segít diverzifikálni a kockázatokat, megvédeni a vagyont a befagyasztástól, elkobzástól, a nemzeti valuta esésétől, valamint kibővíti a működési területet szakmailag és személyesen egyaránt.
A számlanyitás időt, türelmet és felkészülést igényel. Ezért javasoljuk, hogy jelentkezzen be egy ingyenes bankszámlaválasztási konzultációra: így csökkenti az elutasítás kockázatát, és teljes képet kap arról, hogy melyik bank a megfelelő az Ön számára.
Iratkozz fel most: [e-mail védett].
Iratkozzon fel a mi Telegram csatorna, és mondd el az üzleti életben dolgozó barátaidnak.
A Szövetségi Adószolgálat formátumokat készített az automatikus adatcsere keretében történő információcseréhez az OECD-szabványnak megfelelően. Az adóhatóság a kényelem kedvéért felajánlja a pénzügyi piaci szervezeteknek, hogy teszteljék a javaslatot. Ráadásul sok...
2017 volt a következő éve az offshore ipart, a globális gazdaságot és a politikát érintő „változásévek” sorozatában. E változások némelyike a csúcspontja volt azoknak a változtatásoknak, amelyek...
A nagy bankok és befektetési alapok felszólalnak a bitcoin ellen. Vannak azonban olyanok, akik a bitcoin bevezetését tervezik üzleti gyakorlatukba, vagy a kriptovalutákban rejlő lehetőségekről tárgyalnak. Van vélemény,…
A bankok és az adóhatóságok odafigyelnek a magánszemélyekre. Miközben továbbra is ügyeltek arra, hogy ne riasszák el a zsákmányt, a trendet a szakértők rögzítették. Milyen az érdeklődés...
A devizaszabályozás a külgazdasági tevékenység állam általi nem tarifális szabályozásának számos intézkedése egyike. A fő jogcím dokumentum ebben a folyamatban a 2003.12.10-i 173-FZ szövetségi törvény, „A valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről” (módosítva és kiegészítve, hatályba lépett 2018.09.01-én). 2017-ben megjelent a Központi Bank új, 2017. augusztus 16-i, 181-I számú Utasítása, amely az Orosz Föderáció valutaszabályozási eljárásának radikális megváltoztatását szabályozza.
Feltételezték, hogy Oroszországban 2018. január 1-jén lépnek hatályba az új valutaszabályozási és valutaszabályozási szabályok, de mivel a bankoknak nem volt idejük a szükséges szoftverek előkészítésére és telepítésére, az új belépés időpontja Az új jegybanki utasítás hatálybalépését 2018. március 1-re tűzték ki. A szokásos forgatókönyvre számítva, hogy súlyos dokumentumot kell bevinni későbbi félreértésekkel, egyértelmű szabályozások hiányával, műszaki hibákkal és az ilyen léptékű újítások egyéb örömeivel, a külgazdasági tevékenység résztvevői 2018 tavaszára vártak.
Márciusban sikeresen életbe lépett az új rend, minden működött, nem volt összeomlás a valutaellenőrző zónában, mindenki levegőt vett... és ma már összefoglalhatjuk a közbenső eredményeket.
Az idén március 1-je óta eltelt hónapok során már rendkívül világossá vált, hogyan működik az új jegybanki utasítás. A banki ügyfelek – a külgazdasági tevékenységben részt vevők – gyakorolták, és meglepetésükre számos előnyt fedeztek fel az új rendnek. Szellemileg pedig megköszönték a jegybanknak és a bankoknak azt a racionális döntést, hogy elhalasztották az Utasítás hatálybalépésének időpontját, és így minimalizálták a végrehajtás felkészületlenségéből fakadó üzleti veszteségeket.
Tehát az Orosz Föderáció Központi Bankjának 181-I. sz. utasítása közül csak a legfontosabb.
Elvileg megszűnt a tranzakciós útlevél fogalma, felváltva a lakossági ügyleti útlevél felhatalmazott bankban történő kiállításának követelményét, bevezették a bankokkal kötött külkereskedelmi szerződések nyilvántartásba vételére vonatkozó eljárást (181-I. számú utasítás II. pont) egyedi számok hozzárendelésével (UNK). A március 1-jén még nem teljesített és a devizaellenőrzési dossziéban szereplő szerződéses tranzakciók útlevelei automatikusan lezárásra kerültek, nem kellett értesítést kapni a banktól az ilyen tranzakciós útlevél lezárásáról, a tranzakciós útlevél száma egyedi szerződésszám. Ezután a bank az új szabályok szerint folytatta a szerződés kiszolgálását (181-I. számú utasítás 18.1. pontja). Az eljárás lebonyolítására vonatkozó szabályzat nagyon megtetszett a kollégáknak!
A szerződések (kölcsönszerződések) küszöbértékeit először rubelben határozták meg. A 3 000 000 rubel értékig terjedő importszerződéseket a bank regisztráció nélkül is elfogadja kiszolgálásra, és ha a szerződés összege 200 000 rubel alatt van, akkor a bank devizafizetési műveletet szerződéskötés nélkül is végrehajt, csak a az eladói számla alapján. Így az importszerződést (kölcsönszerződést) be kell jegyezni, ha annak értéke 3 000 000 rubel vagy több. A valuta értékének rubel egyenértékét a megállapodás időpontjában érvényes hivatalos árfolyamon számítják ki.
A szerződés bejegyzésének határideje lerövidült - 1 munkanap a megállapított dokumentumok vagy információk bankhoz történő benyújtását követően (szerződés és igazoló dokumentumok). Valójában egy napon belül lehetővé vált a beszállítóval való pénzügyi interakció folyamatának elindítása, vagyis a bank-kliens rendszeren keresztül a kész szerződés szkennelt küldése mellékletekkel és specifikációkkal a bank devizaellenőrzési osztályának, visszajelzést kaphat, hiányosságok, kritikus hibák esetén javítsák ki, küldjék el az új változatot az elvégzett változtatásokkal, javításokkal, ezt követően a bank átveszi a szerződést könyvelésre és hozzárendeli az UNK-t. A banknak még egy munkanap áll rendelkezésére a lakos tájékoztatására az egyedi szerződésszámról (181-I. számú utasítás 5.5, 5.8 pontja), de gyakrabban, ha munkatársainál tapasztalt külkereskedelmi szakemberek vannak, vagy olyan szakmai kihelyezőkhöz fordultak, akik olyan szerződést dolgozott ki a megfelelő külkereskedelmi forgalom számára, amely nem mond ellent az ENSZ 1980. évi bécsi egyezményének „Nemzetközi adásvételi szerződésekről” követelményeinek, az UNC-t még aznap megkapja. Korábban a banknak három munkanap állt rendelkezésére a tranzakciós útlevél kiállítására az adatok benyújtását követően, és további két munkanap állt rendelkezésre a kitöltött tranzakciós útlevél rezidens részére történő megküldésére (138-I. sz. jegybanki utasítás 6.7., 6.8. pontja). 2012.06.04.) Így nyilvánvaló, hogy az eljárás időtartama lerövidült az előzőhöz képest. Nagyon kényelmes! Anélkül, hogy elhagyná az irodát, és anélkül, hogy elhagyná a munkahelyét, gyorsan elindíthatja az áruk beszállítónak történő kifizetésének folyamatát.
Kialakult a szerződés ellenőrzési eljárása. A nem rezidensekkel devizában és rubelben lebonyolított minden tranzakció devizaellenőrzés alá esik. A Bank fenntartja a jogot, hogy az ügyféltől minden igazoló dokumentumot bekérjen, és ha azok a meghatározott határidőn belül nem kerülnek benyújtásra, a művelet végrehajtását megtagadhatja. Emellett a bankok, mint a valutaszabályozás ügynökei kötelesek jelenteni az ellenőröknek a valutajogszabályok megsértését – például a Pénzügyi Monitoring készségesen érdeklődik a tranzakció körülményeiről.
Az exportőrök számára speciális lojalitási rendszert alkalmaznak, különösen a nem erőforrás-export zónával kapcsolatban. A rezidens exportőrök számára egyszerűsített eljárást vezettek be a szerződések nyilvántartására, és először 6 000 000 rubel küszöbértéket állapítottak meg, amelytől kezdve ez az eljárás szükségessé válik (a 181-I. számú utasítás 4.2. pontja). Az Orosz Föderáció exportőrei csak banki formában nyújthatnak be információkat a szerződésről, és magát a szerződést a szerződés nyilvántartásba vételét követő 15 munkanapon belül lehet benyújtani (a 181-I. számú utasítás 5.3. pontja).
Megszűnt az a követelmény, hogy a lakosok kötelesek benyújtani a devizaműveletekről igazolásokat, amelyek elszámolási formák voltak, az arra jogosult bankokhoz – ezek az igazolások ki vannak zárva a forgalomból. Már csak a devizaügyletek lebonyolításának alapjául szolgáló dokumentumok benyújtásának követelménye maradt.
Ismerteti a bizonylatok egységes formáit (beleértve az igazoló okiratokat és a banki ellenőrző lapokat), a kitöltési rendet és az Utasítás alkalmazására vonatkozó átmeneti rendelkezéseket.
A szerződés (kölcsönszerződés) módosítása esetén elegendő a módosítást tartalmazó dokumentumokat és az érintett pont módosítására vonatkozó kérelmet a bank rendelkezésére bocsátani. Kényelmes, gyors, nem megterhelő.
A szerződés (kölcsönszerződés) törlését ezentúl a bank 2 munkanapon belül (3 nap volt) szintén kérelem alapján és a törlési okot alátámasztó dokumentumok benyújtását követően végzi el. A Banknak jogában áll a szerződést (kölcsönszerződést) a teljesítéstől számított 90 napon belül (korábban 180 napon belül) egyoldalúan törölni.
Ha az ügyfél minden számlát bezár a bankban, az utóbbinak joga van egyoldalúan törölni a fennmaradó szerződéseket (kölcsönszerződéseket) az általa meghatározott határidőn belül, csak a szerződést (kölcsönszerződést) és az UNK-ról szóló információkat kapja meg az új. bank. Az új bank a szolgáltatási szerződés elfogadása előtt önállóan kér az Oroszországi Banktól egy elektronikus formátumú bankellenőrző lapot (korábban a rezidens köteles volt ezt a lapot papír formában átvenni a régi banktól, és benyújtani az új banknak). .
A bank köteles értesíteni az Orosz Föderáció Központi Bankját a feltárt devizajogszabálysértésekről, most pedig új kötelezettséget kapott, hogy erről havonta egyszer, a nyilatkozat benyújtását követő 3-4 munkanapon belül értesítse ügyfelét. jelentést, külön postai úton.
A lejáró várakozási időkről a bank tájékoztatja az ügyfelet. A levelezőlista tartalma az előző hónapban lejáró „esedékességi dátumokkal” rendelkező tranzakciók / igazoló dokumentumok listája. Cél - a devizajogszabályok követelményeinek megsértésének megakadályozása a 2003. december 10-i N 173-FZ „A devizaszabályozásról és a devizaellenőrzésről” szóló szövetségi törvény 19. cikkének való megfelelésről, hogy emlékeztesse az ügyfelet egy fontos dátumra. és segít elkerülni a devizaügyletekben részt vevő jóhiszemű résztvevőt a gondatlanság és tapasztalatlanság miatti büntetés elkerülésében. A postázás gyakorisága havonta egyszer.
A bank értesíti az ügyfelet a szerződés lejártáról. A levelezőlista tartalma azon dokumentumok adatai, amelyek szerint a kötelezettségek teljesítésének időpontja lejárt, vagy a közeljövőben le fog járni, valamint a pozitív vagy negatív fizetési mérleg. Célja, hogy emlékeztesse az ügyfelet arra, hogy ellenőrizni kell, hogy az adott tranzakcióhoz kapcsolódó összes dokumentumot benyújtották-e a Bankhoz, beleértve a tranzakciót. igazoló dokumentumok, megújítási dokumentumok, ha a szerződés alapján folytatni kívánja a munkát stb. Ennek a postázásnak a gyakorisága is havonta egyszer.
Az Utasítás hatálybalépésének napjától érvénytelennek nyilvánították a Bank of Russia korábban hatályos 2012.06.04-i 138-I számú Utasítását.
Nyilvánvaló, hogy nemcsak az Orosz Föderáció Központi Bankja, hanem az Orosz Föderáció többi fiskális hatósága is prioritássá nyilvánította a devizaalapok illegális külföldről történő kivonásának megakadályozását, ezért súlyos pénzbírságok, ill. szankciók maradnak a valutaszabályozási szabályok megsértői számára. DE! A külgazdasági tevékenység lelkiismeretes résztvevői az ország digitális gazdaságának fejlődésében és kialakításában a modern trendeknek megfelelő, új, könnyű, kényelmes devizaszabályozási és devizaszabályozási eljárást kaptak, amely elősegíti mind a külföldi hitelek végrehajtásának felgyorsítását. kereskedelmi ügyletet és az azt követő jelentést.
Marina Vakulenko,
Értékesítési igazgató
VIGTransAz orosz jogszabályok szempontjából a külföldi partnerekkel való üzletkötéshez nem elegendő a megállapodásban foglalt feltételeket biztosító szerződés aláírása. A devizaügyleteket az állam ellenőrzi. Ezért ha Ön külföldre szállít árut, vagy egy külföldi cég nyújt Önnek szolgáltatásokat, valószínűleg tudja, hogy a „külföldi elemet tartalmazó” szerződések speciális interakciót igényelnek a bankokkal.
Csak 2017 második felében legalább két fontos szabályozást fogadtak el a valutaszabályozás területén. Egy újról van szó A Bank of Russia 181-I számú, 2017. augusztus 16-án kelt utasítása(a továbbiakban - "181-I. utasítás", "új utasítás") és a 173-FZ. számú, a devizaszabályozásról és a devizaellenőrzésről szóló törvény módosításai. 2017. november 14-i N 325-FZ szövetségi törvény .
2017. december 31. lesz a Bank of Russia 2012. június 4-én elfogadott 138-I számú utasításának érvényességének utolsó napja.(a továbbiakban - "138-I. utasítás", "régi utasítások"), amelyről. Emlékezzünk vissza, hogy ennek a szabályozási aktusnak megfelelően a rezidens köteles tranzakciós útlevelet nyitni egy bankban, ha a nem rezidenssel kötött szerződés ára meghaladja az 50 ezer dollárt. Ezt a dokumentumot a 181-I. utasítás váltja fel.
A Központi Bank kommentárja az új utasításhoz. A jegybank sajtószolgálatának tájékoztatása szerint az új eljárás a valutaszabályozási követelmények liberalizálását célozza. Az új Instruction 181-I célja, hogy csökkentse a lakosok terheit a devizaügyletek papírmunkája terén. Ugyanakkor a dokumentum tartalmából kitűnik, hogy a „liberalizáció” nem jelenti a devizaügyletek feletti ellenőrzés teljes felszámolását. A követelmények csökkenése abban nyilvánul meg, hogy a lakosok által a szerződés alapján biztosított dokumentációs csomag kisebb lesz. Emelkedik továbbá a szerződéses ár minimális értéke, amelynek elérésekor egy ilyen megállapodás értelmében több dokumentumot kell a bank rendelkezésére bocsátani.
A fő újítás a tranzakciós útlevelek eltörlése. Most a külkereskedelmi szerződéseket be kell jegyezni. A tranzakciós útlevelekhez hasonlóan nem minden külföldiekkel kötött szerződést kell elszámolni. De most fontossá válik, hogy a szerződésben az exportra vagy az importra összpontosítsanak. Az export- és importtranzakciók számviteli kezelése eltérő. A szerződések elszámolására akkor van szükség, ha egy importszerződés ára 3 millió rubelre vagy többre becsülhető, és exportszerződések esetén a kiindulási pont 6 millió rubel.
A megállapodás rögzítéséhez a lakosnak dokumentumcsomagot kell benyújtania a bankhoz. Minden regisztrált szerződés egyedi számot kap. A regisztrációs eljárás csak egy munkanapot vesz igénybe a banknál. Emlékezzünk vissza, hogy a tranzakciós útlevél megnyitása a régi 138-I. utasítás szerint legfeljebb három munkanapot vett igénybe.
Az új eljárás kizárja, hogy a bank megtagadja a szerződés bejegyzését. Ez különbözteti meg az új Utasítást a január 1-ig hatályostól. Tehát a régi eljárás szerint a bank jogosan tagadhatta meg a tranzakciós útlevél kiadását, ha a szerződésben meghatározott adatok nem feleltek meg a kitöltött tranzakciós útlevél adatlapon szereplő adatoknak. Most a banknak mindenképpen regisztrálnia kell a szerződést.
Korábban az ezer dollárt meg nem haladó tranzakciós összegnél a lakos csak a devizaügyletről szóló igazolást volt jogosult benyújtani a banknak. Más dokumentumok benyújtása ilyen helyzetben nem volt szükséges. 2018. január 1-től a 200 ezer rubelnél kisebb kötelezettségű szerződések esetén nem kell benyújtani a devizaügyletekkel kapcsolatos dokumentumokat. Ebben az esetben a rezidensnek csak a művelettípus kódjáról kell információt adnia.
A tranzakciós útlevelekkel együtt a devizaügyletekről szóló igazolásokat is töröljük. Korábban egy ilyen igazolás volt az egyik lakos által készített fő dokumentum. Ugyanakkor az új Utasítás megtartja a devizaműveletek alapbizonylat-szolgáltatásának követelményét.
Korábban számos esetben a lakosságnak devizaellenőrzési lapot kellett benyújtania a bankhoz. Ilyen intézkedésre volt szükség például a szolgáltatási szerződés másik bankhoz történő átutalásakor. Most a bank önállóan kéri a nyilatkozatot elektronikus formában a Bank of Russia-tól.
Az utasítás a bankok intézkedéseinek végrehajtására vonatkozó számos feltétel csökkentését is előírja. Így lerövidült a szerződés törléséhez szükséges dokumentáció ellenőrzésének időtartama (korábban a tranzakciós útlevél lezárása), valamint az az időszak, amely után a banknak joga van a teljesen teljesített vagy teljesen teljesítetlen szerződést önállóan törölni a nyilvántartásból ( korábban a tranzakciós útlevél lezárásához).
Az új Utasítás szövege alapján a változtatások a következő következményekkel járnak:
Ha a tranzakciós útlevelet kiállították, de 2017-ben még nem zárták le, akkor 2018-ban automatikusan lezártnak minősül. Ebben az esetben az új eljárásnak megfelelően nyilvántartásba veszik azt a szerződést, amely alapján a tranzakciós útlevelet kiállították. Ebben az esetben az ügylet útlevélszáma egyedi szerződésszámmá válik.
Azoknak, akik 2017-ben nyújtottak be ügyleti útlevél kiállításához szükséges dokumentumokat (ugyanakkor tranzakciós útlevelet még nem adtak ki), valamint azoknak, akik 2017-ben már kitöltött és le nem zárt ügyleti útlevéllel rendelkeznek, javasoljuk, hogy ellenőrizze a tranzakciós útlevél helyességét. a tranzakciós útlevelekből származó információk bankok általi átadása (vagy a regisztrációjukhoz megadott adatok) a meglévő szerződések nyilvántartásába.
A bankokkal való interakció követelményeinek változása az új 181-I. utasítás értelmében nem az egyetlen újítás a valutaszabályozás területén. 2018. május 14-től a valutaszabályozásról és valutaellenőrzésről szóló törvény is változik. A 2017. november 14-i N 325-FZ szövetségi törvény által elfogadott módosítások nem a jelenlegi jogszabályok liberalizálását célozzák. A törvénytervezet indoklásában foglaltaknak megfelelően a törvényjavaslat célja a jogsértéseket elősegítő feltételek megszüntetése a valutaszabályozás területén. Ezek a változások szigorítják a külkereskedelmi szerződésekre vonatkozó követelményeket, bővítik a banki devizaügylet lebonyolításának megtagadásának indokait, és növelik a devizajogszabályok megsértéséért megállapított felelősség mértékét.
A valutaszabályozásról és valutaellenőrzésről szóló törvény korábbi változata lehetővé tette a rezidens számára, hogy a bevétel beérkezésének időpontjával vagy a nem rezidens egyéb kötelezettségeinek teljesítésével kapcsolatban „várható határidőket” jelezzen. Az elfogadott módosítások szerint a felek kötelezettségeinek teljesítésének feltételeit a rezidensek és a nem rezidensek közötti megállapodásokban fel kell tüntetni. Így ezeknek a feltételeknek a szerződésből való hiánya valójában a jogszabályi előírások megsértését jelenti. Ennek megfelelően az ilyen ügylet a Polgári Törvénykönyv 168. cikke értelmében érvényteleníthető. A módosítások azonban nem adnak jogot arra, hogy az ügyletek érvénytelenítése miatt keresetet nyújtsanak be a devizaellenőrző hatóságokhoz, bár korábban a Pénzügyminisztérium javasolta ezt.
Továbbá az alábbiakban tárgyalandó új törvényi változások alapján a szerződésben szereplő feltételekre vonatkozó információk hiánya ahhoz vezethet, hogy a bank megtagadja a jelen szerződés szerinti devizaügyletek lebonyolítását.
Korábban a bankoknak két okból volt joguk megtagadni a devizaügylet végrehajtását: az okmányok benyújtásának elmulasztása (hibás okmányszolgáltatás) kapcsán, vagy ha felmerült a gyanú, hogy a művelet célja a jogellenesen megszerzett pénzeszközök legalizálása, ill. a terrorizmus finanszírozása. 2018. május 14-től más esetekben is van lehetőség ilyen visszautasításra.
A bankoknak jogukban áll megtagadni a devizaművelet végrehajtását, ha a rezidens olyan dokumentumokat nyújtott be, amelyek nem felelnek meg a törvényi előírásoknak. Az ilyen visszautasítás a pénznemekre vonatkozó jogszabályok megsértése miatt is lehetséges. Például arról van szó, hogy a rezidensek megsértik a rezidensek közötti devizaügyletekre vonatkozó követelményeket, megsértik a rezidensek számláinak szabályozását az Orosz Föderáción kívüli bankokban, a jogokkal való visszaélésről és a kötelezettségek elmulasztásáról lakosok.
Ugyanakkor a törvény új kiadásában az elutasítási okok listája leíró jellegű. A módosításoknak megfelelően a felhatalmazott bankok megtagadják a devizaművelet végrehajtását, ha az sérti az Orosz Föderáció valutára vonatkozó jogszabályi előírásait.
A valutaszabályozásról és pénzellenőrzésről szóló törvény módosításait a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv módosításai kísérik a valutabűncselekmények miatti felelősség szigorítása érdekében. A tisztviselőkre kiszabott pénzbírságok számos devizabűncselekmény miatt 20-30 ezer rubelre emelkednek. A tisztviselők felelősségét ismételt szabálysértések miatti eltiltás formájában vezetik be. A törvényjavaslat indokolásában foglaltak szerint a módosítások célja annak megakadályozása, hogy „ugyanazok a személyek korlátlan számú jogi személyt hozzanak létre illegális tevékenység végzésére”.
Az orosz cégnek ezentúl minden külkereskedelmi szerződés aláírásakor meg kell győződnie arról, hogy a felek megegyeztek-e a kötelezettség teljesítésének határidejében. Sőt, még akkor is, ha ezek nem elengedhetetlenek a felek számára, és az alkalmazandó jogban nem szerepelnek ilyenként. A rezidensnek meg kell győznie a külföldi felet arról, hogy a külkereskedelmi szerződés feltételeinek feltüntetése az orosz jog szerint szükséges.
A gyakorlatban vannak olyan helyzetek, amikor objektív okokból nehéz megjelölni a kötelezettségek teljesítésének időpontját. Például, ha a munkaszerződés olyan feltételt tartalmaz, hogy egy bizonyos eredmény elérése érdekében a vállalkozónak többletdíjat kell fizetni, és azt a megrendelő jóváhagyja. Ezenkívül az orosz vállalatok együttműködnek monopolhelyzetű cégekkel és nagy külföldi beszállítókkal, amelyek gyakran szabványos sablonok szerint működnek. Ebben az esetben az orosz szervezetek számára rendkívül nehéz az ilyen megállapodások módosítását a gyakorlatban elérni.
Abban az esetben, ha az Orosz Föderáció lakosa gyenge alkupozícióban van, vagy objektív okai vannak annak, hogy nem lehet pontosan meghatározni a kötelezettségek teljesítésének időpontját, ezek a jogszabályi újítások oda vezethetnek, hogy az orosz vállalatoknak vagy meg kell állapodniuk. a devizajog küszöbön álló megsértésével, veszélyeztetve a külkereskedelmi ügyletre vonatkozó devizaügyletek lebonyolításának lehetőségét, vagy megtagadja az együttműködést egy határozott külföldi partnerrel.
Emellett a törvény nem ad utasítást a módosítások hatálybalépéséig már megkötött megállapodásokra.
Az új 181-I. számú utasítás a külkereskedelmi szerződés alapján végzett munkavégzés során az okmányforgalmazás területén a lakossági munkaterhelés egy részét tehermentesíti. A bankokkal való interakció rendje azonban alapvetően nem változik. Az új szabványok megkönnyítik a munkát, főleg az exportszerződések és a legfeljebb 200 ezer rubel értékű szerződések keretében.
Ugyanakkor korai lenne liberalizációról beszélni általában a valutaszabályozás és -ellenőrzés terén. 2018. május 14-én lépnek hatályba a 325-FZ szövetségi törvény által bevezetett módosítások, amelyek szigorítják a valutára vonatkozó jogszabályok megsértéséért való felelősséget, és új lehetőségeket biztosítanak a bankok számára, hogy megtagadják a devizaműveletek végrehajtását. Ezenkívül az elutasítási okok listája úgy van rögzítve, hogy a devizajogszabályok rendelkezéseinek bármilyen, akár formális megsértése esetén a banknak jogában áll megtagadni a művelet végrehajtását. Ez a devizaügyletek lebonyolításának indokolatlan megtagadása eseteinek növekedéséhez vezethet, beleértve a formális okokat is. Ugyanakkor vitatható, hogy az ilyen megtagadás alapja-e a felelősség alóli mentesülésnek a külkereskedelmi szerződésből eredő kötelezettségek oroszországi illetőségű nem teljesítése esetén.
További követelményeket vezetnek be a külkereskedelmi forgalom területén kötött szerződésekhez feltételek pontosításával, ami megnehezítheti a jóhiszemű cégek külföldi partnerekkel való munkáját. A közelgő változások és gyakorlati vonatkozásaik teljes körű felmérésére a módosítások hatálybalépése után lesz lehetőség.
A Bank of Russia 2017. augusztus 16-i 181-I. számú utasítása „A devizaműveletek lebonyolítása során a rezidensek és nem rezidensek által felhatalmazott bankokhoz benyújtandó dokumentumok és információk megerősítésére vonatkozó eljárásról, a devizaműveletek elszámolásának és jelentésének egységes formáiról, a benyújtásuk eljárása és időzítése" http://www.cbr.ru/analytics/?PrtID=na_vr&docid=408
2003.12.10-i N 173-FZ szövetségi törvény (a 2017.07.18-án módosított) "A valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről"
2017.11.14-i N 325-FZ szövetségi törvény "A szövetségi törvény 19. és 23. cikkének módosításáról" a valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről "és az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexéről"
Az Oroszországi Bank 2012. június 4-i N 138-I utasítása (módosítva: 2017.04.25.) „A devizaügyletekkel kapcsolatos dokumentumoknak és információknak a rezidensek és nem rezidensek által felhatalmazott bankokhoz történő benyújtásának eljárásáról, az eljárásról ügyleti útlevelek kiadására, valamint a számviteli műveletekre és végrehajtásuk ellenőrzésére vonatkozó eljárásra.
Tekintsük azokat a főbb devizaszabályozási újításokat, amelyekkel 2017-ben elkezdtünk dolgozni, vagy 2018-ban kezdjük meg a munkát. Többnyire cégeket és egyéni vállalkozókat érintenek.
Az Orosz Föderáció valutaszabályozásának főbb újításait 2017-ben a következő dokumentumok vezették be (időrendi sorrendben):
Most a devizaszámlán történő működéskor a rezidensnek kell biztosítania csak egy igazolás a deviza tranzakciókról... A többi dokumentum nem kötelező.
Ha a valutát a rubelszámláról terhelik, a rezidens köteles benyújtani csak devizaügyletek elszámolási bizonylata.
A tranzakció összegének megállapításának időpontja vagy a szerződés megkötésének napja, vagy ha a szerződés az összeghez képest módosult, akkor az utolsó módosítás időpontja.
A rubelhez viszonyított árfolyamot is ezen a napon számítják ki.
Megszűnt a bankoknak való benyújtási kötelezettség is. az árumozgások statisztikai elszámolási formája(amelyet az Orosz Föderáció és az Eurázsiai Gazdasági Unió tagállamai közötti kölcsönös kereskedelem statisztikáinak vezetésére vonatkozó szabályok állapítottak meg).
A dokumentum belföldi illetőségű jogi személyekre (hitelintézetek és Vnesheconombank kivételével), egyéni vállalkozókra és magánpraxissal foglalkozó magánszemélyekre, valamint nem rezidens jogi személyekre vonatkozik.
Az újítások a következők:
1. A regisztráció követelménye a tranzakciós útlevél törlésre kerül.Útlevél helyett a bank regisztrálja a szerződést. A szerződéshez egyedi számot rendelnek, amely után bekerül a „Bank-FTS” adatbázisba. A szám a fizetéskor kerül feltüntetésre. A szerződéskötési eljárást a bank önállóan hagyja jóvá.
2. A kötelezettségek összegének értéke megemelkedett, amelyben a szerződéseket regisztrálni kell (ma 50 ezer USD):
FIGYELEM! 2018.01.01-én minden érvényes tranzakciós útlevél lezárásra kerül, az adatok átkerülnek az érvényes szerződések nyilvántartásába (18.2. pont). Ellenőrizze a folyamatot.3. Megszűnt az a követelmény, hogy a lakosok devizaműveletekről igazolást nyújtsanak be a felhatalmazott bankoknak... Megtartotta a devizaügyletek alapjául szolgáló dokumentumok benyújtásának követelményét;
4. A tranzitszámlán történő jóváíráskor vagy a folyószámláról történő 200 vagy több ezer rubel összegű deviza terhelésekor a nem rezidenssel kötött megállapodás alapján a rezidens igazolás helyett a bank rendelkezésére bocsátja. információ a művelet típusának kódjáról(Az Útmutató 1. melléklete). A művelettípus kódjának feltüntetésének követelménye a nem rezidensekre is vonatkozik;
5. A rezidens exportőrök esetében megállapították egyszerűsített eljárás a szerződések nyilvántartására- legkésőbb az összes szükséges adat benyújtását követő munkanapon (Útmutató 5.5. pont).
A lakóknak van közvetlen kötelezettség a felek szerződéses kötelezettségeik teljesítésének határidejének megjelölésére(rezidensek és nem rezidensek között a külkereskedelmi tevékenységek végrehajtása során kötött szerződések (a szövetségi törvény-173 19. cikkének 1.1. része). A norma jelenlegi kiadása előírja a bankok tájékoztatását "a várható maximális időről" "nem rezidensektől valuta átvételéért, valamint áruk és szolgáltatások általuk szerződés alapján történő átadásáért...
5. részének (4) bekezdésében tett változtatások 23 ФЗ-173, feltéve az arra felhatalmazott bankok joga, hogy több okból megtagadják a devizaművelet végrehajtását(egyelőre csak abban az esetben van lehetőség a visszautasításra, ha felmerül a gyanú, hogy a műveletet pénzmosás és terrorizmusfinanszírozás miatt hajtják végre).
2018 májusától megtagadhatják azokban az esetekben, amikor a művelet sérti az FZ-173 rendelkezéseit a következőkre vonatkozóan:
Ugyanez az FZ-325 módosította az Art. 15.25 Adminisztratív kódex "Az Orosz Föderáció valutára vonatkozó jogszabályainak megsértése és a valutaszabályozási szervek aktusai" - megnövelt bírságok.
Illegális devizaügyletek lebonyolítása(15.25. cikk 1. része) állampolgárokat, egyéni vállalkozókat és jogi személyeket pénzbírsággal fenyeget, amelynek mértéke az illegális devizaügylet összegének 3/4-e; tisztviselők számára - 20-30 ezer rubel.
Büntetés azérta rezidens a banki bankszámláira való beérkezési kötelezettségének időben történő teljesítésének elmulasztása(15.25. cikk 4. része) egyéni vállalkozók és jogi személyek esetében az Orosz Föderáció Központi Bankja irányadó kamatának 1/150-e lesz a határidő megsértése miatt jóváírt összeg minden késedelmes napjára és (vagy ) a feljogosított banknál vezetett számlán nem jóváírt pénzeszközök összegének 3/4-étől egy összegig; tisztviselők számára - 20-30 ezer rubel.
Ugyanezen bûnért a külkereskedelmi szerzõdések alapján kiszabható pénzbírság, amelyre az ügyletre vonatkozó útlevelet az Art. 4.1. része szerint biztosítják. 15,25 egyéni vállalkozóknak és jogi személyeknek 40-50 ezer rubel, tisztviselőknek - 20-30 ezer rubel.
Pénzbírság, ha a rezidens meghatározott időn belül nem tesz eleget azon kötelezettségének, hogy visszaküldje az Orosz Föderációba a nem rezidenseknek az országba nem importált árukért/munkákért stb. fizetett összegeket. Az Art. 5. része értelmében. 15.25 - egyéni vállalkozók és jogi személyek esetében - az Orosz Föderációnak a határidő megsértésével visszaküldött pénzeszközök alapkamatának 1/150-e minden késedelem napjára és (vagy) 3/4-től egy összegig ez az összeg; tisztviselők számára - 20-30 ezer rubel.
További intézkedésként a tisztviselők felelősségét biztosítják számukra diszkvalifikáció.
Ebből a célból az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kiegészült a 14.4-1. fejezettel és a VII.1. „Ezek a követelmények összhangban vannak az OECD által kidolgozott és a Húsz Csoport által jóváhagyott nemzetközi szabványokkal” – jegyzi meg az adószolgálat az FTS 2017. november 28-i információjában.
MGK Jogi személyek vagy struktúrák csoportja jogi személy létrehozása nélkül, amelynek résztvevői egyidejűleg:
Ország adatai az MGK esetében figyelembe veszik az MGK résztvevőinek az Orosz Föderációban folytatott tevékenységeivel kapcsolatban kapott (felmerült) bevételekre, kiadásokra, adókra stb. vonatkozó információkat. Tartalmazza a globális és nemzeti dokumentációt, valamint az IYC országjelentését azon államok számára, amelyek adóügyi rezidensei a résztvevői.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének új rendelkezései előírják, hogy az MGK a 2017-ben kezdődő pénzügyi évekre vonatkozó országjelentéseket a pénzügyi év végétől számított 12 hónapon belül benyújtja. Az IYC-ben részt vevő adózók a 2016-tól kezdődő pénzügyi évekre vonatkozóan is jogosultak önkéntes országjelentést benyújtani. Ebben az esetben elkerülhetik a jelentéstétel másodlagos visszaigénylését más államokban lévő leányvállalatokon keresztül.
Ezenkívül az FZ-340 kötelezte az orosz pénzügyi piaci szervezeteket, hogy eljárásokat hajtsanak végre a külföldi adóalanyok azonosítására ügyfeleik és kedvezményezettjeik körében, és évente nyújtsanak be információkat számláikról az Oroszországi Szövetségi Adószolgálatnál.
