A szervezetek közötti nem készpénzes fizetések leghatékonyabb módja a csekken történő elszámolás.
A csekk olyan értékpapír, amely a csekk kiadójának a bankhoz intézett feltétel nélküli megbízását tartalmazza, hogy az abban meghatározott összeget fizesse ki a csekk birtokosának.
A csekkfiók olyan szervezet, amelynek készpénze van a bankban és csekket állított ki, a csekktulajdonos pedig olyan szervezet, amely csekket állított ki.
A szervezetek közötti elszámolásoknál egy meghatározott típusú csekket alkalmaznak - korlátozott csekkfüzetekből származó csekket.
A korlátozott csekkfüzetek szigorú elszámoltathatósági nyomtatványok. Egy szervezet limitált könyvet kaphat bankjától olyan kérelem alapján, amelyen feltünteti azt a készpénzkeretet, amelyen belül csekkkönyvvel lehet majd fizetni. A bank csekkfüzetet ad ki a szervezetnek, és egy bizonyos összeget elhelyez a folyószámláján.
A letét a számviteli nyelven tárolást vagy blokkolást jelenthet. Ebben az esetben a pénz letétbe helyezése azt jelenti, hogy az egy korlátozott csekkfüzetből történő csekkbefizetések biztosítása céljából zárolásra kerül, és a szervezetnek nincs lehetősége más célra felhasználni ezt az összeget.
Külsőleg a korlátozott csekkfüzet a fent tárgyalt készpénzlehívási csekkfüzetre hasonlít. A korlátozott csekkfüzet minden lapja magából a csekkből és a csekkcsonkból áll. A csekk kitöltésekor fel kell tüntetni, hogy melyik szervezetnek, milyen tárgyi bizonylat kifizetésekor utalja át a csekken szereplő összeget. Ez az információ ismétlődik az ellenőrző csonkban.
A csekk és a gerincének kitöltése után a csekket letépik a csekkfüzetből, és az áru kiadásával vagy a szolgáltatás nyújtásával egyidejűleg kiadják az eladó szervezetnek.
A csekket átvevő szervezetet a csekk birtokosának nevezzük. A csekk birtokosának a csekk kézhezvételét követő 10 napon belül be kell nyújtania azt bankjának kifizetésre, és a csekktulajdonos bankja intézi a pénz átutalását a csekkkiadó bankjából a csekktulajdonos folyószámlájára.
A korlátozott csekkfüzetekből származó csekket a szervezet vezetője és főkönyvelője írja alá. Ezenkívül a csekkeket a szervezet alkalmazottja is aláírhatja, ha rendelkezik csekk-aláírási joggal rendelkező meghatalmazással.
A gyakorlati felhasználás szempontjából a proxy által aláírt csekkek a legérdekesebbek.
A szervezet elküldheti alkalmazottját egy másik városba áruvásárlásra a helyszínen történő végső döntés jogával.
Annak érdekében, hogy a munkavállaló azonnal fizessen, a szervezet korlátozott csekkfüzetet és meghatalmazást ad ki számára a csekk aláírására. Az eladói szervezet számára azonban a csekk átvétele bizonyos kockázattal jár: a csekk hamisnak bizonyulhat.
A csekket elfogadó eladói szervezet másik kockázata az, hogy a vevő szervezete egy lejárt korlátozott könyvből származó csekkel fizethet. Ez akkor lehetséges, ha a csekkfüzetben már vannak szakadt csekkek. A limit nagysága magában a könyvben, a teljesített befizetések összege pedig az elszámolásokhoz használt csekkcsonkokban szerepel. A csekket elfogadó eladó ezen információk segítségével ellenőrizheti a könyvkorlát egyenlegét.
A részben használt csekkfüzet csekkcsonkjára írottakat ellenőrizniük kellett volna a korábbi csekkbirtokosoknak, akik már kaptak csekket ebből a könyvből. A csekkek átvételekor meg kellett győződniük arról, hogy a csekken lévő adatok megegyeznek a csekkre írt adatokkal.
De könnyen lehet, hogy a csekk egyik korábbi tulajdonosa elmulasztja ezt. Felvehette a csekket anélkül, hogy megvárta volna a csekkcsonk kitöltését.
Tehát új üzleti partnertől történő csekk elfogadásakor további óvintézkedéseket kell tennie a szervezetnek - a csekk lehetséges birtokosának. Ezzel kapcsolatban a csekk potenciális birtokosa konzultálhat a bankjával, és akár meg is kérheti a bankot, hogy ellenőrizze a csekkfüzet eredetiségét.
A csekkekkel történő fizetés kényelmes a csekkfiók számára olyan helyzetben, amikor nagy összeget kell gyorsan kifizetnie. A csekkes fizetés legközelebbi alternatívája a készpénzes fizetés. De ha egy alkalmazottat egy bőrönddel készpénzzel küldenek árut vásárolni egy másik városba, az nagyon nagy kockázatot jelent magának a szervezetnek és annak alkalmazottjának. Egy korlátozott csekkfüzet elvesztése az úton bizonyos gondokat, valamint a szigorú elszámoltathatóság egyéb formáinak elvesztését vonja maga után. De ha a korlátozott csekkfüzet elveszik, nagy valószínűséggel megspórolják a szervezet pénzét.
Amely tartalmazza a fizető-kiadó megbízását bankjának, hogy fizesse ki a meghatározott összeget a csekk tulajdonosának.
Tegyen különbséget a pénztári csekk és a pénztári csekk között.
készpénzes csekkeket készpénzes fizetésre szolgálnak a banki csekk tulajdonosának, például bérek, háztartási szükségletek, utazási költségek, mezőgazdasági termékek vásárlása stb.
Elszámolási csekk nem készpénzes fizetésekhez használt csekkek. Az elszámolási csekk egy meghatározott formájú dokumentum, amely a csekk kiadójának feltétel nélküli írásbeli felszólítását tartalmazza a bankja felé, hogy a számlájáról bizonyos összeget utaljon át a pénzeszköz átvevőjének (csekkbirtokos) számlájára. Az elszámolási csekket a fizetési megbízáshoz hasonlóan a fizető fél állítja ki, de a fizetési megbízástól eltérően a csekket a fizető átadja a vállalkozásnak - az üzleti tranzakció időpontjában a fizetés címzettjének, amely a csekket bemutatja. bankjához fizetésért.
A következő típusú ellenőrzések is léteznek:A csekket át lehet lépni. Keresztellenőrzés- Ez egy csekk, amelyet az elülső oldalon két párhuzamos vonal áthúzott. Csekkenként csak egy átkelés megengedett. Az átkelés lehet általános és speciális.
Általános keresztezésről akkor beszélünk, ha a sorok között nincs jelölés, vagy „bank” jelzés van. Közös kereszttel rendelkező csekket a fizető csak a banknak vagy ügyfelének fizethet ki.
Speciális átkelőnek nevezzük azt az átkelőhelyet, amelyben a fizető nevét írjuk be a sorok közé. Az ezzel a keresztezéssel ellátott csekket csak annak a banknak lehet bemutatni, amelynek a neve a sorok között szerepel.
A csekk olyan csekk, amely a kiadó feltétel nélküli megbízását tartalmazza a bank felé, hogy fizesse ki a benne feltüntetett összeget a csekk birtokosának.
Ellenőrizze a fiókot- pénz van a bankban, amely felett csekkkibocsátással rendelkezhet.
Csekktartó- az a jogi személy, akinek a javára a csekket kiállították, a fizető az a bank, amelyben a kiadó pénzeszközei találhatók.
A fizetési forgalom során a csekkek használatának eljárását és feltételeit az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének második része, az abban nem szabályozott részben pedig más törvények és az ezekkel összhangban megállapított banki szabályok szabályozzák.
A csekkek használhatók a és a . saját csekket állíthatnak ki nem készpénzes fizetés esetén. Ezeket a csekkeket a kibocsátó bank ügyfelei használják, és ezekkel a csekkekkel bankközi elszámolások is végrehajthatók. A csekkeket az előírt formában kell elkészíteni. RF telepítve ellenőrizze a részletek listáját, a csekk formáját pedig a hitelintézet önállóan állapítja meg.
A csekknek tartalmaznia kell az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének második része által meghatározott összes kötelező adatot, és tartalmazhat további részleteket is, amelyeket a banki tevékenység sajátosságai és az adójogszabályok határoznak meg. A csekk formáját a hitelintézet önállóan határozza meg.
A csekknek a következő adatokat kell tartalmaznia:A megadott adatok bármelyikének hiánya a dokumentumban megfosztja a csekk érvényességétől.
A csekk használatának feltételeit az Orosz Föderáció Központi Bankja állapítja meg. A csekkel történő fizetéskor az ügyfelek elszámolási szerződést kötnek egymással. Ennek a megállapodásnak meg kell határoznia a csekkekkel történő elszámolások számlanyitásának és vezetésének eljárását. Kidolgozásra kerül az információátadás módjai és feltételei, az ügyfél csekkszámláinak megerősítésének rendje, a felek kötelezettségei stb.. Minden bank kialakítja a csekk elszámolás bankon belüli szabályait, a csekklap tartalmát, a feltételeket. a csekkek fizetéséről, az elszámolás feltételeiről, az elszámolások végrehajtásáról stb.
Az ellenőrzések érvényessége:A csekken kifizetőként csak az a bank jelölhető meg, ahol a kiadónak olyan pénzeszközei vannak, amelyekről csekkkibocsátással rendelkezik.
A csekk visszavonása a bemutatási határidõ lejárta után nem megengedett.
A csekk kiállítása nem szünteti meg azt a pénzbeli kötelezettséget, amelynek teljesítésére azt kiállították.
Csekk bemutatása a banknak, a csekk birtokosát kiszolgálva, a beszedéskor a fizetés átvételéhez csekket mutat be fizetésre. A csekket a kifizető fizeti ki a kiadó pénzeszközeinek terhére. A beszedett csekken lévő pénzeszközök jóváírása a csekkbirtokos számláján a befizetés beérkezését követően történik, kivéve, ha a csekk birtokosa és a bank közötti megállapodás eltérően rendelkezik.
A csekk befizetője köteles minden rendelkezésére álló eszközzel ellenőrizni a csekk valódiságát. A hamis, ellopott vagy elveszett csekk befizetőjének befizetéséből eredő veszteségek kiszabásának eljárását törvény szabályozza.
A csekk befizetésének megtagadását a következő módok egyikén kell igazolni:Tiltakozás(vagy ezzel egyenértékű aktus) a csekkbemutatási időszak lejárta előtt kell megtenni. Ha a csekket a futamidő utolsó napján mutatják be, akkor az óvást (vagy azzal egyenértékű cselekményt) a következő munkanapon lehet megtenni.
A csekk birtokosa köteles az óvás (vagy azzal egyenértékű cselekmény) keltétől számított két munkanapon belül értesíteni a záradékot és a kibocsátót a fizetés elmaradásáról.
Minden záradékoló az értesítés kézhezvételét követő két munkanapon belül köteles az általa átvett értesítést az ajánlója tudomására hozni. Ezzel egyidejűleg értesítést küldenek annak, aki ennek a személynek az avalt adta.
Az a személy, aki a megadott határidőn belül nem küld értesítést, nem veszíti el jogait. Kompenzálja azokat a veszteségeket, amelyek a csekk befizetésének elmulasztása miatti értesítés elmulasztásából erednek. A megtérített kár összege nem haladhatja meg a csekk összegét.
Ha a befizető megtagadja a csekk befizetését, a csekk birtokosa - választása szerint - jogosult egy, több vagy valamennyi csekkköteles személy (kiadó, lehívó, záradék) ellen, akik egyetemlegesen érvényesülnek. felelős neki.
Az ellenőrzési formanyomtatványok egyetlen minta alapján készülnek.
A csekk egy biztosíték. Az ellenőrzési formák a szigorú elszámoltathatóság formáinak minősülnek. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának intézményein keresztül történő elszámolások esetén csak olyan csekkeket használnak, amelyek elülső oldalán az "Oroszország" megjelölés és két párhuzamos vonal jelzi a közös kereszteződést. A csekket le kell fedni. A fiókban lévő csekk fedele lehet:
A bank a csekkekkel együtt a csekk számától függetlenül egy példányban azonosító kártyát (csekkfüzetet) állít ki az ügyfélnek, és minden csekk kibocsátóját azonosítja. A kártya tartalmazza a bank nevét és címét, kártyaszámát, gazdálkodó szervezet vagy állampolgár nevét, aláírását, számlaszámát és a kiadó útlevéladatait. A hátoldalon láthatók azok a feltételek, amelyek mellett a csekk kifizetése garantált. Ezek a feltételek a következők:
Az ellenőrzéssel történő elszámolás a séma szerint történik (6. ábra):
Rizs. 6. Csekken keresztüli fizetési sémaA hitelintézetek által kibocsátott csekk a bankközi elszámolásokban az ügyfelekkel kötött szerződések és a csekkekkel történő elszámolásról szóló bankközi szerződések alapján használható fel a csekkekkel történő műveletek végzésére vonatkozó belső banki szabályok szerint, amelyek kidolgozásra kerültek, és meghatározzák a csekkekkel történő műveletek végzésének rendjét és feltételeit. csekkek használata.
A hitelintézeti csekket a csekket kibocsátó hitelintézet ügyfelei, valamint bankközi elszámolások során használhatják ha van levelező kapcsolat.
A csekkekkel történő elszámolásokról szóló bankközi megállapodás előírhatja:
A csekkekkel végzett műveletek végzésére vonatkozó belső banki szabályzatnak, amely meghatározza azok felhasználásának módját és feltételeit, rendelkeznie kell a következőkről:
A csekkes fizetés lényege, hogy a cég kérésére az őt kiszolgáló bank egy speciális mintájú csekkfüzetet bocsát rendelkezésére, meghatározott letéphető csekkkészlettel. A könyveket egy bizonyos időszakra és a teljes fizetési összegre adják ki.
Kétféle csekkfüzet létezik: korlátozott és korlátlan.
A korlátlan számú könyv nem biztosítja a pénzeszközök letétbe helyezését. Ebben az esetben a banki csekket a kiadó megfelelő számláján lévő pénzeszközök fedezik, de legfeljebb az az összeg, amelyet a bank a csekkfüzet kiállításakor a kiadóval egyetértésben garantál. A bank garanciát vállalhat a csekk kibocsátója számára, ha számláján átmenetileg hiányzik a csekkek, a bank pénzeszközeinek terhére.
Oroszországban a nemzetközi gyakorlattal ellentétben kevésbé elterjedt a készpénz nélküli fizetés csekkje. A csekkek fizetési forgalomban történő felhasználásának eljárását és feltételeit az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, az abban nem szabályozott részben pedig az ezeknek megfelelően megállapított egyéb törvények és banki szabályok szabályozzák.
A csekk olyan értékpapír, amely a csekk kiadójának az azt kiszolgáló bankhoz intézett feltétel nélküli megbízását tartalmazza a csekktulajdonos abban meghatározott összegének megfizetésére. A csekkkiadó az a jogi vagy természetes személy, akinek a bankban pénze van, amely felett csekkkibocsátással rendelkezhet. A csekk birtokosa az a jogi vagy természetes személy, akinek a javára a csekket kibocsátják, a befizető az a bank, amelyben a csekket kibocsátó pénzeszközei találhatók. A bank a csekkekkel együtt köteles csekkkártyát (azonosító kártyát) kiállítani az ügyfélcégnek. Egy példányban adják ki, és minden általa kiállított csekk kibocsátóját azonosítja. A kártya előlapján fel van tüntetve: a bank neve és székhelye; a "csekkkártya" név, az ügyfélcég neve; a fiók aláírása; fiók számlaszáma; a hátoldalon pedig a csekkek bank általi kifizetésének feltételei, valamint a bank felelős alkalmazottjának pecsétje és aláírása található.
A csekket a csekken feltüntetett befizetőnek a csekk érvényességi idején belül be kell mutatni. A csekket a bemutatási határidõ lejárta elõtt nem lehet visszavonni. A csekk kiállítása nem szünteti meg azt a pénzbeli kötelezettséget, amelyre azt kiállították. A csekknek a következő kötelező adatokat kell tartalmaznia;
A dokumentum szövegében szereplő "csekk" név;
Meghagyás a fizetőnek egy bizonyos összeg kifizetésére;
A fizető neve és a számla megjelölése, ahonnan a fizetés történik;
A fizetési pénznem feltüntetése;
A csekk kiállításának időpontjának és helyének feltüntetése;
A csekket kiállító személy aláírása - a fiók.
A megadott adatok bármelyikének hiánya a dokumentumban megfosztja a jogszerűségtől. Az a csekk, amelyen nincs feltüntetve az összeállítás helye, a fiók helyén aláírtnak minősül.
A bankok a következő feltételek mellett garantálják a csekkek kifizetését:
A csekket legfeljebb a hátoldalán és a csekkkártyán feltüntetett összegre állítják ki;
A fiók aláírásának meg kell egyeznie a csekkkártyán lévő aláírásmintával;
A csekkkibocsátó csekken feltüntetett számlaszámának meg kell egyeznie a csekkkártyán feltüntetett számmal;
A csekk kiadójának azonosítása az útlevél adatainak és a csekkkártyán feltüntetett adatok összehasonlításával történik;
A csekket a felvett teljes összegben, jutalék nélkül ki kell fizetni.
A csekket fizetésként elfogadó cég köteles ellenőrizni a fenti feltételek betartását.
A csekk kifizetése a fiók költségére történik. A fizető bank a csekk fizetésre történő elfogadásakor köteles ellenőrizni a csekk valódiságát, valamint azt, hogy a csekk birtokosa az általa meghatalmazott személy-e.
A hamisított, ellopott vagy elveszett csekk befizetőjének befizetéséből eredő veszteség a befizetőt vagy a kiadót terheli, attól függően, hogy azt kinek a hibája okozta.
A csekk alapján fennálló jogok átruházhatók, kivéve a névleges csekket, amely nem ruházható át. Az átruházható csekkben a fizető félnek tett záradéka fizetési elismervényként hat. A fizető által tett jóváhagyás érvénytelen. Az a személy, aki birtokában van egy átruházható csekk, amelyet záradékolás útján kaptak, annak törvényes tulajdonosának tekintendő, ha jogát záradékolások megszakítás nélküli sorozatára alapozza. A záradékolt csekk befizetésekor a fizető köteles ellenőrizni a záradékok helyességét, de nem a záradékolók aláírását.
Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 881. cikke értelmében a csekkel történő fizetés részben vagy egészben garantálható aval útján. A csekkel (aval) történő fizetésre a fizető kivételével bárki garanciát vállalhat. Az Aval a csekk elülső oldalára vagy egy kiegészítő lapra van felragasztva az "avalnak számít" felirattal, valamint annak feltüntetésével, hogy ki és kinek adta ki. Ha nincs feltüntetve, hogy kinek adták, akkor úgy kell tekinteni, hogy az aval a fiókért adták.
Az Aval-t az avalist írja alá, feltüntetve lakóhelyét és a felirat dátumát, ha pedig az avalist jogi személy, akkor a tartózkodási helyét és a felirat dátumát. Az avalist ugyanazt a felelősséget viseli, mint akiért az avalt adta. Vállalkozása akkor is érvényes, ha az általa garantált kötelezettségvállalás a formanyomtatvány elmulasztásától eltérő okból érvénytelen. A csekket kifizető avalista azzal szemben szerzi meg a csekkből eredő jogait, akiért a kezességet vállalta, illetve azokkal szemben, akik ez utóbbinak tartoznak.
A csekk birtokosát beszedés céljából kiszolgáló csekk bemutatása csekk felmutatásának minősül. A beszedett csekken a pénzösszeg jóváírása a csekkbirtokos számláján a fizető fél fizetésének kézhezvételét követően történik, hacsak a csekkbirtokos és a bank közötti megállapodás eltérően nem rendelkezik.
A csekkbirtokos követelését a csekkkötelesekkel szemben a csekk befizetési határidejének lejártától számított hat hónapon belül lehet benyújtani.
Csekk - (angolul - check, chegue) - meghatározott formájú monetáris dokumentum, amely egy hitelintézeti számlatulajdonos megbízását tartalmazza a benne meghatározott összeg kifizetésére a csekk bemutatójára. A csekk bejegyezhető (bizonyos személy nevére), megbízás (bizonyos személy javára vagy az ő megbízása alapján) és bemutatóra szóló; keresztcsekkek (keresztezett; az összeg jóváírása egyik folyószámláról a másikra készpénz felhasználása nélkül); utazási csekk. A nemzetközi kereskedelmi gyakorlatban meglehetősen széles körben használják kis szerződések végrehajtásában. Hazánkban a 80-as évek végén a velük történt csalások miatt nem kerültek széles körbe. A csekkek forgalmára vonatkozó összes szabályt a Genfi Egyezmény 1. számú melléklete, az „Egységes csekktörvény” szabályozza. Hazánkban az ilyen típusú dokumentumokat a Szovjetunió Központi Végrehajtó Bizottságának és a Népbiztosok Tanácsának 1929. november 6-án kelt rendelete által jóváhagyott "ellenőrzési szabályzat" szabályozza. (SZ Szovjetunió, 1929, 73. sz., 697. o.).
A csekk olyan értékpapír, amely a csekkkiadónak a bankhoz intézett feltétel nélküli megbízását tartalmazza, hogy az abban meghatározott összeget fizesse ki a csekk birtokosának.
A csekket a fizetési megbízáshoz hasonlóan a fizető állítja ki, de a fizetési megbízásos fizetéstől eltérően a csekket a fizető a bank megkerülésével az üzleti tranzakció során közvetlenül a kedvezményezettnek utalja át, aki bemutatja a ellenőrizze a bankban a fizetést. A Ptk.-nak megfelelően
Az RF ellenőrzésnek a következő részleteket kell tartalmaznia:
A dokumentum szövegében szereplő "csekk" név;
Utasítás a fizetőnek, hogy fizessen be a csekkfióknak egy bizonyos összeget;
A fizető neve és a számla megjelölése, ahonnan a fizetés történik;
A fizetési pénznem feltüntetése;
A csekk kiállításának időpontjának és helyének feltüntetése;
A csekket kiállító személy aláírása.
Az Orosz Föderációban a készpénz nélküli fizetésekre vonatkozó rendeletek, 01.04.12. A 2-P. szám lehetővé teszi a hitelintézetek által kibocsátott csekk felhasználását a készpénz nélküli fizetéseknél. Ennek a csekknek a formáját a hitelintézet határozza meg önállóan, de a csekknek tartalmaznia kell az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve által meghatározott összes kötelező adatot, és tartalmazhat minden további adatot, amelyet a banki tevékenység sajátosságai határoznak meg. A hitelintézeti csekkek forgalmi köre korlátozott: nem használhatók fel az Orosz Bank elszámolási hálózati egységein keresztül történő elszámolásra, hanem csak a bankok és ügyfeleik közötti kapcsolatokban, valamint a bankközi elszámolásokban használhatók fel, jelenlétében. más bankokkal való közvetlen levelező kapcsolatokról.
A hitelintézeti csekkek igénybevételének rendjét és feltételeit belső banki szabályok határozzák meg, amelyeknek különösen a következőkről kell rendelkezniük: a csekk formája, adatainak listája, az ezen csekkekkel való elszámolásban résztvevők listája, a csekkek fizetési bemutatásának határideje, valamint a csekkek fizetési feltételei.
A csekk a számlatulajdonos, az őt kiszolgáló bankfiók által külön nyomtatványon kiállított írásbeli utasítás a csekken feltüntetett pénzeszközök átutalására vagy átutalására a pénzeszköz átvevőjének (csekktulajdonosnak). A csekkkiadó olyan természetes vagy jogi személy, aki árukért vagy szolgáltatásokért csekkel fizet. A csekk tulajdonosa jogi vagy jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozás, és a kifizetés címzettje. Jelenleg a CBR utasításai szerint csak fedezett elszámolási csekket alkalmaznak az elszámolásokban. Az elszámolási csekkek átvételéhez az ügyfél az őt kiszolgáló kereskedelmi bankhoz fordul az előírt formájú kérelemmel, amelyen feltünteti a csekk számát és a csekkekkel történő teljes elszámolási igény összegét. Ezen adatok alapján kerül meghatározásra egy csekk limitje, amelyet minden csekk hátoldalára kell tenni. A csekkek kiállítására irányuló kérelmet a vállalkozás vezetője, a főkönyvelő írja alá és pecséttel hitelesíti. Az ügyfél a kérelem benyújtásával egyidejűleg fizetési megbízást nyújt be a banknak a bejelentett pénzösszeg folyószámlájáról a 722. számú „Elszámolási csekk” számlára történő átutalására, és csak ezen pénzeszközök befizetése után jogosult csekk átvételére.
Ha az ügyfél az összes elszámolási csekket felhasználta, a csekkkártyát vissza kell küldeni a banknak és meg kell semmisíteni. A kártya akkor hagyható a cégre, ha a cég újabb csekkigényt jelentett be és az egy csekk limitje nem változott.
A csekkekkel történő elszámolások munkafolyamata összességében a következőkre csökken.
Áruk, munkák, szolgáltatások vásárlásakor a csekkfiók elszámolási csekket állít ki, amelybe a következő adatokat rögzíti: a befizetés összege (számokban és szavakban); a kedvezményezett neve; a csekk kiállításának helye; a fizetés dátuma (a hónapot szavakkal jelezve).
A kiállított csekket a kibocsátó aláírásával igazolja azonnal a fizetéskor (a csekk átadásakor a kedvezményezettnek).
A fizetési csekket elfogadó vállalkozásnak (csekkbirtokosnak) meg kell győződnie a következőkről: a csekk összege nem haladja meg a hátoldalán és a csekkkártyán feltüntetett maximális összeget; a fiók csekkbe tett számlaszáma megegyezik a csekkkártyán feltüntetett számlaszámmal; A fiók aláírása a csekken megegyezik a csekkkártyán lévő aláírással.
A csekk birtokosa átadja a fizetésre elfogadott csekket a szolgáltató banknak. Ha a bank ugyanabban a fiókjában szolgálják ki őket, akkor a megbízási nyilvántartás két példányban készül:
A csekk hibás ellenőrzése miatt keletkezett veszteség maga a csekket fizetésre elfogadó cég (szállító) viseli. Ez utóbbi képviselője a csekk hátoldalán aláír és a bélyegző lenyomatát helyezi el. Továbbá a szállító, mint egy csekk tulajdonosa, bemutathatja ezt a csekket bankjának, hogy megkapja a fizetést. A csekk banki bemutatásának határideje 10 naptári nap (a kiállítás napját nem számítva).
A csekk tulajdonosa a csekkeket 4 példányban nyilvántartással juttatja el a bankhoz, amelynek tartalmaznia kell a csekkekre vonatkozó teljes körű információkat: a csekk számát, a kiadó és a csekktulajdonos számláit, valamint az azokat kiszolgáló bankokat. , a csekkek összege. A nyilvántartást a csekk tulajdonosának első két személyének aláírása és a pecsét hitelesíti.
Valamint fizetési megbízás pénzeszközök átutalására a folyószámlájáról egy külön számlára „Elszámolási csekk”. Az ügyfél egy csekkkönyvet kap a banktól, amelyen szerepel a bank által elhelyezett összeg, amelyen belül csekket írhat. Ezt az összeget a kifizető bank a csekk tulajdonosának a kiadó számláján lévő pénzeszközök terhére, vagy az általa külön számlán elhelyezett pénzeszközök terhére állítja ki. A kiadó számláján átmeneti pénzhiány esetén a bank – vele egyetértésben – a csekket saját költségén fizetheti ki. A csekk 10 napon belüli bemutatása után fizetendő.
A kérelmet a pénzforgalmi számla feletti rendelkezésre jogosult személyek írják alá. A kérelemben fel kell tüntetni annak a számlaszámnak a számát, amelyről a csekkeket befizetik. Előzetes befizetéssel történő csekk kiállításakor ez az összeg megjelenik a folyószámlán. A befizetéses csekkes kifizetések biztosításához a csekk kiállítására irányuló kérelemmel együtt a kérelmezőnek fizetési megbízást kell benyújtania a pénzeszközök folyószámláról folyószámlára történő átutalására.
A csekk ügyfél részére történő kiállítása előtt a bank köteles a csekk minden adatát kitölteni, hogy a jövőben mind a címzett, mind a bank rendelkezzen minden szükséges adattal a készpénzes fizetés helyes lebonyolításához. A kitöltött csekket a kifizető a szolgáltatást nyújtó vagy az árut átadó gazdálkodó szervezetnek adja át. A szállító a beérkezett kitöltött csekkeket elküldi bankjának, hogy pénzt szedjen be a fizetőtől. A csekk átvételekor a bank jóváírja a csekk összegét a kedvezményezett számláján. Ezután a dokumentumok átkerülnek a fizető bankjába, hogy leterheljék a pénzeszközöket a folyószámláról.
A bank a csekkekkel együtt azonosító kártyát (csekkkártyát) állít ki az ügyfélnek. A csekkkártyát egy példányban állítják ki a csekk ügyfél részére történő kiállításakor, függetlenül azok számától, és minden kiállított csekknél azonosítják a csekk kibocsátóját.
A csekkekkel történő elszámolások iratfolyamat sémája:
A másik külföldi államban felvett csekket az Orosz Föderáció területén 70 napon belül, a FÁK-tagállamok területén felvett csekket 20 napon belül kell kifizetni.
A csekket fizetésre elfogadó cég köteles ellenőrizni:
A csekkek elvesztése esetén a vállalkozásnak a csekket kibocsátó bankhoz kell esnie, nyilatkozattal, amely feltünteti a már felhasznált csekkek számát.
Az elszámolási csekket meg kell különböztetni azoktól a pénzcsekkektől, amelyekre a bank készpénzt bocsát ki. Az elszámolási csekket az átvételi okmányok szerint átvett árukra, valamint a szállítási szolgáltatásokra alkalmazzák az elszámolásokban. Ez az egyik garantált fizetési mód, mivel a csekkek kifizetése speciális letétből történik.
Oroszországban a csekkek nem átruházható okmányok, azaz bemutatóra szóló okmányok, vagy záradék segítségével egyik személyről a másikra átruházhatók. A vevő bankja az elszámolások összegét csekken és pénztárgépen helyezi el, figyelembe véve ügyfelei várható csekkbefizetéseit. Ezen kívül minden ügyfél a csekk elszámolási limit erejéig befizet egy összeget folyószámlájáról. Ez a letét garantálja a fizetés áthaladását csekken történő elszámoláskor.
Fizetési séma csekkel, pénzeszközök letétbe helyezésével.
A csekk típusai
készpénz nélküli csekk
A csekkel történő elszámolás elszámolási, utazási és egyéb csekk segítségével történik. A csekk a fizetőnek a bankja felé adott írásbeli megbízása, hogy fizessen ki egy bizonyos összeget a számlájáról a csekk tulajdonosának. Leggyakrabban különbséget tesznek a készpénzes csekk és az elszámolási csekk között.
A személyes csekket egy meghatározott személynek állítják ki, és át nem ruházható.
A bemutatóra szóló csekk (bemutatóra szóló csekk) egyszerű kézbesítéssel kerül átadásra egyik személyről a másikra.
A rendelési csekket átutalási aláírással (lezárással) lehet átutalni. A záradék névleges lehet, ha megjelöli azt a személyt, akinek a csekket átruházzák, és üres, ha ilyen személy nincs feltüntetve. A jóváhagyások száma nem korlátozott.
A csekk alapján történő fizetés részben vagy egészben a csekk elülső oldalán elhelyezett aval garantálható, feltüntetve, hogy ki és kinek adta át. Az Aval további garancia arra, hogy a fizetés megtörténik.
A beszedés (pénzbevétel) szempontjából a csekkek készpénzre és elszámolásra oszlanak.
A KÉSZPÉNZCSEKKKEL készpénzt fizetnek ki a banki csekk tulajdonosának, például bérek, háztartási szükségletek, utazási költségek, mezőgazdasági termékek vásárlása stb.
Az ELSZÁMÍTÁSI CSEKK a készpénz nélküli fizetéshez használt csekk.
Az elszámolási csekket a nyújtott áruk és szolgáltatások kifizetésére használják, és egy külön csekkszámlán elhelyezett (speciálisan félretett) pénzeszközökből fizetik ki. A csekk befizetése a kiadó folyószámlájáról is lehetséges, de legfeljebb a bank által garantált összeg (a csekkfüzet kiállításakor egyeztetve a kiadóval). Ebben az esetben a bank garantálni tudja a kifizetést a kiutalt hitelből átmeneti forráshiány esetén. A bankgarancia azon összege, amelyen belül csekk befizethető, külön mérlegen kívüli számlán kerül elszámolásra.
A csekkekre vonatkozó 1992. március 1-i rendelet, az Orosz Föderációban a készpénz nélküli fizetésekre vonatkozó 1992. július 1-i rendelet, valamint a Központi Bank további utasításai.
Az „Oroszország” jelzésű elszámolási csekk fedezhető és fedetlen. A kiadó bankjában a csekk fedezete lehet: a kiadó által külön számlán elhelyezett pénzeszköz; pénzeszközök a kiadó megfelelő számláján, de legfeljebb a bank által a csekkkibocsátáskor a kiadóval egyetértésben garantált összeg. Ebben az esetben a bank garantálni tudja a csekk kibocsátóját, számláján lévő átmeneti pénzhiány esetén a csekkek kifizetését a bank pénzeszközeinek terhére. A fedezett elszámolási csekkek olyan csekkek, amelyek pénzeszközeit az ügyfélfiók előzetesen egy külön 722. számú bankszámlán helyezi el.
„Elszámolási csekk”, amely garantálja ezen csekkek kifizetését.
A fedezetlen elszámolási csekkek olyan csekkek, amelyek kifizetését bank garantálja. Ebben az esetben a bank garantálja a csekk kibocsátóját, a számláján lévő átmeneti pénzhiány esetén a csekkek kifizetését a bank pénzeszközeinek terhére. A bankgarancia összege, amelyen belül csekk befizethető, a kezes bankban van nyilvántartva a 9925 „Bank által kibocsátott garanciák, kezességvállalások” számú mérlegen kívüli számlán.
A csekk lehet névleges (meghatározott személynek kiállított), bemutatóra szóló (a bemutatóra szóló) és megbízásos.
Megbízási csekket egy bizonyos személy javára vagy az ő végzésével állítanak ki, pl. a csekket kiadó záradékkal új tulajdonosra ruházhatja át. Ezen kívül a csekk átléphető. A keresztezés két párhuzamos egyenes rajza egy csekk lapján. Az átkelés pedig lehet általános és speciális is. A közös kereszttel ellátott csekket (a sorok között a „bank” jel nélkül) a fizető csak a banknak, illetve ügyfelének fizetheti ki. A speciális kereszttel ellátott csekket csak annak a banknak tudja bemutatni, akinek a neve a sorok között szerepel.
A bankcsekk csekkfüzetből történő elfogadásának és befizetésének eljárása
Az „Oroszország” jelzésű csekkek településeken történő használata mellett továbbra is Oroszországban marad a korlátozott csekkfüzetekből származó csekk használata áruk (szolgáltatások) fizetésére. A limitált csekkkönyv könyvbe kötött elszámolási csekk (egyenként 10, 20, 25 vagy 50 lap), amelyet a vállalkozás a jelen könyvre megállapított keretet meg nem haladó összértékben állíthat ki. A csekkfüzet limit a banknál korábban egy külön bankszámlán elhelyezett összegre korlátozódik.
A bankintézeteknek szigorú ellenőrzést kell gyakorolniuk a csekk-pénzkönyvek és betéti könyvek kiadása felett. A bankszámlákra a számlatulajdonosok számlavezetésére jogosult személyek által aláírt írásbeli kérelme alapján kerül sor. A készpénzes csekkfüzet kiállítására vonatkozó kérelmet egy példányban kell benyújtani a bankhoz. Az Oper dolgozója ellenőrzi a kérelem kitöltésének helyességét és a jelentkezést és a szelvényt átadja a pénztárnak. A pénztáros a kérelem kézhezvételét követően ellenőrzi a banki tisztviselők aláírásának meglétét, a kérelemre és a kérelemhez csatolt szelvényre feljegyzi a kiadott csekkfüzet csekkszámait (számról számra), és átadja a csekkfüzetet az üzemeltetőnek. a pénztárban maradó szelvényben található átvételi kérelemmel együtt. Az üzemeltető ellenőrzi az összes csekk meglétét a könyvben, és miután az összes csekket feljegyezte a csekkkönyv ügyfélnek történő kiadása előtt kitöltendő adatokkal, a csekkszámokat aláírás- és bélyegzőmintákkal a kártyára írja. ezt az ügyfelet, és átadja az alkalmazást a készpénzkiadási műveleteket irányító alkalmazottnak. Utóbbi az aláírás-mintákkal és pecsétlenyomatokkal ellátott kártyamásolatára ráteszi a pénzcsekkek számát. Ezután a kérelmet a csekkfüzettel együtt visszaküldik a pénztárhoz. Miután ezt ellenőrizte, a pénztáros aláírja a szelvényt. A készpénzes csekkfüzetet a pénztáros állítja ki a kérelemre csatolt nyugta ellenében, míg a pénztárosnak az átvevő aláírását a kérelemben szereplő aláírásmintával kell ellenőriznie. A pénztáros a pénztáros csekkfüzet kiállítása után a szelvényt az üzemeltető munkatársnak átadja mérlegen kívüli kiadási megbízás kiállítására. A mérlegen kívüli megbízás kiadását követően a csekkfüzet kiállítására vonatkozó kérelem szelvénye megsemmisül. Az ügyfelek csekk-pénzes könyvek kiállítására irányuló kérelmeit a naponta kibocsátott összes csekkkönyvre vonatkozó mérlegen kívüli megbízással tároljuk. A kibocsátásra előkészített csekkfüzeteket, amelyek 30 napon belül nem érkeztek meg az ügyfelek, a csekkekből az aláírásra szánt hely kivágásával váltjuk be és költségként írjuk le. A kártyákról aláírás-mintával és pecsétlenyomattal a törölt pénzcsekkek számait áthúzzuk. A beváltott csekkfüzetek a mérlegen kívüli kiadási megbízás mellékletét képezik.
Az ügyfél kérelmére „30 napon belül nem érkezett csekkkönyv” megjegyzés készül, amelyet a főkönyvelő vagy az általa megbízott személy, valamint a bankpénztár pénztárosa ír alá.
A csekkfüzet megszerzéséhez a vállalkozásnak egy vagy két példányban kérelmet kell benyújtania.
A csekkeket egy példányban állítják ki, bankszámla-vezetési joggal rendelkezők aláírásával, csekkfiókkal lezárva, és csak teljes egészében fizetik ki A csekk érvényességi ideje a kiállítás dátuma nélkül 10 nap. A csekkekkel egyidejűleg megtelik a gerince, ami a fiókkal együtt a könyvben marad. A csekkcsonkokat a csekkfüzet-limit használatának ellenőrzésére és a csekkek fizetésére használják.
A vevő (fiók) a csekk kiállításakor az előző csekk gerincéből a limit egyenlegét átvezeti abba, a limit fennmaradó részét pedig visszavonja.
A bankok a csekkeket az elszámolási és pénztári központoknak (RCC) adják át, ha a fizetők más bankok. A bankok a készpénzelszámolási központtól kapott csekk-nyilvántartás alapján leírják a pénzeszközöket a kiadó számlájáról. Maguk a csekkek az RCC raktárában maradnak.
A csekkfüzetek kiadásakor a jogi személy egy speciális 352X számlára helyezi el a pénzeszközöket. A csekk 10 napig érvényes, a kiállítás napját nem számítva. Bármilyen 10-zel osztható összegre kiadják. Kézzel vagy technikai eszközökkel is kitölthető. Javítások a csekken nem megengedettek. A fizetéshez a fizetőnek meg kell vásárolnia egy bizonyos számú lapot tartalmazó csekkkönyvet. A csekkkönyv-kibocsátási műveletet minden bank jogi személy kérelme vagy magánszemély csekkkönyv átvételére vonatkozó kérelem-kötelezettsége alapján állítja ki. A jogi személy csekkkönyv kiállításakor kérelmet nyújt be a bankhoz csekkkönyv átvételére. A kérelemben feltüntetik, hogy a csekkkönyvet melyik szervezet számára állítják ki, érvényességi idejét, települések esetében, akiknél szánják, a limit összegét, teljes nevét. az a személy, akire megbízzák a csekkkönyv átvételét. A bank bizonyos összeget számít fel a csekkkönyv kiállításáért. Ebben az esetben a következő bejegyzés történik: D 3012 K 8278 - a fizetőeszköz használat költségeinek ügyfél általi megtérítése. A csekkfüzetek beérkezése és fogyasztása (ügyfelek részére történő kiadása) a 99840-es számlán történik és az akcióban kerül nyilvántartásba. magazin. A csekkekkel végzett művelet egy speciális kártyán jelenik meg a korlátozott könyvek és személyes számlák elszámolására. A PP alapján banki alkalmazott bankon belüli tranzakciót hajt végre: D 3012 K 352X. Míg az első példány. a megbízás a banknál marad, a 2. és 3. pedig nyugtával és bankbélyegzővel az ügyfél számlájára (a számlára és a 352X-re) kerül átutalásra. A könyvkorlát az a maximális összeg, amelyre az adott könyv összes csekkjét írják. A jogi személyek közötti csekkekkel történő elszámolásokat "korlátozott csekkfüzetek csekkekkel történő elszámolásának" nevezik. A letétbe helyezett összegek nem járnak kamatot. A csekkkönyv kiállításánál a felelős végrehajtó a csekkkönyv kiállításakor kitölti az adatokat: a csekkfiók neve, a könyv lejárati dátuma, a kiállítás célja, a limit összege (számmal és szóval). ), a számlaszám, a bank neve és kódja, a könyv kiállításának dátuma, a bank pecsétjének lenyomata, valamint a felelős alkalmazott és a pénztáros aláírása, sorozat- és csekkszámok. Ezenkívül kitölti és eltávolítja a gerincet. A csekkkönyvet az otv. felhasználó. Az árucikkek felhasználása során a munkavállaló ellenőrzi a bemutatóra jogosult személyazonosságát, a csekk kitöltésének, valamint az aláírás és pecsét helyességét.
A korlátozott csekkfüzetek kiállítását a bank a szervezet - a csekk kibocsátója - kérelme és a könyv összeghatárának letétbe helyezésére vonatkozó fizetési megbízás alapján végzi. A bank a könyv kiadásakor a megadott összeget leírja az ügyfél számlájáról, és külön számlán helyezi el.
A csekkfüzetből származó csekkeket a kiadó állítja ki a fizetés összegének meghatározásakor, és átadja a pénz átvevőjének - a csekkbirtokosnak, aki a csekket fizetés céljából bemutatja az őt kiszolgáló bankintézetnek.
A szállító bankja a bemutatott csekkeket továbbítja a vevő bankjának; ez utóbbi leterheli az összegeket a számláról, és átutalja a szállító bankjába, hogy jóváírják az elszámolási számláján. A csekken fel kell tüntetni a csekk birtokosának nevét, a számlaszámot, a fizető bank nevét és kódját, valamint a befizetés összegét. A csekkeket egy példányban állítják ki, a bankszámla vezetésére jogosultak aláírják, csekkfiókkal lepecsételve és csak teljes egészében kifizetik.
A csekk 10 napig érvényes, a kiállítás dátuma nélkül. A csekkekkel egyidejűleg megtelik a gerince, ami a fiókkal együtt a könyvben marad. A csekkcsonkokat a csekkfüzet-limit használatának ellenőrzésére és a csekkek fizetésére használják. A vevő (fiók) a csekk kiállításakor az előző csekk gerincéből a limit egyenlegét átvezeti abba, a limit fennmaradó részét pedig visszavonja.
A bankok a csekkeket az elszámolási és pénztári központoknak (RCC) adják át, ha a fizetők más bankok. A bankok a készpénzelszámolási központtól kapott csekk-nyilvántartás alapján leírják a pénzeszközöket a kiadó számlájáról. Maguk a csekkek az RCC raktárában maradnak. Ezenkívül a bankok korlátozott csekkfüzeteket bocsátanak ki a szervezetek számára. A korlátozott csekkfüzetek kiállítását a bank a szervezet - a csekk kibocsátója - kérelme és a könyv összeghatárának letétbe helyezésére vonatkozó fizetési megbízás alapján végzi. A bank a könyv kiadásakor a megadott összeget leírja az ügyfél számlájáról, és külön számlán helyezi el.
A csekkfüzetből származó csekkeket a kiadó állítja ki a fizetés összegének meghatározásakor, és átadja a pénz átvevőjének - a csekkbirtokosnak, aki a csekket fizetés céljából bemutatja az őt kiszolgáló bankintézetnek. A szállító bankja a bemutatott csekkeket továbbítja a vevő bankjának; ez utóbbi leterheli az összegeket a számláról, és átutalja a szállító bankjába, hogy jóváírják az elszámolási számláján. A csekken fel kell tüntetni a csekk birtokosának nevét, a számlaszámot, a fizető bank nevét és kódját, valamint a befizetés összegét.
Tartalmazza a számlatulajdonos (fiókos) feltétel nélküli írásos megbízását a bankhoz, hogy a meghatározott pénzösszeget utalja át a címzettnek (csekktulajdonosnak). Az elszámolási csekk jogi személyek közötti, valamint magánszemélyek és jogi személyek közötti végrehajtáshoz használható.
Az elszámolási csekkekkel történő elszámolási folyamat alanyai: fiók, csekktartó,. Az elszámolási csekken kifizető csak az lehet, amelynek számláján a kifizető rendelkezésére álló pénzeszközök vannak.
Az elszámolási csekknek tartalmaznia kell minden, a banki szabályok által előírt adatot. Érvénytelen az az elszámolási bizonylat, amelyen valamelyik adat hiányzik, vagy amelyen javításokat végeztek. Az elszámolási csekk visszavonása a bemutatására vonatkozó határidő lejárta előtt nem megengedett. Az elszámolási csekk kiállítása nem szünteti meg azt a pénzbeli kötelezettséget, amely alapján azt kiállították.
Az elszámolási csekk formáját, kitöltésének rendjét és a számlán történő pénzlekötés feltételeit a csekkekkel történő elszámolások esetén a banki szabályzat határozza meg. Az elszámolási ellenőrzések megrendelésre készülnek és vannak.
Az elszámolási csekket a kiadó pénzeszközei terhére fizetik ki, és azt csekk alapján a fizető fizeti, feltéve, hogy azt a banki szabályokban meghatározott határidőn belül fizetésre bemutatják. A kiegyenlítési csekk befizetőjének ellenőriznie kell a csekk valódiságát, valamint azt, hogy a csekk birtokosa jogosult-e.
A hamis, ellopott vagy elveszett elszámolási csekk befizetésével összefüggésben okozott veszteség a csekk befizetőjét vagy a csekk kibocsátóját terheli, attól függően, hogy kinek a hibájából következett be.
Fizetési csekk bemutatásának minősül az elszámolási csekk beszedés céljából történő bemutatása a csekk birtokosának bankjában. A beszedett csekken lévő pénzeszközök jóváírása a csekkbirtokos számláján a befizetés beérkezését követően történik.
A csekk birtokosa a tiltakozás vagy azzal egyenértékű cselekmény keltétől számított két munkanapon belül köteles értesíteni a kiállítót a fizetés elmaradásáról. Az a személy, aki a megadott határidőn belül nem küldött üzenetet, nem veszíti el jogait. Kompenzálja azokat a veszteségeket, amelyek az elszámolási csekk befizetésének elmulasztása bejelentésének elmulasztásából erednek. A kártérítés összege nem haladhatja meg a csekk összegét. Ha a kifizető megtagadja az elszámolási csekk kifizetését, a csekk birtokosának joga van bírósághoz pert indítani. A csekk birtokosa jogosult a csekk összegének megfizetése mellett a befizetés átvételével kapcsolatos költségeinek megtérítését, valamint kamatot követelni. A csekk birtokosának csekk befizetésére vonatkozó követelésére egyéves elévülési idő vonatkozik.
