A jelenlegi jogszabályok kötelező biztosítási kifizetéseket hoznak létre különböző pénzeszközökben - nyugdíj, szociális és egészségbiztosítás. Ez minden vállalat és vállalkozó számára valóságos feladat. Más szóval, a hozzájárulások mindent - és IP-t fizetnek, anélkül, hogy bérelt személyzet, és az LLC átlagos jövedelmekkel rendelkeznek, és egy hatalmas munkatársakkal rendelkező hatalmas vállalat. Emellett, még valamilyen oknál fogva sem működő szervezetek, azaz nem kapnak jövedelmet, de nem koncentrálnak tevékenységük felmondására a hivatalos megrendelésben is, ezeket a kifizetéseket is előállítják. A biztosítási díjak összegének kiszámítása különböző módon különböző vállalkozásokban történik, mindez sok októl függ: a vállalkozás, szervezeti jellemzők és egyéb feltételek státusza. Próbáljuk megérteni a bonyolult díjak szervezetek különböző kategóriái, az alkalmazottak és megtanulják a számítási eljárást biztosítási díj vállalkozások a különböző tulajdoni formákat.
Először is, tekintse meg a személyzet és a munkáltató adók kifizetésének különbségeit, mivel gyakran zavarosak, bár ezek a poláris beszélgetések ellentétesek. A biztosítási díjak kiszámítása a bér méretén történik. Nem tudsz ilyen különböző fogalmakat keverni, mint a munkáltató és a munkavállaló kifizetései. A munkavállaló az NDFL-t fizeti az általa felhalmozott fizetések összegével, és a munkáltató különböző pénzeszközöket fizet az egész személyi fizetés alapjának méretének 30% -át. By the way, az adóügynök, a vállalat vagy az IP, és felsorolja a teljes összegét a személyi jövedelemadó munkatársai a költségvetésbe. Ilyen a különbség azoknak az adóknak, amelyek a vállalkozások munkavállalói és vezetőit fizetik.
A munkáltató által a szociális alapokba fizetett hozzájárulásokat biztosítási vagy szociális levonásoknak nevezik. Az összes kifizetést az általuk kiszámítják és átruházzák a jogalkotási eljárás által létrehozott időszakra. Oroszország népességének túlnyomó része a különböző vállalkozások munkatársai. A hagyományos adórendszeren található vállalatok esetében a biztosítási díjak kiszámításának alapja kizárólag az általa felhalmozott fizetés összegén alapul, például az ünnepnapokon és a hétvégi munkákban, a területeken, a területi együtthatóval kapcsolatos munkákban, Társadalmi jellegű, a számítási alapban nem szerepel. Ezek tartalmazzák:
Tehát minden felhalmozódás az elhatárolt fizetés összege. Megtanuljuk, hogy mely alapok közé tartoznak a vállalatok, amelyek a számítások méretét és jellemzőit alkalmazzák, valamint mely vállalatok és milyen esetekben csökkentik a tarifákat.
Az egyik legfontosabb szociális alap, ahol a biztosítási díjakat kiutasítják - FSS. Két irányban működik: az ideiglenes fogyatékossági ellátások ellenőrzése és fizetése, valamint a termelési sérülések által okozott kár megtérítése. 
E tekintetben az FSS-hez való hozzájárulásokat a következő tarifákon kell kiszámítani:
▪ 1. Az ideiglenes fogyatékosság és az anyaság - az alkalmazottak fizetésének 2,9% -a. 2015-re a javadalmazás maximális szintjét hozták létre, amelyből a 670 ezer rubel összegű hozzájárulások. A kapott jövedelem nem kerül felszámolásra.
▪ 2. - Ipari balesetek elleni biztosítás. A hozzájárulási érték 0,2% -ról 8,5% -ra változik, és megfelel az egyik 32 kockázati osztálynak a különböző ipari sérülések különböző mértékű vállalatok számára. Az ilyen típusú biztosítás esetében nincs méret a korlátozó bázis, a bérszámfejtési levonások az egyes vállalkozások számára meghatározott kockázati összegétől függetlenülek. Csak a költségvetési vállalkozások esetében a szakmai kockázat az első osztályra korlátozódik.
Az orvosi biztosítási levonások 2015-ben a díjazás összege 5,1% -a. A fizetés maximális szintje, amelyen keresztül a hozzájárulások nem számozott, 624 ezer rubel.
Az általános okokból működő vállalkozások esetében a hozzájárulások 22%. Ebben az évben extra jövedelem 711 ezer rubel. A fennmaradó pénzeszközökkel ellentétben a FIU-ban a szabványt meghaladó összegeknél a levonások 10% -os összegűek. De ezek nem oszthatók többé külön munkavállalói számlán, hanem közös, konszolidált számlán. Az alábbi táblázat mutatja a levonások összegét és azokat a jövedelmi szinteket, amelyekhez felhalmozódnak a vállalkozásokra.
1. Példa a biztosítási díjak kiszámítására
A januári vállalkozás munkatársa a fizetés - 68 ezer rubel. Ez magában foglalja a kifizetéseket:
Összesen felhalmozott: 68 000 rubel.
A fogyatékossági fizetési lap nem szerepel az alapbázisban, csökkentve a jövedelem összegét az eredményszemléletű hozzájárulásokhoz.
68 - 13 \u003d 55 ezer rubel.
Hívott hozzájárulások januárban:
A FIU-ban:
55 000 * 22% \u003d 12 100 rubel.
Az FSS-ben:
55 000 * 2,9% \u003d 1595 RUB.
Az FSS-ben (a Messengertől. SL.):
55 000 * 0,2% \u003d 110 rubel.
FFOMS-ben:
55 000 * 5.1% \u003d 2805 RUB.
Összesen feltöltött hozzájárulás a hónaphoz - 16.610 rubel. 
Folytatjuk:
A munkavállaló fizetése az év 10 hónapjában 856 000 rubel volt. Az ebben az időben felhalmozott hozzájárulások összege:
A FIU-ban:
711 000 * 22% + (856,000 - 711 000) * 10% \u003d 156 420 + 31 900 \u003d 188 320 RUB.
Az FSS-ben:
670 000 * 2,9% \u003d 19 430 rubel.
FSS (Nesk / Sl.):
856 000 * 0,2% \u003d 1712 RUB.
FFOMS:
624,000 * 5,1% \u003d 31 824 rubel.
10 hónapig - 241,286 rubel.
Gyakran vállalkozók, saját vállalkozásuk megszervezése, az egyedülálló munkák, a személyzet megszerzése nélkül. Maga az IP-fizetés nem fizet, az üzleti tevékenységekből származó jövedelmet kap. Ez a kategória magában foglalja az úgynevezett önálló vállalkozó népességet - magánügyvédeket, orvosokat és más szakembereket, akik saját üzleti tevékenységet szerveztek.
Az ilyen vállalkozók esetében az ilyen kifizetések elhatárolására vonatkozó különleges eljárást rögzítettek (kötelező) biztosítási díjak.
A kötelező biztosítási díjak számítása a minimálbér méretén alapulva, évente indexeléssel. Ezért minden évben a rögzített hozzájárulások összege nő, nem számolja a törvényhozók kísérletét 2013-ban, amikor a levonások kiszámításának alapját nem egy minimálbérből vették, de kettő. 
Ezt az összeget egyértelműen meghatározzák és kiszámítják, mint a 26% -os és az FFOM-k esetében a PFR-hez létrehozott tarifáknak a 12-szeres minimálbérek termékét - 5,1%:
A folyó évben a kötelező hozzájárulás 18.610,80 rubel volt. és 3650,58 rubel. illetőleg. A teljes összeg az év 22 261,38 rubelre vonatkozik.
A biztosítási díjak kiszámítása az FSS egyéni vállalkozókban nem teszik meg, mivel nem írja elő a fogyatékossággal kapcsolatos lapok kifizetésére vonatkozó alapokkal való számításokat, sem az ipari sérüléseket.
A maximális bevételi terv megállapításra került a levonások kifizetésére egy meghatározott összegben - 300 ezer rubel. Ennek a jövedelemszintnek további hozzájárulása további hozzájárulást igényel: a fenti standard felett kapott mennyiségre 1% felhalmozódott. Ez a szabály csak a FIU-hoz való hozzájárulásra érvényes. Nem vonatkozik az FFOMS levonására. A jövedelem összege nem érinti az alaphoz való hozzájárulás összegét, stabil.
A Nyugdíjpénztár számítási algoritmusa a következő:
A folyó év végéig kötelező díjat számítanak fel. Ez minden vállalkozó felelőssége. Amint azt már említettük, amikor a hozzájárulás kifizetése nem játssza le a pénzügyi eredményt, sem az adózási rendszert, sem a jövedelem mennyiségét vagy teljes hiányát. Ezt a díjat fizetik, mert kötelező.
A következő év április 1-jéig a kiszámított módon kapott hozzájárulások egy része a jövedelem összegének 1% -a meghaladta a háromszáz dolláros határértéket.
3. Tekintsünk egy példát az IP biztosítási díjainak kiszámítására, személyzet nélkül dolgozni:
A szakember éves jövedelme 278 ezer rubel volt. A biztosítási díjak kiszámítását kapjuk:
a PFR \u003d 5965 * 12 * 26% \u003d 18 610,80 rubel.
ffoms \u003d 5965 * 12 * 5.1% \u003d 3650,58 RUB.
A kifizetéseket az azonos részvények negyedévente vagy azonnal végzik. A legfontosabb dolog az, hogy az év vége előtt készülnek.
4. Fontolja meg a következő példát:
Jövedelem IP az évre - 2,560 000 rubel.
Hozzájárulás a PFR \u003d 18 610,80 + 1% * (2 560 000 - 300 000) \u003d 18 610,80 + 22600 \u003d 41 210,80 rubel.
Az FFOMS-ben - 3650,58 rubel.
Fontos! Fix összeg 22 261.38 RUB. Az adóév végéig fel kell tüntetni, a különbség hozzájárulása 18.949,42 rubel. Április 1-ig befejeződött.
A hozzájárulás határértéke ebben az évben - 148 886,40 rubel. Ezt a képlet alapján számítják ki: a minimálbér 8-szoros mérete, a megállapított fenyő tarifával megszorozva.
A Biztosítási Premiums IP kiszámítása radikálisan megváltozik. És ha korábban minden számítás a nyereség mennyiségére épült, akkor ma a kapott jövedelem nagysága az eladásuk alapjául szolgál. És ezeket a fogalmakat meg kell különböztetni, mert a helytelenül kiszámított jövedelem összegét, és ezért a fizetési járhat a szankciókat.
Több adózási rendszer ötvözésével összefoglalni kell az egyes tevékenységekből származó bevételeket. Ha az év iránti vállalkozó jövedelme legfeljebb 300 ezer rubel vagy hiányzik, akkor az IP köteles csak fix díjat felsorolni.
Az orosz jogszabályok szabályozzák a csökkentett tarifák alkalmazása a munkáltatói vállalkozások egyes kategóriáira vonatkozóan. Ezeknek a tarifáknak az értékei eltérnek a különböző vállalatoknál, és függenek az általuk végzett tevékenységektől. A tarifák mérete a művészet 1. részében szerepel. 58 З-№ 212-фЗ. Ez egy nagyon kiterjedt rendszerleíró adatbázis, amely számos kifizetőt tartalmaz, akiknek joga van az előnyök használatához. A táblázat tartalmaz olyan vállalkozások listáját, amelyek tevékenysége lehetővé teszi, hogy a kedvezményes tarifákat alkalmazzák a szociális levonások kiszámításakor.
| A kedvezményes tarifákra jogosult vállalatok | SZABADREPÜLÉSŰ RAKÉTA | Fs. | Ffom |
| Vállalkozások, akik a fogyatékossággal élő személyek közhivatalai, | 21 | 2,4 | 3,7 |
| A költségvetési, nonprofit intézmények, informatikai vállalatok stb. | 8 | 4 | 2 |
| A szabadalomról és az USN-ben dolgozó vállalatok és az USN-t a törvény, a gyógyszeripari vállalkozók az UNVD, a nonprofit szervezetek, a szociális biztonság területén dolgozó vállalkozások, a K + F fejlesztés, az egészség, a kultúra, jótékonysági terület fejlesztése Irány | 20 | 0 | 0 |
| A "SKOLKOVO" projektben résztvevő vállalkozások | 14 | 0 | 0 |
A (8) bekezdés 1. részében. 58 A preferenciális tarifák használata során létrejött tevékenységek listája. A szervezetek és az SP, bármelyikükkel dolgozik, joguk van a jogot, hogy ne kezeljék a társadalmi és egészségügyi biztosítási levonásokat, és a FIU-hoz való hozzájárulás 20% -os aránya. Extra jövedelem a levonások kiszámításához - 711 ezer rubel. Az ebből eredő jövedelemnél a méret, a hozzájárulások nem számozottak. A jogalkotók olyan korlátozó akadályokat is megállapítottak, amelyekre a preferenciális tarifák használatának jogával foglalkozó vállalkozások végrehajtását kell alkalmazni.
Tekintsük a számítás biztosítási díjak kedvezményes tarifákat több alábbi példák.
1. A vállalkozás alkalmazottjának éves jövedelméből - egy mezőgazdasági termelő, amelynek joga van a kedvezményes elszámoláshoz, 264 000 rubel összegben. A kivégzések:
A FIU-ban:
264 000 * 21% \u003d 55 440 rubel.
Az FSS-ben:
264 000 * 2,4% \u003d 6336 RUB.
FFOMS-ben:
264 000 * 3,7% \u003d 9768 rubel.
Összesen: 71 544 RUB.
(2) A Társadalmi Társaság vállalkozásának munkatársainak fizetéséből, a 2,20 000 rubel összegű ellátások felhasználásának vezető tevékenységeinek, a hozzájárulásoknak:
A FIU-ban:
210 000 * 20% \u003d 40 500 rubel.
Összesen: 40 500 rubel.
3. Az IT-munkavállaló éves jövedelméből 547.000 rubel. Didden levonások:
A FIU-ban:
547 000 * 8% \u003d 43 760 RUB.
Az FSS-ben:
547 000 * 4% \u003d 21 880 RUB.
FFOMS-ben:
547 000 * 2% \u003d 10 940 rubel.
Összesen: 76 580 RUB.
Egy másik innováció a folyó év elejétől - A fizetés során bekövetkezett hozzájárulások összege nem kerekítve a rubelre, mint a szokásos korábban, de rubelben és fillérekben is fizetett, anélkül, hogy mérést készítene a szemetesalapokkal.
A biztosítási díjakat a munkáltatók ugyanabban a hónapban végzik, amelyekre a fizetés felszámolásra kerül. Fontos! A díjbiztosítási díjak kiszámítása haladéktalanul történik a vakáció kiszámításakor, valamint a teljes összeg, függetlenül attól, hogy a nyaralási időszak hossza. Gyakran egy hónap alatt kezdődik, és a másikban végződik. Mindazonáltal az elhatárolt biztosítási díjak számítása azonnal a teljes összegre történik. 
A biztosítási díjak számvitelét a 69. számú "társadalombiztosítási számítások" számláján végzik, és a hozzájárulási fajok és pénzeszközök külön elosztására vonatkozó alszámlálása. Ez megfelel a számviteli számviteli számláknak, az elhatárolt hozzájárulások összege tükröződik a 69. számla hitelével:
DT 20 (23, 26, 44 ...) KT 69 - A FIU, FSS és FFOMS hozzájárulása a vállalatban jóváhagyott vonatkozó alszámlálatokra kiszámításra kerül.
A fizetett hozzájárulások betölti a 69-es alszámot, és tükröződnek az 51 "elszámolási számla" számláján, megerősítve a fizetés és a fizetett biztosítási díjak kiszámítását.
Megállapították a szakemberek alkalmazása adóköteles alapjainak csökkentését. A fizetett biztosítási díjak a teljes összegben a kiszámított összeg csökkenti a bázisot a szecesszióban előírt felhalmozott adó alapján a következő esetekben:
IP alkalmazza az USN-t és / vagy UNVD-t és funkciókat bérelt személyzet nélkül;
A vállalat az egyszerűsített módban dolgozik "bevételek mínusz költségekenként".
1/2 A levonások összege csökkenti az adatbázist az adó kiszámításához, ha a következő módokat alkalmazzák:
USN "bevételek * 6%";
A szabadalmi tulajdonosok biztosítási hozzájárulása nem csökkenti költségeiket.
Meg kell jegyezni, hogy a jogot, hogy ezeket az előnyöket csak akkor lehetséges az az időszak, amelyre az adófizetési kötelezettség, és a bázis csökken lehet kizárólag az összeget kifizetett (nem felhalmozódott!) Ugyanebben az jelentési időszak hozzájárulások .
Biztosítási díjak, a gyártás kiszámítása az alapok időben kell kifizetni. A törvény szerint a havi kifizetések késedelmes felsorolásával az ellenőrző ügynökségeknek joga van a késedelem minden napján benyújtani a szankciók szervezését.
A törvény által nem biztosított büntetések nem alkalmazhatók szankcióként, de a bírságok nagyon lenyűgözőek. Sok oka van, hogy nem élelmiszer-extrabudetáris alapokat okozhat. Joguk van, hogy a vállalat végezze el a vállalat késedelmes lajstromozását az alapokba, vagy hogy késedjen a hozzájárulásokról szóló jelentések, valamint az azonosítatlan formanyomtatványok használatával. Ez nem a megsértés teljes listája, az extrabudgetetary alap jelentős hatalommal rendelkezik, és jobb, ha előzetesen felkészül, és képviseli az összes szükséges jelentési űrlapot annak érdekében, hogy képes legyen megváltoztatni valamit és jelentést időben.
A kötelező adókedvezmények kifizetése már nem növeli a kérdéseket. Az ilyen kifizetések mellett azonban továbbra is biztosító díjak vannak az extrabudetáris alapokban. A biztosítási díjak számítására irányuló eljárás, a fizetésüket és a számviteli vállalkozásokban szereplő gondolatokat törvény szabályozza. Ez a cikk részletes információkat szolgáltat arról, hogy miként és milyen időbeli hozzájárulások kerülnek felhalmozódott, mely dokumentumokat összeállították, és hogy ezek a műveletek rögzítése a vállalat számviteli dokumentációjában.
A szociális alapok javára felhalmozott hozzájárulások biztosítását biztosítónak nevezik. A hozzájárulások kiszámításának alapja a szervezet végleges összege a szervezethez és egyéb kifizetésekhez, például a feldolgozáshoz szükséges díjak vagy pótdíjak.
A 2017-től módosított 2009. július 24-i FZ-212 jogalkotási jogalkotás számos szabályt és szabványt állapítottak meg, amelyek szerint mindenki, amelyre mindenkinek, vagy jogi személynek meg kell határozni, és a következő pénzeszközöket kell felhalmozni és későbbi pénzeszközöket kell tennie:
A vállalkozásbiztosítási díjak kifizetéséhez kapcsolódó összes számításnak meghatalmazott személyt kell gyakorolnia: igazgató vagy könyvelő. A bevezetés kiszámításához minden alap alkalmazandójaikat és korlátozásokat alkalmaznak a számított adatbázisban:
Szerezd meg a 267 videó oktatóanyagot 1c-re ingyen:
Tekintsük ezt a problémát.
Az általános bázis-hozzájárulásokon működő vállalkozás a tarifák használatával történik, amelyek 2017-ben a megállapított számítási bázis keretén belül ugyanazok - 22% -a maradtak.
Ami az eredményszemléletű biztosítási díjak időszakát illeti, ugyanúgy maradtak:
Ennek az összegnek a felsorolása a költségvetési osztályozási kódex (CBC) jelzésével történik, és ezután a nyugdíjalap önállóan terjeszti a biztosítási és halmozott rész közötti pénzeszközöket a személyre szabott számviteli adatok alapján, valamint, Figyelembe véve az állampolgár által választott nyugdíjmeghatározás eljárását.
Példa egy biztosítási díj az eredményszemléletű táblázatra:
Ami a számítási alap méretének korlátozását illeti, 2017-ben nem haladhatja meg a 876 ezer rubelt. Ha a teljes fizetésméret meghaladja ezt a mutatót, akkor a későbbi összegű nyugdíj-hozzájárulást 10% -os sebességgel számítják ki. A számvitelben ez az eredményszemléletű huzalozás: DT 20 (25,26,44) - CT 69-2.
Az FSS biztosítási hozzájárulása az egyik legfontosabb felsorolás, hiszen a jövőben ezeket az alapokat ideiglenes fogyatékosság, dekretizmus és szülés kifizetésére használják a termelés során.
A felhalmozódottak esetén a következő tarifák érvényesek:
A második koefficiens nagysága attól függ, hogy a termelés 32 kockázati osztályának melyik része a vállalat tulajdonában van. Az első típusú hozzájárulások esetében megállapították a 2017-es számított bázis korlátozását 755 ezer rubel összegben. A mutató túllépése esetén a hozzájárulások nem kerülnek megrendezésre. A balesetek felhalmozódásakor nincsenek korlátozások. A számviteli dokumentációban a számítások a kábelezés formájában tükröződnek: DT 20 (25,26,44) - CT 69-1.
Minden felhalmozódás tükröződik az FSS-4 számításában, amely negyedévente adódik, legkésőbb a következő hónap 20. napján.
A hozzájárulások elhatárolási együtthatója 5,1%, és nincsenek korlátozások a számított adatbázisban. A számviteli jelentésben az eredményszemléletű huzalozás: DT 20 (25,26,44) - CT 69-3.
Néha vannak olyan helyzetek, ahol a vállalkozásban lévő eredményszemléletek késedelmes kifizetése szankciókkal van ellátva. A számvitelben ez az eredményszemléletű huzalozás formájában tükröződik: DT 91 - CT 69 (amely az adóhab-adó szerint).
Adunk példát az egyes alapok hozzájárulásainak kiszámítására egy adott vállalkozásnál. Az Orion LLC-ben a 2017. évi negyedévben a bér alapja:
Számítsa ki a FIU, FSS és az FOMS hozzájárulását.
Összesen: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 \u003d 116 647.4 RUB. - a vállalkozás szigorúbb hozzájárulásainak teljes összege.
Az egyes munkavállalók (az extrabudgetary alapok keretében) kifizetések összegét össze kell hajtani. Ennek eredményeképpen az év végi összege az év eleje óta felhalmozódik az aktuális hónap végéig a szervezeten.
A jelenlegi hónap biztosítási díjainak kifizetése a következőképpen számít:
A biztosítási díjakra vonatkozó havi fizetés méretének meghatározására vonatkozó szabályok követik a 212-FZ. és az Egészségügyi és Szociális Minisztérium által jóváhagyott eljárás által jóváhagyott eljárás 15. cikkének 3. cikkét és a 4. bekezdését Oroszország fejlesztése 2009. november 18., 908n.
Az Oroszország FSS-jében fizetett havi fizetés összege a szervezet által felmerült kötelező társadalombiztosítási költségek összegének csökkentése érdekében (a 2009. július 24., a 212-FZ törvény 15. cikkének 15. cikkének 2. része). Ezek a kiadások a következők:
A felsorolt \u200b\u200bbiztosítótípusokat az Oroszország FSS-jének rovására finanszírozzák, figyelembe véve a 2006. december 29-i törvény 3. cikkének rendelkezéseit 255-FZ.
Példa a biztosítási díjak csökkenésére az állami társadalombiztosítási szervezet által termelt költségek összegére
Januárban a szervezet az alkalmazottak javára nőtt:
A szervezet az általános biztosítási díjakat alkalmazza.
Januárban a könyvelő felhalmozódott biztosítási díjak összege 120 000 rubel. (400 000 rubel. × 30%), beleértve az Oroszország FSS-hez - 11.600 rubel. (400 000 RUB. × 2,9%).
Az állami társadalombiztosítási januárban előállított szervezet költsége 31.500 rubel volt. (8000 RUB. + 23 500 rubel), amelyek az Oroszország FSS-jéhez hozzájárulnak ugyanazon hónapra felhalmozódtak. A szervezet úgy döntött, hogy kompenzálja költségeit a közelgő kifizetések csökkentésével.
Januárban a szervezet felsorolta az Oroszország FSS-jét. A biztosítási díjak által a 19.900 rubel összegű kiadások egy része. (31 500 rubel. - 11 600 rubel.) A szervezet könyvelője figyelembe vette az Oroszország FSS-jéhez való hozzájárulás kiszámításánál februárban.
Ha a társadalombiztosítási költségek összege meghaladta az Oroszország FSS-jében felhalmozott biztosítási díjak összegét, a szervezet:
A kifizetések felvételének időpontját a biztosítási díjak becsült bázisához a munkavállaló javára szóló díjazásának napja (az 1. bekezdés 11. cikke, 2009. július 24., 212-FZ). Ugyanebben a sorrendben meghatározzák a szociális ellátások kifizetésének napját. Ezért minden hónapban az Oroszország FSS-jére jóváírt hozzájárulások csökkentik az ugyanabban a hónapban felhalmozott előnyök összegét. Az előnyök tényleges kifizetésének dátuma ebben az esetben nem számít.
Számítsa ki a hozzájárulást külön-külön a szervezet minden egyes részlegéhez.
A biztosítási díjakat a helyszínen kell kiszámítani és elküldeni elválasztott osztály Ha ez egy osztály:
Ha az ilyen feltételek közül legalább az egyik nem teljesül, akkor a biztosítási díjak egy külön megosztottságon elvárják, és az extrabudetetáris alapokra történő átruházás a szervezet fejtájának helyén.
Az ilyen megbízás a 2009. július 24-i törvény 15. cikkének 11-14. Cikkének rendelkezéseiből következik, 212-FZ.
Azok a biztosítási díjak összege, amelyeket a szervezet külön felosztás helyén fizet, meghatározza az e különálló egység munkavállaló által felhalmozott kifizetések összegét, figyelembe véve a fejszervezőn belüli javára felhalmozódott összegeket. A fejszervezés elszámolásának helyén a biztosítási díjak minusz hozzájárulást fizetnek egy külön megosztottság felett. Vagyis, ha a munkavállaló egyidejűleg a központi irodában dolgozik, és külön egyensúlyra osztott külön osztályban, külön-külön kiszámítja a biztosítási díjakat a fizetéssel:
Ugyanakkor az ilyen alkalmazottak javára tett kifizetések összege (a csökkent biztosítási díjakra való áttéréshez vagy a hozzájárulások elhatárolásának megszüntetéséhez) a szervezet egészét meghatározza. 2016-ban ez az összeg:
Ez következik a rendelet rendelkezései a kormány az Orosz Föderáció november 26, 2015 No. 1265 betű a Munkaügyi Minisztérium Oroszország kelt február 26, 2013 No. 17-3 / 326.
Ugyanebben a sorrendben, a biztosítási díjakat, ha az év folyamán a munkavállalót elutasították a szervezet egy részlegéből, és bérelték ugyanazon szervezet egy másik felosztására (az Oroszország FSS-jének levele 2012. december 18. \\ T -03-11 / 08-16893).
Helyzet: hogyan kell kiszámítani a biztosítási díjakat az általános tarifákon Ha az év során a munkavállalót elutasították, és ismét bérelték ugyanabban a szervezetben? Az év eleje óta elszámolt kifizetések összege meghaladta a határértéket.
Számítsa ki az elbocsátás előtt felhalmozott jövedelem figyelembevételét.
A kötelező nyugdíjra (szociális, orvosi) biztosítási díj a naptári év (a 212-FZ 2009. július 24-i törvény 10. cikkének 1. része).
A biztosítási díjak számításának alapja a munkáltató az év eleje óta növekvő kimenetelétől függetlenül határozza meg az egyes alkalmazottakat. 2016-ban az általános tarifákra vonatkozó biztosítási díjakat fizető szervezetek hozzájárulnak a következő sorrendben.
1. Az Orosz Föderáció nyugdíjalapjához:
2. Oroszország FSS-ben:
3. Az FFOMS-ben: 5,1 százalékos arány esetén a kifizetések összegétől függetlenül.
Ezt a rendeletet a 8., 3. cikk (3), 4. és 5. részének a 2009. július 24-i törvényeinek 1. részének 1. részének 1. részének 1. részének 1. részének előírja, valamint a december 4-i Orosz Föderáció kormányának rendeletének rendeletét , 2014. No. 1316.
A jogszabály nem határozza meg a függőségek között a határ összege adóköteles biztosítási díjak és a szerződések száma (munkaügyi vagy polgári jogi) alapján, amely során a számított időszak, ugyanazon munkáltatónál (Ügyfél) bízta meg a munkavállaló . Így a munkavállaló elbocsátásához kapcsolódó munkával kapcsolatos szünet, valamint az év során a vele kötött munkaerő vagy jogi szerződések száma nem érinti a biztosítási díjak kiszámításának eljárását.
Következésképpen, ha az elbocsátásra került kifizetések összege meghaladta:
A jogszerűségét ezt a következtetést támasztja alá a levelet a Munkaügyi Minisztérium Oroszország kelt március 5, 2014 No. 17-3 / B-96.
A biztosítási díjak figyelembe veszik az átvitel előtt felhalmozódott jövedelmet, növekvő eredmény az év eleje óta. Ez az, hogy nem szükséges meghatározni a kiszámított adatbázist a fordítás időpontjától.
A vizsgált helyzetben kövesse az általános szabályt. Amikor a munkavállaló a szervezet egyik egységétől a másikra fordítja, a munkaszerződés nem fejezi be vele: csak a munkahelyét érinti a munkahelyét (az Orosz Föderáció Munkaügyi Törvénykönyve 72.1. Cikke). Ezért a munkavállaló által az idei év elejétől azonos munkaszerződés alapján felhasznált valamennyi kifizetés az egységes becsült biztosítási díjszabásban (a július 24-i törvény 8. cikkének 2. cikke 212-фЗ) .
Természetesen, kivéve a nem adóköteles jegyzékét - a 2009. július 24-i törvény 9. cikkében 212-FZ.
Ha a fizetendő összeg nagyságát az a dolgozó javára meghaladta a határértéket eredményszemléletű hozzájárulások (2016 - 718.000 rubelt. A hozzájárulást az FSS Oroszország és 796.000 rubelt. A hozzájárulás a nyugdíjalap az Orosz Föderáció), akkor a kifizetések felhalmozott Az átvitel után a biztosítási díjak nem tárgyalnak, vagy csökkentett tarifáknak vannak kitéve.
Ezt a megrendelést a 2009. július 24-i törvény 8. cikke 1-3. Része határozza meg 212-FZ.
Hasonló magyarázatokat kaptak az Oroszországi Munkaügyi Minisztérium leveleiben, 2013. február 26-án, 2013. február 26-án. Igaz, orosz szervezetekről beszéltünk. De Oroszországban működő külföldi szervezetek meghatározzák a biztosítási díjak becsült bázisát ugyanabban a sorrendben.
Végtére is, a munkavállalók a külföldi működő szervezetek Oroszországban vannak kitéve a normák orosz munkajog (5. rész Art. 11. Az Mt. az Orosz Föderáció). A felosztási munkavállalók, beleértve az ágakat és a reprezentatív irodákat, közvetlenül a külföldi szervezet (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 20. cikk). A reprezentatív irodák és az ágak nem lehetnek munkáltató, mivel a jogi személyek nem ismerik el (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 55. cikkét). Az 1. bekezdés rendelkezései 2. cikkének a törvény július 24, 2009 No. 212-ФЗ, amely egyenlőségjelet ágaikat és képviseleti irodák külföldi szervezetek, nem számít a helyzet vizsgálják. Ezért, még akkor is, ha a munkavállaló ténylegesen egy külföldi szervezet fióktelepén vagy képviseleti irodájában dolgozik, a munkaszerződés, amely alapján a külügyminisztérium nevében vagy más kifizetésekről származik (57., 67. cikk) az Orosz Föderáció munkáskódexéről).
Példa az adóköteles biztosítási díjak meghatározására. A munkavállaló egy külföldi társaság képviseleti irodájából lefordítva egy külföldi társaság fióktelepéhez
MINT. Januártól szeptemberig 2016. Kondratyev, a január-szeptember 2016. működött a képviseleti irodája egy külföldi cég Oroszországban. Októberben átkerült az ugyanazon külföldi társaság ágára.
A szervezet az általános tarifákra vonatkozó biztosítási díjakat fizet.
A képviselet munkájában (január-szeptember) Kondratyev kapott jövedelmet 835 000 rubel. Nem volt nem adóköteles kifizetések.
A kötelező nyugdíjbiztosításkor a könyvelő hozzájárulása 22 százalékos arányban, 796 000 rubelre történő kifizetésekkel. befogadó. A kapott jövedelmek közötti különbség és a 796 000 rubel maximális összege. (39 000 rubel) 10 százalékos nyugdíjjáruléknak van kitéve.
A kötelező társadalombiztosításhoz a könyvelő hozzájárulása 2,9 százalékos arányban, a kifizetések 718.000 rubel. befogadó. A kapott jövedelmek közötti különbség és a 718 000 rubel maximális összege. (117 000 rubel) Az FSS-hez való hozzájárulás Oroszország nem tartozik.
A könyvelő 835 000 rubel sebességgel 5,1 százalékos arányban emelkedett.
A képviselet munkaidőszakára szolgáló felhalmozott hozzájárulások összege:
- kötelező nyugdíjbiztosítás - 179 020 rubel. (796 000 RUB. × 22%) + (39 000 RUB. × 10%);
- A társadalombiztosítás - 20 822 rubel. (718 000 rubel. × 2,9%);
- Az orvosi biztosítás - 42 585 rubel. (835 000 dörzsölje. × 5,1%).
Októberben Kondratyev bevétele az ágban 50 000 rubel volt.
Mivel a fióktelepen és képviseletre gyakorolt \u200b\u200bjövedelem maximális összege a fióktelepen kapott bevételektől származik, a könyvelőt csak nyugdíj és orvosi hozzájárulások alapján számították ki:
50 000 dörzsölje. × 10% \u003d 5000 rubel. (az Orosz Föderáció nyugdíjalapjában);
50 000 dörzsölje. × 5.1% \u003d 2550 RUB. (FFOM-ben).
Biztosítási hozzájárulások Oroszország FSS-jéhez, a fióktelepen felhalmozott kifizetésekkel, a könyvelő nem számít fel.
Helyzet: lehetséges-e a biztosítási járulékok kiszámítása, hogy figyelembe vegyék a munkavállalóknak az átszervezést megelőzően felhalmozódott fizetést? A szervezet CJSC LLC-ről átalakul.
Nem, te nem tudod.
A szervezet-jogutódja az alap accrualing biztosítási díj csak azokat a kifizetéseket, és díjazása, amelyek felhalmozódott javára alkalmazottak kezdő napjától az állami nyilvántartásba. Vagyis a regisztrációs igazolásban meghatározott dátumtól.
Transzformálása CJSC LLC - formájában átszervezése a JSC, amelyben a reorganizable társadalom (CJSC) beszünteti tevékenységét, és annak jogait és kötelezettségeit átkerülnek az ellenőrzött (új) jogi személy egy másik szervezeti és jogi formája (LLC). Ez az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 57. cikke (1) bekezdésének rendelkezéseiből következik.
A JSC átszervezése átalakulás formájában a megállapított jogi személy állami nyilvántartásba vétele óta teljesül. Ugyanebben a pillanatban az átszervezett AO megszünteti tevékenységét (a 2001. augusztus 8., a 129. számú törvény 16. cikkének (1) bekezdése 129-FZ). És ugyanabból a pillanatból egy új szervezet (LLC) a biztosítási díjak kifizetőjévé válik. Az első elszámolási időszak lesz az időszakra létrehozásának időpontja vége előtt a folyó naptári év (3. rész 10. cikkének a törvény július 24, 2009 No. 212-FZ). Ezért az adatbázisban az eredményszemléletű biztosítási díjak, csak a regisztráció dátumából felhalmozott kifizetések.
Ez következik a pont rendelkezései 3.5.3 Az eljárás által jóváhagyott rend a tanács a Nyugdíjbiztosítási Alap az Orosz Föderáció április 18, 2013 No. 137R. Hasonló magyarázatokat tartalmaznak az Oroszországi Minisztérium Levélei 2015. szeptember 9. 17-3 / B-455 szeptember 9-én, szeptember 5-én, 2014. szeptember 5-én, 17-3 / 10 / B-5634, Egészségügyi és Oroszország szociális fejlődése 2010. május 28-án, 1375 - tizenkilenc év.
Példa annak meghatározására, hogy meghatározzák a biztosítási díjak számított alapját az átszervezés formájában
CJSC ALFA átalakul Alpha LLC-be. Új szervezet - Az utódot az október 17-én regisztrálták. Az alfa alkalmazottaival kötött munkaszerződéseket nem szüntették meg.
Októberben az "Alfa" Kondratyev menedzser a következő kifizetésekre került:
- október 15. (a reorganizáció előtt) - szeptemberi díj 5000 rubel összegben. A nyereményt október 25-én fizetik (átszervezés után);
- október 31 - októberi bónusz 15 000 rubel összegben, november 10-én fizetett;
- október 31 - Az októberi fizetés (1-31 napig) 45 000 rubel, november 10-én fizetett összegben.
Az októberi könyvelőhöz jutó biztosítási díjak számvitelének alapja csak az átszervezés után felhalmozott kifizetéseket tartalmazott:
- 60 000 rubel. (15 000 RUB. + 45 000 RUB.).
A szeptemberi prémium (5000 rubel), amelyet korábban felhalmoztak, és átszervezés után fizetett, az Alpha LLC biztosítási hozzájárulása nem kapcsol be. Ebből az összegből származó hozzájárulásokat tükrözni kell a CJSC Alpha nevében összeállított számításban. De ezeknek a hozzájárulásoknak a költségvetéshez való átruházása az utóddal - Alpha LLC.
Tipp: Ha készen áll arra, hogy megvédje álláspontját a bíróságon, akkor a biztosítási díjak kiszámításakor figyelembe veheti a munkavállalók által az átszervezést megelőzően felhalmozódott kifizetéseket. A vita nyerésének esélye meglehetősen magas.
A bíróságnál a következő érvek segítenek. Biztosítási járulékok A szervezet köteles kiszámítani a növekvő eredmény elejétől az elszámolási időszak minden alkalmazott (3. rész Az Art. 8, 1. rész 10. cikkének a törvény július 24, 2009 No. 212-FZ).
Amikor az alkalmazottakkal való átalakulás formájában átszervezett, általában nem áll meg a munkaügyi kapcsolatokat. Azaz, az átszervezés önmagában nem ok a munkaviszony megszűnése szerződések (Art. 75. Az Mt. az Orosz Föderáció). Az alkalmazottak továbbra is fizetnek fizetést az előző feltételekkel. Igen, valójában, és a munkáltató elmozdulása nem fordul elő. Végül is csak a szervezet szervezeti és jogi formája változik.
Ennek köszönhetően, hogy az átszervezés után a munkavállalókkal folytatott munkaügyi kapcsolatok folytatódnak, a jogi vállalkozó köteles nyilvántartást nyilvántartani minden kifizetésről a javára. Beleértve az átszervezés előtt felhalmozott kifizetéseket. Vagyis a munkáltató kötelezettsége a munkavállalók javára történő hozzájárulást az átszervezést megelőzően, és nem fordul elő újra. És ha igen, akkor a biztosítási díjak kiszámításának alapja a munkavállalók által a szervezetben való munkavégzéshez és az átalakulás előtti összes kifizetés összege, és utána.
Az ilyen érvek segítettek, hogy sok szervezet nyerjen vitát. Íme néhány példa a pozitív bírósági döntések: Felbontás A FAS Központi Kerületi szeptember 16-2015 számú F10-2808 / 2015 a nyugat-szibériai körzet augusztus 13, 2015 No. F04-21107 / 2015, Moszkva District of May 28, 2014 No. F05 -4753 / 14-i, augusztus 2, 2013 No. A40-150312 / 12-91-670, Volga-Vyatka kerület június 25, 2013 No. A43-22087 / 2012 nyugat-szibériai District of March 29, 2013 No. A75-5144 / 2012 észak-nyugati körzet május 31, 2012 No. A42-6683 / 2011, Volga District május 29-2012 számú A65-19100 / 2011, távol-keleti District of május 23, 2012 No. F03-1596 / 2012, 2012. március 1-jén No. F03-560 / 2012.
Ugyanakkor, a bíróságok gyakran azt jelzik, hogy a következtetések megfelelnek a jogi helyzete az Elnökség az Orosz Föderáció vázolt döntése április 1, 2008 No. 13584/07. Figyelembe véve a hasonló szociális adót tekintve az egységes szociális adó, az elnökség, amely úgy ítélte meg, hogy a munkaszerződések előtt előállított munkavállalóknak az átszervezést megelőzően előállított összes kifizetést az adó kiszámításakor figyelembe kell venni a jövőbeni adó kiszámításakor. A vizsgálat alatt a ESN annak érdekében, hogy ne veszítse el az esetekben a bíróságok, az adóhivatal ajánlott vizsgálatokat, hogy kövessék ezt a döntést (levél a Szövetségi Adóhivatal Oroszország a szeptember 3, 2009 No. 3-6-03 / 356 ). Tekintettel arra, hogy az eljárás a kialakulását az adóalap az ESN és a számított alap biztosítási díjak azonos, nincs ok azt feltételezni, hogy az ugyanabban a helyzetben választott bíróságokon továbbra is folytatódik.
2018 óta a biztosítási díjak összege önmagára vonatkozik a minimális jólétből.
2017 óta a biztosítási díjakat a szövetségi adózási szolgáltatás, nem nyugdíjalap kezeli. A hozzájárulásokról szóló teljes információ az adókód 34. fejezetében érhető el.
[Figyelem!] Biztosítási járulékok kell fizetniük, ha Ön is ne vezessen Tevékenységek (vagy nem kapnak nyereséget).
[Figyelem!] A fizetett biztosítási díjak összegére csökkentheti az USN "bevételek" adót (6%)
2018-ig a rögzített biztosítási díjakat a folyó év január 1-jén működő MROMTA alapján számították ki. 2018 óta a magukért való hozzájárulás zavarja a minimális jólétet.
2019-ben IP éves jövedelemmel 300 000 dörzsölje. és kevesebb Csak fizet 2 fizessen magának a teljes összegért 36 238 dörzsölés.
Egyéni vállalkozók éves jövedelemmel több mint 300 000 rubel. Fizessen magadért ( emelletta fenti összeghez 36 238 rubel) 1% jövedelemből túllépés300 000 dörzsölje.
Először Az egyéni vállalkozók (IP) fizetnek nyugdíj Hozzájárulások. Nyugdíj-hozzájárulások 2019-ben 29 354 RUB. évente (7,338,5 rubel per negyedenként, 2 446,16 (6) dörzsölje. havonta).
Ha az éves jövedelem meghaladta a 300 000 rubelt.Ezen túlmenően 1% -ot kell fizetnie legkésőbb július 1-jén következő évben. Például az év során 450 000 rubelt kapott, ez azt jelenti, hogy meg kell fizetnie (450 000 - 300 000) x 1% \u003d 1 500 rubel. Annak ellenére, hogy lényegében a hozzájárulások ezen részét nem rögzítették, még mindig rögzítettek. A 2018-ra vonatkozó nyugdíj-hozzájárulások összege felülről 212 360 rubel, azaz Még akkor is, ha 30 millió rubelt szerzett az évre (1% -a 30 millió - 300 000 rubel), csak 212 360 rubelt kell fizetnie. (2019-es korlátozás - 234 832 RUB)
Nyugdíj-hozzájárulás a "PD (adó) formában.
Másodszor Az egyéni vállalkozók orvosi biztosítási díjakat fizetnek. Az orvosi biztosítási díj 2019-ben van 6884 RUB. évben (azaz 1721 rubel. Névenként, 573,6 (6) dörzsölje. havonta). Ezek a hozzájárulások 300 000 rubelt meghaladó jövedelemből származnak. NEM Fizetés.
Láthatunk egy példát az orvosi hozzájárulás kifizetésére a "Pd (adó)" formában történő kifizetésére.
A rögzített biztosítási díjak fizetett bevételei Ügyeljen arra, hogy mentse. Jelentés 2012 óta az IP-hez alkalmazottak nélkül (csak a hozzájárulások kifizetése magamnak) - törölve!. Annak megállapításához, hogy a kifizetések a rendeltetési helyre kerülnek-e - hívja az adóellenőrzést, vagy használja az "egyéni vállalkozó személyes szekrényét".
A fentiek az egyéni vállalkozók számára az alkalmazottak nélküli információk. Az IP munkavállalókkal és az LLC-vel az oldalon hasznos az oldalon
Nyugdíj és egészségügyi támogatást a polgárok, valamint a kifizetések szociális juttatások végzi transzfer a munkaadók kifizetések a költségvetési - biztosítási díjak. Minden munkavállaló számára felhalmozódnak.
A fő tarifák minden vállalkozás számára és egyéni vállalkozók számára készültek, akiknek a munkavállalók csak eltérhetnek fogadási méret. 2018-ban nem történt változás, és a teljes arány a szinten maradt 30%
.
A biztosítási díjakat nem tartják a munkavállalói bérekből, hanem további szervezeti terhek. Ezek a bérlakásra kerülnek, és havonta a költségvetésben szerepelnek.
A célállomástól függően jön:
Minden évben a kormány meghatározza a munkavállalói kifizetések maximális korlátait, amelyeket biztosítási díjak kezelhetnek. 2018-ban egyenlőek:
Az egészségbiztosítás és az ipari sérülések elleni biztosítások esetében a határértékeket nem állapítják meg.
Az alkalmazottak külön kategóriájára, akiknek a munkája veszélyes és káros munkakörülményekhez kapcsolódik további árak. A közelmúltban megjelentek, hogy biztosítsák a "kedvezményezettek" jogait - azok, akik koraira jogosultak.
A preferenciális szakmák vonatkoznak az árakra 1-9%. Különleges értékelés során minden munkahelyet egy bizonyos osztályba hozza, amelynek összhangban további tarifákat állapítanak meg. Alatt első és második osztályok Ez hallgatólagos munkakörülmények, amelyek nem tartalmaznak káros tényezőket, vagy olyan kis mennyiségben jelen vannak, amelyek nem haladják meg a megállapított szabványokat.
Harmadik osztály Ez egy elegendő számú káros tényező jelenlétét jelzi, amely károsíthatja a munkavállaló egészségét. A károsodás mértékétől függően 4 alosztályra oszlik. Az alkalmazottak további biztosítási. A tarifát a munkahely káros hatására arányosan állapítják meg. A legkevésbé káros tényezők az első alosztályra vonatkoznak (3.1), további arány 2%. 3,2-4%, 3,3-6% és 7% az utolsó csoport (3.4).
A legnagyobb arány, 8%, telepítve van negyedik osztály. Ez magában foglalja a veszélyes munkakörülményeket, amelyek veszélyeztetik a munkavállaló életét, és szinte mindig a foglalkozási megbetegedések fejlesztéséhez vezetnek.
A fizetések maximális korlátozása a munkavállalóknak, akiknek hozzájárulnak a "kárhoz", nem vonatkoznak. További biztosítási díjakat fizetnek a költségvetéshez az alapfizetésekkel együtt.
Néhány munkavállaló hozzájárulhat kedvezményes árak (0-20%). Ehhez meg kell felelniük a művészetben előírt követelményeknek. 427 NK RF:
Az utóbbi esetben, két feltételnek kell figyelembe venni: bevétel a fő tevékenysége legyen legalább 70% -a az éves jövedelem, a határ az éves jövedelme 79 millió rubel. Amint a bevétel meghaladja a megállapított határértéket, a hozzájárulások az év elejétől 30% -os árfolyamon újraszámolódnak.
Ezek a rögzített kifizetések nem függenek attól, hogy a vállalkozó munkáltató, vagy sem. Ha az IP felajánlotta az alkalmazottakat, akkor a megállapított ráta szerint maga és alkalmazottak számára rögzített hozzájárulást fizet. Ha nem, akkor fizetnek magának. A biztosítási díjak fizetésének kötelezettsége még akkor is fennáll, ha a vállalkozó nem kap jövedelmet, és nem végez tevékenységeket.
A fix kifizetések két részből állnak:
Önkéntes módon a vállalkozó hozzájárulhat az FSS-hez (2,9%) hozzájárulást. Ezután a fogyatékosság esetében a kézikönyv céljából alkalmazható.
A jogszabály előírja, hogy a GPC szerződések fizetni a nyugdíj-és egészségügyi hozzájárulás, ha másképp nem biztosított. Árak az FFR-22% -ban, az FFOM-ben - 5,1%.
Ha a szervezet előnyben részesíti a hozzájárulások kifizetését, akkor a GPC-szerződésekre vonatkozik. Azonban nem minden hasonló dokumentum biztosítja a biztosítási díjak kifizetését. Az ügyfél nem fizet, ha a szerződést kötötték meg:
Az értékesítési szerződésben a biztosítási díjakat nem is fizetik.
További információ a Biztosítási Premium árakról - ebben a videóban.
