Készpénzes tranzakciók lebonyolítása
A készpénzszámlálók összegzésének jelzéseinek lefordítása nullára
Az összegző pénzszámlálók állásainak nullára átvitele (törlés) csak új gép üzembe helyezése és leltározása esetén, illetve rendkívül fontos és pénzmérők javítása esetén műhelyben történhet. csak az adóhatósággal egyetértésben, képviselőjük kötelező közreműködésével.
Az összesítő pénztármérők leolvasásának átadása, a számlálók nullázása előtti és utáni ellenőrzése a 26. számú okirattal (Mintaszabályzat 1. számú melléklete) két példányban, amelyből egy (ellenőrzőként) készül. ) átkerül a kontrolling szervezet számviteli osztályára, a második pedig a gyógyszertárban marad.
A gép másik gyógyszertárba vagy műhelybe javításra és visszaszállítása a számla szerint történik, és a 27. számú nyomtatványon (Mintaszabályzat 2. számú melléklete) okirattal készül, amely rögzíti a metszet-, ill. ellenőrző számlálók (regiszterek). A szekciók gyógyszertári osztályokat jelentenek: OGLF, RPO stb. A számlát és az okiratot legkésőbb másnap átadják a gyógyszertár számviteli osztályának. Erről megfelelő megjegyzés található a pénztáros-kezelő naplójában a napi bejegyzés végén. Az autóval együtt az útlevelét is átadják, amelybe a megfelelő bejegyzés kerül.
Közvetlenül a gyógyszertárban történő pénzmérők javítása esetén a 27-es számú nyomtatványon is készül a pénz- és ellenőrző mérőórák javítás előtti és utáni leolvasási jegyzéke.
A pénztáron keresztül történő pénzmozgás biztosítja a pénz pénztárba történő beérkezését vagy a bejövő készpénzes tranzakciókat, valamint a pénztárból történő pénzkibocsátást vagy a készpénzkiadási műveleteket.
A bejövő készpénzes tranzakciók a következők:
1. Eladott árukból származó bevétel.
2. A kiskereskedelmi lánctól kapott bevétel.
3. Elszámolható összegek bevallása.
4. Pénz átvétele a banktól fizetésért.
5. Lakosság részére ideiglenes használatra kiadott bérleti vagy áru (mankó, bot, oxigénzsák stb.) összegének átvétele.
6. Szemüveg gyártásának és javításának fizetése (ha van optikai részleg).
7. Hiány törlesztése.
A készpénzes tranzakciók magukban foglalják:
1. A bevétel átadása a banknak.
2. Gyógyszertári alkalmazottak bérének kifizetése.
3. Pénz kiadása jelentésre, üzleti utakra stb.
4. Gyógynövényi anyagok fizetése.
5. Gyógyszerészeti üvegáru fizetése.
6. Szállítási és egyéb szolgáltatások fizetése.
7. Óvadék visszaadása.
8. Építési munkák kifizetése.
DE) Az eladott árukból származó bevétel a következőkben jelenik meg:
Receptmagazin;
Receptnyilvántartás;
A nap végén a pénztárgépek számlálóinak leolvasása alapján a pénztáros-kezelői naplóba bejegyzések készülnek AP-28-as formában.
Ezután az adatok átkerülnek az AP-32-es pénztári jelentésre, amelyet be kell fűzni, meg kell számozni, le kell pecsételni és alá kell írnia a gyógyszertárvezetőnek és a könyvelőnek. A pénztárjelentés minden lapját a vágási vonal mentén félbe kell hajtani a kitöltés előtt. A bal oldali rész megmarad, a jobb oldali pedig meg van töltve egy másolattal, leválik és tálaljuk pénztári jelentés.
Ugyanakkor a gyógyszertár pénzügyi-gazdasági tevékenységéről szóló beszámolójában (AP-72 formanyomtatvány) naponta megtörténik a ʼʼKiskereskedelmi forgalom nyilvántartásaʼʼʼ, amely az extemporális és kész gyógyszerek darabszámára és költségére vonatkozó adatokat tükrözi a hónap napján. , tőzsdén kívüli értékesítés forgalom, bevétel kiskereskedelmi hálózatok típusa szerint, teljes kiskereskedelmi forgalma.
A ʼʼKiskereskedelmi forgalom nyilvántartásaʼʼ végleges havi adatai szolgálnak alapul a megállapításhoz:
1. Az eladott áruk mennyisége (kiskereskedelmi forgalom), amely az árujelentésben a ʼʼköltségekʼʼ rovatban szerepel.
2. A gyógyszertári bevétel összege, amely a készpénz- és bevételi (bevétel) nyilvántartásba bejegyzett.
B) Bevétel kiskereskedelmi lánctól
A kiskereskedelmi hálózatból származó bevételek átvételét a pénztáros KO-1 formájú pénztári utalvány kivonatával állítják ki. A pénzt átadó személynek a pénz átvételének igazolásaként az utalványról nyugtát állítanak ki.
NÁL NÉL) Az elszámolható összegek visszaszolgáltatása
A fel nem használt elszámolható összegek bevallása megtörténik bejövő készpénzes megbízás.
Kiállítják továbbá a gyógyszertárba beérkező összegeket a gyógyszertárban okozott károk, a leltározás során feltárt hiány visszafizetése, stb.
Házigazda: ref.rf
nyugták.
G) Pénz beszerzése a banktól bérszámfejtésre
A pénztárnál pénztárbizonylatos utalvánnyal bonyolítják le.
D) A lakosság részére ideiglenes használatra kiadott bérleti díjak vagy áruk (mankó, bot, oxigénzsák stb.) átvétele
A betegellátási higiéniai, higiéniai, fizioterápiás cikkek kiadását AP-6 formában, 2 példányban, kötelezettséggel adják ki.
A tárgyak átvevőjét csak a kölcsönzés költsége terheli. A bérleti díj befizetése a patika pénztárában történik, a csekket a kötelezettségekkel együtt a tételeket kiállító osztályon őrzik.
A bérbeadásra szánt áruk kiadásának elszámolására AP-7 formában ʼʼBérbeadásra szolgáló gyógyászati cikkek kiadásának naplójaʼʼt vezetnek, amelyet a gyógyszertár vezetője vagy a gyógyszertárvezető-helyettes vezet. A nevezések azonnal megtörténnek, amint a kölcsönzött tárgyakat kiadják és visszaküldik.
A bérleti díj összege az aktuális árlisták alapján kerül meghatározásra. A kölcsönözhető tárgyakon pecséttel vagy felirattal kell ellátni, amely jelzi, hogy bérelhető tárgyakról van szó. Az árukból törvényi úton átkerül a tárgyi eszközök közé, és a 10. ʼʼKészlet- és háztartási kellékekʼʼ számlán kerül elszámolásra.
Egyes esetekben a gyógyszertárak eltérő eljárást alkalmaznak a bérleti cikkek kifizetésére. Ebben az esetben az átvett tételek értékének megfelelő óvadékot fizetnek a pénztárosnak. Beérkező készpénzes utalvány kerül kiállításra, amelyre a "Bérelendő tételek letéti befizetése" bélyegző kerül.
Az első esetben, a kölcsönzött tárgyak idő előtti visszaküldése esetén a felhasználót a késedelem napjainak duplája, hibás vagy sérült tárgyak visszaküldése esetén a javítás költsége terheli. Abban az esetben, ha az elvitt cikkek nem javíthatók, a felhasználót a teljes költséget terhelik, levonva a kopás költségeit. Ha pedig a fedezeti értéket vették, akkor abból minden levonás történik.
E) Szemüveg gyártásának és javításának fizetése (ha van optikai részleg)
Ezen bizonylatok könyvelése külön pulton történik, mint az eladott áruké. A szemüveg javítására és gyártására vonatkozó megrendelést a 315-ös nyomtatványon a szemüvegoptikai megrendelések nyilvántartásába bejegyzett nyugtával adják ki. A nap végén a kivonat első példányát a bizonylatok másolataival együtt a számviteli osztálynak, a másodikat az átvevőnek adják át. Valamennyi megbízás kiállítása után a kivonat második példánya az eredeti bizonylatokkal együtt a számviteli osztályhoz kerül. A szemüvegoptika javításával és gyártásával kapcsolatos szolgáltatások költsége a havi jelentésben szerepel a bevételben, mert. növeli a készletet.
ÉS) Hiányok visszafizetése
Pénztári bizonylattal kiállítva.
Téma: Pénztárak elszámolása a gyógyszertárban. A gyógyszerek kiadásának szabályai.
Az óra célja: megtanulják, hogyan kell dolgozni a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárását és a készpénzzel való munkavégzést szabályozó dokumentumokkal, gyakorlati tapasztalatokat szerezzenek a pénzforgalmi információk számviteli tükrözésében.
A tanulónak tudnia kell:
A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárása
A bejövő és kimenő készpénzes utalványok kiállításának rendje
Jelentéstételi eljárás
A készpénzbevétel kézbesítésének eljárása
Elsődleges számviteli dokumentáció vezetése
A vényköteles gyógyszerek kiadásának rendje, a vények érvényessége és eltarthatósága a gyógyszertárban.
A tanulónak tudnia kell
Készítse el a bejövő és kimenő pénztárbizonylatokat
Készítsen pénztárkönyvet és pénztárkönyvet
Kiadja a vényköteles gyógyszereket.
Ellenőrző kérdések a gyakorlati leckéhez:
8. A vényköteles és vény nélküli gyógyszerek kiadásának szabályait szabályozó normatív dokumentumok.
9. Mely gyógyszertári szervezetek jogosultak vényköteles gyógyszereket kiadni.
10. Narkotikus, pszichotróp, mérgező, erős szerek kibocsátásának szabályai
11. A gyógyszerész intézkedései a legnagyobb egyszeri gyógyszeradag túlbecslése esetén.
12. 5. Az alkoholkiadás szabályai.
A tanuló önálló munkája
1. számú feladat. Készítsen vázlatot egy jegyzetfüzetben
Készpénz elszámolása gyógyszertárban
1. A gyógyszertári áruk fogyasztása értékesítési és egyéb költségekből áll. Az árufogyasztás fő típusa a készpénzes értékesítés (kiskereskedelmi forgalom).
2. Az átvételi készpénztranzakciókat beérkező készpénzes utalványokkal (f. KO-1) hajtják végre, amelyeket a pénztáros ír alá, és a számviteli osztálynak történő jelentés benyújtásakor - a főkönyvelő. A megrendeléshez csatolt dokumentumokat az „Átvétel” bélyegzővel a feltüntetett dátummal töröljük. A pénzt átadó személynek a beérkező készpénzes utalványról nyugtát állítanak ki.
3. A készpénz pénztárból történő kibocsátása pénztárbizonylatok (f. KO-2) vagy szabályszerűen kiállított egyéb bizonylatok (bérszámfejtés f. T-53, 49; átvételi elismervények f. AP-4, kréta számlák) alapján történik. - egyes munkák, szolgáltatások, stb.) ezeken a bizonylatokon bélyegzővel, számlapénztári utalvány adataival.
4. Gyógyászati cikkek bérlésére vonatkozó kötelezettségvállalás (AP-6 nyomtatvány). A kötelezettséget 2 példányban másolati példányban töltjük ki. Az első példány a lyukasztott csekkel együtt a patikában marad, a másodikat a beteg kapja meg. A bérleti időszak meghosszabbításának kötelezettségére megengedő felirat kerül.
5. Bérelhető gyógyászati cikkek kiadásának folyóirata (AP-7 nyomtatvány). A naplót a gyógyszertári intézmény vezetője (helyettese), vagy kollektív (csapat) anyagi felelősséggel rendelkező csoportvezető vezeti.
A naplóbejegyzések a tételek kiadásakor vagy visszaküldésekor azonnal megtörténnek. A bérleti hosszabbítás külön sorban kerül rögzítésre.
6. A pénztáros-kezelő naplója (AP-28 nyomtatvány). A munkanap (műszak) kezdete előtt a vezető pénztáros, a gyógyszertári intézmény vezetője vagy az általa megbízott személy minden készüléknél ellenőrzi a pénztár- és ellenőrző számlálók állásait, összehasonlítja az előző év végi adatokkal. nap (műszak), naplóba írja (4. oszlop) és aláírásával igazolja a bejegyzést (6. oszlop). Ugyanakkor ugyanezeket az adatokat a pénztáros – a munkát megkezdő pénztáros – megerősíti (5. oszlop). A többméteres pénztárgép minden pénzmérőjének leolvasását külön sorba rögzítik. Az utolsó sor a végső pénzszámláló adatait tartalmazza. A 10-15. oszlopban szereplő adatok csak erre az utolsó sorra vannak kitöltve.
A nap végén (műszakban) a pénztári pénztárak állásait a 7. oszlop megfelelő soraiban rögzítjük, majd a 7. oszlop adataiból a 4. oszlop mutatóit levonva az egyes pénztárgépekre eső bevétel összegét (beleértve a végsőt is) határozza meg, amelyet a 8. oszlopban rögzítünk.
Ezzel egyidejűleg a pénztáros átadja a vezető pénztárosnak (gyógyszertárvezető) készpénzt, melynek összegét a 10. rovatban és a befizetett bizonylatokon (11. és 12. oszlop) tünteti fel. A 13. rovatban rögzített végösszegről a pénztárosnak nyugtát állítanak ki a beérkező pénztári utalványról.
A bejegyzések megkezdése előtt a 14. oszlopban külön sorban a pénztáros által a nap (műszak) eleji, a 16. oszlopban aláírással igazolt készpénzmaradvány kerül feltüntetésre A nap végén ( műszak), a 14. oszlop a munkanap végi pénzegyenleget jelzi.
A készpénzbevétel összegének (13. oszlop plusz a 14. oszlopban feltüntetett nap végi pénzmaradvány, mínusz a nap eleji pénztári pénzmaradvány - a 14. oszlop első bejegyzése) meg kell egyeznie az összeggel. pénztármérők leolvasása alapján számítva (8. oszlop) . Az eltéréseket a 15. oszlop tartalmazza.
Ha a pénztárbizonylatok összege eltér az összesítő pénztárak leolvasásától, a gyógyszertári intézmény vezetője vagy helyettese a pénztárossal közösen megállapítja az eltérés okát, amelyre az ellenőrző pénztárból számítják ki a bevétel összegét. szalag és pénztárbizonylatok.
Ha eltérést találunk az összegző pénzszámlálók leolvasása és a vezérlőszalagon számított végösszeg között, akkor a berendezés ellenőrzésére szerelőt hívunk, aki részt vesz a különbséget rögzítő aktus elkészítésében. A bevétel megerősítéséhez az ellenőrző pénztári szalag adatait vesszük alapul. Az okirat elkészítésének tényét a pénztáros-kezelői napló tartalmazza.
A készpénz és a befizetett okmányok pénztáros általi átadását a 16. és 17. oszlopban szereplő tisztviselők aláírása igazolja.
__________________________
(vállalkozás, szervezet)
pénztáros-kezelő
Pénztárgép N _________
elkezdődött __________________________ befejezte ___________________________________
Ennek a mintának megfelelően nyomtassa ki a magazin összes oldalát:
| dátum | N számláló, szakaszok | Javallatok | Egyéb ellátás | Átadva a gyógyszertár vezetőjének (főpénztárosnak) | Készpénzegyenleg a nap elején és végén (műszak) a pénztárban | Az ellenőrzés eredménye | Aláírások a nap végén (műszakok) | ||||||||||
| a pénzátutalást regisztráló ellenőrző számláló számláló értéke nulla | pénzszámlálók összegzése | ||||||||||||||||
| készpénzben | fizetett dokumentumok | Teljes | pénztáros | fej gyógyszertár (st. pénztáros) | |||||||||||||
| a nap elején (műszak) | a munkanap végén (műszak) | Napi bevétel összege (műszak) | |||||||||||||||
| hiány, többlet (-, +) | |||||||||||||||||
| összeg | az összegért | ||||||||||||||||
| összeg | aláírásokat | ||||||||||||||||
| pénzt és fizetett. átmentél a dokin | mutatókat vett, pénzt, dokumentumokat elfogadtak | ||||||||||||||||
| pénztáros | fej gyógyszertár (st. pénztáros) | ||||||||||||||||
| összeg | |||||||||||||||||
Vezető aláírása
A gyógyszertárakban a következő típusú kiadási tranzakciók zajlanak:
1. Bér kifizetése.
2. Pénz kibocsátása a beszámoló alapján.
3. A lakosságtól vásárolt gyógynövények, gyógyszertári edények kifizetése.
4. Szállítási és egyéb szolgáltatások fizetése.
5. A bevétel átadása a banknak.
1. A munkabért, a társadalombiztosítási pénztári juttatásokat és az egyéb összegeket a pénztáros fizeti ki bérjegyzék szerint (F. P-53) anélkül, hogy minden ellátottra vonatkozóan kiadási pénztári utalványt állítana össze.
A bérszámfejtés címlapján (cím) a pénzkibocsátásról adminisztratív feliratot helyeznek el a vezető aláírásával. gyógyszertár és ch. gyógyszertári könyvelő, a teljes összeget szavakkal feltüntetve.
A bérszámfejtés szerinti munkabér kifizetésének végén (2 napon belül), a bérszámfejtés végén a ténylegesen kifizetett összegről és az egyes gyógyszertári dolgozók által kapott összegről bejegyzés készül. A bérjegyzéken "Kiadási pénztári utalvány sz...." bélyegző van. Ezt a megbízást iktatják és csatolják a számviteli osztálynak benyújtott jelentéshez.
Egyszeri kiadások pénzt fizetések, magánszemélyek (megy nyaralni) végzik, mint általában, a számla készpénzes utalványok.
2. Útiköltségre és háztartási szükségletekre elszámolható pénz kiadása. Az üzleti út kiegyenlítéséhez készpénzt bocsátanak ki, amelyet az üzleti utakra vonatkozó szabályzat előír, beleértve a mindkét irányba történő utazás költségét, a szállodai napidíjat.
A pénz kibocsátását számlapénztári utalvány számolja el.
A kiadási pénztári utalványon a pénzt átvevő személy írja fel a kapott pénzösszeget és az aláírását. Pénzkibocsátáskor gazdasági szükségletekre számla kiállítása, számlapénztári utalvány kiadása történik.
A pénzösszegről elszámolást kapott személyeknek az előlegjelentésben (F. 807. sz.) be kell jelenteniük a felhasználást, a fel nem használt összeget pedig vissza kell juttatniuk a pénztárba.
3. Gyógynövényi anyagok és gyógyszertári eszközök beszerzése. A gyógyszerkészítmények bizonylatát az „Átvételi nyugta” állítja ki, a bizonylat 1 példányát a pénztárosnak bemutatják az átvett alapanyagok kifizetésére.
A gyógynövény-alapanyagot átadó személy a pénztári pénz átvételekor az átvételi elismervényen feltünteti az átvett pénzösszeget és aláírja. A nyugta a pénztárban marad, mint a kiadást igazoló dokumentum. A lakosságtól átvett gyógyszerészeti edények kifizetése a pénztárból készpénzben történik. Ezt a műveletet egy speciális nyilatkozat rögzíti, - "Nyilatkozat a használt üvegáru vásárlásáról".
4. A szállítási és egyéb szolgáltatások kifizetése készpénzes utalványokkal történik.
A pénztárkönyv vezetésének eljárása
Minden bejövő és kimenő tranzakciót a pénztárkönyv rögzít, amelyet a gyógyszertárnak meg kell számoznia, felfűznie és lepecsételnie kell. A pénztárkönyvben szereplő lapok számát a gyógyszertár vagy magasabb szervezet vezető- és főkönyvelője aláírásával igazolja.
A pénztárkönyvbe történő bejegyzések 2 példányban, szénpapíron, golyóstollal vagy tintával készülnek. A lapok második példánya a pénztárkönyvben marad. A lapok első és második példánya azonos számokkal van számozva.
A pénztárkönyvben a törlés és feltétlen javítás tilos. Az elvégzett javításokat a pénztáros, valamint a gyógyszertári főkönyvelő vagy az őt helyettesítő személy aláírásával igazolja.
A pénztárkönyvbe történő bejegyzések azonnal megtörténnek a pénz átvétele vagy kiadása után minden egyes megrendelés vagy más, azt helyettesítő dokumentum után. A pénztáros minden nap, a munkanap végén összesíti az aznapi művelet eredményét, a következő számon megjeleníti a pénztárgépben lévő pénzmaradványt és a második letéphető lapot átadja a számviteli osztálynak. pénztári beszámolót, bevételi és kiadási pénztárbizonylatokkal a pénztárkönyvben szereplő könyvelői nyugta ellenében.
Pénztárkönyv
Pénztár ________________ laponként ____________________
Egyenleg a nap végén
Beleértve a fizetést is
A pénztárkönyvi bejegyzés ellenőrizve és a dokumentumok mennyisége
________________ bejövő és ______________________ kimenő
szavakban szavakban
Könyvelő__________________
aláírás
A pénztárgép ellenőrzése és a pénztári fegyelem betartásának ellenőrzése
A főkönyvelőnek havonta legalább egyszer ellenőriznie kell a pénztárnál a pénz rendelkezésre állását, okiratot kell készítenie, és az ellenőrzés eredményét be kell jelentenie a gyógyszertár vezetőjének.
A pénzeszközök biztonságáért és helyes felhasználásáért a gyógyszertár vezetője felelős.
A gyógyszertárvezető által meghatározott határidőn belül, de legalább negyedévente minden gyógyszertárban sor kerül a pénztárgép hirtelen ellenőrzésére. A pénztárgép ellenőrzésére a gyógyszertári vállalkozás vezetőjének utasítására bizottságot jelölnek ki. Ha a pénztárnál értékhiányt vagy felesleget észlelnek, az aktusban fel kell tüntetni a hiány vagy többlet összegét és keletkezésének körülményeit.
A bizottság a készpénzt úgy ellenőrzi, hogy a pénztárgépben lévő összes pénzt, értékpapírt teljesen átszámolja, és két példányban „Aktívumot” készít, amelyet a leltározási bizottság és az anyagi felelős személy ír alá. Az egyik példány a gyógyszertár könyvelési osztályára kerül, a másik a pénzügyileg felelős személynél marad.
A leltár megkezdése előtt minden anyagilag felelős személytől nyugtát vesznek, aki felelős a pénzeszközök biztonságáért.
A belügyi szervek hatáskörükön belül ellenőrzik a pénztár műszaki megerősítését, a pénz- és értékbiztonság feltételeinek biztosítását. A lopást elősegítő okok és körülmények megszüntetésére vonatkozó utasításaikat kötelező végrehajtani.
A bankintézetek a készpénzes tranzakciók lebonyolításával összhangban szisztematikusan, legalább kétévente egyszer, szabálysértés esetén pedig gyakrabban ellenőrzik a készpénzfegyelem betartását minden vállalkozásnál, tulajdonostól függetlenül, és jogosultak tőlük adatokat fogadni. készpénzforgalmukról bevételi forrás és pénzköltési cél szerint.
A készpénzfegyelem betartásának ellenőrzése a szervezet számviteli adatai szerint történik egy bizonyos időszakra - negyedévre, fél évre, de legalább 2 hónapra, a műveletek minden hónapra külön felosztásával.
A készpénzfegyelem ellenőrzésekor kiderül:
1. Megállapított készpénzegyenleg-limit megléte (bankintézet által meghatározott).
2. A banktól átvett és a banknál elhelyezett összegekre vonatkozó pénztárkönyvi bejegyzések megfeleltetése a banki bizonylatok adataival.
3. A bankok által megállapított pénzmaradványi limitek napi betartásának biztosítása, a készpénzbevételek átadásának ütemezése és rendje, az el nem költött bérek és juttatások előírt határidőn belüli bankhoz történő visszafizetése.
4. A bankhoz beérkezett készpénz elköltésének helyessége.
5. A pénztárkönyv helyessége, a benne lévő bevételek és kiadások elszámolásának időszerűsége.
Az ellenőrzés eredményét okiratba foglalják, amelyhez csatolják a készpénzes tranzakciók állapotát megjelenítő igazolást.
Ha jogsértést találnak, szankciókat szabnak ki, azaz három hónapig eltiltják a bevételből készpénzt.
Az ellenőrzési anyagok átadhatók az adóhivatalnak vagy a rendvédelmi szerveknek is. A készpénzfegyelem ellenőrzését is az adó végzi.
A bevétel átutalása a bankba
A gyógyszertári pénzeket az azt kiszolgáló bankban kell tartani.
A többlet gyógyszertári saját beszállítása esetén a bank pénztárában készpénzbefizetési hirdetést kell kitölteni. A dokumentum felső része a bankban marad, a középső (nyugta) és az alsó (rendelés) visszakerül a gyógyszertárba. A gyógyszertár a nyugta alapján költségpénztári utalványt állít ki a pénztárgépből történő pénzleírásra és a pénztárkönyvbe történő rögzítésére.
A zsarolás beszedőhöz történő eljuttatása kísérőnyilatkozattal történik 3 példányban, másodpéldányon keresztül: az 1. példány - a gyűjtőzsákban, a 2. - a gyűjtőhöz, a 3. a gyógyszertár pénztárában marad. Az 1. és 2. példány hátoldalán a pénz címletű leltárja van elhelyezve.
A szolgáltató bankban lévő kereskedési szervezetek jóváhagyják a kereskedési bevételek teljesítésének ütemezését, kérelmet nyújtanak be a bankhoz a szervezet pénztárának egyenlegének és a kereskedési létesítmények pénztárainak működtetésére vonatkozó limit megállapítására, valamint a a bevétel átadásának határidejét, majd a bevételből készpénz elköltésére vonatkozó engedélyt készít. Ellenkező esetben a készpénzegyenleg limit nullának számít. A pénz kereskedési létesítmények általi kézbesítésének időpontja napi, a ki nem szállított készpénz pedig túllépésnek minősül.
A szolgáltató bank a bevétel behajtón keresztül történő banki átadásakor kereskedésenként két gyűjtőzsákot bocsát ki, figyelembe véve az anya munkavállalóval szembeni felelősségének lehatárolását. A bevétel beszedésének idejére a vezető pénztáros a kísérőnyilatkozat másodpéldányát készíti el 3 példányban: 1. példány + pénz, gyűjtőzsákba fektetve, mely lepecsételt; A 2. példányt a gyűjtőzsákkal együtt ingyen zsák ellenében, aláírása ellenében adják át a gyűjtőnek a harmadik példányban; A 3. példány a gyűjtő aláírásával és személyes pecsétjével a pénztárnál marad.
A bevétel banknak történő átadásakor a pénzbeli hozzájárulás bejelentése, az erről szóló megbízás és nyugta történik. A pénztáros a pénztáros aláírásával és a bank bélyegzőjével hitelesített nyugtát kap. Amikor a bevételt átadják a postának, az eladó nyugtát kap a bevétel átvételéről. könyvelő, majd pénztáros. Az átadott bevétel összegéről a pénztáros nyugtát állít ki az eladónak a beérkező készpénzes utalványról
53. . Átvételi okmány és áru átvételi eljárás a kiskereskedőknél függ a szállítási módoktól, az alkalmazott szállítás típusától, a szállítótartály állapotának kiszámításához használt nyomtatványoktól. Az áruk átvétele a helyi beszállítóktól az előzetes rendelések (igénylések) alapján központi szállítási sorrendben történik. Különféle áruszállításokhoz a kiskereskedelmi szervezetek szállítási ütemterveket és terveket készítenek. Az árukat nem rezidens szállítóktól lehet vasúton vagy közúton szállítani. Az árukat és anyagokat átvevő szállítmányozók meghatalmazott útján ellenőrzik azok mennyiségét és minőségét.
A kereskedők a szállítmányozóktól kapják meg az árut a szállító szállítási okmányai alapján. Abban az esetben, ha az áru átvételekor mennyiségi és minőségi eltérések mutatkoznak a szállítói kísérőokmányok adataival, megbízás jön létre, amely 3 példányban okiratot készít. A ténylegesen átvett áruk és konténerek eladási áron a TTN alapján érkeznek, amelyhez a szállító csatolja az áru minőségét igazoló dokumentumokat.
Ha az áru és a csomagolás kísérő szállítói okmányok nélkül érkezett meg, bizottságot hoznak létre, amelyet a szervezet vezetője jelöl ki, és amely 2 példányban átvételi igazolást állít ki. Ezen aktus alapján az anya-, de felelős személy a ténylegesen átvett árut, edényt felelős tárolásra szállítja.
Ha olyan konténer érkezik, amely nem szerepel a szállítói számlán, akkor azt az esetleges valóság árain értékelik és a bizottság külön okiratot készít annak értékeléséről.
A beszállítótól kapott kolbásztermékek és egyéb húskészítmények, amelyekre az értékesítésre előkészítés során hulladékszabványokat állapítottak meg (zsineg, bélbél és egyebek), az értékesítés során tisztítandó, a felelősök nettó tömegben, mínusz hulladékkal érkeznek meg a szerint. a normákat. A szabványosított hulladék mennyiségének és minőségének kiszámítása közvetlenül a fuvarlevélben vagy fuvarlevélben történik, és áfa nélküli beszerzési áron kerül kiadásra. Az áruk belső kiszállítása egyik üzletből a másikba vagy egyik részlegből a másikba az org-ii vezetőjének írásos utasítására és a TTN elkészítésére történik.
Ha kereskedelemről, vásárról van szó, az eladók a TTN szerinti raktárból vagy üzletből kapják meg az árut, és jönnek a számlájukra. A tényleges elérhetőség szerint bejegyzéseket tesznek az áru-pénz jelentésbe. A nem valódi áruk a nap végén visszakerülnek a raktárba vagy üzletbe, amit fuvarlevél is dokumentál.
51. Szintetikus könyvelés az áruk átvételére a nagykereskedelmi szervezeteknél A raktárakban lévő áruk szintetikus könyvelése a 41 "Áruk", 41/1 - "Áruk a raktárakban" aktív számlán történik. A konténert az aktív fiókban 41 „Áruk”, 41/3 - „Áru alatt lévő és üres konténer” veszik figyelembe. A beszállítók által beszedett szállítási költségeket a 44/2 „Elosztási költségek” beszedési és elosztási alszámlán vesszük figyelembe. Az áruk fizetése r / számláról és speciális hitelszámláról történik 66/1 „Rövid lejáratú bankhitel elszámolások”. Az áruk előzetesen felszámított áfája a 18/4 „Vásárolt áruk áfája” számlán jelenik meg. A szállítókkal való elszámolások a 60-as A-P számlán történnek.
Az áru átvételekor a fuvarozó szervezet szállítójának hibájából, a szállítmányozó hibájából hiány és a normál tartományon belüli természetes veszteség keletkezhet. Az anyai felelősök hibájából, a természetes veszteség határain belüli áruhiány áfa nélküli beszerzési áron jelenik meg a 94-es „Hiányok és veszteségek” gyűjtő-igazgatási számlán. A szállító és a szállító szervezet hibájából keletkezett áruhiány ÁFA-val a 76/3 „Kárigényszámítások” számla terhére történik.
A szállítóktól a kísérő dokumentumok alapján történő áruátvételt követik. rekordok:
| Terhelés | Hitel | Tartalom |
| 41/1 | Szállítóktól kapott áruk ingyenes eladási áron történő átvétele | |
| 18/4 | Az áruk előzetesen felszámított áfája (10% vagy 20%) | |
| 41/3 | A szállítói számlán szereplő konténer tételre | |
| 18/3 | A konténerek előzetesen felszámított áfája | |
| 44/2 | A szállítói számlán feltüntetett szállítási költség összegére | |
| 18/3 | Szállítási költségek előzetesen felszámított áfája | |
| A természetes veszteség határain belüli áruhiány mennyiségére | ||
| 44/2 | A hiányt a forgalmazási költségekre írták ki | |
| 76/3 | A beszállítóhoz vagy a szállító szervezethez az ő hibájukból áfa-igényt nyújtottak be | |
| A hiány a szállítmányozó hibájára vezethető vissza | ||
| 73/2 | A hiányt a bűnösnek tulajdonították | |
| 73/2 | A kereskedelmi felár összegére | |
| 73/2 | Az áfa a védjegyáron |
50. Nagykereskedelmi raktárakban az áru átvételének, mozgásának elszámolása
Az áru elszámolását a raktárban művezető-raktáros, i.е. raktárvezető vagy más alkalmazott a head-la org-ii.
A könyvelés típusának megválasztása az áruk tárolási módjától függ. Az áruk tárolásának 2 fajtája van:
1) tétel: az árukat tételenként külön-külön, belül pedig típusonként tárolják;
2) válogatás: az áruk kategóriák és megnevezések szerint kerülnek tárolásra, és áfa nélküli szabad eladási áron vagy ÁFA-s ingyenes kiskereskedelmi áron kerülnek elszámolásra.
Függetlenül az áruk tárolásának és elszámolásának típusától, a raktári könyvelés fizikai értelemben név, minőség, mennyiség és ár alapján történik. Minden termékhez hozzá van rendelve egy nómenklatúraszám, amelyet az első dokkokhoz, a bejövő és kimenő árukhoz, a leltári listákhoz stb. rögzítenek. A nómenklatúra-számok hozzárendelése speciális könyv bejegyzésével történik (f. 19. sz.).
A raktárban a fajtakönyvelésnél mennyiségi számviteli kártyákat és árukönyveket, kötegelt típusnál kötegkártyákat vagy árukönyveket használnak.
49 . 3. Nagykereskedelmi szervezeteknél történő áruértékesítés dokumentálása
Az áruk szállítása a nagykereskedelmi szervezetek raktáraiból elsősorban közúti szállítással történik. Ezért az áruszállítás fő dokumentuma a TTH1. A TTN kiállításának és az áruk vevő részére történő kiadásának eljárása a vásárlással történő elszámolások típusától függ (előzetes vagy utólagos fizetés).
Az áruk raktárból történő kiszállításakor a vevő megrendelést ad ki, amelyben feltünteti a kiadandó áru nevét és mennyiségét. A megrendelés alapján TTN kerül kibocsátásra, amelybe a cikkszám, a termékszám, az áfa nélküli ingyenes eladási ár, az áfa mértéke és összege kerül felhelyezésre. Ezután a TTN átkerül a vezető és Ch. aláírására. Könyvelő. Az aláírt TTN átadásra kerül a raktárvezetőnek, aki kiadja az árut és a konténereket. Az ünnep előtt a vevő képviselője bemutatja az áruk és anyagok átvételére vonatkozó meghatalmazást és útlevelet.
Az áru átvétele után a vevő képviselője aláírja a TTN-be. A TTN-t 4 példányban adják ki: 1. példány - a nagykereskedelmi szervezet anyja, de felelős személyének; 2. példány - a kereskedelmi osztályon marad; 3. példány - a vevő képviselőjének; 4. példány - a fizetési kérelemhez csatolva (utólagos fizetéshez).
Előleg fizetése esetén először számla kerül kiállításra, amely alapján az áru fizetése megtörténik. Az áru pénzének átutalása után a vevő bemutatja a PP egy példányát a nagykereskedelmi szervezet főkönyvelőjének, aki aláírja a TTN-t, feltünteti a PP számát és dátumát, majd a TTN-t a vezető írja alá. a nagykereskedelmi szervezettől.
Az áruk belső mozgása esetén fuvarlevél (TN) kerül kiállításra.
48 . . Nagykereskedelmi áruátvétel dokumentálása szállításuk módjától, az alkalmazott fuvarozási módtól, átvételük helyétől és fizetési formáitól függ termékminőség: - minőségi tanúsítvány; - állatorvosi igazolás stb. c) fizetési dokumentumok: - fizetési felszólítás; - fizetési felszólítás-meghagyás 2) a vevő által a rakomány átvételekor kiállított dokumentumok: - meghatalmazás áruk és anyagok átvételére; - fizetési meghagyás 3) harmadik fél (felek) részvételével készült dokumentumok: - vasúti fuvarlevél; - rakomány, vámáru-nyilatkozat; - az áruk és anyagok átvételekor a mennyiségi és minőségi eltérések megállapításáról szóló törvény; - szállítói elszámolás nélkül átvett áru átvételi aktusa A ТТН1, ТН2 szigorú bejelentési formák.
Előleg fizetése esetén a szállító 2 példányban számlát állít ki a vásárló nevére: 1. példány. átadják a vevőnek, amely alapján a vevő fizetési meghagyást bocsát ki. A fizetés kézhezvétele után a szállító 2 példányban TN-t, fizetési felszólítást ad ki és elküldi az árut.
Ha a rakományt szállítmányozó szállítja a nagykereskedelmi bázisra, akkor vele megállapodást kötnek az anya felelősségére. A szállítmányozó meghatalmazást kap az áruk és anyagok átvételére, a meghatalmazások kiadását a kiadott meghatalmazások nyilvántartásában rögzítik. Ha a fuvarozó szervezet hibájából áruhiányt észlelnek (például: a vasút sérült kocsiban szállította az árut), akkor kereskedelmi okirat készül 3 példányban: 1. példány. – vasút; 2. példány. - anya, de felelős személy, áruk feladásáért; 3. példány. - a számviteli osztályhoz kereset benyújtására.
Ha az áru szállítótól történő átvételekor mennyiségi és minőségi eltérések derülnek ki, akkor a szállító nagykereskedelmi bizottságának képviselője és független személy által képviselt bizottság a megállapított minőségi és mennyiségi eltérésről jegyzőkönyvet készít. áruk és anyagok átvételekor. A ténylegesen átvett árukhoz a TTN1, TN2 kerül összeállításra. Ha az áru a szállítói kísérő okmányok nélkül érkezett meg, akkor a szállítói elszámolás nélkül átvett áruk postára adásáról a Bizottság okiratot készít. 1. példány - elküldve a szállítónak; 2. példány - anya-felelős személyként szolgál alapként az áruk megőrzésére.
47 .Árszerkezet és hatása az árutranzakciók elszámolásának szervezésére
Az árnak biztosítania kell a működő szervezetek számára a kiadások megtérítését és a profittermelést, valamint a társadalom központosított nettó bevételének az állami költségvetésbe való bejutását. Az áruk árrendszere a következőket tartalmazza:
1) ingyenes árak: - alkuképes; - szabadságdíj; - kiskereskedelem; - vásárlás.
Ezek az árak a kereslet és kínálat hatására alakulnak ki, azaz. verseny.
2) szabályozott árak:
Fix, kiskereskedelmi árak;
Marginális eladási árak;
Marginális kereskedelmi felárak az állam által meghatározott árakon.
Az áruk árának formája az áruk árán alapul, amely tartalmazza az áruk előállítási és értékesítési költségeit. Eladási ár, az az ár, amelyet a gazdasági társaságok a szállított termék számításai során minden vásárláskor használnak. A nagykereskedelemben az áfa nélküli ingyenes eladási árakat alkalmazzuk. Külföldi áruk szerződéses árai és fix kiskereskedelmi árak.
A nagykereskedelmi szervezet szabad eladási árának szerkezete:
1) a gyártó ingyenes eladási ára (áfa nélkül) - 20 000 rubel.
2) kereskedelmi felár 30% - 20 000 * 30% = 6000 rubel.
3) ÁFA az áruk árában 20% - (20 000 + 6 000) * 20% = 5200 rubel.
Összesen: ingyenes eladási ár - 20 000 + 6 000 + 5200 = 31 200 rubel.
26 . Az automata telefonközpontok javítási költségeinek fedezetére tartalék képzésének és felhasználásának rendje
Ha a szervezet jelentős, javítási költséget igénylő járműparkkal rendelkezik, vagy a gazdálkodó szervezet által nyújtott szállítási szolgáltatások szezonálisak, a javítási költségek gyártási költségekhez való egyenletes elosztása érdekében speciális javítási alapot lehet létrehozni. A havi levonások terhére kerül kialakításra a szervezet által meghatározott szabvány szerint. Ugyanakkor a gépjárművek javítására, illetve azok könyv szerinti értékére a tervezett költségbecslés alapján, az utasszállítással foglalkozó szervezeteknél pedig - a járművek könyv szerinti értéke alapján, annak futásteljesítményének figyelembevételével - levonási normákat lehet megállapítani.
A javítási alap elhatárolása megjelenik: a jóváíráson 96 „Tartalék jövőbeli kiadásokra” és a számla terhére 25 „Segédtermelés”, 26 „Általános vállalkozási költségek”.
Javítási alap létrehozásakor nem megengedett a javítási költségek közvetlen hozzárendelése a termelési költségekhez. A javítás kivitelezése során felmerült kiadások a könyveléseken jelennek meg: 96 -10.70.69.76 kiadás” 23. Segédtermelés számla jóváírásából. Ha a javítási munkákat szerződés alapján, szakosodott javítószervezetek bevonásával végezték, és javítási alapot hoztak létre, akkor a járműpark javítási költségei a 96 „Jövőbeli kiadások tartaléka” számlát terhelik a 60 „Elszámolások szállítókkal” számla jóváírásából. és vállalkozók”; áfa összegére - a 18/3 „Vásárolt készletek, munkák, szolgáltatások áfája” számla 60 „Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal” számla jóváírása.
A javítási alap létrehozását a szervezet számviteli politikájáról szóló rendeletben kell meghatározni.
A készpénzes tranzakció a készpénz bármilyen mozgása. Minden vállalkozónak tudnia kell, hogyan kell megfelelően feldolgozni a készpénz átvételét és kibocsátását. Mik a készpénzes tranzakciók jellemzői?
A készpénzes tranzakciók magukban foglalják a készpénzes elszámolásokat jogi személyekkel és magánszemélyekkel egyaránt. Ugyanakkor a jogi személyek számára százezer rubel elszámolási határt állapítottak meg.
A limit be nem tartása a pénztári fegyelem megsértésének minősül. Magánszemélyek vonatkozásában a készpénzes elszámolás limitje nincs. Minden készpénzes tranzakciót megfelelően dokumentálni kell.
Ehhez szabványosított dokumentumokat használnak. A készpénz pénztári átvételét a pénztárgép végrehajtása, a pénzeszközök felszabadítása - költségelszámolási utalvány igazolja.
Minden megrendelés egy speciális rendelési nyilvántartásban történik. Ezen túlmenően az összes befejezett tranzakció nyilvántartása bekerül a pénztárkönyvbe. A dokumentumokat papír alapon vagy számítógépes rendszerrel lehet kiállítani.
A korábbi normák megkövetelték, hogy a pénztárgép számára külön helyiséget kell kialakítani. Most már megengedett a helyiség egy részének felszerelése, de a pénztárat le kell zárni és le kell zárni.
A készpénz pénztárba érkezését követő hét napon belül be kell helyezni a bankba. Ha az alany távoli, a készpénz pénztári tárolási idejét két hétig meg lehet növelni.
A törvényi előírások vonatkoznak a készpénz limitre is, amelyet megengedett a pénztárnál tartani. Korábban ezt az összeget a bank határozta meg.
A törvénymódosítások után a limit nagyságát a vállalkozó maga határozhatja meg, a bank értesítése nélkül. A keretet meghaladó összeget a pénztárban legfeljebb három napig tarthat a fizetés vagy egyéb díjazás kifizetése napján.
A készpénzes tranzakciók bármely szervezet pénztárából történő készpénz átvételével és kibocsátásával kapcsolatos műveletek. Minden üzleti tranzakciót dokumentálni kell.
A készpénz átvétele és kiadása a gazdasági műveletek kategóriájába tartozik, ami azt jelenti, hogy a készpénzes tranzakciókat megfelelő dokumentumokkal kell formálni.
Az elszámolási és készpénzes műveletek bankintézetek által végzett műveletek. Magánszemélyek és jogi személyek számlavezetését és elszámolások végrehajtását foglalják magukban.
Hasonló műveleteket hajtanak végre a bank pénztárbizonylatainak és kiadási pénztárainak használatával. A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó részleteket a.
Ez a szabvány meghatározza, hogy a készpénzes tranzakciók nyilvántartásához az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottsága által a Pénzügyminisztériummal és a Központi Bankkal egyetértésben jóváhagyott szervezetek és vállalkozások elsődleges számviteli dokumentációjának tárcaközi formáit kell használni.
A készpénzes tranzakciók feldolgozásának egységes nyomtatványai a következők:
A dokumentumok összes egységesített formája itt jelenik meg.
Minden készpénzes tranzakció bevételre és kiadásra osztható. A tagságtól függ a működés és a feladat funkciói. Így a pénztárba beérkező készpénz-bevételeket bevételi tranzakciónak kell tekinteni.
A pénzeszközök átvétele hitelátutalással történik, amelyet nyilvántartásba vesznek. A rendelés egyetlen példányban jön létre.
Ennek nagy része a pénztárban van tárolva, a letéphető rész pedig minőségben kerül át az ügyfélhez. A hiteltranzakciók részletes elszámolása segít minden készpénzbevétel nyomon követésében.
Ez határozza meg azt a bevételt, amelyből adót fizetnek be a költségvetésbe. A ráfordítási műveletek a készpénz pénztárból történő kiadására irányuló műveletek.
Vagyis ez vonatkozik a fizetések vagy elszámolható pénzeszközök kiadására, valamint a bevételek bankhoz történő eljuttatására, valamint a vállalkozás szükségleteinek kielégítésére történő kiadásra is.
Az ilyen műveleteket költségelszámolással adják ki. A terhelési tranzakciók elszámolása szükséges a "nettó adóköteles jövedelem" meghatározásához. Ehhez a kiadások összegét levonják a bevételek összegéből.
Bemutatásra kerülnek a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályozó dokumentumok. Ez a szabvány felváltotta a korábban hatályos, a készpénzes műveletek lebonyolításának rendjéről szóló 373. sz.
A rendelettel összhangban némileg módosult az egyéni vállalkozók és a kisvállalkozások képviselői számára a készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendje. A változások mindenekelőtt a készpénz limit meghatározásának feltételeit érintették.
Minden szervezetnek meg kell határoznia. Meghatározott limit hiányában a mutató nullának számít, ami azt jelenti, hogy minden készpénzt naponta át kell adni a banknak.
A 3210-es számú útmutatás két lehetőséget kínál a limit kiszámítására - készpénzbevételekre vagy pénzkiadásra. Korábban a limitet a bank határozta meg, bevétel hiányában bevételt vettek figyelembe.
Most a szervezetnek joga van önállóan meghatározni a határt bármilyen elfogadható módon. Ugyanakkor a túllépés az Irányelv (7) és (8) bekezdése szerint csak a munkabér és más hasonló kifizetések kiadásának napján megengedett.
A 3210. számú utasítás egyszerűsített eljárást ír elő a készpénzes tranzakciók lebonyolítására egyéni vállalkozók és kis szervezetek számára. Azok nem szabhatnak készpénzkorlátot, ráadásul az egyéni vállalkozóknak nem kell pénztárkönyvet vezetniük.
Ami az egységesített elsődleges dokumentumokat illeti, az új változások után változatlanok maradtak. Jóváhagyott és alkalmazott szabványos nyomtatványok.
Készpénzes tranzakciókat csak pénztáros vagy a szervezet vezetőjének megbízásából megbízott alkalmazott végezhet. Ugyanakkor a 3210. számú irányelv 4. pontja nem tiltja meg magának a vezetőnek ezt a funkciót.
Könyvelő, pénztáros, aki könyvviteli szolgáltatást nyújt magánszemélynek, készpénzdokumentációt készíthet. A készpénzes dokumentumok aláírásának joga csak a fejet és a pénztárost illeti meg.
A harmadik fél könyvelő nem jogosult dokumentumokat aláírni. A költségvetési intézmény készpénzforgalmát a megállapított követelményeknek megfelelően kell lebonyolítani.
A jegybank költségvetés készpénz-végrehajtási műveletei magukban foglalják a költségvetési számlán lévő pénzeszközökkel végzett műveleteket a költségvetési bevételek jóváírására és a megerősített költségvetési kötelezettségek kifizetésére.
A szövetségi költségvetési számlák megnyitásának és bezárásának joga kizárólag a Szövetségi Pénzügyminisztériumot illeti meg.
A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárását az Orosz Föderáció Központi Bankjának utasítása szabályozza.
Fő tézisei a következők:
A pénztárgép műveletek Útmutató szerinti feldolgozásának algoritmusa így néz ki:
Egyes esetekben a készpénzes utalvány kicserélhető. Ez vonatkozik a fizetések, juttatások és egyéb kifizetések kiadására.
Ebben a helyzetben a kimutatás alapján pénzt állítanak ki, majd a kibocsátott pénzeszközök teljes összegére költségmegrendelést készítenek. A bankok ellenőrzik, hogy a szervezetek az Utasításnak megfelelően betartsák a készpénzfegyelmet.
A pénztárak felszereltségét és a pénzeszközök biztonságát a belügyi szervek vizsgálják. A számviteli bizonylatok valós egyenlegének és adatainak való megfelelést a készpénz leltározása során ellenőrzik.
A hitelintézetekben a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárását az Oroszországi Bank jóváhagyja. Megállapítja a készpénz tárolásának, szállításának és átvételének szabályait.
A leltározás a szervezetben megállapított leltározási szabályzatban meghatározott időközönként, illetve a pénztáros váltáskor történik.
Az eljárás során nyilvánosságra hozott többletet pénztárbizonylati utalvány adja ki. De a leltár fő célja a készpénzes tranzakciók jelenlegi előírásoknak való megfelelőségének ellenőrzése.
A leltározási folyamat algoritmusa a következő:
Ha a folyamat során hiányosságokat, többleteket észlelnek, azokat tíz napon belül a könyvelésben kell megjeleníteni.
Ebben az esetben a többlet pénzügyi eredményként kerül elszámolásra. A hiány a körülményektől függően a szervezet veszteségeire vonatkozik, vagy a pénztárhoz van rendelve.
A leltár által azonosított leggyakoribb jogsértések a következők:
A készpénzügyi fegyelem megsértése a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv szerinti felelősséget von maga után. Például a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás megsértéséért a felelős személyek négy-ötezer rubel összegű pénzbírsággal sújthatók.
A jogi személyek számára ugyanazért a jogsértésért a törvény negyven-ötvenezer rubel pénzbírságot ír elő. A készpénzes tranzakciók megsértését a bankok vagy az adóhivatal észleli.
A bankok évente legalább kétszer ellenőrizhetnek, amit a (2.14. pont) ír elő.
Figyelembe kell venni, hogy ha több mint két hónap telt el a jogsértés felfedezése óta, akkor a büntetés elévülése lejár. Külön ki kell térni a CCP használatának mellőzésének felelősségére.
A készpénz átvételét/kivételét a „Pénztárjelentés” rögzíti. A pénztáros minden nap összesíti a napi végösszeget, jegyzőkönyvet készít, és elküldi a számviteli osztálynak. A ki nem fizetett készpénzt speciális széfben tárolják.
A készpénzes tranzakciók benzinkúton történő regisztrálásakor a pénztáros-kezelői napló megjeleníti a CCP leolvasásait:
| Üzemanyag és kenőanyag készpénzért történő értékesítése pénztárbizonylattal jár | Az összeg automatikusan bekerül a Z-jelentésbe és a leolvasások átkerülnek a pénztári naplóba |
| A plasztikkártyás fizetés eltérést okoz a Z-jelentés végösszege és a készpénz között | Mert a pénz nem megy a pénztárhoz. Ezért a banki átutalással kapott összegre nem készül jóváírási megbízás, hanem ez az összeg a pénztári naplóban szerepel. A pénztári jelentés feltünteti az összes napi bevételt, a PKO-ban pedig csak készpénzt |
| Eladás kuponokkal | A plasztikkártyás értékesítéshez hasonlóan adják ki |
| Készpénzes fizetés kedvezménykártyával | Készpénzes eladásként került rögzítésre |
| Az üzemanyagtöltő állomás saját költségei | Nem implementáció, és nem jelennek meg a pénztári naplóban |
Általánosságban elmondható, hogy a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárása minden szervezetnél hasonló. Fontos, hogy minden készpénzes átvételt dokumentáljanak, és a kiadásokat helyesen rögzítsék.
2014.01.06-tól az Orosz Föderáció területén a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás új szabályokat hozott létre. TartalomAmit tudnia kell A készpénzes tranzakciók nyilvántartásának rendje a vállalkozásban Gyakran ismételt kérdések Ezeket minden vállalkozásvezetőnek ismernie kell. A gyakorlat azonban azt mutatja, hogy számos...
A pénztáron keresztül lebonyolított banki műveletek elemzésére vonatkozó eljárást külön előírásoknak megfelelően kell lefolytatni. Az ilyen eljárásokhoz sok különböző jellemző, árnyalat kapcsolódik. Előre meg kell őket ismerni. A készpénzes üzletág is szabályozott...
Minden gazdálkodó szervezet saját vállalkozásának bejegyzésétől kezdve köteles tevékenységét szigorúan dokumentálni. A pénzmozgások minden részletét figyelembe kell venni. Hogyan kell vezetni a pénztárgépes tranzakciókat 2019-ben? Az egyéni vállalkozók, szervezetek tevékenységét változatlanul az állam ellenőrzi....
A készpénzes tranzakciókat a hatósági dokumentáció követelményeinek megfelelően kell végrehajtani. Vannak bizonyos szabályok, amelyek megmondják, hogyan kell megfelelően ellenőrizni a készpénzes tranzakciókat. Tartalom Amit tudnia kell Hogyan működik a pénztárrendszer? Jobb irányításra van szükség Nem...
A deviza nem gyakran kerül be a vállalkozó pénztárába. Ennek oka az orosz szervezetek közötti devizaelszámolások tilalma. De vannak kivételek is. Hogyan lehet ebben a helyzetben figyelembe venni a pénztárnál végzett műveleteket? Külföldi pénz nem gyakran jelenik meg a vállalkozói költségvetésben. Orosz...
A cikk az auditról lesz szó. Mik a céljai, hogyan kell megfelelően elvégezni az ellenőrzést, és milyen módszertant kell alkalmazni - tovább. TartalomFontos szempontok A készpénzes tranzakciók könyvvizsgálatának lefolytatásának eljárása Sajátosságok állami intézményben történő lefolytatáskor Piacgazdaságban a könyvvizsgálat ...
Minden készpénzes tranzakcióhoz kötelező dokumentáció tartozik. Csak ezen az alapon fogadják el könyvelésre a számviteli osztályon. Milyen elsődleges dokumentumokat használnak a készpénzes tranzakciók lebonyolításához? Minden pénzügyi jellegű tranzakciót megfelelő dokumentumokkal kell igazolni. Tartalom Amire szüksége van...
A készpénzes tranzakciók végrehajtása készpénzzel történő fizetéssel kapcsolatos tevékenységeket foglal magában. Ugyanakkor a monetáris tranzakciók típusa eltérő lehet. Milyen típusú készpénzes tranzakciók léteznek? A szervezetek pénzügyeiket bankszámlákon tartják. Általában úgy töltik, hogy...
Napjainkban kivétel nélkül minden kereskedelmi vállalkozásnak, valamint egyes egyéni vállalkozóknak minden bizonnyal szintetikus típusú nyilvántartást kell vezetniük. Ez egy olyan számviteli formátum, amelyben a különböző típusú ingatlanokra vonatkozó információk a lehető legrészletesebben jelennek meg. Speciális fiókokat használnak...
Kereskedelmi és más típusú szervezetekben az analitikus és szintetikus könyvelés kötelező. Ez utóbbi a készpénz forgalmára vonatkozik. Az analitikus számvitel lehetővé teszi számos különböző probléma egyidejű megoldását. Végrehajtásának rendjét a mindenkori ...
Ma szinte kivétel nélkül a bankok kereskedelmi jellegűek. Ezzel egyidejűleg a készpénz nélküli fizetések mellett készpénz is történik. Éppen ezért egy speciális pénztárgépet gond nélkül karban kell tartani. Ennek az eljárásnak megvannak a maga sajátosságai és nehézségei. Előzetesen meg kell ismerkednie velük. Így elkerülheted...
Fontolja meg, hogyan történik a nem készpénzes fizetések elszámolása a vállalkozásnál. Hiszen érdemes tudni, hogy hol jóváírjuk a pénzeszközöket, hogyan írjuk le. Nézzük meg, milyen bejegyzések készülnek a könyvelésben. TartalomFontos szempontok A nem készpénzes fizetések számviteli megjelenítésének eljárása Felmerülő jellemzők Határozzuk meg, hogyan hajtanak végre ...
Ha van nem készpénzes fizetése a vállalkozásánál, érdemes tájékozódnia, hogyan elemezzük ezeket. Ehhez pedig össze kell foglalnia a jogalkotási aktusokban szereplő összes információt. Fontolja meg, milyen feladatokat hajtanak végre, milyen jellemzői vannak az elemzésnek a vállalatban és a bankban. Határozzuk meg, mely szabályozási dokumentumokat érdemes...
