Az akkreditív egy nagyon megbízható módszer, amelynek köszönhetően a szolgáltatás vagy termék szállítója és címzettje elszámolhat egymással. Az ilyen akkreditíveket több típusra osztják. Ma arról fogunk beszélni, hogy mi minősül visszavonhatatlan akkreditívnek és milyen tulajdonságokkal rendelkezik. Visszavonhatatlan akkreditív az, amikor nem törölhető a címzett beleegyezése nélkül.
Ha figyelembe vesszük, hogyan válnak a magánszemélyek, cégek vagy jogi személyekkel rendelkező személyek partnerekké, akkor feltehetünk egy ilyen fontos kérdést - hogyan ne veszítsük el a pénzünket azzal, hogy új partnerrel kötünk üzletet? Bármely cég vagy állampolgár szeretne biztosítani egy csaló partnerrel szemben, különösen, ha sok pénz vesz részt az ügyletben.
Az akkreditív védi a tranzakciót
Ilyen helyzetben a legoptimálisabb lehetőség az általunk fontolgatott fizetési mód használata. Ez egy nagyon kényelmes és biztonságos fizetési forma. Bár hazánkban nem mindenki használja, ez pusztán annak köszönhető, hogy nem mindenki ismeri ezen ügyletek sajátosságait, előnyeit és hátrányait. Ezután elmondjuk, mi az akkreditív és milyen árnyalatai vannak.
Leegyszerűsítve ez egy olyan elszámolási forma, amelyben nemcsak két fél (vevő és eladó) lép kölcsönhatásba, hanem az ügyletek megkötésekor kezesként működő pénzügyi szervezetek is. Ez az oka annak, hogy a tranzakció biztonságos - mindkét fél megfelelően védett a csalásoktól.
A megállapodás aláírása előtt fontos tanulmányozni, hogy melyek az adott akkreditív jellemzői.
A következő fajtákat különböztetjük meg:
Azt kell mondani, hogy Oroszországban a legismertebb fizetési módok pontosan visszavonhatatlanok. Fő előnyük éppen az, hogy nem módosíthatók vagy törölhetők, kivéve, ha a fogadó fél ehhez hozzájárul. Automatikusan a visszavonhatatlan kategóriába kerül, ha a dokumentumban nincs más információ rögzítve.
Az akkreditívet megnyitó pénzintézetnek a szállítóval egy meghatározott időn belül kell tranzakciókat végrehajtania. Ez utóbbit a megállapodás írja elő a dokumentáció benyújtásakor.
A következő típusú visszavonhatatlan akkreditív létezik:
Most mindegyikről részletesebben.
Akkreditív konstrukció
Az első esetben az akkreditívnek köszönhetően megnő a fizetések biztonsága, hiszen a felelősséget most már nem csak az azt megnyitó hitelintézet viseli, hanem a banki szervezet is - az azt megerősítő partner. Más szóval, minden kötelezettséget vállal a dokumentációért és a megállapodásokért, ha a második hitelintézet megtagadja az ügyletek végrehajtását.
A második esetben a kibocsátó felel a teljes hitelintézetért. Az eladó banki szervezete kizárólag közvetítő szerepet tölt be.
A tanácsadó hitelintézetnek nincs lehetősége megerősíteni a megállapodás egyik félének számítási formáját. Ha a tranzakció feltételei a kezdetektől fogva nem kapnak megerősítést, az ugyanúgy elvégezhető, mint az akkreditív egyéb kiegészítései.
Ilyen helyzetben jobb lenne, ha a kivitelező meggyőződne a megerősítés meglétéről - és a szükséges összegben. Tegyük fel, hogy rendelkeznie kell egy olyan dokumentummal, amelyben a hitelintézet bejelenti a megállapodás megerősítésének hozzáadását, és azt mondja, hogy minden költséget és a megállapodásban megjelölt összeg kifizetési igényét megfizeti.
De ilyen helyzetben az akkreditív eladó általi elfogadása olyan kockázatot jelent, amely megköveteli a következő dokumentumok benyújtását:
A gyakorlat rendelkezései alapján bármely termék eladója köteles a lehető leghamarabb ellenőrizni, hogy a fizetési űrlap nem rendelkezik -e más dokumentációról, kivéve azt, amely felett személyesen rendelkezik.
Most adunk egy példát, és tanulmányozzuk, hogyan végzik el a visszavonhatatlan számítási forma munkáját az életben. Példa erre: olyan berendezéseket kell vásárolnia, amelyeket csak a nyugati országokban értékesítenek - például egy olyan országban, mint Románia. A szállítóval szerződést kötnek. A következő lépések a következők:
Sberbank akkreditív
Válaszolva a kérdésre, visszavonhatatlan fedett akkreditív - mi ez, az is fontos, hogy ne feledkezzünk meg a legalapvetőbb előnyéről - teljes mértékben és teljes mértékben garantálja, hogy az eladó minden szállítása teljes mértékben kifizetésre kerül csak akkor, ha a levélben előírt rendelkezések hitelmegállapodás teljesül. De vannak más előnyök is, amelyek közül a következőket lehet megkülönböztetni:
Van azonban egy hátránya is. Az akkreditív törléséhez vagy megváltoztatásához szükséges, hogy minden érdekelt fél hozzájáruljon ehhez. Éppen ezért szükséges minden feltételt időben előírni.
Általában az ezzel a módszerrel végzett számítások nagyon gyakran különböző konfliktusokhoz vezetnek. A felek gyakran még a megállapodás aláírásának szakaszában sem értik meg egymást.
Például a leggyakoribb kérdés az a felelősség, amely a kifizetőt terheli, mivel a kibocsátó banki szervezet nem adja vissza a pénzügyeket. Ebben az esetben a fizetést a hitelintézetnek kell teljesítenie. A végrehajtó bank felelős érte.
Az akkreditív egy megbízás a fizető bankjától a kedvezményezett bankjához
Akkreditív- ez a megbízó bankjának, a pénzeszközöket fogadó banknak a megbízása arra, hogy megrendelés alapján és az ügyfél pénzeszközeinek rovására fizessen magánszemélynek vagy jogi személynek a meghatározott összegben és az ebben meghatározott feltételek mellett rendelés.
Új partnerségek létrehozásakor a vállalkozások és szervezetek, magánszemélyek és egyéni vállalkozók között gyakran felmerül a kérdés: Hogyan kerülhető el, hogy pénz- vagy áruk elvesztése történjen, amikor tranzakciót kötnek, és elszámolnak egy még ismeretlen céggel? Hogyan lehet biztosítani vállalkozását a feltűnő és tisztességtelen partnerek ellen, különösen, ha a szerződés jelentős összegre szól? A válasz egyszerű - akkreditíveket fognak használni a számítások során. Természetesen meglehetősen nehéz tanulmányozni az akkreditívekkel való munka minden finomságát és alkalmazni őket a számításokban, de megjelenik a biztonság érzése. És miután egyszer tanulmányozta az akkreditív fizetési módját, az ügyfelek ritkán utasítják el. Tehát az akkreditív kiegyenlítése két bank ellenőrzése alatt történik, és kizárja a megkötött szerződésekben foglalt feltételek teljesítésének elmulasztását, mind a termék szállítója, mind a vevő részéről.
Akkreditív A legbiztonságosabb elszámolási forma az ügyfelek között. Volt olyan eset a gyakorlatomban, amikor egy nagy vegyipari üzem nátronlúg -fogyasztóinak többsége akkreditív útján váltott vele településekre. Abban az időben Khimzavod, a poszt-szovjet tér egyetlen marószóda-gyártójaként a csőd szélén állt, de tovább dolgozott és szállított termékeket. A pénzt jóváírták a folyószámlára az akkreditívből, amelyet a bank kapott a bankhoz, miután a termékeket kiszállították, és minden szállítási dokumentumot benyújtottak a banknak a szerződésnek és a fizető megbízásának megfelelően. Minden dokumentumot gondosan ellenőriztek. Az akkreditív bizalmat adott a fogyasztóknak (fizetőknek), hogy ha a termékeket nem szállítják ki időben, akkor a pénzeszközöket gond nélkül és késedelem nélkül visszaküldi a szállító bankja. És az üzem, mivel a "pénzügyi lyukban" volt, biztos volt benne, hogy egy másik fogyasztó nem dobja el fizetés nélkül.
Akkreditív- ez egy papíralapú elszámolási dokumentum, amely alapján a bank, a megbízó nevében az akkreditív megnyitása érdekében eljárva (a továbbiakban: a kibocsátó bank) vállalja, hogy a pénzeszközök kedvezményezettje javára fizet az utóbbi dokumentumok benyújtását, amelyek megfelelnek az akkreditív minden feltételének, vagy felhatalmazzák egy másik bankot (a továbbiakban: kijelölt bank) az ilyen kifizetések elvégzésére.
Az akkreditívekkel történő készpénzmentes elszámolást a következő jogszabályok alapján hajtják végre:
Akkreditívvel történő fizetéskor nagyon fontos a megfelelő akkreditív típus kiválasztása. Az akkreditív felbontását a bankok végzik a megbízó nevében, ezért az akkreditív típusát általában a kifizető javasolja a megállapodás -tervezetben.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályaival összhangban a bankok a következő típusú akkreditíveket nyithatják meg:
Fedetlen akkreditív (garantált)- ekkor az akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank nem utal át pénzeszközöket, hanem feljogosítja a végrehajtó bankot arra, hogy az akkreditív összegén belül írjon le pénzeszközöket levelező számlájáról. A pénzeszközök kibocsátó bank levelező számlájáról történő garantált akkreditív alapján történő terhelésének eljárását a bankok közötti megállapodás határozza meg.
Visszavonható akkreditív- ez egy akkreditív, amelyet a kibocsátó bank a kifizető írásbeli utasítása alapján megváltoztathat vagy törölhet, anélkül, hogy előzetesen megállapodna a pénzeszközök fogadójával, és a kibocsátó bank nem kötelezi magát a pénzeszközök fogadására. az akkreditív visszavonásra kerül.
Visszavonhatatlan akkreditív- ez egy akkreditív, amelyet csak attól a pillanattól lehet lemondani, amikor a végrehajtó bank megkapja a pénzeszköz átvevőjének hozzájárulását a feltételek megváltoztatásához. A visszavonhatatlan akkreditív feltételeinek módosításai részleges elfogadása a pénzeszközök kedvezményezettje részéről nem megengedett.
Megerősített akkreditív (visszavonható vagy visszavonhatatlan)- ez egy akkreditív, amelynek végrehajtásakor a kijelölt bank vállalja, hogy kifizeti a benne meghatározott összeget, függetlenül attól, hogy a visszaigazolt akkreditív megnyitását végző banktól kapott pénzt. A visszaigazolási eljárást a bankok közötti megállapodás határozza meg.
Jelenleg többféle akkreditív létezik, amelyek a fentebb leírtak fajtái:
Az akkreditív alapján pénzeszközök címzettje megtagadhatja az akkreditív használatát annak lejárta előtt, ha az ilyen visszautasítás lehetőségét az akkreditív feltételei biztosítják. Ezenkívül az akkreditív feltételei előírhatják a kifizető által felhatalmazott személy elfogadását.
Az akkreditív alapján történő fizetés banki átutalással történik, az akkreditív összegének átutalásával a pénzeszköz átvevőjének számlájára.
És ami a legfontosabb: a bankok felelősek az elszámolások akkreditív formájának végrehajtása során elkövetett jogsértésekért a jogszabályoknak megfelelően. Ezt figyelembe véve világossá válik, hogy a végrehajtó bank számára nem előnyös elfogadni az áruk leszállítását, a munka elvégzését vagy a szolgáltatások nyújtását igazoló, alul kitöltött dokumentumokat.
A partnerek közötti kereskedelmi kapcsolatok meglehetősen bonyolultak lehetnek. Mindig van egy kockázati elem, amikor az árut fizetés nélkül szállítják, vagy fordítva - fizetés az áru átvétele nélkül. Az ilyen műveletekhez kapcsolódó kockázatok csökkentése, valamint az elszámolás megkönnyítése és felgyorsítása érdekében különböző eszközöket használnak. Az egyikük egy akkreditív.
Alatt akkreditívvel megérteni a megbízó által a bankjának adott megbízást, hogy bizonyos feltételek fennállása esetén pénzeszközöket utaljon át a címzett javára. Ezt a fizetési módot leggyakrabban a kereskedelemben használják.
Fő előnye a szállító fizetési megbízhatósága, valamint a vevő bizalma abban, hogy az eladó minden kötelezettségét maradéktalanul teljesíti.
Bank akkreditív- Ez egy biztonságos fizetési mód, és bizonyos garanciákat ad a tranzakcióban részt vevő feleknek, ami felgyorsítja az áruszállítás, majd a fizetés folyamatát.
Annak ellenére, hogy bizonyos kellemetlenségek merülnek fel az akkreditív használatakor, a legtöbb ügyfél, különösen a nagy ügyfelek, szívesen alkalmazzák ezt a kölcsönös elszámolási módszert.
Az akkreditívet széles körben használják a nemzetközi kereskedelemben vagy egy új piac kialakításában is, amikor a legtöbb partner ismeretlen. Ilyen esetekben az ismeretlen vásárlókkal való együttműködés nagy kockázatokkal jár, ezért fontos, hogy mindkét fél garanciát vállaljon a kötelezettségek teljesítésére, és ezt harmadik fél ellenőrzi ( bank).
A tranzakció alapja egy okmányos akkreditív. Leggyakrabban akkor használják, amikor egy ismeretlen céggel rendeznek, különösen akkor, ha nagy összegű szerződésről van szó.
Az akkreditív által biztosított csalás elleni védelmet nagyra értékelik. Ezért, ha egy vállalkozás egyszer igénybe vette ezt a számítási formát, akkor a jövőben is folyamatosan használni fogja.
Amikor akkreditívvel köt tranzakciót, a következő szervezetek vesznek részt:
Többféle akkreditív létezik. Mindegyiknek megvannak a sajátosságai, ezért az ügyfélnek alaposan tanulmányoznia kell a feltételek jellemzőit, és ki kell választania a megfelelőt:
Az adásvételi ügylet megkötésekor minden feltételről tárgyalnak, beleértve a fizetési módot is. Mindezt a felek közötti szerződés rögzíti. Ha a partnerek akkreditív fizetési módot fognak használni, akkor bizonyos feltételeket kell előírni a megállapodásban:
A fizetés banki átutalással történik a címzett számlájára. A bankok felelősek a megállapodás feltételeinek betartásáért, a benyújtott dokumentumok helyességéért és teljességéért.
Ezért ők is érdekelt felek, és ellenőrzik a tranzakció helyességét.
Az akkreditívekkel való munka egyik fontos szakasza az akkreditívek tanácsadása.
A tanácsadási folyamat nagyon felelősségteljes. A tanácsadással való munkavégzés szabályait a hatályos jogszabályok egyértelműen megfogalmazzák.
A bankok gyakran megtörik őket, és felületesen kezelik ezt a folyamatot, ami súlyos következményekkel jár.
Gyakran előfordultak olyan esetek, amikor akkreditívet küldtek védtelen módszerekkel, például postai úton, ami kockázatokat hordoz.
Lehetőség van csalárd tranzakciókra is, amelyek jogosulatlan kifizetésekhez vezethetnek a hamis dokumentumokért.
Az elszámolás akkreditív formáját magánszemélyek tranzakcióihoz is használják. Az üzleti szervezetektől eltérően a hétköznapi embereknek nagyrészt fogalmuk sincs arról, hogy mi az akkreditív, és hogyan lehet ezt a fizetési módot előnyükre fordítani.
Az akkreditív lényege nem változik - biztonsági garanciaként működik bizonyos szervezetek közötti elszámolásoknál. Ezért a csalók elleni védelemként használják drága áruk, leggyakrabban ingatlanok vásárlásakor.
Sok bank felajánlja ügyfeleinek, hogy széfet használnak az ilyen tranzakciókhoz. Ebben az esetben a vevő az eladó jelenlétében pénzt helyez a cellába, ellenőrzi az összeget, majd átadja az árut.
A szükséges dokumentumok kézhezvétele után a bank lehetőséget biztosít az eladó számára, hogy pénzt kapjon a cellából. Ez az eljárás csökkenti a csalárd tranzakciók kockázatát, de meglehetősen összetett és nagy kapacitású.
Ezen számítások egyszerűsített formája az akkreditív. Az elszámolásokhoz való felhasználáshoz fel kell keresnie a bankot, meg kell tárgyalnia a feltételeket, alá kell írnia a megállapodást. De a tranzakció befejezését és a kifizetést igazoló dokumentumok ellenőrzésére irányuló minden további intézkedést közvetlenül a bankok végeznek.
Nem minden bank ad lehetőséget magánszemélyek számára akkreditív használatára. A Sberbank vezető szerepet tölt be a lakosság számára nyújtott szolgáltatások terén, ezen keresztül számos tranzakciót bonyolítanak le, beleértve az ingatlanvásárlással / eladással kapcsolatos ügyleteket is. Az ilyen tranzakciókban használják leggyakrabban az akkreditív fizetési módot.
Az ingatlanértékesítés ügyletének sajátossága, hogy a tranzakció befejezettnek tekintendő, mindent ennek megfelelően regisztrálnak. Az eladó ezt nem akarja megtenni, amíg a pénz meg nem érkezik.
A vevő számára fennáll annak a veszélye, hogy miután kifizette az ingatlanvásárlást, szembesülhet azzal a ténnyel, hogy az eladó nem végzi el a tranzakciót regisztráció útján, és a pénz elveszik. Ebben az esetben megpróbálhatja visszaadni őket, és akkor is csak a bíróságon keresztül, ami idő-, ideg- és pénzveszteséggel jár.
Ha a folyamat minden résztvevője egyetért azzal, hogy akkreditívvel kiegyenlíti az ingatlanvásárlást, akkor a vevő felveszi a kapcsolatot a Sberbankkal, és kitölti.
Ugyanakkor az eladónak nyitnia kell egy bankszámlát, amely végrehajtásra kerül. Az összes eljárás befejezése után az eladó köteles bemutatni egy dokumentumkészletet, amelyet előzetesen egyeztettek a címzett bankjával.
Ellenőrzi őket, ha minden megfelel az akkreditív megadásának feltételeinek, a pénzeszközöket jóváírják a címzettnek.
Az egyének akkreditív használatával történő elszámolás megoldja a fő kérdést - biztonságot garantál mindkét fél számára. Ennek ellenére a szolgáltatást nem használják túl aktívan. Ennek több oka is lehet:
Ennek ellenére a szolgáltatás néhány hátrány ellenére egyre népszerűbb. Ennek oka az állampolgárok pénzügyi képzésének növekedése. Az emberek megértik, hogy fizetni kell a biztonságért és a kényelemért, és egyre gyakrabban nem spórolnak ezzel.
Az akkreditíveket széles körben használják külföldön, valamint nemzetközi ügyletek megkötésekor. Oroszországban ez a fizetési forma is népszerűvé vált, és gyakran használják jogi személyek és egyéni vállalkozók.
A szolgáltatás még nem túl népszerű az egyének körében. Ennek oka az eljárás bonyolultsága és magas költsége.
A kereskedelmi műveletek végrehajtásakor az akkreditív elszámolási rendszereknek bizonyos előnyei vannak:
Vannak azonban hátrányok is, amelyek elriasztják az ügyfeleket. Nem sok van belőlük, de elengedhetetlenek:
Azok az ügyfelek, akik nagy összegű, kockázatot hordozó tranzakciókat hajtanak végre, éppen ilyen elszámolási rendszert alkalmaznak. A garancia és a biztonság az első, és ezen igyekeznek nem spórolni.
A bankok aktív résztvevői a folyamatnak. Az akkreditívet használó számítások bőségesek, ezért a banki szolgáltatások magas költségei teljesen indokoltak. Hiszen a pénzintézetek bizonyos felelősséget vállalnak, a kötelezettségek nem megfelelő teljesítése veszélyes következményekké válhat.
Vannak akkreditívek magánszemélyeknek is. Céljuk, előnyeik és hátrányaik megegyeznek a legálisakéval. De nem kaptak ilyen széles körű terjesztést. Ennek oka a hétköznapi állampolgár szokásos mohósága, aki a "talán" reményében, a biztonság megtakarításában reménykedik.
Mindannyian nem egyszer láttuk ennek eredményét a hírekben vagy az újságokban, amelyek egy másik csalárd sémát írnak le, amelynek segítségével az embereket megtévesztették azzal, hogy nagy összegeket zsaroltak ki tőlük.
Ezért önképzésre van szükség. Bárki, aki rendelkezik bizonyos összegű pénzzel, és bármilyen műveletet végrehajt, a csalók potenciális áldozata. A csalók minden nap új konstrukciókkal rukkolnak elő, hogy mások pénzét birtokba vegyék.
Az akkreditív olyan eszköz, amely segít minimalizálni a kereskedelmi műveletekben rejlő kockázatokat, mind a vállalkozások, mind a magánszemélyek számára.
Ma folytatjuk a banki szolgáltatásokról folytatott beszélgetésünket, és megfontoljuk, mi az akkreditív hol lehet ilyen szolgáltatást igénybe venni, mitől érdekes. Ez a szolgáltatás népszerűbb a nagy- és középvállalkozások képviselői körében, azonban az utóbbi időben egyre inkább terjed a kisvállalkozókra, sőt az üzleti tevékenységet nem folytató magánszemélyekre is. Ezért annak ismerete, hogy mi a banki akkreditív, milyen típusú akkreditív, mindenki számára hasznos lesz, még csak az általános fejlődés szempontjából is.
Az akkreditív a fizető bank azon kötelezettsége, hogy csak akkor hajtson végre kifizetést a kedvezményezett bankjának, miután a kedvezményezett benyújtott bizonyos dokumentumokat a bankjának, amint azt az akkreditív megnyitásának feltételei előírják.
Az akkreditívek az ún. a bank dokumentációs műveletei, vagyis a dokumentumfolyamon alapuló műveletek. Leggyakrabban a dokumentációs műveleteket, különösen az akkreditíveket használják az export-import tevékenységet folytató vállalkozások, de nem ez az egyetlen alkalmazási területük.
Mire valók az akkreditívek? Egyszerű szavakkal - annak érdekében, hogy kizárjuk a megtévesztést a felek között egy bizonyos ügyletben. A bank egyszerűen jogi kezesként jár el a tranzakcióban részt vevő felek között, amiért megkapja jutalékát.
Tekintsük az akkreditívek megnyitásával kapcsolatos alapvető kifejezéseket és fogalmakat.
Hitellevél kibocsátó- az a bank, amelyhez az ügyfél jelentkezett, és akkreditívet kíván nyitni.
Kedvezményezett bank- az a bank, amelyben az ügyfelet kiszolgálják, és amelynek javára az akkreditív megnyílik.
Kedvezményezett- az akkreditív szerinti kifizetés kedvezményezettje.
Üzlet- meghatározott vételi és eladási művelet, olyan települések esetében, amelyek esetében akkreditív van megnyitva.
Akkreditív összege- az ügylet összege, amelynek kiegyenlítésére az akkreditív megnyílik.
Akkreditív feltétele- korlátozott időtartam, amely alatt az akkreditív érvényes.
Akkreditív típusa- az akkreditív megnyitásának feltételei (az alábbiakban részletesebben megvizsgálom a gyakran előforduló lehetőségeket).
Akkreditív megnyitásáért járó jutalék- az akkreditív megnyitásának költsége, amelyet a bank tarifái állapítanak meg. Általában az akkreditív összegének éves százalékában számítják ki, és tartalmazhat valamilyen fix vagy minimális fizetést is. Ebben az esetben a kibocsátó bank a kapott jutalék egy részét kifizeti a kedvezményezett banknak a szolgáltatásaiért.
Tekintsük egy példán keresztül az akkreditív sémáját. Tegyük fel, hogy van egy szállítónk és egy bizonyos termék vásárlója, akik nem bíznak egymásban, és biztonságban akarnak lenni. A vevő fél pénzt küldeni anélkül, hogy látná az árut, a szállító pedig attól, hogy elküldi az árut anélkül, hogy látná a pénzt.
Ilyen helyzetben az akkreditív megnyitása segíthet. A vevő nyit egy akkreditívet a bankjában, a fizetés összegét egy speciális számlára helyezi, és utasítja, hogy küldje el a bankjában lévő szállítónak, de csak azután, hogy a szállító benyújtja az áru elküldésének tényét igazoló dokumentumokat.
A vevő bankja akkreditívet küld a szállító bankjának, a beszállító bankja erről tájékoztatja a szállítót. A szállító, tudva, hogy az áru kifizetéséhez szükséges pénzeszközöket már lefoglalták és megküldik neki, elküldi az árut, és benyújtja ezt a tényt igazoló dokumentumokat bankjának. A szállító bankja ellenőrzi ezen dokumentumok jogszerű tisztaságát, és ennek alapján elvégzi a szükséges fizetést, amelyet jelentenek a vevő bankjának. A vevő bankja ezután átutalja ügyfelei lefoglalt pénzeszközeit a szállító bankjára. A szállító megkapja a pénzét, a vevő az árut, a bankok pedig a jutalékukat. Mindenki boldog. Ez a klasszikus akkreditív rendszer, és a szolgáltatás típusától függően egyes műveletek eltérőek lehetnek.
Az egyértelműség kedvéért az akkreditív hozzávetőleges sémáját az alábbi ábrán lehet bemutatni (a számok az eljárást jelzik):
Tekintsük a leggyakoribb akkreditív típusokat - több kritérium szerint oszthatók fel.
Attól függően, hogy lehetséges -e visszavonni az akkreditív hatását, megkülönböztetik a visszavonható és visszavonhatatlan akkreditíveket.
Visszavonható akkreditív magában foglalja a kibocsátó bank azon képességét, hogy visszavonja (törli) a pénzátutalási megbízását, mielőtt a szükséges dokumentumokat az ellenkező fél benyújtja, azaz törölheti a műveletet, anélkül, hogy erről értesítené a fogadó bankot.
Visszavonhatatlan akkreditív nem vonja maga után a törlés lehetőségét a fogadó bank értesítése nélkül és a fizetés közvetlen címzettjének hozzájárulása nélkül. Vagyis le is mondható, de csak a két fél beleegyezésével, és nem egyoldalúan visszavonható akkreditívként.
A visszavonhatatlan akkreditíveket a gyakorlatban sokkal gyakrabban használják, mint a visszavonhatóakat, mivel ezek jobban megfelelnek az ügylet mindkét félének érdekeinek.
Mindkét bank felelősségi foka szerint megkülönböztetnek megerősített és nem megerősített akkreditíveket.
Megerősített akkreditív garantálja, hogy a címzett vagy más harmadik bank bankja kifizeti a címzettnek az esedékes összeget, még akkor is, ha a feladó bankja nem utalja át neki a pénzt.
Meg nem erősített akkreditív feltételezi, hogy a kifizetést csak akkor kapja meg a kedvezményezett, ha azt a kibocsátó bank ténylegesen átutalja.
A fedezett és a fedetlen akkreditíveket a fizetés végrehajtásához szükséges pénzforrás szerint különböztetjük meg.
Fedett (letétbe helyezett) akkreditív azt jelenti, hogy a kibocsátó bank átutalja a kifizetés összegét a kedvezményezett bankjának az akkreditív teljes érvényességi idejére. Ez az összeg garantált fedezet, és azonnal a kedvezményezett bankjának rendelkezésére áll.
Fedetlen (garantált) akkreditív azt jelenti, hogy a kibocsátó bank lehetővé teszi a kedvezményezett bankjának, hogy leírja a fizetési összeget levelező számlájáról, vagy más feltételeket ír elő a visszatérítés fogadására. A gyakorlatban leggyakrabban az ilyen típusú akkreditíveket használják.
Tekintsünk néhány más jól ismert akkreditívtípust.
Akkreditív piros záradékkal azt jelenti, hogy a kibocsátó bank vállalja, hogy még azelőtt elfogadja az előleg megállapodás szerinti összegét a címzett bankjának, mielőtt megkapja az igazoló dokumentumokat a címzettől.
Forgó l / c akkor nyílik meg, amikor rendszeresen homogén műveleteket kell végrehajtani. Minden alkalommal, amikor egy bizonyos árutételre hat, majd a következő tétellel megújítja hatását.
Átruházható (átruházható) akkreditív feltételezi annak lehetőségét, hogy annak egy részét szükség esetén átruházza egy másik kedvezményezettre.
Készenléti akkreditív vagy készenléti akkreditív- ez egyfajta szimbólum az akkreditívről és a bankgaranciáról, amelynek értelmében a szállító fizetést kap az árukért, még akkor is, ha a vevő nem hajlandó fizetni neki - a bank a saját költségén fizeti meg.
Az akkreditív fizetési forma minden előnye és hátránya egyre csökken. Az előny a bank garanciája, hogy az ügyfél megkapja a szükséges termék-szolgáltatást, a pénze nem veszik el, a tranzakció ellenkező oldala nem csalás és nem fogja becsapni. A hátránya pedig az, hogy az akkreditív megnyitása pénzbe kerül, általában a kifizetési összeg néhány százaléka. Így egyszerűen fizetnie kell a tranzakció fokozott biztonságáért.
Tekintsük az akkreditívek leggyakoribb alkalmazási területeit:
Most, hogy ismeri az akkreditív fogalmát és lényegét, foglaljuk össze és emeljük ki a legfontosabbat.
A banki akkreditív a tranzakció jogi tisztaságának egyfajta garanciája, amely szinte minden csalásveszélyt elhárít, mert a termékeket az eladótól a vevőnek történő átruházás tényét megerősítő dokumentumokat tapasztalt banki ügyvédek ellenőrzik . Az akkreditív megnyitása az export -import műveletekhez azért is érdekes, mert a szállító és a vevő tartózkodási helyétől függetlenül az ilyen műveleteket egy univerzális dokumentum szabályozza - nemzetközi Egységes szabályok és gyakorlatok az UCP-600 dokumentumhitelekhez, amely kiküszöböli annak kockázatát, hogy a különböző országok jogszabályai nem egyeztethetők össze egy adott ügylet lebonyolításával. Az akkreditív megnyitása bizonyos összeget fog fizetni a vevőnek, de ez az összeg lényegesen alacsonyabb, mint például hitelkéréskor, és egy bizonyos típusú akkreditív számos paramétert tartalmaz egy hitelművelethez, de ugyanakkor az idő biztosítja a biztonságos tranzakciót. Vagyis ez egy meglehetősen nyereséges szolgáltatás, de további költségeket igényel.
Most már fogalma van arról, hogy mi az akkreditív, mire való, milyen típusú akkreditíveket talál a gyakorlatban.
Javítsa pénzügyi ismereteit az oldallal - csatlakozzon rendszeres olvasóinkhoz és előfizetőinkhez. Találkozunk az új bejegyzésekben!
A cikkben elemezzük az akkreditív fogalmát, miért van rá szükség, milyen tranzakciók tükröződnek a vállalkozás könyvelésében. Itt minden kezdő könyvelő számára érthető, egyszerű szavakkal megpróbálom elmagyarázni, hogy mi is az akkreditív.
A könyvelésben van egy másik számla a pénzeszközök elszámolására, ez az 55. számla „Különleges számlák a bankban”, amely nyilvántartást vezet az akkreditívről, és.
Akkreditív Ez egy speciális bankszámla, amelyre pénzt lehet lefoglalni. Az akkreditív alatti számítások kényelmesek mind a vevő, mind az eladó számára. Az eladó biztos lesz abban, hogy áruit vagy szolgáltatásait kifizetik, és a vevő tudni fogja, hogy képes lesz fizetni a vásárolt árukért, és nem lesz tartozás a szállítóval szemben.
Minden egyes szállítónál külön kell megnyitnia az akkreditívet. Az akkreditívek elszámolása az 55. „Különleges számlák a bankban” számlán történik, amelyen külön 1 alszámla nyílik meg.
Fedett l / c amikor a pénzt megterhelik a vevő folyószámlájáról, és a bank letétbe helyezi a szállítónak történő későbbi kifizetésekhez. Ebben az esetben könyvelési bejegyzés történik. D55 / 1 K51.
A vevő nem rendelkezhet a fedett akkreditívben szereplő pénzeszközökkel, amíg érvényességi ideje le nem jár. A fedett akkreditív megnyitása akkor kényelmes, ha a közeljövőben bármilyen vásárlást tervezünk, és pénzt akarunk lefoglalni erre, nehogy másra költsük.
Amikor a fedett akkreditív pénzeszközét átutalják a szállítónak, a következő tranzakció tükröződik a könyvelésben D60 K55 / 1.
Ha a fedett akkreditívet nem használják fel maradéktalanul, akkor az egyenlegek visszakerülnek a folyószámlára, ezt könyveléssel teszik ki D51 K55 / 1.
Szolgáltatásaiért a bank jutalékot vesz fel, a számviteli osztályon ezeket a költségeket leírják a megszerzett anyagi javak költségének növelése érdekében ( D08 (10, 41) K51) vagy figyelembe veszik ( D91 / 2 K51).
Felfedetlen akkreditív: a szállító bankja a nyitott akkreditív összegéért a vevő bankszámlájáról terheli meg a pénzeszközöket. A vevő pénzeszközei mindaddig forgalomban maradnak, amíg a pénzt meg nem terhelik a szolgáltató bank levelező számlájáról.
Kényelmes, mert a pénz forgalomban van, és nem kell egy ideig lefagyasztania.
Ha nincs pénz a vevő folyószámláján, a bank a pénz beérkezésekor részekre szed.
A fedetlen akkreditív megnyitásakor azt a 009 mérlegen kívüli számlán kell nyilvántartani ( D009). A könyvelésben a szükséges összeg kifizetése a szállítónak postázással történik D60 K51, ugyanakkor ugyanazt az összeget terheljük 009 -ből ( K009).
