A tisztviselők 2017-ben módosították a biztosítási díjak számítási alapjának küszöbértékeit. Tekintse meg a költségvetésbe történő kifizetések korlátainak vizuális táblázatát. És azt is megtudhatja, hogy a biztosítási díjak regresszív skála hogyan teszi lehetővé a megtakarítást, ha túllépi a bázist.
A biztosítási díjak kiszámításának alapját az az összeg képezi, amelyből a szervezeteknek és a vállalkozóknak biztosítási díjat kell fizetniük. 2017-ben nem változott az előző évhez képest. A munkaügyi és polgári jogi jogviszonyok keretében dolgozóknak fizetett kifizetések szerepeltetése az adatbázisban.
Ne halmozzon fel biztosítási díjat, ha a munkavállalónak állami juttatást, kártérítést ad, kivéve a fel nem használt szabadságért járó kártérítést. Ne számítsa be a bázisba a dolgozók átképzésének költségeit.
A munkavállalóknak nyújtott kifizetések bizonyos típusai, például az anyagi segítség, korlátozottak. Ha az ilyen kifizetés összege nem haladja meg a megállapított határt, akkor azt nem kell beszámítani a biztosítási díjszámítás alapjába.
A Kormány 2017-ben új limiteket fogadott el a biztosítási díjak kiszámítására. A nyugdíjjárulékok kiszámításának maximális alapja 2017. január 1-től 876 000 rubel. 2016-ban ez az összeg 796 000 rubel volt. A limit túllépése előtt 22%-os biztosítási díjakat kell felhalmozni. A limit túllépése után a tarifa 10%-ra csökken (biztosítási díjak regressziója).
A biztosítási díjak számításának maximális alapja rokkantság és anyaság esetén 2017-ben 755 000 rubel. 2016-ban ez 718 000 rubelt tett ki. Ha a bázist 2017-ben túllépik, ne halmozzon fel kifizetéseket a költségvetésbe.
A tisztviselők nem állapítottak meg regressziós skálát az egészségbiztosítási járulékokhoz és a sérülésekhez. Ezért nincs határalap számukra. Ezeket a járulékokat Ön fizeti, függetlenül a munkavállaló teljes jövedelmének összegétől.
A 2017. évi biztosítási díjszámítás limitalapját lásd a táblázatban.
Hozzájárulások |
Limit összeg és tarifák 2017-ben |
Limit összeg és tarifák 2016-ban |
|---|---|---|
|
Nyugdíjazás |
Limit alap - 876 000 rubel. Akár 876 000 rubel. - tarifa 22%. Több mint 876 000 rubel. - tarifa 10% |
Limit alap - 796 000 rubel. Akár 796 000 rubel. - tarifa 22%. Több mint 796 000 rubel. - tarifa 10% |
|
Szociális |
Limit alap - 755 000 rubel. Akár 755 000 rubel. - tarifa 2,9%. Több mint 755 000 rubel. a jövedelmet nem adóztatják |
Limit alap - 718 000 rubel. Akár 718 000 rubel. - tarifa 2,9%. Több mint 718 000 rubel. a jövedelmet nem adóztatták |
|
Orvosi |
||
|
traumatizmus |
A maximális alap nincs megállapítva, a jövedelem teljes összege adóköteles |
A maximális alapot nem állapították meg, a bevétel teljes összegét megadóztatták |
Ha 2017-ben túllépik a biztosítási díjak határát, a szervezet megtakaríthatja a költségvetésbe történő befizetéseket. A biztonságos megtakarítás érdekében kövesse 3 szabályt:
Példa
Ivanova M.P. 2017 januárja és augusztusa között kapott ilyen bevételt. Így fog kinézni az alapszámítás.
A szociális alapok 2017. évi hozzájárulásait az új szabályok szerint kell kiszámítani és befizetni. Sok változást okozott a biztosítók számára, hogy a szociális, nyugdíj- és orvosi díjak kiszámításához kapcsolódó adminisztratív és ellenőrzési feladatokat az adóhatósághoz hárították. A 2017. I. negyedévi összegek meghatározásakor előforduló hibák elkerülése érdekében javasoljuk, hogy vizuálisan ismerkedjen meg az adótörvény 34. fejezetében meghatározott, a pénztári hozzájárulások számítási eljárásával.
Figyelem! 2016-ban lejárt a 212-FZ törvény. Jelenlegi szabályozó jogszabályok - 2016. július 3-i 243-FZ és 250-FZ törvény.
Az adófizetők adminisztratív terheinek csökkentése, a dokumentumok áramlásának optimalizálása és az adóbefizetések beszedésének növelése érdekében 2017 óta a jelentések elfogadására és az ESS szerinti levonások beszedésére szolgáló ellenőrzési funkciók átkerülnek az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatához. . A beszámolási időszakok: negyedév, fél év, 9 hónap, év. Az RSV, 4-FSS jelentések benyújtását egyetlen formanyomtatvány váltotta fel (a ММВ-7-11/551 számú, 16.10.16-i rendeletben jóváhagyva).
A társadalombiztosítási járulékot fizetők elismerik - munkáltatók-vállalkozások / egyéni vállalkozók, egyéni vállalkozók. Az időbeli elhatárolások számítási alapjának és az adózás tárgyának meghatározására vonatkozó szabályok globálisan nem változtak. Az egységes számítás benyújtásának határideje a beszámolási időszakot követő naptári hónap 30. napja. Az összegeket új adatokkal kell befizetni az IFTS-be, beleértve a CCC-t is.
Fontos! A következő jelentések adminisztrációját a szociális hatóságokra bízták: FSS - "sérülések", PFR - havi jelentés az f. SZV-M, SZV-Tapasztalat.
A szociális szükségletek fedezésére 3 levonás maradt fenn: nyugdíjjárulékok - az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, a kórházi kiadások és az anyasági társadalombiztosítási hozzájárulások - a Társadalombiztosítási Alapba, az egészségügyi - a kötelező egészségbiztosításba. A tarifák változatlanok maradtak, a kedvezményes díjszabású összegek számításának felső határai megemelkedtek.
A Nyugdíjalapba és az FSS-be fizetett hozzájárulások összege az időszakra az eredményszemléletű adószámítási alap összegétől függ. A határértékeket Oroszország kormánya a 2016. november 29-i 1255. számú rendeletben hagyta jóvá. Az eljárást minden olyan adófizető munkáltató alkalmazza, aki bért fizet a bérelt alkalmazottaknak.
A 2017-ben alkalmazott kedvezményes díjak összege mind a 13 szerződő kategória esetében azonos szinten marad. Egyes kedvezményezettek további típusú feltételekkel rendelkeznek a kedvezményes tarifák használatának megkezdéséhez/leállításához. A tisztviselők azt tervezik, hogy 2019-től emelik az egészségügyi levonások arányát (5,1% helyett 5,9%-ra emelkedés várható).
| A biztosított kategóriája | OKVED példa | tarifa, %-ban | ||
| OPS | FSS | CHI | ||
| Azok az egyszerűsítők, akik kiemelt tevékenységet folytatnak az összbevétel legalább 70%-ának megfelelő bevétellel. Ha az adózó éves jövedelme meghaladja a 79 millió rubelt, a kedvezményes kedvezmény elvész | 13-16 kódok | 20 | – | – |
| Gyógyszeripari cégek, beleértve az egyéni vállalkozókat is, akik engedélyt kaptak | 47.73, 46.46.1 és 46.18.1 | 20 | – | – |
| IP a PSN-en, a kedvezményt a vállalkozó tevékenységeinek típusai szerint alkalmazzák | 96,02, 96,01 és 74,20. 31.0, egyéb kódok | 20 | – | – |
| Egyszerűsített civil szervezetek, kivéve az Art. által meghatározott kivételeket. 427 NK | 37, 86-88, 93 stb. kódok | 20 | – | – |
| Jótékonysági intézmények | 88.10, 64.9 | 20 | – | – |
| Informatikai cégek | 63, 62 kód | 8 | 2 | 4 |
| Egyszerűsített adórendszerben működő gazdasági társaságok / társaságok, amelyek fő tevékenysége szellemi termékek bevezetése | 72 kód | 8 | 2 | 4 |
| Azok a cégek, amelyek megállapodást kötöttek az ökozónák vezető testületeivel a turizmus, rekreáció, műszaki és innovációs tevékenységek területén | 62.0, 63.11.1, valamint 65.20, 63.1, 94.99, 79.1 kódok | 8 | 2 | 4 |
| Nemzetközi hajók legénységének fizetését fizető üzleti egységek | 50 | – | – | – |
| Tantárgyak-résztvevők Skolkovo | 72.1 (244-FZ törvény, 10. sz. stat. 8. rész) | 14 | – | – |
| A Krím és Szevasztopol szabadgazdasági övezeteinek résztvevői | Minden, kivéve a 05-08, 71.12.3, 09.1 kódokat | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Cégek-különleges területek lakói | Területenként egyedileg igazítva | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Vlagyivosztoki szabadgazdasági övezet vállalatai-résztvevői | Bármilyen faj, kivéve a törvény által tiltottakat | 6 | 1,5 | 0,1 |
A vállalkozók Nyugdíjpénztárában szereplő arányokat a táblázat tartalmazza. A számításhoz szükség lesz az év elején elfogadott minimálbér nagyságára (a 2000. 06. 19-i 82-FZ törvény 17. 01. 01-től 7500 rubelben volt meghatározva), a jövedelem összegére üzletember és a regisztráció óta eltelt idő, ha a cég a naptári év közepén működik.
Nem elég pontosan tudni, hogy az új szabályok szerint hogyan kell kiszámítani a nyugdíjpénztári befizetéseket. Fontos az is, hogy az adósságot a költségvetésnek megfelelően törlesztjük, hogy a jövőben ne érjék a céget büntetések és hátralékos eljárások. Az ESS-t január 1-től át kell vinni a Szövetségi Adószolgálat adataihoz. 2017. Az eljárás a decemberi, valamint a 2016. év egyéb hónapjaira vonatkozó elszámolásokra vonatkozik.
Ha év elején járulékhátraléka volt a cégnek, akkor azt az adózók személyi számlája alapján automatikusan átutalták az adóhatósághoz. A biztosítók a költségvetési kötelezettségeik megfizetésére - a bejelentést követő hónap 15. napjáig - kapnak időt. A fizetési határidők megsértése esetén az adóhatóság beszedési kötelezettséget bocsát ki a bank felé.
Az egyéni vállalkozók fix összegű PFR-járulékot is fizetnek az IFTS számlájára. Az átutalás történhet egy összegben - évente vagy egyenlő részekben - negyedévente. A második lehetőség jövedelmezőbb a vállalkozó számára, mivel lehetővé teszi az imputált vagy egyszerűsített tevékenységek számított adóösszegének negyedévente csökkentését.
Jegyzet! A 2017. évi biztosítási díj befizetésének elmulasztása miatti bírságokat és kötbéreket az új CCC szerint kell megfizetni.
Ha hibát talál, jelöljön ki egy szövegrészt, és kattintson rá Ctrl+Enter.
2017 eleje óta a kormány a jelentéstétel csökkentése és egyszerűsítése érdekében a biztosítási díjak (nyugdíj-, társadalom- és egészségbiztosítás) feletti ellenőrzést a Szövetségi Adószolgálatra ruházta.
A Szövetségi Adószolgálat az, amely 2017. január 1-je óta figyelemmel kíséri a különböző biztosítási díjak kincstári levonásait, feldolgozza és elemzi ezeket az információkat, valamint beszedi a tartozásokat. A „biztosítás” feletti irányítás adóhatóságra való átruházása azt a célt szolgálja, hogy az elmúlt években felhalmozott nagy összegű hátralékokat visszaadja a költségvetésnek – a kormány úgy ítélte meg, hogy a PFR (mint az FSS és néhány más hatóság) nem tudott megbirkózni ezzel a feladattal. .
A 212. számú szövetségi törvény, amely korábban szabályozta ezt a területet, már nem érvényes. Ehelyett az adótörvény egy egész 34. számú „Biztosítási járulék” fejezettel egészül ki, amely részletezi, hogy kinek, kinek és mennyiért.
Az e területre vonatkozó jogszabályi változás nem jelenti a PFR-hez való hozzájárulás díjának változását. Ugyanezt fogja csinálni 22% ha a kifizetések nem haladják meg az éves keretet, és 10% ha az éves keretet túllépik.
Azok a magánszemélyek, akik saját nyugdíjukhoz járulnak hozzá, például önálló vállalkozók, magánügyvédek, közjegyzők stb., továbbra is fix járulékot fizetnek a FIU-nak. Mivel a minimálbért 11 163 rubelben határozták meg, a évi fix járulék az lesz 26 545 rubel.
Ez a befizetés csak akkor véges, ha egyéni vállalkozó, magánvállalkozó ügyvéd, közjegyző, orvos stb. éves jövedelme. nem haladta meg a 300 000 rubelt. Ha az éves bevétel magasabb volt, akkor a Nyugdíjpénztárnak többletet kell fizetnie. A kiegészítő kifizetés összege a 300 000 küszöbérték feletti jövedelemtöbblet 1% -a, de legfeljebb 212 360 rubel.
A nyugdíjjárulékok korlátja, amelynek év közbeni túllépése kedvezményes kulcsra jogosít, 2018-ban 1 021 000 rubel. Az oroszországi és külföldi üzleti utak napidíjának járulékhatárai - az első esetben napi 700 rubel, a második esetben napi 2500 rubel.
A Szövetségi Adószolgálat biztosítja az „Egységes társadalombiztosítási díjat” (ESSC), a FIU számára a „Jelentés a biztosítási időszakról” vagy az SZV-tapasztalat.
Az SZV-M nyomtatványnál a bejelentési határidő a a következő hónap 15-e előtt. Az SZV-élménybeszámolót naptári évente egyszer kell benyújtani, az első adatlap leadási határideje 2018. március 1.
Mind a 13 kedvezményezetti kategória megtartotta az ellátásra való jogosultságot, vagyis a nyugdíjszámlákra történő csökkentett járulékot, és a mértékek sem változtak. Által 20% A nyugdíj biztosítási részéből a következőket vonják le:
Által 8% 2018-ban nyugdíj "biztosítás" kerül kifizetésre:
Által 6% A „nyugdíjat” a „Krím-félsziget” szabadgazdasági övezet résztvevői fizetik, beleértve Szevasztopolt, a fejlett gazdasági fejlődés területét és a „Vladivosztok” szabadkikötőt, bár minden esetben helyi korlátozások vonatkoznak a tevékenységek típusaira.
Által 14% a Szkolkovói tudományos projekt résztvevőitől vettek részt. És végül a járulékok 0%-a, vagyis az orosz nemzetközi lajstromban bejegyzett hajókat birtokló cégek nem fizetnek semmit a FIU-nak, hanem csak akkor, amikor fizetést és javadalmazást fizetnek e hajók legénységének tagjainak (korlátozások is vannak). ).
Mint ilyen, nincs átmeneti tarifa, mivel maguk az árfolyamok nem változtak.. De mivel a jelentéstétel alapokról az adóra való áthelyezése információvesztéshez és zavartsághoz vezetett, különösen a járulékok túlfizetése esetén, javasoljuk, hogy gondosan ellenőrizze és ellenőrizze az összes munkavállaló biztosítási díjaira vonatkozó információkat. 2017 elejétől a túlfizetések elkerülése érdekében.
A regresszív ráta az kedvezményes nyugdíjbiztosítási járulék a biztosítási alap határának túllépése esetén alkalmazandó. 2018-ban ez 1 021 000 rubel. Ez azt jelenti, hogy ha egy munkavállaló éves jövedelme meghaladja ezt az összeget, akkor a limitet meghaladó biztosítási díjak regressziós ütemben kerülnek kiszámításra. Ez 10%.
Mit jelent ez egy példában? Tegyük fel, hogy egy alkalmazott fizetése (teljes mértékben) 90 000 rubel havonta. Összességében ez évi 1 080 000 rubel lesz.
A limiten belüli összegből származó hozzájárulások stabilak. Nem haladhatják meg az évi 224 620 rubelt (pontosan 22% 1 021 000-ből). Ennek megfelelően a vállalkozás 224 620 rubelt fizet a kincstárnak ezért az alkalmazottért, plusz:
(1 080 000 - 1 021 000) * 10% / 100% = 5900 rubel.
Ennek a munkavállalónak a teljes nyugdíjjáruléka évente:
224 620 + 5900 = 230 520 rubel
A legtöbb esetben a polgári jogi munkaszerződések (amelyek nem munkáltató-munkavállalói jogviszonyt, hanem ügyfél-végrehajtó jogviszonyt jelentenek) a munkaszerződésekhez hasonlóan magukban foglalják a biztosítási nyugdíjjárulék levonását, de vannak számos kivétel:
Ugyanilyen 22%-os hozzájárulást kell teljesíteni, ha a fél - a megállapodás szerinti munka Vállalkozója - a teljesítésért fizet. Eltérő értelmű szerződésekkel, például ingatlan adásvételi szerződéssel, semmi ilyesmit nem kell tenni. Ha azonban a Vállalkozónak jogában áll kedvezményes adómértéket alkalmazni a fent meghatározott esetekben, úgy az utána fizetés történik.
Zárt, i.e. a biztosítási díjra nem kötelezett kifizetések legteljesebb listája az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 34. fejezetének 422. cikkében található. Minden olyan kifizetés, amely nem szerepel benne, járulékköteles.
A megjelentek a következők:
A 22%-os mérték mindenki számára kötelező, kivéve a kedvezményezetteket. De a káros/veszélyes munkát végzők jogosultak a kedvezményes nyugdíjra - korengedményes nyugdíjra. Ezért velük kapcsolatban az állam megállapítja további díjak.
A kiegészítő tarifát bizonyos listák szerint állapítják meg, amelyeket a 400-FZ és a 426-FZ törvény (mindkettő 2013. december 28-i keltezésű) szabályoz. 2018-ban továbbra is működnek. Minél magasabb a munka veszélyességi osztálya, annál magasabb a járulékos ráta. 9 és 2% között változhat (a fő mellett - 22%).
„Egységes társadalombiztosítási díj” az IFTS-re együtt többféle jelentéstétel különböző szabályozó hatóságok által biztosított - nyugdíj-, egészség- és társadalombiztosítás, beleértve a betegszabadság kifizetését, valamint a szülési és szülői szabadsággal kapcsolatos kérdéseket.
Az ESS határideje legkésőbb a jelentési időszakot követő hónap 30. napja, Sérülési FSS esetében - legkésőbb a következő hónap 20/25-ig (papír/elektronikus formában), SZV-M esetében - legkésőbb mint a következő hónap 15. napja.
Az alábbiakban bemutatjuk a biztosítási díjak 2018. évi változásait.
Az adózás területén hatályos törvényi normák az egyéni alapok biztosítási átutalásának meghatározásakor határozzák meg a határalap értékét. Csak a FIU-ban és az FSS-ben szereplő összegek meghatározásakor érvényesek. Az FFOMS esetében ilyen mutatók nem állnak rendelkezésre. Januártól új, 2018. évi maximális biztosítási díjszámítási alap került megállapításra.
A biztosítási díjszámítási alap maximális értéke a munkavállaló után számított járulékok korlátja, amelytől kezdve nulla vagy kedvezményes biztosítási járulékkulcsot alkalmaznak. A maximális érték az egyes munkavállalóknak történő kifizetések esetén érvényes.
Az adótörvény kimondja, hogy a munkavállalónak munkabér és egyéb összegek formájában felhalmozott jövedelmét, amelynek kifizetését a munkáltató a munkavállalók javára teljesíti, be kell számítani a biztosítási díjak alapjába. A számítás a vállalkozás jogszabályban meghatározott kötelezettsége, és annak költségei terhére történik.
Egy bizonyos pontig érvényes a szabály: minél magasabb a fizetés, annál többet kell küldenie a munkáltatónak a Nyugdíjpénztárnak és más alapoknak. Ha a fizetés összege átlépi az alaphatárt, akkor a gazdálkodó szervezetek kötelező biztosítási költségei csökkennek. Vagyis a biztosítási díjak ebben az esetben regresszívek.
A marginális bázis alkalmazása arra ösztönzi a munkáltatókat, hogy ne titkolják a vállalkozásnál dolgozók megemelkedett bérét. Ilyen feltételek mellett betartják a hatályos jogszabályokat és megtakarítják a pénzüket.
A biztosítási díjalap maximális nagyságának felhasználását az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg. Jelenleg az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában a biztosítási összegek aránya 22%, az FSS-ben 2,9%.
Ha a munkavállaló fizetése az év első napjaitól kezdődően felhalmozottan meghaladja a tárgyévben megállapított határt, akkor a mértékek 10% és 0% értéket vesznek fel e határok feletti összegekre.
Az átvételi tarifák esetében mindkét kulcs 0%. Az ilyen kedvezményeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve tartalmazza. Ide tartozik például az egyszerűsített adórendszer alkalmazása a kódexben meghatározott tevékenységtípusra, amelyből származó bevétel 70%-ot meghaladó részesedéssel rendelkezik.
Figyelem! Az egészségbiztosítási járulékok, valamint a kiegészítő tarifák által meghatározott járulékok esetében nincs meghatározva maximális összeg. Ezen túlmenően ezek a határértékek nincsenek meghatározva a sérülések esetén fizetendő hozzájárulásra vonatkozóan.
A biztosítási díjak számításának kitöltésekor külön kell felosztani a bázis maximális értékein belüli átutalások összegeit, illetve az azt meghaladó értékeket. Ugyanakkor a jelentésben a tükrözés kétszer fordul elő - magában a számításban a teljes összeggel, feltüntetve a többlet összesített értékeit az összes munkavállalóra, valamint az egyes munkavállalókra vonatkozó információkban.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a nyugdíjbiztosítás esetében a maximális összegek a munkaszerződés szerinti bérek kifizetésekor is érvényesek. A rokkantsági és anyasági biztosítás esetében a munkavállaló által munkaszerződés alapján kapott összegek nem számítanak bele az alaphatárokba.
A biztosítás összegének korlátját minden évben jóváhagyják.
A Kormány 2018. november 28-i 1426. számú rendeletével 2019. évi mutatóját az alábbi összegben hagyta jóvá:
Az előző évben, 2018-ban a PFR maximális összege volt érvényben - 1 021 000 rubel, az FSS esetében a rokkantsági és anyasági biztosítással kapcsolatban - 815 000 rubel.
Figyelem! 2019-ben a kamatok nem emelkednek, változatlanok maradtak. Így 22%-ot vonunk le a FIU-nak a megállapított határig, 10% után; az egészségbiztosításban - 5,1% és a társadalombiztosításban - 2,9%.
2019-ben a törvény által biztosított biztosítási összegek alapjának meghatározásakor feltétlenül az alábbi maximális mutatókat kell használni:
2018-ban a törvény által meghatározott kötelező biztosítási járulékalapokhoz az alábbi limiteket használtuk:
Vegyünk egy példát a használatára biztosítási díjak határalapja . Tegyük fel, hogy a munkavállaló fizetése 112 000 rubel. A jegyzőkönyv szerint minden hónapban teljesen ki voltak dolgozva.
A társaság a biztosítási díjak általános mértékével számol - nyugdíjbiztosításnál 22% (10% az alap feletti összegeknél), társadalombiztosításnál - 2,9%, egészségügyi biztosításnál 5,1%. A kárhozzájárulás mértéke 0,2%.
A PF-hez való hozzájárulás tekintetében a számítás a következőképpen történik:
| Hónap | A járulékfizetés összege a határig halmozottan | A korlátot meghaladó járulékfizetés halmozott összege | 22%-os biztosítási levonás | 10%-os biztosítási járulék |
| 01.2019 | 112 000 | 24 640 | ||
| 02.2018 | 224 000 | 24 640 | ||
| 03.2018 | 336 000 | 24 640 | ||
| 04.2018 | 448 000 | 24 640 | ||
| 05.2018 | 560 000 | 24 640 | ||
| 06.2018 | 672 000 | 24 640 | ||
| 07.2018 | 784 000 | 24 640 | ||
| 08.2018 | 896 000 | 24 640 | ||
| 09.2018 | 1 008 000 | 24 640 | ||
| 10.2018 | 1 021 000 | 99 000 | 2 860 | 9 900 |
| 11.2018 | 1 021 000 | 211 000 | 11 200 | |
| 12.2018 | 1 021 000 | 323 000 | 11 200 |
Mivel az egészségbiztosítás összegére nincs meghatározva maximális összeg, havi hozzájárulást kell fizetni az alapba a következő összegben: 112 000 x 5,1% = 5 712 rubel.
A kárlevonási járulék mértékét a főtevékenység kockázata alapján határozzák meg. Az ilyen típusú levonásokra szintén nincs meghatározva maximális összeg. Ezért a szervezetnek havonta be kell fizetnie 112 000 x 0,2% = 224 rubelt.
A biztosítási díjak területén 2017-ben a fő változás a költségvetésen kívüli alapok hatáskörének átruházása a díjfizetés ellenőrzésére, az adósságok beszedésére és a Szövetségi Adószolgálatnak történő hozzájárulásokról szóló jelentések fogadására. A jogalkotási aktusok megfelelő módosításai már megtörténtek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. cikkelyének 1. pontja, 2.1. pontja, 32. cikk, 2017. 01. 01-től hatályos).
A 212-FZ törvény 2017-től hatályát veszti, a biztosítási díjak jogviszonyát a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 34. cikke. Ennek megfelelően a beszámolási időszakok a korábbiakhoz hasonlóan az első negyedév, fél év és 9 hónap, a számlázási időszak egy naptári év (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 423. cikke, 01-től hatályos /2017/01). Ugyanazok a személyek – szervezetek, egyéni vállalkozók, ügyvédek, közjegyzők és egyéb magánpraxisban részt vevő személyek – biztosítási díjfizetőnek minősülnek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 419. cikke, 2017.01.01-től hatályos). . Ugyanazok a kifizetések a járulékok adóztatásának tárgyát képezik (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 420. cikke, 2017. 01. 01-től hatályos módosításokkal), és általában a járulékok kiszámításának alapja azonos szabályok szerint határozzák meg (2017.01.01-től érvényes Art.).
2017. évi biztosítási díjak
Mint látható, az alapjárulék mértéke 2017-ben is változatlan marad. Ezzel egyidejűleg az OPS és a VNiM befizetéseinek kiszámításához ismét meghatározzák az alaphatárokat, amelyek elérésekor a járulékszámítás mértéke megváltozik.
A törvényhozók nem törölték a kedvezményes járulékkulcsokat. De nem minden biztosító tudja majd használni őket, mint korábban.
A csökkentett tarifák 2016-hoz képest nem változtak. Most azonban az Orosz Föderáció adótörvénykönyve világosabban és részletesebben határozza meg azokat a feltételeket, amelyeket a járulékfizetőnek teljesítenie kell ahhoz, hogy jogosult legyen kedvezményes tarifákra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 427. cikkének 4–10. Az Orosz Föderáció a módosításokkal, hatályos 2017.01.01-től). Egyes kedvezményezettek esetében új (további) követelményeket állapítottak meg.
Ezen túlmenően az adótörvény számos befizetői kategória esetében kifejezetten kimondja, hogy ha a meghatározott feltételek nem teljesülnek, a szervezet vagy egyéni vállalkozó elveszíti a kedvezményes tarifák alkalmazásának jogát a számlázási időszak, azaz a naptári év kezdetétől.
| A biztosított kategóriája | OKVED kódok tevékenységekhez* | Járulékszámítási díj | ||
|---|---|---|---|---|
| a FIU-ban | az FSS-ben a VNiM-nél | az FFOMS-ben | ||
| Az egyszerűsített adórendszerben részt vevő, kiemelt tevékenységet folytató szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek bevétele az egyszerűsítő összes bevételének legalább 70%-a. Ahol az egyszerűsítő éves bevétele nem haladhatja meg a 79 millió rubelt. Ennek a határnak a túllépése esetén a járulékfizető a számlázási időszak kezdetétől elveszíti a kedvezményes tarifák jogát. | 13, 14, 15, 16 stb. | 20 | 0 | 0 |
| Gyógyszertári szervezetek, valamint gyógyszerészeti tevékenység végzésére engedéllyel rendelkező egyéni vállalkozók, az UTII. A kedvezményes járulék csak a gyógyszerészeti tevékenységet folytató munkavállalókra vonatkozik (6. pont, 1. pont) | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | 20 | 0 | 0 |
| Az adózás szabadalmi rendszerét alkalmazó egyéni vállalkozók - a szabadalmi jellegű tevékenységet folytató munkavállalók kifizetései és javadalmazása tekintetében. Bizonyos típusú tevékenységekre ez a „kedvezmény” nem vonatkozik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2017. 01. 01-től hatályos, módosított 427. cikkének 9. szakasza, 1. pontja, 3. szakasza, 2. cikkelye) | 31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02 stb. | 20 | 0 | 0 |
| Az egyszerűsített adórendszerről – az állami és önkormányzati intézmények kivételével – az állampolgári szociális szolgáltatások, a kutatás-fejlesztés, az oktatás, az egészségügy, a kultúra, a művészet és a tömegsport területén működő nonprofit szervezetek (7. pont, 1. pont, 3. pont) Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2017.01.01-től hatályos 427. cikkének 2. szakasza, 7. cikkelye) | 37, 86, 87, 88, 93 stb. | 20 | 0 | 0 |
| Jótékonysági szervezetek az egyszerűsített adórendszerről (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 8. záradéka, 1. pont, 3. szakasz, 2. szakasz, 8. cikk, 427. cikk, 2017. 01. 01-től hatályos) | 64.9, 88.10 | 20 | 0 | 0 |
| Az információtechnológia területén működő szervezetek (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 3. szakasza, 1. pontja, 1. pontja, 2. pontja, 5. pontja, 427. cikk, 2017. 01. 01-től hatályos). | 62, 63 | 8 | 2 | 4 |
| Üzleti társaságok és partnerségek az USN-en, akik olyan szellemi tevékenység eredményeinek (találmányok, használati modellek stb.) megvalósításában vesznek részt, amelyek jogai költségvetési és autonóm (beleértve a tudományos) intézményeket is megilletik (1. pont, 1. pont, 1. pont, 2. pont, záradék) 4 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 427. cikke, 2017. 01. 01-től hatályos módosításokkal). | 72 | 8 | 2 | 4 |
| Olyan szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek a különleges gazdasági övezetek irányító szerveivel műszaki és innovációs tevékenységek, valamint turisztikai és szabadidős tevékenységek végrehajtására vonatkozó megállapodást kötöttek (Adó 2. pont 1. pont, 1. pont, 2. pont, 427. §). Az Orosz Föderáció kódexének módosítása, érvényes 2017.01.01-től). | 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 stb. | 8 | 2 | 4 |
| Az orosz Nemzetközi Hajólajstromban nyilvántartott hajók legénységének tagjainak fizetett járulékok és díjazások (néhány kivételtől eltekintve) ezekkel a kifizetésekkel kapcsolatban (az adótörvénykönyv 4. cikkelyének 1. pontja, 2. záradéka, 2. cikkelye, 427. cikk az Orosz Föderáció, a módosított, 2017.01.01-től érvényes) | 50 | 0 | 0 | 0 |
| Azok a szervezetek, amelyek résztvevői státuszt kaptak a „Skolkovo” kutatási, fejlesztési és eredményeik kereskedelmi hasznosítására irányuló projektben | 72.1 (2010. szeptember 28-i 244-FZ törvény 8. rész, 10. cikk) | 14 | 0 | 0 |
| Azok a járulékfizetők, akik a Krími Köztársaság és Szevasztopol szövetségi város területén lévő szabad gazdasági övezetben résztvevői státuszt kaptak (az adó 11. cikkelye, 1. pontja, 5. pontja, 2. cikkelye, 10. cikkelye, 427. cikk) Az Orosz Föderáció kódexének módosítása, hatályos 2017.01.01-től) | Bármely OKVED-kód, kivéve a 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (a 2014. november 29-i 377-FZ törvény 12. cikkének 2. része) | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Azok a járulékfizetők, akik a fejlett társadalmi-gazdasági fejlődés területén lakóhellyel rendelkező státuszt kaptak (12. pont, 1. pont). Például tilos a kőolaj és földgáz kitermelésére irányuló tevékenység, OKVED kód 06.1 | 6 | 1,5 | 0,1 | |
* A kódok az OKVED2-vel összhangban vannak megadva ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). A gazdasági tevékenység típusainak össz-oroszországi osztályozója", a Rosstandart 2014. január 31-i 14-es számú rendeletével jóváhagyva)
Nem változott a „vállalkozói” hozzájárulások számítási eljárása. A PFR-hez és az FFOMS-hez fix összegű járulékokat a 2017 elején megállapított minimálbér alapján határozzák meg. És ha az egyéni vállalkozó éves jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor a rögzített hozzájárulásokon kívül a vállalkozónak további összeget kell fizetnie a FIU-nak a meghatározott határt meghaladó összeg 1% -ának megfelelő összegben (1. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke, 2017.01.01-től hatályos.
