Az adók a modern gazdaságokban a legszélesebb választékban bemutathatók. A megfelelő kötelezettségek besorolásának is számos oka lehet. Az Orosz Föderáció adórendszerét számos olyan jellemző jellemzi, amelyek az adók bizonyos kategóriákba való besorolására vonatkozó elvek meghatározásához kapcsolódnak. Melyikük nevezhető a legjelentősebbnek? Hogyan lehet besorolni az adókat?
Az adók a gazdaságirányítás legfontosabb elemei. Általában ők válnak az állam fő erőforrásává a költségvetés kialakításában. Az adó a törvényben foglaltak szerint magánszemélyekre és jogi személyekre egyaránt kivethető. Főbb elemeik:
Az adók minősítésének számos oka van. Ezek közé tartozik a kifizetések szilárd, progresszív, regresszív vagy arányos besorolása. Tekintsük részletesebben sajátosságaikat.
Tehát az adók besorolása magában foglalhatja az adók hozzárendelését azokhoz, amelyeket fix kulcsokkal számítanak ki, vagyis általában az adóalap nagyságával összefüggésben és gyakran attól függetlenül abszolút értékben vannak rögzítve.
Vannak arányos arányok. Általában a leggyakoribbnak nevezik őket. Ezek a kulcsok feltételezik, hogy a díjakat az adóalap százalékában számítják ki. Minél nagyobb az adózás tárgya, annál magasabb a számított fizetési kötelezettség.
A progresszív kulcsok azt feltételezik, hogy egyrészt az előző forgatókönyvhöz hasonlóan a kifizetőnek le kell vonnia az adóalap bizonyos százalékát az állam javára, másrészt a megfelelő hányad növelése az adóalanyiság mértékeként. tárgy nő.
A regresszív ráták viszont az ellenkező mintát sugallják - az alap százalékos arányának csökkenését szinkronban értékének csökkenésével.
Az adóbesorolás a díjak költségvetési átutalásának módja alapján történhet. Tanulmányozzuk ezt a kritériumot részletesebben.
A figyelembe vett kritérium feltételezi az adók közvetlen és közvetett felosztását. Az előbbiek közé tartoznak azok, amelyeket közvetlenül az adózó fizet. Általában valamilyen gazdasági tevékenységet tükröznek, például a vállalkozási tevékenység során bevételt termelnek. Megjegyzendő, hogy a közvetlen adók fogalmát a szovjet jogszabályok rögzítették. Így a költségvetési kötelezettségek megfelelő típusa teljesen megszokott jelenség az orosz jogrendszerben.
A közvetett adók azok, amelyeket az egyik szervezet de jure fizet, de egy másik de facto. Ilyen például az áfa. Ezt az adót az egyéb díjakkal együtt a kiskereskedőknek kell megfizetniük. De általában a kiskereskedők az áruk ára tartalmazza az áfát. Ezért ennek az adónak a tényleges fizetői a vevők. Az orosz közvetett adók rendszerébe a jövedéki adók és a vámok is beletartoznak.
Az adók és illetékek besorolása az általunk fentebb meghatározott alapkategóriák keretein belül történhet. Így közelebbről is megvizsgálhatjuk a közvetlen kifizetések sajátosságait. Besorolásuk azt vonhatja maga után, hogy a magánszemélyektől visszatartott díjakat jogi személyeknek kell megfizetniük. Az első típusú adók közé tartozik az ingatlan-, közlekedés-, személyi jövedelemadó. Jogi személyektől beszedett díjak - jövedelemadó, különféle kedvezményes kifizetések (egyszerűsített adórendszer, UTII, a szervezet ingatlanán).
A díjak besorolásának másik oka az, hogy általános vagy célzott kategóriába sorolják őket. Az első adók közé tartoznak azok, amelyek az állami költségvetésbe kerülnek, és általános kiadások finanszírozására szolgálnak. A különadók a nemzetgazdaság egy meghatározott ágában történő felhasználást jelentik.
Az Orosz Föderációban az adók besorolása a beszedés egyik vagy másik szintre (szövetségi, regionális vagy helyi) történő hozzárendelése alapján történhet.
Az elsők közé tartoznak a fizetési kötelezettségek, amelyeket az Orosz Föderáció legmagasabb hatóságai által elfogadott jogi aktusok határoznak meg. A szövetségi adók közé tartozik a személyi jövedelemadó, az áfa, a jövedelemadó, a kereskedelem, a vámok.
A regionális díjakat az Orosz Föderációt alkotó szervezetekben elfogadott jogi aktusok szintjén határozzák meg. A megfelelő fizetési kötelezettségek között - a szervezetek vagyonát, az ásványok kitermelését terhelő adó.
A helyi adók azok, amelyeket az Orosz Föderáció településeinek szintjén határoznak meg. A megfelelő fizetési kötelezettségek között - telekadó, magánszemélyek ingatlanadója.
Kicsit később részletesebben megvizsgáljuk a szövetségi, helyi és önkormányzati fizetési díjak sajátosságait.
Az adóbesorolás az adóalanyok állammal szembeni fizetési kötelezettségének kialakulásának elvei alapján történhet.
A gazdasági rendszerben tehát átvehető egy olyan koncepció, amely szerint az adóalanyoknak az államtól vagy a társadalomtól kapott kiemelt juttatások arányában kell díjat fizetniük a költségvetésbe. Vagyis a legnagyobb haszonban részesülő állampolgároknak, szervezeteknek kötelességeket kell teljesíteniük ahhoz, hogy a megjelölt juttatások kialakuljanak. Például, ha a vállalkozók élni akarnak a termékeik exportálási lehetőségeivel, akkor érdekeltnek kell lenniük a szükséges állami intézmények stabil működésében. Ezért elegendő mennyiségű adót kell levonniuk ahhoz, hogy a megfelelő struktúrák működjenek.
Egy másik koncepció azt feltételezi, hogy az adóalanyok a bevételek tényleges összegével összefüggésben utalják át a díjat a költségvetésbe. Ez a megközelítés meglehetősen elterjedt a világon. Nagyrészt az orosz adórendszer is használja. A szóban forgó adóbesorolás számos további kritériumot is tartalmazhat. Például a jogalkotó sokféle indok alapján hangsúlyozhatja a fizetések beszedését, vagy éppen ellenkezőleg, meghatározhat több kulcsfontosságú adózási tételt.
Az első forgatókönyvben megvalósuló adódiverzifikáció hívei úgy vélik, hogy egy ilyen megközelítés növelheti a gazdaság stabilitását, garantálhatja a költségvetési bevételek stabilitását bizonyos ágazatok válságtrendjei esetén. Azok a kutatók viszont, akik úgy vélik, hogy a költségvetés több alapvető bevételi forrását célszerűbb azonosítani, álláspontjukat egy ilyen adórendszer egyszerűbb adminisztrációs módjaival, valamint a szükséges beszedés több törvényi szabályozásával érvelnek. kifizetések.
Fentebb megjegyeztük, hogy az adók besorolása mennyire elterjedt az Orosz Föderációban a szövetségi, regionális vagy önkormányzati besorolás alapján. Tanulmányozzuk részletesebben sajátosságaikat.
Ezeket a díjakat Oroszország egész területén ki kell számítani és fizetni kell. Ezeket szövetségi jogszabályok állapítják meg és szabályozzák, számos becslés szerint kulcsfontosságúak az ország költségvetési bevételeinek kialakítása szempontjából, nagymértékben meghatározzák a gazdaság stabilitását, jelentős forrást jelentenek a regionális, ill. a helyi költségvetés támogatások, szubvenciók és egyéb finanszírozási mechanizmusok révén. A szövetségi adók és díjak a következőket tartalmazzák:
Vegye figyelembe, hogy a szövetségi adók listája, akárcsak a más szinteken bemutatottak, a szabályozási jogszabályok által időszakonként módosítható.
A regionális adók megállapítását, amint azt fentebb megjegyeztük, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok hatóságai végzik, de figyelembe véve az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében foglalt rendelkezéseket. A jelenlegi kritériumok, amelyeket a megjelölt szövetségi jogforrás tartalmaz, azt sugallják, hogy a regionális hatóságok módosíthatják a fizetési kötelezettségek mértékét, eljárását és ütemezését, ha azokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem határozza meg.
Az Orosz Föderáció következő adózási szintje helyi. A települések adózói kötelesek a megfelelő díjakat megfizetni: városok, kerületek, vidéki települések. A helyi adók közül: telekadó, magánszemélyek vagyonára. A megfelelő kifizetések kritériumainak meghatározására vonatkozó jogkört a különböző önkormányzatok vonatkozásában jogszabály állapítja meg.
Ami a városi kerületeket illeti, ideértve a belső igazgatási struktúrákat is, az önkormányzati struktúrák létrehozásával, aktiválásával vagy tevékenységének megszüntetésével kapcsolatos képviselő-testületi jogköröket a város, illetve ezen struktúrák hatóságai gyakorolhatják az önkormányzati struktúrák jogszabályi előírásai alapján. az Orosz Föderációt alkotó egység, amely rögzíti a hatáskörök elhatárolását a városi kerületek és az azokon belüli területek között.
Az Orosz Föderáció szövetségi jelentőségű városaiban az Orosz Föderációban az adók és illetékek széles körben elterjedt besorolása által vállalt helyi kifizetéseket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, valamint a hatóságok által elfogadott jogi aktusok állapítják meg. a megfelelő településekről. Ami a szövetségi jelentőségű városok politikai struktúráinak jogosítványait illeti: ezek a regionális adókhoz hasonlóan szabályozni tudják a megfelelő díjak mértékét, átutalásának módját és feltételeit, ha ezek a kritériumok nem szerepelnek az adóban. Az Orosz Föderáció kódexe.
A szövetségi jelentőségű városok hatósági jogköreinek másik csoportja az adóalap, valamint a kedvezmények meghatározásának sajátosságainak megállapítása.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében nem szereplő szövetségi, regionális vagy helyi adók Oroszországban nem alkalmazhatók. Az adótörvénykönyv rendelkezései külön adózási szabályokat is rögzíthetnek, amelyek további szövetségi kifizetéseket írnak elő, valamint a megfelelő díjak megállapításának eljárását. A vonatkozó adórendszerek mentességet jelenthetnek a fizetési kötelezettségek alól azon entitások számára, amelyek általános szövetségi, regionális vagy helyi illetékeket fizetnek a kincstárnak.
Az Orosz Föderáció jogszabályaiban foglalt adóbesorolási kritériumok a fizetési kötelezettségek külön kategóriáját feltételezik speciális szabályok formájában. Vizsgáljuk meg részletesebben sajátosságaikat. A különleges adózási szabályokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve rögzíti, és az e jogforrás, valamint az adókra és illetékekre vonatkozó egyéb törvények által előírt módon alkalmazzák. A kérdéses módok a következők:
Fentebb megjegyeztük, hogy az adóbesorolás elvei további kritériumok hozzárendelését vonhatják maguk után a kifizetések egyes kategóriákba sorolásához. Így például az egyszerűsített adórendszer kétféle - az egyik, amely magában foglalja a bevételek után 6% -os adót az államnak, valamint azt, amely szerint az adófizetők a nyereség 15% -át utalják át a költségvetésbe.
Az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt adónemek és besorolásuk bizonyos esetekben a kifizetések kiszámításának kritériumainak határozott részletezését vonhatják maguk után. Például az UTII kiszámításának képlete több komponens egyidejű használatát foglalja magában - alapvető jövedelmezőség, fizikai mutató, különféle együtthatók. Valójában arról beszélhetünk, hogy az Orosz Föderáció adórendszerében több tucat egységes adó van az imputált jövedelemre, ezeknek az elemeknek a különféle kombinációi alapján.
A helyi adók, valamint a regionális és szövetségi adók besorolása a befizetést alkotó összetevők alapján történhet. Ezek:
Megjegyzendő, hogy ezeket az összetevőket a jogszabályok rögzítik.
Széles körben elterjedt az adók objektumok szerinti osztályozása, amelyek, mint a cikk elején megjegyeztük, az állami költségvetésbe történő befizetések részét képezik. Elég sok indok lehet a díjak egyik vagy másik kategóriába való besorolására a vizsgált kritérium keretein belül. Ez lehet például a mértéket jóváhagyó hatóság szintje vagy a kifizetés számítási eljárása.
Az általunk vizsgált adónemek és besorolásuk mindenekelőtt a költségvetési stratégia kialakítása szempontjából nagy jelentőséggel bírnak. Az Orosz Föderáció hatóságai biztosíthatják, hogy a díjakat egyszerre három szinten számítsák ki és küldjék el a költségvetésbe, amelyek összhangban vannak a közigazgatási rendszerrel. Ez a rendszer sok kutató szerint az egyik legoptimálisabb Oroszország számára. E tekintetben rendkívül fontos az adótörvénykönyv és az adók besorolása ennek megfelelően.
Az egyik vagy másik kategóriához rendelt költségvetésbe történő kifizetések szintén nagy tudományos jelentőséggel bírnak. A jog mint tudomány feltételezi a törvényi normák működését magyarázó elméletek kidolgozását, ideértve a költségvetésbe történő befizetéseket szabályozókat is, valamint ezek gyakorlati alkalmazásának optimális sémáinak meghatározását. A vonatkozó ismeretek nagy jelentőséggel bírhatnak a gazdaságfejlesztési közpolitikák kialakításában is.
Megfontoltuk, hogy milyen alapon valósítható meg az adóbesorolás. Cikkünkben ismertettük a közvetlen adó és a közvetett adó fogalmát is. Most pedig próbáljuk meg összefoglalni a tanult legfontosabb tényeket.
Tehát a költségvetéssel szembeni fizetési kötelezettségek magánszemélyeket és szervezeteket egyaránt viselhetnek. Az adók besorolásának alapvető indokai közé tartozik az adók közvetlen vagy közvetett besorolása. Az Orosz Föderáció jogrendszerében a díjak három fő kategóriába való felosztásának elvét fogadták el - szövetségi, regionális és helyi.
Egyes esetekben az adókat alkotóelemeik sajátosságai alapján is besorolhatók.
Lehetőség van további díjkategóriák kijelölésére bizonyos kritériumok alapján történő részletezéssel (mint az UTII esetében). Ha néhány alapvető jellemzőről beszélünk, amelyek a besorolás alapját képezhetik, példa lehet az egyszerűsített adórendszer. Ebben az esetben ennek az adónak 2 kategóriája van – amint azt fentebb megjegyeztük, a bevétel 6%-os kulcsával, vagy az adózó nyereségének 15%-ával számolva.
Bármilyen állam állampolgárságával és a különféle állami struktúrákkal való folyamatos interakcióban különböző juttatásokban részesülünk: oktatásban, orvoslásban, védettek vagyunk, a közigazgatási intézményekben megoldjuk a problémákat, különféle juttatásokat kapunk stb. Az állami költségvetés e célra történő kialakítása akkor lehetséges, ha a régióktól a közvetlen és közvetett adók teljes összege beérkezik.
Az adók törvényben meghatározott kötelező befizetések, amelyeket az állampolgároktól és jogi személyektől (különböző típusú vállalkozások) a bevételi oldaluk kialakítása érdekében a különböző szintű költségvetésekbe visszatartanak. Különféle adóbesorolások léteznek, ebben az esetben a közvetlen és közvetett adókat vesszük figyelembe.
A közvetlen adók az adófizetők valamennyi kategóriájának jövedelmétől függenek, és levonásra kerülnek, amikor jövedelem vagy egyéb anyagi haszon keletkezik. Ide tartoznak: jövedelemadó, ingatlanadó, jövedelemadó és mások.
A közvetett adókat általában az általunk vásárolt áruk ára tartalmazza, amit csak vásárlással fizetünk. A vámok, a jövedéki adók, az áfa mind a közvetett adók fajtái.
A közvetlen és közvetett adók közötti lényeges különbség tehát az, hogy az előbbiek a jövedelemtől függenek, és azok keletkezésekor kerülnek kivetésre, míg az utóbbiak nem függenek a bevételtől, és az áruk és szolgáltatások költségében szerepelnek.
Egyszerűen fogalmazva, a közvetlen adók a jövedelem- és vagyonadók, a közvetett adók pedig az árukra és a szolgáltatásokra kivetett adók. Ezért, ha például nem vásárol import vagy jövedéki termékeket, akkor nem lesz fizetője az ilyen típusú közvetett adóknak.
Nézzük meg közelebbről, mik a közvetlen és közvetett adók.
Az állampolgárok számára a legfontosabb közvetlen adók a személyi jövedelemadó és az ingatlanadó.
Az "ingatlanadó" elnevezés önmagáért beszél - ez egy adó, amelyet a polgárok vagyonára vetnek ki: házak, lakások, telkek, járművek, régiségek. Az ajándékba átvett vagy örökölt ingatlan is adóköteles.
A személyi jövedelemadót vagy a jövedelemadót a polgárok számára elérhető összes bevételből vonják le: munkabérből, bérelt ingatlanból, részvények és egyéb értékpapírok kamataiból stb. Még akkor is, ha csoda történt, és pénzt nyert a lottón, ezen összeg után jövedelemadót kell fizetnie.
A nyugdíjakat és a különféle szociális juttatásokat nem kell megadóztatni.
A jövedelemadó kamata a jövedelem típusától függ, például a munkabérből 13%-ot vonnak le, a részvényekből kapott osztalékot pedig 15%-os adókulccsal.
Egyéni vállalkozók és bizonyos típusú tevékenységeket folytató szervezetek számára az Orosz Föderáció adójogszabályai több speciális rendszert írnak elő, amelyek lehetővé teszik, hogy egyetlen adó egyszerre több típusú adófizetést helyettesítsen.
Sok vállalkozás és egyéni vállalkozó olyan típusú jövedelemadót választ tevékenységéhez, mint az UTII - az imputált jövedelem egységes adója.
Az UTII lényege abban rejlik, hogy ez az adó nem az egyéni vállalkozó vagy szervezet tényleges nyereségétől függ, hanem az adófelügyelőség által megállapított (vagy imputált) becsült bevételtől.
Az UTII rendszer hatálya alá tartozó tevékenységek típusait a helyi hatóságok szintjén törvény határozza meg. Az imputált jövedelemadót negyedévente kell átutalni. 
A kisvállalkozások számára az egyszerűsített adózási rendszer jó megoldás. Az UTII-hez hasonlóan számos adót eggyel helyettesít. Az egyszerűsített adórendszerben az adózás tárgya a szervezet bevétele, majd a kulcs 6%, vagy bevétel mínusz kiadás, ebben az esetben 15% -os kulcsot alkalmaznak. Az egyszerűsített adórendszerben dolgozó egyéni vállalkozóknak és szervezeteknek jogukban áll megválasztani, hogy melyik mutató kerüljön az adózás tárgyába. Az egyszerűsített adórendszerről szóló jelentéshez évente egyszer bevallást kell benyújtani az adóhatósághoz.
A jogi személyek fő közvetlen adója a jövedelemadó. Itt az adózás tárgya a mérleg szerinti eredmény. Az adó mértéke 32%, a közvetítői szolgáltatásokból származó nyereség adója eléri a 45%-ot.
Vagyonadóként a jogi személyek az átlagos éves könyv szerinti értéke alapján társasági vagyonadót, telekadót stb. Az ingatlanadó mértéke a vállalkozás tevékenységének típusától függ (de nem minden egyes vállalkozás esetében).
Az adóalanyok önállóan számítják ki az adót a megállapított adózási időszakoknak megfelelően.
Tehát már megtudtuk, hogy a közvetett adók fő típusai az általános forgalmi adó, a különféle vámok, a jövedéki adók. A közvetett adók jelentősége igen nagy, hiszen a bevétel közel felét az államkasszába juttatják.
Mi a sajátossága ennek az adónemnek? Ez abban rejlik, hogy formálisan fizetőik bizonyos áruk és szolgáltatások előállítói, de valójában ezeknek az áruknak és szolgáltatásoknak a fogyasztói. 
Például nem számít, milyen hosszú a lánc a gyártótól a végső fogyasztóig, minden érintett személy a maga szakaszában áfafizető, beleértve magát a fogyasztót is. Így minden hozzáadott értéket létrehozó üzleti szereplőre vonatkozik ez az adónem.
Jelenleg az áfa kamata 18%. Egyes engedélyezett tevékenységek esetében a törvény adókedvezményt biztosít.
A külföldről behozott árukra vámot vetnek ki, és ennek kiszámítása számos tényezőtől függ, beleértve a politikai tényezőket is.
Jövedéki adót csak a termelési területen vetnek ki, ez az adónem a szolgáltatásokra nem vonatkozik. Van egy lista a jövedéki termékekről, különösen az alkoholról és a dohánytermékekről.
És mégis, a súlyos problémák elkerülése érdekében azt tanácsoljuk, hogy ne csak a büntető törvénykönyvet tartsák tiszteletben, hanem az adótörvénykönyvet is. Ahogy mondják, fizesd az adót és aludj jól...
A hazánkban működő adórendszerek időszakonként megújulnak. Változnak a feltételek, kulcsok, együtthatók, bevallási formák, ezért azoknak, akik számára a közvetlen és közvetett adók témája aktuális, fontos tisztában lenni ezekkel a változásokkal.
Jövedelemadó 2015 kulcsa: mennyi hasznot vesz el az állam a vállalkozásból? Jövedelemadó mértéke 2015-2016: kár, hogy nem lehet adóba fektetni pénzt!
Az első államok megalakulása óta megjelentek az első adók is. Lehetett természetben vagy készpénzben kivetni, de lényegük mindig ugyanaz maradt: az állampolgár bevétele egy részét a kormánynak adja az állami szükségletek fedezésére. Például olyan hadsereget biztosítani, amely megvédi az embereket, a teremtést
öntözőlétesítmények, amelyek öntözik a mezőket és táplálják a lakosságot, és így tovább. Mára az adózás jelentősen bonyolultabbá vált, új formákat és módszereket kapott, valamint a lehető legméltányosabbá tételére irányuló elveket (átláthatóság, kényelem, arányos adózási módok stb.). Ennek az adónak a legkorábbi formája az úgynevezett közvetlen adó. Közvetlenül az alany / állampolgár jövedelméből és vagyonából fizették őket. A modern államokban az adókat számos fajtára osztják. A fő besorolás közvetett és közvetlen adókra osztja őket. Ezeket viszont további fajtákra osztják. Tehát a közvetlen adók a következőket különböztetik meg: jövedelemadó, nyereségadó vagyonadó, bányászati adó, öröklési és ajándékozási adó és mások. A közvetett adó a gyártó cég áruira és szolgáltatásaira megállapított felárakból adódik. Az állami adó ezekre a többletterhekre kerül megállapításra. Így az adózó nem saját maga fizeti be a kincstárba, hanem valami vásárlás útján.
Közvetlen adók: fajták
Közvetett adók és fajtáik
Három típusra oszthatók:
A közvetlen és közvetett adók beosztása nem befolyásolja a vállalkozó munkáját, de ismerni kell ezeket a típusokat, hogy megértsük, ki mennyit és kinek fizet. Ezen információk kompetens birtokában Ön képes lesz pontosabban megtervezni tevékenységeit, és megérteni, mennyit fizet valójában az államnak. A közvetlen adók és a közvetett adók végső soron a végső fogyasztót terhelik, de vannak esetek, amikor az egyéni vállalkozónak saját magára kell fizetnie néhány közvetett adót. Ebben a cikkben megvizsgáljuk ezt a helyzetet, és megtudjuk, mennyire szükséges, milyen százalékban vállalhatja ezeket a kifizetéseket.
Ez a két adónem egy kritériumban különbözik - attól függően, hogy az adófizetési rendszer melyik forrásból származik. Egyszerűen fogalmazva, az a fizetési forrás, aki fizeti az adót. De nehéz elképzelni, hogy ezek a források különbözőek, mert minden adót, bármi legyen is az, az adófizetők, az állam polgárai, vagyis az emberek fizetik. De a fizetés módja és bizonyos adók kialakítása más. Ha megérted, hogy te és én, hétköznapi emberek végül fizetjük ezeket a sokrétű adókat, akkor az állam reáljövedelme egyszerűen elképesztő.
Tehát a közvetlen adók azok a kifizetések, amelyeket közvetlenül az adóalany, azaz a magánszemély fizet. A közvetett adót pedig az áruk és szolgáltatások költsége, valamint az egyéb kifizetések tartalmazzák. Bár a közgazdasági teoretikusok azzal érvelnek, hogy a tényleges fogyasztó nem fizeti az áruk bekerülési értékében szereplő adókat, a gyakorlat azt mutatja, hogy mi fizetjük a bolt polcán lévő árut, amelynek árában például az áfa "rejtve" van. . Ezért a közvetett adókat azért nevezik így, mert az egyszerű polgárok számára fátyolban vannak.
A közvetlen adók közvetlenül az adózót terhelik, annak jövedelmét, valamint az ingatlanszerzésből, ingatlanvásárlásból, az esetleges kedvezmények birtoklásából származó becsült bevételt. Az ilyen adók százalékos aránya mindig állandó, és csak az adóalap valós összegétől függ.
A közvetlen adóknak két fajtája van. A reáljövedelemadók részletes bontása a következő. Ez a kapott bérek jövedelemadója, az egyéni vállalkozó vagy jogi személy nyereségének adója, valamint a tőkemunkából származó jövedelem adója és sok más típus. Vagyis ezek azok az adók, amelyeket a ténylegesen bármilyen haszon formájában befolyt adókból számítanak ki és fizetnek, tükrözik a kifizetők valós fizetőképességét. Ezek az adók jól láthatóak és világosak számunkra, hogy egy ember mennyit kapott és fizetett ennyit.
A közvetlen adó második fajtája a becsült jövedelemre vonatkozik. És itt már vannak érdekes pontok. Például egy megvásárolt lakás számít az elvárt profitnak, minden évben fizetünk ingatlanadót. Az adó szövege a megszerzhető nyereségből való levonás. Ha józan logikát követ, az állam azt feltételezi, hogy egy állampolgár vásárolt egy lakást, és abból bevételhez jut (például bérbe adja), ezért ingatlanadót számláz ki neki. De! Ha valaki ténylegesen bérel egy lakást, akkor jelentkeznie kell az adóhivatalnál, és adót kell fizetnie a kapott, de már valódi nyereség után. Akkor mire való az első adó? Ugyanezek az adók magukban foglalják a közlekedési, földterületi és néhány egyéb adót is. A közgazdászok hozzáértően tudják magyarázni a valós és a becsült jövedelem különbségeit, de a fizetőnek, az átlagembernek ettől nem könnyebb, és sajnos nem fog kevesebbet fizetni.
Érdekes történetek történnek a közvetett adókkal is. Ugyanaz az átlagpolgár fizeti őket áruk, szolgáltatások, munkák vásárlásakor, mert ezek már benne vannak az árban. Pszichológiailag ez az adó könnyebben érzékelhető, csak nem gondolunk rá, amikor a pénztárnál fizetünk. Így fizetjük az áfát, de ugyanígy visszatérítjük a termelőknek, eladóknak jövedéki adót, forgalmi adót stb.
A közvetett adók közé tartoznak az egyéni és egyetemes adók. Az egyéni adók bizonyos árucsoportokra kivetett adók, amelyek nagyon magas jövedelmet termelnek. A társadalmilag jelentős áruk és szolgáltatások kivételével minden egyéb áru és szolgáltatás után egyetemes közvetett adót kell fizetni.
A közvetett adók között szerepel a vám, amit importáru vásárlásakor is kompenzálunk. Ez ismét bizonyítja, hogy mindent a végfelhasználó fizet, és ez az adózás egyik sajátossága. A közvetett adók második jellemzője, hogy képesek azokat tisztességesen és jól beszedni. Hiszen a magánszemélyek kifizetése a vállalkozók és jogi személyek adóalapjába tartozik. Ezért az Adótörvénykönyv elsősorban ezeket az adókat veszi figyelembe, és ezekre fordítja a legnagyobb figyelmet.
De vannak olyan helyzetek, amikor a közvetett adókat nem lehet áthárítani a fogyasztóra, és az egyéni vállalkozó kénytelen magára vállalni, a közgazdasági törvényekkel ellentétben. Ha az állam emeli az adókulcsot, akkor a vállalkozó kénytelen megemelni a termék árát. A vevő ekkora növekedést látva a pulton kisebb mennyiségben vásárol árut. És akkor felmerül a kérdés a vállalkozó előtt - feláldozni az eladások mennyiségét vagy a termék árát.
Itt meg kell találni a középutat. Természetesen a vevő megszokja a megemelt árat, de ehhez idő kell (2-9 hónap, az emelés mértékétől és a termékigénytől függően). Ezért csökkentenie kell a termék eladási árát, és magasabb adó fizetésének megkezdésével a különbözetet magának kell kompenzálnia. Ezek a veszteségek körültekintően tervezhetők, az esetleges áremelkedés pontos százalékos aránya egyszeri vagy szakaszosan levezethető. Ez egy példa a közvetett adók közvetlen adóvá alakítására.
Így a közvetlen adók és a közvetett adók fokozatossága igen jelentős hatást gyakorol az adórendszerre, kivétel nélkül minden áruértéket, szolgáltatást és munkát az államban elszámoltat és adókötelessé tesz. De az állam minden „bölcsessége” a kettős adóztatás formájában kettős agymenést okoz a hétköznapi emberekben, akik megtalálják az adóelkerülési módokat. Az egyetlen vigasz, hogy ez az örök harc nem csak hazánkban folyik...
E. Shchugoreva
Videó az adóbesorolásról:
Számos kritérium alapján lehet besorolni az adófizetéseket. Az egyik fő kritérium a közvetlen és közvetett adókra való felosztás. Mi a közvetlen és mi az indirekt adó? A közvetlen és a közvetett adók közötti fő különbség meghatározása az adóteher végső fogyasztóra „hárításának” lehetősége vagy lehetetlensége.
A közvetlen adók 2 csoportra oszthatók - a jövedelem- és vagyonadókra. Ezeket a kötelező befizetéseket maga az adóalany – a jövedelem címzettje vagy az ingatlan tulajdonosa – fizeti. A klasszikus elmélet szempontjából a közvetlen adók és a közvetett adók közötti fő különbség az, hogy lehetetlen más gazdálkodó szervezetek adóterhét újraosztani.
Nem minden kifizetés esetében azonban ez a különbség a közvetlen és a közvetett adó között megfelel a hagyományos fogalmaknak.
A jövedelemadók közé tartozik a személyi jövedelemadó és a társasági adó. Valójában ezeket a kifizetéseket gyakorlatilag lehetetlen áthárítani más személyekre.
Ami a közvetlen adók "vagyon" csoportját illeti, itt némileg más a helyzet. Ingatlantárgy, telek, jármű tulajdonosa bérelheti. Így ezen tárgyak tulajdonjogát terhelő adók költségei valójában nem az ingatlan tulajdonosát, hanem a bérlőt terhelik.
Ebből következően a közvetlen adók e csoportja bizonyos mértékig rendelkezik a közvetett adók tulajdonságaival.
A közvetett adókat úgy vetik ki, hogy az adózónak lehetősége legyen mások terhére ellensúlyozni a fizetésük költségeit. Az ilyen újraelosztás fő módja az adóösszegeknek az áruk vagy szolgáltatások végső fogyasztó számára történő árába történő belefoglalása. Közvetett adónál nem jellemző az adófizetés költségeinek finanszírozása az adóalany terhére.
A közvetett adók a következő kötelező befizetési csoportokat tartalmazzák.
1. Egyetemes adók. Szinte minden áru- vagy szolgáltatásértékesítés (bizonyos kiemelt kategóriák kivételével) az ehhez a csoporthoz kapcsolódó közvetett adók hatálya alá tartozik. Ilyen például az áfa vagy a forgalmi adó.
2. Különadók. Ebben az esetben az adót csak bizonyos árukategóriák értékesítésekor kell fizetni (általában alkohol, dohánytermékek, luxuscikkek). A jövedéki adó egy példa a közvetett különadókra.
3. Állami monopóliumok. A gazdálkodó szervezetek bizonyos típusú tevékenységek végzésére vonatkozó engedélyek megszerzéséért (engedélyezés) vagy jogilag jelentős cselekmények elkövetéséért (állami kötelesség) fizetnek be a költségvetésbe.
4. A közvetett adók közé tartoznak többek között a vámok. Ez a kötelező fizetések egy speciális csoportja, amelyet csak akkor kell fizetni, ha árukat vagy szolgáltatásokat szállítanak át az államhatáron.
Megvizsgáltuk tehát, hogy a közvetlen és közvetett adók milyen csoportokra oszlanak. A főbb adónemek csoportokra bontott listája a táblázatban látható.
Közvetlen és közvetett adók
Az állami közvetett adók közvetlen beszedéséhez képest könnyebb feladatnak tűnik. Ebben az esetben a fő adóalany a vállalkozás, az adó alapja pedig az értékesítésből származó bevétel vagy hozzáadott érték, azaz. az ellenőrzés során könnyen vezérelhető mutatók.
Előfordulhat, hogy a vállalkozás egy ideig nem termel nyereséget, vagy nem birtokol (bérleti) ingatlant, de hozzáadott érték szinte mindig keletkezik, ha valamilyen tevékenységet folytat. Magánszemélyek nem lehetnek személyi jövedelemadó-fizetők (például nyugdíjasok), de minden esetben közvetetten fizetik a vásárolt áruk árában foglalt közvetett adókat.
Ezért azt mondhatjuk, hogy a közvetlen adókkal ellentétben a közvetett adókat minden gazdálkodó szervezet köteles megfizetni az állam területén.
Ráadásul mivel Ezeket az adókat a forgalom után kell megfizetni, majd infláció esetén a befizetett adó összege „automatikusan” az árak emelkedésével arányosan nő.
Ezért a viszonylag magas inflációval és adóigazgatási nehézségekkel küzdő országokban (amelyek közé tartozik Oroszország is) a közvetlen és közvetett adók aránya általában az utóbbi javára tolódik el.
Az áruk és szolgáltatások végső fogyasztóit sújtó adóterhek újraelosztásáról szólva nem szabad elfelejteni, hogy az árakat nem lehet a végtelenségig emelni. Mennyire lehetséges? Ez a kereslet rugalmasságának nevezett mérőszámtól függ. Minél rugalmasabb a kereslet, annál inkább változik bármely befolyásoló tényező változásával (esetünkben az áremelkedéssel annál inkább csökken).
Ennek megfelelően minél kevésbé rugalmas a kereslet egy bizonyos árucsoport iránt, a gyártó a közvetett adók terheinek nagyobb részét háríthatja át termékei fogyasztóira.
Nem véletlen, hogy a legmagasabb közvetett adót - jövedéki adót - elsősorban az alkoholra és a dohánytermékekre vetik ki. Ezen árucsoportok iránti kereslet rugalmassága nagyon alacsony (vagyis szinte bármilyen áron megvásárolható), ami garantálja az adóból származó költségvetési bevételeket.
Attól függően, hogy az áruk vagy szolgáltatások végső fogyasztójára hárítható-e a teher, az adókat közvetlen és közvetett adókra osztják. A közvetlen adókat jövedelem- és vagyonadókra, a közvetett adókat pedig egyetemes, speciális, közszolgáltatási adókra és vámokra osztják. A közvetett adókat könnyebb adminisztrálni, mint a közvetlen adókat, bevételük az inflációval arányosan emelkedik. Ezért az RF költségvetési bevételeinek szerkezetében hagyományosan a közvetett adók érvényesülnek.
