A közös adórendszeren dolgozó minden kereskedelmi szervezet köteles a HÉA helyes kiszámítását és az állami költségvetésbe való átadását előállítani. A számítástechnikai szabályok kérdése releváns a különböző tevékenységi területek szakemberei számára: könyvelő, közgazdászok, értékesítési vezetők és vezetők. Az adó kiszámításával végzett hibák megsérthetik a jelenlegi jogszabályokat, amelyek szankciókat jelentenek.
Az adó kiszámításának algoritmusa három alapvető intézkedésből áll:
A gyakorlat azt mutatja, hogy a számítástechnika a munka egyszerű szakasza. A hibák elkerülése érdekében elegendő a képlet elsajátítása és a számológép vagy a számítási program használatával. Nehéz eldönteni a fogadások és a bázis kiválasztását.
A matematikai számítások során kapott adó értéke szükségszerűen illeszkedik a számlához. A dokumentumot az ügyfélnek vagy a vevőnek az áruk vagy szolgáltatások végrehajtásának módjától függően továbbítják. Emellett az összeget az ügyfél által megjelenített pontszámmal külön vonallal kell kiemelni.
Ha a számításokat devizában végzik, a könyvelő még mindig köteles HÉA-kalkulust készíteni rubelben. A jelenlegi jogszabályok szerint az adót az Orosz Föderáció pénznemében jelölik ki és bármely más.
Az adótörvény rendelkezései (163. cikk) szerint három fogadás van az Orosz Föderáció területén:
A jelenlegi szabályozás (168. cikk Az adótörvény az Orosz Föderáció), a hozzáadottérték-adó bemutatják ügyfelek mellett a termékek értékesítése és szolgáltatások.
A gyakorlatban a kereskedelmi struktúrák alkalmazottai a két kérdés egyikével szembesülnek:
Fontolja meg, hogy mi a képlet a HÉA kiszámításához minden esetben.
A vevőnek a számla teljes összegének meghatározásához a képletet kell használni:
Adó összeg \u003d Áruk költsége ÁFA nélkül * Ár / 100%
"Tisztítsa meg" az áruk költségeit, amelyekben a közvetett adót tartalmazza, a képletet kell használni:
Adóösszeg \u003d Áruk költsége HÉA-val * 0,18 / 1,18 - abban az esetben, ha az arány 18%;
Adóösszeg \u003d az áruk értéke a HÉA-val * 0,1 / 1.1 - áruk és szolgáltatások esetében az adóköteles 10% -os áron.
Ha a könyvelőnek nincs szüksége az adó összegének kiszámítására, akkor meghatározhatja az ügyfeleknek benyújtott áruk árát a HÉA kiszámításához:
Minden megadott számítás elvégezhető a számológépen, az Excel programban vagy a könyvelés automatizálására tervezett speciális online alkalmazásokban.
Jobb megérteni, hogy a számítástechnika sorrendje segít példákat a valódi gyakorlatból.
Példa №1
Építőanyagok Az LLC betonblokkokat értékesít, az egység költsége 50 rubel. Az LLC TROYLIT-vel foglalkozott egy 50 000 blokk adagolására. Hogyan lehet meghatározni, hogy az adó értéke és mennyibe kell számolni a vevőnek?
Az Orosz Föderáció Adótörvény 164. cikkének rendelkezései szerint az árut 18% -os áron adóztatják. A könyvelő feladata a szabály használata, hogyan kell kiszámítani a HÉA 18% -át. Ehhez a következő számítást fogjuk végezni:
NB \u003d 50 * 50 000 \u003d 2 500 000 RUB.
ÁFA \u003d 2 500 000 * 0.18 \u003d 450 000 RUB.
Összeg \u003d 2 500 000 + 450 000 000 000 \u003d 2 950 000 rubel.
Ha a könyvelő nem igényel a fiókban szereplő adó értékét, kihasználhatja az egyszerű HÉA-képletet felülről, és három lépést egyesíteni:
A fiók összege \u003d 2 500 000 * 1,18 \u003d 2 950 000 rubel.
A számla és egyéb dokumentumok esetében a könyvelő LLC építőanyagok kötelesek meghatározni a következő információkat:
2. példa 2. szám.
LLC "Home Interiors" értékesíti a háttérképeket 745 rubel áron. Megállapodás született az IVANOV I.I.-vel 1000 tekercsellel. Hogyan lehet meghatározni, hogy mennyi összeget számla a vevő?
Ehhez a könyvelőt egy egyszerű algoritmussal kell emlékezni, mivel a HÉA kiszámításra kerül.
NB \u003d 745 * 1 000 \u003d 745 000 rubel.
Adó \u003d 745 000 * 0.18 \u003d 134 100 RUB.
Összeg \u003d 745,000 + 134 100 \u003d 879 100 rubel.
Vagy kihasználja a gyors számítási képletet:
A számla összege \u003d 745 000 * 1,18 \u003d 879 100 rubel.
A HÉA-számítás példájának példája alapján a könyvelőnek meg kell adnia a következő adatokat a dokumentumokban:
Minden gyakorló könyvelő kell, hogy hogyan kell helyesen vizsgálni ÁFA, nem tartása a jelenlegi szabványok és számítási hibák problémákhoz vezethet a jogszabály. Azok számára, akik nem megfelelőek, fizetik az adót, vagy teljes összegben fordítják, büntetések és bírságok.
Ha hibát talált, válassza ki a szöveg töredékét, majd kattintson Ctrl + Enter..
Az Orosz Föderációban minden vállalkozás hozzáadott értéket tartalmaz. Azokban az embereknél, akik nem kapcsolódnak a számvitelhez, az ilyen számítások problémákat okozhatnak.
Megpróbálunk részletes választ adni: hogyan számíthatjuk ki az áfát és mi szükséges erre?
Ez egyfajta közvetett szövetségi fizetés, amelyet az állam terheli. A töltési folyamat a termékek értékesítésének időpontjában a vevő harmadik felére kerül.
Különböző típusú termékeket lehet biztosítani: fizikai és mentális munkaerő, szolgáltatások, tulajdonjogok és egyéb.
Két adófizetők csoportja:
Ha a szervezetnek nincs jövedelme a 3 hónap lejártából, akkor még nem haladhatja meg a több mint 2.000.000 rubel, lehetőség van arra, hogy a hozzáadott értéket alóli mentességre vonatkozó kérelmet írjon.
Ezután az Orosz Föderáció adókódjának 145. cikke értelmében meg kell távolítania az államkincstárba történő gyűjtés kötelezettségét.
Ki nem fizethet:
A kivétel olyan eset, amely a Kincstárban van egy dedikált fizetési összeg. A fenti felszabadulást eltávolítják, és az arc köteles fizetni.
Szétsúlyoztuk, hogy ki köteles fizetni, és most döntsük el, hogy a számítás kiszámítása az egyének és a jogi személyek esetében.
Napjainkban az Orosz Föderáció adókódja alatt 3 fő típusa van hozzáadott értékben: 18%, 10%, 0%. A teljes információ megtalálható az adótörvény 164 cikkében.
Bet 0%: Csak külföldi áruk küldése esetén használják. Az exportálás során a szervezet nem termel semmilyen transzfert az állam kincstárává.
A regisztrációhoz nem több, mint 6 hónap. A szükséges dokumentáció részletes listáját az adókódex cikkében tették közzé.
Az állami jelentőségű áruk listájára alkalmazott kifizetések 0% -a is. A teljes lista több mint 1000 elemből áll.
Értékelés 10%: A társadalmilag jelentős árukra használják. A lista nagyon nagy, és jobb, ha ismeri az Orosz Föderáció adókódjának 164. cikke (2) bekezdésében.
Képlet:
Példa:
A Társaság 10 000 rubel által monetáris egyenértékű termékeket valósított meg. A Kincstárban történő kifizetések 10% -ot tettek ki. A fizetés mérete 1000 rubel lesz. ((10 000 * 10%) / 100%).
A képlet minden típusú termékre és szolgáltatásra alkalmazható, ahol az Orosz Föderáció jogszabályai alapján kiszámítani az állami költségvetés 10% -os kifizetését.
Az arány 18%: minden más eset, amikor az árut felár ellenében kell gyűjteni. Kivételek találhatók az adótörvény 145. cikkének (1) bekezdésében.
Képlet:
Példa:
Az ügynöki hivatal a 20 000 rubel kifizetéseinek összegét nyújtotta. A fizetés 18% volt. A fizetett alapok összege 3600 rubel lesz ((20 000 * 18%) / 100%).
Szétszereltük, hogyan kell fizetni az ország leggyakoribb áron. A kiszámításához meglehetősen hagyományos számológép lesz.
Ha korábban megtagadtuk az adó mennyiségét egy bizonyos ár mellett, most elemezzük, hogyan kell kiszámítani a HÉA kiszámítását az áruk vagy szolgáltatás összegéből. Ilyen számítások szükségesek a termékek előlegfizetésekor.
Képlet:
Példa 10% -ról:
A magánvállalkozó 10% -os adókulcsával előre beiratkozott a jövőbeni ügyletről. Az előleg nagysága 20 000 rubel, figyelembe véve a gyűjteményt a költségvetéshez.
Számítások esetén meghatározzuk a becsült ajánlatot - 10/110. Ezután az érték körülbelül 1818 rubel lesz (20 000 * 10/110).
Példa 18% -ról:
Előfizetést kapott a 18% -os adókulcsmal való munkavégzéshez. A fizetés összege 40 000.
Amint láthatja, a számítások magatartásának fő összetevője a becsült arány (ST). Könnyű megtalálni: ST / (Art + 100%).
A számvitel gyakran a negyedévben számítási kifizetésekkel szembesül. Ha az építési vagy szerelési munkák telt ez idő alatt, vagy a méret a költségek termék / szolgáltatás-ját, akkor az illetékes fizetési ezeket a műveleteket is szerepel a végső összeg.
Meghatározott HÉA: Egyszerű lehetőség, ha ki kell számolnia az adófizetés összegét a termékek értékesítésével vagy a szolgáltatások nyújtásával kapcsolatos levonások nélkül.
Képlet:
Az adó helyreállításakor, amelyet korábban figyelembe vettek, add hozzá az elhatárolt kifizetés végleges összegéhez az állami költségvetéshez.
HÉA levonható: a Társaság által a negyedév során felmerült további költségek.
| Adatok a HÉA kiszámításához | ||
|---|---|---|
| 1 | HÉA-fizető | a megbízót az áruk vásárlásakor (a munka illusztrálja) |
| 2 | Áfa vevő | a vevő-vevő hívja, amikor átadja őket az eladónak |
| 3 | Áfa szokások | a szövetségi adószolgálat (INFC) elvégzése az Orosz Föderációhoz való áru importálásakor |
| 4 | HÉA eladó | az Eladó előtörlesztésével számolva, és elfogadja az áruk szállításának időpontját (szolgáltatásnyújtás vagy teljesítmény) |
| 5 | HÉA-ügynök | adóügynökként fizet |
Az adó kiszámításának elvégzéséhez egyszerűen összefoglalja ezeket az 5 pontot. Abban az esetben, ha a vállalat saját fogyasztására irányuló munkát végzett, az adót a fő levonással is összefoglalja.
A fenti lépések fokozatosan megközelítették minket a pénzgyűjtés végső összegéhez. A végső képlet tisztán szimbolikus terhelést hordoz, mert világossá vált, hogy a végső számlán fizetendő összeg kiszámítása.
Képlet:
Néha a fizetés összege "0" lehet. Ebben az esetben felszabadul az állami költségvetés kifizetésétől. Ha az érték negatív volt, akkor azt állíthatja, hogy megtérítheti az állam költségeit.
Ha nincs vágy, hogy önállóan számoljon ki a támogatáshoz, a szakosodott internetes erőforrások jönnek. Miután rendelkezésre áll minden szükséges adatot, néhány perc múlva megkapja a lehetőséget, hogy befejezze az adó értékének teljes kiszámítását az állami költségvetésben.
A helyzetekben, ha nincs idő, de sürgősen meg kell adnia az eredményt, az ilyen szolgáltatások egyszerűen elengedhetetlenek.
A gyakorlatban az állami intézmények egy másik képletet használnak, amely nem bánt. Fontolja meg, hogyan kell kiszámítani az állami költségvetésben szereplő díjak levonásának arányát.
Képlet:
A 12 hónapos érték meghaladta a 89% -ot, az adóhatóságok gyanújait okozza. Minden leállhat a cég pénzügyi dokumentációjának helyszíni ellenőrzésére.
Minden nagyon egyszerű - Nézze meg ezt a videót:
A hozzáadottérték-adó az Orosz Föderációban a szövetségi adó. A HÉA-számítás jellemzőit részletesen figyelembe veszik ebben a cikkben.
A hozzáadottérték-adó közvetett szövetségi érték, és jelentős szerepet játszik az Orosz Föderáció költségvetésének kialakításában. Az Orosz Föderáció adókódjának 21. fejezetének 21. fejezetének módosítása.
A HÉA szerepe az államban meglehetősen magas. Jelenleg az adó teljes összege a szövetségi költségvetéshez vezet, amely lehetővé teszi az ilyen fontos kormányzati célkitűzések megoldását:
A HÉA-számítás pontos meghozatalához a következő kritériumokat kell meghatározni:
Az Orosz Föderáció Adótörvény 163. cikkével összhangban a HÉA-adókulcs függ a szervezet által vezetett gazdasági tevékenységtől:
Nagyon fontos, hogy helyesen határozzák meg az adókulcsot az adóhatóságokkal kapcsolatos problémák elkerülése érdekében.
A vállalkozóknak két HÉA-számítással kell foglalkozniuk:
Abban az esetben, ha az ÁFA szükséges az áruk, munkák, szolgáltatások, a következő képleteket használva:
| áfa | = | teljes összeg | * | 0,18 |
| áfa | = | teljes összeg | * | 0,10 |
például:
ABV LLC értékesíti az IP MOKHOV termékeit. 70 000 rubel mennyiségben. ÁFA 18%. A HÉA mérete 70 000 * 0,18 \u003d 12600 rubel lesz. A fizetés összege 70 000 + 12600 \u003d 82600 rubel.
TELJES:
A termékek költsége 70 000 rubel. ÁFA 18% - 12.600 rubel. Fizetéssel - 82600 rubel.
Ha a már meglévő összefoglaló összegből származó HÉA elosztása szükséges, a következő képleteket javasoljuk:
például:
ABB LLC értékesíti a halászhálókat 600 rubel áron 1 db-os áron. Figyelembe véve a HÉA 18% -át. Ip Mokhov M. M.. 25 db-ot rendeltem. Először meg kell határoznia a végső összeget: 600 * 25 \u003d 15000 rubel. ÁFA lesz: 15000/118 * 18 \u003d 2288 rubel. HÉA nélkül: 15000 - 2288 \u003d 12712 rubel.
TELJES:
HÉA nélkül - 12712 rubel. ÁFA 18% - 2288 rubel. 15000 rubel fizetésének teljes összege.
A HÉA-vállalkozók kiszámításához meg kell határozni a számítás elvégzéséhez használt mutatókat:
Az adókulcs meghatározásához az Orosz Föderáció Adótörvényének 164. cikkében kell irányítani:
| Adókulcs | A gazdasági tevékenység típusa |
| 0% | · Áruk exportja; · Az áruk nemzetközi szállítása; · Az olaj- és kőolajtermékek csővezetékszállításához kapcsolódó munka; · A földgázvezeték szállításának megszervezése; · Villamosenergia-export; · A tengeri és folyó kikötői exportáruk forgatása és tárolása; · Vám zónák feldolgozására szolgáló szolgáltatások; · Áruk, munkák, szolgáltatások az űrkutatás területén; · Az utasok és poggyász vasúti szállítása külvárosi vonatokban és távolsági vonatokban; · Nemesfémek zsákmánya a törmelékből és a hulladékból; · Áruk, munkák, külföldi diplomaták szolgáltatásai. |
| 10% | · Élelmiszertermékek végrehajtása; · Gyermekáruk végrehajtása; · Nyomtatási értékesítés; · Orvosi ellátás értékesítése; · Belső légi szállítás. |
| 18% | Minden más nem említett eset. |
például:
ABB LLC 2017. negyedévében eladott építőanyagokat összesen 160 000 rubel, bébiétel 62 000 rubel.
Építési anyagok megvalósítása - ÁFA 18%, a Baba Élelmiszer végrehajtása - ÁFA 10%. Adóalap: 180000 rubel 18%, 62 000 rubel - ÁFA 10%.
A HÉA kiszámítása:
160000 * 0,18 \u003d 28800 rubel. 62000 * 0,10 \u003d 6200 rubel. A 28800 + 6200 költségvetésnek fizetendő összes HÉAösszeg \u003d 35 000 rubel.
Vannak olyan helyzetek, amikor fizetési okmányokban hiányzik a szerződések a HÉA esetében:
Ezekben az esetekben a HÉA-t a következő képlet segítségével kell osztani (az adókulcstól függően):
A HÉA kifizetési adózási ideje negyedévi (az Orosz Föderáció Adótörvényének 163. cikke). Az adóhatóságok nyilatkozatát a következő időpontokban kell megadni:
A HÉA kifizetését egyenlő alkatrészek végzik a következő negyedév minden hónapjának 20. évig:
A HÉA helyes kiszámításának a negyedévre történő elvégzéséhez szükséges:
A levonás a HÉA összege, amelyet a szervezet már kifizetett az áruk, munkák, szolgáltatások beszállítóihoz.
Annak érdekében, hogy a vállalkozó megerősítse az információk pontosságának megerősítését - ki kell tölteni a következő dokumentumokat:
Az adóhatóságok ellenőrzése esetén ezt a dokumentációt a hitelesítőnek kell megadni. A HÉA-szervezetek ilyen számításai negyedéves előállításához szükségesek. A jogszabályok három év alatt nem tiltják meg a következő negyedévekre vonatkozó levonás elviselését, de a számított HÉA szigorúan meghatározott időszakban fizetendő.
Példa:
Az ABV LLC 2016. negyedévére valósult meg:
Az 1. negyedévben a beszállítóknak fizetett HÉA összege 16150 rubel volt.
Az adóalap meghatározása:
ÁFA 0%: Székek konzulátus 600 * 100 \u003d 60000 rubel. ÁFA 10%: Élelmiszeri hajdina, tészta, ágyak baba (50 * 200) + (40 * 300) + (2000 * 25) \u003d 72000 rubel. ÁFA 18%: Építőelemek, cement (800 * 100) + (50 * 100) \u003d 85000 rubel.
Az adóalap meghatározása után ki kell számolni a HÉA-t:
(72000 * 0,10) + (85000 * 0,18) \u003d 22500 rubel. A HÉA összege a költségvetéshez fizetendő, figyelembe véve a 22500 - 16150 \u003d 6350 rubel levonását.
2017-ben nincs globális változás a HÉA-hoz képest, de még mindig számos újítást kell jegyezni:
| Innováció | Magyarázat | Normatív törvény |
| ÁFA 15.25% az internetes szolgáltatásokat nyújtó külföldi vállalatok számára | Ez az innováció szinte minden olyan elektronikus szolgáltatások beszállítóját megőrzi, amelyet az Orosz Föderáció területén nem regisztráltak. | Szövetségi törvény 03.07.2016 No. 244-FZ |
| ÁFA 10% a hirdetésekkel rendelkező kiadványok esetében legfeljebb 45% | Korábban a reklám mennyisége 40% -ra korlátozódott. | |
| Még több művelet, amely a HÉA 10% -ra vonatkozik. | A garancia kibocsátásával kapcsolatos műveletek, a nem banki szervezetek garanciája. | A 2016. november 30-i szövetségi törvény 408-FZ |
A HÉA helytelen kiszámítása vonzza a szankciók kiszabását a szervezetnek. De gyakran a hibás számítás még mindig megtalálható:
| Hiba |
A hozzáadottérték-adó összegét az áruk végső értéke és a termék előállítására fordított valamennyi eszköz közötti különbségnek vetik alá.
Az érthetőség kedvéért, akkor egy példát: a gyártó töltött 85 rubelt a termelési kabátot, és eladott áruk 110 rubelt. 25 rubel - az összeg, amelyet a HÉA fog kezelni.
A hozzáadottérték-adó fektetik a termék árának hajtanak végre, és utal a kategóriába indirekt adók (közvetett adó jelenti a prémium az ár, és nem töltjük a jövedelemmel vagy tulajdonság). A fogyasztó, vásárolnak termékeket, akkor automatikusan a tényleges adófizető, hiszen kifizeti a teljes költségét, beleértve az ÁFA-t.
Mindazonáltal a törvény szerint a HÉA jegyzett gyártók (szervezetek és egyéni vállalkozók) szükségesek. 21 Az Orosz Föderáció adókódjának vezetője a HÉA-ra vonatkozik.
A jelenlegi adójogszabályokkal összhangban a HÉA-t három áron terhelik:
Az adózás tárgya (ez az adókra vonatkozik) a körülmények (például nyereség, munka, szolgáltatásnyújtás stb.), Amely alapján a költségvetéshez tartozó adó felsorolásának kötelezettsége felmerül.
A HÉA-gyűjtemény adózási lehetőségei a következő műveletek:
Mi nem a HÉA adóztatásának tárgya:
A HÉA is Oroszországban is megvalósul:
Első képlet ( ÁFA \u003d összeg * 0.18) Lehetővé teszi a hozzáadottérték-adó összegének kiszámítását. Ehhez 0,18-ra kell szednie.
Példa:az összeg 20 000 rubel. ÁFA \u003d 20000 * 0.18 \u003d 3600. ÁFA 3600 rubel.
Példa:vegyük ugyanazokat a 20000 rubelt. Az első feladatban a HÉA már kiszámításra került (3600 rubel). A HÉA összege: 20000 + 3600 \u003d 23600 rubel.
Ha a HÉA és az adókulcs mennyisége ismert, az ÁFA nélküli árat kiszámíthatja. Mert kihasználhatja a következő képletet (a képlet 18% -os sebességre érvényes):
Legenda:
Összeg (CH) \u003d SUM (BN) + SUM (BN) * 0,18
Összeg (CH) \u003d összeg (BN) * (1 + 0,18)
Összeg (bn) \u003d összeg (CH) / (1 + 0,18) \u003d összeg (CH) / 1.18
Példa:ismeretes, hogy a HÉA mennyisége 4000 rubelt tartalmaz. Adókulcs \u003d 18. Ezután: SUM (BN) \u003d 4000 / 1,18 \u003d 3389,83
Formula a fogadásokhoz 10%:
Összeg (CH) \u003d SUM (BN) + SUM (BN) * 0.1
Összeg (CH) \u003d összeg (BN) * (1 + 0,1)
Összeg (bn) \u003d összeg (CH) / 1.1
Példa:rate \u003d 10%, a HÉA összege 4000. Az összeg (BN) \u003d 4000 / 1.1 \u003d 3636,36
Ez utóbbi képlet lehetővé teszi számunkra, hogy kiszámítsuk a HÉA-t a teljes összegből (HÉA az összegből): ÁFA \u003d összeg (CH) - összeg (Bn).
Az összeg (Bn) helyett az összefoglaló (CH) / 1.18 képletben helyettesíthető. A következőket kapjuk: VAT \u003d SUM (CH) - SUM (CH) / 1.18. TELJES: ÁFA \u003d összeg (CH) * (1 - 1/1,18).
Példa: Összeg (CH) \u003d 10000. ÁFA \u003d 10 000 (1-1 / 1,18) \u003d 10 000 * 0,15 \u003d 1500.
A hozzáadott héa kiszámításának részletes áttekintését a következő videók tartalmazzák:
Az állam olyan pénzeszközöket kap, amelyek a beszámolási időszakban a végső HÉAösszeg közötti különbséget alkotják. Az első dolog, amit meg kell tenni az, hogy kiszámítsa az állam átutalásának teljes összegét. költségvetés. Ehhez az adóköteles bázist az adókulcs megszorozzák. Ezután meg kell határoznia, hogy az adókedvezmények felhasználhatók-e az adózási időszak végén.
Az adó levonásával csökkenthető:
A költségvetésbe beiratkozott pénzeszközök teszik ki a számított összeg és a levonások csökkentése közötti különbséget. Ha az adó levonás összege felhalmozott adó, akkor a különbséget az adófizető a költségvetésből megtérítheti.
Ha az adózó hazugság adósságok meg nem fizetett adók, bírságok és ceruzák, adóhatóság a jogot, hogy a visszatérítendő eszközök visszafizetni adósságát. Az adósságok hiányában a visszatérítéshez való jogot dokumentálni kell.
Ha külön számviteli végzik, a HÉA teljes összegének egyenlő lesz az egyesített adók külön számítjuk (összhangban az arány) minden adóalapot. A külföldi cégek adózásának összegét (az adófizetőknek) az egyes végrehajtott termékekre vagy szolgáltatások adóként kiszámítják. Az importált termékekre vonatkozó adó külön-külön is kiszámítható az importált áruk minden csoportjára.
Az alkalmazandó joggal összhangban az adózási időszak elismeri a negyedévben. Ez azt jelenti, hogy ennyi idő elteltével, az adó alanya köteles adni az adóhatóság a kitöltött nyilatkozatot és fizetnek adót, amíg a 20. napon követő hónap a beszámolási időszakban.
A szervezet számára. Az Orosz Föderáció jogszabályainak három aránya van áfa: 18%, 10% és 0%. A leggyakrabban alkalmazzák a 18% -ot. A csökkentett 10% -os arányt néhány élelmiszer-és gyermek termékére alkalmazzák. Nulla sebességet használnak.
Hibás áfa biztos Összeg Az adókulcsot. Ehhez először azonosítsa Összeg Maga. Szaporít Összeg Teherautó-értékesítés az adókulcsban (tizedesjegyzékben). Például az adó 18% -a összege a 200 000 rubel összegétől. A képlet alapján: 200 000 × 0,18 \u003d 36 000 (dörzsölje)
A végrehajtás összegével adja hozzá a becsült értéket Összeg adó. 200 000 + 36 000 \u003d 236 000 (dörzsölje)
Hasonlóképpen, akkor felhalmozódhat áfa a Összeg Egy cselekvésben. Ehhez többszöröz Összeg Végrehajtás értéke (1 + adókulcs) tizedes értelemben. A példákból származó számok kihasználása ugyanazt az eredményt kapja: 200 000 × 1,18 \u003d 236 000 (dörzsölje)
Gyakran a könyvelőknek az ellenkezőjét kell elérniük áfa Az összeg. A jelenlegi adókulcs ismerete, hogy a kívánt számítás meglehetősen egyszerű legyen. Ebből a célból Összeg Ossza meg az értéket (100 + adókulcs), és az eredmény abszolút értékben megszoruljon az adókulcshoz. Például 18% elosztásra áfa Összegének 300.000 rubel, hogy egy számítási képlet szerint: 300 000 / (100 + 18) × 18 \u003d 45762,71 (dörzsölje.)
Videó a témában
jegyzet
Jellemzőit az adó, a sorrendben a fizetés, a fizetők által meghatározott 21 fejezetben az adótörvény az Orosz Föderáció.
Hasznos tanács
Az adó értékeinek számításaiban kapott összegek a hosszú tizedes "farok" végén lehetnek. A matematikai szabályokba kerekítik őket.
Kapcsolódó cikk
Források:
Az áruk, munkák és szolgáltatások végrehajtása a hozzáadottérték-adó adózásának tárgya. A HÉA helyesbítése érdekében az adózási jogszabályok bizonyos követelményeinek kielégítése érdekében szükséges.
Utasítás
Állítsa be a pillanat meghatározó hozzáadottértékadó-alapjának a legkorábbi időpontok: a szállítás napján az áru vagy a napon való teljes vagy részleges fizetés (1. bekezdése 167. cikke adótörvény az Orosz Föderáció).
Számítsa ki az áruk értékesítéséből származó bevételt, összegezze a termék kifizetésére vonatkozó számításokhoz kapcsolódó összes jövedelmet (az Orosz Föderáció adókódjának 153. cikke). A bevételeket a vevővel kötött szerződésben telepített árak (beleértve a jövedéki adókat is) alapján határozzák meg. Ez a szám az áruk értékesítése során adóalap lesz.
Számítsa ki az adóalapot a fizetés vagy az előleg kézhezvételét követően a kapott összeg alapján. Ez az összeg tartalmaz hozzáadottérték-adót. Ha azonban az árut ki kell szállítani, a gyártó ciklusának időtartama több mint hat hónap, vagy az adóköteles áruk, a HÉA nem szerepel az adóköteles bázisban.
Határozza meg a hozzáadottérték-adókulcsot. Az árukat 0, 10 vagy 18 százalékkal kezelhetjük. Az Orosz Föderáció adókódjának 164. cikke (1) bekezdésében felsorolt \u200b\u200báruk 0% -ban. A 10% -os arányban az élelmiszeráruk élelmiszerek, gyermekek, orvosi termékek, oktatáshoz, tudományhoz és kultúrához kapcsolódó áruk. Az áru többi része 18% -kal rendelkezik.
Számítsa ki a vágatlan mennyiségét a vevő végrehajtása során. Ehhez szorozza meg az adóalap összegét az adó megfelelő fogadásához. Például az értékesítési termék ára 10 000 r. A vevő által kiszabott felhalmozott HÉA összege 10 000 r. × 18% \u003d 1 800 p. A HÉA-t figyelembe vevő áruk költsége 10 000 r értékkel rendelkezik. + 1 800 p. \u003d 11 800 p.
Számítsa ki a HÉA mennyiségét, amelyet fel kell tölteni, ha a vevőtől előre haladva, a képletek szerint:
- ÁFA \u003d előleg (részleges kifizetés) × 18/118, ha az árukat 18% -kal kell alávetni az arányban;
- ÁFA \u003d Előzetes összeg (részleges fizetés) × 10/10, ha az árut 10% -os áron adóztatják.
Például a közelgő készletek számláján az 59 000 R összegű előrelépést kaptak. A HÉA összege 59 000 x 18/118 \u003d 9 000 p.
jegyzet
Az árukat úgy kell végrehajtani, ha a tulajdonjoguk az eladótól a vevőig terjedt.
Ha az áru át ingyenesen, azt is meg kell felhalmozott áfa, mivel ez a gazdasági műtét is belép a végrehajtás fogalmát.
Az adóköteles bázis meghatározása alapján az árak nem lehetnek kevesebb piaci ára a termékhez.
Források:
áfavagy az adó, az egyik legfontosabb kötelező díj, amely az adóalapú költségvetésben fizetendő adófizetőket fizeti. Az adózás tárgya az áruk, munkák, szolgáltatások végrehajtása az országban. Kamatlábak áfa Az Orosz Föderáció adókódja eltérően megállapította. Az adófizetők folyamatosan szembesülnek azzal, hogy ki kell osztani áfa Számlákban.
