Kedves ügyfeleink - a külföldi gazdasági tevékenység résztvevői!
2018. november 20-tól 1 lép hatályba a Bank of Russia 2018. július 5-i 4855-U számú rendelete 1 "Az Orosz Bank Bank 2017. augusztus 16-i 181-I 2. számú utasításának módosításáról";
A módosítások szabályozzák a rezidensek által a nem rezidensek által nyújtott kölcsönöknek és a kamatoknak a felhatalmazott bankoknál vezetett számlájára történő visszatérítését.
A lakók hitel- és kamattörlesztési kötelezettségét a 64-FZ törvény 2018. április 14-től a következő kölcsönszerződésekre állapítja meg:
A nem rezidensnek nyújtott kölcsönnyújtásra vonatkozó megállapodás regisztrálásához a rezidens köteles tájékoztatást nyújtani a Banknak az Orosz Föderáció devizájának és (vagy) devizájának hazatelepítésének várható időpontjáról.
A várható feltételeket a 181-I utasítás (3. függelék) szerint számítják ki:
A rezidens által a várható feltételekre vonatkozó információkat a Bank a banki ellenőrzési lapon a kölcsönszerződés 8.2. Pontja („A tőketartozás és a kamatfizetések törlesztése”) tartalmazza.
A hitelszerződések bankellenőrző lapját egy szakasz egészíti ki
V. Tájékoztatás arról, hogy a rezidens teljesíti a „Valutaszabályozásról és valutakontrollról” szóló szövetségi törvény 19. cikkében foglalt követelmények 4 alfejezeteit:
V.I - Információ a tőketartozás visszafizetéséről;
V.II - Kamatfizetésre vonatkozó információk.
A rezidens azon felelőssége, hogy a rezidens nem teljesíti azon kötelezettségét, hogy a külföldi illetőségű személytől kölcsönszerződések alapján esedékes pénzeszközöket megkapja az előírt határidőn belül, az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének (a törvénnyel módosított) 15.25. 64-FZ és a 325-FZ törvény 5).
A szolgáltatási szerződés (kölcsönszerződés) más jogosult banknak történő átruházásakor a rezidens köteles az új szerződést elszámoló bankot (a továbbiakban: MC bank) az alábbi kiegészítő információkkal ellátni: 6.
Jelenleg a rezidens csak a szerződést (kölcsönszerződést), vagy annak kivonatát és a szerződés (kölcsönszerződés) egyedi számával kapcsolatos információkat nyújt be az új brit banknak.
Amikor a hitelnyújtásra vonatkozó megállapodások alapján igazoló dokumentumokat állít ki a szerződés típusának kódjával 5 - "hitelnyújtás nem rezidensnek", a "Megjegyzés" mezőben fel kell tüntetni:
"F"-olyan dokumentumok benyújtása esetén, amelyek megerősítik a kölcsön vissza nem fizetésének feltételeinek kezdetét (a 173-FZ törvény 19. cikke 2. részének 8-10. Bekezdése);
P
Felhívjuk az egyének - lakók figyelmét!
A 173 -FZ törvény 19. cikkének követelményei a kölcsönök és a kamatok visszajuttatásáról az engedélyezett bankokban lévő számlákra a rezidensekre - magánszemélyekre is - vonatkoznak.
A 4855-U számú rendelet jóváhagyta a hitelezők-magánszemélyek hitelszerződésekkel kapcsolatos dokumentumok és információk Bankhoz történő benyújtására vonatkozó eljárást, beleértve:
1 A Bank of Russia 2018.07.05-i rendelete N 4855-U "Az Orosz Bank jegyzőkönyvének 2017. augusztus 16-án kelt utasításának módosításáról N 181-I" Az alátámasztó dokumentumok és információk rezidensek és egyéb személyek által történő benyújtásának eljárásáról - a felhatalmazott bankok lakói a devizaügyletek végrehajtásakor, az egységes formanyomtatványon a devizaügyletek elszámolása és beszámolása, a benyújtás módja és ütemezése "(a továbbiakban: 4855 számú rendelet)
2 A Bank of Russia 181-I számú, 2017. augusztus 16-i utasítása "A rezidensek és a nem rezidensek által a devizaügyletek lebonyolításakor a dokumentumokat és információkat megerősítő dokumentumoknak és információknak a meghatalmazott bankokhoz történő benyújtására vonatkozó eljárásról, az egységes számviteli és beszámolási formákról" Pénzügyletek, benyújtásuk módja és időzítése "(a továbbiakban: 181-I. Sz. Utasítás)
3 A rezidens személy megfelel a 2003.12.10-i 173-FZ szövetségi törvény "A valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről" (a továbbiakban: 173-FZ törvény) 19. cikkében foglalt követelményeknek, a 64- sz. FZ, 2018.04.03. "A valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről szóló szövetségi törvény módosításáról", valamint az Orosz Föderáció Kódexének "A közigazgatási bűncselekményekről" (a továbbiakban: 64 -FZ törvény) 15.25.
4 Az áruk és szolgáltatások kivitelére és behozatalára vonatkozó szerződésekhez hasonlóan
5 Szövetségi törvény, 2017.11.14., 325-FZ. Sz. „A valutaszabályozásról és valutakontrollról szóló szövetségi törvény módosításáról, valamint az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.25. Cikke” (a továbbiakban: 325-FZ. Törvény) ), amely 2018.05.14 -én lépett hatályba
6 A megadott információkat az előző MC bank küldi meg a rezidensnek (az a bank, amely a szerződést a 181-I utasítás 6.1.1 pontja alapján törli).
Információ frissítve: 2019.06.14
Ha egy vállalkozó együttműködik külföldi vállalatokkal, akkor a külföldi gazdasági tevékenység - külföldi gazdasági tevékenység - résztvevőjévé válik. Ennek a tevékenységnek számos saját árnyalata van, amelyeket figyelembe kell venni. Ellenkező esetben komoly problémákkal szembesülhet a bankokkal, adóhatóságokkal és államokkal.
Ebben a cikkben megtudhatja, hogy mi a külgazdasági tevékenység és hogyan szabályozzák azt. Itt is megvizsgáljuk azokat a fő problémákat, amelyekkel a vállalkozó leggyakrabban szembesülhet, amikor külföldi gazdasági tevékenységet folytat.
Külföldi gazdasági tevékenység, vagy külföldi gazdasági tevékenység minden olyan gazdasági tevékenység, amely kapcsolatban áll más államokkal és külföldi vállalatokkal. A külföldi gazdasági tevékenység magában foglalja a nemzetközi kereskedelmet, a termékek importját és exportját, a külföldi vállalatokba történő befektetéseket, a nemzetközi projektekben való részvételt, a külföldi finanszírozás megszerzését és egyéb tevékenységeket.
Az államok és azok struktúrái, bankok, vállalatok, egyéni vállalkozók és akár magánszemélyek is részt vehetnek a külföldi gazdasági tevékenységben. A résztvevők különböző kategóriái esetében vannak általános szabályok, valamint különleges korlátozások és sajátosságok. Mindegyiket figyelembe kell venni más országokkal való kapcsolattartás során. Ebben a cikkben csak az üzleti célú külföldi gazdasági tevékenység szabályait és jellemzőit vesszük figyelembe.
Az államok különféle módon szabályozzák a külgazdasági tevékenységet, és szabályokat állapítanak meg a magatartására. Ugyanakkor a külső gazdaság résztvevőinek figyelembe kell venniük egyszerre több ország szabályait és követelményeit. Néhányukkal könnyebb külföldi gazdasági tevékenységet folytatni, másokkal nehezebb.
Összességében több fő típusú külföldi gazdasági tevékenység létezik:
Magatartásának sorrendje és jogi korlátozásai a tevékenység típusától függenek. A legtöbb esetben a külkereskedelmi és pénzügyi tranzakciókkal rendelkező vállalkozók. Ezért a továbbiakban csak őket vesszük figyelembe.
Hazánkban a külgazdasági tevékenységet szabályozó fő törvény a "Külkereskedelmi tevékenység állami szabályozásának alapjairól" szövetségi törvény. Meghatározza a más országokkal való interakció szabályozásának fő módszereit és eszközeit.
Emellett figyelembe veheti a "Pénznemszabályozásról és pénznemszabályozásról", "Az exportellenőrzésről" és a "Műszaki szabályozásról" szóló törvényeket. Meghatározzák a külföldi gazdasági tevékenység bizonyos típusainak fenntartására vonatkozó szabályokat.
A külgazdasági tevékenység feletti fő ellenőrzést az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium végzi. Más szabályozó testületek alakulnak ki különböző szférákban: a tudományos területen - az Állami Tudományos és Technológiai Bizottság, a pénzügyi - a Központi Bank és a Vnesheconombank, az export -import - a Szövetségi Vámszolgálat. Regionális szinten a külgazdasági tevékenységet szakosodott önkormányzati szervek ellenőrzik.
Ha egy vállalkozó úgy dönt, hogy külföldi gazdasági tevékenységet folytat, akkor új nehézségekkel kell szembenéznie az üzleti életben. Szükség van devizaszámla kiállítására, devizaellenőrzésre minden tranzakciónál, és a kérdés megoldása a vámszolgálattal. Tekintsük azokat a fő problémákat, amelyeket meg kell oldani a külföldi gazdasági tevékenység során:
A külföldi gazdasági tevékenység megkezdése előtt számlát kell nyitnia devizában. Ezt bármely bankban megteheti - nem csak abban a bankban, ahol regisztrálta a fő folyószámlát. Az első esetben általában elegendő egy kérelmet elküldeni és aláírni a megállapodást. A másodikban a pénztárgép kinyitásához szükséges dokumentumcsomagot kell elkészíteni.
A devizaszámla két részre oszlik - folyó és tranzit. A folyószámla devizában tárolja a pénzt, és arra is szolgál, hogy pénzt utaljon át a partnereknek. A tranzitszámla a bevételek jóváírására és a devizaellenőrzés átadására szolgál. A tranzitszámláról a pénzt át lehet venni folyószámlára, vagy rubelre lehet váltani.
Ha európai vállalatokkal dolgozik, akkor a legjobb, ha euróban, máskülönben amerikai dollárban nyit számlát. A kínai vállalatokkal való együttműködéshez nyisson számlát RMB -ben, de csak néhány nagy bank kínál ilyen számlákat.
Amikor kiválaszt egy bankot a devizaszámla megnyitásához, vegye figyelembe az összes feltételt - a rendelkezésre álló pénznemek számát, az átváltási jutalékot, a devizafizetés költségeit, a nyitási és szervizelési költségeket. Ne feledje, hogy néha nem lehet devizaszámlát nyitni a készpénz -elszámolási szolgáltatás alapárfolyamán. Emellett egyes bankok speciális feltételekkel kínálnak számlát a külföldi gazdasági tevékenységhez.
Mielőtt tranzakciót kötne egy külföldi céggel, ellenőrizni kell annak megbízhatóságát. A más országok partnereivel folytatott tranzakciók mindig kockázatosabbak, ezért alaposabban ellenőrizni kell azokat. Ezenkívül a megbízhatatlan és gyanús cégekkel való együttműködés problémákat okozhat mindkét ország adó- és vámszolgálataival.
A külföldi szerződő félre vonatkozó információkat többféleképpen ellenőrizheti:
Így hívják azt az intézkedésrendszert, amely a deviza forgalmát és a devizajogszabályok követelményeinek teljesítését szabályozza. A külföldi vállalatokkal kötött összes tranzakció valutakontrollon megy keresztül. Célja az ügylet jogszerűségének és a résztvevők közötti kötelezettségek teljesítésének megerősítése.
A devizaellenőrzést a Központi Bank, a kormány, a Pénzügyminisztérium és a Vámszolgálat felügyeli. Közvetlen végrehajtását ügynöki bankok végzik, amelyek bizonyos hatáskörökkel rendelkeznek. Figyelemmel kísérik a tranzakció helyes végrehajtását és feltételeinek teljesülését. A webhelyen vagy a támogatási szolgáltatásban megtudhatja, hogy bankja meghatalmazott ügynök -e.
Ha a tranzakció tárgya (például áruszállítmány) nem lépi át az orosz határt, akkor nem szükséges a valutaellenőrzés
A vállalkozó 15 napot kap a valutakontroll elvégzésére. Ezt az időszakot attól a naptól számítják, amikor a pénzt átutalták a tranzitszámlára, vagy az áru átlépte a határt. A devizaellenőrzési eljárás több szakaszból áll:
2018. március 1 -jétől a tranzakcióhoz nem szükséges útlevelet kiadni. Ehelyett az ügynöki bankok legalább 3 000 000 rubel (import) vagy 6 000 000 rubel (export) összegű szerződéseket regisztrálnak. A devizaellenőrzés többi szakasza változatlan marad.
A teljes valutaellenőrzési eljárás az ügynöki bankon megy keresztül. Segít előkészíteni az összes szükséges dokumentumot, regisztrálja a szerződéseket, jelentéseket készít és tanácsokat ad az ügyfélnek. Az ellenőrzési folyamat sebessége és sikere sok tekintetben az ügynökbank választásától függ.
Az ügynök szolgáltatásainak igénybevételéhez bankszámlát kell nyitnia olyan árfolyamon, amely biztosítja a valuta szabályozását. Ugyanebben a bankban devizaszámlát kell nyitnia. A devizaügylet támogatásának költsége a bank tarifáitól függ, minden egyes kiadási tételt (tranzakciós útlevél elkészítése, igazolások kiállítása, konzultációk stb.) Külön fizetnek.
Ez a folyamat két fontos szakaszból áll - fuvarozó megtalálása és vámkezelés. Ezt mind Ön, mind a közvetítő cég - egy vámügynök - megteheti. Az első esetben a szállítási támogatás teljes mértékben Önt illeti. A másodikban egy közvetítő foglalkozik ezzel felár ellenében.
A legjobb, ha az áruk szállítását egy speciális cégre - egy szállítmányozóra vagy fuvarozóra - bízza. Képes lesz az árut a kívánt módon szállítani, gondoskodik annak tárolásáról és biztonságáról. Egy ilyen társaság kiválasztásakor vegye figyelembe az áruk szállítási módszereit, az országokat és régiókat, amelyekkel dolgozik, a szállítás megszervezésének rendszerét, a biztosítás és a kiegészítő szolgáltatások elérhetőségét. Célszerű felvenni a kapcsolatot a megbízható és megbízható vállalatokkal, akiknek nagyszámú véleménye van.
Miután az áru a határon van, át kell mennie a vámkezelési folyamaton. Több szakaszból áll:
A vámkezelés elvégzéséhez elő kell készítenie a következő dokumentumokat:
A dokumentumok eredeti példányait és másolatait is megadhatja - a második esetben közjegyzői igazolás szükséges.
Nagyon nehéz saját maga elvégezni az áruk vámkezelését. Ezért néha könnyebb és jövedelmezőbb egy vámügynökhöz fordulni segítségért. Nemcsak a vámhatóságokkal tudja megoldani a problémát, hanem segít fuvarozót találni, megszervezni az áruk tárolását és leszállítását, és ha szükséges, elmagyarázza Önnek az összes érthetetlen pontot.
Néha bankgaranciára lehet szükség ahhoz, hogy tranzakciót kössenek külföldi kezességvállalással. Ez egy olyan kötelezettség, amelynek értelmében a bank kártérítést fizet ügyfele ügyfélének, ha az ügyfél megszegte kötelezettségeit. többet megtudhat ennek a pénzügyi eszköznek a működéséről.
Általában a külföldi gazdasági tevékenységre a bankgaranciák ugyanúgy érvényesek, mint az országon belüli tranzakciókra. Az egyetlen különbség az, hogy ebben az esetben devizában is kibocsáthatók - például dollárban vagy euróban. Külföldi vállalatokkal kötött ügyletek esetén a fizetési garancia, a kezes végrehajtása vagy az előleg visszatérítése megfelelő az Ön számára.
A legjobb, ha garanciát kér a külföldi gazdasági tevékenységre egy nagy és megbízható banknál, amely nemcsak Oroszországban, hanem külföldön is ismert. Jó megoldás lehet egy külföldi bank orosz fióktelepe, például a Raiffeisenbank. Kérjük, vegye figyelembe, hogy ha korábban nem vette igénybe a szervezet szolgáltatásait, és nem nyitott benne folyószámlát, akkor az Önre vonatkozó követelmények sokkal szigorúbbak lehetnek.
Külön vannak vámgaranciák, amelyek a vámfizetés biztosítását szolgálják. Leggyakrabban törlesztőrészlet vagy halasztott kifizetések kiadására, jövedéki bélyegek beszerzésére, importált áruk tárolására és szállítására van szükség. Csak a Szövetségi Vámhivatal engedélyével rendelkező bankok jogosultak ilyen garanciákat nyújtani. Az ilyen engedélyt a webhelyének nyilvántartásában ellenőrizheti.
Néha, annak érdekében, hogy hatékonyabban tudjon üzleti tevékenységet folytatni külföldön, egy vállalat fiókot vagy képviseletet nyithat egy másik országban. Például, ha otthon a piac fejletlen, vagy éppen ellenkezőleg, túltelített. A külföldi fióktelep megnyitásának eljárásának számos sajátossága és árnyalata van, amelyeket figyelembe kell venni.
A külföldi fióktelep megnyitásáról az alapítók döntenek. Ha ez pozitív, akkor módosítani kell a chartát, és jóvá kell hagyni a külön felosztásra vonatkozó rendelkezést. A fiók vezetésének kinevezéséhez külön nevet kell regisztrálni, amely nem esik egybe a központi irodával.
Érdemes üzleti tervet is készíteni osztályának, és előre megtervezni annak fejlesztését.
Előzetesen tanulmányozza a fióktelep regisztrálásának eljárását abban az országban, ahová belép. A különböző államok bizonyos feltételeket és korlátozásokat teremtenek a külföldi cégek képviseletei számára. Egyes országokban (például offshore) könnyebb lesz fióktelepet létrehozni, másokban sokkal nehezebb lesz.
A döntés meghozatala után szükséges a leendő fióktelepet vagyonnal (ingatlanokkal, berendezésekkel stb.) Ellátni, külön folyószámlát nyitni egy külföldi bankban, és felhalmozni az alaptőkét. A tőke összegét az az ország határozza meg, amelyben a felosztást megnyitják. Azok a munkavállalók, akiket fióktelepre helyeznek át, kérjenek munkavállalási vízumot vagy tartózkodási engedélyt (ha szükséges).
Ezután regisztrálnia kell egy fiókot. A regisztrációs eljárás országonként eltérő lehet. A regisztráció általában magában foglalja a jogi cím és az adórendszer megválasztását, az állami díjak megfizetését és a bejelentést a regisztráló hatósághoz. Ezenkívül ne felejtse el tájékoztatni a Szövetségi Adószolgálatot a külföldi fióktelepről. Minden dokumentumot le kell fordítani az ország nemzeti nyelvére, és a konzulátus hitelesítenie kell, aposztillálni kell.
A regisztráció és a tevékenységek megkezdéséről szóló értesítés után a fióktelep megkezdheti a munkát. Ha csak egy országon belül működik, akkor csak az adott országnak kell adót fizetni. A fióktelep tevékenységét minden jelentésben figyelembe kell venni.
Mint minden más gazdasági tevékenység, a külföldi gazdasági tevékenység is adóköteles. Ez egy másik intézkedés a külföldi gazdasági tranzakciók szabályozására. Egy külföldi céggel való együttműködés során a következő adókat kell fizetnie:
Ha egy egyéni vállalkozó vagy LLC egyszerűsített adózási rendszert alkalmaz, akkor továbbra is köteles áfát fizetni az importált áruk után.
Mindezeket az adókat abba az államba kell befizetni, amelyben adóalany. Egy társaság akkor minősül adóügyi illetőségű országnak, ha be van jegyezve, és itt végzi fő tevékenységét. Vagyis, ha vállalkozását bejegyezték, és fő tevékenységét Oroszországban végzi, akkor Ön adókötelezett, és adót fizet a Szövetségi Adószolgálatnak. Egy másik országban lévő fióktelep az adott országban adóalany.
Általában nem kell adót fizetni egy másik országnak - ezt a kérdést a kettős adóztatásról szóló megállapodások szabályozzák. Meghatározzák, hogy mikor és kinek kell adót fizetnie mindkét országban. Előzetesen tájékozódjon arról, hogy kötöttek -e ilyen megállapodásokat az Önt érdeklő országgal, és milyen feltételek mellett működnek.
Alapvetően az adminisztratív felelősség a külföldi gazdasági tevékenység szabályainak be nem tartásáért jön létre. A büntetőjogi felelősség elsősorban a valutaügyletek és az áruszállítás súlyos megsértése miatt merül fel. Az Orosz Föderáció törvényei a következő szankciókat állapítják meg a külföldi gazdasági tevékenység folytatása során elkövetett súlyos jogsértésekért
|
Szabálysértés |
Büntetés |
|
A külföldi folyószámla nyitásáról szóló értesítés elmulasztása |
Bírság 100 000 rubelig |
|
A valutaelszámolások lebonyolítására vonatkozó szabályok megsértése |
Bírság a jogellenes ügylet teljes összegéig |
|
A valutaellenőrzés feltételeinek be nem tartása |
Bírság 50 000 rubelig |
|
Helytelen papírmunka a pénznemszabályozáshoz (beleértve a gépelési hibákat is) |
Bírság 50 000 rubelig, ismételt hibák esetén - 100 000 rubelig |
|
A vámfizetés elmulasztása |
Bírság 300 ezer rubelig |
|
A tanúsítványok megadásának elmulasztása vagy helytelen megadása |
Bírság 300 ezer rubelig |
|
A devizaügyletekről szóló jelentések be nem tartása |
A jogsértések időtartamától függően akár 50 000 rubel bírság |
|
Az összeg devizanemben történő visszatérítése más országból |
Bírság 1 000 000 rubelig Börtön akár 5 évig |
|
Hibás információk szolgáltatása a külföldi számlákkal folytatott tranzakciókról |
Bírság 500 000 rubelig Börtön akár 3 évig |
A külföldi partnerekkel folytatott további munka nagyban függ attól, hogy egy bankot választanak -e a külföldi gazdasági tevékenységhez. Különböző szervezetek különféle szolgáltatásokat kínálnak ügyfeleiknek a devizatranzakciók támogatására, segítséget nyújtanak a vámok megfizetéséhez és tanácsokat adnak vitás kérdésekben. A népszerű üzleti bankok külföldi gazdasági tevékenységéhez nyújtott szolgáltatások fő feltételei a következők:
A lényeg az, hogy a külföldi gazdasági tevékenység támogatását a lehető legkényelmesebbé tegyék a kisvállalkozások számára. A számlával és a dokumentumok megerősítésével kapcsolatos összes tranzakció távolról történik, minden tranzakciót személyes menedzser kísér. A bank emellett alacsony díjakat számít fel szolgáltatásaiért.
A Tochkához hasonlóan ez a bank is teljesen távolról szolgálja a külgazdasági tevékenységet - a weboldalon és a szakembereken keresztül. Ez lehetővé teszi számlanyitás nemcsak dollárban vagy euróban, hanem fontban is. A Tinkoff minden alapvető szolgáltatást kínál a külkereskedelem számára.
Megbízható és jól ismert bank - azok választhatják, akik aktívan kívánnak külföldi gazdasági tevékenységet folytatni. Számos szolgáltatást kínál az ilyen ügyfeleknek - a devizaszámlától a kényelmes vámfizetésig. A külgazdasági tevékenységre vonatkozó szolgáltatások díjai Oroszország különböző régióiban nagymértékben eltérhetnek.
Azok a vállalatok, amelyek aktívan részt vesznek a külgazdasági tevékenységekben, az Alfa-Bank külön tarifával rendelkezik, különleges feltételekkel. Alacsony díjakat tartalmaz minden tranzakció esetén, beleértve a pénznemszabályozást is. Az Alfa-Bank minősített ügyfélszolgálatot is szervezett a külkereskedelmi kérdésekben.
A bank nagyon hatékonyan támogatja a devizaügyleteket. Szakemberei maguk végzik el a valutaellenőrzést, és elkészítik a szükséges dokumentumokat. Ezenkívül a Modulbank lehetővé teszi számlanyitás RMB -ben - hasznos azok számára, akik kínai vállalatokkal kívánnak együttműködni.
Egy vállalkozó, különösen egy kezdő számára a külgazdasági tevékenység nagyon nehéz terület. Ezért a kezelés előtt javasoljuk, hogy készítsen egy meglehetősen megbízható alapot. Nyisson számlát megbízható bankokban, keressen olyan szakembereket, akik segítenek az üzletmenetben, és tudjon meg többet azokról az országokról, amelyekkel együttműködni szeretne. Tehát jelentősen csökkentheti a külföldi gazdasági tevékenység folytatásakor felmerülő problémákat.
Ne felejtsük el a kockázatokat: a külkereskedelem jövedelmező és nagyon veszteséges is lehet. Ezért, ha ezt tervezi, alaposan tanulmányozza mindkét ország piacát, különösen az import- és exportpiacokat. A tervezés és a számítás segít a költségek csökkentésében és a külföldi vállalatokkal való együttműködés leghatékonyabb kialakításában.
A külföldi gazdasági tevékenységben minden olyan ügylet, amelyet a vállalkozók külföldi társaságokkal kötnek. Amire emlékeznie kell azok számára, akik külföldi gazdasági tevékenységet folytatnak:
A nagy bankok számos szolgáltatást kínálnak a külföldi gazdasági tevékenységben részt vevő ügyfeleknek, és maguk is fontos láncszemekké válnak a nemzetközi kereskedelemben. A bankok általában speciális osztályokat hoznak létre a külkapcsolatok számára. Vannak speciális bankok (Oroszországban - Vneshtorgbank).
A külföldi gazdasági tevékenység folytatásához a bankok:
megállapodásokat köt a levelező kapcsolatokról külföldi bankokkal, és levelező számlákat nyit;
nyitott fiókok és irodák külföldön;
külföldi bankok tulajdonrészeinek megszerzése;
nyílt faktorálás, lízing stb. cégek.
A bankok külgazdasági tevékenységének céljai:
maximális szolgáltatásokat nyújtani az ügyfelek-exportőrök / importőrök számára;
csökkenti a nemzetközi tranzakciók kockázatát;
devizabevételt biztosítani a banknak.
Ezek a célok különböző módszerek és eszközök alkalmazásával valósulnak meg, amelyekben az exportőr és az importőr megállapodnak a kereskedelmi szerződés megkötésekor.
A nemzetközi gyakorlatban használt fizetési módok:
előleg;
okmányhitel;
fizetés a szállítás után;
dokumentumgyűjtemény;
nyitott számla kereskedés.
Eszközök (számítási módszerek):
csekkek;
váltók;
postai, távíró, telex fizetési megbízások;
nemzetközi pénzátutalások (S.W.I F.T rendszer).
A nemzetközi elszámolások a nemzetközi közösség által általánosan elismert szabályok alapján történnek.
Tekintsük a nemzetközi kereskedelmi tranzakciók kockázatának csökkentése szempontjából a két legjelentősebb fizetési módot - az okmánygyűjteményt és az okmányos hitelt.
A dokumentumgyűjtés olyan fizetési mód (banki elszámolási művelet), amelyben a bank az exportáló ügyfél nevében megkapja a neki járó pénzeszközöket az ügyfél által a bankhoz benyújtott áruk és elszámolási dokumentumok alapján (ábra. 38).
1. Az áruk szállítására vonatkozó szerződés aláírása;
2. Az exportőr beszedési megbízást és elszámolási dokumentumokat bocsát a bank rendelkezésére;
3. A bank ellenőrzi a dokumentumok helyességét, és átadja azokat a gyűjtő levelező banknak;
4-5. Az importőr bankja átadja a dokumentumokat az importőrnek a bennük feltüntetett összeg ellenében;
6. A beszedő bank elküldi a fizetési értesítést az exportőr bankjának;
7. Az exportőr bankja jóváírja a pénzeszközöket az ügyfél folyószámláján, és értesíti őt a fizetés beérkezéséről.
A dokumentumok akkreditívre vonatkozó egységes szabályokat a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara 1933 -ban állapította meg először. Jelenleg az 1993 -ban elfogadott 500 -as kiadás van érvényben. Oroszországban ezt a fizetési módot a Polgári Törvénykönyv szabályozza az Orosz Föderáció II. 867-873.
Az okmányhitel a bank azon kötelezettsége, hogy a szerződő felek által elfogadott összeget a vevő nevében az eladó rendelkezésére bocsássa, szigorúan meghatározott feltételek szerint. A cél egy külföldi gazdasági tranzakció kockázatának csökkentése.
A művelet lényege:
Az exportőr garanciát kap az exportbevételek időben történő beérkezésére, az importőr szállításkor fizet.
Az akkreditív jelei:
pénzbeli kötelezettség, amelynek teljesítése az akkreditívben előírt dokumentumok rendelkezésre bocsátásától függ;
külföldi gazdasági szerződéstől elkülönített ügylet, amely akkreditív elszámolást ír elő;
a bank az akkreditív alapján fizet a saját nevében, de az ügyfele nevében;
a bank a saját vagy az ügyfél pénzeszközeinek rovására teljesíti a kifizetést;
az akkreditív kibocsátása és az akkreditívből történő fizetés tranzakcióláncot hoz létre a hitel- és elszámolási kapcsolatok résztvevői között.
Az akkreditív művelet végrehajtásának eljárása
1. Szerződés.
2. Az importőr az exportőrrel egyeztetett határidőn belül utasítja bankját, hogy nyisson ki (adjon ki) akkreditívet (nyílt akkreditív iránti kérelmek).
3. Az importőr bankja felkéri az exportőr bankját, hogy nyisson akkreditívet az adott exportőr javára, és haladéktalanul vagy az előírt határidőn belül fedezetet biztosít, azaz utalja az akkreditív összegét (akkreditív kibocsátása).
4. Az exportőr bank értesítést küld az exportáló ügyfélnek.
5. Az exportőr, miután értesítést (tanácsot) kapott a bankjától, és ellenőrizte az akkreditív feltételeit, elküldi az árut az importőr címére, és összeállítja az akkreditívből történő fizetéshez szükséges dokumentumokat.
6. Az exportőr benyújtja bankjának az akkreditívben meghatározott szállítási és egyéb dokumentumokat.
7. Az exportőr bank továbbítja a szállítási okmányokat és egyéb dokumentumokat az importőr bankjának, amely fizeti.
8. Az exportőr megkapja a neki járó kifizetést.
9. Az importőr bankja átveszi a beérkezett dokumentumokat az importőrnek, amely jogot biztosít számára a vásárolt áru átvételére.
Az okmányhitelek típusai:
vivő;
időben fizetett;
halasztott fizetési dátummal;
forgó (megújítható);
nem forgó;
megerősített;
nem megerősített.
A legfontosabb kritérium - az akkreditív visszavonása - a következőkre oszlik:
visszavonható akkreditív - a bank kötelezettsége, amely az exportőr értesítése nélkül törölhető vagy módosítható;
A visszavonhatatlan akkreditív a bank határozott kötelezettségvállalása, amely előnyös az exportőr számára, és kockázatos a bank számára.
A bank minden devizaműveletére a devizaellenőrzési szabályok vonatkoznak.
Külföldi gazdasági tevékenység elszámolásaSzámos olyan tulajdonság jellemzi, amelyek mind a külgazdasági tevékenység sajátosságaihoz, mind pedig az egyes műveletek elszámolásának speciális szabályaihoz kapcsolódnak. Tekintsük őket.
A külföldi gazdasági tevékenység (FEA) olyan gazdasági tevékenység, amelyben az Orosz Föderációban bejegyzett gazdasági egység kölcsönhatásba lép külföldi partnereivel. Bármilyen üzleti tranzakció lehetséges vele, valamint olyan kapcsolatokkal, amelyek csak az Orosz Föderáción belül zajlanak: adásvétel (és nem csak áruk, hanem építési munkák / szolgáltatások is), kölcsönvett pénzeszközök megszerzése és biztosítása, hozzájárulások az alapkezelő társasághoz vagy ingatlan, bérleti díj, osztalék bevétele / kifizetése, üzleti út, kárrendezés. Emiatt az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2000. október 31 -i 94n. Számú végzésével jóváhagyott számlatervben előírt bármely számviteli számla részt vehet a számviteli műveletekben.
Nézze meg, hogyan nézhet ki egy működő számlaterv.
A külföldi gazdasági tevékenység számviteli folyamata azonban sajátosságait szerezi a következők megjelenése miatt:
További információ a külföldi partnereknek történő kifizetések megadóztatásáról a cikkben található .
Meg kell jegyezni 2 fontos szabályt, amely befolyásolja a 2018 -as devizaellenőrzési eljárást:
2018 óta a 138-I számú, 2012.06.04-én kelt „A rezidensek és a nem rezidensek által a dokumentumok lakossági és nem rezidensek által benyújtott eljárásról szóló eljárása” hatálya megszűnik-írja le a 181. számú utasítás. -Én, amelynek tartalmából az következik, hogy:
2018. 05. 14-től a 173-FZ. Törvény is megváltozott-a 325-FZ. Törvény módosításai azt sugallják:
Mi a valutaellenőrzés lényege a vámhatóságokban, lásd ezt.
A külföldi gazdasági tevékenység igénybevételéhez számos olyan dokumentumot kell használni a munkában, amelyekre nincs szükség, ha a tevékenységet csak az Orosz Föderáción belül végzik. Ezenkívül ez a szám nemcsak az orosz fél által kibocsátott, hanem a külföldi partnerektől kapott adatokat is tartalmazza. Ami az exportot / importot illeti, ezek különösen a következők:
A legtöbb külföldi partnernek címzett vagy tőle kapott dokumentum eredetileg két nyelven készül, és a csak idegen nyelven készített dokumentumokhoz mellékelni kell a szöveg fordítását, amelyre a Szövetségi Adóügyi Felügyeletnek szüksége lesz az ellenőrzés során .
Ugyanakkor nemcsak a dokumentumok mennyisége nő, hanem az adóhatóságok (a kiviteli áfa visszatérítésével kapcsolatban) és a vámhatóságok (az árunyilatkozat kapcsán) által végzett ellenőrzéseinek száma is. másolatok.
Ebből megtudhatja a szerződésekben szereplő devizakikötések típusait.
A külföldi gazdasági tevékenység elszámolásának jellemzői a következők:
Az adózás szempontjából a legtöbb további intézkedés a legösszetettebb adóra esik, amely az Orosz Föderációban az áfa. Itt különös figyelmet kell fordítani:
Mire kell figyelnie az export külön elszámolásának megszervezésekor - olvassa el az anyagot .
Ami a jövedelemadót illeti, nem szabad figyelmen kívül hagyni, hogy a jövedelemben az exportszállítmányokat figyelembe veszik a tulajdonjog (kockázatok) árukra történő átruházásának pillanatában, azaz gyakorlatilag a szállítás pillanatában, valamint az áfa levonásának jogát. az ilyen szállítást teljesen más adóidőszakban lehet megerősíteni. Vagyis a nyereség és az áfa adóalapjai, ha ugyanazon időszakra exportálnak, nem mindig esnek egybe, és lehetetlen, hogy a nyereség figyelembe vegye az exportra szánt szállítást az áfa levonási jogának megerősítésével összefüggésben.
A számvitel megszervezése a külgazdasági tevékenységekben nemcsak a felhasznált számviteli dokumentumok számának növekedését vonja maga után, hanem számos funkciót is: mind a számviteli tranzakciók tükrözésében, mind a jelentések elkészítésében.
