2017. október 1-jétől az Orosz Föderáció kormányának 2017. augusztus 19-i 981. számú rendelete új számlaformát, korrekciós számlát, vételi/eladási könyvet, valamint a beérkezett és kiállított számlák nyilvántartását vezeti be. A számlanyomtatványt a 2011. december 26-án kelt 1137. számú kormányrendelet hozta létre, és az évek során többször is aktualizálták.
Új oszlopok vannak a számlában és a korrekciós számlában. A kötelező 1a oszlopot be kell írni a számlaűrlapra. Az árutípus kódját tükrözi az EAEU egységesített külgazdasági árunómenklatúrája szerint. Ezek az adatok csak az Oroszországból az EAEU tagállamának területére exportált árukra vonatkoznak. A sort minden eladó kitölti. Ha nincs ilyen áru, kötőjelet kell tenni az új oszlopba. Továbbra is érvényes a TNVED kód feltüntetésének követelménye, amikor árukat exportálnak az EAEU-ba (15. cikk, 5. cikk, 169. cikk). De a dokumentumban nincs külön oszlop erre az információra. Ebben a tekintetben az eladók a kódot más oszlopokban is feltüntetik, például az 1-ben, ahol a termék neve szerepel. Október 1-től egy frissített számlaűrlap kerül alkalmazásra, további 1a oszloppal.
A korrekciós számlán szereplő árutípus kódját az 1b oszlopban kell feltüntetni.
Ezzel párhuzamosan változik a vámáru-nyilatkozat sorszámára is használt 11. oszlop kitöltési eljárása. Ezt az oszlopot azon áruk esetében kell kitölteni, amelyek származási országa nem az Orosz Föderáció. Október 1-től a 11. oszlopba a vámáru-nyilatkozat száma helyett ennek a nyilatkozatnak a nyilvántartási számát kell feltüntetni. Ezek a számok változóak.
Változik a számlákon a jogi cím megadásának eljárása. Október 1-től a 2a és 6a sorban a teljes jogi címet irányítószámmal kell feltüntetni, amelyet a jogi személyek egységes állami nyilvántartásának kivonata tüntet fel. A létesítő dokumentumokból származó címadatok felhasználása hibának minősül.
További újítás, hogy októbertől lehetőség nyílik további információk megadására a korrekciós számlákon, beleértve az elsődleges bizonylat adatait is, amennyiben a korrekciós számla formája megmarad. Az ilyen információk további sorokba és oszlopokba írhatók be.
A számla 8. sora és a helyesbítő számla 5. sora is kiegészül. 2017. július 1-től jelzik az állami szerződés azonosítóját. Október 1-től a sor kiegészül egy megjegyzéssel, hogy csak szerződés/szerződés azonosító megléte esetén kerül kitöltésre.
Október 1-től a beérkezett és kibocsátott számlák nyilvántartásának, beszerzési könyveinek és adásvételi könyveinek új nyomtatványai lépnek életbe, és pontosítják azok kitöltésének rendjét is. Az új formanyomtatványokat minden áfa-ügyletet végző szervezetnek és egyéni vállalkozónak kötelezően alkalmaznia kell.
A módosítások rögzítik, hogy a beérkezett és kibocsátott számlák nyilvántartását csak olyan közvetítők vezetik, akik megbízási szerződések, olyan ügynöki szerződések alapján járnak el, amelyek a bizományos vagy megbízott nevében áru adás-vételéről rendelkeznek. A naplót a szállítási expedíciós szerződések végrehajtása során, valamint a fejlesztői feladatok ellátása során is meg kell vezetni.
A napló csak a közvetítői tranzakciók részeként értékesített árukról és szolgáltatásokról szóló információkat tartalmaz. Azaz, ha a számla saját árut és megbízási szerződéssel értékesített árut tartalmaz, akkor csak a második árucsoport adatait kell a naplóba bevinni.
Egyúttal tisztázódnak azok az esetek is, amikor a közvetítők esetleg nem vezetnek naplót. Október óta a következő esetekben nem vezetik a naplót:
Az október 1-jétől származó számlák a számviteli naplóban a tranzakció megtörténtének időszakában kerülnek rögzítésre, nem pedig a beérkezésük vagy kiállításuk időszakára.
A BUKH.1C csatornát nyitott a Telegram messengerben. Ezen a csatornán naponta tesszük közzé a nap legfontosabb híreit a könyvelők és az 1C programok felhasználói számára. Csatorna előfizetővé válásához telepítenie kell a Telegram messengert telefonjára vagy táblagépére, és csatlakoznia kell a csatornához: https://t.me/buhru (vagy írja be a @buhru a Telegram keresősávjába).
Hírek az adókról, a számvitelről és az 1C-ről – gyorsan a telefonon!
Szintén október 1-től változik az adásvételi könyv formája és a kitöltési rend. További 3a és 3b oszlopok jelennek meg az értékesítési könyvben. Fel kell tüntetniük a vámáru-nyilatkozat regisztrációs számát, illetve az árutípusnak az EAEU FEACN szerinti kódját. A 3a sort a kalinyingrádi régió különleges gazdasági övezetének lakosai töltik ki az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 151. cikke (1) bekezdésének 11. albekezdésével összhangban. A 3b sort pedig a számlákkal analóg módon csak az EAEU-országokba történő értékesítés esetén töltjük ki.
A bevásárlókönyvben néhány oszlop neve megváltozott. A „Közvetítőről (bizományos, megbízott) vonatkozó információk” rovat helyett a „Közvetítőre vonatkozó információk (bizományos, megbízott, szállítmányozó, fejlesztőként eljáró személy)” rovat jelenik meg októbertől. A „Vámnyilatkozat száma” oszlop helyett a „Vámáru-nyilvántartási szám” oszlopot kell kitöltenie.
Az Orosz Föderáció kormányának 2017. augusztus 19-i 981. számú rendeletével jóváhagyott változtatások támogatását 2 szakaszban tervezik:
Az 1C:Enterprise 8 megoldásokban a könyvek és folyóiratok formájának változásai miatt a következőket tervezik megvalósítani:
A változtatások végrehajtásának időzítéséről bővebben ben tájékozódhat
2017. július 1-től az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. március 4-i, ММВ-7-6 számú rendeletével jóváhagyott elektronikus formátumú számlaformátumok (beleértve a helyesbítőket is) érvénytelenné válnak. [e-mail védett]
Az új formátumokat egy éve hagyták jóvá (2016. március 24-i ММВ-7-15/ számú végzés). [e-mail védett], 2016. április 13-án kelt ММВ-7-15/ sz. [e-mail védett]). Átmeneti időszakot azonban biztosítottak 2017. június 30-ig. A vállalatok jogosultak voltak elektronikus számlákat készíteni a Szövetségi Adószolgálat 2015.03.04-i, ММВ-7-6/ számú rendeletében jóváhagyott formátumban. [e-mail védett] valamint új formátumok.
Ugyanakkor a 2017. július 1. előtti időszakban a régi formátumok szerint készített számlákat az adóhatóság 2020. december 31-ig fogadja el az új formátumú bizonylatokkal párhuzamosan (ММВ-7- sz. végzés 4. pontja). 15 / [e-mail védett]).
Az új formátum sokoldalúbb, és használható a számla- és/vagy szállítódokumentum funkcióval.
Az újítás megszünteti a számla és az elsődleges bizonylat közötti eltéréseket, valamint csökkenti a mennyiséget és nagymértékben megkönnyíti az elektronikus dokumentumkezelés beállításait. Ezzel egyidejűleg a TORG-12 számú egységes formanyomtatvány szerinti fuvarlevél és a munkák (szolgáltatások) átvételi és átadási okirat szerinti formátumai, valamint az áru átadásáról szóló okmány kereskedelmi forgalomban történő bemutatásának formátuma megszűnik. működését és a munkaeredmények átadásáról szóló dokumentumot (szolgáltatásnyújtásról szóló dokumentum) hatályba léptetik.
2017. április 3-án az elnök aláírta az 56-FZ szövetségi törvényt (érvényes 2017. július 1-től). A számlát még egy kötelező adattal egészítik ki - az állami szerződés, megállapodás (megállapodás) azonosítója, ha van ilyen. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikke megfelelő kiegészítésre kerül. E törvény értelmében 2017. III. negyedévtől új sorral egészült ki a számlanyomtatvány az állami szerződés azonosítójának feltüntetésére. A 2011. december 26-án kelt 1137. számú rendelet módosításait a 2017. május 25-én kelt 625. számú kormányrendelet vezette be.
Az állami szerződés végrehajtója július 1-ig jogosult a számlán további oszlopokban vagy sorokban feltüntetni az azonosítót a számla forma megőrzése mellett. Ez a mutató továbbra is feltüntethető az „Áru megnevezése…” 1. oszlopban.
2016. július 1-től A 2016. május 30-án kelt 150-FZ törvény módosításokat vezetett be az EAEU-országok exportőrei számára. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 169. cikkének 5. szakasza új számlarészlettel egészült ki. Az Orosz Föderációból az EAEU állam területére történő áruszállításkor a számlán fel kell tüntetni az árutípus kódját az EAEU egységes külgazdasági árunómenklatúrája szerint. A számlában egyelőre nincs külön oszlop erre a feltételre. A 1137. számú rendelettervezet az „1a” oszlopban írja elő a kódot.
A módosítások elfogadása előtt az exportőrnek joga van a számla további soraiban és oszlopaiban feltüntetni az árutípus kódjára vonatkozó információkat (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. november 14-i levele, 03. sz. 07-09 / 66475).
Az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i 1137. számú rendeletének módosításait már régóta megvitatják, de még nem fogadták el. Általában a számlakészítéssel, a számlanyilvántartás kitöltésével, a beszerzési és értékesítési könyvekkel kapcsolatos megoldatlan kérdések megoldására irányulnak.
A tárgyalt változtatások között szerepel a korrekciós számlák módosítása is. A korrekciós számla kiállításakor az áruk (építési munkák, szolgáltatások) bekerülési értékének csökkenése esetén az eladónak jogában áll az értékkülönbözetből áfa-levonást kérni a beszerzési könyvön keresztül (Adó 171. cikk 13. pont). Az Orosz Föderáció kódexe). A tervek szerint a helyesbítő számla kitöltésekor a „..eladó neve, címe..” oszlopokba ezen áruk (építési munkák, szolgáltatások) vásárlójának adatait kell feltüntetni.
Ez szükséges a vevő eladási könyvéből és az eladó vásárlási könyvéből származó adatok egyeztetéséhez. Ezen túlmenően a helyesbítő számla további soraiban és oszlopaiban a számla nyomtatványának megőrzése mellett további információk is feltüntethetők, beleértve az elsődleges bizonylat adatait is.
Most, ha az eladó nem állít ki számlát a vevőknek, Önnek kell eldöntenie: melyik dokumentumot kell bejegyezni az értékesítési könyvbe (összevont számla a negyedév összes szállítmányáról, könyvelői igazolás, másik elsődleges dokumentum).
A tárgyalt módosítások tartalmazzák a számlán kívüli bizonylat értékesítési könyvbe történő bejegyzésének menetét.
Ennek megfelelően a vásárlási könyvben a vevők előlegeinek átvételekor korábban kiszámított áfa levonásakor előírják a számlától eltérő bizonylat eladó általi nyilvántartásba vételének eljárását.
A 1137. számú rendeletben tervezik rögzíteni a szállítmányozók, fejlesztők számlakészítési rendjét. Sok módosítást már korábban bevezettek a Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat ajánlóleveleiben. A 1137. számú rendelet jelenleg csak a közvetítőkre (bizományosok, ügynökök) tartalmaz rendelkezéseket.
Különösen a számlakiállítás szabályai kerülnek megállapításra abban az esetben, ha a szállítmányozó két vagy több áru (építési beruházás, szolgáltatás) eladótól szerez tulajdonjogot saját nevében az ügyfél költségére.
2017. június Pravovest Audit auditorok
2017. július 1-től új számlaforma lép életbe. Ugyancsak ettől az időponttól válik kötelezővé a számla új formátuma, amely az elektronikus formában történő bizonylatcseréhez szükséges. Mi változott pontosan? Hogyan néz ki az új számlaűrlap 2017. július 1-től? Történt-e változás a korrekciós számlákon? Az áfa-visszaigényléssel kapcsolatos minden fontos módosításról beszámolunk, és egy kitöltött számlamintát adunk.
A számla olyan dokumentum, amely okirati alapot jelent a vevő számára, hogy elfogadja az eladó által levonásra (visszatérítésre) bemutatott áfaösszegeket (az Orosz Föderáció adótörvényének 169. cikkének 1. szakasza). Az áruk, építési beruházások, szolgáltatások vagy tulajdonjogok eladásakor minden alkalommal számlát kell kiállítani. A számlák kibocsáthatók "papír alapon" vagy elektronikusan.
A számla papíralapú formáját és a kitöltési szabályokat az Orosz Föderáció Kormánya 2011. december 26-i 1137. számú rendeletének 1. számú melléklete hagyja jóvá.
Az Orosz Föderáció Kormányának 2011. december 26-i 1137. számú rendelete jóváhagyta az áfa-számításokhoz használt alábbi dokumentumok kitöltésére (karbantartására) vonatkozó jelenlegi űrlapokat és szabályokat:
Ha az eladó elektronikus úton kíván számlát kiküldeni a vásárlóknak, akkor ehhez a vevőnek kell hozzájárulnia. Ugyanakkor az eladó és a vevő elektronikus formában történő számláinak fogadásának, cseréjének és feldolgozásának eszközeinek kompatibilisnek kell lenniük. Meg kell felelniük a megállapított formátumoknak (az Orosz Föderáció adótörvényének 169. cikke (2) bekezdés, 1. pont). Az elektronikus formátumú számlákat az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2015. november 10-i, 174n számú rendeletében jóváhagyott módon állítják ki és fogadják.
Mire szolgálnak a korrekciós számlák?
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve előírja a helyesbítő számla kiállításának kötelezettségét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 168. cikkének 3. bekezdése, 3. pont). Az ilyen számlákat az áruk (építési munkák, szolgáltatások) eladói állítják ki a kiszállított áruk (végzett munkák, nyújtott szolgáltatások) költségének módosítása és a tulajdonjog átruházása esetén. Ez akkor fordulhat elő, ha például az áruk (építési munkák, szolgáltatások) ára vagy mennyisége (volumen), vagyoni jogok megváltoznak.
Felsorolunk egy kimerítő listát azokról az adatokról, amelyeket hibátlanul ki kell tölteni a számlákon (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 169. cikkének 5. és 6. pontja):
Így néz ki a számlaűrlap 2017-ben:
Használhatja a javító számla július 1-től hatályos új formáját is, Excel formátumban.
Következtetés
2017. július 1-től az áruk (építési munkák, szolgáltatások) állami megrendelésre történő értékesítésekor a szállítóknak az állami szerződés, szerződés (megállapodás) azonosítóját kell feltüntetniük a számlákon. Az új követelményeket a 2017. április 3-án kelt 56-FZ szövetségi törvény határozza meg. A számla és a korrekciós számla formája azonban nem változott. Továbbra is ki kell őket mutatni az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i 1137. számú rendeletében meghatározott nyomtatványok szerint.
2017. július 1-től kizárólag a Szövetségi Adószolgálat 2016. március 24-i, ММВ-7-15/155 számú rendeletével jóváhagyott új formátumban lehet számlákat elektronikus formában előállítani.
A 2017. július 1-jétől kezdődő helyesbítő számla is csak új formátumban utalható át, amelyet a Szövetségi Adószolgálat 2016. április 13-án kelt, ММВ-7-15/189 számú végzése hagy jóvá.
Ne feledje, hogy az elektronikus számlák formátumát az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.03.24. sz. ММВ-7-15/155. és 2015.03.04. ММВ-7-6/93. számú rendelete hagyja jóvá. 2017. július 1-ig mindkét formátum egyszerre működik. A 2016. május 7-től 2017. június 30-ig tartó időszakban pedig bármilyen formátumban lehet számlát generálni: régiben és újban egyaránt. 2017. július 1-jétől azonban a „régi” elektronikus számlaformátum nem használható (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. 03. 24-i, ММВ-7-15/155 számú rendeletének 2. és 3. pontja).
Mi változott a formátumban
Az új formátumban nem változnak a számla kulcsszámai, formája, adatszerkezete. Az új formátum megjelenésének oka a bevezetett lehetőség volt a számlákon további információk feltüntetésére, beleértve az elsődleges bizonylat adatait is. Valójában a számla új formátuma az univerzális átutalási bizonylat (UD) formátuma is lett.
Emellett 2017. július 1-től az új számlaformátum nem egy fájlt tartalmazhat, mint korábban, hanem kettőt, amelyek egyidejűleg többirányú mozgással rendelkeznek: az eladótól a vevőig és a vevőtől az eladóig.
2017. július 1-től az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. március 4-i, ММВ-7-6 számú rendeletével jóváhagyott elektronikus formátumú számlaformátumok (beleértve a helyesbítőket is) érvénytelenné válnak. [e-mail védett]
Az új formátumokat egy éve hagyták jóvá (2016. március 24-i ММВ-7-15/ számú végzés). [e-mail védett], 2016. április 13-án kelt ММВ-7-15/ sz. [e-mail védett]). Átmeneti időszakot azonban biztosítottak 2017. június 30-ig. A vállalatok jogosultak voltak elektronikus számlákat készíteni a Szövetségi Adószolgálat 2015.03.04-i, ММВ-7-6/ számú rendeletében jóváhagyott formátumban. [e-mail védett] valamint új formátumok.
Ugyanakkor a 2017. július 1. előtti időszakban a régi formátumok szerint készített számlákat az adóhatóság 2020. december 31-ig fogadja el az új formátumú bizonylatokkal párhuzamosan (ММВ-7- sz. végzés 4. pontja). 15 / [e-mail védett]).
Az új formátum sokoldalúbb, és használható a számla- és/vagy szállítódokumentum funkcióval.
Az újítás megszünteti a számla és az elsődleges bizonylat közötti eltéréseket, valamint csökkenti a mennyiséget és nagymértékben megkönnyíti az elektronikus dokumentumkezelés beállításait. Ezzel egyidejűleg a TORG-12 számú egységes formanyomtatvány szerinti fuvarlevél és a munkák (szolgáltatások) átvételi és átadási okirat szerinti formátumai, valamint az áru átadásáról szóló okmány kereskedelmi forgalomban történő bemutatásának formátuma megszűnik. működését és a munkaeredmények átadásáról szóló dokumentumot (szolgáltatásnyújtásról szóló dokumentum) hatályba léptetik.
2017. április 3-án az elnök aláírta az 56-FZ szövetségi törvényt (érvényes 2017. július 1-től). A számlát még egy kötelező adattal egészítik ki - az állami szerződés, megállapodás (megállapodás) azonosítója, ha van ilyen. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikke megfelelő kiegészítésre kerül. E törvény értelmében 2017. III. negyedévtől új sorral egészült ki a számlanyomtatvány az állami szerződés azonosítójának feltüntetésére. A 2011. december 26-án kelt 1137. számú rendelet módosításait a 2017. május 25-én kelt 625. számú kormányrendelet vezette be.
Az állami szerződés végrehajtója július 1-ig jogosult a számlán további oszlopokban vagy sorokban feltüntetni az azonosítót a számla forma megőrzése mellett. Ez a mutató továbbra is feltüntethető az „Áru megnevezése…” 1. oszlopban.
2016. július 1-től A 2016. május 30-án kelt 150-FZ törvény módosításokat vezetett be az EAEU-országok exportőrei számára. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 169. cikkének 5. szakasza új számlarészlettel egészült ki. Az Orosz Föderációból az EAEU állam területére történő áruszállításkor a számlán fel kell tüntetni az árutípus kódját az EAEU egységes külgazdasági árunómenklatúrája szerint. A számlában egyelőre nincs külön oszlop erre a feltételre. A 1137. számú rendelettervezet az „1a” oszlopban írja elő a kódot.
A módosítások elfogadása előtt az exportőrnek joga van a számla további soraiban és oszlopaiban feltüntetni az árutípus kódjára vonatkozó információkat (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. november 14-i levele, 03. sz. 07-09 / 66475).
Az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i 1137. számú rendeletének módosításait már régóta megvitatják, de még nem fogadták el. Általában a számlakészítéssel, a számlanyilvántartás kitöltésével, a beszerzési és értékesítési könyvekkel kapcsolatos megoldatlan kérdések megoldására irányulnak.
A tárgyalt változtatások között szerepel a korrekciós számlák módosítása is. A korrekciós számla kiállításakor az áruk (építési munkák, szolgáltatások) bekerülési értékének csökkenése esetén az eladónak jogában áll az értékkülönbözetből áfa-levonást kérni a beszerzési könyvön keresztül (Adó 171. cikk 13. pont). Az Orosz Föderáció kódexe). A tervek szerint a helyesbítő számla kitöltésekor a „..eladó neve, címe..” oszlopokba ezen áruk (építési munkák, szolgáltatások) vásárlójának adatait kell feltüntetni.
Ez szükséges a vevő eladási könyvéből és az eladó vásárlási könyvéből származó adatok egyeztetéséhez. Ezen túlmenően a helyesbítő számla további soraiban és oszlopaiban a számla nyomtatványának megőrzése mellett további információk is feltüntethetők, beleértve az elsődleges bizonylat adatait is.
Most, ha az eladó nem állít ki számlát a vevőknek, Önnek kell eldöntenie: melyik dokumentumot kell bejegyezni az értékesítési könyvbe (összevont számla a negyedév összes szállítmányáról, könyvelői igazolás, másik elsődleges dokumentum).
A tárgyalt módosítások tartalmazzák a számlán kívüli bizonylat értékesítési könyvbe történő bejegyzésének menetét.
Ennek megfelelően a vásárlási könyvben a vevők előlegeinek átvételekor korábban kiszámított áfa levonásakor előírják a számlától eltérő bizonylat eladó általi nyilvántartásba vételének eljárását.
A 1137. számú rendeletben tervezik rögzíteni a szállítmányozók, fejlesztők számlakészítési rendjét. Sok módosítást már korábban bevezettek a Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat ajánlóleveleiben. A 1137. számú rendelet jelenleg csak a közvetítőkre (bizományosok, ügynökök) tartalmaz rendelkezéseket.
Különösen a számlakiállítás szabályai kerülnek megállapításra abban az esetben, ha a szállítmányozó két vagy több áru (építési beruházás, szolgáltatás) eladótól szerez tulajdonjogot saját nevében az ügyfél költségére.
2017. június Pravovest Audit auditorok
2017. október 1-től új számlaforma kerül alkalmazásra. Mi változott a formában? Miért kellett kiigazítani? A módosítások érintették a korrekciós számlák formáját? Igaz, hogy új számlakitöltési és -tárolási szabályok lépnek életbe? Beszéljünk arról, hogy milyen új mezők kerültek a számlába, és adjunk kitöltési mintát. Le is tölthet egy új űrlapot (amely már módosítható).
A számla okirati alapja annak, hogy a vevő elfogadja az eladó által levonásra (visszatérítésre) bemutatott ÁFA összegeket. Ez az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 169. cikkének (1) bekezdéséből következik. Az adójogszabályok értelmében minden áru, építési beruházás, szolgáltatás vagy tulajdonjog értékesítése alkalmával számlát kell kiállítani. A számlák papír alapon vagy elektronikusan is előállíthatók. A papíralapú űrlapot és a kitöltési szabályokat az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i 1137. számú rendeletének 1. számú melléklete határozza meg.
Az Orosz Föderáció Kormányának 2011. december 26-i 1137. számú rendelete jóváhagyta az áfa-számításokhoz használt alábbi dokumentumok kitöltésére (karbantartására) vonatkozó jelenlegi űrlapokat és szabályokat:
Ha az eladó elektronikus úton kíván számlát küldeni a vásárlóknak, a vevőnek ehhez hozzá kell járulnia. Ugyanakkor az eladó és a vevő elektronikus formában történő számláinak fogadásának, cseréjének és feldolgozásának eszközeinek kompatibilisnek kell lenniük. Meg kell felelniük a megállapított formátumoknak (az Orosz Föderáció adótörvényének 169. cikke (2) bekezdés, 1. pont). Az elektronikus formátumú számlákat az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2015. november 10-i, 174n számú rendeletében jóváhagyott módon állítják ki és fogadják.
2017. október 1-től ismét módosult a számla formája. Most a módosításokat az Orosz Föderáció kormányának 2017. augusztus 19-i 981. számú rendelete írja elő. Ezt a dokumentumot letöltheti a címről.
Most beszéljünk részletesen a számla 2017. október 1-jétől történt változásairól. Kiemeltük a főbbeket.
2017. október 1-től új 1a „Terméktípus kód” oszlop jelent meg a számlaűrlapon. Az Orosz Föderáción kívülről az EAEU-országokba árukat exportáló szervezeteknek kell kitölteniük. Az árutípus kódját az EAEU egységes külgazdasági árunómenklatúrája szerint kell feltüntetni.
A külgazdasági tevékenység árunómenklatúrája szerinti árutípus kódját október 1-je előtt fel kellett tüntetni a számlákon (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 15. alpontja, 5. pont, 169. cikk). Erre azonban korábban nem volt külön rovat, így a termékkódot általában az 1. oszlopban tüntették fel - az áru megnevezése után.
Vegye figyelembe, hogy a 2017. október 1-től kezdődő új „Árutípus kódja” oszlopban szereplő adatok hiányában egy kötőjel jelenik meg.
2017. október 1-től új oszlop jelent meg a számlanyomtatványon a vállalkozó részére a számlát aláíró meghatalmazott aláírására. Korábban az ilyen oszlopok a számlán kizárólag a vezető vagy főkönyvelő aláírását végző személyek aláírására szolgáltak.
Ha a számlát erre felhatalmazott személyek írják alá, akkor a felhatalmazás átadását a vezető utasításával vagy a szervezet nevében kiadott meghatalmazással kell formálni. Ami az egyéni vállalkozót illeti, az általa meghatalmazott személy csak közjegyző által hitelesített meghatalmazás alapján jogosult okiratok aláírására.
Korábban a számla 11. oszlopa "Vámnyilatkozat száma" volt. 2017. október 1. óta azonban ennek a rovatnak a neve pontosításra került. Most a „Vámnyilatkozat regisztrációs száma” nevet viseli. Azaz a 11. oszlopban a vámáru-nyilatkozat száma helyett most annak nyilvántartási számát kell megadni. Felhívjuk figyelmét, hogy ezek különböző számok.
A vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma és a vámáru-nyilatkozat száma eltérő. Ez az Orosz Föderáció Állami Vámbizottságának 543. számú, az Orosz Föderáció Adóügyi Minisztériumának BG-3-11 / 240. számú, 2000.06.23-i közös rendeletéből következik.
Mint már elmondtuk, 2017. július 1-től a számlanyomtatványon megjelent a 8. oszlop, amelyben az állami szerződés azonosítóját kell feltüntetni. 2017. október 1-től a 8. sorban pontosítás jelenik meg a kitöltésének szükségességéről, ha rendelkezik állami szerződés azonosítóval. Ez a változás technikai jellegű, mert a számlakiállítás szabályai már rendelkeznek erről.
A 2017. október 1-től érvényes új számlanyomtatvány Word formátumban ingyenesen letölthető innen.
2017. október 1-től új rendelkezésekkel egészült ki a számlakitöltés rendje. Alkalmazásuk olyan esetekben történik, amikor a számlát szállítmányozó, fejlesztő vagy fejlesztőként eljáró ügyfél állítja ki, amikor egy vagy több áru (építési beruházás, szolgáltatás) eladótól szerez tulajdonjogot saját nevében.
Így különösen 2017. október 1-től előírták a számlák összeállításának eljárását azon szállítmányozók számára, akik harmadik felek általi fuvarozást szerveznek. Ezt megelőzően nem voltak szabályok rájuk. Ezért a szállítmányozók a számlákat a bizományosokra megállapított szabályok szerint töltötték ki (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013.01.10-i levelei, 03-07-09 / 01).
Az a szállítmányozó, aki a külső fuvarozók által történő fuvarozást szervezi, jogosult „összevont” számla kiállítására. Ezekben a teljesítő fuvarozóktól kapott számlák adatait tükrözi. Az új szabályok szerint 2017. október 1-től a saját nevében, az ügyfél költségére vásárolt szállítmányozó köteles az „összevont” számlákon feltüntetni:
2017. október 1-től a szállítmányozók összevont számlát állíthatnak ki. Az összevont számlán az eladó "Eladó", "Cím", "TIN / KPP" soraiban megadhatja saját adatait. Azaz a szállítmányozó adatai, nem pedig a szállítmányozónak szolgáltatásokat nyújtó harmadik felek adatai.
Néha a könyvelők szembesültek azzal a kérdéssel, hogyan kell kitölteni a számlákat, ha a szerződés szerinti árat számítással határozták meg. Ez a kérdés akkor releváns, ha egy áru (munka, szolgáltatás) ára az ÁFA-s érték és az áfa összegének különbsége. A 2017. október 1-től kezdődő számlakitöltési szabályzatban kifejtésre került, hogy ezekben az esetekben a számla 4. oszlopa a 9. és 8. oszlop különbsége. Használja ezt a módszert a 4. oszlop kitöltéséhez, ha:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve előírja a helyesbítő számla kiállításának kötelezettségét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 168. cikkének 3. bekezdése, 3. pont). Árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat) értékesítőik a kiszállított áruk (végzett munkák, nyújtott szolgáltatások) költségének módosítása esetén feltárják az átruházott tulajdonjogokat. Ez akkor fordulhat elő, ha például az áruk (építési munkák, szolgáltatások), tulajdonjogok ára vagy mennyisége (volumen) megváltozik.
2017. október 1-től a korrekciós számla nyomtatványa felkerült a terméktípus kód 1b oszlopával. Az EAEU-országokba árukat exportáló szervezetek töltik ki.
Ezenkívül a jelzett dátumtól hivatalosan is engedélyezték további sorok és oszlopok hozzáadását a korrekciós számlához (különösen az elsődleges számla adataihoz). A módosító számla alapformájának azonban változatlannak kell maradnia.
2017. október 1-től egyértelműen kialakulnak a számlák tárolásának szabályai. Időrendi sorrendben kell tárolnia, ahogy beállítja (összeállítja, javítja) vagy fogadja. Hasonló tárolási megközelítést alkalmazunk az EDM-visszaigazolásoknál és a számla kézhezvételéről szóló értesítéseknél is. Minden típusú számlát (elsődleges javító és javított) négy évig meg kell őrizni. A közvetítőktől (feladók, megbízók, fejlesztők vagy szállítmányozók) aláírásukkal kell hitelesíteni a papíralapú számlák másolatát.
