2011-ben, vagy inkább 2011. október 12-én az Orosz Központi Bank új rendeletet fogadott el "A készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásáról". 2012 óta ez a rendelkezés hatályba lépett. Ez a dokumentum különösen megváltoztatta a vállalkozás számviteli gyakorlatát, lehetővé téve számára, hogy önállóan határozza meg, mennyi pénzt tárolnak a pénztárgépben.
Ezt a mennyiséget fizetési korlátnak nevezzük. Nem adják át a banknak, hanem a vállalkozás pénztárában őrzik. Magát a megbízást a vállalkozás vezetője bármilyen formában kiadhatja - a lényeg az, hogy azt saját kezűleg írja alá, és a cégben őrizze. A tárolt pénzeszközök mennyisége egy egyszerű algoritmus szerint számítható ki, amelyet az alábbiakban adunk meg.
A vállalkozás készpénzkeretének kiszámítása több szakaszban történik. Mindenekelőtt válassza ki azt az időszakot, amely alatt a tényleges limitet számítja ki. A hatályos jogszabályok szerint ez az időtartam nem haladhatja meg a 92 munkanapot.
Milyen időszak lehet az elszámolási időszak? Alapvetően mindegy. A vállalkozás vezetőjének jogában áll megválasztani az elmúlt év, az előző hónap (illetve két-három hónap) időszakát. Használhatja például az értékesítési szezont vagy bármely más időszakot is.
A limitet meghaladó készpénzadományozás gyakorisága a banknak nem lehet kevesebb, mint hét munkanapon belül. Azon településeken, ahol nincs egyetlen bank sem, kivételt tesznek - ebben az esetben legfeljebb 14 munkanaponként megengedett készpénzadományozás.
A készpénzegyenleg határának kiszámítása egy meglehetősen egyszerű képlet szerint történik. A limit összegének megállapításához el kell osztani a számlázási időszak készpénzbevételének összegét ezen időszak azon munkanapjainak számával, amelyek során a vállalat dolgozott. Ezt követően meg kell szoroznia a kapott összeget a banknak történő készpénzátutalások között eltelt munkanapok számával.
Képlet formájában ez a következőképpen ábrázolható:
LC = NV / DRP * DS
Itt az LC a pénztárgép limit, a HB a készpénzbevétel, a DRP az elszámolási időszak napjai, a DS a változások közötti napok.
A pénztárnál tárolt készpénz limit, amelyet a rövidség kedvéért egyszerűen készpénz limitnek is neveznek, bármely vállalkozás számára kiszámítható. Nézzünk egy példát ennek az összegnek a helyes kiszámítására.
Tegyük fel, hogy egy „Szolgáltatás” étkészlet bolt, amely a formában létezik, edényeket, készleteket és evőeszközöket árusít a kiskereskedelemben. Ha 2012 negyedik negyedévében a bevétel 600 000 rubel volt, akkor kiszámolhatjuk a készpénz limitjét. Számlázási időszakként az említett negyedik negyedévet tekintjük - 72 munkanap volt.
Ha az LLC Service heti öt napon, hétköznapokon dolgozik, és a bevételt minden pénteken átadják a banknak, akkor a benyújtások között öt munkanap telik el. Kezdjük tehát a számítást a már megadott képlettel:
LC = 600 000 / 72 * 5 = 41 6667 rubel.
Ha a cég nem fogad el készpénzt, és nincs bevétele ebben a formában, a számítást kissé eltérő sorrendben végzik el. A számlázási időszak szintén nem haladhatja meg a 92 munkanapot. Hasonlóképpen, egy vállalkozásnak legalább hét munkanaponként kell készpénzt kapnia a banktól. Ha a településen nincsenek bankok, akkor a maximális időtartam 14 napra emelhető.
Maga a számítás egy hasonló képlet szerint történik, azonban a változások közötti napok helyett a DP paramétert használják - ez a vállalkozásnál eltöltött munkanapok száma, amelyek eltelik a készpénz banki átvételének pillanatai között.
Tegyük fel, hogy az LLC Plantation gyümölcsöt és zöldséget vásárol a nyári lakosoktól és gazdálkodóktól. A 2014. évi készpénzkeretet számítva az LLC vezetője úgy döntött, hogy elszámolási időszakként a legintenzívebb vásárlások időpontját - 2012 szeptemberét - választotta. Ha a cég hétfőtől péntekig dolgozik, és szeptemberben 20 munkanap volt, akkor folytathatjuk magát a számítást.
Tehát a Plantation LLC szeptemberben 400 000 rubelt keresett. Ha a pénztáros négy munkanaponként kap készpénzt, akkor a készpénz limit kiszámításának példája a következő lesz:
LC = 400 000/20 * 4 = 80 000 rubel.
Az új dokumentum nem határozza meg például, hogy a társaságnak milyen gyakran van joga a készpénzkeret felülvizsgálatára és módosítására. Ebben a kérdésben a döntést a vállalkozás vezetője hozza meg, míg az új limitet ésszerű időn belül és a jogszabályoknak megfelelően kell jóváhagyni: lehet hónap, negyedév, év stb.
Amint az a figyelembe vett példákból látható, teljesen lehetséges a készpénzkorlát önálló kiszámítása - ezt nem nehéz megtenni, elegendő hozzáértő döntést hozni és egyértelműen jelezni az összes végrehajtott művelet gyakoriságát.
Ebben az esetben a vezető illetékes döntései biztosítják a vállalkozás teljes legitimitását és a keletkező bevétel kényelmes felhasználását, készpénzben tartásának lehetőségével. Egy olyan kényelmes funkciót használva, mint a vállalati pénztárgép limitje, minden üzletben vagy a lakosságot kiszolgáló cégben mindig elegendő készpénz áll majd rendelkezésére a tranzakciók lebonyolításához.
Érdemes az elfogadott rendeletet is megismerni, hogy tisztában legyen a vállalkozások bevételi nyilvántartásának 2012 óta bevezetett változásaival. A megszerzett információk felhasználásával a lehető legjobban optimalizálhatja a vállalat munkáját. Alapvetően nem különbözik a számítás azokban az esetekben, amikor a cégnek van pénzbeli bevétele, és ha nincs is. Elég, ha egyértelműen meghatározza és strukturálja tevékenységeit, miután helyesen meghatározta, hogy melyik időszakot a legjobb számítási időszakként választani. Ez a választás a cég profiljától és szakterületétől függően eltérő lehet.
A cikkből megtudhatja:
1. Kinek van joga betartani a készpénzkorlátot, és hogyan gyakorolhatja megfelelően ezt a jogot.
2. Milyen sorrendben történik a pénzmaradvány-keret kiszámítása?
3. A készpénzkeret megállapításának dokumentálása.
A készpénzkorlát, vagy a készpénzegyenleg limit sok könyvelő életét megnehezíti, különösen, ha nincs pénztáros a személyzetben. Hiszen állandóan résen kell lenni: ha hirtelen többlet keletkezik, halassza el az üzletet, és vigye el a bankba. Ezért a gazdálkodó egységek egyes kategóriáinál a készpénzkorlát betartásának 2014. június 1-jétől történő eltörlését egy leheletnyi frissességként fogták fel. És sok szervezet és szinte minden egyéni vállalkozó sietett élni ezzel a jogával, hogy korlátlanul tárolja a készpénzt a pénztárnál. Amint azonban az adóhatóságok készpénzfegyelmi vizsgálatainak eredményei mutatják, hozzáértően kell gyakorolnia a készpénzkorlát visszautasítására vonatkozó jogát: erről nem elég egyszerűen „mondani” a készpénzes tranzakciók lebonyolítási rendjének megfelelő bekezdésére hivatkozva. Ebben a cikkben meg fogjuk érteni, hogy kinek kell betartania a készpénzkorlátot, és kinek van joga ezt nélkülözni, valamint azt, hogyan kell helyesen beállítani a készpénzegyenleg határát a pénztárnál, és hogyan lehet megtagadni annak megállapítását.
A készpénzegyenleg korlátjának megállapítására vonatkozó eljárást jelenleg az Oroszországi Bank 2014. március 11-i 3210-U számú, „A jogi személyek készpénzes tranzakcióinak eljárásáról és a készpénzes tranzakciók lebonyolításának egyszerűsített eljárásáról szóló rendelete” szabályozza. egyéni vállalkozók és kisvállalkozások”. , eddig a pontig egy másik eljárás volt érvényben a készpénzes tranzakciók lebonyolítására - amelyet az Oroszországi Bank 2011. október 12-i 373-P „A Bank bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárásáról szóló rendelete” állapított meg. Oroszország az Orosz Föderáció területén."
A Bank of Russia 3210-U számú rendelete értelmében a készpénzegyenleg határa az a maximálisan megengedett készpénzmennyiség, amely a pénztárnál tartható, miután a készpénzegyenleg a pénztárkönyvben a munkanap végén megjelenik. A megállapított limitet meghaladó összeget bankszámlákon kell tartani. A pénztárnál „limit feletti” összegek tárolása csak bizonyos napokon megengedett(A Bank of Russia 3210-U számú rendeletének 8. bekezdése, 2. záradéka):
Más esetekben a megállapított limitet meghaladó készpénz felhalmozódása a pénztárban adminisztratív felelősséget von maga után pénzbírság formájában (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.1. cikke):
Az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó jelenlegi eljárás előírja a készpénzegyenleg korlátozásának megtagadásának joga a gazdasági egységek következő kategóriáira (a Bank of Russia 3210-U számú rendeletének 10. bekezdése, 2. pontja):
! Jegyzet: A készpénzkorlátozás mellőzésének jogának gyakorlása érdekében a szervezeteknek nem kell regisztrálniuk a kisvállalkozások speciális nyilvántartásaiba (azokban a régiókban, ahol ilyen nyilvántartásokat vezetnek) - az Oroszországi Bank 3210-U számú rendeletében nincs ilyen követelmény. . Csak a tényleges megfelelés elegendő a kisvállalkozásokra megállapított kritériumok(Az Orosz Föderációban a kis- és középvállalkozások fejlesztéséről szóló, 2007. július 24-i 209-FZ szövetségi törvény 4. cikkének 1. pontja):
Az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások 2015. június 1-től megtagadhatják a készpénzállomány limitjének megállapítását, és korlátlan mennyiségű készpénzbevételt tarthatnak a pénztárban. Azok a szervezetek, amelyek 2015. június 1-je után szerezték meg a kisvállalkozói státuszt, a státusz megszerzésének napjától kezdve jogosultak a készpénzkorlát elengedésére. Például a szervezet bevétele 2014-ben elérte az 500 millió RUB-t, a JPE-ként való minősítés minden egyéb kritériuma teljesült. Így 2015. július 25-től (amikor a kkv-k bevételi keretét 400 millió rubelről 800 millió rubelre emelték) a szervezet kkv-státuszt, és ennek megfelelően a készpénzkorláttól való elállás jogát szerezte meg.
Annak érdekében, hogy éljen azon jogával, hogy megtagadja a készpénz egyenlegének korlátozását, szükséges:
! jegyzet: Amennyiben a fenti végzés hiányzik, úgy a pénzforgalmi fegyelem ellenőrzése során az ellenőrök a megállapított készpénzkeret limitre 2014.01.06. előtt a végzéssel jóváhagyott limitet vagy még rosszabb esetben úgy tekinthetik, hogy a limit nincs beállítva. Utóbbi esetben a készpénzegyenleg limitet nullának kell tekinteni, azaz a készpénz mennyisége "limittúllépésnek" minősül.
Azok a szervezetek, amelyek nem tartoznak kisvállalkozásokhoz, kötelesek korlátozni a pénztári készpénz egyenlegét. Ha nincs beállítva ilyen határ, akkor azt nullának kell tekinteni. Emellett a kisvállalkozások és egyéni vállalkozók saját kezdeményezésükre is beállíthatnak készpénzkorlátot (például a készpénz belső ellenőrzése és biztonsága érdekében). Ebben az esetben szem előtt kell tartani, hogy ha a készpénzegyenleg limitet beállítják (van ennek megfelelő megbízás), akkor a szervezet (IP) köteles azt betartani, vagyis a többlet készpénzt átadni a banknak. Ellenkező esetben adminisztratív felelősséggel kell számolnia.
Készpénzegyenleg limit a pénztárnál a vezető (IP) rendelkezése alapján állapítja meg, nem szükséges egyeztetni a bankkal vagy az adóhivatallal... Ugyanakkor, amint azt korábban említettük, a 2014. június 1-je előtt meghatározott limit biztonságosabb egy új limit törlése és jóváhagyása, utalva az Orosz Föderációban érvényes készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó jelenlegi eljárásra. A végzésben elő kell írni a limit mértékét, hatálybalépésének időpontját. Ezen túlmenően a megrendelésben vagy annak mellékletében közzé kell tenni a limitösszeg kiszámításának eljárását.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó jelenlegi eljárás két lehetőséget biztosít a készpénzegyenleg-korlát kiszámítására (2014. március 11-i 3210-U számú Oroszországi Bank rendelet melléklete):
| = | Kibocsátási mennyiség | / | RP x Dn |
A pénztárban lévő készpénzegyenleg limitjét rubelben határozzák meg. Azaz. ha a számítás eredményeként a rubelben és kopejkában kifejezett összeget megkapják, akkor azt egész rubelre kerekítik. Amint azt a Központi Bank és a Szövetségi Adószolgálat kifejtette, erre a célra a matematikai kerekítés szabályait használhatja: az 50 kopejkánál kisebb összegeket eldobják, és az 50 kopejkánál nagyobb összeget hozzáadják a rubelhez (Az Orosz Bank levele 2012.09.24-én kelt 36-3 / 1876, Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 14.03.06-i levele, ED-4-2 / 4116). Ebben az esetben kerekítve tízesre, százasra stb. nem megengedett. Például, ha a számítás szerint a határ 18 542 rubelnek bizonyult. 56 kopejkát, akkor a kerekített limit összege 18 543 RUB lesz. Az 18550-re, 18600-ra vagy 19000-re való kerekítés nem megengedett, és túlzásnak minősül az ellenőrzés során, amely tele van többletegyenleggel.
Példa a készpénz limit kiszámítására
A Trade LLC készpénzbevételt kap a kiskereskedelemből, a szervezet munkarendje: H-Szo, V - szabadnap. A készpénzbevételt hatnaponként egyszer szedik be. A készpénz limit kiszámításához csúcsidőszakokat határoztak meg (amelyekre a készpénzbevétel maximális összege érkezett):
2015.10.22. - a készpénzbevétel összege 150 215,30 rubelt tett ki. (maximum napi pénztárbizonylat).
Készpénz limit: 901 292 RUB (150 215,30 / 1 x 6 = 901 291,80)
2014.08.12-től 2014.12.24-ig - a készpénzbevételek összege 1 345 600,85 rubelt tett ki.
Pénztári limit: 538 240 rubel. (1 345 600,85 / 15 × 6 = 538 240,34)
A szervezetnek jogában áll önállóan meghatározni, hogy a pénzmaradvány-limit számítási lehetőségei közül melyiket válassza.
! Jegyzet: Azt az időszakot, amely alatt a szervezet a készpénz egyenlegének meghatározott korlátját vezérli, saját belátása szerint határozza meg. A megrendelésben általában csak az a dátum szerepel, amelytől a limit érvényes. A megállapított limit több évre is érvényesíthető, igény esetén havonta módosítható. Például tanácsos felülvizsgálni a korlátot az eladott áruk (munka, szolgáltatás) pénzforgalmi bevételeinek vagy a készpénzfelvételek mennyiségének változása esetén (Az Orosz Bank 2012.02.15-i levele, 36. sz. -3/25).
Külön alosztályokkal rendelkező szervezetek korlátot szabjon a készpénz egyenlegére, figyelembe véve a következőket:
Hasznosnak és érdekesnek találja a cikket - ossza meg kollégáival a közösségi hálózatokon!
Vannak még kérdések - kérdezze meg őket a cikk megjegyzéseiben!
A szakaszban megtudhatja, hogyan ismerkedhet meg e dokumentumok hivatalos szövegeivel
♦ Címsor:,.A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás be nem tartása miatt a szervezet vagy a vállalkozó pénzbírsággal sújtható. A felelősség az olyan jogsértésekért jár, mint:
Büntetés a készpénzes tranzakciók megsértéséért szerint lesz:
Ami a készpénzbevétellel való visszaélést illeti, azt közvetlenül nem nevesíti a meghatározott norma, de az adóellenőrök hivatkozni fognak rá. A választottbírók álláspontja szerint ugyanis a bevétellel való visszaélés a készpénztartási eljárás megsértését jelenti. Ezt az álláspontot fejezi ki az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbíróságának 2011. október 13-i VAS-11521/11. sz. meghatározása (a 9. Fellebbviteli Választottbíróság 2011. június 1-i határozata, 09AP-10389 sz. /2011-AK). Emellett a bankkal kötött elszámolási és készpénzszolgáltatási szerződésben gyakran szankciók is szerepelhetnek. Ezért a pénzt csak egyeztetett, célzott igényekre szabad fordítani.
Fontos: a készpénzfegyelem területén elkövetett közigazgatási jogsértések elévülési ideje a jogsértés időpontjától számított két hónap (1. rész, Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 10196/05. sz. határozata, 2006. január 31. ).
Hétvégén és ünnepnapokon a cég pénztárbizonylatot fogad el az ügyfelektől. Az ezalatt felhalmozott pénz meghaladja a megállapított limitet. Általános szabály, hogy a szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak a maximális összeget meghaladó készpénzt kell a bankban tartaniuk (az Oroszországi Bank 2014. március 11-i 3210-U számú rendeletének 2. cikke, a továbbiakban - 3210-U számú rendelet) .
A készpénz egyenlegének megállapított korlátját meghaladó készpénzfelhalmozása jogi személy által megengedett a bérek, ösztöndíjak, kifizetések napján, a szövetségi állami statisztikai megfigyelési űrlapok kitöltésére elfogadott módszertan szerint. béralap és szociális jellegű kifizetések (a továbbiakban - egyéb kifizetések), ideértve a meghatározott kifizetésekre a bankszámláról történő készpénz beérkezésének napját, valamint hétvégén, munkaszüneti napokon készpénzforgalmat végző jogi személy esetében ezeken a napokon.
De nem mindig lehet behajtani a bevételt. Végül is a bankfiókok hétvégén és ünnepnapokon általában nem működnek.
Ebben azonban nincs jogsértés. A jelenlegi eljárás lehetővé teszi a készpénzmaradvány-keret túllépését, ha a társaság hétvégén és munkaszüneti napokon végez készpénzforgalmat. Ebben az esetben a többletbevételt legkésőbb az első munkanapon szedje be. Vagyis ha szombaton és vasárnap gyűlt össze készpénz, akkor azt hétfőn, de legkésőbb vissza kell adni.
Kijárat. Ha ezen a napon nem lehet pénzt küldeni a banknak, akkor kiállíthatja az elszámolható pénzeszközöket. Később, amikor a cég átadja a bevételt, a könyvelő egyszerűen visszaadja az előleget teljes egészében. Egy másik lehetőség, hogy a fizetést vagy az előleget az esedékességnél valamivel korábban fizetik ki az alkalmazottaknak.
Ha a cég nem szabott korlátot a készpénz egyenlegére, általában azok a szervezetek, amelyeknek nincs készpénzforgalma, nem hagyják jóvá a készpénz limitet, akkor ebben az esetben a limit nulla. Ez azt jelenti, hogy a pénzt mindig ugyanazon a napon kell visszaküldeni, amikor a pénztárnál megjelent. De ha a vevő szombaton vagy vasárnap fizetett, akkor a bevételt hétfőn kell bevinni a bankba.
Egyes cégek, hogy a pénztári egyenleg keretein belül maradjanak, és a készpénzfelesleget ne adják át a banknak, a bejelentésre pénzt adnak az igazgatónak vagy más alkalmazottnak. Aztán másnap ezt a pénzt visszaadják, majd még többet kap az összeg. És így minden nap.
Elméletileg nincs jogsértés az ilyen végtelen kiadatásban és az elszámoltatható visszaküldésében. De a gyakorlatban ez kockázatos. A helyi adóhatóság dönthet úgy, hogy a cég új előleget állított ki annak a munkavállalónak, aki még nem jelentette be a korábbi összeget. Ez azt jelenti, hogy megsértette a készpénzre vonatkozó előírásokat (az Oroszországi Bank 2014. március 11-i számú irányelvének 6.3. pontja). Ebben az esetben az adóhatóság a jogellenesen kiállított összeget a nap végén hozzáadja a pénzmaradványhoz. És ha kiderül, hogy a végösszeg meghaladja a készpénzkorlátot, a céget 40 000 és 50 000 rubel között, az igazgatót 4000 és 5000 rubel között büntetik. ().
A bírák gyakran egyetértenek abban, hogy a törvény nem ír elő felelősséget az elszámoltatható személyek kibocsátására vonatkozó szabályok megsértéséért (a hetedik választottbíróság 2014. március 26-i ítélete az A67-5875 / 2013. sz. ügyben). De vannak az adóhatóságnak kedvező döntések is. Felhívják a bírák figyelmét, hogy a vezető nem készít előlegjelentést, nem költ el elszámolható forrást. A cég egyszerűen rendszeres időközönként összeállít, majd egy fogyóeszközt az új összeg kiadásához. A felügyelők véleménye szerint ez azt jelenti, hogy a szervezet az igazgatónál tartja a limiten túli összegeket. Bár a törvény szerint ezeket át kell adni a banknak. Ilyen helyzetben a bírák néha jogosnak ismerik el a bírságot (a Moszkvai Városi Bíróság 2013. augusztus 14-i határozata a 7-1920 / 2013. sz. ügyben).
Valójában jelentős összegű elszámolandó összeget, amelyet a munkavállaló nem költ el, csak növel, az ellenőrök bevételének számíthatnak. És számolja ki tőle a személyi jövedelemadót, bírságot. És az ellenőrök az alapokból ugyanabból az összegből, ez nagyon lehetséges, járulékot számít fel.
A kisvállalkozásnak jogában áll olyan megbízást kiadni, amelyet már nem hoz létre. Akkor annyi készpénzt tárolhatsz benne, amennyit csak akarsz.
Más szervezetek nagyobb valószínűséggel határozzák meg a lehető legmagasabb összeget. Ehhez vegye figyelembe a legnagyobb pénzbevétellel vagy a legnagyobb kiadással járó időszakokat. Ekkor ritkábban kell plusz pénzt adnod a számlára.
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata 2014. július 9-én kelt, ED-4-2 / 13338 sz. levelében elmondta, mit fognak ellenőrizni a vállalkozókkal a hatályba lépett új készpénzátutalással kapcsolatban. 2014. június 1-jén. Mivel a bevételek és kiadások nyilvántartását vezető vállalkozók nem készíthetnek pénztárbizonylatot és pénztárkönyvet, az ellenőrök nem végeznek ellenőrzési tevékenységeket a ki nem fizetett készpénzbevételek azonosítására. Ez a következtetés mind az egyszerűsített adórendszer, mind az UTII vállalkozóira vonatkozik.
Az ellenőrök azonban ellenőrizhetik, hogy a vállalkozó betartja-e a készpénzes elszámolási limitet más cégekkel, vállalkozókkal.
Ha a készpénz limitet a nap végére túllépik?
A készpénz pénztári tárolásának jelenlegi módja nem mindig kényelmes, kivéve a kisvállalkozásokat, ahol nincs készpénzkorlát. Gyakran több pénz halmozódik fel a pénztárban, mint amennyit a törvény megenged. Lenyűgözőek a limiten túli pénzbüntetések. Ezek 40 000 és 50 000 rubel között mozognak.
A pénztári készpénz limitet a többlet alszámlára történő kibocsátásával tudja megkerülni. Ezzel elkerülhető az 50 000 rubel bírság. készpénzzel történő munkavégzés rendjének megsértéséért (). A kiadható összeget jogszabály nem korlátozza. Ne felejtse el kitölteni a könyvelő kérelmét a készpénz kiállítására.
A kisvállalkozások készpénzt tarthatnak kéznél, összeghatár nélkül. Csak törölnie kell a készpénzes limites megbízást.
Vagyis ha egy kis cég nem szabott meg limitet, akkor a vezető maga döntheti el, hogy mennyi készpénz marad a pénztárnál másnapig.
A vezetői utasításban egyértelműen rögzíteni kell, hogy ilyen és ilyen időponttól kezdődően a társaság, mint kisvállalkozás nem határoz meg készpénzkorlátot. Ez biztonságban tartja őt készpénzes csekk esetén. Ha a cég nem törli a készpénz limitet, akkor azt be kell tartani. Ellenkező esetben az ellenőrök akár 50 000 rubel bírságot is beszedhetnek. (1. rész).
Igen tudsz. A vezető meghatározhatja és felülvizsgálhatja a pénzmaradvány havi, negyedéves, éves vagy más ésszerű időszakra vonatkozó határát.
A fej másik parancsára.
Ha a szervezetet a közelmúltban hozták létre, akkor a limitet a várható készpénzbevételek, ennek hiányában pedig a készpénzfelvételek várható mennyisége alapján képlet határozza meg.
A pénzmaradvány limitet a szervezeteknek (kisvállalkozások kivételével) be kell tartaniuk. Ugyanakkor nem számít a szervezeti és jogi forma, valamint az alkalmazott adózási rendszer. Ezt az eljárást az Oroszországi Bank 2014. március 11-i utasításának 2. pontja, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 4. és 5. c) pontja határozza meg.
Ha több pénz van a pénztárgépben, akkor a különbözetet vissza kell fizetni a banknak. A szervezetnek jogában áll önállóan megállapítani a többletbevétel kézbesítési gyakoriságát. Csak azokon a napokon kell készpénzt felvenni a bankban, amikor a pénztárban a munkanap végén a készpénz egyenlege meghaladja a megállapított limitet. Például, ha a bevételt ötévente bérlik, akkor ez az (5) szám kerül felhasználásra. Nem haladhatja meg a hét munkanapot. És ha nincs bank a faluban - 14 munkanap. De ha ötévente adományoz pénzt a banknak, és korábban túllépte a limitet, akkor készpénzt kell adományoznia anélkül, hogy megvárná ezt a határidőt. Ha nem lépi túl a limitet, akkor nem kell felkeresnie a bankot.
A kisvállalkozás nem köteles készpénzlimitet megállapítani és betartani, ami azt jelenti, hogy nem is köteles bevételt benyújtani a banknak.
A szervezet és annak minden elkülönült alosztálya köteles a beérkező készpénzt a pénztárkönyvben rögzíteni. Az FTS erre a 2013. 05. 17-i AS-4-2 / 8827 számú levelében figyelmeztetett. A kirendeltségnek vagy képviseletnek a készpénz egyenlegét a munkanap végén ki kell vennie, és az aznapi pénztárkönyvet át kell adnia a székhelynek. Ezt legkésőbb a következő munkanapon meg kell tenni.
Ezt a követelményt a bírák is megerősítik (a Tizenharmadik Választottbíróság 13.03.19-i, A56-59643 / 2012 sz. határozata). A készpénzzel való munkavégzésre és a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás megsértése, amely többek között abban nyilvánul meg, hogy a készpénz a pénztárban a megállapított határt meghaladó mértékben halmozódik fel, 40 000 forinttól közigazgatási bírság kiszabását vonja maga után jogi személyekre. 50 000 rubel, egyéni vállalkozók esetében pedig 4 000 és 5 000 RUB között (1. rész – RF közigazgatási szabálysértési kódex).
Igen kell. Ebben a helyzetben a szervezetnek külön alosztályai vannak. És nekik külön pénztárkönyvet kell vezetniük.
Gyakran jelentős összegeket (200 000 és 300 000 rubel között) bocsátunk ki a számlára. Vannak-e korlátozások a könyvelőknek az áruk és szolgáltatások készpénzben történő fizetésére adott összegre vonatkozóan? Érvényes ebben a helyzetben a 100 ezres határ?
Nincsenek korlátozások azon összegekre vonatkozóan, amelyeket egy szervezet jogosult bejelenteni. Az elszámoltatható személyeknek joguk van a szervezet pénztárába bármilyen összegben pénzt átvenni. 100 000 rubel elszámoltatható határérték kiadásakor. nem vonatkozik (4. bekezdés, 6. pont). Mert ha a cég és a könyvelő közötti elszámolásokról van szó, az utóbbi nem résztvevője az elszámolásoknak, hanem hétköznapi magánszemély. Végül is a készpénzes elszámolás résztvevői szervezetek és vállalkozók (a 3073-U számú irányelv 2. cikke). Tehát még akkor is, ha a munkavállaló több mint 100 000 rubelt vesz vagy visz vissza a pénztárosnak. elszámoltatható, ez nem szabálysértés.
Egy másik dolog az, hogy a könyvelő nem jogosult egy másik szervezet (például szállító vagy bérbeadó) pénztárosának 100 000 rubelt meghaladó összeget fizetni. egy szerződés alapján. Ebben az esetben nyilvánvaló a jogsértés, mert a könyvelő már a jogi személy képviselője.
Igen, ez bármilyen típusú megállapodásra vonatkozik, függetlenül a megállapodás időtartamától.
Igen talán. Az ilyen műveletekre azonban a készpénzes elszámolási limit vonatkozik. Vagyis ha az alapító állampolgár, akkor a kölcsön összege nem számít. És ha az alapító szervezet, akkor a kölcsön nem haladhatja meg a 100 000 rubelt.
Igen kell. Ezenkívül az előző utasítás a készpénzes elszámolás határát is 100 000 rubelben határozta meg. egy szerződés alapján.
Sajnos nincs. 2014. június 1-től a szervezeteknek pénzt kell felvenniük bankszámlájukról, ha ingatlanbérleti szerződések alapján készpénzben szeretnének fizetni. Bérleti díj fizetése pénztárból magánszemélynél vagy szervezetnél.
Nem, ezt nem teheti meg. A bérleti díj készpénzben történő kifizetéséhez pénzt kell felvenni a folyószámláról.
Nem. Azon célok listája, amelyekre a pénztárból pénzt költhet el, korlátozott, és az osztalék nem biztosított.
Igen tudsz. A lényeg az, hogy a pénztárnál befolyó bevétel saját áruk értékesítéséből (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) származzon.
A szervezetek esetében ennek összege 40 000 és 50 000 rubel között mozog. Felelős munkavállaló (pénztáros) számára - 4000 és 5000 rubel között. De az ellenőröknek joguk van a szervezetet bíróság elé állítani a szabálysértéstől számított két hónapon belül (1. rész és 6. al., 1. rész).
A 3210 -У számú utasítás semmilyen módon nem korlátozza a készpénz limit érvényességi idejét. Ha pedig a cég nem tűzött ki konkrét határidőt, akkor az utolsó jóváhagyott limitre kell koncentrálni, amíg a vezető aláír egy újat.
Ezenkívül tetszés szerint módosíthatja a megállapított limit összegét. Vagyis a cégnek joga van bármikor megemelni a plafont, ha a készpénzbevételek volumene meredeken megnőtt. A határérték csökkenés irányába történő újraszámítása is bármikor lehetséges.
A pénztári fegyelem be nem tartása miatt a cég pénzbírsággal sújtható. Azaz adminisztratív felelősség. Az elévülési idő szerint - két hónap, folyamatos jogsértés esetén - a felfedezéstől számítva. A tartósnak tulajdonítható jogsértéseket az Orosz Föderáció Közigazgatási Törvénykönyve 4.5. cikkének 1. pontja nevezi meg. E cikk rendelkezései szerint a munkavégzés készpénzzel történő megsértése nem tekinthető folytatólagos bűncselekménynek.
Például a KKM-et nem magának a szervezetnek az irodájában használják, hanem például egy raktárban, ahonnan az árukat készpénzért adják ki (például a raktár a város másik részén található). Ebben az esetben a pénztárgépet pontosan a raktárban kell elhelyezni, nem az irodában, mivel itt történik a készpénzes elszámolás a vevővel (a csekket fizetéskor kell kiállítani a vevőnek). Ennek megfelelően itt nincs jogsértés.
Egy másik helyzet is lehetséges: a KKM külön alosztályban található (itt történik a készpénzes elszámolás a vevőkkel), amely nem szerepel külön mérlegben. A KKM a szervezet adóalanyként való nyilvántartásba vételének helyén van bejegyezve. Ennek megfelelően itt sem beszélhetünk jogsértésekről.
Az Orosz Föderáció Központi Bankja 2014.11.03. 3210-U számú irányelvének 2. szakasza szerint a szervezetek - kisvállalkozások nem határozhatnak meg korlátot a készpénz egyenlegére, és azt teljes egészében a pénztárnál tarthatják. anélkül, hogy átadná a banknak. Ennek megfelelően ebben az esetben nem lehet követelést benyújtani.
A szervezet készpénzfegyelmét a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzi. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. szeptember 12-i, AS-4-2 / 15195 sz. levele kimondja, hogy a jelenlegi szabályozás nem korlátozza a szervezetek és egyéni vállalkozók készpénzbevételeinek teljes körű elszámolásának ellenőrzésének gyakoriságát. jogi aktusok.
Ennek megfelelően a felügyelőség évente többször is ellenőrizheti a szervezetet. A készpénzfegyelem be nem tartása miatt a szervezet 50 000 rubelig terjedő pénzbírsággal sújtható. A közigazgatási szabálysértések elévülési ideje két hónap.
Ebben a helyzetben semmit sem kell tenni. Ha a pénztári csekket a vételárnál kisebb összegre lyukasztják, az ellenőrzés csak a bekövetkezés napjától számított két hónapon belül vonható felelősségre (az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága plénumának júliusi határozatának 8. pontja). 31, 2003 16. szám). Ha az elévülési idő 2 hónap letelt, akkor a vonat elment.
|
Az adóhatósági ellenőrzések jogszerűsége arra vonatkozóan, hogy a szervezetek és egyéni vállalkozók betartják-e a készpénzzel való munkavégzésre vonatkozó eljárást, valamint a készpénzes tranzakciók, készpénzes elszámolások más szervezetekkel történő lebonyolítására vonatkozó eljárást. |
Megtudjuk, mi a pénztári fegyelem, ki vehet át készpénzt a pénztárgépből, mire költhető, milyen dokumentumokat kell készíteni, egy példa a keretszámításra Tekintsük az egyéni vállalkozók és kft-k közötti különbségeket 2015-ben, az IFTS ellenőrzési eljárása és a szabálysértési szankciók.
Sok kérdés merül fel azzal kapcsolatban, hogy 2015-ben hogyan kell megszervezni a készpénzfegyelmet a jogi személyek és egyéni vállalkozók körében, mivel a jegybank legújabb irányelvei eltérő követelményeket írnak elő a szervezetek és az egyéni vállalkozók számára. Mint ilyen, ez a kifejezés hiányzik a szabályozási dokumentumokból. Két, a sorrendet szabályozó dokumentum végrehajtását jelenti:
Mindenre kiterjednek, ami a pénzforgalommal kapcsolatos, és kötelező érvényűek az Orosz Föderáció területén. A számítási korlátozások mindenki számára azonosak, és a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásában is vannak eltérések, amelyekről az alábbiakban lesz szó, a legtöbb jogász pozitívan értékelte a változásokat.
A készpénzforgalmat korlátozások szabályozzák:
A pénztárnál befolyt bevétel a banknak történő előzetes kézbesítés nélkül az alábbi szükségletekre fordítható:
Az egyéni vállalkozó készpénzbizonylatot tarthat meg magának - fogyasztói, személyes szükségletekre, nem vállalkozási tevékenységhez. Ebben az esetben az összeget semmi sem korlátozza. Más esetekben az a vállalkozó, aki nem kíván pénzt kivenni a pénztárgépből, köteles azt számlára befizetni, majd meghatározott célra kivenni.
Ingatlan bérbeadását, szerencsejátékkal kapcsolatos műveleteket, értékpapírokat, hiteleket, hiteleket csak a számláról levont pénzzel lehet fizetni. Ez a felsorolt tranzakciók minden típusára vonatkozik, függetlenül attól, hogy ki a szerződő fél: LLC, egyéni vállalkozó, magánszemélyek. Ezért az egyéni vállalkozónak továbbra is számlát kell nyitnia. A készpénzes fizetés korlátozása megállapodásonként (tranzakciónként) 100 000 rubel, amely nem vonatkozik a magánszemélyekkel történő elszámolásokra.
„Pénztár”: a vállalkozásnál vagy szervezetnél rendelkezésre álló készpénz teljes mennyisége, beleértve a pénztárgépekkel kapott készpénzt is, beleértve az átvételi, újraszámítási és kiadási műveleteket is. Ennek megfelelően mindegyiket dokumentálni kell.
Egyéni vállalkozók és kisvállalkozások esetében - vannak kivételek, amelyeket az 1. táblázat tükröz.
Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy egy SMP vagy egyéni vállalkozó pénztárában tetszőleges mennyiségű pénz tárolható. Mivel nem kell limitet felállítani, ezért nem kell azokat a banknak átadni.
Válasz: Igen. Feltéve, hogy a vállalkozás az NSR-hez tartozik, és a korábban fennálló limitet megbízással törölték.
A jelenlegi „Számvitelről” szóló törvény (402-FZ) nem írja elő, hogy az elsődleges számvitelhez csak egységes nyomtatványokat használjanak. Ez azt jelenti, hogy a készpénzfegyelem 2015-ben lehetővé teszi a saját nyomtatványok használatát? Nem, ez súlyos jogsértés.
Így az összes dokumentációt a korábbiakhoz hasonlóan az 1998. augusztus 18-i N 88 rendeletnek megfelelően állítják össze.
Az Irányelvből az következik, hogy a szervezet (egyéni vállalkozó) önállóan, adminisztratív okiratával megállapítja:
Ha a szervezet vezeti a könyvelést, akkor mindez tükröződhet a számviteli politikában. Egyéb esetekben ezek munkaköri leírások és pénztári fegyelem elrendelése, mintaminta letölthető a linkről.
A limit tetszőleges időszakra - negyedévre, évre - beállítható, ekkor a bizonylatokat időszakonként módosítani kell, így célszerűbb külön bizonylatot készíteni rá. Ha a határidő nincs megadva, a megrendelés cseréjéig (törléséig) érvényes. Ha van sorrend, akkor a maradék nulla. Alább találhatók a számítási képletek és a készpénz limit beállításának sorrendje.
A limitegyenleg kiszámítása nem nehéz, a képletek egyszerűek, ezeket a jegybanki irányelv melléklete tartalmazza. Két lehetőség van:
A kis háztartási cikkeket árusító "Santekhnik" LLC 6 napos munkarenddel rendelkezik, vasárnap szabadnap. Pénzt hetente pénteken bérelnek. A 2015. III. negyedévi pénzmaradvány-keret meghatározásakor a 2013. év azonos időszakát vettük alapul. A bevétel 360 000 rubel volt, a munkanapok száma a tervezett negyedévben 72 volt.
Limit = (360 000 / 72) × 6 = 30 000 rubel.
Nem számít, hogy korábban milyen gyakran adták át a pénzt. Ez a maximális összeg, amely 5000 rubel átlagos napi bevétellel a pénztárban lehet.
A második képlet ugyanaz, mint az első. De ha korábban csak olyan szervezeteknek szánták, amelyek nem rendelkeznek bevétellel, most mindenki használhatja.
Ha a megállapodás szerint a banki befizetés határideje 6 nap, az nem jelenti azt, hogy ezt nem teheti meg többször vagy ritkábban. A lényeg, hogy a munkanap végén a pénztárgépben lévő készpénz mennyisége ne haladja meg a limitet. Ha hibázott a számítás során, vagy a helyzet megváltozott, csak meg kell határoznia az új értéket, és megrendeléssel kell biztosítania.
Mit jelent a készpénzfegyelem ellenőrzése? Az adóhatóságot jogszabály kötelezi arra, hogy a CCP alkalmazása során ellenőrizze a bevételelszámolás helyességét és a követelmények betartását. Ezért jogukban áll minden készpénzzel, készpénzes tranzakcióval kapcsolatos dokumentumot ellenőrizni, és szabálysértési bírságot kiszabni. A Pénzügyminisztérium két külön szabályozást hagyott jóvá ellenőrzésre:
Külön törvényben készülnek, még ha időben egybeesnek is Mit kell tudni a végrehajtásuk menetéről?
Az ellenőrizendő dokumentumok listáját a Szabályzat tartalmazza, erről a „Normy Prava” tanácsadó cég idén márciusi webináriumán került sor részletesebben.
Arra gondolva, hogy mi a jobb LLC vagy egyéni vállalkozó megnyitása, érdemes megjegyezni, hogy annak az egyéni vállalkozónak, aki nem vezet számviteli nyilvántartást és nem használja a KKM-et, gyakorlatilag nincs mit ellenőriznie. Ez az összeg és a fizetési mód bizonyos típusú tranzakciók esetén, ami nem mondható el a szervezetekről. Az ellenőrzés eredménye alapján cselekmény készül, pénztári fegyelem megsértése esetén közigazgatási felelősségre vonásról jegyzőkönyv készül, pénzbírságot szab ki.
Mindenekelőtt meg kell jegyezni, hogy minden, ami a közigazgatási szabálysértési törvénykönyvvel kapcsolatos, nehéz, szinte lehetetlen megtámadni. A Szabályzat be nem tartása esetén is helytelenül jártak el az ellenőrök, hibásan állították össze az iratokat, de a szabálysértés ténye bebizonyosodott, a vétkes személy azonosításra került - a bíróság jogosnak ismerte el a büntetést. A hatályos jogszabályok szerinti bírságok összegét a 2. táblázat foglalja össze.
2. táblázat A megállapított bírságok nagysága.
Kiegészítés
Van még kérdése az egyéni vállalkozó vagy Kft. pénztárkönyvének kitöltésének sajátosságaival kapcsolatban, vagy részletes szakértői tanácsra van szüksége? Javasoljuk az „Ügyvéd” online szolgáltatás igénybevételét, hogy a meglévő árnyalatok figyelembevételével részletes válaszokat kapjon kérdéseire.
ON A. Martynyuk, adószakértő
Ma már mindenki maga határozza meg a készpénz egyenlegének korlátját a pénztárban, de nem azt, amit akar, hanem a jegybank által jóváhagyott képletek alapján számítja ki. melléklete a Központi Bank 2011.10.12.-i 373-P számú rendeletéhez (a továbbiakban - Rendelet)... A határszámítás látszólagos egyszerűsége ellenére sok kérdést vet fel. Válaszolunk rájuk, de előbb elmondjuk, miért fontos a határérték helyes kiszámítása.
Az adóhatóság az ellenőrzéskor újraszámolja a limitet. Ha hibázott a számítás során, akkor összehasonlítják a készpénzmaradvány összegét a "korrigált" limit összegével, és ennek túllépéséért bírságot szabnak ki. h. 1 evőkanál. cikk 15.1. 23.5. cikk 1. része Az Orosz Föderáció közigazgatási kódexének 28.3.
Büntetés a limitet meghaladó készpénz felhalmozásáért töltsük fel t h. 1 evőkanál. 15.1 Az Orosz Föderáció közigazgatási kódexe:
Nem lesz büntetés ha a határérték nagyobb, mint n Szabályzat 1.4:
A határérték túllépésétől számított 2 hónapon belül bírságolható Művészet. Az Orosz Föderáció közigazgatási kódexének 4.5.
A limitet a készpénz egy adott múltbeli időszakra vonatkozó mozgása alapján számítják ki. Ezt az időszakot elszámolási időszaknak nevezzük, és Ön választja ki. Csak az időtartama korlátozott - maximum 92 munkanap a szervezetétől, így ha szeretné, 1 napot is igénybe vehet. Az időszak előírása pedig semmilyen módon nincs korlátozva – még néhány évvel ezelőtt sem.
Kivehet egy olyan időszakot, amelyben a pénzforgalmi helyzete hasonló a jelenlegihez. Ha az a feladata, hogy a lehető legmagasabbra állítsa a korlátot, válasszon 1 napot maximális teljesítménnyel.
A számításnak két módja van:
Az újonnan létrehozott szervezetek a készpénzbevételek vagy kiadások várható összegét veszik számításba.
Amint látja, a számlázási időszak tekintetében minden az Ön belátása szerint van bízva. De a határérték kiszámításában részt vevő egyéb mutatók szerint az ellenőrök találhatnak okot a hibakeresésre. És ahogy olvasóink leveleiből kiderül, a legtöbb kérdés hozzájuk kötődik.
Felidézzük a képleteket Szabályzat mellékletének I. része:
V. A. Kholmina, Moszkva
A munkanapok számát az Nc mutató veszi figyelembe: maga a szervezet vagy az általános termelési naptár szerint (szombat és vasárnap hétvégével)? Heti 7 napot dolgozunk, behajtókkal kötött megállapodás szerint a bevételt heti egy alkalommal szerdán adjuk át a banknak. Az adóhatóság azt fogja mondani, hogy Nc a limit számításánál 5 nap legyen, ne 7?
: Az Nc-t a szervezet munkanapjaiba kell számítani. Más megközelítéssel az derül ki, hogy a limit számításánál szokásos bevételi mennyiségek figyelembevételével minden alkalommal már kedden túllépik azt. És akkor a bevételek bankhoz történő eljuttatása között eltelt napok valós száma kevesebb lesz, mint amennyi alapján a limitet kiszámították.
K.B. Tropareva, Klin
A bevételt mindig más-más időközönként adtuk át: 3 naponta egyszer, majd minden nap, majd 10 naponta egyszer, aztán egész hónaponként soha. Hogyan határozzuk meg az Nc-t?
: A limit kiszámításához egyáltalán nem mindegy, hogy korábban milyen gyakran adtad át a bevételt, és egyáltalán átadtad-e (nem titok, hogy sokan folyamatosan "kiadják" a beszámoló alatti többletet az igazgatónak) . Végtére is, a rendelet nem kötelezi arra, hogy mutatót vegyen a bevételek bankhoz történő eljuttatásának gyakoriságáról egy bizonyos múltbeli időszakra vonatkozóan. A vezető 7 (14) munkanapon belül bármilyen intervallumot beállíthat.
N.V. Khromskaya, Tver
A bevételt napi rendszerességgel adjuk át, ezt a bankkal kötött elszámolási és készpénzszolgáltatási szerződésünk is jelzi. És 3 napot vettünk igénybe – az igazgató azt akarja, hogy néha több pénzt hagyhasson a pénztárnál. Rosszul számítják ki a limitünket, és bírságolhatunk?
: Ilyen helyzetben nem szabad büntetést kiszabni. Mint mondtuk, a rendelet lehetővé teszi az igazgató számára, hogy beállítsa kifejezetten a limit kiszámításához a bankba történő befizetés olyan gyakorisága, amelyet szükségesnek tart, figyelembe véve a különböző tényezőket, amelyek listája nyitott Szabályzat mellékletének I. része... Köztük van a munkaidő, a szervezeti felépítés, az Ön elhelyezkedése, valamint a tevékenységének sajátosságai is, amihez bármi köthető. Ilyen tényező például a 24 órás munkarend. A kisboltokban ugyanis a pénz banknak való átadásától a nap végéig olykor tisztességes bevétel keletkezik, ami nem biztos, hogy belefér az egynapos intervallum alapján számított limitbe. .
Ugyanakkor előfordulhat, hogy az ellenőrök a bankkal kötött megállapodásban meghatározott intervallumot veszik figyelembe, és ennek alapján számolják újra a limitet.
T.G. Belochkina, Szentpétervár
A hét 7 napján dolgozunk, a bevételt hétfőn és csütörtökön szedjük, azaz 3 és 4 munkanapos időközönként felváltva. Meg kell határozni a határértéket az átlagos Nc = 3,5 nap alapján?
: Ilyen helyzetekben jobb az intervallumok maximumát kivenni - 4 napod van. Ellenkező esetben a negyedik napon folyamatos túllövésekkel nézhet szembe. A banki készpénzátutalások közötti napok számát egyébként csak azért írtuk be a képletbe, hogy az Ön számára szokásos bevételi mennyiségek mellett ne lépjék túl a limitet, mielőtt a pénz az Ön ütemezése szerint befizetésre kerülne.
Akkor is jobb ugyanezt megtenni, ha bankszámlák nélküli külön alegységei vannak, amelyek bevételét különböző időközönként szedik be: például egy üzletből - 2 naponta egyszer, a másodikból - 7 naponta egyszer. A határérték kiszámításához jobb, ha a leghosszabb intervallumot veszi, példánkban 7 napot. Hiszen ha kétnapos időközönként számolja a limitet, akkor a harmadik-negyedik napon a második üzletben ezeken a napokon felhalmozott készpénz miatt túllépheti azt. És akkor a határidő előtt be kell őket vinni a bankba.
K. D. Poletaev, Szamara
Korábban a tervezett bevételnövekedés alapján lehetett korlátot megállapítani. Feltételezzük például, hogy két új üzletet nyitunk, és a bank kérésünkre az azokból várható bevételt beszámíthatja a limit számításába. Meg tudod csinálni most?
: Minden attól függ, hogy az új üzletek milyen külön részlegek lesznek:
Az új limitet tetszőleges gyakorisággal állíthatja be.- akár minden nap. Ezért időszakonként módosítható, ha a készpénzbevétel összege változik.
NEKEM. Zvonkin, Lipetsk
Bár nem vagyunk új szervezet, bevételünk még mindig nem volt, de az alapító jelentős összegű készpénzzel járult hozzá az irodai berendezések vásárlásához. Ki tudod számolni a limitet ezek alapján?
: Ez tiltott. A szabályozás csak azon készpénzbevételek alapján teszi lehetővé a keretszámítást, amelyek áruk, építési beruházások vagy szolgáltatások értékesítéséből származó bevételek. Továbbá a limit számítása nem tartalmazza a jövőbeni szállításokra előlegeket, a kapott ingyen pénzt, a kölcsönöket és az ezek után felvett kamatokat, az elszámolható pénz visszafizetését, a tagdíjat (non-profit szervezetektől), az LLC vagyonához való hozzájárulást, az osztalékot stb.
Ezért, mivel soha nem volt bevétele, a limitet a kiválasztott számlázási időszak készpénzkiadásainak összege alapján kell meghatároznia. A Szabályzat Függelékének II.
Felidézzük a képleteket A Szabályzat Függelékének II:
M.K. Revyakina, Voronyezs
A limitet a készpénzben elköltött összeg alapján számítjuk ki. A számlázási időszakra 2011 májusát és júniusát vesszük. Májusban viszont különböző időközönként érkezett be a pénz a bankba: minden nap, megtörtént, minden második-két nap, júniusban pedig soha! Hogyan számíthatom ki az Nn-t?
: A számlázási időszakban a pénz beérkezése közötti tényleges időközök itt nem számítanak. Az Nn mutatót a vezető állítja be saját belátása szerint. De ha van egy meghatározott gyakorisága a pénz átvételének, akkor jobb, ha erre összpontosít.
V.L. Kolyada, Vlagyimir
Minden bevételünk nem készpénz, csekkből nem kapunk semmit a bankban. A jelentésért kártyákon keresztül pénzt adunk ki, a fel nem használt egyenleget a dolgozók készpénzben fizetik ki a pénztárosnak. Tényleg nulla a limit, és szinte minden nap cipelni kell majd a bankba a könyvelők által átadott pénzt?
: Minden attól függ, hogy milyen kártyákat használ a jelentéshez pénzt kibocsátani:
D.M. Karpenina, Tyumen
A kibocsátott pénzösszeg alapján történő keretszámításkor ebből ki kell zárni a munkavállalóknak fizetett fizetéseket, ösztöndíjakat és egyéb kifizetéseket. A szervezet alkalmazottjának fizetett autóbérlés egy ilyen „egyéb”?
: Ezeket a befizetéseket bele kell számítani a limit számításába (persze ha a számlázási időszakban voltak). Valójában a rendelet megfejti, hogy a fizetéseken és ösztöndíjakon túlmenően mi minősül a munkavállalóknak fizetett egyéb kifizetésnek a „bérjegyzékben szereplő” kifizetéseknek és a szociális jellegű kifizetéseknek (azaz juttatásoknak). Szabályzat 1.4... A polgári jogi szerződések szerinti kifizetések sem az egyikre, sem a másikra nem vonatkoznak.
L.N. Budinskaya, Moszkva
Pénzbevétel nem volt, csak a pénztárból adunk ki fizetést, betegszabadságot, szabadságot stb., de azok nem számítanak bele a keretszámításba. Kiderült, hogy a határ nulla. De itt minden héten elmegy valaki nyaralni, és néha hirtelen felmond. Tényleg minden bérszámfejtésnél be kell mennem a bankba pénzért? Ilyen befizetések esetén folyamatosan a pénztárban tarthatjuk az összeget? Hogyan állítsunk be nullától eltérő határt?
: Először, létrehozhatja a limit beállításához szükséges pénzáramlást. Hiszen az elszámolási időszak 1 nap is lehet. Vagyis a pénztárból adjon ki „nem fizetési” készpénzt a szükséges összegért. Jobban alkalmas áruk, munkák vagy szolgáltatások vásárlására, és nem csak a fel nem használt jelentési összegek utólagos visszatérítésére. Hiszen az adóhatóság kijelentheti, hogy a pénzt nem költötték el, ezért nem vehetők figyelembe a keretszámításnál. Ne felejtse el a jogi személyekkel és egyéni vállalkozókkal történő készpénzes elszámolások határát - 100 000 rubelt. egy-egy üzlet A Központi Bank 2007. június 20-i utasítása, 1843-U.
Másodszor, az alkalmazottak tervezett „bérének” kifizetésére, különösen a szabadságra vonatkozó túllépési összeget előre megkaphatja és a pénztárban tarthatja legfeljebb 5 munkanapig, beleértve az átvétel napját is. nn. 4.6, 1.4 rendelkezések.
K.O. Zaleszkaja, Jaroszlavl
Ha a bevételünk jelentősen csökkent ahhoz képest, ami alapján a limitet megállapították, kötelesek vagyunk újraszámolni és új, csökkentett összeget megállapítani?
: Nincs ilyen kötelessége, és a korábbi limittel dolgozhat tovább. Ezt a jegybank is megerősítette A Központi Bank 2012.02.15-i levele 36-3 / 25..
Egyébként más helyzetekben nincs kötelezettség a limit újraszámítására:
Mindezekben a helyzetekben Önnek joga van a megállapított limitet mindaddig használni, amíg Ön nem kívánja azt módosítani.
R.P. Bezorožnaja, Rosztov-Don
Kötelessége vagy joga a szervezetnek egy limit jóváhagyása? Nincs pénzünk a pénztárban, a nap végén mindent átadunk a banknak, és kiderül, hogy a limit nulla. Kell még parancsot írnia az igazgatónak?
: Korlátlanul csak az járhat el, akinek nincs készpénzes tranzakciója, azaz készpénz pénztári átvétele és/vagy onnan történő felvétele Szabályzat 1.1... Mindenki más számára az a legjobb, ha korlátot szab.
Ugyanakkor ne feledje: az ellenőröknek joguk van a készpénzes csekkekre vonatkozó limitet megállapító okmányt kérni x aln. „X” Szabályzat 29. pontja, jóváhagyva. A Pénzügyminisztérium 2011.10.17-i 133n sz.... Ha pedig nem jeleníti meg, megpróbálhatják megbírságolni az információszolgáltatás elmulasztása miatt. Művészet. Az Orosz Föderáció közigazgatási kódexének 19.7... Természetesen megpróbálhatja megtámadni a bírságot (elvégre nem tudja elképzelni, hogy mije nincs), de egyszerűbb legalább nulla limitre megrendelni.
G.S. Krymov, Krasznodar
Eddig nem helyeztünk el pénzt a banknál, de a számlán lévő összes limitet kibocsátottuk. Az új rendeletben pedig feketén-fehéren le van írva, hogy a bevételek bankhoz történő benyújtása között nem lehet több 7 munkanapnál. Kiderült, hogy most már 7 naponta kötelesek készpénzt vinni a bankba, még akkor is, ha az egyenleg kevesebb, mint a limit?
: Siettünk megnyugtatni – önnek nincs ilyen kötelessége. A 7 munkanapos limit kizárólag a limit számítását szolgálja.
És csak egy esetben kell készpénzt adományoznia a banknak: ha a pénztári egyenleg meghaladja a határt t Szabályzat 1.4(csak a limitet meghaladó összeget adhatod le). És nem mindegy, hány nap telt el az előző banki befizetés óta.
TÓL TŐL. Krasznova, Brjanszk
A jóváhagyásáról szóló adminisztratív okiratban szereplő képlet szerint kell-e kiszámolni a határértéket, vagy elég abban feltüntetni a határértéket?
: A szabályozás a te belátásodra bízza. Javasoljuk, hogy az ilyen megbízás (megbízás) mellékletét képezze a limit számítása. Ezután azonnal világossá válik a bírálók számára, hogyan alakult a limit. Ellenkező esetben magyarázatot fognak kérni. által jóváhagyott Szabályzat 7. pontja A Pénzügyminisztérium 2011.10.17-i 133n sz.és akkor is számítást kell készítenie számukra.
Jobb, ha az Nc vagy Nn indikátort ugyanabban a sorrendben állítja be. Ha a limit számításánál használt beszedési intervallum nem esik egybe a tényleges vagy a bankkal kötött megállapodásban rögzített időközzel, akkor jobb, ha a sorrendben indokolja meg, hogy miért választotta azt az intervallumot, amely nem esik egybe a ténylegesvel.
P.F. Shainskaya, Himki
Szervezetünk a moszkvai régióban található, és bár városunkban van egy bank, egy másik moszkvai bank szolgáltatásait vesszük igénybe. A bevételt 2 hetente adjuk át neki. A limit kiszámításához 14 napos intervallumot vehetünk igénybe?
: Az adóhatóság szó szerint olvassa a rendeletet. A Szabályzat szerint pedig a limit 14 napos számítása csak abban az esetben megengedett: ha a településen egyetlen bank sem működik. És ha nem áll készen vitatkozni velük a bíróságon, akkor jobb, ha 7 nap alapján számítja ki a határt. Ahhoz, hogy nagyobb legyen, szánjon 1 napot a számlázási időszakra – arra, amelyre a legnagyobb bevétele volt.
S.Yu. Petrakova, Moszkva
A szervezet 2011 szeptemberében alakult, de eddig semmilyen tevékenységet nem folytatott. Most elkezdünk dolgozni. Beállíthatok határt a várható bevétel alapján?
: Nem, végül is csak az újonnan létrehozott szervezetek számíthatják ki a határt így Szabályzat mellékletének I. része... Ez azt jelenti, hogy a várható bevételen alapuló limitet csak a jogi személy bejegyzésének időpontjától lehet megállapítani. Mivel Önnek nem volt pénztárbizonylata vagy készpénzkiadása, jelenleg nulla a limitje.
S.A. Pinchenko, Solnechnogorsk
A limit jóváhagyásakor szükséges-e feltüntetni a pénztári készpénz elköltésének célját, ahogy azt a bank szokta?
: Nincs szükség. Elég, ha a készpénzbevételek elköltésének minden lehetséges irányát rögzíti a 1843-U számú jegybanki rendelet. És vegye figyelembe, hogy ezek a korlátok csak a bevételre vonatkoznak. Minden egyéb készpénzt (pl. folyószámláról felvett, kölcsönként kapott) elkölthet saját belátása szerint.
Így nem jár büntetés a készpénzből származó bevétel hűtlen kezeléséért (például kölcsön visszafizetéséért). Ha azonban a készpénzmaradvány összege az aznap kibocsátott „nem megfelelő” összeggel együtt meghaladja a keretet, az adóhatóság pénzbírsággal sújthatja a szabad készpénz tartási rendjének megsértése miatt. Művészet. Az Orosz Föderáció közigazgatási kódexének 15.1. Szabályzat 1.4... El fogják ítélni, hogy köteles volt átadni a banknak a kerettúllépést, mert nem volt joga a kölcsön törlesztése során kiadni. A bíróság pedig elviheti a feleiket Az FAS TsO 2008.08.29-i A09-1519 / 08-20 sz..
K.B. Szvetlova, Orjol
Kiszámoltam a határt a képlet szerint - kiderült, 90 130 rubel. De nincs szükségünk annyi pénzre a pénztárnál. Beállíthatunk alsó határt?
: A szabályok szerint 90 130 rubelnek megfelelő határt kell beállítania. De ha kisebbet telepítesz, akkor nem kapsz semmit. Végtére is, bírság csak a határérték túllépése esetén lehetséges, és pontosan annyit, amelyet a képlet kap. De ezt nem javasoljuk. Hiszen a limit állománya előre nem látható helyzetekre nem árt. A pénztárnál pillanatnyilag nem szükséges készpénzt pedig bármikor visszaküldheti a banknak, még akkor is, ha annak összege lényegesen kisebb a limitnél.
Amint látható, a limit kiszámítása során sok mindenre a szervezetekre van bízva. A rendelet néhány félreérthető megfogalmazása azonban vitákat okozhat. Nehéz megjósolni, hogy a helyi adóhatóság hogyan fogja megérteni őket. Ezért, ha nincs sürgős szükség készpénzre, és nem is várható, jobb, ha nem hagy túl sokat a pénztárban, amikor legközelebb pénzt utal be a bankba.
