A készpénzes tranzakciók szervezésének és lebonyolításának kérdései a készpénzes elszámolást végző vállalkozók számára relevánsak. A pénztárgépek használatában bekövetkezett változások, különös tekintettel az online pénztárgépek bevezetésére, számos módosítást vontak maguk után a készpénzes tranzakciók elszámolási eljárásában (2017.06.19. 4416-U számú utasítás, amely hatályba lépett 2017.08.19-én). Ismerje meg a készpénzes tranzakciók szervezésének főbb változásait, ismételje meg a költségtérítési utalvány kiadásának főbb pontjait, és töltse le az ingyenes pénztárbizonylatot (2019-es űrlap).
Az Orosz Föderáció területén a készpénzzel végzett készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást az Orosz Bank állapítja meg. Az eljárás egységes, a jogi személyek számára kötelező.
A pénztárgépben készpénzegyenleg-korlátot kell megállapítani egy adminisztratív dokumentummal (Megrendelés), amelyet az Oroszországi Bank irányelvének megfelelő képlet szerint számítanak ki.
Fontos: Kisvállalkozások és egyéni vállalkozók az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat levelének megfelelően kelt: 2014.09.07. N ED-4-2 / 13338 készpénzegyenleg-korlátot nem szabhat.
Minden készpénztranzakció pénztárbizonylatokban rögzítésre kerül, és a pénztárkönyvben is megjelenik. Tehát a készpénz átvételére, kiadására vonatkozó műveleteket bejövő vagy kimenő készpénzes utalványok dolgozzák fel (egy PKO és egy RKO a műszak lezárása után készíthető).
A készpénz átvételét és kiadását a pénztárkönyv (CC) tükrözi, benne minden PKO és RKO bejegyzés történik. A pénztáros a munkanap végén a pénztárban ellenőrzi a készpénzt a CC-n szereplő egyenleg összegével, az abban szereplő bejegyzéseket aláírással igazolja. Napközbeni pénzforgalom hiányában a KK-ba bejegyzés nem történik.
A PKO, RKO és QC papíron vagy elektronikus formában is kiadható. Az elektronikusan elkészített dokumentumok aláírás után javítása nem megengedett. A papíralapú dokumentumokon javításokat végezhet, feltüntetve: a javítás dátumát, a javított dokumentumot összeállítók aláírását vezeték- és kezdőbetűkkel. A minőségellenőrzés lefolytatását a főkönyvelő ellenőrzi.
Fontos: egyéni vállalkozók nem készíthetnek készpénzes bizonylatokat és nem vezethetnek minőségbiztosítást (4.1. pont). Az Oroszországi Bank utasításai 3210-U).
A készpénzes tranzakciók lebonyolítását a jogi személy vagy egyéni vállalkozó alkalmazottai közül kijelölt pénztáros, vagy maga a vezető végezheti. A kötelezettségekkel és jogokkal való megismerkedés aláírás ellenében történik. A pénztárosnak rendelkeznie kell a műveletet igazoló adatokat tartalmazó pecséttel és a pénztárbizonylatok aláírására jogosult személyek aláírásával.
Tekintsük részletesebben a pénztárból történő készpénzfelvételi műveletek lebonyolítási eljárását: készpénzbefizetés folyószámlára, bérek és egyéb kifizetések kiadása az alkalmazottaknak, elszámolható összegek kiállítása stb. Letölthető a költségtérítési utalvány (szóforma). ) ingyenesen a cikk végén.
|
Készpénzfelvétel a jegyzőkönyv alapján |
|
|
A készpénzbevétel bankba utalása |
|
|
Bér-kifizetés |
|
|
Egyéb kiadások |
a pénztáros útlevelet vagy meghatalmazást kér a pénzt átvevőtől (a meghatalmazás eredetije vagy másolata a pénztárban marad) |
A készpénz pénztárból történő kibocsátására irányuló minden művelet pénztárgéppel is kiadható az egységes (2013.01.01-től nem kötelező az N 402-FZ szövetségi törvény"Számvitelről") KO-2 számú nyomtatvány. A cikk végén ingyenesen letölthet egy pénztárbizonylat-mintát.
Az RKO-t könyvbejegyzéssel adják ki a tényleges pénzkibocsátás napján.
A „szervezet” sor a jogi személy nevét jelzi a jogi személyek egységes állami nyilvántartásának adatai szerint.
Ha a szervezet fióktelepekkel, képviseleti irodákkal vagy más különálló részlegekkel rendelkezik, akkor ezekhez kódokat is rendelhetnek. Ebben az esetben a „szerkezeti egység” sorban az ilyen egységnek az alapító okiratoknak megfelelő megnevezését, a „Struktúraegység kódja” oszlopban pedig az egység kódját kell feltüntetni.
A kötelező RKO-számozás jogilag nincs kialakítva. A számozásról való döntéskor annak sorrendjét helyi törvény állapítsa meg.
A pénztárgép elkészítésének dátuma - a készpénz pénztárból történő kiállításának dátuma.
A „Tartás” oszlop azokat a könyvelési számlákat jelzi, amelyeken a készpénzfelvételi tranzakciók tükröződnek. A működési példák az alábbi táblázatban láthatók.
A „Hitel” oszlop az 50.01 „Szervezet pénztára” számla szerinti pénzforgalmi számlát jelzi a pénztárnál.
A kapott pénzeszközök összegét az „Összeg, rub.kop” oszlopban számokkal kell feltüntetni. és szavakkal a parancs megfelelő soraiban. A bejegyzés a sor elejétől kezdve nagybetűvel történik.
A „Speciális célú kód” oszlop csak akkor kerül kitöltésre, ha a pénztárba speciális célú finanszírozásra érkezett pénz.
A „Kiadás” sorban a pénz címzettjének teljes neve kerül kitöltésre.
Az "Alap" sorban - az üzleti tranzakció tartalma (például jóváírásra a "VID" LLC bankszámláján a "Svet" PJSC Bankban)
A "Függelék" sorban - az elsődleges dokumentumok (fuvarlevél, átvételi igazolás, osztalékfizetésről szóló határozat, pénzügyi támogatás kifizetéséről szóló végzés stb.) megnevezése és adatai.
A "Címzett" sorban - a címzett útlevéladatai és a meghatalmazás adatai (ha van ilyen).
A pénz kibocsátását követően a pénztáros aláírja az RKO-t, és a meghatalmazás eredeti példányával vagy másolatával együtt (amennyiben a címzett az alapján jár el) megtartja magának.
Azok a szervezetek, amelyek könyvelésre speciális programokat használnak, az ezekben a programokban rejlő technikai lehetőségeket figyelembe véve töltik ki a kötelező CSC adatokat.
Lehetőség van egy kimenő készpénzes utalvány online kitöltésére egyes internetes források segítségével, vagy letölthet egy kimenő készpénzes utalványt (2019-es kitöltési minta) a cikk mellékletében.
A nyugta- és kiadási utalványok az Állami Statisztikai Bizottság által jóváhagyott egységes nyomtatványok, amelyeket készpénzt használó szervezetek vagy egyéni vállalkozók használhatnak. Attól függően, hogy a szervezet pénztárában milyen funkciót látnak el - bevétel vagy kiadás - bejövő és kimenő pénztári utalvány van. Nézzük meg mindegyiket közelebbről, miért van rá szükség, milyen funkciót tölt be és mikor kell kiadni.
Ha készpénz érkezik egy szervezet vagy egyéni vállalkozó pénztárába, akkor ennek az üzleti tranzakciónak a tényét tükrözni kell a számviteli számlákban. A készpénz feladásánál pedig pénztárbizonylat van.
Egységesen, egy példányban készül, és a főkönyvelő, könyvelő, pénztáros könyvelő, szervezeti pénztáros vagy más meghatalmazott személy írja alá.
A bejövő készpénzes megbízás két blokkból áll:
A nyugtát manuálisan és számítógéppel is kiírhatja. A jóváírásban nem megengedettek javítások. Ha hibázik, a parancsot át kell írni. Ellenkező esetben az ilyen dokumentum érvénytelen és sérti a készpénzfegyelmet.
A PKO „Nyugta” második blokkjára a kitöltést követően a jogi személy vagy vállalkozó pecsétje kerül. Nem kell pecsétet helyezni úgy, hogy a fele a nyugta-pénztári utalványra, a második fele pedig a nyugtára kerüljön.
A beérkező készpénzes megbízást akkor töltjük ki, ha:
Most lépésről lépésre megvizsgáljuk a pénztárbizonylat-utalvány egyes mezőinek kitöltésének menetét.
Rosstat honlapja.
Az "Összeállítás dátuma" mezőbe az aktuális dátum kerül, mert. az üzleti ügylet során pénztárbizonylatot állítanak ki.
A „Tartás” és „Jóváírás” oszlopokat a könyvelési tételeknek megfelelően töltik ki, és a könyvelőjük készíti el. De alapértelmezés szerint a „Tartás” oszlop 50.1-gyel van kitöltve - mivel ez a szervezet pénztárának számlája. A „Jóváírás” oszlopban a következő számlák egyike lehet:
75 "elszámolás az alapítókkal" - amikor az alapítók részesedéssel járulnak hozzá az alaptőkéből;
51 "elszámolási számla" - folyószámláról történő pénzfelvételkor;
71 "elszámolások elszámoltatható személyekkel" - fel nem használt előleg visszaküldésekor a munkavállalótól;
62 „elszámolás vevőkkel és ügyfelekkel” - a vevő fizetésének kézhezvételekor a szervezet pénztárában;
90.1 "értékesítési bevétel" - a műszak bevételének pénztárgépekkel történő könyvelésekor.
Az „Összeg” mező a pénztárosnak fizetett összeget mutatja. Ebben az esetben a kopekka és a rubel jelzését a "-" jel választja el.
Az "Elfogadva" mezőbe vagy a közreműködő teljes neve kerül beírásra genitivusban (válasz a kérdésre - kitől?), vagy a jogi személy vagy egyéni vállalkozó teljes neve és a közreműködő teljes neve. egyéni, genitivus esetben is.
Az „Indok” mezőbe be kell írni a pénzeszközök befizetésének alapját: hozzájárulás az alaptőkéhez, értékesítési bevétel, banki készpénzfelvétel, áruk/szolgáltatások kifizetése a számla (szerződésszám) szerint stb.
Az „Összeg” mezőben a befizetendő pénzeszközök összegét nagybetűvel írjuk, a kopejkákat pedig számokkal. Érdemes megjegyezni, hogy ha a PKO táblázatos részében a teljes összeget kopeck nélkül jelölte meg, akkor az "Összeg" mezőben csak a teljes összeget kell megadnia szavakkal, kopekkák feltüntetése nélkül. Nem szabad csökkenteni a dörzsölést és a kopejkákat. Ha az összeg tartalmazza az áfát, akkor az "ÁFA-val, ÁFA százalékos és ÁFA összeggel" kerül kiírásra.
A „Pályázat” mezőbe be kell írni azokat az elsődleges dokumentumokat, amelyek alapján a pénz befizetésre kerül.
A két alsó sort a pénztáros és a főkönyvelő írja alá.
A „Nyugta” blokk a „Beérkező készpénzes megbízás” blokkhoz hasonlóan kerül kitöltésre. A pecsétet felhelyezik, a vonal mentén letépik, és átadják a betétesnek.
kattints a kinagyításhoz
A bejövő készpénzes utalvánnyal analóg módon a kimenő készpénzes utalványt akkor kell kitölteni, amikor pénzt kell beérkezni a szervezet pénztárába.
Az RKO-t egységesen, egyetlen példányban állítják össze, és a szervezet pénztárkönyvében tárolják.
Egy kimenő készpénzes megbízás csak egy blokkból áll – a leginkább kimenő készpénzes megbízásból. A szervezet főkönyvelője, könyvelője, könyvelő-pénztárosa, pénztárosa vagy más arra jogosult személy írja alá.
A fogyóeszközt kézzel és számítógéppel is kiírhatja. A kimenő rendelés javítása nem megengedett. Ha hibázik, a parancsot át kell írni. Ellenkező esetben az ilyen dokumentum érvénytelen és sérti a készpénzfegyelmet.
Költségigazolást akkor töltünk ki, ha:
Most nézzük meg lépésről lépésre, hogyan kell helyesen kitölteni egy költségtérítési utalványt.
A „Szervezet” mezőbe írja be a jogi személy vagy egyéni vállalkozó teljes nevét a jogszabályi dokumentumoknak megfelelően.
A "Strukturális felosztás" mezőbe a megbízást kiadó részleg kerül beírásra. Ha nincs megosztottság a szervezetben vagy egyéni vállalkozóban, akkor kötőjelet kell tenni.
Az "OKPO" mezőbe írja be a Statisztikai Hivatal által kiadott OKPO kódot. Ha nem ismeri a kódját, akkor megtalálhatja a Rosstat hivatalos webhelyén.
A „dokumentumszám” mezőt az első számtól kezdődően rendelik hozzá, új év január 1-től kezdődően, és egész évben folyamatosan számozzák december 31-ig. A szervezet jogosult számokhoz előtagot használni.
Az "Összeállítás dátuma" mezőbe az aktuális dátum kerül, mert. az üzleti tranzakció során számlapénztári utalványt állítanak ki.
A „Tartás” és „Jóváírás” oszlopokat a könyvelési tételeknek megfelelően tölti ki, és a könyvelőjük készíti el. De alapértelmezés szerint a "Jóváírás" oszlop 50.1-gyel van kitöltve - mivel ez a szervezet pénztárának számlája. A „Teher” oszlopban a következő számlák egyike lehet:
70 „bérszámfejtés” - a szervezet alkalmazottaival történő készpénzes elszámolás esetén;
51 "elszámolási számla" - pénzeszközök befizetésekor a folyószámlára a szervezet pénztárából;
71 "elszámolások elszámoltatható személyekkel" - a munkavállalónak a vállalkozás szükségleteihez vagy az utazási költségekhez történő előleg kiadásakor;
60 "elszámolás beszállítókkal és vállalkozókkal" - a szállítók készpénzes fizetése esetén.
Az „Összeg” mező a pénztárosnak fizetett összeget mutatja. Ebben az esetben a kopekka és a rubel jelzését a "-" jel választja el. Illetve teljes rubelnél egy fillér is kihagyható.
A „Célkód” mezőt csak akkor kell kitölteni, ha a szervezet kódrendszert használ.
A „Kibocsátás” mezőbe vagy annak a személynek a teljes neve van beírva, akinek a készpénzt kibocsátják genitivusban (válasz a kérdésre - kitől?), vagy a jogi személy vagy egyéni vállalkozó teljes neve és teljes neve az egyed befogadójának a genitív esetben is.
Az „Indok” mezőbe a pénzeszközök kiadásának alapja kerül beírásra: osztalékfizetés, beszállítónak történő kifizetés, beszedés, áruk/szolgáltatások kifizetése a számla (szerződésszám) szerint stb.
Az "Összeg" mezőben a kibocsátandó pénzeszközök összegét nagybetűvel írják, a kopejkákat pedig számokkal. Érdemes megjegyezni, hogy ha az RKO táblázatos részében a teljes összeget kopeck nélkül jelölte meg, akkor az „Összeg” mezőben csak a teljes összeget kell megadnia szavakkal, kopekkák feltüntetése nélkül. Nem szabad csökkenteni a dörzsölést és a kopejkákat.
Bejövő és kimenő készpénzes utalványok elkészítése meghatározott szabályok szerint állítják elő. Nézzük a főbb utasításokat.Bejövő és kimenő készpénzes utalványok azokat az illetékes tisztviselő a vonatkozó művelet befejezése után azonnal aláírja. A hozzájuk csatolt dokumentumokat bélyegzővel vagy „Kifizetett” jelzéssel kell törölni. Ugyanakkor a dátumot fel kell tüntetni, hogy elkerüljük a papírok újrafelhasználását. A jelenlegi szabályok szerint korrekció nem megengedett, még akkor sem, ha azt kikötik.
A jóváírási megbízást egy példányban kell kitöltenie. Az űrlap 2 részből áll. Az első egy közvetlen átvételi megbízás, a második pedig egy letéphető lap - nyugta. Ez utóbbit annak a személynek adják ki, aki hozzájárult az alapokhoz. Az „Alap” sor az elvégzett művelet tartalmát jelzi. Ez lehet például "2017. február 1-i 321-es számla befizetése". A "Beleértve" mezőben az áfa összegét kell megadni. Az összeg számokkal van feltüntetve. Ha az adó nincs megadva, akkor azt írja be, hogy "ÁFA nélkül". A „Jelentkezés” mezőben a rendelést kísérő dokumentumok listája látható. A beszámítási számla a pénzforrástól függően kerül beállításra. Az alosztálykódot a vállalkozás különálló szerkezeti osztályainak üzemeltetői jelzik. A "Terhel" cellában a tervnek megfelelő készpénzszámlát kell tartalmaznia. A bizonylatok számozása végponttól végéig, egy évre van beállítva. Az űrlap nem tartalmazhat soron kívüli számokat vagy kettős kódokat. Az OKPO kötelező feltételnek minősül. Az adatok feltüntetése az állami statisztikai hatóság által kiállított igazolás szerint történik. A szervezet nevét ugyanabban a formában tüntetik fel, mint az alapító okiratban. Ha a vállalkozásnál analitikai kódokat hagynak jóvá, akkor azokat fel kell tüntetni a megrendelésben. A dokumentumon található egy "Cél" cella. Csak megfelelő finanszírozással rendelkező nonprofit vállalkozások töltik ki.
Az átvételi megbízást a számviteli osztály záradékolja. Ha nincsenek a dokumentum jóváhagyására felhatalmazott szakemberek, akkor ezt a vállalkozás vezetője végzi el. A szervezet igazgatója megbízásával a megbízások aláírási kötelezettségét más munkavállalóra is átruházhatja. Egyúttal jelöltségét a vezetőnek egyeztetnie kell a főkönyvelővel. Ha a vállalkozás igazgatója önállóan végez pénzügyi tranzakciókat, akkor bejövő, kimenő készpénzes utalványok, pénztárkönyváltala elkészített és aláírt.
A lenyomatot a nyomtatvány "M. P." jelzésű részén kell elhelyezni. és fogd a nyugtát. A jogszabály a bélyegzésre külön szabályokat nem ír elő. A gyakorlatban az a szokás, hogy a főrészen 60%, a bizonylaton 40%. Néhány ajánlást az Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-i 88. sz. határozata tartalmaz. A jogszabály nem határoz meg konkrét listát sem azon adatokról, amelyeket a pénztáros bélyegzőjére kell helyezni. A korábban kötelezőnek tekintett információkat célszerű a bélyegzőn feltüntetni:
A költségelszámolást is egy példányban állítják ki. Amikor pénzeszközöket adnak ki a munkavállalónak jelentéstétel céljából, az űrlapot az írásbeli nyilatkozatának megfelelően kell elkészíteni. Lehet, hogy szabad formában. A kérelmet a vállalkozás vezetőjének kell aláírnia. Azt állítja:
Az elvégzett művelet az „Ok” mezőben látható. Például lehet "túlköltés visszatérítése a 2017. 03. 02. 123. számú jelentés szerint". A „Pályázat” mezőben az elsődleges és egyéb dokumentumok szerepelnek. Számuk és összeállításuk dátuma megadva. A pályázatok lehetnek pénzeszközök, számlák stb. kiállítására irányuló kérelmek. Regisztráció szabályai f. A KO-2-t az Állami Statisztikai Bizottság 88. számú rendeletével jóváhagyott Módszertani ajánlások írják elő. A kiadási megbízáson korrekció nem végezhető. A dokumentumot a főkönyvelő, vezető vagy az általa megbízott más személy is aláírja. Azok a vállalkozók, akik az adótörvények szerint nyilvántartást vezetnek a költségekről és a bevételekről vagy a fizikai mutatókról, nem adhatnak ki költségelszámolást.
Költségi utalványon történő pénzeszközök kiadásakor a pénztárosnak ellenőriznie kell:
Ezt követően az üzemeltető elkészíti a szükséges összeget, átadja a fizetési bizonylatot az azokat átvevő személynek. A megrendelésben a címzettnek fel kell tüntetnie a rubelek számát (szavakkal) és kopecket (számokkal). A személy aláírását és dátumát is felteszi. Az üzemeltetőnek meg kell számolnia az előkészített pénzt. Ebben az esetben a címzettnek látnia kell, hogyan csinálja a pénztáros. A pénzeszközöket elfogadó entitás a pénzszámláló felügyelete alatt is számítja azokat. Ennek elmulasztása esetén a címzett utólag nem támaszthat igényt a pénztárnál a kiadott összegre. Ezt követően az üzemeltetőnek alá kell írnia a fizetési bizonylatot.
A pénztáros pénzeszközöket kizárólag annak a személynek ad ki, akinek adatait a megrendelésben feltüntették. Utóbbi személyazonosságát igazoló dokumentumot mutat be. Ha a kiadás meghatalmazott útján történik, akkor a teljes név megfelelőségét ellenőrizni kell. címzett, a megbízásban megadott adatok a képviselt személyről. A fizetési nyomtatványhoz csatolják a tényleges címzett jogosultságát igazoló dokumentumot. Ha több fizetés meghatalmazott útján vagy különböző szervezeteknél történik, a megrendelés másolatát csatolják. Az eredetinek az utolsó kiadást kiadó kezelőnél kell maradnia.
A fent tárgyalt bizonylatokat alkotó vállalkozásoknál biztosítani kell a készpénzes tranzakciók ellenőrzését. Ehhez szükséges pénztárbizonylat-napló. Tartalmazza a fizetési űrlapok adatait, mielőtt azok az üzemeltetőhöz átutalásra kerülnek. Az illetmény és más hasonló összegek kiadására vonatkozó kivonatokra kiadott megbízások a pénzeszközök átvételét követően kerülnek be a könyvbe. A megfelelő szabályt az Állami Statisztikai Bizottság 88. számú határozatával jóváhagyott Utasítás rögzíti.
A gyakorlatban gyakran felmerül a kérdés: milyen időszakra van szükség a bejövő és kimenő készpénzes utalványok nyilvántartásának megnyitására? Megjegyzendő, hogy a jogszabályok nem írnak elő határidőt. Ezzel kapcsolatban a folyóirat használati idejével kapcsolatos kérdésekben a könyvelő önállóan dönt. A könyvet egy évre, hónapra, negyedévre nyithatod ki. A megfelelő döntés meghozatalakor figyelembe kell venni a műveletek számát.
A törvényben előírt intézkedéseket azokra a vállalkozásokra alkalmazzák, amelyek nem tesznek eleget a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó követelményeknek. A felelősséget különféle szabályozások határozzák meg. Ezek közé tartozik a 2003. július 25-i 840. számú elnöki rendelet. A közigazgatási szabálysértési törvénykönyv 15. fejezete a 15.1. Rögzíti a készpénzzel való munkavégzés szabályainak megsértéséért való felelősségre vonatkozó intézkedéseket és a készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendjét. A szerződő felekkel történő elszámolásra szánt összegek túllépése, az átvett pénzeszközök (részben vagy teljes mértékben) be nem érkezése, a szabad pénz limiten túli tartására vonatkozó követelmények be nem tartása esetén közigazgatási bírságot szabnak ki: 40-50 minimálbér - tisztviselőknek, 400-500 minimálbér - szervezeteknek.
A rendelések elkészítése nagyon felelősségteljes feladat. Amint fentebb említettük, javítások, hibák és foltok nem megengedettek a dokumentumokban. Az összeállításért felelős üzemeltetőnek emlékeznie kell arra, hogy a megrendelés a szigorú elszámoltathatóság egyik formája. Ezért nem szabad megengedni a dokumentumok sérülését. A szükséges adatok hiányában a teljesített megrendelés érvénytelennek minősül.
A vállalat pénztárából történő készpénzkibocsátás fő nyomtatványa a költségpénztári utalvány (RKO). Minden alkalommal ki kell tölteni, amikor pénzt költenek el gazdasági vagy egyéb tevékenység során. A pénztári műveletek lefolytatásának eljárása lehetővé teszi, hogy a készpénz-elszámolási szolgáltatásokat ne csak olyan vállalkozókra alkalmazzák, akik egyszerűsített változatban vezetnek nyilvántartást.
A 2014-ben hatályba lépett normatív aktus rögzíti, hogy nemcsak a KO-02 formanyomtatvány, hanem a tevékenység igényeinek és sajátosságainak figyelembevételével kidolgozott saját nyomtatványok is alkalmazhatók.
Költségkimutatást készíthet könyvelő, ideértve a főkönyvelőt, a pénztárost, a cégvezetőt (számviteli osztály hiányában a vállalkozásnál) vagy a szerződéssel bevont bérelt szakembert. Ebben az esetben minden szükséges aláírást a szervezet igazgatója lát el.
Nyomdában vásárolt, valamint speciális programokkal kitöltött formanyomtatvány használható. A fogyóeszköz nem tartalmazhat javításokat, ellenkező esetben érvénytelenné válik. Hiba esetén a dokumentumot a megfelelő változatban újra ki kell adni.
A pénzköltés alapja – a munkabér kivételével – a költés irányát megjelölő, a cég igazgatója által aláírt munkavállalói nyilatkozat.
A kiállított nyomtatványt bemutatják a pénztárosnak, aki azt elfogadja, ellenőrzi a kitöltés helyességét, az összes szükséges aláírás meglétét. Aztán kijavítja a naplóban.
A készpénz kiállítása előtt a tisztviselőnek személyazonosító okmányt kell kérnie az átvevőtől. A pénztáros a vele történt egyeztetés után beírja az útlevél vagy egyéb dokumentum adatait a megfelelő oszlopokba. Ezután a pénztár alkalmazottja átutalja a pénzt a címzettnek, akinek meg kell számolnia, és ha az összeg helyes, alá kell írnia a fogyóeszközt.
Fontos! Ha a pénz kibocsátását egy megbízható személy végzi, akkor a meghatalmazást is ellenőrzik az útlevéllel együtt, majd az RKO-ra alkalmazzák.
A munkavállalók bérszámfejtés vagy bérszámfejtés szerinti bért kaphatnak. Ebben az esetben, amikor zárva vannak, a végösszegre vonatkozó kibocsátási megbízásokat is készítenek. Ezután a dokumentumot átadják a pénztárosnak, aki rányomja a „Kifizetett” bélyegzőt. A pénztári jelentéssel együtt a nap végén az RKO benyújtásra kerül a számviteli osztálynak.
Figyelj! Kiadásuk tényéről be kell számolniuk azoknak a munkavállalóknak, akiknek háztartási kiadások fedezésére pénzt adtak. alapján történik a pénz pénztári átvétele.
Nézzünk egy mintát az RKO töltésére.
A dokumentum tetejére a cég neve és kódja az OKPO címtár szerint van írva. Ha az űrlap egy adott egységre vonatkozik, akkor annak nevét alább fel kell tüntetni. Ellenkező esetben "-" kerül ide.
A „Kiadási pénztárbizonylat” dokumentum nevétől jobbra a sorszám és a teljesítésének dátuma szerepel. Ez utóbbinak így kell kinéznie: DD.MM.YYYY.
A számviteli adatok a következő táblázatba kerülnek - a megfelelő terhelési és jóváírási számlák, a szerkezeti felosztások kódjai és az analitikus könyvelés -, ha a vállalkozásban használják. Ezután az RKO összegét számokkal írják fel. A „Célkód” mezőt csak akkor kell kitölteni, ha a vállalat kifejlesztette és használja a szükséges kódrendszert.
A „Probléma” mezőbe a teljes teljes neveket kell beírni. olyan személy, akinek a pénztárgépből pénzt adnak ki. Nem szabad ide beírni a vállalkozás nevét.
NÁL NÉL "Alap" mező a pénz odaadásának okait. Például: "Bérek", "Átadás a banknak", "Napdíj" stb.
Az "Összeg" mezőben a bizonylat összege szavakkal van írva.
NÁL NÉL Alkalmazási mező» feltüntetik azon dokumentumok megnevezését, amelyek alapján ezt a műveletet elvégzik - a munkavállaló kérvénye, bérszámfejtése, nyugta stb.
Ezután a dokumentumot a cég vezetője és a főkönyvelő írja alá, akik személyes aláírásukkal látják el.
Fontos! Az alábbiakban a pénzeszközök címzettjének kézzel kell írnia a kapott összeget szavakkal és rövidítések nélkül, fel kell tüntetnie az átvétel dátumát és személyes aláírását. Ezután fel kell tüntetni a személyazonosító okmány teljes adatait - útlevelek, nemzetközi útlevelek, katonai igazolványok stb.
A készpénzes utalványt a pénztáros dolgozó írja alá. Ezen túlmenően minden kiadási és bevételi készpénzes tranzakció elszámolásra kerül.
Ha a pénzeszközöket jogi személynek bocsátják ki, akkor a munkavállaló - képviselő személyes adatait a „Kiadás” mezőben kell feltüntetni. A „Pályázat” rovatba fel kell írni a pénzátvételi meghatalmazás adatait, amely a kiadási megbízás mellékletét képezi.
A készpénz banknak történő átadásakor a „Kiadás” mezőbe nem írhat „Bevétel átadása”, mivel ez ellentmond a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásának. Ott meg kell adni a teljes nevét. az a munkavállaló, aki ezt a műveletet végzi, a pénz átvételéről szóló okiratot is aláírja.
A számlapénztári utalvány akkor jön létre, ha készpénzt bocsátanak ki egy jogi személy pénztárából. Ez elengedhetetlen a megfelelő könyveléshez.
Hogyan néz ki ez a dokumentum 2019-ben? A jogi személy pénztárából minden készpénzkibocsátáshoz költségmegrendelést kell készíteni.
Az űrlapot manuálisan és speciális automatizált programok segítségével is kitöltheti. Hogyan kell megfelelően elkészíteni a 2019-es költségelszámolást?
Az Oroszországi Bank 373-P számú rendeletének előírásai szerint a KO-2 formájú számla készpénzes utalvány használata megengedett a következő esetekben:
Függetlenül attól, hogy a dokumentumokat kézzel vagy számítógépen készítik, a költségelszámolásokat kizárólag papír formában alkalmazzák.
Ennek oka, hogy a felelős alany, valamint a pénzt elfogadó személy RKO-ján aláírásra van szükség. A költségelszámolás elektronikus digitális aláírással történő igazolását jogszabály nem teszi lehetővé.
A pénztári készpénzkibocsátási folyamat megfelelő lebonyolításához kifizetési utalvány szükséges. A dokumentumon nemcsak az összeg szerepel, hanem az is, aki elfogadta. A kibocsátás indokát fel kell tüntetni.
Az RKO számviteli naplóba történő bejegyzése után aláírása szükséges. A jogi személy vezetője és a főkönyvelő írja alá.
Ezen személyek hiányában a kiadási megbízást a megfelelő jogosultsággal rendelkező személyek igazolhatják. Figyelembe kell venni, hogy a vezető aláírása nem minősül kötelezőnek, ha az szerepel a csatolt dokumentumokban.
A kitöltött nyomtatványt átadjuk a pénztárosnak. Megvizsgálja az irat hűségét, és a címzett személyazonosságát igazoló dokumentumot kér.
A pénztáros kizárólag az RKO-ban megjelölt személy részére jogosult pénzt kiadni. Ha a megrendelésben hiba van, a pénztáros visszaküldi a könyvelési osztálynak. A készpénz kibocsátásakor a pénztáros megköveteli a pénzt átvevő személytől, hogy az „Átvett” rovatba írja alá magát.
Jelzi a kibocsátandó összeget is, amely bármilyen devizában kiadható. A pénzátutalási folyamat befejezése után a pénztáros rögzíti a címzett adatait.
Ezután aláírja, leírja az aláírást, és beírja a művelet dátumát. A csatolt bizonylatokon a pénztáros a „Kifizetett” vagy a művelet időpontját jelző bélyeget bélyegzi.
Jóváhagyták a KO-2 parancs egységes formáját.
A ratifikált „Az Orosz Föderációban történő készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás” 14-21. cikke szerint meg kell felelnie a KO-2 űrlap létrehozására és a szervezet pénztárából történő készpénzkibocsátásra vonatkozó szabályoknak.
A jelenlegi jogszabályi követelmények lényege a következő: „A készpénzes utalványt A5 formátumban adják ki. Egy példányban a főkönyvelő vagy vezető, illetve az őket helyettesítő személyek által hitelesített könyvelő adja ki.
Ezután a dokumentumot be kell jegyezni a KO-3 űrlap regisztrációs naplójába. A fogyóeszköz az üzleti tranzakció lényegét jelöli meg alapként. A csatolt dokumentumok listáját is előírják, feltüntetve számukat és összeállításuk idejét.
A pénztárból a jogi személy tevékenységének végrehajtásával kapcsolatos kiadások elszámoltatható személy részére történő készpénz kiadásakor írásbeli nyilatkozattal összhangban RKO készül.
A kérelem bármilyen formában meg van írva, adatokat tartalmaz a pénzeszközök összegéről, a készpénzkibocsátás időszakáról, a dátumról és a vezető aláírásáról.
Az elszámolandó pénzt átvevő köteles a kibocsátott pénzeszközöket a kibocsátási időszak lejártától vagy a munkába lépés napjától számított három munkanapon belül visszaadni.
A pénzeszközök felhasználását megfelelő dokumentumokkal és dokumentumokkal kell igazolni.
Az előlegjelentés bemutatásához szükséges a számviteli osztály általi ellenőrzés, a vezetőség jóváhagyása és a jelen bizonylat végleges elszámolása.
Pénzt csak akkor lehet a bejelentés ellenében kibocsátani, ha a kötelezett a korábban elfogadott elszámolható pénzösszeg tartozását feltétlenül visszafizeti.
A „Pénzpénz-műveletek végzésének rendje” szerint a bérek kifizetésekor számlapénztári utalvány kiállítása kötelező.
Lehetőség van a CRS elkészítésére is minden egyes munkavállaló számára, a „Bér kifizetése” megjelölésével. A kivonat szerinti munkabér kiadásakor a pénztárosnak, mint átvevő személynek költségelszámolást állítanak ki.
A „Fogadott” oszlopban a teljes név szerepel. pénztáros, az alap a munkavállalók fizetésének kiadása. Az alkalmazás a bérszámfejtés.
Az összeg átvételét a pénztáros írja alá, aki felelőssé válik az átvett összegért.
A számlapénztári fizetési utalvány kivonat szerinti kitöltési mintája csak alapjában tér el a szokásos kitöltéstől, és abban, hogy a címzett maga a pénztáros.
Ennek a dokumentumnak megfelelően a pénztárosnak kell kiállítania a fizetést. A kimutatás szerint bérként kiadott teljes pénzösszegre egy készpénzes utalvány készül.
Általánosságban elmondható, hogy a számla készpénzes utalványának kitöltése nem különösebben nehéz. De mindenképpen vegye figyelembe a dokumentum kitöltésének jellemzőit.
Az okirat hibás vagy nem megfelelő kivitelezése az irat érvénytelenné nyilvánításának alapja lesz.
