Az áruk és anyagok mozgását az elfogadás pillanatától a raktárig, amíg a vállalkozás raktárából el nem kerülnek, dokumentálni kell, és időben tükrözni kell a számviteli nyilvántartásban. A vállalkozás számviteli osztálya felelős a dokumentumok helyességének általános kezeléséért és ellenőrzéséért. Az áruk és anyagok könyvelésében, a tranzakciók és a tranzakciók végrehajtásakor használt dokumentumok könyvelésében meg kell felelni a jogi normáknak és a vállalkozásnál elfogadott számviteli politikának.
A dokumentumok folyamata a vállalkozásnál elvégezhető egységes formák szerint, vagy a módosított 402-ФЗ "Számvitelről" szövetségi törvény szerint. (2016.05.23.) saját dokumentációs űrlapjaink használatával, feltéve, hogy azok minden szükséges adatot tartalmaznak.
Dokumentumok az áruk és anyagok szállítási műveleteinek regisztrálására a vállalkozásnál
| Művelet | anyagokhoz | árukra | késztermékek esetében |
|---|---|---|---|
| Áruk és anyagok átvétele | fuvarlevelek (egységes TORG-12 űrlap), számlák, vasúti fuvarlevelek, számlák, meghatalmazás áruk és anyagok fogadására (pl. M-2, M-2a) | fuvarlevél a késztermékek szállítására (MX-18 űrlap) | |
| Áruk és anyagok elfogadása | átvételi elismervény (M-4), anyagátvételi aktus (M-7) a tényleges átvétel és a fuvarlevél adatai közötti eltérések esetén | az áruk átvételi okirata (TORG-1 űrlap), a termék címkéje van kitöltve (TORG-11 nyomtatvány) | a termékek átvételének nyilvántartása (МХ-5), az adatok a raktári számviteli kártyákra kerülnek (М-17) |
| Az áruk és anyagok belső mozgása | anyagok számlakövetelménye (M-11) | fuvarlevél az áruk belső mozgására (TORG-13) | |
| Áruk és anyagok ártalmatlanítása | gyártási rendelés, raktárból történő kibocsátási rendelés vagy határérték-átvételi kártya (M-8) szabadságkorlátok használatakor, számla a szabadságról (M-15) | számla, fuvarlevél, fuvarlevél (TORG-12 nyomtatvány) | számla, fuvarlevél, fuvarlevél (TORG-12 nyomtatvány), szállítólevél oldalra (M-15) |
| Áruk és anyagok leírása | az elromlott anyagok leírásának cselekményei, a hiányok azonosítása | leírási bizonyítványok (TORG-15, TORG-16) | a leromlott állapotú termékek leírása, a hiányok azonosítása |
| Bármilyen művelet | jelölés a készletkártyán (M-17) | jel a raktárnyilvántartásban (TORG-18) | |
| Elérhetőség -ellenőrzés, egyeztetés a felhasznált adatokkal | nyilatkozatok az anyag- és termelési és árukészletek elszámolásáról (МХ-19), az anyagok rendelkezésre állásának véletlenszerű ellenőrzéséről szóló cselekmények (МХ-14), jelentések az áruk és anyagok tárolási helyeken történő mozgásáról (МХ-20, 20а) , árujelentések (TORG-29) | ||
Számviteli tételek az áruk és anyagok átvételének elszámolásához
| Művelet | Dt | CT | Egy komment |
|---|---|---|---|
| árutól kapott áru (postázás) | Dt 10 | CT 60 | bejövő anyagokhoz |
| Dt 19 | CT 60 | ||
| Dt 68 | CT 19 | a visszatérítendő áfa összegéről | |
| késztermékek érkeztek (elszámolás tényleges áron) | Dt 43 | CT 20 (23, 29) | amikor a tényleges költség szerint számolják el a kapott késztermékek mennyisége szerint |
| késztermékek érkeztek (könyv szerinti érték módszer) | Dt 43 | CT 40 | amikor a könyv szerinti értéket a kapott késztermékek mennyisége szerint számolják el |
| Dt 40 | CT 20 | a tényleges költség összegére | |
| Dt 90-2 | CT 40 | a költség és a könyv szerinti érték közötti különbözet összegével (közvetlen vagy visszafordítás a hónap végén) | |
| árut kapott a szállítótól | Dt 41 | CT 60 | áruk beszerzésének árán |
| Dt 19 | CT 60 | a számlán szereplő áfa összegéről | |
| Dt 68 | CT 19 | a visszatérítendő áfa összegéről | |
| Dt 41 | CT 42 | a kereskedelmi szervezetek mozgástérének összegével |
Az áruk és anyagok raktárak közötti mozgását a megfelelő mérlegszámlán belüli analitikai számviteli számlák levelezése jeleníti meg.
Az áruk és anyagok ártalmatlanítása a gyártásba való átadás, a vevőknek történő kiadás során a következő bejegyzésekből származik:
| Művelet | Dt | CT |
|---|
Általános rendelkezések
Ez az utasítás egységes eljárást határoz meg az anyagi javak elfogadására, elszámolására, tárolására és kibocsátására a raktárkezelés irányításának ésszerűsítése érdekében.
Az utasítások az OOO Sibgeoproekt raktárkezeléséért felelős személyre vonatkoznak (a továbbiakban: „Társaság”).
2. Fogalmak és rövidítések
Működési utasítás - egy dokumentum, amely tartalmazza az eljárást, és részletes leírást tartalmaz arról, hogy egy adott tevékenységet végző személy milyen tevékenységet végez a munkahelyen.
3. Hogyan kell dolgozni
Az áruk és anyagok raktárba történő szállításának következő sorrendje jön létre:
Fontos: a dokumentumokat legkésőbb másnap 12:00 óráig kell benyújtani a számviteli osztályhoz.
A raktárvezető az árukat és az anyagokat a bemutatott szigorú előírásoknak megfelelően adja ki
A követelmény egy számla.
A kezdeményező a TN egyik példányát használja saját könyveléséhez, a másodikat
a TN menedzser-raktáros másolata átadja a számviteli osztálynak, és elkészíti
a számviteli bizonylatok megfelelő tételei: "Egyedi kártya",
"Az áruk és anyagok mozgásának nyilvántartása".
A követelés - a számla könyvelési osztályhoz történő - benyújtásának határideje másnap 17:00 óráig.
Raktár - egy különálló szerkezet, amely csak szabványos műveleteket végez - kirakodás, elfogadás, elhelyezés, tárolás, könyvelés, szállítmányok kötegelt megrendelése, szállítás előkészítése, rakodás, továbbítás, valamint a raktár élettartamát biztosító kiegészítő műveletek - tisztítás, berendezések és helyiségek javítása stb.
e) A nagy raktárakban van egy szállítási osztály vagy expedíció, amely szervezi a szállításokat. A raktárakban számviteli osztály, őr és tűzvédelem található.
Feladatok. A késztermékek átvétele, elszámolása, tárolása és szállítása. Feltételek biztosítása a tárolt termékek biztonságához. A raktáron lévő termékek elszámolása.
A raktár fő funkciói.
Funkciók. A beérkező áruk elfogadása a mennyiség és a minőség ellenőrzésével. A sérült és gyenge minőségű árukra vonatkozó követelések előkészítése, azok hiánya a fogadott páriákban. Az áruk válogatása, szedése, tárolására való elhelyezés ... Racionális tárolás, belső szállítás, csomagolás és termékek előállítása a fogyasztók számára történő szállításhoz. A termékek fogyasztóknak történő szállításához szükséges járművek, gépesített rakodóberendezések, csomagolás és munkaerő igényének meghatározása.
A termékek szállítási feltételeinek összehangolása harmadik felekkel kötött szerződések alapján. A késztermékek tárolási módjainak és módszereinek ellenőrzése. A raktárban lévő termékek nyilvántartása. A termékek biztonságának biztosítása. Kártyák, kamrák, készletek, nyugták és számlák, megrendelések bevételek, kiadások, rendelkezésre állás, termékmérlegek elszámolása a raktárban. A termékek harmadik felek általi elfogadásának megszervezése. Tanúsítványok készítése a késztermékek készleteinek állapotáról. Dokumentáció készítése (törvények, információk, tanúsítványok, levelezés) a termék károsodásáról. A késztermékek szállítására és kirakására vonatkozó megrendelések teljesítésének elszámolása. A szállítási és raktári műveletek magas szintű gépesítésének és automatizálásának biztosítása, a számítógépes rendszerek használata és a szervezet és a munkavédelem szabályozási feltételei. A termékek vételével és értékesítésével kapcsolatos tevékenységek összehangolása a szabad raktárterület rendelkezésre állásával. Jelentések készítése a raktárterületek betöltéséről. Harmadik féltől származó szervezetek termékeinek tárolási árainak előírt módon történő kialakítása. Részvétel a vállalkozáshoz érkező vevői követelések figyelembevételében. Az áruk biztonságának biztosítása a sérülésektől és lopásoktól. A tárolási rendszer betartása és a készletek megszervezése az átminősítés elkerülése érdekében, az áruk leggazdaságosabb elhelyezése. Az adatbázis időben történő frissítése az alkatrészek tárolási címének megváltoztatásakor. Áruk kiválasztása, csomagolása és szállítása a vevői megrendelések szerint. Az árumozgás operatív és pénzügyi elszámolásának vezetése. A cikkváltozások szállítók általi ellenőrzése. Az illikvid eszközök felhalmozódásának megakadályozása. Leltárleltár, a tényleges rendelkezésre állás számítógépes számviteli adatokkal való megfelelőségének véletlenszerű ellenőrzése. Fogadott és szállított áruszállítmányok továbbítása. A raktár élettartamának biztosítása (helyiségek javítása, hő-, víz- és energiaellátás stb.) A hatékony tervezés biztosítása, a rendelkezésre álló kapacitásnak és a munkaerőnek megfelelően. A munkavállalók, ügyfelek, gépek, berendezések és a vállalat biztonságának biztosítása a szigorú biztonsági intézkedések bevezetésével és azok végrehajtásának ellenőrzésével. A raktári tevékenységek eredményeinek elemzése a megállapított kritériumok szerint. A raktár mennyiségének hatékony kihasználása, a raktári berendezések optimalizálása, a költségek minimalizálása, a terméketlen időfogyasztás csökkentése. Analitikai anyagok és előrejelzések készítése a vállalkozás menedzsmentjéhez szükséges megoldások kifejlesztéséhez.
Jogok. A késztermék -raktárnak joga van: - a raktárra bízott feladatok elvégzéséhez szükséges információkat kérni és megkapni a vállalkozás minden strukturális részlegétől; - nem fogad el tárolási hibákat, hiányos termékeket; - magyarázatokat, ajánlásokat és utasításokat ad a raktár hatáskörébe tartozó kérdésekben; - javaslatokat tenni a vállalkozás vezetésének a raktári dolgozók anyagi és fegyelmi felelősségre vonására az ellenőrzések eredményei alapján a jogszabályoknak megfelelően; - megbeszéléseket tartani és részt venni a vállalatnál a termékek értékesítéséről tartott értekezleteken. A raktárvezető jogosult megismerkedni a vállalatvezetés határozattervezeteivel a vállalkozás raktárgazdálkodásával kapcsolatban, valamint javaslatokat tehet a kiemelkedő munkavállalók ösztönzésére és a büntetés kiszabására a termelés és a munkafegyelem megsértői tekintetében.
Kapcsolatok. Az e rendeletben előírt funkciók ellátásához és jogainak gyakorlásához a késztermékraktár önállóan kölcsönhatásba lép a termelési egységekkel a következők beszerzésének kérdéseiben: - késztermékek a jóváhagyott nómenklatúra szerint; - dokumentáció a termékek szállításáról; - adatok a termelő raktárakban lévő termékkészletekről; - javaslatok a termékek késztermékek raktáraiba történő szállításának feltételeinek és ütemezésének megváltoztatására. A termelési és feladási részleggel a következők megszerzésére: - tervek a termékek előállítására vagy vásárlására; - normatív tervezésű számítások a tartalékok normáinak meghatározására; - információk a termékek elfogadásáról és szállításáról. A számviteli osztállyal a következők beszerzésére: - adatok a termékek mozgásáról; - a raktárban lévő termékkészletek normái; - a természetes veszteség normái; - a termékleltár eredményei; - raktári számviteli dokumentáció; - jelentések a vállalkozóknak szállított termékekről; - információk a raktárban lévő termékkészletek állapotáról; - információk a termékek kirakodásával és szállításával kapcsolatban felmerült költségekről; - információk a termékek romlásáról, sérüléséről, elvesztéséről; - a termékek leírása.
A raktározás különleges helyet foglal el a vállalkozások gazdasági tevékenységében. A raktárak normális munkaszervezéséhez ajánlott a raktárak munkájáról szóló megfelelő rendelet elkészítése és jóváhagyása.
Ebben a cikkben a meghatározott belső szabályozási dokumentum felépítésére összpontosítunk, amely lehetővé teszi az érdekelt vezetők számára, hogy megfelelően előkészítsék azt.
Alapvetően ... A kidolgozás alatt álló dokumentum általános rendelkezései.
Ennek a fejezetnek tartalmaznia kell a raktárak fogalmát, rendeltetését, valamint az elvégzett műveleteket és magát a személyzeti struktúrát.
Például. Raktárak kinevezése.
A raktárakat rendeltetésük szerint a következő típusokra osztják.
- ipari - alapanyagok, alkatrészek, anyagok stb. raktárai;
- árutovábbítás és átrakás - az állomásokon, kikötőkben stb. található raktárak, áruk ideiglenes tárolására szolgálnak stb.
Fontos. A rendeletben rögzíteni kell a felelősség kérdéseit. Így nézhet ki:
„A személyzeti felépítésnek és a személyzeti listának megfelelően minden raktári személyzet pénzügyileg felelős személy.
Az áruk tárolásával kapcsolatos személyes felelősség növelése érdekében a teljes felelősségről szóló kollektív (brigád) megállapodásokat, valamint a teljes egyéni felelősségről szóló megállapodásokat kiosztják az összes raktári alkalmazott között ... ".
Ezenkívül a rendelet tükrözi az ellenőrzés és a feladatok ellátásának kérdéseit.
Második. A fejezet a raktárak elrendezésével kapcsolatos.
A raktárak általában szállítási útvonalak közelében találhatók. Tilos raktárakat elhelyezni iskolák, óvodák, kórházak stb. Közelében.
A fejezetben részletesen le kell írni felszerelésüket, be- és kirakodási helyüket, áruk tárolási területeit stb.
Is, fontos, tegyen meg minden intézkedést, amely az áruk biztonságának és az emberek biztonságának biztosításával kapcsolatos a raktár területén és helyiségeiben.
Ezeknek a következő intézkedéseknek kell lenniük:
- az épületek között tűzszüneteket kell tartani;
- szabadtéri tűzoltó vízellátás;
- belső tűzoltó vízellátás;
- automatikus tűzoltást vagy automatikus tűzjelzőt kell felszerelni;
- füstgátló rendszer;
- elsődleges tűzoltó eszközök, az előírásoknak megfelelően;
- vészkijáratok;
- elektromos hálózatok és elektromos berendezések a megállapított szabályok követelményeinek megfelelően.
A rendeletnek tükröznie kell azt a tényt, hogy a raktárak belső helyiségeit biztonságos világítással, szellőzéssel és fűtéssel kell ellátni.
Harmadik. Munkahelyek szervezése.
A rendelettervezetnek tükröznie kell maguknak a raktáraknak a felszerelését.
- külön öltözők a személyzet számára (férfi és női) a szükséges számú szekrénnyel;
- zuhanyzók és WC -k;
- étkezési helyek;
- pihenőhelyek (dohányzás, stb.);
- Szaniter létesítmények.
Az öltözőkben - beleértve a pihenőhelyeket is - elfogadott szabványoknak megfelelően minden dolgozó esetében a területnek legalább 2 négyzetméternek kell lennie.
Ezenkívül minden raktárt fel kell szerelni a szakemberek számára kialakított munkaállomásokkal, amelyeknek az áruk mozgási területén kívül kell lenniük.
A ki- és berakodási műveletekhez kapcsolódó személyzetet speciális egyenruhában kell biztosítani.
A raktárakban a munkahelyek megszervezése és létrehozása az épület (helyiségek) elrendezésének figyelembevételével történik.
Negyedik. A rendeletben fel kell tüntetni a raktár szervezetével és tevékenységével kapcsolatos összes engedély listáját is. Minden raktárban a vezetőnek rendelkeznie kell minden szükséges engedéllyel, kezdve a Chartától és egy információs standon.
Ötödik. A raktári szabályozásnak rendelkeznie kell a be- és kirakodási műveletek általános biztonsági követelményeivel.
Minden raktárnak ki kell dolgoznia és jóvá kell hagynia a személyzet munkavédelmi utasítását.
A raktárüzem biztonsági intézkedéseinek betartásának fő kérdései a következőkre vannak bízva: a raktár vezetője és helyettesei, osztályvezetők a termelési tevékenységek területén, raktárak.
A be- és kirakodási időszakban a munkavédelmi intézkedések betartásának azonnali tisztviselője a raktáros, az ellenőrzést a raktár vezetője és / vagy helyettesei végzik.
Hatodik ... Az áruk biztonságos mozgása. Meg kell határozni az áruk kézi kezelésére vonatkozó követelményeket.
A terheléssel végzett kézi munka a következőkből áll:
- rakományok leszállása platformokról (kocsik, konténerek stb.);
- teher emelésére platformokra;
- az áruk mozgása mind a raktáron belül, mind a raktárból a peronokra.
Hetedik. Az áruk átvételének, raktározásának, elszámolásának és raktárban való tárolásának kérdései.
Az áru átvételét a raktárban a raktárosok végzik a raktárvezető vagy helyettesei közvetlen felügyelete és ellenőrzése mellett.
Az áruk elfogadásában részt vevő tisztviselőknek munkájuk típusától (végzettség, árutudás, tapasztalat) hozzáértőnek kell lenniük.
Nyolcadik. Az áruk mozgásának kezelése.
Az áruk szállítása az ügyfelekhez (fogyasztókhoz) a logisztikához rendelt feladatok és felelősségek szerint történik.
Az áruk raktári kezelésének logisztikája összetett és sokrétű, a beszerzéstől, tárolástól, szállítástól, szállítástól stb.
Kilencedik. Leltár. A rendeletben a meghatározott folyamat fejlesztőinek a számviteli normáknak és követelményeknek megfelelően kell részletezniük.
Végül egy utolsó dolog.
Raktári teljesítményértékelés és tevékenységek ellenőrzése.
A raktár munkájának értékeléséhez három mutatócsoportot használnak:
- a raktár intenzitása;
- a tárolók hatékony kihasználása;
- az áruk biztonsága és a raktár pénzügyi teljesítménye.
A raktár tevékenységeinek ellenőrzését a következő mutatók határozzák meg: rendelések elérhetősége, készletek rendelkezésre állása, a raktár beszállítói feltöltése, illikvid eszközök, jövedelmezőség, személyzetterhelés, az áruk mozgására tervezett készletek.
Azt is meg kell jegyezni, hogy a tároló létesítmények megszervezésére vonatkozó, a rendelet által jóváhagyott követelmények be nem tartása a tisztviselőkkel szembeni felelősséget von maga után, egészen a bűnözőkig.
A raktárakra vonatkozó szabályozás a fő belső szabályozási dokumentum, amely szerint minden gazdasági raktári tevékenység zajlik.
Gyere vissza
250. A készletek szervezetekben történő tárolására létrehozzák:
a) központi (alap) raktárak, amelyeket közvetlenül a szervezet vagy szolgáltatás (osztály) vezetője irányít az ellátás és értékesítés területén. A központi raktáraknak általában speciálisnak kell lenniük, különösen azokban az esetekben, amikor a szervezet rendelkezik olyan anyagokkal, amelyek különböző tárolási módokat igényelnek. A késztermékek tárolására általában külön raktárak jönnek létre;
b) üzletek, fióktelepek és a szervezet egyéb részlegeinek raktárai (raktárai).
251. Nem szabad megengedni a szükségtelen közbenső raktárak és raktárak létrehozását, valamint az anyagkészletek egyik raktárból a másikba történő áthelyezését.
252. A szervezet parancsára minden raktárhoz állandó számot rendelnek, amelyet minden, a raktár működésével kapcsolatos dokumentumon feltüntetnek.
253. A raktárakat (raktárakat) fel kell szerelni használható mérlegekkel, egyéb szükséges mérőműszerekkel, mérőedényekkel és tűzoltó berendezésekkel. A mérőeszközöket rendszeresen ellenőrizni kell (újra meg kell vizsgálni) és meg kell jelölni a márkát.
A nyílt tároláshoz használt anyagokhoz speciálisan kialakított területek vannak felszerelve.
254. A raktárakban (raktárakban) az anyagkészleteket szakaszokba helyezik, és azokon belül - csoportokban, típusban és fokozatban - méretekben az állványokon, polcokon, cellákban, dobozokban, tartályokban, zsákokban és egyéb tartályokban, valamint halomban.
A készletek elhelyezésének biztosítania kell azok megfelelő tárolását, gyors visszakeresését, kiadását és a rendelkezésre állás ellenőrzését.
Általános szabály, hogy a készletek tárolási helyéhez címkét csatolnak, és a cellákra (dobozokra) (például ragasztott papírlapokra vagy címkékre) feliratokat készítenek, amelyek jelzik az anyag nevét, megkülönböztető jellemzőit (márka , cikk, méret, fokozat stb.), készletszám, mértékegység és ár.
255. A raktárakban (raktárakban) be kell tartani az anyagkészletek (hőmérséklet és páratartalom stb.) Megfelelő tárolási rendszerét annak érdekében, hogy megakadályozzák azok romlását és a szükséges fizikai, kémiai és egyéb tulajdonságok elvesztését.
256. Az egyes raktárak készleteinek elfogadását, tárolását, felszabadítását és elszámolását az illetékes tisztviselők (raktárvezető, raktáros stb.) Bízzák meg, akik felelősek a rájuk bízott készletek helyes befogadásáért, felszabadításáért, elszámolásáért és biztonságáért, valamint a műveletek helyes és időben történő nyilvántartásba vételére az elfogadás és felszabadítás érdekében.
Ezekkel a tisztviselőkkel az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően megállapodásokat kötnek a teljes anyagi felelősségről.
257. Ha egy szervezet, egy alegység személyzete nem rendelkezik raktári vezetői (raktáros) munkakörrel, akkor feladatai a szervezet másik alkalmazottjára ruházhatók, a vele kötött, teljes anyagi felelősségről szóló megállapodás kötelező megkötésével.
258. A raktárvezetők, raktárosok és más anyagilag felelős személyek felvételét és felmentését a szervezet főkönyvelőjével egyetértésben hajtják végre.
A raktárvezető, a raktáros és más anyagilag felelős személyek csak az általuk birtokolt készletek teljes leltározása és a törvény értelmében más, anyagilag felelős személy részére történő átruházása után menthetők fel tisztségükből. Az átvételi és átruházási aktust a főkönyvelő (vagy az általa felhatalmazott személy) hagyja jóvá, és a szervezet vezetője (vagy meghatalmazottja) hagyja jóvá, a részlegek raktárai (raktárai és egyéb tárolóhelyei) esetében pedig a megfelelő műhely (részleg) vezetője.
259. A szervezet főkönyvelőjének a készletek elszámolása, a számviteli dokumentumok elkészítése és benyújtása, valamint a jelentések (információk) tekintetében kiadott parancsai (utasításai) kötelezőek a raktárkezelők, raktárosok, szállítmányozók és más anyagilag felelős személyek és tisztviselők számára, valamint alkalmazottai.
260. A szervezet és a divíziók raktáraiban (raktáraiban) tárolt készletek (pl. Anyagok, konténerek, áruk, állóeszközök, késztermékek stb.) Elszámolása nyilvántartási kártyákon történik minden név, fokozat, cikk, márka, az anyagi értékek mérete és egyéb megkülönböztető jellemzői (fajtaelszámolás). A számviteli munka automatizálásakor a fenti információkat a számítógépes technológia mágneses (elektronikus) hordozóin generálják.
261. A raktárakban az anyagkészletek mennyiségi fajtaszámlálását rögzített mértékegységekben, az ár és a mennyiség feltüntetésével vezetik, kivéve a jelen Módszertani Utasítás 264. bekezdésében meghatározott eseteket.
262. A mérőeszközök és -eszközök, mérőedények, valamint a működő raktárakban (raktárakban) lévő állóeszközök (azaz rendeltetésszerűen használt, és nem tárolásban lévő) tárgyi eszközök elszámolása ugyanabban a sorrendben történik, mint a vonatkozó értékek elszámolása a szervezet más részeiben.
263. A raktári számviteli kártyákat egy naptári évre nyitja meg az ellátási szolgáltató (ellátás - marketing) szervezet. Ebben az esetben a kártyákon megadott adatokat kell kitölteni: raktárszám, az anyagi javak teljes neve, fokozat, cikk, márka, méret, cikkszám, mértékegység, kedvezményes ár, év és egyéb adatok.
Az anyag minden készletszámához külön kártya nyílik meg.
A raktári számviteli kártyákat a szervezet számviteli szolgálata egy speciális nyilvántartásban (könyvben), gépesített feldolgozás esetén - megfelelő géphordozón regisztrálja. A kártyára történő regisztrációkor feltüntetik a számviteli szolgálat alkalmazottjának vagy a szervezetben a számviteli feladatot ellátó szakembernek a kártyaszámát és vízumát.
A kártyákat a raktárvezetőnek (raktárosnak) adják ki a nyilvántartásba való beérkezés ellenében.
A beérkezett raktári regisztrációs kártyákban a raktárvezető (raktáros) kitölti az anyagi értékek tárolóhelyeit jellemző adatokat (állvány, polc, cella stb.).
264. A szervezet és az osztályok raktáraiban (raktáraiban) tárolt anyagkészletek könyv szerinti árait a szervezet raktári számviteli kártyáján rögzítik.
A kedvezményes árak változása esetén további bejegyzések történnek a kártyákon, azaz az új ár feltüntetésre kerül, és mióta érvényes.
Ha a szervezet a beszállítók árait vagy az anyagok tényleges költségét használja könyvárként:
a) minden árváltozáskor új készletellenőrző kártyát nyitnak;
b) az árváltozásoktól függetlenül ugyanazon a kártyán vezetik a könyvelést. Ebben az esetben az "Ár" sorban lévő kártyák "Szállító ára" vagy "Tényleges költség" jelzik. Minden tranzakcióhoz új árat rögzítenek.
Ha a könyvelési szolgáltatás az anyagokat a mérleg módszerének megfelelően rögzíti, a kártyákat forgólap formájában tölti ki, feltüntetve az egyes műveletek árát, mennyiségét és összegét a nyugtán és a kiadáson, az egyenlegek mennyiségenként jelennek meg és összege. A kártyákon szereplő összegeket rendszerint a számviteli szolgálat alkalmazottja készíti el. A szervezet vezetőjének döntésével a főkönyvelő javaslatára ez a munka hozzárendelhető ahhoz a személyhez, aki a raktári számviteli kártyákon nyilvántartást vezet.
265. A készletek (bevétel, ráfordítás, egyenleg) mozgásának elszámolását a raktárban (a raktárban) közvetlenül a pénzügyileg felelős személy (raktárvezető, raktáros stb.) Végzi. Bizonyos esetekben megengedett a raktári számviteli kártyák karbantartását a kezelőkre bízni a főkönyvelő engedélyével és a pénzügyileg felelős személy hozzájárulásával.
Miután a kártya teljesen kitöltésre került a készletek mozgásának későbbi nyilvántartásaihoz, kinyílik ugyanazon kártya második lapja és az azt követő lapok. A kártyalapok számozottak és varrottak (tűzve).
A kártya második és további lapjait a számviteli szolgálat munkatársa hagyja jóvá a következő ellenőrzés során.
A készletek mozgásának elszámolásának automatizálása (gépesítése) esetén az e bekezdésben meghatározott számviteli dokumentáció és a működési számvitel halmozódó nyilvántartásai megjeleníthetők a számítástechnika mágneses (elektronikus) hordozóin.
266. Az előírt módon kiállított és végrehajtott elsődleges dokumentumok (átvételi elismervények, követelések, számlák, fuvarlevelek, egyéb nyugta- és kiadási dokumentumok) alapján a raktárvezető (raktáros) bejegyzéseket készít a raktári számviteli kártyákon, a tranzakció dátuma, a dokumentum neve és száma, valamint a művelet összefoglalása (kitől kapta, kinek adta ki, milyen célból).
A kártyákon minden egyes műveletet, amelyet egy adott elsődleges dokumentum tükröz, külön rögzítenek. Ha ugyanazon a napon több azonos (homogén) műveletet hajtanak végre (több dokumentum esetében), akkor egy bejegyzés történhet, amely tükrözi a dokumentumok teljes összegét. Ebben az esetben egy ilyen bejegyzés tartalma felsorolja az összes ilyen dokumentum számát, vagy összeállítja azok nyilvántartását.
A készletellenőrző kártyák bejegyzése a tranzakciók napján történik, és az egyenlegek naponta jelennek meg (ha vannak tranzakciók).
Az anyagok kiadásával kapcsolatos adatok közzététele a határkerítés kártyáktól a raktári számviteli kártyákig a kártyák lezárása után, de legkésőbb a hónap utolsó napján elvégezhető.
A hónap végén a kártyák megjelenítik a bevételek és kiadások forgalmának összesített összegét, valamint az egyenleget.
267. A szervezet számviteli szolgálatának munkatársai, akik nyilvántartást vezetnek a készletekről, kötelesek szisztematikusan, a szervezet által meghatározott időn belül, de legalább havonta egyszer, közvetlenül a raktárakban (a raktárakban) végezni. a raktárvezető (raktáros) jelenléte, aki ellenőrzi a raktári műveletekről szóló elsődleges dokumentumok időszerűségét és helyességét, a raktári könyvelési kártyákon végzett műveletek nyilvántartását (könyvelését), valamint a végrehajtott dokumentumok teljességét és időben történő kézbesítését szervezet.
A könyvelési szolgálatban lévő anyagok elszámolásának mérlegmódszerének fenntartásakor a számviteli szolgálat munkatársa ellenőrzi a raktári könyvelési kártyákon lévő összes bejegyzést az elsődleges dokumentumokkal, és aláírásával megerősíti a kártyákon lévő egyenlegek megjelenítésének helyességét. A kártyák dokumentumokkal való összeegyeztetése és a műveletek ellenőrzési aláírással történő megerősítése akkor is elvégezhető, ha a könyvelési szolgálat forgalmi lapok segítségével vezeti az anyagok nyilvántartását.
Amikor a számviteli kártyákat a szervezet számviteli szolgálatában tartja (a fordítási módszer első változata), a számviteli szolgáltatási kártyákat összehasonlítják a raktári kártyákkal.
268. Az anyagilag felelős személyek kötelesek a számviteli szolgálat könyvvizsgáló alkalmazottjának kérésére anyagi értékeket bemutatni a rendelkezésre állás ellenőrzéséhez.
269. Rendszeresen, a szervezetben a munkafolyamat ütemtervében meghatározott időkereten belül a raktárvezetők (raktárosok) kötelesek átadni, a számviteli szolgálat vagy a szervezet más részlege (például számítógépközpont) alkalmazottai pedig fogadja el tőlük az elsődleges számviteli dokumentumokat, amelyek a raktárakban (kamrában) letettek (végrehajtottak) a megfelelő időszakra.
Az elsődleges számviteli dokumentumok elfogadását és kézbesítését rendszerint egy nyilvántartás összeállításával készítik el, amelyen a számviteli szolgálat vagy a szervezet más részlegének alkalmazottja aláírja a dokumentumok átvételét.
A limit kerítés kártyákat a raktár szállítja a limit felhasználása után. A hónap elején ki kell osztani az előző hónap összes kártyáját, függetlenül a limit felhasználásától. Ha a határkerítés kártyát negyedévre adták ki, akkor azt a következő negyedév elején visszaküldik, a folyó negyedév második és harmadik hónapjának elején pedig a negyedéves kártyák havi szelvényeit adják vissza, ha kuponokat bocsátottak ki.
A limitkerítés kártyák leszállítása előtt adataikat a kártyák bolti másolataival ellenőrzik (a kártyák két példányban történő karbantartása esetén). Az egyeztetést a raktárvezető (raktáros) és az anyagokat befogadó szervezeti egység felelős alkalmazottjának aláírása igazolja.
270. Az ellenőrzéseket végző számviteli szolgálat munkatársai beszámolnak a szervezet főkönyvelőjének a raktárakban (raktárakban) elvégzett ellenőrzések eredményeiről, valamint a feltárt hiányosságokról és jogsértésekről, valamint a megtett intézkedésekről.
Ha a raktár (raktár) véletlenszerű ellenőrzése során hiányokat, károkat, többleteket fedeztek fel, azokat egy olyan aktusban állítják össze, amely alapján a többletek felhalmozódnak, és a hiányokat és veszteségeket egyidejűleg leírják. értékük figyelembe vétele az "Értéktárgyak károsodása miatti hiányok és veszteségek" számlán.
Az ellenőrzések eredményei alapján a szervezet főkönyvelője köteles tájékoztatni a szervezet vezetőjét a feltárt hiányosságokról és jogsértésekről.
271. Amikor a címzettek aláírásával ellátott anyagokat közvetlenül a raktári számviteli kártyákon ad ki, kiadási dokumentumok összeállítása nélkül (e módszertani utasítás 99. pontja), a raktári számviteli kártyákat minden hónap végén átadják a számviteli szolgálatnak vagy más a szervezetnek a nyilvántartás szerinti felosztása és a feldolgozás után (a megfelelő számviteli nyilvántartások elkészítése) visszakerülnek a raktárba.
Számítógépes technológia használatakor a kártyákat átviszik a számítástechnikai központba, és az adatok bevitele után visszaküldik a raktárba.
272. Ha a szervezet egyes részlegeinek (ágazatok, iparágak, műhelyek, leánygazdaságok stb.) Raktárai (raktárai) a szervezet számviteli szolgálatától távol helyezkednek el, akkor az elsődleges számviteli dokumentumok fogadása és ellenőrzése közvetlenül a szervezet vagy más divíziós szervezetek (például adatközpont) számviteli szolgálatában kell elvégezni.
Ebben az esetben az elsődleges könyvelési dokumentumokat benyújtják (átruházják, elküldik) a szervezet megfelelő részlegeinek, a dokumentumok kézbesítési nyilvántartásával, amelyben a benyújtandó dokumentumok száma és neve szerepel.
Ezenkívül a raktárvezető (raktáros) ugyanezen időkereten belül benyújtja a szervezet meghatározott részlegéhez a jelentési hónap vagy negyedév végén az anyagmérlegről szóló kimutatást. Az anyagmérleg kimutatásának formáját, elkészítésének eljárását és a benyújtás gyakoriságát a szervezet vezetője a főkönyvelő javaslatára határozza meg.
A számviteli szolgálat alkalmazottjának a főkönyvelő által megállapított határidőn belül, vagy a jelen Módszertani Utasítás 277. pontjában meghatározott módon kell elvégeznie ellenőrzéseket a távol található raktárakban (raktárakban) (jelen Módszertani utasítás 267. bekezdése).
273. A naptári év lejárta után a készlet -számviteli kártyákon megjelennek a következő év január 1 -jei állapotú egyenlegek, amelyek átkerülnek a következő év újonnan megnyitott kártyáira, és az elmúlt év kártyái zárva vannak ( vannak jelölve: "az egyenleg átkerült az N év 200_ kártyájára ..."), összevarrják (szegélyezik) és átadják a szervezet archívumának.
Az ellátási (ellátási és értékesítési) szolgáltatás vezetőjének utasítására és a főkönyvelő engedélyére a következő naptári évben tárolhatók (folytathatók) a raktári számviteli kártyák. Szükség esetén az év közepén új kártyákat lehet bezárni és kinyitni.
274. A raktárakban (raktárakban) a raktári számviteli kártyák helyett engedélyezett a nyilvántartás vezetése a raktári könyvelési könyvekben.
A leltárkönyvekben minden cikkszámhoz személyes fiók nyílik meg.
A személyes fiókok a kártyákkal azonos sorrendben vannak számozva. Minden személyes fiókhoz egy oldal (lap) vagy a szükséges számú lap van kiosztva. Minden személyes fiókban megadják és kitöltik a raktári számviteli kártyákon megadott adatokat.
A könyv elején vagy végén található a személyes számlák tartalomjegyzéke, amely feltünteti a személyes számlák számát, az anyagi javak nevét és megkülönböztető jellemzőit, valamint a könyvben szereplő lapok számát.
A raktári könyveket számozni és fűzni kell. A könyvben szereplő lapok számát a főkönyvelő vagy az általa felhatalmazott személy aláírása és a pecsét (ha van pecsét) igazolja.
(az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2016.2.10.10 -i N 191n. végzésével módosítva)
A raktári könyveket a szervezet számviteli szolgálatánál regisztrálják, amelyről bejegyzést tesznek a könyvbe a nyilvántartási szám feltüntetésével.
A szervezet eltérő eljárást vezethet be a raktári könyvelési könyvek nyilvántartásba vételére.
275. A készletek raktári elszámolása számítógépes technológia segítségével végezhető el. Ebben az esetben az üzemeltető (raktáros) közvetlenül a számítógépes berendezésbe írja be a raktári nyilvántartási kártyákon megadott információkat (adatokat), és az elsődleges könyvelési dokumentumok adatait.
Bizonyos időtartamokra, de legalább havonta egyszer forgalmi lapot (táblázat) készítenek az anyagi javak mozgásáról, amely tükrözi:
- személyes fiókok száma;
- készletszámok (ha vannak);
- az anyagi javak megnevezése és megkülönböztető jellemzői;
- Mértékegység;
- a beszámolási időszak eleji egyenleg;
- érkezés a jelentési időszakra;
- a jelentési időszak költségei;
- a jelentési időszak végén fennálló egyenleg.
A "beszámolási időszak bevételei" és "a beszámolási időszak költségei" műveletek, valamint a bevételek és ráfordítások eredményei oszlopokban jelennek meg. A megjelölt oszlopokban található forgalmi lapon csak a bevételre és ráfordításra vonatkozó összes adat tükröződhet. Ebben az esetben, ha szükséges, minden cikkszámhoz külön táblázatokat (nyomatokat) készítenek a fordulatokról, feltüntetve minden bevételi és kiadási műveletet.
Ezenkívül szükség esetén a mérlegek külön -külön is összeállíthatók, feltüntetve az egyes időpontokban fennmaradó készleteket (azaz forgalom megadása nélkül).
Amikor a raktári elszámolást gépesített módon végzik, a raktári számviteli kártyákat nem lehet vezetni.
A tranzakciók gépesített feldolgozása esetén a számviteli szolgálatnak megfelelő ellenőrzést kell gyakorolnia az anyagi javak mozgása felett, a jelen szakaszban foglaltaknak megfelelően.
276. Az anyagok kis nómenklatúrája és kis forgalom mellett megengedett a havi anyagjelentések vezetése a szervezet vagy osztályok összes vagy egyes raktáraiban (raktáraiban) a raktári számviteli kártyák (könyvek) helyett.
A havi anyagjelentés tükrözi a raktári számviteli kártyákon elérhető adatokat (részleteket), a hónap eleji anyagmérleget, a hónap bevételeit és kiadásait, valamint a hónap végi egyenleget. Ugyanakkor több oszlop is rendelhető a bevételek és kiadások nyilvántartására, beleértve az anyagok (szállítóktól, a szervezet más raktáraiból és részlegeiről stb.), Szabadságra (termelési részlegekhez, iparágak és gazdaságok kiszolgálása, eladás stb.) és / vagy milyen célokra.
A havi anyagjelentések általában olyan anyagokat tükröznek, amelyek esetében mozgás történt (bevétel vagy ráfordítás) egy adott hónapban. Ebben az esetben minden negyedév elején mérleget kell készíteni az ebben a raktárban (kamra) található anyagok teljes nómenklatúrájáról.
Az anyagi jelentések az anyagi javak összegét (bevétel, ráfordítás és egyenleg szerint) is feltüntetik. Az összeget a szervezet számviteli szolgálata vagy a számviteli funkciót ellátó szakember, vagy a raktárvezető (raktáros) tölti ki (adózás).
A lényeges jelentéseket az összes elsődleges dokumentum csatolásával a szervezet számviteli szolgálatához kell benyújtani a szervezet által meghatározott feltételek mellett. A raktárak (raktárak) listáját, ahol havi anyagjelentéseket vezetnek, a jelentés formáját, elkészítésének, benyújtásának és ellenőrzésének eljárását a szervezet vezetője a főkönyvelő javaslatára határozza meg.
277. Azokban a szervezetekben, amelyek rendelkeznek belső ellenőrzési szolgáltatással, a szervezet raktáraiban és más tárolóhelyeken az anyagi javak mozgásának ellenőrzésére szolgáló funkciókat, vagy ezen funkciók egy részét a meghatározott szolgálat láthatja el. A szervezet vezetőjének döntése alapján ezt a munkát az ellenőrző szervezet elvégezheti az ellenőrzési szolgáltatások nyújtásának folyamatában.
Készletszabályozás A számviteli számlák leltára
A tárgyi eszközök kiadhatók a raktárból a gyártásba, valamint egyéb okokból történő értékesítésük és értékesítésük esetén.
Az anyag termelésre bocsátása az anyagok kiadása a raktárból, raktárból közvetlenül a termékek előállításához, a munka elvégzéséhez és a szolgáltatások nyújtásához, valamint a szervezet irányítási igényeihez.
A raktár felépítésének módjától függően az anyagokat a megállapított normáknak megfelelően és a megfelelő mértékegységekben adják ki az alábbiak szerint:
vagy a szervezet részlegeinek raktáraiba, majd onnan közvetlenül a termelésbe - a szakaszokhoz, csapatokhoz és munkahelyekhez;
vagy közvetlenül az alosztályokhoz, ha nincsenek bennük raktárak.
Meg kell jegyezni, hogy a raktárosok anyagokat engednek ki a raktárból a szigorúan meghatározott alkalmazottaknak. Azoknak a személyeknek a listáját, akik jogosultak anyagokat kapni a raktárakból, valamint az aláírásuk mintáit, meg kell egyezni a szervezet főkönyvelőjével, és közölni kell az anyagokat kibocsátó anyagilag felelős személyekkel.
Az osztályok raktáraiból közvetlenül a telephelyekre, a brigádokhoz és a munkahelyekre történő gyártásra szánt anyagok felszabadítására vonatkozó eljárást az osztályvezető által megállapított módon hajtják végre.
Fontolja meg, hogy milyen elsődleges dokumentumokat adnak ki a raktárból származó anyagok kiadásához.
Fentebb megjegyeztük, hogy az anyagok kibocsátását a megállapított normáknak megfelelően végzik, vagyis az anyagok gyártásba bocsátását előre meghatározott korlátok alapján kell végrehajtani. Ezeket a korlátokat a szervezetben kifejlesztett anyagok és termelési programok felhasználási aránya alapján határozzák meg.
Az anyagok kibocsátásának jóváhagyott határértékek szerinti regisztrálásához a Limit Intake Card (M-8 űrlap) használható. Ez a dokumentum az anyagok felszabadítására vonatkozó határértékek betartásának ellenőrzésére is szolgál, és alátámasztó dokumentum az anyagi javaknak a raktárból történő leírására is. A határfelvételi kártya kivonatát a szervezet részlegei készítik, amelyek ellátási vagy tervezési funkciókkal vannak megbízva.
Az anyag minden nevére a dokumentumból két példányt állítanak ki, amelyek közül az egyiket a hónap eleje előtt átadják a szerkezeti egységnek, a másikat pedig a raktárba. Általában a határkerítés kártyát egy hónapra adják ki, de ha az anyagmozgás a szervezetben kicsi, akkor ezt a dokumentumot egy negyedévre lehet kiállítani. Minden raktárnak külön korlátkártyát adnak ki.
Anyagok kiadásakor a raktáros a dokumentum mindkét példányában megjelöli a kiadott anyagok dátumát és mennyiségét, és megjeleníti a korlát többi részét az anyag készletének megfelelően. A raktáros aláírja a címzett limitált felvételi kártyáját, a címzett pedig a raktár átvételi kártyáját.
A limit használata után a raktárvezető vagy raktáros átadja a határkerítés kártyákat a számviteli osztálynak. Függetlenül attól, hogy a korlátot használják-e vagy sem, a hónap elején az utolsó hónap összes limit-kártyáját ki kell osztani. Ha a kártyát negyedévre adták ki, akkor azt a következő negyedév elején vissza kell adni. A határkerítés kártyák raktári példányainak leszállítását megelőzi a bennük lévő adatok és az anyagi értékek címzettjei által birtokolt kártyák másolatainak adatainak egyeztetése. Az elvégzett egyeztetést a raktárvezető (raktáros) és az anyag felelős személyének aláírása igazolja.
Az elsődleges dokumentumok számának csökkentése érdekében ajánlatos az Anyagszámviteli kártyákon (M-17. Számú nyomtatvány) az anyagok kiadását elkészíteni. Ebben az esetben a határkerítés kártyát egy példányban adják ki, és ennek alapján végzik az anyagok kiadásának működését. A raktáros aláírja a limitátvételi kártyát, az anyagok átvevője pedig az anyagszámviteli kártyát.
Amikor kiadási dokumentumok elkészítése nélkül nyilvántartásba veszik az anyagokat, a raktári számviteli kártyákat minden hónap végén átadják a számviteli osztálynak. A kártyák alapján a számviteli szolgálat munkatársai elkészítik a megfelelő számviteli nyilvántartásokat, majd a raktári számviteli kártyákat visszaküldik a raktárba.
A gyártásban nem felhasznált anyagok visszaküldésének elszámolása ugyanazon a formában történik, és további dokumentumokat nem állítanak össze.
Szükség esetén a szervezet vezetőjének, a főmérnöknek vagy más felhatalmazott személynek az engedélyével megengedett a túlzott mennyiségű anyagellátás, valamint bizonyos típusú anyagok cseréje másokkal. Ha az anyagokat a korláton túl adják ki, az "Első határ" felirat szerepel az elsődleges dokumentumokban.
Általában a nagy szervezetekben az anyagok központosított szállítását a szervezet raktáraiból az osztályok raktáraiba és közvetlenül az osztályok telephelyeire és munkahelyeire hajtják végre. Ebben az esetben egy speciális operatív dokumentumot készítenek a nyaraláshoz - "terv - kártya". Ez tükrözi az anyagok osztályoknak történő benyújtásának meghatározott korlátait és naptári dátumait. A terv - kártya nyomtatványt az elsődleges számviteli dokumentumok egységes formájú albumai nem írják elő, és a szervezetnek önállóan kell kidolgoznia. A raktári ügyintéző ezzel a dokumentummal számlát állít ki az anyagok kibocsátásáról a megállapított határon belül. Ebben az esetben a Követelmény alkalmazható-fuvarlevél (M-11 számú nyomtatvány), fuvarlevél (M-15. Számú nyomtatvány).
Az anyagoknak a raktárakból és raktárakból a szervezeti egységekhez történő kibocsátására vonatkozó elsődleges számviteli dokumentumokban fel kell tüntetni:
Az anyag neve;
Az anyag mennyisége, ára és teljes mennyisége;
Az anyag célja (a rendelés megnevezése, termék, termék, amelynek gyártásához anyagokat adnak ki, vagy a költségek megnevezése).
Az anyagok kiadását a szervezet raktárából értékesítésük esetén a raktári dolgozók végzik az anyagok külterületre bocsátásáról szóló számla alapján (M-15 számú nyomtatvány). Ezt az űrlapot használják az anyagi javak felszabadítására:
külső szervezetek szerződések és egyéb dokumentumok alapján;
szervezetük gazdaságai a területén kívül találhatók.
A számla első példányát a raktárba szállítják anyagkiadás céljából, a második példányt pedig az anyagok címzettjéhez.
A készlettárgyak harmadik fél kereskedelmi szervezete által történő értékesítésének (kiadásának) nyilvántartásba vételére szolgáló fő dokumentum egy fuvarlevél (TORG-12 számú nyomtatvány), amelyet a 132. sz. Határozat hagyott jóvá, és két példányban készült. Az első a leltárt átadó szervezetben marad, és annak alapján leírják. A második példány egy harmadik fél szervezetéhez kerül át, és ez az alapja a készlettételek könyvelésre történő elfogadásának.
Közúti áruszállításkor fuvarlevél (1-T számú nyomtatvány) készül.
Az utasítások szerint a feladónak nincs joga átruházni, és a fuvarozási szervezetnek nincs joga elfogadni szállításra olyan árukat, amelyeket nem fuvarlevéllel állítottak ki. Ez vonatkozik a teherautók által végzett minden szállításra, függetlenül a munkájáért fizetett fizetési feltételektől.
Emlékeztetni kell arra, hogy a fuvarlevél az utasítások szerint az egyetlen dokumentum, amelyet a leltárcikkek feladóktól való leírására és a címzettek könyvelésére történő elfogadására, valamint raktári, működési és számviteli nyilvántartásra használnak.
A fuvarlevél (a továbbiakban: TTN) négy példányban készül, de a szállítószervezet és a feladó egyetértésével öt példányban is elkészíthető. A fuvarlevél minden példányát hitelesíteni kell a feladó aláírásával, pecsétjével vagy bélyegzőjével.
A TTN -t a rakomány feladója állítja ki minden címzett nevére, minden egyes autóútra, a következő adatok kötelező kitöltésével:
A címzett neve;
Szállítás neve;
A szállított rakomány mennyisége, súlya, a tömeg meghatározásának módja;
Csomagolás típusa;
Be- és kirakodási módszer;
Az autó szállításának ideje a rakodáshoz és a berakodás befejezésének ideje.
Azokban az esetekben, amikor nem lehetséges az "Információk a rakományról" fuvarlevélben felsorolni az eladott áruk és anyagok összes nevét és jellemzőit, csatolni kell a TORG-12 számú nyomtatvány szerinti számlát.
Ezekben az esetekben a TTN azt jelzi, hogy egy speciális nyomtatványt csatoltak árucikk -részként, amely nélkül ez a TTN érvénytelennek minősül, és nem használható a szállítmányozókkal és a címzettekkel való elszámolásokhoz, valamint a teljesített forgalom elszámolásához és kiszámítja a sofőrnek a béreket.
Ha az árukat egy személygépkocsival szállítják több címzettnek, akkor a TTN -t minden egyes rakományszállítmányra vonatkozóan minden címzettnek külön -külön adják ki.
Általában a TTN -t a feladó állítja össze, de a megállapodás előírhatja a TTN és az áruszállítást végző közúti szállítási szervezet regisztrációját.
Ha a fuvarlevelet a feladó állítja ki, akkor a fuvarozó cégeknek jogukban áll ellenőrizni a fuvarlevélben meghatározott információkat, a feladó és a címzett pedig felelősek a fuvarlevélben szereplő információk helytelen, pontatlan és hiányos tükrözésének következményeiért.
Az áru szállításra való elfogadását a fuvarlevél minden példányában a szállítmányozó aláírása igazolja, míg a feladónak nincs joga követelni, hogy a járművezető a fuvarlevél kivételével bármilyen más dokumentum alapján fogadja el az árut.
Az első példány a feladónál marad, és készletcikkek leírására szolgál.
A TTN második, harmadik és negyedik példányát a sofőr kapja meg, amelyből:
a második példányt átadják a címzettnek, és a készlettételek könyvelésre történő átvételére szolgál;
a harmadik példányt a szállítási számlához csatolják, és ez szolgál alapul a fuvarozó társaság kiszámításához a feladóval (címzettel);
a negyedik példány a fuvarlevélhez van csatolva, és a szállítási munkák elszámolásának alapjául szolgál.
A rakomány leszállításakor a sofőr bemutatja a TTN három példányát a címzettnek, aki aláírásával és pecsétjével (bélyegzőjével) igazolja a rakomány átvételét a fuvarlevélen, egyidejűleg minden példányban feltüntetve az érkezés és a távozás időpontját. az autó.
A fuvarlevél áru- és szállítási szakaszokból áll. Az áruosztály arra szolgál, hogy leírja a leltári cikkeket a feladó raktárából, és elfogadja azokat a címzett könyvelésére, a szállítási rész a szállítási műveletek nyilvántartására és az áruszállításért nyújtott szolgáltatások kifizetésére szolgál.
Az áruk és anyagok jól ismert rövidítése az anyagi javak, a pénzeszközök egész blokkja, amelyet körforgásos eszközöknek neveznek, és amelyek nélkül egyetlen termelési folyamat sem képes. Jellemzően a készlet a gerince annak, hogy az anyagokat egy vállalatban gyártott termékké dolgozzák fel. Beszéljünk árukról és anyagokról: összetételről, elszámolásról, mozgásról és a mérleg szigorú hierarchiájában elfoglalt helyről.
Ennek a koncepciónak a dekódolása egyesíti az ipari részvényekkel kapcsolatos általános információkat, és többféle alapot foglal magában, amelyek az alábbiak szerint vannak besorolva:
Nyersanyagok és kellékek;
Alkatrészek;
Saját gyártású félkész termékek raktárakban;
Vásárolt és kész termékek;
Építőanyagok;
Üzemanyag és kenőanyagok;
Újrahasznosítható hulladék és hasznos maradványok;
Háztartási leltár;
Tara.
A készletek körforgásban lévő eszközök, gazdasági szükségletekre felhasznált munkaerő -objektumok, amelyeket a termelési folyamat során fogyasztanak el, és növelik a termék költségeit. A részvények a vállalat leglikvidebb (alapok utáni) eszközei. Az anyagok hatékony felhasználása nem haladja meg az 1 évet.
Mint minden eszközt, a készleteket is el kell számolni, és ehhez több egyenlegszámlát is rendelkezésre bocsátanak, és számos egységes elsődleges dokumentumot és szintetikus számviteli nyilvántartást dolgoztak ki. A mérlegben az áruk és anyagok a "Forgóeszközök" második szakaszban halmozódnak fel. A készletmaradványokat a beszámolási időszak elején és végén készpénz -egyenértékben tükrözi. 
A készletek mérlegben való jelenlétére vonatkozó információ az elvégzett számviteli munka végső eredménye, az anyagok mozgásának dinamikájával kapcsolatos információk az elsődleges dokumentumokban és az általános nyilvántartásokban - rendelési naplókban és anyagnyilvántartásokban - tükröződnek.
Az áruk és anyagok átvétele általában a következőképpen történik:
Vásárlás díj ellenében beszállító cégektől;
Kölcsönös csere barter ügyletekben;
Ingyenes szállítás az alapítóktól vagy a szülői szervezetektől;
Saját gyártású termékek feladása;
Hasznos maradványok átvétele az elavult berendezések, szerszámgépek vagy egyéb ingatlanok leszerelésekor.
Minden leltári bizonylatot dokumentálni kell. A szállítóktól a számlákon és számlákon vásárolt értékek esetén a raktárban f nyugtalapot kell kiállítani. M-4. Ez lesz az alapja a készletek mennyiségére és értékére vonatkozó információknak a készletkártyára történő beviteléhez f. M-17. 
A kísérő fuvarlevél nélküli szállítások vagy a ténylegesen átvett anyagok költségeiben vagy mennyiségében mutatkozó különbségek feltárása és a dokumentumokban szereplő információk alapján készítsen átvételi igazolást f. M-7. Ezt egy külön felhatalmazott bizottság állítja össze, amely anyagokat kap a tényleges elérhetőségről és a kedvezményes árakról. A teljes többlet ezt követően a szállítóval szembeni adósságnövekedésként tükröződik, és a feltárt áru- és anyaghiány az oka annak, hogy igényt támasztanak vele szemben.
Az anyagoknak a szállítmányozó vagy a fogadó cég más képviselője által a szállító raktárában történő átvételét meghatalmazás kiadásával formalizálják f. М-2 vagy М-2а-dokumentum, amely engedélyezi az áruk és anyagok átvételét a vállalkozás nevében. A saját termelésű anyagok spájzba érkezéséhez teszik ki a számlát-számlát f. M-11.
A termelőberendezések, épületek vagy egyéb eszközök szétszereléséből származó hasznos maradványokat a törvény szerint jóváírják a raktárban. F. М-35, amely a szétszerelés tárgyát, a bejövő visszatérhető hulladék mennyiségét, árát és költségét jelzi.
Az áruk és anyagok érkezésére kiállított dokumentumokat átadják a könyvelőnek a megfelelő nyilvántartást vezetve. A gazdálkodó számviteli politikája a készletek költségelszámolásának két létező lehetősége közül egyet alkalmaz. Ezeket tényleges vagy könyv szerinti áron lehet elszámolni. 
Az áruk és anyagok tényleges ára a megkötött megállapodásoknak megfelelően a beszállítóknak kifizetett összeg, a visszatérítendő adók költségével csökkentve, de magában foglalja a vásárlással kapcsolatos költségek megfizetését is. Ezt a számviteli módszert elsősorban olyan vállalatok használják, amelyek kis készletekkel rendelkeznek.
A számviteli árakat a vállalkozás önállóan határozza meg a költségek elszámolásának egyszerűsítése érdekében. Ez a módszer akkor előnyösebb, ha sok érték van a vállalkozásban. Tekintsük az árak közötti különbségeket a megadott példák segítségével.
Az "Argo" LLC irodai kellékeket vásárol, összesen 59 000 rubel összeggel, beleértve az áfát. A könyvelő jegyzeteket készít:
D 60 K 51 - 59 000 - a számla kifizetésre került.
D 10 K 60 - 50 000 - áruk és anyagok tőkésítése.
D 19 K 60 - 9000 - ÁFA a vásárolt készletekről.
D 26 K 10 - 50 000 - áruk és anyagok leírása (az alkalmazottaknak kibocsátott termékek).
Ez a módszer feltételezi a 15. számú "Áruk és anyagok beszerzése / beszerzése" számú mérlegszámla használatát, amelynek terhére a készletek beszerzésének tényleges költségeit kell tükröznie, és a jóváírást - könyv szerinti árukat. 
Ezen összegek közötti különbség terhelésre kerül a számláról. Számlánként 15. № 16 "Eltérések az áruk és anyagok költségében". A teljes különbségeket leírják (vagy visszafordítják negatív értékek esetén) a fő termelés számlájára. A készletek eladásakor az eltérések számlájával szembeni különbségek a számla terhelésén tükröződnek. 91/2 "Egyéb költségek".
A PJSC Antey papírt vásárolt munkához - 50 csomag. A szállítói számlában a vételár 6 195 rubel. áfával, azaz 1 csomag ára 105 rubel, áfával - 123,9 rubel.
Számviteli bejegyzések:
D 60 K 51 - 6 195 rubel. (számlafizetés).
D 10 K 15 - 5000 rubel. (papír feladása könyv áron).
D 15 K 60 - 6 195 rubel. (a tényleges ár fix).
D 19 K 60 - 945 rubel. ("Bemenő" ÁFA).
A könyv szerinti érték 5000 rubel, a tényleges érték 5250 rubel, ami azt jelenti:
D 16 K 15 - 250 rubel. (a tényleges ár számviteli áron túli összegét leírták).
D 26 K 10 - 5 250 rubel. (a termelésre átadott papír költségeit leírják).
A hónap végén a számla terhelésében elszámolt eltérések szerepeltek. 16 -ot terhelnek a költségszámlákon:
D 26 K 16 - 250 rubel.
A tárolt értékek nem mindig tükröződnek a vásárolt mérlegben. A cég kamrája néha olyan anyagokat tárol, amelyek nem tartoznak hozzá. Ez akkor fordul elő, ha a raktárterületeket más vállalkozásoknak bérbe adják, vagy más vállalatokhoz tartozó árukat és anyagokat őriznek meg, vagyis csak az áruk és anyagok biztonságáért felelősek. 
Az ilyen anyagok nem vesznek részt a szervezet termelési folyamatában, és a mérleg mögött, a 002 "Tárolásra elfogadott készletek" számlán kerülnek rögzítésre.
Az áruk és anyagok megőrzésre történő átadását a megfelelő megállapodások kidolgozásával formalizálják, amelyek rögzítik a szerződés összes fő feltételét: feltételeket, költségeket, körülményeket.
Az anyagok mozgása normális termelési folyamat: rendszeresen újrahasznosításra bocsátják, saját szükségleteikre átruházják, vészhelyzet esetén eladják vagy leírják. A készletek kamrából való felszabadulását is dokumentálják. Az ártalmatlanítási nyilvántartások eltérőek. Például a korlátozott mennyiségű anyagok átadását egy korlátozott bevitelű kártyával (f. M-8) formalizálják. Ha a fogyasztási arányokat nem állapítják meg, a kibocsátás az igény szerinti számla f. M-11. A megvalósítást a f számla végrehajtása kíséri. M-15 az áruk és anyagok szabadságán.
A készletek termelésre bocsátásakor, valamint az áruk és anyagok más ártalmatlanítása esetén azokat az egyik módszerrel értékelik, amelyet a vállalat számviteli politikája szükségszerűen előír. Ezeket minden anyagcsoportra alkalmazzák, és egy módszer érvényes egy pénzügyi évben.
Értékelje az árukat és az anyagokat:
Egy egység ára;
Átlagköltség;
FIFO, azaz a vásárláskori első anyagok árán.
A felsorolt módszerek közül az elsőt a vállalatok által rendkívüli módon használt készletekre használják, például nemesfémek előállítására vagy az anyagcsoportok kis nómenklatúrájára. 
A leggyakoribb módszer az ár kiszámítása az átlagos költséggel. Az algoritmus a következő: egy típus vagy anyagcsoport teljes költségét el kell osztani a mennyiséggel. A számítás figyelembe veszi az áruk és anyagok egyenlegeit (mennyiség / mennyiség) a hónap elején és azok átvételét, vagyis az ilyen számításokat havonta frissítik.
A FIFO módszerben a rendelkezésre álló anyagok költsége megegyezik a vételár időbeni értékével a korábbi időpontban. Ez a módszer akkor a leghatékonyabb, ha az árak emelkednek, és elveszítik relevanciáját, ha a kialakuló helyzet árcsökkenést vált ki.
D 20 (23, 29) K 10 - áthelyezés a termelésbe.
D 08 K 10 - építési szabadság gazdasági eszközökkel.
D 91 K 10 - leírás eladáskor vagy ingyenes átruházáskor.
Az áruk és anyagok analitikus elszámolása a tárolási helyeken, vagyis a raktárakban történik, és kötelező számviteli kártyák karbantartása az anyagok minden helyzetéhez. A felelős személyek raktárosok, a felügyelők pedig a számviteli osztály alkalmazottai. A hónap végén a raktáros megjeleníti az áruk és anyagok egyenlegeit a kártyákon, ahol feltünteti a mozgást, a kezdeti és a záró egyenleget, a könyvelő igazolja azokat a dokumentumokkal, és igazolja a raktáros számításainak helyességét egy külön írásban. oszlop a kártyán.
A könyvelésben a dokumentált tranzakciók alapján a könyvelő a készletek fennmaradó részét értékben jeleníti meg, amelyet a mérleg második szakaszában az áruk és anyagok költségeként rögzítenek. Az egyes számlák egyenlegeinek bontását az anyagszámla tartalmazza.
... az elme nem csak a tudásról szól,
hanem a tudás gyakorlati alkalmazásának képességében is ...
(Arisztotelész)
ÁLTAL JÓVÁHAGYOTT
A főigazgató parancsára
LLC "CÉGÜNK"
kelt ________ 20__ szám ___
ELŐÍRÁSOK
kölcsönhatás a beszállítókkal
megszerzésére
leltári tételek
én... Általános rendelkezések
1. Ez a rendelet célja, hogy közös követelményeket állapítson meg minden alkalmazott számára a beszállítókkal való interakció sorrendjében és a vállalaton belül a leltárcikkek beszállítóktól (a továbbiakban - áruk és anyagok) történő átvételének kérdéseiben.
2. Ez a rendelet nem terjed ki:
- a beszállítókkal való interakció sorrendje az áruk és anyagok megrendeléséig;
- az áruk vevőknek történő átruházásának eljárása (lásd az áruk magánszemélyeknek történő értékesítésére vonatkozó szabályzatot, valamint a jogi személyeknek és egyéni vállalkozóknak történő áruk értékesítéséről szóló szabályzatot).
3. Ez a rendelet a következő fő események bekövetkezése után lép hatályba:
- a szállítási nómenklatúrát, az árakat és a mennyiséget a szállítóval egyeztették;
- számla érkezett a szállítótól az áruk és anyagok kifizetéséről;
- az árukért és anyagokért előleget fizettek a szállítóval megállapodott összegben, vagy megállapodást kötöttek a szállítóval a halasztott fizetésről.
4. Ebben a dokumentumban a következő kifejezéseket használjuk:
- cég, szervezet - Cégünk, mint áruk és anyagok vásárlója;
- áruk és anyagok - leltári tételek (anyagok, áruk, tárgyi eszközök);
Menedzser - az áruk és anyagok beszállítóival való kölcsönhatásért felelős alkalmazott;
- szállítmányozó - olyan alkalmazott, aki árut és anyagot kap a szállítótól, és / vagy átadja a vevőnek;
- raktáros - olyan alkalmazott, aki felelős a vállalat raktárában található áruk és anyagok biztonságáért, és átveszi és kiadja az árukat és anyagokat;
- beszállító - a beszállítói szervezet képviselője.
II... Áruk és anyagok átvétele a szállítótól
5. Az áruk és anyagok beszállítótól történő átvételének kezdeményezője a menedzser.
6. Miután a menedzser megkapta a számlát a szállítótól, átadja a számviteli osztálynak, vagy önállóan regisztrálja az 1C programban a „Szállító megrendelése” dokumentumot, amelyben a beérkezett számla összes adata be van írva. A további keresés megkönnyítése érdekében a "Szállító megrendelésének" dátumának meg kell egyeznie a számla dátumával.
7. Amikor a szállító készen áll az áruk és anyagok szállításáraa vezető köteles:
7.1. Egyeztessen a szállítóval a szállítás időpontjáról, helyéről.
7.2. Beszélje meg a szállítóval, hogy vannak -e további (a megszokottól eltérő) követelmények az áruk és anyagok szállítására vonatkozóan.
7.3. Egyetért a vezetőséggel a szállítmányozó jelöltségéről.
7.4. Készítsen felhatalmazást az áruk és anyagok átvételére a szállítótól (M-2 formában) (az 1C programból kinyomtatva, a beszállító megrendelési dokumentuma alapján történő belépéssel).
7.5 Adjon a szállítmányozónak meghatalmazást, útmutatást a szállító raktárához, a szállító kapcsolattartóinak telefonszámát.
7.6. Beszélje meg a szállítmányozóval az áruk és anyagok beszállítótól történő beszerzésének folyamatát, és szükség esetén tájékoztassa a szállítmányozót a további információkról (az áruk és anyagok szállítására vonatkozó további (a megszokottól eltérő) követelményekről, az áruk és anyagok beszerzési eljárásáról, az árukra és anyagokra vonatkozó tanúsítványok és egyéb kísérő dokumentációk beszerzésének szükségessége a szállítótól stb.).
8. Szállítmányozó mielőtt elhagyja a szállítótkell:
8.1. Kapjon az ügyféltől M-2 formájú meghatalmazást, útmutatót a szállító raktárához, a beszállító kapcsolattartóinak telefonszámát.
8.2. Ellenőrizze, hogy vannak -e a következő kötelező adatok a meghatalmazásról:
- aláírása;
- a vezető és a főkönyvelő aláírása;
- kerek bélyegző.
8.3. Beszélje meg a vezetővel az áruk és anyagok beszállítótól történő beszerzésének folyamatát, és szükség esetén szerezzen be a vezetőtől további információkat (az áruk és anyagok szállítására vonatkozó (a megszokottól eltérő) kiegészítő követelményeket, az áruk beszerzésének eljárását és anyagok, a tanúsítványok beszerzésének szükségessége a szállítótól, a gyártói jótállási jegy és az áruk és anyagok egyéb kísérő dokumentációja stb.).
9. Áruk és anyagok átvételekor a szállító raktárábana szállítmányozó köteles:
9.1. Vegyen át a szállítótól fuvarlevelet, számlát és, ha rendelkezésre áll, fuvarlevelet.
9.2. Ellenőrizze a szállító szállítási dokumentumainak helyességét, nevezetesen:
- az áruk és anyagok megnevezésének, számának és összegének a számlában meg kell egyeznie a számla és a számla azonos adataival;
- Vevőként az „OUR FIRM LLC” -t kell feltüntetni;
- ellenőrizze a vevő címét (meg kell egyeznie a cég jogi címével);
- a fuvarlevelet a szállítónak és annak pecsétjének kell aláírnia, a számlán - csak aláírások.
9.3. Ellenőrizze az összes beérkezett áru és anyag kiszerelését és csomagolásának épségét. Az áruk és anyagok bemutatását nem szabad megsérteni, a csomag integritását meg kell őrizni.
9.4. Ellenőrizze, hogy a csomagoláson szereplő átvett áruk és anyagok neve megfelel -e a fuvarlevél nevének.
9.5. Ellenőrizze, hogy a kapott áruk és anyagok mennyisége megfelel -e a fuvarlevélen feltüntetett mennyiségnek.
9.6. Ellenőrizze a tanúsítványok, a gyártó garanciajegyének (ha van) és más szükséges dokumentációk rendelkezésre állását.
9.7. Az áruk és anyagok szállítására vonatkozó további (a megszokottól eltérő) követelmények fennállása esetén győződjön meg arról, hogy ezek a követelmények teljesülnek.
10. Ha az áruk és anyagok és / vagy dokumentumok nem felelnek meg a 9.1-9.7. a szállítmányozó köteles kísérletet tenni a helyzet önálló megoldására a szállítóval. Ha lehetetlen önállóan megoldani a helyzetet a szállítmányozó köteles tájékoztassa a vezetőt arról, hogy az áruk és anyagok és / vagy dokumentumok nem felelnek meg a 9.1-9.7. A további lépéseket a szállítmányozó csak a vezetővel folytatott megbeszélés után hozza meg.
11. A szállítmányozótól a 10. pont szerinti információk kézhezvételekor a vezető köteles lépjen kapcsolatba a szállítóval a helyzet megoldása érdekében. Ha lehetetlen azonnal megoldani a helyzetet menedzser dönt az áruk és anyagok szállítótól történő átvételének folyamatáról, és erről tájékoztatja a szállítmányozót.
12. ha a kapott áruk és anyagok és / vagy a hozzájuk tartozó dokumentumok nem felelnek meg a 9.1–9.7. Pontban meghatározott követelményeknek, és szállítmányozóönállóan úgy dönt, hogy árut és anyagot kap a szállítótól, ők köteles megtéríteni saját költségén a társaság költségei, amelyek az áruk, anyagok és dokumentumok átvételével, visszaküldésével, cseréjével vagy egyéb tevékenységével kapcsolatban merültek fel.
13. Ha menedzser utasítást ad a szállítmányozónak, hogy az árukat és anyagokat fogadja el a szállítótól, annak ellenére, hogy a 9.1–9.7. anyagi felelősséget viselés köteles megtéríteni saját költségén a társaság költségei, amelyek az ezen áruk, anyagok és dokumentumok átvételével, visszaküldésével, cseréjével vagy egyéb tevékenységével kapcsolatban merültek fel. Ebben az esetben a szállítmányozó ugyanazon a munkanapon összeállítja és benyújtja a vezérigazgatónak vagy főkönyvelőnek a helyzet részletes leírását tartalmazó feljegyzést.
14. Az a személy, aki bűnös abban az esetben, ha a szállítótól olyan dokumentumokat kapott, amelyek nem felelnek meg e rendelet követelményeinek, köteles a beszállítótól megkapni és a társaság hivatalához eljuttatni a helyesen elkészített dokumentumokat ezen dokumentumok kiállításától számított öt munkanapon belül.
15. A szállítmányozó anyagi felelősséggel tartozik a szállítótól kapott áruk és anyagok biztonsága érdekében, a beszállító raktárában történő átvétel pillanatától a vállalat raktárába történő szállítás pillanatáig, és az áru vevőnek történő szállításakor a beszállítótól történő átvétel napján - a vevőnek történő átruházás pillanata.
16. Az áruk és anyagok szállítása a vállalat raktárába a szállítmányozó köteles adja át a leltárt a raktárosnak, és a kísérő dokumentumokat - a vezetőnek.
17. A menedzser ellenőrzi a kísérő dokumentumok kitöltésének helyességét, és észrevételek hiányában a fuvarlevelet, a számlát és a fuvarlevelet (ha van) átadja a számviteli osztálynak. Ha a kísérő dokumentumok elkészítésével kapcsolatban észrevétele van, a vezető egyetért a szállítóval a dokumentumok cseréjéről, és önállóan kezdeményezi és megszervezi a javított dokumentumok beszállítótól történő fogadásának folyamatát a dokumentumok kiállításától számított öt munkanapon belül.
18. A szállítótól kapott áruknak a vállalat raktárába történő feladása esetén, mielőtt az árut a vevőnek szállítják vezető felelős az áruk kísérő dokumentációjának biztonsága érdekében.
19. Ha az árut a szállító raktárában adják át a vevőnek (a vállalat raktárába történő szállítás nélkül), szállítmányozó amíg az árut el nem szállítják a vevőnek felelős az áruk kísérő dokumentációjának biztonsága érdekében. A szállítói számlát és számlát a szállítmányozó az áru vevőnek történő átadását igazoló dokumentumokkal egyidejűleg továbbítja a menedzsernek.
Készítette: főkönyvelő
Egyetértett: Ügyfélkapcsolati osztály vezetője
