A 2019-es biztosítási díjak aktualizált kalkulációját a nem olyan régen megváltozott szabályok szerint kell benyújtani. Ismerni kell őket. Végül is a pontosítások időben történő benyújtása megmenti Önt a felelősség alól. De nem automatikusan, hanem bizonyos követelmények függvényében. Az alábbiakban a cikkben leírjuk, hogyan lehet helyesen kijavítani a hibákat és be kell nyújtani egy magyarázatot a bírság elkerülése érdekében.
A járulékok, valamint az adók pontosítása akkor szükséges, ha az átutalt számítás során fizetendő összeget alulbecsülik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1., 7. szakasza, 81. cikk).
Vannak speciális szabályok is, amelyek előírják a kezdeti számítás kiigazítását (Az Orosz Föderáció adótörvényének 431. cikkének 7. szakasza). A számítást akkor tekintik be nem nyújtottnak, ha a 3.2. alpontban szereplő alábbi mutatók közül legalább egy hibásan van kitöltve:
A számítás 1. pontja 1. függelékének 061. sora (havi adatokat tartalmazó oszlopok) egyenlő legyen a számítás 3. szakasza 240. sorának összegével (havi bontásban is).
A munkavállalók személyes adatainak (teljes név, SNILS, TIN) feltüntetésének hibája azt is eredményezi, hogy a jelentést nem benyújtottnak ismerik el, amelyről az adóhatóságnak értesítést kell küldenie a járulékfizetőnek. Ugyanakkor a Szövetségi Adószolgálat magyarázatot adott ki, amely szerint a magánszemély irreleváns személyes adatainak feltüntetése a jelentésben nem akadályozza meg a jelentés elfogadását (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának január 16-i levele, 2018. sz. GD-4-11 / 574).
Cm."A Szövetségi Adószolgálat kissé enyhítette az ERSV hibáira vonatkozó követelményeket" .
Megjegyzendő, hogy a kötelező egészségbiztosítási járulék számítása során elkövetett hibák nem eredményezik a jelentés benyújtatlanként történő elismerését. Ha ebben a részben hibát találnak, az adóhatóság pontosítást vagy frissített számítást kér (lásd az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. február 19-i levelét, GD-4-11 / [e-mail védett]).
Ha értesítés érkezik az adóbevallás (kalkuláció) pontosításáról vagy az adóbevallás (kalkuláció) elfogadásának megtagadásáról és (vagy) arról, hogy a számítást nem teljesítettnek tekintik, a járulékfizetőnek frissített számítást (levelet) kell benyújtania. Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017.06.28-i BS-4-11/ sz. [e-mail védett]).
Mikor helyes a tisztázás, és mikor a kötelesség, derítse ki.
A biztosítási díjkalkulációt a negyedév végét követő hónap 30. napja előtt kell benyújtani. Az ezen időpontnál korábban benyújtott frissítés azt jelenti, hogy a számítást a frissítés napján, azaz időben benyújtották (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 81. cikkének 2. szakasza). A mérlegfordulónap utáni korrekciók kamatot és kötbért vonhatnak maguk után, ha a hozzájárulások növekedtek. Annak érdekében, hogy ne kapjon pénzbírságot, frissített kalkuláció benyújtása előtt fel kell sorolnia a hátralékokat és a kötbéreket. Akárcsak az adók esetében, ezt is azelőtt kell megtenni, hogy az ellenőrök maguk fedeznék fel a hibát, vagy mielőtt egy adott időszakra helyszíni ellenőrzést terveznének.
Amennyiben a számítás 3. pontjában szükséges a személyre szabott könyvelést érintő korrekció, az előírt határidőket be kell tartani. Végül is az ilyen hibák a számítást reprezentálatlanná teszik (amint azt fentebb tárgyaltuk).
Miután megkapta a hibás számítást, a vezérlők értesítést küldenek. 5 napja van a változtatások végrehajtására. Az elektronikus formában történő értesítés elküldésének napjától kell számolni. Ha papíron volt, akkor a pontosítás időtartama 10 nap (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikkének 7. szakasza). A napok a megszokott munkaidőben vannak.
E határidők betartása megszünteti a számítás késedelmes benyújtása miatti szankciókat. A jelentés dátuma az eredeti változat benyújtásának dátuma. Ellenkező esetben 1000 rubel bírságot szabnak ki. a számítási adatok szerinti hozzájárulások összegének legfeljebb 30% -a (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 119. cikkének 1. szakasza) és a számla zárolása, amely a közelmúltban lehetővé vált.
Olvasson többet a kötelező pontosítás benyújtásának határidejéről és azok következményeiről.
JEGYZET!A késedelmes ERSV kötbér három részletben kerül kifizetésre .
A biztosítási díjak frissített számításának eldöntéséhez használja ugyanazt az űrlapot, mint a hibás jelentésnél.
Olvasson többet arról, hogy milyen formában kell kiszámítania a biztosítási díjakat, olvassa el .
A címlapon tüntesse fel a javítás sorszámát. A felülvizsgált számítás kitöltéséhez át kell vinnie az eredetiből minden olyan adatot, amely nem igényel javítást, valamint azokat a mutatókat, amelyekben a hibákat kijavították. Kivételt képez a 3. rész. Ebben a kiigazításkor csak azokra az adatokra kell kitölteni, akiknél hiba történt. Az olyan személyekre vonatkozó információkat, amelyeknél az összes adatot eredetileg helyesen töltötték ki, nem kell újra benyújtani. A 3. szakasz 010-es sorában tüntesse fel a beállítás számát is.
A 2018-2019-ben érvényes számítási űrlap kitöltésének eljárását a Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i, ММВ-7-11 / számú végzése tartalmazza. [e-mail védett]és a miénkben
A cégek 2107 óta az IFTS-hez benyújtott járulékok kiszámítására az adóbevallások kiigazítására vonatkozó szabályok vonatkoznak. Ha egy hiba miatt a kötvénytulajdonos alábecsülte a járulékok összegét, akkor korrekciós számítást kell benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1., 7. szakasza, 81. cikk). Ha egy hiba miatt a hozzájárulások túlértékeltek, vagy a pontatlanság semmilyen módon nem érintette azokat, akkor nem szükséges korrekciót benyújtani. Vagyis magának a cégnek van joga eldönteni, hogy benyújtja-e vagy sem.
Vannak olyan hibák, amelyek nem befolyásolják a járulékok összegét, de még tisztázásra szorulnak. Ezek pontatlanságok az alkalmazottak személyes adataiban (lásd a táblázatot).
2017. III. negyedévi biztosítási díjszámítás kiigazítása: mikor kell benyújtani
Például a szervezet elfelejtett egy alkalmazottat feltüntetni a jelentésben. Ez azt jelenti, hogy a fizetése és az abból származó járulékok összege nem került be a beszámolóba. Ennek eredményeként a társaság csökkentette díjait. Ezen túlmenően a biztosított nem tükrözte a munkavállaló személyes adatait. Ezért kiigazítást kell végezni.
Példa egy másik hibára - a társaság elfelejtette beszámítani a szülési szabadságon lévő munkavállalót az 1.1. és 1.2. alpontban szereplő biztosítottak közé. Egy ilyen hiba semmilyen módon nem befolyásolja a járulékok összegét. Elég elmagyarázni, ha az ellenőrök igénylik.
Nézzünk egy példát az RSV-beállítás előkészítésére.
A biztosítási díj korrekciós számítása szinte ugyanúgy történik, mint a többi felülvizsgált bevallás. Nincs sok funkció. A fő különbség az RSV 2017. 3. negyedévi kiigazítása között a kezdeti számításhoz képest a címlapon található „Beállítási szám” mező kitöltése.
Ha az 1. vagy 2. pontban hiba történik, a címlapon a javítás sorszámát kell megadni. Ha ez az első jelentéskorrekció - "001", ha a második - "002" stb.
Példa a 2017. III. negyedévi biztosítási díjak számításának kiigazítására
Ezután helyesen kell kitöltenie az összes szakaszt, mint a kezdeti számításnál. A 3. szakasz kivételt képez - csak azon munkavállalók esetében kell kitölteni, akiknél változások vagy kiegészítések történtek (az eljárás 1.2. pontja, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i, ММВ-7-11 számú rendelete hagyott jóvá) /).
A vállalatok a jelentésben tükrözik azokat a juttatásokat, amelyeket tavaly kifizettek és idén visszatérítettek. Ez nem következik egyértelműen a kitöltési eljárásból, de a Szövetségi Adószolgálat úgy véli, hogy csak az idei év előnyeit kell tükröznie a jelentésben. Ha a cég a tavalyi pótlékot figyelembe vette a számításban, akkor korrekciót kell benyújtani.
Általában kétféle hiba található a 3. rovatban, amelyek miatt helyesbítő járulékkalkulációt kell benyújtani: a cég elfelejtette bemutatni a munkavállalót, vagy hibázott a személyes adatokban.
Elfelejtett alkalmazott . Sok szervezet nem töltötte ki a 3. rovatot azon munkavállalók esetében, akik egyáltalán nem kaptak kifizetést, vagy a munkáltató fizetett adómentes juttatásokat: a szabadságon lévő munkavállalók saját költségükön, a kismamák stb. De mivel magánszemélyekkel munkaviszony vagy polgári jogi szerződés van érvényben (a jövedelem kifizetésétől függetlenül), akkor ők biztosítottak. Tehát ezeknek tükröződniük kell a 3. szakaszban.
Ráadásul az adóhatóság hibás SNILS miatt nem fogadta el a bejelentést. A számítás teljesítéséhez a főkönyvelők kizárták a problémás munkavállalókat a jelentéstételből. Most a jelentést felül kell vizsgálni.
Az alkalmazottak számításba való felvételéhez csak az új alkalmazottak esetében töltse ki a 3. szakaszt. A 3. részben szereplő beállítási szám „0-”. Hiszen ez az első alkalom, hogy tájékoztatást ad ezekről az alkalmazottakról. Az 1. rovatban írja fel a járulékok teljes összegét, figyelembe véve az újonnan érkezők időbeli elhatárolásait.
Érvénytelen személyes adat . Biztonságosabb a munkavállalói adatok helyesbítése, ha abban a cég hibázott. Az adóhatóság a 3. szakasz adatait továbbítja a nyugdíjpénztárba. Ha bármely információ helytelen, a FIU tévesen jelenítheti meg az egyének személyes kártyáin szereplő adatokat.
Ha a számítás során szükség van a biztosított személyes adatainak pontosítására, a 3. részt kétszer kell kitölteni (a Szövetségi Adószolgálat 2017.06.28-i levele, BS-4-11/1).
A számítás 3. szakaszának mutatóit a számítás kitöltési eljárásának megfelelően töltik ki (a Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i, ММВ-7-11 számú rendeletével jóváhagyva).
A 3. pontot csak azon munkavállalók esetében töltse ki, akiknek az adatait helyesbíti. A javítási szám 1. Vagyis ugyanaz, mint a címlapon. Az 1. szakaszt ugyanúgy kell kitölteni, mint korábban.
Annak érdekében, hogy az ellenőröknek ne legyen kérdése, hogy a kiigazítás során miért nem változott a járulékok összege, csatoljon szabad formájú magyarázatokat.
Frissített biztosítási díjkalkuláció 2017 3. negyedévére: mit kell javítani
Szeptemberben az alkalmazott üzleti útra ment. A 2017. III. negyedévre vonatkozó számítás nem tartalmazza a kereten belüli napidíjakat. A hozzájárulásokat nem becsüljük alá, mert a limitet meghaladó kifizetések megjelennek a jelentésben.
A számítás 1. szakasza 1. függelékének 030. és 040. sorában a napidíjakat be kell számítani. Az eredeti jelentésben szereplő összes többi részt is ki kell töltenie.
A 3. szakaszt csak a hibás munkavállaló esetében kell kitölteni.
A pontosítás 3. pontjának 040-es sorába a számot, mint az elsődleges számításnál, sorrendben, vagy a munkaidő-nyilvántartásból való bejegyzést kell beírni.
A címlapon a helyesbítési számot kell feltüntetni - 001, 002 stb., a pontosítás beküldésének időpontjától függően. A jelentésben meg kell adnia a helyes díjkódot - 01, és át kell írnia az eredeti számításból származó többi információt.
A hiba kijavításához a cégnek nem kellett 01-es kódú jelentést benyújtania és az információkat visszaállítani. A program csak az elsődleges jelentés 1. szakaszában szereplő hozzájárulások összegét egyezteti a 3. szakaszban szereplő hozzájárulások összegével. Valószínűleg a cég nullákat adott be, mint elsődleges, és nem töltötte ki a 3. részt.
A 3. szakaszban található információ üresen hagyható.
A 2017. 3. negyedévére vonatkozó korrekció benyújtásának oka a munkavállalóra vonatkozó pontatlan adatok miatt.
Két új szakaszt kell kitölteni 3. Az elsőben - a 3.1. alszakasz információinak megkettőzése, amelyben hibák voltak. Vagyis töltse ki újra a hibás TIN-t és egyéb munkavállalói adatokat. Tegyen nullákat a 3.2. alszakasz összegeibe, azaz a 210-250., 280-300. sorokba.
Más mutatóknál tegyen kötőjelet, vagy hagyja üresen, ha számítógépen készített jelentést. A 010-es sorba írja fel az „1—” javítási számot.
A második 3. részbe írja be az „1—” javítószámot is. A 3.1. pontban a személyes adatokat hibamentesen, a 3.2. pontban pedig a befizetéseket és a hozzájárulásokat tüntesse fel.
Annyi kérelmet 1 kell kitöltenie, ahány tarifakódot használt a társaság a jelentési időszakban. A beszámolási időszak 9 hónap. Az év elejétől - USN (02 kód), a harmadik negyedévtől pedig az UTII. A számítás 1. pontjához két 1. számú mellékletet kell kitölteni.
A 02 kódú 1. számú mellékletben az első 6 havi befizetéseket csak a 030-as és 050-es sor 1. oszlopába írja be. A 03 kódú 1. számú mellékletben a 3. negyedév eleje és az utolsó három hónap kifizetéseit kell feltüntetni.
Ha a 3. pontban az egyik munkavállaló hibásan van feltüntetve a „0” helyett „1” korrekciós számmal, de a számításban nincs olyan hiba, amely miatt a járulékok alulbecsültek, a pontosítás benyújtható, de nem feltétlenül .
A Társaság pontosítást nyújt be, ha a bejelentésben pontatlan személyes adatot rögzített. Vagy alacsonyabb biztosítási díjak. Mivel a hiba a befizetéseket nem érintette, ezért a felügyelők kérvényt küldhetnek, elegendő magyarázatot benyújtani.
A hibák elkerülése érdekében előzetesen ellenőrizze a számítást:
Szabályozási arányok a számításhoz
A javított információk benyújtásának határideje attól függ, hogy ki fedezte fel a hibát.
1. A szervezet maga talált hibát . A kódex nem hagyja jóvá azt az időszakot, amely alatt a járulékok kiigazító számítását be kell nyújtani. De nem érdemes halogatni a pontosítást, mert az adóhatóság is észlelheti a tévedést.
A lehető leghamarabb javítsa ki a hibát. A tisztázás előtt fizesse be a járulékok és büntetések hátralékát (az Orosz Föderáció adótörvényének 81. cikkének 4. cikkelye). Tehát az adóhatóság nem szab ki Önnek a hátralék összegének 20 százalékát (az Orosz Föderáció adótörvényének 122. cikkének 1. szakasza).
2. A hibát az ellenőrök fedezték fel . Az adóhatóság ellenőrzi a járulékok kiszámítását az ellenőrzési arányok szerint (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. március 13-i levele, BS-4-11 /). Ha eltéréseket találnak, pontosítást vagy pontosítást igényelnek.
Gyorsan kell reagálni - az adóhatóság mindössze öt munkanapot ad. Ha késik, az ellenőrök 5000 rubel bírságot szabnak ki a cégre. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 3. cikkelye, 88. cikke, 1. szakasza, 129.1. cikke). A tisztázás előtt fizesse be a hátralékot és a büntetéseket is - így elkerülheti az Orosz Föderáció adótörvényének 122. cikke szerinti bírságot.
Az RSV kitöltésének űrlapját és eljárását az Oroszországi Pénzügyminisztérium 16.10.10-i ММВ-7-11 / számú rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett](Lásd „Mi lesz a biztosítási díj számítása 2017-ben: új formanyomtatvány és kitöltési szabályok”). Finomított számításokat azoknak a biztosítóknak kell benyújtaniuk, akik vagy a számítási hibáról kaptak értesítést az adóhatóságtól, vagy a benyújtott számításokban önállóan azonosítottak hibákat.
Hiba önazonosítása esetén a pontosítás kötelező abban az esetben, ha ez a hiba a hozzájárulás összegének alulbecsléséhez vezetett. Ezen túlmenően pontosításra van szükség, ha a benyújtott számításból bármilyen információ hiányzik vagy teljesen hiányzik.
Minden más esetben az aktualizált számítás elvégzése a biztosított joga, nem pedig kötelessége. Ezt írja az 1. bekezdés.
2 eljárás a biztosítási díjszámítás kitöltésére.
Ha az adóhatóság a személyes adatokban hibát, vagy az 1. és 3. pontban szereplő járulékösszegben eltérést állapít meg, az ellenőrzés értesítést küld. Ha az értesítést elektronikus formában (interneten) küldték meg, akkor a szerződőnek az értesítés elküldésétől számított öt napon belül frissített számítást kell benyújtania.
Ha az értesítést papír alapon küldik meg, akkor az értesítés elküldésétől számított tíz nap áll rendelkezésre a pontosítások kézbesítésére. Ezen határidők betartása esetén a kezdeti számítás határidőben benyújtottnak minősül, és a biztosított nem sújtja szankciókat.
7 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikke). Figyelem: papíralapú értesítés esetén is az időtartam a felmondás elküldésének napjától számít, és nem attól a naptól, amikor azt a biztosított megkapta.
Vagyis az a biztosított, aki az RSV-t papír formában nyújtja be, és ennek megfelelően „papír” értesítést kap az IFTS-től postai úton, fennáll annak a veszélye, hogy nem kap időben értesítést, és pénzbírságba ütközik.
Fontolja meg, hogyan lehet helyesen kiadni egy frissített számítást 2017 első negyedévére különböző helyzetekben.
A gyakorlat azt mutatja, hogy a 3. rovat 2017 első negyedévére vonatkozó kitöltésekor egyes biztosítók nem vették figyelembe azokat a nőket, akik legfeljebb másfél évig szülői szabadságon vannak, és havi támogatásban részesülnek.
Ez nem igaz, mivel a 3. szakaszt minden biztosítottra ki kell tölteni, beleértve azokat is, akik gondozási szabadságot vettek ki. Ami magát az ellátást illeti, az az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 34. fejezetének alkalmazása céljából magánszemélyek javára történő kifizetésekre vonatkozik.
OLVASSA MÉG: Kötelező egészségbiztosítás újszülöttek számára - hogyan kell alkalmazni, ideiglenes kötvény
Ez azt jelenti, hogy a 3. alszakasz 210. sorában kell tükröződni
Ha az 1. rovat helyesen van kitöltve (azaz figyelembe veszi a gondozási szabadságon lévő munkavállalókat, valamint a nekik folyósított pótlékot), akkor a 3. rovatban szereplő adatok és az 1. rovat adatai között eltérés van. az adóhatóság ezt észleli, és az eltérésekről értesítést küld.
A számítás 3.1. alpontjában található a 070-es mező, amely a magánszemély jövedelemszerző egyéni személyes számlájának (SNILS) biztosítási számára szolgál. Ezen feltétel hibás feltüntetése esetén az IFTS tájékoztatja a biztosítottat a kifizető és az adóhatóság személyre szabott adatai közötti eltérésekről.
Az egyetlen különbség a frissített számítás kitöltésekor az elsődlegestől, hogy bizonyos mezőkben meg kell jegyezni, hogy a számítás korrekciós. Az első lapon a „korrekciós szám” mezőben az induló számítás benyújtásakor 0-t kell feltüntetni, de pontosítás benyújtásakor ez a mező tartalmazza a módosított jelentés sorszámát.
Hasonlóképpen a 3. rovatban az azonos nevű mezőt személyre szabott számviteli adatokkal töltjük ki.
A felülvizsgált számítás kitöltésekor azt a szabályozó dokumentumot kell követni, amely jóváhagyta a jelentés formáját, és amely a kiigazítás benyújtásának időszakában volt hatályban. Ez a dokumentum ajánlásokat is tartalmaz az űrlap kitöltésére vonatkozóan.
az adatlap minden szükséges lapja ki van töltve, még akkor is, ha a rajtuk szereplő adatok nem térnek el az elsődleges számítástól; a személyre szabott számvitelről szóló 3. pont csak azon személyek esetében kerül kitöltésre, akiket a változások érintettek, az új mutatókat a minden oszlop (nem azok az értékek, amelyekkel csökkenteni vagy növelni kell az elsődleges számítás mutatóit, nevezetesen az újakat).
A fej aláírása melletti dátum legyen az aktuális dátum.
Az alábbiakban egy példa látható a biztosítási díjak kiszámítása során előforduló hibák kijavítására egy példajelentés segítségével, amelyből megtudhatja, hogyan kell kiigazítani. A minta csak azokat a mezőket tartalmazza, amelyek kitöltése eltér az elsődleges jelentés benyújtásakor történt kitöltéstől.
Emlékeztetni kell arra, hogy ha a frissítést a 2017-et megelőző időszakokra nyújtják be, akkor az űrlap más lesz, és egy ilyen jelentést benyújtanak a Nyugdíjpénztárhoz.
Nincs korrekciós díj. A lényeg, hogy a javító jelentést az ERSV benyújtására meghatározott határidőn belül nyújtsák be.
Ha alulbecsülte a költségvetésbe történő befizetéseket, nyújtson be frissített számítást a 2017-es biztosítási díjakról. A felülvizsgált számítás másik oka a munkavállalókra és a vállalkozókra vonatkozó pontatlan személyes adatok.
Ellenőrizze, hogy kell-e jelentkeznie a biztosítási díjak frissített számítása a Szövetségi Adószolgálat számára 2017-ben.
Ha a már benyújtott számításban olyan hibákat talál, amelyek miatt nem becsülte alá a fizetendő járulékokat, akkor nem szükséges átadni. Például egy szervezet biztosítási díjakat halmozott fel nem adóköteles befizetésekből. Ez alól a szabály alól két kivétel van:
Mindkét esetben pontosításra van szükség. Ez utóbbi esetben a számítást egyáltalán nem tekintik benyújtottnak.
Ha a kezdeti számítás hibája csökkentette a járulékokat, feltétlenül nyújtson be frissített számítást. Ha van hátralék, akkor először a járulékok és kötbér egyenlegét utalja át a költségvetésbe. Ebben az esetben az ellenőrök nem szabnak ki bírságot. Az ilyen szabályokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 81. cikke írja elő.
Figyelem: ha hibát találnak az ellenőrök, azt öt munkanapon belül ki kell javítani. Ellenkező esetben a cég 5000 rubel bírságot szab ki. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 3. szakasza, 88. cikk és 1. szakasz, 129.1. cikk).
Annak érdekében, hogy ne nyújtson be pontosításokat, készítsen számítást a biztosítási díjakról a "". Az online szolgáltatás kiszámítja a munkavállalói juttatásokból származó járulékokat, és kitölti az ERSV-t.
Attól függ, milyen hibákat találsz hogyan kell benyújtani a biztosítási díjak frissített számítását 2017-ben:
Ez az eljárás az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11 számú rendeletével jóváhagyott, a számítás kitöltésére vonatkozó eljárás 1.2. pontjából következik. [e-mail védett]
Sok vita alakult ki a számítás 3. szakasza körül, amelyben személyre szabott információk a munkavállalókról. Ki kell tölteni, ha a cégnek van alkalmazottja, de az első negyedévben nem történt kifizetés? A válasz szükséges. A 3. szakasz a számítás kötelező része. Az ebből a szakaszból származó adatokat az adóhatóság ellenőrzés céljából benyújtja a FIU-hoz. Ha az első negyedévre vonatkozó számítást a 3. szakasz nélkül teljesítette, küldjön pontosítást az ellenőrzésnek.
Minden személyre vonatkozóan töltse ki a 3.1. Ez alól kivételt képeznek az ideiglenesen Oroszországban tartózkodó, magasan képzett külföldi szakemberek. Egyáltalán nem kell szerepelniük. A 3.1 alszakaszban adja meg minden alkalmazott teljes nevét, SNILS-számát, TIN-számát és útlevéladatait. Ne töltse ki a 3.2. alpontot (az eljárás 22.2. pontja, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551 számú rendelete hagyott jóvá). Befizetésekre, járulékokra van, de nincs mit beleírni.
Egyes számviteli programok nem tartalmaznak üres 3.2 alpontot a számításban, amikor a társaságnak nem volt magánszemélyek javára kifizetése. Ha átment egy nulla számításon ezen alszakasz nélkül, az nem ijesztő. Ez nem kritikus hiba, és küldje el a biztosítási díjak frissített számítása 2017 nem kell.
A számításnak tartalmaznia kell, hogy hány munkavállaló van biztosítva a nyugdíj-, egészségügyi és társadalombiztosítási rendszerben. Ezeket a számokat az 1. szakasz 1. függelékének 1.1. és 1.2. alszakaszában, valamint a 2. függelékben kell feltüntetni. A könyvelők nem értik, hogyan kell kiszámítani ezt a mutatót. Ellenőrizze, hogy nincs-e hiba a számításban. Ha megtalálta, küldje el.
Vannak olyan magánszemélyek, akikért fizet egyfajta járulékot, de nem fizet egy másikat. A legegyszerűbb példa azok, akik szerződés alapján dolgoznak. Számukra a társaságnak nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulást kell felhalmoznia, de társadalombiztosítási járulékot nem kell fizetni. Egy másik példa az EAEU-n kívülről érkező külföldiek, akik ideiglenesen Oroszországban tartózkodnak, és nem magasan képzett szakemberek. Számukra 2017-ben fizessenek nyugdíj- és társadalombiztosítási járulékot, de ne utaljanak át egészségügyi. Ezen jellemzők miatt az egyes biztosítási rendszerekben eltérő lesz a biztosítottak száma.
Nézzünk egy példát.
Példa:Hogyan kell tükrözni a biztosítottak számát a számításban
A Vega LLC-nek 100 alkalmazottja van. 15 alkalmazott ideiglenesen tartózkodik az EAEU-n kívüli külföldiekből. Ebből 3 fő magasan kvalifikált szakember, aki után a társaság nem fizet járulékot. Más külföldiek számára a szervezet csak nyugdíjat és társadalombiztosítási hozzájárulást utal át. Ezen kívül 10 személy dolgozik szerződés alapján. Számukra a szervezet nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulást fizet. A könyvelő kiszámolta, hogy az egyes biztosítási rendszerekben hányan vannak biztosítva:
Az adóhatóság mindenekelőtt a teljes nevet ellenőrzi. és , amelyet a 3. szakaszban tükrözött. Ezen információk ellenőrzését a számítás ellenőrzési arányai tartalmazzák (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017. március 13-i levele, BS-4-11 / 4371). De ez nem jelenti azt, hogy a 3. szakaszban szereplő TIN- és útlevéladatok ne adhatók meg.
A munkavállaló TIN-je a számítás formálisan nem kötelező feltétele (MMV-7-11 / 551 számú rendelettel jóváhagyott Eljárás 22.9 pontja). De ha ezt tükrözte a munkavállaló 2-NDFL igazolásában, akkor át kell vinni a 3. szakaszba. Az adóhatóság nem bírságolhatja a céget a TIN hiánya miatt a számításban, az adótörvény nem rendelkezik erről. ilyen bírságokat. De a hibát biztosan észre fogják venni. Egyes ellenőrzések ugyanakkor arra kérik a céget, hogy végezze el újra a számítást, és tüntesse fel benne a hiányzó TIN-t.
Az adóhatóság nem ellenőrzi automatikusan az útlevél adatait adatbázisukkal. De ez a számítás kötelező feltétele (MMV-7-11 / 551 számú végzéssel jóváhagyott Eljárás 22.18. pontja). A Szövetségi Adószolgálat kifejti, hogy az adóhatóságoknak és a FIU-nak útlevéladatokra van szükségük az egyének további azonosításához. Annak érdekében, hogy a járulékok pontosan esjenek a munkavállalók szükséges személyi kártyáira, biztonságosabb az útlevél aktuális adatait tükrözni a számításban. Ezen túlmenően ez kiküszöböli az ellenőrök felesleges kérdéseit.
Az első átadásnál a legtöbb tapasztalat a SNILS számok miatt volt. A FIU téves biztosítási létszámot adott át az adóhatóságnak. Emiatt sok cég nem tudta benyújtani a számítást – az adóhatóság egyszerűen nem fogadta el. A Szövetségi Adószolgálat illetékesei szerint ez a probléma mára megoldódott. Az adóhatóság véglegesítette programját, az SNILS eltérései már nem akadályozzák a kalkulációt. A hibákról értesítést küldenek, miután bevitték a számítást az adatbázisba.
Ha cége jelezte hibás SNILS, frissített biztosítási díjszámítás 2017 meg kell adnia magát. Ha minden rendben van a céggel, akkor csak át kell adnia egy erről szóló levelet, és csatolnia kell az alkalmazottak SNILS-tanúsítványainak másolatát. Egy másik lehetőség az, hogy az SNILS-számok használatával egyeztetést rendeljen el a FIU-val a speciális szolgáltatón keresztül, ha ilyen szolgáltatásokat nyújt.
|
1. Ellenőrizze a teljes nevét. a munkavállaló a számításban az útlevéllel. A zavart leggyakrabban az „E” és „Yo”, „I” és „Y” betűk okozzák, amelyek a teljes névben szerepelnek. személy. Például, ha az Artemov vezetéknév szerepel az útlevélben, akkor ugyanaz a vezetéknév „Yo” betűvel - Artemov nem jelenhet meg a számításban. Ellenkező esetben előfordulhat, hogy az adóhatóság nem fogadja el a számítást. |
2. Ellenőrizze a Szövetségi Adószolgálatnál dolgozó alkalmazottak adatait. Egy új szolgáltatás jelent meg a személyes fiókokban a nalog.ru webhelyen. Ebben ellenőrizheti az alkalmazottak adatait az FTS adatbázissal. Csak adja meg útlevele, SNILS és TIN adatait, amelyeket ismer. Egy napon belül választ kap, hogy minden rendben van-e a személyes adatokkal. |
3. Kérje meg az alkalmazottakat, hogy azonnal jelentsék az új útlevelet. Erről például parancsot adhat ki, és aláírással megismertetheti a dolgozókkal. Ha megváltoztak az útlevelük adatai, ne felejtsék el figyelmeztetni a céget. |
Fontos!
Az adóhatóságnak nincs joga számlákat zárolni a járulékok kiszámításához
Az ellenőrök jogellenesen zárolják azoknak a cégeknek a számláit, amelyek késnek a biztosítási díjszámítással. Az adóhatóságnak ezt megtiltották (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. április 21-i levele, 03-2-07/2/24123). A Pénzügyminisztérium megerősítette, hogy az adótörvénykönyv jelenlegi változata nem biztosítja a Szövetségi Adószolgálatnak a számlák befagyasztásának jogát a járulékok kiszámításához (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 76. cikkének 1. alpontja, 3. pont). A tisztviselők kidolgozták a kódex módosításának tervezetét. A számlazárolás csak akkor válik jogszerűvé, ha ezek a módosítások hatályba lépnek. Ha az ellenőrzés során már sikerült blokkolni fiókját, tegyen panaszt. Emellett joga van kamatot követelni az adóhatóságtól a jogellenes zárolásért.
A bérelt szakembereket igénybe vevő cégeknek és egyéni vállalkozóknak negyedévente jelentést kell benyújtaniuk az adóhatóságnak, amely tükrözi a járulékfizetési kötelezettségek kiszámításának eljárását. Ha a könyvelő hibát követett el az űrlap összeállítása során, pontosításokat kell benyújtania a fiskálisnak. Ellenkező esetben a cég büntetésre számíthat. A gyakorlat azt mutatja, hogy az egyik leggyakoribb helyzet a biztosítási díjszámítás 3. szakaszának módosítása, amely a munkavállalók személyes adatainak helytelen feltüntetésével jár.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 81. cikkének megfelelően frissített biztosítási díjszámítást kell benyújtani abban az esetben, ha az eredeti változatban elkövetett hiba a költségvetési kötelezettség összegének alulbecsléséhez vezetett. Ha a befizetések összege túl magasnak bizonyul, a társaság saját belátása szerint dönt a javító lap benyújtásának szükségességéről.
Az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 431. §-a szerint lehetetlen „egyértelműsítés” elkészítése nélkül megtenni, ha a következő eltéréseket azonosítják:
A felsorolt pontatlanságok valamelyike esetén az induló jelentést az adóhatóság nem fogadja el. A könyvelőnek újra kell készítenie a bizonylatot, ellenkező esetben a társaságot az Art. sz. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke.
Az Adószolgálat ММВ-7-11 / 551 számú végzésével jóváhagyott jegyzőkönyv kitöltési eljárása kimondja, hogy a biztosítási díjak számítása 3.2. pontjában (az azokhoz való befizetésekre és járulékokra vonatkozó adatok) a módosítás a következőket tartalmazza:
A gyakorlatban a Szövetségi Adószolgálat magyarázatainak követése a jelentés elfogadásának megtagadásához vezethet. Az a tény, hogy az adóhatóság által használt program úgy van beállítva, hogy a dokumentum nem megy át az ellenőrzési arányok tesztjén.
Azon munkavállaló esetében, akivel kapcsolatban korábban hibát követtek el, a biztosítási díjszámítás korrekciójának 3. pontját kétszer kell kitölteni:
Annak érdekében, hogy az adóhatóság ellenőrizhesse a kész számítást, a második esetben cserélje ki a 040-es sort: ha az értékek megegyeznek, a dokumentumot automatikusan elutasítják.
