Az üzleti tevékenység magában foglalja az államkasszának fizetendő díjakat. E kötelezettség leggyakoribb végrehajtási formája az egyszerűsített adózási rendszer. Az üzleti tevékenységet folytató személyek és az állam közötti pénzátutalások végrehajtásához speciális kódokat használnak. Tudásuk lehetővé teszi, hogy megszabaduljon a jogszabályi problémáktól az adófizetés időben történő teljesítésével.
A törvényi normák tökéletlensége arra ösztönzi a kormányzati szerveket, hogy rendszeresen módosítsák a költségvetési besorolás kódjait. Tehát 2016 sem volt kivétel, így az USN CBK megváltozott és új értékeket szerzett. Tekintsük jellemzőiket több irányban.
Hagyományosan az alkalmazott bázistól függenek, amely alapján a kamatlábat meghatározzák.
Az egyéni vállalkozók negyedévente vállalják, hogy legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig fizetnek egyszerűsített adót. A kifizetés azt a költségvetési besorolási kódot jelzi, amelyre az adóösszeget átutalják. Vagyis az ebben a rendszerben működő fizetők minden negyedévben vállalják az előlegek kiegyenlítését és átutalását.
Az értékek megtalálhatók a vonatkozó költségvetési osztályozási eljárási irányelvekben. Ha a kifizetések tárgya (alap) a jövedelem összege, akkor a kód általános formája: 182 1 05 01011 01 0000 110. A költségvetésbe történő befizetés során azonban meg kell adnia a a BCC USN „jövedelem”, a fizetés jellege alapján - legyen szó közvetlenül adóról, kötbérről vagy kötbérről. E tekintetben némileg specifikus számadatokat használnak.
A táblázat tájékoztatást nyújt a kódokról a kifizetett összeg típusa alapján.
Meg kell jegyezni, hogy más jogi személyek egyéni vállalkozói számára a paraméterek ugyanazt jelentik.
Ha a BSC USN alapja a „jövedelem mínusz kiadások”, akkor az egyéni vállalkozók idei mutatói ilyen értékekkel rendelkeznek, táblázatos formában kerülnek bemutatásra.
Az összehasonlító jellemzők elvégzése után megjegyezhető, hogy csak a harmadik számcsoportokban vannak eltérések, amikor az egyik esetben a 2016 -os 6 százalékos egyszerűsített adózási rendszer CSS -jével ez „01011”, és a második - "o1021".
Ha a jelentési időszak eredménye részeként az egyszerűsített személy 1%-os minimális adót fizet, akkor az USN BSC 2016 mutatói a következő formát öltik. Összefoglaló táblázat formájában jelennek meg.
2017 -től kezdődően a tervek szerint a használatból kivonnak egy külön BCF mutatót a minimális értékhez. Vagyis át kell utalni a szokásos előlegösszegeken belül. Gondoljuk végig, hogy ez a paraméter hogyan fog megnyilvánulni a való életben.
Ha a vállalat 2016 -ban az egyszerűsített adózási rendszer BSC -jét (szankciókat) használja - „jövedelem mínusz kiadások”, akkor ez év szeptemberében elvesztette az egyszerűsített rendszer alkalmazásának jogát. 9 hónap elteltével 2016 -ban megfizették a minimális adót. Az összeget legkésőbb október 25 -ig jóvá kell írni az állami számlán. A pénzeszközöket a 182 1 05 01 050 01 1000 110 számú számlán helyezik el.
Ha az egyszerűsített adórendszer szerinti művelet az év végéig tart, akkor a következő éves időszakban a társaságnak meg kell fizetnie a pénzeszközöket a BCC STS „jövedelem” 2016 egy másik mutatója szerint az egyéni vállalkozók számára - 182 1 05 01021 01 1000 110. Az új formátum a rendszeres, 15%-os adókifizetésre is érvényes.
A megadott adatok birtoklása lehetővé teszi, hogy elkerülje a joggal való félreértéseket, és megvédje magát az esetleges körülményektől. Ugyanez vonatkozik a BCC USN "jövedelem" 2016 (előleg) pozíciójára, valamint más típusú levonásokra (szankciók, bírságok). Regionális szinten bizonyos eltérések megengedettek, ezért érdemes felvenni a kapcsolatot az adóellenőrrel, hogy megértsük a kép teljességét.
Ha hibát talál, válasszon ki egy szövegrészt, majd nyomja meg a gombot Ctrl + Enter.
Az egyéni vállalkozóknak és LLC -knek költségvetési osztályozási kódra (BCC) van szükségük a jelentésekhez, a fizetési megbízások kitöltéséhez, a büntetések, adók, járulékok és bírságok költségvetésbe történő átutalásához. Fontos, hogy helyesen tüntesse fel a célt, különben a kifizetéseket visszaadják, ami szükségtelen költségekhez és a fizetés késedelméhez vezet. Késedelmes fizetés esetén az ellenőrök bírságot számítanak fel.
A KBK 20 számjegyből (számjegyből) áll. A BSC részeként feltüntetik a költségvetési alapok kezelőjének kódját, a jövedelem típusának kódját és a működési kódot.
A költségvetési osztályozási kód a pénzügyi rendszer bármely szintjének költségvetéséből származó nyereség és költség, valamint a hiány finanszírozásának forrása. A KBK az RF költségvetési nyereség besorolásának alkotóeleme.
A KBK használatának megértéséhez fontolja meg annak szerkezetét:
1. Az első három számjegy azt jelzi, hogy melyik szervezetnek szánták a díjat. Ez lehet a Szövetségi Vámszolgálat, FSS, Nyugdíjpénztár, IFTS, FFOMS.
2. A következő 11 számjegy "tájékoztat" a jövedelem típusáról, és arról, hogy melyik költségvetésbe kerül a kifizetés. A leggyakrabban az alábbi három számkészletet használják:
3. A következő 4 számjegyből álló blokk jelzi a fizetés típusát.
4. Az utolsó 3 számjegy a gazdasági tevékenység típusát tükrözi.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2015 -ben jóváhagyta az új KBK -kat. Most, amikor fizetési megbízásokat tölt ki, az új BCC -re kell összpontosítania, mivel sok régi ki van zárva. Feltételezések szerint az új kódok 2016 -ban is működni fognak.
Az év végén az egyszerűsített adórendszer adózóinak - figyelembe véve a költségeket - minimumadót - a jövedelem 1% -át - kell megfizetniük. A minimális adót akkor kell megfizetni, ha annak összege nagyobbnak bizonyul, mint az egyszerűsített adórendszer szerinti adó, az általános eljárás szerint számítva. Az adózónak joga van a minimális adó és az általános eljárás szerint kiszámított adó közötti különbözetet az egyszerűsített adórendszer szerinti kiadásokba beépíteni.
Az egyszerűsített adórendszer KBK -ja ugyanaz, mind az LLC, mind az egyéni vállalkozók esetében. A KBK az adózás tárgyától függően különbözik egymástól. Ezenkívül 2015-2016-ban megjelent a minimális adó költségvetési besorolásának külön kódja.
A fizetési megbízások időszakát az alábbiak szerint kell feltüntetni:
|
Az egyszerűsített adórendszer adózóit terhelő adó 6%, vagyis azok, akik a jövedelmet választották adózási objektumnak (az újraszámításhoz, a hátralékokhoz, a kifizetések tartozásaihoz, valamint a törölt átutalásokhoz) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|---|---|
| Azokat az adózókat terheli adó, akik a jövedelmet választották adóztatási objektumnak (büntető kamat a megfelelő kifizetés után) | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Adók, amelyeket az olyan adózók utalnak át, akik az adózás olyan tárgyát választották, mint a nyereség (az ilyen típusú átutalások százalékos aránya szerint) | 182 1 05 01011 01 2200 110 |
| BCC az egyszerűsített adózási rendszerhez 6%, - azoknak az adóknak, amelyeket olyan jogi személyek és egyéni vállalkozók fizetnek, akik jövedelmet választottak adóköteles objektumként (az ilyen átutalás során felhalmozott bírság összege a szabályozási eljárásnak megfelelően törvények) | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Azokat az adózókat terheli adó, akik a jövedelmet választották a költségek összegével csökkentve, mint adózás tárgya (15%-os STS) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
|---|---|
| Az adó összege, amelyet azok a fizetők fizetnek, akik előnyben részesítik az adózás tárgyát a nyereséggel szemben, csökkentve a költségekkel (büntetés az ilyen átutalásokért) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| Az adózás tárgyát választó vállalkozók és jogi személyek által befizetett adók összegei jövedelem formájában, amelyeket a költségek (az ilyen transzferek kamatai) csökkentenek. | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
| Adók formájában fizetendő díjak, amelyeket az egyszerűsített adórendszer adóalanyaira vetnek ki, akik előnyben részesítették az adózás tárgyát nyereség formájában, csökkentve a költségek összegével (az ilyen átruházás bírságának összege a szabályozással összhangban) törvények). | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| 2015 -ben az egyszerűsített adórendszer minimális adójának BSC -je, ha azt Oroszország területi kerületének kincstárába fizetik (az átutalások, a hátralékok, az ilyen kifizetések hátraléka, beleértve a törölt összegeket is). | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| A minimális adó átutalása, amelyet Oroszország regionális kerületének kincstárába küldenek (büntetés az ilyen kifizetésekért). | 182 1 05 01050 01 2100 110 |
| A minimális adó megfizetése az Orosz Föderációt alkotó szervezet állami struktúrájának (átutalási kamat). | 182 1 05 01050 01 2200 110 |
| A minimális adó megfizetése (az egyszerűsített adórendszeren dolgozó vállalkozások mérete - 1%), amelyet az Orosz Föderáció alkotó szervezetének költségvetésébe küldnek (bírság az ilyen átruházásért a Oroszország). | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Az adót negyedévente egyszer fizetik, a jövedelem rendelkezésre állásától függően. Az adót a legközelebbi rubelre kell kerekíteni. Ha a jövedelem összege 0 rubel, akkor nem kell adót fizetni.
jegyzet
Kedves Olvasók! A kereskedelem és a szolgáltatások területén működő kis- és középvállalkozások képviselői számára kifejlesztettünk egy speciális „Business.Ru” programot, amely lehetővé teszi a teljes körű raktári könyvelés, a kereskedelmi számvitel, a pénzügyi számvitel fenntartását, valamint beépített CRM rendszer. Vannak ingyenes és fizetett tervek is.
Jelentési határidők:
Az USN nyilatkozatot adóalapon évente egyszer nyújtják be egyéni vállalkozók számára április 30 -ig, míg szervezetekhez március 31 -ig.
A nyilatkozat kitöltési eljárása szerint az éves minimumadót csökkentik a beszámolási időszakok előlegeinek összegével.Nem mindegy, hogy az előleget kifizették -e vagy sem. Szükséges, hogy a kifizetések összege ne haladja meg az adó összegének 50% -át. Nem kell minimális adókedvezményt igényelnie. Ha az előlegek összege magasabb, mint a minimális adó összege, akkor nem kell átutalni a költségvetésbe.
A büntetések és bírságok megfizetéséhez két számot módosítunk az utolsó előtti blokkban:
Milyen szankciókkal kell számolni a FIU -nak történő jelentések késedelmes benyújtása miatt:
Milyen szankciókat írnak elő az adóhivatalhoz benyújtott nyilatkozat késedelmes benyújtása esetén:
Más szóval, ha az USN adót megfizették, de a nyilatkozatot nem nyújtották be, a bírság 1000 rubel. A bírságok és büntetések nem szerepelnek a nyilatkozatban. Az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába befizetett adók és levonások hiányában 1/300 büntetést kell kiszabni, amelyet meg kell szorozni a kifizetés összegével és a refinanszírozási rátával.
Az egyéni vállalkozónak nehéz egyértelműen megkülönböztetni a háztartási vagyont és az üzleti célú vagyont. Emiatt meglehetősen problematikus a nyereség meghatározása: ha a jövedelem az egyéni vállalkozó tevékenységéhez kapcsolódó tranzakciók végrehajtása után érkezik, akkor az az egyszerűsített adórendszer adóalapjába tartozik. Ha a nyereség nem kapcsolódik a vállalkozáshoz, akkor figyelembe kell vennie a személyi jövedelemadó összegét. Más esetekben a KBK USN 2015 használatának eljárása nem tér el a jogi személyekre vonatkozó eljárástól.
Ha helytelen költségvetési besorolási kódot jelölt meg a jelentésben, akkor nyilatkozatot kell írnia a BCC átviteléről. Lásd alább az alkalmazás mintaát.
1. ábra Mintaalkalmazás a KBK átviteléhez
Ha személyesen nem tud jelentéseket benyújtani az IFTS, az FSS és az Oroszországi Nyugdíjpénztárhoz, akkor továbbítsa a dokumentumokat egy megbízható személyen keresztül. Ehhez meghatalmazást kell kiadnia. A nyugdíjalap megköveteli, hogy a meghatalmazást közjegyző igazolja. A jelentések benyújtására vonatkozó meghatalmazás mintáját lásd alább.
Rizs. 2 Mintafelhatalmazást jelentések benyújtására
A jelentéseket postai úton lehet elküldeni értékes levéllel, két példányban mellékletekkel. Az elektronikus másolattal ellátott hajlékonylemez a dokumentumokhoz van csatolva. A jelentések benyújtásának napja lesz a levél elküldésének napja.
Válassza ki az 1. címet. Üzleti jog (233) 1.1. Üzleti indulási utasítások (26) 1.2. Az IP megnyitása (26) 1.3. Az EGRIP változásai (4) 1.4. IP zárás (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. LLC megnyitása (27) 1.5.2. Változások az LLC -ben (6) 1.5.3. Az LLC felszámolása (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Üzleti engedélyezés (13) 1.8. Pénzfegyelem és számvitel (69) 1.8.1. Fizetés (3) 1.8.2. Anyasági kifizetések (7) 1.8.3. Ideiglenes rokkantsági támogatás (11) 1.8.4. A számvitel általános kérdései (8) 1.8.5. Leltár (13) 1.8.6. Készpénzfegyelem (13) 1.9. Üzleti csekkek (16) 10. Online pénztárak (9) 2. Vállalkozás és adók (401) 2.1. Az adózás általános kérdései (25) 2.10. Szakmai jövedelemadó (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. К2 együttható (2) 2.4. OSNO (34) 2.4.1. HÉA (17) 2.4.2. Személyi jövedelemadó (6) 2.5. Szabadalmi rendszer (24) 2.6. Kereskedési díjak (8) 2.7. Biztosítási díjak (58) 2.7.1. Költségvetésen kívüli alapok (9) 2.8. Jelentéskészítés (84) 2.9. Adóösztönzők (71) 3. Hasznos programok és szolgáltatások (40) 3.1. Jogi személy adózó (9) 3.2. Szolgáltatási adó Ru (12) 3.3. Nyugdíjjelentési szolgáltatások (4) 3.4. Üzleti csomag (1) 3.5. Online számológépek (3) 3.6. Online ellenőrzés (1) 4. A kisvállalkozások állami támogatása (6) 5. SZEMÉLYZET (101) 5.1. Nyaralás (7) 5.10 Munkadíj (5) 5.2. Anyasági ellátások (1) 5.3. Betegszabadság (7) 5.4. Elbocsátás (11) 5.5. Általános (21) 5.6. Helyi törvények és személyzeti dokumentumok (8) 5.7. Munkavédelem (9) 5.8. Felvétel (3) 5.9. Külföldi személyzet (1) 6. Szerződéses kapcsolatok (34) 6.1. Szerződések bankja (15) 6.2. Szerződéskötés (9) 6.3. A szerződés kiegészítő megállapodásai (2) 6.4. A szerződés felmondása (5) 6.5. Panaszok (3) 7. Jogalap (37) 7.1. Az Oroszországi Pénzügyminisztérium és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat pontosításai (15) 7.1.1. Az UTII -n végzett tevékenységek típusai (1) 7.2. Törvények és rendelkezések (12) 7.3. GOST és műszaki előírások (10) 8. A dokumentumok formái (81) 8.1. Elsődleges dokumentumok (35) 8.2. Nyilatkozatok (25) 8.3. Felhatalmazás (5) 8.4. Jelentkezési űrlapok (11) 8.5. Döntések és jegyzőkönyvek (2) 8.6. LLC Alapokmányok (3) 9. Egyéb (24) 9.1. HÍREK (4) 9.2. BÜNTETÉS (5) 9.3. Hitelezés (2) 9.4. Jogi viták (4)A 2018-2019-es jövedelmek egyszerűsített adózási rendszerére vonatkozó büntetésekre vonatkozó BCC mind az adó tekintetében, mind a BCC-től eltér a „jövedelem mínusz kiadások” adózási objektumra vonatkozó szankcióktól. Cikkünkben megvizsgáljuk a BCC -t, amelyet meg kell jelölni az „egyszerűsített” számára, felsorolva az egyszerűsített adózási rendszerre vonatkozó szankciókat, és elmondjuk, hogyan változtak a BCC meghatározására vonatkozó eljárás 2019 óta bekövetkezett változásai. érintette az egyszerűsített adórendszer BCC -jét.
Tehát 2019.01.01 -től törölték a Pénzügyminisztérium 2013.07.01 -i, 65n. Számú, a CBC meghatározásának eljárását szabályozó végzését, és helyette a 2018.06.08 -i 132n. működni kezdett. Befolyásolta ez az egyszerűsített KBK -t? Szerencsére nem. Az adóátutalás, valamint a büntetések, bírságok kódjai változatlanok.
Tehát ahhoz, hogy büntetést fizessen az egyszerűsített adórendszerre a „jövedelem” objektumra 2019 -ben, valamint 2018 -ban, az adózónak jeleznie kell a BCC 182 1 05 01011 01 2100 110. Ez a BCC 2015 óta egyáltalán nem változott.
Az egyszerűsített adórendszer kifizetőinek a "jövedelem mínusz kiadások" objektummal, amikor a fizetési meghagyásban fizetik a kötbért, be kell írniuk a 182 1 05 01021 01 2100 110 kódot. Ezt a BCC -t az egyszerűsített adórendszer szerinti büntető kamatok fizetésekor is feltüntetik a "bevétel mínusz kiadások" tárgy 2015 -től napjainkig.
A cikk segít a fizetési megbízás helyes kitöltésében, és nem hagyja ki az összes szükséges adatot. "Fizetési meghagyás büntetésekre 2018 - 2019 - minta" .
A büntetések fizetésekor emlékezni kell arra a minimális adóra is, amelyet az egyszerűsített adózók a „jövedelem mínusz költségek” objektummal fizetnek. Ez az adózási időszak jövedelmének 1% -ával egyenlő, ha az évre vonatkozó egyszerűsített adórendszerre kivetett adó kisebb, mint a minimális összeg.
Az erre vonatkozó BCC 2017 óta egybeesik a szokásos egyszerűsített adózási rendszer BCC -vel a „jövedelem mínusz költségek” objektummal. Ennek megfelelően a 2017 óta felhalmozott büntetésekre vonatkozó BCC megegyezik: 182 1 05 01021 01 2100 110. Ugyanazon BCC esetében a 2016 végén felhalmozott minimális adót (és szankciókat) fizették.
A 2011–2015 közötti időszakban kiszabott büntetéseket át kellett utalni a KBK 182 1 05 01 050 01 2000 110 címre.
A kötbér az az összeg, amelyet késedelmes adófizetés vagy annak teljes hiánya miatt kell fizetni. A bírságkamatot az adófizetés határidejeként meghatározott napot követő naptól számítják, és a hátralék befizetésének napjáig együtt. Ebben az esetben a hátralékért felhalmozott büntetések összege nem haladhatja meg a hátralék összegét. Ez az eljárás vonatkozik a 2018.11.27 után keletkezett hátralékok büntetésének kiszámítására.
Ami a régebbi hátralékra vonatkozó büntetéseket illeti, az a nap kérdése, amelytől a büntetések kiszámítása leáll, két álláspont létezik. Egyikük szerint a büntetést úgy tekintik, hogy tartalmazza a hátralék kifizetésének napját. Ezt az álláspontot az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága plénumának 2013. július 30 -án kelt, 57. számú határozatának 61. pontja tartalmazza, az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2009. december 28 -i pontosításai. Az álláspont második pontja az, hogy a büntetések elhatárolása a hátralék kifizetésének napjától leáll. Ezt a nézőpontot az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2016. 07. 05-i, 03-02-07 / 2/39318 sz., Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata 2017.12.06-án kelt levelei tartalmazzák. ZN- 3-22 / [e -mail védett]
A büntetések kiszámításának egyéb fontos árnyalatait ebben a cikkben találja.
Példa
Az USN -en lévő LLC 2019. április 4 -én 1 100 000 rubel adót fizetett 2018 -ra. Ugyanakkor a jogi személyek egyszerűsített adójának befizetési határideje (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. Cikkével összhangban) 2019.01.04. Április 2 -tól kezdődően az LLC -nek adóhátraléka volt, amelyet április 4 -én törlesztettek. A lejárt napok száma 3 nap. A refinanszírozási ráta 7,75%.
Büntetés = 1/300 × 7,75% × 3 × 1 100 000 = 852,50 rubel.
Szinte minden adózónak büntetéseket kell fizetnie, ezért nagyon fontos, hogy helyesen számítsuk ki őket, és tüntessük fel a fizetési dokumentumban a helyes adatokat. Ugyanakkor figyelembe kell venni az adósság keletkezésének időszakát annak érdekében, hogy használni lehessen a kötelezett BCC -t, amely az adósság kialakulásának időpontjában volt érvényben.
