Az Orosz Föderáció minden állampolgárának tudnia kell, hogy a magánszemélyek ingatlanadója kötelező mindenkinek, aki ingatlanokkal rendelkezik, beleértve: házakat, lakásokat, nyaralókat, közműveket és egyéb épületeket. Minden személy, aki nem mentesül ez alól, vagy nincs külön juttatása ezen adó megfizetésére, köteles megfizetni ezt az adót.
Megjegyezzük azt is, hogy még az ingatlanokkal rendelkező kiskorúak is kötelesek megfizetni ezt az adót. A nagykorúság eléréséig ezeket a személyeket gyámjaik vagy szüleik fizetik, ami megfelel az NKRF 2. szakaszának 27. cikkének.
Az ingatlanadó befizetéséről szóló nyugtát postai úton kapja meg, amelyet a Sberbank bármely fiókjában fizethet. Ha nem kapott nyugtát postai úton, lépjen kapcsolatba a lakóhelye vagy az ingatlanja régiójának adóhivatalával. Az Orosz Föderáció ma hatályos törvényei szerint egyes személyek előnyben részesíthetik ezt az adót. Annak érdekében, hogy magánszemélyek ingatlanadó -kedvezményben részesüljenek, össze kell gyűjtenie a szükséges dokumentumokat, és be kell nyújtania azokat az adóhivatalhoz. Ha a szükséges dokumentumokat később nyújtotta be, mint a juttatások, akkor újraszámítják a magánszemélyek ingatlanadójának összegét. De ebben a helyzetben van egy apró pont - az adó újraszámításának szigorú korlátozásai vannak, amelyek abból állnak, hogy ezt csak az utolsó három évben teheti meg, amely megelőzte a juttatásokat.
2015-ig a magánszemélyek ingatlanadójának kiszámításának és megfizetésének folyamatát a 2003-1 számú szövetségi törvény szabályozta. A törvény szerint ezt a fajta adót a magánszemélyek tulajdonában lévő ingatlanokra (lakóépületek, lakások és nyaralók) terhelik. A számítást az adóalap alapján végezték, amelyet a tárgy leltári értéke határoz meg.
De 2015. január 1 -jétől a kormány úgy döntött, hogy hatályon kívül helyezi ezt a törvényt. Ehelyett egy új fejezetet vezettünk be, melynek címe "Magánszemélyek ingatlanadója". Az új fejezet bevezetése számos fontos változást vezetett be az ilyen típusú adó kialakulásának és kiszámításának folyamatában. Például jövő évtől az adószámítást nem a leltár, hanem az ingatlan kataszteri értéke alapján kell elvégezni. A kataszteri érték kiszámításakor olyan tényezőket vesznek figyelembe, mint az ingatlan elhelyezkedése, területe, szegmense, építési éve stb. Ennek megfelelően a kataszteri érték a legpontosabban tükrözi az objektum piaci értékét. Mivel a készletérték általában jóval alacsonyabb, mint a piaci ár, a személyi jövedelemadó értéke 2015 óta emelkedett.
Ez a fiskális adó helyi adó. Ezzel kapcsolatban mind az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, mind az önkormányzati szervek, valamint a szövetségi jogú városok szabályozó jogi aktusai szabályozzák. Az új fejezet azt mondja, hogy az adó összegének kiszámítását, az adózó későbbi értesítésével a befizetéséről, a helyi adóhatóság fogja elvégezni.
A NIFL életbe léptetéséhez az Orosz Föderáció egyes alkotóelemei egyrészt kötelesek megállapítani az objektumok kataszteri értékének kiszámítási eljárását, másrészt pedig az adó kivetésének egyetlen időpontját. Amíg az alanyok nem hajtják végre ezeket az eljárásokat, az adót a jelenlegi eljárás szerint számítják ki.
A kormány döntése értelmében az Orosz Föderáció alkotóelemei 2015. január 1 -jétől kezdték alkalmazni az ingatlanadó kiszámításának új eljárását.
Az új szabályok szerint 2015 óta szokás adóztatási tárgyaknak tekinteni: lakóépületeket, lakóhelyiségeket (lakásokat, szobákat), garázsokat (parkolóhelyeket), ingatlankomplexumokat, befejezetlen építési projekteket, valamint egyéb helyiségeket és szerkezetek.
A jogszabály ugyanakkor meghatározza, hogy lakóépületek, amelyeket dacha -gazdálkodásra, kertészkedésre, készletek tárolására, stb. személyes használatra a lakóépületek kategóriájába tartoznak.
Amint azt fentebb említettük, az NIFL adóalapját az újítások szerint minden egyes adózási objektumra vonatkozóan az állami ingatlankataszterben nyilvántartott kataszteri értékének szigorú betartásával határozzák meg.
Ezenkívül az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének új fejezete figyelembe veszi azt a lehetségeset, amelynek összegével csökken az adózás tárgyának kataszteri értéke.
Például egy lakás kataszteri értéke 3 000 000 rubel, egy négyzetméter kataszteri értéke 50 000 rubel. Az adólevonás mértékének megállapításához meg kell szorozni a négyzetméterenkénti kataszteri értéket 20 -zal, mert ez az érték vonatkozik a lakások kategóriájába tartozó adózási tárgyakra. Ennek megfelelően az adólevonás nagysága ebben a példában a következő lesz: 50 000 × 20 = 1 000 000 rubel. És az adóalap mérete megegyezik: 3 000 000 - 1 000 000 = 2 000 000 rubel.
De meg kell jegyezni, hogy a kormány meghagyta a helyi hatóságoknak a jogot, hogy növeljék a kijelölt adólevonásokat.
Az adókulcsok kialakítása a tárgyak kataszteri értékén alapul.
Tehát a lakóépületek (befejezetlen lakóépületek), lakóépületek, garázsok és parkolóhelyek esetében az adókulcsok 0,1%-ig terjedhetnek.
Üzleti létesítmények, irodák, szolgáltató létesítmények stb. Elhelyezésére használt bevásárlóközpontok, nem lakó- és ipari helyiségek, valamint 300 millió rubel kataszteri értékű létesítmények esetében az adókulcs legfeljebb 2% alapított.
A fenti kategóriákba nem tartozó adókulcs legfeljebb 0,5%.
Például, ha a költsége 1 négyzetméter. m. lakás 50 000 rubel, és az adóalap levonása után 2 000 000 rubel, akkor az adó összege: 2 000 000 × 0,1% = 2000.
A törvény ugyanakkor meghatározza, hogy az önkormányzatok önállóan módosíthatják a házakra, lakásokra és garázsokra megállapított mértéket. Megengedett az arány növelése legfeljebb harmadával, vagy nullára csökkentése.
Ezenkívül az Orosz Föderáció alkotóelemei differenciált kamatokat vezethetnek be a következők függvényében:
Tárgyfajták;
Az objektum kataszteri értéke;
Az objektum leltári értéke;
Az objektum helye;
A zóna típusa, amelyben az objektum található.
Vlagyimir Putyin orosz elnök aláírt egy szövetségi törvényt, amely 2020 -ig átmenetet ír elő a magánszemélyek ingatlanadójának kataszteri értéke alapján történő kiszámítására.
Hogyan számolt be A Kreml hivatalos honlapján Putyin aláírta a törvényt:
„Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének első és 12. részének 12. és 85. cikkének módosításáról, valamint az Orosz Föderáció„ A magánszemélyek vagyonadóiról ”szóló törvényének érvénytelenítéséről.
A törvénynek megfelelően az Adótörvénykönyv kiegészül egy külön fejezettel a magánszemélyek ingatlanadójáról, amelyet a kataszteri értéke alapján kell kiszámítani, ha az ingatlanok kataszteri értékének meghatározásának eredményeit a az Orosz Föderáció.
Az adókulcsokat a helyi hatóságok határozzák meg az adóalap meghatározására vonatkozó eljárástól függően.
Lakóépületekhez, beleértve a befejezetleneket, lakóépületeket, egyedi ingatlankomplexumokat, amelyek legalább egy lakóépületet, garázsokat és parkolóhelyeket tartalmaznak, valamint közműépületeket, amelyek mindegyike nem haladja meg az 50 négyzetmétert , kerti és külvárosi telkeken található, az adó mértéke nem haladhatja meg a 0,1%-ot. Az önkormányzatok azonban jogosultak ezt az arányt nullára csökkenteni, vagy 0,3%-ra emelni.
A kereskedelmi ingatlanok (kiskereskedelmi és irodai ingatlanok) és drága ingatlanok (több mint 300 millió rubel) esetében az arány nem haladhatja meg a 2%-ot, az egyéb ingatlanok esetében - 0,5%.
A polgárok vagyonára vonatkozó meglévő adókedvezmények továbbra is fennállnak, de ezeknek a kedvezményeknek a korlátozása minden kategória egy objektumára vonatkozik.
A törvény 2015. január 1-jén lép hatályba, de a régiók számára ötéves időszakot biztosítanak a magánszemélyek ingatlanadójának kataszteri értéke alapján történő számítására való áttérésre. Azoknak a régióknak, amelyek már 2015 -ben át akarnak váltani egy új adószámítási rendszerre, 2014. november 20 -ig dönteniük kell erről.
Az átmeneti időszakban, amikor a kataszteri érték alapján számítja ki az adót, az önkormányzat csökkentési tényezőt alkalmaz, hogy elkerülje az adó összegének éles emelkedését. Ennek eredményeként az adó összege évente legfeljebb 20%-kal emelkedhet.
Ha az adóalapot a készletérték alapján határozzák meg, akkor az aktuális adókulcsok megmaradnak. A legfeljebb 300 millió rubel értékű ingatlanok esetében az arány 0,1%, 300 millió és 500 millió rubel között lehet - 0,1-0,3%, 500 millió rubel felett - 0,3-2%.
2020 -tól az ország egész területén a magánszemélyek ingatlanadójának kiszámításakor csak a kataszteri értéket kell használni.
Szakértők interjúkban "Kommersant-FM" vegye figyelembe, hogy az ingatlanadó új számítása elsősorban a nagyon drága lakásokat érinti. Például, ha egy lakás 20 millió rubelbe kerül, akkor a 0,1% -os kategóriába kerül - vagyis évente 20 ezret kell fizetnie érte. Sőt, ha ez a lakás az egyetlen, akkor a tulajdonosnak kiváltsága van, és további 20 négyzetmétert vonnak le belőle. m.
„Ezért az összeg nem olyan jelentős az ingatlan alapvető értéke szempontjából. Másrészt azonban világosan és világosan meg kell értenie, hogy az adó hogyan fog hatni az úgynevezett drága lakásokra. Ma ezek 300 millió rubel, de, mint látható, számunkra teljesen tisztázatlan, hogy milyen arányban lesz ez az elkövetkező években. Másodszor, hogyan alkalmazzák ezt a 300 millió rubel arányt a nagy ingatlanokra ” - mondta Konstantin Kovalev, piaci tanácsadó a Kommerszantnak.
Ha kiderül, hogy túl magas (akár 2%), akkor az ilyen ingatlanok Oroszországban leállnak a vásárlással - véli.
A magánszemélyek vagyonára vonatkozó új adó, amelyet 2016 -tól számoltak az új szabályok szerint, azt eredményezheti, hogy sok moszkovitának saját lakása drága élvezet lesz. A számlák már ez év végén kellemetlen meglepetést okoznak a tulajdonosoknak, hiszen az adót most a kataszteri értékből szedik be, és nem a KTF értékeléséből, mint korábban - írja az Izvestia.
Továbbá az adó fokozatosan emelkedik 2020 -ig, amikor azt teljes egészében meg kell fizetni. A Berkshire Advisory Group tanácsadó cégre hivatkozva megjelent kiadvány szerint a 30 négyzetméter alapterületű "Hruscsov" egyszobás nagyvárosi adó. a "Molodezhnaya" metróállomás közelében 2020 -ig 567 rubeltől 2838 rubelre nő. A Frunzenskaya metróállomás közelében (71 nm) lévő háromszobás "stalinka" adója 9256,36 rubeltől 46281,78 rubelre nő. Ezeket az összegeket nettó 20 négyzetméterenként tüntetik fel tulajdonosonként, amelyek nem adóznak.
A Miniszterelnökség által megkérdezett szakértők azonban úgy vélik, hogy az átlagos vevő adóterhe nőni fog, de nem olyan jelentősen.
„A négyzetméterenkénti átlagos kataszteri költség körülbelül 10-15% -kal alacsonyabb a piaci árnál. A főváros leginkább hozzáférhető területein lévő egyszobás lakások tulajdonosai számára adókedvezmény alkalmazásával az ingatlanadó összege 2,5-5 ezer rubel tartományban változik, a kétszobás lakások tulajdonosai esetében-5-től 10 ezer rubelre, a háromszobás lakások pedig 9-24 ezer rubelre " - mondta a Metrium Group ügyvezető partnere, Maria Litinetskaya.
Ha ezt az összeget hónapokra bontják, akkor valószínűtlen, hogy ez észrevehető terhet jelent az átlagos moszkvaiak költségvetésére - tette hozzá.
Ezenkívül vannak olyan kedvezményezett állampolgári kategóriák, amelyek mentesek egy ingatlan után fizetendő adó alól. A törvény csökkenő tényezőkről is rendelkezik: a fent említett 20 nm -en kívül. tulajdonosonként nem fizetnek adót a 20 nm -t meg nem haladó összterületű lakásokra, valamint a 10 nm -t meg nem haladó szobákra. és házak legfeljebb 50 nm.
Ezenkívül lehetőség van a kataszteri érték megtámadására, amely alapján megállapítják az adó összegét-mondta Vladimir Zimokhin, az NDV-Nedvizhimost jogi osztályának helyettes vezetője.
"Ha egy lakást kiadnak és adót fizetnek, akkor bizonyos esetekben az ingatlanadót nem fizetik" - tette hozzá.
Az ügyvédek elmagyarázzák, hogy a kataszteri érték túlzott becslése esetén ésszerűtlen, mint az állampolgár számára úgy tűnik, független értékbecslővel kell felvennie a kapcsolatot.
„Ha az értékelés bizonyítja, hogy a kataszteri értéket túlbecsülték, akkor az értékelő jelentésével és annak csökkentéséről szóló nyilatkozattal az általános hatáskörű bírósághoz kell fordulnia. A bíróság elrendelheti az újabb értékelést, ha kétségbe vonja az előző eredményét. Ha ez is megerősíti a kataszteri érték túlbecslését, akkor azt újraszámítják, és a piaci értékkel egyenlővé teszik. Ezt követően az adóhatóságoknak újra kell számítaniuk az adót ” - mondta Szergej Litvinenko, a Delovoy Fairvater iroda ügyvédje.
Ha nem akar egyenesen a bírósághoz fordulni, akkor a Rosreestr -i különbizottságban megpróbálhatja megtámadni a kataszteri értéket. Ha nem hajlandók megváltoztatni a kataszteri értéket, akkor már akkor bírósághoz kell fordulni. Nem szükséges a bizottsághoz fordulni, a polgárok számára ez önkéntes döntés, és azonnal bírósághoz fordulhat. Ugyanakkor a gyakorlatban a bíróságok nagyobb valószínűséggel elégítik ki a polgárok ilyen követeléseit, mint a Rosreestr -i jutalékok.
A szakértők azt is kétségbe vonják, hogy az adó hatálybalépése után az alacsony jövedelmű családok tömeges kivándorlását láthatjuk a külterületekre, és hatalmas számú drága lakás megjelenését a piacon. A törvény nem érinti a kedvezményezetteket, a kislakásos tulajdonosokat, a lakásokat kiadó állampolgárokat, azokat az állampolgárokat, akik meg tudják fizetni ezt az adót, és azokat a polgárokat, akik szociális bérleti szerződést kötöttek-mondja Vladimir Zimokhin, az NDV-Nedvizhimost munkatársa.
A nyugdíjasok-kedvezményezettek rokonai egészen más kérdés: számukra az öröklés valóban nagy teher lehet... A saját jövedelmi szintjétől függően néhány a csúcskategóriás lakások tulajdonosai valóban inkább a külvárosba költöznek, mutat rá Maria Litinetskaya a Metrium Groupról.
Azonban meg kell értenie, hogy lakosságunk konzervatív a lakóhelyének megváltoztatása szempontjából, és sokan úgy döntenek, hogy otthonukban maradnak, és magasabb adót fizetnek, ami csökkenti a megélhetési költségeket... Mindenesetre nem várható éles változás a piaci helyzetben, hiszen az adóemelés négy évre nyúlt- zárta szavait a lány.
Új törvény lép hatályba a személyi ingatlanadóról. Azonnali aggodalomra ad okot a társadalom, mert a törvény az ingatlanokra - lakásokra, nyaralókra, házakra - vonatkozik. Az új adók például súlyos terhet jelentenek majd az egyik tulajdonosra - az egyetlen lakóház vagy ház? Ugyanilyen érdekes, hogy a törvény hogyan fogja befolyásolni a gazdag oroszokat.
Az Állami Duma bevezeti az "elterelők adóját"?
Vlagyimir Putyin orosz elnök aláírta a személyi ingatlanadóról szóló törvényt. A törvény szerint háromszintű adókulcsot vezetnek be. Úgy tűnik, hogy minden fekete -fehérben van, de ugyanakkor rengeteg kérdés merül fel - nem is a szövegben, hanem a lehetséges következményekben. Mit nyer a lakosság ebből az adóból? Nagyok lesznek a költségvetési bevételek, segíti az ország gazdaságát? Lehet -e a kataszteri érték számításának bevezetését az ország gazdaságának helyreállítását célzó intézkedésnek tekinteni, vagy önálló döntésről van szó?
Röviden, ez a szövetségi törvény előírja, hogy 2020 -ig át kell térni a magánszemélyek ingatlanadójának kataszteri értéke alapján történő kiszámítására, és azt javasolják, hogy állapítsák meg a nem adózott lakások minimális eladási árát. Úgymond kissé értetlenül álltak a legegyszerűbb emberek felé - akiknek nincsenek milliói a pénzükben vagy az offshore -ban, de van lakásuk, nyári lakóhelyük és jó autójuk -, nem lesz egyfajta csapás az új adó a pénztárca? Mivel a törvény lehetővé teszi az önkormányzatok számára, hogy az alapadókulcsot 0,1 százalékról 0,3 százalékra emeljék, vagy nullára csökkentsék, a polgárok megtámadhatják -e mondjuk egy önkormányzat által meghatározott adókulcsot? Például ugyanazok a nyugdíjasok?
"A kérdések logikusak, de sokukra a válaszok már megjelentek a sajtóban és a hivatalos weboldalakon" - mondta Igor Schmidt, a jogtudományok jelöltje, a Közkamara tanácsadója, a Nemzetközi Ügyvédi Kamara tagja. interjú a Pravdával. Ru. amelyet időben közzétettek a Kreml honlapján, és mi gondosan, lassan, csak elemezzük - minden válasz megtalálható. Tehát a törvény szerint háromszintű adókulcsot vezetnek be . Ingatlankomplexumokhoz is használják, amelyek magukban foglalnak legalább egy lakást, garázst és parkolóhelyet, valamint a kertben és a nyaralókban található melléképületeket, amelyek mindegyike nem haladja meg az 50 négyzetmétert.
Azok az átlagpolgárok, akik nem rendelkeznek "kőből és tüzes gyémántkamrával", de orosz mércéink szerint a középosztályhoz tartoznak, ne érezzék maguknak az adó pénzbeli változásait. Az úgynevezett "gazdagok" (bár hol vannak a vonatkozó szabványok - egyáltalán gazdagok vagy sem?) Használhatják a megfelelő szakemberek szolgáltatásait, hogy kiszámítsák az adózásuk legjövedelmezőbb lehetőségét. Nos, az úgynevezett "szegények" - lehet, hogy egyáltalán nem éreznek semmit. Tehát az izgalom itt felesleges, legalábbis egyelőre. "
Tehát egy ügyvéd tanácsára forduljunk az eredeti forráshoz. A lakások után fizetendő 0,1 százalékos adót a jól ismert "lakás kataszteri értéke mínusz a lakás 20 négyzetméteres kataszteri értéke" képlet alapján kell kiszámítani. Ugyanakkor a lakóépületekre adót vetnek ki, amint azt az eredeti forrás is jelezte, "a ház kataszteri értéke mínusz e ház területének 50 négyzetméteres kataszteri értéke".
A szoba adóalapját 10 négyzetméter alapterület költsége csökkentette. A legalább egy lakást magában foglaló ingatlankomplexumok adóalapját "kataszteri értéke mínusz egymillió rubel" határozza meg. Vagyis a törvény megengedi az önkormányzatoknak, hogy az alapadókulcsot 0,3 százalékról akár 0,3 százalékra emeljék, vagy teljesen nullára csökkentsék. Ez a helyi hatóságok saját belátása szerint történik, erre nincs korlátozás.
Ezenkívül a dokumentum szerint ingatlanadót vetnek ki a bevásárlóközpontokra, irodákra és vendéglátó -ipari egységekre. Az arány az ingatlan kataszteri értékének két százaléka lesz. A 300 millió rubelt meghaladó kataszteri értékű objektumokat ugyanilyen mértékű adó terheli. Ezen kívül az önkormányzatok nem tudnak változtatni rajta.
Más objektumokra 0,5 százalékos adókulcsot állapítanak meg. A törvény átmeneti időszakot állapít meg 2020 -ig. Ekkor a régiók a meglévő adóalap szerint dolgozhatnak, az adót a leltár alapján számítják ki, nem pedig a kataszteri érték alapján. Bármely állampolgár fellebbezhet a kataszteri érték megítélése ellen. Ez a lényeg.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 32. fejezete. Egyéni ingatlanadó
A magánszemélyek ingatlanadóját azok a polgárok fizetik (beleértve az egyéni vállalkozókat is), akik ingatlanokkal rendelkeznek, beleértve a nem lakóingatlanokat is. Az adót az adóhatóság a kataszteri vagy leltári érték alapján számítja ki. Ez az anyag, amely része a "Dummies Tax Code" ciklusnak, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének "Személyi ingatlanadó" 32. fejezetének szentelt. Ez a cikk egyszerű nyelven érhető el, és bemutatja a magánszemélyek vagyonadójának kiszámításának és megfizetésének eljárását, valamint az adókulcsokat. Kérjük, vegye figyelembe: A sorozat cikkei csak általános áttekintést nyújtanak az adókról; a gyakorlati tevékenységekhez az elsődleges forrásra - az Orosz Föderáció adótörvényére - kell hivatkoznia
Oroszország minden településén: vidéki településeken, városi kerületekben, önkormányzati kerületekben stb., Valamint Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol szövetségi városokban. Ezenkívül minden városban vagy faluban a magánszemélyek ingatlanadójának befizetését külön szabályozási jogi aktus (törvény, határozat vagy rendelet) vezeti be, amelyet a város vagy falu képviselő -testülete fogad el.
A magánszemélyek ingatlanadójának kiszámítására és megfizetésére vonatkozó szabályokat az Adótörvénykönyv 32. fejezete tartalmazza. Ennek a fejezetnek a rendelkezései az Orosz Föderáció minden településére vonatkoznak, ugyanakkor a helyi hatóságoknak joguk van bizonyos jellemzőket az általános szabályok keretében megállapítani.
Tehát az önkormányzat jóváhagyhatja adókulcsait. A lényeg az, hogy a „helyi” jelentés illeszkedik az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 32. fejezetében meghatározott keretekbe. Ezenkívül a „helyi” árak nem egységesek, hanem differenciáltak, vagyis az objektum típusától, helyétől, kataszteri vagy teljes készletértékétől vagy a területi zóna típusától függően.
Ezenkívül az önkormányzatok megemelhetik az Orosz Föderáció adótörvényében rögzített adólevonások összegét, és további előnyöket vezethetnek be. A helyi hatóságok azonban nem jogosultak a levonások csökkentésére és az ellátások listájának csökkentésére.
Az adókulcsokról és levonásokról érdeklődjön adóhivatalánál.
Magánszemélyek (beleértve az egyéni vállalkozókat is) - lakóépületek, szobák, lakások, garázsok, parkolóhelyek, egyedi ingatlankomplexumok, folyamatban lévő építkezések és más épületek, építmények, helyiségek és építmények (beleértve a nem lakóépületeket) tulajdonosai. Az adófizetők tulajdonosai azoknak a lakóépületeknek is, amelyek háztartási telkekben, veteményeskertekben, kerti társulásokban és egyéni lakásépítésre szánt telkeken találhatók.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 32. fejezete tartalmazza a magánszemélyek ingatlanadója alól mentes állampolgárok zárt listáját. Ezek I. és II. Csoportba tartozó rokkantak, gyermekkori rokkantak, nyugdíjasok, veteránok, a Szovjetunió hősei, az Orosz Föderáció hősei és számos más kategória.
Ha az ellátásra jogosult személy egyszerre több azonos típusú ingatlannal rendelkezik, akkor az ellátást csak az egyikre vonatkozóan nyújtják, az adózó választása szerint. Magyarázzuk el egy példával. Tegyük fel, hogy egy veteránnak két lakása és három garázsa van. Akkor egy lakás és egy garázs kedvezményre jogosult. A fennmaradó lakás és két garázs általános adóköteles.
Vannak más korlátozások is. Tehát a kiváltság csak olyan ingatlanok vonatkozásában szerezhető meg, amelyek nem vesznek részt vállalkozási tevékenységben. Ezenkívül semmiképpen sem jogosultak a kiváltságra a befejezetlen építkezés tárgyai és az egyetlen ingatlankomplexum.
A tárgyévi juttatás igénybevételéhez ez év november 1 -ig értesítenie kell az adóhivatalt a kiválasztott kiváltságos tárgyról. Választását csak jövőre módosíthatja. Pályázatot is kell írnia (a jelentkezési lapot lásd a "Jóváhagyott" részben). Ha a „kedvezményezett” nem tájékoztatja a Szövetségi Adóügyi Felügyelőséget arról, hogy melyik tárgyat kívánja mentesíteni az adó alól, az ellenőrök maguk döntenek. Ez lesz az objektum a maximális adó összeggel.
A magánszemélyek ingatlanadójának összegét az adóhatóság számítja ki. Fizetési felszólítást is küldenek az adózónak. Ebben az esetben az IFTS alkalmazottai legfeljebb három évvel az értesítés elküldését megelőzően nyújthatnak be fizetendő adót. Ha az értesítésben korábbi időszakokra vonatkozó adót is tartalmaznak, az adózónak joga van nem utalni a pénzt.
A gyakorlatban gyakran előfordul, hogy a vásárolt lakásokról, házakról, garázsokról stb. nem érkezik meg időben az adóhatósághoz. E tekintetben az értesítéseket nem küldik el, és ennek következtében nem fizetnek adót.
A probléma megoldása érdekében 2015. január 1 -jétől új kötelezettséget vezettek be a magánszemélyek számára. Most az ingatlanokat birtokló állampolgároknak önállóan kell jelenteniük a felügyelőségnek az ingatlanadó tárgyairól. De ezt nem mindig kell megtenni, de csak akkor, ha az ingatlan tulajdonjogának teljes időtartama alatt az ellenőrök nem küldtek értesítést az adófizetésről. Az üzeneten kívül a tulajdonjogot igazoló dokumentumokat is be kell nyújtani. Ezt a lejárt adóidőszakot követő év december 31 -ig kell megtenni. 2017 -től kezdve azok a magánszemélyek, akik nem teljesítették ezt a kötelezettséget, a be nem fizetett adóösszeg 20 százalékának megfelelő bírságot fizetnek az ellenőrök elől elrejtett létesítménnyel kapcsolatban.
Az adó összegének kiszámításához ismernie kell az olyan mutatók értékeit, mint az adóalap és az adókulcs. 2019 -ig bezárólag két lehetőség van az alap és a mérték meghatározására: az objektum kataszteri értéke és az objektum leltári értéke alapján.
Az első lehetőség (a kataszteri érték alapján) csak azokban a régiókban (köztársaságok, régiók, területek, autonóm körzetek és szövetségi jelentőségű városok) érvényes, ahol két feltétel teljesül. Először is jóváhagyták az ingatlanok kataszteri értékének meghatározásának eredményeit. Másodszor, egyetlen dátumot állapítottak meg, amelyből ebben a régióban a személyek ingatlanadójának alapját a kataszteri érték alapján határozzák meg. A meghatározott feltételeknek megfelelő régiók listája megtalálható az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján. Az ilyen régiók önkormányzatai helyi szabályokat fogadnak el, amelyek meghatározzák az adóalap és az adókulcs meghatározásának szabályait, figyelembe véve a helyi körülményeket.
A második lehetőség (a készletérték alapján) az Orosz Föderáció azon alkotóelemeiben működik, ahol a fenti feltételek még nem teljesültek.
Az adóalapot minden objektumra kiszámítják. Azokban a régiókban, ahol bevezetésre került az adó kataszteri értéken alapuló kiszámítása, az adóalap az objektum január 1 -jei kataszteri értéke. Ha az objektum az év közepén keletkezett, akkor a kataszteri értéket az objektum kataszteri nyilvántartásba vételének időpontjában kell figyelembe venni. A kataszteri érték megtalálható az objektumra vonatkozó dokumentumokban, a Rosreestr és a Kataszteri Kamara irodáiban, a Multifunkcionális Központokban (MFC) vagy a Rosreestr hivatalos honlapján. Ezeket az információkat ingyenesen biztosítjuk.
Az adó összegének kiszámításakor a kataszteri érték csökken az adólevonás összegével. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 32. fejezete a következő levonási értékeket tartalmazza: lakás - 20 négyzetméter kataszteri érték, szoba - 10 négyzetméter kataszteri érték, ház - 50 négyzetméteres kataszteri értéke méter, egyetlen ingatlankomplexum esetén - 1 000 000 dörzsölje. Egy példával szemléltetjük az alap számítását.
Példa
A lakás kataszteri értéke 4 500 000 rubel, egy négyzetméter kataszteri értéke 90 000 rubel. Ekkor az adólevonás összege 1 800 000 rubel (20 x 90 000 rubel), az adóalap mérete 2 700 000 rubel (4 500 000 - 1 800 000).
Az önkormányzatoknak joguk van korlátozások nélkül növelni a levonásokat. Ha ennek eredményeként a levonás összege nagyobbnak bizonyul az objektum kataszteri értékénél, az adóalap nulla lesz. Negatív alapérték nincs megadva.
Az adóalapot minden ingatlanra kiszámítják. Azokban a régiókban, ahol még nem vezették be az adó kataszteri értéken alapuló kiszámítását, a magánszemélyek ingatlanadójának alapja az objektum leltári értéke. Ezt a Műszaki Dokumentációs Hivatal (BTI) hozza létre, és jelentést tesz az adóhatóságnak.
Az adó összegének kiszámításakor a készletértéket megszorozzák a deflátor együtthatójával, amelynek értékét évente az Orosz Föderáció kormánya határozza meg (2019 -ben ez 1,518).
A leltározási költség megtalálható a lakóhely szerinti KTF -fiókban. Ehhez kérelmet kell írnia, bemutatnia útlevelét, az ingatlanra vonatkozó dokumentumokat és fizetnie kell a szolgáltatásokért.
Lakóépületek és lakóépületek, befejezetlen lakóépületek, garázsok és parkolóhelyek esetében az arány a kataszteri érték 0,1 százaléka. A helyi hatóságoknak joguk van ezt az értéket növelni, de legfeljebb háromszorosára. Ezenkívül az önkormányzatok csökkenthetik az arányt akár nullára.
Az adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok, irodákhoz, kiskereskedelmi létesítményekhez, vendéglátóipari és fogyasztói szolgáltatásokhoz használt nem lakás céljára szolgáló helyiségek, valamint a 300 millió rubelt meghaladó kataszteri értékű létesítmények esetében az arány a kataszteri érték 2 százaléka. Ez az érték a maximálisan megengedett, vagyis az önkormányzati hatóságok csökkenthetik, de nem növelhetik.
Minden más ingatlan esetében a megengedett legnagyobb arány a kataszteri érték 0,5 százaléka.
Azokban a régiókban, ahol az adót az objektumok leltári értéke alapján határozzák meg, az Orosz Föderáció adótörvénye megengedett kulcsokat állapít meg:
A helyi hatóságok az elfogadható tartományból választják ki az árfolyam értékét, és azt jogszabályi jogszabályok hagyják jóvá. Ha az önkormányzat nem hagyja jóvá az arányát, akkor a következő értékeket kell alkalmazni. Azon tárgyak esetében, amelyek teljes készletértéke megszorozva a deflátor együtthatójával (figyelembe véve az adózó részesedését) nem haladja meg az 500 000 rubelt. beleszámítva az arány 0,1 százalék lesz. Minden más ingatlan esetében az arány 0,3 százalék lesz.
A fizetendő adó összege megegyezik az adóalap és az adókulcs szorzatával. A fizetendő összeget az adózási időszak eredményei alapján számítják ki, amely egyenlő egy naptári évvel.
Abban az esetben, ha az ingatlan tulajdonjoga az év közepén keletkezett vagy megszűnt, az ingatlanadót az együttható figyelembevételével kell kiszámítani. Ahhoz, hogy megtalálja, meg kell vennie a teljes hónapok számát, amelyek során az objektum az adófizetőhöz tartozott, és el kell osztania az év naptári hónapjainak számával. Ha a tulajdonjog a 15. napot megelőzően keletkezett, beleértve a jog keletkezési hónapját is a teljes hónapra. Ha a jog a 15. után keletkezett, akkor ezt a hónapot nem veszik figyelembe. A tulajdonjog megszűnése esetén az ellenkező szabály érvényes. Ha a jog a 15. napot megelőzően megszűnt, akkor ezt a hónapot nem veszik figyelembe. Ha a jog megszűnése a 15. nap után történt, akkor a jog megszűnésének hónapját a teljes hónapra kell tekinteni.
Példa
Tegyük fel, hogy egy polgár február 20 -án vett házat, és szeptember 21 -én eladta. Kiderült, hogy a lakástulajdonosok hét teljes hónapot (március, április, május, június, július, augusztus, szeptember) tartottak. Ezért az együttható 0,59 (7 hónap: 12 hónap).
Ingatlan öröklésekor az adót az örökség megnyitásának napjától számítják fel. Abban az esetben, ha az objektum közös megosztott tulajdonban van, az adó összegét minden részvényes esetében a részesedésének arányában határozzák meg. Ha az objektum közös tulajdonban van, az adó összege egyenlően oszlik meg minden tulajdonos között.
A harmadik évben azt követően, hogy az adót a kataszteri érték alapján kezdték kiszámítani, el kell kezdenie alkalmazni a következő szabályt a fizetendő adó összegének meghatározására. Két mennyiséget kell összehasonlítani. Az első a jelenlegi időszak adója. A második az előző időszak adója, szorozva 1,1 -es tényezővel. Fontos részlet: mindkét értéket figyelembe kell venni az együttható figyelembevétele nélkül, amelyet akkor alkalmaznak, ha az év közepén az adózó bármilyen változáson ment keresztül (a közös tulajdonban lévő részesedés megváltozott, a egy privilégium megjelent vagy eltűnt, az objektum tulajdonjoga megjelent vagy eltűnt) ... Ha kiderül, hogy az első érték nagyobb, mint a második, akkor az aktuális időszakra vonatkozó adó megegyezik a második értékkel, figyelembe véve a fenti 1,1 -es együtthatót.
Ez a képlet nem vonatkozik a kiskereskedelmi, irodakomplexumokra és a regionális "kataszteri" listán szereplő egyéb objektumokra. A kivétel az ezen objektumok részét képező garázsokra és parkolóhelyekre vonatkozik - a képlet az ilyen garázsokra és parkolóhelyekre vonatkozik.
Miután egy értesítést kapott az adott évre vonatkozó adó megfizetéséről, az ingatlantulajdonos köteles a meghatározott adóösszeget legkésőbb a következő év december 1 -jéig átutalni. A magánszemélyek ingatlanadójában nincs előleg.
Ezenkívül a magánszemélyek önkéntesen teljesíthetik a magánszemély úgynevezett egyszeri adófizetését. Ehhez csak egy bizonyos összeget kell átutalnia a Szövetségi Kincstár megfelelő számlájára. A pénzt leírják az "ingatlan" adófizetési kötelezettségének teljesítése ellen, beleértve a magánszemélyek ingatlanadóját is. A felügyelőség maga dönti el, hogy miként számolja el a pénzeszközöket: a közelgő kifizetésekkel szemben vagy a hátralék kifizetésével szemben.
A magánszemélyek ingatlanadó -bejelentése nem biztosított.
Azokban a régiókban, amelyek már áttértek a kataszteri érték alapján történő adószámításra, az átmeneti időszak szabálya érvényes. Azért vezették be, hogy megakadályozzák az adóterhek meredek növekedését. Ezt a szabályt négy évig kell alkalmazni.
A szabály szerint az IFTS alkalmazottainak kétszer kell kiszámítaniuk az adót: először a kataszteri érték, másodszor pedig a készletérték alapján. Ezután ezt a két értéket össze kell hasonlítani. És ha kiderül, hogy a kataszteri értékű adó értéke magasabb, akkor az adót a következő képlet alapján kell kiszámítani:
H = (H1 - H2) x K + H2
H - a fizetendő adó összege;
Н1 - a kataszteri érték alapján számított adó összege;
Н2 - a készletérték alapján számított adó összege;
K - redukciós tényező.
Az együttható a következő lesz:
A régióban a kataszteri érték számítási eljárásának bevezetését követő negyedik évben az adót az általános szabály szerint kell kiszámítani, vagyis úgy, hogy megszorozzuk az adóalapot az adókulccsal.
Azok a egyéni vállalkozók, akik ingatlant használtak kereskedelmi tevékenységük során, jogosultak a magánszemélyek ingatlanadóját a szakmai levonásokba bevonni, és ezáltal csökkenteni a személyi jövedelemadó összegét. Igaz, ez a szabály semmilyen ingatlanra nem vonatkozik. Kivételt képeztek a lakóépületek, lakások, garázsok és nyaralók.
Orosz Föderáció
1. A magánszemélyek vagyonát terhelő adók (a továbbiakban - adók) fizetői magánszemélyek - az adózás tárgyaként elismert ingatlanok tulajdonosai.
(2) Ha az adózási objektumként elismert ingatlan több magánszemély közös tulajdonában van, e személyek mindegyikét ezen ingatlan vonatkozásában adóalanyként kell elismerni az ingatlanban való részesedése arányában. Hasonló módon határozzák meg az adófizetőket is, ha ez az ingatlan magánszemélyek és vállalkozások (szervezetek) közös tulajdonában van.
(3) Ha az adózási objektumként elismert ingatlan több magánszemély közös tulajdonában áll, az adókötelezettség teljesítéséért egyenlő felelősséggel tartoznak.
A következő típusú ingatlanok adózási tárgyak:
1) lakóépület;
2) lakás;
3) szoba;
6) egyéb épület, helyiség és építkezés;
7) részesedés a jelen cikk 1-6. Bekezdésében meghatározott ingatlan közös tulajdonában.
1. Az adókulcsokat a helyi önkormányzatok képviseleti testületeit szabályozó jogszabályok (Moszkva és Szentpétervár szövetségi törvényei) határozzák meg az adóköteles tételek teljes készletértékétől függően. A helyi önkormányzatok képviseleti szervei (Moszkva és Szentpétervár szövetségi városok törvényhozó (képviseleti) kormányzati szervei) a megállapított határokon belül meghatározhatják a kulcsok differenciálását a teljes készletérték és az adóköteles objektum felhasználásának típusa szerint. Az adókulcsokat a következő határokon belül határozzák meg:
(a 2009.11.28-i N 283-FZ szövetségi törvénnyel módosítva)
Záradék 2 - Megszűnt.
3. Az adókat jóváírják a helyi költségvetésben az adóköteles objektum helyén (regisztrációján).
1. A polgárok alábbi kategóriái mentesek az egyének vagyonára vonatkozó adófizetés alól:
A Szovjetunió hősei és az Orosz Föderáció hősei, valamint a három fokú Dicsőség Renddel kitüntetett személyek;
az I. és II. csoport rokkantjai, gyermekkori rokkantak;
a polgári és a nagy honvédő háborúk, más katonai műveletek résztvevői a Szovjetunió védelmében a katonai egységekben, főhadiszállásokon és intézményekben, amelyek a hadsereg részét képezték, és volt partizánok;
a szovjet hadsereg, a haditengerészet, a belügyi és az állambiztonsági szervek polgári személyzetének személyei, akik rendszeres pozíciókat töltöttek be a Nagy Honvédő Háború idején az aktív hadsereg részét képező katonai egységekben, parancsnokságokon és intézményekben, vagy személyek, akik a városban tartózkodtak ezt az időszakot, amelynek megvédésében való részvételt ezeknek a személyeknek jóváírják az aktív hadsereg egységeinek katonái számára megállapított kedvezményes feltételek mellett nyugdíj kinevezésének szolgálati idejében;
(a 11.08.94 N 25-FZ szövetségi törvénnyel módosítva)
Az Orosz Föderáció 1991. május 15-i törvényének N 1244-I "A csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa miatt sugárzásnak kitett állampolgárok szociális védelméről" szóló törvény értelmében szociális támogatásra jogosult személyek, a szövetségi törvénynek megfelelően. 1998. november 26. N 175-FZ "Az Orosz Föderáció polgárainak szociális védelméről, a sugárzásnak kitéve az 1957-es baleset következtében a Mayak termelőszövetségben és a radioaktív hulladék Techa folyóba történő kibocsátásában";
(a 2009. 04. 05-i N 45-FZ szövetségi törvénnyel módosítva)
A katonák, valamint a katonai szolgálatból származó korhatár elérésekor elbocsátott állampolgárok, egészségi állapotuk vagy olyan szervezeti és személyzeti tevékenységek kapcsán, amelyek teljes katonai szolgálati ideje 20 év vagy annál hosszabb;
olyan személyek, akik a különleges kockázati egységek részeként közvetlenül részt vettek a nukleáris és termonukleáris fegyverek tesztelésében, a fegyverek és katonai létesítmények nukleáris létesítményeinek baleseteinek kiküszöbölésében;
a katonák családtagjai, akik elveszítették a családfenntartójukat. A segélyt a katonák családtagjainak, akik elveszítették a családfenntartójukat, nyugdíjbizonyítvány alapján ítélik oda, amelyen az "elhunyt katona özvegye (özvegye, anyja, apja)" bélyegző látható, vagy az aláírással hitelesített megfelelő bejegyzés szerepel. az intézmény vezetőjének, aki kiállította a nyugdíjigazolást és ezen intézmény pecsétjét. Abban az esetben, ha ezek a családtagok nem vonulnak nyugdíjba, a kiváltságot egy katona haláláról szóló igazolás alapján kapják meg.
2. Az épületekre, helyiségekre és építményekre kivetett adót nem kell megfizetni:
nyugdíjasok, akik az Orosz Föderáció nyugdíjjogszabályai által előírt módon kapott nyugdíjat kapnak;
a katonai szolgálatból elbocsátott vagy katonai kiképzésre behívott polgárok, akik ellátják nemzetközi kötelességüket Afganisztánban és más olyan országokban, ahol az ellenségeskedést vívták. A kiváltságot a kiváltságokhoz való jogosultság igazolása és a kerületi katonai komisszárium, katonai egység, katonai oktatási intézmény, vállalkozás, intézmény vagy szervezet, vagy a Szovjetunió Belügyminisztériuma vagy a Szövetségi Köztársaság illetékes szervei állítják ki. Orosz Föderáció;
katonák és köztisztviselők szülei és házastársai, akik kötelességükben haltak meg. A kiváltságot a katonai vagy köztisztviselő haláláról szóló, az illetékes állami szervek által kiállított igazolás alapján kapják meg. A kötelességkörben elhunyt köztisztviselők házastársai csak akkor kapják meg a kiváltságot, ha nem házasodtak újra;
kultúrmunkásoknak, művészeti munkásoknak és népi iparművészeknek tulajdonjoggal rendelkező, kizárólag kreatív műhelyként, műteremben, stúdióban, valamint a nem állami szervezkedésre használt lakóterületekből származó, speciálisan felszerelt épületekből, épületekből, helyiségekből (beleértve a lakást is) látogatásra nyitva álló múzeumok, galériák, könyvtárak és más kulturális szervezetek - használatuk idejére;
lakóépületekből, amelyek a kertészeti és a dacha nonprofit egyesületekben találhatók, legfeljebb 50 négyzetméteres lakóterülettel, valamint a legfeljebb 50 négyzetméter összterületű közműveket és építményeket.
Záradék 3 - Megszűnt.
(a 2002. július 24-i N 110-FZ szövetségi törvénnyel módosítva)
4. A helyi önkormányzat szervei jogosultak adókedvezményeket megállapítani az e törvény által meghatározott adókra, valamint az adóalanyok általi igénybevételük indokaira.
1. Az adókat az adóhatóságok számítják ki.
Az e törvény 4. cikkében meghatározott ellátásokra jogosult személyek önállóan nyújtják be a szükséges dokumentumokat az adóhatósághoz.
2. Az adót minden év január 1 -jei leltári érték adatok alapján számítják ki. Az ilyen érték kiszámításának eljárását a szövetségi végrehajtó szerv állapítja meg, amely jogosult a normatív jogi szabályozás feladatainak gyakorlására az ingatlan állami kataszterének fenntartása, a kataszteri nyilvántartásba vétel és a kataszteri tevékenység területén.
Az adóztatási objektumként elismert ingatlanok esetében, amelyek több tulajdonos közös tulajdonában vannak, az egyes tulajdonosok adót fizetnek az ingatlanban való részesedésük arányában. E törvény alkalmazásában az említett ingatlan közös tulajdonú tulajdonában lévő részvények leltárértékét az ingatlan leltári értékének és a megfelelő részvénynek a szorzataként határozzák meg.
E törvény alkalmazásában az adóztatási objektumként elismert, és több tulajdonos közös tulajdonában lévő ingatlan leltári értékét a részvények meghatározása nélkül az említett ingatlan leltári értékének részeként határozzák meg, az ingatlan tulajdonosai.
3. Megszűnt.
(a 2002. július 24-i N 110-FZ szövetségi törvénnyel módosítva)
4. A kataszteri nyilvántartást végző, az ingatlanok állami kataszterét fenntartó és az ingatlanhoz fűződő jogok állami nyilvántartásba vételét és az ezzel kapcsolatos ügyleteket végző szervek, valamint az állami műszaki könyvelést végző szervek kötelesek az adóhatósághoz benyújtani a szükséges információkat. január 1 -jétől számítják ki az adókat.
Az adók kiszámításához szükséges adatok formáját az adók és illetékek területén történő ellenőrzésre és felügyeletre felhatalmazott szövetségi végrehajtó szerv hagyja jóvá.
Az adók kiszámításához szükséges adatokat díjmentesen bocsátjuk az adóhatóság rendelkezésére. az eredeti tulajdonos ez év január 1 -jétől annak a hónapnak az elejéig, amelyben elvesztette a meghatározott ingatlan tulajdonjogát, és az új tulajdonos - attól a hónaptól kezdve, amelyben az utóbbi tulajdonjogot szerzett.
7. Ha a juttatáshoz való jog egy naptári év során merül fel, az adót a jog keletkezésének hónapjától számítják újra.
Idő előtti adókedvezmény iránti kérelem esetén az adók összegének újraszámítását legfeljebb három évvel előre kell elvégezni az adózó írásbeli kérelme alapján.
8. Az adófizetésre vonatkozó adónyilatkozatokat az adóhatóság az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve által meghatározott módon és feltételek szerint juttatja el a fizetőknek.
9. Az adót legkésőbb az adó kiszámítását követő év november 1 -jéig kell megfizetni.
(10) Azok a személyek, akiket nem vonzanak azonnal az adófizetéshez, kötelesek azt legfeljebb három évvel az adóbevallás megküldését megelőző naptári évet megelőzően befizetni.
(a 2009.11.28-i N 283-FZ szövetségi törvénnyel módosítva)
11. Az adóösszeg újraszámítása azon személyek tekintetében, akik adóbevallás alapján kötelesek adót fizetni, legfeljebb három évvel az adóbevallás megküldésének naptári évét megelőzően megengedett.
12. Az adóösszeg újraszámításával összefüggésben a túlfizetett (beszedett) adó összegének visszatérítését (beszámítását) az ilyen újraszámítás időtartama alatt hajtják végre az Orosz Föderáció cikkeiben és adótörvénykönyvében előírt módon.
Az elnök
Orosz Föderáció
B. YELTSIN
Moszkva, az RSFSR Szovjetek Háza
