A társaság pénzt fogadhat készpénzben vagy a pénztárnál. A készpénzműveletek végrehajtására vonatkozó eljárásnak megfelelően a készpénz aktiválásához bejövő készpénzrendelést (PKO) kell használnia, amelyhez a szabványos KO-1 nyomtatvány tartozik. Csak azok a vállalkozók használhatják, akik egyszerűsített módon vezetik a nyilvántartást.
Az összes készpénzes tranzakciót jelenleg az Orosz Föderáció Központi Bankja által jóváhagyott eljárás szabályozza. Az átvételi elismervény a pénztárnál a készpénz beérkezését tükrözi. Formáját a vállalat egységesítheti vagy módosíthatja, figyelembe véve a meglévő jellemzőket.
Az űrlap lehet tipográfiai, kézzel kitöltött vagy szoftver segítségével kialakított.
A fő követelmény az ő számára, hogy ne végezzen javításokat a plébánoson. Ebben az esetben a dokumentumot újra kiadják, figyelembe véve az összes helyes bejegyzést.
Ezt az űrlapot a vállalkozás számviteli osztályának, valamint a pénztárosnak, igazgatónak vagy főkönyvelőnek a munkaköri leírásától függően lehet elkészíteni. Megengedett a KO-1 nyomtatvány kivonása egy kívülről szerződött szakemberrel (könyvelők és pénztárosok hiányában), azonban ebben az esetben a vezetőnek alá kell írnia az aláírását.
A PQS -t általában egy könyvelő állítja össze, és átadja annak a személynek, aki pénzt helyez a pénztárba. Ezt a dokumentumot bemutatja a pénztárosnak, aki ellenőrzi és regisztrálja a megfelelő naplóban. Ezenkívül a szakembernek át kell néznie a PQS alkalmazáshoz tartozó összes dokumentumot, és ellenőriznie kell a megrendelést a főkönyvelő vagy vezető aláírása érdekében.
Ezután elfogadja és megszámolja a készpénzt, és ha a pénz egybeesik a pénztárban feltüntetett összeggel, a pénztáros megerősíti a vízumát. Szükség esetén csekket ütnek a kapott bevételre a KKA -n, amelyet a nyugtához csatolnak.
A pénztáros a PKO ezen leszakadó részét az átvételi visszaigazolásban átadja a készpénz betétesének.
A nap végén minden átvételi elismervényt a pénztári jelentéssel együtt átadnak a számviteli osztálynak.
Figyelj! A munkavállalótól való visszatéréskor a munkavállalónak vissza kell adnia a fel nem használt pénzt a nyugta alapján, és a visszatérést követő 3 munkanapon belül be kell jelentenie az elköltött összegeket. Költségtúllépés esetén a társaságnak vissza kell térítenie ezeket az összegeket.
Tekintsünk egy mintát a PKO kitöltésére.
Az űrlap tetejére be kell írnia a vállalat nevét és kódját az OKPO osztályozó szerint. Ha a megrendelés valamely meghatározott szerkezeti egységre vonatkozik, akkor annak nevét a megfelelő oszlopban rögzítik. Ellenkező esetben kötőjel kerül ide.
Az űrlap nevétől jobbra a dokumentum sorszáma és annak elkészítésének dátuma szerepel. DD.MM.YYYY.
A következő táblázat rögzíti a számviteli adatokat - terhelési és jóváírási számlakódok, analitikus számlakód, ha van ilyen. Az "Összeg" oszlopban a dokumentum alapján kapott pénzeszközöket számokban rögzítik. A "Célzott finanszírozás kódja" oszlop azok a szervezetek töltik ki, amelyek kifejlesztették és használják a megfelelő kódolási rendszert.
V "Beérkezett" mezőírd le, kitől fogadják el a pénzt. Ha azokat magánszemély adja meg, akkor a teljes nevét kell feltüntetni. genitív esetben. Ha a pénzt a szervezet nevében kapja meg, akkor először a nevét írják le, majd az "át" szót írják, és utána a teljes nevet. a fizetést teljesítő munkavállaló. Például "LLC Parus Ivanov Petr Georgievich révén".
V "Bázis" mező rögzítik a pénzeszközök pénztárhoz jutásának okát - kereskedési bevételek, az aljelentés visszatérése stb.
Az "Összeg" mezőben a kapott pénzösszegeket szavakkal kell megadni. Ha tartalmaz valamilyen adót vagy például áfát, akkor a "Beleértve" oszlopban ezt az összeget számokkal kell megadni. Egyébként itt a "HÉA -adó nélkül" felirat készül.
V Alkalmazási mező meg kell adnia a jelen PQS -hez csatolt dokumentumok nevét, vagy nincs kitöltve.
A dokumentumot a főkönyvelő hitelesíti, aláírásával és teljes nevével. és azt a pénztáros írja alá, aki megkapta a pénzt.
A nyugta megismétli a dokumentum fő részében megadott adatokat.
A felső részen a cég neve szerepel. Aztán be mező "Pénztárbizonylathoz" a dokumentum elkészítésének száma és dátuma meg van jelölve.
V "Beérkezett" mezőkés a "Bázis" teljesen rövidítések nélkül továbbítja az adatokat a dokumentum fő részének megfelelő mezőiből.
Az alábbiakban a megrendelés összege látható számokban, majd szavakban. V mező "Beleértve" az adó összegét rögzítik, vagy az "ÁFA nélkül" megjegyzést jelölik.
Az összeállítás dátumát az alábbiakban tüntettük fel.
Az átvételi elismervényt a főkönyvelő igazolja, aki leteszi személyes aláírását, és aláírja a munkavállaló-pénztáros.
A szervezetek közötti készpénzes elszámolásokat a megállapított határon belül - 100 ezer rubel - kell végrehajtani. A pénztáros köteles megtagadni nagyobb összeg elfogadását, ellenkező esetben pénzbüntetéssel sújtják őt és a szervezetet.
Ha a bevétel pénztárgép vagy SRF használatával történik, akkor a nap végén ki lehet írni egy készpénzrendelést a napi bevétel teljes összegére. V oszlop "Alapítvány" ebben az esetben a pénztárgép Z-beszámolójának számát vagy az SRF kibocsátott nyugtáinak számát kell feltüntetni.
Azok a vállalkozók, akik kötelesek készpénznyilvántartást vezetni, a Szövetségi Adóhivatal rendszeresen ellenőrzi a bevételi elszámolás teljességét. A PKO állítja össze, ezért több példát is megvizsgálunk az átvételi elismervény kitöltésére, valamint a hiányzásukra vonatkozó szankciókat.
A számviteli dokumentumok szabványos formáit az Állami Statisztikai Bizottság 1998. 08. 18 -i 88. számú határozata hagyta jóvá. A lebonyolítási eljárás szerint ezeket az összes készpénzes elszámolás végrehajtására alkalmazzák. Amikor a szervezet pénztárába érkeznek pénzeszközök, beérkező készpénzrendelés készül, hogyan kell helyesen kitölteni, hogy ne legyenek kérdések az ellenőrzés során , példákkal magyarázzuk.
A PKO (űrlapszám: KO-1) megerősíti a pénztárosnak történő kifizetést, vagyis a kapott készpénz átvételét:
Így ez a dokumentum formálja a pénztárnál kapott pénzt, forrástól függetlenül. A kifizető ügynökségek külön megrendeléseket töltenek ki az ügyfelek pénzére és saját bevételeire.
A készpénzes megbízások egyetlen példányban készülnek. Blotok, korrekciók nem megengedettek, ha megsérült - csak újat kell kitöltenie.Általában a főkönyvelő írja, de az ilyen kötelességet a munkaköri leírás bármely munkavállalóhoz rendelheti. Hiányukban ezt a fej teszi. Egy példa a beérkező készpénz -megbízás kitöltésére az 1. ábrán látható.
Az űrlapot letéphető vonallal két részre osztják, a bal oldali a szervezetben marad, és a nyugtát visszaküldi a kifizetőnek. A töltés jellemzői:
A sorok minden üres helyét kötőjellel egészítjük ki. Pénz elfogadásakor a pénztáros ellenőrzi az aláírásokat a rendelkezésre álló mintákkal, az alátámasztó dokumentumok elérhetőségét, valamint azt, hogy a feltüntetett összeg megfelel -e a ténylegesnek. A nyugtát aláírják és pecséttel hitelesítik, amelyet általában úgy helyeznek el, hogy annak egy része készpénzes nyugta formájában maradjon. Ha hibákat talál, húzza át a címzettet, és térjen vissza a számviteli osztályhoz. Szigorú jelentési űrlapok, pénztárgép -szalagok alapján megengedett egy PQS kiadása a napi kereset teljes összegére vonatkozóan a munkanap végén, ha a szervezet CCP használatával működik.
A készpénz átvételének okai a következők lehetnek:
Hogyan kell kitölteni a bejövő készpénzrendelést ebben az esetben? Itt egy minta.
A készpénzes tranzakciók nyilvántartására vonatkozó követelményeknek való megfelelést az adóhatóság ellenőrzi, beleértve: a bevételek könyvelésének teljességét. A sorrend megsértése esetén adminisztratív bírságokat írnak elő: egyéni vállalkozók számára legfeljebb 5000, szervezetek számára - legfeljebb 50 000 rubelt (az igazgatási kódex 14.1., 15.1. Cikke).
Légy óvatos! A munkafolyamat hiányosságai nem minősülnek pénzügyi jogsértésnek. Ezeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke szabályai szerint kell figyelembe venni, és a büntetés következhet a bevételek és kiadások elszámolásának szabályainak durva figyelmen kívül hagyása miatt (legfeljebb 30 000 rubel bírság).
Durva: az elsődleges dokumentumok hiánya, beleértve a megrendeléseket, számlákat, számlákat; az üzleti tranzakciók helytelen tükröződése a számlákon. A kitöltés hiányosságai, ha nem jártak például hiányos könyveléssel vagy a pénztárgépben lévő többletmaradvány felhalmozásával, nem vonatkoznak rájuk.
Példa a bírói gyakorlatból. (А52-2365 / 2010. sz. ügy, az FAS SVO 2011. 02. 07-i határozata).
A Szövetségi Adószolgálat ellenőrzése során hibásan teljesített átvételi elismervényeket találtak: a főkönyvelő, pénztáros aláírása nélkül, nyugtákkal. A közigazgatási törvénykönyv 15.1. Cikke alapján 40 000 rubel bírságot szabtak ki a szervezetre. A Választottbíróságon megtámadva kiderült, hogy a PQS helytelen regisztrálása ebben az esetben nem vezetett a pénzügyi számvitel megsértéséhez. A döntés a jogi személy javára született.
A pénztári átvételi elismervényt a beérkező készpénzrendeléssel kell kísérni. 2019 -ben ez a dokumentum nemcsak kézzel, hanem online is elkészíthető. Mi a helyes kitöltési mód?
A jogi személy pénztárában beérkezett készpénz beérkezését beérkező készpénzrendelés rögzíti. Függetlenül a körülményektől és a pénz beérkezésének alapjától, a megrendelés kitöltési eljárása változatlan marad.
Az online kitöltéskor a regisztrációs szabályok nem változnak. Hogyan kell helyesen kitölteni a bejegyzést online 2019 -ben?
A készpénzfegyelem egyik legfontosabb elemét veszik figyelembe. Megjegyzi a pénzeszközök beérkezését egy szervezet vagy egyéni vállalkozó pénztáránál.
Általában a dokumentumot a nap végén állítják össze a teljes műszakra kapott pénzösszegről.
Ami az egyes műveletekre vonatkozó külön pénztárbizonylatok létrehozását illeti, ez a művelet teljes egészében az alany belátása szerint történik.
Szigorú követelmények ebben az esetben nem várhatók. A jogi személy maga dönti el, hogyan kényelmesebb a készpénz átvételét nyilvántartásba venni, a jelenlegi útmutatás alapján.
Ami a dokumentum kitöltésének formátumát illeti, ez magától a vállalattól függ. Egyes jogi személyek papír alapú nyilvántartást vezetnek.
Mások automatizálják a folyamatokat, és számítógépes töltést használnak. Mindenesetre a csomagot csak egy példányban állítják össze.
A készpénz -átvételi megbízás (PKO) egy jelentéstételi dokumentum, amelyet akkor készítenek, amikor készpénzt fogadnak bármely szervezet pénztárában. Ez a dokumentum 1998 augusztusa óta egységes.
E dokumentum nélkül lehetetlen. A PKO, mint elsődleges számviteli bizonylat igazolja a pénz beérkezését.
A pénztárbizonylat két részből áll - a megbízásból és a leválaszthatóból. A végrehajtott dokumentum a pénztárnál marad.
De először regisztrálnia kell. ,
Ez a pénztárgép állapotának ellenőrzésének szerves része. A PKO az adatok számviteli megjelenítésének alapja.
Ez fontos a vezetői döntések meghozatalakor is. Jelenleg a beérkező készpénzrendelés űrlapja jóváhagyott KO-1 űrlappal rendelkezik. Ez ágazatközi. Ezt minden üzleti szervezet alkalmazhatja.
A megfelelően végrehajtott készpénzes átvételi elismervényt a pénztáros írja alá. Ezenkívül a dokumentumot könyvelőnek vagy főkönyvelőnek kell aláírnia.
Ennek hiányában a helyettesítő személy aláírja a PSC -t. Ez lehet egy szervezet vezetője vagy egyéni vállalkozó.
A letépési bizonylatot ugyanazok a személyek írják alá. Ezután a megrendelés letéphető részét pecsét igazolja. Csak ezután lehet átadni annak a személynek, aki a pénztárt letétbe helyezte. A pecsét csak a letéphető nyugtán legyen jelen.
Közismert nézet, hogy a pecsétlenyomatnak az aláírás egy részét kell rögzítenie. Ez gyakran megfigyelhető a gyakorlatban. De valójában ez helytelen, és a dokumentumok kitöltésére vonatkozó szabályok megsértésének tekintik.
A pénztáros köteles ellenőrizni és ellenőrizni a PQS összes adatát. Fontos ellenőrizni a könyvelő vagy helyettese aláírásának hitelességét. A rendelésben szereplő adatokat helyesen kell rögzíteni, javítások és hibák nélkül.
Az alkalmazások megadásakor győződjön meg arról, hogy rendelkezésre állnak. Ha minden megállapított szabály teljesül, nem észlelnek eltéréseket, akkor a pénztáros elfogadja a készpénzt.
Ugyanakkor leteszi a tranzakció dátumát, aláírja a nyomtatványt, és átadja az ügyfélnek a PKO nyugtát. Ha hibákat talál, a pénztáros visszaküldi az ügyfelet az újrafeldolgozáshoz.
A nyugta beérkezése után a beérkező készpénzrendelés fő része a pénztárnál marad. A készpénz átvételét a pénztárnál pontosan azon a napon kell elvégezni, amikor a dokumentumot elkészítették és aláírták.
A beérkező készpénzrendelés formáját jóváhagyták. 1999 -ben kezdték alkalmazni. Ugyanakkor lehetetlen kiegészíteni az űrlapot új részletekkel vagy törölni a meglévőket.
Még az Art. Elfogadása ellenére is. Ennek oka az a tény, hogy ez a készpénzes dokumentum nem könyvelésre szolgál.
A készpénzes elszámolás koncepciója tartalmazza, amely szabályozza a szervezet pénztárában lévő pénzeszközök forgalmát. Azt a kötelezettséget, hogy csak a KO-1 formanyomtatványt kell használni a kapott pénzeszközök feldolgozására, az Oroszországi Bank is megállapította.
Ez nyilvánvaló a "Készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról" 2014. 11. 03-án kelt 3210-U számú rendeletből.
A PKO két részből áll, és mindegyiket ki kell tölteni. Csak a jogi személyek kötelesek készpénz -átvételi elismervénnyel bejegyeztetni a készpénz átvételét a pénztárban.
Az Oroszországi Bank engedélyezte az egyéni vállalkozók számára, hogy önállóan döntsenek a jóváhagyott készpénzes dokumentumok használatáról.
De ez csak azokra az esetekre vonatkozik, amikor az egyéni vállalkozók nyilvántartást vezetnek a bevételekről / költségekről és egyéb kötelező tárgyakról, amikor figyelembe veszik az adójogszabályokat. Ellenkező esetben az egyéni vállalkozóknak ugyanazokat az egységes készpénzformákat kell használniuk, mint a jogi személyeknek.
Pénztári átvételi elismervényt kell kiállítani a pénztárnál kapott pénzbevételek esetén:
A PQS kitöltésére vonatkozó követelmények minden körülmények között változatlanok maradnak.
A bejövő tranzakciók végrehajtásakor engedélyezett online számviteli szolgáltatások vagy automatizált rendszerek használata.
Ilyen eszközök segítségével jelentősen felgyorsíthatja a PQS regisztrációját. A leggyakrabban használt programok az 1C, BEST, INFO-Accountant, Parus és mások.
Azért is kényelmes a rendszer használata, ha vevőt tölt be, mert a dokumentum száma automatikusan meg van határozva, és automatikusan regisztrálásra kerül a könyvelési naplóban.
A számvitel előnye, hogy a szabályozási dokumentumok programjainak adatbázisát rendszeresen frissítik. Ez kiküszöböli a korábbi űrlapok használatának kockázatát.
A KO-1 űrlap soronkénti kitöltésével kapcsolatos algoritmus a következő:
Miután a PKO egyetlen példányt kitöltött, folytathatja a regisztráció következő lépését:
Emlékeztetni kell arra, hogy minden hitelmegbízás sorrendben van számozva. A visszaszámlálás minden új naptári év január elsején kezdődik.
Az 1C program kész sablonokkal rendelkezik a könyveléshez szükséges összes dokumentumformához. A kezdéshez be kell írnia a szervezet adatait a programmemóriába, és elemzést kell készítenie.
A PKO minden későbbi regisztrálásakor nem kell írnia a jogi személy, az OKPO nevét. A rendszer magától beírja őket.
A dokumentum elkészítésének dátuma és sorozatszáma is automatikusan bekerül. Bejövő készpénzrendelést online tehet 1C -ben az alábbiak szerint:
| Jelentkezzen be a programba | És nyissa meg a "Bank és pénztár" fület |
| A legördülő menüből | Válassza a "Nyugta készpénzes rendelés" lehetőséget |
| A nyitott ablakban | Nyomja meg a "Műveletek" → "Hozzáadás" gombokat |
| A létrehozott dokumentumban tüntesse fel a partner összegét és nevét | Az összeg megadásához kattintson az összeg oszlopban található számológép ikonra. A partnerről szóló sorban alább az ellipszisre kell kattintania. A legördülő listából válassza ki a kívánt csoportot és a kívánt témát |
| Ezután kattintson a "Nyomtatás" fülre | A megnyíló oldalon fel van tüntetve, hogy kitől fogadták el a pénzeszközöket. A mellékelt dokumentumokat is itt tüntetik fel. |
| Adatok mentéséhez | Nyomja meg az "Írás" gombot |
Az összes beérkező készpénzes megbízás megtekintéséhez és bármelyikük kereséséhez be kell lépnie a "Bank és pénztár" fülre, kattintson a "Bejövő készpénz" gombra. Lehetőség van az összes létrehozott hitelező megtekintésére, és mindegyikre külön -külön.
Mielőtt kinyomtatná a létrehozott űrlapot 1C -ben, még egyszer ellenőriznie kell a kitöltés helyességét. Ha hibákat talál, a pontatlanságok manuálisan módosíthatók.
Ehhez ki kell választania egy dokumentumot, kattintson a "Dokumentum mozgása" gombra. Ezután jelölje be a "Kézi beállítás" négyzetet. Ezt követően divatos a szükséges változtatások és szerkesztések végrehajtása a dokumentumban.
A rendelés kijavítása után megnyomja az „Írás” gombot. Ezután nyomja meg a "Bejövő készpénz" gombot, a nyomtató ikonja rajzolódik a gomb mellé.
A szükséges aláírásokat és pecsétet a nyomtatott rendelésre helyezik. A nyugtát a törött vonal mentén elválasztják és továbbítják a címzettnek. Maga a rendelés a könyvelési osztályon kerül mentésre.
A bejövő készpénzrendelés online kitöltésének lehetősége nem jelenti azt, hogy nem tölthet ki dokumentumot számítógépen offline vagy manuálisan.
Mindezek a lehetőségek megtörténnek. Ami az egyházközség online létrehozását illeti, olyan előnyöket említhetünk, mint:
A hátrányok közé tartoznak azok a helyzetek, amikor az internet nem érhető el. Ez történhet a szolgáltatóval kapcsolatos problémák, karbantartás során vagy a kábel károsodása miatt. Ebben az esetben kényelmesebb egy kész mintát használni.
A beérkező készpénzrendelés online kitöltésének lehetősége nagyban megkönnyítette a számviteli folyamatot.
Az eljárás automatizálása jelentősen időt takarít meg, és jelentősen csökkenti a hibák valószínűségét. Ugyanakkor az online programok hátrányai gyakorlatilag nem érződnek, inkább kivételt képeznek a szabály alól.
Minden üzletembernek rendelkeznie kell egy mintával, amellyel kitöltheti a belépési készpénzrendelést az egyéni vállalkozó számára, mivel munka közben olyan helyzetek merülnek fel, amikor készpénzt kell elhelyezni a pénztárban. A megrendelőlap minden szervezetre és egyéni vállalkozóra azonos. A dokumentum elkészítésekor csak érvényes űrlapokat kell használni, különben különféle problémák merülnek fel az üzletmenet során. A 2017 -es nyomtatványt az 1. függelék tartalmazza.
Az átvételi elismervény (PKO, "pap") feltételesen 2 részre oszlik. A bal oldali maga az "alapozó", a második pedig a nyugta. A tényleges pénzátutalás után a megbízás a pénztárosnál marad, a nyugtát pedig átutalják a készpénzt letétbe helyezett személynek. Ez a dokumentum megerősíti, hogy a pénztáros elfogadta a pénzt.
Az egyéni vállalkozók számára a következő adatokat kell feltüntetni a PKO -ban:
A felsorolt információkat nemcsak a „forrás” -ban, hanem a hozzá tartozó nyugtában is tartalmazni kell. Azon személyek számára, akik készpénzt helyeztek el, ez a készpénzes tranzakció visszaigazolása.
Függelék 1. Bejövő készpénzrendelés formája.
Bármely könyvelő-pénztáros tudja, hogyan kell kitölteni egy egyéni vállalkozó bejegyzési készpénzrendelését a megállapított szabályok szerint.
De egy vállalkozónak általában nincs ilyen alkalmazottja, de van vagy egy egyszerű pénztáros, vagy egy másik alkalmazott, aki ellátja a készpénz elfogadásának funkcióit. Néha maga az üzletember fogad el készpénzt.
A "Szervezet" mezőben a vállalkozó neve szerepel, a jobb oldali táblában - OKPO. Egy egyéni üzletember esetében 10 karakterből áll, ha 9 karakterből áll, akkor nullát kell megadni.
A szerkezeti egységet csak akkor tüntetik fel, ha a kirendeltségekből kapott bevételt a pénztárhoz kapják meg. Megjelenik annak a pontnak a neve és / vagy száma, ahonnan a pénzt átvették.
Általában a dokumentumokat a tárgyév január 1 -jétől számozzák. Emlékeztetni kell arra, hogy a PKO -t csak a készpénznek a pénztárhoz való tényleges átutalásának napján nyomtatják ki. Ha a dokumentum korábban vagy később készült, érvénytelen lesz.
A vállalkozónak joga van a "bejegyzésben" nem feltüntetni a könyvelési számlákat és a különleges célú kódot. A "Kapott innen" oszlopba be kell írni az állampolgár teljes nevét vagy annak a cégnek a nevét, amelytől a készpénzt átvették. Ha a pénzt elfogadják a szervezettől, akkor meg kell adni annak a személynek a nevét, aki közvetlenül átutalta a pénztárnak. Például az OOO Kolobok -tól Petr Ivanovics Volkovon keresztül.
Az "Alap" sorban meg kell adni, hogy mire kapta a pénzt, vagy mi a bevétel forrása. Például az eladott árukra vagy a 2. áruházból származó bevételre. A pénztárbizonylatot a pénztáros és maga az egyéni vállalkozó írja alá (könyvelő hiányában). A dokumentum 1 példányban van kitöltve.
A nyugtában és a „plébánosban” szereplő információknak teljesen meg kell egyezniük. A nyugtát pecséttel igazolják (ha nem, akkor a "b / p" -t a pecsét helyére kell tenni). A nyugtára "Fizetett" bélyegzőt helyezhet. A nyugtához csekket csatolnak. Az egyéni vállalkozó számára beérkező készpénz -megbízás kitöltésének mintáját a 2. függelék tartalmazza. Minden bejövő és kimenő megbízás rögzítésre kerül a készpénzes dokumentumok nyilvántartásában. A PCR -ben nem lehet korrekciókat végezni. Ha elrontott, akkor ki kell nyomtatnia és ki kell töltenie egy új dokumentumot.
Vissza a tartalomjegyzékhez
Függelék 2. Minta a PKO kitöltéséhez.
Egyes egyéni vállalkozók pénztárgép használata nélkül dolgoznak, vagyis amikor készpénzt kapnak, nem tudnak csekket és PKO -t kibocsátani a betétesnek. Ebben az esetben az egyéni vállalkozó szigorú jelentési űrlapot (SRF) nyújt be az állampolgárnak. Tartalmaz nyugtákat, utalványokat, bérleteket, kuponokat stb. Ezeknek az űrlapoknak a következő információkat kell tartalmazniuk:
Minden BSO -t nyomdában kell kinyomtatni. Minden dokumentum egyedi. A szigorú jelentések minden formáját egy külön könyv tartalmazza.
Az átvételi elismervény nem a szigorú bejelentés egyik formája, ezért amikor a vállalkozó pénztárgép nélkül dolgozik, a pénzeszközök elfogadásakor lehetetlen pénzt kiadni azoknak a személyeknek, akik pénzt helyeztek el.
Nyugta készpénz- ez a készpénzes tranzakciók elsődleges számviteli dokumentációjának dokumentuma, amely szerint a készpénzt a szervezet pénztárában fogadják el.
Mivel a készpénzes átvételi elismervény az elsődleges számviteli dokumentum, ezért azt a gazdasági élet tényének elkövetésekor kell elkészíteni (a 2011. december 6-i szövetségi törvény 9. cikkének 3. része, N 402-FZ "A számvitelről") , vagyis a készpénz átvételének ténye egy szervezet, egyéni vállalkozó pénztárában.
Így szükség van arra, hogy a beérkező készpénzrendelést ki kell írni a készpénznek a gazdálkodó szervezet pénztárába történő kiszállításakor.
A pénztárbizonylatot a következő esetekben töltik ki, amikor készpénz érkezik a szervezet pénztárába:
a bevétel tőkésítése. Az áruk (munkák, szolgáltatások) készpénzért történő értékesítésekor, amikor a vevőnek pénztárgép -csekket vagy pénztárgépet állítanak ki, a munkaműszak eredményei szerint csak egy PKO -t kell kiállítani a készpénzbevétel teljes összegére;
a fel nem használt elszámoltatható pénz visszaadása;
pénz fogadása a folyószámláról;
a kölcsönvett pénzeszközök visszatérítése;
A bejövő készpénzrendeléshez külön nyomtatványt (KO-1 számú nyomtatvány) hoztak létre, amelyet az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-i határozata 88. "A számviteli dokumentáció egységes formáinak jóváhagyásáról jóváhagyott" készpénzes tranzakciók rögzítésére, készleteredmények rögzítésére. "
Az N KO-1 nyomtatványnak megfelelően a pénztárbizonylat két részből áll: maga a pénztárbizonylat és a pénztárbizonylat nyugta. A beérkező készpénzrendelésről nyugtát adnak ki annak a személynek, aki készpénzt adott át a szervezet pénztárának. A pénztárbizonylat nyugtáját a szervezet pecsétjével kell igazolni, alá kell írni, mint magát a pénztárbizonylatot, és ezen kívül a pénztárbizonylat nyugtáját a pénzt átvevő pénztáros írja alá. Ebben az esetben magának a beérkező készpénzrendelésnek a pénztárnál kell maradnia.
Készpénz -átvételi elismervény készül:
főkönyvelő;
egy könyvelő vagy más alkalmazott (beleértve a pénztárost is), akit a vezető állapított meg a főkönyvelővel egyetértésben (ha van) egy szervezet adminisztratív dokumentumának kiadásával, egyéni vállalkozó (a továbbiakban: könyvelő);
a vezető (főkönyvelő és könyvelő távollétében).
Ebben az esetben a beérkező készpénzes megbízást vagy a könyvelő, távollétükben pedig a menedzser, a pénztáros írja alá.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítása és a készpénzes dokumentumok vezető által történő elkészítése esetén a készpénzes dokumentumokat a vezető írja alá.
A készpénz -átvételi elismervény papíron vagy az információfeldolgozásra tervezett technikai eszközökkel, például személyi számítógéppel és szoftverrel állítható ki.
Ha a pénztárbizonylatot technikai eszközökkel állítják össze, akkor azt papírra kell nyomtatni.
A készpénzes átvételi elismervény javítása nem megengedett.
A bejövő készpénz -megbízás nyomtatványát egy példányban egy számviteli alkalmazott bocsátja ki, amelyet a főkönyvelő vagy az erre felhatalmazott személy ír alá.
Ebben az esetben a beérkező készpénzes megbízás nyugtáját a főkönyvelő vagy az erre felhatalmazott személy írja alá, a pénztárt pedig a pénztáros pecsétje (bélyegzője) igazolja.
A beérkező készpénzrendelés űrlapját a következőképpen kell kitölteni:
A "Szervezet" sor a szervezet teljes nevét és a statisztikai osztály által hozzárendelt OKPO kódját jelzi.
A következő sort csak akkor kell kitölteni, ha a pénzeszközök ennek a szervezetnek a szerkezeti egységétől származnak (például egy értékesítési pontból származó bevétel), ellenkező esetben kötőjel kerül oda.
A PKO -k számozása általában az aktuális év január 1 -jétől kezdődik - a sorozatszámot a "Dokumentum száma" oszlopba kell helyezni.
Tekintettel arra, hogy az elsődleges dokumentumokat a művelet napján kell kitölteni, az aktuális dátumot a "Összeállítás dátuma" oszlop jelzi.
A "Terhelés" és "Hitel" oszlopokban a megfelelő számlák és kódok számát kell megadni, ha a szervezet kódolást alkalmaz:
Tehát a "Terhelés" oszlopba be kell írni a számla számát, amelynek terhére pénzeszközök érkeznek. A megbízást kibocsátó vállalkozások ebben az oszlopban az 50 "Pénztár" számlát tüntetik fel. Az alszámla számát itt is fel lehet tüntetni a szervezet számlarendjének megfelelően.
A "Hitel, levelező számla, alszámla" oszlop jelzi a számlaszámot és szükség esetén az alszámlát, amelynek jóváírása tükrözi a pénzeszközök beérkezését a szervezet pénztárába. Ezek lehetnek olyan számlák, mint 90.1 "Értékesítési bevétel", 51 "Elszámolási számla", 62 "Elszámolás vásárlókkal és ügyfelekkel", 71 "Elszámolások elszámoltatható személyekkel", 73 "Elszámolások személyzettel más műveletekhez", 75 "Elszámolások alapítókkal ”.
Az "Összeg" oszlopban a pénztároshoz kapott pénzeszközök összegét számokkal kell megadni.
A "Célkód" oszlopba kötőjel kerül, ha a kódolási rendszert nem fogadták el a szervezetben.
Az "Elfogadva" sorban a szervezet alkalmazottjának teljes neve, vagy a szervezetek közötti elszámolások esetén - a szervezet neve és annak a munkavállalónak a teljes neve szerepel, amelyen keresztül a pénzeszközöket átutalták. Ebben az esetben a „keresztül” szót kell beírni, például: „Elfogadva a„ Szervezet neve ”-től a„ Az alkalmazott teljes neve, amelyen keresztül a pénzeszközöket átutalták ”szöveggel.
Az „Alap” mezőbe be kell írnia a tranzakció tartalmát, például „kiskereskedelmi bevétel” vagy „megállapodás szerinti fizetés”.
Az "Összeg" sorban a szabályok előírják, hogy a bejövő pénzeszközök teljes összegét a sor elejétől kezdve nagybetűvel kell megadni (a kapeikákat számok jelzik). Ha az összeg rubelbe írása után szabad hely van a sorban, akkor azt áthúzzák.
Itt érdemes figyelni erre a funkcióra. Ha az „Összeg” oszlopban a kapott összeget kapeikákkal jelölték, akkor ebben a sorban az összeget is kopikákkal jelzik. Ha az összeget kopecks nélkül tüntették fel, akkor a sor sem említi a koppekát.
A "Beleértve" sor az ÁFA összegét jelzi, amelyet számokkal rögzítenek, vagy az "adó (ÁFA) nélkül" bejegyzést teszi.
A mellékelt dokumentumok, számuk és befejezésük dátumának feltüntetésével, a "Függelék" mezőben találhatók. Ezek a dokumentumok, közvetlenül a pénz beérkezése után, az aktuális dátumot jelző "Fogadott" bélyegzővel válthatók be.
A beérkező készpénzrendelés nyugtájának ugyanazokat az információkat kell tartalmaznia, mint maga a megrendelés.
A készpénz-átvételi elismervényhez mellékelt letépési bizonylaton a következő adatokat kell kitölteni:
Cégnév
A dokumentum száma és dátuma
Vett
Bázis
Beleértve
Főkönyvelő (aláírás)
Pénztáros (aláírás)
Ezt követően a pénztáros elfogadja a pénzt, és miután megkapta, ráteszi aláírását, vezetéknevét és kezdőbetűit az átvételi elismervényre és a nyugtákra.
A nyugtán a pénztáros jelzi a pénz átvételének dátumát is, és aláírását pecséttel igazolja. A nyugta pecsétjét úgy kell elhelyezni, hogy a széle maga áthaladjon a nyugtalapon
Miután a pénz megérkezett a pénztárhoz, a pénztáros letépi a nyugtát a PKO -nak a vágási vonal mentén, és átadja a pénzt átadó személynek, és magát a pénztárgépet a pénztárnál hagyja.
Ebben az esetben nyilvántartás készül a pénztárkönyvben kapott pénzről (N KO-4 nyomtatvány).
Mielőtt a beérkező készpénzrendelés eljutna a pénztároshoz, regisztrálni kell a bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok nyilvántartásában (KO-3 számú nyomtatvány).
A KO-3 készpénzokmányok nyilvántartása készpénzes dokumentumok nyilvántartására szolgál készpénzes tranzakciók végrehajtása során, és a könyvelési osztály a bejövő és kimenő készpénzrendelések nyilvántartására szolgál.
A KO-3 számú nyomtatvány egy borítóból és egy laza levélből áll, amely minta szerint a folyóirat minden oldalát megtervezik, kitöltik és kinyomtatják.
A csatolmány két részre oszlik: az egyik a beérkező készpénzes dokumentumok nyilvántartására szolgál (1-4. Oszlop), a másik-a kiadási dokumentumokra (5-8. Oszlop).
Az elsődleges készpénzokmányok hiánya vagy nem megfelelő végrehajtása, amelyekhez különösen a pénztárbizonylat tartozik, szankciókat vonhat maga után az adózó számára. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke.
Tehát e cikk szerint a jövedelmek és (vagy) kiadások és (vagy) adózási tárgyak elszámolásának szabályainak durva megsértése, ha ezeket a cselekményeket egy adóidőszakon belül követték el, adó bűncselekményre utaló jelek hiányában, tízezer rubel bírságot von maga után.
Ugyanakkor a bevételek és kiadások, valamint az adózási tárgyak elszámolására vonatkozó szabályok durva megsértését az elsődleges dokumentumok, köztük az elsődleges készpénzes dokumentumok hiánya alatt kell érteni.
Ezenkívül az elsődleges készpénzes dokumentumok hiánya a beszerző szervezettől az alapja lehet annak, hogy az adóhatóság elutasítja a szervezet meghatározott kiadásainak elismerését a nyereség vagy az egyszerűsített adózási rendszer szerinti egyetlen adó megadóztatása céljából (- csökkentett jövedelem) a felmerült költségek összegével).
A készpénzbevételek tárolási ideje, mint minden elsődleges dokumentum, öt év a beszámolási évet követően.
Van még kérdése a könyveléssel és az adózással kapcsolatban? Kérdezd meg őket a számviteli fórumon.
Pénztárbizonylat nyugta: részletek a könyvelő számára
A készpénzt átvételi elismervények fogadják el. Egy ilyen megbízás kézhezvételekor ... a menedzser aláírása), amikor a bejövő készpénzrendelést papír alapon készíti el - ellenőrizze ... a beérkező készpénzben felsorolt igazoló dokumentumokat. A készpénzt papír formában kell elfogadni ... a pénztáros felkéri a betétest, hogy hozza el a pénztárbizonylatban szereplő összeget ... Ebben az esetben a pénztárosnak át kell húzni a pénztárbizonylatot (ha ezt kiállítják ...
A készpénzt a bevételi elismervények alapján fogadják el. Egy ilyen megbízás kézhezvételekor ... a menedzser aláírásának jelenléte), a bejövő készpénzpapír papíron történő elkészítésekor - annak betartása ... a beérkező készpénzben felsorolt igazoló dokumentumok megléte. A készpénzt űrlap formájában kell elfogadni ... ellenőrzi a nyugta -készpénzben megadott összeget a ténylegesen beérkezett összeggel ... a nyugta -pénztárjegyben meghatározott összeget, a pénztáros felkéri a betétest, hogy hozza ...
A készpénzes ügyletek készpénzes dokumentumokkal készülnek: készpénzbevételek, pénzbevételek. A törvényben előírt egyéb dokumentumok bevezetésével ... Csak a tábornok ... Az újítások hatással voltak a készpénzbevételek újbóli kibocsátásának szabályaira is. Abban az esetben, ha eltérés tapasztalható a papíron kiállított pénztári átvételi elismervényben meghatározott ... letétbe helyezett összeg között, a pénztáros áthúzza a pénztárbizonylatot, és elküldi a felelős személynek ...
F. 0310004) minden bejövő készpénzes megbízásra (f. 0310001), pénzkiáramlás ... elektronikus űrlapra kerülnek végrehajtásra. Tehát a beérkező készpénzrendelés (f. 0310001) kézhezvételekor a pénztári csekkek ... nem felelnek meg a beérkező készpénzrendelésben megadott összegnek (f. 0310001), a pénztáros ... készpénzt kínál. A pénztáros áthúzza a beérkező készpénzrendelést (f. 0310001) (abban az esetben ... - jelzést tesz a beérkező készpénzrendelés újbóli kiadásának szükségességére), és átutal (küld) a fő ...
