A kereskedelmi szervezet célja a nyereség elérése, vagyis a vállalkozás pozitív pénzügyi eredményének elérése. Ugyanakkor a számítást nem csak a belső számvitel és elemzés céljából kell elvégezni, hanem a jogszabályi előírások betartása érdekében is, mivel ez kötelező, és a jelentésben szerepel.
A pénzügyi eredmények mutatója a vállalkozás hatékonyságát, jövedelmezőségét jelzi, ezen adatok alapján a vállalkozás tulajdonosai és vezetése meghatározza a kilátásokat, fejlődési irányokat.
Ugyanakkor a pénzügyi eredmény a feladatoktól függően mind a vállalkozás egészére, mind az egyes tevékenységtípusokra vagy terméktípusokra, illetve strukturális részlegekre vonatkozóan meghatározható. A vállalkozás belső elszámolása nem szabályozott, a tulajdonosok önállóan döntik el, hogyan halmozzák fel a bevételekre és kiadásokra vonatkozó adatokat, mit és milyen időszakra vegyenek figyelembe a pénzügyi eredmény meghatározásakor.
Ugyanakkor a tevékenység elemzése elvégezhető az iparágra vonatkozó statisztikai adatok alapján, összehasonlítva a hasonló cégekkel. De mindenekelőtt az előző időszak bevételi és kiadási adatait hasonlítjuk össze. Ezzel párhuzamosan sor kerül a bevételekre és kiadásokra vonatkozó adatok értékelésére, a növekedés és visszaesés okainak elemzésére, valamint a személyi munka és az eszközhasználat hatékonyságának felmérésére. A külső és belső tényezőket, például a piaci helyzetet, a hosszú távú beruházási igényt figyelembe véve előrejelzés készül a további fejlődésről, a társaság tevékenysége a veszteséges tevékenység megszüntetéséig igazítható.
A jogszabály kötelezi a szervezetet a pénzügyi eredmények nyilvántartására és az adatoknak a jóváhagyott Pénzügyi Eredménykimutatásban való megjelenítésére. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2010.07.02-i rendelete N 66n.
(1) bekezdése szerint A 2011. december 6-i N 402-FZ „A számvitelről” törvény 14. cikke A pénzügyi eredménykimutatást az éves pénzügyi kimutatások tartalmazzák.
A jelentés a következő mutatókat tartalmazza:
Ezen mutatók eredményei alapján levezetik az adózás előtti eredményt, és a nyereségadót és az adókötelezettséget figyelembe véve meghatározzák a vállalkozás nettó nyereségét.
Az első és leginkább árulkodó adat a bevétel és a költség, vagyis a szokásos tevékenységek bevételei és kiadásai, amelyek a PBU 9/99 és 10/99 szabályai szerint alakulnak. Például, ha egy szervezet ingatlan bérbeadásával foglalkozik, akkor a kapott bérleti díj összege kerül feltüntetésre, de ha a szervezet kereskedelemmel foglalkozik, de egyszeri, rövid távú bérleti szerződést kötött, akkor a bérleti díj nem figyelembe kell venni e mutató részeként, de az egyéb bevételek részeként
És figyelembe veszi a szokásos tevékenységtípusra fordított kiadásokat is. Például ezek azok a költségek, amelyek a lízingelt ingatlan karbantartásához szükségesek, amelyek figyelembe veszik a személyzet bérét, az ingatlanok folyó javítási költségeit és egyéb költségeket.
A pénzügyi eredményről szóló jelentést az adóhatósághoz és a statisztikai hatósághoz kell benyújtani. De emellett gyakran kérik ezt a nyomtatványt a bankok hitelkibocsátáskor, a szerződő felek szerződéskötéskor, kérhetik az egyes mutatók bontását is. Ezen adatok alapján készül a fizetőképesség kezdeti elemzése, ettől nemcsak a hitel kamata vagy a halasztott fizetés feltétele múlhat, hanem az is, hogy sikerül-e megállapodást kötni egy olyan partnerrel, amelyben a szervezet érdekelt.
Utasítás
Nyisson egy 90-es számlaszámot (" Értékesítés"). Ez segít az eladott termékkel kapcsolatos összes információ elemzésében és a pénzügyi érték meghatározásában eredmény a. A számla jóváírásának tükröznie kell az áruk eladási áron történő értékesítéséből származó bevétel összegét. A terhelésen viszont - az eladott áruk előállítási költsége, a konténerek költsége, a jövedéki adók, az üzleti költségek, az adófizetések összege, valamint a vállalkozás egyéb költségei. A döntőben eredmény vagyis a terhelésnek meg kell adnia az áru tényleges összköltségének értékét Termékek levonásokkal és adókkal, valamint hitelnél - a vásárlók által a termékekért fizetett összegek értéke.
Az alfiókok megtekintéséhez nyissa meg őket fiók szerint " Értékesítés". Ezek lehetővé teszik, hogy tükrözze az érték konkrét összetevőit, amelyeket a pénzügyi számítás során használnak eredmény a. Ehhez nyissa meg: „Értékesítési bevétel” 90.1 alszámla, „ÁFA” 90.2 alszámla, 90.3 „Értékesítési költség”, 90.4 „Export vámok”, „Jövedéki adó” alszámla 90.5, „Áfa” alszámla 90.6. Ezután az áttekintett számlák alapján hozzon létre egy 90,9-es alszámlát értékesítési nyereség/veszteség néven.
Számolja ki a hónap végén kapott forgalmi adatokat a számla terheléséről és jóváírásáról " Értékesítés". A 90,2-90,6 alszámlák terhelési forgalmának leírása a 90,1 alszámlákon. Ezen értékek összehasonlításakor határozza meg, hogy a pénzügyi helyzet pozitív vagy negatív eredményáru eladásából. A beérkezett összeget írja le a 90.9-es alszámláról a 99-es „Nyereség” számlára. Ezt követően a 90-es számlán a hónap végén ne legyen egyenlege, de az alszámlái minden hónapban terhelési vagy jóváírási egyenleget halmoznak fel.
A 90. számlán zárja le az összes nyitott alszámlát a tárgyév végén, egy alszámla kivételével - 90.9. Elemezze az alszámla adatait belső nyilvántartások segítségével. Így a következő beszámolási év 1. napján (január 1.) minden alszámla egyenlege nulla legyen. Bizonyos pénzügyi eredmény lehetővé teszi a bevételek és kiadások arányának becslését.
Források:
Pénzügyi eredmény- ez a vállalkozás gazdasági tevékenységének, a saját tőke növekedésének vagy csökkenésének az eredménye. Egy bizonyos időszakra befolyt költségek és bevételek összehasonlításával határozzák meg. A pénzügyi helyzetet jellemző főbb mutatók eredmény- P&L.
Utasítás
A gyakorlatban a pénzügyi kiszámításának leggyakoribb módja eredményés a következő. Egy bizonyos időtartamra (negyedévre, hónapra) kiszámítják a készpénz és nem készpénz átvett és elköltött pénzeszközök összegét. Az így kapott pozitív különbség nyereség, a negatív különbség veszteség. Ha a kapott különbözethez hozzáadjuk az időszak eleji pénzeszközök egyenlegét, akkor meglesz a valós egyenlegük.
Ennek a módszernek a kényelme ellenére azonban nem teljesen helyes. Az eredmény, amit kaptunk eredmény ive flow, vagy cash flow, azaz. az adott időszak bevételei és kiadásai közötti különbség. A hozzánk befolyt összeg, ami valós, valójában pénzbeli kötelezettség lehet. Például ezek lehetnek előlegek, amelyekkel a vállalat tartozik a beszállítóknak a kapott árukért.
Meghatározni a pénzügyi eredmény de nem elég tudni a bevételek és a kifizetések közötti különbséget. Pontosan ki kell számítani a profitot, pl. bevétel és kiadás közötti különbség. Ugyanakkor a bevételeket, ha nem egyenlők a kapott pénzeszközök összegével, „szállítással” határozzák meg. Ez a módszer azt feltételezi, hogy a vállalat akkor kap bevételt, amikor az árut átadja a vevőnek, és nem az átvételkor. Ugyanígy a költségeket az áru átvételekor veszik figyelembe.
Ezzel a módszerrel a pénzügyi eredmény negatív cash flow mellett pedig pozitív lehet a profit. Ha a pénzáramlást hosszú időre számolják, akkor előbb-utóbb pozitív lesz, feltéve, hogy az ügyfél megtérül. Ugyanez nem mondható el a profitról.
A vállalkozás pénzügyi eredményét egyenlegveszteség vagy nyereség képviselheti. Az áruk, szolgáltatások vagy munka értékesítési eredményeinek, az értékesítésen kívüli műveletek költségeinek és bevételeinek algebrai összegeként fejezik ki. A pénzügyi teljesítményt a termékek értékesítéséből származó bruttó bevétel mutatói is jellemzik.
A termékek értékesítéséből származó bevételt a termelési ciklus vége, a megtermelt pénzeszközök készpénzhez való visszatérése és az eszközforgalom új szakaszának kezdete jellemzi. A bevételből az áfa és a már eladott áruk kiadásának költségeinek levonása után nettó pénzügyi eredményt kapunk - veszteséget vagy nyereséget.
Ez vagy az a pénzügyi eredmény jellemzi a vállalat gazdasági rendszerének abszolút hatékonyságát. Ezen mutatók mellett relatív paramétereket is kiszámítanak - a jövedelmezőségi szintet. A mérlegbevételek és a forgó- és tárgyi eszközök átlagos bekerülési értékének aránya jellemzi a termelés összjövedelmezőségét. A jövedelmezőséget a termékek értékesítéséből származó nyereség és a bevétel aránya alapján számítják ki. A jövedelmezőség egyéb mutatóit a jövedelmezőség kiszámításának általános képletében a számláló és a nevező megváltoztatásával is számítják a bevétel és a kiadások (vagy erőforrások) aránya vagy a termék különböző mutatói formájában.
Ez az alapja a vállalat gazdasági fejlődésének piaci viszonyok között. A profitmutató fontos a szervezet, mint független árutermelő pénzügyi és termelési tevékenységének elemzéséhez. A jövedelem a vállalat hatékonyságának egyik legfontosabb jellemzője, egyben a munkavégzés forrása is. A nyereség növekedése alapozza meg a termelési folyamat önfinanszírozását, a kibővített termelés megvalósítását, valamint a munkaközösségek növekvő anyagi és társadalmi szükségleteinek kielégítését. A profit lehetővé teszi a társaságnak a költségvetéssel, a banki szervezetekkel és más partnerekkel szembeni kötelezettségeinek teljesítését.
Ez az eljárás az iskolai végzettség és a jövedelemeloszlás tényezőit vizsgálja. A pénzügyi ellenőrzés fő feladatai:
A pénzügyi eredmények elemzése több szakaszból áll. Az első szakaszban a termékek értékesítéséből származó nyereséget határozzák meg. Ez a folyó áron, ÁFA nélkül történő értékesítésből származó bevétel, valamint az áruk és tárgyi eszközök előállítási és utólagos értékesítésének költségei közötti különbözet.
A pénzügyi eredmény meghatározásakor a szakemberek az önköltségi árba beépítik:
A költség nem veszi figyelembe a természetben és készpénzben kifejezett kifizetéseket, mint például:
A pénzügyi eredmények elemzése magában foglalja a nem értékesítési tevékenység bevételének (ráfordításának) meghatározását. Tartalmazzák:
Azokat az összegeket, amelyek a törvénynek megfelelően szankcióként szerepelnek a költségvetésben, leírják a szervezet rendelkezésére álló bevételből. Az ilyen levonások közé tartozik a megállapított állami árfegyelem megsértése, a műszaki feltételek és szabványok be nem tartása miatt befolyt nyereség bevezetése, a jogellenesen kapott összegeknek megfelelő pénzbírságok. Ezek a kifizetések többek között tartalmazzák az adófelügyelőségek által visszatartott kötbéreket, a költségvetésbe történő késedelmes befizetések büntetését stb. Az ellenőrzés kulcskérdése a pénzügyi eredmény kialakítása a mérleg szerinti eredmény általános mutatója formájában. Az árucikkekből és egyéb értékesítési és nem értékesítési műveletekből származó bevételek összegét jelenti, csökkentve azok költségeivel. A vállalkozás pénzügyi eredményét a progresszív tényezők hatásának figyelembevételével becsülik meg. Segítenek profitot termelni. A pénzügyi eredmény alakulását befolyásolja az áruk önköltségének csökkenése, a választék javulása és a gyártott termékek minőségének javulása. Ezzel együtt olyan tényezőket találnak, amelyek visszaélések a vállalat részéről. A könyvvizsgáló különösen a pénzügyi eredmény értékelése során tár fel túlárazást, az elfogadott szabványok megsértését stb.
Ennek meghatározásakor a mérleg szerinti bevétel korrigálásra kerül. Az alábbiak szerint hajtják végre:
1. Csökken (növekszik) a vállalat főtermeléssel foglalkozó alkalmazottainak bérköltsége csökkenésének (többletének) mértékével összhangban, az eladott áruk költségének részeként a standard mutatójukhoz képest.
2. Csökkenések:
A megállapított szabályok szerint bevételből a költségvetésbe befizetett bérleti díjak összegéről;
A társaság kötvényei, részvényei és egyéb értékpapírjai után kapott osztalék összege;
A közös tevékenységekben való részesedésből származó bevétel összege.
Ugyanakkor a nem működő ügyletek adózási költségeiből kikerülnek azok az összegek, amelyek a törvény szerint szankcióként szerepelnek a költségvetésben a társaság rendelkezésére álló nyereség terhére.
Ezt a nyereséget a könyv szerinti teljes adókötelezettség és a juttatásokat is magában foglaló adó összegének különbségeként számítják ki. A nettó nyereség felosztásának irányait a társaság önállóan választja ki. Az állami befolyás a döntéshozatalban adókon, gazdasági szankciókon és kedvezményeken keresztül valósul meg.
A gazdálkodó szervezetek munkájában a vállalkozás tevékenységének eredménye a legjelentősebb. Mérete bármely szervezet tevékenységének kritériuma.
A pénzügyi eredmény a termékek értékesítéséből, a szolgáltatásnyújtásból és a munkavégzésből, valamint egyéb üzleti műveletekből származó nyereség vagy veszteség összege. Ez a mutató a vállalkozás stabil működésében érdekelt piaci szereplők széles körének figyelme, és a kereskedelmi tevékenység értékelésének fő kritériuma.
A pénzügyi eredmény számos tényezőtől függ:
A termelési erőforrások felhasználásának hatékonysága;
A fizetési fegyelem és a szerződési feltételek betartása;
Az áruk és nyersanyagok árának változása stb.
A pénzügyi eredmény a kapott bevétel mértékétől is függ. A méret befolyásolja a munkavállalók javadalmazását és a kötelező költségvetési hozzájárulásokat. Az alapítók jövedelme a nagyságától is függ. A pozitív pénzügyi eredmény jelentős kritérium a befektetők, üzleti partnerek és hitelezők vonzásában.
A szervezet pénzügyi eredményeinek kialakítása a fő- és segédtevékenységből származó bevételen alapul. Az analitikus számvitel alapján a bruttó eredmény mutatóját levezetjük. Ez az a különbözet, amelyet az eladott áruk bevételének és költségének, valamint az adminisztratív és értékesítési költségeknek a levonásával kapunk.
A bruttó nyereség mutatója a szervezet fő tevékenységének kritériumaként szolgál. A szervezet adózási célú nyeresége figyelembe veszi az összes bevételt és kiadást. Ez a bruttó nyereségen kívül magában foglalja az egyéb tevékenységek eredményeit is, amelyek lehetnek tárgyi eszközök bérbeadása, valuta- és tőzsdei részvétel stb. A költségvetési adó befizetése után fennmaradó összeget a vállalkozás fejlesztésére és az alapítók osztalékára osztja fel.
A vállalkozás által a tevékenységéből származó pénzügyi eredmény a nyereségtől és a jövedelmezőségtől függ. Bármely szervezet munkájának fő pozitív kritériuma a jövedelem megszerzése. A profit növelésének feladatát tűzve ki a vállalat a termékek mennyiségének növelésére törekszik, miközben csökkenti a kiadás költségeit.
A gazdálkodó egység jövedelmének összege a fő mutató a befektetők számára, amely meghatározza az eszközökbe történő befektetés megtérülési szintjét. A piacgazdaságban a fő feladat a szervezet szükséges jövedelmezőségi szintjének fenntartása. Ennek a mutatónak a csökkenése a vállalkozás nem kielégítő állapotát jelzi, és a vállalkozás csődjének előfeltétele.
Ez egy relatív kritérium, amely az üzleti működés hatékonyságát jelzi. Ez a mutató összehasonlító funkcióval rendelkezik. A jövedelmezőség szintje lehetővé teszi, hogy következtetést vonjon le a jövedelem, a nyereség és a haszon mértékéről. Ez a mutató becslést ad a vállalkozás által az eszközökbe fektetett minden egyes rubelből származó nyereség összegére. A jövedelmezőség lehetővé teszi a gazdasági tevékenység végeredményének teljes körű értékelését, megmutatva a végeredmény arányát a készpénz vagy a felhasznált termelési erőforrások összegével.
Az erősödő versennyel és a jövedelmezőség növelésének vágyával szemben ez a vállalatirányítás kötelező funkciója. Ő teszi lehetővé, hogy tartalékot találjon a nyereség és a jövedelmezőség növelésére, és lehetővé teszi az üzleti egység nagyobb hatékonyságú működését.
. Pénzügyi eredmény- ez a vállalkozás saját tőkéjének értékének növekedése (vagy csökkenése), amely a beszámolási időszakra vonatkozó vállalkozási tevékenysége során keletkezik. A vállalkozás tevékenységének fő pénzügyi eredménye a nyereség, melynek növekedése a pénzügyi források növekedését és a pénzügyi eredmények növekedését jelenti. A vállalkozás kára a vállalkozások anyagi forrásainak elvesztését jelenti, ha a kár ismétlődő jellegű, akkor végül minden anyagi forrás elköltésre kerül, és a vállalkozás csődbe megy. Tehát a vállalkozás pénzügyi eredménye lehet profit vagy cash flow.
Alapján. P(S). BU No. 2, nyereség - az az összeg, amellyel a bevétel meghaladja a hozzájuk kapcsolódó költségeket, és a veszteség - a kiadások összegének többlete a bevételhez képest, amelyre ezeket a kiadásokat teljesítették
A nyereség a pénzügyi-gazdasági év során fokozatosan keletkezik. A nyereség nagy része a termékek értékesítéséből származó nyereség, amely a termékek értékesítéséből származó bevétel és a vállalkozásnál történő előállítási és értékesítési költségek különbözete, az esetleges bevételek, az értékesítéshez nem kapcsolódó kiadások formájában keletkezik. termékek, de növeli vagy csökkenti a nyereség vagy veszteség összegét - ezek a befektetési és finanszírozási tevékenységből származó pénzügyi eredmények, valamint a rendkívüli eseményekhez kapcsolódó eredmények.
A gazdálkodó egységek fejlődésének modern körülményei között a végső pénzügyi eredmény (veszteség) a pénzügyi-gazdasági év során fokozatosan alakul ki minden szokásos és felügyelt teatevékenységből, és magában foglalja
Termékek (áruk, szolgáltatások) értékesítéséből származó nettó bevétel (bevétel);
Bruttó nyereség (veszteség);
Működési tevékenységből származó pénzügyi eredmények;
A szokásos tevékenységek adózás előtti pénzügyi eredményei;
A szokásos tevékenységek pénzügyi eredményei;
Rendkívüli tevékenységek pénzügyi eredményei;
Nettó bevétel (veszteség)
A termékek (áru, építési beruházás, szolgáltatás) értékesítéséből származó nettó bevétel (bevétel) a termékek (áru, építési beruházás, szolgáltatás) értékesítéséből származó bevételből (bevételből) általános forgalmi adó, jövedéki adó, egyéb díjak, kedvezmények levonásával kerül meghatározásra. stb. e) Az eladott áruk (áruk, munkák, szolgáltatások) nettó bevétele és költsége közötti különbséget bruttó nyereségnek (veszteségnek) nevezzük.
A működési tevékenységből származó pénzügyi eredmény a bruttó eredmény (veszteség), az egyéb működési bevételek, az adminisztrációs költségek, az elosztási költségek és az egyéb működési költségek algebrai összege. A szokásos tevékenység adózás előtti pénzügyi eredménye pedig a működési tevékenységből származó nyereség (veszteség), a pénzügyi és egyéb bevételek, valamint a pénzügyi és egyéb költségek algebrai összege.
A szokásos tevékenységből származó pénzügyi eredmény a szokásos tevékenységből származó adózás előtti eredmény és a jövedelemadó összege közötti különbözet
A szokásos tevékenységből származó pénzügyi eredményektől elkülönülten jelennek meg a megtéríthető veszteségek és a rendkívüli eseményekből (természeti katasztrófa, tűz, ember okozta balesetek stb.) származó nyereség.
A végső pénzügyi eredményt - a nettó nyereséget (veszteséget) úgy definiáljuk, mint a vállalkozás különböző típusú bevételeinek és kiadásainak különbségét a beszámolási időszakban.
A társaság nettó nyereségének összege a társaság alapjainak kialakítására irányul, nevezetesen: a társaság alaptőkéjének legalább 25%-ának megfelelő tartalékalap. A károk és a nem tervezett kiadások fedezésére szolgál. A tartalékalapot a vállalkozás nettó nyereségének legalább 5%-ának megfelelő éves levonásokkal hozzák létre a szükséges összeg beérkezéséig. Az alap forrásait egy bankintézetben lévő speciális számlán írják jóvá. Az alap forrásainak felhasználásáról az egyesület résztvevőinek gyűlése dönt;
Osztalékalap. Ennek az alapnak az évre tervezett és felhalmozott pénzösszegének összegét a vállalkozás résztvevőinek gyűlése hagyja jóvá;
Társadalmi és Kulturális Fejlesztési Alap, amely a vállalkozás résztvevőinek közgyűlése által jóváhagyott döntések alapján jön létre és felhasználásra kerül.
Ezenkívül a vállalkozás nyeresége olyan fontos területeken használható fel:
A vállalkozás fejlesztésével kapcsolatos költségek finanszírozása (kutatás-fejlesztés, új típusú termékek és technológiák fejlesztése és fejlesztése, berendezések korszerűsítése, meglévő termelés rekonstrukciója)
nem termelő létesítmények építésével, rekreációs tevékenység megvalósításával, szociális infrastrukturális létesítmények fenntartásával kapcsolatos kiadások finanszírozása (a vállalkozás mérlegében szereplő szociális és közüzemi létesítmények üzemeltetési költségei)
A vállalkozás alkalmazottainak anyagi ösztönzési költsége (egyszeri jutalmak kifizetése fontos termelési feladatok végrehajtásáért, prémiumok új technológia létrehozásáért, fejlesztéséért és bevezetéséért stb.)
Pénzügyi tartalék képzése a hatályos jogszabályok által javasolt összegekben;
Jótékonysági rendezvények finanszírozása;
Saját működő tőke növekedésének finanszírozása;
Tartalék képzése az osztalék kifizetésére
A tőkeemelésre és osztalékfizetésre nem használt eredménytartalékot pénzügyi tartalékként kell elszámolni, és a jövőben veszteségek fedezésére, más projektekbe történő beruházások finanszírozására stb.
A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének hatékonyságát jellemző fő pénzügyi mutatók a következők:
1. A jövedelmezőség relatív mutató, i.e. megtérülési ráta, V százalékban mérve
ahol. P - jövedelmezőség,%;. P - profit;. B (A, K) - kiadások (eszközök, források, tőke)
A jövedelmezőségi mutató megmutatja, hogy egy vállalkozás a gazdasági tevékenysége során felmerült költségeken (befektetett eszközök, erőforrások) hány kopejka nyereséghez jut 1 hrivnya összegben.
2. Az "autonómia" "(a saját tőke koncentrációja) pénzügyi függetlenségi együtthatóját a saját tőke teljes összegének a mérleghez viszonyított arányaként számítják ki. Ez az arány jellemzi a vállalkozás tulajdonosainak vagyonrészesedését a vállalkozásban. tevékenysége során megelőlegezett vagyon összértéke A gyakorlat bevezette, hogy az adósság teljes összege nem haladhatja meg a saját finanszírozási források összegét, így az autonómia együttható kritikus értéke 0,5.Minél nagyobb az együttható értéke, a jobb a vállalkozás pénzügyi helyzete (a külső források esetében kisebb a külső forrásoktól való függés).
egy). A függetlenségi együttható (autonómia) a következő képlettel számítható ki (Кн):
3. A likviditás a pénzügyi helyzet mutatója, amely megmutatja, hogy a vállalkozás a törlesztési időszak közeledtével milyen gyorsan tudja szabadon eladni eszközeit, pénzt kapni és visszafizetni tartozásait. Ez abban rejlik, hogy a vállalkozás a mérlegben rendelkezésre álló vagyon (eszközök) segítségével gyorsan meg tudja fizetni kötelezettségeit (kötelezettségeit). A vállalkozás fizetőképessége az eszközök likviditási szintjétől függ, likvid eszközök a bankszámlákon lévő készpénz és nem készpénz. A vevőállomány is likvid eszköz, mivel feltételezhető, hogy az adósok a jövőben fizetni fognak. A legkevésbé likvid forgóeszköz a készlet, hiszen ahhoz, hogy készpénzt, készterméket, a szokásos készletállományt meghaladó árut kapjanak, először másoknak kell értékesíteni.
Az aktuális likviditási mutatót (Összes) a következő képlettel számítjuk ki:
4. Fizetőképesség- ez a vállalkozás azon képessége, hogy időben teljesítse a beszállítók fizetési követelményeit, visszafizesse a kölcsönöket és kölcsönöket, béreket fizessen ki, és befizesse a költségvetésbe. A vállalkozási ingatlan mérlegének likviditása tehát az eszközértékesítés lehetőségének összekapcsolása a kötelezettségek egyidejű fizetésével. Fizetőképesnek minősül a vállalkozás, ha a forgóeszközök (pénz, készletek, követelések) összege nagyobb vagy egyenlő, mint rövid lejáratú külső kötelezettségei (tartozása). A vállalkozás fizetésképtelenségét jelezheti a pénzforgalmi számlák hiánya, a határidőben fennálló tartozás megléte, valamint a munkabér fizetési feltételeinek megsértése.
