Nem sok orosz tudja, hogy ház és föld vásárlásakor az erre a vásárlásra költött pénz egy részét adókedvezmény formájában visszakaphatja. Mi ez a levonás? Milyen fizetési jellemzői vannak ház és telek vásárlásakor? Szakértőink válaszolnak ezekre a kérdésekre.
Államunk adójogszabályai lehetővé teszik az oroszoknak, hogy bizonyos összeggel csökkentsék az adóalapot. Ezt a csökkentési műveletet "adólevonásnak" nevezik. Mérete nem fix, mivel az alkalmazási feltételek függvényében kell számolni.
Figyelembe véve az ingatlanadó-levonást, azt mondhatjuk, hogy az állam ily módon igyekszik szabályozó funkciót betölteni, hogy ösztönözze az orosz állampolgárok gazdasági tevékenységét bizonyos ingatlanok megszerzése érdekében, hogy saját lakásukat biztosítsák. Ez a stimuláció a vásárlásra fordított pénz részleges kompenzálásából áll.
Az ilyen vagyoni jellegű adólevonás igénybevételének jogát államunk adótörvénykönyve - 220. cikkely - állapítja meg. Ez az, hogy az oroszok visszakaphatják a jövedelemadó fizetésére költött pénz egy részét.
De az orosz jogalkotási rendszer némileg korlátozza ezt a jogot lakóépület és telek vásárlásakor:
Ne feledje: nyaralók vásárlásakor nem jár adólevonás. De hivatkozva a korlátozások (4) bekezdésére, ebben az esetben is lehet ilyen levonást igényelni, ha dokumentálják, hogy a nyaralóban hivatalosan elismert lakóépületek találhatók.
Ha egy telek vásárlásakor befejezetlen lakóépület van rajta, akkor az ilyen kompenzáció csak a ház végleges befejezése és az összes szabálynak megfelelő dokumentációja után lehetséges (vagyis a tulajdonosnak át kell vennie a tulajdonjogot). Ugyanakkor választania kell: pénzt kap a házért vagy magáért a telekért.
Adólevonásra akkor is sor kerülhet, ha az ingatlant önkormányzat vagy állam szükségleteire veszik át. Ebben az esetben a méretét az ingatlan visszavásárlási értéke és a felmerülő költségek határozzák meg.
Az orosz jogszabályok megállapítják a maximálisan megengedhető levonást - 2014.01.01-től az adótörvénykönyv szerint (220. cikk (3) bekezdés, 1. albekezdés) ez 260 ezer rubel. Vagyis egy újonnan vásárolt ház és telek boldog tulajdonosa 13% -kal csökkentheti az adóalapot 2 millió rubelről. De azok az oroszok, akik 2013. 12. 31. előtt ingatlant vásároltak, 6 millió rubelből adókedvezményre jogosultak. Vannak azonban speciális esetek, amikor a maximum megduplázódik: a ház- és telekvásárlás készpénzköltsége magasabb, mint a szerződéses megállapodás alapján.
A szakértők azt mondják: az adófizetőnek visszajáró pénzösszeg közvetlenül függ az egész éves fizetésétől. Ez azt sugallja, hogy nem mindig lehet azonnal, a teljes összeget egyszerre megkapni. Ebben az esetben az események alakulása, a hiányzó források kifizetése a következő évben történik, és a már befizetett adók összegétől is függ, de már az új beszámolási időszakban.
Ha az adózó biztos abban, hogy jogosult az ingatlanadó-levonásra, amely lakóépület és telek vásárlásakor lehetséges, akkor a következő séma szerint kell eljárnia:
A kérelemre adott pozitív válasz esetén az ingatlanadó-levonás igénybevételi joga életbe lép. Ellenkező esetben elutasítást kaphat, amely egy irodai ellenőrzés eredménye, amely megerősíti az adóalap-csökkentés igénybevételének lehetetlenségét.
Utolsó frissítés: 2019. február
A telekvásárláskor érvényes adólevonásról a legfontosabb tudnivaló, hogy a törvény nem ír elő külön levonást a telek vásárlása esetén. A telekvásárlás költsége csak akkor számítható be az adókedvezménybe, ha a telken lakóépület épült (vagy eredetileg a telekkel együtt vásárolták meg). Amíg a telken lakóépület nincs, a beszerzési költség levonása nem vehető igénybe.
Amint már említettük, a telekre vonatkozó levonás megszerzésének kulcsfontosságú feltétele egy lakóépület jelenléte ezen a telken. A meghatározott levonás iránti kérelmet az adóhatóságnál csak az oldalon vásárolt vagy újonnan épített lakóépület tulajdonjogának bejegyzésével lehet kérni.
Így két esetben kaphat levonást egy telek után:
Fontos megjegyezni azt is, hogy az Adótörvénykönyv 2010. január 1-ig hatályos kiadása nem tartalmazott információt a telekszerzési költség adólevonásáról. E tekintetben csak azoknak az állampolgároknak van lehetőségük a levonásba beleszámítani a telekszerzés költségeit, akik 2010. január 1-je után bejegyezték a rajta található lakóépület tulajdonjogát. az adólevonási jog keletkezésének pillanatában) és a a telek adásvételi szerződésének kelte és egyéb dokumentumok nem játszanak szerepet. (A Szövetségi Adószolgálat 2012. április 13-i levele, ED-4-3 / [e-mail védett], Oroszország Pénzügyminisztériumának 2011.12.01-i levelei, 03-04-05 / 7-981, 2010.05.21., 03-04-05 / 9-278).
Példa: 2018-ban Ivanov I.I. telket vásárolt a rajta található lakóépülettel. Ivanov ingatlanadó-levonásra jogosult a ház- és telekvásárlás költségeinek összegében. Kérjen levonást az adóhatóságtól Ivanov I.I. május a 2018-as naptári év végén (2019-ben).
Példa: 2010-ben Petrov S.S. telket vásárolt, arra lakóépületet épített és 2018-ban ingatlanként nyilvántartásba vette. Petrov levonásban részesülhet a házépítés és a telek megszerzése költségeiből. Petrov 2019-ben nyújthat be dokumentumokat a levonáshoz az adóhatósághoz.
Példa: Sidorov V.V. telket vásárolt egyedi lakóépület építésére, de nem épített rá semmit. Sidorov addig nem kaphat levonást a megadott földterületre, amíg nem épít rá lakóépületet.
Mivel a telekvásárlás utáni levonás nem különálló típusú levonás, összegét a lakásvásárlásra vonatkozó általános levonási kulcsok szabályozzák (bővebben: "Adólevonás összege"): a levonás teljes összege ( földvásárlás, ház vásárlása/építése) nem haladhatja meg a 2 millió rubelt (260 ezer rubelt kell visszaküldeni).
Példa: Koroljev A.A. telket vásárolt 3 millió rubelért. és 5 millió rubelért házat épített rá. Annak ellenére, hogy a földvásárlás és a házépítés teljes költsége 8 millió rubelt tett ki, Koroljev csak 2 millió rubelt vonhat le. (visszatér 260 ezer rubel).
A földterületek rendeltetésüktől függően eltérőek. Például az egyéni lakásépítésre szánt földet (IZHS) lakóépületek építésére szánják, és a kertészkedésre szánt telek célzott használata nem biztosít ilyen lehetőséget. Az adólevonás megszerzéséhez azonban nem a telek kijelölése a kulcsfontosságú feltétel, hanem az, hogy ezen a telken egyedi lakóépület legyen (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának levele ED-4-3 sz. / [e-mail védett] 2012. december 10.).
Így a levonás megszerzésének lehetősége egy telek megvásárlásakor közvetlenül csak attól függ, hogy az ezen a telken található (épült) lakóépületre levonható-e.
Példa: Krasilnikov V.V. vett egy telket és épített rá egy vidéki házat (nem lakóépületet). Krasilnikov nem kaphat ingatlanlevonást, mivel a levonás csak lakóépületre vonatkozik. Ha azonban egy vidéki házat lakóépületként ismernek el, a ház levonása mellett jogosult a levonásba beleszámítani a telek megszerzésének költségeit is.
Az ingatlanadó-levonás igényléséhez földvásárláskor a következőkre lesz szüksége:
A telkek nem szerepelnek azon objektumok listáján, amelyekre az állam az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (220. cikk) értelmében ingatlanvisszatérítést biztosít. Telek vásárlásakor adókedvezményt kaphat, feltéve, hogy házzal együtt vásárolták meg, vagy annak építésére szánják.
Az oldal tartalma
Az egyéni lakásépítéshez szükséges telek vásárlásakor az adólevonás az állam által nyújtott juttatás, amely abból áll, hogy egy személynek visszaadják a ház építésére vagy egy meglévő épülettel rendelkező telekre kifizetett pénzeszközök egy részét.
A telek eladása utáni adólevonás tekintetében az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kedvezményre ad jogot, ha a tulajdonjogot 2016 után jegyezték be, és a föld 5 évnél rövidebb ideig volt birtokában. Ha az PS-t 2016 előtt jegyezték be, akkor a levonás akkor történik, ha az UZ 3 évnél rövidebb ideig volt birtokolva.
Azok a magánszemélyek, akik földvásárláskor jogosultak adó-visszatérítésre:
Fontos! A munkanélküliek, a nem hivatalosan foglalkoztatottak, a szülési szabadságon lévő nők és a nyugdíjasok nem tudják visszaadni a telekvásárlásra vagy egyéni építkezésre szánt pénz egy részét (kivétel a maradvány átutalása).
A polgárok elveszik az ingatlanlevonás visszatérítésének lehetőségét telekvásárláskor:
Adókedvezményben részesülhet az adózó telek vásárlásakor, ha a telken emelt ház vagy kész épület tulajdonjogát bejegyezték.
Fontos! Az adójogszabályok egyszeri juttatásról rendelkeznek. Vagyis egy személy életében egyszer adhat vissza pénzt.
A pénzmaradvány átutalása akkor megengedett, ha a lakóépület 2014 után épült és került tulajdonba. A fennmaradó pénzt más ingatlanokba utalják át. Ha a PS-t 2014 előtt adták ki, a maradék kiég. A jelzáloghitel-levonás egyenlege nem vihető át. Egy mozdíthatatlan tárgyra van elhelyezve.
A jogszabály nem ad jogot a telekvásárlásra fordított pénzeszközök megtérítésére, ha azon nem épül ház. Ezt az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2013-ban írt levelében tárgyalta. Ház nélküli telek vásárlásakor önálló adó-visszatérítés nem biztosított. Az Adószolgálathoz benyújtott kérelmet csak a lakóépület építésének befejezése után intézik.
Ha valaki lakhatásra kész épülettel birtokol földet, mindkét ingatlant fel kell tüntetni a levonási kérelemben. Költségük kumulatív. A kérelemben feltüntetik a telek és épületek kataszteri számát, a bejegyzés időpontját és a költséget.
Ha a ház kertben vagy nyaralóban található, az SNT-ben lévő telek vásárlásakor az adólevonás regisztrációja az általános szabályok szerint történik.
Az építés alatti ingatlanlevonás adókedvezmény, amely a lakóépület építésére vagy egy meglévő befejezésére szolgáló földvásárlásra fordított pénz egy részének kompenzálásából áll.
A telkek rendeltetésükben különböznek egymástól. Az egyéni lakásépítéshez szükséges telket házak építésére használják. Kertészeti és mezőgazdasági területen erre nincs lehetőség. Ám az adólevonásnál nem a telek állapota a legfontosabb, hanem az, hogy lakóépület legyen rajta.
Például: Zverev telket szerzett, és vidéki házat épített rá. Adó-visszatérítést nem kaphat majd, mivel azt csak lakóépületekre biztosítják. Ha a nyaralót lakóépületként ismerik el, Zverev a ház levonása mellett kompenzációt is kaphat a tároló vásárlásáért.
A ház építésének befejezése és a tulajdonjog bejegyzése után az állampolgár kérheti a Szövetségi Adószolgálattól a jövedelemadó visszatérítését.
Az egyéni lakásépítésre vonatkozó levonás részeként a következő kiadások szerepelnek:
Ez a cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha szeretné tudni, hogyan oldja meg konkrét problémáját - vegye fel a kapcsolatot tanácsadónkkal INGYEN!
Fontos! A ház építésére szolgáló telek vásárlásakor az adólevonás összege nem tartalmazhatja a vízvezeték-berendezések beszerzésének és felszerelésének, a bútorok és belső tárgyak vásárlásának, illetve a meglévő épület átalakításának költségeit.
A visszatérítés összege egyéni lakásépítés esetén 2019-ben:
Ha az épület 2014 előtt épült, az állam teljes egészében megtéríti a hitel kifizetésének költségét.
Fontos! Az adófizető nem kap minden 2 000 000 rubelt, hanem az összeg 13% -át - 260 000 rubelt. Szorozzuk meg 2 000 000-et 13%-kal, és 260 000-et kapunk.
Példa a levonásra: Smirnov 2015 januárjában vásárolt egy építkezést. Két és fél év alatt épített egy házikót. A tulajdonjog bejegyzése 2017 decemberében történt. Szmirnov a pénz egy részét 2018-ban kaphatja meg. A kártérítést 2017-re fizetik – amikor az épület PS-jét bejegyezték. A 2015-2016 közötti időszak nem szerepel a számításban.
Smirnov végül 7 000 000 rubelt költött. Ezt a pénzt telekvásárlásra és építési munkákra fordították. A fizetés 2017-ben 1 920 000 rubel volt. 249 600 rubelt vontak le a jövedelemadóból. Szmirnovnak joga van 2 000 000 rubelt visszaküldeni. 260 000 rubel levonást kap.
Az adólevonás nagysága földvásárlás esetén a saját tőke terhére nem haladja meg a 260 000 rubelt - a 2 000 000 rubel 13% -át. Ha egy lakásos UZ-t jelzáloghitellel vásároltak, a személyi jövedelemadó-visszatérítést másképp számítják ki: a levonáshoz hozzáadódik a hitelrészletek összegének 13%-a. 3 000 000 rubelből 390 000 rubelt ad vissza.
Az adó-visszatérítés igényléséhez házas telek vásárlásakor vagy építkezéshez el kell készítenie egy dokumentumlistát:
Ha egy állampolgár lakásépítéshez vásárolt telket, bemutatja az anyagbeszerzés, az építési és befejező munkák tényleges költségeit igazoló papírokat.
Ha az ingatlant jelzáloggal vásárolta, csatolja a szerződést, a jelzálogszerződést és a hitel törlesztési ütemezését. Ha az ingatlan közös tulajdonba van bejegyezve vagy házasságban vásárolták, házassági anyakönyvi kivonatot kell bemutatni.
A telek vásárlásakor a jövedelemadó visszatérítése az adóhatóságon vagy a munkáltatón keresztül történik.
Ha kompenzációt kíván kapni a Szövetségi Adószolgálattól, kérjük, annak a naptári évnek a végén vegye fel a kapcsolatot, amelyben a vásárolt vagy épített ház tulajdonjogát bejegyezte.
Művelet algoritmus:
Az Adószolgálat munkatársai három hónapon belül lebonyolítást végeznek, és döntést hoznak a kártérítés kifizetéséről vagy az elutasításról. Ha az ellenőrzés sikeres, egy hónapon belül a pénz a bankszámlára érkezik.
Amikor a munkáltató fizeti a levonást, nem kell megvárni az év végét. A munkahelyi kártalanítás az ingatlan tulajdonjogának bejegyzését követően esedékes. Minden dokumentumot el kell készíteni, és az adóhatósághoz kell fordulni a visszaküldési jogról szóló értesítés kiadása érdekében. A papír 30 napon belül elkészül.
A kérelmet, a Szövetségi Adószolgálat értesítését, a fenti dokumentumokat, kivéve az igazolást és az adóbevallást, a munkavégzés helye szerinti számviteli osztályhoz kell benyújtani. A munkáltató addig nem von le jövedelemadót a keresetből, amíg a teljes összeg ki nem merül.
Néha a Szövetségi Adószolgálat megtagadja a polgároktól az ingatlanlevonást. Ha ilyen döntés születik, meg kell adni az okot. A gyakorlatban a meghibásodások következő okai fordulnak elő:
Ha nincs elegendő dokumentum, az állampolgár 30 napos határidőt kap a hibák kijavítására. Ha ezt az időszakot teljesíti, akkor nem kell újra jelentkeznie az adóhivatalnál.
Az Orosz Föderáció jogszabályai lehetővé teszik az állampolgárok számára, hogy adókedvezményt vegyenek igénybe, ha egyedi építkezésre szánt telket vagy meglévő házat vásárolnak. Az NDL-visszatérítést a hivatalosan foglalkoztatott orosz állampolgárok kapják, akik 13%-os jövedelemadót fizetnek az állami költségvetésbe.
Van kérdésed? Kérje őket INGYEN ügyvédünktől!
Az Orosz Föderáció polgárainak sok kérdésük van a jövedelemadó visszatérítésével kapcsolatban lakásvásárláskor. Ki jogosult erre a kártalanításra? Milyen összeget lehet visszaküldeni? Milyen évekre és mikor kell adóbevallást benyújtani? Milyen dokumentumok szükségesek ehhez? Nézzük meg ezeket a kérdéseket részletesen.
Az egyik ok a kitöltésre nyilatkozatok 3-NDFL az Orosz Föderáció állampolgára által vásárolt ingatlan (teljes tulajdonban vagy részesedésben): házak, lakások, szobák, földterület jövőbeli építkezésre. Nézzük meg, milyen főbb problémákkal kell szembenéznie annak az embernek, aki hallott valahol valamit, és nagyon meg akarja érteni, hogy jogosult-e valamilyen pénzbeli ellentételezésre az államtól vagy sem.
Nézzük tehát a főbb kérdéseket: ki és milyen esetben jogosult ingatlanadó-kedvezményre, milyen feltételekkel és összegű személyi jövedelemadó-visszaigénylés történik, illetve milyen dokumentumok szükségesek a 3 személyi jövedelemadó-bevallás kitöltéséhez.
ingatlanadót kapjon
Először válaszoljunk a „Ki veheti igénybe a jövedelemadó-visszatérítést?” kérdésre.
1. Dolgozó állampolgár, azaz aki bármely intézményben dolgozik, hivatalos fizetést kap, és ami a legfontosabb, abból 13%-os jövedelemadót fizet, ha ingatlant szerzett.
2. Család. Abban az esetben, ha csak az egyik tulajdonos dolgozik, azaz megfelel az (1) bekezdés feltételének, a többiek pedig eltartottak. A teljes (lehető maximális levonás) igénybevételének feltétele a lakásvásárlás közösár. Ha a lakást itt vásárolták meg saját tőke ingatlan, akkor a visszatérített jövedelemadó összegeinek felosztása minden tulajdonos részesedésének megfelelően történik.
Hadd mutassak rá azonnal 2014 óta az ingatlanlevonás visszatérítésének lehetősége férjnek (feleségnek) akkor is, ha az ingatlan tulajdonosa az egyik házastárs.
Erről egy kicsit bővebben alább írunk, de most csak kis példák.
1. példa A lakást 2 millió rubelért vásárolták. közös költségben (férj és feleség). Ugyanakkor csak a férj dolgozik és fizet jövedelemadót. Ebben az esetben nyilatkozatot lehet kiállítani róla a maximálisan lehetséges adó-visszatérítéssel: 260 000 rubel.
2. példa A lakást 2 millió rubelért vásárolták. közös értékben (férj és feleség, mindegyik 1/2 résszel). Ugyanakkor csak a férj dolgozik és fizet jövedelemadót. Ebben az esetben nyilatkozatot készíthet számára, de az adó-visszatérítése 130 000 rubel lesz. (részesedése szerint). Végül a feleség is megkaphatja a részét, de csak akkor, ha munkát kap.
3. példa A lakást 2 millió rubelért vásárolták. és a feleségnek adják ki, vagyis az ő személyes tulajdona. Ha férje korábban nem élt a lakhatási visszatérítéshez való jogával, akkor 260 000 rubelt küldhet vissza az államtól. a feleségéért. Ezt a juttatást a továbbiakban nem tudja igénybe venni, még akkor sem, ha lakást vásárol magának.
3. Nyugdíjasok (nem dolgozók), de akik az előző 3 évben dolgoztak és adót fizettek, vagyis az 1. ponttól a kategóriába tartoztak.
4. Az ingatlanadó-levonás minden személynek életében egyszer jár. Ezért a jövedelemadó bevallásának előfeltétele az, hogy a múltban HIÁNYZzák meg az adóhivatalhoz intézett fellebbezést ez ügyben. Ez a szabály 2014-ig volt érvényben.
1. Egyéni vállalkozók (IE), nem dolgozó állampolgárok, háziasszonyok, vagyis azok, akik nem kapnak hivatalos bért, és ennek megfelelően nem fizetnek jövedelemadót.
2. Nyugdíjasok, akik az elmúlt 3 évben csak nyugdíjban részesültek, így abból nem vonták le a jövedelemadót.
3. Gyerektulajdonosok, amíg el nem érik a munkaképességet, vagyis ismét az államnak fizetett jövedelemadót.
2014. január 1-től azonban ez a tétel megváltozott. Így 2014-től lehetőség nyílik arra, hogy a szülők jövedelemadó-visszatérítést kapjanak gyermekeik után. Csak ehhez az ingatlanban legkorábban 2014-ben kell lakást vásárolni.
4. Azok az állampolgárok, akik lakásvásárláskor már kaptak jövedelemadó-visszatérítést.
2014. 01. 01-től azonban van kivétel ez alól a szabály alól. Ha egy személy a megállapított minimumnál (2 millió rubel) kisebb összegű ingatlanlevonást kapott, akkor a hiányzó különbözetet is visszaadhatja.
A nagyobb áttekinthetőség érdekében javaslom, hogy nézzen meg egy oktatóvideót ebben a témában, vagy folytassa a cikk olvasását.
Tehát kitaláltuk, hogy Ön levonja (visszatartja) a jövedelemadót. További feltételeket adunk a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésének szükségességéhez.
1. Ingatlant kell vásárolnia. E kifejezés alatt az adófelügyelet a következő tárgyakat érti:
2. A fenti objektumok bármelyikének tulajdonosnak kell lennie (teljes, közös vagy megosztott), és rendelkeznie kell ingatlan-nyilvántartási tanúsítvánnyal és/vagy átvételi tanúsítvánnyal. Ezeket a dokumentumokat már kész objektumra adják ki. De a lakásépítés szakaszában csak átruházási okmány adható ki, míg a 3-NDFL nyilatkozat benyújtásának kezdete az összeállítás dátuma.
3. Ha úgy dönt, hogy elad (vagy már eladta) a tulajdonában lévő lakást, akkor is jogában áll jövedelemadó-visszatérítést kérni.
Így 2 fő kérdésre válaszoltunk: ki és milyen esetben kaphat ingatlanlevonást. Most térjünk ki más részletekre.
A legfontosabb kérdés, ami mindenkit aggaszt, az, hogy mennyi pénzt adnak vissza nekem. A hatályos adótörvénykönyv szerint lakásvásárláskor a jövedelemadó-visszatérítés összege a következőképpen kerül kiszámításra.
1. Ha egy lakás (ház stb.) vásárlása kevesebb, mint 2 millió rubelbe kerül, akkor a befizetett összeg 13% -át visszaadhatja.
1. példa . Egy szoba egy hostelben 1 000 000 rubelbe kerül. Ennek megfelelően 130 000 rubel visszatérítést kaphat. (ez 13%).
2. példa . Egy szoba egy hostelben 1 800 000 rubelbe kerül. Ennek megfelelően 234 000 rubel visszatérítést kaphat. (ez 13%).
2. Ha a vásárolt ház ára 2 millió rubel vagy több, akkor lehetőség nyílik egy fix összeg visszatérítésére: 260 000 rubel. (ez a 2 000 000 rubel 13%-a)
Milyen további feltételekkel lehet növelni vagy csökkenteni a visszatérített jövedelemadó összegét?
1. Jelzáloghitelt vett fel erre a lakásra (házra). Ebben az esetben a lakhatási költség 13%-a mellé a hitelre fizetett kamat további 13%-a is hozzáadódik. A teljes összegre nincs korlátozás. Vagyis bármennyi is a jelzáloghitel teljes kamata, végül 13%-ot kapsz.
2014.01.01-től azonban korlátozást vezetnek be erre a tételre. A jelzáloghitel kamata után a maximális 3 000 000 rubel összeg 13% -a visszaadható, vagyis a hozam 390 000 rubel lesz. Ez a 2014-nél nem korábban vásárolt lakásokra vonatkozik.
2. Lakást építesz. Ebben az esetben a ház befejezésének költségét hozzá lehet adni a kezdeti költséghez. De ebben az esetben a teljes összeg nem haladhatja meg a 2 000 000 rubelt.
1. Ha a megvásárolt lakás osztott tulajdonba van bejegyezve. Ebben az esetben a visszatérítendő jövedelemadó (13%) minden tulajdonos között felosztásra kerül (részesedésük arányában).
Példa (2014 előtt) . A lakást egy 4 tagú család vásárolta meg 3 500 000 rubelért. A részvények egyenlő arányban oszlanak meg, i.е. 1/4 mindegyiknek. Ebben az esetben minden dolgozó családtag 65 000 rubelt kaphat. Ez az összeg így alakul. A maximális visszatérítési összeget 2 000 000 rubelt vesszük, elosztjuk 4 fővel (a részvények szerint). 500 000 rubelért kiderül. mindenkinek. És ennek az összegnek 13%-át vesszük. 65 000 rubelt kapunk.
Példa (2014 után). A házastársak 4 millió rubelért vásárolják meg a lakást. Ugyanakkor mindegyikük 2 millió rubel visszatérítést kaphat, azaz végül mindegyikük 260 000 rubelt utal át.
2. Ha egy éven belül eladtak egy 3 évnél rövidebb ideig birtokolt lakást 1 000 000 rubel feletti összegért. És még ugyanabban az évben vásárolt egy lakást, amely után adókedvezményt szeretne kapni.
Ebben az esetben a visszatérítés összege a lakás értékesítéséből származó jövedelemadó összegével csökken.
Példa. Ön eladott egy lakást (kevesebb, mint 3 évig volt a tulajdonosa) 1 200 000 rubelért, és vett egy új lakást 2 200 000 rubelért. A forgalmi adót (1 millió rubelt meghaladó összegre) számítjuk ki: 1 200 000-1 000 000 = 200 000. 13% 26 000 rubelt tesz ki. Ezt az összeget ki kell fizetnie az államnak.
A lakásvásárlásból visszafizethető jövedelemadó (2 millió rubel 13%-a) 260 000 rubel lesz. Ezt az összeget az államtól kaphatja meg.
A vásárlás és eladás eredményeként (ebben a példában) lehetősége van 260 000 - 26 000 = 234 000 rubel megszerzésére.
1. példa 260 ezer rubelt kell visszaadnia. a vásárolt lakásért 3 700 000 rubel értékű. Mint fentebb már tárgyaltuk, 260 ezer rubel. akkor kapjuk meg, ha a maximális lehetséges összeg 13%-át vesszük vissza: 2 millió rubelt.
2013 - 500 000 rubel. - 65 000 rubel.
2014 - 800 000 rubel. - 104 000 rubel.
Összességében 2015-ben 2 évig 169 000 rubel összegű ingatlanlevonást lehet visszaadni. (65 000 + 104 000) Egyenleg: 260 000 - 169 000 = 91 000 rubel. 2016-ban szerezhető meg a 2015-ös béreredmény alapján.
Példa.2 . Vegyük az 1. példa feltételét. 260 000 rubelt adunk vissza. 2013-as lakásvásárlástól. De most a hivatalos fizetés 10 000 rubel lesz. havonta 120 000 rubel. évben.
Évek szerinti bevétele és az azokban befizetett jövedelemadó:
2013 - 120 000 rubel. - 15 600 rubel.
2014 - 120 000 rubel. - 15 600 rubel.
Így 2014-ben az elmúlt 2 év eredményei alapján 31 200 rubelt lehet majd visszafizetni. (15 600 + 15 600) Az összeg fennmaradó részét átviszik a következő évekre. Ha a fizetés változatlan marad, akkor az illető 15 év múlva kapja meg az utolsó visszatérítést. Azok. minden évben 15 600 rubelt kap vissza, amíg a kifizetések teljes összege el nem éri a szükséges 260 000 rubelt.
A 3-NDFL nyilatkozat egész évben benyújtható az adóhivatalhoz. Nincsenek különleges korlátozások a feltételekkel és dátumokkal kapcsolatban. Ennek megfelelően minél hamarabb fogadják el a nyilatkozatot, annál hamarabb érkezik pénz a számlájára. Az ellenőrzés időtartama 2-3 hónap.
A legelső nyilatkozatot arra az évre lehet benyújtani, amelyben a lakás (vagy más lakás) tulajdonba került.
Ha kész házat vásárolnak, azaz adásvételi szerződést kötnek a vásárláskor, akkor a vásárlás időpontja az ingatlan-nyilvántartási okiratban feltüntetett dátum.
Ha épülő lakást vásárolnak, azaz beruházást hajtanak végre, akkor a jövedelemadó visszaigénylésének időpontja a lakás, szoba vagy részesedés átruházásáról szóló törvényben megjelölt időpont.
1. példa Amennyiben a feltüntetett dokumentumok 2012.02.01. vagy 2012.12.31. dátumot tartalmaznak, akkor a 3-NDFL bevallást a 2012. évi eredmények alapján, 2013. januártól lehet benyújtani.
Ha a lakást több éve vásárolták, akkor a bevétel visszatérítését csak az előző 3 évre vonatkozóan hajtják végre.
2. példa . Az ingatlant 2008-ban vásárolták. Az ingatlanlevonásról a tulajdonos csak 2015-ben szerzett tudomást. 2012-től kezdheti meg a lakása utáni jövedelemadó-visszaigénylést. 3 éve számolunk: 2014, 2013, 2012.
Még ha a lakást 10 vagy 15 éve vásárolta, akkor is kaphat ingatlanlevonást. A vásárlásoknak nincs elévülési ideje. Nem szabad azonban elfelejteni, hogy az ilyen lakásokra az arra az évre elfogadott visszaküldési szabályok vonatkoznak. Vagyis ha a lakást 2007-ben vásárolták, akkor a maximális összeg, amelyből visszatérítést kaphat, 1 millió rubel.
Nézzük meg, milyen dokumentumok szükségesek a 3-NDFL nyilatkozat kitöltéséhez a lakásvásárlás után fizetendő jövedelemadó visszatérítéséhez.
Mindezen dokumentumok másolatait át kell adni az adóhivatalnak (az eredetiben csak egy 2-NDFL fizetési igazolás szükséges). De gyakran azok az ellenőrök, akik elfogadják a 3 személyi jövedelemadó-bevallást, szeretnék látni az eredetiket. Ezért jobb, ha magával viszi őket, hogy megmutassa, ha szükség van rá. Az adóhivatalnál azonban csak másolatot kell hagyni.
Itt megvizsgáltuk a lakásvásárláskor fizetendő jövedelemadó bevallásának főbb rendelkezéseit. Más népszerű kérdésekre a válaszok ezen az oldalon más cikkekben találhatók.
Ha személyes tanácsra vagy segítségre van szüksége a 3-as személyi jövedelemadó bevallás kitöltéséhez, forduljon hozzánk bizalommal.
Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint lakás, ház vagy föld vásárlásakor visszakaphatja a befizetett jövedelemadó összegének egy részét. Ezt az adólevonást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve írja elő (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke), és célja, hogy a polgárok számára lehetőséget biztosítson lakásuk megvásárlására vagy javítására.
Vagyis ha hivatalosan dolgozik és fizet jövedelemadót (minden alkalmazott átutalja a költségvetésbe), és lakást vagy házat vásárolt, akkor a befizetett jövedelemadót akár a költség 13%-áig visszakaphatja. a lakást/házat (ráadásul a jelzáloghitel-kamat 13%-át és egyéb költségeket is visszaadhatja).
Az ingatlanlevonás igénybevételével a következő költségek egy részét térítheti meg:
Levonás Nem biztosított:
A visszakapható adó mértékét két fő paraméter határozza meg: a lakásvásárlás során felmerülő kiadások és a befizetett jövedelemadó.
1. példa: 2016-ban Ivanov A.A. vásárolt egy lakást 2,5 millió rubelért. Ugyanakkor 2016-ban 500 ezer rubelt keresett, és 65 ezer rubel jövedelemadót fizetett. Ebben az esetben a maximális összeg, amelyet Ivanov A.A. képes lesz visszatérni, 2 millió x 13% = 260 ezer rubel. De közvetlenül 2016-ban csak 65 ezer rubelt kaphat (és 195 ezer marad visszatérítésre a következő években).
2. példa: 2016-ban Vasziljev V.G. vásárolt egy lakást 1 millió rubelért. 2018-ban Vasziljev V.G. Tájékozódtam az adókedvezmény lehetőségéről, és úgy döntöttem, hogy kérem. Összesen Vasziljev 1 millió rubelt szerezhet be. x 13% = 130 ezer rubel. Figyelembe véve, hogy Vasziljev 2016-2018-ban 400 ezer rubelt keresett. évente és 52 ezer rubelt fizetett. jövedelemadót, akkor 2019-ben vissza tudja fizetni: 52 ezer rubelt. 2016-ra 52 ezer rubel. 2017-re és 26 ezer rubelre. (egyenleg 130 ezertől) 2018.
A jelenlegi korlátozások a következők:
2014. január 1. előtt vásárolt lakásra, az ingatlanlevonást életében csak egyszer használhatja fel (az Orosz Föderáció adótörvényének 27. bekezdése, 2. bekezdése, 1. bekezdése, 220. cikk). Ebben az esetben a vételár nem számít. Még ha igénybe is vette a 10 ezer rubel összegű levonást, soha nem kaphat több ingatlanlevonást lakásvásárláskor.
Példa: 2013-ban Sakharov A.T. vásárolt egy lakást 1 500 000 rubelért, és a vásárlás után igénybe vette az adókedvezményt. 2018-ban Sakharov A.T. ismét vásárolt egy lakást 2 000 000 rubelért. Nem kaphat 500 000 rubel levonást 2 000 000-ig.
2014. január 1. utáni lakásvásárláskor(amennyiben korábban nem vette igénybe a levonást), az ingatlanlevonást többször is igénybe veheti, de a maximális levonás, amelyet egész életére (jelzáloghitel-kamat nélkül) kaphat, ebben az esetben is szigorúan 2 000 000 rubelben korlátozott. (260 ezer rubelt kell visszaküldeni).
Példa: 2018 elején Gusev A.K. vásárolt egy lakást 1 700 000 rubelért. 2018 szeptemberében egy szobát is vásárolt 500 000 rubelért. 2018 végén (2019-ben) Gusev A.K. képes lesz levonást kiadni 2 000 000 rubelre: 1 700 000 egy lakásra, és 300 000 rubelt kap egy szobára.
Jegyzet: Ha a 2014. január 1-je előtt vásárolt lakások után csak a főlevonást kapta meg, akkor jelzáloghitellel történő új lakás vásárlásakor kamat utáni adókedvezményt kaphat. Erről a lehetőségről bővebben - Jelzáloghitel-kamat ismételt ingatlanlevonása című cikkünkben olvashat.
Az ingatlanlevonás igénybevételének korlátozásairól bővebben a cikkben olvashat: Egyszeri ingatlanlevonás lakás/ház vásárlásakor.
Szolgáltatásunk igénybevételével leegyszerűsíthető a levonás megszerzésének folyamata. 15-20 perc alatt segít a 3-NDFL bevallás és egyéb levonási okmányok kitöltésében, valamint részletes útmutatást ad a dokumentumok adóhatósághoz történő benyújtásához. Ha bármilyen kérdése van a szolgáltatással való együttműködés során, profi jogászok szívesen adnak tanácsot.
Az adókedvezmény igényléséhez a következőkre lesz szüksége:
Az ingatlanlevonásból származó pénzt attól az évtől kezdve tudod visszaadni, amikor a kezedben van:
Ha korábban vásárolt lakást, és nem kérte azonnal a levonást, akkor most megteheti (a levonásnak nincs időkorlátja). Az egyetlen dolog, hogy legfeljebb az elmúlt három évre vonatkozóan adhatja vissza a jövedelemadót. Például, ha 2016-ban vásárolt egy lakást, és 2019-ben úgy döntött, hogy levonást hajt végre, akkor 2018-ra, 2017-re és 2016-ra kaphat adó-visszatérítést (részletes információ arról, hogy mikor és mely évekre tudja visszaadni az adót cikkünkben olvasható: Mikor és milyen évekre igényelhet ingatlanlevonást lakásvásárláskor?
Az ingatlanlevonás teljes egyenlege átkerül a következő évre. Vagyis több évig visszaadhatja a jövedelemadót, amíg „a teljes összeget ki nem meríti” (lásd).
A levonás megszerzésének teljes eljárása általában két-négy hónapig tart (legtöbbször az adóhivatal általi okmányok ellenőrzése).
