Bármilyen adózási formát is választanak, kivétel nélkül minden vállalkozó köteles minden évben jelentést benyújtani az INFTS -nek az alkalmazottaknak fizetett jövedelemrıl, valamint az állami biztosítási alapok javára végrehajtott adóbehajtásokról és levonásokról.
03.02.2016
Ez a probléma megoldható a 2-NDFL tanúsítvány időben történő kitöltésével és benyújtásával. 2016 -ban, amikor a kimutatásokat az előző jelentési időszakra (2015) készítették, a tanúsítványt frissítették, és az új formanyomtatványt az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata 2015. október 30 -i végzésével jóváhagyta, amelyet a ММВ-7-11 / 485.
Mi változott a 2-NDFL tanúsítványban?
Nem lehetett elkerülni a 2-NDFL kimutatásban bekövetkezett változásokat az Oroszországi Adótörvénykönyv 23. fejezetének több rendelkezése hatálybalépése miatt. A változtatások a következő pontokat érintették:
1. Egy új mező került a dokumentumba, ahol rögzítik a javítási számot. Az elsődleges hivatkozás "0", a helyesbítő "01", "02" bevezetést feltételez, a megsemmisítő a "99" megjelölésre utal.
2. Ha a külföldi munkavállalókat hivatalosan bejegyezték a vállalkozásba, akkor adatokat kell megadni azon állam TIN -számában, amelynek állampolgárai a munkavállalók.
3. Az adólevonásokkal foglalkozó részben a befektetési levonásokra vonatkozó információk láthatók. A szociális levonások összegének kitöltéséhez külön mezőt emelnek ki, ahol rögzítik az adóhivatal dolgozói által készített értesítés részleteit arról, hogy a kifizető igényelheti ezt a levonást. Fontos, hogy szerepeljen azon személyek listáján, akik részesülhetnek ebből a juttatásból.
4. Most a személyi jövedelemadó-igazolás-2-ben van egy oszlop a bérelt külföldiek béréből kifizetett előlegek összegének meghatározására.
Mikor és hogyan kell átadni a 2-NDFL tanúsítványt 2015-re 2016-ban
Minden attól függ, hogy 2015 -ben levonta -e a személyi jövedelemadót a munkavállaló fizetéséből, vagy sem.
- Ha a személyi jövedelemadót nem tartották vissza, a 2 személyi jövedelemadó bevallásának határideje 2016. 03. 03-ig tart.
- A munkavállaló személyi jövedelemadóból 2015 -ben előzetesen levont levonásai a dokumentáció benyújtásának határidejét feltételezik 2016. január 4 -ig.
Ami a dokumentumok adószolgáltatáshoz történő benyújtásakor használható lehetőségeket illeti, ezek közül több van:
- alkalmazza a számítástechnikát, és töltse ki az elektronikus számviteli űrlapot. Dokumentumot elektronikus formában is elküldhet e-mailben, ehhez létre kell hoznia a sajátját, és meg kell találnia az adóhivatal e-mail címét.
- ha nem igazán támaszkodik az internetre, és inkább közvetlenül az adóhatósághoz nyújt be jelentéseket, akkor az elektronikus verziót egy lemezre vagy flash -eszközre dobhatja, és maga szállíthatja el. De itt egy fontos árnyalatot kell figyelembe venni: csak azokat az elektronikus formában kiállított tanúsítványokat tekintik kiadottnak. Mi az a formátumszabályozás? Ez nem más, mint a 2-NDFL-ben megjelölt, megfelelően végrehajtott információk újbóli ellenőrzése, valamint az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2015. október 30-i, ММВ-7 szám alatt kiadott végzésével elfogadott formátum megfelelősége. -11 / 485.
- 2016-ban is hagyományos lehetőség van a 2-NDFL tanúsítvány kitöltésére, de csak azok a szervezetek használhatják a nyomtatott nyomtatványt, ahol legfeljebb 25 alkalmazottat foglalkoztatnak hivatalosan.
A 2-NDFL 2016-os elkészítésének szabályai
Miért olyan fontos tudni, hogyan kell helyesen kitölteni a 2-NDFL űrlapot? A tény az, hogy 2016 eleje óta a vállalkozó által szolgáltatott pontatlan információkat az eredményszemlélet bünteti, amiért 500 rubel összegű bírságot kell fizetni. És azóta ezt a bizonyítványt a szervezet minden dolgozója vonatkozásában rögzítik, a büntetés végső összege, amelyet be kell fizetni az államkasszába, meglehetősen jelentős lehet.
A könyvelőket érdekli, hogy mi a teendő, ha egy alkalmazottnak nyereséges alkatrészt adtak ki 2015 folyamán, amelyhez különböző kamatozású adófizetési kötelezettségeket kell fizetni? Ebben az esetben a 2-NDFL tanúsítványt egy példányban állítják ki, de több további rovatot kell kitölteni benne: 3-tól 5-ig.
Tehát, ha alaposan megvizsgálja, hogyan néz ki a 2-NDFL tanúsítvány 2016-ban, akkor észre fogja venni, hogy a dokumentum úgynevezett "fejlécre" és 5 szakaszra oszlik.
1. „A felső határ tartalmazza a jelentési évet, a sorszámozást és végül a 2-NDFL tanúsítvány kiállításának dátumát. Itt is be kell írnia az adófelügyelet területi irodájának kódolását, amely megkapja az adóbevallását.
Ügyeljen a "Jel" és a "Javítási szám" oszlopokra. A munkavállalónak 2015 -ben fizettek bevételeket, amelyekből személyi jövedelemadót fizettek - a "jel" oszlopba írja be az "1" -t. A személyi jövedelemadót nem vontuk vissza - helyezze a "2" értéket.
2. Amikor először tölti ki a 2-NDFL tanúsítványt, tegye a „00” -ot abba az oszlopba, ahol a korrekciós szám szerepel, ha már módosítja az értéket, akkor növelje meg a mutatót 1 egységgel, stb. növekvő. A törlési igazolás feltételezi a "99" bejegyzést.
A 2-NDFL tanúsítvány 1 szakaszának kitöltésének jellemzői 2016-ban az előző 2015-re vonatkozóan
Az 1. szakasz a következő információkat tartalmazza a vállalkozásról:
- név, amellyel a tevékenységek regisztrálásának formáját jelzik (LLC, OJSC, stb.);
- TIN és KPP;
- OKTMO kódolás, ahol a vállalat be van jegyezve;
- telefonszám, amelyen kapcsolatba léphet a vállalat vezetésével és a felelős tisztviselőkkel;
- annak az önkormányzatnak a kódja, amelynek területén a vállalkozás vagy annak külön alosztálya található.
A 2-NDFL tanúsítvány 2. szakaszának 2015-ös adatok szerinti összeállításának árnyalatai
A 2. szakasz egy szervezet alkalmazottjával kapcsolatos információk megjelenítésére szolgál. Ennek tartalmaznia kell teljes nevét, TIN -számát, születési idejét, tartózkodási helyének címét, függetlenül attól, hogy a munkavállaló orosz állampolgársággal rendelkezik -e vagy külföldi állampolgár.
Töltse ki az adózói státuszt, amelyet a következő adatok határoznak meg:
- az "1" szám akkor használatos, ha a kifizető az Orosz Föderáció adóalanya;
- "2" - akkor történik, ha az adózó nem adóalany;
- "3" -ot olyan magasan képzett szakemberrel kapcsolatban kell megadni, aki nem az Orosz Föderáció lakója;
- a "4" kategória az Orosz Föderációban önkéntes bevándorlóknak nyújtott segítség és támogatás nyújtására irányuló állami program résztvevőire érvényes, akik kénytelenek vagy maguk döntenek lakóhelyük megváltoztatásáról;
- az "5" mutatót az Orosz Föderációban szabadalmi alapon kötött munkaszerződés alapján dolgozó külföldiekre használják.
Itt a 2. szakaszban fel kell tüntetni a munkavállaló állampolgárságát, és fel kell tüntetni az állam kódját. A kódolásról úgy dönthet, hogy megvizsgálja a "Dokumentumkódok" című speciális referenciakönyvet, amelyet a 2015. október 30 -i legújabb kiadásban adtak ki és hagytak jóvá.
Hogyan kell helyesen elkészíteni a 2-NDFL tanúsítvány 3. szakaszát 2015-re
A 3. szakasz információkat tartalmaz az egyén által kapott jövedelemrésszel kapcsolatban, a jövedelem természetben és anyagi formában is kiszámítható. Minden beszámolási hónap tükröződik, az adólevonásra szánt összegeket is itt rögzítik.
Ha az 1. jel van kitöltve, a 3. szakasznak feltétlenül tartalmaznia kell a hónapok sorszámozását, a jövedelem kódolását, a munkavállaló számára kiszámított és ténylegesen kiadott összes jövedelem összegét. A 2. szolgáltatás magában foglalja a munkavállaló által 2015 -ben kapott jövedelemkomponens nyilvántartásba vételét, amelyből az adóügynök vonatkozásában nem vontak le adót.
A szakasz 3. rovatában rögzítse az adólevonásokra alkalmazandó adókulcs százalékos arányát.
Milyen egyéb mezőket kell kitölteni a 2015-ös 2-NDFL tanúsítvány 3. szakaszában?
3. "Hónap" - a rendes pozícióban tüntesse fel a beszámolási év azon naptári hónapjának számát, amikor a munkavállaló felhalmozódott és bevételt bocsátott ki.
4. A „Jövedelemkód” az adózó összes jövedelemkódjából kiválasztott jövedelemkomponens -kódot mutatja.
5. A „Jövedelem összege” egyidejűleg leírja a felhalmozott és kapott összegeket a fenti pozícióban meghatározott külön kód alapján.
6. A "Levonási kód" és az "Levonási összeg" oszlopok adatokat tartalmaznak az orosz adójogszabályoknak megfelelően érvényes kódolásról.
A 2-NDFL tanúsítvány 4. szakaszának kialakításának árnyalatai a 2015-ös adatok szerint
Ha 2015 -ben levonásokat hajtottak végre, legyen az standard, társadalmi vagy vagyoni, akkor ezeket az információkat a 3. szakasz tartalmazza. Ezenkívül jelzi az értesítés kódolását, amely rögzíti a munkavállaló levonási jogát, a dokumentum kézhezvételének számát a kezében, és végül az értesítést kibocsátó szövetségi adószolgálat kódját.
A 2-NDFL tanúsítvány 5. szakaszának regisztrálása 2015-re
Az 5. szakasz a teljes összegekkel foglalkozik, információkat tartalmaz az 1 alkalmazottra jutó és kapott bevételekről, az esetleges levonásokról és levonásokról. A teljes jövedelem összegére vonatkozó oszlopban nem jelennek meg a 3. és 4. szakaszra vonatkozó mutatók. Az adóalap megfelel a bevétel teljes összegének a 3. és 4. szakaszból levont levonások levonott értékének.
Az oszlop a munkavállaló fizetéséből levont adó összegére, valamint a fix kifizetésekre vonatkozóan megfelelően elkészült. Mit jelent az adóügynök által túlzottan felszámított összeg? Ez azt jelenti, hogy a forrásadó továbbra is késedelmes, és vissza kell térítenie a megállapított pénzkészletet, amely az adózó státuszának a jelentési időszakban történt változása következtében keletkezett.
Ha egy 2-NDFL tanúsítványt a 2. jel jelenlétében állítanak össze, akkor a következő szabályokat kell követnie a dokumentum elkészítésekor:
- a 3. szakaszban feltüntetett jövedelem teljes összege van feltüntetve;
- számított határozza meg a számított adójárulékokat, ebben az esetben a visszatartott összegeket nem veszik figyelembe;
- azokban a sorokban, ahol a visszatartott és átutalt összeget kitöltik, "0" -t kell írni;
Írja át 2-NDFL-ben a szükséges információkat az értesítésről, amely feljogosítja Önt az összeg adócsökkentésére a rögzített előzetes becslések szerint. Az "Adóügynök" oszlopot akkor kell kitölteni, ha a 2-NDFL-t adóügynök vagy olyan megbízható személy nyújtja be, aki jogosult eljárni a társaság vezetése nevében, ezt a jogát megfelelő hivatalos papírral kell megerősítenie.
Alul a tanúsítványt kitöltő személy adatait kell megadni, a dokumentumot aláírással megerősítik. Ha az értékek összeadása során nem csak rubelt, hanem kopikát is kapunk, az eredmény tizedesjegyre tizedesjegy után kerekít. Az adófizetési hozzájárulásokat teljes értékben tüntetik fel.
Minta a 2-NDFL tanúsítványról 2015-re
Évente április 1 -ig minden munkáltatónak be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak a munkavállalói által az elmúlt évben kapott jövedelmekre (kifizetésekre) vonatkozó információkat. Ehhez 2-NDFL formátumú igazolásokat készítenek minden alkalmazottjuk számára.
Gyakran előfordul, hogy a 2-NDFL tanúsítványra közvetlenül a munkavállalónak szüksége lehet. Például amikor hitelt akar kapni vagy új állást szeretne szerezni. Az adólevonások fogadásakor a 3-NDFL formájú nyilatkozat mellett az adóellenőrök 2-NDFL formájú jövedelemigazolást is megkövetelnek a magánszemélyektől.
jegyzet, 2016-tól kezdődően a 2-NDFL bizonyítványokon kívül minden munkáltatónak számításokat is be kell nyújtania a 6-NDFL formában.
Tanúsítvány űrlap 2-NDFL
jegyzet: Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. január 17-i végzése N ММВ-7-11 / [e -mail védett] jóváhagyták az új 2-NFDL tanúsítványt. 2018. április 30 -án lép hatályba, de alkalmazható a 2017 -es jelentéstételtől. Tekintettel a fentiekre, a munkáltatók a 2017-es beszámoló benyújtásakor 2-NDFL tanúsítványokat nyújthatnak be régi és új formában is.
Ezen a linken ingyenesen letöltheti a régi 2-NDFL űrlapot.
Az új 2-NDFL tanúsítvány nyomtatvány letölthető.
Minta 2-NDFL tanúsítvány kitöltéséhez
Ezen az oldalon megtekintheti a 2017-es 2-NDFL űrlap kitöltésének mintáját.
Ki vegye fel a 2-NDFL tanúsítványokat?
Minden egyéni vállalkozó és szervezet, amely az elmúlt évben fizetett munkavállalóinak (beleértve a polgári szerződéseket is), valamint visszatartott és átutalt személyi jövedelemadót ezekből a kifizetésekből.
Milyen formában vegye be a 2-NDFL-t
2018 -ban az átlagos létszámmal rendelkező munkáltatók 25 és több ember igazolásokat elektronikus formában kell benyújtania. Ennek megfelelően az egyéni vállalkozóknak és szervezeteknek, amelyek 2018-ban 25 főnél kevesebbet foglalkoztatnak, joguk van papíron 2-NDFL tanúsítványokat benyújtani.
Hol kell bevenni a 2-NDFL-t
A 2-NDFL tanúsítványokat be kell nyújtani az adóhivatalhoz:
- Egyéni vállalkozó a lakóhelyén;
- LLC a helyén.
jegyzet: a külön részlegeknek külön mérleggel és folyószámlával kell a 2-NDFL-t átadniuk a helyükön (kivéve a legnagyobb adózókat, akik maguk döntik el, hol jelentik nekik).
A tanúsítványok benyújtásának határideje 2-NDFL
2017-re a 2-NDFL formájú igazolásokat be kell nyújtani az adóhatósághoz 2018. április 2 -ig.
jegyzet: 2-NDFL igazolást azon munkavállalók jövedelmével, akik nem tudták visszatartani a személyi jövedelemadót, 2018. március 1-ig kell benyújtani.
Büntetés a tanúsítványok késői benyújtásáért 2-NDFL
2018-ban a bírság a 2-NDFL tanúsítványok késedelmes benyújtásáért 200
dörzsölés. (minden hiányzó dokumentum esetén).
Ezenkívül 2016 óta az adóellenőrök jogosultak bírság kiszabására 500
dörzsölés. hamis információkat tartalmazó 2-NDFL tanúsítványok esetén.
Az IFTS-nek nincs joga letiltani a folyószámlát a 2-NDFL űrlap benyújtásának elmulasztása miatt (szemben a 6-NDFL számításával).
2-NDFL tanúsítvány kitöltése
Ezen a linken letöltheti az új 2-NDFL űrlap kitöltésére vonatkozó hivatalos utasításokat
Súgó címe 2-NDFL
A referencia 2-NDFL címe ezt jelzi:
Terület "egy évben"- adóidőszak (naptári év), amelyre a 2-NDFL tanúsítványt benyújtották.
Mezők «№ ____ »
és "Tól től __.__.__"- a 2-NDFL tanúsítvány sorozatszáma és elkészítésének dátuma.
A javító vagy törlő tanúsítvány kitöltésekor ezekben a mezőkben megjelenik a korábban biztosított 2-NDFL űrlap száma, de az új tanúsítvány dátuma már meg van adva.
Terület "Jel":
- "1"- jelzett azokban az esetekben, amikor az adóügynök jogutódja tájékoztatni kívánja az IFTS -t a személyi jövedelemadó visszatartásának lehetetlenségéről 2017 -ben. Az ilyen igazolásokat 2018. március 1. előtt kell benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 5. pontja)
- "2"- olyan esetekben, amikor az adóügynök tájékoztatni kívánja az IFTS -t a személyi jövedelemadó visszatartásának lehetetlenségéről (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 5. pontja, 226. cikke).
- "3"- szerepel a 2-NDFL tanúsítványokban, amelyeket 2018. április 1-je előtt nyújtanak be engedményes adóügynök (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. pontja, 230. cikke).
- "4"- jelzett azokban az esetekben, amikor az adóügynök jogutódja tájékoztatni kívánja az IFTS -t a személyi jövedelemadó visszatartásának lehetetlenségéről 2017 -ben. Az ilyen igazolásokat 2018. március 1. előtt kell benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 5. pontja, 226. cikke).
Javítási szám mező:
- a 2-NDFL elsődleges tanúsítvány összeállításakor feltüntetik "00";
- a 2-NDFL javító tanúsítvány elkészítésekor az értéket még egy jelzi ( "01", "02" stb.);
- a 2-NDFL törlési tanúsítvány elkészítésekor ez fel van tüntetve "99".
Az IFTS (kód) mezője annak az adóhivatalnak a négyjegyű kódja, amelyben az adóügynök regisztrálva van.
A szolgáltatás használatával megtudhatja az INFS kódját.
1. szakasz Információ az adóügynökről
Terület "OKTMO kód".
A szervezetek az OKTMO kódot jelzik a helyszínen (külön alosztály helye). SP jelzi az OKTMO kódot a lakóhelyen.
Ha a vállalati kód 8 számjegyből áll, akkor a 2-NDFL tanúsítvány kitöltésekor az utolsó három karakter helyett kötőjelet kell írnia.
A szolgáltatás használatával megtudhatja az OKTMO kódot.
Terület "Telefon"... A kapcsolattartó telefonszámát jelzi, hogy az adóellenőrzés alkalmazottai milyen kapcsolatba léphetnek Önnel (például "+74950001122").
Terület "FOGADÓ"... Az egyéni vállalkozók és szervezetek jelzik a TIN -t, az adóhatóságnál kapott regisztrációs igazolásnak megfelelően.
Terület "KPP"... Az SP mező KPP nincs kitöltve. A szervezetek jelzik az ellenőrző pontot, amelyet a szövetségi adószolgálat felügyelőségénél kaptak a helyszínen (külön részlegek jelzik a helyükön lévő ellenőrző pontot).
Terület "Adóügynök"
A szervezetek az alkotó dokumentumoknak megfelelően feltüntetik a rövidített nevet (hiányában - a teljes nevet).
Az egyéni vállalkozóknak teljes körűen meg kell adniuk vezetéknevüket, keresztnevüket és családnevüket egy személyazonosító okmánnyal összhangban.
Terület "Az átszervezés (felszámolás) formája (kód)"... A szervezet átszervezési vagy felszámolási formájának kódját feltüntetik. Ezen űrlapok kódjait a 2. számú melléklet tartalmazza.
"Az átszervezett szervezet INN / KPP" mezője... Az átszervezett szervezet TIN és KPP vagy annak külön alosztálya meg van jelölve.
Ha az IFTS -hez benyújtott Tanúsítvány nem igazolás az átszervezett szervezet számára, akkor az "Újjászervezés (felszámolás) formája (kód)" és "Az átszervezett szervezet TIN / KPP" mezőit nem kell kitölteni. A jelzett mezők kitöltése kötelező, ha a „Jel” mezőben a „3” vagy „4” kódot adja meg.
2. szakasz Adatok egyénről - jövedelem címzettjéről
A "TIN az Orosz Föderációban" mező. Megjelenik a munkavállaló TIN száma (ha nincs TIN, akkor ezt a mezőt nem kell kitölteni).
A "TIN az állampolgárság országában" mezőben. Meg kell adni a külföldi munkavállaló TIN -jét (vagy azzal egyenértékű számát).
"Vezetéknév", "Keresztnév" és "Pártnév" mezők. A munkavállaló vezetéknevét, nevét és utónevét (ha van) teljes egészében fel kell tüntetni rövidítések nélkül, a személyazonosító okmánnyal összhangban.
Adófizetői állapot mező:
Ha egy alkalmazott adóalany az Orosz Föderációban(183 vagy több naptári napot töltött Oroszországban), meg kell jelölnie állapot 1, és a 3. szakaszba írja be a 13%-os arányt.
Ha egy alkalmazott nem adóalany az Orosz Föderációban(183 naptári napnál rövidebb ideig tartózkodott Oroszországban), meg kell jelölnie állapot 2, és a 3. rovatba írja be a 30%-os arányt.
Ezenkívül 2016 -ban a következő státuszokat biztosítják a külföldi munkavállalóknak:
- "3" - magasan képzett szakember;
- „4” - az Orosz Föderációban az Áttelepítési Állami Program résztvevője;
- "5" - menekültek és azok, akik ideiglenes menedékjogot kaptak az Orosz Föderációban;
- "6" - munkatevékenység szabadalom alapján.
Születési dátum mező. A munkavállaló születési dátuma van feltüntetve (például 1975. 05. 10.).
"Állampolgárság (országkód)" mező. Oroszország állampolgárai számára meg kell adni a kódot "643"... Más országok kódjait ezen osztályozó segítségével találhatja meg.
"Azonosító okmány kódja" mező. Ebben a mezőben meg kell adnia a munkavállaló személyazonosító okmányának kódját. Az orosz útleveleknél ez a kód "21".
Vannak esetek, amikor a munkavállaló ilyen helyzetben érvényes Szovjetunió útlevéllel rendelkezik, meg kell adni a "91" kódot ("Egyéb dokumentumok"). Minden dokumentum kódja megadva 1. számú melléklet.
"Sorozat és dokumentum száma" mező. A személyazonosító okmány adatai fel vannak tüntetve (nem kell az "N" jelet írni).
3. szakasz ___% -os adóval adóztatott jövedelem
A 3. szakaszban minden hónapban soronként ki kell tölteni az összes jövedelmet, amelyet a munkavállaló a naptári év során felhalmozott.
jegyzet: a 3. szakasz 2. és 4. jelű hivatkozásaira a ténylegesen befolyt jövedelem összegét írják fel, amelyből a személyi jövedelemadót nem tartották vissza.
Terület "Adókulcs"... A 3. szakasz fejlécében meg kell adnia azt az adókulcsot, amely szerint a jövedelemadót a jövedelem kifizetésekor levonták:
- 13% - az Orosz Föderáció lakosai számára;
- 30% - az Orosz Föderációban nem rezidensek esetében.
A jövedelmet eltérő adókulccsal adóztak.
Ha az év folyamán a munkavállaló jövedelmét különböző adókulcsokkal adózta, akkor a 2-NDFL tanúsítvány továbbra is érvényes legyen egy... Egyszerűen először ki kell töltenie a 3. és 5. szakasz tételeit az egyik fogadáshoz, majd a másikhoz.
Ha a kitöltendő adatok nem férnek el az egyik oldalon, akkor áthelyezhetők a következőre, ugyanakkor szükség van annak számára az egyes oldalak fejlécébe, és meg kell másolni az adatokat az adóügynökről.
Terepen "Hónap" időrendben azt a hónap sorszámát tüntetik fel, amelyben a munkavállaló felhalmozódott és ténylegesen kifizette a jövedelmet.
Terület "Jövedelmi kód"... Minden jövedelemnek saját kódja van, például a fizetési kód - 2000
, szabadság fizetési kódja - 2012
stb. Bizonyos jövedelmek esetén a kódot nem adják meg, ilyen esetekben a kódot kell megadni - 4800
"Egyéb bevételek".
Tanács- hogyan lehet meghatározni a díj kódját. Ha a bónuszt a termelési eredményekért ítélték oda, írja be a 2000 kódot, és ha ünnep vagy évforduló tiszteletére adták ki, akkor ez 4800 kód (egyéb bevétel).
A jövedelemkódok teljes listáját ezen az oldalon tekintheti meg.
Terepen "Jövedelem összege" a felhalmozott és kifizetett jövedelem teljes összege a megadott jövedelemkód szerint tükröződik.
Terület "Levonási kód"... A 3. szakasz mezőket tartalmaz a levonások tükrözésére ( ne keverje össze kitöltendő levonásokkal 4. szakasz). A 3. szakasz csak a szakmai levonásokat tükrözi (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 221. cikke), valamint az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke.
A levonási kódok teljes listáját ezen az oldalon tekintheti meg.
Terepen "A levonás összege" a levonás összege tükröződik, amely nem haladhatja meg a megfelelő "Jövedelem összege" oszlopban feltüntetett jövedelem összegét.
4. szakasz Adólevonások
Terület "A levonás összege"... A feltüntetett kódnak megfelelő levonások összege van feltüntetve.
A kitöltött sorok száma ezen a területen attól függ, hogy hányféle adólevonást adtak a munkavállalónak.
Értesítés, amely megerősíti a szociális és vagyoni levonáshoz való jogot.
Ahhoz, hogy a munkavállaló adókedvezményben részesüljön, a munkavállalónak külön értesítést kell kapnia a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségtől, és azt meg kell adnia a munkahelyén.
Ennek az értesítésnek az adatai (a Szövetségi Adóügyi Felügyelet száma, dátuma és kódja) a 2-NDFL tanúsítványban szerepelnek.
jegyzet: a szociális levonás lehetősége munkáltatón keresztül csak 2016 -ban jelent meg.
5. szakasz Összes jövedelem és adó
Terület "Teljes bevétel"... Megjelenik a munkavállaló által az évre kapott teljes bevétel összege ( a 3. szakasz összes sorának összege).
Terület "Az adóalap"... Az adóalap tükröződik (a jövedelem teljes összege és az összes adólevonás közötti különbség).
Terület "Számított adóösszeg"... A számított adó összege megjelenik ( Adóalap x Adókulcs(általában 13%)).
Terület "A rögzített előlegek összege"... Ezt a mezőt csak a szabadalom alapján dolgozó külföldi munkavállalók tölthetik ki.
Ha egy külföldi dolgozik Önnek, akkor a fizetésből származó személyi jövedelemadó csökkenthető azon előlegek összegével, amelyeket szabadalom alapján fizetett a költségvetésnek. De ezt csak akkor lehet megtenni, ha a kezében van egy külföldi munkavállaló megfelelő nyilatkozata, a szükséges értesítés a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségtől.
Az értesítés részleteit (szám, dátum, IFTS -kód) a táblázatot követő sor 5. szakaszában is feltüntetik ("Közlemény, amely megerősíti a rögzített előlegek adócsökkentési jogát").
Terület "A visszatartott adó összege"... A munkavállaló jövedelméből levont személyi jövedelemadó összegét tüntetik fel.
Terület "Az átutalt adó összege"... Megjelenik a költségvetésbe átutalt személyi jövedelemadó összege.
A legtöbb esetben a kiszámított és átutalt személyi jövedelemadó összegének azonosnak kell lennie. Néha azonban más a helyzet, például ha a fizetés késik, az adót többet kell kiszámítani, mint visszatartani és átutalni. Vagy például ha tévedésből több személyi jövedelemadót vontak le a munkavállalótól, mint amennyit felszámítottak.
Ebben az esetben a munkáltató köteles a többlet forrásadót visszaadni a munkavállalónak. Ha nincs ideje erre április 1-ig (2-NDFL határidő), akkor a mezőben "Az adóügynök indokolatlanul visszatartott adó összege" tükröznie kell a munkavállalónak vissza nem fizetett adó összegét.
Ezenkívül ez a mező jelzi az adó túlfizetésének összegét, amely a munkavállaló adózási státusának év közbeni változása miatt merülhet fel.
Az adó összegét a forrásadó nem vonta vissza. Megjelenik a személyi jövedelemadó számított összege, amelyet a munkáltató az adóidőszakban nem tartott vissza.
1. számú melléklet. A személyazonosító okmányok kódjai
| Dokumentum kódja |
A dokumentum címe |
|---|
| 21
|
Az Orosz Föderáció állampolgárának útlevele |
| 03
|
Születési anyakönyvi kivonat |
| 07
|
Katonai igazolvány |
| 08
|
Katonai igazolvány helyett ideiglenes bizonyítványt adtak ki |
| 10
|
Külföldi állampolgár útlevele |
| 11
|
Az Orosz Föderáció területén egy személy menekültként való elismerésére irányuló kérelem elbírálásának igazolása |
| 12
|
Tartózkodási engedély az Orosz Föderációban |
| 13
|
Menekült azonosítója |
| 14
|
Az Orosz Föderáció állampolgárának ideiglenes személyi igazolványa |
| 15
|
Ideiglenes tartózkodási engedély az Orosz Föderációban |
| 19
|
Tanúsítvány ideiglenes menedékjogról az Orosz Föderáció területén |
| 23
|
Születési anyakönyvi kivonat, amelyet egy külföldi állam felhatalmazott szerve adott ki |
| 24
|
Az Orosz Föderáció katonájának személyi igazolványa |
| 91
|
Egyéb dokumentumok |
2. számú melléklet. Az átszervezés (felszámolás) formáinak kódjai
Milyen esetekben nem szükséges 2-NDFL tanúsítványt készíteni
Az alábbiakban egy táblázat található a leggyakoribb helyzetekről, amikor nem kell 2-NDFL tanúsítványt készíteni:
| Helyzet |
Tisztázás |
|---|
| Olyan kifizetéseket hajtottak végre, amelyek a törvény szerint mentesek a jövedelemadó alól |
Azokat a bevételeket, amelyeket a törvény mentesít a személyi jövedelemadó alól, nem kell nyilvántartani a 2 személyi jövedelemadó-igazolásban. Az ilyen jövedelem magában foglalja a gyermektartást, a terhességi ellátást stb. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke). |
| A dolgozók ajándékokat vagy anyagi segítséget kaptak a kismamáknak |
Ajándékok és pénzügyi támogatás nem haladja meg a 4000 rubelt. a naptári év folyamán a személyi jövedelemadót nem adózik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 28. pontja). |
| Az ingatlant magánszemélytől vásárolták |
Például egy szervezet laptopot vásárolt egy alkalmazottjától. A személyi jövedelemadó levonása ebben az esetben nem szükséges (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 2. pontja).
A magánszemélyeknek önállóan be kell számolniuk ilyen jövedelmükről, és be kell nyújtaniuk egy 3-NDFL nyilatkozatot (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 228. cikke). |
| A kifizetéseket egyéni vállalkozóknak folyósították |
Nem szükséges a személyi jövedelemadót visszatartani a vállalkozóknak kifizetett összegekből (mivel a vállalkozóknak önállóan kell kiszámítaniuk és meg kell fizetniük a jövedelemadót).
Az ilyen kifizetésekre vonatkozó információkat nem kell benyújtani az adóhatósághoz, azonban meg kell szereznie az egyéni vállalkozótól az összes szükséges igazoló dokumentumot (az USRIP nyilvántartási lapja, készpénz- és értékesítési bevételek stb.).
|
2019.01.01 -től olyan változások történtek, amelyeket minden munkáltatónak, egyéni vállalkozónak és az egyéneknek jövedelmet fizető szervezetnek tudnia kell. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018.10.02-i, ММВ-7-11 / számú végzése alapján (minta a 2-NDFL tanúsítvány kitöltéséhez-új nyomtatvány 2019), nem egy, hanem két nyomtatvány lesz. Az egyiket jelentések benyújtására kell használni az IFTS -nél, a másikat pedig a kérelmező személyek számára történő kiadásra. Amint azt az Adóügyi Szolgálat képviselői pontosítják, a 2-NDFL tanúsítvány nyomtatvány 2019-es kitöltésére szolgáló minta tartalmaz néhány pontot, amelyek szükségtelenek az egyszerű polgárok számára. Ezért egyszerűsíteni kell, megszabadulni a felesleges dolgoktól. Ami az IFTS formáját illeti, szinte mindent tartalmaz, ami fontos és szükséges, ezért a szerkezet fő része megmarad.
Ne feledje, hogy mindkét dokumentum neve ugyanaz lesz - "Egyén jövedelemigazolása és adóösszege". De hogy a könyvelők ne zavarodjanak össze, egy kis kiigazítást hajtanak végre:
- a jelentés, amelyet a szervezeteknek és az egyéni vállalkozóknak kell eljuttatniuk az adóhatósághoz, a címben a "2 -NDFL forma" rövidítés, valamint az adóügyi dokumentumok osztályozójában található hivatalos szám - 1151078 KND;
- olyan dokumentum, amelyet ki kell adni egy magánszemélynek, amikor a KND -ben található rövidítések és számok alapján nem jelentkezik.
Mielőtt letöltené a 2-NDFL űrlapot (új űrlap, 2019), vegye figyelembe, hogy mivel a tanúsítványok célja eltérő, ezért a szerkezetük és a kitöltési eljárásuk eltérő. A Szövetségi Adószolgálat végzésében pedig ezt közvetlenül kimondják. Tehát abban a formában, amelyet a munkáltatóknak ki kell adniuk a munkavállalóknak (a Szövetségi Adószolgálat végzésének 5. számú melléklete), minimális változások történtek. Különösen az attribútumról, a korrekciós számról és az IFTS kódról szóló sort, valamint a levonás biztosításáról szóló értesítés részleteit zárták ki belőle. Az új év óta a dokumentum így néz ki:
A 2-NDFL 2019 tanúsítvány ingyenes letöltése (űrlap magánszemélyek számára)
Ami a 2019 -es jelentést illeti, némileg több változás történt. Például egy bevezető részből, két részből és egy függelékből áll, most pedig 5 részből áll. Ezenkívül az adóhatóság eltávolította a magánszemélyek TIN -jét megadó mezőket, és csak egy mezőt hagyott annak tisztázására, hogy milyen típusú értesítés igazolja az egyik adólevonáshoz való jogot. Az alábbi 2-NDFL űrlapot letöltheti 2019-re.
A 2019-es 2-NDFL tanúsítvány űrlap ingyenes letöltése.
Ne feledje, hogy ha elektronikus formában tölti ki az adóhatóságoknak szóló jelentéseket, és az üzemeltetőkön keresztül továbbítja azokat a szövetségi adószolgálatnak, akkor nem észlel különleges változásokat. A közvetítők azt ígérik, hogy év végéig lesz idejük frissíteni azokat a formátumokat, amelyeket az adóügynökök használnak az egyének jövedelmére és jövedelemadójára vonatkozó adatok továbbításakor. Ami az alkalmazottakra vonatkozó igazolásokat illeti, és az ilyen fellebbezések nem ritkák, ajánlatos 2019-ben ingyen letölteni a 2-NDFL űrlapot az egyének számára, hogy ne sértse meg az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének követelményeit.
- Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2015. október 30-i, ММВ-7-11 / 485. Számú határozata és a Szövetségi Adószolgálat 2018. január 17-i, ММВ-7-11 /. Számú rendelete, amely jóváhagyta a működő változatot. a dokumentum és a kitöltési eljárás;
- Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2011. szeptember 16-i végzése, a ММВ-7-3 / 576 sz. információkat nyújthat be az elektronikus és papíralapú médiáról, valamint az üzemeltetők távközlési kommunikációs csatornáin keresztül.
Ezért nem kell várnia az új változásokra: itt az ideje, hogy ingyenesen töltse le a 2019-re szóló új 2-NDFL űrlapot, amellyel információkat küldhet a moszkvai, szentpétervári vagy más régió adóhatóságának.
A 2-NDFL tanúsítvány ingyenes letöltése (új nyomtatvány 2019, űrlap)
Az alábbiakban bemutatjuk a dokumentum kitöltésének mintáját. A hozzáféréshez regisztrációra vagy egyéb további lépésekre nincs szükség: az olvasók számára minden információ ingyenes.
Minta kitöltés 2019
A kezdéshez javasoljuk a 2-NDFL 2019 letöltését (word formátumban, kitöltve).
Töltse le a kitöltési szabályokat
Most nézzünk egy konkrét példát. Az LLC "Company" jelentést kell benyújtania 2019 -ről Semenova O.A. az új szabályok szerint:
- Általában minden nagyon egyszerű: TIN, KPP, a szervezet vagy egyéni vállalkozó neve, beszámolási év, IFTS kód, átszervezési kód és TIN, az átszervezett szervezet KPP, OKTMO kód, telefon.
- A hivatkozási szám a jelentési időszakban elküldött űrlap sorszáma.
- Jel (1, 2, 3, 4) - jelezze a dokumentum benyújtásának indokaitól függően.
- Javítási szám: 00 - elsődleges, 99 - törlés. A többi 01 -től 98 -ig korrekciós jelentés.
- Az adózókra vonatkozó adatok az adóügynökségnél rendelkezésre álló dokumentumokból származnak.
- A jövedelem összegére és a kiszámított, visszatartott adóra vonatkozó információk a teljes beszámolási időszakra vonatkoznak.
- A levonási kódokat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-én kelt, ММВ-7-11 / Esetünkben a 126-os kódjának figyelembevételével kell elhelyezni, mivel a munkavállalónak gyermeke van.
- Értesítés típuskódja (feltéve, hogy értesítést küldtek):
- az 1 -es szám akkor van megadva, ha az adózónak értesítést küldtek a vagyonlevonáshoz való jogról;
- 2. szám, ha az adózó értesítést kapott a szociális levonáshoz való jogról;
- 3. szám, ha a forrásadónak értesítést küldtek, amely megerősíti a rögzített előlegek után fizetendő jövedelemadó csökkentésének jogát.
- A kérelmet olyan hónapok töltik ki, amelyekben a jövedelmet kifizették, vagy levonást hajtottak végre. Nincsenek eltérések a jelen dokumentum kitöltésének jelenlegi eljárásához képest.
Egy személy jövedelemigazolásának letöltése, 2-NDFL űrlap (2019-es nyomtatvány kitöltve)
Most hogyan számolnak be?
2015–2016-ban a Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11 / számú végzésével jóváhagyott formanyomtatványt használták, de 2017 végén a Szövetségi Adószolgálat kezdeményezte a jelen rendelet módosításait. az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ММВ-, 2018. január 17-én kelt 7-11 / (az Igazságügyi Minisztériumnál bejegyzett és 2018. január 30-án közzétett) végzésének jóváhagyásával kapcsolatban.
Az űrlap 2017 -ben érvényes
Letöltheti a 2-NDFL űrlapot (2018).
2-NDFL űrlap letöltése (2018)
Ki köteles bizonyítványokat benyújtani?
A 2019-es új 2-NDFL tanúsítvány mintájának ingyenes letöltése szükséges minden adóügynöknek, aki köteles jelentést tenni az IFTS-nek. Lehetnek szervezetek, egyéni vállalkozók, más személyek az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkével összhangban, amely bevételt fizet az adóalany magánszemélynek. Az ilyen személy köteles kiszámítani, levonni az adót az adózótól és átutalni a költségvetésbe.
Az IFTS -hez történő kézbesítéshez szükséges űrlapot minden egyes személy esetében ki kell tölteni.
Minden adóügynök köteles gondoskodni a magánszemélyeknek fizetett jövedelem, a számukra biztosított levonások, a kiszámított és visszatartott adók elszámolásáról. Ehhez megfelelő adónyilvántartást készítenek. Ezt az adóügynök önállóan fejlesztette ki és hagyta jóvá, és tartalmaznia kell a következő információkat:
- személyről, azonosító adatai (teljes név, születési idő, útlevél adatok, TIN);
- jövedelem típusai és összegei;
- levonások;
- a számított, visszatartott és átutalt adó összege;
- az adólevonás és a költségvetésbe történő átutalás dátumai, a fizetési dokumentumok részletei.
Ennek az adólajstromnak az adatait fogjuk használni a nyomtatványok kitöltéséhez.
Szállítási formátumok
Ha a társaság létszáma több fő, akkor a 2-NFDL papíron benyújtható az adóhivatalhoz. Ha azoknak a személyeknek a száma, akik jövedelmet kaptak a vállalatában, meghaladta a 25 főt, akkor a jelentést csak elektronikus formában (2. pont) nyújthatja be távközlési csatornákon keresztül.
A jelentések elkészítéséhez használhatja az FTS "Taxpayer LE" ingyenes szoftvert. Ahhoz, hogy elektronikus formában elektronikus jelentést küldjön a Szövetségi Adóügyi Felügyeletnek, megállapodást kell kötnie egy felhatalmazott távközlési szolgáltatóval, meg kell szereznie az elektronikus digitális aláírást és telepítenie kell a megfelelő szoftvert.
Hogyan ellenőrizhető a tanúsítvány, mielőtt elektronikus formában benyújtja az adóhivatalhoz? Ehhez letöltheti az ingyenes tesztelő programot a Szövetségi Adóhivatal Felügyelőségének hivatalos webhelyéről. Miután telepítette a számítógépére, ellenőrizheti, hogy az IFTS -nek küldött fájl megfelel -e a jelentés elektronikus formában történő benyújtásának formátumának.
A jelentés benyújtásának határideje
Felhívjuk figyelmét, hogy a 2019-es 2-NDFL űrlapot (új űrlap) ingyenesen letöltheti az Excelből, majd legkésőbb április 1-jéig kitöltheti, mivel ez az utolsó dátum, amikor az adóügynökök továbbítják az egyén jövedelmére vonatkozó adatokat , visszatartott és felsorolt adó a költségvetésben (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikkének 2. pontja). Ebben az esetben a "Jel" mezőben az 1. szám szerepel. 2018 -ban április 1. vasárnapra esett, így a határidőt 2018.02.04 -re halasztottuk. Ami 2019 -et illeti, nincs átszállás.
Ha az adóügynök nem tudott adót levonni a jövedelem kifizetésekor és a teljes adózási időszak alatt, akkor köteles benyújtani az adóbevallást is, a "Jel" mezőben feltüntetve a 2. számot. Ezt március 1. előtt kell megtenni. a következő évre (5. pont). Felhívjuk figyelmét, hogy az ilyen információknak az adóhatósághoz történő benyújtására vonatkozó eljárást most az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018.10.02-i, ММВ-7-11 / számú végzésének 4. függeléke tartalmazza.
A jelentés késedelmes benyújtásáért a felelősség 200 rubel. minden bizonyítványra (1. pont), vagyis az egyéni munkavállaló számára készített nyomtatványra. Szintén bevezetésre kerül a tanúsítványok hamis információkkal való ellátásának felelőssége. Minden ilyen jelentésért 500 rubel bírságot kell fizetnie. (), és csak akkor kerülhető el, ha az adóügynök azonosítja és kijavítja a hibát, mielőtt az adóhatóság észleli.
Milyen változásokon ment keresztül az űrlap 2019 -ben
A változtatások alapvetően technikai jellegűek, és nem érintik a jövedelmek, levonások és adók tükrözésére vonatkozó eljárást:
- az 1. szakaszban a társaság átszervezésével vagy felszámolásával kapcsolatos információk szerepeltek;
- az adózó lakóhelyére vonatkozó információkat kizárták a 2. szakaszból;
- a 4. szakaszból kizártak a befektetési levonásokra való hivatkozások;
- az 5. szakaszban az aláírás és az aláíró jogosultságát igazoló dokumentum soraiban utalás történik a tanúsítvány jogutód általi aláírásának lehetőségére.
Így a főszakaszok töltése változatlan maradt.
Minta a tanúsítvány kitöltéséről 2019
Mielőtt letöltené a 2-NDFL tanúsítvány nyomtatványt a 2019-es kitöltéshez, azt is javasoljuk, hogy ismerkedjen meg a tárgyévben (december 31-ig) érvényes szabályokkal:
- Az 1. szakaszban meg kell adni az adóügynök nevét és főbb adatait: TIN, KPP, OKTMO kód.
- A 2. szakasz információkat tartalmaz az egyénről: teljes nevét, születési idejét és útlevél adatait. Amint fentebb említettük, a lakóhely címe nem kötelező.
- A 3. szakasz az adózó jövedelmét tükrözi, a fizetés hónapjának gradációjával, jövedelemkódjával, összegével.
- A 4. szakaszban fel kell tüntetni a magánszemélynek nyújtott adólevonásokra vonatkozó információkat.
- Az év összesített összegei: magánszemély jövedelme és levonása, számított, visszatartott és az Orosz Föderáció költségvetésébe átutalt adó - az 5. szakaszban találhatók. A kitöltésért felelős személy adatait is itt tüntetik fel.
- A 3. szakasz minden adókulcs esetében kitöltendő. Például, ha egy alkalmazott nem rezidens, és osztalékot kap, akkor a tanúsítvány két 3. és két 5. szakaszát kell kitölteni számára. Külön - 30% -os bérekre és külön - 15% -os osztalékra, a megfelelő jövedelemkód megjelölésével.
Weboldalunkról ingyenesen letöltheti a 2-NDFL (2018) súgólapot és az űrlapot.
Minta személyi jövedelemadó-igazolás-2 2019-ben
A 2-NDFL 2019 tanúsítvány ingyenes letöltése (űrlap kitöltve)
Osztalék a Súgóban 2019 -ben
Ha a vállalat 2018 -ban osztalékot fizetett az alapítóknak - magánszemélyeknek, akkor igazolásokat is ki kell állítaniuk, és be kell nyújtaniuk a Szövetségi Adóügyi Felügyeletnek. A 2018 -as jelentés osztalékbevételi kódja 1010. Az adókulcs a következő lehet:
- 13%, ha a résztvevő belföldi illetőségű;
- 15%, ha a résztvevő az Orosz Föderációban nem rezidens.
Ha a társaság alapítója, aki megkapta az osztalékot, az Orosz Föderációban rezidens, és egyidejűleg bért kap a társaságban, akkor az osztaléknak ugyanabban a 3. szakaszban kell megjelennie, mint a jövedelem többi részének. Ebben az esetben nincs szükség külön 3. rovat kitöltésére.
Miután számos törvényt 2014 végén aláírtak, komoly változások történtek az Orosz Föderáció adótörvényeinek azon részében, amely a személyi jövedelemadót (SZJA) érinti. A személyi jövedelemadó főbb változásait 2015 -ben az adótörvény 23. fejezete tükrözi. Különösen az érintett módosítások: beruházási levonások, szülői díjak, részvényjövedelemből származó bevételek, külföldiek, személyi jövedelemadó alóli mentesség stb. Ebben a cikkben olvashat bővebben a személyi jövedelemadó 2015 -ös legfontosabb változásairól.
Befektetési levonások a jövedelemadóhoz
2014 óta az Adótörvénykönyv kiegészült a 219. cikk (1) bekezdésével, a 2013. december 28 -án kelt 420. számú szövetségi törvénynek megfelelően. E cikk szerint, valamint a Vámkódex 210. és 214.1. Cikkének szövegével összhangban, amikor az adózók meghatározzák az adóalap nagyságát, lehetőség van a személyi jövedelemadóra vonatkozó befektetési levonásokra 2015 -ben. rendelkezést és a megfelelő eljárást az új cikk írja le.
A személyi jövedelemadó 2015 -ös szociális levonása lehetséges:
- amikor több mint három éve az adózóhoz tartozó értékpapírok értékesítéséből származó jövedelmet kap;
- az adózási időszak alatt személyes befektetési számlára letétbe helyezett pénzeszközök tekintetében;
- ha a szerződéskötést követő 3 év után személyes befektetési számlán végzett műveletekből bevétel származik.
A fentiek mindegyike vonatkozik a 2014. 01. 01. után megkötött szerződésekre és ügyletekre. a 420. számú szövetségi törvény szerint.
A szülői bérkompenzáció adózásának árnyalatairól
2015 -ig a személyi jövedelemadót nem kellett kompenzálni a befizetés egy részéért, amelyet a szülők vagy a törvényben jóváhagyott gyermekek más képviselői kaptak, ha az utóbbi általános iskolai vagy óvodai intézményben járt. Ezt a normát az adótörvénykönyv 217. cikke biztosította.
De a kártérítés, amely nem az Orosz Föderáció alkotóelemeinek költségvetési forrásaiból, hanem más forrásokból származott, nem felelt meg a 2013. december 29 -én kelt 273. számú szövetségi törvény normáinak. és nem tartozott a fent említett 217. cikk hatálya alá, ezért az ilyen összegeket személyi jövedelemadó terheli.
A kétértelműség elkerülése érdekében az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat magyarázatokat adott arra vonatkozóan, hogy a 217. cikk nem ír elő semmilyen korlátozást az oktatási intézmények tulajdonjogának formájára és a finanszírozási forrásokra vonatkozóan. Ezért a személyi jövedelemadót nem vonják le azokból az összegekből, amelyek bármely oktatási intézmény gyermekeivel járó szülői költségek kompenzálására szolgálnak.
A 217. cikk új változata, amelyet a 2014.10.04 -i 285. számú szövetségi törvény hagyott jóvá, szintén segített megszüntetni a kétértelműséget és tisztázni a BCC által 2015 -ben jelzett személyi jövedelemadót. Most a gyermekek törvényes képviselői által kapott összegek mentesülnek a személyi jövedelemadó alól, amelyek célja az óvodai szervezetek gondozásáért és gyermekgondozásáért fizetett összeg egy részének kompenzálása. Ez a tény a 2015. évi személyi jövedelemadó -bevallást kívánja tükrözni. Ezenkívül az ilyen kompenzáció kifizetése az Orosz Föderáció alkotó jogalanyainak joghatóságához köthető.
A munkáltató költségére fizetett szülői ellátás pedig 2015 -ben az általános eljárás szerint személyi jövedelemadó alá tartozik.
A részvény -részesedésből származó jövedelem adómértékének változása
2015 januárja óta nem léptek hatályba az addig a pillanatig hatályos 9% -os adókulcsra vonatkozó szabályok, amelyeket az Orosz Föderáció adóalanyai részvényekből származó jövedelmére alkalmaztak. Ettől az időponttól kezdve a nyilatkozat megváltozik, a változások az arány mértékére vonatkoznak, amelyet minden jövedelemre, beleértve az Orosz Föderáción kívül kapott jövedelmet is, 13%-nak kell tekinteni.
Ha osztalékot kapnak egy orosz szervezettől, akkor ez a forrás adóügynökké válik, ő az, aki egyénileg számítja ki az adózókat az ilyen jövedelem minden egyes kifizetésétől kezdve, ami már tükröződik a 2015-ös 2-NDFL nyilatkozatban. Az adóösszeget az adóügynök visszatartja az adott adózónak szánt összegekből az ilyen jövedelem tényleges beérkezésekor. A készpénzben fizetett osztalék beérkezésének időpontja megegyezik a jövedelem kifizetésének pillanatával, beleértve az adózó bankszámlájára történő átutalást.
A személyi jövedelemadónak a saját tőkéből való részesedésből származó jövedelemből történő kiszámításának jellemzői
A törvény meghatározta a személyi jövedelemadó 2015 -ös kiszámításával kapcsolatos változásokat is, amikor részesedésből származó jövedelmet kap. Tehát a következő módosításokat hajtották végre:
- Az osztalékokra vonatkozó adóalapot az egyéb bevételektől elkülönítve határozzák meg. Ez azokra az összegekre vonatkozik, amelyekre az adótörvénykönyv 224. cikke értelmében 13% -os kulcs alkalmazandó.
- Ugyanakkor nem szabad szem elől téveszteni a Vámkódex 214. cikkének technikai felülvizsgálatát, amely tükrözi a személyi jövedelemadó -kifizetések sajátosságait 2015 -ben az adózó szervezetben való részvételéből származó jövedelemből, ahol a hivatkozás a cikk normáira történik. 275 kizárt.
- A 218-221. Cikkben meghatározott levonások most nem alkalmazhatók az osztalékokra, ami tükröződik a 2015-ös személyi jövedelemadó-bevallásban.
- Annak érdekében, hogy az adózó standard levonást kapjon a gyermekadókból, a maximális összjövedelem meghatározása nem tartalmazza az osztalék formájában részvényjellegű részvételből származó bevételt, ha az illető az Orosz Föderáció adóalanyának tekinthető. tükröződik a 3-NDFL 2015-ös változásaiban.
Személyi jövedelemadó kiszámítása azoknak a külföldi állampolgároknak, akik fix előleget fizetnek
Ez év óta a 226. és a 227.1. Cikk normái módosultak más országok állampolgárai tekintetében, akik rögzített összegű személyi jövedelemadó után fizetnek előleget.
A szabadalom fogalmát más országok állampolgárai számára, akik Oroszországban akarnak dolgozni, 2010 -ben vezették be. 2014 végén az FTS véleményezte a személyi jövedelemadó 2015 -ös új fizetési rendjét magánszemélyeknél, intézményeknél, egyéni vállalkozóknál vagy magánpraxisban részt vevő személyeknél.
Ennek köszönhetően a felsorolt munkáltatóknak joguk van külföldi munkavállalókat alkalmazni, akik szabadalom, és nem megfelelő vízum alapján érkeztek Oroszországba.
Az ideiglenesen az országban tartózkodó külföldieknek szabadalmat kell szerezniük. Ha külföldi állampolgárok már tartósan vagy ideiglenesen tartózkodnak Oroszországban, valamint menekültek és bizonyos szakmák képviselői, például sportolók és újságírók, akkor nem kell szabadalmat szerezniük. Manapság a szabadalom megszerzése sem kötelező Fehéroroszország és Kazahsztán állampolgárai számára.
Az egy hónaptól egy évig kiadott működő szabadalom érvényességi ideje alatt a külföldi állampolgárok előleget fizetnek a 2-NDFL 2015 nyilatkozatokban szereplő, rögzített összegek formájában.
A kifizetés nagyságát befolyásolja az adott naptári évre meghatározott deflátor együttható, valamint a regionális munkaerőpiac állapotát tükröző együttható, amelyet szintén a naptári évre határoznak meg, de már az alany jogszabályai az ország. Ha azonban a regionális együttható értékét jogilag nem állapítják meg, akkor azt egyenértékűvé teszik.
2015 óta az a munkáltató, aki szabadalommal fogadott külföldi állampolgárt, csökkentheti a személyi jövedelemadó összegét egy rögzített előleg összegével, amelyet a munkavállaló a szabadalom érvényességi ideje alatt fizetett.
Ezeket és más változtatásokat a 2-NDFL 2015 nyilatkozatokkal kapcsolatban lehet elvégezni, miután megkapták a külföldi munkavállalótól a kérelmet és a szükséges kifizetések befizetését igazoló dokumentumokat. Az adóhatóság értesíti a csökkentés jogszerűségének megerősítéséről, amelyről az adóügynök kérelmének elfogadásának napjától számított 10 napon belül értesítést kell küldeni az adóügynöknek.
Az egyéni adózó adóidőszakára vonatkozóan az értesítést csak egyszer küldik el. A 2015 előtt kibocsátott szabadalmak tekintetében pedig a 3-NDFL 2015-re vonatkozó módosítások nem vonatkoznak lejártuk lejártáig.
Adólevonás önkéntes biztosítási szerződés alapján
2015 -ben a szociális adó levonása azokra az összegekre vonatkozik, amelyeket az adózó önkéntes életbiztosítási szerződés alapján járulék formájában fizet. De ahhoz, hogy kihasználhassa a 2014. november 29 -én kelt 382. számú szövetségi törvény módosításainak előnyeit, figyelembe kell vennie a következő pontokat:
- Az adózó és a biztosító társaság közötti szerződés időtartamának legalább 5 évnek kell lennie.
- A biztosítási szerződés az adózó, házastársa, gyermekei, beleértve az osztályon és az örökbefogadott gyermekeket, vagy a szülők javára jön létre.
- A levonás összegét a személyi jövedelemadó 2015 -ös BCC -jének figyelembevételével tüntetik fel számos tényleges kiadásban, a 120 ezer rubel legalizált korlát alapján.
Bár a szerződés adatai tartalmazzák az év 2015. évi személyi jövedelemadó -bevallását, először csak 2016 -ban jelenik meg az ilyen levonáshoz való jog, a szerződés aláírásának dátuma nem számít.
Az adóidőszak vége előtt levonást lehet biztosítani, ha az adózó felveszi a kapcsolatot a munkáltatóval, és dokumentálja a fennálló költségeket abban az esetben, amikor az önkéntes biztosítási szerződésben előírt járulékokat visszavonták a munkavállaló javára, és a munkáltató elküldte ezeket az összegeket a biztosító szervezeteknek.
Ha egy ilyen biztosítási szerződést felmondanak, akkor a Vámkódex 213. cikke szerint a személy által már megfizetett biztosítási díjak, amelyekre adólevonást biztosítottak, az adóalapba tartoznak. Az adózást a biztosító végzi a szerződésben előírt járulékok összegéből. Ha az adózó igazolást nyújthat be az adóhatóságtól, amely megerősíti, hogy nem kapta meg a levonást, akkor az adót nem számítják fel.
A rubelbetétekből származó jövedelem megadóztatása az Orosz Föderációban
2014 decemberében a 217. cikket módosították az orosz bankokban tartott rubelben elhelyezett betétek kamatjövedelmével kapcsolatban, amelyeket 2014. december 15 -től kaptak. 2015. 12. 31 -ig. A módosításokat a 2014. december 29 -én kelt 462. számú szövetségi törvény hajtotta végre. A cikk szövege szerint a nem adóköteles jövedelem kiszámítása a mindenkori refinanszírozási kamaton alapul, amelyet 10 ponttal növelnek. A kamatbevételek tekintetében azonban a jogalkotók nem vették figyelembe, hogy az adóalap kérdéseivel ebben az esetben egyszerre két cikk foglalkozik, amelyek különbözőképpen értelmezik az adózást.
Így a 214.2. Cikk kimondja, hogy a Központi Bank 5 százalékkal megemelt refinanszírozási rátája alapján számított kamat nem lesz személyi jövedelemadó alanya. Ez közismert eltéréseket okoz, és a személyi jövedelemadó 2015. évi BCF-ben és más normákban bekövetkezett változásai nem veszik figyelembe ezt a helyzetet.
Jelentés a pénzeszközök mozgásáról a külföldi bankoknál vezetett számlákon
2015 óta a 2013. 03. 10 -i 173. számú szövetségi törvény 12. cikkének innovatív változata van érvényben, amelyet a 2014. augusztus 21 -i 218. sz. Törvény vezetett be. Tehát az országban állandóan tartózkodó orosz állampolgárok többsége a valutában rezidenseknek tulajdonítható.
A nyilvántartásba vétel helye szerinti valutában rezidensnek minősített magánszemélynek a megállapított formájú különjelentéseket kell benyújtania az illetékes adóhatóságokhoz. Ezek jelzik a pénzmozgást, amely az Orosz Föderáció területén kívül található bankoknál vezetett számlákon történt. Az ilyen jelentésekhez minden esetben csatolnak minden szükséges banki dokumentumot.
2015 -ig a leírt kötelezettséget csak az egyéni vállalkozókra határozták meg, most azonban minden magánszemélyre vonatkozik, amelynek célja a 2015. évi személyi jövedelemadó -bevallás tükrözése.
A jelentést két példányban negyedévente, 30 napon belül kell benyújtani, a banktól kapott igazoló dokumentumokkal alátámasztva. Az év első negyedévére például a jelentést április 1 -jétől április 30 -ig nyújtják be. Ugyanakkor jelentést kell tenni az adóhatóságnak, függetlenül attól, hogy történt -e mozgás a készpénzszámlán. Igaz, az újítást jogilag még nem támasztották alá olyan normák, amelyek büntetést írnak elő az egyén jelentésének hiánya vagy késedelmes benyújtása miatt.
A támogatásból, kártérítésből és egyéb kifizetésekből származó jövedelem megadóztatása
2015.01.01 -től a 2014. december 29 -én kelt 465. számú szövetségi törvénnyel összhangban. 2015 -ben nem volt személyi jövedelemadó alanya, a támogatás keretében kapott összegek, valamint a munkáltató által az Orosz Föderáció régióiba irányuló munkaerő -erőforrások bevonására vonatkozó igazolás részeként nyújtott kártérítés és egyéb kifizetések. Ez a norma a 425. számú szövetségi törvénynek köszönhetően működik, amely szabályozza a humánerőforrás vonzásának kérdéseit azokhoz a régiókhoz és témákhoz, ahol ez elsőbbséget élvez.
Ugyanakkor az adótörvénykönyv 223. cikke megállapítja azt az eljárást, amely szerint a munkáltató által a költségvetési alapokból kapott támogatási forrásokat figyelembe veszik. Ugyanakkor a normák hasonlóak azokhoz, amelyek az önálló vállalkozók támogatására kapott kifizetésekre vonatkoznak.
A személyi jövedelemadó egyéb változásai 2015 -ben
A kifizetések megadóztatása terrorcselekmények, természeti katasztrófák és egyéb rendkívüli körülmények esetén. Új kiadást szereztek az adótörvénykönyv 217. cikkének azon rendelkezései, amelyek szerint természeti katasztrófák, vészhelyzetek és terrorcselekmények esetén fizetett egyösszegű kifizetéseket nem terheli személyi jövedelemadó.
2015.01.01 -től az ilyen összegekből a személyi jövedelemadót nem kell felszámítani, függetlenül attól, hogy az adóügynöktől hány ilyen kifizetés történt, és a 2015. évi személyi jövedelemadó-bevallás nem veszi figyelembe az egyszeri kritériumot.
Mentesség a személyi jövedelemadó alól a szociálisan nem védett gyermekek jövedelmei után. Korábban a személyi jövedelemadó nem érintette csak a szociálisan nem védett gyermekek jövedelmét, amelyeket nonprofit szervezetektől kaptak. 2015 óta a 382. számú szövetségi törvénynek megfelelően az ilyen kifizetések bevételi forrása nem számít.
Lásd még:
